引力传媒：审计报告_股票频道

引力传媒股份有限公司

审计报告

瑞华审字[2016] 01730038 号

一、审计报告 1

二、已审财务报表

告

1、合并资产负债

2、表 5

合并现金流量

3、表 6

合并股东权益变动

4、表

5、表 10

6、利润 12

表

7、现金流量 13

表

8、股东权益变动 14

表

9、财务报表附

表 15

10、财务报表附注补充资

注 71

料

引力传媒股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

公司名称：引力传媒股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）

法定代表人：罗衍记

注册资本和实收资本均为人民币：13,334.00 万元

注册地址：北京市海淀区阜外亮甲店 1 号中水园乙 3 号楼 105 室

公司经营范围：特许经营项目：制作发行动画片、专题片、电视综艺；不得

制作时政新闻及同类专题、专栏等广播电视节目。一般经营项目：设计、制作、

代理、发布广告；会议服务；承办展览展示活动；市场调查；经济贸易咨询；投

资咨询；企业管理咨询；企业策划、设计；公共关系服务。（未取得行政许可的

项目除外）。

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司纳入合并范围的子公司共 9 家，详见本附

注八“在其他主体中的权益”。本公司于 2015 年度内合并范围的变化情况详见本

附注七“合并范围的变更”。

本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事传播策略与媒介代理及专项广

告服务。

本公司前身为原北京市引力光华国际广告有限公司，2011年12月23日在

该公司基础上改组为股份有限公司。本公司历史沿革如下：

（1）北京市引力光华国际广告有限公司，由罗衍记和郑庆义出资组建成立，

并于 2005 年 8 月 10 日取得注册号为 1101082881430 的企业法人营业执照，注

册资本为人民币 50 万元，其中罗衍记出资人民币 49.90 万元，持有本公司的股

权比例为 99.80%；郑庆义出资人民币 0.1 万元，持有本公司的股权比例为

0.20%。

（2）根据公司 2008 年第二届第 2 次股东会决议和修改后的公司章程，2008

年 5 月 16 日由北京国华高科国际投资有限公司增资 450 万元，增资完成后，罗

衍记持有本公司的股权比例为 9.98%，郑庆义持本公司的股权比例为 0.02%，

北京国华高科国际投资有限公司持有本公司的股权比例为 90.00%。

（3）根据 2008 年 5 月 27 日北京市工商行政管理局海淀分局《注册号变

更通知》，公司注册号 1101082881430 变更为 110108008814307。

（4）2010 年 3 月 23 日，郑庆义将其所持本公司 0.02%的股权转让给蒋丽。

（5）2011 年 2 月 17 日，北京国华高科国际投资有限公司与罗衍记达成出

资转让协议，北京国华高科国际投资有限公司将其所持本公司 90%的股权转让给

罗衍记。

(6)根据 2011 年 11 月 21 日第四届第三次股东会决议，本公司增加注册资

本 263,157.00 元，其中：苏州南丰长祥股权投资合伙企业（有限合伙）出资

78,947.00 元，上海富厚加大股权投资合伙企业（有限合伙）出资 65,789.00

元，新疆百富华股权投资合伙企业(有限合伙)出资 59,523.00 元，重庆越秀卓

越股权投资基金合伙企业(有限合伙)出资 52,632.00 元，上海齐铭投资管理中

心(有限合伙)出资 6,266.00 元；同时罗衍记将其持有本公司 9.98%的股权(对

应注册资本人民币 525,315.00 元)转让给蒋丽；股东罗衍记将其持有本公司

10.00%的股权(对应注册资本人民币 526,315.00 元)转让给北京合众创世管理

咨询有限公司；股东罗衍记将其持有本公司 1.50%的股权(对应注册资本人民币

78,947.00 元)转让给苏州南丰长祥股权投资合伙企业(有限合伙)；股东罗衍记

将其持有本公司 1.25%的股权(对应注册资本人民币 65,789.00 元)转让给上海

富厚加大股权投资合伙企业(有限合伙)；股东罗衍记将其持有本公司 1.13%的股

权(对应注册资本人民币 59,523.00 元)转让给新疆百富华股权投资合伙企业

(有限合伙)；股东罗衍记将其持有本公司 1.00%的股权(对应注册资本人民币

52,632.00 元)转让重庆越秀卓越股权投资基金合伙企业(有限合伙) ；股东罗

衍记将其持有本公司 0.12%的股权(对应注册资本人民币 6,266.00 元)转让给上

海齐铭投资管理中心(有限合伙)；股东罗衍记将其持有本公司 0.50%的股权(对

应注册资本人民币 26,316.000 元)转让给上海富厚骏领投资管理中心(有限合

伙 ) ；股东罗衍记将其持有本公司 2.00% 的股权 ( 对应注册资本人民币

105,264.00 元)转让给夏锐；股东罗衍记将其持有本公司 0.72%的股权(对应注

册资本人民币 37,894.00 元)转让给谭建勇；股东罗衍记将其持有本公司 0.46%

的股权(对应注册资本人民币 24,211.00 元)转让给桑志勇；股东罗衍记将其持

有本公司 0.35%的股权(对应注册资本人民币 18,421.00 元)转让给王骞；股东

罗衍记将其持有本公司 0.35%的股权(对应注册资本人民币 18,421.00 元)转让

给李浩；股东罗衍记将其持有本公司 0.16%的股权 ( 对应注册资本人民币

8,421.00 元)转让给王晓颖；股东罗衍记将其持有本公司 0.16%的股权(对应注

册资本人民币 8,421.00 元)转让给李建新；股东罗衍记将其持有本公司 0.16%

的股权(对应注册资本人民币 8,421.00 元)转让给潘欣欣；股东罗衍记将其持有

本公司 0.16%的股权(对应注册资本人民币 8,421.00 元)转让给杨辉；股东罗衍

记将其持有本公司 0.16%的股权(对应注册资本人民币 8,421.00 元)转让给张召

阳；股东罗衍记将其持有本公司 0.16%的股权(对应注册资本人民币 8,421.00

元)转让给张华；股东罗衍记将其持有本公司 0.16%的股权(对应注册资本人民币

8,421.00 元)转让给罗衍玉。该次出资业经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通

合伙）审验，并由其出具中瑞岳华验字[2011]第 292 号《验资报告》。

（7）根据 2011 年 12 月 23 日签署的股东会决议、发起人协议等文件，由

罗衍记等十四位自然人和北京合众创世管理咨询有限公司、苏州南丰长祥股权投

资合伙企业（有限合伙）、上海富厚加大股权投资合伙企业（有限合伙）、新疆百

富华股权投资合伙企业(有限合伙)、上海齐铭投资管理中心（有限合伙）、重庆

越秀卓越股权投资基金合伙企业（有限合伙）及上海富厚骏领投资管理中心（有

限合伙）共同发起，以各股东拥有并确认的 2011 年 11 月 30 日经审计的账面净

资产 128,175,007.07 元出资，按 1.2818：1 的比例折算为公司的股本，变更

后公司股本 100,000,000.00 元，资本公积 28,175,007.07 元。2011 年 12 月

23 日由中瑞岳华会计师事务所执行了验资，并出具了中瑞岳华验字[2011]第

346 号验资报告。

2011 年 12 月 28 日，本公司在北京市工商行政管理局海淀分区变更登记为

北京引力传媒股份有限公司，企业法人营业执照》注册号为 110108008814307。

（8）2012 年 3 月 16 日，公司名称由“北京引力传媒股份有限公司”变更

为“引力传媒股份有限公司”。

（9）2015 年 5 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准引力传媒股份有

限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]831 号文）的核准，公司向

社会公众公开发行了人民币普通股（A 股）3,334 万股，募集资金合计 24,004.80

万元，扣除发行费用 2,728.56 万元后，此次发行所募集资金净额为人民币

21,276.24 万元。股本增加 3,334.00 万，由 10,000.00 万变更为 13,334.00 万。

资本公积增加 17,942.24 万元。

本财务报表业经本公司董事会于2016年3月30日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照

财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令

第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、

企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会

计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规

则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某

些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按

照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本

公司 2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关

信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会

2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一

般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事传播策略与媒介代理及专项广告服务。本公司

及各子公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认的交

易和事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本附注四、15“收入”的描述。

关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、20“重大会

计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的

报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日

止。

2、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及

境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人

民币。

3、企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易

或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并

非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得

对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。

合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取

得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，

调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收

益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一

控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企

业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购

买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买

方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价

值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用

于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的

交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按

其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在

情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价

值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份

额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允

价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价

值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方

可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资

产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息

表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来

的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不

足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的

递延所得税资产的，计入当期损益。

4、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定

被投资单位的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的

权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或

主体。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开

始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的

子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现

金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制

下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在

合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同

一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至

合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表

中，并且同时调整合并财务报表的期初数和对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致

的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于

非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对

其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵

销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少

数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以

“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该

子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。

5、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集

团持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为

已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

6、金融工具

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务

清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公

允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服

务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参

考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相

同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在

初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到

期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价

值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费

用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金

额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的

目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的

一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；

C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保

合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工

具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产

的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.

