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柳 工：2015年年度审计报告

来源：深交所
深交所 更多文章 >>
 2016-03-29 04:21:14
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广西柳工机械股份有限公司

审 计 报 告

瑞华审字[2016]48050002 号

目 录

一、 审计报告 1-2

二、 已审财务报表

1、 合并资产负债表 3-4

2、 合并利润表 5

3、 合并现金流量表 6

4、 合并股东权益变动表 7-8

5、 资产负债表 9-10

6、 利润表 11

7、 现金流量表 12

8、 股东权益变动表 13-14

9、 财务报表附注 15-124

三、 本所营业执照及执业许可证（复印件）

四、 签字注册会计师资格证书（复印件）

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层

Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

邮政编码（Post Code）：100077

电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091190

审 计 报 告

瑞华审字[2016]48050002 号

广西柳工机械股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的广西柳工机械股份有限公司（以下简称“柳工机械公司”）

的财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2015 年度合

并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以

及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是柳工机械公司管理层的责任。这种责任包括： 1）

按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，审计工作还包括评价管理层

选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

1

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了广西柳工机械股份有限公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况

以及 2015 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师

中国北京

二〇一六年三月二十五日

覃业庆

中国注册会计师

谢 婧

2

合并资产负债表

2015年12月31日

编制单位：广西柳工机械股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 年末数 年初数

流动资产：

货币资金 附注、六、1 4,268,760,834.56 3,949,447,087.28

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -

衍生金融资产 - -

应收票据 附注、六、2 351,158,698.40 350,897,641.81

应收账款 附注、六、3 3,150,769,550.69 3,469,236,869.63

预付款项 附注、六、4 69,785,502.66 103,406,201.11

应收利息 - -

应收股利 - -

其他应收款 附注、六、5 320,197,535.30 269,673,177.61

存货 附注、六、6 2,670,240,716.31 3,527,910,067.12

划分为持有待售的资产 附注、六、7 398,544,512.69 425,738,134.45

一年内到期的非流动资产 附注、六、8 2,203,824,502.31 2,050,081,994.31

其他流动资产 附注、六、9 307,531,650.03 366,964,650.93

流动资产合计 13,740,813,502.95 14,513,355,824.25

非流动资产：

可供出售金融资产 附注、六、10 17,629,500.00 13,829,500.00

持有至到期投资 附注、六、11 150,500.00 150,500.00

长期应收款 附注、六、12 2,292,695,635.33 1,881,526,239.02

长期股权投资 附注、六、13 359,659,190.94 398,298,909.94

投资性房地产 附注、六、14 63,090,678.88 18,196.37

固定资产 附注、六、15 2,427,715,227.06 2,582,963,946.38

在建工程 附注、六、16 395,699,484.59 353,488,786.02

工程物资 - -

固定资产清理 - -

无形资产 附注、六、17 650,207,720.91 693,806,123.90

开发支出 附注、六、18 46,925,690.00 1,475,315.16

商誉 - -

长期待摊费用 附注、六、19 2,344,894.04 5,218,076.81

递延所得税资产 附注、六、20 387,474,762.33 357,770,165.15

其他非流动资产 - -

非流动资产合计 6,643,593,284.08 6,288,545,758.75

资产总计 20,384,406,787.03 20,801,901,583.00

3

合并资产负债表（续）

2015年12月31日

编制单位：广西柳工机械股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 年末数 年初数

流动负债：

短期借款 附注、六、21 2,803,542,513.38 1,012,543,816.05

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -

衍生金融负债 - -

应付票据 附注、六、22 1,328,802,923.14 1,543,386,293.18

应付账款 附注、六、23 990,162,287.48 1,627,808,477.30

预收款项 附注、六、24 142,865,274.99 176,244,789.74

应付职工薪酬 附注、六、25 58,219,341.67 51,490,081.65

应交税费 附注、六、26 37,156,306.01 34,409,482.22

应付利息 附注、六、27 113,936,724.08 125,336,150.81

应付股利 - -

其他应付款 附注、六、28 1,212,151,871.70 1,486,936,570.38

一年内到期的非流动负债 附注、六、29 764,073,561.99 1,124,866,807.53

其他流动负债 附注、六、30 13,219,242.51 61,352,330.95

流动负债合计 7,464,130,046.95 7,244,374,799.81

非流动负债：

长期借款 附注、六、31 568,833,600.00 766,013,000.00

应付债券 附注、六、32 2,993,990,992.28 3,127,153,044.21

其中：优先股

永续债 - -

长期应付款 附注、六、33 89,349,746.02 110,308,113.89

长期应付职工薪酬 附注、六、34 103,577,311.09 100,875,733.71

专项应付款 附注、六、35 2,093,289.41 2,424,162.73

预计负债 附注、六、36 17,534,895.52 108,747,915.08

递延收益 附注、六、37 238,432,238.38 215,732,906.77

递延所得税负债 - 220,284.00

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 4,013,812,072.70 4,431,475,160.39

负债合计 11,477,942,119.65 11,675,849,960.20

股东权益：

股本 附注、六、38 1,125,242,136.00 1,125,242,136.00

其他权益工具 - -

其中：优先股 - -

永续债 - -

资本公积 附注、六、39 3,520,708,547.06 3,520,708,547.06

减：库存股 - -

其他综合收益 附注、六、40 -126,260,645.08 -73,429,662.64

专项储备 - -

盈余公积 附注、六、41 706,058,386.53 706,058,386.53

一般风险准备 - -

未分配利润 附注、六、42 3,678,031,343.13 3,818,279,260.00

归属于母公司股东权益合计 8,903,779,767.64 9,096,858,666.95

少数股东权益 2,684,899.74 29,192,955.85

股东权益合计 8,906,464,667.38 9,126,051,622.80

负债和股东权益总计 20,384,406,787.03 20,801,901,583.00

载于第15页至第124页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 曾光安

曾光安 主管会计工作负责人： 刘传捷

刘传捷 会计机构负责人： 刘传捷

刘传捷

4

合并利润表

2015年度

编制单位：广西柳工机械股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 本年数 上年数

一、营业总收入 附注、六、43 6,655,815,581.28 10,293,406,072.77

其中：营业收入 6,655,815,581.28 10,293,406,072.77

二、营业总成本 6,750,825,891.52 10,131,752,255.15

其中：营业成本 附注、六、43 4,956,778,166.99 8,035,487,191.87

营业税金及附加 附注、六、44 43,006,612.55 56,937,136.86

销售费用 附注、六、45 728,918,367.66 814,054,619.50

管理费用 附注、六、46 729,184,746.45 876,090,410.81

财务费用 附注、六、47 177,617,825.84 174,340,802.45

资产减值损失 附注、六、48 115,320,172.03 174,842,093.66

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -

投资收益（损失以“－”号填列） 附注、六、49 -19,193,778.64 -9,016,223.70

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -19,208,828.64 -11,531,273.70

汇兑收益（损失以“－”号填列） - -

三、营业利润（亏损以“－”号填列） -114,204,088.88 152,637,593.92

加：营业外收入 附注、六、50 189,043,225.79 149,960,344.67

其中：非流动资产处置利得 2,368,306.03 20,061,857.47

减：营业外支出 附注、六、51 23,531,912.22 5,823,758.95

其中：非流动资产处置损失 19,055,604.15 1,615,488.22

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 51,307,224.69 296,774,179.64

减：所得税费用 附注、六、52 30,542,038.82 103,615,395.49

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 20,765,185.87 193,158,784.15

归属于母公司股东的净利润 21,312,750.69 198,520,018.97

少数股东损益 -547,564.82 -5,361,234.82

六、其他综合收益的税后净额 附注、六、53 -52,830,982.44 -65,518,205.20

归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 -52,830,982.44 -65,518,205.20

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 -4,235,000.00 -6,512,000.00

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 -4,235,000.00 -6,512,000.00

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - -

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 -48,595,982.44 -59,006,205.20

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - -

2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - -

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -

4、现金流量套期损益的有效部分 - -

5、外币财务报表折算差额 -48,595,982.44 -59,006,205.20

6、其他 - -

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - -

七、综合收益总额 -32,065,796.57 127,640,578.95

归属于母公司股东的综合收益总额 -31,518,231.75 133,001,813.77

归属于少数股东的综合收益总额 -547,564.82 -5,361,234.82

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.02 0.18

（二）稀释每股收益 0.02 0.18

载于第15页至第124页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 曾光安 主管会计工作负责人： 刘传捷 会计机构负责人： 刘传捷

5

合并现金流量表

2015年度

编制单位：广西柳工机械股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 本年数 上年数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 10,687,620,023.77 12,080,037,948.91

收到的税费返还 136,779,047.53 159,591,502.95

收到其他与经营活动有关的现金 附注、六、54、（1） 413,458,494.97 565,132,028.63

经营活动现金流入小计 11,237,857,566.27 12,804,761,480.49

购买商品、接受劳务支付的现金 8,958,738,492.16 10,001,629,368.06

支付给职工以及为职工支付的现金 897,198,080.76 1,035,575,222.63

支付的各项税费 358,992,148.24 464,201,696.74

支付其他与经营活动有关的现金 附注、六、54、（2） 877,534,775.62 748,912,206.60

经营活动现金流出小计 11,092,463,496.78 12,250,318,494.03

经营活动产生的现金流量净额 145,394,069.49 554,442,986.46

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 3,500,000.00 -

取得投资收益收到的现金 35,424,993.96 31,182,497.06

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 23,577,117.20 80,347,330.60

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -31,851,961.78 7,316.53

收到其他与投资活动有关的现金 附注、六、54、（3） 158,876,177.87 70,019,671.16

投资活动现金流入小计 189,526,327.25 181,556,815.35

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 203,479,896.18 239,074,316.36

投资支付的现金 18,800,000.00 -

质押贷款净增加额 - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 18,466,739.37 24,734,104.27

支付其他与投资活动有关的现金 附注、六、54、（4） 176,976,960.90 75,082,415.98

投资活动现金流出小计 417,723,596.45 338,890,836.61

投资活动产生的现金流量净额 -228,197,269.20 -157,334,021.26

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 200,000.00 -

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 200,000.00 -

取得借款收到的现金 1,685,935,762.36 338,527,824.64

发行债券收到的现金 - -

收到其他与筹资活动有关的现金 附注、六、54、（5） - 97,271.98

筹资活动现金流入小计 1,686,135,762.36 338,625,096.62

偿还债务支付的现金 862,541,071.16 448,060,456.92

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 411,751,027.68 543,189,373.14

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -

支付其他与筹资活动有关的现金 - -

筹资活动现金流出小计 1,274,292,098.84 991,249,830.06

筹资活动产生的现金流量净额 411,843,663.52 -652,624,733.44

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 18,594,027.85 -7,189,182.06

五、现金及现金等价物净增加额 347,634,491.66 -262,704,950.30

加：期初现金及现金等价物余额 3,913,912,197.00 4,176,617,147.29

六、期末现金及现金等价物余额 4,261,546,688.66 3,913,912,196.99

载于第15页至第124页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 曾光安 主管会计工作负责人： 刘传捷 会计机构负责人： 刘传捷

6

合并股东权益变动表

2015年度

编制单位：广西柳工机械股份有限公司 金额单位：人民币元

本年数

归属于母公司股东的股东权益

项 目

其他权益工具 减：库 一般 少数股东权益 股东权益合计

股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润

优先股 永续债 其他 存股 风险准备

一、上年年末余额 1,125,242,136.00 - - - 3,520,708,547.06 -73,429,662.64 706,058,386.53 3,818,279,260.00 29,192,955.85 9,126,051,622.80

加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -

同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - - - - -

二、本年年初余额 1,125,242,136.00 - - - 3,520,708,547.06 - -73,429,662.64 - 706,058,386.53 - 3,818,279,260.00 29,192,955.85 9,126,051,622.80

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - -52,830,982.44 - - - -140,247,916.87 -26,508,056.11 -219,586,955.42

（一）综合收益总额 - - - - - - -52,830,982.44 - - - 21,312,750.69 -547,564.82 -32,065,796.57

（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - 7,225,652.84 -25,960,491.29 -18,734,838.45

1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - 200,000.00 200,000.00

2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - -

3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - - -

4、其他 - - - - - - - - - - 7,225,652.84 -26,160,491.29 -18,934,838.45

（三）利润分配 - - - - - - - - - - -168,786,320.40 - -168,786,320.40

1、提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - -

2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - -

3、对股东的分配 - - - - - - - - - - -168,786,320.40 - -168,786,320.40

4、其他 - - - - - - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - -

2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - -

3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - -

4、其他 - - - - - - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -

1、本期提取 - - - - - - - - - - - - -

2、本期使用 - - - - - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - - - - - - -

四、本年年末余额 1,125,242,136.00 - - - 3,520,708,547.06 - -126,260,645.08 - 706,058,386.53 - 3,678,031,343.13 2,684,899.74 8,906,464,667.38

载于第15页至第124页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 曾光安 主管会计工作负责人： 刘传捷 会计机构负责人： 刘传捷

7

合并股东权益变动表（续）

2015年度

编制单位：广西柳工机械股份有限公司 金额单位：人民币元

上年数

归属于母公司股东的股东权益

项 目

其他权益工具 减：库 一般 少数股东权益 股东权益合计

股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润

优先股 永续债 其他 存股 风险准备

一、上年年末余额 1,125,242,136.00 - - - 3,520,611,275.08 - -7,911,457.44 - 706,058,386.53 - 3,901,069,775.03 34,554,190.67 9,279,624,305.87

加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -

同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - - - - -

二、本年年初余额 1,125,242,136.00 - - - 3,520,611,275.08 - -7,911,457.44 - 706,058,386.53 - 3,901,069,775.03 34,554,190.67 9,279,624,305.87

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - 97,271.98 - -65,518,205.20 - - - -82,790,515.03 -5,361,234.82 -153,572,683.07

（一）综合收益总额 - - - - - - -65,518,205.20 - - - 198,520,018.97 -5,361,234.82 127,640,578.95

（二）股东投入和减少资本 - - - - 97,271.98 - - - - - - - 97,271.98

1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - -

2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - -

3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - - -

4、其他 - - - - 97,271.98 - - - - - - - 97,271.98

（三）利润分配 - - - - - - - - - - -281,310,534.00 - -281,310,534.00

1、提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - -

2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - -

3、对股东的分配 - - - - - - - - - - -281,310,534.00 - -281,310,534.00

4、其他 - - - - - - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - -

2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - -

3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - -

4、其他 - - - - - - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -

1、本期提取 - - - - - - - - - - - - -

2、本期使用 - - - - - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - - - - - - -

四、本年年末余额 1,125,242,136.00 - - - 3,520,708,547.06 - -73,429,662.64 - 706,058,386.53 - 3,818,279,260.00 29,192,955.85 9,126,051,622.80

载于第15页至第124页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

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法定代表人： 曾光安 主管会计工作负责人： 刘传捷 会计机构负责人： 刘传捷

8

资产负债表

2015年12月31日

编制单位：广西柳工机械股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 年末数 年初数

流动资产：

货币资金 3,454,184,161.89 3,229,501,221.84

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -

衍生金融资产 - -

应收票据 314,829,540.08 312,034,089.12

应收账款 附注、十四、1 1,827,809,758.90 2,435,853,842.28

预付款项 4,889,745.45 14,929,655.27

应收利息 - 1,008,572.91

应收股利 - -

其他应收款 附注、十四、2 2,123,813,791.69 2,627,132,500.47

存货 1,033,032,980.74 1,282,500,665.66

划分为持有待售的资产 - -

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产 7,832,455.28 10,108,775.99

流动资产合计 8,766,392,434.03 9,913,069,323.54

非流动资产：

可供出售金融资产 13,829,500.00 13,829,500.00

持有至到期投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 附注、十四、3 5,522,895,056.05 5,713,663,858.91

投资性房地产 92,805,725.03 -

固定资产 736,747,533.00 789,959,612.06

在建工程 80,474,261.79 99,356,103.28

工程物资 - -

固定资产清理 - -

生产性生物资产 - -

油气资产 - -

无形资产 194,105,042.79 219,332,776.55

开发支出 - 1,475,315.16

商誉 - -

长期待摊费用 580,846.35 -

递延所得税资产 162,839,399.77 119,119,762.63

其他非流动资产 - -

非流动资产合计 6,804,277,364.78 6,956,736,928.59

资产总计 15,570,669,798.81 16,869,806,252.13

9

资产负债表（续）

2015年12月31日

编制单位：广西柳工机械股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 年末数 年初数

流动负债：

短期借款 639,982,400.00 202,753,028.09

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -

衍生金融负债 - -

应付票据 515,488,380.28 1,164,281,679.71

应付账款 548,067,035.91 1,156,250,650.12

预收款项 50,839,400.28 36,383,047.72

应付职工薪酬 17,840,337.82 12,837,226.42

应交税费 8,213,602.55 9,751,206.21

应付利息 113,639,490.75 101,468,111.07

应付股利 - -

其他应付款 516,282,300.04 613,084,050.18

划分为持有待售的负债 - -

一年内到期的非流动负债 743,111,102.89 406,119,000.00

其他流动负债 3,233,697.13 5,683,539.59

流动负债合计 3,156,697,747.65 3,708,611,539.11

非流动负债：

长期借款 568,833,600.00 765,213,000.00

应付债券 2,993,990,992.28 3,127,153,044.21

其中：优先股 - -

永续债 - -

长期应付款 - -

长期应付职工薪酬 88,475,881.21 89,077,329.38

专项应付款 - -

预计负债 - 55,771,665.02

递延收益 93,223,798.37 95,081,617.68

递延所得税负债 - -

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 3,744,524,271.86 4,132,296,656.29

