歌尔声学：2015年年度审计报告_股票频道

歌尔声学股份有限公司

审计报告

瑞华审字[2016] 95020035 号

一、审计报告 1

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 3

2、合并利润表 5

3、合并现金流量表 6

4、合并股东权益变动表 7

5、资产负债表 8

6、利润表 10

7、现金流量表 11

8、股东权益变动表 12

9、财务报表附注 13

10、财务报表附注补充资料 108

财

务

报

表

通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层

Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing

邮政编码（Post Code）：100039

电话（Tel）：+86(10)88219191

传真（Fax）：+86(10)88210558

审计报告

瑞华审字[2016] 95020035 号

歌尔声学股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的歌尔声学股份有限公司的财务报表，包括 2015 年 12 月

31 日合并及公司的资产负债表，2015 年度合并及公司的利润表、合并及公司的

现金流量表、合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是歌尔声学股份有限公司管理层的责任。这种责任

包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）

设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了歌尔声学股份有限公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及

2015 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：胡佳青

中国北京中国注册会计师：牟会玲

二〇一六年三月二十八日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：歌尔声学股份有限公司 2015 年 12 月 31 日

单位：元

项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 4,378,758,466.35 4,756,252,116.74

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 97,359,724.23 62,730,986.16

应收账款 3,745,273,708.37 4,152,935,992.00

预付款项 88,767,840.70 95,407,885.92

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 76,281,370.73 39,912,065.10

买入返售金融资产

存货 2,146,925,765.08 1,612,840,054.14

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 109,715,297.79 53,051,703.79

流动资产合计 10,643,082,173.25 10,773,130,803.85

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 129,872,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 123,203,080.35 122,103,364.55

投资性房地产

固定资产 5,895,618,095.70 5,120,578,551.16

在建工程 796,776,481.55 447,342,197.45

工程物资

固定资产清理

项目期末余额期初余额

生产性生物资产

油气资产

无形资产 1,265,802,527.01 1,041,683,110.22

开发支出 141,801,332.91 86,940,887.92

商誉 89,624,725.66 74,509,081.14

长期待摊费用 78,162,462.55 60,039,658.36

递延所得税资产 71,869,838.36 25,601,729.00

其他非流动资产 12,133,304.98 5,807,370.00

非流动资产合计 8,604,863,849,07 6,984,605,949.80

资产总计 19,247,946,022.32 17,757,736,753.65

流动负债：

短期借款 2,276,882,812.28 2,451,947,530.75

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 93,322,248.89 97,873,046.69

应付账款 2,561,307,043.71 2,289,287,090.28

预收款项 41,812,890.51 30,985,221.79

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 318,342,060.78 228,006,006.15

应交税费 139,548,673.81 75,137,356.50

应付利息 12,290,637.68 9,861,443.63

应付股利

其他应付款 59,455,040.27 65,487,993.43

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 396,912,631.09 380,605,162.50

其他流动负债

流动负债合计 5,899,874,039.02 5,629,190,851.72

非流动负债：

长期借款 1,589,304,920.98 1,513,819,772.52

应付债券 2,152,822,729.11 2,048,780,468.17

其中：优先股

永续债

长期应付款

项目期末余额期初余额

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 107,327,001.54 41,164,666.66

递延所得税负债 1,645,006.20 2,779,312.50

其他非流动负债

非流动负债合计 3,851,099,657.83 3,606,544,219.85

负债合计 9,750,973,696.85 9,235,735,071.57

所有者权益：

股本 1,526,459,692.00 1,526,430,119.00

其他权益工具 410,246,858.26 410,375,246.28

其中：优先股

永续债

资本公积 2,038,704,813.84 2,049,775,423.96

减：库存股

其他综合收益 -23,471,855.07 -10,325,882.82

专项储备

盈余公积 619,710,998.31 455,299,772.06

一般风险准备

未分配利润 4,833,470,848.50 3,899,383,007.78

归属于母公司所有者权益合计 9,405,121,355.84 8,330,937,686.26

少数股东权益 91,850,969.63 191,063,995.82

所有者权益合计 9,496,972,325.47 8,522,001,682.08

负债和所有者权益总计 19,247,946,022.32 17,757,736,753.65

法定代表人：姜滨主管会计工作负责人：段会禄会计机构负责人：段会禄

2、母公司资产负债表

单位：元

项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 3,283,045,948.45 3,759,297,183.45

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 97,359,724.23 62,730,986.16

应收账款 3,393,902,011.60 3,166,227,489.32

预付款项 62,391,212.30 74,288,401.94

应收利息

应收股利

其他应收款 396,707,863.87 204,380,049.33

项目期末余额期初余额

存货 1,580,201,063.48 1,294,275,498.38

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 44,249,169.23 38,802,476.52

流动资产合计 8,857,856,993.16 8,600,002,085.10

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 2,365,175,010.12 1,616,640,551.97

投资性房地产

固定资产 4,815,248,603.63 4,279,371,185.72

在建工程 565,441,657.06 313,987,433.59

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 757,740,149.41 641,848,349.82

开发支出 29,546,411.04 6,409,203.36

商誉

长期待摊费用 13,266,708.28 23,174,620.12

递延所得税资产 13,992,293.35 8,706,638.18

其他非流动资产 4,824,443.48

非流动资产合计 8,565,235,276.37 6,890,137,982.76

资产总计 17,423,092,269.53 15,490,140,067.86

流动负债：

短期借款 1,324,424,000.00 1,551,268,207.43

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 93,322,248.89 97,347,051.29

应付账款 2,304,441,579.02 1,787,831,320.93

预收款项 1,323,689.74 1,538,321.58

应付职工薪酬 210,594,542.62 151,015,931.61

应交税费 92,094,875.41 34,615,850.29

应付利息 9,701,440.56 9,861,443.63

应付股利

其他应付款 2,063,390.31 9,797,257.57

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 389,616,000.00 367,140,000.00

其他流动负债

流动负债合计 4,427,581,766.55 4,010,415,384.33

项目期末余额期初余额

非流动负债：

长期借款 1,363,656,000.00 1,468,560,000.00

应付债券 2,152,822,729.11 2,048,780,468.17

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 33,635,633.34 22,494,666.66

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 3,550,114,362.45 3,539,835,134.83

负债合计 7,977,696,129.00 7,550,250,519.16

所有者权益：

股本 1,526,459,692.00 1,526,430,119.00

其他权益工具 410,246,858.26 410,375,246.28

其中：优先股

永续债

资本公积 2,048,857,566.69 2,034,721,410.42

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 619,708,215.91 455,296,989.66

未分配利润 4,840,123,807.67 3,513,065,783.34

所有者权益合计 9,445,396,140.53 7,939,889,548.70

负债和所有者权益总计 17,423,092,269.53 15,490,140,067.86

法定代表人：姜滨主管会计工作负责人：段会禄会计机构负责人：段会禄

3、合并利润表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、营业总收入 13,656,025,765.75 12,698,986,013.34

其中：营业收入 13,656,025,765.75 12,698,986,013.34

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 12,213,526,576.49 10,777,003,890.16

其中：营业成本 10,256,144,959.19 9,215,538,080.12

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

项目本期发生额上期发生额

赔付支出净额

提取保险合同准备金

净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 52,203,621.00 59,891,681.22

销售费用 362,422,944.96 223,081,531.34

管理费用 1,345,242,374.62 1,129,714,948.23

财务费用 188,018,095.85 140,576,207.63

资产减值损失 9,494,580.87 8,201,441.62

加：公允价值变动收益（损

失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”

236,379.92 2,132,101.39

号填列）

其中：对联营企业和合

-76,361.18 3,294,292.11

营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号

填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 1,442,735,569.18 1,924,114,224.57

加：营业外收入 57,326,517.05 95,851,648.91

其中：非流动资产处置

843,080.29 51,038.97

利得

减：营业外支出 9,481,493.90 14,165,328.85

其中：非流动资产处置

9,373,090.84 14,128,381.46

损失

四、利润总额（亏损总额以“－”

1,490,580,592.33 2,005,800,544.63

号填列）

减：所得税费用 250,175,177.63 321,488,971.64

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,240,405,414.70 1,684,311,572.99

归属于母公司所有者的净利

1,251,142,078.87 1,657,388,259.10

润

少数股东损益 -10,736,664.17 26,923,313.89

六、其他综合收益的税后净额 -13,515,178.66 -6,590,115.74

归属母公司所有者的其他综合

-13,145,972.25 -5,962,221.64

收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损

益的其他综合收益

1.重新计量设定受益

计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资

单位不能重分类进损益的其他综

合收益中享有的份额

项目本期发生额上期发生额

（二）以后将重分类进损益

-13,145,972.25 -5,962,221.64

的其他综合收益

1.权益法下在被投资

单位以后将重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产

公允价值变动损益

3.持有至到期投资重

分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益

的有效部分

5.外币财务报表折算

-13,145,972.25 -5,962,221.64

差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收

-369,206.41 -627,894.10

益的税后净额

七、综合收益总额 1,226,890,236.04 1,677,721,457.25

归属于母公司所有者的综合

1,237,996,106.62 1,651,426,037.46

收益总额

归属于少数股东的综合收益

-11,105,870.58 26,295,419.79

总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.82 1.09

（二）稀释每股收益 0.82 1.09

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并

方实现的净利润为：0.00 元。

法定代表人：姜滨主管会计工作负责人：段会禄会计机构负责人：段会禄

4、母公司利润表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、营业收入 10,731,507,387.62 9,224,922,733.45

