光韵达：审计报告_股票频道

深圳光韵达光电科技股份有限公司

审计报告

瑞华审字【2016】48090007 号

一、审计报告 1-2

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 3-4

2、合并利润表 5

3、合并现金流量表 6

4、合并所有者权益变动表 7-8

5、公司资产负债表 9-10

6、公司利润表 11

7、公司现金流量表 12

8、公司所有者权益变动表 13-14

9、财务报表附注 15-114

三、本所营业执照及执业许可证（复印件）

四、签字注册会计师资格证书（复印件）

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层

Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

邮政编码（Post Code）：100077

电话（Tel）：传真（Fax）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

审计报告

瑞华审字【2016】48090007 号

深圳光韵达光电科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的深圳光韵达光电科技股份有限公司（以下简称“光韵达公司”）的

财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2015 年度合并及公司的利

润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是光韵达公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业

会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部

控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册

会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册

会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保

证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审

计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的

评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，

以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价

管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

深圳光韵达光电科技股份有限公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2015

年度合并及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师

中国北京

二〇一六年二月四日

桑涛

中国注册会计师

钟钊

合并资产负债表

2015 年 12 月 31 日

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释六年末数年初数

流动资产：

货币资金 1 50,558,852.78 45,071,496.73

应收票据 2 5,600,513.47 2,004,838.34

应收账款 3 97,594,734.00 104,494,120.01

预付款项 4 2,985,962.17 2,693,140.48

应收利息

应收股利

其他应收款 5 3,664,008.08 6,284,684.60

存货 6 29,388,470.56 32,458,045.08

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 7 6,271,073.01 12,796,864.12

流动资产合计 196,063,614.07 205,803,189.36

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产 8 326,996,649.66 285,002,739.05

在建工程 9 35,640,955.38 56,886,136.37

固定资产清理

无形资产 10 14,181,095.51 14,471,564.41

开发支出

商誉 11 3,809,123.37 3,809,123.37

长期待摊费用 12 14,544,160.78 7,252,081.67

递延所得税资产 13 2,262,021.34 2,051,560.53

其他非流动资产 14 10,513,054.62 11,515,429.87

非流动资产合计 407,947,060.66 380,988,635.27

资产总计 604,010,674.73 586,791,824.63

载于第 15 页至第 114 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：侯若洪主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：雷燕侠

合并资产负债表（续）

2015 年 12 月 31 日

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释六年末数年初数

流动负债：

短期借款 15 85,900,000.00 76,400,000.00

应付票据 16 6,320,000.00 6,817,719.11

应付账款 17 30,016,355.23 32,163,697.43

预收款项 18 642,069.37 992,265.59

应付职工薪酬 19 6,215,774.10 6,764,273.75

应交税费 20 5,536,261.40 6,451,062.09

应付利息 21 186,370.13 141,827.80

应付股利

其他应付款 22 4,401,958.10 20,907,508.12

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 23 5,786,672.71 1,010,459.25

其他流动负债 24 14,912,472.58 14,110,480.00

流动负债合计 159,917,933.62 165,759,293.14

非流动负债：

长期借款 25 30,000,000.00 4,161,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款 26 5,334,981.15 10,200,394.16

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 27 12,396,442.36 8,132,339.73

递延所得税负债

其他非流动负债 28 14,306,135.00 21,165,720.00

非流动负债合计 62,037,558.51 43,659,453.89

负债合计 221,955,492.13 209,418,747.03

股东权益：

股本 29 139,150,000.00 138,660,000.00

其他权益工具

其中：优先股

资本公积 30 125,988,743.33 135,055,760.36

减：库存股 31 28,612,270.00 35,276,200.00

其他综合收益 32 301,275.55 102,040.75

专项储备

盈余公积 33 5,445,924.24 4,060,001.41

一般风险准备

未分配利润 34 129,345,552.86 107,349,878.74

归属于母公司股东权益合计 371,619,225.98 349,951,481.26

少数股东权益 10,435,956.62 27,421,596.34

股东权益合计 382,055,182.60 377,373,077.60

负债和股东权益总计 604,010,674.73 586,791,824.63

载于第 15 页至第 114 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：侯若洪主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：雷燕侠

合并利润表

2015 年度

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释六本年数上年数

一、营业总收入 35 225,775,923.43 252,499,856.62

其中：营业收入 35 225,775,923.43 252,499,856.62

二、营业总成本 35 226,214,101.43 219,236,977.87

其中：营业成本 35 136,958,445.94 130,563,083.18

营业税金及附加 36 1,725,479.94 2,065,940.59

销售费用 37 37,246,453.39 41,061,293.88

管理费用 38 40,268,470.50 39,019,563.00

财务费用 39 5,537,684.93 5,932,175.90

资产减值损失 40 4,477,566.73 594,921.32

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 41 26,103,411.36

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 25,665,233.36 33,262,878.75

加：营业外收入 42 3,507,109.84 1,623,971.16

其中：非流动资产处置利得 33,466.58 18,516.56

减：营业外支出 43 787,554.69 172,589.48

其中：非流动资产处置损失 785,623.60 170,766.79

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 28,384,788.51 34,714,260.43

减：所得税费用 44 4,055,584.71 5,336,492.30

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 24,329,203.80 29,377,768.13

归属于母公司股东的净利润 26,154,796.93 27,449,587.30

少数股东损益 -1,825,593.13 1,928,180.83

六、其他综合收益的税后净额 362,245.09 91,280.95

归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 199,234.80 50,521.87

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 199,234.80 50,521.87

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额 199,234.80 50,521.87

6、其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 163,010.29 40,759.08

七、综合收益总额 24,691,448.89 29,469,049.08

归属于母公司股东的综合收益总额 26,354,031.73 27,500,109.17

归属于少数股东的综合收益总额 -1,662,582.84 1,968,939.91

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.19 0.20

（二）稀释每股收益 0.19 0.20

载于第 15 页至第 114 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：侯若洪主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：雷燕侠

合并现金流量表

2015 年度

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司金额单位：人民币

元

项目注释六本年数上年数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 246,605,890.36 256,347,121.25

