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报 备 防 伪 号 : C454c8cOEO375622
报 告文 号 :闽 华 兴 所 (2016)审 字 Cˉ 09o号
报 告 日期 :2o16年 03月 08日
报 备 时 间 :2o16年 ∞ 月 Os日 14砰 ⒐15
签 字 注 师 :翁 杰 菁 ,林 招 通
中闽能源 股份 有限公 司
审计报 告
事务所名称 福建华兴会计师事务所 (特 殊普通合伙 )
:
事务所 电话 o591-87858259
:
传 真 o591~87842345
:
通 信 地址 : 福州 市湖东路 152号 中山大厦B座 ⒎9层
如对 上述报备资料有疑 问的,请 与福建省注册会计师协
会联系
会计师事务所对 以上数据的真实性负法律责任
防 伪 查 询 :http∶ //,· wbb匈 icpa∝ gc〃 indcx aspx
注 协 电话 :∞ 91~87o970o9
务珩 r拧 球苷迫合伏丿
peciaI GeneraI Partnership)
地址 :褐 琏 省 福 州 市 湖 东路 Is2号 中 山 大 仄 B座 七 -九 楼 电 话 (TeD:Os91ˉ gzBszs94 传 央 lFax》 Os91￡ 锕 0Oss4
审 计 报 告
闽华兴所 (⒛ 16)审 字 ← 070号
中闽能源股份有限公 司全体股东 :
我们审计了后附的中闽能源股 公 司 (以 下简称贵公 司 )财 务报表 ,
包括 ⒛15年 12月 31日 的合并及母公 司资产负债表 ,2015年 度的合并及母公
司利润表 、现金流量表和所有者权益变动表 以及财务报表附注。
一、管理层对合并财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公 司管理层的责任 ,这 种责任包括:(1)
按照企业会计准则的规定编制财务报表 ,并 使其实现公允反映;(2)设 计、
丶
执行和维护必要的 内部控制,以 使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重
刂
(p
丶
大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作 的基础上对财务报表发表审计意见。我们
按照中国注册会计师审计准则的规定执行 了审计工作 。中国注册会计师审计
准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则 ,计 划和执行审计工作以对
财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序 ,以 获取有关财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包 括对由于舞弊或错误导致
的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注 册会计师考虑与财
务报表编制和公允列报相关的内部控制 ,以 设计恰 当的审计程序 ,但 目的并
非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰 当性和作出会计估计的合理性,以 及评价财务报表的总体列报。
务珩 r拧 球苷 合伏丿
speciaI GeneraI PartⅡ ership)
地 址 :祸 建 省 福 州 市 湖 东 路 Ⅱ 2号 中 山 大 反 B座 七 -尢 楼 电 话 (To):“ 91七 9Bsz5% 传 央 σ nx》 “ 91名 9B仰ss4
我们相信 ,我 们获取 的审计证据是充分 、适 当的,为 发表审计意见提供
了基础。
三、审计意见
我们认为 ,贵 公 司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制,公 允反映了贵公 司 ⒛15年 12月 31日 的合并及母公 司财务状况以及 2015
年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。
中国注册会计师 :
中国注册会计师 :
中国福州市 二。一六年三月八 日
合并资产负债表 (一 )
⒛ 15年 12月 31日
限公
t豇 黝 酽
阝
l 目 附注 期末佘额 期初余额
产厂 《冫/丿
、琐 币资金 Ⅱ/ 彐i、 I 341,383,584 25 222,O16,465 09
咯 仲金 ∴
拆 出资金 '
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 五 、2 73,177,76758
应收账款 五、3 90,160,61546 242,798,817 72
预付款项 Ξi、 4 l,505,166 55 11夕 ,348,177 84
应收保 费
应收分保账款
应收分保合同淮备金
应收利息
应收股利 五 、5 l,680,00000
其他应收款 五 、6 38,693,177 87 36,356,592 0I
买入返售金融资产
存货 五 、7 6,136,173 33 277,615,889 07
划分为持有待售 的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五 、8 176,527,00496 95,758,80684
丶
:
流动资产合计 ‘54,405,722 42 1,068,752,516 15
》
非流动资产 :
1
`
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 彐i、 9 43,575,89848
持有至到期投 资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 iL、 10 1,909,156,918 ‘ 3,225,646,015 55
在建 工 程 五 、 11 321,747,231 58 132,077,965 06
工程物资 五 、 12 828,46903
固定资产清理 五 、 13 166,642 12
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五 、 14 26,171,898 49 190,862,719 26
开发支出
商誉
长期待雄费用 五 、 15 270,825 14
递延所得税资产 I、 16 845,863 95 5,645 80
其他非流动资产 五 、 17 60,580,32000 61,768,000 00
非流动资产合计 2,318,773,05785 3,654,931,355 30
、 拓资产总计 2,973,178,78027 4,723,683,87145
`
法定代表人 :
∠
冂
Ⅰ
合并资产负债表 (二 )
20rs+r2 A 31.a
1,138,2s1,013 56
154,462,838 64 2773465ss71
85311270
9 217 248 35 115 8‘ 2 778 彳
14,417,636 62 2 478 066 16
525,580 03 113,265,767 03
142,494 792 00 245,648 786 00
325,787,237 71 1,917,127 163 25
o77 811 54 1,508,893 214 00
19,884,267 24
50 211 428 94
o22 539 73
1 102 077 811 54 581 011 449 9】
1 427 865 049 25 498 138 ‘13 16
999 465 230 00 721 419 960 00
o91,744 182 89 870,516,870 36
o67 619 20
70 724 893 09 70 724 893 09
842 524 14
975 886 8【 8 51
70 437 200 54 249 658 439 78
154531373102 1,225 545 258 29
178,780 27 4 723 683 871 45
法 定代表人 : 主 管会计 工 作负责人
雠
:
2
合 并 利 润 表
2015年 度
679,000,018 26 436,180,374 60
679,000 o18 26 436,180,37彳 ‘o
651 084 IlO 11 932,338 760 10
444,400,680 85 337,375,950 10
660,845 94
19 044 179 99
80,437,265 37 275,317 883 37
204 202 7o2 37
7,850,089 29
875 0【
114,783 16
21 984 534 41
1,414,823 00 12,744 410 22
860 377 74
47 65‘ 803 49 -477 645 957 79
17,219 029 29 29 199 580 67
437,774 20 -506,845,538 46
5,784 748 64
24,653,025 56 1013481046
o67 619 20 556 250 00
o67 ‘19 20 556 250 00
2权 益法下在被 投资单位不 能重分类进损 益的
-6,067,619 20
下在被投资单位 以后将重分类进损益的
o67,619 20 4 556 250 00
24.370,155 00 -502 289 288 4‘
-512 424 098 92
24,653,02s 56 10 134 810 46
本期发生同-控 制下企业合并的,被 合并方在合并前实现的净利润为:52,348,35685元 ,上 期被合并方实现 的净
利 润 为 :~s0,弱 5,525 ~¨ ~
合并现金流量表
⒛15年 度
832,484 743 02 1 416 800 3o9 37
359 419 54 27 837 464 05
837 844 162 56 1 444 637 773 42
279 974 5s3 51 11 870 806 78
144 376 087 61 133 671 551 68
20 251 794 46 993 951 12
369 792 27 167 805 05夕 12
508 972 227 85 1 144 341 368 70
871 934 71 300 296 404 72
24 893 093 47 120,000、000 00
1 685 622 61 7 595 103 00
43 500 00 3 001 958 60
23 950 243 58
2662221608 154、 547,30518
297 737 234 22 189、 37588080
130 000 000 00
137 907 410 91
565 644 645 13 18夕 375 880 80
-539、 022 429 05 -34 828 575 62
303,179,770 68
935,900,000 00 302 372 210 63
171 775 546 20 170 000 000 00
1 410 855 316 88 472 372 210 63
973 938 410 02 2 463 251 628 47
105 417 050 01 206 291 700 89
10 942 045 71 732 261 55
1 079 355 460 03 2 739 543 329 36
331 4⒐ 夕 856 85 -267 171 118 73
-1 982 243 -2 425 127 75
119 367 119 16 -4 128 417 38
226 144
341 383 584 25 222 01‘ 465 09
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i4* 敬
涵△巴 J
主管会计工作负责人 :
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母公 司资产负债表 (一 )
⒛ 15年 12月 31日
137,687,368 9o 68,115,l16 20
其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
73,127,76758
77,249,58460
97,4⒐ 2,602 08
5,048,785 01
274,399,47427
划分为持有待售的资产
一年 内到期的非流 动资产
其他流动资产 39,426,820 02
流动资产合计 137,687,368 90 634,860,149 7‘
非流动资产 :
可供出售金融资产 43,575,89848
持有至到期投资
长期股杈投资 1,257,336,636 32 53,881,295 24
1,318,737,804 46
828,46903
固定 资产清理 166,642 12
生产性生物资产
I6‘ ,1‘ 8,442 85
长期待摊费用
其他非流动资产
非流动资产合计 1,257,336,636 32 1,581,358,552 18
1,395,024,005 22 2,216,218,701 94
负责丿ˇ联
、
丶
法定代表人 :
`
△
I
主管会计工作负责人 :
f
母公司资产负债表 (二 )
刹铙
⒛ 15年 12月 31日
1,138,251,O13 56
计入 当期损益的金融
衍生金融负债
153,850,74650
I7,391,486 99
IO8 339 518 11
255,‘ 90 34
3,275,360 07
其他应什款 4,217,454o3 112,183,03239
为持有待售的负债
一年 内到期的非流动负债 110,000,000 00
其他流动负债
5,092,932 08 1,643,546,847 96
非流动负偾 :
397,282,000 00
长期应 什 职工薪酬 19,884,267 24
50,211,42894
2,022,539 73
其他非流动负债
469,400,235 91
112,947,083 87
999,465,230 00 721,419,960 00
其中:优 先股
2,306,220,35454 1,173,605,06979
他综合收益 o67,619 20
70,724,893 09 70,724,893 09
-1,986,479,404 49 -1,868,545,924 01
所有者杈益合计 1,389,931,07314 103,271,61807
负偾和所有者权益总计 1,395,024,00522 2,216,218,70194
法定代表人 :
主管会计工作负责人 :
俨
:衤 ′
”
:’ 乓 △ ` 母 公 司 并刂 润 表
^
"
冖
″
⒛ 15年 度
"
≡
J 附注 本期发生额 上期发生额
尸
十 三 、4 307,456,051 73 1,069,707,604 9o
十三、4 330,768,00035 1,149,128,772 14
ˉ
^喟 税金及 附加 445,53110 △ 618,46406
销售费用 18,974,27~s 89 64,376,o48 09
管理费用 56,129,115 13 248,135,019 9o
财务费用 31,508,667 40 104,758,550 85
资产减值损失 5,823,451 80 48,350,434 64
加:公 允价值变动收益 (损 失以 “”号填列 )
投资收益 (损 失以 “”号填列 ) 十 三、5 16,513,252 40 900,000 00
其 中:对 联菅企业和合 菅企业的投资收益
二、菅业利润 (亏 损 以 “-” 号填列 ) -119,679,737 54 -545,759,684 78
加 :营 业外收入 2,278,377 24 2I,924,228 64
其中:非 流动资产处置利得 17,881 51
减:营 业外攴出 532,120 18 12,099,850 53
共中:非 流动资产处置损失 5,877,816 82
三、利润总额 (亏 损总额 以 “” -117,933,48048
号填列 ) -s35,935,306 67
减:所 得税费用 23,夕 56,815 77
四、净利润 (净 亏损以 “”号填列 ) -117,933,48048 -559,892,122 44
五、其他综合收益的税 后净额 -6,067,6I9 20 4,556,250 00
(
)以 后不能重分类进损益的其他综合收益
1重 新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2权 益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益 中享有的份额
(二 )以 后 将重分类进损益的其他 综合收益 -6,067,619 20 ‘,556,250 00
1权 益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2可 供出售金融资产公允价值变动损益 -6,067,619 20 4,556,25000
3持 有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益
4现 金流量套 期损益的有效部分
5外 币财务报表折 箅差额
6其 他
六 、综合收益总额 …124,001,099 68 -555,335,872 44
七、每股收益 :
(一 )基 本每股收益 (元 /股 )
(二 )稀 释 每股 收 益 (元 /股 )
丶
与
法定代表人 :
母公 司现金流量表
2015年 度
·
本期发生额
吩
跸 石 附注 上期发生额
现金 324,921,980 96 982,627,033 93
收到
收到其他 与经营活动有关的现金 12,182,45I 32 21,692,843 45
经菅活动现金流入小计 337,104,432 28 1,004,319,877 38
购买商品、接受劳务支付的现金 238,980,476 11 853,‘ 87,20I 55
支付给职工 以及为职工支付的现金 116,215,81567 100,537,449 01
攴付的各项税费 6,142,53651 25,063,08426
支付其他与经营活动有关的现金 49,689,11659 130,582,339 73
经营活动现金流出小计 411,027,944 88 l,109,870,074 s5
经营活动产生的现金流Ⅰ净额 -73,923,5I2 ‘ -105,550,197 17
二、投资活动产 生的现金流 量 :
收田投资收到的砚金 2亻 ,893,093 47
取得投资收益收到的现金 900,00000
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收田的现金净额 2,427,85080
处置子公司及共他菅业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 24,893,093 47 3,327,850 8o
购建固定资产 、无形资产和其他长期资产所支付的现金 603,699 58 5,637,374 71
投资攴付的现金 155,494,679 20
取得子公司及其他菅业单位支付的现金净额
攴付其他与投资活动有关的现金 136,176,07IO5
投资活动现金流出小计 292,274,44983 5,637,374 71
投资活动产生的现金流iI净 额 -2‘ 7,⒊ 81,356 36 -2,309,s23 91
三、筹资活动产生 的现金流量 :
吸收投资收到的现金 303,179,770 68
取得借款 收到的现金 820,900,000 00 2,223,872,210 63
发行债券收到的砚金
收到其他与筹资活动有关的现金 171,775,54620 170,000,00000
箔资活动现金流入小计 1,295,855,31688 2,393,872,21063
偿还偾务攴付的现金 856,251,013 s6 2,146,859,I28 47
分配股利 、利润或偿 付利息攴付的现金 26,744,938 31 102,253,745 86
支付其他与筹资活动有关的现金 70,000,000 00
绔资活动现佥流出小计 882,995,951 87 2,319,112,874 33
簿资活动产生的现全流Ⅰ净额 412,859,365 01 74,759,33‘
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,982,243 35 -2,425,127 7s
五、现金及现金等价物净增加额 69,572,252 70 -35,525,512 sa
加:期 初现金及现金等价物余额 68,115,116 20 103,640,‘ 28 73
六 、期本现金及现金 等价物余额
,
刃 137,687,368 90 68,115,116 20
梦肭负责人 耘
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财 务 报表 附注
(以 下金额单位若未特别注明均为人民币元 )
一、公 司的基本情况
(一 )公 司历史沿革
中闽能源股份有限公司(以 下简称公司 )是 1998年 5月 经福建省人民政府批准,由
福建省轻纺工业总公司 (已 更名为福建省轻纺 (控 股)有 限责任公 司)独 家发起,以 其所属
南平造纸厂主要生产经营性资产折价入股 ,以 募集方式设立的股份 公司。公 司归属
于轻工业类制浆造纸企业,主 要产品有:新 闻纸、双胶纸、静电复印纸、书刊纸、本色
浆板 、木溶解浆 、纸制品及副产品。公司于 1998年 5月 4日 在上海证券交易所成功发行
7,00O万 股社会公众股 ,1998年 6月 2日 上市流通。⒛00年 7月 经 证券监督管理委
员会批准,公 司以 1999年 末总股本 27,808万 股为基数,每 10股 配 3股 ,实 际配售
2,786.664万 股普通股 (其 中国家股股东配售 686,664万 股,社 会公众股股东配售 2,100
万股 ),配 股后公司丿总股本 30,594,664万 股。根据福建省人民政府国有资产监督管理委
员会闽国资产权 [200刨 62号 文批复,2006年 5月 15日 ,公 司实施 了股权分置改革方案 ,
股改对价方案为流通股股东每持 10股 获得 33股 的对价 ,公 司非流通股股东福建省轻纺
(控 股 )有 限责任公 司共计支付 3,003万 股给流通股股东。股权分置改革实施后,公 司
总股本仍为 30,594664万 股 ,其 中福建省轻纺 (控 股 )有 限责任公 司持有有限售条件流
通股 18,491664万 股 ,占 公 司J总 股本的 60.44%;其 他社会公众股东持有无限售条件 的
流通股 12,103万 股 ,占 公 司!总 股本的 39.56%。 ⒛08年 1月 公 司 ⒛07年 非公开发行股票
方案获中国证券监督管理委员会证监许可 [2008]145号 核准,2008年 3月 公 司通过非公
开发行股票方式成功发行股份 17,500万 股,本 次非公开发行后公 司{总 股本为 48,094,664
万股,其 中公 司的母公 司福建省轻纺 (控 股 )有 限责任公 司持有 21,491,664万 股,占 发
行后丿总股本的 44,69%。 ⒛08年 5月 9日 公 司 ⒛07年 度股东大会审议通过了 《公 司 ⒛07
年度利润分配及资本公积金转增股本方案》,以 非公开发行后J总 股本 48,094664万 股为
基数,每 10股 转增 5股 ,共 转增 24,047332万 股 ,转 增后公 司J总 股本为 72,141.996
行后∫总股本的 44,69%。 截止 ⒛12年 12月 31日 ,公 司的母公司福建省轻纺 (控 股 )有 限
责任公 司持有本公 司股份 28,611,5110万 股,占 公 司总股本 的 3966%。 根据国务院国有
资产监督管理委员会 《关于福建省南纸股份有限公 司国有股东所持股份无偿划转有关问
题的批复》(国 资产权 匚⒛13〕 327号 ),福 建省轻纺 (控 股 )有 限责任公 司将持有的公
司 28,611,5110万 股股份无偿划转给福建省投资开发集团有限责任公 司,股 权过户手续
已于 zO13年 8月 1日 办理完毕。⒛15年 4月 15日 ,经 中国证券监督管理委员会证监许
可 [2015]628号 《关于核准福建省南纸股份有限公 司重大资产重组及向福建省投资开发
集团有限责任公 司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准 ,公 司重大资产置
换及发行股份 购买资产 发行股份 182709905万 股 ,募 集 配套 资金非公 开发行股份
95335365万 股。
截至 ⒛15年 12月 31日 止,公 司J总 股本为 99946523万 股 ,福 建省投资开发集团有
限责任公司持有公 司股份 461703026万 股 ,占 公 司{总 股本的 46现 。公 司注册资本:人
民币 99946523万 元,注 册地:福 建省南平市延平区滨江北路 177号 ,办 公地址:福 州
市鼓楼 区五四路国际大厦二十二层 A、 B、 C座 ,法 定代表人:张 骏,公 司的母公司为福
建省投资开发集团有限责任公 司,最 终控制人为福建省人民政府国有资产监督厝理委员
会。
(二 )公 司所属行业及主要经营范围
公 司属 电力行 业,公 司的经营范围:风 力发 电;对 能源业的投资;电 力生产;电 气
安装;工 程咨询;建 筑材料、机 电设备销售;机 械设备租赁 (依 法须经批准的项目,经
相关部门批准后方可开展经营活动 )
(三 )本 财务报告经本公司董事会于 ⒛16年 3月 8日 决议批准报出。
(四 )合 并财务报表范围
截止 2015年 12月 31日 ,公 司合并财务报表范围内子公 司情况
公 司名称 备注
福建 中闽能源投资有限责任公 司 子公 司
中闽 (福 清 )风 电有限公 司 孙公 司
中闽 (平 潭 )风 公司 孙公 司
I4
公 司名称 备注
中闽 (连 江 )风 电有限公 司 孙公 司
中闽 (长 乐 )风 电有限公司 孙公 司
中闽 (哈 密 )能 源有限公 司 孙公 司
新疆中闽能源有限公 司 孙公 司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注 “六、合并范围的变更” 和 “七、
在其他 主体中的权益”。
二、财务报表 的编制基础
(一 )编 制基础
公 司以持续经 营为基础 ,根 据实际发生的交易和事项 ,按 照 《企业会计准则——
基本准则》和其他各项具体会计准则 、应用指南、准则解释及其他相关规定 (以 下合
称 “企业会计准则”)进 行确认和计量,在 此基础上 证券监督管理委员会 《公
开发行证 公 司信息披露编报规则第 15号 ——财务报告的一般规定 (2014年 修订 )
的规定 ,编 制财务报表 。
2015年 4月 ,公 司通过资产置换和发行股份购买资产的方式取得福建中闽能源投
t
资有限责任公司 1O0%的 股权 ,福 建中闽能源投资有限责任公司系公 司的最终控制方福 l
建省投资开发集 团有限责任公司的控股子公司,由 于合并前后合并双方均受福建省投
资开发集团有限责任公司控制且该控制并非暂时性 ,故 本合并属同一控制下的企业合
并。
⒛15年 4月 28日 ,福 建中闽能源投资有限责任公 司 100%的 股权经福建省工商局
核准办理 了工商变更登记手续,公 司持有其 100%的 股权 ,⒛ 15年 4月 ,公 司与福建中
闽能源投资有限责任公 司全体股东签署 《置入资产交割协议书》,确 定 ⒛15年 4月 30
日作为交割基准 日,办 理 了交割手续,并 于 2015年 5月 14日 办理 了股份登记手续。
合并 日确定为 2015年 4月 30日 。
公司与福建中闽能源投资有限责任公司的合并中取得的资产及负债 ,均 按照合并
日在被合并方的账面价值计量。在编制合并当期期末的比较报表时,应 视同参与合并
各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在,并 以此为原则公司对合并 日
之前的财务报表进行追溯调整。因此,编 制合并财务报表时,合 并利润表、合并现金流
量表均包括公 司与福建 中闽能源投资有限责任公 司自合并 当期期初至合并 日实现的损
益及现金流量,相 应地,合 并资产 负债表的留存收益项 目,包 括公 司与福建 中闽能源投
资有限责任公司作为一个整体 运行 至合并 日应实现的盈余公积和未分配利润;公 司对
合并资产 负债表的期初数进行追溯调整,同 时对比较报表 的相关项 目进行调整,视 同合
并后的报告主体在以前期间一直存在。
(二 )持 续经营
公 司自本报告期末起至少 12个 月内具各持续经营能力 ,无 影响持续经营能力的重
大事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示
本公司重大资产重组 已实施完毕,重 组后公 司的经营范围发 生重大变化,主 营业
务由生产和销售新闻纸、文化用纸和营林转变为生产和销售电力业务 ,公 司业务性质 、
资产构成发生了重大改变。为 了使本公 司提供的财务信息能更真实、可靠的反映公 司
财务状况和经营成果 ,本 公 司自 2015年 5月 1日 起开始执行注入资产原 已经执行的会
计政策和会计估计.因 本公司已完成置出资产向交易对方的交割 ,置 出资产原执行的
会计政策和会计估计不再执行。
(一 )遵 循企业会计准则的声明
公 司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真 实、完整地反映了公司 ⒛15年
12月 31日 的财务状况以及 zO15年 度的公 司经营成果和现金流量等有关信 ‘
急 .
