审 阅 报 告
天健审〔2016〕1265 号
浙江伟星实业发展股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的浙江伟星实业发展股份有限公司（以下简称伟星股份公司）按
照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2015 年 12
月 31 日的备考合并资产负债表，2015 年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表
附注。备考合并财务报表的编制是伟星股份公司管理层的责任，我们的责任是在实施
审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划
和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主
要限于询问伟星股份公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于
审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信伟星股份公司备考合并财
务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报告仅
供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本段内容不
影响已发表的审阅意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：缪志坚
中国杭州 中国注册会计师：江 娟
二〇一六年三月十七日
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备 考 合 并 资 产 负 债 表
会合 01 表
编制单位：浙江伟星实业发展股份有限公司 单位：人民币元
注释 注释
资 产 期末数 期初数 负债和所有者权益 期末数 期初数
号 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 290,799,121.34 414,508,329.82 短期借款 16 3,500,000.00 30,480,000.00
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计 入
拆入资金
当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损
衍生金融资产
益的金融负债
应收票据 2 97,206,097.23 91,963,432.87 衍生金融负债
应收账款 3 215,804,473.98 192,262,419.45 应付票据 17 829,476.52 910,205.69
预付款项 4 13,688,548.89 13,476,793.47 应付账款 18 174,894,216.41 182,448,141.79
应收保费 预收款项 19 24,055,326.17 35,982,036.01
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及佣金
应收利息 应付职工薪酬 20 52,053,856.33 54,891,478.29
应收股利 应交税费 21 28,046,383.28 22,008,512.77
其他应收款 5 26,045,445.21 24,158,567.59 应付利息 22 5,507.64
买入返售金融资产 应付股利
存货 6 204,791,963.28 206,487,064.28 其他应付款 23 115,862,894.53 95,241,788.16
划分为持有待售的资产 应付分保账款
一年内到期的非流动资产 保险合同准备金
其他流动资产 7 135,440,677.81 7,285,358.87 代理买卖证券款
流动资产合计 983,776,327.74 950,141,966.35 代理承销证券款
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划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
非流动资产： 其他流动负债
发放委托贷款及垫款 流动负债合计 399,247,660.88 421,962,162.71
可供出售金融资产 非流动负债：
持有至到期投资 长期借款
长期应收款 应付债券
长期股权投资 8 20,926,391.50 20,667,807.28 其中：优先股
投资性房地产 永续债
固定资产 9 930,921,408.82 966,398,173.27 长期应付款
在建工程 10 64,986,435.80 23,748,430.05 长期应付职工薪酬
工程物资 专项应付款
固定资产清理 预计负债
生产性生物资产 递延收益 24 1,080,000.00 1,260,000.00
油气资产 递延所得税负债
无形资产 11 166,462,026.89 172,426,518.29 其他非流动负债
开发支出 12 5,682,312.86 9,491,822.41 非流动负债合计 1,080,000.00 1,260,000.00
商誉 13 145,401,543.31 145,401,543.31 负债合计 400,327,660.88 423,222,162.71
长期待摊费用 14 24,469,105.19 23,311,618.90 所有者权益：
递延所得税资产 15 17,779,074.91 6,523,827.29 归属于母公司所有者权益 25 1,926,532,469.09 1,865,702,246.98
其他非流动资产 少数股东权益 33,544,497.05 29,187,297.46
非流动资产合计 1,376,628,299.28 1,367,969,740.80 所有者权益合计 1,960,076,966.14 1,894,889,544.44
资产总计 2,360,404,627.02 2,318,111,707.15 负债和所有者权益总计 2,360,404,627.02 2,318,111,707.15
法定代表人：章卡鹏 主管会计工作的负责人：沈利勇 会计机构负责人：林娜
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备 考 合 并 利 润 表
会合 02 表
编制单位：浙江伟星实业发展股份有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 本年数 上年数
号
一、营业总收入 1,907,099,758.75 1,865,935,769.76
其中：营业收入 1 1,907,099,758.75 1,865,935,769.76
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,583,150,294.70 1,561,580,127.22
其中：营业成本 1 1,132,137,360.90 1,127,556,233.70
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 2 16,226,569.32 23,898,735.75
销售费用 3 183,017,580.01 173,239,352.44
管理费用 4 251,098,371.22 230,186,915.47
财务费用 5 -4,039,421.04 2,672,790.89
资产减值损失 6 4,709,834.29 4,026,098.97
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 7 1,704,454.09 948,222.28
其中：对联营企业和合营企业的投资收
258,584.22 1,230,525.15
益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 325,653,918.14 305,303,864.82
加：营业外收入 8 5,749,486.88 7,034,193.39
其中：非流动资产处置利得 433,752.15 121,680.64
减：营业外支出 9 5,547,982.72 5,861,884.64
其中：非流动资产处置损失 1,619,708.85 1,744,522.83
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 325,855,422.30 306,476,173.57
减：所得税费用 10 70,278,288.65 73,006,797.20
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 255,577,133.65 233,469,376.37
归属于母公司所有者的净利润 251,219,934.06 235,539,588.08
少数股东损益 4,357,199.59 -2,070,211.71
六、其他综合收益的税后净额 11 41,757.25 -10,293.33
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归属母公司所有者的其他综合收益的税后净
41,757.25 -10,293.33
额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进
损益的其他综合收益中所享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类
进损益的其他综合收益中所享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金
融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 255,618,890.90 233,459,083.04
归属于母公司所有者的综合收益总额 251,261,691.31 235,529,294.75
归属于少数股东的综合收益总额 4,357,199.59 -2,070,211.71
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.61 0.57
（二）稀释每股收益（元/股） 0.60 0.57
法定代表人：章卡鹏 主管会计工作的负责人：沈利勇 会计机构负责人：林娜
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浙江伟星实业发展股份有限公司
备考合并财务报表附注
2015 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江伟星实业发展股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业上市工作
领导小组浙上市〔2000〕10 号文批准，在临海市伟星塑胶制品有限公司基础上整体改制变更设立的
股份有限公司。公司于 2000 年 8 月 31 日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省临海
市。公司股票已于 2004 年 6 月 25 日在深圳证券交易所挂牌交易。现持有注册号为 330000000007347
的营业执照。截止 2015 年 12 月 31 日，公司注册资本 407,765,288.00 元，股份总数 407,765,288
股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 55,827,174 股；无限售条件的流通股份 A
股 351,938,114 股。
本公司属其他制造行业。主要经营钮扣、拉链、塑料制品和标牌等服装辅料及原辅料、金属制
品、塑胶工艺品、水晶制品、光学镜片树脂制品（不含危险品）、机械配件、模具的生产、销售、
技术开发、技术转让及咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司将浙江伟星进出口有限公司、深圳市联星服装辅料有限公司、上海伟星服装辅料有限
公司和北京中捷时代航空科技有限公司（以下简称中捷时代公司）等 11 家子公司纳入本期合并财
务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
(一) 重大资产重组方案
经 2015 年 9 月 25 日第五届董事会第二十六次（临时）会议及 2015 年 10 月 23 日 2015 年第
一次临时股东大会审议通过，公司拟通过发行股份和支付现金相结合的方式，购买侯又森、唐庆、
中科鑫通创业投资管理（北京）有限责任公司持有的中捷时代公司的 51%股权，并向伟星集团有
限公司、章卡鹏、张三云、谢瑾琨募集配套资金。
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1、 发行股份及支付现金购买资产
本公司和中捷时代公司同意以中捷时代公司经资产评估机构评估的结果作为资产的定价依
据。根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的《资产评估报告》（中企华评报字(2015)第 1276
号），以 2015 年 6 月 30 日为基准日，中捷时代公司 100%股权的评估价值为 30,311.63 万元。经
交易各方协商，本次中捷时代公司 51%股权的最终交易价格为 15,300 万元。
本次股份发行定价基准日为本公司第五届董事会第二十六次（临时）会议决议公告日，
该次董事会决议公告日前二十个交易日公司股票交易均价的 90%，即 12.59 元/股为本次发行定价。
如本公司股票在定价基准日至发行日期间发生派息、送股、资本公积转增股本等除权、除息事项，
发行价格将作出相应调整。
本公司将向交易对方发行 6,219,222 股股份并支付现金购买其持有的中捷时代公司的 51%股
权。具体情况如下：
本次交易前持有 本次交易购买的 支付现金对价占
交易对方姓名或 发行股份数量 支付的现金金
中捷时代公司出 中捷时代公司的 交易对价（元） 其可取得交易对
名称 （股） 额（元）
资额（元） 出资额（元） 价的比例
侯又森 8,000,000.00 3,100,000.00 93,000,000.00 4,432,089 37,200,000.00 40%
唐庆 500,000.00 500,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 100%
中科鑫通创业投
资管理（北京） 1,500,000.00 1,500,000.00 45,000,000.00 1,787,133 22,500,000.00 50%