收到的税费返还 2,506,139.29 1,656,153.54

收到其他与经营活动有关的现金 45 31,829,182.17 12,006,781.84

经营活动现金流入小计 280,941,211.82 270,010,056.63

购买商品、接受劳务支付的现金 74,524,895.62 80,569,161.33

支付给职工以及为职工支付的现金 63,470,067.40 60,974,971.81

支付的各项税费 41,652,243.31 29,262,342.90

支付其他与经营活动有关的现金 45 47,399,672.24 43,609,940.18

经营活动现金流出小计 227,046,878.57 214,416,416.22

经营活动产生的现金流量净额 53,894,333.25 55,593,640.41

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

净额 96,025.00 235,836.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 35,361,692.91

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 35,457,717.91 235,836.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 86,610,775.00 117,141,916.04

投资支付的现金 34,579,812.50 8,820,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 121,190,587.50 125,961,916.04

投资活动产生的现金流量净额 -85,732,869.59 -125,726,080.04

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 12,800,750.00 35,276,200.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 4,900,000.00

取得借款收到的现金 143,400,000.00 94,707,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 57,000,000.00 24,200,000.00

筹资活动现金流入小计 213,200,750.00 154,183,200.00

偿还债务支付的现金 103,900,000.00 92,400,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 8,259,956.06 12,848,358.35

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 75,150,958.63 15,944,672.68

筹资活动现金流出小计 187,310,914.69 121,193,031.03

筹资活动产生的现金流量净额 25,889,835.31 32,990,168.97

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,413.92 37,044.27

五、现金及现金等价物净增加额 -5,951,114.95 -37,105,226.39

加：期初现金及现金等价物余额 37,941,630.45 75,046,856.84

六、期末现金及现金等价物余额 31,990,515.50 37,941,630.45

载于第 15 页至第 114 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：侯若洪主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：雷燕侠

合并所有者权益变动表

2015 年度

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司单位：元币种：人民币

本年数

归属于母公司股东的股东权益

项目其他权益工具一般

减：库其他专项少数股东权益股东权益合计

股本优先永续其资本公积盈余公积风险准未分配利润其他

存股综合收益储备

股债他备

一、上年年末余额 138,660,000.00 135,055,760.36 35,276,200.00 102,040.75 4,060,001.41 107,349,878.74 27,421,596.34 377,373,077.60

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 138,660,000.00 135,055,760.36 35,276,200.00 102,040.75 4,060,001.41 107,349,878.74 27,421,596.34 377,373,077.60

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 490,000.00 -9,067,017.03 -6,663,930.00 199,234.80 1,385,922.83 21,995,674.12 -16,985,639.72 4,682,105.00

（一）综合收益总额 199,234.80 26,154,796.93 -1,662,582.84 24,691,448.89

（二）股东投入和减少资本 490,000.00 -9,067,017.03 -6,663,930.00 -1,913,087.03

1、股东投入的普通股 490,000.00 6,957,750.00 -6,663,930.00 14,111,680.00

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额 1,349,324.87 1,349,324.87

4、其他 -17,374,091.90 -17,374,091.90

（三）利润分配 1,385,922.83 -4,159,122.81 -15,323,056.88 -18,096,256.86

1、提取盈余公积 1,385,922.83 -1,385,922.83

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配 -2,773,199.98 -2,773,199.98

4、其他 -15,323,056.88 -15,323,056.88

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 139,150,000.00 125,988,743.33 28,612,270.00 301,275.55 5,445,924.24 129,345,552.86 10,435,956.62 382,055,182.60

载于第 15 页至第 108 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：侯若洪主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：雷燕侠

合并所有者权益变动表（续）

2015 年度

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司单位：元币种：人民币

上年数

归属于母公司股东的股东权益

项目其他权益工具一般

减：库其他专项少数股东权益股东权益合计

股本优先永续其资本公积盈余公积风险准未分配利润其他

存股综合收益储备

股债他备

一、上年年末余额 134,000,000.00 - - - 103,615,513.30 - 51,518.88 - 3,760,309.73 - 86,899,983.12 - 32,792,603.48 361,119,928.51

加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - -

同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - - - - - -

二、本年年初余额 134,000,000.00 - - - 103,615,513.30 - 51,518.88 - 3,760,309.73 - 86,899,983.12 - 32,792,603.48 361,119,928.51

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 4,660,000.00 - - - 31,440,247.06 35,276,200.00 50,521.87 - 299,691.68 - 20,449,895.62 - -5,371,007.14 16,253,149.09

（一）综合收益总额 - - - - - - 50,521.87 - - - 27,449,587.30 - 1,968,939.91 29,469,049.08

（二）股东投入和减少资本 4,660,000.00 - - - 31,440,247.06 35,276,200.00 - - - - - - -7,339,947.05 -6,515,899.99

1、股东投入的普通股 4,660,000.00 - - - 30,616,200.00 35,276,200.00 - - - - - - - -

2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - -

3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - 2,304,100.00 - - - - - - - - 2,304,100.00

4、其他 - - - - -1,480,052.94 - - - - - - - -7,339,947.05 -8,819,999.99

（三）利润分配 - - - - - - - - 299,691.68 - -6,999,691.68 - - -6,700,000.00

1、提取盈余公积 - - - - - - - - 299,691.68 - -299,691.68 - - -

2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - -

3、对股东的分配 - - - - - - - - - - -6,700,000.00 - - -6,700,000.00

4、其他 - - - - - - - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - -

2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - -

3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - -

4、其他 - - - - - - - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - -

1、本期提取 - - - - - - - - - - - - - -

2、本期使用 - - - - - - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - - - - - - - -

四、本期期末余额 138,660,000.00 - - - 135,055,760.36 35,276,200.00 102,040.75 - 4,060,001.41 - 107,349,878.74 - 27,421,596.34 377,373,077.60

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第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：侯若洪主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：雷燕侠

