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安徽铜峰电子股份有限公司
财务报表附注
截止 2015 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司的基本情况
1．公司概况
安徽铜峰电子股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），经安徽省人民
政府皖府股字(1996)008 号批准证书批准，由安徽铜峰电子(集团)公司(现更名为
安徽铜峰电子集团有限公司，以下简称“铜峰集团”)、铜陵市国有资产运营中心、
中国新时代控股(集团)公司、中国电子进出口安徽公司、铜陵市电子物资器材公
司共同发起设立，于 1996 年 8 月 8 日在安徽省工商行政管理局注册，取得
340000000000784 号企业法人营业执照，设立时注册资本人民币 6,000 万元。
2000 年 5 月 12 日经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]54 号文批准，
本公司通过上海证券交易所向社会公开发行人民币普通股 4,000 万股，并于 2000
年 6 月 9 日上市交易，总股本为 10,000 万股。
2003 年度股东大会决议通过了公司第二届董事会第二十次会议关于以资本
公积每 10 股转增 8 股、未分配利润每 10 股送红股 2 股的转增股本预案，并于
2003 年 6 月 2 日实施，转增股本后总股本为 20,000 万股。
2005 年度股东大会审议通过了公司以 2005 年末总股本 20,000 万股为基
数，每 10 股送红股 3 股、资本公积金转增 2 股的送转增股本方案，并于 2006 年
5 月 31 日实施，送转增股本后公司总股本为 30,000 万股。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]59 号文核准，公司于 2006 年
8 月 10 日采取非公开发行股票方式向 9 名特定投资者发行了 10,000 万股股份，
发行后的总股本为 40,000 万股。
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经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]1327 号文核准，公司于 2013 年
1 月 23 日采取非公开发行股票方式向 10 名特定投资者发行了 164,369,565 股股
份，发行后的总股本为 564,369,565 股。
公司的住所为安徽省铜陵市石城大道中段 978 号。法定代表人王晓云。
公司经营范围：电工薄膜、金属化膜、电容器、聚丙烯再生粒子、电力节能
装置、电子材料、元器件、生产、研究、开发、销售及科技成果转让；化工产品、
精细化工产品（不含危险品）、金属材料及制品（不含有色金属、贵金属）、机
械设备、电子产品、家用电器、包装材料、塑料膜（绝缘材料）、建材生产、销
售及加工服务。建筑智能化系统集成、安全防范系统工程的设计、施工与维护，
计算机系统集成及信息技术服务。公司的主要产品为电工薄膜、金属化膜、电容
器。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 2 月 24 日决
议批准报出。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 温州铜峰电子材料有限公司 温州铜峰 95.71 -
2 铜陵市铜峰电容器有限责任公司 铜峰电容器 98.00 2.00
3 安徽铜爱电子材料有限公司 铜爱电子 75.00 -
4 铜陵市峰华电子有限公司 峰华电子 98.76 -
5 铜陵市三科电子有限责任公司 三科电子 96.48 3.52
6 安徽铜峰世贸进出口有限公司 世贸进出口 100.00 -
7 安徽合汇金源科技有限公司 合汇金源 100.00 -
8 铜陵市铜峰光电科技有限公司 铜峰光电 100.00 -
9 上海裕溪投资有限公司 上海裕溪 100.00 -
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司：
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序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
1 安徽合汇金源科技有限公司 合汇金源 新设
2 铜陵市铜峰光电科技有限公司 铜峰光电 新设
3 上海裕溪投资有限公司 上海裕溪 新设
本期减少子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期减少合并范围原因
1 安徽中威光电材料有限公司 中威光电 股权转让
2015 年 3 月 17 日，公司第六届董事会第二十六次会议审议通过了《关
于解除与安徽江威精密制造有限公司签署的增资控股协议并由对方将增资
股份予以回购的议案》，协议生效后，公司即不再作为中威光电股东，不再
享受任何股东权利，并不再承担任何股东义务。
本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则
及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本
公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务
按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公
司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
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本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并
前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计
政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净
资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其
公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被
购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及
在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合
并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或
类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同
安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被
本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结
构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为
决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企
业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体
财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等
项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所
享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
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（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起
一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有
者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
31
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵
销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵
销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资
本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益
相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值
与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确
认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但
与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销
“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部
交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净
利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内
部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有
者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少
数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合
并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
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A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易
进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为
长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本
与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续
计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合
并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算
的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投
资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时
编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各
方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多
次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济
的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
33
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加
上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即
以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并
方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合
并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有
者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，
被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未
予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合
并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资
产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取
得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比
较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易
进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为
长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量
时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，
在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本
（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初
始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价
值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。
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在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法
核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算
长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方
的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但
由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收
益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的
公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并
财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合
并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的
且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权
时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
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在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项
交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处
理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置
价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当
确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子
公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增
资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在
增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合
营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
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⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会
计处理。
8．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产
生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间
编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经
营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
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②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近
似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债
表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在
现金流量表中单独列报。
10．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以
及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公
允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款
中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表
日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资
产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能
力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关
交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债
券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际
利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款
与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
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③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品
或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取
得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中
包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独
确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收
益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当
期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；
可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损
益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合
收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额
计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分
的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始
确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允
价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
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因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资