减：营业成本 7,978,179,204.76 6,646,106,167.43

营业税金及附加 46,731,769.20 55,202,188.02

销售费用 106,910,151.03 156,605,773.12

管理费用 995,017,223.40 917,227,416.11

财务费用 179,012,094.79 122,356,128.82

资产减值损失 15,807,861.43 2,617,803.03

加：公允价值变动收益（损

失以“－”号填列）

项目本期发生额上期发生额

投资收益（损失以“－”

421,692,747.39 271,141,010.14

号填列）

其中：对联营企业和合

-3,697,830.18

营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填

1,831,541,830.40 1,595,948,267.06

列）

加：营业外收入 41,711,234.12 56,933,191.04

其中：非流动资产处置

2,695,492.12 4,434,360.92

利得

减：营业外支出 8,954,620.75 20,796,190.06

其中：非流动资产处置

8,247,922.92 20,796,190.06

损失

三、利润总额（亏损总额以“－”

1,864,298,443.77 1,632,085,268.04

号填列）

减：所得税费用 220,186,181.29 216,882,304.36

四、净利润（净亏损以“－”号填

1,644,112,262.48 1,415,202,963.68

列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损

益的其他综合收益

1.重新计量设定受益

计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资

单位不能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益

的其他综合收益

1.权益法下在被投资

单位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产

公允价值变动损益

3.持有至到期投资重

分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益

的有效部分

5.外币财务报表折算

差额

6.其他

六、综合收益总额 1,644,112,262.48 1,415,202,963.68

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：姜滨主管会计工作负责人：段会禄会计机构负责人：段会禄

5、合并现金流量表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 14,661,075,038.23 12,315,973,157.30

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还 692,185,143.97 659,796,466.16

收到其他与经营活动有关的现金 146,157,997.61 125,925,340.26

经营活动现金流入小计 15,499,418,179.81 13,101,694,963.72

购买商品、接受劳务支付的现金 9,795,754,231.57 9,437,399,969.00

客户贷款及垫款净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 2,025,547,482.12 1,425,780,453.69

支付的各项税费 462,836,163.65 525,621,048.28

支付其他与经营活动有关的现金 806,206,859.51 548,018,509.07

经营活动现金流出小计 13,090,344,736.85 11,936,819,980.04

经营活动产生的现金流量净额 2,409,073,442.96 1,164,874,983.68

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长 6,545,793.13 7,182,580.12

期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的 312,741.10

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 18,208,921.41

投资活动现金流入小计 25,067,455.64 7,182,580.12

购建固定资产、无形资产和其他长 2,035,938,507.92 1,345,239,160.23

期资产支付的现金

项目本期发生额上期发生额

投资支付的现金 217,500,788.85 117,742,593.29

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的 224,538,650.21

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 2,253,439,296.77 1,687,520,403.73

投资活动产生的现金流量净额 -2,228,371,841.13 -1,680,337,823.61

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 318,340.00 10,075,868.35

其中：子公司吸收少数股东投资收 318,340.00 10,075,868.35

到的现金

取得借款收到的现金 2,999,908,047.86 8,570,932,100.92

发行债券收到的现金 2,457,250,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金 1,716,677,894.54 994,972,174.20

筹资活动现金流入小计 4,716,904,282.40 12,033,230,143.47

偿还债务支付的现金 3,277,192,536.70 7,585,918,656.47

分配股利、利润或偿付利息支付的 367,197,144.73 378,226,640.91

现金

其中：子公司支付给少数股东的股 26,003,473.15 15,842,111.90

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 1,452,406,308.53 1,282,159,629.30

筹资活动现金流出小计 5,096,795,989.96 9,246,304,926.68

筹资活动产生的现金流量净额 -379,891,707.56 2,786,925,216.79

四、汇率变动对现金及现金等价物的影 12,764,399.11 -21,424,998.62

响

五、现金及现金等价物净增加额 -186,425,706.62 2,250,037,378.24

加：期初现金及现金等价物余额 4,101,913,894.57 1,851,876,516.33

六、期末现金及现金等价物余额 3,915,488,187.95 4,101,913,894.57

法定代表人：姜滨主管会计工作负责人：段会禄会计机构负责人：段会禄

6、母公司现金流量表

单位：元

项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 11,084,151,790.07 8,955,094,724.18

收到的税费返还 664,116,272.21 640,598,885.66

收到其他与经营活动有关的现金 68,130,013.55 73,786,920.82

经营活动现金流入小计 11,816,398,075.83 9,669,480,530.66

购买商品、接受劳务支付的现金 7,584,433,874.04 7,031,379,633.50

支付给职工以及为职工支付的现 1,158,861,337.08 850,719,788.20

金

项目本期发生额上期发生额

支付的各项税费 256,346,072.87 334,901,115.35

支付其他与经营活动有关的现金 548,370,621.82 461,070,032.69

经营活动现金流出小计 9,548,011,905.81 8,678,070,569.74

经营活动产生的现金流量净额 2,268,386,170.02 991,409,960.92

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 345,198.31

取得投资收益收到的现金 451,124,474.58 274,838,840.32

处置固定资产、无形资产和其他 23,889,664.19 136,227,596.68

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 806,324,775.35 1,737,025,717.07

投资活动现金流入小计 1,281,684,112.43 2,148,092,154.07

购建固定资产、无形资产和其他 1,600,164,200.07 1,229,244,147.96

长期资产支付的现金

投资支付的现金 778,311,383.65 444,742,939.72

取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 928,295,518.96 1,800,450,774.77

投资活动现金流出小计 3,306,771,102.68 3,474,437,862.45

投资活动产生的现金流量净额 -2,025,086,990.25 -1,326,345,708.38

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 1,803,091,442.54 7,136,734,071.39

发行债券收到的现金 2,457,250,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金 1,397,860,638.82 912,256,078.41

筹资活动现金流入小计 3,200,952,081.36 10,506,240,149.80

偿还债务支付的现金 2,264,902,497.23 6,639,461,794.82

分配股利、利润或偿付利息支付 304,701,143.89 340,705,090.81

的现金

支付其他与筹资活动有关的现金 1,220,213,607.65 1,162,778,373.99

筹资活动现金流出小计 3,789,817,248.77 8,142,945,259.62

筹资活动产生的现金流量净额 -588,865,167.41 2,363,294,890.18

四、汇率变动对现金及现金等价物的 18,701,633.69 -1,753,636.69

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -326,864,353.95 2,026,605,506.03

加：期初现金及现金等价物余额 3,172,982,154.43 1,146,376,648.40

六、期末现金及现金等价物余额 2,846,117,800.48 3,172,982,154.43

法定代表人：姜滨主管会计工作负责人：段会禄会计机构负责人：段会禄

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

项目本期

归属于母公司所有者权益少数股东权所有者权益

股本其他权益工具资本公积减：其他综合收专盈余公积一未分配利润益合计

优永其他库益项般

先续存储风

股债股备险

准

备

一、上年期 1,526,43 410,375,246. 2,049,775,423. -10,325,882. 455,299,772. 3,899,383,007. 191,063,995. 8,522,001,682

末余额 0,119.00 28 96 82 06 78 82 .08

加：会

计政策变

更

前期差错

更正

同一控制

下企业合

并

其他

二、本年期 1,526,43 410,375,246. 2,049,775,423. -10,325,882. 455,299,772. 3,899,383,007. 191,063,995. 8,522,001,682

初余额 0,119.00 28 96 82 06 78 82 .08

三、本期增 29,573.0 -128,388.02 -11,070,610.1 -13,145,972. 164,411,226. 934,087,840.7 -99,213,026. 974,970,643.3

减变动金 0 2 25 25 2 19 9

额（减少以

“－”号填

列）

（一）综合 -13,145,972. 1,251,142,078. -11,105,870. 1,226,890,236

收益总额 25 87 58 .04

（二）所有 29,573.0 -128,388.02 -11,898,264.8 -61,276,027. -73,273,107.6

者投入和 0 0 78 0

减少资本

1．股东投 29,573.0 -128,388.02 767,756.27 318,340.00 987,281.25

入的普通 0

股

2．其他权

益工具持

有者投入

资本

3．股份支 13,368,400.00 13,368,400.00

付计入所

有者权益

的金额

4．其他 -26,034,421.0 -61,594,367. -87,628,788.8

7 78 5

（三）利润 164,411,226. -317,054,238. -26,003,473. -178,646,485.

分配 25 15 15 05

1．提取盈 164,411,226. -164,411,226.

余公积 25 25

2．提取一

般风险准

备

3．对所有 -152,643,011. -26,003,473. -178,646,485.