有限责任公司
合计 10,000,000.00 5,100,000.00 153,000,000.00 6,219,222 74,700,000.00 48.82%
如本公司股票在定价基准日至发行日期间发生派息、送股、资本公积转增股本等除权、
除息事项，发行数量将作出相应调整。
2、募集配套资金
本公司拟向伟星集团有限公司、章卡鹏、张三云、谢瑾琨非公开发行股份募集配套资金，
配套融资金额拟不超过 15,300 万元，本次交易标的资产作价合计 15,300 万元，配套资金总
额不超过拟购买资产交易价格的 100%。本次向伟星集团有限公司、章卡鹏、张三云、谢瑾琨募集
配套资金的股份发行价格为定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 90%，即 12.59 元/股。
如本公司股票在定价基准日至发行日期间发生派息、送股、资本公积转增股本等除权、除息事项，
发行价格、发行数量将作出相应调整。募集配套资金的发行股份数量不超过 12,152,502 股，在扣
除发行费用之后用于支付本次交易的现金对价、补充标的公司流动资金。
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募集配套资金的实施以发行股份及支付现金购买资产获得中国证监会批准并予以实施
为条件，但募集配套融资实施与否，或配套资金是否足额募集，均不影响发行股份及支付现金购
买资产的实施。若本次配套融资未被中国证监会核准或配套融资发行失败，则本公司将以自有资
金或债务融资支付本次交易的现金对价。
(二) 交易标的相关情况
中捷时代公司系由侯又森、李国华共同出资组建，于 2006 年 2 月 13 日在北京市工商行政管
理局丰台分局登记注册，成立时注册资本 100 万元。经历次增资及股权变更，中捷时代公司现持
有注册号为 110105009314517 的营业执照，注册资本 1,000 万元。
中捷时代公司经营范围：生产卫星导航系统。技术推广；技术开发；技术服务；科技中介服
务；销售电子产品、建材。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。）
三、备考合并财务报表的编制基础
(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申请文件》的
相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项使用。
(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相
关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司 2015 年 12
月 31 日的备考合并财务状况，以及 2015 年度的备考合并经营成果。
1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本备考
合并财务报表最早期初（2014 年 1 月 1 日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成后的架构在
2014 年 1 月 1 日已经存在。
2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2015 年
度的财务报表，和业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的中捷时代公司 2015 年度的财务
报表为基础，按以下方法编制。
(1) 购买成本
由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式完成本次重大资产重
组，本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价 153,000,000.00 元作为备考
合并财务报表 2014 年 1 月 1 日的购买成本，并分别根据以拟发行的股份总数和发行价格计算确定
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的支付对价 78,300,000.00 元及现金支付对价 74,700,000.00 元调整归属于母公司所有者权益
78,300,000.00 元及其他应付款 74,700,000.00 元。
(2) 中捷时代公司的各项资产、负债在假设购买日（2014 年 1 月 1 日）的初始计量
对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照 2014 年 1 月 1 日的公允价值确定。
对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债（包括中捷时代公司个别财务报表未予确
认，但在备考合并财务报表中确认的各项资产和负债），本备考合并财务报表以本次重组交易评估
基准日的评估值为基础调整确定 2014 年 1 月 1 日中捷时代公司各项可辨认资产、负债的公允价值，
并以此为基础在备考合并财务报表中根据本附注四所述的会计政策和会计估计进行后续计量。对
于 2014 年 1 月 1 日存在而于重组交易评估基准日已不存在的资产和负债按照账面价值进行备考。
(3) 商誉
本备考合并财务报表以上述购买成本扣除重组方按交易完成后享有的中捷时代公司于重组交
易评估基准日的可辨认净资产公允价值份额后的差额 145,401,543.31 元，确认为备考合并财务报
表的商誉。购买成本扣除商誉的余额与按持股比例享有的 2014 年 1 月 1 日中捷时代公司可辨认净
资产公允价值份额的差额 796,913.55 元调整归属于母公司所有者权益。
(4) 权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公
司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈
余公积”和“未分配利润”等明细项目。
(5) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量
表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别
财务信息。
(6) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
四、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形
资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计期间
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为 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日。
(二) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的
合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购
买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成
本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(五) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公
司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报
表》编制。
(六) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
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(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动
性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外
币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资
本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的
外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的
外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采
用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债）、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融
负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始
确认金额。
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公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交
易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成
本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时
可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进
行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除
按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法
处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利
得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；
处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动
收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的
利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投
资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累
计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该
金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对
价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金
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融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移
金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计
额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融
资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包
括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以
外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入
值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观
察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数
据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进
行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和
不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结
果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
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① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重
或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化
使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的
权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续
时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其
成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未
超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否
发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、
经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下
降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期
后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并
计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综
合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金
融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期