本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资

产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管

理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续

计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收

入计入当期损益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有

至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的

实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资

产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金

融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基

础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金

融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费

用及折价或溢价等。

③ 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本

集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收

股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以

外的金融资产。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或

损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损

益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计

入当期损益。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，

计入投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资

产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生

减值的，计提减值准备。

本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的

金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中

进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的

金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组

合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量

现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，

如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项

有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过

假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时

性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允

价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过

12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的

累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣

除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余

额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观

上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益

工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转

回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转

回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流

量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保

留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且

未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关

金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融

资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因

转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计

入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终

止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到

的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额

之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对

于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续

计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息

支出计入当期损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过

交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采

用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计

入当期损益。

③ 财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担

保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号

—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收

入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其

一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换

现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确

认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后

续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方

面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具

定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果

无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工

具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该

种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负

债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的

合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收

入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易

费用后增加所有者权益。

本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。

本集团不确认权益工具的公允价值变动额。

7、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据

表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债

务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒

闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计

提方法

本集团将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应

收款项。

本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值

的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单

项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款

项组合中进行减值测试。

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方

法

A．信用风险特征组合的确定依据

本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，

按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映

债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的

未来现金流量测算相关。

母公司与纳入合并范围内子公司相互之间发生的应收款项不计提坏账准备。

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似

信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经

济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法

无收款保证的往来款账龄分析法

取得收款保证的往来款不计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 5 5

1-2 年 30 30

2-3 年 50 50

3 年以上 100 100

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测

试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值

的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉

及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的

应收款项。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发

生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回

后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成

本。

8、长期股权投资

（1）投资成本的确定

对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期

股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资

成本；通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担

的负债、发行的权益性证券的公允价值之和，购买方为企业合并发生的审计、法

律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损

益，购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入

权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，

该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价

款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币

性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的

公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支

出也计入投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允

价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控

制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共

同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金

融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。

此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权

投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际

支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投

资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资

单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始

投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计

入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现

的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投

资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期

间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间

发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在

此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按

照《企业会计准则第 8 号—资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予

以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认

为其他综合收益并计入资本公积。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其

他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对

被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入

当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未

确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持

股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间

的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长

期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入

所有者权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权

的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策

处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得

价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计

入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，

按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资

或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法核算转为权益法

核算的，按相关规定进行追溯调整。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活

动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在

与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意

时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不

能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位

实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转

换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的

迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额

低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

9、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命

超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本

公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置

费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计

提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

运输设备 5 5 19.00

电子设备 5 5 19.00

办公设备 5 5 19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的

预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12“长期资产

减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所

有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有

固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资

产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得

租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折

旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入

且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价

值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后

的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行

复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

10、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利

益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的

其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相

关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如

为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难

以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计

提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命

不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如

发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使

用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预

见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的使用寿命、预计净残值和年摊销率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年摊销率（%）

软件 10 0 10.00

（2）研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件

的开发阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产

品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有

用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，

并有能力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期

损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12“长期资产

减值”。

11、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括房租和房屋装修费用。长期待

摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

12、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投

资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资

产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计

其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可

使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值

准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资

产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中

销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资

产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息

为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税

费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金

流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资

产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产

所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小

资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊

至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含

分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的

减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价

值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比

重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

13、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生

育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利

等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认

为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、

失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁

减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减

建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本

两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利

预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处

理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止

提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，

在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

14、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权

益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金

结算的股份支付。

① 以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授

予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩

条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基

础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予日计入相关成本或费用，相应增

加资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能

够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允

价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服

务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

② 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确

定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，

相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在

等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承

担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新

计量，其变动计入当期损益。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本集团授予的股份期权采用期权定价模型定价，具体参见附注十。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后

续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价

值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值

的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了

股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务

进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权

益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工

具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确

认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，

本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（5）涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服

