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湘潭电机股份有限公司

审计报告

瑞华审字[2016]43020002 号

一、审计报告 1

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 3

2、合并利润表 5

3、合并现金流量表 6

4、合并股东权益变动表 7

5、资产负债表 9

6、利润表 11

7、现金流量表 12

8、股东权益变动表 13

9、财务报表附注 15

10、财务报表附注补充资料 98

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

湘潭电机股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

湘潭电机股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系于 1999 年 12 月 26 日

在中华人民共和国注册成立的股份有限公司。本公司主要从事大中型交直流电机、风

力发电系统（风力发电设备整机及零部件）、水泵及配套产品、城市轨道交通车辆电

气成套牵引系统等产品的生产和销售。本公司于 2002 年 7 月 18 日获准在上海证券交

易所上市发行普通股股票（A 股），证券编号 600416。本公司企业法人营业执照注册

号为 4300001004378，公司登记办公地点为湖南省湘潭市下摄司街 302 号，主营业务属

于机械制造业。

(一)历史沿革

本公司是由湘电集团有限公司(原湘潭电机集团有限公司(“湘电集团”或”控股

公司”))作为主要发起人，对其属下的分公司及部门的资产及负债进行重组，将与大

中型交直流电机、城市交通车辆及电器成套设备的生产及销售有关的经营性资产和负

债及对其子公司－湘潭电机进出口有限公司(“进出口公司”)的权益性投资作为资本

投入，并联合其他六家发起人以现金及债权出资组建成立的股份有限公司。本公司重

组后，进出口公司成为本公司的子公司。

于首次公开发行境内上市的人民币普通股(以下称为”A 股”)前，本公司注册资

本为 120,000,000 元，分为 120,000,000 股，每股面值人民币 1 元。发起人及其相应

的资本投入明细如下：

出资方出资比

发起人注册地出资金额股数

式例

湘电集团有限公司湖南，湘潭净资产 96.20% 174,482,800 115,435,069

北京市地下铁道总公

北京现金 1.10% 2,000,000 1,323,168

司

四川东方绝缘材料股

四川，绵阳债权 0.66% 1,200,000 793,901

份有限公司

内蒙古自治

内蒙古霍林河煤业集

区，霍林格现金 0.55% 1,000,000 661,584

团有限责任公司

勒

上海铜材厂上海债权 0.55% 1,000,000 661,584

湖南株洲特种电磁线

湖南，株洲债权 0.55% 1,000,000 661,584

厂

天津开发区兴业房地

天津现金 0.39% 700,000 463,110

产投资有限公司

合计 100% 181,382,800 120,000,000

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

于 2002 年 6 月 25 日，本公司获准发行 75,000,000 股 A 股，每股面值人民币 1 元，

并于 2002 年 7 月 18 日在上海证券交易所上市。全体发起人均为非流通股股东。

于 2003 年 12 月，湖南株洲特种电磁线厂被株洲时代电气绝缘有限责任公司整体

收购；于 2004 年 2 月，根据北京市人民政府国有资产监督管理委员会《关于国家资本

金有关问题的批复》(京国资产权字[2004]6 号)，北京市地下铁道总公司所持本公司

之股份被划转至北京市地铁运营有限公司。于 2005 年 11 月，株洲时代电气绝缘有限

责任公司及北京市地铁运营有限公司就上述股权转让办理了股权转让登记。

于 2005 年 11 月 21 日，经湖南省人民政府国有资产监督管理委员会《关于湘潭电

机股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》(湘国资产权函[2005]318 号)批准；

并经于 2005 年 11 月 28 日召开的股权分置改革相关股东会议审议通过，本公司全体非

流通股股东通过向流通股股东支付对价股份，使其持有的非流通股份获得上市流通的

权利。本公司非流通股股东向流通股股东支付对价股份总计 2,325 万股，即每 10 股流

通股获得 3.1 股对价股份。于 2005 年 12 月 8 日，对价股份在上海证券交易所上市，

原非流通股股东变更为有限售条件的流通股股东后的持股情况如下：

执行对价安排前执行对价安排后

占总股份占总股份

股东名称持股数(股) 持股数(股)