损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
占应收款项账面余额 10%以上的款项
标准
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
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备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
军品业务组合（包括军品业务形成
的应收货款及备用金、押金、保证 不计提坏账
金）
(2) 账龄分析法
应收账款 其他应收款
账 龄
计提比例(%) 计提比例(%)
1 年以内（含,下同） 5 5
1-2 年 15 15
2-3 年 40 40
3 年以上 100 100
3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额计提坏账准备。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差
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额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合
同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或
转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 划分为持有待售的资产
公司将同时满足下列条件的非流动资产（不包含金融资产）划分为持有待售的资产：1. 该组
成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售；2. 已经就
处置该组成部分作出决议；3. 与受让方签订了不可撤销的转让协议；4. 该项转让很可能在一年内
完成。
(十三) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与
方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面
价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽
子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的
长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始
投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表
和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按
成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被
购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计
入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与
其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负
债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资
成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务
重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资
产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权
投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对
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被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投
资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留
存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲
减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前
每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度
的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 3-5 4.75-4.85
电子设备 年限平均法 3-5 3-5 19.00-32.33
机器设备 年限平均法 10 3-5 9.50-9.70
运输工具 年限平均法 5-10 3-5 9.50-19.40
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其他设备 年限平均法 5 3-5 19.00-19.40
(十五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造
该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态
但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂
估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已
经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超
过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建
或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停
止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生
产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均
数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
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2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
软件使用权 5
排污权 10
软件著作权 5
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在
技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益
的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产
将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无
形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可
靠地计量。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日
有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无
形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组
组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损
益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费用
按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以
后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
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在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变
量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受
益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受
益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资
产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本
和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计
划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但
可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行
会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关
会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息
净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期
损益或相关资产成本。
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(二十一) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数
量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相
应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其
他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允
价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增
加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换
取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认
取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相
应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权
条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基
础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的
数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了
可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
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如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条
件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的
金额。
(二十二) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给
购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控
制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相关的已发生或将发生
的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、
相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够
可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比
例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已
经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同
金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让
渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用
费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
公司主要销售钮扣、拉链、塑料制品和标牌等服装辅料和导航设备。内销产品收入确认需满
足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回
货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产
品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收
入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本
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能够可靠地计量。
公司提供的劳务收入主要为技术开发服务。在劳务交易结果可靠估计的情况下，按照合同约
定的进度，确认各阶段收入，并按照比例结转成本。
(二十三) 政府补助
1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府
补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入