务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以

下规定进行会计处理：

① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的

股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应

承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积

（其他资本公积）或负债。

② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，

将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且

授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股

份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同

一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易

的确认和计量，比照上述原则处理。

15、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有

权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠

地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可

靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百

分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳

务总量的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地

计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；

④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补

偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。

已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

媒介代理收入的具体确认标准：公司承接业务后，按照客户要求选择媒体并

与其签订投放合同，由媒体按照投放计划执行广告发布。公司业务部门、财务部

门根据客户、媒体确认的排期单，在广告播放当月确认对应的收入及成本；次月

依据“媒体播出证明”、“第三方监测报告”等媒体投放证明与排期单进行核

对，对出现的差、漏播由媒体安排时间进行补播，如不能补播的在次月调减相应

的收入及成本。

专项广告服务按提供劳务确认收入。

（3）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入

按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定

16、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政

府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的

政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币

性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均

分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损

失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经

发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收

益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损

益。

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以

按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税

费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应

调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产

和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础

之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递

延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润

和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的

应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营

企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异

转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有

关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异

产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏

损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认

有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可

抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不

是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延

所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异

的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可

抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按

照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能

无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得

税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所

得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所

得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期

损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同

时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所

得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得

税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资

产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债

或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵

销后的净额列报。

18、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所

有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或

当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金

额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金

收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入

当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值

两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入

账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中

发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款

额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有

租金于实际发生时计入当期损益。

（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应

收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接

费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租

赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有

租金于实际发生时计入当期损益。

19、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法

无。

20、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要

对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计

和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做

出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资

产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成

对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估

计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又

影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重

要领域如下：

（1）租赁的归类

本集团根据《企业会计准则第 21 号—租赁》的规定，将租赁归类为经营租

赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的

全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资

产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（2）坏账准备计提

本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值

是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。

实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值

及应收款项坏账准备的计提或转回。

（3）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命

内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告

期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合

预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折

旧和摊销费用进行调整。

（4）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用

的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未

来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得

税资产的金额。

（5）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定

的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些

税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定

期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项

增值税

税额后的差额计缴增值税。

营业税按应税营业额的5%计缴营业税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%，5%,1%计缴。

企业所得税企业所得税按应纳税所得额的25%计缴

按应税收入的3%；传播策略与媒介代理业务应税收入为广告价款

文化事业建设费

扣除广告发布费用的余额

其他税项按国家的有关具体规定计缴。

注：本公司缴纳营业税的应税收入主要是代扣代缴个人所得税返还的手续费

收入。

2、税收优惠及批文

无。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015

年 1 月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日，本年指 2015 年度，上年指 2014 年

度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金 82,661.94 81,914.67

银行存款 157,864,585.48 150,211,051.13

其他货币资金 74,741,106.60 51,173,463.39

项目年末余额年初余额

合计 232,688,354.02 201,466,429.19

其中：存放在境外的款项总额

2、应收票据

（1）应收票据分类

种类年末余额年初余额

银行承兑汇票 57,521,925.54 4,443,967.20

商业承兑汇票

合计 57,521,925.54 4,443,967.20

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票 65,592,313.76

商业承兑汇票

合计 65,592,313.76

（3）其他说明

2015 年，本公司累计向银行贴现银行承兑汇票 17,846,154.00 元。根据贴

现协议，银行放弃对本公司的追索权，因此本公司终止确认已贴现未到期的应收

票据人民币 17,846,154.00 元，发生的贴现费用为人民币 294,294.69 元。

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）

金额（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

327,806,949.87 99.98 39,391,231.94 12.02 288,415,717.93

备的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账

75,000.00 0.02 75,000.00 100.00

准备的应收款项

合计 327,881,949.87 100.00 39,466,231.94 12.04 288,415,717.93

（续）

年初余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）

金额（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

5,497,595.30 3.37 5,497,595.30 100.00

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

157,770,104.22 96.58 15,101,053.84 9.57 142,669,050.38

备的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账

75,000.00 0.05 75,000.00 100.00

准备的应收款项

合计 163,342,699.52 100.00 20,673,649.14 12.66 142,669,050.38

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1 年以内 270,013,365.25 13,500,668.25 5.00

1至2年 39,677,074.19 11,903,122.26 30.00

2至3年 8,258,138.00 4,129,069.00 50.00

3 年以上 9,858,372.43 9,858,372.43 100.00

合计 327,806,949.87 39,391,231.94

②期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）年末余额

计提比例

应收账款坏账准备计提理由

(%)

上海睿续营销策划有限公司 75,000.00 75,000.00 100.00 无法收回

合计 75,000.00 75,000.00 — —

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 18,327,362.72 元。

（3）应收账款金额前五名单位情况

占应收账款总额的比

单位名称金额年限坏账准备

例（%）

占应收账款总额的比

单位名称金额年限坏账准备

例（%）

天脉文化传媒无锡有限公司 48,030,199.00 1 年以内 2,401,509.95 14.65

雅迪科技集团有限公司 37,357,868.07 1 年以内 1,867,893.40 11.39

同程网络科技股份有限公司 36,924,614.00 1 年以内 1,846,230.70 11.26

杭州格畅广告有限公司 31,726,429.89 1 年以内 1,586,321.49 9.68

安吉斯集团下属公司 29,945,814.34 2 年以内 8,652,576.71 9.13

合计 183,984,925.30 16,354,532.25 56.11

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄期末数期初数

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 202,557,102.47 88.16 164,420,964.90 94.36

1至2年 23,060,757.74 10.04 1,901,254.98 1.09

2至3年 173,799.50 0.07 5,962,427.73 3.42

3 年以上 3,965,504.25 1.73 1,970,479.52 1.13

合计 229,757,163.96 100.00 174,255,127.13 100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

占预付款项年末余

单位名称金额年限未结算原因

额总额的比例（%）

湖南广播电视广告总公司 65,494,136.55 1 年以内 28.51 预付广告款

山东广播电视台 22,260,041.46 1 年以内 9.69 预付广告款

浙江广播电视集团 17,656,251.84 1 年以内 7.68 预付广告款

中央电视台 16,292,138.20 1 年以内 7.09 预付广告款

东阳盟将威影视文化有限公司 15,000,000.00 1 年以内 6.53 预付广告款

合计 136,702,568.05 59.50

5、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类别

账面余额坏账准备账面价值

计提比例

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准 7,524,418.69 100.00 2,682,332.13 35.65 4,842,086.56

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账 -

准备的其他应收款

合计 7,524,418.69 100.00 2,682,332.13 35.65 4,842,086.56

（续）

年初余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准 5,719,227.72 90.41 1,088,825.39 19.04 4,630,402.33

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账 606,841.43 9.59 606,841.43 100.00 -