负债合计 6,901,222,019.51 7,840,908,195.40

股东权益：

股本 1,125,242,136.00 1,125,242,136.00

其他权益工具 - -

其中：优先股 - -

永续债 - -

资本公积 3,607,221,666.79 3,607,221,666.79

减：库存股 - -

其他综合收益 -4,652,000.00 -767,000.00

专项储备 - -

盈余公积 662,081,939.38 662,081,939.38

一般风险准备 - -

未分配利润 3,279,554,037.13 3,635,119,314.56

股东权益合计 8,669,447,779.30 9,028,898,056.73

负债和股东权益总计 15,570,669,798.81 16,869,806,252.13

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利润表

2015年度

编制单位：广西柳工机械股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 本年数 上年数

一、营业收入 附注、十四、4 3,402,244,116.57 6,289,311,853.09

减：营业成本 附注、十四、4 2,837,686,885.62 5,121,747,901.73

营业税金及附加 22,597,968.77 37,867,306.41

销售费用 217,316,968.44 436,094,106.54

管理费用 310,570,267.39 353,912,367.20

财务费用 61,407,678.97 38,201,850.78

资产减值损失 附注、十四、5 213,672,077.69 44,164,363.45

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -

投资收益（损失以“-”号填列） -19,060,806.89 -10,256,393.07

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -19,060,806.89 -10,256,393.07

二、营业利润（亏损以“－”号填列） -280,068,537.20 247,067,563.91

加：营业外收入 53,364,444.43 61,042,814.76

其中：非流动资产处置利得 1,345,220.58 3,986,960.06

减：营业外支出 3,304,227.51 2,895,442.09

其中：非流动资产处置损失 128,420.63 1,381,017.48

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -230,008,320.28 305,214,936.58

减：所得税费用 -43,229,363.25 25,489,594.26

四、净利润（净亏损以"－"号填列） -186,778,957.03 279,725,342.32

五、其他综合收益的税后净额 -3,885,000.00 -6,112,000.00

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 -3,885,000.00 -6,112,000.00

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 -3,885,000.00 -6,112,000.00

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - -

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - -

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - -

2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - -

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -

4、现金流量套期损益的有效部分 - -

5、外币财务报表折算差额 - -

6、其他 - -

六、综合收益总额 -190,663,957.03 273,613,342.32

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现金流量表

2015年度

编制单位：广西柳工机械股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目 注释 本年数 上年数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 5,072,199,571.58 6,008,398,505.25

收到的税费返还 38,329,526.10 59,533,174.04

收到其他与经营活动有关的现金 268,531,335.80 287,403,048.80

经营活动现金流入小计 5,379,060,433.48 6,355,334,728.09

购买商品、接受劳务支付的现金 4,749,084,701.76 4,934,998,509.23

支付给职工以及为职工支付的现金 336,850,370.72 387,294,522.95

支付的各项税费 69,687,043.95 140,855,948.47

支付其他与经营活动有关的现金 277,260,038.73 326,348,862.12

经营活动现金流出小计 5,432,882,155.16 5,789,497,842.77

经营活动产生的现金流量净额 -53,821,721.68 565,836,885.32

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 3,500,000.00 150,000,000.00

取得投资收益收到的现金 35,409,943.96 31,167,447.06

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,105,755.87 30,623,699.08

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 7,316.53

收到其他与投资活动有关的现金 127,748,163.84 11,278,959.54

投资活动现金流入小计 167,763,863.67 223,077,422.21

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 60,439,087.38 100,558,499.95

投资支付的现金 89,273,335.00 237,536,556.50

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

支付其他与投资活动有关的现金 123,713,116.85 61,000,000.00

投资活动现金流出小计 273,425,539.23 399,095,056.45

投资活动产生的现金流量净额 -105,661,675.56 -176,017,634.24

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 1,163,209,124.95 273,448,643.33

发行债券收到的现金 -

收到其他与筹资活动有关的现金 4,416,736,412.46 2,202,249,844.38

筹资活动现金流入小计 5,579,945,537.41 2,475,698,487.71

偿还债务支付的现金 765,882,903.75 272,976,781.02

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 400,759,753.08 532,659,393.55

支付其他与筹资活动有关的现金 4,036,214,173.68 2,282,013,252.16

筹资活动现金流出小计 5,202,856,830.51 3,087,649,426.73

筹资活动产生的现金流量净额 377,088,706.90 -611,950,939.02

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 9,428,379.75 2,733,434.61

五、现金及现金等价物净增加额 227,033,689.41 -219,398,253.33

加：期初现金及现金等价物余额 3,219,936,326.58 3,439,334,579.91

六、期末现金及现金等价物余额 3,446,970,015.99 3,219,936,326.58

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12

股东权益变动表

2015年度

编制单位：广西柳工机械股份有限公司 金额单位：人民币元

本年数

项 目 其他权益工具 一般

股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

优先股 永续债 其他 风险准备

一、上年年末余额 1,125,242,136.00 - - - 3,607,221,666.79 - -767,000.00 - 662,081,939.38 - 3,635,119,314.56 9,028,898,056.73

加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - - - -

二、本年年初余额 1,125,242,136.00 - - - 3,607,221,666.79 - -767,000.00 - 662,081,939.38 - 3,635,119,314.56 9,028,898,056.73

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - -3,885,000.00 - - - -355,565,277.43 -359,450,277.43

（一）综合收益总额 - - - - - - -3,885,000.00 - - -186,778,957.03 -190,663,957.03

（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -

1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - -

2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - -

3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - -

4、其他 - - - - - - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - - - - - - -168,786,320.40 -168,786,320.40

1、提取盈余公积 - - - - - - - - - - - -

2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - -

3、对股东的分配 - - - - - - - - - - -168,786,320.40 -168,786,320.40

4、其他 - - - - - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - -

2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - -

3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -

4、其他 - - - - - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -

1、本期提取 - - - - - - - - - - - -

2、本期使用 - - - - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - - - - - -

四、本年年末余额 1,125,242,136.00 - - - 3,607,221,666.79 - -4,652,000.00 - 662,081,939.38 - 3,279,554,037.13 8,669,447,779.30

载于第15页至第124页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 曾光安 主管会计工作负责人： 刘传捷 会计机构负责人： 刘传捷

13

股东权益变动表（续）

2015年度

编制单位：广西柳工机械股份有限公司 金额单位：人民币元

上年数

项 目 其他权益工具 一般

股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

优先股 永续债 其他 风险准备

一、上年年末余额 1,125,242,136.00 - - - 3,607,117,188.28 - 5,345,000.00 - 662,081,939.38 - 3,638,986,393.84 9,038,772,657.50

加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -3,520,946.40 -3,520,946.40

前期差错更正 - - - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - - - -

二、本年年初余额 1,125,242,136.00 - - - 3,607,117,188.28 - 5,345,000.00 - 662,081,939.38 - 3,635,465,447.44 9,035,251,711.10

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - 104,478.51 - -6,112,000.00 - - - -346,132.88 -6,353,654.37

（一）综合收益总额 - - - - - - -6,112,000.00 - - - 280,964,401.12 274,852,401.12

（二）股东投入和减少资本 - - - - 104,478.51 - - - - - - 104,478.51

1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - -

2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - -

3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - -

4、其他 - - - - 104,478.51 - - - - - - 104,478.51

（三）利润分配 - - - - - - - - - - -281,310,534.00 -281,310,534.00

1、提取盈余公积 - - - - - - - - - - - -

2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - -

3、对股东的分配 - - - - - - - - - - -281,310,534.00 -281,310,534.00

4、其他 - - - - - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - -

2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - -

3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -

4、其他 - - - - - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -

1、本期提取 - - - - - - - - - - - -

2、本期使用 - - - - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - - - - - -

四、本年年末余额 1,125,242,136.00 - - - 3,607,221,666.79 - -767,000.00 - 662,081,939.38 - 3,635,119,314.56 9,028,898,056.73

载于第15页至第124页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 曾光安 主管会计工作负责人： 刘传捷 会计机构负责人： 刘传捷

14

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

广西柳工机械股份有限公司

2015 年年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

广西柳工机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经广西壮族自治区柳州市国

有资产管理局以柳国资字（1992）第 26 号《关于柳工工程机械厂实行企业股份制改革试点

的意见》批准，同意柳工机械厂作为单独发起人以社会募集方式组建而成的股份有限公司，

注册地为广西柳州市柳太路 1 号。公司于 1993 年 3 月 10 日经广西壮族自治区经济体制改革

委员会文件桂体改股字【1993】92 号《关于同意设立广西柳工机械股份有限公司的批复》，

并经广西壮族自治区柳州市工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：（企）

450200200019035。

本公司总部位于广西柳州市柳太路 1 号。本公司及子公司主要从事工程机械及配件制造；

工程机械及零配件批发、零售、维修、售后服务、进出口业务；机械设备租赁、工程机械及

配件的回收和再制造（限分公司经营）；工矿设备及配件、汽车配件、五金交电、电工器材、

五金工具、机电成套设备等。本公司主要生产工程机械产品，属制造行业。

经过上市以来 20 年的发展，公司主营业务得到大幅度扩展。1993 年上市之初公司主要

经营装载机的开发、生产、经营、维修、技术服务等，销售面向的市场仅限国内。2014 年公

司主营业务已扩展为装载机、挖掘机、起重机、压路机、叉车、平地机、推土机、铣刨机、

摊铺机、滑移装载机、挖掘装载机、矿用卡车、高空作业车等工程机械及配件的生产、销售，

融资租赁业务，产品销售面向全球 130 多个国家和地区。

本公司前身为从上海华东钢铁建筑厂部分搬迁到柳州而创建的“柳州工程机械厂”，1993

年 11 月 9 日在该公司基础上改组为股份有限公司。本公司原注册资本为人民币 20,000 万元，

股本总数 20,000 万股，其中国有发起人持有 15,000 万股，社会公众持有 5,000 万股。本公

司股票面值为每股人民币 1 元。公司经过多次送股、配股、公积金转增股本以及非公开发行，

总股本增至 1,125,242,136 股。

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 1,125,242,136 股，详见附注六、

38。

15

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

本公司经营范围为：主要从事工程机械及配件制造；工程机械及零配件批发、零售、维

修、售后服务、进出口业务；机械设备租赁、工程机械及配件的回收和再制造（限分公司经

营）；工矿设备及配件、汽车配件、五金交电、电工器材、五金工具、机电成套设备等。

本公司的母公司为广西柳工集团有限公司，实际控制人为广西壮族自治区人民政府国有

资产管理委员会。

本财务报表业经本公司第七届董事会第十四次会议于2016年3月25日决议批准报出。

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 36 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。

本公司本期度合并范围比上年度增加 4 户，减少 3 户，详见本附注七“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布

的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006

年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发

行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规

定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具

外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的

减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年

12 月 31 日的财务状况及 2015 年年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的

财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公

司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司

编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制

权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合

并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产

账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本

溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买

方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的

日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审

计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为

合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始

确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出

17

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购

买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大

于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成

本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可

辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件

而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已

经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关

的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情

况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则

解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属

于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权

投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会

计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益

计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公

允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的

被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计

量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投

资收益）。

18

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权

力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响

该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进

行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并

范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成

果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调

整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果

及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期

初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果

和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表

的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本

公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并

取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及

少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于

少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东

分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数

股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按

照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的

19

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧

失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在

该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投

资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业

会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长

期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项

交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为

一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发

生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交

易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期

股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有

子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控

制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进

行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资

产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制

权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安

排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公

司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安

排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算的长

期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及

按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出

20

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共

同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归

属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确

认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变

动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布

的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉

及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借

款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变

动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项

目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损

益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，

计入当期损益或确认为其他综合收益。

21

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项

目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境

外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项

目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目

采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各

项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币

报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东

权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比

例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或合并财务

报表决算日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独

列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对

境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关

的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控

制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当

期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报

表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负

债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易

费用计入初始确认金额。

22

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定

其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方

最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款

项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是

为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明

本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效

套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价

值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的

相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面

文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基

础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价

值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公

司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。

23

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A、取得该金融资产的目的，主要

是为了近期内出售或回购；B、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客

观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指

定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价

且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除

外。

交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该

金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非

衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计

算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存

续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所

使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未

来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付

或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为

贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还

的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形

成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为

其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减

值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合

收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公

允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收

益。

因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第

22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的

期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供

出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的

公允价值或账面价值。

该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，

在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本

与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损

益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，

在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日

对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，

单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测

试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风

险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有

类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金

额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融

资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，

金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日

的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表

明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；

“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间的确定依据为以考虑

证券价格的历史性波动为依据。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损

失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已

摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该

损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转

回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利

终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计

入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进

行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他

金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入

初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价

值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余

成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同及贷款承诺

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价

值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始

确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的

较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本

公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金

融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金

融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除

指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期

关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入

当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且

与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具

中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍

生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，

同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负

债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表

内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具

的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认

权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账损失的核算方法

公司采用备抵法核算坏账损失。对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，按其预

计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；单项金额重大的应收款项经测试

未发生减值的应并入其他单项金额非重大的应收款项，依据其期末余额，按账龄分析法计提

坏账准备。

公司根据债务人的实际财务状况、现金流量等情况确定的应收款项坏账准备计提比例为：

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

单项金额重大的判断依据 期末余额在 2500 万元（含）以上的应收账款

或金额标准 期末余额在 1000 万元（含）以上的其他应收款

单项金额重大并单项计提 期末对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发

坏账准备的计提方法 生减值，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损

失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用

风险特征的资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款

项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

A．公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风

险特征的相似性和相关性对应收款项进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产

的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产未来现流量测算相关。

信用风险特征组合的确定依据：

组合名称 依据

账龄组合 对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值、且不属于按性质组

合的应收款项，按信用风险特征的相关性和相似性对应收款项分组

性质组合 对合并报表范围内子公司应收款项、母公司及其附属企业的应收款项、出口

退税、代收代扣款项及其他无显着回收风险的应收款项等划分为性质组合

融资租赁业务组合 对融资租赁业务产生的应收融资租赁款划分为融资租赁业务组合

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项结构及类似信用风险特征（债

务人根据合同条款偿还欠的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已

经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

组合名称 计提方法

账龄组合 账龄分析法

性质组合 其他方法

融资租赁业务组合 风险评估分类法

a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）

1 年以内（含 1 年）及未到合同收款日应收款 2 2

1－2 年 10 10

2－3 年 50 50

3 年以上 100 100

注：“未到合同收款日应收款”专指分期收款销售方式下形成的未到合同或协议约定收款

日的应收款项。

b.组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明

组合名称 方法说明

性质组合 根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备。

c. 组合中，采用风险评估分类法计提坏账准备的计提方法说明

组合名称 方法说明

风险评估级别 计提比例（%）

融资租赁业务组合

正常类 1

关注类 3

根据承租人的还款能力、应收租金的偿还情况、抵押质押

物的合理价值、担保人实际担保能力、回购人的回购能力

次级、可疑、损失类

和中恒对抵押物处置能力等因素，分析其风险程度和回收

的可能性，按个别认定方法合理计提。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

C．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

本公司单项金额不重大但单项计提坏帐准备的应收款项，是指单项金

单项计提坏账准备的理由

额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项

逐笔单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的

坏账准备的计提方法

差额，计提坏账准备

（2）坏账损失准备的确认标准

公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，存在下列客观证据表明应收款项

发生减值的，计提准备：①债务人发生严重财务困难；②债务人违反了合同条款（如偿付

利息或本金发生违约或逾期等）；③出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难

的债务人作出让步；④债务人很可能倒闭或进行其他债务重组。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，

原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计

提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品。

（2）存货取得和发出的计价方法

公司存货日常流转计价采用标准价计量，期末分摊差异。对于不能替代使用的存货、为

特定项目专门购入或制造的存货采用个别计价法确定发出货物的成本。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估

计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基

础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的

基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可

变现净值孰低计量，可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并记入当期损益。

确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考

虑未来事项的影响。公司产成品（整机）按单个存货项目计提存货跌价准备，其他存货按照

存货类别计提存货跌价准备。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

损益。

（4）存货的盘存制度

公司半成品盘点采用实地盘存制，其他存货盘点采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公

司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转

让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日

起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有

待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资

产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，

或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分

单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负

债部分单独列报。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条

件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资

产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况

下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作

为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策

详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的

财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的

制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最

终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投

资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调

整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在

合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所

发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过

多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是

否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易

进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始

投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有

的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计

处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股

权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益

性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的

企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为

一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权

投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。

原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为

可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计

公允价值变动转入当期损益。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长

期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益

性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直

接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因能够对被投资单位实施重大影

响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金

融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用

权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投

资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权

投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投

资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资

单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对

于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股

权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资

时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期

间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与

联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损

益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公

司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控

制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投

出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成

业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营

企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，

全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构

成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额

外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期

间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，

如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算

应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处

置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报

表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，

计入当期损益。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将

原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当

期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处

置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对

该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，

其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投

资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行

会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后

的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余

股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结

转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所

有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，

在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，

先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的

土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司

持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用

于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有

关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，

在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权

一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前

的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终

止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价

值和相关税费后计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可

靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）固定资产的分类

公司的固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备等

（3）固定资产折旧

1、除已提足折旧仍继续使用的固定资产和土地以外，公司对所有固定资产计提折旧。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