的比例的比例

湘电集团 115,435,069 59.20% 93,069,525 47.73%

北京市地铁运营有限

1,323,168 0.68% 1,066,804 0.55%

公司

四川东方绝缘材料股

793,901 0.41% 640,083 0.33%

份有限公司

内蒙古霍林河煤业集

661,584 0.34% 533,402 0.27%

团有限责任公司

上海铜材厂 661,584 0.34% 533,402 0.27%

株洲时代电气绝缘有

661,584 0.34% 533,402 0.27%

限责任公司

天津开发区兴业房地

463,110 0.24% 373,382 0.19%

产投资有限公司

合计 120,000,000 61.55% 96,750,000 49.61%

根据中国证券监督管理委员会《关于发布〈上市公司股权分置改革管理办法〉的

通知》的规定，原非流通股股份自改革方案实施日起，即 2005 年 12 月 8 日起在十二

个月内不得上市交易或转让。湘电集团有限公司同时承诺在前项规定期满后 18 个月内，

湘电集团有限公司通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份的数量占公司股份总

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

数的比例不超过 5%，在 36 个月内不超过 10%，且在上述承诺期间内出售价格必须不低

于既定的最低出售价格，即每股 5.97 元。

于 2006 年 9 月 26 日经中国证监会证监发行字[2006]84 号文核准，本公司于 2006

年 10 月 26 日采取非公开发行股票方式向 8 名特定投资者发行了 4,000 万份股份，共

募集资金 331,200,000 元，扣除发行费用后，共募集资金 319,562,000 元，其中

40,000,000 元计入股本，279,562,000 元计入资本公积。于 2006 年 11 月 8 日，本公

司办理了发行相关股份的股权登记。本次有限售条件的流通股上市流通日为 2007 年 11

月 8 日。

于 2010 年 8 月 16 日经中国证监会证监许可[2010] 1112 号文《关于核准湘潭电

机股份有限公司配股的批复》核准，本公司向境内原投资者每 10 股配售 3 股人民币普

通股 A 股股票。截至 2010 年 8 月 31 日止，本公司通过向境内原投资者配售 69,242,271

股人民币普通股 A 股，实际收到本次增加出资人民币 921,894,845 元，其中增加股本

人民币 69,242,271 元，增加资本公积人民币 852,652,574 元(已扣除承销费用、保荐

费以及其他发行费用) 。所有增加的出资均以人民币现金形式投入。

于 2011 年 5 月 18 日经 2010 年度股东大会审议通过，本公司向境内原投资者实施

每 10 股转增 10 股的资本公积转增方案(“转增”)，转增完成后总股本增至 608,484,542

元。

于 2015 年 1 月 9 日经中国证券监督管理委员会证监许可〔2015〕75 号文《关于核

准湘潭电机股份有限公司非公开发行股票的批复》，本公司于 2015 年 2 月 3 日采取非

公开发行股票方式向 10 名特定投资者发行了 134,920,634 股，共募集资金人民币

1,699,999,988.40 元（含控股股东湘电集团资产认购金额 99,184,014.00 元，债权认

购金额 69,155,796.00 元），扣除发行费用人民币 23,451,358.57 元，实际募集资金

净额为人民币 1,676,548,629.83 元，其中：增加股本人民币 134,920,634.00 元；增

加资本公积人民币 1,541,627,995.83 元。2015 年 2 月 9 日，本公司办理了发行相关

股份的股权登记。本次非公开发行后，本公司注册资本变为 743,405,176 元。本次非

公开发行新增股份为有限售条件流通股，参与认购的 10 位投资者中，除湘电集团之

外其他 9 位投资者所认购的股份自上市之日起 12 个月内不得转让，预计上市流通时

间为 2016 年 2 月 10 日；湘电集团所认购的股份自上市之日起 36 个月内不得转让，

预计上市流通时间为 2018 年 2 月 10 日。

截至 2015 年 12 月 31 日止，变更后的累计注册资本人民币 743,405,176 元，股本

人民币 743,405,176 元。湘电集团直接持有本公司 34.01%的股份，为本公司的控股股

东。

本财务报表业经本公司董事会于2016年2月23日决议批准报出。本财务报表将提交

股东大会审议。

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 21 户，详见本附注八“在其他主体中

的权益”。

(二)经营范围

本公司经营范围为：生产、销售发电机、交直流电动机、特种电机、矿用电机车、

电动轮自卸车、轻轨车、电气成套设备、变压器、互感器、风力和太阳能发电成套设

备；开发、研制地铁车辆、混合动力汽车。

本公司的母公司为湘电集团有限公司。

(三)本报告中提及的公司名称简称对照表

公司全称公司简称

湘电集团有限公司湘电集团

湘潭电机进出口有限公司湘电进出口

广东湘潭电机销售有限责任公司广东湘机

北京湘电科技有限公司湘电北京

湘潭牵引电气设备研究所有限公司牵引研究所

湘电莱特电器有限公司湘电莱特

长沙水泵厂有限公司长沙水泵厂

上海湘潭电机有限责任公司上海湘机

湖南湘电风能有限公司湘电风能

沈阳湘潭电机销售有限公司沈阳湘机

XEMC DARWIND B.V 湘电达尔文

XEMC VWEC B.V. 湘电威维克

湘电风能（福建）有限公司湘电福建

湘电风能（内蒙古）有限公司湘电内蒙古

湖南湘电长沙水泵有限公司湘电长泵

湖南湘电长泵铸造有限公司长泵铸造

湖南湘电长泵长一制泵有限公司长一制泵

湖南湘电长泵特种泵有限公司长沙特种泵

湖南湘电长泵汨泵有限公司长泵汩泵

长沙水泵厂泵业销售有限公司泵业销售

长沙湘电长泵凡人物业管理有限公司凡人物业

长沙通大东安电气有限公司东安电气

湖南湘电东洋电气有限公司湘电东洋

湖南福斯湘电长泵泵业有限公司湘电福斯

湘潭市湘电大酒店有限公司湘电大酒店

湘潭昆鹏锻造有限公司湘潭昆鹏

湖南海陆风能电机电器检测有限公司湖南风机检测

湖南湘电重型装备有限公司湘电重装

湖南稀土新能源材料有限责任公司湖南稀土

铁姆肯湘电(湖南)轴承有限公司湘电铁姆肯

云南湘电中诺新能源有限公司云南中诺

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政

部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号

修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准

则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以

及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务

报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金

融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规

定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015

年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公

司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行

证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注

的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事电机、风力电机和泵的生产经营。本公司及各子公司根据

实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了

若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”各项描述。关于管理层

所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告

期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内

子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境

中的货币确定欧元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂

时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参

与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指

合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的

净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资

本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制

下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权

的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得

对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的

控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业

合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当

期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益

性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计

入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要

调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨

认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可

辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方

可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有

负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的

被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确

认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日

的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够

实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分

确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会

计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合

并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面

各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日

新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股

权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买

方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在

被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买

日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买

日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采

用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益

法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额

以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资

方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资

方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公

司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公

司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳

入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置

日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期

处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公

司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适

当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，

按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进

行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期

净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”

项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中

所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股

权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的

净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资

相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资

产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企

业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和

计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9

“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置

对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此

影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交

易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照

“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、

（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见

前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易

属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处

理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失

控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在

合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经

营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，

是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核

算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，

以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共

同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、

或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易

产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则

第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出

售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本

公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持

有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额

的现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银

行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币

兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生

的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇

兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之

外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转

入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账

本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期

汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动

（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货

币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收

益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和

负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，

其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日

的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利

润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益

类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营

并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币

报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额

作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧

失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营

相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外

经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权

益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境

外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和

金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到

或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场

中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业

协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价

格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包

括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相

同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始

确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、

贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，

被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场

中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具

结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不

同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资

策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负

债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，

公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期

损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到

期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融

负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融

负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上

预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合

同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢

价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司

划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其

他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融

资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除

已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差

额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工

具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认

为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场

中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须

通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入

投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负

债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，

计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融

资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），

包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损

失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，

减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证

据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的

减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备

情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累

计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间

的确定依据为以考虑证券价格的历史性波动为依据。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的

累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已

收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与

确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资

的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损

益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合

同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放

弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，

并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使

企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移

而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确

认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与

应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前

述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需

确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有

权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控

制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，

相关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，

公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当

期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利

率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同及贷款承诺

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合

同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款

承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事

项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定

的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部

分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融

负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负

债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法

定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金

融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和

金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司

不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公

司不确认权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明

应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反

合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他

财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 1000 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款

项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金

融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已

确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行

减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信

用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按

照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量

测算相关。

不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据

信用期内组合 A 类信用客户及其他信用客户信用期内的应收款项余额

超信用期组合 B、C、D、E 类信用客户超过信用期限应收款项余额

信用风险特征组合以应收账款客户的信用等级、信用期限和账龄相结合的方法为

基础确定，对不同的客户评定不同的信用等级，给予不同的信用期限。各信用等级客

户信用期分别为：A 类信用客户不计提坏账准备，B 类信用客户信用期为一年，C 类

信用客户信用期为半年，D 类信用客户信用期为三个月，E 类信用客户为带款提货。

在信用期内的不计提坏账准备，超过信用期限的应收账款按照账龄计提坏账准备。

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用

风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与

预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法

信用期内组合不计提坏账准备

账龄分析法（其中风电业务板块是以该笔应收账款对应客户的信用

超信用期组合

期满后的逾期第 1 天开始计算信用期外账龄）

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 5 5

1-2 年 20 20

2-3 年 50 50

3-4 年 80 80

4-5 年 90 90

5 年以上 100 100

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原

有条款收回款项。

坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

值的差额进行计提。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应

收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品和建造合同项目确认的已

完工未结算款。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出原材料时按计划成本计价，并于月末根据加权平均法一次计算并结转其应

负担的成本差异，从而将计划成本调整为实际成本。产成品发出时的成本按加权平均

法核算。产成品和在产品成本包括原材料、直接人工及按正常生产能力下适当百分比

分摊的所有间接生产费用。

建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行

合同有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独

区分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件

的，则计入当期损益。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产

负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏

损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发

生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的

确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成

本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净

值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的

可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法。

12、长期应收款

长期应收款系采用递延方式具有融资性质的销售商品产生的收款期限超过一年的

应收款项。

本公司销售商品，并在合同或协议中明确规定销售商品需要延期收取价款的，按

照应收的合同或协议价款的现值确定应收款项的公允价值。应收的合同或协议价款与

其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内，按照应收款项的摊余成本和实际利率

计算确定的摊销金额，冲减财务费用。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大

影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期

股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相

关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对

被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起

共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者

权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成

本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账

面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权

益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务

报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总

额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资

本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被

合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进

行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处

理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投

资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收

益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为

长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、

发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形

成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一

揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽

子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为

改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，

相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公

允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当

期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其

他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成

本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公

司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交

易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确

定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对

于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期

股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有

股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的

长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长

期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发

放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或

利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位

可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，

同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合

收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投

资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益

的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单

位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，

对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本

公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，

并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的

交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归

属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生

的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企

业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权

的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与

投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的

资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自

联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》

的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实

质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单

位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，

恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比

例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，

调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股

权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；

母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款

的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处

置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利

润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转计入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取

得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认

的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损

益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表

时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益

法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股

权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则

的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入

当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具

确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投

资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认

的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变

动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法

核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工

具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日

的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确

认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外

的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资

收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易

属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进

行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资

账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

权的当期损益。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，

对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，

明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产

列报。本报告期内，本公司未持有应划入投资性房地产的资产。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过

一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且

其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影

响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物 30 年 5 3.17

机器设备 15 年 5 6.33

运输设备 8年 5 11.88

办公及电子设备 8年 5 11.88

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权

最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产

一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在

租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，

在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其

成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此

以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认

该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税

费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达

到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定

可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的

汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资

产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要

的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认

为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利

息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确

定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑

差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间

连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很

可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目

的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的

房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，

全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的

减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的

无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则

作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿

命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开

发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

19、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用。本公司本报告期无长期待摊费用。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联