准备的其他应收款

合计 6,326,069.15 100.00 1,695,666.82 26.80 4,630,402.33

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例(%)

1 年以内 4,112,782.06 205,639.10 5.00

1至2年 605,170.00 181,551.00 30.00

2至3年 1,022,649.20 511,324.60 50.00

3 年以上 1,783,817.43 1,783,817.43 100.00

合计 7,524,418.69 2,682,332.13

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 716,884.58 元；

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金及押金 6,864,258.12 5,754,726.63

垫付社保公积金 450,784.44 395,327.43

备用金 124,642.50 73,873.24

其他 84,733.63 102,141.85

合计 7,524,418.69 6,326,069.15

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末余坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄

额合计数的比例（%）年末余额

华润三九医药股份有

保证金 1,000,000.00 1 年以内 13.29 50,000.00

限公司

临沂新程金锣肉制品

保证金 1,000,000.00 3 年以上 13.29 1,000,000.00

集团有限公司

北京中天万融投资有

押金 839,361.75 1 年以内 11.16 41,968.09

限公司

广东美的制冷设备有

保证金 800,000.00 3 年以内 10.63 280,000.00

限公司

雅迪科技集团有限公

保证金 500,000.00 1 年以内 6.65 25,000.00

司

合计 — 4,139,361.75 — 55.02 1,396,968.09

6、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税额 20,656,678.16 14,908,954.62

退税 1,064,720.68 1,717,536.71

留抵所得税额 1,034,509.19 527,731.02

影视剧投资款 20,469,040.00

合计 22,755,908.03 37,623,262.35

注：（1）退税：根据《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代

服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（财税[2011]133 号）文件

规定，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价

外费用不足以抵减允许扣除项目金额，向当地主管税务机关申请退还营业税。

（2）留抵所得税额：企业预缴企业所得税金额多于本年汇算清缴应纳所得

税额，留待以后年度进行抵扣。

（3）影视剧投资： 2014 年 2 月 17 日，天津九合文化传媒有限公司与山东

影视传媒集团有限公司合作投资电视剧《老农民》，截止 2014 年 12 月 31 日，本

公司合计投入资金 12,469,040.00 元。截止 2015 年 12 月 31 日，该合同已执行

完毕，双方已按照结算单进行了结算。

2014 年 8 月 18 日，本公司与东阳盟将威影视文化有限公司签订了《电视连

续剧<警察老张>联合投资拍摄合同》，截止 2014 年 12 月 31 日，本公司投入资金

800 万元。2015 年度合同执行完毕，东阳盟将威影视文化有限公司已按照合同约

定支付了本金和投资收益。

7、长期股权投资

本年增减变动

被投资单位年初余额权益法下确认的其他综合收其他权益

追加投资减少投资

投资损益益调整变动

一、合营企业

小计

二、联营企业

北京美迪美达广告

6,027,000.00 245,022.28

有限公司

北京中视星驰文化

28,800,000.00 387,181.71

传媒有限公司

小计 34,827,000.00 632,203.99

合计 34,827,000.00 632,203.99

（续）

本年增减变动

减值准备年末

被投资单位宣告发放现金股年末余额

计提减值准备其他余额

利或利润

一、合营企业

小计

二、联营企业

北京美迪美达广告

6,272,022.28

有限公司

北京中视星驰文化

29,187,181.71

传媒有限公司

小计 35,459,203.99

合计 35,459,203.99

注：（1）、北京美迪美达广告有限公司由本公司与北京鹏泰互动广告有限公

司共同出资设立，2015 年 2 月，本公司缴纳全部出资额 6,027,000.00 元，持股

比例为 49%，对该公司具有重大影响，属于本公司的联营企业，按权益法核算。

（2）2015 年 10 月，本公司支付 28,800,000.00 元购买了北京中视星驰文

化传媒有限公司 20%的股份，对该公司有重大影响，属于本公司的联营企业，按

权益法核算。

8、固定资产

项目运输工具办公设备电子设备合计

一、账面原值

1、年初余额 6,155,255.50 536,448.18 2,421,207.07 9,112,910.75

2、本年增加金额 415,674.36 544,669.42 945,082.06 1,905,425.84

（1）购置 415,674.36 363,078.35 728,240.18 1,506,992.89

（2）其他 181,591.07 216,841.88 398,432.95

3、本年减少金额 172,939.00 172,939.00

处置或报废 172,939.00 172,939.00

4、年末余额 6,570,929.86 1,081,117.60 3,193,350.13 10,845,397.59

二、累计折旧

1、年初余额 3,244,152.92 287,530.51 1,670,097.23 5,201,780.66

2、本年增加金额 1,028,316.41 138,757.86 399,852.26 1,566,926.53

（1）计提 1,028,316.41 87,730.35 338,683.57 1,454,730.33

（2）其他 51,027.51 61,168.69 112,196.20

3、本年减少金额 164,454.47 164,454.47

处置或报废 164,454.47 164,454.47

项目运输工具办公设备电子设备合计

4、年末余额 4,272,469.33 426,288.37 1,905,495.02 6,604,252.72

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

计提

3、本年减少金额

处置或报废

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 2,298,460.53 654,829.23 1,287,855.11 4,241,144.87