公司资产负债表

2015 年 12 月 31 日

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释十五年末数年初数

流动资产：

货币资金 17,566,792.19 18,267,131.00

应收票据 759,536.44 213,650.60

应收账款 1 71,965,192.17 65,574,508.24

预付款项 542,606.45 671,535.98

应收利息

应收股利

其他应收款 2 35,586,328.58 39,877,764.79

存货 8,493,174.60 10,066,949.15

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 3,059,730.36 5,099,021.09

流动资产合计 137,973,360.79 139,770,560.85

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 3 152,564,799.26 127,608,731.20

投资性房地产

固定资产 88,522,345.40 80,490,146.82

在建工程 32,300,333.04 18,282,453.94

固定资产清理

无形资产 7,688,890.11 7,841,794.26

开发支出

商誉

长期待摊费用 3,108,847.52 3,498,407.50

递延所得税资产 1,548,237.09 1,391,425.86

其他非流动资产 9,108,465.42 9,034,647.89

非流动资产合计 294,841,917.84 248,147,607.47

资产总计 432,815,278.63 387,918,168.32

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公司资产负债表（续）

2015 年 12 月 31 日

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释年末数年初数

流动负债：

短期借款 50,000,000.00 46,000,000.00

应付票据 2,697,719.11

应付账款 13,362,235.79 12,457,600.47

预收款项 589,470.97 327,518.40

应付职工薪酬 1,499,750.62 1,784,114.05

应交税费 3,050,131.13 1,526,865.48

应付利息 127,447.22 86,583.34

应付股利

其他应付款 2,477,052.69 13,143,148.95

一年内到期的非流动负债 153,172.39

其他流动负债 14,549,109.20 14,110,480.00

流动负债合计 85,655,197.62 92,287,202.19

非流动负债：

长期借款 30,000,000.00

应付债券

其中：优先股

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 9,411,666.67 7,570,000.00

递延所得税负债

其他非流动负债 14,306,135.00 21,165,720.00

非流动负债合计 53,717,801.67 28,735,720.00

负债合计 139,372,999.29 121,022,922.19

股东权益：

股本 139,150,000.00 138,660,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 151,318,506.89 143,011,432.02

减：库存股 28,612,270.00 35,276,200.00

其他综合收益

专项储备

盈余公积 5,445,924.24 4,060,001.41

一般风险准备

未分配利润 26,140,118.21 16,440,012.70

股东权益合计 293,442,279.34 266,895,246.13

负债和股东权益总计 432,815,278.63 387,918,168.32

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公司利润表

2015 年度

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释十五本年数上年数

一、营业收入 4 88,797,737.81 82,523,041.55

减：营业成本 4 59,428,665.10 48,111,395.57

营业税金及附加 331,736.50 416,603.11

销售费用 13,243,939.06 10,785,153.42

管理费用 17,876,755.35 17,146,119.77

财务费用 3,232,958.70 3,248,120.49

资产减值损失 4,120,795.54 143,500.69

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列） 24,000,000.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 14,562,887.56 2,672,148.50

加：营业外收入 823,546.20 458,952.96

其中：非流动资产处置利得 2,798.87 16,082.68

减：营业外支出 28,382.52 6,191.79

其中：非流动资产处置损失 28,382.52 6,191.79

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 15,358,051.24 3,124,909.67

减：所得税费用 1,498,822.92 127,992.85

四、净利润（净亏损以"－"号填列） 13,859,228.32 2,996,916.82

五、其他综合收益的税后净额

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损

益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

6、其他

六、综合收益总额 13,859,228.32 2,996,916.82

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法定代表人：侯若洪主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：雷燕侠

公司现金流量表

2015 年度

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司金额单位：人民币元

项目注释本年数上年数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 88,643,409.29 72,402,510.32

收到的税费返还 887,161.12 1,182,209.53

收到其他与经营活动有关的现金 23,489,213.24 8,216,954.39

经营活动现金流入小计 113,019,783.65 81,801,674.24

购买商品、接受劳务支付的现金 40,824,128.74 31,890,069.18

支付给职工以及为职工支付的现金 14,815,896.19 12,164,097.40

支付的各项税费 21,404,725.35 6,183,951.26

支付其他与经营活动有关的现金 20,150,712.06 22,064,880.31

经营活动现金流出小计 97,195,462.34 72,302,998.15

经营活动产生的现金流量净额 15,824,321.31 9,498,676.09

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净

额 1,806,221.27 6,190,043.27

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

36,000,000.00

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 37,806,221.27 6,190,043.27

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 42,125,086.76 35,404,196.23

投资支付的现金 34,579,812.50 8,820,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

5,100,000.00

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 81,804,899.26 44,224,196.23

投资活动产生的现金流量净额 -43,998,677.99 -38,034,152.96

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 7,900,750.00 35,276,200.00

取得借款收到的现金 90,000,000.00 51,000,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金 98,768,772.73 37,748,831.27

筹资活动现金流入小计 196,669,522.73 124,025,031.27

偿还债务支付的现金 56,000,000.00 58,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,165,845.88 11,083,252.65

支付其他与筹资活动有关的现金 110,708,129.98 38,592,319.52

筹资活动现金流出小计 172,873,975.86 107,675,572.17

筹资活动产生的现金流量净额 23,795,546.87 16,349,459.10

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 20,133.81

五、现金及现金等价物净增加额 -4,378,809.81 -12,165,883.96

加：期初现金及现金等价物余额 17,723,264.72 29,889,148.68

六、期末现金及现金等价物余额 13,344,454.91 17,723,264.72

载于第 15 页至第 114 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

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法定代表人：侯若洪主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：雷燕侠

公司所有者权益变动表

2015 年度

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司单位：元币种：人民币

本年数

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计

优先股永续债其他

一、上年年末余额 138,660,000.00 143,011,432.02 35,276,200.00 4,060,001.41 16,440,012.70 266,895,246.13

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 138,660,000.00 143,011,432.02 35,276,200.00 4,060,001.41 16,440,012.70 266,895,246.13

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 490,000.00 8,307,074.87 -6,663,930.00 1,385,922.83 9,700,105.51 26,547,033.21