者（或股 90 15 05

东）的分配

4．其他

（四）所有 827,654.68 -827,654.68

者权益内

部结转

1．资本公

积转增资

本（或股

本）

2．盈余公

积转增资

本（或股

本）

3．盈余公

积弥补亏

损

4．其他 827,654.68 -827,654.68

（五）专项

储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

四、本期期 1,526,45 410,246,858. 2,038,704,813. -23,471,855. 619,710,998. 4,833,470,848. 91,850,969.6 9,496,972,325

末余额 9,692.00 26 84 07 31 50 3 .47

上期金额

单位：元

项目上期

归属于母公司所有者权益少数股东权所有者权益

股本其他权益工具资本公积减：其他综合收专盈余公积一未分配利润益合计

优永其他库益项般

先续存储风

股债股备险

准

备

一、上年期 1,526,43 1,962,722,815. -4,363,661.1 313,779,475. 2,536,158,056. 84,077,119.8 6,418,803,925

末余额 0,119.00 65 8 69 95 2 .93

加：会

计政策变

更

前期差错

更正

同一控制

下企业合

并

其他

二、本年期 1,526,43 1,962,722,815. -4,363,661.1 313,779,475. 2,536,158,056. 84,077,119.8 6,418,803,925

初余额 0,119.00 65 8 69 95 2 .93

三、本期增 410,375,246. 87,052,608.31 -5,962,221.6 141,520,296. 1,363,224,950. 106,986,876. 2,103,197,756

减变动金 28 4 37 83 00 .15

额（减少以

“－”号填

列）

（一）综合 -5,962,221.6 1,657,388,259. 26,295,419.7 1,677,721,457

收益总额 4 10 9 .25

（二）所有 410,375,246. 87,060,000.00 96,526,176.4 593,961,422.7

者投入和 28 2 0

减少资本

1．股东投 10,926,254.6 10,926,254.60

入的普通 0

股

2．其他权 410,375,246. 410,375,246.2

益工具持 28 8

有者投入

资本

3．股份支 87,060,000.00 87,060,000.00

付计入所

有者权益

的金额

4．其他 85,599,921.8 85,599,921.82

（三）利润 141,520,296. -294,163,308. -15,842,111. -168,485,123.

分配 37 27 90 80

1．提取盈 141,520,296. -141,520,296.

余公积 37 37

2．提取一

般风险准

备

3．对所有 -152,643,011. -15,842,111. -168,485,123.

者（或股 90 90 80

东）的分配

4．其他

（四）所有

者权益内

部结转

1．资本公

积转增资

本（或股

本）

2．盈余公

积转增资

本（或股

本）

3．盈余公

积弥补亏

损

4．其他

（五）专项

储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他 -7,391.69 7,391.69

四、本期期 1,526,43 410,375,246. 2,049,775,423. -10,325,882. 455,299,772. 3,899,383,007. 191,063,995. 8,522,001,682

末余额 0,119.00 28 96 82 06 78 82 .08

法定代表人：姜滨主管会计工作负责人：段会禄会计机构负责人：段会禄

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

项目本期

股本其他权益工具资本公积减：其专项盈余公积未分配利润所有者权益合计

优永其他库存他储备

先续股综

股债合

收

益

一、上年期末余 1,526,430,119.00 410,375,246.28 2,034,721,410.42 455,296,989.66 3,513,065,783.34 7,939,889,548.70

额

加：会计政

策变更

前期

差错更正

其他

二、本年期初余 1,526,430,119.00 410,375,246.28 2,034,721,410.42 455,296,989.66 3,513,065,783.34 7,939,889,548.70

额

三、本期增减变 29,573.00 -128,388.02 14,136,156.27 164,411,226.25 1,327,058,024.33 1,505,506,591.83

动金额（减少以

“－”号填列）

（一）综合收益 1,644,112,262.48 1,644,112,262.48

总额

（二）所有者投 29,573.00 -128,388.02 14,136,156.27 14,037,341.25

入和减少资本

1．股东投入的 29,573.00 -128,388.02 767,756.27 668,941.25

普通股

2．其他权益工

具持有者投入

资本

3．股份支付计 13,368,400.00 13,368,400.00

入所有者权益

的金额

4．其他

（三）利润分配 164,411,226.25 -317,054,238.15 -152,643,011.90

1．提取盈余公 164,411,226.25 -164,411,226.25

积

2．对所有者（或

股东）的分配

3．其他 -152,643,011.90 -152,643,011.90

（四）所有者权

益内部结转

1．资本公积转

增资本（或股

本）

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余 1,526,459,692.00 410,246,858.26 2,048,857,566.69 619,708,215.91 4,840,123,807.67 9,445,396,140.53

额

上期金额

单位：元

项目上期

股本其他权益工具资本公积减：其专项盈余公积未分配利润所有者权益合计

优永其他库存他储备

先续股综

股债合

收

益

一、上年期末余 1,526,430,119.00 1,947,661,410.42 313,776,693.29 2,392,026,127.93 6,179,894,350.64

额

加：会计政

策变更

前期

差错更正

其他

二、本年期初余 1,526,430,119.00 1,947,661,410.42 313,776,693.29 2,392,026,127.93 6,179,894,350.64

额

三、本期增减变 410,375,246.28 87,060,000.00 141,520,296.37 1,121,039,655.41 1,759,995,198.06

动金额（减少以

“－”号填列）

（一）综合收益 1,415,202,963.68 1,415,202,963.68

总额

（二）所有者投 410,375,246.28 87,060,000.00 497,435,246.28

入和减少资本

1．股东投入的

普通股

2．其他权益工 410,375,246.28 410,375,246.28

具持有者投入

资本

3．股份支付计 87,060,000.00 87,060,000.00

入所有者权益

的金额

4．其他

（三）利润分配 141,520,296.37 -294,163,308.27 -152,643,011.90

1．提取盈余公 141,520,296.37 -141,520,296.37

积

2．对所有者（或 -152,643,011.90 -152,643,011.90

股东）的分配

3．其他

（四）所有者权

益内部结转

1．资本公积转

增资本（或股

本）

2．盈余公积转

增资本（或股

本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余 1,526,430,119.00 410,375,246.28 2,034,721,410.42 455,296,989.66 3,513,065,783.34 7,939,889,548.70

额

法定代表人：姜滨主管会计工作负责人：段会禄会计机构负责人：段会禄

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

歌尔声学股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

歌尔声学股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“歌尔声学”）于 2007

年 7 月 27 日由潍坊怡力达电声有限公司（以下简称“怡力达”）整体变更设立。

公司前身怡力达成立于 2001 年 6 月 25 日，是依法设立的合资经营企业；2007 年

5 月，经潍外经贸外资字（2007）第 172 号文件批准，公司变更为内资企业。

经 2007 年 6 月 26 日怡力达 2007 年第二次临时股东会决议，潍坊怡通工电子有

限公司（2011 年 3 月名称变更为“潍坊歌尔集团有限公司”，以下简称“歌尔集团”）

将其持有的怡力达 2,940 万股权转让给姜滨、姜龙等 17 名自然人及廊坊开发区永振电

子科技有限公司（以下简称“永振电子”）、北京亿润创业投资有限公司（以下简称“亿

润创投”）。

2007 年 7 月 18 日，歌尔集团、永振电子、亿润创投和姜滨、姜龙等 17 人共同签

署发起人协议，以怡力达 2007 年 6 月 30 日经审计的净资产按照约 1：0.8 比例折股后

作为出资，以发起设立方式将怡力达整体变更为歌尔声学股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会证监许可［2008］613 号文核准，由主承销商中信证

券股份有限公司采用网下询价配售与网上资金申购定价发行方式相结合的方式发行人

民币普通股（A 股）股票 3,000 万股，发行价格为每股人民币 18.78 元，上述募集资金

到位情况已经万隆会计师事务所有限公司验证，并出具万会业字[2008]第 19 号验资报

告。公司股票于 2008 年 5 月 22 日在深圳证券交易所正式挂牌交易。公司注册资本变

更为 12,000 万元，并于 2008 年 7 月 22 日办理完毕工商变更登记手续。

经 2009 年 4 月 17 日公司 2008 年度股东大会审议通过，以公司 2008 年 12 月 31

日总股本 12,000 万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每 10 股转增 10 股，

合计转增股本 12,000 万股，转增后公司总股本变更为 24,000 万股，上述注册资本变

更已经万隆亚洲会计师事务所有限公司验证，并出具万亚会业字（2009）第 2427 号验

资报告，并于 2009 年 7 月 20 日办理完毕工商变更登记手续。

经 2010 年 2 月 26 日公司 2009 年度股东大会审议通过，以公司 2009 年 12 月 31

日总股本 24,000 万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每 10 股转增 5 股，

合计转增股本 12,000 万股，转增后公司总股本变更为 36,000 万股。上述注册资本变

更已经国富浩华会计师事务所有限公司验证，并出具浩华验字[2010]第 20 号验资报告，

并于 2010 年 3 月 30 日办理完毕工商变更登记手续。

经中国证券监督管理委员会《关于核准歌尔声学股份有限公司非公开发行股票的

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

批复》证监许可［2010］1255 号文核准，公司于 2010 年 9 月 29 日由主承销商中信

证券股份有限公司采用非公开发行方式向 5 个特定对象发行人民币普通股（A 股）股票

1,579.1275 万股，每股发行价为人民币 33.01 元，实际募集资金净额 50,621.998775

万元。上述募集资金到位情况已经国富浩华会计师事务所有限公司验证，并出具浩华

验字[2010]第 90 号验资报告。公司注册资本变更为 37,579.1275 万元，并于 2010 年

12 月 13 日办理完毕工商变更登记手续。

经 2011 年 5 月 25 日公司 2010 年度股东大会审议通过，以公司 2010 年 12 月 31

日总股本 37,579.1275 万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每 10 股转增 10