营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减

值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命

不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年

均进行减值测试。

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备

并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未

来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格

确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；

不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价

值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到

可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用

过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后

的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产

的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组

是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预

期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商

誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减

值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或

资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项

资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保

险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公

司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计

入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、

失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提

供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，

确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期

结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供

服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预

计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计

划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

22、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本

公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金

额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确

定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

23、股份支付

股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具

为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份

支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日

的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可

行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计

算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应

增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后

续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相

关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可

靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能

可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公

允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的

负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增

加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每

个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价

值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，

其变动计入当期损益。

本报告期内，本公司未发生股份支付。

24、收入

收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品时，已收或应收合同或协议价

款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。

与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各

项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相

联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，

相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，

确认商品销售收入的实现。

（2）建造合同收入

对于为客户定制生产的固定造价的大型特种电机及大型水泵产品等，由于其开工

与完工日期通常分属于不同的会计年度，因此本公司采用建造合同法核算其收入及成

本。

本公司的建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地

计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地

区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如果单项建造合同销售的结果能够可靠地估计，则根据完工百分比法在资产负债

表日确认该建造合同的收入与费用。完工进度系采用已经完成的合同工作量占合同预

计总工作量的比例确定。

如果单项建造合同的结果不能可靠地估计，则区别下列情况处理：

①合同成本能够收回的，合同销售收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，

合同成本则在其发生的当年度确认为费用；

②合同成本不可能收回的，则在发生时立即确认为当年度费用，不确认合同销售

收入。

依已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例计算之累计在建合同毛利，

大于以前年度累计已确认在建合同毛利时，其超过部分确认为当年度收益；若小于，

则该部分列为当年度损失。当合同预计总成本大于总收入时，则立即提列预计亏损并

列为当年度费用。

合同分期结算的价款，账列已结算价款，于各建造合同结算完毕后与相关的累计

已发生的成本及累计已确认的毛利冲转。在资产负债表日，累计已发生的成本及累计

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

已确认的毛利之和大于累计已确认的预计亏损及已结算价款之和的差额列为存货；反

之，则列为其他流动负债。

（3）让渡资产使用权

利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间，采用实际利率计算确定。

25、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作

为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关

的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补

助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府

补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形

成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每

个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，

没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资

产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名

义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于

期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资

金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）

应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管

理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的

是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶

持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的

企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确

承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证

其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相

关条件。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配

计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确

认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费

用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账

面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

26、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照

税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依

据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得

出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负

债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额

产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应

纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂

时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企

业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且

该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。

除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）

的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递

延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差

异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来

抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例

外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认

其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣

亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预

期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的

账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进

行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税

资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者

是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的

期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、

清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

27、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权

最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较

大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同

的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或

有租金于实际发生时计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者

中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，

其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归

属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资

费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融

资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未

担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实

现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

于实际发生时计入当期损益。

28、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

本公司本报告期无会计政策变更。

（2）会计估计变更

本公司本报告期无重大会计估计变更。

29、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无

法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是

基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判

断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负

债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的

估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的

变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来

期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领

域如下：

（1）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基

于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结

果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账

准备的计提或转回。

（2）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现

净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存

货的可售性及其可变现净值。存货可变现净值按日常活动中估计售价减去完工时估计

将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后金额确定。该等估计系按照现时市

场条件以及以往售出类似商品的经验作出。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，

并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估

计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货

跌价准备的计提或转回。

（3）固定资产、在建工程和无形资产减值

本公司于资产负债表日对固定资产、在建工程和无形资产判断是否存在可能发生

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

减值的迹象。固定资产、在建工程和使用寿命确定的无形资产，当存在迹象表明其账

面金额不可收回时，进行减值测试。预计未来现金流量现值时，管理层估计该项资产

或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（4）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假

设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，

本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财

务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风

险。

（5）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧

和摊销。本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复

核，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类

资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则

会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（6）建造合同成本

本公司按建造合同核算大型特种电机、大型水泵产品的收入和成本。在建造合同

累计应确认成本乃按照预计合同总成本和完工百分比确认。在预计在建合同总成本时，

本公司考虑以往类似产品的实际建造成本并结合该项特定合同估计耗用原材料及间接

制造费用水平而确定。如最终实际建造成本与上述预计合同成本存在差异，将对营业

利润产生影响。

（7）职工内退计划

按照本公司实施的内退计划，本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日之间

的期间支付该等员工工资和缴纳社会保险费。该项预计负债按照预计将来支付之工资

及社会保险费金额按恰当之折现率计算而得。在预计将来支付之工资及社会保险费金

额时，本公司考虑了该等员工的现时薪资水平以及未来预计的薪资增长水平。如最终

支付之金额与该等估计存在差异，该差异将对上述预计负债的金额产生影响。

（8）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、

延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且

履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履

行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很

大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的

风险、不确定性及货币时间价值等因素。

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预

计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法

反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（9）资本化利息

可直接归属于符合资本化条件的资产购建的借款费用是指如果未发生该等资产的

购建而可避免产生的借款费用。在判断一项资产是否与某项借款直接相关可能存在困

难，比如筹资活动是集中进行而不能直接与资产支出挂钩。因此，在决定某项借款费

用是否可直接归属于符合资本化条件的资产购建时需要作出判断。

（10）开发支出资本化

可资本化的开发支出是指满足附注四.18(2)所述资本化条件的开发阶段的支出。

在判断内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产具有不确定性，

因此，在决定内部研究开发项目支出是否符合资本化条件时需要作出判断。

（11）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税

务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税

利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（12）所得税

本公司在多个地区缴纳企业所得税。本公司在正常的经营活动中，有部分交易其

最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，部分

项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，本公司需要作出重大判断。如果

这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定

期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

主要税种及税率

税种具体税率情况注释

应税收入按17%、19%的税率计算销项税，并按扣除当期允许

增值税注1

抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

营业税按应税营业额的5%计缴营业税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%-5%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的15%、25%、25.5%计缴。注2

注 1：本公司及子公司销售产品依法应缴纳增值税。增值税为价外税，除下文所述

外，本公司及子公司税率为 17%。依增值税暂行条例规定，购进半成品、原材料、固定

资产、燃料、动力和运费等所缴纳的进项税额可用于抵扣销售货物时应缴纳的销项税

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

额。

根据国家税务总局的有关批文，本公司部分特种直流电机的收入免征增值税；为

生产该等产品而购进的半成品或原材料等所缴纳的进项税额不予抵扣，计入相关产品

的成本。

根据《欧洲增值税法令》，XEMC DARWIND B.V.(“湘电达尔文”)和 XEMC VWEC B.V.(“湘

电威维克”)，荷兰对商品销售征收增值税，一般增值税税率为 19%，企业缴纳的增值

税可以从其所收取的增值税中扣除。

注 2：除下文所述外，本公司及各子公司根据《中华人民共和国企业所得税法》(“所

得税法”)和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(“实施条例”)确定的应纳税

所得额，按法定所得税税率 25%计提。

于 2014 年，本公司及子公司湘电风能高新技术企业资质被复审通过，在高新技术

企业认定有效期内(2014 年至 2016 年)享受企业所得税率 15%的税收优惠政策。于 2013

年，本公司二级子公司湘电长泵高新技术企业资质被复审通过，在高新技术企业认定

有效期内(2013 年至 2015 年)享受企业所得税率 15%的税收优惠政策。于 2013 年 11 月，

本公司子公司湘电莱特电气有限公司被认定为高新技术企业，在三年有效期内享受企

业所得税率 15%的税收优惠政策。

2015 年度，XEMC DARWIND B.V.(“湘电达尔文”)和 XEMC VWEC B.V.(“湘电威维

克”)根据荷兰企业所得税法，适用企业所得税税率 25.5%(2014 年: 25.5%)。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015 年 1

月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金 54,409.45 108,478.91

银行存款 1,473,316,405.81 1,303,562,693.58

其他货币资金 869,769,885.00 1,186,294,654.51

合计 2,343,140,700.26 2,489,965,827.00

其中：存放在境外的款项总额 42,130,713.75 63,058,272.38

注：其他货币资金为履约保函、票据保证金以及信用保证金等，为受限的货币资

金。存放境外款项为境外子公司款项。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项目年末余额年初余额

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票 826,408,451.47 880,841,052.24

商业承兑汇票 118,512,830.00 41,572,800.50

合计 944,921,281.47 922,413,852.74

（2）年末已质押的应收票据情况

项目年末已质押金额

银行承兑汇票 522,670,497.23

合计 522,670,497.23

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票 860,549,654.87

商业承兑汇票 115,743,994.74

合计 976,293,649.61

注：于 2015 年 12 月 31 日，本公司已贴现未到期的银行承兑汇票包括本公司或所

属子公司已向银行贴现的由本公司或所属子公司签发的银行承兑汇票，账面价值为人

民币 120,000,000.00 元，期末已重分类到短期借款（详见附注六.17）。

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

账面余额坏账准备

类别

比例计提比例账面价值

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收款项

信用期内组合 5,599,487,825.61 80.58 5,599,487,825.61

超信用期组合 1,349,818,413.98 19.42 362,868,352.94 26.88 986,950,061.04

组合小计 6,949,306,239.59 100.00 362,868,352.94 5.22 6,586,437,886.65

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合计 6,949,306,239.59 100.00 362,868,352.94 5.22 6,586,437,886.65