2、公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧，并按照固

定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率计算确定折旧率和折旧额，并根据用途分别计入

相关资产的成本或当期损益。

3、固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率和年折旧率列示如下：

类别 折旧年限(年) 残值率（%） 年折旧率（%）

生产车间、办公生活 30 5 3.17

房屋建筑

生产辅助、其他配套 20 3 4.85

生产、起重、能源设备 12 5 7.92

机器设备

其他生产设备 10 5 9.50

办公设备 办公设备 5 0 20.00

运输工具 运输工具 8 3 12.13

其他设备 工装、焊机等 5 3 19.40

已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的账面价值、预计净

残值和尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

生改变，则作为会计估计变更处理。

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可

能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计

提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内

计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用

寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）固定资产的后续支出

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。

公司对于能够满足固定资产确认条件的固定资产更新改造等后续支出，予以资本化，计

入固定资产成本，如有被替换的部分，则扣除其账面价值；对于不满足固定资产确认条件的

固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益。

（6）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

1、固定资产的减值测试方法

A、资产负债表日，公司判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减

值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额

与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

B、当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回

金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值

准备。

C、固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固

定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

D、固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

2、固定资产减值准备的计提方法

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，公司以单项固定资产为基础估计其可收回金

额。公司难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础

确定资产组的可收回金额。

（7）固定资产的处置

固定资产满足下列条件之一的，予以终止确认：该固定资产处于处置状态；该固定资产

预期通过使用或处置不能产生经济利益。

公司的固定资产满足终止确认条件的，予以终止确认，并将处置收入扣除账面价值和相

关税费后的金额计入当期损益。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定

可使用状态前的资本化的借款费用、预付的工程款以及其他相关费用等。在建工程在达到预

定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发

生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本

化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计

入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流

入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发

生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使

用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处

理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准

备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予

摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为

会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证

据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿

命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段

的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

19、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费等。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债

表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商

誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，

每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入

减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协

议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的

其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本

公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资

产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养

老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

本公司的设定受益计划，具体为根据国家相关政策、公司规定并考虑为本公司提供服务的年

限等，为离退休人员提供的生活补贴、医药费用等福利。本公司聘请独立精算师根据预期累

计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，

计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本公司将

设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日

至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条

件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行

会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

22、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承

担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计

量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照

履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同

变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失

超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情

况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

23、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础

确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允

价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，

在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/

在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息

做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，

并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，

按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权

益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关

成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的

公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以

对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务

计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变

动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权

益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的

权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其

他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本

公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速

行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取

消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其

一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的

公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负

债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付

交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，

在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上

述原则处理。

24、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的

继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利

益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的

实现。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认

提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相

关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发

生的成本能够可靠地计量。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成

本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如

预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提

供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品

部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售

商品处理。

（3）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

25、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有

者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所

取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余

政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式

将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助

所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金

额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；

（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的

政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收

的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已

经过有关政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理

测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办

法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保

障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当

期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，

并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入

当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

政府资本性投入不属于政府补助。

26、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定

计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得

额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认

但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性

差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所

得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不

予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未

来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他

所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

47

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在

可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵

扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资

产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回

相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得

税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，

其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及

递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税

主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所

得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

27、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可

能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初

始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初

始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计

入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时

计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低

者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未

确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始

直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债

和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际

发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁

款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和

与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额

分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际

发生时计入当期损益。

28、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

无

（2）会计估计变更

广西柳工机械股份有限公司第七届董事会第七次会议审议通过了《关于公司会计估计变

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

更的议案》。公司决定自 2015 年 1 月 1 日起对应收款项坏账准备计提比例以及固定资产计提

折旧年限、预计净残值的会计估计进行变更，本次会计估计变更采用未来适用法，自 2015

年 1 月 1 日起执行。

变更前及变更后的会计估计情况：

应收款项中信用风险特征组合账龄分析法变更前后坏账准备计提比例情况

账龄 变更前计提比例（%） 变更后计提比例（%）

1 年以内（含 1 年）及未到合同收款日应收款 5 2

1－2 年 10 10

2－3 年 30 50

3－4 年 50 100

4－5 年 70 100

5 年以上 100 100

注：“未到合同收款日应收款”专指分期收款销售方式下形成的未到合同或协议约定收款

日的应收款项。

应收款项中信用风险特征性质组合变更前后坏账准备计提情况

项目 变更前 变更后 坏账计提方法

确定性质组合 对合并范围内子公司应收 合并报表范围内子公司应收款项、母公司 根据其风险特征不存

的依据 款项、母公司及其附属企业 及其附属企业的应收款项、出口退税、代 在减值风险，不计提坏

的应收款项等划为关联方 收代扣款项及其他无显著回收风险的应 账准备。

组合 收款项划为性质组合

应收融资租赁款变更前后坏账准备计提情况：

变更前坏账准备计提情况：

一般计提：按融资租赁投资净额以及应收租金逾期期数计提

计提基数 计提标准 计提比例（%）

逾期≤3 期及无逾期 1

融资租赁投资净额 3 期＜逾期≤6 期 2

逾期>6 期 3

个别认定计提：对于单项金额重大的应收融资租赁款，单独进行减值测试，如有客观证

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，

计提坏账准备。

变更后坏账准备计提情况：

正常类：按融资租赁投资净额的 1%比例计提；

关注类：按融资租赁投资净额的 3%比例计提；

次级、可疑、损失类：根据承租人的还款能力、应收租金的偿还情况、抵押质押物的合

理价值、担保人实际担保能力、回购人的回购能力和中恒对抵押物处置能力等因素，分析其

风险程度和回收的可能性，按个别认定方法合理计提。

固定资产会计估计

变更前各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

房屋建筑物 20-38 5 2.5-4.75

机器设备 10-13 5 7.5-9.5

办公设备 5 5 19

运输工具 8 5 11.875

其他设备 5 5 19

变更后各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧年限(年) 残值率（%） 年折旧率（%）

生产车间、办公生活 30 5 3.17

房屋建筑

生产辅助、其他配套 20 3 4.85

生产、起重、能源设备 12 5 7.92

机器设备

其他生产设备 10 5 9.50

办公设备 办公设备 5 0 20.00

运输工具 运输工具 8 3 12.13

其他设备 工装、焊机等 5 3 19.40

上述会计估计变更对财务报表影响情况：

会计估计变更的内容 审批程序 受影响的报表项目名称 影响净利润金额

应收款项坏账准备计提 经董事会审批 资产减值损失 31,050,351.64

固定资产折旧计提 经董事会审批 营业成本、管理费用、销售费用 29,075,626.10

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

29、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确

计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管

理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受

影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅

影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影

响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认——建造合同

在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收

入。合同的完工百分比是依照本附注四、23、“收入确认方法”所述方法进行确认的，在执行

各该建造合同的各会计年度内累积计算。

在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性

时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入

和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成

本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租

赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上

转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，

作出分析和判断。

（3）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估

应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计

的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及

陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产

负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在

估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估

值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动

率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会

对金融工具的公允价值产生影响。

（6）持有至到期投资

本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力

持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。

在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定

情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到

期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的

会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表

上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策

略。

（7）持有至到期投资减值

本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客

观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同

条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值

的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。

（8）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确

定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，

包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（9）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹

象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进

行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，

进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计

未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本

以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够

获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预

测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合

的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来

资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（10）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法

计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数

额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以

前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（11）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折

现率以及预计受益期间的假设。

（12）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（13）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生

影响。

（14）内部退养福利及补充退休福利

本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这

些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。

实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理

假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用

及负债余额。

（15）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交

货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时

义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需

支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判

断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等

因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修

情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

五、税项

1、主要税种及税率

税种 具体税率情况

应税收入按17%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进

增值税

项税额后的差额计缴增值税。

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

税种 具体税率情况

营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税。

城市维护建设税 按实际缴纳的流转税或出口货物免抵税额的5%、7%计缴。

企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴。

教育费附加 按实际缴纳的流转税或出口货物免抵税额的3%计缴。

注：（1）本公司的其他税种按国家税法的规定计缴相应的税费。中恒国际租赁有限公司

从事融资租赁业务的收入，营改增之前按 5%税率计缴营业税，营改增之后按 17%税率计缴

增值税。

（2）本公司的海外子公司按所在地税法的规定计缴相应的税费。

（3）除以下可享受税收优惠的公司外，其余公司均按 25%税率缴纳企业所得税。

2、税收优惠及批文

根据国家税务总局公告 2012 年第 12 号和 2015 年第 14 号规定：企业符合《西部地区

鼓励类产业目录》范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按照 15％税率缴纳，股份公

司（母公司）(高新技术企业，证书号：GR201445000123)、本公司的子公司柳州柳工挖掘

机有限公司（证书号：GF201345000016）暂按 15%的税率预缴企业所得税。

本公司的子公司江苏柳工机械有限公司（证书号：GR201432000309），安徽柳工起重

机 有 限 公 司 （ 证 书 号 ： GR201434000522 ）、 柳 工 无 锡 路 面 机 械 有 限 公 司 （ 证 书 号 ：

GR201532003116），柳工常州机械有限公司（证书号：GF201532001131）经认定为高新技

术企业，按照《企业所得税法》可享受国家高新技术企业15%的企业所得税税率。

柳工机械股份有限公司职业培训学校符合《企业所得税法》所称的小型微利企业按20%

税率缴纳企业所得税。

六、财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015 年 1 月 1

日，期末指 2015 年 12 月 31 日。

1、货币资金

项目 期末余额 年初余额

库存现金 60,672.69 112,591.19

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目 期末余额 年初余额

银行存款 4,261,486,015.97 3,904,799,605.80

其他货币资金 7,214,145.90 44,534,890.29

合计 4,268,760,834.56 3,949,447,087.28

其中：存放在境外的款项总额 731,469,939.15 189,805,229.68

注：期末其他货币资金中保证金存款等使用受到限制的款项 7,214,145.90 元，已从现金

及现金等价物中剔除。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项目 期末余额 年初余额

银行承兑汇票 320,158,698.40 350,897,641.81

商业承兑汇票 31,000,000.00 -

合计 351,158,698.40 350,897,641.81

（2）期末已质押的应收票据情况

无。

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 1,072,258,244.32 -

合计 1,072,258,244.32 -

（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

无。

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

期末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 359,647,439.12 10.13 78,356,246.29 21.79 281,291,192.83

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 2,951,556,484.99 83.14 214,937,000.12 7.28 2,736,619,484.87

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 238,853,862.97 6.73 105,994,989.98 44.38 132,858,872.99

合计 3,550,057,787.08 100.00 399,288,236.39 11.25 3,150,769,550.69

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 93,461,320.12 2.44 59,554,930.67 63.72 33,906,389.45

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 3,680,116,422.58 96.09 265,071,446.03 7.20 3,415,044,976.55

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 56,329,050.64 1.47 36,043,547.01 63.99 20,285,503.63

合计 3,829,906,793.34 100.00 360,669,923.71 9.42 3,469,236,869.63

①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

期末余额

应收账款（按单位）

应收账款 坏账准备 计提比例% 计提理由

公司一 65,845,896.14 33,876,306.99 51.45 退出渠道，已诉讼，冻结部分资产

公司二 56,546,260.00 1,130,925.20 2.00 有资产抵押，可全额收回

公司三 51,300,307.64 16,834,453.39 32.82 有资产抵押

公司四 48,790,439.41 975,808.79 2.00 有担保或信保覆盖

公司五 43,348,759.27 866,975.19 2.00 有担保或信保覆盖

公司六 32,793,458.17 655,869.17 2.00 有资产抵押，可全额收回

公司七 33,628,990.74 672,579.81 2.00 有担保或信保覆盖

公司八 27,393,327.75 23,343,327.75 85.22 退出渠道，已诉讼，冻结部分资产

合计 359,647,439.12 78,356,246.29 21.79

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 1,910,672,701.60 38,213,454.00 2.00

1至2年 682,063,723.65 68,206,372.37 10.00

2至3年 113,509,470.47 56,754,735.24 50.00

3 年以上 49,097,154.40 49,097,154.40 100.00

合计 2,755,343,050.12 212,271,716.01 7.70

③ 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

期末余额

组合名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

未到合同收款日应收款项组合 133,264,205.47 2,665,284.11 2.00

关联方、出口退税、代收代扣款项及其他

62,949,229.40 - -

无显着回收风险的应收款项组合

合计 196,213,434.87 2,665,284.11 1.36

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 45,072,324.42 元；本期收回或转回坏账准备金额 69,952.70 元。

（3）本期实际核销的应收账款情况

项目 核销金额

实际核销的应收账款 2,178,876.12

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 423,619,793.63 元，

占应收账款期末余额合计数的比例为 11.93%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为

63,704,417.28 元。

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

无。

（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

59

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

期末余额 年初余额

账龄

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1 年以内 21,433,639.67 30.71 97,087,308.39 93.89

1至2年 44,459,285.15 63.71 2,474,527.07 2.39

2至3年 796,613.34 1.14 183,450.74 0.18

3 年以上 3,095,964.50 4.44 3,660,914.91 3.54

合计 69,785,502.66 100.00 103,406,201.11 100.00

注：账龄超过 1 年且金额重大的预付款项，未及时结算的原因：主要是预付购房款，建

设期间项暂未结算。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 50,879,104.77 元，占预

付账款期末余额合计数的比例为 72.91%。

5、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

期末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 327,902,543.70 98.38 7,705,008.40 2.35 320,197,535.30

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 5,387,650.20 1.62 5,387,650.20 100.00 -

合计 333,290,193.90 100.00 13,092,658.60 3.93 320,197,535.30

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 17,500,000.00 6.03 8,750,000.00 50.00 8,750,000.00

60

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 272,886,890.90 93.95 11,996,555.39 4.40 260,890,335.51

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 65,684.20 0.02 32,842.10 50.00 32,842.10

合计 290,452,575.10 100.00 20,779,397.49 7.15 269,673,177.61

○1 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

无。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 158,749,918.99 3,174,998.38 2.00

1至2年 17,410,217.30 1,741,021.73 10.00

2至3年 3,619,411.90 1,809,705.95 50.00

3 年以上 979,282.34 979,282.34 100.00

合计 180,758,830.53 7,705,008.40 4.26

④ 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

期末余额

组合名称

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

关联方、出口退税、代收代扣款项及其他无

147,143,713.17 - -

显着回收风险的应收款项组合

合计 147,143,713.17 - -

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 1,155,399.69 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。

（3）本期实际核销的其他应收款情况

无。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

61

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

款项性质 期末账面余额 年初账面余额

借款 100,000,000.00 50,000,000.00

保证金 89,487,986.81 49,698,192.45

联营合营企业往来 22,323,551.13 61,000,000.00

运费 8,453,787.36 26,717,385.14

备用金 6,160,475.13 21,557,838.10

其他 106,864,393.47 81,479,159.41

合计 333,290,193.90 290,452,575.10

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期末余 坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

额合计数的比例（%） 期末余额

公司一 借款 100,000,000.00 一年内 30.00 2,000,000.00

公司二 案件保证金 52,773,921.44 三年内 15.83 -

公司三 保证金 13,246,031.62 一年内 3.97 264,920.63

公司四 案件保证金 9,675,640.00 一年内 2.90 -

公司五 保障金 2,166,815.00 二年内 0.65 216,681.50

合计 177,862,408.06 53.37 2,481,602.13

（6）涉及政府补助的应收款项

无。

（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款

无。

（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

6、存货

（1）存货分类

62

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

期末余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 528,327,266.77 50,263,372.04 478,063,894.73

在产品 632,579,000.05 38,173,868.97 594,405,131.08

库存商品 1,688,708,035.76 90,936,345.26 1,597,771,690.50

合计 2,849,614,302.58 179,373,586.27 2,670,240,716.31

（续）

年初余额

项目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 477,370,827.47 45,434,333.60 431,936,493.87

