审计报告
安徽华信国际控股股份有限公司
会审字[2016]0608 号
1
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内容 页码
1 审计报告 1-2
2 合并资产负债表 3
3 合并利润表 4
4 合并现金流量表 5
5 合并所有者权益变动表 6-7
6 资产负债表 8
7 利润表 9
8 现金流量表 10
9 所有者权益变动表 11-12
10 附注 13-145
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会审字[2016]0608 号
审 计 报 告
安徽华信国际控股股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的安徽华信国际控股股份有限公司（以下简称华信国际）财
务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，
以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是华信国际管理层的责任，这种责任包括：（1）按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
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三、审计意见
我们认为，华信国际财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了华信国际 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：方长顺
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：王媛
中国北京 中国注册会计师：王彩霞
二〇一六年二月二十九日
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合并资产负债表
编制单位：安徽华信国际控股股份有限公司 2015年12月31日 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 113,536,076.13 297,748,550.47 短期借款 五、18 630,000,000.00 30,000,000.00
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动
拆入资金
计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动
衍生金融资产
计入当期损益的金融负债
应收票据 五、2 96,019,684.95 衍生金融负债
应收账款 五、3 2,732,476,156.55 1,448,696,031.81 应付票据 五、19 178,500,001.60
预付款项 五、4 9,407,923.76 125,644,595.96 应付账款 五、20 1,340,512,266.64 414,567,767.48
应收保费 预收款项 五、21 7,381,628.11 76,088,368.13
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及佣金
应收利息 五、5 2,088,729.07 2,165,460.30 应付职工薪酬 五、22 1,224,539.99 9,726,935.64
应收股利 应交税费 五、23 108,114,460.66 21,783,989.50
其他应收款 五、6 779,370,769.78 224,640,923.72 应付利息 五、24 5,731,399.29 1,416,666.67
买入返售金融资产 应付股利
存货 五、7 2,496,610.70 292,849,345.72 其他应付款 五、25 5,839,629.00 75,488,130.65
划分为持有待售的资产 应付分保账款
一年内到期的非流动资产 保险合同准备金
其他流动资产 五、8 267,256,391.40 130,408,729.66 代理买卖证券款
流动资产合计 3,906,632,657.39 2,618,173,322.59 代理承销证券款
非流动资产： 划分为持有待售的负债
发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债
可供出售金融资产 其他流动负债
持有至到期投资 流动负债合计 2,277,303,925.29 629,071,858.07
长期应收款 非流动负债：
长期股权投资 五、9 909,690,083.19 125,370,273.03 长期借款
投资性房地产 应付债券
固定资产 五、10 210,324,964.62 514,816,564.05 其中：优先股
在建工程 五、11 11,602,726.61 278,303,557.23 永续债
工程物资 五、12 9,766,616.70 长期应付款 五、26 6,420,000.00
固定资产清理 长期应付职工薪酬
生产性生物资产 专项应付款 五、27 27,706,876.29 33,657,689.56
油气资产 预计负债
无形资产 五、13 3,025,108.61 165,637,388.95 递延收益 五、28 19,765,333.33
开发支出 递延所得税负债 五、16 7,983,996.81
商誉 五、14 227,435,382.06 其他非流动负债
长期待摊费用 五、15 2,216,243.03 2,459,749.50 非流动负债合计 35,690,873.10 59,843,022.89
递延所得税资产 五、16 4,131,098.21 7,036,990.34 负债合计 2,312,994,798.39 688,914,880.96
其他非流动资产 五、17 118,000,000.00 69,071,438.35 所有者权益：
非流动资产合计 1,486,425,606.33 1,172,462,578.15 股本 五、29 1,198,856,538.00 1,198,856,538.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、30 1,173,460,823.82 1,545,382,173.14
减：库存股
其他综合收益 五、31 57,746,273.61
专项储备 五、32 37,969,697.71 42,097,896.02
盈余公积 五、33 85,265,033.85 64,376,538.00
一般风险准备
未分配利润 五、34 344,799,923.75 219,545,115.33
归属于母公司所有者权益
2,898,098,290.74 3,070,258,260.49
合计
少数股东权益 181,965,174.59 31,462,759.29
所有者权益合计 3,080,063,465.33 3,101,721,019.78
资产总计 5,393,058,263.72 3,790,635,900.74 负债和所有者权益总计 5,393,058,263.72 3,790,635,900.74
法定代表人：李勇 主管会计工作负责人：孟繁明 会计机构负责人：张娟
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合并利润表
编制单位：安徽华信国际控股股份有限公司 2015年度 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 7,983,334,552.72 7,448,418,255.30
其中：营业收入 五、35 7,983,334,552.72 7,448,418,255.30
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 7,844,283,018.58 7,318,754,221.83
其中：营业成本 五、35 7,616,779,992.15 7,193,717,336.81
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 五、36 8,667,018.84 2,645,565.00
销售费用 五、37 47,398,402.77 50,020,445.05
管理费用 五、38 103,118,746.52 75,852,623.85
财务费用 五、39 -20,431,125.99 -6,366,534.18
资产减值损失 五、40 88,749,984.29 2,884,785.30
加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 五、41 160,033,374.35 13,249,478.75
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -70,393,940.64 12,225,728.75
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 299,084,908.49 142,913,512.22
加：营业外收入 五、42 23,515,994.78 5,243,908.11
其中：非流动资产处置利得 10,191.59 4,903.85
减：营业外支出 五、43 615,751.00 2,770,087.47
其中：非流动资产处置损失 465,272.00 1,399,137.40
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 321,985,152.27 145,387,332.86
减：所得税费用 五、44 127,752,464.50 27,139,660.65
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 194,232,687.77 118,247,672.21
归属于母公司所有者的净利润 158,131,869.65 119,709,428.37
少数股东损益 36,100,818.12 -1,461,756.16
六、其他综合收益的税后净额 -42,904,951.22
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 57,746,273.61
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 57,746,273.61
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
123,260,088.00
综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 -65,513,814.39
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -100,651,224.83
七、综合收益总额 151,327,736.55 118,247,672.21
归属于母公司所有者的综合收益总额 215,878,143.26 119,709,428.37
归属于少数股东的综合收益总额 -64,550,406.71 -1,461,756.16
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 0.13 0.10
（二）稀释每股收益（元/股） 0.13 0.10
本期发生同一控制下企业合并华信（福建）石油有限公司、上海华信集团商业保理有限公司、洋浦国际能源交易中心有限责任公司、上海华
信国际金融控股（海南）有限公司，被合并方在合并前实现的净利润分别为：654,148.58元、25,375,670.13元、-6,209,571.80元、0.00元， 上期
被合并方实现的净利润分别为：12,271,103.18元、2,716,391.13元、-2,310,295.82元、0.00元。
法定代表人：李勇 主管会计工作负责人：孟繁明 会计机构负责人：张娟
注：财务费用涉及金融业务需单独列示汇兑收益项目。
4
合并现金流量表
编制单位：安徽华信国际控股股份有限公司 2015年度 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 6,859,543,704.11 6,780,240,381.61
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 16,378,339.92 16,385,360.61
收到其他与经营活动有关的现金 五、45 5,725,654.66 2,934,004.26
经营活动现金流入小计 6,881,647,698.69 6,799,559,746.48
购买商品、接受劳务支付的现金 6,621,983,367.63 7,511,191,510.37
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 109,743,954.30 97,851,668.04
支付的各项税费 53,974,616.49 42,142,535.62
支付其他与经营活动有关的现金 五、45 63,918,055.26 187,667,548.73
经营活动现金流出小计 6,849,619,993.68 7,838,853,262.76
经营活动产生的现金流量净额 32,027,705.01 -1,039,293,516.28
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 45,000,000.00 14,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,671,250.00 1,053,785.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 771,050.85 464,351.93
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,095,280,630.42
收到其他与投资活动有关的现金 五、45 8,484,131.28 8,608,008.63
投资活动现金流入小计 1,151,207,062.55 24,126,146.26
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 103,276,826.39 258,175,235.43
投资支付的现金 68,000,000.00 62,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,458,160,227.06
支付其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流出小计 1,629,437,053.45 320,175,235.43
投资活动产生的现金流量净额 -478,229,990.90 -296,049,089.17
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 241,952,475.67 319,800,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 241,952,475.67 9,800,000.00
取得借款收到的现金 1,565,000,000.00 30,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 -
筹资活动现金流入小计 1,806,952,475.67 349,800,000.00
偿还债务支付的现金 1,279,747,943.13 63,680,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 25,362,803.50 16,718,114.04
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 -
筹资活动现金流出小计 1,305,110,746.63 80,398,114.04
筹资活动产生的现金流量净额 501,841,729.04 269,401,885.96
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,851,917.49 2,905,209.34
五、现金及现金等价物净增加额 五、46 52,787,525.66 -1,063,035,510.15
加：期初现金及现金等价物余额 297,748,550.47 1,360,784,060.62
六、期末现金及现金等价物余额 五、46 350,536,076.13 297,748,550.47
法定代表人：李勇 主管会计工作负责人：孟繁明 会计机构负责人：张娟
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合并所有者权益变动表
编制单位：安徽华信国际控股股份有限公司 2015年度 年度 单位：元 币种：人民币
本期
项目 归属于母公司所有者权益
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
一般风险准
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 备
一、上年期末余额 1,198,856,538.00 1,194,382,173.14 42,097,896.02 62,132,883.73 201,315,978.37 22,809,303.66 2,721,594,772.92
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并 351,000,000.00 2,243,654.27 18,229,136.96 8,653,455.63 380,126,246.86
其他
二、本年期初余额 1,198,856,538.00 1,545,382,173.14 42,097,896.02 64,376,538.00 219,545,115.33 31,462,759.29 3,101,721,019.78
三、本期增减变动金额 (减少以 “-”号填列 ) -371,921,349.32 57,746,273.61 -4,128,198.31 20,888,495.85 125,254,808.42 150,502,415.30 -21,657,554.45
（一）综合收益总额 57,746,273.61 158,131,869.65 -64,550,406.71 151,327,736.55
（二）所有者投入和减少资本 235,745,202.60 235,745,202.60
1. 股东投入的普通股 235,745,202.60 235,745,202.60
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 20,888,495.85 -32,877,061.23 -11,988,565.38
1．提取盈余公积 20,888,495.85 -20,888,495.85
2. 提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -11,988,565.38 -11,988,565.38
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 -4,128,198.31 -4,128,198.31
1．本期提取
2．本期使用 4,128,198.31 4,128,198.31
（六）其他 -371,921,349.32 -20,692,380.59 -392,613,729.91
四、本期期末余额 1,198,856,538.00 1,173,460,823.82 57,746,273.61 37,969,697.71 85,265,033.85 344,799,923.75 181,965,174.59 3,080,063,465.33
法定代表人：李勇 主管会计工作负责人：孟繁明 会计机构负责人：张娟
6
合并所有者权益变动表
编制单位：安徽华信国际控股股份有限公司 2015年度 年度 单位：元 币种：人民币
上期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 一般风险准 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 备
一、上年期末余额 1,198,856,538.00 1,194,382,173.14 42,695,218.38 56,555,713.09 112,196,028.88 14,124,515.45 2,618,810,186.94
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并 50,000,000.00 745,542.85 6,703,505.52 57,449,048.37
其他
二、本年期初余额 1,198,856,538.00 1,244,382,173.14 42,695,218.38 57,301,255.94 118,899,534.40 14,124,515.45 2,676,259,235.31
三、本期增减变动金额 (减少以“-”号填列) 301,000,000.00 -597,322.36 7,075,282.06 100,645,580.93 17,338,243.84 425,461,784.47
（一）综合收益总额 119,709,428.37 -1,461,756.16 118,247,672.21
（二）所有者投入和减少资本 301,000,000.00 18,800,000.00 319,800,000.00
1. 股东投入的普通股 18,800,000.00 18,800,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 301,000,000.00 301,000,000.00
（三）利润分配 7,075,282.06 -19,063,847.44 -11,988,565.38
1．提取盈余公积 7,075,282.06 -7,075,282.06
2. 提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -11,988,565.38 -11,988,565.38
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 -597,322.36 -597,322.36
1．本期提取
2．本期使用 597,322.36 597,322.36
（六）其他
四、本期期末余额 1,198,856,538.00 1,545,382,173.14 42,097,896.02 64,376,538.00 219,545,115.33 31,462,759.29 3,101,721,019.78
法定代表人：李勇 主管会计工作负责人：孟繁明 会计机构负责人：张娟
7
母公司资产负债表
编制单位：安徽华信国际控股股份有限公司 2015年12月31日 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 22,047,767.33 154,611,381.69 短期借款 50,000,000.00 30,000,000.00
以公允价值计量且
以公允价值计量且其变动计入
其变动计入当期损益
当期损益的金融资产
的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 89,353,138.06 应付票据 178,500,001.60
应收账款 十四、1 573,600,765.44 85,997,713.60 应付账款 386,858,027.52 108,627,561.27
预付款项 6,865,195.15 33,171,301.22 预收款项 6,864,001.00 70,546,700.43
应收利息 应付职工薪酬 8,933,939.46
应收股利 应交税费 69,434,796.76 12,062,252.04
其他应收款 十四、2 1,105,087,462.24 825,267,072.11 应付利息 81,156.23
存货 276,547,694.45 应付股利
划分为持有待售的资产 其他应付款 4,726,140.65 7,952,170.84
划分为持有待售的负
一年内到期的非流动资产
债
一年内到期的非流
其他流动资产 1,434,553.77 84,001,365.46
动负债
流动资产合计 1,709,035,743.93 1,548,949,666.59 其他流动负债
非流动资产： 流动负债合计 696,464,123.76 238,122,624.04
可供出售金融资产 非流动负债：
持有至到期投资 长期借款
长期应收款 应付债券
长期股权投资 十四、3 1,818,033,951.40 391,838,999.13 其中：优先股
投资性房地产 永续债
固定资产 41,207,478.88 497,021,692.33 长期应付款 6,420,000.00
在建工程 262,873,152.01 长期应付职工薪酬
工程物资 9,705,622.94 专项应付款 27,706,876.29 33,657,689.56
固定资产清理 预计负债
生产性生物资产 递延收益 19,765,333.33
油气资产 递延所得税负债
无形资产 147,244,950.40 其他非流动负债
开发支出 非流动负债合计 27,706,876.29 59,843,022.89
商誉 负债合计 724,171,000.05 297,965,646.93
长期待摊费用 所有者权益：
递延所得税资产 1,519,887.55 6,213,573.29 股本 1,198,856,538.00 1,198,856,538.00
其他非流动资产 62,922,589.40 其他权益工具
非流动资产合计 1,860,761,317.83 1,377,820,579.50 其中：优先股
永续债
资本公积 1,214,702,967.72 1,194,382,173.14
减：库存股
其他综合收益
专项储备 41,702,170.83 42,097,896.02
盈余公积 83,021,379.58 62,132,883.73
未分配利润 307,343,005.58 131,335,108.27
所有者权益合计 2,845,626,061.71 2,628,804,599.16
负债和所有者权益
资产总计 3,569,797,061.76 2,926,770,246.09 3,569,797,061.76 2,926,770,246.09
总计
法定代表人：李勇 主管会计工作负责人：孟繁明 会计机构负责人：张娟
8
母公司利润表
编制单位：安徽华信国际控股股份有限公司 2015年度 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十四、4 1,249,364,020.94 1,067,066,751.17
减：营业成本 十四、4 1,167,261,204.10 902,722,833.06
营业税金及附加 2,390,124.15 1,686,396.44
销售费用 22,424,163.87 36,985,318.37
管理费用 38,881,699.90 60,924,078.64
财务费用 14,961,714.05 -4,312,092.59
资产减值损失 9,122,036.15 1,468,767.12
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 282,063,264.94 -4,647,160.51
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,989,659.59 -4,647,160.51
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 276,386,343.66 62,944,289.62
加：营业外收入 2,861,007.97 4,188,202.34
其中：非流动资产处置利得 4,903.85
减：营业外支出 1,170,351.08
其中：非流动资产处置损失 1,170,351.08
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 279,247,351.63 65,962,140.88
减：所得税费用 70,362,393.09 10,190,434.47
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 208,884,958.54 55,771,706.41
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 208,884,958.54 55,771,706.41
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：李勇 主管会计工作负责人：孟繁明 会计机构负责人：张娟
注：编制合并报表的公司，只需计算、列报合并口径的基本每股收益和稀释每股收益，无需计算、列报母公司口径的基本每股收益和稀释每股
收益。
9
母公司现金流量表
编制单位：安徽华信国际控股股份有限公司 2015年度 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 720,221,818.06 886,885,127.20
收到的税费返还 16,378,339.92 16,385,360.61
收到其他与经营活动有关的现金 908,259,360.85 23,376,698.49
经营活动现金流入小计 1,644,859,518.83 926,647,186.30
购买商品、接受劳务支付的现金 648,187,546.36 893,233,191.32
支付给职工以及为职工支付的现金 43,493,816.09 88,663,344.24
支付的各项税费 81,021,809.62 25,988,017.16
支付其他与经营活动有关的现金 32,118,248.43 469,552,570.06
经营活动现金流出小计 804,821,420.50 1,477,437,122.78
经营活动产生的现金流量净额 840,038,098.33 -550,789,936.48
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 12,063.47
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,131,515,910.00
收到其他与投资活动有关的现金 959,445.91 4,111,855.58
投资活动现金流入小计 1,132,475,355.91 4,123,919.05
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 14,429,242.65 237,235,100.39
投资支付的现金 1,741,903,679.33 10,200,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 340,060,780.68
投资活动现金流出小计 2,096,393,702.66 247,435,100.39
投资活动产生的现金流量净额 -963,918,346.75 -243,311,181.34
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 650,000,000.00 30,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 650,000,000.00 30,000,000.00
偿还债务支付的现金 630,000,000.00 30,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 28,683,365.94 12,070,238.83
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 658,683,365.94 42,070,238.83
筹资活动产生的现金流量净额 -8,683,365.94 -12,070,238.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -119,000.76
五、现金及现金等价物净增加额 -132,563,614.36 -806,290,357.41
加：期初现金及现金等价物余额 154,611,381.69 960,901,739.10
六、期末现金及现金等价物余额 22,047,767.33 154,611,381.69
法定代表人：李勇 主管会计工作负责人：孟繁明 会计机构负责人：张娟
10
母公司所有者权益变动表
编制单位：安徽华信国际控股股份有限公司 2015年度 单位：元 币种：人民币
本期
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 1,198,856,538.00 1,194,382,173.14 42,097,896.02 62,132,883.73 131,335,108.27 2,628,804,599.16
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 1,198,856,538.00 1,194,382,173.14 42,097,896.02 62,132,883.73 131,335,108.27 2,628,804,599.16
三、本期增减变动金额( 减少以“- ”号填列) 20,320,794.58 -395,725.19 20,888,495.85 176,007,897.31 216,821,462.55
（一）综合收益总额 208,884,958.54 208,884,958.54
（二）所有者投入和减少资本
1. 股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 20,888,495.85 -32,877,061.23 -11,988,565.38
1．提取盈余公积 20,888,495.85 -20,888,495.85
2．对所有者（或股东）的分配 -11,988,565.38 -11,988,565.38
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4. 其他
（五）专项储备 -395,725.19 -395,725.19
1．本期提取
2．本期使用 395,725.19 395,725.19
（六）其他 20,320,794.58 20,320,794.58
四、本期期末余额 1,198,856,538.00 1,214,702,967.72 41,702,170.83 83,021,379.58 307,343,005.58 2,845,626,061.71
法定代表人：李勇 主管会计工作负责人：孟繁明 会计机构负责人：张娟
11
母公司所有者权益变动表
编制单位：安徽华信国际控股股份有限公司 2015年度 单位：元 币种：人民币
上期
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 1,198,856,538.00 1,194,382,173.14 42,695,218.38 56,555,713.09 93,129,137.88 2,585,618,780.49
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 1,198,856,538.00 1,194,382,173.14 42,695,218.38 56,555,713.09 93,129,137.88 2,585,618,780.49
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) -597,322.36 5,577,170.64 38,205,970.39 43,185,818.67
（一）综合收益总额 55,771,706.41 55,771,706.41
（二）所有者投入和减少资本
1. 股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 5,577,170.64 -17,565,736.02 -11,988,565.38
1．提取盈余公积 5,577,170.64 -5,577,170.64
2．对所有者（或股东）的分配 -11,988,565.38 -11,988,565.38
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4. 其他
（五）专项储备 -597,322.36 -597,322.36
1．本期提取
2．本期使用 597,322.36 597,322.36
（六）其他
四、本期期末余额 1,198,856,538.00 1,194,382,173.14 42,097,896.02 62,132,883.73 131,335,108.27 2,628,804,599.16
法定代表人：李勇 主管会计工作负责人：孟繁明 会计机构负责人：张娟
12
安徽华信国际控股股份有限公司
财务报表附注
截止 2015 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
安徽华信国际控股股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“华信国际”，
前身为安徽华星化工股份有限公司）系经安徽省人民政府皖府股字[1998]第 1 号
文批准，由和县农药厂及其内部职工庆祖森等 263 名自然人共同发起设立，并于
1998 年 2 月 13 日在安徽省工商行政管理局办理了注册登记，股本为 1,008 万元。
根据第六、七次股东大会决议，本公司于 2001 年 5 月、9 月先后办理了股权结
构的变更手续，变更后的股东由庆祖森等 17 名自然人组成。2001 年 12 月 31 日，
根据第八次股东大会决议，经安徽省人民政府皖政股字[2001]第 16 号文批准，
公司在安徽省工商行政管理局办理了增资扩股的变更登记，变更后的股东由庆祖
森等 17 名自然人、安徽省科技产业投资有限公司和江苏省高科技产业投资有限
公司组成，变更后注册资本为 4,500 万元。2004 年 6 月 10 日，经中国证券监督
管理委员会证监发行字[2004]93 号文批准，公司向社会公开发行社会公众股
2,000 万股，并于 2004 年 7 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易，2004 年 8 月 3
日在安徽省工商行政管理局办理了变更登记，变更后的公司股本为 6,500 万元。
2005 年 10 月 28 日完成股权分置改革，有限售条件的流通股 3,700 万元，无限售
条件的流通股 2,800 万元。2006 年 4 月根据公司 2005 年度股东大会决议，用资
本公积转增股本，变更后的公司股本为 7,800 万元。经中国证券监督管理委员会
证监发行字[2006]174 号文核准，公司 2007 年 1 月向 10 名特定投资者非公开发
行了人民币普通股(A 股)1,860 万股，2007 年 4 月根据公司 2006 年度股东大会决