（续）

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

账面余额坏账准备

类别

比例计提比例账面价值

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收款项

信用期内组合 5,142,817,038.44 80.04 5,142,817,038.44

超信用期组合 1,282,516,620.70 19.96 313,640,532.18 24.46 968,876,088.52

组合小计 6,425,333,659.14 100.00 313,640,532.18 4.88 6,111,693,126.96

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合计 6,425,333,659.14 100.00 313,640,532.18 4.88 6,111,693,126.96

①超信用期组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 700,931,344.20 35,046,567.21 5.00

1至2年 264,993,253.75 52,998,650.76 20.00

2至3年 178,061,185.10 89,030,592.55 50.00

3至4年 59,373,094.52 47,498,475.61 80.00

4至5年 81,654,658.41 73,489,188.81 90.00

5 年以上 64,804,878.00 64,804,878.00 100.00

合计 1,349,818,413.98 362,868,352.94

（2）应收账款按风电业务板块和非风电业务板块分类情况

①风电业务板块组合和计提坏账准备情况

年末余额年初余额

分类计提比例计提比例

应收账款坏账准备应收账款坏账准备

（%）（%）

信用期 3,454,605,453.91 3,175,072,197.78

超信用期

逾期 1 年以内 553,864,948.20 27,693,247.41 5.00 445,125,764.54 22,256,288.23 5.00

逾期 1 至 2 年 52,049,880.35 10,409,976.07 20.00 165,072,028.36 33,014,405.67 20.00

逾期 2 至 3 年 80,126,448.36 40,063,224.18 50.00 25,509,797.82 12,754,898.91 50.00

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

逾期 3 至 4 年 19,853,817.93 15,883,054.34 80.00 64,898,083.30 51,918,426.64 80.00

逾期 4 至 5 年 64,160,037.52 57,744,030.00 90.00 10,611,790.80 9,550,611.72 90.00

逾期 5 年以上 4,518,550.00 4,518,550.00 100.00 30.00 30.00 100.00

合计 4,229,179,136.27 156,312,082.00 3.70 3,886,289,692.60 129,494,661.17 3.33

②非风电业务板块组合和计提坏账准备情况

年末余额年初余额

分类计提比例计提比例

应收账款坏账准备应收账款坏账准备

（%）（%）

信用期 2,144,882,371.70 1,967,744,840.66

超信用期

1 年以内 147,066,396.00 7,353,319.80 5 170,580,239.64 8,529,011.98 5.00

1至2年 212,943,373.40 42,588,674.69 20 227,690,653.74 45,538,130.75 20.00

2至3年 97,934,736.74 48,967,368.37 50 72,697,212.96 36,348,606.48 50.00

3至4年 39,519,276.59 31,615,421.27 80 26,208,400.30 20,966,720.24 80.00

4至5年 17,494,620.89 15,745,158.81 90 13,592,176.78 12,232,959.10 90.00

5 年以上 60,286,328.00 60,286,328.00 100 60,530,442.46 60,530,442.46 100.00

合计 2,720,127,103.32 206,556,270.94 7.59 2,539,043,966.54 184,145,871.01 7.25

注：非风电业务板块超信用期客户未付款，则账龄起算时点为业务发生时点。

（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提应收账款坏账准备余额增加 49,227,820.76 元，本年计提 49,641,477.66

元，本年实际核销 120,370.00 元，本年转回坏账准备金额 293,286.90 元。

（4）本年实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款 120,370.00

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为

1,134,860,485.02 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 16.33%，相应计提的坏账

准备年末余额汇总金额为 5,837.00 元。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

年末余额年初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 218,462,906.65 78.28 193,872,984.40 69.12

1至2年 46,629,913.66 16.71 64,008,966.23 22.82

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2至3年 9,476,404.79 3.40 18,519,314.63 6.60

3 年以上 4,497,655.91 1.61 4,094,775.42 1.46

合计 279,066,881.01 100.00 280,496,040.68 100.00

注：账龄超过一年的预付账款主要系本公司部分特种直流电机产品及大型风机、

水泵项目生产周期较长所致。

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 119,361,315.47

元，占预付账款年末余额合计数的比例为 42.77%。

5、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款

信用期内组合 199,192,073.20 97.52 199,192,073.20

超信用期组合 5,066,559.68 2.48 2,452,013.98 48.40 2,614,545.70

组合小计 204,258,632.88 100.00 2,452,013.98 1.20 201,806,618.90

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 204,258,632.88 100.00 2,452,013.98 1.09 201,806,618.90

（续）

年初余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额（%）

信用期内组合 124,206,422.55 91.43 124,206,422.55

超信用期组合 11,641,609.60 8.57 3,186,219.56 27.37 8,455,390.04

组合小计 135,848,032.15 100.00 3,186,219.56 2.35 132,661,812.59

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 135,848,032.15 100.00 3,186,219.56 2.35 132,661,812.59

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 1,753,135.20 87,656.76 5.00

1至2年 729,536.90 145,907.38 20.00

2至3年 710,023.48 355,011.74 50.00

3至4年 52,130.00 41,704.00 80.00

4至5年 90.00

5 年以上 1,821,734.10 1,821,734.10 100.00

合计 5,066,559.68 2,452,013.98

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年转回坏账准备金额 734,205.58 元，本期不存在其他应收款坏账核销的情况。

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末余坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄

额合计数的比例（%）年末余额

中国电能成套设备公

投标保证金 21,000,180.00 1 年以内 10.28

司北京分公司

远东国际售后回购融

融资租赁保证金 26,891,435.00 1-2 年 13.17

资保证金

交银金融租赁有限责

融资租赁保证金 16,000,000.00 4-5 年 7.83

任公司

中信国际招标有限公

投标保证金 7,400,000.00 1 年以内 3.62

司中广核 9 项目

中金招标有限责任公

投标保证金 7,022,600.00 1 年以内 3.44

司

合计 — 78,314,215.00 — 38.34

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

6、存货

（1）存货分类

年末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 1,058,208,669.73 4,509,605.76 1,053,699,063.97

在产品 1,318,639,857.50 2,618,760.68 1,316,021,096.82

库存商品 745,434,221.72 19,500,227.68 725,933,994.04

已完工未结算款 521,170,440.55 521,170,440.55

合计 3,643,453,189.50 26,628,594.12 3,616,824,595.38

（续）

年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 855,333,031.14 5,152,492.40 850,180,538.74

在产品 1,327,625,368.39 3,614,720.76 1,324,010,647.63

库存商品 498,339,498.32 15,983,031.84 482,356,466.48

已完工未结算款 589,762,775.49 589,762,775.49

合计 3,271,060,673.34 24,750,245.00 3,246,310,428.34

（2）存货跌价准备

本年增加金额本年减少金额

项目年初余额年末余额

计提其他转回或转销其他

原材料 5,152,492.40 -570,718.12 72,168.52 4,509,605.76

在产品 3,614,720.76 258,736.08 1,254,696.16 2,618,760.68

库存商品 15,983,031.84 3,517,195.84 19,500,227.68

合计 24,750,245.00 3,205,213.80 1,326,864.68 26,628,594.12

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

计提存货跌价准备的具体本年转回存货跌本年转销存货跌价准备

项目

依据价准备的原因的原因

原材料成本与可变现净值孰低法已使用或销售

在产品成本与可变现净值孰低法已使用或销售

库存商品成本与可变现净值孰低法

（4）建造合同形成的已完工未结算资产情况

项目年末余额年初余额

累计已发生成本 829,110,882.09 1,082,987,728.26

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

累计已确认毛利 470,146,599.49 664,101,188.26

减：已办理结算的金额 778,087,041.03 1,157,326,141.03

建造合同形成的已完工未结算资产 521,170,440.55 589,762,775.49

7、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣的增值税进项税 93,704,540.19 31,144,987.15