(二 )会 计期间
公 司会计年度 自公历每年 1月 1日 起至 12月 31日 止 .
(三 )营 业月期
公 司以 12个 月作为一个营业周期。
(四 )记 账本位币
公 司以人民币作为记账本位币。
(五 )同 一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、 同一控制下企业合并:本 公 司在企业合并中取得的资产和负债 ,按 照合并 日在
被合并方资产 、负债 (包 括最终控制方收购被合并方而形成的商誉 )在 最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值 (或 发行股份面值 J总 额 )的 差额 ,调 整资本公积中的股本溢价 ,资 本公积中的
股本溢价不足冲减的,调 整留存收益。
2、 非同一控制下企业合并:本 公 司在购买 日对作为企业合并对价付出的资产 、发
生或承担的负债按照公允价值计量,公 允价值与其账面价值的差额 ,计 入当期损益。
本公 司对合并成本大于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额 ,确
认为商誉;合 并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 ,
对合并中取得的资产 、负债的公允价值 、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性
证券等的公允价值进行复核 ,复 核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价
值确定是恰当的,将 企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额之
间的差额 ,计 入合并 当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并:0在 个别财务报表中,以 购买
日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和 ,作 为该项投
资的初始投资成本 。购买 日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益,应 当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础
进行会计处理;因 被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动而确认的所有者权益,在 处置该项投资时转入处置期 间的当期损益。购买 日之
前持有的股权投资按照 《企业会计准则第 22号 ——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理的,原 计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。②在合并财务报表中,合 并成本为购买 日支付的对价与购买 日之前 已经持
有的被购买方的股权在购买 日的公 允价值之和;对 于购买 日之前 已经持有的被购买方
的股权 ,按 照购买 日的公允价值进行重新计量 ,公 允价值与其账面价值之间的差额计
入当期收益;购 买日之前 已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者
权益变动应 当转为购买 日当期收益,由 于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净
资产变动而产 生的 他综合收益除外。
为企业合并发生的审计 、法律服务、评估 咨询等中介费用以及其他直接相关费用 ,
于发 生时计入当期损益;为 企业合并而发行权益性证券的交易费用 ,冲 减权益。
I7
(六 )合 并财务报表的编制方法
1、 合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 ,不 仅包括根据表决权 (或 类似
权利 )本 身或者结合其他安排确定的子公司,也 包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体 。控制,是 指投资方拥有对被投资方的权力,通 过参与被投资方的相关活动
而享有可变回报,并 且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
合并财务报表以公 司和其子公 司的财务报表为基础 ,根 据其他有关资料 , 编制合
并财务报表。
公 司统一子公司所采用的会计政策及会计期间,使 子公司采用的会计政策、会计
期间与公司保持一致.在 编制合并会计报表时,遵 循重要性原则 ,抵 销母公司与子公
司、子公司与子公司之间的内部往来 、内部交易及权益性投资项 目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和
合并利润表中净利润项 目下单独列示。子公 司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股
东在该子公 司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额 ,冲 减少数股东权益。
(1)增 加子公 司以及 业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公 司以及 业务 ,编 制合并资产负债表
时,调 整合并资产负债表的期初数;编 制利润表时,将 该子公司以及 业务合并 当期期
初至报告期末的收入 、费用 、利润纳入合并利润表 ;合 并现金流量表时,将 该子公司
以及 业务合 当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 ;同 时应 当对 比较
报表的相关项 目进行调整 ,视 同合并后的报告主体 自最终控制方开始控制时点起一直
存在 。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及 业务 ,编 制合
并资产负债表时,不 调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时,将 该子公司以及
业务购买 日至报告期末的收入 、费用 、利润纳入合并利润表 。编制现金流量表时,将
该子公 司购买 日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 。
公 司以子公 司的个别财务报表反映为在购买 日公 允价值基 础上确定的可辨认 资
产 、负债及或有负债在本期资产负债表 日的金额进行编制合并报表 。对合并成本大于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 ,确 认为商誉 。合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 ,经 复核后 ,计 入当期损
益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,在 合并财务报表中,对 于购买
日之前持有的被购 买方的股权 ,应 当按照该股权在购 买 日的公 允价值进行重新计量 ,
公允价值与其账面价值的差额计入 当期投资收益;购 买 日之前持有 的被购买方的股权
涉及权益法核算下的其他 综合收益、其他所有者权益变动的,应 当转为购买 日所属 当
期投资收益,由 于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他
综合收益除外。
(2)处 置子公 司以及 业务
A、 一般处理方法
在报告期内,本 公 司处置子公 司以及业务 ,则 该子公司以及 业务期初至处置 日的
收入 、费用 、利润纳入合并利润表 ;该 子公 司以及 业务期初至处置 日的现金流量纳入
合并现金流量表 。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的,在 合并财务报表
中,对 于剩余股权 ,按 照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新计量.处 置股权取得
的对价和剩余股权公允价值之和 ,减 去按原持股 比例计算应享有原有子公 司自购买 日
或合并 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额 ,计 入丧失控制权 当期的投资收益 ,
同时冲减商誉 。与原有子公 司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动 ,
在丧失控制权时转为 当期投资收益,由 于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产 生的其他综合收益除外。
B、 分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的,如 果处置对子
公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应 当将各项交易作为一
项处置子公 司并丧失控制权的交易进行会计处理;但 是 ,在 丧 失控制权之前每一次处
19
置价款与处置投资对应的享有该 子公 司净资产份额的差额 ,在 合并财务报表中确认为
其他综合收益,在 丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损 益。
处置对子公 司股权投资的各项交易的条款 、条件 以及经济影响符合下列一种或多
种情况 ,通 常表明应将多次交易事项作为 揽子交易进行会计处理 :
(A)这 些交易是同时或者在考虑 了彼此影响的情况下订立的 ;
(B)这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;
(C)一 项交易的发 生取决于其他至少一项交易的发 生 ;
(D)一 项交易单独考虑时是不经济的,但 是和其他交易一并考虑时是经济的。
(3)购 买子公 司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股 比例计算应享有子
公司 自购买 日 (或 合并 日)开 始持续计算的可辨认净资产份额之 间的差额 ,调 整合并
资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价 ,资 本公积中的资本溢价或股本溢
价不足冲减的,调 整留存收益。
(4)不 丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公 司的长期股权投资而取得的处置价款 |
与处置长期股权投资相对应享有子公 司自购买 日或合并 日开始持续计算的净资产份额 i
之 间的差额 ,调 整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价 ,资 本公积中的股本溢
价不足冲减的,调 整留存收益。
(七 )合 营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指 一 上的参与方共同控制的安排 。合 营安排分为共
同经营和合营企业。
1、 共同经营是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债 的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项 目 :
(1)确 认单独所持有的资产 ,以 及按其份额确认共同持有的资产 ;
(2)确 认单独所承担的负债 ,以 及按其份额确认共同承担的负债 ;
(3)确 认出售其享有的共同经营产 出份额所产 生的收入 ;
(4)按 其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ;
(5)确 认单独所发 生的费用 ,以 及按其份额确认共同经营发 生的费用。
2、 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长
期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
(八 )现 金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时,将 本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认
为现金。将同时具备期限短 (从 购买 日起三个月内到期 )、 流动性强、易于转换为 已知
现金 、价值变动风险很小的投资 ,确 定为现金等价物。受到限制的银行存款 ,不 作为
现金流量表中的现金及现金等价物。
(九 )外 币业务和外币报表折算
1、 外币业务
发 生外币业务时,外 币金额按交易发生 日 (或 者与交易发 生日类似 )的 即期 汇率
折算为人 民币入账 ,期 末按照下列方法对外币货币性项 目和外币非货币性项 目进行处
理 :
(1)外 币货币性项 目,采 用资产负债表 日即期汇率折算。 因资产负债表 日即期汇
率与初始确认或者前一资产负债表 日即期汇率不同而产 生的汇兑差额 ,计 入当期损益。
(2)以 历史成本计量的外币非货币性项 目,仍 采用交易发生 日的即期汇率折算 ,
不改变其记账本位币金额。
(3)对 以公 允价值计量的外币非货币性项目,按 公允价值确定 日即期 汇率折算 ,
由此产 生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
外币汇兑损益除与购建或者 生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生
的汇兑损益,在 资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件 的资产 的
成本 ,其 余均计入 当期损益。
2、 外币财务报表的折算
(1)资 产负债表中的资产和负债项目,采 用资产负债表 日的即期汇率折算;所 有
“ ”
者权益项目除 未分配利润 项目外,其 他项目采用发生时的即期汇率折算。
(2)利 润表中的收入和费用项 目,采 用交易发生 日的即期汇率折算。
(3)按 照上述折算产 生的外币财务报表折算差额 ,计 入其他综合收益。处置境外
经营时,将 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额 , 自所有者权益项 目转入处置
当期损益。
(4)现 金流量表采用现金流量发生 日的即期 汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目,在 现金流量表中单独列示。
(十 )金 融工具
1、 金融工具分为下列五类
(1)以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ,包 括交易性
金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产
或金融负债 ;
(2)持 有至到期投资 ;
(3)贷 款和应收款项 ;
(4)可 供 出售金融资产 ;
(5)其 他金融负债 。
2、 确认依据和计量方法
金融工具的确认依据:当 公 司成为金融工具合同的一方时,确 认与之相关的金融
资产或金融负债 。
金融工具的计量方法 :
(1)以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 :按 照取得时
的公允价值作为初始确 认金额 ,相 关的交易费用在发生时计入 当期损益。支付的价款
中包含 已宣告发放的现金股利或债券利息,单 独确认为应收项 目。持有期间取得的利
息或现金股利 ,确 认为投资收益。资产负债表 日,将 其公 允价值变动计入 当期损益。
处置时,其 公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同 时调整公允价值
变动损益 .
(2)持 有至到期投资:按 取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金
额.支 付的价款中包含 已宣告发放债券利 J恝 的,单 独确认为应收项 目。持有期间按照
实际利率法确认利息收入 ,计 入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的,可 按票
面利率计算利息收入 ,计 入投资收益。处置持有至到期投资时,将 所取得价款与该投
资账面价值之 间的差额计入投资收益。
(3)应 收款项:按 从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额
重大的应收款项持有期间采用实际利率法,按 摊余成本进行后续计量。
(4)可 供 出售金融资产:按 取得该金融资产的公 允价值和相关费用之和作为初始
确认金额.支 付的价款中包含 了已宣告发放的债券利息或现金股利的,单 独确认为应
。持有期间取得的利 !息 或现金股利 ,计 入投资收益。期末 ,可 供 出售金融资产
以公允价值计量 ,且 公允价值变动计入其他综合收益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以 及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产 ,按 成本计量。
处置可供 出售金融资产 时,将 取得的价款与该金融资产账 面价值之 间的差额 ,计
入当期损益;同 时,将 原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分
的金额转出,计 入当期损益。
l
(5〉 其他金融负债 :按 其公 允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额,除 《企 丨
‘
业会计准则第 22号 ——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外 ,按 摊余
成本进行后续计量 。
3、 金融资产转移的确 认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产 (确 认新 资产 /负
放弃 了对该金融资产
债)
既没有 转移 也 没有保 留 控制
佥融资产所 有权 上几 乎所 有
未放弃对该金融资产 按照继 续涉入所 转移金融资产的程度
的风险和报酬
控制 确认有关资产和负债及任何保 留权益
保 留 了金 融资产所有枳
继续确认该金融资产,并 将收益确认为负债
上几乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 .
(1)金 融资产整体转移满足终止确认条件的,应 当将下列两项金额 的差额计入当
期损益:所 转移金融资产的账面价 ;因 转移而收到的对价 ,与 原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额之和。
(2)金 融资产部分转移满足终止确认条件的,应 当将所转移金融资产整体的账面
价值 ,在 终止确认部分和未终止确认部分之 间,按 照各 自的相对公允价值进行分摊 ,
并将下列两项金额的差额计入当期损益:终 止确认部分的账面价值;终 止确认部分的
对价 ,与 原直接计入 公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之
和 .
金融资产转移不满足终止确认条件的,继 续确认所转移的金融资产整体 ,并 将收
到的对价确认为一项金融负债。
4、 金融负债的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分 已经解除的,才 能终止确认该金融负债或其一部
分。如存在下列情况 :
(1)公 司将用于偿 付金融负债的资产转入某个机构或设立信托 ,不 应 当终止确认
该金融负债 。
(2)公 司与债权人之 间签订协议 (不 涉及债务重组所指情形),以 承担新金融负债
方式替换现存金融负债 ,且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不 同的,应
当终止确认现存金融负债 ,并 同时确认新金融负债 。
5、 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具,以 活跃市场中的报价确定其公 允价值.不 存在活跃市
场的金融工具,采 用估值技术确定其公允价值 。在估值时,本 公 司采用在当前情况下
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术 ,选 择与市场参与者在相关资
产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相 一致的输入值 ,并 优先使用相关可观察
输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才 使用不可
观察输入值 。
6、 金融资产 (不 含应收款项 )减 值测试方法及会计处理方法
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
期末 ,对 持有至到期投资的账面价值进行检查 ,有 客观证据表明其发生了减值的 ,
根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失;计 提后如有证
据表明其价值 已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原 确认的减值损失可
予以转回,计 入当期损益,但 该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊佘成本 .
期末 ,如 公允价值发生严重下降,或 在综合考虑各种相关
因素后 ,预 期这种下降趋势属于非暂时性的,认 定该可供 出售金融资产 已发 生减值 ,
并确认减值损失.在 确认减值损失时,将 原直接计入其他综合收益的公允价值下降形
成的累计损失一并转出,计 入当期损失。该转出的累计损失,为 可供出售金融资产的
初始取得成本扣除 已收回本金和 已摊销金额、当前公允价值和原 已计入损益的减值损
失后的余额.对 于 已确认减值损失的可供出售债务工具 ,在 随后的会计期间公允价值
已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原 确认 的减值损失予以
转回,计 入当期损益。可供 出售权益工具投资发生的减值损失,不 通过损益转回。同
时,在 活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发 生的减值损失,不 予转回。
对可供 出售债务工具确认资产减值损失后 ,如 有客观证据表明该金融资产价值 已
经恢复,且 客观上与确认损失后发 生的事项有关,原 确认的减值损失予以转回,计 入
当期损益。
“ ”
可供 出售权益工具投资的公 允价值下跌 严 重 的标准为:公 允价值低于其成本
“ ”
累计超过 5O0/o(含 5啷 、 公允价值下跌 非暂时性 的标准为:公 允价值低于其成本
持续时间超过 12个 月。
在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的可供 出售权益工具投资,或
与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融 产发生减值时,本 公司
将该权益工具投资或衍生金融资产的账 面价值 ,与 按照类似金融资产 当时市场收益率
对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额 ,确 认为减值损失 ,计 入当期损益。
(十 一 )应 收款项
1、 单项金额重大并单项计提坏账准各的应收款项
单项金额重大 的判断
单项金额重大的应收款项指单项金额超过 500万 元人 民币。
依据或金额标准
单独进行减值测试 ,有 客观 证据表 明其发生 了减值的,根 据其未
单项金额重大并单项 来现金流量现值低于其账 面价值的差额确认减值损失 ,个 别认定计提
计提坏账准备的计提方法 坏账准备 ,经 减值测试后不存在减值的,包 括在具有类似风险组合特
征 的应收款项中计提坏账准备 。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
组合 1 账龄组合
组合 2 关联关系
组合 3 特殊款项
按组合计提坏账准备的计提方法 (账 龄分析法、余额百分 比法、其他方法 )
组合 l 账龄分析法
组合 2 内部关联方不计提坏账准各
组合 3 按信用风险评估
组合 中,采 用账龄分析法计提坏账准备的
应收款项账龄 应收账款计提比例 ⒇ 其他应收款计提 比例 ⑾
1年 以内
1-2年 10 00
2-3年 30 00
3-4年 50 00
4-5年 8000 80 00
5年 以上 100 00 10000
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的 对单项金额不重大但个别信用风险特征 明显不同,已 有客观证
理由 据表明其发生了减值 的应收款项
坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 ,确 认减值损
失,并 据此计提相应的坏账准备 .
(十 二 )存 货
1、 存货的分类
公司存货是指在生产经营过程 中持有以备销售,或 者仍然处在生产过程,或 者在
生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等,包 括备品备件等。
2、 存货取得和发出的计价方法
日常核算取得时按实际成本计价 ;发 出时按加权平均法计价 。
3、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、 低值易耗品及包装物的摊销方法
“ ”
采用 一次摊销法 核算。
5、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价,存 货期末可变现净值低于账 面成本的,按
差额计提存货跌价准备。可变现净值 ,是 指在 日常活动中,存 货的估计售价减去至完
工时估计将要发生的成本 、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
(1)存 货可变现净值的确定依据:为 生产而持有的材料等,用 其生产的产成 品的
可变现净值高于成本的,该 材料仍 然按照成本计量;材 料价格的下降表明产成 品的可变
现净值低于成本的,该 材料应当按照可变现净值计量 .
为执行销售合同或者劳务合 同而持有的存货,其 可变现净值应当以合同价格为基
础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超 出部分 的存货的可变现净 {
值以一般销售价格为基础计算。
(2)存 货跌价准备的计提方法:按 单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提
存货跌价准备;但 对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准各。
除有明确证据表明资产负债表 日市场价格异常外,存 货项目的可变现净值以资产负
债表 日市场价格为基础确定。
资产负债表 日市场价格的判断依据为 :
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表 日市场价格为基础确定 .
(十 三 )划 分为持有待售资产
本公司将 同时满足下列条件的组成部分 (或 非流动资产 )确 认为持有待售组成部
分 :
1、 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即
出售 ;
2、 公司已经就处置该组成部分作出决议 ,如 按规定需得到股东批准的,已 经取得
股东大会或相应权力机构的批准 ;
3、 公 司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 ;
4、 该项转让将在一年内完成。
(十 四 )长 期股权投资
1、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并 且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是 否存在共同控制时,首 先
判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排 ,如 果所有参与方或 一组参与方必
须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则 认为所有参与方或 一组参与方集体控制
该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与
方一致同意,当 且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方 一致同意时,才
形成共同控制。如果存在两个或两个以上 的参与方组合能够集体控制某项安排的,不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不 考虑享有的保护性权利 。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力 ,但 并不
能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加
重大影响时,考 虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份 以及投资方及其他
方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产 生的影响 ,
包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公 司债券等的影响 .