的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有
至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合
划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金
融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年
度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在
该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合
同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含
交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接
地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用
于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金
融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，
还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
40
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合
同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产
的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关
系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融
资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资
产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同
未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之
和。
②继续涉入所转移的金融资产
41
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放
弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风
险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认
所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业
应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资
产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部
分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务
仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
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金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时
满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相
关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让
步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公
开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现
金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
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持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并
考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利
率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至
到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现
率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，
在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提
高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量
进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项
金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公
允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超
过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，
可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发
生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的
累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投
资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
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可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未
来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场
的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最
有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或
者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定
价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中
一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价
值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作
为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观
察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察
输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对
相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中
取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所
使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层
次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入
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值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层
次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第
三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减
值的，计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 200 万元以上应收款项确定
为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款
项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损
失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
单独测试未发现减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）
按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似
信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的
坏账准备。
确定信用风险组合的依据如下：
组合 1 合并范围内的公司相互间的应收款项
组合 2 第三方应收款项
按信用风险组合计提坏账准备的计提方法如下：
组合 1 除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款
项外，不对合并范围内的公司相互间的应收款项计提坏账准备。
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组合 2 账龄分析法
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情
况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的
坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 6 6
1-2 年 7 7
2-3 年 8 8
3-5 年 10 10
5 年以上 100 100
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分
析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
备。
12．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、
在产品、半成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年
度损益。
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（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变
现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存
货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为
其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料
按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料
按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额
予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损
益。
（5）周转材料的摊销方法
在领用时采用分次摊销法摊销。
13．划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有
待售：
48
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用
条款即可立即出售；
②本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已
经取得了股东大会或相应权力机构的批准；
③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
14．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本
公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控
制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或
一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位
的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权
及可转换公司债券等的影响。
49
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低
于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据
表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初
始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作
为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
值作为初始投资成本；
50
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实
质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相
关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和
相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始
投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营
企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会
51
计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被
投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发
生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按
权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其
公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允
价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
15．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
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本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按
固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年
折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30—40 4 3.20—2.40
机器设备 年限平均法 10—14 5 9.50—6.79
运输设备 年限平均法 6—12 5 15.83—7.92
仪器仪表 年限平均法 8—12 5 11.88—7.92
其他设备 年限平均法 9—14 5 10.55—6.79
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减
值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确
认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开
始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固
定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
16．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项
目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程
53
安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达
到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费
用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金
额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
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占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率
根据一般借款加权平均利率计算确定。
18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
技术使用费 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿
命
参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿
专有技术 10 年
命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负
债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿
命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺
在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值
信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限
的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
55
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究
阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营
政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是
否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低
于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可
收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资
产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经
56
确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额
计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程
已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干
项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济
利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形
资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下
列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受
到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
57
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（5）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含
商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金