理财产品 804,000,000.00

合计 897,704,540.19 31,144,987.15

8、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

可供出售权益工具 130,976,061.21 130,976,061.21 120,176,061.21 120,176,061.21

其中：按成本计量的 130,976,061.21 130,976,061.21 120,176,061.21 120,176,061.21

合计 130,976,061.21 130,976,061.21 120,176,061.21 120,176,061.21

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额

被投资单位

年初本年增加本年减少年末

湘电重装 91,531,046.81 91,531,046.81

湖南稀土 10,000,000.00 10,000,000.00

湘电铁姆肯注 1 17,898,180.00 17,898,180.00

湘电控股(美国)公司 746,834.40 746,834.40

景泰新能寺滩风电有限公司 10,800,000.00 10,800,000.00

合计 120,176,061.21 10,800,000.00 130,976,061.21

（续）

减值准备在被投资单位

被投资单位本年现金红利

年初本年增加本年减少年末持股比例（%）

湘电重装 19.32

湖南稀土 4.63

湘电铁姆肯(注 1) 20.00

湘电控股(美国)公

3.00

司

景泰新能寺滩风电

15.00

有限公司(注 2)

合计 —

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

注:①本公司对湘电铁姆肯的表决权比例虽达 20%，但是湘电铁姆肯的董事和关键

管理人员均不由本公司任命，本公司也没有以其他方式参与或影响湘电铁姆肯的财务

和经营决策或日常经营活动，从而本公司对铁姆肯不具有重大影响，2014 年实施《企

业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》之前将其作为其他长期股权投

资使用成本法核算，2014 年及之后将其作为可供出售金融资产核算。

②本公司对景泰新能寺滩风电有限公司的表决权比例虽达 15%，但是景泰新能寺滩

风电有限公司的董事和关键管理人员均不由本公司任命，本公司也没有以其他方式参

与或影响景泰新能寺滩风电有限公司的财务和经营决策或日常经营活动，从而本公司

对景泰新能寺滩风电有限公司不具有重大影响，根据会计准则规定将其作为可供出售

金融资产核算。

9、长期应收款

（1）长期应收款情况

年末余额年初余额折现

项目减值减值率区

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备间

分期收款销售商品 1,169,500,030.00 1,169,500,030.00 1,099,733,200.00 1,099,733,200.00

减：未实现融资收益 43,057,061.93 43,057,061.93 63,171,814.16 63,171,814.16

账面余额合计 1,126,442,968.07 1,126,442,968.07 1,036,561,385.84 1,036,561,385.84

10、长期股权投资

本年增减变动

被投资单位年初余额权益法下确认的其他综合收其他权益

追加投资减少投资

投资损益益调整变动

一、合营企业

湖南福斯湘电长泵

泵业有限公司 12,595,608.33 -663,961.96

湖南湘电东洋电气

有限公司 28,380,656.43 2,403,953.43

小计 40,976,264.76 1,739,991.47

二、联营企业

湘潭市湘电大酒店

有限公司 962,915.76 -209,979.79

湘谭昆鹏锻造有限

公司 463,760.63

湖南风机检测 1,056,268.95 1,056,268.95

小计 2,482,945.34 1,056,268.95 -209,979.79

合计 43,459,210.10 1,056,268.95 1,530,011.68

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（续）

本年增减变动

减值准备年末

被投资单位宣告发放现金股年末余额

计提减值准备其他余额

利或利润

一、合营企业

湖南福斯湘电长泵

泵业有限公司 11,931,646.37

湖南湘电东洋电气

有限公司 30,784,609.86

小计 42,716,256.23

二、联营企业

湘潭市湘电大酒店

有限公司 752,935.97

湘谭昆鹏锻造有限

公司 463,760.63

湖南风机检测

小计 1,216,696.60

合计 43,932,952.83

11、固定资产

（1）固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及电子设备合计

一、账面原值

1、年初余额 1,017,905,091.14 954,680,085.55 67,337,860.87 179,854,970.28 2,219,778,007.84

2、本年增加金额 16,320,412.98 220,522,072.54 1,449,945.59 14,822,618.89 253,115,050.00

（1）购置 1,168,509.54 10,796,030.55 1,449,945.59 7,397,629.72 20,812,115.40

（2）在建工程转入 15,151,903.44 209,726,041.99 - 7,424,989.17 232,302,934.60

3、本年减少金额 25,049.19 1,721,487.79 5,251,248.10 2,946,216.97 9,944,002.05

（1）处置或报废 25,049.19 1,721,487.79 5,251,248.10 2,946,216.97 9,944,002.05

4、年末余额 1,034,200,454.93 1,173,480,670.30 63,536,558.36 191,731,372.20 2,462,949,055.79

二、累计折旧

1、年初余额 279,816,603.95 364,972,454.40 45,239,229.52 109,065,857.28 799,094,145.15

2、本年增加金额 30,283,674.07 60,507,017.37 4,739,829.06 19,572,891.61 115,103,412.11

（1）计提 30,283,674.07 60,507,017.37 4,739,829.06 19,572,891.61 115,103,412.11

3、本年减少金额 25,049.19 1,258,254.86 4,249,373.27 2,823,916.57 8,356,593.89

（1）处置或报废 25,049.19 1,258,254.86 4,249,373.27 2,823,916.57 8,356,593.89

4、年末余额 310,075,228.83 424,221,216.91 45,729,685.31 125,814,832.32 905,840,963.37

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及电子设备合计

三、减值准备

1、年初余额 3,586,964.82 3,586,964.82

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额 3,586,964.82 3,586,964.82

四、账面价值

1、年末账面价值 724,125,226.10 745,672,488.57 17,806,873.05 65,916,539.88 1,553,521,127.60

2、年初账面价值 738,088,487.19 586,120,666.33 22,098,631.35 70,789,113.00 1,417,096,897.87