对外投资符合下列情况时,一 般确定为对投资单位具有重大影响:0在 被投资单位的
董事会或类似权力机构中派有代表 ;② 参与被投资单位财务和经营政策的制定过程 ;
③与被投资单位之间发生重要交易;④ 向被投资单位 派出管理人员;⑤ 向被投资单位
提供关键技术资料。直接或通过子公 司间接拥有被投资企 业 ⒛%以 上但低于 50%的 表决
权股份时,一 般认为对被投资单位具有重大影响。
2、 初始投资成本确定
(1)企 业合并形成的长期股权投资
A,同 一控制下的企业合并,以 支付现金 、转让非现金资产或承担债务方式以及以发
行权益性证券作为合 对价的,在 合并 日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 。 因追加投资等
原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在 合并 日根据合并后应享有被合并
方净资产在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额 ,确 定长期股权投资的初始
投资成本 。合并 日长期股权投资的初始投资成本 ,与 达到合并前的长期股权投资账面
价值加上合并 日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额 ,调 整股本溢价 ,
股本溢价不足冲减的,冲 减留存收益。
B.非 同一控制下的企业合并,在 购买 日按照《企业会计准则第 ⒛ 号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按 照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和 ,作 为改按成本法核算的初始投资成本。
(2)除 企业合并形成的长期股权投资以外 ,其 他方式取得的长期股权投资,按 照
下列规定确定其初始投资成本 :
A,以 支付现金取得的长期股权投资,应 当按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 、税金及其他必要支 出。
B,以 发行权益性证券取得的长期股权投资,按 照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本 。
C通 过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其 初始投资成本按照 《企业会计
准则第 7号 ——非货币性资产交换》确定。
D.通 过债务重组取得的长期股权投资 ,其 初始投资成本按照 《企业会计准则第 12
号——债务重组》确定 。
3、 后续计量和损益确认方法
(1)成 本法核算:能 够对被投资单位实施控制的长期股权投资,采 用成本法核算。
采用成本法核 算时,追 加或收回投资调整长期股权投资的成本 。采用成本法核算的长
期股权投资 ,除 取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或利润外,公 司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收
益,不 再划分是否属于投资前和投资后被投资 位实现的净利润 。
(2)权 益法核算:对 被投资 位共同控制或重大影响的长期股权投资, “
除 对
联营企业的权益性投资 ,其 中一部分通过风险投资机构 、共同基金 、信托公 司或包 括
投连险基金在内的类似 主体间接持有的,无 论以上主体是否对这部分投资具有重大影
响 ,公 司按照 《企业会计准则第 22号 ——金融工具确认和计量》的有关规定 ,对 间接
持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益”外,采 用权益法核算。采
用权益法核算时,公 司取得长期股权投资后 ,按 照应享有或应分担的被投资单位实现
的净损益和其他综合收益的份额 ,分 别确认投资收益和其他综合收益,同 时调整长期
股权投资的账面价值 ;公 司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的
部分 ,相 应减少长期股 权投资的账面价值;公 司对于被投资单位除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应 当调整长期股权投资的账面价值并计
入所有者权益。公 司确认被投资单位发 生的净亏损 ,以 长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公 司负有承担额外损
失义务的除外.被 投资单位以后实现净利润的,公 司在收益分享额弥补未确认的亏损
分担额后 ,恢 复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以
取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础 ,对 被投资单位的净利润进
行调整 ,并 且将公 司与联营企业及合营企业之 间发 生的内部交易损益予以抵销 ,在 此
基础上确认投资损益。公 司与被投资单位发生的内部交易损失 ,按 照 《企业会计准则
第 8号 ——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用
的会计政策及会计期间与公司不一致的,按 照公 司的会计政策及会计期间对被投资单
位的财务报表进行调整 ,并 据以确认投资损益。
对于首次执行 日之前 已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如 存在与该
投资相关的股权投资借方差额,按 原剩余期限直线法摊销 ,摊 销金额计入当期损益。
(3)处 置长期股权投资,其 账面价值与实际取得价款差额 ,计 入当期损益.采 用
权益法核算的长期股权投资 ,因 被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计
入所有者权益的,处 置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例 转入当期损
益,由 于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益
除外。
(十 五 )投 资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值 ,或 两者兼有而持有的房地产 。主要包
括 已出租的土地使用权 、持有并准备增值后 转让的土地使用权以及 已出租的建筑物。
当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本
能够可靠计量时,公 司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公 司在资产 负债表 日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下 ,
公 司按照本会计政策之第 (十 六 )项 固定资产及折旧和第 (十 九 )项 无形资产的规定 ,
对投资性房地产进行计量 ,计 提折 旧或摊销 。当投资性房地产被处置,或 者永久退出
使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,应 当终止确认该项投资性房地产 。公 司
出售 、转让、报废投资性房地产或者发 生投资性房地产毁损 ,应 当 入扣除其
账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十 六 )固 定资产及折旧
1、 固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度 ,为 生产商 品、提供劳务 、出租或经营管
理所持有的有形资产 .固 定资产在同时满足下列条件时予以确认 :
(1)与 该 固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ;
(2)该 固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 折 旧方法
类别 折 旧方法 折 旧年限 (年 ) 残值率 (%) 年折 旧率 (%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 4,75-317
机器设备 年限平均法 8-20 5 1188-475
运输设备 年限平均法 5 5 19 00
电子及其他设备 年限平均法 3-5 33 33-20 00
公 司于每年年度终 了,对 固定资产的使用寿命 、预计净残值和折 旧方法进行复核 。
3、 融资租入固定资产的认定依据 、计价方法、折旧方法
公 司租赁资产符合下列一项或数项标准的,认 定为融资租赁 固定资产 :
(1)在 租赁期届满时,租 赁资产的所有权转移给承租人 ;
(2)承 租人有购买租赁资产的选择权 ,所 订立的购买价款预计将远低于行使选择
权时租赁资产的公允价值 ,因 而在租赁开始 日就可以合理确定承租人 将会行使这种选
择权;
(3)即 使资产的所有权不转移,但 租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以 上 ;
(4)承 租人在租赁开始 日的最低租赁付款额现值 ,几 乎相 当于租赁开始 日租赁资
产公允价值 ;出 租人在租赁开始 日的最低租赁收款额现值 ,几 乎相 当于租赁开始 日租
赁资产公允价值 ;
(5)租 赁资产性质特殊,如 果不作较大改造 ,只 有承租人才能使用 。
在租赁开始 日,公 司将租赁开始 日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值 ,将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值 ,
其差额作为未确认融资费用 ,融 资租入固定资产的折 旧政策与自有固定资产 一致。
(十 七 )在 建 工程
在建工程以实际成本计价 。其中为工程建设项 目而发 生的借款利息支出和外币折
算差额按照 《企业会计准则第 17号 ——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。
在建工程在达 到预计使用状态之 日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产 ,对
于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
(十 八 )借 款费用
1、 借款 费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用 ,以 及因外币借
款而发生的汇兑差额。公 司发生的借款 费用 ,可 直接归属于符合资本化条件的资产的
购建或者生产的,应 予以资本化,计 入相关资产成本;其 他借款费用 ,在 发生时根据
其发生额确认为费用 ,计 入当期损益。
符合资本化条件的资产 ,包 括需要经过相 当长 时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产 、投资性房地产和存货等资产 。
借款费用同时满足下列条件 ,开 始资本化 :
(1)资 产支出已经发生,资 产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金 、转移非现金资产或者承担带息债务形 式发生的支 出 ;
(2)借 款费用 已发 生 ;
(3)为 使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始 。
2、 借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用 ,满 足 上述资本化条件的 ,
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的,计 入该资产的成本 ,若 资产的
购建或者生产活动发生非正常中断,并 且 中断时间连续超过 3个 月,暂 停借款费用的
资本化 ,将 其确认为当期费用 ,直 至资产的购建或者生产活动重新开始 ;当 所购建或
生产的资产达到预定可使用或者销售状态时,停 止其借款 费用的资本化。在达到预定
可使用或者可销售状态后所发生的借款费用 ,于 发 生当期直接计入财务费用。
3、 借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间 内,每 一会计期间的利息 (包 括折价或溢价的摊销 )资 本化金额 ,
按照下列规定确定 :
(1)为 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以 专门借款当期
实际发生的利 `憝 费用 ,减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利 `急 收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定。
(2)为 购建或者 生产符合资本化条件 的资产 而占用 了一般借款的,根 据累计资产
支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所 占用 一般借款的资本化率,计 算
确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十 九 )无 形资产
1、 无形资产的计价方法 、使用寿命 、减值测试
无形资产按实际成本计量.外 购的无形资产 ,其 成本包括购买价款 、相关税费以
及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出.采 用分期付款方式购买无
形资产 ,购 买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付 ,实 际上具有融资性质的 ,
无形资产的成本为购买价款的现值 。投资者投入的无形资产的成本 ,应 当按照投资合
同或协议约定的价值确定 ,在 投资合 同或协议约定价值不公允的情况下,应 按无形资
公允价值入账 。通过非货币性资产交换取得的无形资产,其 初始投资成本按照 《企
业会计准则第 7号 ——非货币∫资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产 ,其
初始投资成本按照 《企业会计准则第 12号 ——债务重组》确定。 以同一控制下的企业
吸收合并方式取得的无形 资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ;以 非同一控制
下的企业吸收合并方式取得 的无形资产按公允价值确定其入账价值 。
公司于取得无形资产 时分析判断其使用寿命 .使 用寿命有限的无形 资产 自无形资
产可供使用时起 ,至 不再作为无形资产确认时止 ,采 用直线法分期平均摊销 ,计 入损
益。对于使用寿命不确定的无形 资产不进行摊销 .
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 :
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用杈 取得的土地使用证上 的剩余使用年限 土地 证
软件 10年
公 司于每年年度终 了,对 使用寿命有限的无形 资产的使用寿命及摊销方法进行复
核 。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,改 变摊销期限和摊销方
法。公 司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 。如果有
证据表明无形 资产的使用寿命是有限的,估 计其使用寿命 ,并 按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准各计提方法详见附注 三、〈二十 ) “长
期资产
”
减值 。
2、 内部研究开发支出会计政策
研究开发项 目研究阶段支 出与开发阶段支出的划分标准:研 究阶段支出指为获取
并理解新 的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支 出;开 发阶段支
出是指在进行商业性产和或使用前,将 研究成果或其他知 识应用于某项计划或设计 ,
以生产出新的或具有实质性改进的材料 、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产,在 研究开发项目研究阶段的支 出,于 发生时计入当期
损益。开发项目开发阶段的支出,只 有同时满足下列条件的,才 能确认为无形资产 :
(1)完 成该无形 资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;
(2)具 有完成该无形 资产并使用或出售的意图 ;
(3)无 形资产产生经济利益的方式,包 括能够证 明运用该无形资产生产的产 品存
在市场或无形 资产 自身存在市场 ,无 形资产将在内部使用 的,应 当证 明其有用性 ;
(4)有 足够的技术 、财务资源和其他资源支持 ,以 完成该无形资产的开发 ,并 有
能力使用或出售无形资产 ;
(5)归 属于该无形 资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
(二 十 )长 期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产 、固定资产 、在建 工程 、无形
资产等长期资产 ,于 资产负债表 日存在减值迹象的,进 行减值测试 。减值测试结果表
明资产的可收回金额低于其账面价值的,按 其差额计提减值准备并计入减值损失。可
收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产 预计未来现金流量的现值两
者之 间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认 ,如 果难 以对单项资产
的可收回金额进行估计的,以 该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终 了进行减值测试 。本公 司进行商誉减值测试 ,对 于因企业
合并形成的商誉的账面价值 ,自 购买 日起按照合理的方法分摊 至相关的资产组;难 以
分摊至相关的资产组 的,将 其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至
相关的资产组或者资产组组合时,按 公 允价值占相关资
产组或者资产组组合公 允价值总额的比例进行分摊。公 允价值难 以可靠计量的,按 照
备资产组或者资产组组合的账 面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比
例进行分摊.在 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如 与商誉
相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先 对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试 ,计 算可收回金额 ,并 与相关账面价值相 比较,确 认相应的减值损
失。 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试 ,比 较这些相关资产组或者
资产组组合 的账面价值 (包 括所分摊的商誉的账面价值部分 )与 其可收回金额 ,如 相
关资产组或者资产组组合 的可收回金额低于其账面价值的,确 认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认 ,在 以后会计期间不予转回。
(二 十一 )长 期待摊费用
长期待摊费用是指公 司 已经发 生但应 由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年 以
上的各项费用 ,包 括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
1、 摊销方法
长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
2、 摊销年限
租赁生产办公用房装修支 出按照租赁期和预计下次装修时间孰短确定。
(二 十二 )职 工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系 而给予的各种形式的报
酬或补偿 。企业提供给职工配偶 、子女、受赡养人 、 已故员工遗属及其他受益人等的
福利 ,也 属于职工薪酬 。职工薪酬主要包括短期薪酬 、离职后福利 、辞退福利和其他
长期职工福利 。
1、 短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要
全部予以支付的职工薪酬 ,离 职后福利和辞退福利除外。本公 司在职工提供服务的会
计期间,将 应付的短期薪酬确认为负债 ,并 根据职工提供服务的受益对象计入相关资
产成本和费用 。
2、 离职后福利
离职后福利是指公司为获得职工提供 的服务而在职工退休或与公 司解除劳动关系
后 ,提 供的各种形式的报酬和福利 ,短 期薪酬和辞退福利除外.离 职后福利计划包括
设定提存计划和设定受益计划。其中,设 定提存计划 ,是 指向独立的基金缴存固定费
用后 ,本 公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设 定受益计划,是 指除设
定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设 定提存计划
设定提存计划包 括基本养老保险、失业保险。在职工为本公 司提供服务的会计期
间,按 以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额 ,确 认为负债 ,并 计入当期损益
或相关资产成本 。
除基本养老保险外 ,本 公 司还依据国家企业年金制度的相关政策建立 了企业年金
缴费制度 (补 充养老保险 )/企 业年金计划。本公 司按职工工资J总 额的一定比例向当地
社会保险机构缴费/年 金计划缴 ,相 应支出计入当期损益或相关资产成本。
(2)设 定受益计划
本公 司根据预期累计福利单位法确定的公 式将设定受益计划产 生的福利义务归属
于职工提供服务的期间,并 计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致
的职工薪酬成本包括下列组成部分 :
A、 服务成本 ,包 括 当期服务成本 、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当 期
服务成本 ,是 指职工 当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额;过 去服
务成本 ,是 指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义
务现值的增加或减少 。
B、 设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包 括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C、 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产 生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本 ,本 公 司将上述第 A和 B
项计入当期损益;第 C项 计入其他综合收益且不会在后续会计期 间转回至损益,但 可
以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3、 辞退福利
辞退福利是指公 司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或 者为鼓励
职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的,在 下列两者孰早
日确认辞退福利产生的职工薪酬负债 ,并 计入 当期损益:公 司不能单方面撤回因解除
劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;公 司确认与涉及支付辞退福利的重组
相关的成本或 费用时。
4、 其他长期职工福利
其他长期职工福利 ,是 指除短期薪酬 、离职后福利 、辞退福利 之外所有的职工薪
酬 ,包 括长期带薪缺勤 、长期残疾福利 、长期利润分 享计划等。本公 司向职工提供的
其他长期职工福利 ,符 合设定提存计划条件的,按 照设定提存计划的有关规定进行处
理;除 上述情形外的其他长期职工福利 ,按 照设定受益计划的有关规定 ,确 认和计量其
他长期职工福利净负债或净资产 。在报告期末 ,公 司将其他长期职工福利产 生的福利
义务归属于职工提供服务期间, 计入当期损益或相关资产成本 .
(二 十三 )预 计负债
公 司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件 ,则 将其确认为负债 :(1)该
义务是公 司承担的现时义务;(2)该 义务的履行 可能导致经济利益的流出;(3)该 义
务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿 ,并 且补偿金额在基本
确定能收到时,作 为资产单独确认 ,确 认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 。
预计负债按照履行相关现时义务所需支 出的最佳估计数进行初始计量,并 综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的 ,
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表 日,公 司对预计负债 的账面价值进行复核 ,有 确凿证据表明该账 面
价值不能真实反映当前最佳估计数的,按 照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二 十四 )收 入
1、 销售商品
(o总 体原则
在公 司已将商 品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;公 司既没有保留通常
与所有权相联系的继续管理权,也 没有对 已售出的商品实施有效控制;收 入 的金额能
够可靠地计量;相 关的经济利益很可能流入企业;相 关的 已发 生或将发 生的成本能够
可靠地计量时,确 认销售商品收入的实现。
(2)本 公 司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
本公 司下属子公 司与所在地 电网公司签署 《购售 电合同》,包 括特许经营权项目与
电网公 司所签署购售 电合同。一般主要条款包括:购 电人购买售 电人所拥有风电机组
的电能;风 电机组的商业运行期上网电量;按 政府价格 主管部 门批准的上网电价执行 ;
电能计量,包 括上 网电量计量点及 主副电能表确定;上 网电量以月为结算期 ,以 计量
点计费电能表每月最后一个 然日北京时间 24:00抄 表 电量为依据;上 网电费计算公
式为:
上网电费=当 月上 网电量艹对应的上网电价 。
根据以上购售 电合同及相关特许权协议的约定 ,本 公司下属子公 司在购售 电业务
中的实质性义务 向各地电网公 司供应上 网电力。上 网电力供应完成后 ,双 方执行的
抄表 、核对、结算单填制、发票开具等其他事项仅为程序性工作。在 电力供应至各电
厂所在地电力公 司时,本 公 司同时满足以下条件 :
1)电 力供应 已经完成 ;
2)由 于电力的生产 、供应及使用具有 “即时性”的特点,本 公 司在电力供应完成
后 ,即 不再保留与所供应商品 (电 力 )的 控制权和管理权 ;
3)供 电量在电力供应完成后 即可通过读表获得 ,并 得到购电方的确 认;同 时,供
电价格 已在购售 电合同中明确约定.因 此,本 公 司可以可靠地计算计量相关收入的金
额;
4)购 电方为各地电力公 司,其 资信能力及根据协议付款的历史记录 良好。本公 司
可以合理确信相关经济利益可以流入企业 ;
5)本 公 司与电力供应相关的成本 (主 要包括折旧、人工、运 营维护等 )能 够可靠
地计量。
鉴于以上条件的满足 ,本 公 司于电力供应至各电厂所在地 的省 电网公 司时确认其
电 入 ,符 合 《企业会计准则》的相关要求。
2、 提供劳务
在资产负债表 日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采 用完工百分 比法确认提 ‘
供劳务的收入。在资产负债表 日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的,分 别下列情
况处理 :
(1)已 经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按 照 已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入 ,并 按相同的金额结转劳务成本 。
(2)已 经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,应 当将 已经发 生的劳务成本转
入当期损益,不 确认提供劳务收入。
3、 让渡资产使用权
提供资金的利息收入 ,按 照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ;
他人使用公司非现金资产 ,发 生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和
方法计算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的,予 以确认 :
(1)相 关的经济利益很可能流入企业 ;
(2)收 入 的金额能够可靠地计量。
(二 十五 )政 府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。
1、 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公 司将所取得的用 于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产
相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的,能 够形成长期资产的,与 资
产价值相对应 的政府补助部分作为与资产相关的政府补助,其 佘部分作为与收益相关
的政府补助;难 以区分的,将 政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关
的政府补助,确 认为递延收益,并 在相关资产使用寿命 内平均分配,计 入当期损益。
按照名义金额计量的政府补助,直 接计入 当期损益。
2、 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公 司所取得的与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府
补助。与收益相关的政府补助,用 于补偿企业以后期间的相关费用或损 失的,确 认为
递延收益,并 在确认相 关费用的期间,计 入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的,直 接计入当期损益。
(二 十六 )递 延所得税资产/递 延所得税负债
公 司在取得资产 、负债时,确 定其计税基础.资 产 、负债的账面价值与其计税基
础存在的暂时性差异,按 照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债 。
1、 递延所得税资产的确认
(1)公 司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确 认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税 资产。但是 ,同 时具有下列特征的交易中因资产
或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:0该 项交易不是企业合并;②
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或 可抵扣亏损 ).
(2)公 司对与子公司、 公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同 时
满足下列条件的,确 认相应的递延所得税资产 :0暂 时性差异在可预见的未来很可能
转回;② 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(3)对 于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减 ,视 同可抵扣
暂时性差异处理 ,以 很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额
为限,确 认相应的递延所得税资产 .