（一）综合收益总额 13,859,228.32 13,859,228.32

（二）股东投入和减少资本 490,000.00 8,307,074.87 -6,663,930.00 15,461,004.87

1、股东投入的普通股 490,000.00 6,957,750.00 -6,663,930.00 14,111,680.00

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额 493,256.81 493,256.81

4、其他 856,068.06 856,068.06

（三）利润分配 1,385,922.83 -4,159,122.81 -2,773,199.98

1、提取盈余公积 1,385,922.83 -1,385,922.83

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配 -2,773,199.98 -2,773,199.98

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本(或股本)

2、盈余公积转增资本(或股本)

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 139,150,000.00 151,318,506.89 28,612,270.00 5,445,924.24 26,140,118.21 293,442,279.34

载于第 15 页至第 114 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：侯若洪 13 会计机构负责人：雷燕侠

公司所有者权益变动表（续）

2015 年度

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司单位：元币种：人民币

上年数

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计

优先股永续债其他

一、上年年末余额 134,000,000.00 - - - 110,091,132.02 - - - 3,760,309.73 20,442,787.56 268,294,229.31

加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - - - - - -

其他 - - - - - - - - - - - -

二、本年年初余额 134,000,000.00 - - - 110,091,132.02 - - - 3,760,309.73 - 20,442,787.56 268,294,229.31

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 4,660,000.00 - - - 32,920,300.00 35,276,200.00 - - 299,691.68 - -4,002,774.86 -1,398,983.18

（一）综合收益总额 - - - - - - - - - 2,996,916.82 2,996,916.82

（二）股东投入和减少资本 4,660,000.00 - - - 32,920,300.00 35,276,200.00 - - - - - 2,304,100.00

1、股东投入的普通股 4,660,000.00 - - - 30,616,200.00 35,276,200.00 - - - - - -

2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - -

3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - 2,304,100.00 - - - - - - 2,304,100.00

4、其他 - - - - - - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - - - - 299,691.68 - -6,999,691.68 -6,700,000.00

1、提取盈余公积 - - - - - - - - 299,691.68 - -299,691.68 -

2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - -

3、对股东的分配 - - - - - - - - - - -6,700,000.00 -6,700,000.00

4、其他 - - - - - - - - - - - -

（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - -

2、盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - -

3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -

4、其他 - - - - - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -

1、本期提取 - - - - - - - - - - - -

2、本期使用 - - - - - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - - - - - -

四、本期期末余额 138,660,000.00 - - - 143,011,432.02 35,276,200.00 - - 4,060,001.41 - 16,440,012.70 266,895,246.13

载于第 15 页至第 114 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：侯若洪主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：雷燕侠