议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为 12,558 万元。2008 年 3 月根据
13
公司 2007 年度股东大会决议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为
16,325.40 万元。2009 年 4 月根据公司 2008 年度股东大会决议，用资本公积转增
股本，变更后的公司股本为 24,488.10 万元。2010 年 4 月根据公司 2009 年度股
东大会决议，用资本公积转增股本，变更后的公司股本为 29,385.72 万元。2013
年 4 月根据 2012 年度股东大会决议，用资本公积转增股本及送红股，变更后的
公司股本为 47,017.15 万元。经中国证券监督管理委员会证监许可【2013】202 号
文核准，公司 2013 年 5 月 21 日向上海华信石油集团有限公司（现更名为上海华
信国际集团有限公司，以下简称“上海华信”）非公开发行人民币普通股(A
股)72,868.50 万股，变更后公司股本为 119,885.65 万元。
公司的经营地址：安徽省和县乌江镇。法定代表人：李勇。
公司经营范围：能源产业投资；自营和代理各类商品及技术进出口业务（法
律限制或禁止的除外）；化工产品（不含危险品）生产、销售；本企业自产产品
及相关技术出口；本企业生产、科研所需原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配
件及技术进口；项目投资；仓储服务。（以上涉及前置许可项目的，凭许可证经
营）
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司第六届董事会第三十八次会议
于2016年2月29日决议批准报出。
2. 合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子（孙）公司
子（孙）公司简 持股比例%
序号 子（孙）公司全称
称 直接 间接
1 安徽年年富现代农业有限公司 年年富 100% —
2 安徽华建化工有限公司 华建化工 51% —
3 华信天然气（上海）有限公司 上海天然气 100% —
4 华信（福建）石油有限公司 福建华信 100% —
5 安徽华星化工有限公司 华星化工 100% —
6 上海华信集团商业保理有限公司 上海保理 100% —
14
7 洋浦国际能源交易中心有限责任公司 洋浦能源 85% —
8 上海华信国际金融控股（海南）有限公司 海南金控 100% —
9 上海华信国际石油开发有限公司 上海石油 100% —
10 安徽科尔农业生产资料有限公司 科尔农业 — 100%
11 华信天然气（香港）有限公司 香港天然气 — 100%
12 Dostyk Gas Terminal LLP DGT — 40%
13 上海华信保理（香港）有限公司 香港保理 — 100%
14 洋浦石化（投资）上海有限公司 洋浦石化 — 100%
15 香港中华财务资产管理有限公司 香港财管 — 100%
注：公司通过上海天然气持有 DGT 40%的股份，但将其纳入合并报表范围
的主要原因为：DGT 合伙人之一 Ropiton Holding B.V.将其持有的 10%DGT 合伙
人份额托管至上海天然气，由上海天然气代为行使投票权，上海天然气合计拥有
DGT40%的合伙人份额以及 50%的投票权；根据 DGT 公司章程和相关投资协议，
DGT 董事会由 5 名成员构成，上海天然气拥有其中 4 名董事（包括董事长和首
席副董事长）的提名权，所以上海天然气实际拥有对 DGT 的控制权。
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子（孙）公司：
序号 子（孙）公司全称 子（孙）公司简称 本期纳入合并范围原因
1 安徽华星化工有限公司 华星化工 出资设立
2 华信（福建）石油有限公司 福建华信 同一控制下合并
3 上海华信集团商业保理有限公司 上海保理 同一控制下合并
4 洋浦国际能源交易中心有限责任公司 洋浦能源 同一控制下合并
5 上海华信国际金融控股（海南）有限公司 海南金控 同一控制下合并
6 上海华信国际石油开发有限公司 上海石油 出资设立
7 洋浦石化（投资）上海有限公司 洋浦石化 同一控制下合并
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8 华信天然气（香港）有限公司 香港天然气 出资设立
9 Dostyk Gas Terminal LLP DGT 非同一控制下合并
10 香港中华财务资产管理有限公司 香港财管 同一控制下合并
11 上海华信保理（香港）有限公司 香港保理 同一控制下合并
本期减少子（孙）公司：
序号 子（孙）公司全称 子（孙）公司简称 本期未纳入合并范围原因
1 安徽华星化工有限公司 华星化工 出售
2 安徽年年富现代农业有限公司 年年富 出售
3 安徽华建化工有限公司 华建化工 出售
4 安徽科尔农业生产资料有限公司 科尔农业 出售
本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准
则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本
公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务
按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公
司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
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2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并
前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计
政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净
资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其
公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被
购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及
在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合
并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
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（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或
类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同
安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被
本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结
构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为
决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企
业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体
财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等
项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所
享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较
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报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起
一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有
者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵
销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵
销。
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②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资
本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益
相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值
与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确
认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但
与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销
“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部
交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净
利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内
部交易损益，应按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者
的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少
数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合
并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易
进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为
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长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本
与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续
计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合
并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算
的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投
资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时
编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各
方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多
次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济
的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加
上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即
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以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并
方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合
并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有
者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，
被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未
予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合
并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资
产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取
得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比
较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易
进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为
长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量
时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，
在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本
（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初
始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价
值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法
核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算
长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方
的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
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的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但
由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收
益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的
公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并
财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合
并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的
且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权
时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项
交易，按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处
理。
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如果分步交易属于“一揽子交易”的，当将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确
认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子
公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增
资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在
增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合
营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：
① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会
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计处理。
8．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产
生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间
编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经
营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近
似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债
表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在
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现金流量表中单独列报。
10．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以
及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公
允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款
中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表
日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资
产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能
力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关
交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债
券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际
利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款
与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品
或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取
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得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中
包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独
确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收
益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当
期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；
可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损
益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合
收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额
计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分
的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始
确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允
价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资
的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有
至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合
划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金
融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年
度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在
该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
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（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合
同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含
交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接
地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用
于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金
融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，
还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合
同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产
的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关
系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融
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资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资
产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同
未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之
和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放
弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风
险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认
所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业
29
应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资
产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部
分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务
仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时
满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相
关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
30
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让
步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公
开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现
金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并
考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利
率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至
到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现
率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，
在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提
高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
31
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量
进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项
金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公
允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超
过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，
可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发
生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的
累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投
资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未
来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场
的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最
有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或
者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定
价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
32
值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中
一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价
值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作
为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观
察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察
输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对
相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中
取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关
资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层
次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入
值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层
次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第
三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减
值的，计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 300 万元以上应收账款、300
万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款
项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损
失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
33
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
① 确定组合的依据：
组合 1：保理业务形成的应收保理款，本公司以风险类别作为信用风险特征
组合；
组合 2：对保理业务以外的应收款项、对单项金额重大但未单项计提坏账的
应收款项，汇同单项金额不重大但未单项计提坏账的应收款项，本公司以账龄作
为信用风险特征组合。
组合 3：在进行组合测试时，如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该
账龄段其他应收款项存在明显差别，导致该项应收款如果按照既定比例计提坏账
准备，无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备。
② 按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：风险分类法
本公司合并财务报表范围内的保理业务按照资产风险分类的结果，根据《金
融企业呆账准备提取管理办法》（财金〔2005〕49 号）、《上海市商业保理试点暂
行管理办法》和《非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）》的规定，将
保理款分为正常、关注、次级、可疑以及损失五类，计提减值准备比例如下：
贷款及垫款分类 计提比例（%）
正常类 1
关注类 2
次级类 25
可疑类 50
损失类 100
组合 2：账龄分析法
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情
况确定各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算应计提的坏账准
备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
34
应收账款计提比例 其他应收款计提比例
账龄
（%） （%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
其中：大单业务 6 个月以内（含 6 个月） 0 0
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-5 年 50 50
5 年以上 100 100
组合 3：个别认定法
对按照上述信用风险组合无法真实反映其可收回金额的应收款项，根据其未
来现金流量与账面价值的差额，采用个别认定法计提坏账准备。
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分
析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
备。
12．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、
在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法、个别计价法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年
度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
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资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变
现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存
货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为
其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料
按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料
按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额
予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损
益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13．划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有
待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用
36
条款即可立即出售；
②本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已
经取得了股东大会或相应权力机构的批准；
③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
14．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本
公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控
制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或
一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位
的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权
及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低
于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据
表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
37
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初
始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作
为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
值作为初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实
质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相
关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和
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相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始
投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营
企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会
计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被
投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发
生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
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因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按
权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其
公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。
15．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按
固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年
折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-30 3 9.70-3.23
机器设备 年限平均法 10 3 9.70
40
其他 年限平均法 5 3 19.40
已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
16．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项
目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程
安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产，具体根据试生