2、 递延所得税负债的确认
除下列交易中产生的递延所得税负债以外,公 司确认所有应纳税暂时性差异产生的
递延所得税负债 :0商 誉的初始确认;② 同时满足具有下列特征的交易 中产生的资产
或负债的初始确认 :该 项交易不是企业合并;交 易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额 (或 可抵扣亏损 )。
公 司对与子公 司、联营公 司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异 ,确 认相应的
递延所得税负债。但是 ,同 时满足下列条件的除外:0投 资企业 能够控制暂时性差异
转回的时间;② 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 .
(二 十七 )租 赁
1、 经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金 ,出 租人 、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当
期损益。出租人 、承租人发生的初始直接费用 ,计 入当期损益。或有租金在实际发生
时计入当期损益。
2、 融资租赁的会计处理方法
(1)承 租人的会计处理
在租赁期开始 日,将 租赁开始 日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值 ,将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值 ,其
差额作为未确认融资费用 。在租赁谈判和签订租赁合同过程 中发 生的可归属于租赁项
目的手续费、律师费、差旅 费、印花税等初始直接费用 (下 同 ),计 入租入资产价值。
在计算最低租赁付款额的现值时,能 够取得出租人租赁内含利率的,采 用租赁内含利
率作为折现率;否 则 ,采 用租赁合同规定的利 率作为折现率。无法取得出租人的租赁
内含利率且租赁合同没有规定利率的,采 用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融
资费用在租赁期内按照实际利率法计 确认当期的融资费用 。
公司采用与自有 固定资产相 一致的折旧政策计提租赁资产折 旧.能 够合理确定租
赁期届满 时取得租赁资产所有权的,在 租赁资产使用寿命 内计提折旧。无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在 租赁期与租赁资产使用寿命 两者中较短
的期间内计提折 旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(2)出 租人 的会计处理
在租赁期开始 日,出 租人将租赁开始 日最低租赁收款额与初始直接 费用之和作为
应收融资租赁款的入账价值 ,同 时记录未担保余值 ;将 最低租赁收款额 、初始直接费
用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认 当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二 十八 )其 他重要的会计政策和会计估计
1、 回购本公司股份
公 司回购 自身权益工具支付的对价和交易费用 ,应 当减少所有者权益 .
公 司按法定程序报经批准采用收购本公 司股票方式减资 ,按 注销股票面值总额减
少股本 ,购 回股票支付的价款 (含 交易费用 )与 股票面值的差额调整所有者权益,超
过面值总额的部分 ,依 次冲减资本公积 (股 本溢价 )、 盈余公积和未分配利润;如 低
于面值 J总 额的,低 于面值 ∫总额的部分增加资本公积 (股 本溢价 ).公 司回购 自身权益
工具,不 确认利得或损失。
公 司回购的股份在注销或者转让之前,作 为库存股管理 ,回 购股份的全部支 出转
作库存股成本 ,同 时进行备查登记。
库存股转让 时,转 让 收入高于库存股成本的部分 ,增 加资本公积 (股 本溢价);低
于库存股成本的部分 ,依 次冲减资本公积 (股 本溢价)、 盈余公积 、未分配利润。
公 司回购其 普通股形成的库存股不参与公 司利润分配,公 司将其作为在资产负债
表中所有者权益的备抵项 目列示。
2、 资产证券化业务
公 司设立特殊目的主体作为结构化融资的载体 ,公 司把金融资产转移到特殊目的
主体 ,如 果公 司能够控制该特殊目的主体 ,这 些特殊目的主体则视同为子公 司而纳入
公 司合并财务报表的范围 .
公 司出售金融资产作出承诺 ,已 转移的金融资产将来发 生信用损失时,由 公 司进
行全额补偿 ,公 司实质上保留了该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬,公 司未
终止确认所出售的金融资产。
资产 证券化募集的资金列专项应付款 ,资 产 证券化融资费用 (包 括财务顾问费、
银行担保 费等 )列 入当期财务费用 ,收 益权与实际募集的委托资金差额列长期待摊 费
用 ,在 存续期内按证券化实施的项 目进行摊销列入财务费用 。
3、 套期会计
套期会计方法是指在相同会计期 间将套期工具和被套期项 目公 允价值变动的抵销
结果计入当期损益的方法。
套期工具是指公 司为规避外 汇风 险、利率风险、商品价格风 险、股票价格风险、
信用风险等所使用 的衍 生工具,分 为公允价值套期 、现金流量套期和境外净投资套期。
对于满足下列条件的套期工具,运 用套期会计方法进行处理 :
(1)在 套期开始 时,公 司对套期关系 (即 套期工具和被套期项 目之间的
关系)有 正
式指定 ,并 准备 了关于套期关系、风 险管理目标和套期策略的正 式书面文件 ;
(2)该 套期预期高度有效 ,且 符合公 司最初为该套期关系所确定的风 险管理策略
;
(3)对 预期交易的现金流量套期 ,预 期交易应当很可能发生,且 必须使公司面临
最终将影响损益的现金流量变动风 险 ;
(4)套 期有效性能够可靠地计量 ;
(5)公 司应当持续地对套期有效性进行评价 ,并 确保该套期在套期关系被指定的
会计期间内高度有效。
公允价值套期满足上述条件的,公 允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
现金流量套期满足上述条件的,套 期利得或损失中属于有效套期的部分计入其他
综合收益,无 效部分计入 当期损益。对于被套期项 目为预期交易且该预期交易使公司
随后确认一项金融资产或金融负债的,原 确认为其他综合收益的利得或损失在该金融
资产或金融负债影响公 司损益的相同期间转出,计 入当期损益 .
境外经营净投资套期满足上述条件的,公 司应按类似于现金流量套期会计的规定
处理:套 期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分 ,直 接确认为所有者权益 ,
并单列项 目反映。处置境外经营时,将 上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具
利得或损失转 出,计 入当期损益。
套期工具形成 的利得或损失中属于无效套期的部分 ,应 当计入当期损益。
不符合上述条件的其他公允价值套期 、现金流量套期和境外净投资套期 ,其 公允
价值变动直接计入当期损益。
4、 建造合同
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下,本 公司于资产 负债表 日按照完工百分
比法确认合同收入和合同费用。
建造合同的结果能够 可靠估计是指 同时满足 :① 合同总收入能够可靠地计量;②
与合同相关的经济利益很可能流入企业;③ 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可
靠地计量;④ 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
本公司于资产负债表 日按照合同总收入乘以完工程度扣除以前会计期 间累计 已确
认收入后的金额 ,确 认为 当期合同收入;同 时,按 照合同预计总成本乘以完工程度扣
除以前会计期间累计已确认费用后的金额 ,确 认为当期合同费用。
合同预计总成本超过合同总收入 的,将 预计损失确认为当期费用 。
5、 附回购条件的资产转让
售后回购是指销售商品的同时,公 司同意 日后再将同样或类似的商品购回的销售
方式。公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件 。若售后回购交
易属于融资交易的,商 品所有权上的主要风险和报酬没有转移 ,不 应确认收入;回 购
价格大于原售价的差额 ,公 司在回购期间按期计提利息费用 ,计 入财务费用 。
6、 衍生金融工具
衍生金融工具初始 以衍生交易合 同签订当 日的公允价值计量 ,并 以其公允价值进
行后续计量。公 允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产 ,公 允价值为负数的衍
生金融工具确认为一项负债 。
公司根据政策管理衍生金融工具的应用 ,并 以书面方式列明与公司风 险管理策略
一致的衍 生金融工具应用原则。
衍生金融工具的后续计量时,因 公允价值变动而产生的利得或损失在利润表中确
认。对于符合套期会计处理的衍 生金融工具 ,确 认任何产生的利得或损失取决于被套
期项 目的性质 .不 符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公 允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产及金融负债 。
(二 十九 )重 要会计政策和会
计估计的变更
(1)会 计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注 (受 重要影响的报表项
审批程序
目名称和金额)
坏账准备、固定资产会计政策变更原因为重大资
产重组主要相关事项 已实施完毕,重 组后公 司的
第六届 董事会 不会对公司净利润、所有者权益
经营范围发生重大变化,主 营业务由生产和销售
第十二次会议 产生影响
新闻纸、文化用纸和营林转变为生产和销售电力
业务,公 司业务性质、资产构成发生了重大改变.
(2)会 计估计变更
备注 (受 重要影
会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 响的报表项 目名
称和金额)
坏账准备 、固定资产会计估计变更原因为重大资
自本次重大资产
产重组主要相关事项 已实施完毕,重 组后公 司的 第六届董 不会对公司净利
重组交割日
经营范围发生重大变化,主 营业务由生产和销售 事会第十 润、所有者权益
(⒛ 15年 5月 1
新闻纸、文化用纸和营林转变为生产和销售电力 二次会议 产生影响
日)起 执行。
业务,公 司业务性质 、资产构成发生了重大改变。
其他说明
2015年 4月 30日 重大资产重组置入 的福建中闽能源投资有限责任公 司,为 更客观
真实地反映其财务状况和经营成果 ,福 建中闽能源投资有限责任公 司第二届第 14次 董
事会于 ⒛14年 10月 10日 作出决议 ,决 定从 zO15年 1月 1日 起将固定资产机器设备
中的风机机组 、输变电设备 、配电设各的折旧年限从原来的 15年 调整为 20年 ,净 残
值率不 变。
会计估计变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项 目名称 影响金额
固定资产折旧年限变更 董事会 固定资产 43,046,406 83
固定资产折旧年限变更 -43,046,406 83
董事会 菅业成本
固定资产折 旧年限变更 董事会 所得税 5,352,475 06
固定资产折旧年限变更 董事会 净利润 37,693,93177
四、税项
(一 )主 要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税
曾值税
额,在 扣除当期允许抵扣的进项税额后,差 额部分为应交增值税
营业税 应纳税销售收入
企业所得税 按应纳税所得额计征
戎市建设维护税 应纳增值税 、营业税额 5%、 7%
敬育附加费 应纳增值税 、菅业税额
防洪费 菅业 收入 o9%°
旁产税 自用房产的房产税 1 2%
旁产税 出租房产按租金收入
(二 )税 收优惠及批文
按增值税法的相关规定 ,公 司下属利用风能资源生产 电 公 司增值税 实行即征
即退 50%的 政策;按 所得税法的相关规定,公 司下属孙公司各独立风电场享受自开始发
电年度起 三免 三减半的所得税优 惠政策.公 司下属孙公 司中闽 (福 清 )风 电有限公 司
的嘉儒 一期风电场 自 2009年 起开始计算免税年度 ,嘉 儒 二期和泽歧风 电场 自 2011年
起开始计算免税年度 ,中 闽 (连 江 )风 电有限公 司的北茭风电场 自 ⒛12年 起开始计算
免税年度 ,中 闽 (平 潭 )风 电 公 司青峰风电场和 中闽 (福 清 )风 电有限公 司钟厝
风电场 2013年 起开始计算免税年度 。
五、合并财务报表 主要项 目注释
1、 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 24,01454 102,881 25
银行存款 341,353,29561 221,831,26627
其他货币资金 6,274 10 82,317 57
合计 341,383,58425 222,016,465 09
注 1:公 司期末数不存在抵押 、冻结,或 有潜在回收风险的款项。
注 2:其 他货币资金期末数为公司股票账户资金余额。
注 3:期 末数较期初数增长 5376%,主 要是公 司本期重大资产重组发行股份募集配
套资金所致。
2、 应收票据
(1)应 收票据分类
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 73,177,767 58
商业汇票
合计 73,177,76758
注:期 末数较期初数下降 100.O0%,主 要是公司重大资产重组置出资产而减少。
(2)期 末公 司无质押的应收票据。
(3)期 末公 司无已背书或贴现且在资产负债表 日尚未到期的应收
票据。
3、 应收账款
(1)应 收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
全额 比例 (兴 计提 比例
) 全额
‘“)
单项全橛重大并单项计提坏账准备的应收账款
桉信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 90,l‘ 0.‘ 1‘ 4‘ 100 0C 90J‘ 0,‘ 1s4‘
账龄组合
关联关系
特殊款顼 90,1‘ 0,6154‘ 10000 90冖 ‘0.‘ I54‘
单项全额虽不重大但单顼计提坏账准备的应收账款
合计 90冖 ‘0.‘ 1‘ 4‘ 100 0t 90冖 ‘0‘ ‘1‘ 46
续
期韧余额
类别 账面余颧 坏账准备
账 面价值
计提 比例
佥额 比例 〈“〉 全额
〈∝)
单顼全叙重大并单项计提坏账准备的应收账款 9,4I8,9670: 3 29 9,418,9‘ 7 03 l00 0〔
按信用风险特征组合计提坏账璀备的应收账款 272,4‘ 8,Is5 53 95 09 29,‘ ‘9,3:7 ⒙1 lO 89 242998,B1772
账龄纽合 107,769,91s 1 37 ‘1 29,‘ ‘9,337 81 27 , 78.100,,,7 3⒕
关联关系
特殊款顼 I64,‘ 98,240 3B 57 4B I‘ 4,‘ 98,240 38
单项全额虽不重大但单项计镟坏羰准备的应收账款 4.‘ 52,B89 70 1 62 4,‘ 52,889 7 I00 0(
合计 2B‘ ,540,O12 2‘ 100 0C 43,741,l94 54 242,79B,81, 72
47
组合 ,按 账龄组合计提坏账准各的应收账款
期本余额 期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例 账 面佘额 坏账准备 计提比例
1年 以内 64,60‘ ,39982 ‘46,063 99
2年 13,70‘ ,53‘ 95 ‘85.276 85
2-3年 437,369 67 43,73697
3“ 年 876,9108⒑ 263,07324
4-s+ 225,0223I l12,‘ 111 5000∝
5年 以⊥ 27,918.675‘ o 27,9Ι 8,‘ 756 Ι0000%
合计 107,9‘ 9,915 15 29,669,337 81
组合 中 , 特殊款项计提坏账准备的应收账款
单位名称 占应收账款l总 额的
与本公司关系 账面余额 账龄 计提坏账
比例 铞)
国网福建省电 公司 客户 90,160,615 46 1年 以内 100 00
合计 90,160,615 46 100 00
(2)本 期计提 、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 24,027,49元 ;本 期收回或转回坏账准各金额 8,767,583.93
元,本 期公 司重大资产重组置出资产 而减少坏账准各金额 34,997,638,10元 。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的 :
单位名称 收回或转回金额 收回方式
福建省南平延润纸业有限责任公司 9,418,96703 银行存款
合计 9,418
(3)按 欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额的
单位名称 期末金额 坏账准备期本余额
比例 (%)
国网福建省电力有限公 司 90,160.61s ‘6 lO0 0C
合计 90.160,61s46 lO0 0C
(4)期 末数无实际核销的应收账款情况。
(5)期 末数较期初数下降 62.87%,主 要公 司重大资产重组置出资产而减少。
(6)期 末质押情况见本附注五、26。
4、 预付款项
(1)预 付款项按账龄列示
期末余额 期初佘额
账龄
金额 比例 % 金额 比例啪
1年 以内 858,18189 57 02 50.068,936 52 41 9s
12年 124,984 66 8 3 98,O128s
23年 20,9I7,138 42 17 53
3年 以上 522,000 00 34 68 48.264,090 06 40 44
合计 1,505,1665‘ lO0 0 119,348,I77 84 100 00
注:期 末数较期初数下降 98.74%,主 要是公司重大资产重组置出资产而减少。
(2)期 末预付款项金额前五五 名单位情况
单位名 称 与本公 司关系 金颔 账龄 未 结 算原 因
陈永萍 非关联 方 522,000 00 3年 以上 预付房租款
中石化森 美 (福 建 )石 油有限公 司福州
分公 司 非关联 方 97 180 04 1年 以内 预付 汽油款
国 电南 瑞科 技股份 有 限公 司深 圳分 公 司 非关联方 9s,100 00 1年 以内 预付备 品备件 款
上 海 雷博 司电气股份 有 限公 司 非关联方 96.000 00 1年 以内 预付备 品备 件 款
众业达 电气 (厦 门 )有 限公 司 非关联 方 256,388 00 1年 以内 预付备 品备 件款
1
合计 1,066,668 04 {
5、 应收股利
项目 (或 被投资单位 ) 期本余额 期初余额
中闽 (霞 浦)风 电有限公司 1,680,000 00
合计 l,680,000 0C
注:期 末数较期初数下降 100.O0%,主 要是本期收回分红款。
6、 其他应收款
(1)其 他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
全额 比例 (“ 计捉 比例
) 全额
“)
单项全额重大 并单顼计提坏账 准备 的其他应收款
按佶用风 险特征纽合 计提坏账 准备 的其他应 收款 40,726,127 87 I00 0C 2,032,9sO oo 彳 99 3⒙ ,‘ 93,1978i
账 龄纽合 29,‘ ?1,l15 a: 72 6I 2,032,950 00 ‘ 87 27,sa8,I‘ 5 a:
关联关系
特殊款项 n冖 55,01254 27 39 ⒒冖 s,OI254
单项全额虽不重大但单项计提坏9K淮 备肉其他应收
款
合计 40,,2‘ ,127 89 100 00 2,032,95o oo 38,‘ 93,177 89
续
期初余额
类别 账 面余额 坏账准备
账 面价後
全颔 比例 (丫 计提 比例
) 全额 (“ )
单顼全颜重大并单顼计提 坏账 准备 的其他应 收款
胺信用凤险特征组合计提坏账准备的其他应收款 43,42B,341 o‘ 9‘ 34 8,22,,7194 I8 94 as,2o2,‘ 2, ‘‘
账 龄组合 3a,8】 2,933 0, 7s O1 8.22,,7Ι 9 42 24 ,: 25,587.213 ‘
关联关系
特殊款项 9,‘ 1,,408 03 21 aa 9,‘ i5,4080:
单项全颉虽不重大但单项计提坏账准备 的其他应收
1,648,s29 1 3 66 494,558 73 30 00 153,97037
抉 △
合计 彳5,07‘ ,B70 Ι6 100 0勺 8,720,27B I‘ 3‘ ,35‘ ,992 o1
组合 中,按 账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末佘额 期初余额
账龄
英他应收款 坏账准备 计提 比例 其他应收款 坏账准备 计提 比例
1年 以内 9,458,815 3 23,76彳 ,301 63 2【 .32I I o 09锵
12年 20.07‘ ,500 00 2,007.‘ ‘0 o◇ Ι 00义 131,293 33 8, 814 69 671兴
23年 15,000 00 4,‘ 00 0⒑ 30 00以 ‘Il, l I‘ 4 【0 65%
34年 479,39‘ 32 143,818 90 30 00以
4-5年 l,682,280 00 842,580 0o 50 09叹
5年 以上 20,800 00 20,800 00 100 00照 7 144,020 ‘0 7,144,020 ‘ 100 00%
合计 29,571.lls 33 2,Oa2,,5o oo 33,8I2,933 03 8,225,719 42
组合中,按 特殊款项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账 面余额 坏账准备 计提比例 计提理 由
湘电风能有限公司 1⒈ 155,01254 应收 oMw样 机项目代垫工程款,工
程未结箅,无 收田风险
合计 155, 54
(2)本 期计提 、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 2,669,857.36元 ;本 期收回或转回坏账准备金额 2,580,00
元 ,本 期公 司重大资产重组置出资产而减少坏账准各金额 9,354,605,51元 。
(3)本 期无实际核销的其他应收款情况。
(4)其 他应收款按款项项 性质分类情况
款项性 质 期末余额 期初余 额
工程保 证金 28,000,000 00 20,000,000 00
代垫工 程款 11,241,912 54 9,615,408 03
员工借备用金 151,760 00 lO⒐ .682 90
职工 五 险 一金 41,358 62 43,34886
押金 60,900 00 73,170 00
保 证金 223,599 80
保 险费 92,s21 00 148,270 1‘
农 民工就 业保 障金 sO0,000 00
保险赔偿 费 793,993 00
植被恢复费 214,350 00
征地款 5,200,000 00
设备采购款 1.677,000 00
劳务等 1,‘ 48,52⒐ 10
水 电款 1,722,452 37
共他 414,075 91 3,830,66, 74
合计 40,726,127 87 4s,076,870 16
(5)按 欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 占英他应 收款总额
款项的性质 期末余额 坏账准备期末余额
的 比例 (%)
账龄
新轻生产建设兵团第十三师 项 目保证金 20,000,000 00 12年 49 11 2,000,000 00
湘电风能有限公司 5MW样 机项 目代垫工程款 l【 ,155,01254 1年 /34年 27 39
证
新觅生产建设兵团第六师财务局 资源保 金及新能源基础 8,000.00000 1年 以内 19 ‘4
设备配套资全
福建省连 江县财政局土地出让金
恢复林业生产条件保证全 170,1050C 1年 以内
专户
新疆生产建设兵团第十三师红星
二场国有资产经营有限公司 农民工就业保障金 500,000 0() 1年 ,A内 1 23
合计 39,82s,117 54 977 2,000,000 00
7、 存货
1 分类
期床余极 期初余裰
项目
账面余撅 跌价准备 账面价值 账面佘扳 跌价准备 账面价值
库存商品 174,461409‘ ⒓ ,7,07,,7192彳 ll7,;8,,‘ B498
渌材料 ‘冖 ,‘ 冖 7a;3 ‘冖 3‘ 冖 7‘ 9: 124,829,89809 4⒈ aa△ 11942 8a,492,718‘ i
消耗性生物资产 74,848,‘ :08⒕ 74,848.‘ 308‘
物资采踟 】1a,a‘ 1‘ ⒕ lla,3‘ l:4
僻助材料 ⒈ 77,,4938⒕ 19,,,49s84
合 计 ‘ I3‘ ,179ae ‘,13‘ ,17a⒊ ∶ ‘7‘ ,022.7⒉ 77 1,,88907
9B,40‘ ,838‘ ‘ ⒉77,‘
存 货 跌价准
本期增加金额 本期减少 额
项 目 期初 余 额 期末 佘 额
计提 其他 转 回或 转销 其他
原材料 41,331,1I9 42 10,‘ 68,082 89 3,970,340 46 48,028,861 85
在产品
库存 商 品 57.075,719 24 10,266,029 45 57,130,339 2I 10,211,409 彳8
消耗性 生物 资产
合计 98,406,838 66 20,934,112 34 61,100,679 67 58,240,271 33
注:本 期减少额中,其 他系因公司重大资产重组置出资产而减少。
(3)期 末数较期初数下降 97.79%,主 要是公司重大资产重纽置出资产而减少。
8、 其他流动资产
项 目 期本余额 期初余额
结构性存款 130,000,000 00
预交企业所得税 7,422,158 81
待抵增值税 等 4‘ ,527,00496 88,336,64803
合计 176,527,004 96 95,758,80684
注:期 末数较期初数增长 84,35%,主 要是公 司本期末结构性存款增加所致。
9、 可供出售金融资产
(1)可 供出售金融资产情况
期末余扳 期初余撅
顼目
账面余莰 减值璀备 张面价值 账面余顿 减隹璀备 账面价值
可供出售偾务工具 :
可供出售权益工具 : 74,‘ as,o1o07 3△ 0s9,Il159 4⒊ ,,7‘ .89848
按公允价值计i的 l‘ ,470,000 0o l‘ ,470,000 00
按成本计I的 58Ⅱ ‘5,01009 a△ o59Ⅱ 11s9 27冖 0’ ,8’ B48
合计 74,‘ s,,0l007 a⒈ o59,111s, 49,,7,,89⒔ 4⒔
注:期 末数较期初数下降 100,00%,主 要是公司重大资产重组置出资产而减少。
52
(2)期 末按成本计量的可供 出售金融资产
账 面余 额
被 投 资 单位
期初 本期 增加 本期减 少 期末
厦 门新 阳 纸 业 有 限公 司 41,594,96o 07 41,594,96o 07
上 海解放 传 媒 印刷有 限公 司 15,000,00o 00 15,000,000 oo
南平 市投资担保 中心 1,570,o5o oo 1,570,050 oo
合计 58,165,010 07 58,165,010 07
续
减值准备
被投资单位 在被投资单位 本期现金
期初 本期增加 本期减少 期本 持般比例 l9o) 红利
厦门新阳纸业有限公司 31,D59,l1159 31059,lll59
⊥海解放传媒印刷有限公司
南平市 心
合计 3I,059J11 31,05夕 J1l59 /
(3)报 告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供 出售权益工具 可供出售债务工具 合 计
期初已计提减值金额 31,059,111 59 31,Os9,111 59
本期计提
其中:从 其他综合收益转入
本期减少 3△ 059,11159 31,059,111 59
其中:期 后公允价值田升转回
期本 已计提减值金额
注:期 末数较期初数下降 100O0%,主 要是公司重大资产重组置出资产而减少可供
出 售 金 融 资 产 减 值
31,059,11159元 .