深圳光韵达光电科技股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

（一）公司的基本情况

1、中文名称：深圳光韵达光电科技股份有限公司

2、法定代表人：侯若洪

3、注册资本：人民币 13,915.00 万元

4、公司住所：深圳市南山区高新区朗山路 13 号清华紫光科技园 C 座 1 层

5、邮政编码：518051

6、联系电话：0755-26981000

7、传真号码：0755-26981500

8、互联网地址：www. sunshine-laser.com

9、电子信箱：info@ sunshine-laser.com

（二）历史沿革

（1）公司设立方式

2005 年 10 月，经深圳市对外贸易经济合作局文件深外资南复〔2005〕0544 号文批

准，由深圳市光韵达实业有限公司与新辉科技有限公司共同出资组建深圳光韵达光电科技

股份有限公司(以下简称“本公司”)前身深圳光韵达光电科技有限公司。于 2005 年 10 月 25

日在深圳市工商行政管理局注册登记，并领取企业法人营业执照（注册号企合粤深总字第

111176 号），经营期限 30 年，注册资本美元 36 万。

（2）公司实收资本的形成

2005 年 10 月 25 日，深圳市光韵达实业有限公司与新辉科技有限公司共同投资设立

本公司，注册资金美元 36 万，深圳市光韵达实业有限公司与新辉科技有限公司各占 50%

的出资。深圳市光韵达实业有限公司与新辉科技有限公司均以现金出资，业经深圳广深会

计师事务所审验，并于 2005 年 12 月 05 日出具广深所验字（2005）第 110 号验资报告。

2006 年 10 月经深圳市对外贸易经济合作局批准，增加注册资本美元 34 万，深圳市

光韵达实业有限公司与新辉科技有限公司分别认购增资的 50%。深圳市光韵达实业有限公

司与新辉科技有限公司均以现金出资，变更后的注册资本为美元 70 万，业经深圳清华会

计师事务所审验，并于 2007 年 1 月 17 日出具深清验字（2007）第 002 号验资报告。

2007 年 9 月，根据本公司股东会决议和修改后的章程规定，申请增加注册资本美元

30 万，其中各股东以货币出资美元 6 万，未分配利润转增资本美元 24 万，变更后的注册

资本为美元 100 万，新增注册资本由原股东认缴，变更注册资本后，深圳市光韵达实业有

限公司和新辉科技有限公司分别持股 50%。

2007 年 12 月，根据本公司股东会决议和修改后的章程规定，申请增加注册资本美元

210 万，由深圳市光韵达实业有限公司认缴美元 108.10 万﹑新辉科技有限公司认缴美元

27.50 万、北京德信投资管理有限公司认缴美元 68.20 万﹑深圳市隆科盛科技发展有限公

司认缴美元 6.20 万，变更后的注册资本为美元 310 万，变更注册资本后，深圳市光韵达

实业有限公司持股 51%，新辉科技有限公司持股 25%，北京德信投资管理有限公司持股

22%，深圳市隆科盛科技发展有限公司持股 2%。

2008 年 2 月，本公司股东大会通过股权转让决议，公司原港资股东新辉科技有限公

司将其持有的本公司 25％的股权转让给股东北京德信投资管理有限公司﹑深圳市隆科盛

科技发展有限公司、深圳市光韵达实业有限公司，同时决定按美元与人民币 1：7.5 的汇率

折算转让后的注册资本和实收资本为人民币 23,250,000 元，并经深圳市南山区贸易工业

局 “深外资南复[2008]0098 号”文件批复本公司企业性质由中外合资企业变更为内资企业，

经变更并领取深圳市工商行政管理局核发的企业法人营业执照（注册号为：

440301501121775），经此次变更后本公司的注册资本为人民币 23,250,000 元。

根据本公司 2008 年 9 月 1 日股东会决议和修改后的章程规定，本公司申请增加注册

资本人民币 11,750,000 元，由北京德信投资管理有限公司﹑深圳市隆科盛科技发展有限公

司、深圳市光韵达实业有限公司和新自然人股东陈烜、龚清德、李坚、曹汉元、惠国庆、

彭鹏认缴，变更后的注册资本为人民币 35,000,000 元，深圳市光韵达实业有限公司、北

京德信投资管理有限公司﹑深圳市隆科盛科技发展有限公司、陈烜、龚清德、李坚、曹汉

元、惠国庆、彭鹏分别持股比例为 65.50％、28.00％、4.00％、0.85％、0.75％、0.30％、

0.25％、0.25％、0.10％。

根据本公司 2008 年 12 月 17 日第二届第六次股东会决议和修改后的章程规定，本公

司申请以经深圳市鹏城会计师事务所有限公司于 2008 年 12 月 16 日出具的深鹏所审字

[2008]983 号审计报告审计的截止 2008 年 10 月 31 日本公司净资产整体折股变更为股份

有限公司，其中净资产 5000 万元人民币按每股 1 元折为 5000 万股，其余部分转为资本

公积。经深圳市工商行政管理局[2008]第 1856658 号变更通知书核准变更，同时领取企业

法人营业执照，注册号为 440301501121775。变更后的总股本为 5000 万股，注册资本和

实收股本为人民币 50,000,000 元，其中深圳市光韵达实业有限公司、北京德信投资管理

有限公司﹑深圳市隆科盛科技发展有限公司、陈烜、龚清德、李坚、曹汉元、惠国庆、彭

鹏分别持股比例为 65.50％、28.00％、4.00％、0.85％、0.75％、0.30％、0.25％、0.25％、

0.10％。

根据公司 2009 年 8 月 10 日召开的 2009 年第一次临时股东大会决议并经 2011 年 5

月 18 日中国证券监督管理委员会“证监许可［2011］735 号文” 《关于核准深圳光韵达光

电科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》的核准，公司向社会公开

发行人民币普通股 1,700 万股(每股面值 1 元)，增加注册资本人民币 17,000,000.00 元，

变更后的注册资本为人民币 67,000,000.00 元。上述增资业经深圳市鹏城会计师事务所有

限公司于 2011 年 6 月 2 日出具的深鹏所验字[2011]0176 号验资报告验证。

根据公司于 2014 年 4 月 30 日召开的 2014 年第一次临时股东大会通过的《深圳光韵

达光电科技股份有限公司限制性股票激励计划》和 2015 年 5 月 6 日召开的第三届董事会

第五次会议决议及修改后的公司章程，公司向曹汉元等 6 名激励对象授予 55 万股限制性

股票，变更后公司的股本为人民币 139,210,000.00 元。

根据公司于 2015 年 8 月 5 日第三届董事会第七次会议审议通过的《关于回购注销离

职激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，公司申请回购注销因离职已不符合

激励条件的激励对象唐小毅等 1 人已获授但尚未解锁的全部限制性股票合计 60,000 股，

变更后公司的股本为人民币 139,150,000.00 元。

所处行业：电子信息制造业

经营范围：从事激光应用技术的研究与开发，提供激光切割，激光钻孔，激光焊接，

激光表面处理，生产和销售精密激光模板、精密金属零件、陶瓷元器件、复合材料零件及

相关电子装联产品；进出口业务。

公司主要产品或劳务

公司主要涉及激光切割、激光钻孔业务、LDS 天线及 3D 打印业务，目前的主要产品

和服务包括激光模板、精密金属零件，以及柔性线路板激光成型、激光钻孔服务、LDS 天

线及 3D 打印业务。另外，根据客户的要求，公司还生产部分激光模板的附属产品，主要

包括在客户生产过程中配合激光模板使用的线路板托盘、夹具、载具等。这些附属产品以

机械方式加工，不作为公司的主要产品。

公司生产的激光模板全称为 SMT 激光模板，是电子产品 SMT 生产过程中使用的印刷

模具。公司目前生产的精密金属零件主要有模轮组件及精密光栅等。在柔性线路板激光成

型服务方面，公司率先将紫外激光技术应用于柔性线路板（FPC）制造行业，目前开展的

柔性线路板激光成型服务包括柔性线路板外形切割、覆盖膜开窗和软硬结合板剥离等。在

激光钻孔服务方面，公司提供利用紫外激光、CO2 激光进行线路板、高密度互联板、高低

温陶瓷等材料的高精度钻孔服务。

本公司的母公司和最终母公司为于中国成立的深圳市光韵达实业有限公司。

本财务报表业经本公司董事会于2016年2月4日决议批准报出。

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 12 户，详见本附注八“在其他主体中的权

益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 2 户，减少 1 户，详见本附注七“合并范围的变

更”。

本公司及各子公司主要业务：

公司主要业务

从事激光应用技术的研究与开发，提供激光切割，激光钻孔，激光焊

深圳光韵达光电科技股份有限公司接，激光表面处理，生产和销售精密激光模板、精密金属零件、陶瓷

元器件、复合材料零件及相关电子装联产品；进出口业务。

激光应用技术的研究与开发，激光切割、激光钻孔、激光焊接、激光

东莞光韵达光电科技有限公司表面处理，生产和销售精密激光模板、精密金属零件、陶瓷元器件、

复合材料零件及相关电子产品

SMT 钢网、治具、模具、精密零器件的生产，销售自产产品，货物

昆山明创电子科技有限公司

及技术进出口业务

公司主要业务

激光电子产品、普通机械设备、光电仪器的研发、生产、销售及技术

武汉光韵达科技有限公司服务；计算机系统服务。（国家有专项规定的，须经审批后或凭有效

许可证方可经营）

从事医疗科技、三维打印技术领域的技术开发、技术咨询、技术服务、

上海光韵达数字医疗科技有限公司技术装让；I 类医疗器械的销售；从事货物及技术进出口业务。【依法

须经批准的项目，经相关部门批准后方扣开展经营活动】

光韵达（香港）投资控股有限公司激光产品销售与服务、进出口业务、投资、咨询

开发、生产、销售 SMT 激光模板和相关的激光产品及相关技术咨询

天津光韵达光电科技有限公司

服务

生产 SMT 激光模板和激光高精密和高精细制造技术的研究﹑开发和

苏州光韵达光电科技有限公司工业应用，销售自产产品，以及相关产品的技术开发﹑生产和售后服

务

生产 SMT 激光模板,检验罩板,工装治具;激光高精密﹑高精细制造技

杭州光韵达光电科技有限公司术及相关技术的研究﹑开发,销售本公司生产的产品,并提供售后技术

服务

从事精密激光技术的应用开发、研究及相关电子产品的开发，销售自

深圳光韵达激光应用技术有限公司行研发的产品，并提供相关的技术服务。生产高温陶瓷电容、低温陶

瓷电容、柔性线路板；销售自产产品

从事 SMT 激光模板及其相关的电子装联产品的研究﹑开发﹑设计与

厦门光韵达光电科技有限公司

生产,并提供相关的技术服务

光韵达科技（韩国）有限公司（英文名：电子配件及产品、天线开发，（原材料、电子配件及产品）租赁

SUNSHINE TECHNOLOGY KOREA co., Ltd）

自动化设备技术的研究、开发和生产、销售，并提供以上同类产品的

售后技术服务；工装治具、机械零部件、电器零部件的生产、销售及

苏州光韵达自动化设备有限公司售后技术服务

注：于 2015 年 5 月，公司将持有上海光韵达三维科技有限公司 60%股权处置，处置

后，公司不再持有上海光韵达三维科技有限公司的股权。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发

布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于

2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企

业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员

会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年

修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工

具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预

计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发

生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015

年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司

的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券

的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露

要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事电子信息制造业经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特

点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策

和会计估计，详见本附注四、24“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估

计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公

司及香港子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济

环境中的货币确定韩币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民

币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性

的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企

业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取

得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资

产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股

本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的

企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为

购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控

制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制

权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生

的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买

方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证

券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后

12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整

合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计

量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取

得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复

核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额

计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条

件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关

情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则

确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准

则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报

表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易

是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长

期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进

行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增

投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其

他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量

设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的

公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持

有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方

直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买

方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日

所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的

权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力

影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将

进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合

并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经

营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公

司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后

的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并

财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并

方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合

并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照

本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业

合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权

益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益

中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，

仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价

值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额

之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收

益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理