额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资
产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或
者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损
失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组
或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减
其他各项资产的账面价值。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限
在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
21．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益
人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
58
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并
确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累
积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二
个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与
设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
59
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务
的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将
设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服
务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计
划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的
孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除
了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均
计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定
受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定
受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额;
60
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利
息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综
合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转
移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的
折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃
市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组
成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
61
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22. 预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负
债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最
佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23. 收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司销售商品收入确认的具体原则如下：
①国内销售
公司根据与客户签订的销售合同，由仓库配货后将货物发运或者由客户直接
提货，客户对货物数量和质量进行确认无异议；销售收入金额已经确定，并已收
讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。
62
②出口销售
公司根据与客户的销售合同组织发运，经检验合格后通过海关报关出口，取
得出口报关单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销
售商品的成本能够可靠的计量。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本
的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠
地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地
确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以
完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳
务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
63
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
（4）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比
法确认合同收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。
合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收
入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同
费用；预计合同成本不可能收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同
收入。
如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。
24. 政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业
所有者投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为
与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分
配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不
包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相
关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
64
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关费用的期间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对
所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延
所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率
计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵
扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
65
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得
税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为
递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除
外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确
认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），
通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计
入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：
可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯
66
调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时
包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额
弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）
和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减
的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合
递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂
时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商
誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业
合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负
债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差
异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合
并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相
关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确
认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算
确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递
67
延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与
股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
26．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此
之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个
期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，
本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法
进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用
的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分
摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当
期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认
为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期
内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承
担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余
额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期
内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在
实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低
68
租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期
内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政
策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得
租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理
确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产
寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应
收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的
长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用
实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/其他业务收入。
27. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重大会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、 税项
1．主要税种及税率
（1）增值税
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，本公司执行 17%增值税率，即按
销项税额（营业收入×适用税率）减进项税额计缴。
（2）营业税
按应税营业收入的 5%计缴。
69
（3）城建税及教育费附加
城建税分别按应纳流转税额的 7%或 5%交纳；教育费附加按应纳流转税额
的 5%交纳（含 2%的地方教育费附加）。
（4）所得税
本公司本年度执行 15%的企业所得税率。子公司本年度执行 25%的企业所
得税率。
2．税收优惠
本公司被认定为安徽省第四批高新技术企业，并收到安徽省科学技术厅、安
徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局四部门联合颁发高新技术企
业认定证书，有效期三年（证书号：GR200834000620），根据《国家税务总局
关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203 号）规
定，公司自 2008 年度减按 15%的税率计算缴纳企业所得税。2014 年 10 月 21 日，
本公司通过安徽省 2014 年度第二批高新技术企业认定，并取得高新技术企业认
定证书（证书号：GF201434000698），有效期三年（2014 年至 2016 年）。
本公司再生塑料制品（聚丙烯再生树脂）被认定为资源综合利用产品，并于
2013 年 12 月 16 日收到安徽省经济和信息化委员会颁发的资源综合利用认定证
书（综证书第[133062]号），有效期为 2013 年元月至 2014 年 12 月，根据《中
华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条的规定及《关于公布安徽省
2013 年度第三批资源综合利用产品认定名单的通知》（皖经信节能函[2013]1318
号），本公司在计算缴纳企业所得税时，销售再生塑料制品取得的收入减按 90％
计入收入总额。根据国家税务总局公告 2015 年第 76 号《企业所得税优惠政策事
项办理办法》的公告，享受企业所得税优惠的，按照本办法规定向税务机关履行
备案手续，到期不再重新认定，本公司已根据办法要求履行备案手续，本年度继
续享受税收优惠政策。
五、 合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
70
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金： - - 95,258.34 - - 389,553.42
人民币 - - 95,258.34 - - 389,553.42
银行存款： 675,059,317.89 308,372,396.56
人民币 - - 667,479,340.25 - - 302,096,981.74
美元 920,400.02 6.4936 5,976,709.57 368,917.22 6.1190 2,257,404.47
欧元 225,965.17 7.0952 1,603,268.07 538,925.15 7.4556 4,018,010.35
其他货币资金： - - 72,374,912.32 - - 55,684,379.28
人民币 - - 72,374,912.32 - - 55,684,379.28
合计 - - 747,529,488.55 - - 364,446,329.26
(1) 其他货币资金期末余额中含银行承兑汇票保证金 59,722,224.90 元、信用
证保证金 12,652,687.42 元。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或
冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
(2) 货币资金期末余额较期初增加 105.11%，主要系收到公司南厂区房屋和
土地征收货币化补偿款 22,099.18 万元及子公司合汇金源收到国家开发银行安徽
省分行中长期优惠利率贷款 23,100.00 万元所致。
2. 应收票据
(1) 应收票据分类
种类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 86,098,024.26 132,790,948.71
商业承兑票据 2,404,344.27 2,681,024.55
合计 88,502,368.53 135,471,973.26
(2) 应收票据期末余额中无用于质押的票据。
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 143,883,557.84 -
商业承兑票据 - -
合计 143,883,557.84 -
(4) 应收票据期末余额中无因出票人无力履约而将票据转应收账款的票据。
71
(5) 应收票据期末余额较期初下降 34.67%，主要系期末已结算应收票据较多
所致。
3. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准 12,763,316.42 4.82 12,763,316.42 100.00 -
备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 233,713,956.35 88.20 14,794,093.14 6.33 218,919,863.21
备的应收账款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2，以账龄作
为信用风险特征
233,713,956.35 88.20 14,794,093.14 6.33 218,919,863.21
的组合计提坏账
准备的应收账款
1 年以内 204,743,325.07 77.26 12,284,599.49 6.00 192,458,725.58
1至2年 22,228,809.48 8.39 1,556,016.67 7.00 20,672,792.81
2至3年 3,551,223.39 1.34 284,097.87 8.00 3,267,125.52
3至5年 2,801,354.78 1.06 280,135.48 10.00 2,521,219.30
5 年以上 389,243.63 0.15 389,243.63 100.00 -
组合 2 小计 233,713,956.35 88.20 14,794,093.14 6.33 218,919,863.21
单项金额虽不重
大但单项计提坏
18,508,430.84 6.98 16,485,391.84 89.07 2,023,039.00
账准备的应收账
款
合计 264,985,703.61 100.00 44,042,801.40 16.62 220,942,902.21
（续上表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准 9,255,426.67 3.62 7,146,564.87 77.21 2,108,861.8
备的应收账款
72
按信用风险特征
组合计提坏账准 233,278,748.42 91.08 14,678,262.57 6.29 218,600,485.85