10、 固定资产
(1)固 定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计
-、 账面原值 :
1期 初余额 971,333,2‘ 91‘ 5,177,859,05794 28,1I2,4011‘ 188,485,4974 6,3‘ s,79θ ,225‘ 9
2本 期增加全颉 a,o37,o4495 iOB,991,5795s l,252,29232 805,05‘ 09 Ⅱ 4,08‘ ,97291
0)购 置 701,5770C 4,4‘ 2,0730ε 1252,29232 805,05609 7,220,99849
(2)在 建工程转人 335,4‘ 79‘
2‘ 10‘ ,529,sO649 4,97442
lO‘ ,⒙ ‘
3本 期减少全额 92I,laO,2984‘ 2,921,5‘ 4,87⒔ s2 21,28⒎ 51718 183,252,‘ 411 4,047,2as,33527
(l)处 置或报废 2ss,5300( I7,225‘ ⒕ 272,755‘ 4
(2)重 分类
(3)资 产重组 92【 ,1aO,29B4‘ 2,921,5‘ 4,87⒙ 52 21,031,9⒙ 71 183,235,41547 ⒕,04‘ ,962,s79‘ :
4期 末余额 53,240,0I5‘ 2,3‘ ‘‘285,7589n ⒙,077,17⒗ 29 ‘,037,9124C 2,432,‘ 40,8‘ 331
二、累计折旧
1期 初余额 394,⒔ 38,71082 2,284,09⒎ 947‘ ‘ 22,191,6‘ 50‘ 1‘ 0,877,90319 2,862,00‘ ,22‘ 6.
2本 期增加金额 ll,3,0,44649 139,4‘ 1,00412 ⒈184,‘ 022‘ 5,2a4,7382, l,7,230,79112
(【
)计 提 llJ50i4464 139,4‘ 100412 I,184,‘ 022‘ 5,234,7a829 ls7,230,79I1
3本 期减少金额 399,‘ :4,43138 1,9Ι 5,217,5‘ 79( 18,5‘ 14329 1‘ 2,349,‘ 4091 2,4呖 ,阝 3,073△
(1)处 量或报废 242,1493C 1‘ ,6475 258,79‘ ⒙
(2)重 分类
(3)资 产重组 399,‘ 34,4313E 1,915,2Ι 7,5‘ 79‘ 18,309,283‘ 162,:32.99341 2,49s,494,27‘
t 3.
4期 末余额 ‘,554,72s91 sO8,34I,38382 4,B24,83441 a`63,ooo4⒙ 523,483,94462
三、减值准各
I期 初余额 70,323,‘ 319 204,9s3,3797⒓ 47,9844 2,812,98734 278,137,98347
2本 煳增加金额
(I)计 提
3本 期减少金颉 70,32a,‘ 3198 204,953,a7972 47,9⒙ 44 2,812,9⒙ 73⒕ 278,I37,9834i
(1)处 量或报废
(2)资 产重组 7o,a23,‘ a1,⒙ 204,953,37972 ‘7,9844: 2,⒙ 12,98734 278J37,9⒙ 347
4期 末余额
四、账面价值
1期 末账面价值 4‘ ,6⒙ s,2897 l,85‘ ,944,37sl. 3`52,34188 2,274i9⒒ 92 【,909,1s6,918‘ 9
2期 初账面价值 506,170,92‘ 3‘ 2,‘ 8⒙ ,⒙ 07,7305 5,872,7s⒈ ‘9 24,794,‘ 0‘ 9‘ 3,225,‘ 4‘ ,Ol,‘ s
注 1:期 末固定资产无抵押情况。
注 2:报 告期内无已经达到预定可使月状态并办理 工 工程项目。
(2)期 末无暂时闲置的固定资产情况。
(3)期 末无持有待售的固定资产。
(4)期 末数较期初数下降 40.81%,主 要是公 司重大资产重组置出资产 而减少。
11、 建工程
(1)在 建工程明细`况
期末余额 期初余额
顼目
账面余颧 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
长乐221KV会 流站工程项 目 l,553,I2717 3,12717 1,239,480
l,5‘ ‘3 ⒈ 239,48053
福清大帽山风电场 9,18⒙ ,11453 9 I8811453 ⒈ 1s7,‘ 0‘ 71 lJ57,60‘ 71
福清七社项目 459,29000 459,29000 4s9,29000 4s9,29000
光泽香炉山项目 58⒊ .3230o 5⒔ 3,3230o
福清嘉儒安防监控设备项目 69a,a196⒐ ‘9a,319 69
连江黄岐风电场 136,‘ 14,2014s 13‘ ,614,20145 13,320,7,)25 1⒊ ,320,77a25
福清马头山风电场 10,308,B2623 10,⒊ 08,82‘ 23 424,47‘ 00 424,47‘ 00
福清大姆山项目 2,22‘ ,s8⒈ 74 2,22‘ ,sB174 2,175,‘ 9910 2,17s,59910
长乐南阳风电场 9,‘ 1‘ ,s1699 9 ‘1‘ s1‘ 99 7,937,047‘ 2 7.937,047 ‘2
长乐棋盎山风电场 8,;8;,‘ 32a1 8,38a,‘ 3231 ⒎ 0‘ 5,7‘ 10‘ 7,0‘ ,,7610‘
福清融商大厦办公室项目 2,070,79100 2,0,0,79100
福清瑟江湾项目 45s,993s9 4ss,9935夕 ⒕55,99359 4ss,99359
福清王母山风电场 10,492,75086 10,492,7508‘ 1,0‘ 8,061a9 1068,0‘ 139
长乐仙湾尾项目 ‘52,0200o ‘52,02000 652,02000 ‘52,02000
福清新厝项目 ⒕03,801 32 403,801 32 403,801 32 403,801 a2
福清泽岐 、钟厝安防监控设备项
713,63‘ ‘5 713,‘ 3‘ ‘5
目
长乐东塔山项目 498,41200 498,41200 498,412 00 498,41200
长乐竹 日顼目 4B1,37400 481,37400 4⒙ 1,37400 48137400
新疆中闽十三师红星二场一期
126,187d5912 12‘ 1871s912 95,207 90 95,207 90
20Mw光伏发电场
福清钟厝凤电场 89,390,s7‘ 17 89,390,s,‘ 17
其他 2,818,473 93 2,B18,47393 2,s98,37042 2,s98,37042
合计 321,747,231s⒙ 321,947,z:⒈ 58 132,077,965 0‘ 132,077,9650‘
(2)重 大在建工程项目变动情况
顼目名称 利宓资本化玖 共中i本 淅利
本栩崎加 转 疋资产 夹他溪少 烟木余 “
^田 忄莶饫 忠麽蒸亻1全 u
长乐”lKV会 流站工程项目
福淅大帽山风电场
福赫七社项 目
光泽香炉山项 目
福淅嘉儒安防监控设备项 目
连江黄岐凤电场
福渚马头山风电场
福清大姆山项目
长乐南l● 风电场
长 乐 棋 盘 山凤 电场
福游油蔺大废办公室项目
福浒瑟江湾项 目
溻淅王母山风电场
长乐仙泠尾顼目
福渚新厝顼目
福溃泽岐 钟厝安防监揎设
备项 目
长乐东塔山顼目
长乐竹田项目
新屉中闽十三师红星二场-
朋20Mw光 伏发电场
福诗钟厝风电场
其他
合计
(3)期 末数较期初数增长 143.60%,主 要系本期公 司连江黄岐风力发电场以及中
闽十三师红星二场 一期 2ONlW光 伏发 电项目主体 工程建设投入增加 。
12、 工程物资
项 目 期末余额 期初佘 额
库存设备 758,355 73
库存材料等 70,113
合计 828 469 03
注:期 末数较期初数下降 100.00%,主 要是公 司本期重大资产重组置出资产而减少。
13、 固定资产清理
项 目 期末余额 期初余额 转入清理的原困
固定资产出售、报废 166,642 12 固定资产出售、报废未清理
合计 166,642 12
注:期 末数较期初数下降 100.00%,主 要是公司本期重大资产重纽置出资产而减少。
14、 无形资产
无形资产情况
项目 土地使用权 软件 房产使用权 合计
一 账面原值
l期 初余额 220,8‘ ‘,075 5 l,325,871 6彳 2.s30,000 00 224,721,947 17
2本 期增加金额 187,459 0, 18,.459 07
(l)购 置 187,45907 187,459 09
3本 期减少全颔 193,,32.1IO65 lO2,743 59 2,530.000 0C l⒐ ‘,36彳 ,85424
(l) 处 置
(2)资 产重组 193,732,llO65 102.7435 2,530,00000
4期 末余颔 27,133,964 8B l,410,587 【2 28,544.552 00
二,累 计摊销
1期 初余额 32,668,331 01 211,7868 979,IIO l 33,859,22791
2本 期塔加金额 l,836,228 s6 I83,234 1 20,240 0⒑ 2,039,7026
(1) 计提 183‘ ,2285 183,23411 20,24000 2.039,702‘ 7
(2)重 分类
3本 期减少金额 32,458,431 3a 68,495 ‘4 999,350 1 33,52‘ ,277 0,
(l)处 王
(2)资 产重组 32,4s8,431 33 ‘B,4⒐ 564 999,350 1
4期 末余额 2,046,12824 32‘ ,5252 2,372,6535I
三、减值准备
1期 初余额
2本 期增加金颔
(1)计 提
3本 期减少全额
(l) 处 置
4期 末余额
四、账面价值
1期 末账面价值 2s,08,,836 64 l,084,061 85 2‘ ,171,898 4
2期 初账面价值 188.197,744 52 1,114,084 8 1,550,889 9⒑ l90,862,,I9 2
注 ⒈ 期末数较期初数下降 86.29%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产而减少。
注 2:期 末无形资产无抵押情况。
15、 长期待摊费用
项目 鞘初佘额 本期增加全额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余镊
装修费 27⒙ ,5‘ :00 7)7a78‘ 270,⒙ 2514
合计 278,5‘ 300 7,737⒙ 6 270,⒙ 2s14
注:期 末数较期初数全额增长,主 要是本期公 司租入华城国际办公室发 生装修 费。
16、 递延所得税资产/递 延所得税负债
(1)未 经抵销的递延所得税资产
期末 余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵 扣暂 时性 差 异 递 延所 得税 资产
坏账准备 32,740 00 7,562 50 30,340 00 5,645 80
应 付职 工 薪 酬 5,762,685 56 838,301 45
合计 5,795,425 s6 845,863 95 aO,34o oo 5,645 80
注:递 延所得税资产期末数较期初数增长 14882,18%,主 要是应付职工薪酬产生
可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产所致。
(2)未 经抵销 的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
应 纳 税 暂 时性 差 异 递 延 所 得 税 负债 应 纳 税 暂 时性 差 异 递延所得税 负债
可供 出售金融 资产 公 允价
值 变动 8,090,158 93 2,022,539 73
合计 8,090,158 93 2,022,539 73
注:递 延所得税负债期末数较期初数下降 100,00%,主 要是公 司本期重大资产重组 (
置出资产而减少。
(3)未 确认 的递延所得税资产对应的可抵扣差异
项目 期末余额 期初余额
坏账准备 2,000,210 00 52,431,132 ‘
应付职 工薪酬 2,140,731 91 6,246,夕 44 05
存货跌价准备 98,406,83866
固定资产减值准各 237,053,224 67
辞退福利 108,149,747 61
递延 收益 (政 府 补 助 收入 ) 58,032,‘ 93 69
可供 出售金融资产减值准备 31,059,I11 59
停机车间折旧 37,616,69215
可抵 扣亏损 1,371,959,310 07 1,320,238,901 47
合计 1,37‘ ,100,25198 1,949,235,28658
m未 认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额
20r5+ 89,174,523 77
2016年 299,049,79112 299,056,25476
2017年 182,065 41
2018年 496,128,269 00 496,416,479 15
2019年 434,494,877 89 435,409,578 38
⒛20年 142,286,37206
合计 1,37I,959,310 07 1,320,238,901 47
17、 其他 非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程设备款 60,580,32000 61,768,00o00
合计 60,580, 320 00 61,768,00000
18、 短期借款
短期借款分类
项目 期本佘额 期初余额
信用借款 2,95△ 0【 35‘
保 证借款 494,900,000 00
抵押借款 78,000,000 00
质押借款 51,900,000 0C
保理慰资 10,500,000 0
委托 贷款 500,000,000 00
合计 1,138,251,013 5‘
注:期 末数较期初数 下降 100.O0%,主 要是公 司本期重大资产重组置 出资产 而减少 。
19、 应付账款
(1)按 账龄列示
账龄 期本佘额 期初余额
1年 以内 65,550,325 16 158,928,245 64
19年 2,818,405 56 23,175,732 24
23年 14,348,766 92 91,124,625 25
3年 以上 71,745,341 00 4,117,952 58
合计 154,462,838 64 277,346,555 71
(2)期 末账龄超过 1年 的大额应付账款
单位 期末余额 未偿还或结转的原因
湘 电风 能有 限公 司 62,117.100 00 按 合 同要求 支 付进 度 款
湘 电风 能 (福 建 )有 限公 司 10,581,500 00 按合 同要求支付进度款
NORDBX(北 京 )风 力发 电工程技术有限公司 6,766,939 52 按合同要求丈付进度款
合计 79,465,539 52
(3)期 末数较期初数下降 4431%,主 要是公 司本期重大
资产 重组置出资产而减少 .
⒛、预收账款
(1)按 账龄列示
账龄 期末余额 期初余额
1年 以内 15,159,079 82
12年 161,546 77
23年 l,230,872 02
3年 以上 2,301,614 09
合计 18,853,112 70
(2)期 末中无账龄超过一年的单项大额预收账款 。
(3)期 末数较期初数下降 100O0%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产而减少。
21、 应付职工薪酬
(1)应 付职工薪酬列示
项 目 期初 余 额 本 期增 加 本 期减 少 重组减 少 期 末余 额
一 、 短期 薪 酬 20,⒐ 59 4⒊ 4 78 ‘C l98,117 7: ‘5,148,‘ 21 81 8 727,298 ‘[ 7,279 ‘32 1
二、离职后福利 -设 定提存计划 ‘,‘ ,⒐ 8‘ ;32 7,s;:,109 3s 7,32,,‘ 48 2⒕ 4,909 70B 2( l,9)7‘ l‘ 2:
三、辞退 福利 8:2‘ 5480;7 ‘ ‘90 ‘28 s, 80 373 s71 ‘4 】4,582,537 3[
四 、 一年 内到期 的其 他 福 利
合计 lls 8‘ 2 778 4 74.4⒉ 1 85, ‘∶ l‘ 2 847 841 s9 28 21⒐ 544 1
注:期 末数较期初数下降 9204%,主 要是公 司支付辞退补偿金和本期重大资产重
(2)短 期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 重组减 少 期末余额
- 工资 奖金 津贴和补
11,822,204 73 45,649,015‘ 7 s1,5‘ 8,787 10
狈占 5,902,彳 33 30
二 职工福利费 s,299,3961o s,299,3佥 6 1o
三 社会保 险费 4,322,164 39 4 521,‘ 35 85 3,919,O16 88 3,661,646 o8 1,263,137 28
其 中:医 疗保 险费 3, 168,330 77 4,002,765 55 3,470,820 59 2,437,138 45 1,263,137 28
工伤保 险费 1,096,836 43 362,963 79 305,277 01 1 154 523 21
生育保 险费 5‘ ,997 19 155,906 51 142 夕19 28 69,984 42
四、住房公积金 3,717,9o5 25 3,54‘ ,83‘ 25 2,354,62225 4,908,559 25 1,560 00
五
费 工 会经费和职工教育经
△ 0身 5J6041 1.181,233 86 2,006,79夕 48 157,09325 112,501 54
六 短期带薪缺勤
七 短期利润分享计 划
合计 20,⒐ 57,434 78 ‘0,198,117 73 65,148,621 81 8,727,298 58 7,279,632 12
(3)设 定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 重组减少 期末余额
l、 基本养老保脸费 4,‘ 19,5303o 6,Ι 70,7454‘ ‘,690,93875 4,099,33701
2、 年金缴费 l,202,37957 7:5,23666 1,9;7,‘ 162
3、 失业保脸费 817,9534 627,12723 634,70949 810,37119
合计 6,‘ 39,8‘ 332 7,533,lO935 7,325,64824 4,909,70820 19;7,‘ l‘ 2a
22、 应交税费
税 费项目 期末余额 期初余额
增值税 5,320,853 730 87
企业所得税 7,990,83734 2,049‘ 252 09
个人所得税 111 636 39 119,562 12
印花税 924,891 22 128,391 85
菅业税 44,586 11 103,671 05
城建税 3, 121 20,168 15
房产税 14,645 28 6,
土地使用税 4,033 54 23,230 50
教育费附加 2,229 31 12,033 77
文化事业管理费 25 76
水利建设税 802 55
合计 14,417,636 2,478,066 16
注:期 末数较期初数增长 48181%,主 要是福清风 电场本期应交增值税和所得税增
长所致 .