（2）通过融资租赁租入的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备

376,043,232.75 122,648,572.19 253,394,660.56

办公及电子设备

18,930,479.27 9,904,546.26 9,025,933.01

合计

394,973,712.02 132,553,118.45 262,420,593.57

12、在建工程

（1）在建工程情况

年末余额年初余额

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

更新改造及双加

51,962,764.78 51,962,764.78 56,588,340.04 56,588,340.04

项目

永磁风电二期 11,567,948.64 11,567,948.64 36,262,068.26 36,262,068.26

双馈风电 186,324.76 186,324.76

兆瓦级风电产业

501,558.99 501,558.99 501,558.99 501,558.99

化

高压高效 7,616,627.91 7,616,627.91

高端装备 10,039,684.68 10,039,684.68

5MW 13,283,073.73 13,283,073.73 171,115,633.04 171,115,633.04

2MW 62,799,224.10 62,799,224.10 55,561,953.17 55,561,953.17

长泵 144,526.94 144,526.94 104,526.94 104,526.94

莱特 417,644.69 417,644.69 1,121,255.57 1,121,255.57

合计 158,333,054.46 158,333,054.46 321,441,660.77 321,441,660.77

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年增加本年转入固本年其他减

项目名称预算数年初余额金额定资产金额少金额年末余额

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年增加本年转入固本年其他减

项目名称预算数年初余额金额定资产金额少金额年末余额

更新改造及

68,800,000.00 56,588,340.04 9,138,989.07 13,764,564.33 51,962,764.78

双加项目

永磁风电二

328,390,000.00 36,262,068.26 5,429,555.58 30,123,675.20 11,567,948.64

期

双馈风电 45,000,000.00 186,324.76 186,324.76 -

兆瓦级风电

251,000,000.00 501,558.99 501,558.99

产业化

高压高效 553,720,000.00 7,616,627.91 7,616,627.91

高端装备 477,000,000.00 10,039,684.68 10,039,684.68

5MW 220,000,000.00 171,115,633.04 25,509,117.75 183,341,677.06 13,283,073.73

2MW 100,000,000.00 55,561,953.17 7,237,270.93 62,799,224.10

长泵 394,000,000.00 104,526.94 2,757,784.37 2,717,784.37 144,526.94

莱特 5,555,739.36 1,121,255.57 1,465,298.00 2,168,908.88 417,644.69

合计 2,443,465,739.36 321,441,660.77 69,194,328.29 232,302,934.60 158,333,054.46

（续）

工程累计投

工程利息资本化其中：本年利本年利息资

工程名称入占预算比资金来源

进度(%) 累计金额息资本化金额本化率（%）

例（%）

更新改造及双

不适用不适用 2,056,135.76 858,489.00 金融机构贷款

加项目

A 股募集及金

永磁风电二期 99.00 99.00 5,429,555.58 5,429,555.58 融机构贷款

双馈风电 99.00 99.00 自有资金

兆瓦级风电产 A 股募集及金

99.00 99.00

业化融机构贷款

高压高效 A 股募集

高端装备 A 股募集

5MW 不适用不适用自有资金

2MW 不适用不适用自有资金

长泵 95.00 95.00

莱特不适用不适用金融机构贷款

合计 7,485,691.34 6,288,044.58

13、无形资产

项目土地使用权软件专利权合计

一、账面原值

1、年初余额 94,015,110.00 22,074,701.58 170,236,678.20 286,326,489.78

2、本年增加金额 99,184,014.00 4,296,409.24 862,130.89 104,342,554.13

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目土地使用权软件专利权合计

（1）购置 166,409.24 862,130.89 1,028,540.13

（2）股东投入 99,184,014.00 4,130,000.00 0.00 103,314,014.00

3、本年减少金额 - - 1,529,851.24 1,529,851.24

（1）外币报表折算差额 - - 1,529,851.24 1,529,851.24

4、年末余额 193,199,124.00 26,371,110.82 169,568,957.85 389,139,192.67

二、累计摊销

1、年初余额 12,803,651.48 14,547,666.99 65,190,733.34 92,542,051.81

2、本年增加金额 4,170,650.59 2,735,296.12 11,259,019.32 18,164,966.03

（1）计提 4,170,650.59 2,735,296.12 11,259,019.32 18,164,966.03

3、本年减少金额 - - - -

4、年末余额 16,974,302.07 17,282,963.11 76,449,752.66 110,707,017.84

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 176,224,821.93 9,088,147.71 93,119,205.19 278,432,174.83

2、年初账面价值 81,211,458.52 7,527,034.59 105,045,944.86 193,784,437.97

14、开发支出

本年增加金额本年减少金额

项目年初余额内部开发其确认无外币报表折其年末余额

支出他形资产算差额他

5MW 直驱式永

磁海上风机项目 165,820,052.23 12,430,017.52 8,135,071.78 170,114,997.97

2MW 以上 90 米

叶轮风机项目 67,572,423.73 630,186.23 3,266,417.39 64,936,192.57

合计 233,392,475.96 13,060,203.75 11,401,489.17 235,051,190.54

15、商誉

（1）商誉账面原值

本年增加本年减少

被投资单位名称或形成

年初余额企业合并年末余额

商誉的事项处置

形成的

收购上海湘机 634,503.00 634,503.00

注：商誉系 2001 年收购上海湘机时，收购价高于收购日本公司享有的上海湘机可

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

辨认净资产公允价值的份额而产生。

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

年末余额年初余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 332,229,947.36 56,917,401.43 289,769,438.42 50,306,033.16

内部交易未实现利润 61,256,463.94 10,826,754.88 88,473,523.15 14,645,601.75

可抵扣税务亏损 99,561,330.11 16,573,151.87 166,809,488.39 26,565,305.60

未实现融资收益 43,057,061.93 6,655,868.05 63,171,814.16 9,719,460.89

抵消内部未实现利润 30,854,612.64 4,802,480.88 33,834,742.93 5,249,500.43

合计 566,959,415.98 95,775,657.11 642,059,007.05 106,485,901.83

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

年末余额年初余额

项目

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资

37,957,554.67 5,693,633.20 40,640,878.00 6,096,131.20

产评估增值

合计 37,957,554.67 5,693,633.20 40,640,878.00 6,096,131.20

（3）未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异 63,305,978.51 55,394,523.14

可抵扣亏损 466,845,101.18 433,080,801.18

合计 530,151,079.69 488,475,324.32

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份年末余额年初余额备注

2015 年 30,871,568.00

2016 年 82,956,466.00 82,956,466.00

2017 年 216,936,610.89 216,936,610.89

2018 年 80,930,488.73 80,930,488.73

2019 年 21,385,667.56 21,385,667.56

本期税务亏损，最后以

2020 年 64,635,868.00

汇算清缴为准

合计 466,845,101.18 433,080,801.18

17、短期借款

（1）短期借款分类

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

质押借款 162,380,000.00

保证借款 370,000,000.00

信用借款 4,078,720,884.64 4,397,681,000.00

未到期票据贴现 120,000,000.00 120,000,000.00

保理借款 336,583,500.00 127,131,899.52

合计 4,905,304,384.64 4,807,192,899.52

注：1、信用借款中包括本公司或所属子公司向本公司或所属子公司提供担保的银

行借款或保理借款。

2、保证借款系湘电集团为本公司或所属子公司的担保借款。

3、未到期票据贴现为本公司或所属子公司已向银行贴现的由本公司或所属子公司

签发的银行承兑汇票，账面价值为人民币 120,000,000.00 元。

4、银行保理借款 336,583,500.00 元系由账面价值 401,479,000.00 元的应收账款

作为保理。

5、本报告期无已到期未偿还的短期借款情况。

18、应付票据

种类年末余额年初余额

商业承兑汇票 536,710,112.48 172,880,158.10

银行承兑汇票 2,325,705,132.80 2,399,000,581.07

合计 2,862,415,245.28 2,571,880,739.17

注：本年末已到期未支付的应付票据总额为 0 元（上年末：0 元）。

19、应付账款

（1）应付账款列示

项目年末余额年初余额

应付关联方 269,769,768.64 520,379,233.28

应付第三方 3,459,680,972.31 3,141,963,404.41

合计 3,729,450,740.95 3,662,342,637.69

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目年末余额未偿还或结转的原因

应付账款 1 未到支付节点

13,834,863.50

应付账款 2 未到支付节点

70,521,900.00

应付账款 3 未到支付节点

5,806,560.00

未到支付节点

应付账款 4 5,494,160.00

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合计 95,657,483.50

20、预收款项

（1）预收款项列示

项目年末余额年初余额

预收关联方 36,400,000.00

预收第三方 792,648,895.42 583,724,466.47

合计 829,048,895.42 583,724,466.47

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

项目年末余额未偿还或结转的原因

预收款项 1 40,280,000.00 尚未实现销售

预收款项 2 42,500,000.00 尚未实现销售

预收款项 3 4,162,968.00 尚未实现销售

预收款项 4 3,142,400.00 尚未实现销售

合计 90,085,368.00 —

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬 53,698,381.73 657,127,846.31 655,802,149.48 55,024,078.56

二、离职后福利-设定提存计划 95,270,927.09 95,070,927.09 200,000.00

合计 53,698,381.73 752,398,773.40 750,873,076.57 55,224,078.56

（2）短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 47,566,465.66 528,183,263.14 528,024,688.47 47,725,040.33

2、职工福利费 26,143,589.00 26,143,589.00

3、社会保险费 44,382,780.99 44,382,780.99

其中：医疗保险费 38,719,015.64 38,719,015.64

工伤保险费 3,617,431.25 3,617,431.25

生育保险费 2,046,334.10 2,046,334.10

4、住房公积金 44,765,932.71 44,765,932.71

5、工会经费和职工教育经费 906,638.76 13,595,460.48 12,435,338.51 2,066,760.73

6、短期带薪缺勤

7、其他 5,225,277.31 56,819.99 49,819.80 5,232,277.50

合计 53,698,381.73 657,127,846.31 655,802,149.48 55,024,078.56

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（3）设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险 90,194,927.94 90,194,927.94

2、失业保险费 5,075,999.15 4,875,999.15 200,000.00

合计 95,270,927.09 95,070,927.09 200,000.00

注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计

划，本公司分别按员工上年平均工资的 20%、1.3%每月向该等计划缴存费用。除上述

每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损

益或相关资产的成本。

22、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税 5,453,079.96 10,866,192.90