股，合计转增股本 37,579.1275 万股，转增后公司总股本变更为 75,158.255 万股。上

述注册资本变更已经国富浩华会计师事务所有限公司验证，并出具国浩验字[2011]第

49 号验资报告，并于 2011 年 6 月 24 日办理完毕工商变更登记手续。

经中国证券监督管理委员会《关于核准歌尔声学股份有限公司非公开发行股票的

批复》证监许可［2012］108 号文核准，由广发证券股份有限公司采用非公开发行方

式向 10 名特定对象发行人民币普通股（A 股）股票 9,643.4183 万股，每股发行价为

人民币 24.69 元，实际募集资金净额 232,077.885875 万元。上述募集资金到位情况已

经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具国浩验字[2012]408A14 号验

资报告。公司注册资本变更为 84,801.6733 万元，并于 2012 年 5 月 7 日办理完毕工商

变更登记手续。

经 2013 年 5 月 9 日公司 2012 年度股东大会决议通过，以公司 2012 年 12 月 31

日总股本 848,016,733 股为基数，向全体股东实施每 10 股派发现金股利 1.5 元（含税），

共计派发现金红利 127,202,509.95 元，以资本公积转增股本，向全体股东每 10 股转

增 8 股，合计转增股本 678,413,386 股，转增后公司总股本变更为 1,526,430,119 股。

上述注册资本变更已经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具国浩验

字[2013]第 408A0001 号验资报告，并于 2013 年 6 月 19 日办理完毕工商变更登记手

续。

截至 2015 年 12 月 31 日，公司注册资本为 1,526,430,119 元，股本为 1,526,459,692

元。

本公司行业和主要产品：公司属于电子元器件行业，主要产品包括微型麦克风、

微型扬声器、耳机、MEMS 传感器、智能音响产品、智能电视配件产品、智能家用电

子游戏机配件产品、智能可穿戴电子产品等。

本公司经营范围为：开发、制造、销售：声学与多媒体技术及产品，短距离无线

通信、网络化会议系统相关产品，电子产品自动化生产设备，精密电子产品模具，半

导体类微机电产品，消费类电子产品、电脑周边产品、LED 封装及相关应用产品；与

以上产品相关的嵌入式软件的开发、销售；与以上技术、产品相关的服务；货物进出

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

口、技术进出口（不含无线电发射及卫星接收设备，国家法律法规禁止的项目除外，

需经许可经营的，须凭许可经营）。

公司总部注册地址：潍坊高新技术产业开发区东方路 268 号。

本公司的母公司和最终母公司为潍坊歌尔集团有限公司。

本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 3 月 28 日决议批准报出。

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 32 户，详见本附注八“在其他主体中

的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 10 户，减少 1 户，详见本附注七“合

并范围的变更”。

本公司及各子公司主要从事电子元器件的经营业务。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政

部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修

订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应

用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国

证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的

一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金

融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规

定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015

年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公

司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行

证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注

的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事电子元器件的经营。本公司及各子公司根据实际生产经营

特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会

计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重

大会计判断和估计的说明，请参阅本附注四、27“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内

子公司以人民币为记账本位币。除香港歌尔泰克以美元为记账本位币外，本公司之其

他境外子公司以其注册地所在国家或地区的法定货币为记账本位币。本公司编制本财

务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂

时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参

与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指

合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的

净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资

本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制

下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权

的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得

对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的

控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业

合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当

期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益

性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计

入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要

调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨

认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方

可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有

负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的

被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确

认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日

的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够

实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分

确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入

当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会

计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并

财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判

断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段

描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区

分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日

新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股

权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买

方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在

被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买

日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买

日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采

用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益

法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额

以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资

方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资

方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公

司控制的主体。

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公

司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳

入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置

日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期

处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公

司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司

及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适

当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，

按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进

行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期

净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”

项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中

所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股

权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的

净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资

相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资

产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企

业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和

计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8

“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置

对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此

影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交

易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照

“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）

④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）

适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但

是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的

差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

6、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持

有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的

现金、价值变动风险很小的投资。

7、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银

行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币

兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生

的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇

兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成

本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货

币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转

入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账

本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期

汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动

（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收

益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和

负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，

其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生期

间的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未

分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股

东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境

外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关

的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生期间的当期平均汇

率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧

失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该

境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损

益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外

经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权

益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境

外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

8、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和

金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到

或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场

中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业

协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价

格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包

括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相

同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始

确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、

贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，

被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场

中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具

结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不

同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资

策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负

债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，

公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期

损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到

期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际

利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融

负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融

负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上

预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同

各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价

等。

③贷款和应收款项

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司

划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其

他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融

资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除

已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差

额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工

具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认

为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场

中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须

通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入

投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负

债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，

计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融

资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值

测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包

括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失

的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，

减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证

据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的

减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备

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情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累

计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的

累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已

收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与

确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资

的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损

益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合

同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放

弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，

并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使

企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移

而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确

认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与

应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前

述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需

确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有

权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，

相关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，

公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当

期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利

率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部

分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融

负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负

债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计

量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损

失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具

的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在

紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入

衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后

续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法

定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金

融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和

金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不

确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司

不确认权益工具的公允价值变动额。

9、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明

应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反

合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财

务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 100 万元或占应收款项余额 10%以上的非关联方应收款项

确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金

融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已

确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行

减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信

用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按

照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量

测算相关。

不同组合的确定依据：

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项目确定组合的依据

已单独计提减值准备的应收款项除外，公司根据以前年度与之相

同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款

账龄组合项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备

计提的比例。

纳入合并财务报表范围内的母子公司之间，按股权关系划分关联

关联方组合方组合

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用

风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与

预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法

账龄组合账龄分析法

关联方组合母子公司之间不计提坏账准备

a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同）

其中：3 个月以内 1 1

4-6 个月 5 5

7-12 个月 10 10

1至2年 30 30

2至3年 50 50

3 年以上 100 100

b.组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明

组合名称应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）

关联方组合 0 0

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，

有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁

的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应

收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

10、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、库存商品、在产品、周转材料等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的

确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成

本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净

值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对

在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与

其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的

可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的

金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）周转材料的摊销方法

本公司周转材料包括低值易耗品、包装物、模具等。对大额周转材料于领用时按

照预计使用年限进行分月摊销；对其他的低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包

装物于领用时按一次摊销法摊销。

11、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大

影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期

股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产核算，其会计政策详见本附注四、8“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相

关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对

被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权

益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价

值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性

证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中

的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为

股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的

股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属

于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投

资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新

支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收

益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其

他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为

长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的

负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，

最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属

于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于

“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，

作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算

的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，

其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转

入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其

他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成

本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公

司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交

易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对

于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期

股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有

股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的

长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长

期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发

放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或

利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位

可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本

小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，

同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合

收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投

资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益

的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单

位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，

对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本

公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，

并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的

交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归

属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生

的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企

业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权

的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与

投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的

资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自

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联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》

的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实

质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单

位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，

恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比

例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，

调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股

权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；

母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款

的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处

置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利

润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取

得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认

的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损

益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表

时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益

法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股

权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则

的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入

当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具

确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认

的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变

动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法

核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工

具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日

的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确

认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外

的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资

收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易

属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进

行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资

账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制

权的当期损益。

12、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，

对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，

明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产

列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该

资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。

其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地

使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、18“长期资产

减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按

转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益

时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

13、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过

一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且

其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影

响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折

旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 20-30 5-10 3-4.75

生产设备年限平均法 5-10 5-10 9-19

测试设备年限平均法 5-10 5-10 9-19

办公设备年限平均法 5 5-10 18-19

运输设备年限平均法 5 5-10 18-19

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、18“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权

最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产

一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在

租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，

在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其

成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此

以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认

该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税

费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

如发生改变则作为会计估计变更处理。

14、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达

到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定

可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、18“长期资产减

值”。

15、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的

汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资

产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要

的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认

为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利

息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确

定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑

差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间

连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

16、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很

可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目

的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的

土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的

房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，

全部作为固定资产处理。

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直

线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变

更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行

复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其

使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：

研究阶段支出是指本公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、

探索性的有计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，

已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的

不确定性，因此，本公司对研究阶段的支出全部予以费用化，计入当期损益。

开发阶段支出是指在进行商业性大批量生产或使用前，将研究成果或其他知识应

用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生

的支出。相对于研究阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具

备了形成一项新产品或新技术的基本条件，故本公司将满足资本化条件的开发阶段支

出，确认为无形资产；即在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的

支出总额予以资本化，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件前已经费用

化计入损益的支出不再进行调整。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开

发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、18“长期资产减值”。

17、长期待摊费用

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

18、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公

司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，

进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，

无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备

并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未

来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格

确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；

不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价

值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到

可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用

过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后

的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产

的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组

是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预

期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商

誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减

值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或

资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项

资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

19、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职

工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保

险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公

司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计

入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业

保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提

供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，

确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期

结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供

服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预

计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计

划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

20、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本

公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额

能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确

定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

21、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具

为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份

支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日

的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可

行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计

算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应

增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后

续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相

关成本或费用，并相应调整资本公积。

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可

靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能

可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公

允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的

负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增

加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每

个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价

值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，

其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，

按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是

指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允

价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视

同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作

为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公

积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作

为授予权益工具的取消处理。

22、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相

联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，

相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，

确认商品销售收入的实现。

公司销售商品收入确认的具体原则如下：

①国内销售

公司根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，由仓库配货后将货物发运，客

户对货物数量和质量进行确认无异议；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计

可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。

②出口销售

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

公司根据与客户的销售合同或订单要求组织生产，经检验合格后通过海关报关出

口，取得出口报关单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；

销售商品的成本能够可靠的计量。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比

法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应

提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已

发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的

劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生

的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部

分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；

如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该

合同全部作为销售商品处理。

（3）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

23、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作

为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关

的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补

助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府

补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形

成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每

个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，

没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资

产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名

义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本公司对于政府补助在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配