当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照
税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产
负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异
的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产
生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十五) 经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损
益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接
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费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生
时计入当期损益。
五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
17%；6%；浙江伟星进出口
有限公司和深圳市伟星进
出口有限公司出口货物实
增值税 销售货物或提供应税劳务
行退(免)税政策，其他公司
出口货物实行"免、抵、退"
税政策，退税率为 5%-16%
营业税 应纳税营业额 5%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后
从价计征为 1.2%；从租计征
房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收
为 12%
入的 12%计缴
上海伟星服装辅料有限公
司本级为 1%；公司本级、桥
城市维护建设税 应缴流转税税额 头分公司及浙江伟星进出
口有限公司为 5%；其余分、
子公司为 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25% 或 15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
浙江伟星实业发展股份有限公司本部 15%
深圳市联星服装辅料有限公司 15%
中捷时代公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
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(二) 税收优惠
1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按
15%的税率征收企业所得税。本公司及子公司中捷时代公司于 2014 年通过高新技术企业复审，有
效期自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日,2015 年度公司本部（不包括分支机构）和子公司
中捷时代公司继续按 15%的优惠税率计缴企业所得税。
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的国科火字〔2015〕222 号《关于
深圳市 2015 年第一批高新技术企业备案的复函》，子公司深圳市联星服装辅料有限公司被认定为
高新技术企业，自 2015 年度起 3 年减按 15%的优惠税率计缴企业所得税。
2. 根据《财政部、国家税务总局关于军品免征增值税政策的通知》(财税〔2014〕28 号)以
及《国防科工局关于印发<军品免征增值税实施办法>的通知》(科工财审〔2014〕1532 号)文件规
定，经国防科技工业局等主管单位登记备案的军品销售及研发合同，取得的业务收入免征增值税。
六、备考合并财务报表项目注释
说明：本备考合并财务报表附注的期初数指 2015 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2015 年 12
月 31 日财务报表数，本期指 2015 年 1 月 1 日－2015 年 12 月 31 日。
(一) 备考合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 1,876,805.67 1,680,799.89
银行存款 288,167,589.15 411,978,803.24
其他货币资金 754,726.52 848,726.69
合 计 290,799,121.34 414,508,329.82
其中：存放在境外的款项总额 1,748,272.33 157,864.72
(2) 其他说明
期末其他货币资金中存在银行承兑汇票保证金 754,726.52 元使用受限；期初其他货币资金中
存在银行承兑汇票保证金 848,726.69 元使用受限。
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2. 应收票据
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 96,709,575.63 96,709,575.63 91,963,432.87 91,963,432.87
商业承兑汇票 496,521.60 496,521.60
合 计 97,206,097.23 97,206,097.23 91,963,432.87 91,963,432.87
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 41,504,421.33
商业承兑汇票 100,713.00
小 计 41,605,134.33
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获
支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到
期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备
按信用风险特征组合计提
226,067,424.68 99.71 10,262,950.70 4.54 215,804,473.98
坏账准备
单项金额不重大但单项计
654,692.81 0.29 654,692.81 100
提坏账准备
合 计 226,722,117.49 100 10,917,643.51 4.82 215,804,473.98
(续上表)
种 类 期初数
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账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备
按信用风险特征组合计提
202,331,420.82 100 10,069,001.37 4.98 192,262,419.45
坏账准备
单项金额不重大但单项计
提坏账准备
合 计 202,331,420.82 100 10,069,001.37 4.98 192,262,419.45
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 180,413,354.03 9,020,667.70 5
1-2 年 4,149,599.41 622,439.91 15
2-3 年 1,251,410.19 500,564.08 40
3 年以上 119,279.01 119,279.01 100
小 计 185,933,642.64 10,262,950.70 5.52
3) 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
军品业务组合 40,133,782.04
小 计 40,133,782.04
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,779,904.77 元。
(3) 本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款金额 931,262.63 元，均系多笔小额货款，本期无重要的应收账款核销。
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
军品客户一 22,439,282.00 9.90
军品客户二 13,700,000.00 6.04
江苏波司登服装发展有限公司 6,741,304.32 2.97 337,065.22
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辽宁东元国际商贸有限公司 5,195,068.15 2.29 259,753.41
STF GROUP S.A. 3,804,910.96 1.68 190,245.55
小 计 51,880,565.43 22.88 787,064.18
4. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 13,044,222.79 95.30 13,044,222.79 12,927,514.38 95.92 12,927,514.38
1-2 年 417,533.47 3.05 417,533.47 354,166.09 2.63 354,166.09
2-3 年 173,163.63 1.26 173,163.63 115,895.00 0.86 115,895.00
3 年以上 53,629.00 0.39 53,629.00 79,218.00 0.59 79,218.00
合 计 13,688,548.89 100 13,688,548.89 13,476,793.47 100 13,476,793.47
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
浙江恒逸石化有限公司 1,407,691.17 10.28
东莞市宇亮拉链设备有限公司 688,730.00 5.03
东莞市芊朵胶粘制品有限公司 628,336.00 4.59
北京合建志洋装饰工程有限公司 572,305.00 4.18
潍坊中传拉链配件有限公司 471,991.16 3.45
小 计 3,769,053.33 27.53
5. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
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按信用风险特征组合计提坏账
30,700,022.44 100.00 4,654,577.23 15.16 26,045,445.21
准备
合 计 30,700,022.44 100.00 4,654,577.23 15.16 26,045,445.21
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账
27,508,004.88 100.00 3,349,437.29 12.18 24,158,567.59
准备
合 计 27,508,004.88 100.00 3,349,437.29 12.18 24,158,567.59
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 24,467,654.44 1,223,382.72 5
1-2 年 514,665.78 77,199.87 15
2-3 年 2,427,926.58 971,170.63 40
3 年以上 2,382,824.01 2,382,824.01 100
小 计 29,793,070.81 4,654,577.23 15.62
3) 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
军品业务组合 906,951.63
小 计 906,951.63
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,305,139.94 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 4,060,938.25 5,118,125.36
应收暂付款 1,840,173.11 3,034,185.37
应收出口退税 19,447,335.40 15,286,566.09
备用金 2,149,212.43 1,696,579.94
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其他 3,202,363.25 2,372,548.12
合 计 30,700,022.44 27,508,004.88
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
出口退税 出口退税 19,447,335.40 1 年以内 63.35 972,366.77
临 海 市 国 土 资 源 土地促建履
1,954,275.00 2-3 年 6.37 781,710.00
局 约保证金
临海市墙体改革 830,000.00 3 年以上
押金 3.42 917,446.00
办公室 218,615.00 2-3 年
侯又森 备用金 401,159.03 1 年以内 1.31
长利拉链（深圳） 租房押金 300,000.00 1 年以内 0.98 15,000.00
有限公司
小 计 23,151,384.43 75.43 2,686,522.77
6. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 49,342,150.00 3,419,171.52 45,922,978.48 53,461,322.22 2,151,777.02 51,309,545.2
在产品 87,032,354.19 87,032,354.19 77,682,488.23 77,682,488.2
库存商品 71,580,464.37 817,719.18 70,762,745.19 71,679,878.57 817,719.18 70,862,159.3
发出商品 5,607,000.00 5,607,000.0
委托加工物资 1,073,885.42 1,073,885.42 1,025,871.46 1,025,871.4
合 计 209,028,853.98 4,236,890.70 204,791,963.28 209,456,560.48 2,969,496.20 206,487,064.2
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 2,151,777.02 1,624,789.58 357,395.08 3,419,171.52