备的应收账款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2，以账龄作
为信用风险特征
233,278,748.42 91.08 14,678,262.57 6.29 218,600,485.85
的组合计提坏账
准备的应收账款
1 年以内 211,329,475.20 82.51 12,679,768.51 6.00 198,649,706.69
1至2年 11,202,009.85 4.37 784,140.69 7.00 10,417,869.16
2至3年 5,724,884.27 2.24 457,990.74 8.00 5,266,893.53
3至5年 4,740,018.32 1.85 474,001.85 10.00 4,266,016.47
5 年以上 282,360.78 0.11 282,360.78 100.00 -
组合 2 小计 233,278,748.42 91.08 14,678,262.57 6.29 218,600,485.85
单项金额虽不重
大但单项计提坏
13,584,091.17 5.30 12,674,324.95 93.30 909,766.22
账准备的应收账
款
合计 256,118,266.26 100.00 34,499,152.39 13.47 221,619,113.87
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单
计提比例
位） 应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
客户 1 6,760,362.56 6,760,362.56 100.00 客户经营困难、已诉讼
客户 2 3,253,001.54 3,253,001.54 100.00 破产，诉讼阶段
客户 3 2,749,952.32 2,749,952.32 100.00 客户经营困难、已诉讼
合计 12,763,316.42 12,763,316.42 100.00 —
② 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户 4 1,833,422.61 1,833,422.61 100.00
客户 5 1,576,765.42 331,104.39 21.00 按照账龄分
析计提坏账
客户 6 1,506,993.43 1,506,993.43 100.00
准备不足以
客户 7 1,497,302.00 1,497,302.00 100.00
弥补回收风
客户 8 1,222,529.18 1,222,529.18 100.00 险
客户 9 1,141,855.81 1,141,855.81 100.00
73
客户 10 1,110,801.82 333,423.85 30.02
客户 11 1,015,977.03 1,015,977.03 100.00
客户 12 879,279.05 879,279.05 100.00
客户 13 874,612.39 874,612.39 100.00
客户 14 688,906.56 688,906.56 100.00
客户 15 600,920.21 600,920.21 100.00
客户 16 544,384.20 544,384.20 100.00
客户 17 413,182.00 413,182.00 100.00
客户 18 404,585.83 404,585.83 100.00
客户 19 380,725.19 380,725.19 100.00
客户 20 366,000.00 366,000.00 100.00
客户 21 364,787.93 364,787.93 100.00
客户 22 349,954.43 349,954.43 100.00
客户 23 324,960.70 324,960.70 100.00
客户 24 296,786.88 296,786.88 100.00
客户 25 262,232.10 262,232.10 100.00
客户 26 207,349.66 207,349.66 100.00
其他明细 644,116.41 644,116.41 100.00
合计 18,508,430.84 16,485,391.84 89.07
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
应收账款坏账准备期末余额较期初增加 9,543,649.01元，其中本期计提
11,582,499.17元，处置子公司减少1,654,794.02元，核销减少384,056.14元。
(3) 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 384,056.14
应收账款核销情况：
款项是否由
应收账款性 履行的核销程
单位名称 核销金额 核销原因 关联交易产
质 序
生
账龄较长难
客户 27 货款 170,000.00 管理层审批 否
以收回
账龄较长难
客户 28 货款 136,808.01 管理层审批 否
以收回
74
账龄较长难
客户 29 货款 31,266.92 管理层审批 否
以收回
账龄较长难
客户 30 货款 24,544.79 管理层审批 否
以收回
账龄较长难
其他明细 货款 21,436.42 管理层审批 否
以收回
合计 — 384,056.14 — — —
(4) 期末应收账款余额中无应收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东
单位款项。
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末
坏账准备
单位名称 期末余额 余额合计数的比
期末余额
例（%）
第一名 15,676,991.09 5.92 940,619.47
第二名 7,149,778.28 2.70 428,986.70
第三名 6,760,362.56 2.55 6,760,362.56
第四名 5,413,976.20 2.04 324,838.57
第五名 4,950,120.19 1.87 297,007.21
合计 39,951,228.32 15.08 8,751,814.51
4. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 24,965,933.95 95.29 13,537,628.08 93.23
1至2年 413,290.20 1.58 472,176.78 3.25
2至3年 331,706.15 1.27 63,672.22 0.44
3 年以上 487,906.83 1.86 446,982.61 3.08
合计 26,198,837.13 100.00 14,520,459.69 100.00
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例（%）
第一名 10,430,000.00 39.81
第二名 7,597,512.00 29.00
75
第三名 2,733,610.30 10.43
第四名 482,356.03 1.84
第五名 358,785.96 1.37
合计 21,602,264.29 82.45
(3) 期末预付款项余额中无预付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东
单位款项。
(4) 预付款项期末余额较期初增加 80.43%，主要系新能源技改项目设备采购
合同变更减少，公司已按照原合同支付采购款导致预付设备款增加及进口原材料
预付货款增加所致。
5. 其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准 5,000,000.00 45.08 - - 5,000,000.00
备的其他应收款
按信用风险特征
组合计提坏账准 5,531,050.63 49.86 1,446,937.03 26.16 4,084,113.60
备的其他应收款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2，以账龄作
为信用风险特征
的组合计提坏账 5,531,050.63 49.86 1,446,937.03 26.16 4,084,113.60
准备的其他应收
款
1 年以内 2,208,070.67 19.90 132,484.24 6.00 2,075,586.43
1至2年 1,457,123.57 13.14 101,998.64 7.00 1,355,124.93
2至3年 228,407.29 2.06 18,272.58 8.00 210,134.71
3至5年 492,519.48 4.44 49,251.95 10.00 443,267.53
5 年以上 1,144,929.62 10.32 1,144,929.62 100.00 -
组合 2 小计 5,531,050.63 49.86 1,446,937.03 26.16 4,084,113.60
单项金额虽不重
561,458.38 5.06 561,458.38 100.00 -
大但单项计提坏
76
账准备的其他应
收款
合计 11,092,509.01 100.00 2,008,395.41 18.11 9,084,113.60
（续上表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准 - - - - -
备的其他应收款
按信用风险特征
组合计提坏账准 5,725,542.52 91.07 1,180,075.53 20.61 4,545,466.99
备的其他应收款
其中：组合 1 - - - - -
组合 2，以账龄作
为信用风险特征
的组合计提坏账 5,725,542.52 91.07 1,180,075.53 20.61 4,545,466.99
准备的其他应收
款
1 年以内 3,532,902.25 56.19 211,974.13 6.00 3,320,928.12
1至2年 377,767.77 6.01 26,443.74 7.00 351,324.03
2至3年 411,870.99 6.55 32,949.68 8.00 378,921.31
3至5年 549,215.03 8.74 54,921.50 10.00 494,293.53
5 年以上 853,786.48 13.58 853,786.48 100.00 -
组合 2 小计 5,725,542.52 91.07 1,180,075.53 20.61 4,545,466.99
单项金额虽不重
大但单项计提坏
561,458.38 8.93 561,458.38 100.00 -
账准备的其他应
收款
合计 6,287,000.90 100.00 1,741,533.91 27.70 4,545,466.99
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位） 其他应收款 坏账准备 计提比 不计提理由
例（%）
5,000,000.00 - - 融资租赁保证金
单位 1
无收回风险
合计 5,000,000.00 - - --
77
② 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位） 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
单位 2 179,008.00 179,008.00 100.00 预计无法收回
单位 3 145,650.38 145,650.38 100.00 预计无法收回
单位 4 236,800.00 236,800.00 100.00 预计无法收回
合计 561,458.38 561,458.38 100.00 —
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
其他应收款坏账准备期末余额较期初增加266,861.50元，其中本年计提增加
395,250.68元，处置子公司减少128,389.18元。
(3) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 7,025,088.00 585,587.00
备用金 1,615,263.43 2,353,263.59
出口退税 684,363.87 831,022.35
往来款 96,504.00 1,462,021.40
其他 1,671,289.71 1,055,106.56
合计 11,092,509.01 6,287,000.90
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
第一名 保证金 5,000,000.00 1 年以内 45.08 -
第二名 保证金 1,700,000.00 2 年以内 15.33 111,000.00
应收出口退
第三名 684,363.87 1 年以内 6.17 41,061.83
税款
第四名 单位往来款 236,800.00 5 年以上 2.13 236,800.00
第五名 保证金 200,000.00 5 年以上 1.80 200,000.00
合计 — 7,821,163.87 — 70.51 588,861.83
(5) 期末其他应收款余额中无应收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股
东单位款项。
78
(6) 其他应收款期末余额较期初增加 99.85%，主要系融资租赁保证金和担保
保证金以及出口退税余额增加所致。
6. 存货
(1) 存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 86,425,473.17 3,499,338.68 82,926,134.49 80,749,476.45 4,707,822.31 76,041,654.14
51,605,405.3 39,187,996.9
库存商品 208,614,493.91 157,009,088.61 166,314,733.60 127,126,736.67
0 3
低值易耗
1,606,955.44 - 1,606,955.44 1,410,746.73 - 1,410,746.73
品
半成品 1,901,914.23 600,874.47 1,301,039.76 2,228,432.97 289,224.30 1,939,208.67
在产品 42,508,247.95 5,201,701.61 37,306,546.34 35,107,977.52 2,210,698.52 32,897,279.00
60,907,320.0 46,395,742.0
合计 341,057,084.70 280,149,764.64 285,811,367.27 239,415,625.21
6 6
(2) 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 企业 处置子公 期末余额
计提 转回或转销
合并 司
原材料 4,707,822.31 -1,017,597.85 - - 190,885.78 3,499,338.68
库存商
39,187,996.93 22,505,773.59 - 10,088,365.22 - 51,605,405.30
品
半成品 289,224.30 311,650.17 - - - 600,874.47
在产品 2,210,698.52 2,991,003.09 - - - 5,201,701.61
合计 46,395,742.06 24,790,829.00 - 10,088,365.22 190,885.78 60,907,320.06
7. 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 49,544,266.68 43,850,189.53
预交企业所得税 2,831,856.04 2,827,129.36
合计 52,376,122.72 46,677,318.89
8. 可供出售的金融资产
(1) 可供出售金融资产情况
79
期末余额 期初余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
可供出售债务工具 - - - - - -
可供出售权益工具 15,060,752.74 - 15,060,752.74 15,060,752.74 - 15,060,752.74
按公允价值计量的 - - - - - -
按成本计量的 15,060,752.74 - 15,060,752.74 15,060,752.74 - 15,060,752.74
其他 - - - - - -
合计 15,060,752.74 - 15,060,752.74 15,060,752.74 - 15,060,752.74
(2) 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
徽商银行股份有限公司 5,060,752.74 - - 5,060,752.74
铜陵市富源小额贷款有限
10,000,000.00 - - 10,000,000.00
责任公司
合计 15,060,752.74 - - 15,060,752.74
（续上表）
减值准备 在被投
资单位 本期现金红
被投资单位 本期增 本期减
期初 期末 持股比 利
加 少
例(%)
徽商银行股份有限公
- - - - 0.05% 895,034.85
司
铜陵市富源小额贷款
- - - - 2.50% 871,010.39
有限责任公司
合计 - - - - - 1,766,045.24
9. 长期股权投资
本期增减变动
权益法下确
被投资单位 期初余额 追加投 减少投 其他综合 其他权
认的投资损
资 资 收益调整 益变动
益
联营企业
安徽火炬电子
材料产品试验
1,600,493.27 - - -186,038.15 - -
检测有限责任
公司
80
合计 1,600,493.27 - - -186,038.15 - -
（续上表）
本期增减变动
宣告发放现 减值准备
被投资单位 计提减值准 期末余额
金股利或利 其他 期末余额
备
润
联营企业
安徽火炬电子
材料产品试验
- - - 1,414,455.12 -
检测有限责任
公司
合计 - - - 1,414,455.12 -
10. 固定资产
(1) 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 仪器仪表 其他设备 合计
一、账面
原值：
1.期初余
278,822,847.71 1,108,666,074.63 11,259,567.51 8,999,548.65 12,193,771.94 1,419,941,810.44
额
2.本期增
94,660,578.18 335,721,416.03 470,459.44 204,418.80 1,155,711.31 432,212,583.76
加金额
（1）购
16,131,633.41 79,749,915.82 470,459.44 204,418.80 1,155,711.31 97,712,138.78
置
（2）在
建工程 78,528,944.77 255,971,500.21 - - - 334,500,444.98
转入
3.本期减
84,353,698.46 234,747,825.12 466,115.00 1,179,235.69 2,410,847.51 323,157,721.78
少金额
（1）处
置或报 84,353,698.46 171,217,562.33 79,800.00 1,179,235.69 405,987.57 257,236,284.05
废
（2）处
置子公 - 63,530,262.79 386,315.00 - 2,004,859.94 65,921,437.73
司减少
4.期末余
289,129,727.43 1,209,639,665.54 11,263,911.95 8,024,731.76 10,938,635.74 1,528,996,672.42
额
二、累计
折旧
1.期初余 67,304,239.27 644,631,527.45 5,609,633.71 6,408,367.42 6,587,176.78 730,540,944.63
81
额
2.本期增
9,674,813.98 73,648,058.06 1,079,014.31 772,819.24 1,311,482.72 86,486,188.31
加金额
（1）计
9,674,813.98 73,648,058.06 1,079,014.31 772,819.24 1,311,482.72 86,486,188.31
提
3.本期减
36,682,515.17 161,964,732.24 71,320.38 875,893.12 305,029.73 199,899,490.64
少金额
（1）处
置或报 36,682,515.17 159,637,566.24 64,123.34 875,893.12 270,512.44 197,530,610.31
废
（2）处
置子公 - 2,327,166.00 7,197.04 - 34,517.29 2,368,880.33
司减少
4.期末余
40,296,538.08 556,314,853.27 6,617,327.64 6,305,293.54 7,593,629.77 617,127,642.30
额
三、减值
准备
1.期初余
- 6,308,580.49 119,460.30 12,349.90 230,587.54 6,670,978.23
额
2.本期增
- 1,149,329.77 - - - 1,149,329.77
加金额
（1）计
- 1,149,329.77 - - - 1,149,329.77
提
3.本期减
- 2,433,417.82 - 12,349.90 230,587.54 2,676,355.26
少金额
（1）处
置或报 - 2,433,417.82 - 12,349.90 230,587.54 2,676,355.26
废
（2）处
置子公 - - - - - -