在产品 906,984,811.67 28,469,989.89 878,514,821.78

库存商品 2,322,848,396.34 105,389,644.87 2,217,458,751.47

合计 3,707,204,035.48 179,293,968.36 3,527,910,067.12

（2）存货跌价准备

本期增加金额 本期减少金额

项目 年初余额 期末余额

计提 其他 转回或转销 其他

原材料 45,434,333.60 30,036,039.37 - 25,207,000.93 - 50,263,372.04

在产品 28,469,989.89 27,210,672.84 - 17,506,793.76 - 38,173,868.97

库存商品 105,389,644.87 56,694,896.44 - 71,148,196.05 - 90,936,345.26

合计 179,293,968.36 113,941,608.65 - 113,861,990.74 - 179,373,586.27

（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因

本期转回存货 本期转销存货

项目 计提存货跌价准备的具体依据

跌价准备的原因 跌价准备的原因

原材料 成本高于可变现净值的差额计提 生产领用消耗 对外出售

在产品 成本高于可变现净值的差额计提 生产领用消耗 对外出售

库存商品 成本高于可变现净值的差额计提 对外出售

63

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

7、划分为持有待售的资产

项目 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间

持有待售非流动资产 - - - -

其中：固定资产 328,213,910.19 326,962,901.06 2016 年 3 月

在建工程 - - - -

无形资产 70,330,602.50 70,330,602.50 - 2016 年 3 月

合计 398,544,512.69 397,293,503.56 -

公司战略调整，全资子公司天津柳工机械有限公司（以下简称“天津柳工”）推土机生产

线全面转移至常州，公司于 2014 年 10 月 17 日与天津港保税区管理委员会签署项目备忘录，

天津港保税区管理委员会同意收购天津柳工的土地、建筑房屋、各类辅房、道路、商务楼、

厂房基础设施配套等，并确保价格不低于天津柳工相应资产的账面净值。双方收储合同已经

于 2015 年 12 月签订完毕，并开始逐项移交及开票。

8、一年内到期的非流动资产

项目 期末余额 年初余额 备注

一年内到期的长期应收款 2,199,006,807.06 2,043,237,066.00 附注六、12

将于 1 年内摊销的长期待摊费用 4,817,695.25 6,844,928.31 附注六、19

合计 2,203,824,502.31 2,050,081,994.31

9、其他流动资产

项目 期末余额 年初余额

待抵扣进项税金 307,531,650.03 366,964,650.93

合计 307,531,650.03 366,964,650.93

10、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

64

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

期末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

可供出售权益工具 17,629,500.00 - 17,629,500.00 13,829,500.00 - 13,829,500.00

其中：按公允价值计量的 - - - - - -

按成本计量的 17,629,500.00 - 17,629,500.00 13,829,500.00 - 13,829,500.00

合计 17,629,500.00 - 17,629,500.00 13,829,500.00 - 13,829,500.00

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额 减值准备 在被投资

本期

被投资单位 本期 本期 本期 单位持股

年初 本期增加 期末 年初 期末 现金红利

减少 增加 减少 比例（%）

中地海外汉盛

（北京）贸易有 13,829,500.00 - - 13,829,500.00 - - - - 10 -

限责任公司

陕西瑞远柳工机

- 1,900,000.00 - 1,900,000.00 - - - - 19 -

械设备有限公司

湖北柳瑞机械设

- 1,900,000.00 - 1,900,000.00 - - - - 19 -

备有限公司

合计 13,829,500.00 3,800,000.00 - 17,629,500.00 - - - - -

11、持有至到期投资

（1）持有至到期投资情况

期末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

“江阴长江大桥”债券 150,500.00 - 150,500.00 150,500.00 - 150,500.00

合计 150,500.00 - 150,500.00 150,500.00 - 150,500.00

（2）期末重要的持有至到期投资

债券项目 面值 票面利率 实际利率 到期日

“江阴长江大桥”债券 150,500.00 无 10% 2023 年

合计 150,500.00

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

12、长期应收款

（1）长期应收款情况

项目 期末余额 年初余额

融资租赁 4,678,092,735.14 4,098,674,909.48

其中：未实现融资收益 876,144,503.81 752,548,371.90

账面余额合计 4,678,092,735.14 4,098,674,909.48

减：坏账准备 186,390,292.76 173,911,604.46

账面价值 4,491,702,442.38 3,924,763,305.02

减：一年内到期部分的账面价值 2,199,006,807.05 2,043,237,066.00

合计 2,292,695,635.33 1,881,526,239.02

（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款

无

（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

无

13、长期股权投资

本期增减变动

被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收益

追加投资 减少投资 其他权益变动

投资损益 调整

一、合营企业

广西康明斯工业动力有限公司 137,460,340.76 - - -23,066,637.26 - -

采埃孚（柳州）驱动桥有限公司 7,068,776.14 15,000,000.00 - -1,100,831.40 - -

广西威翔机械有限公司 24,785,674.48 - - -5,607,974.01 - -

小计 169,314,791.38 15,000,000.00 - -29,775,442.67 - -

二、联营企业

柳州采埃孚机械有限公司 174,756,372.92 - - 14,501,448.38 - -

柳工重庆西南工程机械再制造

3,235,306.39 - 6,000,000.00 6,364,693.61 - -

有限公司

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

本期增减变动

被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收益

追加投资 减少投资 其他权益变动

投资损益 调整

柳工 Haffar 合资公司 26,396.00 - - - - -

北京首钢重型汽车制造股份有

42,981,523.59 - - -6,024,017.73 - -

限公司

常州柳立置业有限公司 7,984,519.66 - - -148,021.75 - -

广西中信国际物流有限公司 - - 7,000,000.00 -4,127,488.48 - -

小计 228,984,118.56 - 13,000,000.00 10,566,614.03 - -

合计 398,298,909.94 15,000,000.00 13,000,000.00 -19,208,828.64 - -

（续）

本期增减变动

减值准备

被投资单位 宣告发放现金股利 期末余额

计提减值准备 其他 期末余额

或利润

一、合营企业

广西康明斯工业动力有限公司 - - - 114,393,703.50 -

采埃孚（柳州）驱动桥有限公司 - - - 20,967,944.74 -

广西威翔机械有限公司 - - - 19,177,700.47 -

小计 - - - 154,539,348.71 -

二、联营企业

柳州采埃孚机械有限公司 31,809,943.96 - - 157,447,877.34 -

柳工重庆西南工程机械再制造有限公司 3,600,000.00 - - - -

柳工 Haffar 合资公司 - - - 26,396.00 -

北京首钢重型汽车制造股份有限公司 - - - 36,957,505.86 -

常州柳立置业有限公司 - - - 7,836,497.91 -

广西中信国际物流有限公司 - - 13,979,053.60 2,851,565.12 -

小计 35,409,943.96 - 13,979,053.60 205,119,842.23 -

合计 35,409,943.96 - 13,979,053.60 359,659,190.94 -

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

14、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计

一、账面原值

1、年初余额 395,215.00 - - 395,215.00

2、本期增加金额 74,645,311.15 24,136,747.72 - 98,782,058.87

3、本期减少金额 - - - -

4、期末余额 75,040,526.15 24,136,747.72 99,177,273.87

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额 377,018.63 - - 377,018.63

2、本期增加金额 31,910,070.19 3,799,506.17 - 35,709,576.36

4、期末余额 32,287,088.82 3,799,506.17 - 36,086,594.99

三、减值准备

1、年初余额 - - - -

2、本期增加金额 - - - -

3、本期减少金额 - - - -

4、期末余额 - - - -

四、账面价值

1、期末账面价值 42,753,437.33 20,337,241.55 - 63,090,678.88

2、年初账面价值 18,196.37 - - 18,196.37

15、固定资产

（1）固定资产情况

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他设备 合计

一、账面原值 - - - - - -

1、年初余额 1,929,756,747.33 1,608,538,741.25 109,673,092.70 98,643,146.86 249,369,038.33 3,995,980,766.47

2、本期增加金额 95,175,606.08 35,639,311.69 2,419,031.87 23,454,728.89 1,866,231.04 158,554,909.57

68

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他设备 合计

（1）购置 - - - - - -

（2）在建工程转入 95,175,606.08 33,429,344.24 2,419,031.87 23,454,728.89 1,866,231.04 156,344,942.12

（3）企业合并增加 - - - - - -

（4）其他 - 2,209,967.45 - - - 2,209,967.45

3、本期减少金额 85,738,534.04 54,756,535.87 15,031,005.41 2,400,816.51 3,067,513.56 160,994,405.39

（1）出售 501,222.11 54,756,535.87 10,415,193.40 1,362,697.39 2,923,217.12 69,958,865.89

（2）持有待售资产 - - - - - -

（3）其他 85,237,311.93 - 4,615,812.01 1,038,119.12 144,296.44 91,035,539.50

4、期末余额 1,939,193,819.37 1,589,421,517.07 97,061,119.16 119,697,059.24 248,167,755.81 3,993,541,270.65

二、累计折旧 - - - - - -

1、年初余额 401,263,994.87 735,425,693.66 62,899,490.64 67,757,573.98 145,670,066.94 1,413,016,820.09

2、本期增加金额 69,149,114.72 109,938,162.44 10,226,854.10 22,213,167.96 16,005,123.16 227,532,422.38

（1）计提 69,149,114.72 109,731,246.17 10,226,854.10 22,204,816.16 16,005,123.16 227,317,154.31

（2）企业合并增加 - - - - - -

（3）其他 - 206,916.27 - 8,351.80 - 215,268.07

3、本期减少金额 31,962,098.25 30,157,184.76 8,973,891.60 1,178,476.58 2,451,547.69 74,723,198.88

（1）出售 205,117.73 30,157,184.76 7,489,955.41 1,178,476.58 2,353,079.38 41,383,813.86

（2）持有待售资产 - - - - - -

（3）其他 31,756,980.52 - 1,483,936.19 - 98,468.31 33,339,385.02

4、期末余额 438,451,011.34 815,206,671.34 64,152,453.14 88,792,265.36 159,223,642.41 1,565,826,043.59

三、减值准备 - - - - - -

1、年初余额 - - - - - -

2、本期增加金额 - - - - - -

（1）计提 - - - - - -

3、本期减少金额 - - - - - -

（1）处置或报废 - - - - - -

4、期末余额 - - - - - -

69

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他设备 合计

四、账面价值

1、期末账面价值 1,500,742,808.03 774,214,845.73 32,908,666.02 30,904,793.88 88,944,113.40 2,427,715,227.06

2、年初账面价值 1,528,492,752.46 873,113,047.59 46,773,602.06 30,885,572.88 103,698,971.39 2,582,963,946.38

（2）通过融资租赁租入的固定资产情况

无

（3）通过经营租赁租出的固定资产

项目 期末账面价值

房屋及建筑物 50,682,847.70

机器设备 2,684,707.64

运输设备 123,816.78

其他设备 291.00

合计 53,491,663.12

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

厂房、仓库、食堂等房屋建筑物 767,328,216.94 暂未竣工结算、未完成验收

合计 767,328,216.94

16、在建工程

（1）在建工程情况

期末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

在建工程 395,699,484.59 - 395,699,484.59 353,488,786.02 - 353,488,786.02

合计 395,699,484.59 - 395,699,484.59 353,488,786.02 - 353,488,786.02

（2）重要在建工程项目本期变动情况

本期转入 本期其他

项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额

固定资产金额 减少金额

柳工工程机械核心铸件研 605,890,000.00 195,781,967.65 50,165,959.14 - - 245,947,926.79

发制造项目

70

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

（续）

工程累计投入占 利息资本化 其中：本期利息 本期利息

工程名称 工程进度 资金来源

预算比例（%） 累计金额 资本化金额 资本化率（%）

柳工工程机械核心铸件研发 - - -

40.59% 92.5% 自筹

制造项目

（3）本期计提在建工程减值准备情况

无。

17、无形资产

（1）无形资产情况

项目 土地使用权 管理软件 专利权 合计

一、账面原值

1、年初余额 670,166,385.41 47,477,648.47 124,907,711.85 842,551,745.73

2、本期增加金额 2,979,014.46 5,841,819.71 474,100.87 9,294,935.04

（1）购置 2,909,769.12 5,837,309.78 2,948.22 8,750,027.12

（2）内部研发 - - - -

（3）企业合并增加 - - - -

（4）其他 69,245.34 4,509.93 471,152.65 544,907.92

3、本期减少金额 24,136,747.72 1,335,340.58 - 25,472,088.30

（1）出售 - - - -

（2）持有待售资产 - - - -

（3）其他 24,136,747.72 1,335,340.58 - 25,472,088.30

4、期末余额 649,008,652.15 51,984,127.60 125,381,812.72 826,374,592.47

二、累计摊销

1、年初余额 73,287,588.56 28,411,033.33 47,046,999.94 148,745,621.83

2、本期增加金额 15,403,535.11 6,725,627.97 10,241,470.36 32,370,633.44

（1）计提 15,385,265.65 6,722,065.73 6,560,966.43 28,668,297.81

（2）企业合并增加 - - - -

（3）其他 18,269.46 3,562.24 3,680,503.93 3,702,335.63

71

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目 土地使用权 管理软件 专利权 合计

3、本期减少金额 3,799,506.17 1,149,877.54 - 4,949,383.71

（1）出售 - - - -

（2）持有待售资产 - - - -

（3）其他 3,799,506.17 1,149,877.54 4,949,383.71

4、期末余额 84,891,617.50 33,986,783.76 57,288,470.30 176,166,871.56

三、减值准备

1、年初余额 - - - -

2、本期增加金额 - - - -

（1）计提 - - - -

3、本期减少金额 - - - -

（1）出售 - - - -

4、期末余额 - - - -

四、账面价值

1、期末账面价值 564,117,034.65 17,997,343.84 68,093,342.42 650,207,720.91

2、年初账面价值 596,878,796.85 19,066,615.14 77,860,711.91 693,806,123.90

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

挖掘机公司莲塘村土地 40,057,954.00 未执行完相关法律程序

18、开发支出

本期增加 本期减少

项目 年初余额 期末余额

内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益

SAP 开发 1,475,315.16 4,376,246.31 - - 3,221,456.13 2,630,105.34

AWS 业务流程管理开发平台软件 - 189,743.58 - 189,743.58 - -

产品研发支出 - 44,295,584.66 - - - 44,295,584.66

合计 1,475,315.16 48,861,574.55 - 189,743.58 3,221,456.13 46,925,690.00

72

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

19、长期待摊费用

项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末数

装修费房租等 1,621,358.07 263,333.00 1,809,107.82 - 75,583.25

工装等 10,441,647.05 94,486.24 4,097,501.34 - 6,438,631.95

办公室发车平台等 - 712,708.88 64,334.79 - 648,374.09

小计 12,063,005.12 1,070,528.12 5,970,943.95 7,162,589.29

减：一年内到期

6,844,928.31 - - - 4,817,695.25

非流动资产

合计 5,218,076.81 1,070,528.12 5,970,943.95 2,344,894.04

20、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵消的递延所得税资产明细

期末余额 年初余额

项目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备 742,645,268.61 138,245,495.90 667,188,131.70 125,092,963.24

预提费用 396,080,824.68 63,603,598.60 629,650,114.03 99,182,776.64

应付职工薪酬 119,071,430.43 19,018,912.90 109,917,372.13 17,566,604.30

递延收益 152,646,163.55 27,613,059.10 266,201,884.40 51,041,918.22

固定资产/在建工程 - - 3,789,419.72 942,277.80

无形资产 1,823,998.64 455,999.66 1,188,464.88 297,116.22

可抵扣/未弥补亏损 453,192,061.00 78,016,983.51 95,295,307.88 33,798,429.04

预计负债 - - 57,358,686.80 8,603,803.02

长期股权投资 283,698,156.08 43,325,517.12 12,997,370.28 2,704,049.05

因抵消 未实 现内部 利润产 72,542,164.67 17,195,195.54 76,685,859.60 18,540,227.62

生的暂时性差异

合计 2,221,700,067.66 387,474,762.33 1,920,272,611.42 357,770,165.15

73

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

（2）未经抵消的递延所得税负债

期末余额 年初余额

项目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

固定资产折旧 - - 1,468,560.00 220,284.00

合计 - - 1,468,560.00 220,284.00

（3）未确认递延所得税资产明细

项目 期末余额 年初余额

可抵扣亏损 728,467,979.97 546,745,408.54

合计 728,467,979.97 546,745,408.54

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份 期末余额 年初余额 备注

2015 年 - 21,458,947.26 -

2016 年 126,326,521.36 126,326,521.36 -

2017 年 93,663,310.12 93,663,310.12 -

2018 年 128,131,055.15 128,131,055.15 -

2019 年 177,165,574.65 177,165,574.65 -

2020 年 203,181,518.69 - -

合计 728,467,979.97 546,745,408.54

21、短期借款

（1）短期借款分类

项目 期末余额 年初余额

担保借款 2,117,297,702.42 791,433,787.96

信用借款 684,451,278.00 171,592,368.00

保理借款 1,793,532.96 49,517,660.09

合计 2,803,542,513.38 1,012,543,816.05

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

无。

74

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

22、应付票据

种类 期末余额 年初余额

银行承兑汇票 1,328,802,923.14 1,543,386,293.18

合计 1,328,802,923.14 1,543,386,293.18

23、应付账款

（1）应付账款列示

项目 期末余额 年初余额

采购货款 952,437,732.52 1,572,732,001.28

工程设备款 37,724,554.96 55,076,476.02

合计 990,162,287.48 1,627,808,477.30

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

公司一 3,239,600.00 采购款

公司二 1,947,976.33 采购款

合计 5,187,576.33

24、预收款项

（1）预收款项列示

项目 期末余额 年初余额

货款 142,865,274.99 176,244,789.74

合计 142,865,274.99 176,244,789.74

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

公司一 2,260,000.00 未结算预收款

公司二 1,602,978.85 未结算预收款

合计 3,862,978.85

75

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

于 2015 年 12 月 31 日，账龄超过一年的预收款项为 17,053,410.79 元（2014 年 12 月

31 日：31,912,554.78 元），主要为未结算预收款。

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、短期薪酬 33,527,955.23 754,149,089.91 755,740,892.31 31,936,152.83

