申万宏源证券承销保荐有限责任公司
关于宁波戴维医疗器械股份有限公司
2015年度内部控制自我评价报告的核查意见
申万宏源证券承销保荐有限责任公司（以下简称“申万宏源承销保荐”）作为
宁波戴维医疗器械股份有限公司（以下简称“戴维医疗”或“公司”）持续督导工作
的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所创业
板股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)、《深圳证券交
易所创业板上市公司规范运作指引》等法规和规范性文件的要求，对戴维医疗董
事会出具的《2015年度内部控制自我评价报告》进行了核查，具体情况如下：
一、公司基本情况
戴维医疗系在原宁波戴维医疗器械有限公司基础上，整体变更设立的股
份有限公司，于2016年01月11日在宁波市市场监督管理局登记注册，取得统
一 社 会 信 用 代 码 为 91330200610257495J 营 业 执 照 。 公 司 现 有 注 册 资 本
288,000,000.00元，折288,000,000股（每股面值1元），其中，有限售条件的
流通股份A股160,291,436股；无限售条件的流通股份A股127,708,564股。公司
股票已于2012年5月8日在深圳证券交易所挂牌交易。
公司属医疗器械制造行业。经营范围：许可经营项目：第二、三类：6854
手术室、急救室、诊疗室设备及器具；第二类6826物理治疗及康复设备-3光
谱辐射治疗仪器，第二类：6856病房护理设备及器具-4医用供气、输气设备，
第二类：6864医用卫生材料及敷料-2敷料、护创材料；以下第二、三类医疗
器械的批发、零售：医用电子仪器设备（除植入式心脏起搏器、有创医用传
感器），医用超声仪器及有关设备，医用激光仪器设备，手术室、急救室、
诊疗室设备及器具、医用高分子材料及制品（除一次性输血、输液器具）；
第2类：普通诊察器械，医用光学器具、仪器及内窥镜设备，第二类：腹部外
科手术器械、泌尿肛肠外科手术器械（在许可证件有效期内经营）。一般经
营项目：第一类6856病房护理设备及器具的制造，第一类医疗器械的批发、
零售；自营和代理各类货物和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进
出口的商品和技术除外。
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公司主要产品为：婴儿培养箱、婴儿辐射保暖台以及黄疸治疗系列等。
二、公司建立财务报告内部控制制度的目标和遵循的原则
（一）公司财务报告内部控制制度的目标
1. 规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护
公司资产的安全、完整。
3. 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
（二）公司财务报告内部控制制度建立遵循的基本原则
1. 财务报告内部控制符合国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》
等相关规定的要求和公司的实际情况。
2. 财务报告内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人
都不得拥有超越财务报告内部控制的权力。
3. 财务报告内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关
岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反
馈等各个环节。
4. 财务报告内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设
置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗
位之间权责分明、相互制约、相互监督。
5. 财务报告内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的
控制效果。
6. 财务报告内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理
要求的提高，不断修订和完善。
三、公司财务报告内部控制制度的有关情况
公司于2015年12月31日财务报告内部控制制度设置和执行情况如下：
（一）公司的内部控制要素
1. 控制环境
(1) 对诚信和道德价值观念的沟通与落实
诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务
流程的设计和运行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了《员工
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手册》等一系列的内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体
力行将这些多渠道、全方位地得到有效地落实。
(2) 对胜任能力的重视
公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定，以及对
达到该水平所必需的知识和能力的要求。全公司目前共同501名员工，其中具
有高级职称的5人，具有中级职称的 17人，具有初级职称的84人；其中博士 1
人，硕士研究生 6 人，本科生69人，大专生165人。公司还根据实际工作的
需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工都能胜任目前所
处的工作岗位。
(3) 治理层的参与程序
治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其
自身的活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的
审计工作和结果。治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政
策和程序设计是否合理，执行是否有效。
(4) 管理层的理念和经营风格
公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。
董事会、审计委员会或类似机构对其实施有效地监督。管理层对内部控制包
括信息技术控制、信息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的
有关内部控制弱点及违规事件报告都及时作出了适当处理。公司秉承“创新
领先、保质求量、勤俭创业、和谐发展”的核心价值观，诚实守信、合法经
营。
(5) 组织结构
公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的
形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织
单位内部的责任权限，形成相互制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股
东“五独立”。公司已指定专门的人员具体负责内部的稽核，保证相关会计
控制制度的贯彻实施。
(6) 职权与责任的分配
公司采用向个人或小组分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职