司减少
4.期末余
- 5,024,492.44 119,460.30 - - 5,143,952.74
额
四、账面
价值
1.期末账
248,833,189.35 648,300,319.83 4,527,124.01 1,719,438.22 3,345,005.97 906,725,077.38
面价值
2.期初账
211,518,608.44 457,725,966.69 5,530,473.50 2,578,831.33 5,376,007.62 682,729,887.58
面价值
(2) 本公司固定资产不存在暂时闲置的情况。
(3) 本期通过融资租赁租入的固定资产账面价值 59,180,537.90 元。
82
(4) 本期无通过经营租赁租出的固定资产。
(5) 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
薄膜分公司五线房产 39,285,929.95 正在办理相关手续
薄膜分公司六线房产 38,824,193.78 正在办理相关手续
BOPET 项目厂房 10,089,041.79 正在办理相关手续
机车电容 8 号钢结构厂房 6,792,413.20 正在办理相关手续
三科电子厂房 6,772,449.53 正在办理相关手续
机车电容器 6 号厂房 6,032,853.56 正在办理相关手续
电容器 8 号钢结构厂房 5,677,740.80 正在办理相关手续
水晶厂房 4,753,782.74 正在办理相关手续
薄膜电容生产厂房一 4,138,239.31 正在办理相关手续
机车电容厂房 3,755,888.72 正在办理相关手续
英晶体谐振器厂房 3,280,879.77 正在办理相关手续
薄膜电容生产厂房二 3,086,602.62 正在办理相关手续
合计 132,490,015.77
(6) 固定资产期末余额中抵押、担保或其他所有权受到限制的情况
项目 权属证书 账面价值 抵押情况
翠湖三路西段 339 号 铜房 2014 字第
22,104,174.70
（办公楼） 001015 号
翠湖三路西段 339 号 铜房 2014 字第
4,238,235.85
（1#、2#研发楼） 001016 号
翠湖三路西段 339 号 铜房 2014 字第
2,315,760.40 房产用于向中国工商
（1#研发中心） 001017 号
银行股份有限公司铜
翠湖三路西段 339 号 铜房 2014 字第 陵分行办理 5,100.00
8,631,255.49
（食堂） 001018 号 万元短期借款提供最
高额担保
翠湖三路西段 339 号 铜房 2010 字第
12,740,353.79
（镀膜厂） 007882 号
翠湖三路西段 339 号 铜房 2010 字第
（电容器扩建工程厂 21,313,808.49
019365 号
房）
粤房地权证佛字第
顺德厂房 101 单元 9,100,336.51 房产用于向广东顺德
0315073927 号
83
农村商业银行陈村支
粤房地权证佛字第 行办理 1,080.00 万元
顺德厂房 102 单元 6,427,458.09
0315073928 号 长期借款提供抵押担
保
设备用于向远东国际
电容用薄膜复卷分切 本公司 10,813,482.21 租赁有限公司办理委
机 托贷款 750.00 万元提
供抵押
合计 97,684,865.53
(7) 固定资产期末余额较期初增加 32.81%，主要系智能电网和新能源薄膜技
改项目完工转固增加所致。
11. 在建工程
(1) 在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
智能电网用新型
薄膜材料技改项 - - - 131,883,409.79 - 131,883,409.79
目
新能源用薄膜材
14,613,443.24 - 14,613,443.24 164,926,430.93 - 164,926,430.93
料技改项目
辅助用房 15,395,422.67 - 15,395,422.67 15,113,901.07 - 15,113,901.07
生产线搬迁改造
41,944,577.78 - 41,944,577.78 7,364,904.41 - 7,364,904.41
项目
合肥铜峰工业园
7,474,627.88 - 7,474,627.88 - - -
一期建设项目
合计 79,428,071.57 - 79,428,071.57 319,288,646.20 - 319,288,646.20
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
本期
本期增加金 本期转入固定 其他 期末
项目名称 预算数 期初余额
额 资产金额 减少 余额
金额
智能电网用
新型薄膜材 328,560,000.00 131,883,409.79 8,290,362.98 140,173,772.77 - -
料技改项目
新能源用薄
427,540,000.00 164,926,430.93 44,013,684.52 194,326,672.21 - 14,613,443.24
膜材料技改
84
项目
辅助用房 14,846,800.00 15,113,901.07 281,521.60 - - 15,395,422.67
生产线搬迁
102,020,000.00 7,364,904.41 34,579,673.37 - - 41,944,577.78
改造项目
合肥铜峰工
业园一期建 40,900,000.00 - 7,474,627.88 - - 7,474,627.88
设项目
合计 - 319,288,646.20 94,639,870.35 334,500,444.98 - 79,428,071.57
（续上表）
工程累计 本期利息
利息资本化 其中：本期利
项目名称 投入占预 工程进度 资本化率 资金来源
累计金额 息资本化金额
算比例(%) (%)
非公开发
智能电网用新型薄 第一条生产
42.66 - - - 行股票募
膜材料技改项目 线完工
集
第一条生产
非公开发
新能源用薄膜材料 线完工、高
48.87 - - - 行股票募
技改项目 架库基本完
集
工
辅助用房 103.70 基本完工 - - - 自筹
生产线搬迁改造项 生产线安装
41.11 - - - 自筹
目 调试
合肥铜峰工业园一 一期厂房建 自筹及贷
18.28 - - -
期建设项目 设基本完工 款
合计 — — - - - -
(3) 期末公司在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值
准备。
(4) 在建工程期末余额较期初下降 75.12%，主要系智能电网和新能源薄膜技
改项目完工转固减少所致。
12. 无形资产
(1) 无形资产情况
聚酯膜专有 仓库物流管
项目 土地使用权 技术使用费 合计
技术 理信息系统
一、账面原值
85
1.期初余额 27,800,033.91 1,193,850.00 28,030,565.00 1,547,800.00 58,572,248.91
2.本期增加金
6,003,073.44 10,000,000.00 - - 16,003,073.44
额
（1）购置 6,003,073.44 10,000,000.00 - - 16,003,073.44
3.本期减少金
13,202,829.70 - - - 13,202,829.70
额
（1）处置 13,202,829.70 - - - 13,202,829.70
4.期末余额 20,600,277.65 11,193,850.00 28,030,565.00 1,547,800.00 61,372,492.65
二、累计摊销
1.期初余额 7,836,279.38 942,583.09 24,888,732.56 1,547,800.00 35,215,395.03
2.本期增加金
533,716.18 236,666.63 733,931.48 - 1,504,314.29
额
（1）计提 533,716.18 236,666.63 733,931.48 - 1,504,314.29
3.本期减少金
5,270,078.51 - - - 5,270,078.51
额
（1）处置 5,270,078.51 - - - 5,270,078.51
4.期末余额 3,099,917.05 1,179,249.72 25,622,664.04 1,547,800.00 31,449,630.81
三、减值准备
1.期初余额 - - - - -
2.本期增加金
- - - - -
额
3.本期减少金
- - - - -
额
4.期末余额 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价
17,500,360.60 10,014,600.28 2,407,900.96 - 29,922,861.84
值
2.期初账面价
19,963,754.53 251,266.91 3,141,832.44 - 23,356,853.88
值
(2) 本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
(3) 本公司未办妥产权证书的土地使用权期末账面价值为
5,983,063.20 元。
(4) 期末本公司已抵押土地使用权的账面价值为 11,517,297.40
元。
13. 长期待摊费用
86
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 25,547.01 245,295.72 12,773.40 - 258,069.33
合计 25,547.01 245,295.72 12,773.40 - 258,069.33
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
坏账准备 45,369,644.72 7,924,232.76 34,868,973.31 6,000,264.11
存货跌价准备 51,180,684.75 10,145,341.50 39,864,365.04 8,219,279.25
固定资产减值准备 1,461,258.07 219,188.71 4,137,613.33 620,642.00
递延收益 2,936,299.50 734,074.88 3,381,657.18 845,414.30
未核销投资损失 7,700.00 1,155.00 7,700.00 1,155.00
非同一控制企业合并
公允价值与账面价值 - - 89,944.84 22,486.21
差异
合计 100,955,587.04 19,023,992.85 82,350,253.70 15,709,240.87
(2) 本公司期末不存在未经抵销的递延所得税负债。
(3) 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
坏账准备 681,552.09 1,371,712.99
存货跌价准备 9,726,635.31 6,531,377.02
固定资产减值准备 3,682,694.67 2,533,364.90
可抵扣亏损 75,665,964.84 105,960,442.09
合计 89,756,846.91 116,396,897.00
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额
2016 年 1,293,995.43 1,293,995.43
2017 年 10,006,992.31 22,772,469.43
2018 年 11,592,666.10 17,003,566.77
2019 年 24,642,020.21 64,890,410.46
2020 年 28,130,290.79 -
87
合计 75,665,964.84 105,960,442.09
15. 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付长期资产款项 8,829,742.76 31,820,402.22
合计 8,829,742.76 31,820,402.22
其他非流动资产期末余额较期初下降 72.25%，主要系预付的工程、设备款
本期结转所致。
16. 短期借款
(1) 短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
进口押汇 20,792,507.20 -
抵押借款 51,000,000.00 -
保证借款 369,000,000.00 412,000,000.00
合计 440,792,507.20 412,000,000.00
(2) 抵押借款具体情况详见附注五、10.固定资产（6）。
(3) 保证借款情况的说明：
借款银行 年利率（%） 期末余额 保证人
应建仁、徐美儿、安徽铜峰
兴业银行股份有限公司合肥分行 5.87% 45,000,000.00 电子集团有限公司、铁牛集
团有限公司
中国农业银行股份有限公司铜陵 铜陵大江投资控股有限公
5.66% 40,000,000.00
开发区支行 司、众泰控股集团有限公司
中国建设银行股份有限公司铜陵 铁牛集团有限公司、应建仁、
4.35% 35,000,000.00
长江路支行 徐美儿
中国农业银行股份有限公司铜陵
5.98% 30,000,000.00 铜陵大江投资控股有限公司
开发区支行
华夏银行股份有限公司合肥分行 6.15% 30,000,000.00 铁牛集团有限公司
徽商银行铜陵北京路支行 5.00% 30,000,000.00 铜陵大江投资控股有限公司
浦发银行股份有限公司铜陵支行 6.42% 30,000,000.00 安徽铜峰电子集团有限公司
合肥科技农村商业银行股份有限
6.15% 20,000,000.00 铁牛集团有限公司
公司黄山路支行
浦发银行股份有限公司铜陵支行 6.12% 20,000,000.00 安徽铜峰电子集团有限公司
浦发银行股份有限公司铜陵支行 5.52% 20,000,000.00 安徽铜峰电子集团有限公司
88
交通银行股份有限公司铜陵分行 5.34% 18,000,000.00 铁牛集团有限公司
徽商银行铜陵北京路支行 5.70% 15,000,000.00 安徽铜峰电子股份有限公司
应建仁、徐美儿、安徽铜峰
兴业银行股份有限公司合肥分行 5.05% 15,000,000.00 电子集团有限公司、铁牛集
团有限公司
徽商银行铜陵北京路支行 6.03% 11,000,000.00 安徽铜峰电子股份有限公司
中国银行股份有限公司铜陵分行 6.72% 10,000,000.00 安徽铜峰电子股份有限公司
合计 — 369,000,000.00 —
(4) 短期借款不存在已逾期未偿还的情况。
17. 应付票据
(1) 应付票据分类
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 59,266,062.40 35,140,529.63
合计 59,266,062.40 35,140,529.63
(2) 应付票据期末余额较期初增长 68.65%，主要系本期通过票据
结算增加所致。
(3) 本期末无已到期未支付的应付票据。
18. 应付账款
(1) 应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
货款 97,009,482.31 86,318,489.94
工程款、设备款 58,763,343.97 29,422,344.61
其他 12,864,356.93 1,549,262.01
合计 168,637,183.21 117,290,096.56
(2) 账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位一 9,216,664.80 未达到付款条件
合计 9,216,664.80
89
(3) 期末应付账款余额中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单
位或其他关联方的款项情况见附注九、6。
(4) 应付账款期末余额较期初增加 43.78%，主要系应付设备款增加所致。
19. 预收款项
(1) 预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
预收货款 4,822,909.32 5,456,945.88
合计 4,822,909.32 5,456,945.88
(2) 期末预收款项余额中预收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单
位或其他关联方的款项情况见附注九、6。
20. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 9,727,829.32 89,796,455.98 86,670,254.03 12,854,031.27
二、离职后福利-设定提存
1,822,192.95 12,389,222.24 13,004,314.94 1,207,100.25
计划
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福
- - - -
利
102,185,678.2
合计 11,550,022.27 99,674,568.97 14,061,131.52
2
(2) 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补
4,847,820.56 73,343,483.01 73,354,686.05 4,836,617.52
贴
二、职工福利费 - 2,616,520.07 2,616,520.07 -
三、社会保险费 751,907.60 4,798,937.45 4,715,121.52 835,723.53
其中：医疗保险费 239,689.46 4,011,514.25 4,003,799.29 247,404.42
工伤保险费 43,820.98 530,274.05 514,371.46 59,723.57
生育保险费 468,397.16 257,149.15 196,950.77 528,595.54
四、住房公积金 1,311,199.00 6,486,892.73 3,310,511.73 4,487,580.00
90
五、工会经费和职工教育经
2,816,902.16 2,550,622.72 2,673,414.66 2,694,110.22
费
合计 9,727,829.32 89,796,455.98 86,670,254.03 12,854,031.27
(3) 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1. 基本养老保险 1,257,818.68 11,578,845.44 12,249,542.19 587,121.93
2. 失业保险费 564,374.27 810,376.80 754,772.75 619,978.32
合计 1,822,192.95 12,389,222.24 13,004,314.94 1,207,100.25
21. 应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 2,005,270.80 1,623,269.46
增值税 1,480,230.63 781,367.44
营业税 142,789.54 -
城市维护建设税 74,477.28 96,033.02
房产税 677,975.59 630,523.03
土地使用税 1,895,764.76 1,421,823.57
个人所得税 267,471.95 235,125.05
教育费附加 54,315.54 82,145.10
水利基金 1,138.40 1,138.40
其他税费 232,719.67 1,415.75
合计 6,832,154.16 4,872,840.82
应交税费期末余额较期初增加 40.21%，主要系子公司应纳税所得额增加及
计提增值税增加所致。
22. 应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 729,249.08 798,788.78
长期借款应付利息 31,570.00 46,200.00
合计 760,819.08 844,988.78
23. 应付股利
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 472,000.00 2,178,220.00
91
合计 472,000.00 2,178,220.00
(1) 超过 1 年未支付的应付股利：
单位名称 期末余额 未支付原因
中国新时代控股(集团)公司 472,000.00 股东单位未领取
合计 472,000.00 -
(2) 应付股利期末余额较期初下降 78.33%，主要系本期处置子公司中威光电
减少所致。
24. 其他应付款
(1) 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
保证金 1,682,601.65 2,766,419.29
往来款 9,978,318.43 1,735,185.75
押金 122,412.48 154,336.42
其他 2,805,233.92 1,358,342.84
合计 14,588,566.48 6,014,284.30
(2) 账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位一 800,000.00 未达到付款条件
合计 800,000.00 /
(3) 期末其他应付款余额中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东
单位或其他关联方的款项情况见附注九、6。
(4) 其他应付款期末余额较期初增加 142.57%，主要系公司与安徽铜峰电子
集团有限公司未结算往来款增加所致。
25. 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期应付款 14,166,664.80 -
1 年内到期的长期借款 13,738,977.62 9,000,000.00
合计 27,905,642.42 9,000,000.00
92