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库存商品 817,719.18 817,719.18
小 计 2,969,496.20 1,624,789.58 357,395.08 4,236,890.70
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明
项 目 计提存货跌价准备的依据
原材料 按材料品种分类计算存货成本高于可变现净值的差额，计提存货跌价准备
库存商品 按库存商品品种分类计算存货成本高于可变现净值的差额，计提存货跌价准备
7. 其他流动资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
待抵扣增值税进项税额 9,583,902.99 5,775,145.71
预缴税金 856,774.82 357,570.45
理财产品 125,000,000.00
待摊销的模具费 1,152,642.71
合 计 135,440,677.81 7,285,358.87
(2) 其他说明
期末，本公司持有的理财产品 1.25 亿元，均系购入的银行发行的保本浮动收益型理财产品，
公司原划分为可供出售金融资产并按成本计量，因产品到期日均小于一年，故重分类至其他流动
资产。
8. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 20,926,391.50 20,926,391.50 20,667,807.28 20,667,807.28
合 计 20,926,391.50 20,926,391.50 20,667,807.28 20,667,807.28
(2) 明细情况
被投资 期初数 本期增减变动
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单位 权益法下确认的 其他综合
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
浙 江 伟 星 光学
20,667,807.28 258,584.22
有限公司
小 计 20,667,807.28 258,584.22
(续上表)
本期增减变动
被投资 减值准备
其他权 宣告发放现金股 计提减 期末数
单位 其他 期末余额
益变动 利或利润 值准备
浙江伟星光学
20,926,391.50
有限公司
小 计 20,926,391.50
9. 固定资产
(1) 明细情况
房屋及
项 目 电子设备 机器设备 运输工具 其他设备 合 计
建筑物
账面原值
期初数 836,313,332.19 45,804,994.05 589,162,215.95 41,264,971.14 14,646,023.13 1,527,191,536.4
本期增加金额 7,718,344.24 4,636,421.01 46,835,630.42 3,090,518.82 9,393,283.35 71,674,197.8
1) 购置 1,406,414.17 4,636,421.01 46,510,167.77 3,090,518.82 9,393,283.35 65,036,805.1
2) 在建工程转入 6,311,930.07 325,462.65 6,637,392.7
本期减少金额 595,882.80 1,348,139.64 9,970,445.94 3,887,089.15 68,957.09 15,870,514.6
1) 处置或报废 595,882.80 1,348,139.64 9,970,445.94 3,887,089.15 68,957.09 15,870,514.6
期末数 843,435,793.63 49,093,275.42 626,027,400.43 40,468,400.81 23,970,349.39 1,582,995,219.6
累计折旧
期初数 214,039,413.61 32,506,482.11 276,555,826.73 29,725,905.21 7,965,735.53 560,793,363.1
本期增加金额 43,675,701.47 6,004,611.79 49,004,349.88 3,597,587.70 2,879,096.55 105,161,347.3
1) 计提 43,675,701.47 6,004,611.79 49,004,349.88 3,597,587.70 2,879,096.55 105,161,347.3
本期减少金额 570,118.30 1,278,955.91 8,253,941.58 3,723,262.10 54,621.83 13,880,899.7
1) 处置或报废 570,118.30 1,278,955.91 8,253,941.58 3,723,262.10 54,621.83 13,880,899.7
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期末数 257,144,996.78 37,232,137.99 317,306,235.03 29,600,230.81 10,790,210.25 652,073,810.8
账面价值
期末账面价值 586,290,796.85 11,861,137.43 308,721,165.40 10,868,170.00 13,180,139.14 930,921,408.8
期初账面价值 622,273,918.58 13,298,511.94 312,606,389.22 11,539,065.93 6,680,287.60 966,398,173.2
(2) 经营租出固定资产
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 6,960,397.12
小 计 6,960,397.12
(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
临海大洋工业园 24#、25#厂房 35,106,041.43 房产证尚在办理
临海江南工业园厂房 29,700,268.77 房产证尚在办理
南京分公司办公楼 7,708,592.88 房产证尚在办理
花园工业园厂房 25,496,645.82 房产证尚在办理
小 计 98,011,548.90
10. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
江南外洋工业园 26,250,856.83 26,250,856.83 15,505,688.84 15,505,688.84
尤溪坎头工业园 16,822,581.50 16,822,581.50 3,213,207.45 3,213,207.45
其他零星工程 2,360,283.64 2,360,283.64 4,775,971.72 4,775,971.72
待安装设备 19,552,713.83 19,552,713.83 253,562.04 253,562.04
合 计 64,986,435.80 64,986,435.80 23,748,430.05 23,748,430.05
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
江南外洋工业园 35,000,000.00 15,505,688.84 10,745,167.99 26,250,856.83
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尤溪坎头工业园 49,660,000.00 3,213,207.45 13,609,374.05 16,822,581.50
其他零星工程 4,775,971.72 9,617,458.31 6,330,930.07 5,702,216.32 2,360,283.64
待安装设备 253,562.04 19,605,614.44 306,462.65 19,552,713.83
小 计 23,748,430.05 53,577,614.79 6,637,392.72 5,702,216.32 64,986,435.80
(续上表)
工程累计投入
工程 利息资本 本期利息 本期利息资本化
工程名称 占预算比例 资金来源
进度(%) 化累计金额 资本化金额 率(%)
(%)
江南外洋工业园 75.00 75 自有资金
尤溪坎头工业园 33.88 35 自有资金
其他零星工程 自有资金
待安装设备 自有资金
小 计
11. 无形资产
(1) 明细情况
项 目 土地使用权 软件使用权 软件著作权 排污权 合 计
账面原值
期初数 187,655,369.22 8,976,050.57 5,440,000.00 581,800.00 202,653,219.79
本期增加金额 746,713.20 746,713.20
1) 购置 746,713.20 746,713.20
期末数 187,655,369.22 9,722,763.77 5,440,000.00 581,800.00 203,399,932.99
累计摊销
期初数 24,142,030.48 4,923,946.07 1,088,000.00 72,724.95 30,226,701.50
本期增加金额 3,924,217.94 1,640,806.70 1,088,000.00 58,179.96 6,711,204.60
1) 计提 3,924,217.94 1,640,806.70 1,088,000.00 58,179.96 6,711,204.60
期末数 28,066,248.42 6,564,752.77 2,176,000.00 130,904.91 36,937,906.10
账面价值
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期末账面价值 159,589,120.80 3,158,011.00 3,264,000.00 450,895.09 166,462,026.89
期初账面价值 163,513,338.74 4,052,104.50 4,352,000.00 509,075.05 172,426,518.29
(2) 未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
江南外洋土地使用权 17,458,318.80
因厂房尚未建造完成，待建设完
尤溪花联土地使用权 4,216,806.00
工后一起办理
坎头土地使用权 9,839,389.44
小 计 31,514,514.24
12. 开发支出
本期减少
项 目 期初数 本期增加 确认为无形资 期末数
计入当期损益
产
A 项目 1,876,451.89 1,814,036.35 3,690,488.24
B 项目 2,428,390.31 4,054,491.85 6,098,446.02 384,436.14
C 项目 2,693,418.89 419,429.34 3,112,848.23
D 项目 104,375.73 843,271.96 947,647.69
E 项目 1,000,000.00 200,000.00 800,000.00
零星项目
1,389,185.59 1,714,848.02 1,719,005.12 1,385,028.49
汇总
合 计 9,491,822.41 8,846,077.52 12,655,587.07 5,682,312.86
13. 商誉
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称或 本期企业合 本期减少
期初数 期末数
形成商誉的事项 并形成 处置 其他
中捷时代公司 145,401,543.31 145,401,543.31
合 计 145,401,543.31 145,401,543.31
(2) 本次资产重组形成商誉的计算过程说明
第 36 页 共 63 页
本公司拟通过发行股份及支付现金方式购买中捷时代公司 51%股权。因构成非同一控制下的
企业合并，本公司将拟支付对价 153,000,000.00 元与被购买标的的可辨认净资产公允价值的份额
7,598,456.69 元的差额 145,401,543.31 元计入商誉。
14. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 19,239,541.08 4,876,954.73 6,686,053.45 17,430,442.36
房租费 294,546.66 790,680.10 631,058.51 454,168.25
模具费 2,321,634.94 1,858,171.74 1,450,629.47 2,729,177.21
其 他 1,455,896.22 4,269,729.76 1,870,308.61 3,855,317.37
合 计 23,311,618.90 11,795,536.33 10,638,050.04 24,469,105.19
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 15,107,432.12 3,018,919.76 12,899,104.25 2,565,279.15
内部交易未实现利润 3,348,620.61 837,155.15 3,264,791.74 816,197.93
可抵扣亏损 2,988,920.86 747,230.21
股权激励 92,820,000.00 13,923,000.00 15,967,466.67 2,395,120.00
合 计 111,276,052.73 17,779,074.91 35,120,283.52 6,523,827.29
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 4,701,679.32 3,488,830.61
可抵扣亏损 5,376,579.87 5,661,212.54
小 计 10,078,259.19 9,150,043.15
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
第 37 页 共 63 页
年 份 期末数 期初数 备注
2020 年 2,263,064.40
2019 年 3,113,515.47 3,113,515.47
2018 年 2,547,697.07
小 计 5,376,579.87 5,661,212.54
16. 短期借款
项 目 期末数 期初数
抵押借款 3,500,000.00 3,500,000.00
保证借款 26,980,000.00
合 计 3,500,000.00 30,480,000.00
17. 应付票据
项 目 期末数 期初数
商业承兑汇票 74,750.00 61,479.00
银行承兑汇票 754,726.52 848,726.69
合 计 829,476.52 910,205.69
18. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
材料款及加工费 148,713,002.97 171,428,482.73
工程设备款 26,181,213.44 11,019,659.06
合 计 174,894,216.41 182,448,141.79
(2) 期末无账龄 1 年以上重要的应付账款。
19. 预收款项
(1) 明细情况
第 38 页 共 63 页
项 目 期末数 期初数
货款 23,455,326.17 35,277,036.01
其他 600,000.00 705,000.00
合 计 24,055,326.17 35,982,036.01
(2) 期末无账龄 1 年以上重要的预收款项。
20. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 54,849,958.97 453,555,262.45 456,424,155.59 51,981,065.83
离职后福利—设定提存计划 41,519.32 20,613,011.79 20,581,740.61 72,790.50
合 计 54,891,478.29 474,168,274.24 477,005,896.20 52,053,856.33
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 54,388,800.21 421,844,339.94 424,639,672.08 51,593,468.07
职工福利费 18,519,045.84 18,519,045.84
社会保险费 11,144,574.85 11,144,574.85
其中：医疗保险费 8,192,851.68 8,192,851.68
工伤保险费 1,943,412.19 1,943,412.19
生育保险费 1,008,310.98 1,008,310.98
住房公积金 1,516,672.53 1,516,672.53
工会经费和职工教育经费 461,158.76 530,629.29 604,190.29 387,597.76
小 计 54,849,958.97 453,555,262.45 456,424,155.59 51,981,065.83
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 41,519.32 19,353,980.39 19,322,709.21 72,790.50
失业保险费 1,259,031.40 1,259,031.40
第 39 页 共 63 页
小 计 41,519.32 20,613,011.79 20,581,740.61 72,790.50
21. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 9,123,696.94 12,484,325.86
营业税 17,361.00 17,361.00
企业所得税 16,342,002.29 6,774,404.08
代扣代缴个人所得税 631,589.14 621,589.87
城市维护建设税 862,563.75 966,748.33
房产税 108,798.43 29,110.47
土地使用税 65,787.93 121,021.18
教育费附加 381,660.10 440,936.53
地方教育附加 254,255.68 293,274.55
地方水利建设基金 106,552.26 191,202.76
印花税 145,886.84 50,691.99
其他 6,228.92 17,846.15
合 计 28,046,383.28 22,008,512.77
22. 应付利息
项 目 期末数 期初数
短期借款应付利息 5,507.64
合 计 5,507.64
23. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
押金保证金 684,558.70 1,430,823.24
第 40 页 共 63 页
应付暂收款 243,176.10 260,420.04
往来款 22,460,000.00 11,452,000.00
待退回出资款 [注] 10,212,500.00
股权购置款 74,700,000.00 74,700,000.00
其他 7,562,659.73 7,398,544.88
合 计 115,862,894.53 95,241,788.16
[注]：2015 年 3 月中科芯通信息技术（北京）有限责任公司（以下简称中科芯通公司）与
中捷时代公司签约，拟货币出资 3,500 万元认购中捷时代公司新增注册资本 150 万元，占其增资
后实收资本的 13.04%。2015 年 6 月，中捷时代公司收到中科芯通公司出资款 1,000 万元。2015
年 8 月，中捷时代公司及其股东与中科芯通公司签约，解除了上述增资协议，中捷时代公司应在
重组交易完成后三个工作日内退还已收到的 1,000 万元,另中捷时代公司按照同期银行贷款利率
计息 212,500.00 元，合计应退还 10,212,500.00 元。
(2) 账龄 1 年以上重要的其他应付款
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
系经临海市国土资源局批准延期
临海市国土资源局 2,247,688.00
缴纳的土地使用权款
小 计 2,247,688.00
24. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 1,260,000.00 180,000.00 1,080,000.00 专项补助
合 计 1,260,000.00 180,000.00 1,080,000.00
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入营业 与资产相关/
项 目 期初数 其他变动 期末数
补助金额 外收入金额 与收益相关
伟星电镀示范工
1,260,000.00 180,000.00 1,080,000.00 与资产相关
程专项补助款
小 计 1,260,000.00 180,000.00 1,080,000.00
(3) 其他说明
第 41 页 共 63 页
根据浙江省财政厅、浙江省环境保护厅《关于下达 2011 年中央重金属污染防治专项资金的通
知》（浙财建〔2011〕446 号），子公司临海市伟星电镀有限公司收到示范工程专项补助 180 万元。
该项目 2012 年已完工，该补助分 10 年结转收入，本期结转营业外收入 18 万元。
25. 归属于母公司所有者权益
项 目 2015.1.1 增加 减少 2015.12.31
本次重组前权益 1,787,069,700.85 261,074,702.30 203,882,644.20 1,844,261,758.95
因本次重组权益变动 78,632,546.13 3,638,164.01 82,548,150.14
合 计 1,865,702,246.98 264,712,866.31 203,882,644.20 1,926,532,469.09
(二) 备考合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
2015 年度
项 目
收入 成本
主营业务 1,870,940,542.49 1,115,831,563.30
其他业务 36,159,216.26 16,305,797.60
合 计 1,907,099,758.75 1,132,137,360.90
2. 营业税金及附加
项 目 2015 年度
营业税 134,108.46
城市维护建设税 9,425,211.04
教育费附加 4,003,486.46
地方教育费附加 2,663,763.36
合 计 16,226,569.32
3. 销售费用
项 目 2015 年度
第 42 页 共 63 页
职工薪酬 77,308,505.43
差旅费 12,229,842.75
运输费 38,472,267.89
包装费 9,809,480.75
业务招待费 10,905,947.87
房租费 7,738,855.79
汽车费 3,991,587.21
广告费 836,856.59
办公费 2,294,506.61
折旧费 2,458,613.43
其他 16,971,115.69
合 计 183,017,580.01
4. 管理费用
项 目 2015 年度
职工薪酬 94,994,241.42
研究开发费 54,732,347.19
折旧费 21,035,890.24
业务招待费 5,875,899.02
差旅费 8,214,989.43
税金 12,125,176.94
办公费 2,141,654.89
邮电费 7,461,906.36
汽车费 2,846,783.10
房租费 3,569,234.31
中介费 7,193,117.52
无形资产摊销 5,800,277.08
第 43 页 共 63 页
股权激励费用 2,262,700.00
其他 22,844,153.72
合 计 251,098,371.22
5. 财务费用
项 目 2015 年度
利息支出 3,652,340.70
利息收入 -2,573,573.48
汇兑损失 973,370.60
汇兑收益 -8,427,738.98
其他 2,336,180.12
合 计 -4,039,421.04
6. 资产减值损失
项 目 2015 年度
坏账损失 3,085,044.71
存货跌价损失 1,624,789.58
合 计 4,709,834.29
7. 投资收益
项 目 2015 年度
权益法核算的长期股权投资收益 258,584.22
处置可供出售金融资产取得的投资收益 1,445,869.87
合 计 1,704,454.09
8. 营业外收入
(1) 明细情况
第 44 页 共 63 页
项 目 2015 年度
非流动资产处置利得合计 433,752.15
其中：固定资产处置利得 433,752.15
政府补助 4,237,390.00
无法支付的款项 7,545.27
其他 1,070,799.46
合 计 5,749,486.88
(2) 政府补助明细
与资产相关/
补助项目 本期数
与收益相关
其中 180,000.00 元与
专项补助 2,532,880.00 资产相关，其余与收
益相关
科技奖励 310,410.00 与收益相关
其他 1,394,100.00 与收益相关
小 计 4,237,390.00
9. 营业外支出
项 目 2015 年度
非流动资产处置损失合计 1,619,708.85
其中：固定资产处置损失 1,619,708.85
对外捐赠 300,000.00
赞助费支出 408,799.00
地方水利建设基金 2,076,400.39
滞纳金 10,247.80
其他 1,132,826.68
合 计 5,547,982.72
10. 所得税费用
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(1) 明细情况
项 目 2015 年度
当期所得税费用 70,345,061.27
递延所得税费用 -66,772.62
合 计 70,278,288.65
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2015 年度
利润总额 325,855,422.30
按法定计算的所得税费用 81,463,855.58
子公司适用不同税率的影响 -3,661,716.94
调整以前期间所得税的影响 -5,501,928.54
非应税收入的影响 -38,787.63
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,552,088.30
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -561,983.45
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
1,613,397.77
抵扣亏损的影响
研发费加计扣除 -5,686,900.10
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 100,263.67
所得税费用 70,278,288.65
12. 其他综合收益的税后净额
本期发生额
减：前期计入其 税后归属
项 目 期初数 本期所得税 减：所得 税后归属 期末数
他综合收益当期 于少数股
前发生额 税费用 于母公司
转入损益 东
以后将重分类进损益的
-47,825.38 41,757.25 41,757.25 -6,068.13
其他综合收益
其中：外币财务报表折
-47,825.38 41,757.25 41,757.25 -6,068.13
算差额
其他综合收益合计 -47,825.38 41,757.25 41,757.25 -6,068.13
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(三) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
(1) 明细情况
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 754,726.52 银行承兑汇票保证金
固定资产 205,376,468.79 抵押借款
无形资产 30,173,948.91 抵押借款
合 计 236,305,144.22
(2) 其他说明
期末公司尚有账面价值 205,376,468.79 元的房屋建筑物及账面价值 30,173,948.91 元的土地
使用权用于借款抵押，抵押借款余额 3,500,000.00 元。
2. 外币货币性项目
(1) 明细情况
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金
其中：美元 3,197,327.29 6.4936 20,762,164.49
欧元 42.00 7.0952 298.00
港币 383,916.56 0.83778 321,637.62
英镑 32.96 9.6159 316.94
应收账款
其中：美元 6,400,946.47 6.4936 41,565,186.00
港币 6,628,619.49 0.83778 5,553,324.84
其他应收款
其中：美元 2,299.48 6.4936 14,931.90
应付账款
其中：美元 11,771.06 6.4936 76,436.56
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港币 84,601.17 0.83778 70,877.17
其他应付款
其中：美元 7,009.46 6.4936 45,516.63