产情况确定。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估
计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待
办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
17．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费
用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
41
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金
额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率
根据一般借款加权平均利率计算确定。
18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿
计算机软件 5年
命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负
42
债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿
命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺
在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值
信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限
的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究
阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19. 长期资产减值
43
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营
政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是
否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低
于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于
成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的
价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可
收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资
产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额
计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程
已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干
44
项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济
利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形
资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下
列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力
受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含
商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组
或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价
值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资
产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金
额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者
资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他
各项资产的账面价值。
45
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限
在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
21．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益
人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并
确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累
积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
46
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二
个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与
设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务
的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将
设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服
务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计
划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的
孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
47
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除
了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均
计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定
受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受
益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中
的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息
净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综
合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转
移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的
折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃
市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
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（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组
成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22. 预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负
债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最
佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23. 股份支付
（1）股份支付的种类
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本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑
授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存
在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权
的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等
后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工
具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债
表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的
股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，
按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的
负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日
以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的
以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具
数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入
成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
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本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价
值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所
授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的
增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之
间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式
修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该
变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认
的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购
支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24. 收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠
51
地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地
确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以
完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳
务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
25. 政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业
所有者投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为
与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分
52
配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不
包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相
关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关费用的期间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对
所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延
所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率
计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵
扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
53
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得
税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为
递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除
外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确
认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），
通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计
54
入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：
可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯
调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时
包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额
弥补的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）
和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减
的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合
递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂
时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商
誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业
合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负
债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差
异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合
并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相
关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确
认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算
55
确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递
延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与
股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
27．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此
之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个
期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，
本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法
进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用
的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分
摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当
期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认
为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期
内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承
担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余
额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期
内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在
实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低
租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期
56
内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政
策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得
租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理
确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产
寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应
收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的
长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用
实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务业务收入。
28．安全生产费用
本公司根据有关规定提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储
备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲
减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安
全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的
成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计
提折旧。
29. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
公司本期无会计政策变更。
（2）会计估计变更
本公司子公司上海保理根据《上海市商业保理试点暂行管理办法》、《非银行
57
金融机构资产风险分类指导原则（试行）》、《金融企业呆账准备提取管理办法》
对应收保理款的坏账准备计提比例进行调整，具体变更情况如下：
保理款分类 变更前计提比例 变更后计提比例（%）
正常类 0 1
关注类 2 2
次级类 25 25
可疑类 50 50
损失类 100 100
上述变更已经上海保理执行董事审批，并于审批日 2015 年 3 月 16 日开始执
行。上述变更对 2015 年度财务报表的影响为：应收账款减少 7,323,035.23 元、
递延所得税资产增加 1,830,758.81 元、所有者权益减少 5,492,276.42 元、资产减
值损失增加 7,323,035.23 元、所得税费用减少 1,830,758.81 元、净利润减少
5,492,276.42 元。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 农药产品 13%
增值税 农药化工中间体 17%
增值税 液化气 12%
营业税 金融利息 5%
城市维护建设税 应纳增值税、营业税 1%，5%
教育费附加 应纳增值税、营业税 3%
地方教育费附加 应纳增值税、营业税 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、16.5% 注*
注*：根据《关于公布安徽省 2014 年第一批高新技术企业认定名单的通知》
（科高[2014]43 号），本公司自 2014 年 1 月 1 日起享受国家高新技术企业所得
税等优惠政策，执行 15%的所得税率，但由于 2015 年农化板块业务剥离，公司
不再符合高新技术企业标准，不再享受该项税收优惠。2015 年度执行 25%的所
得税率。
58
子公司 DGT 公司按照哈萨克斯坦共和国税法执行 12%的增值税税率和 20%
的所得税税率；香港天然气公司根据香港特别行政区相关规定执行 16.5%利得税
率。
五、财务报表主要项目注释
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 — 85,235.85
银行存款 113,536,076.13 297,663,314.62
合 计 113,536,076.13 297,748,550.47
（1）货币资金期末余额中无因质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风
险的款项。
（2）货币资金期末余额中，孙公司香港天然气存放于香港的货币资金余额
3,436,065.64元，孙公司DGT存放于哈萨克斯坦的货币资金余额57,417,760.88元。
（3）货币资金期末余额较期初减少61.87%，主要系公司本期收购华油天然
气股份有限公司（以下简称“华油天然气”）、DGT等公司股权支付的现金较多。
2. 应收票据
（1）应收票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 — —
商业承兑票据 — 96,019,684.95
合 计 — 96,019,684.95
（2）期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
（3）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4）应收票据期末无余额，主要系公司本期较少使用应收票据方式进行结
算。
3. 应收账款
59
（1）应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计
— — — — —
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计 2,744,817,912.9 2,731,392,737.1
99.96 13,425,175.84 0.49
提坏账准备的应收账款 4 0
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 1,099,205.75 0.04 15,786.30 1.44 1,083,419.45
款
2,745,917,118.6 2,732,476,156.5
合 计 100.00 13,440,962.14 0.49
9 5
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计
25,731,495.21 1.75 7,795,904.55 30.30 17,935,590.66
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计 1,441,993,961.0 1,430,629,681.8
98.23 11,364,279.20 0.79
提坏账准备的应收账款 2 2
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 325,444.60 0.02 194,685.27 59.82 130,759.33
款
1,468,050,900.8 1,448,696,031.8
合 计 100.00 19,354,869.02 1.32
3 1
① 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
② 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：
组合1：按风险类别计提坏账准备的应收保理款
期末余额
类 别 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
正常类 732,303,523.46 7,323,035.23 1.00
组合2：按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
60
期末余额
账 龄 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
1 年以内 2,012,514,389.48 6,102,140.61 0.30
其中：大单业务 0-6 个
1,890,471,577.28 — 0.00
月
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例（%） 计提理由
DGT 公司应收账款 1,099,205.75 15,786.30 1.44 预计回收风险较小
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额17,684,403.97元，处置子公司华星化工、年年富、华
建化工减少的坏账准备金额分别为20,810,396.48元、2,787,914.37元、0.00元。
（3）本期无核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末
坏账准备
单位名称 期末余额 余额合计数的比
期末余额
例
南京大生农化有限公司 307,303,523.46 11.19 3,073,035.23
深圳云能物流投资发展有限公司 226,707,120.00 8.25 —
烟台华福农资有限公司 210,000,000.00 7.65 2,100,000.00
成都国元石化有限公司 注* 169,613,745.00 6.18 —
青岛保税中社国际贸易有限公司 160,000,000.00 5.83 1,600,000.00
合计 1,073,624,388.46 39.10 6,773,035.23
注*：成都国元石化有限公司为本公司大单业务客户，期末应收大单业务账款
余额为169,613,745.00元；同时，该公司为本公司之子公司上海保理的客户（详见
本附注五、3.（7）），应收保理款余额为55,000,000.00，由于最终付款方为购货
方佛山市顺德区中油奇力士水上加油站有限公司，故本处应收账款余额未合并披
露。
（5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
61
（7）保理业务情况
① 期末应收保理款情况
应收单位名称（购货 融资方名称（销货 标的应收账款金 保理比
保理款金额
方） 方） 额 例（%）
南京大生农化有限公 中煤恒丰（武汉）石
307,303,523.46 307,303,523.46 100.00
司 化有限公司
烟台华福农资有限公 上海栋华石油化工
255,002,149.46 210,000,000.00 82.35
司 股份有限公司
青岛保税中社国际贸 集岭（厦门）石化有
206,554,260.00 160,000,000.00 77.46
易有限公司 限公司
佛山市顺德区中油奇
成都国元石化有限
力士水上加油站有限 68,220,029.00 55,000,000.00 80.62
公司
公司
合 计 837,079,961.92 732,303,523.46 87.48
注：本公司签订的保理合同全部为有追索权的保理合同。
②本期公司部分大单业务供应商以对本公司的应收账款向本公司之子公司
上海保理进行保理融资，在合并报表时已对此部分应收账款与应付账款进行合并
抵消，具体抵消情况如下表所示：
应收单位名称 融资方名称 标的应收账款金
保理款金额 合并抵消金额
（购货方） （销货方） 额
安徽华信国际控 上海益电能源
62,499,995.97 55,000,000.00 55,000,000.00
股股份有限公司 控股有限公司
安徽华信国际控 武汉凯顺石化
110,016,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00
股股份有限公司 科技有限公司
安徽华信国际控 武汉凯顺石化
110,088,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00
股股份有限公司 科技有限公司
合 计 282,603,995.97 255,000,000.00 255,000,000.00
（8）应收账款期末余额较期初增长87.05%，主要系保理业务和转口贸易形
成的应收账款增加较多。
4. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 9,407,923.76 100.00 120,764,891.02 96.12
62
1至2年 — — 2,188,135.92 1.74
2至3年 — — 1,368,493.64 1.09
3 年以上 — — 1,323,075.38 1.05
合 计 9,407,923.76 100.00 125,644,595.96 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例（%）
巨鑫国际进出口（上海）有限公司 6,864,000.00 72.96
“Премиум Ойл Транс” LLP 1,828,254.39 19.43
“КТЖ Казакстан Темр Жолы” 272,015.58 2.89
“PETROSUN” LLP 77,229.11 0.82
原至信息科技（上海）有限公司 60,000.00 0.64
合 计 9,101,499.08 96.74
（3）预付款项期末余额较期初下降92.51%，主要系期末预付的大单业务较
少。
5. 应收利息
项 目 期末余额 期初余额
保理款利息及服务费 2,022,041.57 2,165,460.30
委托贷款利息 66,687.50 —
合 计 2,088,729.07 2,165,460.30
公司应收利息期末余额中无逾期利息。
6. 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计
776,278,971.31 99.58 — — 776,278,971.31
提坏账准备
按信用风险特征组合计
3,291,925.77 0.42 200,127.30 6.08 3,091,798.47
提坏账准备
63
单项金额不重大但单独
— — — — —
计提坏账准备
合 计 779,570,897.08 100.00 200,127.30 0.03 779,370,769.78
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 220,399,817.37 95.64 — — 220,399,817.37
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 4,458,553.17 1.93 497,446.82 11.16 3,961,106.35
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 5,595,572.73 2.43 5,315,572.73 95.00 280,000.00
收款
合 计 230,453,943.27 100.00 5,813,019.55 2.52 224,640,923.72
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位） 其他应收款 坏账准 计提比例 计提理由
备
华信石油（广东）有限公 776,278,971.31 — — 应收关联公司股权转
司 让款，预计无回收风险
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,578,515.21 128,786.24 5.00
1至2年 713,410.56 71,341.06 10.00
合 计 3,291,925.77 200,127.30 6.08
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提其他应收款坏账准备金额547,840.74元，处置子公司华星化工、年
年富、华建化工减少的坏账准备金额分别为5,884,731.64元、276,001.35元、0.00
元。
64
（3）本期无核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
股权转让款 776,278,971.31 —
其他 3,291,925.77 230,453,943.27
合 计 779,570,897.08 230,453,943.27
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比 期末余额
例(%)
华信石油（广东）有 股权转让 1 年以
99.58 —
限公司 款 776,278,971.31 内
内蒙古蒙铁华信润
公司筹建 1 年以
滑油实业有限公司 2,000,000.00 0.26 100,000.00
款 内
注*
上海陆家嘴金融贸
易区开发股份有限 押金 498,765.39 1-2 年 0.06 49,876.54
公司
上海华信国际集团 1 年以
往来款 340,000.00 0.04 17,000.00
有限公司 内
洋浦控股酒店有限
押金 100,000.00 1-2 年 0.01 10,000.00
公司
合 计 779,217,736.70 99.95 176,876.54
注*：内蒙古蒙铁华信润滑油实业有限公司（以下简称“蒙铁润滑油”）系本
公司子公司福建华信之合营企业，详细信息见本附注七、2.（3）其他合营企业
（5）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收账款。
（6）本期无转移其他应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（7）其他应收款期末余额较期初增长238.28%，主要系期末应收华信石油（广
东）有限公司股权转让款金额较大。
7. 存货
（1）存货分类
65
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
218,424,564.6 18,315,606. 200,108,958.1
库存商品 1,545,615.71 — 1,545,615.71
6 54 2
原材料 950,994.99 — 950,994.99 78,602,816.90 — 78,602,816.90
周转材料 — — — 8,399,076.66 — 8,399,076.66
在产品 — — — 5,738,494.04 — 5,738,494.04
311,164,952.2 18,315,606. 292,849,345.7
合 计 2,496,610.70 — 2,496,610.70
6 54 2
（2）存货跌价准备
本期增加、减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他减少
库存商品 18,315,606.54 7,973,350.22 26,288,956.76 —
原材料 — 2,787,556.51 2,787,556.51 —
周转材料 — 478,180.85 478,180.85 —
合计 18,315,606.54 11,239,087.58 29,554,694.12 —
存货跌价准备本期其他减少系随农化业务剥离。
（3）存货期末余额较期初下降99.20%，主要系农化业务相关的存货已处置。
8. 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
银行理财产品 237,000,000.00 —
待抵扣进项税 28,910,133.74 85,221,886.53
委托贷款 — 45,000,000.00
其他 1,346,257.66 186,843.13
合 计 267,256,391.40 130,408,729.66
其他流动资产期末余额较期初增长 104.94%，主要系期末子公司福建华信购
买银行理财产品金额较大。
9. 长期股权投资
66
本期增减变动
被投资单 减值准备 权益法下
期初余额 其他综合
位 初余额 追加投资 减少投资 确认的投
收益调整
资损益
一、合营企
业：
安徽星诺
-1,989,659.5
化工有限 57,513,175.71 — — — —
9
公司
艾格瑞国
际有限公 545,859.06 545,859.06 — — — —
司
-1,989,659.5
小计 58,059,034.77 545,859.06 — — —
9
二、联营企
业
上海首农
投资控股 67,857,097.32 — — 73,988,182.94 6,131,085.62 —
有限公司
华油天然
864,720,497. -74,535,366. 123,260,088.
气股份有 — — —
74 67 00
限公司
864,720,497. -68,404,281. 123,260,088.
小计 67,857,097.32 — 73,988,182.94
74 05 00
125,916,132.0 864,720,497. -70,393,940. 123,260,088.