23、 应付利息
项目 期本余额 期初余额
分期付`息 到期还本的长期借款利`息 1,66夕 ,】 4207 2,590,013 54
短期借款应付利`息 2,831,07008
合计 1,669,14207 5,421,08362
注:期 末数较期初数下降 69,21%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产而减少。
24、 其他应付款
按账龄列示
账龄 期末余额 期初 余额
1年 以内 3,386,76310 108,636,287 37
1-2年 88,661 25 2,723,80553
23年 47,000 00 362,59700
3年 以上 3,15568 1,543,07713
合计 3,525,58003 113,265,7‘ 703
注:期 末数较期初数下降 96.89%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产而减少。
25、 一年内到期的非流动负债
(1)一 年内到期的非流动负债情况
项目 期末余额 期初余额
1年 内到期的长期借款 142,494,792 00 245,‘ 48,786 00
1年 内到期的应付债券
1年 内到期的长期应付款
合计 142,494,792 00 245,648,78600
注:期 末数较期初数下降 41.99%,主 要是公 司本期重大资产 重组置出资产而减少 。
(2)一 年 内到期的长期借款
一年 内到期的长期借款
项 目 期本余额 期初余额
质押借款
抵押借款 110,000,000 00
保 证借款 99,000,000 0⒑ 92,500,000 00
信用借款 43,494,792 00 43,148,786 00
合计 142,494,792 00 245,648,786 0⒑
一年内到期的长期借款中无属于逾期借款获得展期的金额。
26、 长期借款
长期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
信用借款 238,017,8】 154 281,551,214 0⒑
抵押借款 3s1,000,000 00
保证借款 749,060,000 00 876,342,000 00
质押借款 115,000,00000
合计 1,lO2,077,81154 l,508,893,2140⒑
注 ⒈公 司全资子公 司福建 中闽能源投资有限责任公 司以其全资子公司中闽(哈 密 )
能源有限公 司应收账款作为质押物 [质 押物即中闽十三师红星二场一期 20hlW光 伏发 电
项目 (下 称 “借款项 目”)建 成后 ,出 质人享有的借款项 目电费收费权及其项下全部权
益和收益的应收账款],向 国家开发银行福建省分行 申请人民币借款 1l,500,00万 元 ,
至报告期末借款余额 11,500O0万 元。至报告期末该质押的应收账款余额为零。
注 2: 保证借款详见本附注九 、4、 (4)。
27、 长期应付职工薪酬
长期应付职工薪酬表
项 目 期末余额 期初余额
一、离职后福利-设 定受益计划净负债
二 、辞退福利 19,884,267 2亻
三、其他长期福利
合计 19,884,267 24
注:期 末数较期初数下降 100.00%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产而减少。
28、 专项应付款
项目 期初余额 本期增加全额 英他减少金蔹 期末余颔 形威原因
l,工 安置费 79,000,00000 79,000,00000
合计 79,000,00000 79,000,00000
注:根 据公 司控股股东福建省投资开发集团有限责任公司关于承担重大资产重组
置出资产 工安置费用的承诺,本 期共收到控股股东福建省投资开发集团有限责
任公司 79,000,000。 00元 ,公 司为实施本次重大资产重组而 工安置过程中支
付 职 工 置 76,775,546.zO元 ,并
安 费
将 多 拨 付 职 工
安 置 费
2,224,45380元
返 还 给 控 股
股东福建省投资开发集团有限责任公 司。
29、 递延收益
项目 期初佘额 本期增加 本期减少 期末余颌 形成原 因
递延收益 50,211,428 94 50,211,428 94
合计 50,211,428 94 50,21I,428 94
涉及政府补助的项目
本期新增 补 本期计人 营业 与资产相 关
负债 项 目 期初余额 其他 变动 期本余额 /与 收益相
助金额 外 收入全 额
关
“
林纸 一体 化” 项 目 Ι9,‘ 22,‘ 18 97 740,476 20 18,882,142 77 与资产相关
竹浆粕 与竹 纤维开 发项 目 l,228,571 22 42,857 16 1 185,714 06 与资产相 关
锅炉烟气脱硫 项 目 193,750 00 6,250 00 187,500 00 与资产相 关
深度 污染治理项 目 5,542,124 89 178.778 24 5,3‘ 3,346 65 与资产相 关
产 品结构调整技术 改造项 目 13,184,523 78 416,66‘ 68 12,767.857 10 与资产相关
进 口技术设备产 品贴 息 5,732,578 25 21‘ ,323 72 5 与资产相 关
热 电站系统 节能 改造项 目 4,707,2‘ 1 83 128 095 24 4 579 166 59 与 资产 相 关
合计 50,211,彳 28 94 1,729,447 24 48,481,981 70
主:期 末数较期初数下降 10000%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产而减少。
30、 股本
本期增减 变动 (`-)
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金 转殿 其他 小计
股份 `总 数 721,419,960 00 278,045,270 00 278,045,270 00 999,465,230 00
注:2015年 4月 15日 ,经 中国证券监督管理委员会证监许可 [20151628号 《关于
核准福 公 司重大资产重组及向福建省投资开发集团有限责任公司等
发行股份购买资产并募集配套资金的批复》文件核准 ,公 司重大资产置换及发行股份
购买资产发行股份 182,709,905股 ,募 集配套资金非公 开发行股份 95,335,365股 。公
司分别于 2015年 5月 7日 和 ⒛15年 5月 14日 在中国证券登记结算有限责任公 司上海
分公 司办理 了发行股份购买资产股份登记和募集配套资金非公开发行股票股份登记相
关手续。
31、 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 (股 本溢价 ) l,815,452,89I82 I,058,113,97347 夕13,6‘ 2,20714 19s9,904,65815
其他资本公积 55,063,978 54 7‘ ,775,546 20 13⒈ 839,52474
合计 △ 870,516,87036 1,134,889,51967 913,‘ 62,207 14 2,091,744J8289
注:根 据中国证券监督管理委员会 《关于核准福建省南纸股份有限公 司重大资产重
组及向福建省投资开发集团有限责任公 司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》
(证 监许可 [2015]628号 ),公 司在本报告期内实施 了重大
资产 重组,公 司以全部资产和
负债 (不 包括与公 司经营无关的本次交易中介机构费用及职工安置费用 )和 发行股份为
对价 ,获 得福建中闽能源投资有限责任公 司 100%的 股权 ,同 时向福建省投资开发集团有
限责任公 司定向发行股份募集配套资金。
(1)公 司以全 部资产和负债 (不 包括与公司经营无关的本次交易中介机构费用及职
工安置费用 )为 对价与福建中闽能源投资有限责任公司部分股权进行置换,增 加资本公
积 473,341,50462元 ;
(2)公 司发行股份 182,709,905股 ,获 得福建 中闽能源投资 限责任公
有 司剩余股份 ,
增 加 资 本 公 积 375,745,35326元 ;
(3)公 司向福建省投资开发集团有限责任公 司定向发行股份 95,335,365股 募集配
套 资 金 净 额 306,699,997,20元 ,增 加 公 ⒛ 9,027,115,59元
资 本 积 ;
(4)根 据 重 大 资产 重 组 方 案 ,本 次 重 大 资 产 重 组 发 生 的 职 工 安 置 补偿 费
76,775,546zO元 由控股股东福建省投资开发集团有限责任公 司承 担 ,福 建省投资开发
集团有限责任公 司拨付的职工安置补偿 费增加资本公积 76,775,546⒛ 元 ;
(5)公 司获得福建 中闽能源投资有限责任公 司 100%的 股权属于同一控制下的企业
合并,应 视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制 时即以目前的状态存在 ,并 以此
为原则公 司对合并 日之前的财务报表进行追溯调整 ,期 初 资本公积增加 697,843,095.81
元 ,本 期减少资本公积 913,662,zO7,14元 .
32、 其他综合收益
本期发生全叛
顼 目 期初余额 减:前 期计入其 期耒佘额
本期所得税前
他综合收益当期 减:所 待税费用 税后归属于母公司 税后归属于
发生额 少数股东
转入损益
- 以后不能重分类进损益
的其他综合收益
其中:重 新计箅设定受益计
划净负债和净资产的变动
杈益法下在祓投资单位不
能重分类进损益妁英他缘舍
收益中孪有的份叛
二 以后将重分类进损益的
其他综合收益 ‘,067,‘ 192C 9,58‘ ,3‘ 92( -1,518,7s00( -‘
,0‘ 7,‘ 19 2(
篡中:权 益法下在被技资草
位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份板
可供出售全激资产公允价
值变动损益 ‘,0‘ ⒎ ‘192 7,,8‘ ,a‘ 92Q -⒈ ,1B.7500C -‘ 192⒑
.0‘ 7.‘
捋有至到捆投资重分类为
可侠 出售全黜资产损益
现金流i奎 期损益的有荻
鄯分
外币财务报表折芽差镢
英他综合收益合计 ‘,0⒗ 7.‘ I92C 7,58‘ ,3‘ 92t 15I8,`‘ 00C -‘
,0‘ 7,‘ 19 2(
注:期 末数较期初数下降 100,00%,主 要是本期金融资产全部出售。
33、 盈余公积
项 目 期初佘额 本期增加 本期减少 期未 余 额
法定盈余公 积 70,724,893 09 70,724.893 09
合计 70,724.893 09 70,724,893 09
34、 未分配利润
项 目 本期 上期
调整前上年末未分 配利润 -1.692,842,524 14 -1,308,523,s69 82
调整年初未分配利润合计数 (调 增 +,调 减 -) I32,661,394 60
调整后年初未分配利润 -1,‘ 92,842,524 14 -l,175,862,175 22
加 :本 期 归属于母公 司所有者 的净利润 5,784,748 64 -516,⒐ 80,348 92
减 :提 取法 定 盈余 公 积
提取任意盈余公积
提取一般凤险准备
应付普通殷殷利
抟作肢本的普通股股利
期末未分 配利润 -1,687,057.775 50 -1,‘ 92,842,524 14
注:由 于同一控制导致的合并范围变更,影 响期初未分配利润 176,806,090.8元 。
66
35、 营业收入和营业成本
(1)营 业收入
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 675,611,40927 1,420,549,42748
其他业务收入 3,388,60899 15,630,94712
合计 679,000,01826 1,436,180,374,60
注:本 期发生额较上年同期下降 52.72%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产
而减少。
(2)营 业成本
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务成本 440,152,80‘ 06 I,323,198,31042
其他业务支出 4,247,8748θ 14,【 77,‘ 3968
合计 444,400,‘ 8085 l,337,37s,9501
注:本 期发生额较上年同期下降 66.77%,主 要是公 司本期重大资产重组置出资产
而减少 。
36、 营业税金及附加
项 目 本期 发 生额 上 期发 生额 计缴标准
营业税 164,380 67 258,253 74 5%
城市维护建设税 289,604 74 848,14632 7%
教育费附加 206,860 53 605,847 53 5%
合计 660,845 94 1,712,247 59
注:本 期发生额较上年同期下降 61.40%,主 要是因公 司本期重大资产重组置出资
产 而减少。
37、 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪 酬 2,611,521 8I 8,068,488 o4
折旧费 635,95617 658,106 43
保险费 63,547 I3 103,756 00
差旅及办公费用 224,910 46 1,229, 347 55
业务宣传及服务 费等 270,400 06 1,673,831 09
修理费及物料消耗等 l,842,25216 2,898,17614
仓储租赁及港杂费 91,727 443,047 17
运输费 11,004,058 59 43,89‘ ,103 61
装卸费 1,546,056 59 4,295,264 14
其他 753,749 74 2,122,927 ‘
合计 19,044,179 99 65,389,047 83
注:本 期发生额较上年同期下降 70.88%,主 要是公 司本期重大资产重组置出资产
而减少。
38、 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬及附加 27,300,601 05 144,116,723 88
折旧及累计摊销 5,305,031 32 12,008,933 51
租赁费 1,160,310 54 1,624,49736
差旅 费 795,551 73 1,338,275 95
业 务招待 费 1,039,164 20 1,372,610
车辆使用费 519,592 94 ‘6‘ ,958 13
保险费 223,795 51 1,230,3‘ 7 79
中介咨询服务费 5,666,761 15 10,367,384 06
物业管理费 414,034 25 616,470 21
修理费 13,‘ 01,53972 34,252,7‘ 816
辔卫消防费 239,015 70 1,153,307 00
税费 5,459,048 03 11,‘ 40,661 04
水 电费 1,507,838 99 3,830,948
会议费 136,700 50 278,785 80
办公 费 485,155 60 l,122,116 52
通讯 费 22‘ ,785 83 300,535 7
网络使用费 275,223 32 421,282 18
停机费用 11,908,482 71 42,919,952 07
研发 费用 1,220,953 83 I,724,842 34
其他 费用 3,151,678 45 4,330,482 8s
合计 80,437,265 37 275,317,883 37
注:本 期发生额较上年同期下降 70,78%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产
而减少。
39、 财务费用
项 目 本期发生颔 上期发生额
利息支出 99,467,785 29 203,044,13081
减:并 刂`息 收入 3,746,76183 4,329,480
汇兑损失减收益 1,722,407 49 2,425,127 75
其他 I,247,617 72 3,062,924 78
合计 98,691,048 67
注:本 期发生额较上年同期下降 51.67%,主 要是公 司本期重大资产重组置出资产
而减少。
' n
产减值损失
△ υ
项 目 本 期发 生额 上期发生额
一、坏账损失 -⒍ 076,279 881,856 80
二、存货跌价损失 13,926,368 37 16,399,96045
三、可供出售金融资产减值损失 31,
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损 失
六 、投资性房地产减值损失
七 、固定资产减 值损失
八、工程物资减值损失
九 、在建 工程减值损 失
十 、 生产 性 生 物资产减 值损 失
十一、油气资产减值损失
十二 、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十 四、其他
合计 7,850,089 48,340,928 84
注:本 期发生额较上年同期下降 83,76%,主 要是因公司本期重大资产重组置出资
产而减少。
41、 投资收益
投资收益明细情况
项 目 本 期 发 生额 上期发生额
权 益法核 算 的长期殿 权投 资 收益
处 置长 期股 权投 资产 生 的投 资 收益 2,199,200 52
以公 允价 值 计 量 且 其 变动计 入 当期损 益 的金 融 资产 在 持有
期 间的 投 资 收 益
处置 以公 允价 值 计量且 其 变动计入 当期 损 益 的金 融 资产取
得 的投 资 收益
持 有 至 到期 投 资在 持有 期 间的 投 资 收 益
可供 出售 金 融 资产 等 取得 的投 资 收益 900,000 00
处 置 可供 出售金 融 资产 取 得 的 投 资 收益 16,513,252 40
丧 失控 制权 后 ,剩 余 股 权 按 公 允价值 重新 计 量产 生 的利 得
处置可供 出售金 融资产 等取得 的投 资 收益
其他 -银 行 结构 性存 款 收 益 1,685,622 61 6,173,103
合计 18,198,875 01 9,272,303 52
注:本 期发生额较上年同期增长 96.27%,主 要系本期出售青山纸业股票取得投资
收 益 16,513,252,40元 。
所 致
42、 营业外收入
(1)营 业外收入分项 目
项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益
的金额
非流动资产处置利得合计 31,00500 51,187 02 31,00500
其中:固 定资产处置利得 31,00500 51,18702 31,00500
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
罚款收入 39,03000 35,42900 39,03000
政府补助及资金占用费 2,254,347 24 21,642,251 27 2,254,347 24
其他 收入 632,461 09 255,667 12 632,461 09
合计 2,956,843 33 21,984,534 41 2,956,843 33
注:本 期发生额较上年同期下降 86,55%,主 要是本期收到政府补助较少。
70
(2)计 入 当期损益的政府补助
项 目 本 期发 生额 上 期 发 生额 与资产相 关 /与 收 益相 关
废水深度治理项 目 178,77824 536,334 72 与资产相关
锅炉烟 气脱硫 项 目 6,250 00 18,750 00 与资产相关
林纸一体化项目 740,476 20 2,221,428 60 与资产相关
竹浆粕 与竹纤维开发 项 目 42,857 16 128,571 48 与资产相关
进 口技术设备产 品贴息 216,323 72 648,971 16 与资产相关
热 电站 系 统节 能 改造项 目 128,095 24 303,095 27 与 资产相 关
产 品结构调整技术 改造项 目 416,666 68 1,250,000 04 与资产 相 关
96万 吨竹纤粕项 目 300,000 00 与资产相关
台风救灾款 15,000 00 与收益相关
经济补偿金 补助资金 13,420,000 00 与收益相关
淘汰落后产能中央 奖励资金 509,900 00 2,815,100 00 与收益相 关
合计 2,254,347 24 21,642,251 27
43、 营业外支出
项 目 本 期发 生额 上期发生额 计入 当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计 860,377 74 10,058,001 21 860,377 74
其 中:固 定资产 处置损失 8‘ 0,377 74 lO,058,001 21 860,377 74
无形资产处置损失
债务重组损失
对外捐赠
赔款 、罚款 549,013 92 2,667,422 91 549,O13 92
其他 5,431 34 18,986 1 5,431 34
合计 1,414,823 00 12,744,410 22 1,彳 14,823 00
注:本 期发生额较上年同期下降 88.90%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产
而减少。
44、 所得税费用
(1)所 得税费用表
项 目 本 期发 生额 上期 发 生额
当期所得税费用 18,059,247 44 2,753,215 30
递延所得税费用 -840,218 1s 26,446,365 37
合计 17,219,029 29 29,199,580 67
注:本 期发生额较上年同期下降 41,03%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产而
减少。
(2)会 计利润与所得税 费用调整过程
2
项目 本期发生额
利润总额 47,656,80349
按法定/适 用税率计箅的所得税费用 11,914,200 87
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 161,4964‘
非应税收入的影响 -26,443,419 45
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 28,972,71‘ 93