计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确

认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费

用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账

面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

24、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据

的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负

债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额

产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应

纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂

时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企

业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且

该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。

除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）

的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递

延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差

异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来

抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例

外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认

其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣

亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预

期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的

账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的

账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进

行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税

资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者

是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的

期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、

清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

25、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权

最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较

大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同

的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或

有租金于实际发生时计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者

中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，

其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归

属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资

费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融

资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未

担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实

现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

26、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

无。

（2）会计估计变更

无。

27、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无

法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是

基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判

断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负

债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的

估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的

变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来

期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领

域如下：

（1）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基

于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结

果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账

准备的计提或转回。

（2）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现

净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存

货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持

有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的

计提或转回。

（3）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减

值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值

迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账

面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额

和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可

观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经

营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会

采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价

和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产

组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司

需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未

来现金流量的现值。

（4）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按

直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧

和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更

新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行

调整。

（5）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适

用的折现率以及预计受益期间的假设。

本公司管理层认为目前公司以自行开发的专有技术生产的的产品市场广阔、发展

前景良好，市场对公司产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。

但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面

的假设。经过全面的检视后，本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，

仍可以全额收回该等知识产权的账面价值。本公司将继续密切检视有关情况，一旦有

迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（6）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税

务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税

利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（7）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不

确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项

的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所

得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进

增值税

项税额后的差额计缴增值税。

营业税按应税营业额的5%计缴营业税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

地方水利建设基金按实际缴纳的流转税的1%计缴。

企业所得税 15%或 25%，境外子公司按其所在国家、地区的法定税率计缴

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称企业所得税税率

歌尔声学股份有限公司 15%

潍坊歌尔电子有限公司 15%

潍坊歌尔光电有限公司 15%

潍坊歌尔科技有限公司 25%

潍坊歌尔贸易有限公司 25%

沂水歌尔电子有限公司 25%

潍坊歌尔精密制造有限公司 25%

潍坊歌尔通讯技术有限公司（注） 25%

歌崧光学精密工业有限公司 25%

歌尔科技有限公司 25%

北京歌尔泰克科技有限公司 25%

青岛歌尔声学科技有限公司 25%

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

纳税主体名称企业所得税税率

深圳市歌尔泰克科技有限公司 25%

上海歌尔声学电子有限公司 25%

南京歌尔声学科技有限公司 25%

深圳市路加德精工科技有限公司 25%

潍坊路加精工有限公司 25%

歌尔电子（越南）有限公司 22%

歌尔韩国株式会社 13%

香港歌尔泰克有限公司 16.5%

歌尔电子（美国）有限公司 28%

歌尔泰克（台湾）有限公司 17%

歌尔科技（日本）有限公司 38%

Goertek Nikko MaChinery Co., Ltd 38%

Eco Trust Japan Co., Ltd 38%

Dynaudio Holding A/S 22%

歌崧光学股份有限公司 17%

ANIMA AB 22%

GoerTek Audio Technologies Aps 22%

注：此公司收购时名称为潍坊鑫易电声科技有限公司，后期更名为潍坊歌尔通讯技术有限公司，

2016 年 3 月 8 日工商登记变更完成。

2、税收优惠及批文

根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局

鲁科字[2015]33 号文件《关于认定山东科兴生物制品有限公司等 889 家企业为 2014

年高新技术企业的通知》，公司及子公司潍坊歌尔电子有限公司通过高新技术企业认定，

资格有效期为 3 年，企业所得税优惠期为 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日。公

司及子公司潍坊歌尔电子有限公司 2015 年度继续执行 15%的企业所得税税率。

根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局

鲁科字[2014]57 号文件《关于认定山东锋士自动化系统有限公司等 511 家企业为 2013

年高新技术企业的通知》，子公司潍坊歌尔光电有限公司通过高新技术企业认定，资格

有效期为 3 年，企业所得税优惠期为 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日。子公司

潍坊歌尔光电有限公司 2015 年度继续执行 15%的企业所得税税率。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015 年 1

月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日。

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金 835,160.49 671,521.45

银行存款 3,914,653,027.46 4,101,242,373.12

其他货币资金 463,270,278.40 654,338,222.17

合计 4,378,758,466.35 4,756,252,116.74

其中：存放在境外的款项总额 91,789,012.69 58,974,901.57

注：年末其他货币资金主要为质押定期存单、借款保证金、信用证保证金、承兑

保证金等，其中银行定期存单 21,500.00 万元为银行质押借款的质押物。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票 79,880,468.63 41,795,270.10

商业承兑汇票 17,479,255.60 20,935,716.06

合计 97,359,724.23 62,730,986.16

（2）年末已质押的应收票据情况

无。

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票 32,378,043.99

商业承兑汇票

合计 32,378,043.99

（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

无。

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

3,809,350,535.35 100.00 64,076,826.98 1.68 3,745,273,708.37

坏账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的应收账款

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

合计 3,809,350,535.35 100.00 64,076,826.98 1.68 3,745,273,708.37

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

4,226,584,374.69 100.00 73,648,382.69 1.74 4,152,935,992.00

坏账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的应收账款

合计 4,226,584,374.69 100.00 73,648,382.69 1.74 4,152,935,992.00

①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

无。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内

其中：3 个月以内 3,237,780,013.72 32,377,800.16 1.00

4-6 个月 529,698,400.38 26,484,920.02 5.00

7-12 个月 37,331,489.91 3,733,148.99 10.00

1 年以内小计 3,804,809,904.01 62,595,869.17 1.65

1至2年 4,042,583.21 1,212,774.96 30.00

2至3年 459,730.56 229,865.28 50.00

3 年以上 38,317.57 38,317.57 100.00

合计 3,809,350,535.35 64,076,826.98 1.68

（续）

年初余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内

其中：3 个月以内 3,524,481,612.92 35,244,816.15 1.00

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

4-6 个月 656,714,282.70 32,835,714.13 5.00

7-12 个月 40,642,019.62 4,064,201.96 10.00

1 年以内小计 4,221,837,915.24 72,144,732.24 1.71

1至2年 4,472,122.26 1,341,636.67 30.00

2至3年 224,646.82 112,323.41 50.00

3 年以上 49,690.37 49,690.37 100.00

合计 4,226,584,374.69 73,648,382.69 1.74

注：确定该组合依据的说明

已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、

按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现

时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

③组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款

无。

④组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

无。

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额-9,457,781.35 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。

（3）本年实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款 222,328.90

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为

1,912,150,350.59 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 50.20%，相应计提的

坏账准备年末余额汇总金额为 29,899,227.61 元。

（5）期末因金融资产转移而终止确认的应收账款

金融资产转移方式终止确认的应收账款金额与终止确认相关的损失

买断式无追索权应收账款保理 516,258,359.26 9,126,137.11

（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄年末余额年初余额

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 88,105,388.65 99.25 90,653,211.80 95.02

1至2年 640,222.90 0.72 4,747,054.62 4.98

2至3年 22,229.15 0.03 7,000.00 0.00

3 年以上 619.50 0.00

合计 88,767,840.70 100.00 95,407,885.92 100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 43,681,934.15

元，占预付款项年末余额合计数的比例为 49.21%。

5、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

81,873,105.13 100.00 5,591,734.40 6.83 76,281,370.73

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 81,873,105.13 100.00 5,591,734.40 6.83 76,281,370.73

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账

42,509,808.16 100.00 2,597,743.06 6.11 39,912,065.10

准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏

账准备的其他应收款

合计 42,509,808.16 100.00 2,597,743.06 6.11 39,912,065.10

①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

无。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内

其中：3 个月以内 54,460,118.26 544,601.18 1.00

4-6 个月 8,830,327.54 441,516.37 5.00

7-12 个月 9,629,862.92 962,986.30 10.00

1 年以内小计 72,920,308.72 1,949,103.85 2.67

1至2年 4,831,688.24 1,449,506.47 30.00

2至3年 3,855,968.17 1,927,984.08 50.00

3 年以上 265,140.00 265,140.00 100.00

合计 81,873,105.13 5,591,734.40 6.83

（续）

年初余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内

其中：3 个月以内 31,295,628.05 312,956.30 1.00

4-6 个月 3,983,383.47 199,169.18 5.00

7-12 个月 1,762,454.68 176,245.46 10.00

1 年以内小计 37,041,466.20 688,370.94 1.86

1至2年 5,046,885.49 1,514,065.65 30.00

2至3年 52,300.00 26,150.00 50.00

3 年以上 369,156.47 369,156.47 100.00

合计 42,509,808.16 2,597,743.06 6.11

注：确定该组合依据的说明

已单独计提减值准备的应收款项除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、

按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现

时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

③组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款

无。

④组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

无。

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 2,863,760.33 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。

（3）本年实际核销的其他应收款情况

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目核销金额

实际核销的其他应收款 120,064.80

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

应收出口退税款及进口退税款 51,363,936.98 24,162,246.39

保证金及押金 28,101,926.02 15,890,226.80

往来款 1,320,139.45 1,128,176.23

备用金 196,426.32 740,725.99

其他 890,676.36 588,432.75

合计 81,873,105.13 42,509,808.16

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末

坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄余额合计数的比例

年末余额

（%）

3 个月以内、4-6

1 进口关税退税 29,847,831.97 36.46 1,697,119.18

个月、7-12 个月

2 应收出口退税 20,000,000.00 3 个月以内 24.43 200,000.00

3 燃气保证金 1,769,500.00 3 个月以内 2.16 17,695.00

4 工程保证金 1,500,000.00 2-3 年 1.83 750,000.00

4-6 个月、7-12

5 租赁押金 1,421,522.45 1.73 111,295.31

个月

合计 54,538,854.42 66.61 2,776,109.49

（6）涉及政府补助的应收款项

无。

（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款

无。

（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

6、存货

（1）存货分类

年末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 863,921,377.18 4,293,994.23 859,627,382.95