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能（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责
任。为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建
立了预算控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。
财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理
地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适
当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。
(7) 人力资源政策与实务
公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和
淘汰等人事管理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。
2. 风险评估过程
公司从产品品质、市场发展、技术研发、售后服务等方面分别制定了长
远发展规划，并辅以具体策略和业务流程层面的计划将企业经营目标明确地
传达到每一位员工。公司建立了有效的风险评估过程，并建立了内部审计部
门，以识别和应对对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等
重大且普遍影响的变化。
3. 信息系统与沟通
公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统，信息
系统人员（包括财务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职
责。公司管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有
效运行。
公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管
理层就员工职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员
工能够有效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效
沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。
4. 控制活动
公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在预算、利润、
其他财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录
和沟通，并且积极地对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理
地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资
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产与实存资产定期核对相符。
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：
交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、
独立稽查控制、电子信息系统控制等。
(1) 交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内
容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也
必须在授权范围内办理经济业务。
(2) 责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务
相分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互
制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计
记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。
(3) 凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时
能及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证
依序归档。各种交易必须作相关记录（如：员工工资记录、永续存货记录、
销售发票等），并且将记录同相应的分录独立比较。
(4) 资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接
触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产
安全完整。
(5) 独立稽查控制：公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭
证和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账
实相符的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、考核。
(6) 公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开
发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。
5. 对控制的监督
公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人
员在履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证
据；另一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公
司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取
各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。
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（二）公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题
公司已对财务报告内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现
对公司主要财务报告内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：
1. 公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，
办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关
系。公司已按国务院《现金管理暂行条例》，明确了现金的使用范围及办理
现金收支业务时应遵守的规定。已按中国人民银行《支付结算办法》及有关
规定制定了银行存款的结算程序。公司规定下属企业严禁进行期货交易、严