一年内到期的非流动负债期末余额较期初增加 210.06%，主要系长期应付款
和长期借款将于下一年内到期还款增加所致。
26. 长期借款
(1) 长期借款分类
项目 期末余额 期初余额 年利率区间
抵押借款 8,510,530.02 - 6.44%-7.15%
保证借款 7,000,000.00 12,000,000.00 6.00%-7.68%
合计 15,510,530.02 12,000,000.00 -
(2) 长期借款分类的说明：
借款 借款 保证人、抵押
借款银行 年利率（%） 期末余额
起始日 终止日 物
中国工商银行 安徽铜峰电子
2012/09/12 2017/09/11 6.00 7,000,000.00
铜陵分行 股份有限公司
佛山市顺德区
广东顺德农村 锡安物业管理
商业银行陈村 2015/6/27 2017/12/16 7.15 4,552,196.75 有限公司
支行 顺德厂房 101、
102 单元抵押
安徽铜峰电子
集团有限公司
上海银行股份
铁牛集团有限
有限公司浦东 2015/8/5 2018/8/5 6.44 3,958,333.27
公司
分行
电容用薄膜复
卷分切机抵押
合计 — — — 15,510,530.02 —
(3) 长期借款期末余额较期初增加 29.25%，主要系购置佛山市顺德区锡安物
业管理有限公司厂房办理按揭贷款及远东国际租赁有限公司委托上海银行股份
有限公司浦东分行向本公司贷款增加所致。
27. 长期应付款
按款项性质列示长期应付款
项目 期末余额 期初余额
售后回租 22,430,557.56 -
合计 22,430,557.56 -
93
本期公司与远东国际租赁有限公司签订《售后回租赁合同》，租金总额
46,492,628.36 元，未确认融资费用 3,991,458.36 元，租赁物资产机器设备原值
70,094,949.89 元，售后回租由安徽铜峰电子集团有限公司、铁牛集团有限公司、
应建仁提供连带责任担保。
28. 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 8,096,008.25 - 829,973.16 7,266,035.09 收到财政拨款
合计 8,096,008.25 - 829,973.16 7,266,035.09 -
涉及政府补助的项目：
本期新增补 本期计入营业 其他
负债项目 期初余额 期末余额
助金额 外收入金额 变动
与资产相关的政府补助
国产设备投资退税 1,284,864.10 - 183,552.00 - 1,101,312.10
自愈式电容器项目
2,564,102.35 - 307,692.36 - 2,256,409.99
补贴
固定资产贷款贴息 3,381,657.18 - 261,805.68 - 3,119,851.50
高技术产业化项目 865,384.62 - 76,923.12 - 788,461.50
合计 8,096,008.25 - 829,973.16 - 7,266,035.09
(1) 国产设备投资退税是以前年度本公司子公司安徽铜爱电子材料有限公司
收到的购买国产设备增值税退税款共计 2,569,728.11 元，按相应的固定资产使用
年限摊销计入营业外收入，本年度共摊销 183,552.00 元，累计已摊销 1,468,416.01
元，尚未摊销余额为 1,101,312.10 元。
(2) 自愈式电容器项目补贴是根据发改投资[2009]1168 号文件于 2009 年拨入
的用于本公司自愈式电容器项目建设资金补贴，共 4,000,000.00 元，该项目已在
2010 年 4 月份达到可使用状态，在资产使用年限 13 年内摊销转入营业外收入，
本年已摊销 307,692.36 元，累计已摊销 1,743,590.01 元，尚未摊销余额为
2,256,409.99 元。
(3) 固定资产贷款贴息是根据安徽省发改委下发《安徽省发展改革委关于
2013 年省战略性新兴产业发展引导资金项目批复及投资计划下达的通知》（皖
发改高技[2013]770 号），公司子公司安徽铜爱电子材料有限公司于 2013 年 12
94
月收到财政局拨付的贷款贴息补助 5,400,000.00 元，其中计入与资产相关的政府
补助为资本化利息 3,655,280.00 元，按设备的预计使用年限 14 年摊销，期末剩
余摊销期限为 143 个月，尚未摊销余额为 3,119,851.50 元；计入与收益相关的政
府补助为费用化利息 1,734,720.00 元，根据每年实际支付专项贷款利息金额计入
当期损益，上期已摊销完毕，无尚未摊销余额。
(4) 高技术产业化项目是根据铜陵市发展和改革委员会下发的《关于我市列
入 2014 年省高技术产业化专项资金支持项目资金申请报告批复及投资计划下达
的通知》（铜发改工业[2014]294 号）文件于 2014 年拨入的用于本公司柔性输电
装置用金属化电容器项目建设资金补贴，共 1,000,000.00 元，该部分资产已于
2013 年 3 月投产使用，在资产使用年限 13 年内摊销转入营业外收入，本年已摊
销 76,923.12 元，累计已摊销 211,538.50 元，尚未摊销余额为 788,461.50 元，尚
余摊销期限为 123 个月。
29. 其他非流动负债
项目 期末余额 期初余额
中长期优惠利率贷款 231,000,000.00 -
合计 231,000,000.00 -
本期公司子公司合汇金源“新材料、新能源及高端元器件研发产业基地项目”
入选国家 2015 年专项建设基金项目，由国家开发银行安徽省分行安排 2.31 亿
元中长期优惠利率贷款予以支持。合肥城建投资控股有限公司为合肥市本次专项
建设基金项目实施的承载单位，合汇金源与合肥城建投资控股有限公司签署了
《投资框架协议》，于 2015 年 11 月收到合肥城建投资控股有限公司转来的上述
款项。
30. 股本
本次增减变动（+、一）
项目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总
564,369,565.00 - - - - - 564,369,565.00
数
31. 资本公积
95
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 823,238,224.56 - - 823,238,224.56
其他资本公积 14,210,801.38 - - 14,210,801.38
合计 837,449,025.94 - - 837,449,025.94
32. 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 69,324,874.67 - - 69,324,874.67
合计 69,324,874.67 - - 69,324,874.67
33. 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 -53,988,339.79 35,101,415.74
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - -
调整后期初未分配利润 -53,988,339.79 35,101,415.74
加：本期归属于母公司所有者的净利润 14,008,123.89 -83,446,059.88
减：提取法定盈余公积 - -
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 - 5,643,695.65
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 -39,980,215.90 -53,988,339.79
34. 营业收入及营业成本
(1) 营业收入、营业成本分类
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 582,471,528.43 527,916,345.10 659,108,978.80 580,012,229.32
其他业务 17,101,015.92 3,036,635.28 13,352,202.22 4,499,263.83
合计 599,572,544.35 530,952,980.38 672,461,181.02 584,511,493.15
(2) 主营业务收入前五名
占主营业务收入全年发生额
单位名称 本期发生额
的比例（%）
客户 1 43,710,712.83 7.50
96
客户 2 24,793,445.55 4.26
客户 3 21,765,907.51 3.74
客户 4 14,985,247.86 2.57
客户 5 12,634,373.90 2.17
合计 117,889,687.65 20.24
35. 营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 142,789.54 266,782.43
城建税 805,507.94 1,002,493.58
教育费附加 656,198.39 731,440.98
合计 1,604,495.87 2,000,716.99
36. 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
业务费 14,371,502.83 11,066,172.44
运输费 11,424,248.18 13,676,655.42
代理费 2,772,757.50 3,026,404.65
职工薪酬 1,692,905.43 1,971,205.91
差旅费 1,368,103.87 1,328,304.25
仓储费 989,662.67 3,033,582.70
其他 3,785,837.72 3,637,774.52
合计 36,405,018.20 37,740,099.89
37. 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 26,420,022.34 26,453,022.66
研发费用 16,832,108.41 18,971,796.04
税费 10,355,599.54 9,124,133.00
折旧费 7,122,554.60 7,718,256.48
业务招待费 2,555,340.03 1,231,140.60
中介机构费 2,415,662.44 2,984,283.43
车辆使用费 2,084,117.98 2,535,590.13
保险费 1,668,342.47 1,342,466.35
无形资产摊销 1,504,314.29 3,405,228.48
97
差旅费 1,431,455.94 1,774,931.91
审计费 1,117,469.77 1,066,335.85
修理费 1,042,527.99 924,094.52
邮电费 939,972.39 970,786.39
机物料消耗 863,641.44 1,262,795.05
办公费 700,929.86 1,244,715.98
董事会费 549,207.62 1,601,033.41
其他 6,432,187.99 6,463,579.55
合计 84,035,455.10 89,074,189.83
38. 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 29,487,515.60 29,734,228.18
减：利息收入 2,435,193.06 2,814,559.53
利息净支出 27,052,322.54 26,919,668.65
汇兑损失 2,057,112.37 923,729.90
减：汇兑收益 2,813,668.03 1,825,355.62
汇兑净损失 -756,555.66 -901,625.72
银行手续费 811,119.82 995,342.21
其他 4,431,647.12 3,540,816.67
合计 31,538,533.82 30,554,201.81
39. 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 11,977,749.85 7,147,011.20
二、存货跌价损失 24,790,829.00 22,584,548.28
三、固定资产减值损失 1,149,329.77 -
合计 37,917,908.62 29,731,559.48
40. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -186,038.15 -192,084.85
可供出售金融资产在持有期间的投资
1,766,045.24 2,554,428.79
收益
处置的长期股权投资收益 1,160,360.47 -
合计 2,740,367.56 2,362,343.94
98
41. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合
122,169,017.41 888,332.26 122,169,017.41
计
其中：固定资产处置利得 109,438,068.60 888,332.26 109,438,068.60
无形资产处置利得 12,730,948.81 - 12,730,948.81
债务重组利得 - - -
非货币性资产交换利得 - - -
接受捐赠 - - -
政府补助 5,920,750.16 7,643,364.42 5,920,750.16
其他 569,982.63 1,803,248.01 569,982.63
合计 128,659,750.20 10,334,944.69 128,659,750.20
(2) 计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收
补助项目 本期发生额 上期发生额
益相关
工业转型升级专项资金 1,092,000.00 - 与收益相关
创新省份专项资金 778,200.00 1,610,000.00 与收益相关
中央财政外经贸发展专
540,000.00 - 与收益相关
项资金
外贸促进专项资金 526,000.00 - 与收益相关
“特支计划”人才支持经
500,000.00 - 与收益相关
费
岗位补贴 442,392.00 762,405.00 与收益相关
自愈式电容器项目补贴 307,692.36 307,692.36 与资产相关
固定资产贷款贴息 261,805.68 261,805.68 与资产相关
科技型中小企业技术创
247,000.00 190,000.00 与收益相关
新基金
现代服务业专项资金支
233,400.00 - 与收益相关
持项目
高新技术企业认定 200,000.00 134,615.38 与收益相关
清洁生产环保补助专项
200,000.00 - 与收益相关
资金
国产设备投资退税 183,552.00 183,552.00 与资产相关
固定资产贷款贴息 - 1,229,760.00 与收益相关
99
电子级聚酯膜技改项目 - 1,006,000.00 与收益相关
技术研究与开发 - 762,000.00 与收益相关
科技创新政策奖励 - 298,800.00 与收益相关
其他 408,708.12 896,734.00 与收益相关
合计 5,920,750.16 7,643,364.42 —
(3) 本期营业外收入较上期增加 1,144.90%，主要系公司南厂区房屋和土地
征收资产处置利得增加所致。
42. 营业外支出
(1) 营业外支出明细
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合
929,293.57 381,766.52 929,293.57
计
其中：固定资产处置损失 929,293.57 381,766.52 929,293.57
质量赔款 389,022.81 1,520.26 389,022.81
其他 91,912.25 193,458.01 91,912.25
合计 1,410,228.63 576,744.79 1,410,228.63
(2) 本期营业外支出较上期增加 144.52%，主要系资产处置损失增加所致。
43. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,658,056.77 381,822.48
递延所得税费用 -3,840,203.24 -3,575,708.95
合计 -2,182,146.47 -3,193,886.47
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 7,108,041.49
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,066,206.22
子公司适用不同税率的影响 -3,641,983.60
调整以前期间所得税的影响 -
100
非应税收入的影响 -230,383.44
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,384,131.61
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -9,154,895.88
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
8,141,968.45
扣亏损的影响
可抵扣的未计入成本、费用和损失的影响 -
税前可扣除的投资收益的影响 -350,402.36
税法规定的额外可扣除研发费用的影响 603,212.53
所得税费用 -2,182,146.47
44. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 13,423,557.18 21,147,624.91
政府补助 5,090,777.00 6,525,939.00
其他 503,953.00 423,691.88
合计 19,018,287.18 28,097,255.79
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用 35,297,231.37 35,972,686.92
管理费用 32,371,212.13 23,567,521.73
往来款 3,878,427.88 8,476,865.58
财务费用 811,119.82 995,342.21
营业外支出 480,935.06 183,009.01
合计 72,838,926.26 69,195,425.45
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,435,193.06 2,814,559.53
购买子公司收到的现金净额 - 79,876.71
合计 2,435,193.06 2,894,436.24
(4) 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
101
处置子公司减少的现金净额 633,951.13 -
合计 633,951.13 -
(5) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
贷款手续费 376,000.00 589,960.00
资金托管费 - 300,000.00
借款顾问费 400,000.00 40,000.00
其他 - 45,832.67
合计 776,000.00 975,792.67
45. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 9,290,187.96 -85,836,649.82
加：资产减值准备 37,917,908.62 29,731,559.48
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
86,486,188.31 77,069,381.28
物资产折旧
无形资产摊销 1,504,314.29 3,405,228.48
长期待摊费用摊销 12,773.40 12,773.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-121,239,723.84 -506,565.74
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 27,071,766.88 27,876,577.57
投资损失（收益以“－”号填列） -2,740,367.56 -2,362,343.94
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,830,811.39 -3,575,708.95
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -98,657,663.24 -20,112,347.91
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-3,307,976.98 11,202,278.97
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
33,377,391.08 10,044,263.03
列）
其他 - -1,379,556.13
经营活动产生的现金流量净额 -34,116,012.47 45,568,889.72
102
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 675,154,576.23 308,761,949.98
减：现金的期初余额 308,761,949.98 438,997,322.27
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 366,392,626.25 -130,235,372.29
(2) 本期收到的处置子公司的现金净额
项目 金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 -
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 633,951.13
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 -