库存商品 891,625,734.75 2,890,506.03 888,735,228.72

周转材料 170,268,412.65 170,268,412.65

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

在产品 228,648,241.77 353,501.01 228,294,740.76

合计 2,154,463,766.35 7,538,001.27 2,146,925,765.08

（续）

年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 694,872,862.25 3,994,654.98 690,878,207.27

库存商品 669,198,170.26 1,344,777.16 667,853,393.10

周转材料 98,321,585.80 98,321,585.80

在产品 157,830,474.79 2,043,606.82 155,786,867.97

合计 1,620,223,093.10 7,383,038.96 1,612,840,054.14

（2）存货跌价准备

本年增加金额本年减少金额

项目年初余额年末余额

计提其他转回转销

原材料 3,994,654.98 12,342,901.84 12,043,562.59 4,293,994.23

库存商品 1,344,777.16 3,227,229.33 1,681,500.46 2,890,506.03

在产品 2,043,606.82 518,470.72 2,208,576.53 353,501.01

合计 7,383,038.96 16,088,601.89 15,933,639.58 7,538,001.27

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

本年转回存货跌价准本年转销存货跌价准备

项目计提存货跌价准备的具体依据

备的原因的原因

原材料存货成本与可变现净值孰低实现对外销售或领用

库存商品存货成本与可变现净值孰低实现对外销售或领用

在产品存货成本与可变现净值孰低实现对外销售或领用

（4）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为 0 元。

（5）建造合同形成的已完工未结算资产情况

无。

7、其他流动资产

项目年末余额年初余额

增值税留抵进项税 88,406,187.25 53,051,703.79

预缴企业所得税 21,309,110.54

合计 109,715,297.79 53,051,703.79

8、可供出售金融资产

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（1）可供出售金融资产情况

年末余额年初余额

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

可供出售债务工具

可供出售权益工具 129,872,000.00 129,872,000.00

其中：按公允价值计量的

按成本计量的 129,872,000.00 129,872,000.00

其他

合计 129,872,000.00 129,872,000.00

（2）年末按公允价值计量的可供出售金融资产

无。

（3）年末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额减值准备

本在被投资本年

被投资单位本年增加年年末年本年本年年单位持股现金

年初

(万元) 减 (万元) 初增加减少末比例（%）红利

少

Mobvoi Inc. 12,987.20 12,987.20 10.29

合计 12,987.20 12,987.20 —

（4）本年可供出售金融资产减值的变动情况

无。

9、长期股权投资

本年增减变动

被投资单位年初余额追加减少投权益法下确认的其他综合收益调其他权益

投资资投资损益整变动

一、合营企业

小计

二、联营企业

安捷利实业有限公

122,103,364.55 -76,361.18 1,176,076.98

司

小计 122,103,364.55 -76,361.18 1,176,076.98

合计 122,103,364.55 -76,361.18 1,176,076.98

（续）

被投资单位本年增减变动年末余额减值准备年末

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

宣告发放现金股余额

计提减值准备其他

利或利润

一、合营企业

小计

二、联营企业

安捷利实业有限公

123,203,080.35

司

小计 123,203,080.35

合计 123,203,080.35

注：长期股权投资-其他综合收益调整为外币报表折算差额对长期股权投资的影响。

10、固定资产

（1）固定资产情况

项目房屋及建筑物生产设备测试设备办公设备运输工具合计

一、账面原值

1、年初余额 2,930,755,496.26 2,778,458,366.60 293,608,839.28 132,725,111.74 17,376,347.59 6,152,924,161.47

2、本年增加金额 210,818,886.85 986,098,606.24 88,874,978.55 47,701,824.29 2,772,976.37 1,336,267,272.30

（1）购置 73,957,630.24 652,035,663.88 58,550,905.90 46,536,328.29 2,534,402.37 833,614,930.68

（2）在建工程转入 93,779,482.05 332,579,144.36 30,324,072.65 456,682,699.06

（3）企业合并增加 43,081,774.56 1,483,798.00 1,165,496.00 238,574.00 45,969,642.56

3、本年减少金额 27,956,748.33 7,100,860.73 7,839,123.85 595,628.75 43,492,361.66

（1）处置或报废 27,956,748.33 7,100,860.73 7,839,123.85 595,628.75 43,492,361.66

（2）其他

4、年末余额 3,141,574,383.11 3,736,600,224.51 375,382,957.10 172,587,812.18 19,553,695.21 7,445,699,072.11

二、累计折旧

1、年初余额 221,525,604.84 665,825,223.60 80,547,827.73 54,166,464.70 10,280,489.44 1,032,345,610.31

2、本年增加金额 101,652,005.86 366,331,129.25 40,531,571.59 29,983,155.48 2,144,462.70 540,642,324.88

（1）计提 98,570,001.38 366,060,540.81 40,531,571.59 29,673,761.07 2,093,008.76 536,928,883.61

（2）企业合并增加 3,082,004.48 270,588.44 309,394.41 51,453.94 3,713,441.27

3、本年减少金额 14,158,597.46 2,907,870.73 5,303,015.84 537,474.75 22,906,958.78

（1）处置或报废 14,158,597.46 2,907,870.73 5,303,015.84 537,474.75 22,906,958.78

（2）其他

4、年末余额 323,177,610.70 1,017,997,755.39 118,171,528.59 78,846,604.34 11,887,477.39 1,550,080,976.41

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目房屋及建筑物生产设备测试设备办公设备运输工具合计

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置或报废

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 2,818,396,772.41 2,718,602,469.12 257,211,428.51 93,741,207.84 7,666,217.82 5,895,618,095.70

2、年初账面价值 2,709,229,891.42 2,112,633,143.00 213,061,011.55 78,558,647.04 7,095,858.15 5,120,578,551.16