2、年初账面价值 2,911,102.58 248,917.67 751,109.84 3,911,130.09

9、无形资产

项目软件其他合计

一、账面原值

1、年初余额 391,666.66 391,666.66

2、本年增加金额 256,153.85 256,153.85

购置 256,153.85 256,153.85

3、本年减少金额

处置

4、年末余额 647,820.51 647,820.51

二、累计摊销

1、年初余额 56,243.60 56,243.60

2、本年增加金额 47,705.16 47,705.16

计提 47,705.16 47,705.16

3、本年减少金额

处置

4、年末余额 103,948.76 103,948.76

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

项目软件其他合计

计提

3、本年减少金额

处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 543,871.75 543,871.75

2、年初账面价值 335,423.06 335,423.06

10、商誉

（1）商誉账面原值

本年增加本年减少

被投资单位名称或形成

年初余额企业合并年末余额

商誉的事项其他处置其他

形成的

一零二四互动营销顾问

12,247,666.81 12,247,666.81

（北京）有限公司

华传文化传播（天津）

2,365,951.42 2,365,951.42

有限公司

合计 12,247,666.81 2,365,951.42 14,613,618.23

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成本年增加本年减少

年初余额年末余额

商誉的事项计提其他处置其他

一零二四互动营销顾问

7,185,433.72 7,185,433.72

（北京）有限公司

华传文化传播（天津）

有限公司

合计 7,185,433.72 7,185,433.72

注：截止于 2015 年 12 月 31 日，经评估后一零二四互动营销顾问（北京）

有限公司全部主营业务经营性资产及负债所形成的资产组的可回收价值为

2,006.46 万元，本公司合并层面的可回收价值为 1,203.88 万元。截至 2015 年

12 月 31 日，一零二四互动营销公司的账面净资产为 1,162.76 万元（本公司持

有 60%股权），本公司合并层面的账面净资产为 697.65 万元，商誉为 1,224.77

万元,则委估资产组分摊商誉后的账面价值为 1,922.42 万元。可回收价值小于委

估资产组分摊商誉后的账面价值，因此本公司对一零二四互动营销顾问（北京）

有限公司合并层面形成的商誉存在减值，商誉减值金额为 718.54 万元。

11、长期待摊费用

项目年初金额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末数

装修费 1,980,383.54 3,219,911.20 1,023,110.87 4,177,183.87

办公网络宽带 13,574.00 228,679.25 69,297.27 172,955.98

数据服务费 1,385,577.68 207,183.87 1,178,393.81

合计 1,993,957.54 4,834,168.13 1,299,592.01 5,528,533.66

12、递延所得税资产

项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性可抵扣暂时性

递延所得税资产递延所得税资产

差异差异

资产减值准备 49,333,997.79 12,333,499.48 22,369,315.96 5,592,328.97

可抵扣亏损 2,971,626.34 742,906.58 10,908,370.64 2,727,092.66

合计 52,305,624.13 13,076,406.06 33,277,686.60 8,319,421.63

13、应付票据

种类年末余额年初余额

商业承兑汇票

银行承兑汇票 158,166,668.00 126,177,612.50

合计 158,166,668.00 126,177,612.50

14、应付账款

项目年末余额年初余额

广告发布费 108,042,697.35 27,176,542.47

合计 108,042,697.35 27,176,542.47

15、预收款项

项目年末余额年初余额

广告发布费 40,881,996.22 96,158,450.28

合计 40,881,996.22 96,158,450.28

16、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬 10,506,667.52 61,108,355.69 58,439,051.24 13,175,971.97

二、离职后福利-设定提存计 - 3,300,980.39 3,300,980.39 -

划

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 10,506,667.52 64,409,336.08 61,740,031.63 13,175,971.97

（2）短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴 4,741,725.83 55,343,819.14 54,367,976.27 5,717,568.70

和补贴

2、职工福利费 - 114,745.83 114,745.83

3、社会保险费 - 1,866,354.60 1,866,354.60 -

其中：医疗保险费 - 1,666,046.42 1,666,046.42 -

工伤保险费 - 62,046.82 62,046.82 -

生育保险费 - 138,261.36 138,261.36 -

4、住房公积金 - 1,988,954.62 1,988,954.62 -

5、工会经费和职工教 5,764,941.69 1,794,481.50 101,019.92 7,458,403.27

育经费

6、短期带薪缺勤 - - - -

7、短期利润分享计划 - - - -

合计 10,506,667.52 61,108,355.69 58,439,051.24 13,175,971.97

（3）设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险 3,134,349.81 3,134,349.81

2、失业保险费 166,630.58 166,630.58

3、企业年金缴费

合计 3,300,980.39 3,300,980.39

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计

划，本公司分别按员工基本工资的 20.00%、1.00%每月向该等计划缴存费用。除

上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计

入当期损益或相关资产的成本。

17、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税 5,472,503.16 627,391.14