处置子公司收到的现金净额 - 633,951.13
(3) 现金和现金等价物构成情况
项目 期末余额 期初余额
一、现金 675,154,576.23 308,761,949.98
其中：库存现金 95,258.34 389,553.42
可随时用于支付的银行存款 675,059,317.89 308,372,396.56
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 675,154,576.23 308,761,949.98
46. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 72,374,912.32 注1
固定资产 97,684,865.53 注2
无形资产 11,517,297.40 注3
103
合计 181,577,075.25
注 1：货币资金期末余额中包括为开具银行承兑汇票而存入的票据保证金
59,722,224.90 元，以及为开具信用证而存入的保证金 12,652,687.42 元。
注 2：固定资产期末余额中房产账面价值 71,343,588.72 元用于办理 5,100.00
万元短期借款提供最高额担保，房产账面价值 15,527,794.60 元用于办理 1,080.00
万元长期借款提供抵押担保，机器设备账面价值 10,813,482.21 元用于办理 750.00
万元委托贷款提供抵押。
注 3：无形资产期末余额中土地使用权 11,517,297.40 元用于办理 5,100.00
万元短期借款提供最高额担保。
47. 外币货币性项目
期末折算人民币余
项目 期末外币余额 折算汇率
额
货币资金
其中：美元 920,400.02 6.4936 5,976,709.57
欧元 225,965.17 7.0952 1,603,268.07
应收账款
其中：美元 4,879,306.41 6.4936 31,684,264.10
欧元 626,313.19 7.0952 4,443,817.35
应付账款
其中：美元 2,299,355.33 6.4936 14,931,093.77
欧元 1,454,542.50 7.0952 10,320,269.95
六、 合并范围的变更
1、处置子公司
（1） 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置
股权处 投资对应的合并
股权处 丧失控制权的时 丧失控制权时
子公司名称 股权处置价款 置比例 财务报表层面享
置方式 点 点的确定依据
（%） 有该子公司净资
产份额的差额
104
解除增资控股
协议生效后，
公司即不再作
为中威光电股
安徽中威光电材料有限
7086.10 万元 70 转让 2015 年 3 月 5 日 东，不再享受 1,160,360.47
公司
任何股东权
利，并不再承
担任何股东义
务
（续上表）
按照公允价 丧失控制权之
丧失控制权 丧失控制 与原子公司股权投
丧失控制权 值重新计量 日剩余股权公
之日剩余股 权之日剩 资相关的其他综合
子公司名称 之日剩余股 剩余股权产 允价值的确定
权的账面价 余股权的 收益转入投资损益
权的比例 生的利得或 方法及主要假
值 公允价值 的金额
损失 设
安徽中威光电材料有限
- - - - - -
公司
2、其他原因的合并范围变动
本期新设全资子公司铜陵市铜峰光电科技有限公司，注册资本
70,860,000.00元，截至期末实际出资1,230,000.00元；安徽合汇金源科技有限
公司，注册资本30,000,000.00元，截至期末已出资14,492,070.80元；上海裕溪
投资有限公司，注册资本200,000,000.00元，截至期末尚未缴纳出资款。
七、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
(1) 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
温州铜峰电子材料 浙江省永嘉 浙江省 设立或投
工业生产 95.71 -
有限公司 县 永嘉县 资
安徽铜爱电子材料 安徽省铜陵 安徽省 设立或投
工业生产 75.00 -
有限公司 市 铜陵市 资
铜陵市铜峰电容器 安徽省铜陵 安徽省 设立或投
工业生产 98.00 2.00
有限责任公司 市 铜陵市 资
105
安徽铜峰世贸进出 安徽省铜陵 安徽省 设立或投
进出口贸易 100.00 -
口有限公司 市 铜陵市 资
铜陵市三科电子有 安徽省铜陵 安徽省 同一控制
限责任公司 市 铜陵市 工业生产 96.48 3.52 下企业合
并
铜陵市峰华电子有 安徽省铜陵 安徽省 同一控制
限公司 市 铜陵市 工业生产 98.76 - 下企业合
并
安徽合汇金源科技 安徽省合肥 安徽省
工业生产 100.00 - 新设
有限公司 市 合肥市
铜陵市铜峰光电科 安徽省铜陵 安徽省
工业生产 100.00 - 新设
技有限公司 市 铜陵市
上海裕溪投资有限
上海市 上海市 投资 100.00 - 新设
公司
(2) 重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
比例 股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
安徽铜爱电子材料
25.00% -3,623,466.60 - 36,860,529.57
有限公司
铜陵市铜峰电容器
0.09% 1,557.70 - 92,359.560
有限责任公司
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
安徽铜爱电子
86,723,916.51 177,048,312.45 263,772,228.96 105,657,265.17 11,221,163.60 116,878,428.77
材料有限公司
铜陵市铜峰电
容器有限责任 147,081,300.93 34,917,584.80 181,998,885.73 74,353,702.93 - 74,353,702.93
公司
（续上表）
期初余额
子公司名称 非流动负
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
债
安徽铜爱电
子材料有限 96,823,423.84 194,603,412.00 291,426,835.84 113,372,647.98 16,666,521.28 130,039,169.26
公司
铜陵市铜峰
电容器有限 138,498,323.95 40,375,771.92 178,874,095.87 73,044,421.80 - 73,044,421.80
责任公司
106
本期发生额
子公司名称 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量
安徽铜爱电子材料有
87,516,368.86 -14,493,866.39 -14,493,866.39 19,281,497.04
限公司
铜陵市铜峰电容器有
184,286,925.43 1,815,508.73 1,815,508.73 50,005,648.28
限责任公司
（续上表）
上期发生额
子公司名称 综合收益总 经营活动现金流
营业收入 净利润
额 量
安徽铜爱电子材料有
119,598,812.66 -9,850,890.59 -9,850,890.59 -2,908,160.98
限公司
铜陵市铜峰电容器有
208,810,590.24 -4,103,386.95 -4,103,386.95 20,396,013.50
限责任公司
2. 在联营企业中的权益
不重要的联营企业的汇总财务信息
期初余额/上期发生
期末余额/本期发生额
额
联营企业：
投资账面价值合计 1,414,455.12 1,600,493.27
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润 -620,127.10 700,493.27
——其他综合收益 - -
——综合收益总额 -620,127.10 700,493.27
八、 与金融工具相关的风险
本公司各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露，与这些金融工具有关
的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管
理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低
金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风
107
险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设
计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险
管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公
司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政
策。
本公司的金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险及流动性风险。
（1）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格
变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生
波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
金融资产与金融负债的汇率风险的敏感性分析：
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认
的外币资产和负债及未来的外币交易依然存在外汇风险。公司财务部门负责监控
公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。2015
年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值
100 个基点，那么本公司当期的净利润将增加 3.50 万元；相反，在其他风险变量
不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值 100 个基点，那么本公司当期的净
利润将减少 3.50 万元。如果当日人民币对于欧元贬值 100 个基点，那么本公司
当期的净利润将减少 0.60 万元；相反，在其他风险变量不变的情况下，如果当
日人民币对于欧元升值 100 个基点，那么本公司当期的净利润将增加 0.60 万元。
（2）信用风险
108
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风
险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应
收票据和应收款项等。
本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些
商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险；本公司持有的应收票
据大部分为银行承兑汇票，具有较强的流动性，公司已制定相应的票据管理和控
制流程并得到有效执行，极大程度的确保票据保管和使用的安全性，存在较低的
信用风险；对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基
于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其
它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用
期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，
本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体
信用风险在可控的范围内。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每
项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的
担保。
已发生单项减值的金融资产的分析：
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 减值损失 账面余额 减值损失
应收账款 31,271,747.26 29,248,708.26 22,839,517.84 19,820,889.82
其他应收款 561,458.38 561,458.38 561,458.38 561,458.38
合计 31,833,205.64 29,810,166.64 23,400,976.22 20,382,348.20
虽然公司存在部分应收款项因信用风险而产生减值的情况，但发生额占应收
账款期末余额的比例较小，且公司已根据信用风险情况合理确认了可能发生的信
用风险损失。同时，公司根据历史信用风险损失发生情况采用账龄分析法合理估
计了可能发生信用风险损失的比例，并于资产负债表日计提了坏账准备。因此，
公司不存在因信用风险的发生而导致公司产生重大损失的情况。
（3）流动性风险
109
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义
务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金
及现金等价物，并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动
的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同
时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需
求。
金融负债到期期限分析：
期末余额
项目名称
1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上
短期借款 440,792,507.20 - - -
应付票据 59,266,062.40 - - -
应付账款 168,637,183.21 - - -
应付利息 760,819.08 - - -
其他应付款 14,588,566.48 - - -
一年内到期的非流动
27,905,642.42 - - -
负债
长期借款 - 14,052,196.71 1,458,333.31 -
长期应付款 - 14,166,664.80 8,263,892.76 -
其他非流动负债 - - - 231,000,000.00
合计 711,950,780.79 28,218,861.51 9,722,226.07 231,000,000.00
九、 关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
母公司对
母公司对本
业务性 本公司的
母公司名称 注册地 注册资本 公司的表决
质 持股比例
权比例(%)
(%)
安徽铜峰电子集团有限 安徽省 工业生
482,317,700.00 16.76 16.76
公司 铜陵市 产
① 本公司的母公司情况的说明：
铁牛集团有限公司持有安徽铜峰电子集团有限公司100.00%股权。
② 本公司最终控制方：
应建仁、徐美儿夫妇共同持有铁牛集团有限公司 100%的股权，是本公
110
司的实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在子公司中的权益
3. 本公司的联营企业情况
企业 法人代 业务性 注册资本 本公司持 本公司在被投 组织机构
被投资单位名称 注册地 股比例 资单位表决权
类型 表 质 (万元) (%) 比例(%) 代码
联营企业
安徽火炬电子材
有限 安徽省
料产品试验检测 唐兵 检测 300.00 30.00 30.00 69410319-3
公司 铜陵市
有限责任公司
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
沈阳国际纺织服装城开发有限公司 同受实际控制人控制
铜陵市铜峰房地产开发有限公司 同受母公司控制
铜陵市天元新能源科技有限公司 同受母公司控制
铜陵晶能电子股份有限公司 同受母公司控制
铜陵艺林光电科技有限公司 同受母公司控制
众泰控股集团有限公司 铁牛集团有限公司参股公司
黄山金马股份有限公司 同受铁牛集团有限公司控制
安徽铜峰信息科技有限责任公司 同受铁牛集团有限公司控制
安徽力威电子有限公司 同受铁牛集团有限公司控制
铜陵市金大众泰商贸有限责任公司 同受铁牛集团有限公司控制
浙江卓诚兆业投资开发有限公司 同受铁牛集团有限公司控制
杭州易辰孚特汽车零部件有限公司 同受铁牛集团有限公司控制
杭州易辰房地产开发有限公司 同受铁牛集团有限公司控制
浙江辛乙堂木业有限公司 同受铁牛集团有限公司控制
杭州益维汽车工业有限公司 同受铁牛集团有限公司控制
韩国 SKC 株式会社 子公司参股股东
安徽江威精密制造有限公司* 子公司参股股东
注*： 2015 年 3 月 5 日公司解除与安徽江威精密制造有限公司签订的增资
控股协议，将安徽中威光电材料有限公司股权以回购的方式转让给安徽江威精密
111
制造有限公司，协议生效后公司即不再作为中威光电股东，2015 年 2 月份之后
安徽江威精密制造有限公司不再作为本公司关联方。
5. 关联交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
韩国 SKC 株式会社 母料 22,217,469.27 27,918,245.39
铜陵市天元新能源科技有限
原材料及配件 19,328,126.69 19,157,065.05
公司
铜陵艺林光电科技有限公司 电镀费 7,756,486.88 1,789,023.26
安徽力威电子有限公司 晶棒 712,867.52 -
安徽江威精密制造有限公司 材料 374,331.69 446,679.27
安徽铜峰信息科技有限责任
电子设备 271,453.16 875,872.05
公司
铜陵市金大众泰商贸有限公
不锈钢门 260,964.10 208,244.44
司
安徽江威精密制造有限公司 水电费 210,502.97 -
安徽江威精密制造有限公司 办公设备 - 1,090,847.91
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
韩国 SKC 株式会社 聚酯膜 10,448,557.19 15,489,077.99
铜陵晶能电子股份有限公司 转供电 2,516,976.24 692,705.33
浙江卓诚兆业投资开发有限
建造合同 1,310,257.78 1,506,302.20
公司
铜陵市天元新能源科技有限
再生树脂 985,384.62 1,619,829.06
公司
安徽力威电子有限公司 晶体谐振器 708,974.36 -
杭州益维汽车工业有限公司 建造合同 612,951.82 -
铁牛集团有限公司 建造合同 540,731.53 -
黄山金马股份有限公司 晶体谐振器 155,769.23 -
浙江辛乙堂木业有限公司 建造合同 52,542.72 -
铜陵艺林光电科技有限公司 再生切片 51,589.74 -
杭州易辰房地产有限公司 建造合同 22,423.90 21,993.00
沈阳国际纺织服装城开发有 建造合同 5,616.50 -
112
限公司
铜陵市铜峰房地产开发有限
抵债商品 4,350.00 -
公司
杭州易辰孚特汽车零部件有
建造合同 3,968.00 6,585.89
限公司
众泰控股集团有限公司 建造合同 - 67,691.61
铜陵市天元新能源科技有限
废品 - 6,783.21
公司
铜陵市天元新能源科技有限
抵债商品 - 4,476.07
公司
(2) 关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
安徽江威精密制造有限公
不动产 407,790.37 223,789.51
司
(3) 关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
众 泰控 股集团 有限 公
150,000,000.00 2015/6/24 2016/6/23 否
司
铁牛集团有限公司、安
徽 铜峰 电子集 团有 限 100,000,000.00 2014/1/27 2015/1/27 是
公司、应建仁、徐美儿
铁牛集团有限公司 60,000,000.00 2014/6/30 2015/6/29 是
铁牛集团有限公司 60,000,000.00 2015/6/30 2016/6/29 否
铁牛集团有限公司 50,000,000.00 2015/11/23 2016/11/23 否
铁牛集团有限公司、应
49,000,000.00 2015/11/4 2018/11/3 否
建仁、徐美儿
铁牛集团有限公司、安
徽 铜峰 电子集 团有 限 46,492,628.36 2015/8/5 2018/8/5 否
公司、应建仁
应建仁 35,000,000.00 2014/8/25 2015/8/24 是
铁牛集团有限公司 35,000,000.00 2014/8/25 2015/8/24 是
铁牛集团有限公司 30,000,000.00 2015/3/19 2016/3/19 否
铁牛集团有限公司 30,000,000.00 2014/11/21 2015/11/21 是
应建仁 20,000,000.00 2014/2/20 2017/2/19. 否
113
铁牛集团有限公司 18,000,000.00 2015/3/13 2015/9/13 是
铁牛集团有限公司 18,000,000.00 2015/9/13 2016/3/1 否
(4) 关键管理人员报酬
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员报酬 160.39 244.39