营业税 39,834.36 109,664.65

企业所得税 7,090,164.49 13,964,954.02

个人所得税 1,345,147.41 2,640,055.36

城市维护建设税 4,390,829.63 771,176.82

教育税费及附加 3,064,662.80 561,835.89

其他 2,268,675.51 2,540,391.71

合计 23,652,394.16 31,454,271.35

23、应付利息

项目年末余额年初余额

企业债券利息 26,908,750.90 26,908,750.90

借款应付利息 9,792,156.81 14,334,528.19

合计 36,700,907.71 41,243,279.09

24、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目年末余额年初余额

应付销售费用及销售代理费 19,585,654.77 26,238,159.57

应付其他关联方款项 43,907,952.86 65,976,768.06

投标保证金 13,644,157.30 5,084,192.15

代理商保证金 2,721,238.22 2,367,188.40

应付咨询费 10,488,136.35 8,770,610.20

大修项目 1,610,197.99 1,467,748.99

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项目年末余额年初余额

计提印花税 509,029.90 344,845.30

搬迁补偿费 992,603.12 679,400.14

其他 24,454,175.46 27,827,712.94

合计 117,913,145.97 138,756,625.75

（2）账龄超过 1 年的其他应付款情况的说明

于 2015 年 12 月 31 日，账龄超过一年的其他应付款为 36,829,525.49 元(2014

年 12 月 31 日：30,185,802.69 元)，主要为应付投标保证金和应付湘电集团往来款

项等。

25、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1 年内到期的长期借款（附注六、27） 152,000,000.00 769,321,180.00