二、离职后福利-设定提存计划 7,116,380.48 87,901,774.61 87,962,980.32 7,055,174.77

三、辞退福利 10,845,745.94 39,304,399.99 30,922,131.86 19,228,014.07

四、一年内到期的其他福利 - - - -

合计 51,490,081.65 881,355,264.51 874,626,004.49 58,219,341.67

（2）短期薪酬列示

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 26,895,443.67 598,909,182.10 604,385,189.47 21,419,436.30

2、职工福利费 1,681,765.18 62,563,872.33 64,244,197.51 1,440.00

3、社会保险费 355,451.52 45,338,484.78 39,622,356.65 6,071,579.65

其中：医疗保险费 195,342.66 39,428,829.41 33,552,592.42 6,071,579.65

工伤保险费 52,766.86 2,805,198.05 2,857,964.91 -

生育保险费 - 3,104,457.32 3,104,457.32 -

4、住房公积金 366,233.23 32,882,395.79 33,017,386.99 231,242.03

5、工会经费和职工教育经费 1,002,467.34 14,378,571.91 14,395,178.69 985,860.56

6、短期带薪缺勤 - - - -

7、短期利润分享计划 - - - -

8、其他短期薪酬 3,226,594.29 76,583.00 76,583.00 3,226,594.29

合计 33,527,955.23 754,149,089.91 755,740,892.31 31,936,152.83

（3）设定提存计划列示

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1、基本养老保险 7,103,109.02 81,589,836.54 81,651,042.25 7,041,903.31

76

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

2、失业保险费 - 6,276,776.07 6,276,776.07 -

3、企业年金缴费 13,271.46 35,162.00 35,162.00 13,271.46

合计 7,116,380.48 87,901,774.61 87,962,980.32 7,055,174.77

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，按照该等计划，本公司

每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应

的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

26、应付利息

项目 期末余额 年初余额

企业债券利息 101,435,860.78 101,435,860.82

短期借款利息 11,842,869.67 11,770,626.23

长期借款利息 657,993.63 12,129,663.76

合计 113,936,724.08 125,336,150.81

重要的已逾期未支付的利息情况：

无。

27、应交税费

项目 期末余额 年初余额

增值税 650,448.92 7,065,981.60

营业税 1,036,808.57 1,038,032.63

城市维护建设税 1,924,777.45 2,198,112.99

企业所得税 17,970,767.07 11,374,640.03

个人所得税 3,071,075.09 3,893,430.33

防洪保安费 553,289.07 1,041,511.71

教育费附加 1,581,079.72 1,721,805.16

各项基金 331,116.69 411,078.09

77

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目 期末余额 年初余额

房产税 5,777,739.68 2,702,328.92

土地使用税 2,294,089.57 2,171,441.16

印花税 1,900,704.15 733,220.22

其他税 64,410.03 57,899.38

合计 37,156,306.01 34,409,482.22

28、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目 期末余额 年初余额

保证金 653,675,512.47 684,437,892.29

三包 163,110,381.61 205,649,118.31

运费 7,025,476.94 26,017,255.73

出口信用保险赔款 - 46,539,339.44

其他 388,340,500.68 524,292,964.61

合计 1,212,151,871.70 1,486,936,570.38

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

公司一 50,920,000.00 保证金

合计 50,920,000.00

29、一年内到期的非流动负债

项目 期末余额 年初余额

1 年内到期的长期借款（附注六、32） 606,493,600.00 1,124,866,807.53

1 年内到期的应付债券 136,617,502.89 -

应付 HSW 的收购款 20,962,459.10 -

合计 764,073,561.99 1,124,866,807.53

78

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

30、其他流动负债

项目 期末余额 年初余额

一年内转入损益的递延收益 13,219,242.51 61,352,330.95

合计 13,219,242.51 61,352,330.95

31、长期借款

项目 期末余额 年初余额

信用借款 1,175,327,200.00 1,172,132,000.00

担保借款 - 700,000,000.00

保理借款 - 18,747,807.53

减：一年内到期的长期借款（附注六、29） 606,493,600.00 1,124,866,807.53

合计 568,833,600.00 766,013,000.00

32、应付债券

（1）应付债券

项目 期末余额 年初余额

应付债券 2,993,990,992.28 3,127,153,044.21

合计 2,993,990,992.28 3,127,153,044.21

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

发行 债券 发行

债券名称 面值 年初应付利息 本期应付利息 本期已付利息 期末应付利息 期末余额

日期 期限 金额

一期品种一 100 元/张 2011.7.20 5年 3亿 3,264,893.14 7,381,567.80 7,381,567.80 3,264,893.10 -

一期品种二 100 元/张 2011.7.20 7年 17 亿 44,200,000.00 99,450,000.00 99,450,000.00 44,200,000.00 1,695,830,307.94

二期 100 元/张 2012.3.14 5年 13 亿 53,970,967.68 67,600,000.00 67,600,000.00 53,970,967.68 1,298,160,684.34

合计 33 亿 101,435,860.82 174,431,567.80 174,431,567.80 101,435,860.78 2,993,990,992.28

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33、长期应付款

项目 期末余额 年初余额

应付 HSW 公司款 88,857,079.19 109,781,896.11

应付购车款 492,666.83 526,217.78

合计 89,349,746.02 110,308,113.89

34、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

项目 期末余额 年初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债 68,532,794.03 75,370,000.00

二、辞退福利 35,044,517.06 25,505,733.71

三、其他长期福利 - -

合计 103,577,311.09 100,875,733.71

（2）设定受益计划变动情况

①设定受益计划义务现值

项目 本期发生额 上年发生额

一、年初余额 75,370,000.00 71,153,000.00

二、计入当期损益的设定受益成本 2,588,000.00 4,974,000.00

1、当期服务成本 - 1,868,000.00

2、过去服务成本 - -

3、结算利得（损失以“－”表示） - -

4、利息净额 2,588,000.00 3,106,000.00

三、计入其他综合收益的设定收益成本 4,235,000.00 6,512,000.00

1、精算利得（损失以“－”表示） 4,235,000.00 6,512,000.00

四、其他变动 -13,660,205.97 -7,269,000.00

1、结算时支付的对价 - -

2、已支付的福利 -13,660,205.97 -7,269,000.00

五、期末余额 68,532,794.03 75,370,000.00

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②设定受益计划净负债（净资产）

项目 本期发生额 上年发生额

一、年初余额 75,370,000.00 71,153,000.00

二、计入当期损益的设定受益成本 2,588,000.00 4,974,000.00

三、计入其他综合收益的设定收益成本 4,235,000.00 6,512,000.00

四、其他变动 -13,660,205.97 -7,269,000.00

五、期末余额 68,532,794.03 75,370,000.00

35、专项应付款

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

安徽柳工职工安置费 2,424,162.73 - 330,873.32 2,093,289.41

合计 2,424,162.73 - 330,873.32 2,093,289.41

36、预计负债

项目 期末余额 年初余额 形成原因

远期外汇合约事项 - 56,948,161.37 -

波兰公司应付职工费用等 17,534,895.52 51,799,753.71 非同一控制合并企业

合计 17,534,895.52 108,747,915.08

37、递延收益

项目 期末余额 年初余额 形成原因

将于一年以上期限转入损益的递延收益 238,432,238.38 215,732,906.77 与资产相关的政府补贴

合计 238,432,238.38 215,732,906.77

注：公司本期末政府补助共计 414,545,650.87 元。其中：与收益相关的政府补助

176,113,412.49 元，计入 “营业外收入— 政府补助利得 ”；与 资产相关的政府补助 余额

238,432,238.38 元，计入“递延收益”。

其中，涉及与资产相关的政府补助的项目：

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本期新增 本期计入营业外收 与资产相关/

负债项目 年初余额 其他变动 期末余额

补助金额 入金额 与收益相关

技改建设 146,559,563.90 86,764,890.08 56,316,292.39 164,814.00 176,843,347.59 与资产相关

技术研发资金 26,564,675.99 14,918,200.00 27,626,831.17 -3,081,351.53 16,937,396.35 与资产相关

其他 42,608,666.88 5,543,453.55 3,243,513.27 257,112.72 44,651,494.44 与资产相关

合计 215,732,906.77 107,226,543.63 87,186,636.82 -2,659,424.81 238,432,238.38

38、股本

本期增减变动（+ 、-）

项目 年初余额 期末余额

发行新股 送股 公积金转股 其他 小计

股份总数 1,125,242,136 - - - - - 1,125,242,136

39、资本公积

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

资本溢价 3,510,557,136.80 - - 3,510,557,136.80

其他资本公积 10,151,410.26 - - 10,151,410.26

合计 3,520,708,547.06 - - 3,520,708,547.06

40、其他综合收益

本期发生金额

减：前期计

年初 本期

项目 入其他综合 减：所得税 税后归属于 税后归属于 期末余额

余额 所得税前

收益当期转 费用 母公司 少数股东

发生额

入损益

一、以后不能重分类进

-1,024,000.00 -4,235,000.00 - - -4,235,000.00 - -5,259,000.00

损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受

益计划净负债或净资产 -1,024,000.00 -4,235,000.00 - - -4,235,000.00 - -5,259,000.00

的变动

二、以后将重分类进损

-72,405,662.64 -48,595,982.41 - - -48,595,982.44 - -121,001,645.08

益的其他综合收益

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本期发生金额

减：前期计

年初 本期

项目 入其他综合 减：所得税 税后归属于 税后归属于 期末余额

余额 所得税前

收益当期转 费用 母公司 少数股东

发生额

入损益

其中：外币财务报表折

-72,405,662.64 -48,595,982.41 - - -48,595,982.44 - -121,001,645.08

算差额

其他综合收益合计 -73,429,662.64 -52,830,982.41 - - -52,830,982.44 - -126,260,645.08

41、盈余公积

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

法定盈余公积 706,058,386.53 - - 706,058,386.53

合计 706,058,386.53 - - 706,058,386.53

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余

公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可

用于弥补以前年度亏损或增加股本。

42、未分配利润

项目 本期发生额 上期发生额

调整前上期末未分配利润 3,818,279,260.00 3,995,561,772.03

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -94,491,997.00

调整后年初未分配利润 3,818,279,260.00 3,901,069,775.03

加：本期归属于母公司股东的净利润 21,312,750.69 198,520,018.97

减：提取法定盈余公积 - -

提取任意盈余公积 - -

提取一般风险准备 - -

应付普通股股利 168,786,320.40 281,310,534.00

转作股本的普通股股利 - -

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项目 本期发生额 上期发生额

加：其他 7,225,652.84 -

期末未分配利润 3,678,031,343.13 3,818,279,260.00

43、营业收入和营业成本

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 6,618,421,504.45 4,936,478,012.66 10,239,216,638.10 7,982,165,843.37

其他业务 37,394,076.83 20,300,154.33 54,189,434.67 53,321,348.50

合计 6,655,815,581.28 4,956,778,166.99 10,293,406,072.77 8,035,487,191.87

44、营业税金及附加

项目 本期发生额 上期发生额

城市维护建设税 18,426,571.59 24,971,274.08

教育费附加 14,099,279.47 18,422,275.27

基金规费 358,583.59 509,536.37

营业税 9,924,774.06 12,862,619.54

堤围防护费 197,403.84 171,431.60

合计 43,006,612.55 56,937,136.86

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

45、销售费用

项目 本期发生额 上期发生额

运杂费 135,648,225.88 49,118,066.07

三包费 152,234,559.85 251,720,740.90

人工费用 206,276,434.14 223,568,614.46

差旅费 58,211,539.13 72,078,959.14

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项目 本期发生额 上期发生额

折旧及资产摊销 15,245,417.97 14,385,324.67

业务招待费 6,179,627.38 7,599,119.53

办公费 74,533,193.70 72,757,033.14

其他费用 80,589,369.61 122,826,761.59

合计 728,918,367.66 814,054,619.50

46、管理费用

项目 本期发生额 上期发生额

人工费用 281,790,884.09 347,692,515.48

技术研究费 193,141,497.21 204,194,719.22

办公费 67,440,740.18 86,413,482.94

折旧摊销费用 53,910,371.80 75,616,304.86

税费 43,367,724.89 51,321,611.77

其他费用 89,533,528.28 110,851,776.54

合计 729,184,746.45 876,090,410.81

47、财务费用

项目 本期发生额 上期发生额

利息支出 260,253,814.61 253,330,319.51

减：利息收入 138,329,320.01 165,543,608.04

汇兑净损失 10,876,673.44 40,631,853.37

金融机构手续费 9,119,663.69 6,776,288.94

其他财务费用 35,696,994.11 39,145,948.67

合计 177,617,825.84 174,340,802.45

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48、资产减值损失

项目 本期发生额 上期发生额

一、坏账损失 46,227,724.11 96,160,446.65

二、存货跌价损失 54,852,609.84 98,59-6,714.30

三、长期应收款减值损失 8,519,291.46 -13,574,215.93

四、一年内到期的非流动资产减值损失 5,720,546.62 -6,340,851.36

合计 115,320,172.03 174,842,093.66

49、投资收益

项目 本期发生额 上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益 -21,973,522.25 -11,531,273.70

处置长期股权投资产生的投资收益 2,764,693.61 -

持有至到期投资在持有期间的投资收益 15,050.00 15,050.00

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 - 2,500,000.00

合计 -19,193,778.64 -9,016,223.70

50、营业外收入

计入当期非经常性

项目 本期发生额 上期发生额

损益的金额

非流动资产处置利得合计 2,368,306.03 20,061,857.46 2,368,306.03

其中：固定资产处置利得 2,368,306.03 12,876,996.55 2,368,306.03

无形资产处置利得 - 7,199,845.91 -

在建工程处置利得 - -14,985.00 -

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 176,113,412.49 120,650,545.08 176,113,412.49

其他营业外收入 10,561,507.27 9,247,942.13 10,561,507.27

合计 189,043,225.79 149,960,344.67 189,043,225.79

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其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/

补助项目 本期发生数 上期发生数

与收益相关

技改建设 90,387,476.74 34,257,012.20 与资产相关

技术研发资金 43,399,844.64 62,327,127.70 与资产相关

其他 42,326,091.11 24,066,405.18 与资产相关

合计 176,113,412.49 120,650,545.08

51、营业外支出

计入当期非经常性

项目 本期发生额 上期发生额

损益的金额

非流动资产处置损失合计 19,055,604.15 1,615,488.22 19,055,604.15

其中：固定资产处置损失 19,055,604.15 1,558,821.56 19,055,604.15

对外捐赠支出 54,931.80 1,517,901.07 54,931.80

赔偿金、违约金 4,228,133.69 258,535.32 4,228,133.69

其他营业外支出 193,242.58 2,431,834.34 193,242.58

合计 23,531,912.22 5,823,758.95 23,531,912.22

52、所得税费用

（1）所得税费用表

项目 本期发生额 上期发生额

当期所得税费用 61,803,060.75 121,028,169.30

递延所得税费用 -31,261,021.93 -17,412,773.81

合计 30,542,038.82 103,615,395.49

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目 本期发生额

利润总额 51,307,224.69

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项目 本期发生额

按法定/适用税率计算的所得税费用 7,696,083.70

子公司适用不同税率的影响 9,571,032.58

调整以前期间所得税的影响 -237,486.78

非应税收入的影响 -9,197,257.50

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,831,856.53

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 182,617.06

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 38,899,109.41

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -2,868,714.51

加成扣除等税收优惠影响额 -10,450,272.16

权益法核算的合营企业和联营企业损益的影响 -4,884,929.51

所得税费用 30,542,038.82

53、其他综合收益

详见附注六、40。

54、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

利息收入 135,987,979.47 84,097,062.80

拨款收入 118,465,003.27 40,094,458.61

暂收款 159,005,512.23 440,940,507.22

合计 413,458,494.97 565,132,028.63

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

费用性支出 703,200,730.19 740,839,843.38

往来款项支出 174,334,045.43 8,072,363.22

合计 877,534,775.62 748,912,206.60

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（3）收到其他与投资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

联营合营公司归还贷款 123,032,473.24 -

保证金 35,843,704.63 70,019,671.16

合计 158,876,177.87 70,019,671.16

（4）支付其他与投资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

联营合营贷款 62,032,473.24 61,000,000.00

支付远期外汇合约款项 59,351,553.21 -

保证金 5,592,934.45 14,082,415.98

其他 50,000,000.00 -

合计 176,976,960.90 75,082,415.98

（5）收到其他与筹资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

收到出售零碎股所得 - 97,271.98

合计 - 97,271.98

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 本期金额 上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 20,765,185.87 193,158,784.15

加：资产减值准备 115,320,172.03 174,842,093.66

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 227,472,992.01 301,842,263.10

无形资产摊销 28,360,868.83 38,133,975.45

长期待摊费用摊销 5,279,065.86 4,050,958.50

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 16,599,826.16 -18,428,372.99

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补充资料 本期金额 上期金额

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 87,471.96 -17,996.26

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -

财务费用（收益以“－”号填列） 285,149,747.04 260,842,628.41

投资损失（收益以“－”号填列） 19,193,778.64 9,016,223.70

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -31,910,310.25 -14,492,447.2

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -220,284.00 -4,212,586.81

存货的减少（增加以“－”号填列） 838,817,272.38 482,824,120.91

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -471,038,106.65 650,979,673.11

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -908,483,610.39 -1,524,096,331.27