营业税 3,914.34 695,821.69

企业所得税 5,127,181.45 6,265,116.78

城市维护建设税 114,909.39 64,266.36

文化事业建设费 856,714.95 275,154.42

个人所得税 551,198.70 359,404.44

教育费附加 49,256.73 31,142.16

地方教育费附加 32,837.84 11,533.02

印花税 654,942.78 571,856.82

其他税费 1,644.68 4,519.82

合计 12,865,104.02 8,906,206.65

18、其他应付款

按款项性质列示其他应付款

项目年末余额年初余额

个税返还 249,447.24 45,784.82

待付社保公积金 16,482.78 25,502.21

待付报销款 213,791.78 92,851.00

未付装修费 1,050,000.00

未付尾款 244,125.00

其他 10,127.63 4,699.28

合计 1,783,974.43 168,837.31

19、股本

持股比例

投资者名称年初数本年增加本年减少年末数

(%)

罗衍记 64,500,000.00 64,500,000.00 48.37

蒋丽 10,000,000.00 10,000,000.00 7.50

北京合众创世管

10,000,000.00 10,000,000.00 7.50

理咨询有限公司

苏州南丰长祥股 3,000,000.00 3,000,000.00 2.25

权投资合伙企业

（有限合伙）

上海富厚加大股

权投资合伙企业 2,500,000.00 2,500,000.00 1.88

（有限合伙）

新疆百富华股权

投资合伙企业（有 2,260,000.00 2,260,000.00 1.70

限合伙）

重庆越秀卓越股

权投资基金合伙 2,000,000.00 2,000,000.00 1.50

企业（有限合伙）

夏锐 2,000,000.00 2,000,000.00 1.50

谭建勇 720,000.00 720,000.00 0.54

上海富厚骏领投

资管理中心（有限 500,000.00 500,000.00 0.38

合伙）

桑志勇 460,000.00 460,000.00 0.34

王骞 350,000.00 350,000.00 0.26

李浩 350,000.00 350,000.00 0.26

上海齐铭投资管

理中心（有限合 240,000.00 240,000.00 0.18

伙）

李建新 160,000.00 160,000.00 0.12

王晓颖 160,000.00 160,000.00 0.12

张召阳 160,000.00 160,000.00 0.12

潘欣欣 160,000.00 160,000.00 0.12

杨辉 160,000.00 160,000.00 0.12

张华 160,000.00 160,000.00 0.12

罗衍玉 160,000.00 160,000.00 0.12

公众股 33,340,000.00 33,340,000.00 25.00

合计 100,000,000.00 33,340,000.00 133,340,000.00 100.00

注：2015 年 5 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准引力传媒股份有

限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]831 号文）的核准，公司向

社会公众公开发行了人民币普通股（A 股）3,334 万股，募集资金合计 24,004.80

万元，扣除发行费用 2,728.56 万元后，此次发行所募集资金净额为人民币

21,276.24 万元。股本增加 3,334.00 万，由 10,000.00 万变更为 13,334.00 万。

资本公积增加 17,942.24 万元。

20、资本公积

项目年初余额增加减少年末余额

资本溢价 16,553,203.69 179,422,400.00 195,975,603.69

其中：投资者投入的资本 8,682,260.55 179,422,400.00 188,104,660.55

股份支付形成的资本公

9,900,000.00 9,900,000.00

积

同一控制下合并形成的

-2,029,056.86 -2,029,056.86

差额

合计 16,553,203.69 179,422,400.00 195,975,603.69

注：2015 年 5 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准引力传媒股份有

限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]831 号文）的核准，公司向

社会公众公开发行了人民币普通股（A 股）3,334 万股，募集资金合计 24,004.80

万元，扣除发行费用 2,728.56 万元后，此次发行所募集资金净额为人民币

21,276.24 万元。股本增加 3,334.00 万，由 10,000.00 万变更为 13,334.00 万。

资本公积增加 17,942.24 万元。

21、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积 8,123,142.55 218,685.71 8,341,828.26

任意盈余公积

合计 8,123,142.55 218,685.71 8,341,828.26

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积

金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈

余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

22、未分配利润

项目 2015 年 2014 年

调整前上年末未分配利润 193,036,197.63 144,624,895.96

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 193,036,197.63 144,624,895.96