合计 545,859.06 73,988,182.94
9 74 64 00
（续上表）
本期增减变动
其他 宣告发放现 减值准备期
投资单位 计提减值准 期末余额
权益 金股利或利 其他 末余额
备
变动 润
一、合营企
业
安徽星诺化
— — — — 55,523,516.12 —
工有限公司
艾格瑞国际
— — — — 545,859.06 545,859.06
有限公司
小计 — — — — 56,069,375.18 545,859.06
二、联营企
业
上海首农投 — — — — — —
67
资控股有限
公司
华油天然气
股份有限公 — — 59,278,652.00 — 913,445,219.07 59,278,652.00
司
小计 — — 59,278,652.00 — 913,445,219.07 59,278,652.00
合计 — — 59,278,652.00 — 969,514,594.25 59,824,511.06
（1）根据公司 2015 年 11 月 2 日第五次临时股东大会决议，公司向华信石
油（广东）有限公司（以下简称“广东华信”）出售本公司持有的华星化工 100%股
权、华建化工 51%股权、安徽星诺化工有限公司（以下简称“星诺化工”）50%股
权、年年富 100%股权。上海首农投资控股有限公司系年年富联营企业，所以对其
投资随年年富一同出售。截至 2015 年 12 月 31 日，星诺化工尚未完成工商变更登
记手续，本公司仍持有星诺化工 50%股权。
（2）由于艾格瑞国际有限公司不能正常经营，公司总经理办公会议决定退
出该公司，退出艾格瑞国际的相关手续正在办理中。
（3）根据本公司之子公司上海天然气与金帝联合控股集团有限公司签订的
股份转让协议，上海天然气收购金帝联合控股集团有限公司持有的华油天然气股
份有限公司（以下简称“华油天然气”）19.67%的股份。根据北京中企华资产评估
有限责任公司于 2015 年 1 月 15 日出具的中企华评报字（2015）第 3025 号
评估报告的结果，华油天然气 19.67%的标的股份对应的评估值为 91,653.97 万
元。在此基础上，经双方协商同意，最终交易价格为人民币 86,000 万元。
本次股份收购完成后，上海天然气成为华油天然气第二大股东，对华油天然
气构成重大影响，故对华油天然气的投资按照权益法核算。购买过程中支付的手
续 费 等 必要支出为 4,720,497.74 元，所以长期股权投资的初始投资成 本 为
864,720,497.74 元。上海天然气于 2015 年 6 月 24 日完成全部股权收购价款的支
付工作，并取得华油天然气的 19.67%的股份。2015 年 6 月 30 日，上海天然气应
享有华油天然气可辨认净资产的公允价值份额小于初始投资成本，所以不对长期
股权投资成本进行调整。
（4）期末，公司对存在可能发生减值迹象的长期股权投资进行减值测试，
并根据预计可收回金额与账面价值的差额计提减值准备。公司根据对华油天然气
的长期股权投资预计未来现金流量的现值与期末长期股权投资账面价值的差额，
68
对华油天然气的投资计提减值准备 59,278,652.00 元。
（5）长期股权投资期末余额较期初增长 669.97%，主要系本期增加对华油天
然气的投资所致。
10. 固定资产
（1） 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 449,388,010.20 283,015,728.04 26,536,342.57 758,940,080.81
2.本期增加金额 144,583,094.34 62,824,771.19 12,744,059.73 220,151,925.26
（1）购置 67,188.46 1,974,536.24 5,918,961.93 7,960,686.63
（2）在建工程转入 1,016,308.80 24,161,453.30 2,508,712.55 27,686,474.65
（3）企业合并增加 248,990,391.30 63,659,789.20 7,489,487.60 320,139,668.10
（4）其他（汇率变
-105,490,794.22 -26,971,007.55 -3,173,102.35 -135,634,904.12
动）
3.本期减少金额 387,327,697.74 288,690,112.02 28,099,318.61 704,117,128.37
（1）处置或报废 23,170.49 304,649.71 1,571,976.62 1,899,796.82
（2）企业重组剥离 387,304,527.25 288,385,462.31 26,527,341.99 702,217,331.55
4.期末余额 206,643,406.80 57,150,387.21 11,181,083.69 274,974,877.70
二、累计折旧
1.期初余额 96,086,767.84 129,425,933.14 18,610,815.78 244,123,516.76
2.本期增加金额 25,204,676.64 33,780,942.58 4,215,498.27 63,201,117.49
（1）计提 16,786,432.25 27,591,483.07 3,151,191.63 47,529,106.95
（2）企业合并增加 14,606,744.60 10,739,514.10 1,846,709.90 27,192,968.60
（3）其他（汇率变
-6,188,500.21 -4,550,054.59 -782,403.26 -11,520,958.06
动）
3.本期减少金额 86,320,645.80 137,035,372.94 19,318,702.43 242,674,721.17
（1）处置或报废 23,170.49 174,755.39 703,857.14 901,783.02
（2）企业重组剥离 86,297,475.31 136,860,617.55 18,614,845.29 241,772,938.15
4.期末余额 34,970,798.68 26,171,502.78 3,507,611.62 64,649,913.08
三、减值准备 — — — —
四、账面价值
1.期末账面价值 171,672,608.12 30,978,884.43 7,673,472.07 210,324,964.62
2.期初账面价值 353,301,242.36 153,589,794.90 7,925,526.79 514,816,564.05
69
（2）期末无融资租赁租入的固定资产，无经营租赁租出的固定资产。
（3）固定资产期末未发生可收回金额低于账面价值的情形，故未计提减值
准备。
（4）截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无固定资产用于抵押、担保或其他
所有权受到限制的情况。
（5）固定资产期末余额较期初下降 63.77%，主要系本期将农化业务剥离及
DGT 公司记账本位币坚戈对人民币汇率变动较大所致。
11. 在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
年产 30 万吨
262,291,803.6 262,291,803.
离子膜烧碱项 — — — —
6 66
目
年产 10 万吨 10,701,669.3
— — — 10,701,669.33 —
三氯化磷项目 3
11,602,726.
Dostyk 加气站 11,602,726.61 — — — —
61
零星工程 — — — 5,310,084.24 — 5,310,084.24
11,602,726. 278,303,557.2 278,303,557.
合 计 11,602,726.61 — —
61 3 23
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固
预算数 本期增加金 本期其他 期末
项目名称 期初余额 定资产金
(万元) 额 减少金额 余额
额
年产 30 万吨
73,033.7 262,291,803.6 315,799,618.
离子膜烧碱项 53,507,814.73 — —
7 6 39
目
年产 10 万吨 26,095,000.6
4,000.00 10,701,669.33 15,483,673.85 90,342.50 —
三氯化磷项目 8
扩产技改项目 — — 5,800,000.00 5,800,000.00 — —
12,898,422.3
老厂搬迁项目 — — 12,898,422.36 — —
6
Dostyk 加 气 6,720.97 — 20,977,007.55 928,469.17 8,445,811.77 11,602,726.
70
站 61
零星工程 — 5,310,084.24 4,966,794.91 7,969,240.62 2,307,638.53 —
278,303,557.2 27,686,474.6 352,648,069. 11,602,726.
合 计 113,633,713.40
3 5 37 61
（续上表）
工程累计投入 利息资本 其中：本期 本期利息
工程进
项目名称 占预算比例 化累计金 利息资本化 资本化率 资金来源
度
(%) 额 金额 (%)
年产 30 万吨离 募集资
43.24 43.24 — — —
子膜烧碱项目 金
年产 10 万吨三
65.46 65.46 — — — 自筹
氯化磷项目
Dostyk 加气站 31.21 31.21 — — — 自筹
零星工程 — — — — — 自筹
合 计 — — — — —
（3）在建工程期末未发生可收回金额低于账面价值的情形，故未计提减值
准备。
（4）在建工程本期其他减少金额中 Dostyk 加气站主要系汇率变动影响，其
他系农化业务剥离及转入无形资产。
（5）在建工程期末余额较期初下降 95.83%，主要系农化业务相关的在建工
程被剥离。
12. 工程物资
项 目 期末余额 期初余额
专用设备 — 7,527,902.82
专用材料 — 2,238,713.88
合 计 — 9,766,616.70
工程物资期末无余额，主要系农化业务相关的工程物资被剥离。
13. 无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 非专利技术 合计
71
一、账面原值
1.期初余额 173,227,094.16 6,612,394.92 179,839,489.08
2.本期增加金额 554,366.27 7,116,963.44 7,671,329.71
（1）购置 — 4,605,480.36 4,605,480.36
（2）在建工程转入 — 2,125,282.98 2,125,282.98
（3）企业合并增加 961,897.30 670,107.20 1,632,004.50
（4）其他增加（汇率变动影响） -407,531.03 -283,907.10 -691,438.13
3.本期减少金额 173,227,094.16 11,189,945.37 184,417,039.53
（1）处置 — — —
（2）企业重组剥离 173,227,094.16 11,189,945.37 184,417,039.53
4.期末余额 554,366.27 2,539,412.99 3,093,779.26
二、累计摊销
1.期初余额 10,770,604.35 3,431,495.78 14,202,100.13
2.本期增加金额 3,605,452.55 895,511.78 4,500,964.33
（1）计提 3,605,452.55 876,607.54 4,482,060.09
（2）企业合并增加 — 32,801.30 32,801.30
（3）其他增加（汇率变动影响） — -13,897.06 -13,897.06
3.本期减少金额 14,376,056.90 4,258,336.91 18,634,393.81
（1）处置 — — —
（2）企业重组剥离 14,376,056.90 4,258,336.91 18,634,393.81
4.期末余额 — 68,670.65 68,670.65
三、减值准备 — — —
四、账面价值
1.期末账面价值 554,366.27 2,470,742.34 3,025,108.61
2.期初账面价值 162,456,489.81 3,180,899.14 165,637,388.95
（2）无形资产期末余额较期初余额下降 98.28%，主要系剥离农化业务相关
的无形资产所致。
14. 商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或 期 本期增加 本期减少 期末余额
72
形成商誉的事项 初
余 企业合并形成 其他增 其他减
处置
额 的 加 少
非同一控制下企业 227,435,382.0
合 并 取 得 DOSTYK — 227,435,382.06 — — —
6
GAS TERMINAL
（2）商誉减值准备
期 本期增加 本期减少
被投资单位名称或 初
企业合并形成 其他增 其他减 期末余额
形成商誉的事项 余 处置
额 的 加 少
非同一控制下企业
合 并 取 得 DOSTYK — — — — — —
GAS TERMINAL
商誉减值测试按照商誉相关的资产组预计未来现金流量的现值确定，公司聘
请了资产评估机构安徽华腾资产评估事务所（普通合伙）对合并报表所记载的商
誉对应的资产组进行评估，并出具了编号为华腾评报字［2016］010 号的评估报
告。评估采用收益法估值计算，期末商誉可收回金额高于期末账面价值，未发现
需计提减值准备的情况。
15. 长期待摊费用
本期增加金 本期摊销金 其他减少金
项 目 期初余额 期末余额
额 额 额
装修费 2,459,749.50 815,171.64 1,058,678.11 — 2,216,243.03
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资
异 产 异 产
资产减值准备 13,564,806.81 3,391,187.41 17,325,159.04 2,874,594.91
存货跌价准备 — — 7,626,997.71 1,197,595.43
递延收益 — — 19,765,333.33 2,964,800.00
73
预提费用 3,679,264.93 739,910.80 — —
合 计 17,244,071.74 4,131,098.21 44,717,490.08 7,036,990.34
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性差 递延所得税负
异 债 异 债
固定资产账面价 — —
39,919,984.05 7,983,996.81
值大于计税基础
（3）公司期末未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 132,444,164.90 60,610,064.12
可抵扣亏损 20,334,247.15 8,705,831.17
合计 152,778,412.05 69,315,895.29
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年 份 期末金额 期初金额
2016 年度 — 188,391.00
2017 年度 474,339.21 474,339.21
2018 年度 897,053.59 1,883,120.84
2019 年度 3,884,037.69 6,159,980.12
2020 年度 15,078,816.66 —
合 计 20,334,247.15 8,705,831.17
（5）递延所得税资产期末余额较期初下降 41.29%，主要系剥离农化板块业
务相关的递延所得税资产减少所致。
17. 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付投资款 118,000,000.00 50,000,000.00
预付工程及设备款 — 19,071,438.35
合 计 118,000,000.00 69,071,438.35
根据本公司之子公司上海保理与国核商业保理股份有限公司（以下简称“国
74
核保理”）签订的投资协议，上海保理拟向国核保理增资 1.18 亿元，其中 1.00 亿
元计入国核保理股本，剩余部分计入资本公积。截止 2015 年 12 月 31 日，相关
股权变更手续尚未办理完成。
18. 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 630,000,000.00 30,000,000.00
（2）期末无已逾期未偿还的短期借款。
（3）短期借款期末余额较期初增长 2,000.00%，主要系子公司上海保理公司
银行借款增加所致。
19. 应付票据
（1）应付票据分类
种 类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 178,500,001.60 —
（2）本期末无已到期未支付的应付票据。
（3）期末应付票据余额较大，主要系公司本期大单业务部分采用商业承兑
汇票进行结算。
20. 应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
应付货款 1,338,377,195.54 379,002,881.98
其他 2,135,071.10 35,564,885.50
合 计 1,340,512,266.64 414,567,767.48
（2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
（3）应付账款期末余额较期初增长 223.35%，主要系贸易业务相关的应付
账款增长较多。
21. 预收款项
75
（1）预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 7,381,628.11 76,088,368.13
（2）期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
（3）预收账款期末余额较期初下降 90.30%，主要系剥离农化业务相关的预
收款项所致。
22. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
100,838,431.3 108,960,146.5 1,059,334.7
一、短期薪酬 9,181,049.88
6 0 4
二、离职后福利-设定提存计
545,885.76 9,533,325.86 9,914,006.37 165,205.25
划
三、辞退福利 — — — —
四、一年内到期的其他福利 — — — —
110,371,757.2 118,874,152.8 1,224,539.9
合 计 9,726,935.64
2 7 9
（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补
7,399,672.64 86,923,918.52 93,483,108.67 840,482.49
贴
二、职工福利费 — 5,000,623.47 5,000,623.47 —
三、社会保险费 160,652.86 4,599,660.90 4,682,310.58 78,003.18
其中：医疗保险费 119,756.94 3,776,303.46 3,826,246.06 69,814.34
工伤保险费 30,879.14 529,530.07 557,639.79 2,769.42
生育保险费 10,016.78 293,827.37 298,424.73 5,419.42
四、住房公积金 248,094.28 3,298,107.00 3,460,332.00 85,869.28
五、工会经费和职工教育经
1,372,630.10 1,016,121.47 2,333,771.78 54,979.79
费
六、短期带薪缺勤 — — — —
七、短期利润分享计划 — — — —
合 计 9,181,049.88 100,838,431.36 108,960,146.50 1,059,334.74
76
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1. 基本养老保险 514,032.53 8,829,277.30 9,188,575.53 154,734.30
2. 失业保险费 31,853.23 704,048.56 725,430.84 10,470.95
合 计 545,885.76 9,533,325.86 9,914,006.37 165,205.25
（4）应付职工薪酬期末余额较期初下降 87.41%，主要系剥离农化业务相关
的人员及薪酬所致。
23. 应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 408,075.85 5,133.25
营业税 3,266,304.33 299,959.41
企业所得税 102,737,926.61 18,842,421.97
土地使用税 1,073,664.32 1,451,786.03
房产税 159,243.70 794,834.23
城市维护建设税 32,663.05 6,916.22
教育费附加 163,392.99 18,036.16
其他税费 273,189.81 364,902.23
合 计 108,114,460.66 21,783,989.50
应交税费期末余额较期初增长 396.30%，主要系本期计提的企业所得税费用
增加所致。
24. 应付利息
项 目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 5,731,399.29 —
再保理款应付利息 — 1,416,666.67
合 计 5,731,399.29 1,416,666.67
应付利息期末余额较期初增长 304.57%，主要系期末短期借款利息增加所
致。
25. 其他应付款
77
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
往来款 4,791,120.65 67,495,527.26
押金及保证金 — 1,720,875.34
预提费用 — 6,271,728.05
其他 1,048,508.35 —
合 计 5,839,629.00 75,488,130.65
（2）期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
（3）其他应付款期末余额较期初下降 92.26%，主要系期初往来款在本期支
付所致。
26. 长期应付款
项 目 期末余额 期初余额
国债项目贴息转贷地方部分 — 6,420,000.00
长期应付款本期减少系随农化业务剥离。
27. 专项应付款
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
老厂区搬
搬迁补偿 33,657,689.56 — 5,950,813.27 27,706,876.29
迁补偿款
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司共收到老厂区整体搬迁补偿款 6,353.50
万元，已累计用于补偿已搬迁的固定资产损失 3,582.81 万元。
28. 递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 19,765,333.33 18,492,233.27 38,257,566.60 — 政府补助
涉及与资产相关的政府补助项目：
本期新增补 本期计入营
负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
助 业外收入
年产 150 吨精恶唑禾
草灵原药技术改造 723,000.00 — 564,916.67 158,083.33 —
项目贴息
78
烟嘧、精喹、草甘膦
和吡虫啉项目专项 5,665,500.00 — 944,250.00 4,721,250.00 —
补助资金
啶虫咪、高效氯氟氰
菊酯原药项目专项 636,000.00 — 238,500.00 397,500.00 —
补助资金
高浓度有机废水浓
缩焚烧处理项目专 2,840,833.33 — 365,250.00 2,475,583.33 —
项补助资金
污水深度处理 4,500,000.00 — — 4,500,000.00 —
400t 氟硅唑原药项
5,400,000.00 — — 5,400,000.00 —
目补助资金
DOSTYK GAS —
TERMINAL 政府补 — 18,492,233.27 15,667,231.86 2,825,001.41
助
合计 19,765,333.33 18,492,233.27 17,780,148.53 20,477,418.07 —
（1）本期新增递延收益主要系非同一控制合并孙公司 DGT 增加的哈萨克斯坦
政府给予的 Dostyk 加气站的建设政府补助，DGT 公司合并日前已收到该款项。
（2）本期递延收益其他变动主要系剥离与农化业务相关的政府补助。
29. 股本
本次增减变动（+、一）
发
项 目 期初余额 行 送 公积金 期末余额
其他 小计
新 股 转股
股
一、有限售条件
股份
728,685,018.0 728,685,018.0
其他内资持股 — — — — —
0 0
其中：境内法人 728,685,018.0 728,685,018.0
— — — — —
持股 0 0
有限售条件股份 728,685,018.0 728,685,018.0
— — — — —
合计 0 0
二、无限售条件
流通股份
1.人民币普通 470,171,520.0 470,171,520.0
— — — — —
股 0 0
无限售条件流通 470,171,520.0 470,171,520.0
— — — — —
股份合计 0 0
79
1,198,856,538. 1,198,856,538.