（2）暂时闲置的固定资产情况

无。

（3）通过融资租赁租入的固定资产情况

无。

（4）通过经营租赁租出的固定资产

无。

（5）未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

5#公寓 5,882,357.47 产权办理中

10#厂房 169,036,827.32 产权办理中

歌尔电声三期热处理车间 12,355,832.34 产权办理中

12#厂房 127,599,667.44 产权办理中

13#公寓 48,311,582.39 产权办理中

专家公寓 7,862,205.77 申报资料审核中

7#公寓 34,473,917.01 申报资料审核中

16#厂房 86,636,619.06 申报资料审核中

14#公寓 59,308,348.56 申报资料审核中

18#厂房 47,263,189.62 消防验收尚未完成

19#厂房 25,888,765.24 消防验收尚未完成

合计 624,619,312.22

11、在建工程

（1）在建工程情况

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

21#厂房 110,809,297.56 110,809,297.56 13,114,202.65 13,114,202.65

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

13#公寓 83,870,480.62 83,870,480.62 71,586,955.08 71,586,955.08

22#厂房 70,873,817.79 70,873,817.79 11,499,298.33 11,499,298.33

14#公寓 44,358,949.83 44,358,949.83 40,911,815.15 40,911,815.15

12#公寓 29,871,678.53 29,871,678.53 4,563,265.18 4,563,265.18

青岛 1#办公楼 4,332,299.37 4,332,299.37

23#厂房 5,570,403.53 5,570,403.53

24#厂房 17,877,510.64 17,877,510.64

25#厂房 18,524,166.72 18,524,166.72

26#厂房 13,469,769.65 13,469,769.65

精密库房 3,822,357.00 3,822,357.00

16#公寓 8,638,625.50 8,638,625.50

动力中心 1 2,460,000.00 2,460,000.00

17#公寓 450,000.00 450,000.00

15#厂房 17,005,671.68 17,005,671.68

15#公寓 22,233,896.13 22,233,896.13

动力中心 2 11,132,581.77 11,132,581.77 9,287,792.98 9,287,792.98

零星工程 28,169,988.54 28,169,988.54 24,113,336.52 24,113,336.52

未验收设备 197,607,550.74 197,607,550.74 135,554,830.24 135,554,830.24

自制设备 144,937,003.76 144,937,003.76 97,471,133.51 97,471,133.51

合计 796,776,481.55 796,776,481.55 447,342,197.45 - 447,342,197.45

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年增加本年转入固本年其他减

项目名称预算数年初余额年末余额

金额定资产金额少金额

21#厂房 186,720,800.00 13,114,202.65 97,695,094.91 110,809,297.56

13#公寓 113,035,000.00 71,586,955.08 12,283,525.54 83,870,480.62

22#厂房 101,150,000.00 11,499,298.33 59,374,519.46 70,873,817.79

14#公寓 60,608,675.31 40,911,815.15 3,447,134.68 44,358,949.83

12#公寓 178,584,000.00 4,563,265.18 25,308,413.35 29,871,678.53

青岛 1#办公楼 1,283,000,000.00 4,332,299.37 4,332,299.37

23#厂房 25,347,076.64 5,570,403.53 5,570,403.53

18#厂房 16,192,969.03 16,192,969.03

19#厂房 14,248,648.81 14,248,648.81

24#厂房 26,836,319.03 17,877,510.64 17,877,510.64

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年增加本年转入固本年其他减

项目名称预算数年初余额年末余额

金额定资产金额少金额

25#厂房 110,711,049.51 18,524,166.72 18,524,166.72

26#厂房 70,801,065.25 13,469,769.65 13,469,769.65

精密库房 8,169,435.98 3,822,357.00 3,822,357.00

16#公寓 54,460,053.58 8,638,625.50 8,638,625.50

动力中心 1 5,500,000.00 2,460,000.00 2,460,000.00

17#公寓 5,000,000.00 450,000.00 450,000.00

15#厂房 22,438,782.55 17,005,671.68 5,433,110.87 22,438,782.55

15#公寓 22,233,896.13 22,233,896.13

动力中心 2 11,500,000.00 9,287,792.98 1,844,788.79 11,132,581.77

零星工程 5,294,196.78 24,113,336.52 21,721,371.15 17,664,719.13 28,169,988.54

未验收设备 135,554,830.24 116,801,478.50 54,748,758.00 197,607,550.74

自制设备 97,471,133.51 356,620,795.66 309,154,925.41 144,937,003.76

合计 447,342,197.45 806,116,983.16 456,682,699.06 796,776,481.55

（续）

工程累计投本年利息

工程利息资本化累其中：本年利

工程名称入占预算比资本化率资金来源

进度计金额息资本化金额

例（%）（%）

21#厂房 59.34% 90.00% 2,526,908.46 2,526,908.46 自有资金

13#公寓 74.20% 70.00% 8,849,799.40 3,920,623.01 自有资金/借款

22#厂房 70.07% 90.00% 1,713,075.48 1,713,075.48 自有资金

14#公寓 73.19% 80.00% 自有资金

12#公寓 16.73% 50.00% 1,054,511.17 687,162.67 自有资金/借款

青岛 1#办公楼自有资金

23#厂房 21.98% 45.00% 自有资金

18#厂房 100.00% 100.00% 自有资金

19#厂房 100.00% 100.00% 自有资金

24#厂房 66.62% 75.00% 自有资金

25#厂房 16.73% 30.00% 自有资金

26#厂房 19.02% 35.00% 自有资金

精密库房 46.79% 50.00% 自有资金

16#公寓 15.86% 40.00% 自有资金

动力中心 1 44.73% 30.00% 自有资金

17#公寓 9.00% 10.00% 自有资金

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

工程累计投本年利息

工程利息资本化累其中：本年利

工程名称入占预算比资本化率资金来源

进度计金额息资本化金额

例（%）（%）

15#厂房 100.00% 100.00% 自有资金

15#公寓自有资金

动力中心 2 96.81% 95.00% 737,991.20 560,991.45 自有资金/借款

零星工程 1,783,755.11 718,417.55 其他

未验收设备自有资金

自制设备自有资金

合计 16,666,040.82 10,127,178.62

（3）本年计提在建工程减值准备情况

无。

12、无形资产

（1）无形资产情况

项目知识产权土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额 637,393,966.17 612,507,300.98 1,249,901,267.15

2、本年增加金额 186,856,856.80 177,988,948.18 364,845,804.98

（1）购置 39,408,846.69 170,891,623.18 210,300,469.87

（2）内部研发 147,426,087.03 147,426,087.03

（3）企业合并增加 21,923.08 7,097,325.00 7,119,248.08

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 824,250,822.97 790,496,249.16 1,614,747,072.13

二、累计摊销

1、年初余额 177,410,679.63 30,807,477.30 208,218,156.93

2、本年增加金额 125,919,948.56 14,806,439.63 140,726,388.19

（1）计提 125,898,025.48 14,767,378.33 140,665,403.81

（2）企业合并增加 21,923.08 39,061.30 60,984.38

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 303,330,628.19 45,613,916.93 348,944,545.12

三、减值准备

1、年初余额

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目知识产权土地使用权合计

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 520,920,194.78 744,882,332.23 1,265,802,527.01

2、年初账面价值 459,983,286.54 581,699,823.68 1,041,683,110.22

注：本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为

30.73%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

光电园二期 GG03 号土地 150,290,960.10 申报资料审核中

合计 150,290,960.10

13、开发支出

本年增加本年减少

项目年初余额企业合并增确认为无形年末余额

内部开发支出转入当期损益

加资产

电声系列产

品自主研发 86,940,887.92 933,939,040.44 147,426,087.03 731,652,508.42 141,801,332.91

技术

14、商誉

被投资单位名称本年增加本年减少

或形成商誉的事年初余额企业合并年末余额

项 …… 处置 ……

形成的

歌尔电子（美国）

1,743,540.56 1,743,540.56

有限公司

潍坊歌尔光电有

966,571.36 966,571.36

限公司

Eco Trust Japan

24,679,520.04 24,679,520.04

Co., Ltd.

Dynaudio Holding

47,119,449.18 47,119,449.18

A/S

潍坊歌尔通讯技

15,115,644.52 15,115,644.52

术有限公司

合计 74,509,081.14 15,115,644.52 89,624,725.66

15、长期待摊费用

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末数

房屋改良支出 34,587,832.49 37,217,460.08 8,558,472.23 63,246,820.34

渣打银行委托

21,546,000.00 9,234,000.00 12,312,000.00

安排费

电力设施 3,099,343.46 909,609.24 2,189,734.22

绿化工程 613,158.39 199,250.40 413,907.99

一期配电土建 193,324.02 193,324.02

合计 60,039,658.36 37,217,460.08 19,094,655.89 78,162,462.55

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细

年末余额年初余额

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性

递延所得税资产递延所得税资产

差异差异

资产减值准备 76,071,426.87 11,758,442.19 82,703,855.38 12,543,396.07

内部交易未实现利润 92,006,261.07 13,800,939.16 52,708,806.93 7,906,321.04

可抵扣亏损 105,388,201.35 24,774,406.78 20,876,381.61 5,152,011.89

政府补助 107,327,001.54 21,536,050.23

合计 380,792,890.83 71,869,838.36 156,289,043.92 25,601,729.00

（2）递延所得税负债明细

年末余额年初余额

项目

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制下企业合并

6,580,024.78 1,645,006.20

资产评估增值

可供出售金融资产公允

价值变动

应纳税暂时性差异 11,826,861.70 2,779,312.50

合计 6,580,024.78 1,645,006.20 11,826,861.70 2,779,312.50

（3）未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异 1,135,135.78 455,458.70

可抵扣亏损 338,839,783.75 187,911,740.52

合计 339,974,919.53 188,367,199.22

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份年末余额年初余额备注

2015 18,126,890.50

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年份年末余额年初余额备注

2016 20,699,578.50 26,523,697.61

2017 44,167,555.89 51,107,156.16

2018 67,746,675.58 71,695,612.94

2019 17,555,496.71 20,458,383.31

2020 188,670,477.07

合计 338,839,783.75 187,911,740.52

17、其他非流动资产

项目年末余额年初余额

资产购置预付款 12,133,304.98 5,807,370.00

合计 12,133,304.98 5,807,370.00

18、短期借款

（1）短期借款分类

项目年末余额年初余额

质押借款 207,795,200.00 273,093,867.04

抵押借款 -

保证借款 845,657,243.62 553,646,463.51

信用借款 1,223,430,368.66 1,625,207,200.20

合计 2,276,882,812.28 2,451,947,530.75

注：质押借款是公司以定期存款及存入保证金为质押向银行办理的借款。

质押借款的抵押资产类别以及金额，参见本附注六、1“货币资金”。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

无。

19、应付票据

种类年末余额年初余额

商业承兑汇票

银行承兑汇票 93,322,248.89 97,873,046.69

合计 93,322,248.89 97,873,046.69

注：本年末已到期未支付的应付票据总额为 0 元（上年末：0 元）。

20、应付账款

（1）应付账款列示

项目年末余额年初余额

材料款 2,290,060,707.18 2,183,230,124.19

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

设备款 164,294,810.14 24,314,600.99

工程款 106,951,526.39 81,742,365.10

合计 2,561,307,043.71 2,289,287,090.28

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目年末余额未偿还或结转的原因

工程款 17,501,437.78 工程质量保证金

设备款 5,798,691.77 质量保证金

材料款 3,561,181.06 未办理结算手续

工程款 3,456,867.16 质量保证金

工程款 2,205,715.71 质量保证金

21、预收款项

（1）预收款项列示

项目年末余额年初余额

1 年以内 41,812,890.51 30,985,221.79

1至2年

2至3年

3 年以上

合计 41,812,890.51 30,985,221.79

注：均为预收货款。

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

无。

（3）年末建造合同形成的已结算未完工项目情况

无。

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬 228,006,006.15 2,009,565,761.00 1,919,229,706.37 318,342,060.78

二、离职后福利-设定提

139,695,235.95 139,695,235.95

存计划

三、辞退福利

四、一年内到期的其他

福利

合计 228,006,006.15 2,149,260,996.95 2,058,924,942.32 318,342,060.78

（2）短期薪酬列示

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和

204,596,941.04 1,790,126,316.78 1,683,065,668.53 311,657,589.29

补贴

2、职工福利费 89,379,518.06 89,379,518.06

3、社会保险费 76,614,501.93 76,614,501.93

其中：医疗保险费 64,456,444.77 64,456,444.77

工伤保险费 5,497,530.71 5,497,530.71

生育保险费 6,660,526.45 6,660,526.45

4、住房公积金 29,982,265.76 29,982,265.76

5、工会经费和职工教育

23,409,065.11 23,463,158.47 40,187,752.09 6,684,471.49

经费

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计 228,006,006.15 2,009,565,761.00 1,919,229,706.37 318,342,060.78

（3）设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险 132,505,320.40 132,505,320.40