禁擅自向外单位出借多余资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户等。公
司没有影响货币资金安全的重大不适当之处，但总体上（有时）对款项收付
稽核及审查的力量还较薄弱。
2. 公司已形成了筹资业务的管理制度，能较合理地确定筹资规模和筹资
结构，选择恰当的筹资方式，较严格地控制财务风险，以降低资金成本。公
司筹措的资金没有严重背离原计划使用的情况。
3. 公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。明确了
存货的请购、审批、采购、验收程序，特别对委托加工物资加强了管理。应
付账款和预付账款的支付必须在相关手续齐备后才能办理。权限上，在公司
本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理采购与付款业务。公司在采购
与付款的控制方面没有重大漏洞。
4. 公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入
库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定
期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，能够较有效地防止各种实
物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失。
5. 公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系，能做好成本费用
管理和预算的各项基础工作，明确了费用的开支标准。但在及时对比实际业
绩和计划目标，并将比较结果作用于实际工作方面还欠深入和及时。
6. 公司已制定了比较可行的销售政策，已对定价原则、信用标准和条件、
收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规
定。股份公司范围内企业之间销售商品、提供劳务按照统一的内部结算价格
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进行结算。实行催款回笼责任制，对账款回收的管理力度较强，公司和下属
企业一律将收款责任落实到销售部门，并将销售货款回收率列作主要考核指
标之一。权限上，在公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理销售
商品、提供劳务、货款结算业务。销售折扣（佣金）政策是公司整个销售政
策的重要组成部分，公司在销售折扣（佣金）实施情况的控制方面尚显不足。
7. 公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。固定
资产实行“统一管理、统一调度、分级使用、分级核算”的办法。对工程项
目的预算、决算、工程质量监督等环节的管理较强。固定资产及工程项目的
款项必须在相关资产已经落实，手续齐备下才能支付。工程项目中不存在造
价管理失控和重大舞弊行为。
8. 为严格控制投资风险，公司建立了较科学的对外投资决策程序，实行
重大投资决策的责任制度，相应对外投资的权限集中于公司本部（采用不同
的投资额分别由公司不同层次的权力机构决策的机制），各分公司一律不得
擅自对外投资。对投资项目的立项、评估、决策、实施、管理、收益、投资
处置等环节的管理较强。公司没有严重偏离公司投资政策和程序的行为。
9. 公司能够较严格地控制担保行为，建立了担保决策程度和责任制度，
对担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定，对担
保合同订立的管理较为严格，能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状
况，以防范潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。
四、公司准备采取的措施
公司现有财务报告内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对
编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健
康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于
目前公司在财务报告内部控制方面存在的问题，公司拟采取下列措施加以改
进提高：
（一）加强款项收付方面的稽核力度，进一步充实审查力量。
（二）加强账实核对工作，进一步明确相关记录的处理程序，完善岗位
责任制，以使存放于仓库及外地中转库存货的变动能够及时地、准确地反映
到会计核算系统中。
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（三）进一步深化成本费用管理，重视成本费用指标的分解、及时对比
实际业绩和计划目标、控制成本费用差异、考核成本费用指标的完成情况，
进一步完善奖惩制度，努力降低成本费用，提高经济效益。
（四）加强对销售折扣（佣金）实施情况的控制，确保销售佣金的提取、
支用符合国家有关法律、法规的要求。
（五）加大力度开展相关人员的培训工作，学习相关法律法规制度准则，
及时更新知识，不断提高员工相应的工作胜任能力。
四、戴维医疗对内部控制的自我评价
公司认为，《企业内部控制基本规范》及相关规定，公司财务报告内部控制
于 2015 年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。
今后，公司将更加注重把内部控制制度建设与公司经营规模、业务范围、竞
争状况和风险水平等相适应，并随着企业内、外环境的变化，不断予以充实与完
善。未来期间，将继续完善内部控制制度的建设，规范内部控制制度执行和检查
力度，以促进公司健康、可持续发展。
五、申万宏源承销保荐对公司内部控制自我评价的核查意见
在 2015 年持续督导期间，保荐代表人主要通过：（1）查阅公司的“三会”会
议资料、合同、报表、审批手续、相关报告；（2）查阅公司各项业务和管理制
度、内控制度；（3）抽查会计账册、会计凭证、现金报销凭证、银行对账单；
（4）调查内部审计工作情况；（5）调查董事、监事、高级管理人员的任职及兼
职情况；（6）与董事、监事、高级管理人员、内部审计人员及会计师事务所进
行沟通；（7）现场检查内部控制的运行和实施等途径，从内部控制的环境、内
部控制制度的建立和实施、内部控制的监督等多方面对戴维医疗内部控制的合规
性和有效性进行了核查。
经核查申万宏源承销保荐认为：戴维医疗的法人治理结构较为健全，对内控
制度存在的不足采取有效措施进行纠正，现有的内部控制制度和执行情况符合
《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《上市公司内部控制指引》
等相关法律法规和规章制度的要求；戴维医疗在业务经营和管理各重大方面保持
了有效的内部控制；戴维医疗的《2015 年度内部控制自我评价报告》基本反映
了其内部控制制度的建设及运行情况。（以下无正文）
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（本页无正文，为《申万宏源证券承销保荐有限责任公司关于宁波戴维医疗器械
股份有限公司2015年度内部控制自我评价报告的核查意见》之签字盖章页）
保荐代表人：
江曾华 周忠军
申万宏源证券承销保荐有限责任公司
2016 年 3 月 8 日
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