三、股份总数 — — — — —
00 00
30. 资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,536,661,956.20 — 371,921,349.32 1,164,740,606.88
其他资本公积 8,720,216.94 — — 8,720,216.94
合 计 1,545,382,173.14 — 371,921,349.32 1,173,460,823.82
（1）股本溢价本期减少情况：
①期初追溯调整的同一控制下企业合并上海保理、福建华信和洋浦能源的股
本本期转回金额 351,000,000.00 元；
②2015 年 5 月 31 日同一控制下企业合并福建华信合并溢价增加股本溢价
603,643.11 元、恢复福建华信截至 2015 年 5 月 31 日止累计留存收益冲减股本溢
价 20,374,300.13 元；
③2015 年 11 月 30 日同一控制下企业合并上海保理合并溢价增加股本溢价
23,895,749.80 元、恢复上海保理截至 2015 年 10 月 31 日止累计留存收益冲减股
本溢价 28,092,061.26 元；
④2015 年 11 月 30 日同一控制下企业合并洋浦能源合并溢价冲减股本溢价
4,178,597.33 元、恢复洋浦能源截至 2015 年 10 月 31 日止累计留存收益增加股本
溢价 7,241,887.48 元；
⑤2015 年 12 月 31 日同一控制下企业合并海南金控合并溢价冲减股本溢价 1
元；
⑥其他调整冲减股本溢价 17,669.99 元。
（2）其他资本公积期末余额主要是本公司首期股票期权激励计划在前期确
认的期权费用，2012 年该计划已终止。
31. 其他综合收益
项 目 期 本期发生金额 期末余额
80
初
减：前期 减： 税后归属 税后归属于
余
计入其 所 于母公司 少数股东
额 本期所得
他综合 得
税前发生
收益当 税
额
期转入 费
损益 用
一、以后不能重
分类进损益的 — — — — — — —
其他综合收益
二、以后将重分
类进损益的其 — — — — — — —
他综合收益
其中：权益法下
在被投资单位
以后将重分类 123,260,088.0 123,260,088. 123,260,088.0
— — — —
进损益的其他 0 00 0
综合收益中享
有的份额
外币财务报表 -166,165,039. -65,513,814.3 -100,651,224. -65,513,814.3
— — —
折算差额 22 9 83 9
其他综合收益 -42,904,951.2 57,746,273.6 -100,651,224.
— — — 57,746,273.61
2 1 83
合计
注：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份
额系华油天然气公司的可供出售金融资产中持有的厚普股份（股票代码：300471）
公允价值变动损益。
32. 专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 42,097,896.02 — 4,128,198.31 37,969,697.71
本公司截止 2014 年 12 月 31 日账面安全生产经费余额已达到 2014 年度化工
产品营业收入的 1.5%，经和县安全生产监督管理局同意，公司本年度暂缓计提
安全生产费。
33. 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
81
法定盈余公积 64,376,538.00 20,888,495.85 — 85,265,033.85
本期盈余公积增加系母公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净
利润 10％提取法定盈余公积金。
34. 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前年初未分配利润 201,315,978.37 112,196,028.88
年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-） 18,229,136.96 6,703,505.52
调整后年初未分配利润 219,545,115.33 118,899,534.40
加：本期归属于母公司所有者的净利润 158,131,869.65 119,709,428.37
减：提取法定盈余公积 20,888,495.85 7,075,282.06
对所有者分配 11,988,565.38 11,988,565.38
期末未分配利润 344,799,923.75 219,545,115.33
（1）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 18,229,136.96
元。
（2）本期对所有者的分配系根据本公司 2014 年度股东大会决议，以 2014
年期末总股本为基数，向全体股东以未分配利润每 10 股派发现金股利 0.10 元
（含税）。
35. 营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 7,976,660,176.27 7,610,511,492.38 7,433,453,913.06 7,190,904,230.82
其中：大单业
7,154,212,476.46 6,998,339,636.97 6,523,892,839.54 6,423,862,165.40
务
其他业务 6,674,376.45 6,268,499.77 14,964,342.24 2,813,105.99
合 计 7,983,334,552.72 7,616,779,992.15 7,448,418,255.30 7,193,717,336.81
（1）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
农药 652,840,320.42 578,009,407.15 911,503,299.02 776,019,392.06
其中：大单业 73,608,742.32 72,274,808.59 111,039,823.01 109,878,336.25
82
务
1,297,876,795.1
化肥 1,322,853,084.56 4,208,466,997.2
7 4,283,404,418.21
5
其中：大单业 1,294,146,922.9
1,319,833,119.66 4,180,251,983.0
务 8 4,252,232,704.53
9
5,453,168,748.3
能源 5,580,733,760.10 1,377,419,854.1
7 1,394,559,216.19
6
其中：大单业 5,448,610,085.6
5,573,512,232.46 1,310,678,115.6
务 9 1,326,764,404.50
4
化工 187,258,382.02 183,307,819.71 833,855,907.50 823,053,730.42
其中：大单业
187,258,382.02 183,307,819.71 833,855,907.50 823,053,730.42
务
保理收入 105,514,133.45 22,586,468.98 7,735,117.76 3,537,967.89
液化气销售及运
124,918,793.33 72,598,613.55 — —
输收入
其他 2,541,702.39 2,963,639.45 2,395,954.38 2,406,289.04
7,610,511,492.3 7,190,904,230.8
合 计 7,976,660,176.27 7,433,453,913.06
8 2
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
除草剂 334,567,827.64 316,650,661.77 494,514,347.83 459,897,413.06
其中：大
73,608,742.32 72,274,808.59 111,039,823.01 109,878,336.25
单业务
杀虫剂 273,472,525.93 225,840,494.53 356,410,210.62 271,003,060.87
杀菌剂 44,799,966.85 35,518,250.85 60,578,740.57 45,118,918.13
化肥 1,322,853,084.56 1,297,876,795.17 4,283,404,418.21
4,208,466,997.25
其中：大
1,319,833,119.66 1,294,146,922.98 4,252,232,704.53
单业务 4,180,251,983.09
成品油 5,580,733,760.10 5,453,168,748.37 1,394,559,216.19
1,377,419,854.16
其中：大
5,573,512,232.46 5,448,610,085.69 1,326,764,404.50
单业务 1,310,678,115.64
化工 187,258,382.02 183,307,819.71 833,855,907.50 823,053,730.42
83
其中：大
187,258,382.02 183,307,819.71 833,855,907.50 823,053,730.42
单业务
保理收入 105,514,133.45 22,586,468.98 7,735,117.76 3,537,967.89
液化气销售
124,918,793.33 72,598,613.55 — —
及运输收入
其他 2,541,702.39 2,963,639.45 2,395,954.38 2,406,289.04
合 计 7,976,660,176.27 7,610,511,492.38 7,433,453,913.06 7,190,904,230.82
（3）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
3,657,634,576.8
内销 3,861,831,739.95 6,938,044,164.0
9 6,750,929,507.53
6
其中：大单业 3,277,136,639.2 6,291,431,954.1
3,346,147,228.43 6,196,948,469.39
务 9 6
外销 181,844,394.96 159,075,304.26 262,948,863.62 213,061,027.28
3,793,801,611.2
其他 3,932,984,041.36 232,460,885.38 226,913,696.01
3
其中：大单业 3,721,202,997.6
3,808,065,248.03 232,460,885.38 226,913,696.01
务 8
7,610,511,492.3 7,433,453,913.0
合 计 7,976,660,176.27
8 6 7,190,904,230.82
（4）公司前五名客户的营业收入情况
① 贸易业务
占公司本期全部营
客户名称 营业收入
业收入的比例(%)
JIZHONG ENERGY GROUP INTERNATIONAL 1,728,198,204.17 21.65
LOGISTICS(HONG KONG)CO.,LIMITED
YUNNAN (HONG KONG) LOGISTICS 1,023,295,651.38 12.82
DEVELOPMENT LIMITED
HUAINAN MINING INDUSTRY 531,255,252.98 6.65
INTERNATIONAL LIMITED
SAN TONG ENERGY CHAOCHUANG MINING 525,316,139.50 6.58
GROUP (TAILAND) CO.,LTD
长城石化（营口）有限公司 272,895,177.27 3.42
合 计 4,080,960,425.30 51.12
84
② 其他业务
占公司本期全部营
客户名称 营业收入
业收入的比例(%)
K.S.International FZE 24,388,024.62 0.30
PARIJAT INDUSTRIES (INDIA)
18,090,948.72 0.23
PVT.LTD(PARIJAT AGROCHEMICALS)
厦门建发股份有限公司 15,757,264.96 0.20
安徽省蓝田农业开发有限公司 9,599,465.81 0.12
UPL DO BRASIL INDUSTRIA E COMERCIO DE
8,349,231.62 0.10
INSUMOS AGROPECUARIOS S.A.
合 计 76,184,935.73 0.95
36. 营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 5,405,557.80 1,512,775.86
城市维护建设税 1,542,749.39 598,595.31
教育费附加 1,664,664.67 533,681.95
其他 54,046.98 511.88
合 计 8,667,018.84 2,645,565.00
本期营业税金及附加较上期增长 227.61%，主要系保理业务相关的营业税金
及附加增加较多。
37. 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
运输费 18,733,670.85 17,975,564.01
职工薪酬 12,083,824.00 12,560,651.46
推广费 8,327,733.63 9,941,351.83
差旅及会议费 3,902,437.49 4,351,935.47
广告宣传费 105,270.12 1,476,972.06
业务招待费 721,462.76 695,758.34
其它 3,524,003.92 3,018,211.88
合 计 47,398,402.77 50,020,445.05
38. 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
85
职工薪酬 43,682,003.85 30,303,905.23
税费 13,401,717.61 14,960,627.03
折旧与摊销费 13,004,915.78 10,754,554.29
中介机构服务费 9,554,936.40 2,916,073.80
租赁费 5,727,118.88 1,306,375.65
差旅汽车费用等 3,533,042.28 4,835,002.99
业务招待费 2,734,875.63 2,338,119.41
农药登记及试验费 637,434.07 1,901,798.30
其它 10,842,702.02 6,536,167.15
合 计 103,118,746.52 75,852,623.85
本期管理费用较上期增长 35.95%，主要系职工薪酬和中介机构服务费增加
较多。
39. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 17,756,588.74 4,315,349.44
减：利息收入 8,484,131.28 8,608,008.63
银行手续费 799,635.57 877,254.64
汇兑损失 607,875.39 3,461,710.74
减：汇兑收益 31,111,094.41 6,412,840.37
合 计 -20,431,125.99 -6,366,534.18
本期财务费用较上期下降 220.91%，主要系 DGT 公司汇兑收益较多。
40. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 18,232,244.71 2,193,883.60
二、存货跌价损失 11,239,087.58 690,901.70
三、长期股权投资减值损失 59,278,652.00 —
合 计 88,749,984.29 2,884,785.30
本期资产减值损失较上期增长 2,976.48%，主要系本期计提的长期股权投资
减值损失较多。
41. 投资收益
86
（1）投资收益明细情况
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -70,393,940.64 12,225,728.75
处置长期股权投资产生的投资收 228,756,064.99 —
益
委托贷款产生的投资收益 1,671,250.00 1,023,750.00
合 计 160,033,374.35 13,249,478.75
（2）按权益法核算的长期股权投资的投资收益
被投资单位 本期发生额 上期发生额
星诺化工 -1,989,659.59 -4,647,160.51
首农投资 6,131,085.62 16,872,889.26
华油天然气 -74,535,366.67 —
合 计 -70,393,940.64 12,225,728.75
（3）本期投资收益较上期增长 1,107.85%，主要系本期处置农化业务相关子
公司产生的投资收益较多。
42. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 10,191.59 4,903.85 10,191.59
其中：固定资产处置利得 10,191.59 4,903.85 10,191.59
政府补助 23,001,173.21 4,799,767.51 23,001,173.21
其他 504,629.98 439,236.75 504,629.98
合 计 23,515,994.78 5,243,908.11 23,515,994.78
（2）计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 本期发生额 上期发生额
相关
烟嘧、精喹、草甘膦和吡虫啉
944,250.00 1,259,000.00 与资产相关
项目
87
高浓度有机废水浓缩焚烧处理
365,250.00 487,000.00 与资产相关
项目专项补助资金
啶虫咪、高效氯氟氰菊酯原药
238,500.00 318,000.00 与资产相关
项目
年产 150 吨精恶唑禾草灵原药
564,916.67 241,000.00 与资产相关
技术改造项目
DOSTYK GAS TERMINAL 政
15,667,231.86 — 与收益相关
府补助项目
税费返还 3,288,859.68 1,033,355.21 与收益相关
2013 年度产业政策财政奖扶资
669,600.00 — 与收益相关
金
2014 年度产业政策财政奖扶资
500,000.00 — 与收益相关
金
财政补贴款 346,200.00 — 与收益相关
2014 年政策扶持资金 246,200.00 — 与收益相关
科技专利经费 50,000.00 — 与收益相关
企业政策兑现资金 — 675,500.00 与收益相关
代征手续费返还 — 246,912.30 与收益相关
职业技能鉴定补贴 — 164,000.00 与收益相关
出口信用险保费补贴 — 137,000.00 与收益相关
再就业补贴款 — 60,000.00 与收益相关
其他 120,165.00 178,000.00 与收益相关
合 计 23,001,173.21 4,799,767.51
（3）本期营业外收入较上期增长 348.44%，主要系本期收到的政府补助较
多。
43. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 465,272.00 1,399,137.40 465,272.00
其中：固定资产处置损失 237,154.54 1,399,137.40 237,154.54
其他 150,479.00 1,370,950.07 150,479.00
合 计 615,751.00 2,770,087.47 615,751.00
本期营业外支出较上期下降 77.77%，主要系本期固定资产处置损失较少。
44. 所得税费用
88
（1）所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 129,379,402.33 27,679,662.56
递延所得税费用 -1,626,937.83 -540,001.91
合 计 127,752,464.50 27,139,660.65
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 321,985,152.27
按法定/适用税率计算的所得税费用 80,496,288.07
子公司适用不同税率的影响 -11,777,553.90
调整以前期间所得税的影响 -13,313.31
非应税收入的影响 —
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 15,264,650.07
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 2,936,836.99
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵 51,677,684.40
扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化： -10,832,127.82
所得税费用 127,752,464.50
（3）本期所得税费用较上期增长 370.72%，主要系本期利润增加导致当期
所得税费用增加较多。
45. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 5,221,024.68 2,494,767.51
其他 504,629.98 439,236.75
合 计 5,725,654.66 2,934,004.26
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