(2) 境外经营实体说明
子公司伟星股份（香港）有限公司、伟星国际（香港）有限公司的注册地及主要经营地均位
于香港，并以港币结算商品销售业务，会计核算以港币为记账本位币。在本公司编制合并财务报
表时，对该两家公司资产负债表中的资产和负债项目按 2015 年 12 月 31 日汇率 0.8378 折算成人
民币，对所有者权益项目中实收资本按原投资日的汇率折算成人民币，其中：伟星股份（香港）
有限公司折算汇率为 0.8519，伟星国际（香港）有限公司折算汇率为 0.7898；对利润表项目按
2015 年度平均汇率 0.8133 折算成人民币。
七、合并范围的变更
(一) 重组方合并范围的变更
1. 其他原因的合并范围增加
股权取得
公司名称 股权取得时点 出资额 出资比例
方式
伟星国际（香港） 设立 2014 年 12 月 31 日 HKD 500,000.00 100%
有限公司
上海伟星国际贸 设立 2015 年 4 月 29 日 5,000,000.00 100%
易有限公司
八、在其他主体中的权益
(一) 重组方
1. 在重要子公司中的权益
(1) 重要子公司的构成
1) 基本情况
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
浙江伟星进出口有
临海 临海 商业 100 设立
限公司
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伟星股份（香港）
香港 香港 商业 100 设立
有限公司
深圳市伟星进出口
深圳 深圳 商业 100 设立
有限公司
临海市伟星电镀有 同一控制下企
临海 临海 制造业 100
限公司 业合并
上海伟星服装辅料 同一控制下企
上海 上海 商业 100
有限公司 业合并
深圳市联星服装辅 非同一控制下
深圳 深圳 制造业 100
料有限公司 企业合并
伟星国际（香港）
香港 香港 商业 100 设立
有限公司
上海伟星国际贸易
上海 上海 商业 100 设立
有限公司
(2) 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
浙江伟星拉链配
49% -1,133,311.92 8,905,204.08
件有限公司
深圳联达钮扣有
49% 1,995,020.59 13,523,818.94
限公司
中捷时代公司 49% 3,495,490.92 11,115,474.03
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
1) 资产和负债情况
期末数
子公司
名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
浙江伟星
拉链配件 21,073,280.82 15,868,807.17 36,942,087.99 18,810,738.18 18,810,738.18
有限公司
深圳联达
钮扣有限 19,363,150.38 20,273,079.68 39,636,230.06 12,036,599.56 12,036,599.56
公司
中捷时代
46,618,183.04 15,271,564.10 61,889,747.14 39,205,106.28 39,205,106.28
公司
(续上表)
子公司 期初数
第 49 页 共 63 页
名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
浙江伟星
拉链配件 23,906,605.98 17,081,930.53 40,988,536.51 20,544,305.23 20,544,305.23
有限公司
深圳联达
钮扣有限 29,938,846.29 23,644,711.99 53,583,558.28 30,055,398.37 30,055,398.37
公司
中捷时代
20,733,362.69 20,882,865.69 41,616,228.38 26,065,242.45 26,065,242.45
公司
2) 损益和现金流量情况
本期数
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
浙江伟星拉链配件有
24,315,080.85 -2,312,881.47 -2,312,881.47 -487,169.12
限公司
深圳联达钮扣有限公
92,678,409.56 4,071,470.59 4,071,470.59 14,376,267.52
司
中捷时代公司 33,380,777.74 7,133,654.93 7,133,654.93 -10,450,990.10
（续上表）
上年同期数
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
浙江伟星拉链配件有限公
11,651,582.09 -5,278,437.75 -5,278,437.75 1,876,928.03
司
深圳联达钮扣有限公司 120,025,235.95 1,964,040.27 1,964,040.27 7,643,961.49
中捷时代公司 17,306,885.35 -910,524.36 -910,524.36 -7,320,666.53
3. 在联营企业中的权益
(1) 重要的联营企业
合营企业或联 主要 持股比例(%) 对合营企业或联营企业
注册地 业务性质
营企业名称 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
浙江伟星光学
临海 临海 制造业 20.87 权益法核算
有限公司
(2) 重要联营企业的主要财务信息
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
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浙江伟星光学有限公司 浙江伟星光学有限公司
流动资产 70,081,760.68 62,015,169.78
非流动资产 149,187,825.57 108,058,883.84
资产合计 219,269,586.25 170,074,053.62
流动负债 49,425,007.95 35,818,498.88
非流动负债 69,560,000.00 35,210,000.00
负债合计 118,985,007.95 71,028,498.88
少数股东权益
归属于母公司所有者权益 100,284,578.30 99,045,554.74
按持股比例计算的净资产份额 20,926,391.50 20,667,807.28
调整事项
商誉
内部交易未实现利润
其他
对联营企业权益投资的账面价值 20,926,391.50 20,667,807.28
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入 126,541,609.68 132,512,210.84
净利润 1,239,023.56 5,896,143.49
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 1,239,023.56 5,896,143.49
本期收到的来自联营企业的股利
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面
影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险
管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，
第 51 页 共 63 页
并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场
风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了
以下措施。
1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2. 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经
认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大
坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2015 年 12 月 31 日，本公
司应收账款的 22.88%(2014 年 12 月 31 日：9.77%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信
用集中风险。
(1) 本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄
分析如下：
期末数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据 97,206,097.23 97,206,097.23
小 计 97,206,097.23 97,206,097.23
(续上表)
期初数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据 91,963,432.87 91,963,432.87
小 计 91,963,432.87 91,963,432.87
(2) 单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说
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明。
(二) 流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债
务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并主要采取短期融
资方式，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满
足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 3,500,000.00 3,500,000.00 3,500,000.00
应付票据 829,476.52 829,476.52 829,476.52
小 计 4,329,476.52 4,329,476.52 4,329,476.52
(续上表)
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 30,480,000.00 30,480,000.00 30,480,000.00
应付票据 910,205.69 910,205.69 910,205.69
小 计 31,390,205.69 31,390,205.69 31,390,205.69
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市
场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本
公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2015年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币3,500,000.00元，在其他变
量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影
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响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本
公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如
果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可
接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币
货币性项目说明。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例(%) 权比例(%)
伟星集团有限公司 临海市尤溪镇 投资控股管理 362,000,000.00 30.38 30.38
(2) 本公司最终控制方是章卡鹏、张三云。
2. 本公司的子公司情况详见本备考合并财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3. 本公司的合营和联营企业情况
(1) 本公司的合营和联营企业
本公司重要的合营或联营企业详见本备考合并财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
4. 本公司的其他关联方情况
(1) 本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
浙江伟星新型建材股份有限公司 同一母公司
浙江伟星文化发展有限公司 同一母公司
浙江伟星建设有限公司 同一母公司
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杭州伟星实业发展有限公司 同一母公司
浙江伟星塑材科技有限公司 同受控制
侯又森 高级管理人员
临海慧星投资发展有限公司 同一实际控制人
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 明细情况
1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2015 年度
浙江伟星建设有限公司 绿化养护 315,250.00
浙江伟星文化发展有限公司 咨询费等 2,180,887.70
浙江伟星新型建材股份有限公司 管材、管件 272,498.41
2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2015 年度
浙江伟星新型建材股份有限公司 电镀加工 435,765.16
浙江伟星塑材科技有限公司 电镀加工 4,133,613.36
(2) 其他说明
本公司代收代付浙江伟星新型建材股份有限公司电费 8,814,384.75 元，代收代付浙江伟星建
设有限公司水电费 52,827.26 元。
2. 关联租赁情况
(1) 公司出租情况
2015 年度确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入
浙江伟星建设有限公司 办公用房 264,420.00
浙江伟星新型建材股份有限公司 办公用房 230,400.00
(2) 公司承租情况