（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余

一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期

股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计

量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子

公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事

项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立

的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一

项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不

属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置

对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他

原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司

股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司

并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资

对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失

控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营

安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指

本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅

对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的

长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以

及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营

产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公

司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者

自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损

益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资

产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本

公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认

该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的

期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公

布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务

或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇

兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按

照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面

余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性

项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当

期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位

币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，

折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）

处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性

项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处

置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债

项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他

项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇

率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的

利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差

额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资

产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处

置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇

率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失

了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的

归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经

营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不

转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关

的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融

负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相

关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者

转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价

确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服

务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存

在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿

交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公

允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认

时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应

收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要

是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据

表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且

为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且

其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具

除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导

致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正

式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允

价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允

价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的

非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值

或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率

计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预

期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面

价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计

未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之

间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分

为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款

等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值

或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊

销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末

成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除

减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他

综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价

且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资

收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表

日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值

准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资

产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有

类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，

不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记

金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该

金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以

转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产

在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，

表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过

20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间的确定依据

为一个营业周期。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计

损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金

和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认

该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损

失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具

挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权

利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对

该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应

确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的

风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收

到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及

未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至

终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额

之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定

该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所

述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和

其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易

费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允

价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权

益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按

摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或

没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公

允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金

额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后

的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且

新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确

认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转

出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。

除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据

套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变

动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关

系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从

混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表

日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权

利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和

金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资

产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公

司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权

益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不

确认权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收

款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款

（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④

其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 30 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资

产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值

损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风

险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资

产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目计提方法

单项金额不重大的应收款项，并扣除有确凿证据表明可收回性存在明

账龄组合显差异而单独进行减值测试的部分后，以账龄为信用风险特征进行组

合并结合现实的实际损失率确定不同账龄应计提坏账准备的比例。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）

1-6 月 0.50 0.50

7-12 月（含 1 年，下同） 5.00 5.00

1-2 年 10.00 10.00

2-3 年 30.00 30.00

3-4 年 50.00 50.00

4-5 年 80.00 80.00

5 年以上 100.00 100.00

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客

观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值

损失，计提坏账准备。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有

关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假

定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账

款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、周转材料、库存商品、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出