运输费 18,733,670.85 17,975,564.01
89
咨询服务费 9,554,936.40 2,916,073.80
推广费 8,327,733.63 9,941,351.83
租赁费 5,727,118.88 1,306,375.65
差旅及会议费 3,902,437.49 4,351,935.47
差旅汽车费用等 3,533,042.28 4,835,002.99
业务招待费 3,456,338.39 3,033,877.75
农药登记及试验费 637,434.07 1,901,798.30
广告宣传费 105,270.12 1,476,972.06
往来净额 — 130,374,217.84
其它 9,940,073.15 9,554,379.03
合计 63,918,055.26 187,667,548.73
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 8,484,131.28 8,608,008.63
46. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 194,232,687.77 118,247,672.21
加：资产减值准备 88,749,984.29 2,884,785.30
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
47,529,106.95 39,543,095.87
产折旧
无形资产摊销 4,482,060.09 3,835,387.02
长期待摊费用摊销 1,058,678.11 997,033.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
455,080.41 1,394,233.55
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） — —
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） — —
财务费用（收益以“－”号填列） -21,230,761.56 -7,243,788.82
投资损失（收益以“－”号填列） -160,033,374.35 -13,249,478.75
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -12,055,944.53 -555,336.19
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 7,947,466.83 -
90
存货的减少（增加以“－”号填列） -41,191,358.58 -30,489,573.77
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,442,440,220.00 -1,341,654,837.64
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 1,368,652,497.89 187,594,613.75
其他 -4,128,198.31 -597,322.36
经营活动产生的现金流量净额 32,027,705.01 -1,039,293,516.28
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 — —
一年内到期的可转换公司债券 — —
融资租入固定资产 — —
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 113,536,076.13 297,748,550.47
减：现金的年初余额 297,748,550.47 1,360,784,060.62
加：现金等价物的期末余额 237,000,000.00 —
减：现金等价物的年初余额 — —
现金及现金等价物净增加额 52,787,525.66 -1,063,035,510.15
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 1,459,673,818.85
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 1,513,591.79
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价 —
物
取得子公司支付的现金净额 1,458,160,227.06
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 1,131,515,910.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 36,235,279.58
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 —
处置子公司收到的现金净额 1,095,280,630.42
（4）现金和现金等价物构成情况
项 目 期末余额 期初余额
91
一、现金 113,536,076.13 297,748,550.47
其中：库存现金 — 85,235.85
可随时用于支付的银行存款 113,536,076.13 297,663,314.62
二、现金等价物 237,000,000.00 —
其中：三个月内到期的债券投资 — —
三、期末现金及现金等价物余额 350,536,076.13 297,748,550.47
其中：母公司或集团内子公司使用受限
— —
制的现金和现金等价物
47. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 61,902,855.81
其中：美元 9,510,429.07 6.49360 61,756,922.21
港元 3,971.13 0.83778 3,326.93
坚戈 7,521,449.00 0.01896 142,606.67
应收账款 1,427,852,607.47
其中：美元 219,793,069.55 6.49360 1,427,248,276.43
坚戈 31,874,000.00 0.01896 604,331.04
应付账款 1,193,486,210.58
其中：美元 183,468,686.92 6.49360 1,191,372,265.38
坚戈 111,495,000.00 0.01896 2,113,945.20
其他应付款 975,093.84
其中：坚戈 51,429,000.00 0.01896 975,093.84
（2）境外经营实体的说明：
境外主要经营 记账本
境外经营实体 记账本位币选择依据
地 位币
DOST YK GAS TERMI 企业主要收支现金的经济环境中
哈萨克斯塔 坚戈
NAL LLP 的货币
企业主要收支现金的经济环境中
香港天然气 香港 港币
的货币
92
六、合并范围的变更
1．非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例（%） 股权取得方式
DOST YK GAS
2015 年 6 月 3 现金支付
TERMI NAL 223,297,200.00 40%
日
LLP
（续上表）
购买日的确定 购买日至期末被 购买日至期末被
被购买方名称 购买日
依据 购买方的收入 购买方的净利润
DOST YK GAS 2015 年 6 月 1 注*1
TERMI NAL 日 124,918,793.33 65,436,843.36
LLP
注*1：2015 年 4 月，本公司之子公司上海天然气与 Trade Commerce Oil
LLP 、RopitonHoldingB.V.签订《合伙人份额转让合同》，本公司以 3600 万美元
收 购 DGT 的 40% 股 权 ， DGT 原 由 Trade Commerce Oil LLP 和
RopitonHoldingB.V.各持股 50%，本次合并属于非同一控制下企业合并。2015 年
6 月 3 日，上海天然气分别向 Trade Commerce Oil LLP 、RopitonHoldingB.V 一
次支付全部股权转让价款，并于当月完成股权交割事宜，故购买日为 2015 年 6
月 1 日。
（2）合并成本及商誉
合并成本 DGT 公司
—现金 223,297,200.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 -4,138,182.06
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 227,435,382.06
①由于购买日 DGT 的主要资产为固定资产和在建工程，其市场价值较账面
价值变化不大，故取得的可辨认净资产公允价值根据经审计的 2015 年 5 月 31
日的净资产账面价值确定。
② 大额商誉形成的主要原因：
93
根据 KPMG Valuation LLP（以下简称“ KPMG”）出具的估值报告，以 2014
年 9 月 30 日为基准日，采取收益法对 DGT 100%权益进行估值。经对公司自由现
金流（ FCFF）进行估计， DGT 100%权益的市场价值（ Market Value）为 8,000
万美元；在此基础上，基于本公司对 DGT 的换装量和交易量的预测差异以及加权
平均资本成本中特定风险预测的降低综合考虑 DGT 与多家中国石化公司签订的
合作文件等因素，DGT 100%权益的投资价值（ Investment Value）为 1.65 亿美元。
基于 KPMG 提出的上述估值区间，结合 DGT 经营情况以及公司的发展战略，经
各方多次协商讨论，确定最终确定以 9,000 万美元作为 DGT 100%权益的价值。公
司以现金支付对价 22,329.72 万元购买 DGT40%股权，购买日 DGT 可辨认净资产
公允价值-1,034.55 万元，确认商誉 22,743. 54 万元。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
DGT 公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 1,513,591.79 1,513,591.79
应收款项 1,069,110.77 1,069,110.77
预付账款 4,676,397.02 4,676,397.02
存货 2,278,713.88 2,278,713.88
其他流动资产
43,938,326.86 43,938,326.86
固定资产 293,034,785.76 293,034,785.76
在建工程 19,761,074.18 19,761,074.18
无形资产 1,593,464.10 1,593,464.10
负债：
短期借款 122,950,898.44 122,950,898.44
应付账款 3,472,256.96 3,472,256.96
预收款项 1,775,554.53 1,775,554.53
94
其他应付款
32,895,741.46 32,895,741.46
一年内到期的其他非流动
负债 1,790,660.17 1,790,660.17
长期借款 196,797,044.69 196,797,044.69
递延收益 18,492,233.27 18,492,233.27
递延所得税负债 36,529.98 36,529.98
净资产 -10,345,455.14 -10,345,455.14
减：少数股东权益 -6,207,273.08 -6,207,273.08
取得的净资产 -4,138,182.06 -4,138,182.06
①由于购买日 DGT 的主要资产为固定资产和在建工程，其市场价值较账面价
值变化不大，故购买日可辨认资产、负债的公允价值根据 Ernst&YoungLLP 对
DGT2015 年 5 月 31 日财务报表出具的审计报告确定。
②企业合并中无承担的被购买方的或有负债。
2．同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
企业合并中 构成同一控制 合并日
被合并方名称 取得的权益 下企业合并的 合并日 的确定
比例 依据 依据
华信（福建）石油有限公 2015 年 5 月 31
100% 注*1 注*1
司 日
上海华信集团商业保理 2015 年 11 月 30
100% 注*2 注*2
有限公司 日
洋浦国际能源交易中心 2015 年 11 月 30
85% 注*3 注*3
有限责任公司 日
上海华信国际金融控股 2015 年 12 月 31
100% 注*4 注*4
（海南）有限公司 日
上海华信保理（香港）有 2015 年 11 月 30
100% 注*5 注*5
限公司 日
香港中华财务资产有限 2015 年 12 月 31
100% 注*6 注*6
公司 日
95
（续上表）
合并当期期
合并当期期初 比较期间被
初至合并日 比较期间被合并
被合并方名称 至合并日被合 合并方的净
被合并方的 方的收入
并方的收入 利润
净利润
华信（福建）石油有限 79,286,836.61 654,148.58 2,023,081,942.84 12,271,103.18
公司
上海华信集团商业保 66,046,797.12 25,375,670.13 7,735,117.76 2,716,391.13
理有限公司
洋浦国际能源交易中 — 1,661.31 -2,310,295.82
-6,209,571.80
心有限责任公司
上海华信国际金融控 — — —
—
股（海南）有限公司
上海华信保理（香港） — — —
—
有限公司
香港中华财务资产有 — — —
—
限公司
注*1： 2015 年 3 月，本公司与上海华信签订《股权转让协议》，本公司以
219,770,657.02 万元收购上海华信持有的福建华信的全部股权，因福建华信是本
公司母公司上海华信控股的子公司，故本次合并属于同一控制下企业合并。本公
司于 2015 年 4 月 27 日完成工商变更登记，并于 2015 年 5 月 21 日前支付大部分
股权价款，故合并日为 2015 年 5 月 31 日。
注*2：2015 年 6 月，本公司与上海华信签订《股权转让协议》，本公司以
104,196,311.46 万元收购上海华信持有的上海保理的全部股权，因华信保理是由
本公司母公司上海华信控股子公司，故本次合并属于同一控制下企业合并。本公
司于 2015 年 8 月 28 日完成工商变更登记，并于 2015 年 11 月 25 日前支付大部
分股权价款，故合并日为 2015 年 11 月 30 日。
注*3：2015 年 6 月，本公司与海南华信国际控股有限公司（以下简称“海南
华信”）签订《股权转让协议》，本公司以 47,936,709.85 万元收购海南华信持有
的洋浦能源的 85%股权，因海南华信是本公司母公司上海华信控股的子公司，故
本次合并属于同一控制下企业合并。本公司于 2015 年 10 月 14 日完成工商变更
登记，并于 2015 年 12 月 8 日一次性支付全部股权价款，故合并日为 2015 年 11
96
月 30 日。
注*4：2015 年 6 月，本公司与上海市华信金融控股有限公司（以下简称“上
海金控”）签订《股权转让协议》，本公司以 1.00 元收购上海金控持有的海南金
控的 100%股权，因上海金控是本公司母公司上海华信控股的子公司，故本次合
并属于同一控制下企业合并。本公司于 2015 年 10 月 23 日完成工商变更登记，
并于 2015 年 12 月 22 日一次性支付全部股权价款，故合并日为 2015 年 12 月 31
日。
注*5：上海华信保理（香港）有限公司由上海保理于 2015 年 8 月 7 日设立，
合并日根据本公司同一控制下合并上海保理的日期确定为 2015 年 11 月 30 日。
该公司本期尚未出资，未开展业务，尚未编制财务报表。
注*6：香港中华财务资产有限公司由海南金控于 2015 年 8 月 19 日设立，合
并日根据本公司同一控制下合并海南金控的日期确定为 2015 年 12 月 31 日。该
公司本期尚未出资，未开展业务，尚未编制财务报表。
（2） 合并成本
合并成 华信（福建）石 上海华信集团商 洋浦国际能源交 上海华信国际金融控
本 油有限公司 业保理有限公司 易中心有限责任 股（海南）有限公司
公司
—现金 219,770,657.02 104,196,311.46 47,936,709.85 1.00
（3） 合并日被合并方的资产、负债的账面价值
① 华信（福建）石油有限公司
项 目 合并日 上期期末
资产：
货币资金 187,983.27 152,698.51
应收款项 441,588.43 1,034,591.00
预付款项 220,474,505.12 144,596.30
其他应收款 37,956.94 220,785,361.55
其他流动资产 260,494.59 1,217.61
固定资产 287,535.37 433,569.36
97
递延所得税资产 15,001.78 15,001.78
负债：
应付账款 207,153.30 —
预收款项 10,000.00 47,564.80
应付职工薪酬 63,716.66 73,272.08
应交税费 240,048.06 2,216,493.05
其他应付款 809,847.35 509,554.63
净资产 220,374,300.13 219,720,151.55
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 220,374,300.13 219,720,151.55
② 上海华信集团商业保理有限公司
项 目 合并日 上期期末
资产：
货币资金 5,625,642.05 613,347.66
应收款项 894,695,830.11 467,670,322.85
应收利息 — 2,165,460.30
其他应收款 — 25,270.00
固定资产 55,913.12 —
递延所得税资产 1,702,014.69 332.50
负债：
短期借款 555,000,000.00 —
应付账款 — 300,000,000.00
预收款项 — 118,549.45
应付职工薪酬 173,820.14 —
应交税费 12,865,194.41 1,181,526.06
应付利息 5,948,104.16 1,416,666.67
其他应付款 220.00 65,041,600.00
净资产 328,092,061.26 102,716,391.13
减：少数股东权益 — —
取得的净资产 328,092,061.26 102,716,391.13
注：合并日净资产中含本公司收购上海保理后于 2015 年 11 月 26 日对上海
98
保理增资 2.00 亿元，该次增资已经第六届董事会第三十次会议审议通过。
③ 洋浦国际能源交易中心有限责任公司
项 目 合并日 上期期末
资产：
货币资金 18,579,125.46 5,267,989.67
预付账款 382,383.38 —
其他应收款 713,326.49 889,674.58
其他流动资产 45,788,759.60 45,479,604.36
固定资产 1,849,308.39 2,083,312.47
在建工程 4,519,517.74 4,728,735.89
无形资产 22,809.41 27,929.91
长期待摊费用 2,269,662.91 2,459,749.50
负债：
应付账款 1,307,720.50 2,748,518.61
应付职工薪酬 19,344.40 74,373.53
应交税费 14,716.80 70,075.94
其他应付款 302,979.30 354,324.12
净资产 72,480,132.38 57,689,704.18
减：少数股东权益 28,722,019.86 8,653,455.63
取得的净资产 43,758,112.52 49,036,248.55
④上海华信国际金融控股（海南）有限公司
项 目 合并日 上期期末
资产：
货币资金 11,376.59 —
其他流动资产 42,700.35 —
固定资产 4,073.06 —
负债：
应付职工薪酬 8,150.00 —
其他应付款 50,000.00 —
净资产 — —
减：少数股东权益 — —
99
取得的净资产 — —
3．处置子公司
（1） 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置投
股权处 股权 丧失控制 资对应的合并财务
丧失控制权
子公司名称 股权处置价款 置比例 处置 权时点的 报表层面享有该子
的时点
（%） 方式 确定依据 公司净资产份额的
差额
安徽华星化工 2015 年 12 月 1
1,471,323,817.96 100% 出售 注*1 214,252,278.39
有限公司 日
安徽年年富现
2015 年 12 月 1
代农业有限公 405,399,308.36 100% 出售 注*1 5,213,912.98
日
司 注*2
安徽华建化工 2015 年 12 月 1
31,071,754.99 51% 出售 注*1 9,289,873.62
有限公司 日
（续上表）
丧失控 按照公允
丧失控制权
丧失控制 丧失控制 制权之 价值重新 与原子公司股权
之日剩余股
权之日剩 权之日剩 日剩余 计量剩余 投资相关的其他
子公司名称 权公允价值
余股权的 余股权的 股权的 股权产生 综合收益转入投
的确定方法
比例 账面价值 公允价 的利得或 资损益的金额
及主要假设
值 损失
— — — — —
安徽华星化工有限公 0%
司
— — — — —
安徽年年富现代农业 0%
有限公司
— — — — —
安徽华建化工有限公 0%
司
注*1： 2015 年 9 月，本公司与华信石油（广东）有限公司（以下简称“广东
华信”）签订《重大资产出售相关协议》，广东华信以 190,779.49 万元收购本公司
持有的华星化工全部股权、年年富全部股权和华建化工 51%的股权。截至 2015
年 12 月 15 日止，公司累计收到股权转让款 103,151.59 万元，占股权转让价款总
100
额的 54.07%，公司于 2015 年 12 月完成工商变更登记，故本次丧失控制权的时