2015 年度确认的
出租方名称 租赁资产种类
租赁费用
杭州伟星实业发展有限公司 办公用房 164,250.00
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浙江伟星新型建材股份有限公司 生产用房 537,247.68
3. 关联方资金拆借
关联方 借款金额 还款金额 本年利息 利率
侯又森 10,200,000.00 13,360,000.00 465,913.29 9.6%-12%
临海慧星投资
20,000,000.00 433,178.08 4.85%
发展有限公司
合计 30,200,000.00 13,360,000.00 899,091.37
4. 关键管理人员报酬
项 目 2015 年度
关键管理人员报酬 5,617,600.00
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
浙江伟星塑材科技有限
199,987.29 9,999.36 316,485.83 15,824.29
公司
浙江伟星新型建材股份
29,105.71 1,455.29 20,817.20 1,040.86
有限公司
其他应收款
侯又森 401,159.03 320,000.00
小 计 630,252.03 11,454.65 657,303.03 16,865.15
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款
浙江伟星新型建材股份有限公司 69.16
浙江伟星文化发展有限公司 670,998.00
其他应付款
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临海慧星投资发展有限公司 20,433,178.08
侯又森 4,323,731.05
小 计 20,433,178.08 4,994,798.21
(四) 关联方承诺
1) 中捷时代公司在 2013 年至 2015 年间，向如下非关联方拆入资金，具体金额如下：
2013 年 1 月 2013-2015 年累计 2013-2015 年累计 2015 年 12 月 31
单位名称
1 日金额 借入 归还 日金额
北京榕树投资管理
800,000.00 800,000.00
有限公司
北京盛世华信国际
8,500,000.00 8,500,000.00
广告传媒有限公司
聂玉香 3,500,000.00 1,840,000.00 1,660,000.00
合计 800,000.00 12,000,000.00 10,340,000.00 2,460,000.00
中捷时代公司上述资金往来，未与对方约定利息支付事项，故报告期内未计提及支付利息。
中捷时代公司原实际控制人侯又森承诺，若中捷时代公司未来需要就报告期内上述资金往来支付
利息，将由其个人承担。
2）中捷时代公司系二级军工保密单位，持有《武器装备科研生产许可证》，主要经营军品配
套产品的研发、生产、销售业务。根据《财政部、国家税务总局关于军品免征增值税政策的通知》
(财税〔2014〕28 号)以及《国防科工局关于印发<军品免征增值税实施办法>的通知》(科工财审
〔2014〕1532 号)文件规定，经国防科技工业局等主管单位登记备案的军品销售及研发合同，取
得的业务收入免征增值税。根据上述文件规定，中捷时代公司签订的军品销售及研发合同需经主
管单位登记备案方可减免相关合同对应的增值税，报告期内中捷时代公司部分军品销售及研发合
同已经备案，可享受相关合同项下业务收入免征增值税的优惠。截至 2015 年末，尚未完成备案的
军品销售及研发合同对应收入涉及增值税销项税 5,505,116.98 元 未计提。
中捷时代公司原实际控制人侯又森承诺，若中捷时代公司上述增值税免税申请无法获得备案
或批复而导致中捷时代公司需补缴增值税及滞纳金及遭受其他任何损失，由其全额承担。
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围 股票期权行权价格为 4.97 元/股；
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和合同剩余期限 合同剩余期限为 2.5 年
(二) 以权益结算的股份支付情况
1. 明细情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 公司选择布莱克-舒尔茨（BLACK-SCHOLES）期权
定价模型对授予的股票期权的公允价值进行测算
可行权权益工具数量的确定依据 根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成
情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数
量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金
8,026,600.00
额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,262,700.00
4. 以权益结算的股份支付计入资本公积的说明
公司第二期股票期权激励计划确认的股份支付费用 2,262,700.00 元，计入归属于母公
司所有者权益；因股份支付费用会计与税法的差异，本期应确认递延所得税资产 11,527,880.00
元，其中确认递延所得税费用 339,405.00 元，计入归属于母公司所有者权益 11,188,475.00 元。
(三) 股份支付的修改、终止情况
公司第二期股权激励计划经中国证监会备案无异议后，于 2013 年 7 月 4 日经公司 2013 年第
二次临时股东大会审议批准实施。公司经第五届董事会第八次（临时）会议决定以 2013 年 7 月 8
日为授权日，授予十名激励对象合计 800 万份股票期权，行权价格为 9.83 元/股。公司于 2013
年 7 月 26 日完成了股票期权授予登记手续。
因公司此后实施了向全体股东每 10 股派发现金红利 5 元（含税）的 2012 年度利润分配方案，
公司经董事会批准将上述行权价格调整为 9.33 元/股。
因公司此后实施了向全体股东按每 10 股以资本公积金转增 3 股，派发现金红利 8 元（含税）
的 2013 年度利润分配方案，公司经董事会批准将上述股票期权数量调整为 1,040 万股，行权价格
调整为 6.56 元/股。
经公司第五届董事会第十七次（临时）会议同意，深圳证券交易所确认，中国证券登记结算
有限责任公司深圳分公司核准登记，公司十名激励对象于 2014 年 10 月 10 日完成第一个行权期
312 万份股票期权的行权。
因公司实施了向全体股东按每 10 股以资本公积金转增 2 股，派发现金红利 6 元（含税）的 2014
年度利润分配方案，公司第五届董事会第二十三次（临时）会议同意将《公司第二期股权激励计划》
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剩余未行权的股票期权数量调整为 873.6 万股，行权价格调整为 4.97 元/股。
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至截至本财务报告报出日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至截至本财务报告报出日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
对财务状况和经 无法估计影
项 目 内容
营成果的影响数 响数的原因
经 2015 年 7 月 8 日公司第五届董事会第
二十四次（临时）会议决议，公司以 4.97 增加公司股本
元/股的行权价格向洪波等 10 名股权激 3,744,000.00 元，
第二次股权激励行权
励对象发行股份 3,744,000 股，共募集 增加公司资本公积
资金 18,607,680.00 元。该新增股份已 14,863,680.00 元。
于 2016 年 1 月 26 日上市流通。
(二) 资产负债表日后利润分配情况
经 2016 年 3 月 10 日公司第五届董事会第 次会
议审议通过的 2015 年度利润分配预案，公司拟以
权益分派实施时股权登记日的总股本为基数，向
拟分配的利润或股利
全体股东按每 10 股派发现金红利 5 元(含税)。
上述利润分配预案尚待 2015 年度股东大会审议批
准。
十五、其他重要事项
(一) 分部信息
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1. 报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是
指同时满足下列条件的组成部分：
(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
(3) 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以产品分部为基础确定报告分部，但各分部共同使用的资产、负债无法按照规模比例在
不同的分部之间准确分配。
公司主营业务分钮扣、拉链和其他服装辅料三大类，在内部管理上按事业部模式运营，各事
业部工厂生产线基本独立，但核算体系并不完全独立；公司营销模式为工厂负责生产保障，销售
分公司负责营销，销售分公司的营销产品范围包括三大类产品，因此公司三大类产品的主营业务
收入与主营业务成本可以加以区分，但各自的资产总额、负债总额无法准确区分。
2. 报告分部的财务信息
项 目 钮扣 拉链 其他服装辅料 军品业务 合 计
主营业务收入 890,035,987.97 910,112,856.37 37,410,920.41 33,380,777.74 1,870,940,542.49
主营业务成本 521,723,696.26 548,079,498.99 28,851,123.61 17,177,244.44 1,115,831,563.30
十六、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 2015 年度 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备
-1,185,956.70
的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返
还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密
切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或 4,237,390.00
定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产
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公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资
产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益，以
1,445,869.87
及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进
行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -773,528.75
其他符合非经常性损益定义的损益项目 5,464,713.72
小 计 9,188,488.14
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”
1,804,948.40
表示）
少数股东权益影响额(税后) -52,211.71
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 7,435,751.45
(二) 被重组方拟采用的会计估计变更及其对利润的影响说明
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根据 2016 年 2 月 2 日中捷时代公司执行董事决定，自 2016 年 1 月 1 日起，中捷时代公司应收
款项的坏账准备按如下方法计提：
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
占应收款项余额 10%以上且金额在 100 万元以上的款项
标准
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备。单独进行减值测试后，若
单项金额重大并单项计提坏账准
未发现应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用
备的计提方法
风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显
著差异，则按信用风险特征组合计提坏账准备
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
2) 账龄分析法
应收账款 其他应收款
账 龄
计提比例(%) 计提比例(%)
1 年以内（含，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 15 15
3-4 年 30 30
4-5 年 60 60
5 年以上 100 100
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面
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价值的差额计提坏账准备。
考虑到本公司发行股份购买中捷时代公司 51%股权事宜，若假设本次会计估计变更系自上述
重组所属报告期之初开始执行，则该述会计估计变更预计对本报告期的财务状况影响情况如下表
所示：
项目 2015 年影响数 2014 年影响数
资产总额 -2,529,761.68 -674,714.54
所有者权益 -2,529,761.68 -674,714.54
净利润 -1,657,249.58 -562,929.24
本次会计估计变更日为 2016 年 1 月 1 日，根据《企业会计准则》的相关规定，中捷时代公司
对本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理。本次会计估计变更对中捷时代公司偿债能力
和偿付安排未产生影响，对中捷时代公司财务状况将不会产生重大影响, 但将导致中捷时代公司
计提的坏账准备增加，从而对中捷时代公司的净利率产生影响。
浙江伟星实业发展股份有限公司
二〇一六年三月十七日
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