时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据

为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，

提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提

取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变

现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入

当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本

公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该

项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待

售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计

量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第

8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分

摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成

的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部

分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流

动负债部分单独列报。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产

的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行

计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有

被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）

决定不再出售之日的可收回金额。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，

作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计

政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活

动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单

位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些

政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期

股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的

差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并

对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资

初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下

企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作

为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被

合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合

并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲

减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资

产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期

股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发

行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同

一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将

各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有

被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投

资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处

理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原

计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视

长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的

权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产

的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股

权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被

投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业

会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增

投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采

用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股

权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股

权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金

股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期

股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益

的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被

投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价

值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调

整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，

以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进

行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的

会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合

收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务

的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上

确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值

损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此

取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初

始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合

营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入

当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20

号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上

构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承

担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位

以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益

分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计

算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本

公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投

资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司

部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合

并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差

额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时

将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资

产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外

的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对

被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他

综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比

例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，

并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会

计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司

取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认

的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债

相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当

期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按

比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收

益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的

剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价

值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合

收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动

而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于

一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处

理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间

的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个

会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能

够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计

量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物 20 5 4.75

机器设备 10 5 9.5

电子设备及其他 5 5 19

运输工具 5 5 19

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，

本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终

可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政

策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用

寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁

资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本

能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其

他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固

定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差

额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如

发生改变则作为会计估计变更处理。

15、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预

定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状

态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长

期资产减值”。

16、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑

差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已

经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状

态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收

入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金

额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额

计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续

超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

17、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能

流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，

在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地

使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建

筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固

定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值

准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产

不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更

则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并

按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶

段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

18、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各

项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地

产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产

负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测

试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在

减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计

入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在

销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议

和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与

资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接

费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的

预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按

单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所

属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从

企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产

组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先

抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商

誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福

利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为

本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相

关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本

养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损

益。本公司的未设定受益计划。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出

给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退

福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利

产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不

能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务

日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确

认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进

行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

21、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司

承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠

地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按

照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合

同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计

损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的

情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，

只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义

务。

22、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为

基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公

允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情

况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成

本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信

息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或

费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计

量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，

但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计

入相关成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表

日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债

的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；

如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表

日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取

得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其

变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照

权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前

后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采

用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，

除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加

速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工

或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工

具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中

其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处

理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处

理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债

的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）

或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支

付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并

非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业

的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，

比照上述原则处理。

23、优先股、永续债等其他金融工具

无。

24、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系

的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经

济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售

收入的实现。

公司具体收入确认方法：报告期公司的主要产品和服务包括激光模板、精密金属零件

及柔性线路板成型服务。由于公司主要产品和服务均为个性化、非标准件产品，根据公司

业务特点，公司采取定单生产模式，即公司根据与客户签订的销售合同组织生产，产品检

验合格封装后准时向客户交货，客户初步验收入库后在公司开出出货单上签字初步确认。

由于公司产品精密度高且为非标准件产品，客户需要在实际使用时最终确认公司产品是否

达到合同定单要求，在客户最终检验合格后公司财务部与客户签署最终验收确认清单，公

司财务部根据最终验收确认清单开具发票确认销售收入。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确

认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确

定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②

相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和

将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务

成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成

本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和

提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售

商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作

为销售商品处理。

25、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所

有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司

将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补

助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采

用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文

件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计

入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，

必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与

收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量

的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入

当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延

收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，

直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余

额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

26、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法

规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳

税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确

认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的

暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税

所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，

不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应

纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预

见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司

确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税

资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时

性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性

差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可

能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生

的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损

和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收

回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延

所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价

值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产

及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不

同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉

及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本

公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

27、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终

可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。

初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的

初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分

期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际

发生时计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较

低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作

为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目

的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别

长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实

际发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租

赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值

之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后

的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实

际发生时计入当期损益。

28、其他重要的会计政策和会计估计

无。

29、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

无。

（2）本年度未发生会计估计变更

无。

30、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准

确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公

司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假

设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，

这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造

成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更

仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，

其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如

下：

（1）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评

估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先

估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提

或转回。

（2）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值

及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售

性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、

资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差

异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（3）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些

估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场

波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其

变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（4）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以

确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评

估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业

务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（5）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值

的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，

也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收

回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预

计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察

到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成

本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有

能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成

本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组

合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计

未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的

现值。

（6）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线

法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费

用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的

折现率以及预计受益期间的假设。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏

损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生

的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定

性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认

定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所

得税产生影响。

（10）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟

交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等

现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义

务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管

理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币

时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负

债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来

的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（11）公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价

委员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估

值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观

察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行

估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的

输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产

和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的

估值技术和输入值的相关信息在附注中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按6%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进

增值税

项税额后的差额计缴增值税。

营业税按应税营业额的5%计缴营业税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%、15%、16.5%(香港)、10%(韩国)计缴。

各公司适用企业所得税税率如下：

纳税主体名称所得税税率

深圳光韵达光电科技股份有限公司 15%

东莞光韵达光电科技有限公司 25%

昆山明创电子科技有限公司 15%

武汉光韵达科技有限公司 15%

上海光韵达数字医疗科技有限公司 25%

光韵达（香港）投资控股有限公司 16.5%

天津光韵达光电科技有限公司 15%

苏州光韵达光电科技有限公司 15%

杭州光韵达光电科技有限公司 15%

深圳光韵达激光应用技术有限公司 15%

厦门光韵达光电科技有限公司 25%

苏州光韵达自动化设备有限公司 25%

光韵达科技（韩国）有限公司（英文名：SUNSHINE TECHNOLOGY KOREA co., Ltd） 10%

2、税收优惠及批文

A、根据深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地

方税务局于2015年11月2日颁布深圳光韵达光电科技股份有限公司为高新技术企业的证书

（证书编号为：GR201544201507）。光韵达股份通过了高新技术企业复审，有效期三年，

2015年度企业所得税按优惠税率15%执行。

B、根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局

2015年9月17日颁发的浙高企业【2015】01号《关于公示浙江省2015年拟认定1492家高

新技术企业的通知》，杭州光韵达通过了高新技术企业复审，有效期三年，2015年度企业

所得税按优惠税率15%执行。

C、根据江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组2015年10月31日苏高企协［2015］

18号文件，苏州光韵达光电科技有限公司被列为拟认定为2015年高新技术企业名单，2015

年企业所得税暂按优惠税率15%执行。

D、根据天津市市科委市财政局国税局市地税局2015年12月8日发出的关于公示天津

市2015年第一批拟认定高新技术企业津科高【2015】146号《高新技术企业认定管理办法》

（国科发火【2008】172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（（国科发火【2008】

362号）有关规定，天津光韵达通过了高新技术企业复审，有效期三年，2015年度企业所

得税按优惠税率15%执行。

E、根据江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组苏高企协[2015]12号文件中，根

据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2008】172号）和《高新技术企业认定管理

工作指引》（国科发火【2008】362号）有关规定，昆山明创通过了高新技术企业复审，有

效期三年，2015年度企业所得税按优惠税率15%执行。

F、根据深圳市科技创新委员会2013年10月11日颁布的深科技创新函[2013 ] 849 号

《关于公示深圳市2013年第一批拟通过复审高新技术企业名单的通知》，深圳光韵达激光

应用有限公司通过了高新技术企业复审，有效期三年，2015年度企业所得税按优惠税率

15%执行。

G、根据《关于湖北省2014年第一批高新技术企业备案的复函》（国科火字【2015】

52号）文件的认定，武汉光韵达科技有限公司通过了高新技术企业复审，有效期三年，认

定为高新技术企业。2015年度企业所得税按优惠税率15%执行。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015 年 1 月