加：本年归属于母公司股东的净利润 27,150,261.04 50,218,130.29

减：提取法定盈余公积 218,685.71 1,806,828.62

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

其他

年末未分配利润 219,967,772.96 193,036,197.63

23、营业收入和营业成本

（1）营业收入及营业成本

2015 年 2014 年

项目

收入成本收入成本

主营业务 1,857,989,879.60 1,721,796,379.22 1,424,470,132.39 1,280,740,166.94

其他业务 136,673.96 125,834.59

合计 1,858,126,553.56 1,721,796,379.22 1,424,595,966.98 1,280,740,166.94

（2）主营业务（分行业）

行业名称 2015 年 2014 年

营业收入营业成本营业收入营业成本

广告业 1,857,989,879.60 1,721,796,379.22 1,424,470,132.39 1,280,740,166.94

合计 1,857,989,879.60 1,721,796,379.22 1,424,470,132.39 1,280,740,166.94

（3）主营业务（分产品）

产品名称 2015 年 2014 年

营业收入营业成本营业收入营业成本

媒介代理 1,761,206,856.33 1,648,794,196.41 1,390,935,348.98 1,262,477,616.54

专项广告服务 96,783,023.27 73,002,182.81 33,534,783.41 18,262,550.40

合计 1,857,989,879.60 1,721,796,379.22 1,424,470,132.39 1,280,740,166.94

（4）主营业务（分地区）

地区名称 2015 年 2014 年

营业收入营业成本营业收入营业成本

东北 21,677,655.39 21,422,421.62 23,214,984.15 19,926,054.22

华北 690,138,242.15 635,911,366.10 315,371,847.55 277,952,348.39

华东 637,491,893.86 592,149,441.96 712,250,423.65 625,336,777.58

华南 401,300,976.85 383,018,776.62 182,963,101.30 178,828,594.75

华中 74,394,558.51 59,758,704.33 128,472,930.74 125,917,958.05

西北 12,653,326.90 11,891,226.62 4,666,036.81 3,909,860.71

西南 20,333,225.94 17,644,441.97 57,530,808.19 48,868,573.24

合计 1,857,989,879.60 1,721,796,379.22 1,424,470,132.39 1,280,740,166.94

（5）报告期内各年度前五名客户的营业收入情况

年度/期间前五名客户营业收入合计占同期营业收入的比例（%）

2015 年 793,830,967.57 42.72

2014 年 432,936,281.15 30.39

24、营业税金及附加

项目 2015 年 2014 年

营业税 6,833.71 8,711.37

城市维护建设税 800,272.66 1,047,033.43

教育费附加 352,869.44 498,365.26

地方教育费附加 235,246.33 332,243.53

文化事业建设费 6,663,583.15 8,948,496.17

防洪费及其他 26,496.81 65,601.61

合计 8,085,302.10 10,900,451.37

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

25、销售费用

项目 2015 年 2014 年

职工薪酬 18,653,184.13 15,804,191.45

差旅费 4,756,984.25 4,292,323.18

业务招待费 6,063,348.18 6,052,602.00

办公费 1,622,708.42 1,272,423.44

低值品消耗费 513,965.00 209,623.18

项目 2015 年 2014 年

制作费 414,328.41 101,779.58

交通费 495,548.42 457,619.08

车辆费 206,346.95 175,938.02

会务费 27,433.96 725,795.00

其他 643,104.34 1,207,536.24

合计 33,396,952.06 30,299,831.17

26、管理费用

项目 2015 年 2014 年

职工薪酬 20,013,268.71 18,614,077.54

租赁费 9,321,066.20 7,171,895.74

业务招待费 2,323,778.19 746,197.50

税费 1,882,549.30 1,557,849.55

折旧 1,444,427.88 1,567,288.10

装修费 1,159,383.67 749,639.00

专业服务费 1,074,609.07 1,292,512.98

车辆费 1,109,329.57 1,052,206.65

差旅费 1,179,235.31 959,707.59

办公费 653,782.29 373,875.77

其他 4,418,023.17 2,642,031.09

合计 44,579,453.36 36,727,281.51

27、财务费用

项目 2015 年 2014 年

利息支出

减：利息收入 2,418,421.87 1,050,753.42

减：利息资本化金额

汇兑损益

减：汇兑损益资本化金额

其他 526,946.66 247,315.59

合计 -1,891,475.21 -803,437.83

28、资产减值损失

项目 2015 年 2014 年

坏账损失 19,044,247.30 6,457,287.14

商誉减值损失 7,185,433.72

合计 26,229,681.02 6,457,287.14

29、投资收益

被投资单位名称 2015 年 2014 年

成本法核算的长期股权投资收益

权益法核算的长期股权投资收益 632,203.99

处置长期股权投资产生的投资收益

持有交易性金融资产期间取得的投资收益

持有至到期投资持有期间取得的投资收益

持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益

处置持有至到期投资取得的投资收益

处置可供出售金融资产等取得的投资收益

其他

合计 632,203.99

30、营业外收入

计入当期非经

项目 2015 年 2014 年常性损益的金

额

非流动资产处置利得合计

其中：固定资产处置利得

无形资产处置利得

债务重组利得 400,000.00 400,000.00

非货币性资产交换利得

接受捐赠

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 7,811,756.12 11,225,928.33 7,811,756.12

其他 35,716.70 2,536.00 35,716.70

合计 8,247,472.82 11,228,464.33 8,247,472.82

其中，政府补助明细：

与资产相关/与收益

项目 2015 年 2014 年