其他 - -

经营活动产生的现金流量净额 145,394,069.49 554,442,986.46

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - -

债务转为资本 - -

一年内到期的可转换公司债券 - -

融资租入固定资产 - -

3、现金及现金等价物净变动情况： - -

现金的期末余额 4,261,546,688.66 3,913,912,196.99

减：现金的期初余额 3,913,912,197.00 4,176,617,147.29

加：现金等价物的期末余额 - -

减：现金等价物的期初余额 - -

现金及现金等价物净增加额 347,634,491.66 -262,704,950.30

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

无。

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

无。

90

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

（4）现金及现金等价物的构成

项目 期末余额 年初余额

一、现金 4,261,546,688.66 3,913,912,196.99

其中：库存现金 60,672.69 112,591.19

可随时用于支付的银行存款 4,261,486,015.97 3,913,799,605.80

可随时用于支付的其他货币资金 - -

可用于支付的存放中央银行款项 - -

存放同业款项 - -

拆放同业款项 - -

二、现金等价物 - -

其中：三个月内到期的债券投资 - -

三、期末现金及现金等价物余额 4,261,546,688.66 3,913,912,196.99

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 - -

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

56、所有权或使用权受限制的资产

项目 期末账面价值 受限原因

货币资金 7,214,145.90 信用证保证金等

合计 7,214,145.90

57、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额

货币资金：

美元 33,516,229.59 6.4936 217,640,988.47

欧元 4,946,050.78 7.0952 35,093,219.49

印度卢比 198,793,074.57 0.0979 19,461,842.00

91

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额

巴西里尔 2,358,824.55 1.6385 3,864,934.03

澳元 334,767.29 4.7276 1,582,645.84

南非兰特 7,502,489.10 0.4191 3,144,293.18

阿联逎迪拉姆 382,011.99 1.7677 675,282.59

新加坡币 363,816.04 4.5783 1,665,658.98

波兰兹罗提 2,005,310.16 1.6545 3,317,785.66

墨西哥比绍 83,850.52 0.3777 31,670.34

港币 342,254.43 0.8378 286,740.76

俄罗斯卢布 82,968.66 11.3100 938,375.54

英镑 20,518.48 9.6159 197,303.65

应收账款：

美元 133,538,780.01 6.4936 867,147,421.87

欧元 13,537,617.60 7.0952 96,052,104.40

印度卢比 412,265,040.06 0.0979 40,360,747.42

巴西里尔 7,463,972.94 1.6385 12,229,719.66

澳元 1,641,288.11 4.7276 7,759,353.67

南非兰特 10,171,015.69 0.4191 4,262,672.68

阿联逎迪拉姆 48,041.00 1.7677 84,922.08

波兰兹罗提 8,304,026.96 1.6545 13,739,012.61

墨西哥比绍 145,760.47 0.3777 55,053.73

俄罗斯卢布 8,104,920.66 11.3100 91,666,652.66

预付账款：

美元 246,207.67 6.4936 1,598,774.13

欧元 181,231.52 7.0952 1,285,873.88

日元 27,823,500.00 0.0539 1,499,686.65

巴西里尔 1,036,668.66 1.6385 1,698,581.60

92

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额

南非兰特 200,290.82 0.4191 83,941.88

阿联逎迪拉姆 1,573,164.53 1.7677 2,780,882.94

新加坡币 37,553.71 4.5783 171,932.15

波兰兹罗提 330,165.74 1.6545 546,259.22

港币 188,100.00 0.8378 157,590.18

俄罗斯卢布 2,862,003.67 11.3100 32,369,261.51

其他应收款：

美元 6,036,262.02 6.4936 39,197,071.05

欧元 376,137.53 7.0952 2,668,771.00

印度卢比 7,731,794.26 0.0979 756,942.66

巴西里尔 983,223.85 1.6385 1,611,012.28

澳元 118,210.00 4.7276 558,849.60

南非兰特 82,000.00 0.4191 34,366.20

阿联逎迪拉姆 1,059,579.96 1.7677 1,873,019.50

新加坡币 350,222.03 4.5783 1,603,421.52

波兰兹罗提 1,199,762.31 1.6545 1,985,006.74

俄罗斯卢布 4,358,004.41 11.3100 49,289,029.88

应付账款：

美元 29,007,883.24 6.4936 188,365,590.61

欧元 10,806,640.25 7.0952 76,675,273.90

日元 32,212,100.00 0.0539 1,736,232.19

印度卢比 34,307,026.23 0.0979 3,358,657.87

巴西里尔 1,202,495.20 1.6385 1,970,288.39

澳元 10,414.70 4.7276 49,236.54

新加坡币 66,044.10 4.5783 302,369.70

波兰兹罗提 20,182,993.05 1.6545 33,392,762.00

93

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额

俄罗斯卢布 8,506,221.83 11.3100 96,205,368.90

英镑 18,131.85 9.6159 174,354.06

丹麦克朗 42,335.76 0.9635 40,790.50

预收账款：

美元 2,345,372.61 6.4936 15,229,911.58

欧元 1,340,631.00 7.0952 9,512,045.07

印度卢比 1,748,751.15 0.0979 171,202.74

澳元 375,271.34 4.7276 1,774,132.79

南非兰特 15,488.27 0.4191 6,491.13

阿联逎迪拉姆 48,166.92 1.7677 85,144.66

新加坡币 36.30 4.5783 166.19

波兰兹罗提 2,756.08 1.6545 4,559.93

俄罗斯卢布 8,500,000.00 11.3100 96,135,000.00

其他应付款：

美元 3,655,224.48 6.4936 23,735,565.68

欧元 3,644,458.03 7.0952 25,858,158.61

印度卢比 2,688,014.62 0.0979 263,156.63

南非兰特 845,591.97 0.4191 354,387.59

阿联逎迪拉姆 134,328.73 1.7677 237,452.90

新加坡币 72,825.63 4.5783 333,417.58

波兰兹罗提 16,799,057.31 1.6545 27,794,040.32

（2）境外经营实体说明

公司 境外主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据

柳工机械南非有限公司 南非 兰特 子公司所在国通行的记账本位币

柳工荷兰控股公司 荷兰 欧元 子公司所在国通行的记账本位币

采用母公司柳工荷兰控股公司的记账本位

柳工欧洲有限公司 欧洲 欧元 币，且主营业务以欧元为结算币种，符合当

地会计准则

94

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

公司 境外主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据

柳工北美有限公司 北美 美元 子公司所在国通行的记账本位币

柳工拉美有限公司 拉美 巴西里尔 子公司所在国通行的记账本位币

柳工机械中东有限公司 中东及北非 迪拉姆 子公司所在国通行的记账本位币

主营业务以美元为结算币种，故选择美元作

柳工机械亚太有限公司 东南亚及澳大利亚 美元

为记账货币，符合当地会计准则

柳工印度有限公司 印度 印度卢比 子公司所在国会计法规规定的记账本位币

主营业务以人民币为结算币种，故选择人民

柳工机械香港有限责任公司 香港 人民币

币作为记账货币，符合当地会计准则

主营业务以人民币为结算币种，故选择人民

柳工（香港）投资有限公司 香港 人民币

币作为记账货币，符合当地会计准则

七、合并范围的变更

（1）本期新设子公司的情况：

投资设立子公司福建瑞远柳工机械设备有限公司

公司于 2014 年 10 月 28 日召开第七届董事会第六次会议：同意子公司柳州柳工挖掘机

有限公司在福建福州成立全资直营子公司福建瑞远柳工机械设备有限公司，注册资本 500 万

元人民币。由柳州柳工挖掘机有限公司出资。福建瑞远柳工机械设备有限公司于 2014 年 12

月成立，法定代表人为杜丹。经营范围：工程机械及零配件销售、维修、租赁及技术咨询服

务。

投资设立子公司云南柳瑞机械设备有限公司

公司于 2015 年 04 月 27 日召开第七届董事会第九次会议：同意子公司江苏瑞凯资产管

理有限公司与田铂先生、马超先生在云南省共同投资成立云南柳瑞机械设备有限公司，注册

资金为 500 万元，其中江苏瑞凯资产管理有限公司出资 425 万元，田铂先生出资 50 万元，

马超先生出资 25 万元。云南柳瑞机械设备有限公司于 2015 年成立，法定代表人为田铂。经

营范围：工程机械及配件、挖掘机、普通机械、汽车配件、电气机械、润滑油、橡胶制品、

五金交电、建筑材料、装饰材料、办公用品、日用百货、金属材料、塑料制品（不含一次性

塑料购物袋）的销售。

投资设立子公司柳工机械乌拉圭股份有限公司

95

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

公司于 2014 年 10 月 28 日召开第七届董事会第六次会议：同意子公司柳工荷兰控股公

司在乌拉圭设立柳工机械乌拉圭股份有限公司，注册资本 150 万美元。由柳工荷兰控股公司

出资。柳工机械乌拉圭股份有限公司于 2015 年 2 月成立，法定代表人为梁永杰。经营范围：

工程机械产品及零配件的研发、分销、租赁服务和培训。

投资设立子公司上海柳工叉车销售服务有限公司

公司于 2015 年 3 月 27 日召开第七届董事会第八次会议：同意子公司柳州柳工叉车有限

公司和卢玉彪先生在上海市共同投资成立上海柳工叉车销售服务有限公司，注册资金 200 万

元，其中柳州柳工叉车有限公司出资 180 万元，卢玉彪先生出资 20 万元。上海柳工叉车销

售服务有限公司于 2015 年成立，法定代表人为兰谷。经营范围：销售叉车整机、工业机械

整机、叉车及工程机械配件五金销售，叉车及工程机械租赁，场（厂）内专用机动车辆维修，

叉车及工程机械技术领域内的技术咨询、技术服务、技术开发。

（2）新设子公司期末相关情况

名称 期末净资产 本期净利润

福建瑞远柳工机械设备有限公司 1,296,261.78 -3,703,738.22

云南柳瑞机械设备有限公司 4,548,004.46 298,004.46

柳工机械乌拉圭股份有限公司 113,860.04 欧元 -1,150,817.63 欧元

上海柳工叉车销售服务有限公司 1,844,754.62 -155,245.38

（3）不纳入合并范围子公司

从 2015 年 3 月起广西中信国际物流有限公司（以下简称“中信物流公司”）不再纳入合并

范围，原因是：广西中信国际物流有限公司第九次股东会审议通过修改《公司章程》的议案：

中信物流公司董事会调整为由四名董事组成，其中甲方（本公司）委派两名，乙方委派一名，

丙方委派一名。即本公司委派的董事由三名减少为两名，不再对该公司拥有控制权，因此本

公司不再将中信物流公司（及其两家子公司）纳入合并范围。本报告期末资产负债表中不含

中信物流公司报表数据，期初数不变；利润表和现金流量表包括期初至 2 月 28 日中信物流

公司报表数据。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

96

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

（1）企业集团的构成

主要 持股比例（%）

子公司名称 注册地 业务性质 取得方式

经营地 直接 间接

柳工无锡路面机械有限公司 江苏江阴 江苏江阴 工程机械行业 100 - 投资设立

江苏柳工机械有限公司 江苏镇江 江苏镇江 工程机械行业 100 - 投资设立

柳州柳工挖掘机有限公司 广西柳州 广西柳州 工程机械行业 100 - 投资设立

柳工常州机械有限公司 江苏常州 江苏常州 工程机械行业 - 100 投资设立

甘肃瑞远柳工机械设备有限公司 甘肃兰州 甘肃兰州 工程机械行业 - 100 投资设立

四川瑞远柳工机械设备有限公司 四川 四川 工程机械行业 - 100 投资设立

福建瑞远柳工机械设备有限公司 福建福州 福建福州 工程机械行业 100 投资设立

柳州柳工叉车有限公司 广西柳州 广西柳州 工程机械行业 100 - 投资设立

上海柳工叉车有限公司 上海 上海 工程机械行业 - 100 同一控制下企业合并

山东柳工叉车有限公司 山东临沂 山东临沂 工程机械行业 - 100 投资设立

上海柳工叉车销售服务有限公司 上海 上海 工程机械行业 90 投资设立

天津柳工机械有限公司 天津 天津 工程机械行业 100 - 投资设立

中恒国际租赁有限公司 北京 北京 商业 69.76 30.24 投资设立

柳州柳工液压件有限公司 广西柳州 广西柳州 工程机械行业 100 - 投资设立

柳工柳州铸造有限公司 广西柳州 广西柳州 工程机械行业 100 - 投资设立

柳工柳州传动件有限公司 广西柳州 广西柳州 工程机械行业 100 - 投资设立

江苏瑞凯资产管理有限公司 江苏常州 江苏常州 工程机械行业 100 - 投资设立

内蒙古瑞诚柳工机械设备有限

内蒙古 内蒙古 工程机械行业 - 100 投资设立

公司

辽宁瑞诚柳工机械设备有限公司 辽宁 辽宁 工程机械行业 - 55 投资设立

安徽瑞远柳工机械设备有限公司 安徽 安徽 工程机械行业 - 100 投资设立

云南柳瑞机械设备有限公司 云南 云南 工程机械行业 85 投资设立

安徽柳工起重机有限公司 安徽蚌埠 安徽蚌埠 工程机械行业 100 - 非同一控制下企业合并

柳工机械股份有限公司职业培训

广西柳州 广西柳州 教育行业 100 - 同一控制下企业合并

学校

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广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

主要 持股比例（%）

子公司名称 注册地 业务性质 取得方式

经营地 直接 间接

柳工印度有限公司 印度 印度 工程机械行业 100 - 投资设立

柳工北美有限公司 美国 美国 有限责任公司 100 - 投资设立

柳工香港投资有限公司 香港 香港 商业 100 - 投资设立

柳工拉美有限公司 巴西 巴西 工程机械行业 99 1 投资设立

柳工墨西哥有限公司 墨西哥 墨西哥 工程机械行业 - 100 投资设立

柳工荷兰控股公司 荷兰 荷兰 商业 87 13 投资设立

柳工欧洲有限公司 荷兰 荷兰 工程机械行业 - 100 投资设立

柳工机械亚太有限公司 新加坡 新加坡 工程机械行业 100 - 投资设立

柳工机械中东有限公司 阿联酋 阿联酋 工程机械行业 100 - 投资设立

柳工机械南非有限公司 南非 南非 工程机械行业 100 - 投资设立

柳工机械香港有限公司 香港 香港 商业 100 - 投资设立

柳工锐斯塔机械有限责任公司 波兰 波兰 工程机械行业 - 100 非同一控制下企业合并

柳工机械乌拉圭股份有限公司 乌拉圭 乌拉圭 商业 100 投资设立

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

无。

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

对合营企业或

持股比例（%）

主要

合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质 联营企业投资的

经营地 直接 间接

会计处理方法

广西康明斯工业动力有限公司 柳州 柳州 制造业 50 - 权益法

采埃孚（柳州）驱动桥有限公司 柳州 柳州 制造业 50 - 权益法

广西威翔机械有限公司 柳州 柳州 制造业 50 - 权益法

98

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

对合营企业或

持股比例（%）

主要

合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质 联营企业投资的

经营地 直接 间接

会计处理方法

柳州采埃孚机械有限公司 柳州 柳州 制造业 49 - 权益法

北京首钢重型汽车制造股份有限公司 北京 北京 制造业 42 - 权益法

常州柳立置业有限公司 常州 常州 房地产 40 - 权益法

广西中信国际物流有限公司 柳州 柳州 物流行业 35 权益法

（2）重要合营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额

项目 广西康明斯工业 广西威翔机械 广西康明斯工业 广西威翔机械

动力公司 有限公司 动力公司 有限公司

流动资产 105,424,864.62 92,476,994.21 111,442,835.05 210,020,451.64

其中：现金和现金等价物 25,859,111.54 4,208,481.84 3,213,219.63 9,702,019.74

非流动资产 523,148,192.21 8,033,170.63 527,373,369.16 7,350,394.44

资产合计 628,573,056.83 100,510,164.84 638,816,204.21 217,370,846.08

流动负债 319,149,733.00 62,755,469.77 234,253,111.58 167,799,497.12

非流动负债 83,284,346.85 - 125,347,984.88 -

负债合计 402,434,079.85 62,755,469.77 359,601,096.46 167,799,497.12

少数股东权益 - - - -

归属于母公司股东权益 226,138,976.98 37,754,695.07 279,215,107.75 49,571,348.96

按持股比例计算的净资产份额 113,069,488.49 18,877,347.54 139,607,553.88 24,785,674.48

调整事项 -1,324,215.01 -300,352.93 2,147,213.12 -

—商誉 - - - -

—内部交易未实现利润 - - - -

—其他 -1,324,215.01 -300,352.93 2,147,213.12 -

对合营企业权益投资的账面价值 114,393,703.50 19,177,700.47 137,460,340.76 24,785,674.48

存在公开报价的合营企业权益投资

- - - -

的公允价值

99

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额

项目 广西康明斯工业 广西威翔机械 广西康明斯工业 广西威翔机械

动力公司 有限公司 动力公司 有限公司

营业收入 124,944,494.67 179,180,942.65 213,793,495.77 338,433,518.06

财务费用 16,162,191.63 -123,049.05 11,818,251.01 -405,212.76

所得税费用 -19,902,717.14 -19,534,366.52 -178,103.86

净利润 -54,091,448.54 -11,638,550.03 -59,755,283.47 1,341,777.65

终止经营的净利润 - - - -

其他综合收益 - - - -

综合收益总额 -54,091,448.54 -11,638,550.03 -59,755,283.47 1,341,777.65

本期收到的来自合营企业的股利 - - - -

（3）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额

项目 柳州采埃孚机械 北京首钢重型汽车 柳州采埃孚机械 北京首钢重型汽车

有限公司 制造股份有限公司 有限公司 制造股份有限公司

流动资产 291,824,075.00 87,357,441.84 350,605,653.93 108,179,972.03

其中：现金和现金等价物 83,975,909.32 1,467,044.74 114,779,092.59 3,351,012.57

非流动资产 70,053,524.00 6,435,450.73 90,694,900.31 7,030,190.25

资产合计 361,877,599.00 93,792,892.57 441,300,554.24 115,210,162.28

流动负债 30,814,390.00 62,180,916.62 71,606,456.09 68,941,457.57

非流动负债 - - - -

负债合计 30,814,390.00 62,180,916.62 71,606,456.09 68,941,457.57

少数股东权益 - - - -

归属于母公司股东权益 331,063,209.00 31,611,975.95 369,694,098.15 46,268,704.71

按持股比例计算的净资产份额 162,220,972.41 13,277,029.90 181,150,108.09 19,432,855.98

调整事项 4,773,095.07 -23,680,475.96 6,393,735.17 -23,548,667.61

—商誉 - - - -

100

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额

项目 柳州采埃孚机械 北京首钢重型汽车 柳州采埃孚机械 北京首钢重型汽车

有限公司 制造股份有限公司 有限公司 制造股份有限公司

—内部交易未实现利润 - - - -

—其他 4,773,095.07 -23,680,475.96 6,393,735.17 -23,548,667.61

对联营企业权益投资的账面价值 157,447,877.34 36,957,505.86 174,756,372.92 42,981,523.59

存在公开报价的联营企业权益投资 - - - -

的公允价值

营业收入 190,920,613.00 35,642,499.86 322,524,044.41 30,890,076.35

财务费用 -4,758,876.00 44,636.93 4,740,584.89 93,847.61

所得税费用 8,699,277.00 11,987.59 21,649,473.37 -23,465.58

净利润 26,078,724.52 -14,656,728.76 64,918,251.97 -15,078,166.45

终止经营的净利润 - - - -

其他综合收益 - - - -

综合收益总额 26,078,724.52 -14,656,728.76 64,918,251.97 -15,078,166.45

本期度收到的来自联营企业的股利 31,809,943.96 - 28,667,447.06 -

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计 21,640,161.44 7,068,776.14