2、失业保险费 7,189,915.55 7,189,915.55

3、企业年金缴费

合计 139,695,235.95 139,695,235.95

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，

本公司分别按 2015 年度社会保险缴费基数的 18%、1%每月向该等计划缴存费用。除

上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当

期损益或相关资产的成本。

23、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税 4,883,789.98 5,401,976.84

消费税

营业税 172,036.44 12,542.32

企业所得税 90,003,880.59 42,627,345.62

个人所得税 3,063,673.58 1,804,901.97

城市维护建设税 4,295,596.87 7,794,746.08

教育费附加 1,861,528.52 3,352,542.30

地方教育附加 1,241,019.01 2,235,028.18

地方水利建设基金 618,043.88 1,116,489.88

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

房产税 6,928,623.05 5,743,307.54

土地使用税 3,681,986.75 3,037,036.63

代扣代缴税金 66,611.27 626,185.14

废弃电器电子产品处理基金 1,389,271.00 1,385,254.00

关税 21,342,612.87

合计 139,548,673.81 75,137,356.50

24、应付利息

项目年末余额年初余额

分期付息到期还本的长期借款利息 4,336,547.29 5,207,772.26

企业债券利息 957,051.49 684,931.51

短期借款应付利息 6,997,038.90 3,968,739.86

合计 12,290,637.68 9,861,443.63

25、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目年末余额年初余额

应付往来款 44,133,086.20 39,574,029.83

应付职工款 1,961,410.37 15,294,046.40

应付押金款 4,106,590.95 4,484,777.20

应付可转债发行费 180,000.00 3,830,000.00

应付各类保证金 9,073,952.75 2,305,140.00

合计 59,455,040.27 65,487,993.43

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

无。

26、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1 年内到期的长期借款（附注六、27） 396,912,631.09 380,605,162.50

1 年内到期的应付债券

1 年内到期的长期应付款

合计 396,912,631.09 380,605,162.50

27、长期借款

（1）长期借款分类

项目年末余额年初余额

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

质押借款

抵押借款

保证借款 200,000,000.00 52,941,581.72

信用借款 1,786,217,552.07 1,841,483,353.30

减：一年内到期的长期借款（附注六、26） 396,912,631.09 380,605,162.50

合计 1,589,304,920.98 1,513,819,772.52

（2）主要长期借款情况

年末数年初数

借款借款利率

贷款单位币种外币金额本币金额外币金额本币金额

起始日终止日（%）

(万元) (万元) (万元) (万元)

2014-5-21/201

渣打银团 2017-5-19 3.43-3.80 美元 18,000.00 116,884.80 24,000.00 146,856.00

4-11-28

中国建设

银行潍坊 2015-5-18 2017-5-17 3.90 美元 3,000.00 19,480.80

分行

中国进出

2015-9-28 2017-9-28 2.90 人民币 - 20,000.00

口银行

28、应付债券

（1）应付债券

项目年末余额年初余额

可转换公司债券 2,152,822,729.11 2,048,780,468.17

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融

工具）

债券期限

债券名称面值发行日期发行金额年初余额

（年）

可转换公司债券 2,500,000,000.00 2014.12.12 6 2,500,000,000.00 2,048,780,468.17

合计 2,500,000,000.00 2,500,000,000.00 2,048,780,468.17

（续）

债券名称本年发行按面值计提利息溢折价摊销本年转股、回售年末余额

可转换公司债券 12,770,804.90 117,482,496.60 669,430.76 2,152,822,729.11

合计 12,770,804.90 117,482,496.60 669,430.76 2,152,822,729.11

截至 2015 年 12 月 31 日，因转股及回售减少可转换公司债券面值 782,100.00

元，相应增加可转换公司债券利息调整 112,669.24 元，本期合计减少应付债券金额为

669,430.76 元。

（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间

经中国证监会《关于核准歌尔声学股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（证监许可[2014] 1247 号文核准，本公司于 2014 年 12 月 12 日发行票面金额为 100

元的可转换债券 2,500.00 万张。债券票面利率为第一年 0.50%、第二年 0.70%、第三

年 1.00%、第四年 1.60%、第五年 1.60%、第六年 1.60%。每年的付息日为本次发行

的可转债发行首日起每满一年的当日，到期一次还本。转股期限自本可转债发行结束

之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，初始行权价格为人民币 26.43

元/股。公司于 2015 年 6 月 11 日实施 2014 年度权益分派方案，根据《募集说明书》

的约定，歌尔转债的转股价格于 2015 年 6 月 12 日起由原来的 26.43 元/股调整为 26.33

元/股。截至 2015 年 12 月 31 日，债转股数量为 29,573 股，因债转股减少可转换债券

面值 780,100.00 元。

回售条款：（1）有条件回售条款，在本公司本次发行的可转债最后两个计息年度，

如果本公司股票在任何连续三十个交易日的收盘价格低于当期转股价的 70%时，可转

债持有人有权将其持有的可转债全部或部分按面值加上当期应计利息的价格回售给本

公司。若在上述交易日内发生过转股价格因发生派送股票股利、转增股本、增发新股

（不包括因本次发行的可转债转股而增加的股本）、配股以及派发现金股利等情况而调

整的情形，则在调整前的交易日按调整前的转股价格和收盘价格计算，在调整后的交

易日按调整后的转股价格和收盘价格计算。如果出现转股价格向下修正的情况，则上

述“连续三十个交易日”须从转股价格调整之后的第一个交易日起重新计算。最后两

个计息年度，本公司本次发行的可转债持有人在每年回售条件首次满足后可按上述约

定条件行使回售权一次，若在首次满足回售条件而可转债持有人未在本公司届时公告

的回售申报期内申报并实施回售的，该计息年度不应再行使回售权。本公司本次发行

的可转债持有人不能多次行使部分回售权。（2）附加回售条款。若本公司本次发行的

可转债募集资金投资项目的实施情况与本公司在募集说明书中的承诺情况相比出现重

大变化，根据中国证监会的相关规定被视作改变募集资金用途或被中国证监会认定为

改变募集资金用途的，本公司本次发行的可转债持有人享有一次回售的权利。可转债

持有人有权将其持有的可转债全部或部分按债券面值加上当期应计利息的价格回售给

本公司。持有人在附加回售条件满足后，可以在本公司公告后的附加回售申报期内进

行回售，该次附加回售申报期内不实施回售的，不应再行使附加回售权。

2015 年 6 月 3 日，公司 2014 年度股东大会审议通过了《关于变更部分可转换公

司债券募集资金投资项目实施主体及地点的议案》。根据《募集说明书》的约定，歌尔

转债的附加回售条款生效。截至 2015 年 12 月 31 日，歌尔转债回售数量为 20 张，回

售金额为 2,004.00 元，因回售减少可转换债券面值 2,000.00 元。

截至 2015 年 12 月 31 日，因转股及回售可转换债券面值变更为 2,499,217,900.00

元。

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

无。

29、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

政府补助 41,164,666.66 69,098,800.00 2,936,465.12 107,327,001.54

其中，涉及政府补助的项目：

其

与资产相关

本年新增补助金本年计入营业他

负债项目年初余额年末余额 /与收益相

额外收入金额变

关

动

高新技术产业发与资产相关

40,000,000.00 40,000,000.00

展引导基金注①

完全科技成果转

与资产相关

化和扩散专项经 14,370,000.00 14,370,000.00

注②

费

公共租赁住房中与资产相关

35,006,666.66 11,728,800.00 853,465.12 45,882,001.54

央专项补助资金注③④⑤⑥

2015 年科技重大

专项和重点研发与收益相关

3,000,000.00 1,125,000.00 1,875,000.00

计划政府补助资注⑦

金

高效 LED 照明产

5,850,000.00 650,000.00 5,200,000.00 与资产相关

品产业化项目

图像传感器集成

电路专用芯片级

308,000.00 308,000.00 与收益相关

器件研发与产业

化资金

合计 41,164,666.66 69,098,800.00 2,936,465.12 107,327,001.54

注：①根据安丘市财政局文件安财金[2015]1 号、安财金[2015]2 号、安财金

[2015]3 号规定，安丘市财政局分别拨付子公司潍坊歌尔精密有限公司高新技术产

业发展引导基金 1,100.00 万元、1,500.00 万元、1,400.00 万元，共计 4,000.00 万

元，为与资产相关的政府补助。

②根据安丘市财政局文件安财行指[2015]10 号《关于拨付科技专项资金的通

知》，安丘市财政局拨付子公司潍坊歌尔精密有限公司“2060404 科技成果转化和

扩散”专项经费 1,437.00 万元，为与资产相关的政府补助。

③根据潍高财指[2015]50 号《关于拨付 2014 年中央和省级城镇保障性安居工

程专项资金的通知》，公司于 2015 年 5 月 13 日收到资金 634.00 万元，用于公共租

赁住房建设项目，为与资产相关的政府补助。

④根据潍高财指[2015]39 号《潍坊高新区财政局关于追加 2013 年公共租赁住

房补助资金的通知》，公司于 2015 年 6 月 17 日收到资金 308.73 万元，用于公共租

歌尔声学股份有限公司 2015 年度财务报表附注

赁住房建设项目，为与资产相关的政府补助。

⑤根据潍高财指[2015]226 号《关于拨付 2014 年中央和省级城镇保障性安居工

程专项资金的通知》，公司于 2015 年 10 月 12 日收到资金 136.00 万元，用于公共

租赁住房建设项目，为与资产相关的政府补助。

⑥根据潍综保财预[2015] 4 号《关于拨付公共租赁房补助资金的通知》，子公司

潍坊歌尔电子有限公司收到拨付资金 94.15 万元，用于职工公寓的建设，为与资产