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 35,571,59302
使用前期未确认递延所得税资产的的可抵扣暂时性差异的影响 冖32,957,558 54
所得税费用 17,219,029 29
45、 其他综合收益
详见本附注五、32。
46、 现金流量表项目注释
(1)收 到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 9I7,6245‘ 1833,91392
银行存款利息收入 2.8s5,039‘ l 2,927,5337
政府补助 524,900 00 【7,475,100 0⒑
经营租赁的租金 452,797 79 4,292,26936
共他 609,057 5⒙ l,308,6469
合计 5,359,419s4 27,837,464 05
注:本 期发生额较上年同期下降 8075%,主 要是公 司本期重大资产重组置 出资产
而减少 以及本期收到政府补助较少所致。
(2)支 付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上 期 发 生额
往来 、代垫款项 7,105,922 13 14,189,08278
保 证金 8,000,000 oo 20,000,000 00
差旅 费 967,730 63 2,903,073 59
房租 l,195,973 74 2,206,505 73
宣传 费 129,880 00 45,020 00
物业费 529,609 95 286,608 13
业务招待费 1,276,632 40 2,478,675 52
水 电费 1,507,838 99 3,922,781 96
办公 费 796,582 68 1,411,604 47
会议费 136,700 50 280,085 80
汽车使用 费及运费等 I3,069,708 12 49,089,97103
修理费 15,201,791 88 36,930,700 98
网络费 275,223 32 226,‘ 50 90
其他 14,176,197 93 33,834,29823
合计 64,369,792 27 167,805,059 12
注:本 期发生额较上年同期下降 61,64%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产而 `
减少。
( 3 ) 付其他 与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
置出资产的现金和现金等价物等 137,907,41091
合计 137,907,410 91
注:本 期发 生额主要系根据公 司重大资产 重组方案置 出的现金和现金等价物。
(4)收 到的其他 与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
职工补偿金款项 76,775,546 20
临时周转资金 95,000,000 00 170,000,000 00
合计 171,775,546 20 170,000,000 00
注 ⒈ 艮据公 司 zO14年 第三次临时股东大会授权,⒛ 15年 3月 13日 公 司第六届董
事会第七次临时会议审议通过了 《关于调整公 司重大资产置换及发行股份购买资产并募
集配套资金暨关联交易方案的议案》,公 司本次重大资产重组拟置出资产的员工安置费用
由置出资产的接收方福建省投资开发集团有限责任公 司全部承担;公 司本次重大资产重
组事项于 zO15年 4月 15日 获得中国证券监督管理委员会证监许可 [20151628号 文核准。
公 司收到公 司控股 股东福 建省投资开发 集 团有 限责任公 司支 付的员 工 安置 费用
7,677.55万 元。
注 2:本 期公 司收到控股股东福建省投资开发集团有限责任公 司无偿提供的临时周
转资金 9,500.00万 元,周 转使用期限不超过 3个 月 (以 实际周转时间为准 ),在 使用期
限内控股股东不收取利息和费用 ,且 不需要公 司提供担保 。上述临时周 转金借款 已经
在本期重大资产重组置出资产中置出。
(5)支 付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发 生额 上期发 生额
临时周 转资金 70,000,000 00
定期存单质押
合计 70,000,000 00
47、 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
1、 将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 30,437,77‘ 20 -sO‘
,845,sa8 4‘
加 :资 产减值准备 7,850,08929 48,340,92884
固定资产折 旧 油气资产折耗 、生产性生物资产折旧 156.762,994 36 30△ 804,78233
无形 资产摊销 2,023,lss sl 5,144,592 97
长期待摊费用摊销 773786
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收 益以 “”号填列 ) 829,37274 4128,99737
固定资产报废损失 (收 益以 “"号 填列 )
5,877,816 B2
公允价值变动损失 〈收益以 “”号填列 )
财务费用 (收 益以 “” 号填列 ) lO0,558,306 ‘2 20△ ” 2,"9⒆
°”
投资损失 (收 益以 号填列 ) -I8,198,87s Ol -9,272,303 52
递延所得税资产减少 (增 加以 “”号填列 ) -“ 0,2181, 2‘ ,44‘ ,36537
递延所得税负债增加 (减 少以 “”号填列 )
存货的减少 (增 加以 巛-” 号填列 ) 17 1912304‘ 75,72⒈ 51329
经菅性应收项目的减少 (增 加以 “”号填列 ) 89,7‘ ‘,00257 I‘ 45‘ 7,80‘ Ol
经营性应付项目的增加 (减 少以 “”号填列 ) -57,515,‘ 35 54 -17 410‘ 7579
其他
经营活动产生的现金流量净额 a2⒙ ,871,934 71 300,29‘ ,404 72
2不 涉及现金收支的重大投资和筹资活动 :
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3现 金及现金等价物净变动情况 :
现金的期末余额 341,383,58425 222,0l‘ ,46509
减 :现 金的期初余额 222,O16.4‘ 509 22‘ ,144,88249
加:现 金等价物的期末余额
减:现 金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加颔 I19,367,1191‘ -4,12841738
(2)现 金和现金等价物的构威
项 目 本期金 额 上期金 额
一、现全 341,383,584 25 222,o16,46s O9
其 中 :库 存 现金 24,014 54 102,881 25
可 随 时用 于支付 的银行存款 341,353,295 221,831,266 27
可随 时用 于支付 的其他 货 币资金 6,274 10 82,317 57
二 、现金 等价 物
其 中:三 个 月 内到期 的债 券投 资
三 期末现金及 现全 等价 物余额 3彳 1,383,584 222,016,彳 65 09
48、 所有权或使用权受到限制的资产
无。
49、 外币货币性项 目
无。
六 、合并范围的变更
1、 同一控制下企业合并
(1)本 期发生的同一控制下企业合并
企业合 并 构成同一控 合并 当期期
被 合 并方 合并 日 合并 当期期初 比较期 间被 比较期闾被
中取得的 制下企业合 合并 日 初至合并 日
名称 的确定 至合并 日被合 合 并方 的收 合并方的净
权益比例 并的依据 被合并方的
依据 并方的收入 入 利润
净利润
福建 中闽 均受福建省
能源投资 投资开发集 2015年 控制 1a5,79⒏ 14285 s2,1|8,“ ‘ 甾 5,777,a‘ 928 ‘4,5‘ s‘ 2‘ 2z
有限责任
3‘
团有限责任 4月 30日 权转移
公司 公 司控制
2015年 4月 ,公 司通过资产置换和发行股份购买资产的方式取得福建中闽能源投
资有限责任公司 100%的 股权 ,福 建中闽能源投资有限责任公司 公 司的最终控制方福
建省投资开发集团有限责任公 司的控股子公司,由 于合并前后合并双方均受福建省投
资开发集团有限责任公 司控制且该控制并非暂时性 ,故 本合并属同一控制下的企业合
并。
2015年 4月 28日 ,福 建中闽能源投资有限责任公司 100%的 股权经福建省工商局
工商变更登记手续 ,公 司持有其 10姊 的股权 ,zO15年 4月 ,公 司与福建中
闽能源投资有限责任公司全体股东签署 《置入资产交割协议书》,确 定 2015年 4月 30 l
日作为交割基准 日,办 理了交割手续 ,并 于′2O15年 5月 14日 办理了股份登记手续。
合并 日确定为 2015年 4月 30日 。
公 司与福建中闽能源投资有限责任公司的合并中取得的资产及负债 ,均 按照合并
各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在 ,并 以此为原则公 司对合并 日
之前的财务报表进行追溯调整。因此,编 制合并财务报表时,合 并利润表 、合并现金流
量表均包括公司与福建 中闽能源投资有限责任公 司自合并 当期期初至合并 日实现的损
益及现金流量,相 应地,合 并资产负债表的留存收益项 目,包 括公 司与福建中闽能源投
资有限责任公司作为一个整体运行至合并 日应实现的盈余公积和未分配利润;公 司对
合并资产负债表 的期初数进行追溯调整,同 时对 比较报表的相关项 目进行调整,视 同合
并后的报告主体在以前期 间一直存在。
(2)合 并成本
合并成本 福建 申闽能源投资有限责任公 司
一现金
‘6,s83,l17 02
— 发行或承担的
_ 债务的账面价值
一发行的权益性证券的面值 I82,709,905 00
一或有对价
(32合 并日被合并方资产、负债的账面价值
福建 中闽能源投资有限责任公 司
项目
合并 日 上期期末
资产 :
货币资金 90,4‘ 1,289 42 89,304,173 35
应收款项 158,303,594 77 199,536,873 I4
存货 4,600,27917 3,21‘ ,414 80
其他流动资产 108,362,249 89 81,l12,14518
固定资产 1,978,895,50310 l,906,874,O1221
在建 工程 68,713,01‘ 21 132,077,96sO6
无形 资产 26,278,830 07 26,694,276 41
递延所得税资产 5,335 00 ‘,645 80
英他 非流动资产 68,748,07640 61,7‘ 8,000 00
负债 :
应付款项 117,862,129 42 133 929 100 69
长期借款 1,219 860 000 00 l,247,2‘ 0,000 00
净资产 1,16‘ .‘ 4‘ ,044 61 l,l【 9.400,405 2‘
减 ;少 数股东权益 64,804.087 49 64,606,67073
取得的净资产 l,101,841,957 12 1,054,793,73453
2、 处置子公 司
单次处置对子公 司投资即丧失控制权 的情形
股权 处置价款与处置投
处置 丧失控制权 资对应的合并财务
股权处置
子公 司名称 殷权处置价款 丧失控制权的时点 时点的确定
比例 (啪 ) 方式 报表层面享有该子
依据 公 司净资产份额的
差额
资产
福州紫光贸易有限公 司 19,5‘ 0,000 00 2015年 4月 30日 控制权转移 -727,008 04
重组
福建南平市南方工 贸有 资产
1,500,00000 2015年 4月 30日 控制权转移 -269,180 00
限公司 重组
资产
福建省南平星光纸业设
2,83I,295 2‘ ‘3 33 重组 20rs+4n30a -643,877 0s
计有限公 司 控制权转移
福建省南纸生物质纤维 资产
30,000,000 00 IO0 00 2015年 4月 30日 控制权转移 -‘ 3‘
有限公 司 ,169 83
重组
福建省南平南纸有限贵 资产
539,924,‘ 21 64 100 00 2015年 4月 30日 473,341,sO4 62
任公司 控制权转移
重组
续
丧失控制 与原子公
按照公 允
丧 失控制权 叔乏 日剩 司股权投
丧失控制权之 价值重新
乏 日剩余股 丧 失控制权乏 日剩余 余股权公 资相关的
子公 司名称 日剩余般权的 计量剩余
权的账面 允价值 的 其他综合
般权 的公 允价值 股权产生
比例 确定方法 收益转入
价值 的利得或
及主要 投资损益
损失
假设 的金额
福州紫光 贸易有限公 司
福建南平市南方工 贸有
限公 司
福建省南平星光纸业设
计有限公 司
福建省南纸生物质纤维
有限公 司
福建省南平南纸有限责
任公 司
3、 其他原因的合并范围变动
本期新增合并单位一家 ,原 因为:zO15年 4月 ,公 司全资子公 司福建中闽能源投
资有限责任公 司 zO14年 度股东会审议通过了 《关于在新疆达坂城设立新疆中闽能源有
公 司的议案》,会 议同意福建中闽能源投资有限责任公司设立全资子公 司新疆 中闽能
源有限公 司,注 册资本为人民币 1000万 元,注 册地址:新 疆乌鲁木齐达坂城区二联办
一楼 108室 。2015年 4月 15日 ,公 司在新疆鸟鲁木齐达坂城区工商行政管理局办理
了该公 司注册登记手续。
七
在其他主体中的权益
⒈
在子公司中的权益
(
)企 业集团的构成
持股 比例 (“ )
子公司名称 主要经营地 业务
注册地 取得 方 式
性质
直接 问接
福建中闽能源投资有限责任公 司 福建省福州市 福建省福州市 能源项目的投资 10000 设立
建设及经营管理
中闽 (福 清 )风 电有 l艮 公 司 风力发电项 目建
福建省福清市 福建省福清市 10000 设立
设与运曹
中闸 (平 潭 )风 电有限公 司 凤力发电项 目建
福建省平漳县 福建省平潭县 51 o0 设立
设与运菅
中闽 (连 江 )风 电有 限公 司 风力发电项 目建
福建省连江县 福建省连江县 100 00 设立
设与运营
中闽 (长 乐 )风 电有限公 司 风力发电顷目建
福建省长乐市 福建省长乐市 l⒑ 000 设立
设与运营
中闽 (哈 密 )能 源有限公 司 能源项 目投 资建
新疆哈密市 新疆哈密市 Ι00 0o 设立
设及经营管理
新疆中闽能源有限公 司 新疆乌鲁木齐 新疆乌鲁木齐 能源项 目投资建
l0o 设立
市 市 设及经营管理
(2)重 要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数股东 本期 向少数股东宣告分 期本少数股东
子公 司名称
比例 的损益 派的股利 权益余额
中闽 (平 潭 )风 电有 限
公司 49 00% 16,772,575 52 10,942,045 71 70,437,200 54
(3)重 要非全 资子公 司的主要财务信
`息
子公 司
期末余额
名称 流动
非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
资产
中闽 (平
潭 )风 电 ,630,211 92 437,147,73748 493,777,949 ⒕o
5‘ 38,528,5‘ 05‘ 311.500,000 00 350,028,s‘ 05‘
有限公 司
子公 司 期初余额
名称
流 动资产 非流动资产
资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
中闽 (平
潭 )风 电 B2,328,23‘ 74 4‘ l,1‘ 0,‘ 94 】, 543,⒕ 88,930 87 70,138`58244 341,500,000 0o 4l1,638,58244
有 限公 司
踟
猕 菅业收入
本期发生额
净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
中闽 (平 谭 )风 电有限公 司 89,304,462 46 34,229,745 95 34,229,745 95 81,689,15彳 ⒊
子公 司 上期发生额
名称 菅业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
中闽 (平 潭 )风 电有限公司 79,424,29979 11,570,78799 11,570,787 99 67,552,12952
2、 在子公 司的所有者权益份额发 生变化且仍控制子公 司的交易
无。
3、 在合营企业或联营企业 中的权益
无。
4、 重要 的共同经 营
无。
5、 在 未 纳 入 合 并 财 务 报表 范 围 的结构 化 主体 中的权 益
无。
八 、公允价值的披露
无。
九 、关联方及关联交易
公 司与子公 司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销 ,公 司与其他关
联方在报告期内的交易如下
1、 本公 司的母公司情况
业务
母公 司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 性质 注册资本 的持股比例 的表决权比例
(“ ) (%)
福州市溯东路169号
福建省投资开发集团有限责任公司 投资与资产管理 100亿 元
天替大厦 层
1‘
公 司的母公司为福建省投资开发集团有限责任公 司,最 终控制人为福建省人民政府
国有资产监督管理委员会。
2、 本公 司的子公司情况
本公司子公 司的情况详见本附注七、在其他 主体中的权益。
3、 本公 司的其他关联方情况
其 他 关 联方名 称 其他 关联方 与本公 司关系
福建星光追纸集团有限公 司 同 一母 公 司
福 建 南平 星 光 汽 车 运 输 有 限公 司 福建 星光造纸 集 团公 司的控股 子公 司
福建 南平延晟 物业有 限公 司 福建 星光造纸 集 团公 司的控股子公 司
福建南平星光 工业安装有限公 司 福建星光造纸集团公 司的全 资子公 司
福建 中闽水 务投 资集 团有 限公 司 同 一母 公 司
福 建 省 中小 企 业 信 用 再 担 保 有 限 责 任 公 司 同 一母 公 司
福 建 省 华 兴 集 团有 限 责 任 公 司 同 一母 公 司
福建 华兴 实 业公 司 福建 省 华兴集 团有 限责任公 司的全 资子 公 司
福建 省华福 置业发 展有 限公 司 同 一母 公 司
中闽 (罗 源 )水 务有 限公 司 福建 中闽水 务投 资集 团有 限公 司的控股 子公 司
福建 闽都 置业 发展有 限责任公 司 同 一母 公 司
福建 闽投 电力投 资有 限责任公 司 同 一母 公 司
福建省创 新创 业 投 资管理有 限公 司 同 一母 公 司
福建 省南平 南纸有 限责任公 司 同一母公 司
4、 关联交易】况
(1)采 购商品/接 受劳务情况表 (单 位:万 元 )
关联 方 关联交易 内容 本期发 生额 上 期发 生颔
福琏 南平星光工业 安装有 限公 司 设备 、管道维修及 安装 1IO 47 36‘ 33
福建 南平星光汽车运输 有 限公 司 运输废纸 、浆过段 400 38
福琏 南平延晟 物业有 限公 司 消 防服务 14 45 43 36
福建 南平延晟物业有 限公 司 代 收水 电劳 务 费 14 01 20 56
合计 138 93 830 ‘3
(2)出 售商 品/提 供劳务情况表 (单 位 :万 元 )
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
福建南平星光工业安装有限公司 销售静电复印小纸
福建星光追纸集团有限公司 销售静电复印小纸
福建省投资开发集团有限责任公司 销售静电复印小纸 l lo
福建中闽水务投资集团有限公司 销售静电复印小纸 o 25
福建省华兴集团有限责任公司 销售静电复印小纸 o54
中闽 (罗 源)水 务有限公司 销售静电复印小纸 o9彳
福建闽都置业发展有限责任公司 销售静电复印小纸
福建闽投电力投资有限责任公司 销售静电复印小纸
福建省创新创业梗资管理有限公司 销售静电复印小纸
合计 374
(3)关 联租赁情况
本公 司作为出租方 (单 位 :万 元 )
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 ⊥期确认的租赁收入
福建星光造纸集 团有限公 司 土地 租金 1 63 6 52
福建南平延晟物业有 限公 司 土地 租金 3 29 13 14
福建 南平星光工 业安装 有限公 司 土地 租金 o 49 1 96
福建南平星光汽车运输有限公司 土地租金 116 4 66
本公司作为承租方 (单 位 :万 元 )
出租 方 名 称 租赁资严种类 本期确认的租 赁 费 上期确认 的租赁费
福建省投 资开发集 团有 限责任公 司 办公 室 7 13
根据公 司全资子公 司福建中闽能源投资有限责任公 司与福建省投资开发集团有限
责任公 司签订 《房屋租赁合同》,以 40元 /平 方米/月 的市场价格 ,向 福建省投资开发
集团有限责任公 司租赁福州市鼓楼 区五四路新华福广场 1#楼 1524△ 530单 元房产 ,建
筑面积约 44579平 方米作为办公地点,月 租金 17,8316元 .
(4)关 联担保情况
本公 司作为担保方
被担保方 担保金额 担保是否 已经
担保起始 日 担保到期 日
履行完毕
中闽 (福 清 )风 电有 限公 司 10,500,000 00 2009+4 A22A 2021年 3月 23日 否
中闽 (福 清 )风 电有 限公司 4,000,000 00 2009年 6月 24日 202r+3 A 23A 否
‘
中闽 (福 清 )风 电有 限公 司 10,000,000 00 2009+t2 A t4 a )nl1EtEl)\tr| 否
中闽 (福 清 )风 电有限公 司 13,600,000 00 2010年 2月 24日 2021年 3月 23日 否
中闽 (福 清 )风 电有限公 司 10,000,000 00 2010+6 A 2rA zO21年 3月 23日 否
中闽 (连 江 )风 电有 限公 司 5,500,000 00 2011+12 A 27 E 2A21+12 A 27 E 否
中闽 (连 江 )风 电有 限公司 126,500,000 00 )011.fl18)1 a 2023+12 A 27 A 否
注:上 述担保事项为公司全资子公 司福建中闽能源投资有限责任公 司为其全资子
公 司提供的担保 .