下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润 -428,614.71 -308,155.23

—其他综合收益 - -

—综合收益总额 -428,614.71 -308,155.23

联营企业：

投资账面价值合计 14,265,671.80 11,219,826.05

下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润 -4,275,510.22 -161,993.57

101

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额

—其他综合收益 - -

—综合收益总额 -4,275,510.22 -161,993.57

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款、应付债券等，各项金融工具的

详细情况说明见本附注相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险

所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上

述风险控制在限定的范围之内。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是将金融工具风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低

水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的

基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，

并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险——外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元、兹罗

提有关，本公司以美元、欧元进行销售，本公司的其他国内下属子公司主要业务活动以人民

币计价结算，本公司的海外下属子公司多以美元、欧元进行采购和销售，同时以当地通用货

币计价结算。

本公司外汇风险管理政策：为进一步支持公司国际业务快速推进，并有效防范国际结算

风险，公司成立外汇风险管控委员会，确定以保值为目的的管控思路，密切关注汇率变动对

本公司外汇风险的影响，通过匹配外币资产和外币负债的方式，尽量消除外汇风险敞口，并

定期向公司及董事会汇报外汇风险管控措施及结果。

2、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，兼

有股票融资、发行债券、定向募集、境内外银行融资等多种融资渠道，以满足本公司经营需

要，并降低现金流量波动的影响。本公司对外部负债的使用情况进行监控并确保遵守融资协

议进行到期还款。

102

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

（二）金融资产转移

本期，本公司累计向银行贴现银行承兑汇票人民币 2,341,871,524.42 元（上年同期：人

民币 1,401,786,379.00 元）。根据贴现协议，银行放弃对本公司的追索权，因此，本公司终

止确认已贴现未到期的应收票据人民币 728,676,856.79 元（上年同期：人民 803,700,179.68

元），发生的贴现费用为人民币 32,075,469.56 元。

（三）金融资产与金融负债的抵销

无。

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公司的 母公司对本公司的

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本

持股比例（%） 表决权比例（%）

投资与资产管理（政府授权

范围内）、工程机械、道路机

械、建筑机械、机床、电工

广西柳工集团有限公司 广西柳州 机械、农业机械、空压机等 10 亿元 34.98 34.98

销售、相关技术的开发、咨

询服务、租赁业务和工程机

械配套及制造

注：本公司的最终控制方是广西壮族自治区国有资产管理委员会。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。本期与