1 年内到期的应付债券（附注六、28） 948,612,066.00

1 年内到期的长期应付款（附注六、29） 139,080,988.75 170,760,178.81

合计 1,239,693,054.75 940,081,358.81

26、其他流动负债

项目年末余额年初余额

短期融资租赁款 196,000,000.00

合计 196,000,000.00

27、长期借款

项目年末余额年初余额

信用借款（美元） 154,321,180.00

信用借款（欧元） 53,214,000.00 74,556,000.00

信用借款（人民币） 116,000,000.00 412,000,000.00

保证借款 100,000,000.00 350,000,000.00

抵押借款 101,921,801.39

减：一年内到期的长期借款（附注六.25） 152,000,000.00 769,321,180.00

合计 219,135,801.39 221,556,000.00

注：①保证借款系湘电集团为本公司或所属子公司的担保借款。

②信用借款信用借款中包括本公司或所属子公司向本公司或所属子公司提供担保

的银行借款。

28、应付债券

（1）应付债券

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项目年末余额年初余额

公司债券 946,115,886.00

合计 946,115,886.00

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融

工具）

债券名称面值发行日期债券期限发行金额年初余额

五年期公司债券 950,000,000.00 2011-7-15 5 年期 950,000,000.00 946,115,886.00

小计 950,000,000.00 950,000,000.00 946,115,886.00

减：一年内到期

部分年末余额

（附注六、25）

合计 950,000,000.00 950,000,000.00 946,115,886.00

（续）

债券名称本年发行按面值计提利息溢折价摊销本年偿还年末余额

五年期公司债券 58,710,000.00 -2,496,180.00 58,710,000.00 948,612,066.00

小计 58,710,000.00 -2,496,180.00 58,710,000.00 948,612,066.00

减：一年内到期

部分年末余额 948,612,066.00

（附注六、25）

合计 58,710,000.00 -2,496,180.00 58,710,000.00

29、长期应付款

项目年末余额年初余额

应付长沙市国资委款项① 10,348,010.49 10,348,010.49

应付长沙市财政局款项② 11,887,652.00 11,887,652.00

应付融资租赁款 199,204,522.01 232,211,072.76

减：一年内到期部分（附注六、25） 139,080,988.75 170,760,178.81

合计 82,359,195.75 83,686,556.44

注：1、根据长府阅(2003)120 号及长沙市人民政府《关于长沙水泵厂有限公司产

权交割的再请示》的批复，长沙市人民政府同意豁免长沙水泵厂部分土地出让价款，

剩余的土地出让价款为 40,501,800.00 元，其中： 17,644,600.00 元作为长沙市国

有资产监督管理委员会( “长沙市国资委” )对本公司的出资，本公司须在 5 年内变

更工商登记并出具出资证明书，如到期未办理出资证明，公司需于期末偿还；

22,857,200.00 元作为长沙市财政局对本公司的借款(“财政局借款” )，本公司需在

5 年内归还。于 2006 年度，长沙市国资委同意将向本公司筹借的 703,470.00 元退休

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

教师待遇经费抵扣该投资款；于 2007 年度，根据长企改[2007]4 号《关于同意湖南

湘电长泵长一制泵有限公司理顺劳动关系方案的批复》，有关长一制泵部分职工五项

提留费用及离退休人员医疗费等费用合计 5,713,100.00 元予以抵减该等应付款。该

款项已于 2009 年到期。于 2014 年 12 月 31 日，长沙水泵厂尚未办理股权登记手续，

根据协议，长沙水泵厂已选择偿还该款项，于 2014 年 12 月 31 日，长沙水泵厂已

累计清欠款项 880,019.51 元，剩余应付长沙市国资委款项 10,348,010.49 元账列一

年内到期的非流动负债(附注六.25)。

2、于 2005 年度，根据长府阅[2005]93 号及长沙市财政局《关于长沙水泵厂有

限公司借款补充协议》，长沙市财政局同意豁免部分上述财政局借款，计 3,969,548.00

元。于 2013 年 12 月 31 日，长沙水泵厂已累计偿还 7,000,000.00 元财政局借款，

余款 11,887,652.00 元将在一年内偿还，账列一年内到期非流动负债(附注六.25)。

30、专项应付款

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

国家装备相关的关税退税 69,155,796.00 69,155,796.00 注：①

环保治理拨款 12,500,000.00 12,500,000.00 注：②

合计 81,655,796.00 81,655,796.00

注：1、该款项系湘电风能收到国家装备相关风力发电关键零部件进口组件的进口

关税退税款，由财政部直接通过国家金库退回。根据财关税[2007]11 号文，该款项将

在全部收到后按相关规定转为国家资本金。本公司将该等款项账列专项应付款。上述

款项 2015 年 2 月已转为湘电集团持有公司的股本。

2、该款项系中国节能总公司投入长沙水泵厂用于环保污水处理成套设备建设工程

项目的国债项目资金 1250 万元，中节能资产经营有限公司作为国家资本金出资人代表，

履行出资人权利和义务。公司下属湖南湘电长沙水泵有限公司与中节能资产经营有限

公司签订协议，约定中国节能总公司投入长沙水泵厂用于环保污水处理成套设备建设

工程项目的国债项目资金 1250 万元（国家资本金）转为中节能资产经营有限公司对湖

南湘电长沙水泵有限公司的债权，并约定在 2016 年 6 月 1 日前分批偿还，截止 2015

年 2 月 31 日，湖南湘电长沙水泵有限公司已偿还 250.24 万元，余额 999.76 万元账列

其他应付款。

31、预计负债

项目年初余额年末余额形成原因

产品质量保证 70,066,411.03 46,127,923.47 对产品计提的三包费用

合计 70,066,411.03 46,127,923.47

注：余额减少系当年实际发生售后保修费用较多，因为该期间质保期到期或即将

到期的项目较多，为顺利移交给业主，公司维护人员根据业主要求，对拟移交项目进

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行了全面检修、零配件更换。

32、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

融资租赁售后租回 526,219.46 371,449.08 154,770.38 固定资产售后租回

政府补助 170,209,502.39 3,711,839.45 5,161,747.83 168,759,594.01

合计 170,735,721.85 3,711,839.45 5,533,196.91 168,914,364.39 —

其中，涉及政府补助的项目：

本年新增补本年计入营业与资产相关/

负债项目年初余额其他变动年末余额

助金额外收入金额与收益相关

省风力发电工程技

1,407,228.92 与收益相关

术研究中心 1,407,228.92

973 计划海上风电

1,893,394.54 与收益相关

项目 1,893,394.54

蝶式太阳能热发电

390,000.00 与收益相关

系统研制 390,000.00

大功率直驱型风力

发电机运行仿真系 4,000,000.00 与收益相关

统研究

4,000,000.00

新省风电工程技术

研究中心创新能力 5,000,000.00 与资产相关

建设项目

5,000,000.00

湖南省科技成果转

100,000.00 100,000.00 与收益相关

化示范企业

大型直驱风力发电

机组及关键零部件 1,420,000.00 与收益相关

成果转化及产业化

1,420,000.00

湘潭市高新技术中

心湖南矿山装备产

70,000.00 300,000.00 与收益相关

业集群技术创新服 370,000.00

务平台项目

直驱式变速恒频风

电机组优化技术及 250,000.00 与收益相关

产业化项目

250,000.00

海上风力发电机生

41,711,718.65 2,361,459.24 39,350,259.41 与资产相关

产能力技改项目

高效节能电机产业

19,300,000.00 与资产相关

项目 19,300,000.00

长沙市财政局下拨

2011 年中央预算能

8,420,000.00 与收益相关

源自主创新投资资 8,420,000.00

金

大型项目专项拨款 2,790,000.00 与收益相关

2,790,000.00

特色县域经济重点

县 2013 年专项补助 1,000,000.00 与收益相关

资金

1,000,000.00

牵引公司申报科技

55,000.00 170,000.00 105,780.00 119,220.00 与收益相关

项目经费

国家能源风力发电

机研发（实验）中 8,593,929.72 140,227.54 8,453,702.18 与资产相关

心能力建设

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风力发电机试验检

测平台工程示范建 12,958,546.86 370,943.52 12,587,603.34 与资产相关

设

风力发电机检测关

键技术与认证测试 3,910,000.00 3,910,000.00 与资产相关

技术研究

外贸公共服务平台

796,200.00 796,200.00 与收益相关

建设资助资金

国家能源风力发电

机研发（实验）中 13,530,000.00 13,530,000.00 与资产相关

心能力持续建设

5MW 直驱式永磁

海上风机项目补助 42,588,866.86 3,241,839.45 2,058,720.69 43,771,985.62 与资产相关

资金

风能福建公司申报

24,616.84 24,616.84 与收益相关

科技项目经费

合计 170,209,502.39 3,711,839.45 3,103,027.14 2,058,720.69 168,759,594.01

33、其他非流动负债

项目年末数年初数

新型工业化专项引导项目补助资金 900,000.00 900,000.00

合计 900,000.00 900,000.00

注：根据湖南省财政厅和湖南省经济委员会发布的湘财企指[2007]122 号文件，

本公司可获得有关机装基地建设的新型工业化专项引导项目补助资金 5,000,000.00

元。于 2008 年度，本公司收到并确认该项政府补助 4,100,000.00 元，剩余的 900,000.00

元账列其他非流动负债。

34、股本

本年增减变动（+ 、-）

项目年初余额发行公积金年末余额

送股其他小计

新股转股

人民币普通股 608,484,542.00 134,920,634.00 134,920,634.00 743,405,176.00

股份总数 608,484,542.00 134,920,634.00 134,920,634.00 743,405,176.00

注：本次非公开发生股票于 2015 年 2 月 3 日经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

审验并出具瑞华验字【2015】43020001 号验资报告。

35、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

资本溢价 978,793,581.14 1,541,627,995.83 2,520,421,576.97

其他资本公积 59,429,353.55 41.48 59,429,312.07

合计 1,038,222,934.69 1,541,627,995.83 41.48 2,579,850,889.04

注：于 2015 年 1 月 9 日经中国证券监督管理委员会证监许可〔2015〕75 号文《关

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

于核准湘潭电机股份有限公司非公开发行股票的批复》，本公司于 2015 年 2 月 3 日采

取非公开发行股票方式向 10 名特定投资者发行了 134,920,634 股，共募集资金人民币

1,699,999,988.40 元，扣除发行费用人民币 23,451,358.57 元，实际募集资金净额为

人民币 1,676,548,629.83 元，其中：增加股本人民币 134,920,634.00 元；增加资本

公积人民币 1,541,627,995.83 元。

36、其他综合收益

本年发生金额

减：前期

减：

年初本年计入其他税后归年末

项目所得税后归属

余额所得税前综合收益属于少余额

税费于母公司

发生额当期转入数股东

用

损益

一、以后将重分

类进损益的其

他综合收益

其中：外币财务

-32,646,445.70 -8,011,554.41 -7,950,408.09 -61,146.32 -40,596,853.79

报表折算差额

其他综合收益

-32,646,445.70 -8,011,554.41 -7,950,408.09 -61,146.32 -40,596,853.79

合计

37、专项储备

项目年初数本年增加本年减少年末数

安全生产费 1,389,334.52 11,177,567.61 10,142,907.73 2,423,994.40

合计 1,389,334.52 11,177,567.61 10,142,907.73 2,423,994.40

38、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积 120,583,035.16 4,488,481.54 125,071,516.70

任意盈余公积 66,778,498.70 1,749,466.06 68,527,964.76

合计 187,361,533.86 6,237,947.60 193,599,481.46

注：本公司任意盈余公积金的提取额由董事会提议，经股东大会批准。任意盈余

公积金经批准后可用于弥补以前年度亏损或增加股本。根据 2015 年 5 月 14 日股东

大会决议，本公司按 2014 年度母公司净利润的 5%提取任意盈余公积金 1,749,466.06

元。

39、未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润 329,045,683.04 297,070,681.47

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 329,045,683.04 297,070,681.47

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目本年上年

加：本年归属于母公司股东的净利润 63,482,830.05 54,400,377.17

减：提取法定盈余公积 4,488,481.54 3,498,932.13

提取任意盈余公积 1,749,466.06 671,907.21

应付普通股股利 22,302,155.28 18,254,536.26

年末未分配利润 363,988,410.21 329,045,683.04

40、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 9,457,333,338.31 8,057,126,562.27 7,693,768,456.85 6,409,670,008.47

其他业务 43,079,101.56 39,165,472.72 55,667,731.74 42,082,824.18

合计 9,500,412,439.87 8,096,292,034.99 7,749,436,188.59 6,451,752,832.65

41、营业税金及附加

项目本年发生额上年发生额

营业税 645,248.66 261,831.17

城市维护建设税 23,816,505.83 24,459,990.08

教育费附加 17,064,902.69 17,552,571.33

合计 41,526,657.18 42,274,392.58

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

42、销售费用

项目本年发生额上年发生额

运输费 72,362,627.38 70,958,659.40

差旅费 37,501,451.11 39,837,718.05

三包服务费 61,919,901.56 48,720,675.79

包装费 25,099,659.46 30,174,685.77

业务招待费 30,580,918.25 32,336,662.70

工资及福利 36,205,759.71 34,682,696.95

会务费 9,013,606.57 13,584,717.00

办公费 14,442,308.35 7,789,571.31

销售代理费及其他服务费 2,661,976.92 2,962,955.43

投标专项费 16,758,011.46 7,211,097.79

其他 59,931,772.21 50,415,577.75

合计 366,477,992.98 338,675,017.94

43、管理费用

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

工资及福利 179,776,259.48 175,638,626.13

技术开发费 205,935,147.09 153,135,798.44

上交湘电集团服务费 43,919,726.00 44,719,718.00

折旧及摊销 41,904,343.46 38,286,911.46

业务招待费 5,150,134.88 5,368,361.79

税金 18,970,563.16 14,641,153.03

修理费及物料消耗 6,790,072.60 5,889,722.77

水电费 4,899,309.30 4,586,744.79

差旅费 8,954,171.70 7,862,040.08

运输费 3,752,485.02 4,071,316.13

其他 26,733,234.76 40,520,794.60

合计 546,785,447.45 494,721,187.22

44、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出 404,616,070.82 457,407,681.32

减：利息收入 36,324,985.02 24,586,111.47

汇兑损益 6,140,032.69 12,123,990.18

其他 25,923,714.68 28,714,373.10

合计 400,354,833.17 473,659,933.13

45、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

坏账损失 48,907,272.08 -24,938,702.78

存货跌价损失 3,205,213.80 555,507.26

合计 52,112,485.88 -24,383,195.52

46、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益 1,530,011.68 970,006.41

处置长期股权投资产生的投资收益 -77,511.96 -479,865.86

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 87,705.71

理财产品投资收益 35,069,883.74

合计 36,522,383.46 577,846.26

47、营业外收入

计入当期非经常

项目本年发生额上年发生额

性损益的金额

湘潭电机股份有限公司 2015 年度财务报表附注

计入当期非经常

项目本年发生额上年发生额

性损益的金额

非流动资产处置利得合计 56,453.44 346,103.74 56,453.44

其中：固定资产处置利得 56,453.44 346,103.74 56,453.44

债务重组利得 20,612,458.20 20,612,458.20

9,913,557.14 80,474,996.87 9,913,557.14

政府补助（详见下表：政府补助明细表）

3,208,812.42 4,418,138.83 3,208,812.42

其他

合计 33,791,281.20 85,239,239.44 33,791,281.20

其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益

补助项目本年发生数上年发生数