点为 2015 年 12 月 1 日。
注*2：安徽科尔农业生产资料有限公司系年年富全资子公司，对该公司的股
权随年年富一同转让。
4．其他原因的合并范围变动
（1） 2015 年 3 月，根据公司 2015 第一次临时股东会决议，公司将农化业
务投资设立安徽华星化工有限公司，并根据公司 2015 第五次临时股东会决议将
该华星化工全部股权出售给广东华信。因此，2015 年度财务报表合并了该公司
2015 年 6-11 月的损益表和现金流量表。
（2） 2015 年 6 月 8 日，公司新设全资子公司上海华信国际石油开发有限公
司，自设立之日起公司合并其财务报表。该公司本期尚未出资，未开展业务，尚
未编制财务报表。
（3） 2015 年 7 月 10 日，公司之子公司上海天然气新设全资子公司华信天
然气（香港）有限公司，自设立之日起公司合并其财务报表。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
华信（福建） 同一控制
石油化工产品销
石油有限公 福建厦门 福建厦门 100.00 — 下企业合
售
司 并
华信天然气 同一控制
石油化工产品销
（上海）有限 上海市 上海市 100.00 — 下企业合
售
公司 并
DOST YK 液化石油气贸易 非同一控
哈萨克斯 哈萨克斯
GAS TERMI 以及液化石油气 — 40.00 制下企业
坦 坦
NAL LLP 物流运输服务 合并
上海华信国 石油天然气勘探
上海市 上海市 100.00 — 出资设立
际石油开发 开发领域内的技
101
有限公司 术服务
华信天然气
天然气业务的开
（香港）有限 香港 香港 — 100.00 出资设立
发，经营及投资
公司
上海华信集
同一控制
团商业保理 上海市 上海市 金融服务 100.00 —
下合并
有限公司
上海华信保 同一控制
理（香港）有 香港 香港 金融服务 — 100.00 下企业合
限公司 并
洋浦国际能
源交易中心 同一控制
海南洋浦 海南洋浦 能源 85.00 —
有限责任公 下合并
司
洋浦石化（投
同一控制
资）上海有限 上海市 上海市 投资 — 85.00
下合并
公司
上海华信国
际金融控股 同一控制
海南海口 海南海口 金融服务 100.00 —
（海南）有限 下合并
公司
香港中华财 同一控制
务资产管理 香港 香港 金融服务 — 100.00 下企业合
有限公司 并
公司通过上海天然气持有 DGT 40%的股份但仍控制 DGT 的主要原因为：
DGT 合伙人之一 RopitonHoldingB.V.将其持有的 10%DGT 合伙人份额托管至上
海天然气，由上海天然气代为行使投票权，上海天然气合计拥有 DGT40%的合
伙人份额以及 50%的投票权；根据 DGT 公司章程和相关投资协议，DGT 董事会
由 5 名成员构成，上海天然气拥有其中 4 名董事的提名权，所以上海天然气实际
拥有对 DGT 的控制权。
（2） 重要的非全资子公司
子公司名称 少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东
股比例 股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
洋浦国际能源交易 15% -1,044,364.83 — 28,609,090.80
102
中心有限责任公司
DOST YK GAS 60% 39,262,106.02 — 153,356,083.79
TERMI NAL LLP
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额（万元）
子公司名称 流动资产 非流动资 资产合计 流动负 非流动负 负债合
产 债 债 计
洋浦国际能源交易中 6,479.37 843.96 7,323.33 150.60 — 150.60
心有限责任公司
DOSTYK GAS 8,856.55 17,790.51 26,647.06 397.55 798.40 1,195.95
TERMI NAL LLP
（续上表）
期初余额（万元）
子公司名称 流动资 非流动资 资产合 流动负债 非流动负债 负债合计
产 产 计
洋浦国际能源交易 5,163.73 929.97 6,093.70 324.73 — 324.73
中心有限责任公司
DOSTYK GAS — — — — — —
TERMI NAL LLP
本期发生额（万元）
子公司名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流
量
洋浦国际能源交易 — -696.24 -696.24 -1,019.41
中心有限责任公司
DOST YK GAS 12,491.88 6,543.68 -10,231.52 1,600.06
TERMI NAL LLP
（续上表）
上期发生额（万元）
子公司名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流
量
洋浦国际能源交易 0.17 -231.03 -231.03 -361.23
103
中心有限责任公司
DOST YK GAS — — — —
TERMI NAL LLP
2. 在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
合营企业或 持股比例(%) 会计处理
主要经营地 注册地 业务性质
联营企业名称 直接 间接 方法
合营企业
安徽星诺化工 化工原料生产经
安徽和县 安徽和县 50.00 — 权益法
有限公司 营
联营企业
华油天然气股
四川成都 四川成都 天然气销售 19.67 — 权益法
份有限公司
（2）重要合营企业的主要财务信息——安徽星诺化工有限公司
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 550,315.27 600,559.85
其中：现金和现金等价物 16,168.59 61,413.17
非流动资产 129,955,939.64 132,598,109.04
资产合计 130,506,254.91 133,198,668.89
流动负债 19,459,222.68 18,172,317.48
非流动负债 — —
负债合计 19,459,222.68 18,172,317.48
少数股东权益 — —
所有者权益合计 111,047,032.23 115,026,351.41
按持股比例计算的净资产份额 55,523,516.12 57,513,175.71
调整事项 — —
对合营企业权益投资的账面价值 55,523,516.12 57,513,175.71
存在公开报价的合营企业权益投资
— —
的公允价值
104
营业收入 — —
净利润 -3,979,319.18 -9,294,321.02
终止经营的净利润 — —
其他综合收益 — —
综合收益总额 -3,979,319.18 -9,294,321.02
本期收到的来自合营企业的股利 — —
（3）重要联营企业的主要财务信息——华油天然气股份有限公司
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 1,391,224,464.37 1,415,854,080.89
其中：现金和现金等价物 603,246,605.54 525,567,221.34
非流动资产 10,932,055,877.66 10,486,743,120.17
资产合计 12,323,280,342.03 11,902,597,201.06
流动负债 6,855,504,567.74 3,414,834,964.17
非流动负债 1,761,209,070.22 4,673,708,407.93
负债合计 8,616,713,637.96 8,088,543,372.10
少数股东权益 567,074,355.56 579,814,118.02
所有者权益合计 3,706,566,704.07 3,814,053,828.96
按持股比例计算的净资产份额 617,538,144.95 —
调整事项 — —
对联营企业权益投资的账面价值 854,166,567.07 —
存在公开报价的联营企业权益投资 — —
的公允价值
营业收入 1,985,113,491.64 4,398,024,040.27
净利润 -368,840,846.22 -136,150,939.11
归属于母公司所有者的净利润 -378,929,164.58 -144,655,906.47
终止经营的净利润 — —
其他综合收益 626,640,000.00 —
105
综合收益总额 257,799,153.78 -136,150,939.11
归属于母公司所有者的综合收益 247,710,835.42 -144,655,906.47
本期收到的来自联营企业的股利 — —
本期主要财务信息系华油天然气 2015 年 7-12 月报表数据。
（4）其他合营企业
合营企业名称 持股比例(%) 会计处理
主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 方法
内蒙古蒙铁华
信润滑油实业 内蒙古 内蒙古 成品油贸易 50.00 — 权益法
有限公司
2015 年 9 月，公司子公司福建华信与内蒙古蒙铁石油有限公司签署《关于
华信（福建）有限公司与内蒙古蒙铁石油有限公司合作设立公司的协议书》，共
同投资设立内蒙古蒙铁华信润滑油实业有限公司（以下简称“蒙铁润滑油”），蒙
铁润滑油拟注册资本 50,000,001 元人民币，福建华信以现金出资 25,000,001.00
元人民币，占注册资本 50%；内蒙古蒙铁石油有限公司以现金出资 25,000,000.00
元人民币，占注册资本 50%。截止 2015 年 12 月 31 日，福建华信与内蒙古蒙铁
石油有限公司尚未对蒙铁润滑油进行出资，仅向蒙铁润滑油支付 2,000,000.00 元
用于蒙铁润滑油筹建工作。
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融
资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司与金融工具
相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责，并对风险管理目
标和政策承担最终责任。
1.信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风
险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对
新客户的信用风险进行评估，对每一客户均设置了赊销限额。本公司的大单业务
由子公司完成，相应的赊销风险由母公司控制。本公司无因提供财务担保而面临
106
的信用风险。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务
时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理
预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
2015 年 12 月 31 日，公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日
列示如下：
期末余额
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
630,000,000.0 630,000,000.0
短期借款 — — —
0 0
178,500,001.6 178,500,001.6
应付票据 — — —
0 0
1,340,512,266. 1,340,512,266.
应付账款 — — —
64 64
应付利息 5,731,399.29 5,731,399.29
2,154,743,667. 2,154,743,667.
合 计 — — —
53 53
3.市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格
变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良
好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行
授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。本期银行短期借款为固定利率，无
利率风险。
（2）汇率风险
107
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生
波动的风险。本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负
债，期末公司外币金融资产及金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 61,902,855.81
其中：美元 9,510,429.07 6.49360 61,756,922.21
港元 3,971.13 0.83778 3,326.93
坚戈 7,521,449.00 0.01896 142,606.67
应收账款 1,427,852,607.47
其中：美元 219,793,069.55 6.49360 1,427,248,276.43
坚戈 31,874,000.00 0.01896 604,331.04
应付账款 1,193,486,210.58
其中：美元 183,468,686.92 6.49360 1,191,372,265.38
坚戈 111,495,000.00 0.01896 2,113,945.20
其他应付款 975,093.84
其中：坚戈 51,429,000.00 0.01896 975,093.84
2015 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日外币对人民
币升值 5%，那么本公司当年的净利润将减少增加 1,476.47 万元；相反，在其他
风险变量不变的情况下，如果当日外币对人民币贬值 5%，那么本公司当年的净
利润将减少 1,476.47 万元。与 2014 年相比，由于外币金融资产的增加，2015 年
度净利润对汇率的敏感性上升。
九、公允价值的披露
公司无以公允价值计量的资产和负债。
十、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
业务 注册资本 母公司对 母公司对本
母公司名称 注册地 公司的持 公司的表决
性质 （万元） 股比例(%) 权比例(%)
上海华信国际集团有限公
上海市 贸易 1,000,000.00 60.78 60.78
司
108
本公司最终控制方：苏卫忠、郑雄斌。
2. 本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司合营和联营企业情况
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益
（2）本期不存在与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交
易形成余额的其他合营或联营企业。
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
华信石油（广东）有限公司 同受母公司控制
上海华信集团财务有限公司 母公司的参股公司
海南华信国际控股有限公司 同受母公司控制
上海华信集团（香港）有限公司 同受母公司控制
上海市华信金融控股有限公司 同受母公司控制
海南银行股份有限公司 母公司参股企业
上海国货贸发控股有限公司 关联自然人控制的法人
5. 关联交易情况
（1）收购股权
①2015 年 3 月，本公司与上海华信签署《股权转让协议》，以自有资金收购
控股母公司上海华信持有的福建华信 100%股权，本次转让价格以北京国融兴华
资产评估有限责任公司出具的国融兴华评报字[2015]第 560002 号《评估报告》
为作价依据，股权转让价款为 219,770,657.02 元。股权转让相关工商变更手续已
于 2015 年 4 月完成，全部股权价款于 2015 年 5 月 21 日前支付完成。
②2015 年 6 月，本公司与上海华信签署《关于上海华信集团商业保理有限
公司的股份转让协议》，以自有资金收购上海华信持有的上海保理 100%股权，本
109
次转让价格以上海众华资产评估有限公司出具的沪众评报字〔2015〕第 316 号《资
产评估报告》为作价依据，股权转让价款为 104,196,311.46 元。股权转让相关工
商变更手续已于 2015 年 8 月完成，全部股权价款于 2015 年 11 月 25 日前支付完
成。
③2015 年 6 月，本公司与海南华信签署《关于洋浦国际能源交易中心有限
责任公司的股份转让协议》，使用自有资金收购海南华信持有的洋浦能源 85%股
权，本次转让价格以上海众华资产评估有限公司出具的沪众评报字〔2015〕第
317 号《资产评估报告》为作价依据，股权转让价款为 47,936,709.85 元。股权转
让相关工商变更手续已于 2015 年 10 月完成，全部股权价款于 2015 年 12 月 22
日前支付完成。
④2015 年 6 月，本公司与上海金控签署《关于上海华信国际金融控股（海
南）有限公司的股份转让协议》，使用自有资金收购上海金控持有的海南金控
100%股权，海南金控成立时间短，尚未正式开展业务，未进行审计、评估，股
权转让价款为为 1.00 元。股权转让相关工商变更手续已于 2015 年 10 月完成，
全部股权价款于 2015 年 12 月 8 日前支付完成。
（2）转让股权
2015 年 9 月，本公司与广东华信签署《重大资产出售协议》，出售本公司持
有华星化工 100%股权、华建化工 51%股权、年年富 100%股权，本次转让价格
分别以中水致远资产评估有限责任公司以 2015 年 5 月 31 日为基准日出具的中水
致远评报字[2015]第 2212 号《评估报告》、中水致远评报字[2015]第 2251 号《评
估报告》、中水致远评报字[2015]第 2211 号《评估报告》为作价依据，股权转让
价格分别为 150,022.19 万元、3,245.09 万元、39,400.14 万元。
根据《重大资产出售协议》，自评估基准日至交割日，交易标的所产生的损
益由本公司享有或承担。根据华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 2015 年
12 月 31 日分别出具的会审字[2015]第 4080 号、会审字[2015]第 3997 号、会审
字[2015]第 4065 号《审计报告》，华星化工、华建化工、年年富于本次交易过渡
期期间（2015 年 6 月至 11 月）实现的归属于母公司股东的综合收益总额分别
为：-28,898,082.04 元、-2,704,205.91 元、11,397,908.36 元，根据本公司所持该
三家标的公司股权比例计算的应承担的过渡期间损益金额分别为：-28,898,082.04
110
元、-1,379,145.01 元、11,397,908.36 元。扣除本公司应承担的过渡期期间损益后，
本公司应收取的股权出售价款合计为 1,907,794,881.31 元。
截至 2015 年 12 月 15 日止，公司累计收到华星化工、华建化工、年年富股
权转让款 103,151.59 万元，占上述三家股权转让交易对价扣除本公司应承担的过
渡期间损益后价款总额 190,779.49 万元的 54.07%，公司于 2015 年 12 月完成上
述三家股权转让的工商变更登记手续。
（3）资金拆借
①公司之子公司上海保理与上海华信参股企业海南银行股份有限公司（以下
简称“海南银行”）签订流动资金贷款合同，贷款金额 40,000 万元，利率 6.96%（银
行基准贷款利率），期限为 1 年（2015 年 12 月 11 日—2016 年 12 月 10 日）。本
期利息金额 162.40 万元，期末贷款余额 40,000 万元。
②上海华信与本公司签订编号为 Z15030R15610151 的委托贷款合同，上海
华信委托银行贷款 60,000 万元给本公司，利率 5.1%，期限 1 年（2015 年 6 月 18
日—2016 年 5 月 13 日）。本公司已于 2015 年 11 月 13 日全部偿还此项借款，期
末无余额，本期利息金额 1,343.00 万元。
③本公司的全资子公司华信保理与上海华信签订编号为 Z15070R15647109
的委托贷款合同，上海华信委托银行贷款 20,000 万元给上海保理，利率 4.85%，
期限为 1 年（2015 年 7 月 31 日—2016 年 7 月 29 日），上海保理已于 2015 年 12
月 21 日偿还 20,000 万元，期末余额为 0.00 万元，本期利息金额 385.31 万元。
④本公司的全资子公司华信保理与上海华信签订编号为 Z15080R15650537
的委托贷款合同，上海华信委托银行贷款 31,000 万元给上海保理，利率 4.6 %，
期限为 1 年（2015 年 9 月 1 日—2016 年 8 月 10 日），上海保理已于 2015 年 12
月 25 日偿还 13,000 万元，期末余额为 18,000 万元，本期利息金额 473.29 万元。
（4）保理业务
本公司收购上海保理股权前，上海保理与上海华信、上海国货贸发控股有限
公司存在保理往来款项，具体情况如下：
应收单位名称 融资方名称 标的应收账款
保理款金额 保理起止日期
（购货方） （销货方） 金额
上海华信国际 上海大华国化控
147,240,987.00 137,670,322.85 2014/10/17-2015/02/14
集团有限公司 股有限公司
上海华信国际 上海大华国化控 51,662,500.00 40,000,000.00 2014/10/20-2015/3/30
111
集团有限公司 股有限公司
上海华信国际 上海大华国化控
54,874,474.00 40,000,000.00 2014/10/20-2015/1/23