本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情

况如下：

合营或联营企业名称 与本公司的关系

广西康明斯工业动力有限公司 合营企业

采埃孚（柳州）驱动桥有限公司 合营企业

103

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

合营或联营企业名称 与本公司的关系

广西威翔机械有限公司 合营企业

柳州采埃孚机械有限公司 联营企业

北京首钢重型汽车制造股份有限公司 联营企业

常州柳立置业有限公司 联营企业

广西中信国际物流有限公司 联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

广西中源机械有限公司（原柳州柳工铸铁件有限公司） 受同一控制人控制

扬州柳工建设机械有限公司 受同一控制人控制

司能石油化工有限公司（原广西柳工高级润滑油有限公司） 受同一控制人控制

上海鸿得利重工有限公司 受同一控制人控制

柳州柳工人力资源服务公司 受同一控制人控制

柳工美卓建筑设备（上海）有限公司 受同一控制人控制

上海金泰工程机械有限公司 受同一控制人控制

广西柳工奥兰空调有限公司 受同一控制人控制

柳州欧维姆机械股份有限公司 受同一控制人控制

江苏司能润滑科技有限公司 受同一控制人控制

山东柳工混凝土设备有限公司 受同一控制人控制

江苏鸿得利机械有限公司 受同一控制人控制

柳州天之业实业发展有限公司 受同一控制人控制

柳工（柳州）压缩机有限公司 受同一控制人控制

5、关联方交易情况

关联交易定价原则：

关联公司的关联交易的定价主要遵循市场价格的原则；如果没有市场价格，按照成本加

104

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

成定价；如果既没有市场价格，也不适合采用成本加成定价的，按照协议定价；交易双方根

据关联交易事项的具体情况确定定价方法，并在相关的关联交易协议中予以确定。

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

单位：万元 币种：人民币

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

柳州采埃孚机械有限公司 专用变速箱、装配件等 9,352.55 17,694.25

广西威翔机械有限公司 驾驶室、液压马达等 16,645.98 39,570.95

广西柳工集团有限公司 办公大楼租赁、配件等 - 6,493.96

山东柳工混凝土设备有限公司 结构件散件等 213.28 2,341.57

扬州柳工建设机械有限公司 混凝土泵车等 2,385.92 9,602.40

司能石油化工有限公司 润滑油等 2,578.98 8,092.45

柳州柳工人力资源服务公司 协议工劳务 6,775.72 11,212.12

上海鸿得利重工有限公司 搅拌站，泵送设备等 1,422.00 18,672.38

上海金泰工程机械有限公司 桩工机械等 325.00 -

广西柳工奥兰空调有限公司 空调等 745.01 974.33

广西康明斯工业动力有限公司 柴油机、马达等 16,464.28 25,501.42

江苏司能润滑科技有限公司 润滑油等 14,197.18 17,086.86

广西中源机械有限公司 毛坯、铲斗、摇臂、租赁等 12,036.00 4,570.53

广西中信国际物流有限公司 运输服务 13,384.70 -

北京首钢重型汽车制造股份有限公司 矿用车 715.20 -

采埃孚柳州驱动桥有限公司 配件 355.48 -

江苏鸿得利机械有限公司 混凝土设备 1,818.62 -

柳州天之业实业发展有限公司 冷冻产品 1.96 -

②出售商品/提供劳务情况

单位：万元 币种：人民币

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

柳州采埃孚机械有限公司 行星轮架等 1,672.82 4,153.45

105

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

广西中源机械有限公司 配件、能源、租赁等 1,357.34 2,218.14

上海鸿得利重工有限公司 宣传品、提供债权代管服务 168.50 6.40

广西柳工集团有限公司 宣传品等 61.77 444.92

柳州欧维姆机械股份有限公司 配件等 10.73 -

上海金泰工程机械有限公司 滤芯等 18.17 214.59

广西康明斯工业动力有限公司 马达等 385.48 401.69

广西威翔机械有限公司 钢管、软管等 2,081.83 5,230.42

柳工美卓建筑设备（上海）有限公司 部件等 173.54 121.90

江苏司能润滑科技有限公司 运输服务 - 136.46

广西中信国际物流有限公司 能源 23.14 -

扬州柳工建设机械有限公司 提供债权代管服务 122.96 -

采埃孚柳州驱动桥有限公司 配件等 813.38 -

（3）关联方资金拆借

关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明

广西康明斯工业动力有限公司 70,000,000.00 2014 年 7 月 2015 年 11 月 期限 1 年

常州柳立置业有限公司 53,032,473.24 2015 年 1 月 2015 年 6 月 期限 1 年

（4）关联方资产转让、债务重组情况

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

广西威翔机械有限公司 资产转让 - 6,889,332.77

广西中源机械有限公司 资产转让 28,694,312.70 26,145,781.65

（5）关键管理人员报酬

单位：万元 币种：人民币

项目 本年发生额 上年发生额

关键管理人员报酬 854.52 905.65

106

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

期末余额 年初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收账款：

柳州采埃孚机械有限公司 3,355,180.65 - 8,311,875.50 -

广西康明斯工业动力有限公司 269,742.17 - 640,172.11 -

柳工美卓建筑设备（上海）有限公司 1,697,928.49 - 5,430.00 -

广西威翔机械有限公司 1,943,758.17 - 9,411,998.24 -

柳工（柳州）压缩机有限公司 31,636.80 - - -

柳州欧维姆机械股份有限公司 22,484.43 - 65,799.93 -

广西中源机械有限公司 4,289,397.75 - 16,445,600.75 -

上海鸿得利重工股份有限公司 49,853,572.11 - 720.00 -

采埃孚柳州驱动桥有限公司 751,426.30 - - -

广西中信国际物流有限公司 4,777.00 - - -

合计 62,219,903.87 - 34,881,596.53 -

预付款项：

柳州采埃孚机械有限公司 - 830.00 -

山东柳工混凝土设备有限公司 150,000.00 - - -

合计 150,000.00 - 830.00 -

其他应收款：

广西康明斯工业动力公司 18,100.00 - 61,000,000.00 -

柳州采埃孚机械有限公司 444,632.15 - 483,758.21 -

广西威翔机械有限公司 642,773.48 - 459,705.50 -

广西中源机械有限公司 17,835,391.83 - 13,555.71 -

扬州柳工建设机械有限公司 - 90,000.00 -

广西中信国际物流有限公司 3,500,000.00 - - -

柳工重庆西南再制造有限公司 6,000,000.00 - - -

107

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

期末余额 年初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

柳工（柳州）压缩机有限公司 85,011.40 - - -

合计 28,525,908.86 - 62,047,019.42 -

（2）应付项目

项目名称 期末余额 年初余额

应付账款：

柳州采埃孚机械有限公司 11,197,238.56 18,562,422.66

广西柳工集团有限公司 - 3,723.94

司能石油化工有限公司 3,971,878.30 12,153,868.54

扬州柳工建设机械有限公司 - 12,201,667.84

上海鸿得利重工股份有限公司 7,413,260.00 4,449,600.00

广西柳工奥兰空调有限公司 1,309,191.71 1,719,988.29

上海金泰工程机械有限公司 - 11,396,288.00

广西康明斯工业动力有限公司 14,522,635.22 22,064,801.27

山东柳工混凝土设备有限公司 - 659.48

广西威翔机械有限公司 17,973,431.31 88,621,086.40

广西中源机械有限公司 53,816,222.55 34,832,105.82

江苏司能润滑科技有限公司 1,958,645.42 1,407,452.78

江苏鸿得利机械制造有限公司 6,734,010.63 13,879,503.17

采埃孚柳州驱动桥有限公司 456,029.72 -

广西中信国际物流有限公司 8,815,384.39 -

合计 132,985,097.71 221,293,168.19

预收款项：

上海金泰工程机械有限公司 - 620,100.00

上海鸿得利重工股份有限公司 - 303,897.30

扬州柳工建设机械有限公司 - 869,055.00

108

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目名称 期末余额 年初余额

广西柳工奥兰空调有限公司 250.00 950.00

柳州欧维姆机械股份有限公司 66,000.00 -

柳工美卓建筑设备（上海）有限公司 309,597.65 -

合计 375,847.65 1,794,002.30

其他应付款：

广西柳工集团有限公司 300,000.00 264,479.98

广西中信国际物流有限公司 506,608.18 -

扬州柳工建设机械有限公司 5,436,765.14 4,314,871.05

上海鸿得利重工股份有限公司 - 8,000,000.00

上海金泰工程机械有限公司 50,920,000.00 45,520,000.00

柳州采埃孚机械有限公司 - 40,374.84

山东柳工混凝土设备有限公司 2,456,185.00 2,000,000.00

合计 59,619,558.32 60,139,725.87

十一、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

1）本公司与合作银行签定《金融服务合作协议》，合作银行对本公司授予一定的综合授

信额度，专项用于本公司经销商开立银行承兑汇票，本公司经销商利用上述协议项下的银行

承兑汇票购买公司的各类工程机械，在银行承兑汇票到期后经销商无法交存足额票款时，其

仍未销售的库存工程机械，由本公司按照协议规定承担相应的回购责任，并及时将购买款项

划入指定帐户。截至 2015 年 12 月 31 日止，各经销商按协议开出的未到期银行承兑汇票余

额为 96,588,206.17 元，其中光大银行 67,988,760 元，其他银行 28,599,446.17 元。目前本

期尚未发生回购事项。

109

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

2）根据本公司与银行签署的《金融服务合作协议》及相关从属协议，银行与本公司的经

销商或客户签订按揭合同专项用于购买本公司各类工程机械。当经销商或客户在贷款期限内

连续 3 个月未能按时、足额归还银行贷款本息，或贷款最后到期仍未能足额归还本息，或放

款 90 天内未将抵押资料手续办理完毕并送达银行的，本公司承担回购义务。截至 2015 年 12

月 31 日，该协议项下中国银行贷款余额 6,388,640.30 元。目前本期尚未发生回购事项。

3）根据本公司与银行签署的《金融服务合作协议》及相关从属协议，银行与本公司的经

销商签订银行经销商应收账款保理合同专项用于购买本公司各类工程机械。银行为本公司与

经销商之间的货款结算提供授信融资支持，当经销商在贷款期限内连续 3 个月未能按时、足

额归还银行贷款本息，或贷款最后到期仍未能足额归还本息，或放款 90 天内未将抵押资料手

续办理完毕并送达银行的，本公司承担回购义务。截至 2015 年 12 月 31 日，该协议项下中

国银行保理业务余额为 0 元。目前本期尚未发生回购事项。

4）截止 2015 年 12 月 31 日，公司未结清的信用证及保函余额如下：

一、信用证余额

申请人名称 美元 USD 欧元 EUR 日元 JPY 人民币 RMB

柳州柳工挖掘机有限公司 477,060.00 - 234,933,050.00 -

柳州柳工叉车有限公司 - - 3,552,000.00 -

广西柳工机械股份有限公司 161,641.00 736,000.00 10,330,000.00 -

安徽柳工起重机有限公司 - - - 65.69

二、保函余额

申请人名称 美元 USD 欧元 EUR 日元 JPY 人民币 RMB

柳州柳工挖掘机有限公司 - - - 6,955,000.00

广西柳工机械股份有限公司 20,370,000.00 - - 547,739,007.21

3、公司报告期内的重大诉讼事项

（1）中恒国际租赁有限公司诉江苏华泰通工程科技有限公司、许建军、赵学干、刘家发

等融资租赁与保证合同纠纷一案。

公司于2015年8月27日2015年半年报第五章重要事项中披露了该案相关情况。江苏华泰

通自2015年2月15日第六期租金支付日起开始逾期，尚欠中恒租金6619.54万元未予支付。中

110

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

恒为维护自身的合法权益，依法向北京市第三中级人民法院提起诉讼，法院于2015年6月15

日正式受理案件，并已完成了对被告的财产保全工作，共保全了被告许建军在南京的商业房

产及刘家发在盐城的商业房产，总价值约1亿元，因被告刘家发提出了管辖异议，法院正在审

理管辖权异议。

（2）中恒国际租赁有限公司诉山西华尔动力机械有限公司、李文江、张娜、李自明融资

租赁与保证合同纠纷一案。

公司于2015年8月27日2015年半年报第五章重要事项中披露了该案相关情况。涉案金额

2914.1万元。法院于2015年6月12日正式受理案件，尚未开庭审理案件。

（3）中恒国际租赁有限公司诉徐州工力工程设备租赁有限公司及其保证人徐州工力路桥

机械设备有限公司等融资租赁合同纠纷一案。

公司于2015年8月27日2015年半年报第五章重要事项中披露了该案相关情况。涉案金额

1300.93万元。法院于2015年2月27日正式受理案件，于2015年5月15日开庭，原被告达成调

解，目前被告正按调解书确定的期限按期向中恒履行还款义务，截止本报告期，被告已累计

支付欠款320万元。

（4）中恒国际租赁有限公司诉徐州工力工程设备租赁有限公司及其保证人徐州工力路桥

机械设备有限公司等融资租赁合同纠纷一案。

公司于2015年8月27日2015年半年报第五章重要事项中披露了该案相关情况。涉案金额

2147.88万元。法院于2015年2月27日正式受理案件。本案于2015年5月15日开庭，原被告达

成调解，目前被告正按调解书确定的期限按期向中恒履行还款义务，截止本报告期，被告已

累计支付欠款680万元。

（5）中恒国际租赁有限公司诉锡林浩特市金鑫工程机械有限责任公司、金库福、陈秀英

等融资租赁合同纠纷一案。

公司于2015年4月29日2015年一季度报告第三节重要事项中披露了该案相关情况。 涉案

金额1109.09万元。法院受理案件后，已对金鑫及保证人财产进行了保全，本案于2015年8月

5日进行一审开庭审理，双方达成调解，即从2015年9月起被告分期向原告偿还欠款并应于

2018年2月24日前付清，目前被告按照调解书要求正常履行支付义务。

（6）中恒国际租赁有限公司诉锡林浩特市金鑫工程机械有限责任公司、金库福、陈秀英

等融资租赁合同纠纷一案。

111

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

公司于2015年4月29日2015年一季度报告第三节重要事项中披露了该案相关情况。涉案

金额2399.30万元。法院受理案件后，已对金鑫及保证人财产进行了保全。保全财产价值大约

为3342万元。本案于2015年8月5日进行一审开庭审理，双方达成调解，即从2015年9月起被

告分期向原告偿还欠款并应于2018年2月24日前付清，目前被告按照调解书要求正常履行支

付义务。

截止2016年2月29日，以上两个案件金鑫公司已向中恒回款共计1270万元。

（7）中恒国际租赁有限公司与柳州市江航工贸有限公司、汤建湘、覃怡、袁庄等融资租

赁合同纠纷一案。

公司在2014年10月28日披露的2014年三季度报告第三节重要事项中披露了该案的相关

情况。涉案金额4130.69万元。本案于7月9日开庭审理，2014年12月21日法院按照被告与中

恒租赁在庭下达成还款协议出具民事调解书，被告按调解书要求共计向中恒支付欠款1023.59

万元。本报告期内，因被告不按调解书履行还款义务，中恒已向柳州中级人民法院申请强制

执行，并由法院查封被告名下的房产一套，冻结被告海南五指山集团有限公司持有的海南亚

创林业公司49%的股权。

（8）柳工常州挖掘机有限公司（以下简称“柳工常挖”）与上海杰联建设工程有限公司（以

下简称“上海杰联”）建筑工程施工合同纠纷一案。

公司在2014年4月1日披露的2013年年报第五章重要事项中披露了该案的相关情况。柳工

常挖与上海杰联于2010年7月17日签订《建设工程施工合同》，合同约定由上海杰联承建柳

工常挖的工程项目，后双方因工程竣工结算产生纠纷。柳工常挖于2013年10月8日收到原告

上海杰联的起诉状，原告上海杰联要求柳工常挖支付工程款人民币1400万元并承担逾期付款

利息。该案于2013年12月4日在常州中级法院开庭审理，但法院尚未做出判决。常州中院于

2014年4月正式受理了柳工常挖就工程质量等问题向上海杰联提起的反诉，并于2014年6月5

日选定第三方审计公司开展工程审计工作，待审计结果出具后，法院将安排本诉和反诉的开

庭审理。至本报告发布之日，该诉讼事项未有其他进展。

（9）柳州柳工挖掘机有限公司（以下简称“柳挖公司”）诉江苏建宸柳工机械有限公司（以

下简称“江苏建宸”）、孙斌、梅银芳、张利等买卖合同纠纷一案。

公司在2013年10月27日披露的2013年第三季度报告第三节重要事项中披露了该案的相

关情况。涉案金额3660.98万元。柳挖公司在2013 年9月17日向柳州市柳江县法院提起诉讼。

112

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

柳江法院于2014年7月2日开庭审理本案，2014年9月2日我方签收一审判决书，目前法院正

在向部分被告公告送达判决书。被告孙斌提出上诉，柳州中院于2015年5月13日对本案进行

二审开庭审理，被告孙斌向法院申请笔迹鉴定。本报告期内，法院选定的鉴定机构已经完成

鉴材的提取，但尚未出具鉴定意见。

（10）中恒国际租赁有限公司诉安徽华柳柳工工程机械销售服务有限公司、叶凤琦、姚

定强、许安平、范照勇、张利和盛立新买卖合同纠纷一案。

公司在2013年8月27日披露的2013年半年报第五章重大事项中披露了该案的相关情况，

涉案金额4801.17万元。本案于2014年7月18日开庭，但法院尚未做出判决。被告提出笔记鉴

定申请，法院已组织选定鉴定机构，鉴定机构选定为中国政法大学，本报告期内，该诉讼案

件未有其他进展。

（11）柳州柳工挖掘机有限公司（以下简称“柳挖公司”）诉安徽华柳柳工工程机械销售

服务有限公司（以下简称“安徽华柳”）、叶凤琦、姚定强、许安平、范照勇、张利和盛立新

买卖合同纠纷一案。

公司于2013年4月13日披露2013-08号“关于柳挖公司诉经销商安徽华柳的重大诉讼事项

公告”。涉案金额5743.89万元。柳挖公司于2013年4月10日收到柳州市柳江县人民法院发出

的《案件受理通知书》。2014年12月3日柳州中院做出级别管辖终审裁定，该案由柳江县人

民法院移送至柳州中院审理，2014年7月3日柳州中院组织双方庭前证据交换。已确定西南政

法大学作为司法鉴定机构；2014年12月11日完成第二次比对样本质证。司法鉴定机构出具鉴

定意见后，本案于2015年8月25日进行一审开庭审理，但法院尚未出具判决。

（12）公司诉内蒙古锡林浩特市金鑫工程机械有限责任公司、金库福和陈秀英欠款纠纷

案。

公司在2013年4月2日披露的2012年年报第五章重大事项中披露了该案的相关情况。

2013年3月12日公司收到广西柳州市柳南区人民法院发出的《受理案件通知书》，法院正式

受理此案。2013年5月29日双方在诉讼中达成和解协议，和解协议中金鑫工程机械有限责任

公司、金库福和陈秀英同意向公司偿还3475.29万元欠款。本报告期内，被告已向公司支付完

毕全部欠款，本案结案。

十二、资产负债表日后事项

无。

113

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

十三、其他重要事项

无。

十四、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款分类披露

期末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 89,339,718.17 4.54 1,786,794.37 2.00 87,552,923.80

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 1,805,929,037.89 91.84 108,542,681.83 6.01 1,697,386,356.06

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 71,130,494.94 3.62 28,260,015.90 39.73 42,870,479.04

合计 1,966,399,251.00 100.00 138,589,492.10 7.05 1,827,809,758.90

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 2,558,765,052.65 99.41 134,119,591.91 5.24 2,424,645,460.74

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 15,212,531.07 0.59 4,004,149.53 26.32 11,208,381.54

合计 2,573,977,583.72 100.00 138,123,741.44 5.37 2,435,853,842.28

① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

期末余额

应收账款（按单位）

应收账款 坏账准备 计提比例% 计提理由

公司一 56,546,260.00 1,130,925.20 2.00 有资产抵押

公司二 32,793,458.17 655,869.17 2.00 有资产抵押

合计 89,339,718.17 1,786,794.37 2.00

114

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 866,836,816.33 17,336,736.33 2.00

1至2年 237,600,178.14 23,760,017.81 10.00

2至3年 69,079,423.19 34,539,711.60 50.00

3 年以上 32,906,216.09 32,906,216.09 100.00

合计 1,206,422,633.75 108,542,681.83 9.00

组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

期末余额

组合名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

关联方、出口退税、代收代扣款项及其

599,506,404.14 - -

他无显着回收风险的应收款项组合

合计 599,506,404.14 - -

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 2,281,110.07 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。

（3）本期实际核销的应收账款情况

项目 核销金额

实际核销的应收账款 1,815,359.41

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 264,507,593.77 元，

占应收账款期末余额合计数的比例 14.47%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额

11,099,519.77 元。

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

无。

（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

115

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

2、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

期末余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 2,125,459,918.99 100.00 1,646,127.30 0.08 2,123,813,791.69

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 2,125,459,918.99 100.00 1,646,127.30 0.08 2,123,813,791.69

（续）

年初余额

类别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 2,628,730,886.96 100.00 1,598,386.49 0.06 2,627,132,500.47

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 2,628,730,886.96 100.00 1,598,386.49 0.06 2,627,132,500.47

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 13,979,983.66 279,599.68 2.00

1至2年 4,717,055.04 471,705.50 10.00

2至3年 427,783.43 213,891.72 50.00

3 年以上 680,930.40 680,930.40 100.00

合计 19,805,752.53 1,646,127.30 8.31

116

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

期末余额

组合名称

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

关联方、出口退税、代收代扣款项及其

2,105,654,166.46 - -

他无显着回收风险的应收款项组合

合计 2,105,654,166.46 - -

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 47,740.81 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。

（3）本期实际核销的其他应收款情况

无。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 年初账面余额

关联往来 2,085,645,829.01 2,542,126,445.03

合营联营往来 10,587,405.63 61,000,000.00

运费 2,641,782.94 3,022,106.36

个人往来 2,690,301.81 17,164,189.48

租金 2,729,538.18 -

其他 21,165,061.42 5,418,146.09

合计 2,125,459,918.99 2,628,730,886.96

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期末余额 坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

合计数的比例（%） 期末余额

公司一 保障金 2,166,815.00 两年内 0.10 216,681.50

公司二 展会费 1,453,752.00 两年内 0.07 121,447.04

公司三 保证金 1,085,557.40 两年内 0.05 108,555.74

公司四 保证金 1,073,840.00 两年内 0.05 24,676.80

公司五 经销商年会住宿费 1,044,990.00 一年内 0.05 20,899.80

合计 6,824,954.40 0.32 492,260.88

117

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

（6）涉及政府补助的应收款项

无。

（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款

无。

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

期末余额 年初余额

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 5,403,817,114.12 232,744,751.10 5,171,072,363.02 5,329,543,779.12 20,173,364.09 5,309,370,415.03

对联营、合营企业投资 351,822,693.03 - 351,822,693.03 404,293,443.88 - 404,293,443.88

合计 5,755,639,807.15 232,744,751.10 5,522,895,056.05 5,733,837,223.00 20,173,364.09 5,713,663,858.91

118

广西柳工机械股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注

（2）对子公司投资

被投资单位 年初余额 本期增加 - 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额

柳工无锡路面机械有限公司 209,998,892.90 - - 209,998,892.90 - -

江苏柳工机械有限公司 97,514,988.29 - - 97,514,988.29 - -

柳州柳工挖掘机有限公司 924,184,717.79 - - 924,184,717.79 - -

柳州柳工叉车有限公司 251,111,484.73 - - 251,111,484.73 - -

安徽柳工起重机有限公司 622,435,252.60 - - 622,435,252.60 - 20,173,364.09

天津柳工机械有限公司 452,000,000.00 - - 452,000,000.00 212,571,387.01 212,571,387.01

中恒国际租赁有限公司 620,799,204.71 - - 620,799,204.71 - -

柳工机械股份有限公司职业培训学校 1,268,561.30 - - 1,268,561.30 - -

柳州柳工液压件有限公司 350,000,000.00 - - 350,000,000.00 - -

柳工柳州铸造有限公司 200,000,000.00 50,000,000.00 - 250,000,000.00 - -

柳工柳州传动件有限公司 200,000,000.00 - - 200,000,000.00 - -

江苏瑞凯资产管理有限公司 40,000,000.00 - - 40,000,000.00 - -

柳工（北美）有限公司 107,357,500.00 - - 107,357,500.00 - -

柳工（香港）投资有限公司 318,650,035.30 - - 318,650,035.30 - -

柳工（印度）有限公司 250,311,760.00 - - 250,311,760.00 - -

柳工（拉美）有限公司 36,963,532.50 - - 36,963,532.50 - -

119

广西柳工机械股份有限公司 2015 年半年度财务报表附注

被投资单位 年初余额 本期增加 - 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额

柳工荷兰控股公司 515,075,500.00 24,273,335.00 - 539,348,835.00 - -

柳工（欧洲）有限公司 197,214.00 - - 197,214.00 - -

柳工（中东）有限公司 22,605,795.00 - - 22,605,795.00 - -

柳工（南非）有限公司 16,490,000.00 - - 16,490,000.00 - -

柳工机械亚太有限公司 6,682,300.00 - - 6,682,300.00 - -

柳工机械香港有限公司 85,897,040.00 - - 85,897,040.00 - -

合计 5,329,543,779.12 74,273,335.00 - 5,403,817,114.12 212,571,387.01 232,744,751.10

120

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资

本期增减变动

被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合

追加投资 减少投资 其他权益变动

投资损益 收益调整

一、合营企业

广西康明斯工业动力公司 137,460,340.76 - - -23,066,637.26 - -

采埃孚柳州驱动桥有限公司 7,068,776.14 15,000,000.00 - -1,100,831.40 - -

广西威翔机械有限公司 24,785,674.48 - - -5,607,974.01 - -

小计 169,314,791.38 15,000,000.00 - -29,775,442.67 - -

二、联营企业

柳州采埃孚机械有限公司 174,756,372.92 - - 14,501,448.38 - -

柳工重庆西南再制造有限公司 3,235,306.39 - 6,000,000.00 6,364,693.61 - -

柳工 Haffar 合资公司 26,396.00 - - - - -

北京首钢重型汽车制造股份有限公司 42,981,523.59 - - -6,024,017.73 - -

广西中信国际物流有限公司 13,979,053.60 - 7,000,000.00 -4,127,488.48 - -

小计 234,978,652.50 - 13,000,000.00 10,714,635.78 - -

合计 404,293,443.88 15,000,000.00 13,000,000.00 -19,060,806.89 - -

（续）

本期增减变动

被投资单位 期末余额 减值准备期末余额

宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他

一、合营企业

广西康明斯工业动力公司 - - - 114,393,703.50 -

采埃孚柳州驱动桥有限公司 - - - 20,967,944.74 -

广西威翔机械有限公司 - - - 19,177,700.47 -

小计 - - - 154,539,348.71 -

二、联营企业

柳州采埃孚机械有限公司 31,809,943.96 157,447,877.34

121

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

本期增减变动

被投资单位 期末余额 减值准备期末余额

宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他

柳工重庆西南再制造有限公司 3,600,000.00 - - - -

柳工 Haffar 合资公司 - - - 26,396.00 -

北京首钢重型汽车制造股份有限公司 - - - 36,957,505.86 -

广西中信国际物流有限公司 - - - 2,851,565.12 -

小计 35,409,943.96 - - 197,283,344.32 -

合计 35,409,943.96 - - 351,822,693.03 -

4、营业收入、营业成本

本期发生额 上期发生额

项目

收入 成本 收入 成本

主营业务 3,357,099,614.43 2,820,839,496.77 6,265,852,142.26 5,112,722,452.72

其他业务 45,144,502.14 16,847,388.85 23,459,710.83 9,025,449.01

合计 3,402,244,116.57 2,837,686,885.62 6,289,311,853.09 5,121,747,901.73

5、投资收益

项目 本期发生额 上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益 - -

权益法核算的长期股权投资收益 -21,825,500.50 -12,756,393.07

处置长期股权投资产生的投资收益 2,764,693.61 -

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期

- -

间的投资收益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得

- -

的投资收益

持有至到期投资在持有期间的投资收益 - -

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 - 2,500,000.00

处置可供出售金融资产取得的投资收益 - -

122

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目 本期发生额 上期发生额

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 - -

其他 - -

合计 -19,060,806.89 -10,256,393.07

十五、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项目 金额 说明

非流动性资产处置损益 -16,687,298.12 见附注五 50、51

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 - -

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，

176,113,412.49 见附注五50

按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单

- -

位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益 - -

委托他人投资或管理资产的损益 - -

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -

债务重组损益 - -

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 - -

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性

金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 - -

可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -

对外委托贷款取得的损益 - -

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 - -

123

广西柳工机械股份有限公司 2015 年年度财务报表附注

项目 金额 说明

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 - -

受托经营取得的托管费收入 - -

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,085,199.20 见附注五 50、51

其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -

小计 165,511,313.57

所得税影响额 -29,488,999.13 -

少数股东权益影响额（税后） - -

合计 136,022,314.44

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1

号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产 每股收益

报告期利润

收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 0.24% 0.0189 0.0189

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -1.27% -0.1019 -0.1019

广西柳工机械股份有限公司

二〇一六年三月二十五日

法定代表人： 曾光安 主管会计工作负责人： 刘传捷 会计机构负责人： 刘传捷

日 期： 2016.3.25 日 期： 2016.3.25 日 期： 2016.3.25

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