本公 司作为被担保方
担保 方 担 保 是 否 已经
担保金额 担保 起 始 日 担 保 到期 日
履行完毕
福 建 省 投 资 开 发 集 团有 限 责 任 公 司 77,800,000 00 2009+3426A 2022+ tl A 20 A 否
福 建 省 投 资 开发 集 团有 限责 任 公 司 116,‘ 60,000 00 2009年 3月 31日 2020+9 n 30A 否
福建 省投 资开发集 团有 限责任公 司 132,000,000 0o 20r3+8A21fl 2021+s A 28a 否
福建省投资开发 集 团有 限责任公 司 341,500,000 00 2012+3419 A 202',t+12n 18 A 否
注:上 述担保事项为公 司控股股东福建省投资开发集团有限责任公司对公 司全资
子公 司福建中闽能源投资有限责任公 司下属子公司中闽 (福 清 )风 电有限公 司和中闽
(平 潭 )风 电有限公 司银行借款提供的担保。
(4)关 联方资金拆借
关联方 拆借金额 (万 元 ) 走己矽 日 到期 日 说明
拆入
福建省投资开发集团有限责任公司 50,00000 2014-8-3 201$-6-30 注 1
福建省投资开发集团有限责任公 司 1950000 注2
注 ⒈ zO14年 4月 24日 公 司第六届董事会第四次会议和 2014年 5月 29日 公 司
2014年 第一次临时股东大会审议通过了 《关于福建省投资开发集团有限责任公 司拟继
续以委托贷款方式向公司提供总额度 5亿 元的财务资助暨关联交易的议案》,福 建省投
资开发集团有限责任公 司继续以委托贷款方式向公司提供总额度 5亿 元的财务资助 ,
在公 司股东大会批准之 日起 一年内,公 司可根据生产经营需要分次提取 ,循 环使用 ,
每笔借款使用期限不超过 1年 ,资 金占用费按 中国人民银行公布的同期贷款基准利率
执行。截至报告期末 ,公 司由福建省投资开发集团有限责任公 司以委托贷款方式向公
司提供的财务资助资金余额为零 ,主 公 司重大资产重组置出资产 而减少。
注 ⒉ 主要是为满足公司营运资金的需要,公 司与控股股东福建省投资开发集 团有
限责任公 司签订 了 《提供临时资金月转协议》,根 据协议约定 ,用 于公 司临时周转,公
司控股股东不收取任何利息和费用 ,也 无需公 司提供担保 。根据公 司临时资金周转需
求,经 公 司申请 ,公 司累计收到控股股东福建省投资开发集团有限责任公司无偿提供
的临时周转资金 19,500,00万 元。截至报告期末,公 司由福建省投资开发集团有限责
任公 司提供的临时月转资金余额为零 ,主 要因公 司重大资产重组置出资产而减少。
5、 关联方资产 转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
福建省投资开发集团有限责任公 司 资产置换及发行股份购买资产 ?55,‘ 90,06a 5彳
福建省大同创业投资有限公司 发行股份购买资产 78,738,4131
福建省铁路投资有限责任公司 发行股份购买资产 49,5210153‘
福建华兴新兴创业投资有限公司 发行股份购买资产 39,‘ 1‘ ,81044
海峡严业投资基金 (福 建 )有 限合伙企业 发行股份购买资产 79,2aa,623 9
合 计 1,002,799,92‘ 4
6、 关键管理人员薪酬 (单 位:万 元 )
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 37001 27303
合计 37001 27303
7、 关联方应收应付款项
应收项目
期末佘额 期初余额
项 目名称 关联方
账面余颔 坏账 准 各 账 面余额 坏账准备
其他应收款 福建省投资开发集团有限责任公司 53,494 80
应付项 目
项 目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 福建省投资开发集团有限责任公司 246,465 61
英他应付款 福建南平星光汽车运输有限公司 20,00000
其他应付款 福建南平延晟物业有限公司 157,847I7
其他应付款 福建省投资开发集团有限责任公司 100,000,000 00
其他应付款 福建省南平南纸有限责任公司 s79 844 19
其他应付款 福建华兴实业公司 102,644 68 39,821 76
应付账款 福建南平星光汽车运输有限公司 2,339,88887
应付账款 福建南平星光工业安装有限公司 1,744,477 80
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十、承诺及或有事项
1、 重要承诺事项
截至 zO15年 12月 31日 ,公 司不存在需要披露的重要承诺事项。
2、 或有事项
截至 zO15年 12月 31日 ,公 司不存在需要披露的或有事项。
十一、资产负债表 日后事项
公 司第六届董事会第十三次临时会议,以 通讯表决方式,审 议通过了 《关于公 司与
木垒哈萨克自治县人民政府签订 〈木垒县风电项目合作协议书 〉的议案》。
木垒县风电项目合作协议书主要内容 :
1、 协议主体
甲方:木 垒哈萨克自治县人民政府
乙方:中 闽能源股份有限公 司
2、 根据木垒县政府 zO16年 2月 3日 召开的风光电项目推进会议精神,乙 方需向甲
方预缴纳 6000万 元新能源基础设施配套建设资金,甲 方为乙方配置 10万 千瓦风电项目
资源。
3、 违约责任
(1)在 乙方按时并有效缴纳 6000万 元新能源基础设施配套建设资金后 ,如 果甲方
不能在本次资源配置中给乙方足额配置风电资源,则 甲方在资源配置方案确定后 5日 内
将 乙方预缴纳的 6000万 元建设资金全额退还 乙方。
(2)乙 方因单方原因不能按协议约定缴纳 6000万 元新能源基础设施配
套建设资金 ,
甲方将不为 乙方配置 10万 干瓦风电项目资源。
十二、其他 重要事项
1、重大资产重组情况
(1)⒛ 15年 4月 17日 ,公 司收到中国证券监督管理委员会 《关于核准福建省南纸
股份有限公司重大资产重组及向福建省投资开发集团有限责任公 司等发行股份购买资产
并募集配套资金的批复 (证 监许可 [2015]628号 ),核 准了公 司重大资产重组事项。
以 zO14年 7月 31日 为基准 日,标 的资产 “福建中闽能源投资有限责任公 司”的评
估值为 117,512.23万 元,参 考上述评估值,经 交易各方协商,最 终确定标 的资产的交易
价格为 117,512.23万 元,其 中资产对价为 57,58338万 元,股 份对价合计 59,92885
万元。股份对价增加注册资本 (股 本 )18,270.9905万 元,其 余扣除发行费用后计入资
本公积。
⒛15年 4月 28日 ,福 建中闽能源投资有限责任公司 10弼 的股权经福建省工商局核
工商变更登记手续,公 司持有其 100%的 股权,zO15年 4月 ,公 司与福建中闽
能源投资有限责任公司全体股东签署 《置入资产交割协议书》,确 定 ⒛15年 4月 30日
作为交割基准 日,办 理 了交割手续,并 于 zO15年 5月 14日 办理了股份登记手续。
(2)根 据公 司重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套
资金暨关联交易方案 ,
公 司本次重大资产重组拟置出资产的员工安置费用由置出资产的接收方福建省投资开发
集团有限责任公 司全部承担。zO15年 4月 27日 ,公 司收到公 司控股股东福建省投资开
发集团有限责任公 司支付的员工安置费用 7,900万 元,⒛ 15年 实际支付了员工安置费用
7,677,55万 元,同 时返还了福建省投资开发集团有限责任公 司多支付的员工安置
费用款
222,45万 元。
2、 年金计划
公司本期重大资产重组置入的福建中闽能源投资有限责任公 司及其下属子公司根据
国家有关规定 , 经福建中闽能源投资有限责任公 司职工代表大会及董事会审议通过,实
施企业年金计划。公司将应承担的年金费用视同职工薪酬,同 时按时将应支付的年金款
项划入员工在账户管理人处开立的银行账户中。截止本期末 ,年 金计划未发生重大变化 .
3、 关于福清南岭片 区风电项 目获福建省发改委核准的情况
zO12年 2月 9日 和 2013年 3月 21日 福建省发改委批准同意公 司全资子公 司福建
中闽能源投资有限责任公 司开展福清大帽 山风电场 、马头 山风电场 、王母山风电场项
目前期工作 ,2015年 4月 公 司全资子公 司福建中闽能源投资有限责任公 司的全资子公
司中闽 (福 清 )风 电 公 司 (以 下简称 “福清风 电”)与 福清市人民政府签订 了 《福
清南岭片区风电项 目投资开发协议书》,福 清市人民政府同意与福清风电以及福建省发
改委签订福清大帽 山风 电场 、马头山风电场 、王母山风电场 三个陆上风电项目的三方
框架协议 ,⒛ 15年 5月 4日 福建省发改委 、福清市政府 、福建中闽能源投资有限责任
公 司共同签订 《特许权框架协议》。
2015年 12月 29日 公 司收到福建省发展和改革委员会下发的闽发 改网能源函
[2015]246号 《关于福清大帽 山风电场项 目核准的复函》、闽发 改网能源函 [20151249
号 《关于福清马头 山风电场项目核准的复函》、闽发改网能源函 [2015]252号 《关于福
清王母 山风电场项 目核准的复函》,同 意福清风电建设福清大帽山风电场 、马头山风电
场 、王母山风电场 ,有 关核准情况如下 :
(1)福 清大帽山风电场项目核准情况
A、 为合理开发利用当地的风能资源,减 缓对省外一次能源输入 的依赖 ,发 展清洁
能源 ,减 轻环境污染 ,适 应区域负荷发展需要 ,同 意建设福清大帽 山风电场项目。项
目单位为中闽 (福 清 )风 电有限公 司。
B、 项 目建设地点:福 清市城头镇 .
C、 项目建设规模为 4万 千瓦。主要建设内容包括:16台 25Ⅷ 级风力发电机组 ,
1座 110KⅤ 升压 变电站。
D、 项 目总投资为 39,860万 元,其 中项目资本金 占项 目总投资的比例为 20%。 项目
股东:福 建中闽能源投资有限责任公 司,出 资 比例 :10O%。
(2)福 清马头 山风电场项目核准情况
A、 为合理开发利用当地的风能资源,减 缓对省外一次能源输入 的依赖 ,发 展清洁
能源,减 轻环境污染 ,适 应区域负荷发展需要 ,同 意建设福清马头 山风电场项 目.项
目单位为中闽 (福 清 )风 电有限公 司 .
B、 项目建设地点:福 清市海 口镇 、南岭镇 、阳下街道 .
C、 项目建设规模为475万 千瓦。主要建设内容包括:19台 2,5MW级 风力发 电机组 ,
1座 110KⅤ 升压 变电站。
D、 项 目总投资为45,929万 元,其 中项目资本金占项 目J总 投资的 比例为⒛%。 项目股
东:福 建中闽能源投资有限责任公 司,出 资 比例 :1000/0。
(3)福 清王母山风电场项目核准情况
A、 为合理开发利用当地的风能资源 ,减 缓对省外一次能源输入的依赖 ,发 展清洁
能源 ,减 轻环境污染 ,适 应 区域负荷发展需要 ,同 意建设福清王母山风电场项 目。项
目单位为中闽 (福 清 )风 电有限公 司。
B、 项 目建设地点:福 清市海 口镇 、南岭镇 、阳下街道。
C、 项目建设规模为4.75万 千瓦.主 要建设内容包括:19台 2.5Ml级 风力发电机组 .
D、 项 目总投资为44,389万 元,其 中项 目资本金占项 目总投资的比例为20%。 项目股
东:福 建中闽能源投资有限责任公 司,出 资 比例 :100%。
4、 关于新疆生产建设兵团十三师红星二场 一期zOMW光 伏发电项 目
⒛15年 6月 公司⒛15年 第一次临时股东大会 审议通过 了 《关于中闽 (哈 密 )能 源有
限公 司开发建设新疆生产建设兵团十三师红星二场一期zO硼 光伏发电项目的议案》,同
意由公司全资子公 司福建中闽能源投资有限责任公司的全资子公司中闽 (哈 密)能 源
有限公 司 (以 下简称 “中闽哈密公 司”)开 发建设新疆生产建设兵团十三师红星二场一
期z Oblllf光 伏发 电项 目,项 目总投资为17212,36万 元,资 金来源:资 本金占总投资的20%,
其余为银行贷款 。
该项目于⒛15年 4月 2日 获得新疆生产建设兵团发展和改革委员会批准建设 ,4月 15
日完成项 目备案 ,6月 份正式动工建设 ,10月 份完成全部土建及设备安装。为确保项目
发送电成功,中 闽哈密公司编制 了完善的反送电方案和设各调试方案 ,制 定 了详细的
组织、安全 、技术保障措施 ,积 极协调国网新疆电力公 司办理各项涉网手续,精 心组
织施工、调试 、监理、设备厂家等单位 ,对 反送电、设各调试方案和安全 、技术措施
逐条进行认真复核 ,对 检查出的缺陷及时进行闭环处理 , 2015年 12月 24日 反送电成功 ,
zO15年 12月 31日 首个光伏方阵并网调试 ,至 zO16年 1月 6日 陆续完成其余光伏方阵的并
网调试工作 ,项 目顺利实现并网发电。目前,中 闽哈密公司正进行设备消缺工作 ,为
光伏发电项目顺利通过240小 时试运行做好充分的准各。
5、 公 司控股股东增持公 司股份进展情况
2015年 7月 9日 ,公 司接到公 司控股股东福建省投资开发集团有限责任公 司 (以 下
“
简称 投资集团”)关 于计划增持公 司股份的函,投 资集团计划在未来6个 月内 (自 ⒛15
年7月 10日 起 )通 过上海证券交易所交易系统允许的方式对公 司股份进行增持 ,累 计增
持比例不超过公 司总股本的2%,增 持股份数量不低于1000万 股 。
(1)增 持情况
投资集团于zO15年 9月 2日 至10月 13日 通过上海证券交易所交易系统允许的方式对
公 司股份进行增持 ,累 计增持公 司股份 10,095,464股 ,占 公 司J总 股本的1,01%。 本次增
持前,投 资集团持有公 司股份451,607,562股 ,占 公 司丿总股本的4518%;本 次增持后 ,
投资集团持有公 司股份461,703,o26股 ,占 公 司总股本的46,⒛ %;本 次增持后 ,投 资集
团及 一致行动人持有公 司股份542,051,890股 ,占 公 司{总 股本的5423%, 中:投 资集
4620%,福 建省大同创 业投资有限公 司256%,福 建省铁路投资有限责任公 司161%
福建华兴新兴创业投资有限公司129%,海 峡产 业投资基金 (福 建 )有 限合伙企业258%.
(2)关 于股份锁定期的承诺
投资集团承诺在增持实施期 间及 法定期限内不减持通过上述方式购买的公司股份
和目前持有的公 司股份。
十三、母公司财务报表主要项 注释
1、 应收账款
(1)应 收账款分类披露
期耒余额
类别 账面余额 坏账准备
账 面价值
计提 比例
全颧 比例 (%) 全额 (%)
单项全额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合
关联关系
特殊款项
单项全额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计
续
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账 面价值
所 占 比例 计 提 比例
全额 全额 ··
兴) )
单项全额重大并单项计提坏账准备的应收账款 9,418,9‘ 70: 8 04 9,418,9‘ 7 0a 100 00
组合计提坏账准备的应收账款 103,057,440 57 87 99 25,807,B55 97 25 04 77,249.584‘ (
账龄组合 103 057,440 57 25,807,8‘ 5 97 2s O4 77,249,s84 6(
关联关系
特殊款项
单顼全额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 4,‘ 52,8897 399 4,‘ s2,8897
合计 ll7冖 29,297ao lO0 00 39,879,712 70 77,249,sB4‘
组合中,按 账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余颔 期初余 额
账龄
应 收账 款 坏账准各 计提 比例 应 收账 款 坏账 准备 计捉 比例
1年 以内 63,874,178 84 638,741 78
12年 13,572.806 45 678,640 32
23年 437,3‘ 9 67 43,736 97 10 00驭
3Ⅱ 年 263,073 24
87‘ ,910 8 30 00啪
45年 225,022 31 112,511 16 50 00%
5年 以上 24,071,152 50 24,071,152 50 100 00%
合计 103,057,440 59 25,807,855 97
(2)本 期计提 、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0元 ;本 期收回或转回坏账准各金额 8,767,58393元 ,本
期公 司重大资产重组置 出资产而减少坏账准备金额 31,112,12877元 。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的 :
单位名称 收回或转田金额 收回方式
福建省南平延润纸业有限责任公司 9,418,967 03 现金
合计 夕,418,967 03
(3)期 末数较期初数下降 100.00%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产而减少。
2、 其他应收款
(1)其 他应收款分类披露
耦末佘顿
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提 比例
全颌 比例 (兴 ) 金额
〈“)
单项全额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的某他应收麸
账龄组合
关联关系
特珠款项
萆顼全颔虽不重大但单项计捉坏麻 准备的其他应收款
合计
lOo
续
期初余额
类别 账面余颍 坏账准备
账 面价值
所 占比例 计捉 比例
全额 (*) 全顿
(∝ )
单顼全额重大并单项计提坏账准备的英他应收欷
按信用凤险特征组合计提坏账淮备肉其他应收款 Il,809,2‘ 【 12 8775 ,,914,44‘ 48 3,894,814‘
^
账龄组合 11,809,2‘ 1 1 87 7‘ 7,914,44‘ 4B ‘7 02 3,89彳 ,81彳 ‘彳
关联关系
特殊款项
单顼金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收
1,‘ 48,529 1 12 25 494,‘ ‘B73 ,,970a9
款 l,1‘
合计 la,^s7,790 22 8,409,005 21 s,0彳 B.7B5 o1
组合中,按 账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提 比例 其他应收款 坏账准备 计提 比例
1年 以内 2.132,l1266 2【 ,3211
12年 81,293 33 4,064 6
2-3年 591,641 1 59 1‘ 4 12 10 00“
34年 479,39‘ 32 143,81890 3000以
45年 l,677,480 00 838,740 00 ‘0 00*
5年 以上 6,847,337 66 ‘,847.337 6‘ lO000%
合计 !:.809,261 12 7,9Ι 4.446 48
(2)本 期计提 、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 664,667,36元 ;本 期收回或转回坏账准各金额 0元 ,本 期
公司重大资产重组置出资产 而减少坏账准备金额 9,073,672.57元 。
(3)期 末数较期初数下降 100.00%,主 要是公司本期重大资产重组置出资产 而减
少。
3、 长期股权投资
凵 )长 期股权投资明细表
期末余额 期初余额
项目
账面余颔 减值准备 账面价值 账面佘额 减值准备 账面价值
对子公司投资 l 257,336,63632 l,257,336,‘ 3632 53,881,29524 53,881,29524
对联营、合菅企业投资
合计 I,257,33‘ ,63632 l,257,336,63632 53,881,295 24 53,881,295 24
(2)对 子公 司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 本期计提减 减值准备
期末余额
值准备 期末余额
福建省南纸生物质
30,000,000 00 30,000,000 00
纤维有限公司
福建南平市南方工
1,500,00000 1..900,000 00
贸有限公司
福州紫光贸易有限
l9,s‘ 0,000 00 19,5sO,00000
公司
福建省南平星光纸
2,831,2⒐ 5 24 2,831,29s 24
业设计有限公司
福建省南平南纸有
限责任公司 68.857,3,194 68,85⒎ 35194
福建中闽能源投资
l,257,33‘ ,63‘ 32 ⒈ 257,33‘ ,63‘ 32
有限贵任公司
合计 53.88129524 l,32‘ ,193,98826 122,738,‘ 4718 △ 257,336,‘ 3632
4、 营业收入和营业成本
(1)营 业收入
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 304,067,44274 △ 054,135,15778
其他业务收入 3,388,60899 15,572,44712
合计 307,456,05173 l,069,707,60090
(2)营 业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务成本 326,520.125 55 1,134.95I.132 46
其他 业务支出 4,247,874 80 14,177,639 68
合计 330,7‘ 8,000 35 1,14夕 ,128,772 14
lO2
5、 投资收益
投资收益明细
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
以公 允价值计量且其 变动计入 当期损益的金融 资产在持
有期间的投资收益
处置 以公 允价值计量且其 变动计入 当期损益的金融资产
取得 的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供 出售金融资产在持有期 间的投资收益 900,000 00
处置可供 出售金融资产取得 的投资收益 16,513,252 40
丧失控制权后 ,剩 余股权按公 允价值重新计量产 生的利
得
合计 16,513,252 40 900,000 00
十四、补充资料
1、 非经常性损益明细表
项目 本期发 生额 说明
非流 动资产 处置损 益 -8$9,406 40 主要是在建 工程核销
越权审批或无正式批准文件 的税 收返还 、减免
计入当期损益的政府补助 (与 企业业务密切相关,按 照国家
2,254, 347 24
统一标准定额或定量享受的政府补助除外 )
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公 司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投 资或管理资产的损益 1,527,211 65
因不可抗力因素,如 遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用,如 安置职工的支出、整合费用等 -2,289,333 49 公司重大资产重组费用
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 58,808,40028
项目 本期发生额 说明
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
易性金融资产 、交易性金融负债产生的公允价值变动损益 ,
16,513,252 40
以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 9,418,967 o3
对外委托贷款取 得的损益
采用公允价值模式进行后 续计量 的投资性房地产公 允价值变
动产生的损益
根据税收、会计等法律 、法规的要求对 当期损益进行 一次性
调整对 当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他 营业外收入和支出 117,0‘ 6 08
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税 影响额 -6,460,774 48
少数股 东权 益影响额 -13,s74,065 79
合计 65,455,664 52
2、 净资产收益率及每股收益
(1)2015 度净资产收益率及每股收益
每股收益
加权 平均净资
报告期利润
产 收益率 (%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东 的净利润 o 442 0 006 0 006
扣除非经常性损益后 归属于普通股股东的净利润 -5 567 -0 066 -0 066
(2)zO14年 度净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资
产收益率 (%)
基本每般 收益 稀释每股收益
归属于普通股股东 的净利润 -亻 1 992 -0 611 -0 611
扣除非经常性损益后 归属于普通股股东 的净利润 -127 722 -0 670 -0 670
〈3)净 资产 收益率及 每股收益计算过程
净资产 收益率和每股 收益的计算公 式如下
① 加 权 平 均 氵 资 产 收 益 率 屮 0/lE0+№ ÷ 2+Ei x Mi÷ M0-Ej× Mj÷ M0± El【 × Mk÷ M⑴
其中:P0分 别对应于归属于公 司普通股股东的净利润 、扣除非经 常性损益后归
属
于公 司普通股股东 的净利润;NP为 归属于公 司普通股股东的净利润;E0为
归属于公司
普通股股东的期初净资产;Ei为 报告期发行新股或债转股 等新增的、归属于公 司普通
股股东 的净资产;Ej为 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公 司普通股股东
的净
资产;M0为 报告期月份数;Mi为 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数;Mj为 减
少净资产次月起至报告期期末的累计月数;Ek为 因其他交易或事项引起的、归属于公
司普通股股东的净资产增减变动;hlk为 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末
的累计月数。
②基 屮 ÷s
s= s0 + s1 + si× Mi÷ M0 - sj x Mj÷ Mo-sK
其中,P为 归属于公 司普通股股东的净利润或扣除非经 常性损益后归属于公 司普通
股股东的净利润;s为 发行在外的普通股加权平均数;s0为 期初股份 J总 数;s1为 报
告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数;si为 报告期因发行新股或债转
股等增加股份数;sj为 报告期因回购等减少股份数;sK为 报告期缩股数;M0报 告期
月份数;Mi为 增加股份 下一月份起至报告期期末的月份数;Mj为 减少股份下一月份
起至报告期期末的月份数。
③稀释每股收益=[P+(已 确认为费用的稀释性潜在普通股利 {憝 -转 换费用 )× (卜
所 得 税 率 )]/(s0+s1+si× Mi÷ M0 -sj x Mj÷ M0-sK+认 、 股
股 权 证 份 期 权 、
可转换债券等增加的普通股加权平均数 卜
)。
公 司报告期内无稀释性潜在普通股。
公 司法定代表人
讠核 初F主
管会计工作负责人 :
荔干
中
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