集团有限公司 股有限公司
上海华信国际 五洲贸发控股有
299,997,400.00 250,000,000.00 2014/12/16-2015/5/21
集团有限公司 限公司
上海华信国际 五洲贸发控股有
65,715,447.00 55,000,000.00 2015/2/15-2015/5/18
集团有限公司 限公司
上海国货贸发 福建大生控股有
75,050,483.38 55,000,000.00 2015/5/19-2015/10/15
控股有限公司 限公司
合 计 694,541,291.38 577,670,322.85
截止 2015 年 12 月 31 日，上述保理款项已全部到期并收回。
6. 关联方应收应付款项
（1）关联方应收款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
华信石油（广东） — —
其他应收款 776,278,971.31 —
有限公司
上海华信国际集 — —
其他应收款 340,000.00 17,000.00
团有限公司
内蒙古蒙铁华信
其他应收款 润滑油实业有限 2,000,000.00 100,000.00 — —
公司
（2）关联方应付款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 上海华信国际集团有限公司 — 64,926,600.00
其他应付款 上海华信集团财务有限公司 15,000.00 115,000.00
上海市华信金融控股有限公
其他应付款 50,000.00 —
司
其他应付款 安徽华星化工有限公司 4,726,120.65 —
其他应付款 安徽华建化工有限公司 — 945,135.00
7. 关联担保情况
担保起始 担保是否已经履
担保方 被担保方 最高担保额 担保到期日
日 行完毕
112
2015 年 10 月 29
本公司 年年富 1,000,000,000.00 2015/3/30 是
日
公司第六届董事会第三十二次会议审议通过《〈关于解除为全资子公司安徽
年年富现代农业有限公司综合授信提供担保〉的议案》，决定不再为年年富提供任
何担保，年年富已于 2015 年 10 月 29 日将 5,000 万元贷款的本金及利息予以偿还，
公司为上述贷款提供的担保已全部解除。
8. 关联方承诺
2015 年 3 月，根据公司 2015 第一次临时股东会决议，公司将农化业务相关
的资产、负债以净资产出资方式整体注入全资子公司华星化工，并向广东华信出
售本公司持有华星化工 100%股权、华建化工 51%股权、星诺化工 50%股权、
年年富 100%股权。 本次转让华星化工 100%股权的转让价格以中水致远资
产评估有限责任公司以 2015 年 5 月 31 日为基准日出具的中水致远评报字[2015]
第 2212 号《评估报告》为作价依据，但截至评估基准日，公司注入华星化工的
部分土地使用权、建筑物、车辆资产未完成过户，该次评估未考虑办理产权过户
手续时需支付的相关税费对评估结果的影响。本次交易对价依据标的资产评估值
确定，交易对方广东华信出具承诺，前述公司注入华星化工部分未过户资产产权
过户所需支付的相关税费均由受让方广东华信承担。
为避免广东华信不能按期支付交易对价而对上市公司及投资者造成损失，广
东华信的控股股东上海华信已出具承诺：“同意并支持广东华信与华信国际拟进
行的股权转让行为，并积极督促广东华信按照《安徽华信国际控股股份有限公司
与华信石油（广东）有限公司之重大资产出售相关协议》的约定按时履行其支付
义务；如广东华信无法按时支付华信国际股权转让款，本公司将自愿为广东华信
提供资金支持，以促使本次交易顺利完成。”。
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
113
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1．利润分配情况
经本公司2016年2月29日六届三十八次董事会审议通过并作出决议，2015年
度利润分配预案以2015年12月31日总股本1,198,856,538股为基数，向全体股东每
10股派发现金红利 0.30元（含税），本次分配共派发现金红利35,965.70（含税），
剩余未分配利润结转下年；同时，公司以2015年12月31日总股本1,198,856,538 股
为基数，进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增9股。此项议案需提
请公司2015年年度股东大会审议批准。
2．公司筹划控股股东资产注入事项
根据2016年2月1日公司2016 年第二次临时股东大会决议，公司控股股东上
海华信抓住国家“一带一路”战略机遇，推动公司“能源+金融”发展战略的实施，
正计划将其下属从事能源及金融业务主体（以下简称“标的资产”）注入本公司。
本次筹划的控股股东资产注入初步方案为：公司发行股份购买标的资产，标的资
产年利润在15-20亿元，成长性良好，初步估值约230-300亿元；并配套募集资金
150-200亿元，配套融资将用于能源贸易业务、石油储备基地建设、增资控股证
券公司、增资控股期货公司等项目。本次拟注入的资产规模较大，属于重大资产
重组，并达到借壳标准。
3．全资子公司对外投资
根据2016年2月1日公司2016 年第二次临时股东大会决议，全资子公司上海
天然气拟收购Petroleum LLP（以下简称“PLM”）50%合伙份额及其对应权益。2016
年1月14日，上海天然气与PLM现有合伙人Trade Commerce Oil LLP（以下简称
“TCO”）签订了《合伙份额转让合同》，合同的主要内容如下：
①上海天然气以现金10,030万美元向TCO收购其持有的Petroleum LLP 50%
合伙份额及其对应权益。
②上海天然气将根据相关协议的约定获取董事会多数席位和核心高管任命
权。
114
④ 合同自公司董事会及股东大会决议通过后生效。
④TCO对PLM未来三年（2016、2017及2018年）的合并税后净经营利润进行
业绩约定，自2015年起，若PLM任一年度合并税后净经营利润低于前任一年度，
TCO应当按照上海天然气在PLM注册资本中享有的合伙份额等比例向上海天然
气补偿该年度合并税后净经营利润与以前任一年度孰高的差额。
4．对全资子公司增资
根据2016年2月1日公司2016年第二次临时股东大会决议，为了满足全资子公
司上海天然气以现金方式购买哈萨克斯坦PLM 50%合伙份额以及上海天然气日
常经营的需要，公司拟使用自筹资金 150,000 万元人民币对上海天然气增资。
截至 2016 年 2 月 29 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他资产
负债表日后事项。
十三、其他重要事项
2015 年 6 月，本公司与上海华信集团（香港）有限公司（以下简称“香港华
信”）签署《关于大势融资租赁（上海）有限公司的股份转让协议》；使用自有资
金收购香港华信持有的大势融资租赁（上海）有限公司 100%股权，本次转让价
格以上海众华资产评估有限公司出具的沪众评报字〔2015〕第 315 号《资产评估
报告》为作价依据，股权转让价款为 1.00 元。截止 2015 年 12 月 31 日，股权收
购相关的工商变更尚未完成，股权收购相关款项尚未支付。
2015 年 9 月，本公司与广东华信签署《重大资产出售协议》，出售本公司持
有星诺化工 50%股权，本次转让价格以中水致远资产评估有限责任公司以 2015
年 5 月 31 日为基准日出具的中水致远评报字[2015]第 2210 号《评估报告》为作
价 依 据 ， 股 权 转 让 价 格 为 5,650.84 万 元 。 因 尚 未 与 星 诺 化 工 股 东 阿 根 廷
ATANORS.C.A.公司（以下简称“阿丹诺”）就本公司转让星诺化工 50%股权达成
一致，且阿丹诺未能行使同等条件下优先受让权，星诺化工 50%股权尚未完成交
割，本公司仍持有星诺化工 50%股权。
截至 2015 年 12 月 31 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要
事项。
115
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计
— — — — —
提坏账准备
按信用风险特征组合计
579,582,159.38 100.00 5,981,393.94 1.03 573,600,765.44
提坏账准备
单项金额不重大但单独
— — — — —
计提坏账准备
合 计 579,582,159.38 100.00 5,981,393.94 1.03 573,600,765.44
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计
25,731,495.21 25.01 7,795,904.55 30.30 17,935,590.66
提坏账准备
按信用风险特征组合计
76,838,186.54 74.68 8,906,822.93 11.59 67,931,363.61
提坏账准备
单项金额不重大但单独
325,444.60 0.31 194,685.27 59.82 130,759.33
计提坏账准备
合 计 100.00 16.42 85,997,713.60
102,895,126.35 16,897,412.75
① 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
1 年以内 579,582,159.38 5,981,393.94 1.03
其中：大单业务 0-6 个
459,954,280.58 — —
月
合 计 579,582,159.38 5,981,393.94 1.03
116
③ 期末无单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额6,921,751.46元，农化业务出资设立华星化工时相应
转出坏账准备17,837,770.27元。
（3）期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末
坏账准备
单位名称 期末余额 余额合计数的比
期末余额
例
深圳云能物流投资发展有限公司 226,707,120.00 39.12 —
成都国元石化有限公司 169,613,745.00 29.26 —
长城石化（营口）有限公司 注* 129,472,710.48 22.34 3,291,964.75
厦门宙航船舶燃料有限公司 53,000,000.00 9.14 2,650,000.00
OOO BELIN 788,582.79 0.14 39,429.14
合 计 579,582,158.27 100.00 5,981,393.89
注*：期末对长城石化（营口）有限公司往来余额中，已逾期但账龄未超过6
个月的部分65,839,294.90元按照5%计提坏账准备，未逾期部分63,633,415.58元未
计提坏账准备。
（4）应收账款期末余额较期初余额增长463.27%，主要系大单业务形成的应
收账款增长较大所致。
2. 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计 1,104,764,462. 1,104,764,462.2
99.97 — —
提坏账准备 24 4
按信用风险特征组合计
340,000.00 0.03 17,000.00 5.00 323,000.00
提坏账准备
单项金额不重大但单独
— — — — —
计提坏账准备
1,105,104,462. 1,105,087,462.2
合 计 100.00 17,000.00 0.00
24 4
117
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计
821,049,945.07 98.83 — — 821,049,945.07
提坏账准备
按信用风险特征组合计
2,166,994.69 0.26 149,867.65 6.92 2,017,127.04
提坏账准备
单项金额不重大但单独
7,515,572.73 0.91 5,315,572.73 70.73 2,200,000.00
计提坏账准备
合 计 830,732,512.49 100.00 5,465,440.38 0.66 825,267,072.11
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位） 其他应收款 坏账准 计提比例 计提理由
备
华信石油（广东）有限公 应收关联公司股权转
776,278,971.31 — 0.00%
司 让款，预计无回收风险
华信天然气（上海）有限
328,485,490.93 — 0.00% 应收子公司款项，预计
公司 无回收风险
合 计 1,104,764,462.24 —
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 340,000.00 17,000.00 5.00
③ 期末无单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额68,896.51元，农化业务出资设立华星化工时相应转出
坏账准备5,379,543.87元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
118
股权转让款 776,278,971.31 —
往来款 328,825,490.93 823,249,945.07
其他 — 7,482,567.42
合 计 1,105,104,462.24 830,732,512.49
（4）期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比 期末余额
例(%)
华信石油（广东）有 股权投资
1 年以内 70.25 —
限公司 款 776,278,971.31
华信天然气（上海）
往来借款 1-2 年 29.72 —
有限公司 328,485,490.93
上海华信国际集团 1 年以
往来借款 340,000.00 0.03 17,000.00
有限公司 内
1,105,104,462.2
合 计 100.00 17,000.00
4
（5）其他应收款期末余额较期初余额增加33.03%，主要系新增应收华信石
油（广东）有限公司股权转让款所致。
3. 长期股权投资
项 期末余额 期初余额
目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子
公司 1,762,510,435.28 — 1,762,510,435.28 363,632,961.37 29,307,137.95 334,325,823.42
投资
对联
营、合
营企 56,069,375.18 545,859.06 55,523,516.12 58,059,034.77 545,859.06 57,513,175.71
业投
资
合
1,818,579,810.46 545,859.06 1,818,033,951.40 421,691,996.14 29,852,997.01 391,838,999.13
计
（1）对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值 减值
119
准备 准备
期末
余额
安徽华星化工有
— 1,289,702,094.73 1,289,702,094.73 — — —
限公司
安徽年年富现代
337,847,000.00 — 337,847,000.00 — -29,307,137.95 —
农业有限公司
安徽华建化工有
25,500,000.00 — 25,500,000.00 — — —
限公司
华信天然气（上
285,961.37 1,070,000,000.00 — 1,070,285,961.37 — —
海）有限公司
华信（福建）石
— 220,374,300.13 — 220,374,300.13 — —
油有限公司
上海华信集团商
— 428,092,061.26 — 428,092,061.26 — —
业保理有限公司
洋浦国际能源交
易中心有限责任 — 43,758,112.52 — 43,758,112.52 — —
公司
上海华信国际金
融控股（海南） — — — — — —
有限公司
合 计 363,632,961.37 3,051,926,568.64 1,653,049,094.73 1,762,510,435.28 -29,307,137.95 —
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
追 减
投资单位 期初余额 权益法下确 其他综
加 少 其他权益
认的投资损 合收益
投 投 变动
益 调整
资 资
一、合营企业
安徽星诺化工有限 -1,989,659.5
57,513,175.71 — — — —
公司 9
艾格瑞国际有限公
545,859.06 — — — — —
司
-1,989,659.5
合 计 58,059,034.77 — — — —
9
(继上表)
120
本期增减变动
宣告发放现 减值准备期
投资单位 计提减值 期末余额
金股利或利 其他 末余额
准备
润
一、合营企业
安徽星诺化工有限
— — — 55,523,516.12 —
公司
艾格瑞国际有限公
— — — 545,859.06 545,859.06
司
合 计 — — — 56,069,375.18 545,859.06
（3）长期股权投资期末余额较期初增长 331.26%，主要系本期增加对上海天
然气的投资所致。
4. 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,247,316,994.91 1,167,255,732.17 1,030,610,503.57 899,909,727.07
其他业务 2,047,026.03 5,471.93 36,456,247.60 2,813,105.99
合 计 1,249,364,020.94 1,167,261,204.10 1,067,066,751.17 902,722,833.06
5. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,989,659.59 -4,647,160.51
处置长期股权投资产生的投资收益 284,052,924.53 —
合 计 282,063,264.94 -4,647,160.51
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 228,300,984.58
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 —
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，
按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 23,001,173.21
外）
121
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 3,602,126.13
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产 —
公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 —
委托他人投资或管理资产的损益 —
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资 —
产减值准备
债务重组损益 —
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 —
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部 —
分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日 19,820,246.91
的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 —
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置以 —
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 —
对外委托贷款取得的损益 1,671,250.00
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 —
公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进 —
行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 —
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 354,150.98
其他符合非经常性损益定义的损益项目 —
小 计 276,749,931.81
所得税影响额 79,924,343.50
少数股东权益影响额 8,837,900.67
合 计 187,987,687.64
122
本公司不存在把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经
常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目。
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.03 0.13 0.13
扣除非经常性损益后归属于公司普通 -1.05 -0.02 -0.02
股股东的净利润
公司名称：安徽华信国际控股股份有限公司
法定代表人：李勇 主管会计工作负责人：孟繁明 会计机构负责人：张娟
日期：2016 年 2 月 29 日
123
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