6. 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
浙江卓诚兆业投资
应收账款 1,754,546.00 122,818.22 2,254,546.00 137,618.22
开发有限公司
韩国 SKC 株式会
应收账款 414,246.02 24,854.76 2,411,269.54 144,676.17
社
铜陵艺林光电科技
应收账款 44,092.80 2,645.57 - -
有限公司
黄山金马股份有限
应收账款 34,778.00 2,086.68 - -
公司
黄山金马股份有限
应收票据 50,000.00 - - -
公司
韩国 SKC 株式会
预付账款 - - 1,315,028.90 -
社
(2) 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
预收款项 铜陵晶能电子股份有限公司 348,011.75 18,582.81
预收款项 安徽江威精密制造有限公司 - 918,713.00
应付账款 铜陵市天元新能源科技有限公司 1,660,746.30 731,672.10
应付账款 韩国 SKC 株式会社 1,568,141.59 -
应付账款 铜陵艺林光电科技有限公司 712,695.69 1,826,992.92
应付账款 安徽铜峰信息科技有限责任公司 244,811.60 68,704.40
应付账款 众泰控股集团有限公司 134,800.00 -
应付账款 铜陵晶能电子股份有限公司 71,435.56 20,134.76
应付账款 安徽力威电子有限公司 2,055.00 133,692.05
应付账款 安徽江威精密制造有限公司 - 331,477.34
铜陵市金大众泰商贸有限责任公
应付账款 - 2,032.00
司
114
其他应付款 安徽铜峰电子集团有限公司 8,978,021.64 -
十、 承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
本公司承诺在 2016 年 6 月 30 日前对安徽合汇金源科技有限公司、铜陵市铜
峰光电科技有限公司、上海裕溪投资有限公司补足注册资本。
除上述事项外，截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺
事项。
2. 或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的或有事项。
十一、 资产负债表日后事项
利润分配情况
2016 年 2 月 24 日本公司第七届董事会第七次会议审议通过了《关于 2015
年度利润分配的预案》，拟不对 2015 年度利润进行分配。
除上述事项外，截至 2016 年 2 月 24 日止，本公司无需要披露的其他重大资
产负债表日后事项。
十二、 其他重要事项
1. 前期会计差错更正
公司本报告期不存在前期会计差错更正事项。
2. 分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以
经营分部为基础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分
能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组
115
成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得
该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不
同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定
期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。本公司报
告分部包括：电子级薄膜材料、电容器、晶体器件、再生树脂、LED 支架、弱
电集成安装。
本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
（2） 报告分部的财务信息
项目 主营业务收入 主营业务成本
电子级薄膜材料 316,415,007.76 305,009,871.50
电容器 463,167,593.59 416,378,546.02
晶体器件 46,598,679.67 48,691,606.51
再生树脂 21,840,813.74 11,848,499.21
LED 支架 25,234,675.48 36,774,403.21
弱电集成安装 3,035,759.06 3,035,759.06
分部间抵消 -293,821,000.87 -293,822,340.41
合计 582,471,528.43 527,916,345.10
3. 股权质押
2014 年 6 月 19 日本公司第一大股东安徽铜峰电子集团有限公司将其持有的
本公司无限售条件流通股 3,000.00 万股质押给中国农业银行铜陵市开发区支行。
2015 年 3 月 4 日中国农业银行铜陵市开发区支行部分解除质押 1,300.00 万股。
2015 年 9 月 24 日安徽铜峰电子集团有限公司将其持有的本公司无限售条件流通
股 1,300.00 万股质押给中国农业银行铜陵市开发区支行。截至 2015 年 12 月 31
日止，安徽铜峰电子集团有限公司共质押给中国农业银行铜陵市开发区支行
3,000.00 万股。
2013 年 9 月 26 日本公司第一大股东安徽铜峰电子集团有限公司将其持有的
本公司无限售条件流通股 1,600.00 万股质押给中信银行股份有限公司合肥分行。
116
截至 2015 年 12 月 31 日止，安徽铜峰电子集团有限公司共质押给中信银行股份
有限公司合肥分行 1,600.00 万股。
2015 年 6 月 26 日本公司第一大股东安徽铜峰电子集团有限公司将其持有的
本公司无限售流通股 150.00 万股质押给铜陵皖江农村商业银行股份有限公司朱
村支行。截至 2015 年 12 月 31 日止，安徽铜峰电子集团有限公司共质押给铜陵
皖江农村商业银行股份有限公司朱村支行 150.00 万股。
2015 年 8 月 17 日安徽铜峰电子集团有限公司将其持有的本公司无限售条件
流通股 1,800.00 万股质押给招商证券股份有限公司。2015 年 11 月 16 日本公司
第一大股东安徽铜峰电子集团有限公司将其持有的本公司无限售条件流通股
1,800.00 万股质押给招商证券股份有限公司。截至 2015 年 12 月 31 日止，安徽
铜峰电子集团有限公司共质押给招商证券股份有限公司 3,600.00 万股。
2015 年 6 月 26 日本公司第一大股东安徽铜峰电子集团有限公司将其持有的
本公司无限售流通股 200.00 万股质押给中国工商银行股份有限公司铜陵分行。
截至 2015 年 12 月 31 日止，安徽铜峰电子集团有限公司共质押给中国工商银行
股份有限公司铜陵分行 200.00 万股。
2015 年 10 月 21 日本公司第一大股东安徽铜峰电子集团有限公司将其持有
的本公司无限售流通股 900.00 万股质押给安徽省皖投融资担保有限责任公司。
截至 2015 年 12 月 31 日止，安徽铜峰电子集团有限公司共质押给安徽省皖投融
资担保有限责任公司 900.00 万股。
除上述事项外，截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要
事项。
十三、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
117
单项金额重大并单独计
9,510,314.88 4.63 9,510,314.88 100.00 -
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
179,722,941.79 87.39 8,392,115.84 4.67 171,330,825.95
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1 48,476,514.75 23.57 - - 48,476,514.75
组合 2，以账龄作
为信用风险特征的组合
131,246,427.04 63.82 8,392,115.84 6.39 122,854,311.20
计提坏账准备的应收账
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 16,411,211.39 7.98 14,388,172.39 87.67 2,023,039.00
款
合计 205,644,468.06 100.00 32,290,603.11 15.70 173,353,864.95
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
9,255,426.67 4.98 7,146,564.87 77.21 2,108,861.80
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
164,575,917.92 88.57 7,473,852.88 4.54 157,102,065.04
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1 48,254,757.72 25.97 - - 48,254,757.72
组合 2，以账龄作
为信用风险特征的组合
116,321,160.20 62.60 7,473,852.88 6.43 108,847,307.32
计提坏账准备的应收账
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 11,988,539.71 6.45 11,210,821.87 93.51 777,717.84
款
合计 185,819,884.30 100.00 25,831,239.62 13.90 159,988,644.68
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位） 计提比
应收账款 坏账准备 计提理由
例（%）
客户经营困难、
客户 1 6,760,362.56 6,760,362.56 100.00
已诉讼
客户经营困难、
客户 2 2,749,952.32 2,749,952.32 100.00
已诉讼
118
合计 9,510,314.88 9,510,314.88 100.00 —
②组合 2 中，以账龄作为信用风险特征的组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
1 年以内 114,105,644.06 6,846,338.64 6.00
1至2年 12,217,373.81 855,216.17 7.00
2至3年 2,419,396.16 193,551.69 8.00
3至5年 2,230,004.08 223,000.41 10.00
5 年以上 274,008.93 274,008.93 100.00
合计 131,246,427.04 8,392,115.84 6.39
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户 3 1,833,422.61 1,833,422.61 100.00
客户 4 1,576,765.42 331,104.39 21.00
客户 5 1,506,993.43 1,506,993.43 100.00
客户 6 1,497,302.00 1,497,302.00 100.00
客户 7 1,222,529.18 1,222,529.18 100.00
客户 8 1,141,855.81 1,141,855.81 100.00
客户 9 1,110,801.82 333,423.85 30.02
客户 10 1,015,977.03 1,015,977.03 100.00
按照账龄分
客户 11 879,279.05 879,279.05 100.00
析计提坏账
客户 12 874,612.39 874,612.39 100.00 准备不足以
客户 13 688,906.56 688,906.56 100.00 弥补回收风
险
客户 14 600,920.21 600,920.21 100.00
客户 15 404,585.83 404,585.83 100.00
客户 16 380,725.19 380,725.19 100.00
客户 17 366,000.00 366,000.00 100.00
客户 18 364,787.93 364,787.93 100.00
客户 19 349,954.43 349,954.43 100.00
其他明细 595,792.50 595,792.50 100.00
合计 16,411,211.39 14,388,172.39 87.67
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
119
应收账款坏账准备期末余额较期初增加 6,459,363.49 元，其中本期计提
6,650,799.91 元，核销减少 191,436.42 元。
(3) 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 191,436.42
应收账款核销情况：
款项是否
应收账款性 履行的核销
单位名称 核销金额 核销原因 由关联交
质 程序
易产生
账龄较长难
客户 20 货款 170,000.00 管理层审批 否
以收回
账龄较长难
其他明细 货款 21,436.42 管理层审批 否
以收回
合计 — 191,436.42 — — —
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末
坏账准备
单位名称 期末余额 余额合计数的比
期末余额
例（%）
第一名 6,760,362.56 3.29 6,760,362.56
第二名 5,413,976.20 2.63 324,838.57
第三名 4,950,120.19 2.41 297,007.21
第四名 4,700,898.93 2.29 282,053.94
第五名 3,763,380.00 1.83 225,802.80
合计 25,588,737.88 12.45 7,890,065.08
2. 其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 5,000,000.00 18.49 - - 5,000,000.00
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 21,479,673.42 79.43 1,329,722.66 6.19 20,149,950.76
款
其中：组合 1 16,999,693.33 62.86 - - 16,999,693.33
120
组合 2，以账龄作
为信用风险特征的组合
4,479,980.09 16.57 1,329,722.66 29.68 3,150,257.43
计提坏账准备的其他应
收款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 561,458.38 2.08 100.00 -
561,458.38
收款
合计 27,041,131.80 100.00 1,891,181.04 6.99 25,149,950.76
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 - - - - -
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 33,372,925.30 98.35 1,024,472.02 3.07 32,348,453.28
款
其中：组合 1 29,356,149.44 86.51 - - 29,356,149.44
组合 2，以账龄作
为信用风险特征的组合
4,016,775.86 11.84 1,024,472.02 25.50 2,992,303.84
计提坏账准备的其他应
收款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 561,458.38 1.65 561,458.38 100.00 -
收款
合计 33,934,383.68 100.00 1,585,930.40 4.67 32,348,453.28
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄 计提比例
其他应收款 坏账准备
（%）
1 年以内 1,306,060.35 78,363.63 6.00
1至2年 1,414,993.91 99,049.57 7.00
2至3年 207,748.66 16,619.89 8.00
3至5年 461,652.89 46,165.29 10.00
5 年以上 1,089,524.28 1,089,524.28 100.00
合计 4,479,980.09 1,329,722.66 29.68
121
②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位） 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
单位 1 236,800.00 236,800.00 100.00 预计无法收回
单位 2 179,008.00 179,008.00 100.00 预计无法收回
单位 3 145,650.38 145,650.38 100.00 预计无法收回
合计 561,458.38 561,458.38 100.00 —
(2) 本期计提坏账准备金额 305,250.64 元。
(3) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 17,096,197.33 30,818,170.84
保证金 6,958,938.00 585,587.00
备用金 1,369,776.21 1,556,970.68
其他 1,616,220.26 973,655.16
合计 27,041,131.80 33,934,383.68
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款期末
款项的性 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄 余额合计
质 末余额
数的比例
(%)
1 年以
第一名 往来款 16,043,736.92 59.33 -
内
1 年以
第二名 保证金 5,000,000.00 18.49 -
内
第三名 保证金 1,700,000.00 2 年以内 6.29 111,000.00
1 年以
第四名 往来款 955,956.41 3.54 -
内
5 年以
第五名 往来款 236,800.00 0.88 236,800.00
上
合计 — 23,936,493.33 — 88.53 347,800.00
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子 383,831,039.71 29,898,471.70 353,932,568.01 426,108,968.91 29,898,471.70 396,210,497.21
122
公司
投资
合计 383,831,039.71 29,898,471.70 353,932,568.01 426,108,968.91 29,898,471.70 396,210,497.21
对子公司投资
本期计提 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 末余额
温州铜峰电子材
33,561,226.49 - - 33,561,226.49 - -
料有限公司
铜陵市三科电子
54,969,022.27 - - 54,969,022.27 - -
有限责任公司
铜陵市峰华电子
49,061,710.75 - - 49,061,710.75 - -
有限公司
安徽铜爱电子材
114,677,009.40 - - 114,677,009.40 - -
料有限公司
铜陵市铜峰电容 29,898,471.7
105,840,000.00 - - 105,840,000.00 -
器有限责任公司 0
安徽铜峰世贸进
10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
出口有限公司
安徽中威光电材 70,000,000.0
58,000,000.00 12,000,000.00 - - -
料有限公司 0
安徽合汇金源科
- 14,492,070.80 - 14,492,070.80 - -
技有限公司
铜陵市铜峰光电
- 1,230,000.00 - 1,230,000.00 - -
科技有限公司
70,000,000.0 29,898,471.7
合计 426,108,968.91 27,722,070.80 383,831,039.71 -
0 0
4. 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 373,785,953.63 353,433,975.37 396,349,799.95 354,899,097.76
其他业务 35,906,318.21 25,794,891.56 35,304,146.16 30,378,422.93
合计 409,692,271.84 379,228,866.93 431,653,946.11 385,277,520.69
5. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 - 6,900,000.00
可供出售金融资产在持有期间的投资收
895,034.85 878,147.40
益
处置长期股权投资产生的投资收益 861,000.00 -
合计 1,756,034.85 7,778,147.40
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