1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金 465,259.37 409,739.93

银行存款 31,525,256.13 37,531,890.52

其他货币资金 18,568,337.28 7,129,866.28

合计 50,558,852.78 45,071,496.73

其中：存放在境外的款项 852,585.55 693,662.47

注：（1）公司其他货币资金 2,096,000.00 元为本公司向银行申请开具银行承兑汇票存

入的保证金存款。

（2）公司其他货币资金 16,472,337.28 元为本公司向银行开具信用证存入的保证金

存款。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票 4,859,634.71 1,630,745.54

商业承兑汇票 740,878.76 374,092.80

合计 5,600,513.47 2,004,838.34

（2）年末公司不存在已质押的应收票据情况

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票 3,796,476.18

商业承兑汇票 606,337.58

合计 3,796,476.18 606,337.58

（4）年末公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 353,222.35 0.35 353,222.35 100.00 -

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 100,042,075.16 99.65 2,447,341.16 2.45 97,594,734.00

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -

合计 100,395,297.51 100.00 2,800,563.51 2.79 97,594,734.00

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 353,222.35 0.33 353,222.35 100.00 -

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 106,649,055.29 99.67 2,154,935.28 2.02 104,494,120.01

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -

合计 107,002,277.64 100 2,508,157.63 2.34 104,494,120.01

①公司年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收账款内容账面余额坏账金额计提比例理由

佳通科技（苏州）有限公司 353,222.35 353,222.35 100% 法院宣告破产

合计 353,222.35 353,222.35 -

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例

6 个月以内

87,765,699.35 438,828.50 0.50

7-12 月

5,731,805.09 286,590.24 5.00

1至2年

4,133,445.06 413,344.50 10.00

2至3年

795,649.74 238,694.93 30.00

3至4年

893,692.88 446,846.46 50.00

4至5年

493,732.54 394,986.03 80.00

5 年以上

228,050.50 228,050.50 100.00

合计 100,042,075.16 2,447,341.16

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 307,233.85 元。

（3）公司年末无实际核销的应收账款情况。

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

占应收账款

坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计数的

年末余额

比例（%）

货款

斯凯威科技（北京）有限公司 5,967,050.47 1-6 月/7-12 月 5.94 36,511.23

货款

广州美维电子有限公司 3,836,737.08 1-6 个月 3.82 19,183.69

货款

鸿富锦 3,014,362.13 1-6 月/7-12 月 3.00 77,311.15

货款

珠海方正科技高密电子有限公司 2,523,711.89 1-6 个月 2.51 12,618.56

货款

维克罗（中国）搭扣系统有限公司 2,290,317.83 1-6 月/1-2 年 2.28 12,285.12

合计

17,632,179.40 17.55 157,909.75

注：鸿富锦为鸿富锦精密工业、鸿富锦精密电子、富葵精密组件（深圳）有限公司合

并披露。

（5）公司年末不存在金融资产转移而终止确认的应收账款。

（6）公司年末不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

年末余额年初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内

2,963,361.19 99.24 2,564,123.75 95.21

1至2年

21,417.00 0.72 113,132.75 4.20

2至3年

- - 14,800.00 0.55

3 年以上

1,183.98 0.04 1,083.98 0.04

合计

2,985,962.17 100.00 2,693,140.48 100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

单位名称与本公司关系金额预付时间未结算原因

江苏省电力公司苏州供电公司非关联方 253,258.49 1 年以内未满足结算条件

昆山市玉山镇森好上贸易商行非关联方 243,278.09 1 年以内未满足结算条件

昆山杰勋环保节能设备有限公司非关联方 182,000.00 1 年以内未满足结算条件

上海九脉信息技术有限公司非关联方 147,169.81 1 年以内未满足结算条件

昆山瑞锦嘉电子科技有限公司非关联方 116,095.00 1 年以内未满足结算条件

合计 -- 941,801.39 -- --

5、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 4,521,508.81 100.00 857,500.73 18.96 3,664,008.08

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 4,521,508.81 100.00 857,500.73 18.96 3,664,008.08

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 6,917,528.52 100.00 632,843.92 9.15 6,284,684.60

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -

合计 6,917,528.52 100.00 632,843.92 9.15 6,284,684.60

①公司年末不存在单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

6 个月以内 1,212,872.70 6,064.37 0.50

7 至 12 月 128,397.61 6,419.88 5.00

1至2年 1,892,463.12 189,246.31 10.00

2至3年 811,838.78 243,551.63 30.00

3至4年 118,716.44 59,358.22 50.00

年末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

4至5年 21,799.18 17,439.34 80.00

5 年以上 335,420.98 335,420.98 100.00

合计 4,521,508.81 857,500.73

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 227,378.86 元。

（3）公司本年无实际核销的其他应收款情况

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计数的

年末余额

比例（%）

远东国际租赁有限公司

保证金 1,612,944.00 1-2 年 35.67 161,294.40

深圳市紫光信息港有限公司

押金 301,028.68 2-3 年 6.66 90,308.60

深圳市新泰思德科技有限公司

押金 200,000.00 2-3 年 4.42 60,000.00

上海漕河泾开发区松江高新产业园

发展有限公司押金 136,212.00 7-12 月 3.01 68,106.00

出口退税

出口退税 119,145.91 1-6 月 2.64 595.73

合计 — —

2,369,330.59 52.40 380,304.73

（5）公司本年不存在涉及政府补助的应收款项

（6）公司本年不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款

（7）公司本年不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

6、存货

（1）存货分类

项目年末余额

账面余额跌价准备账面价值

原材料 10,143,825.82 - 10,143,825.82

周转材料 1,849,050.75 - 1,849,050.75

库存商品 6,617,896.44 1,585,542.91 5,032,353.53

发出商品 14,720,651.55 2,357,411.09 12,363,240.46

合计 33,331,424.56 3,942,954.00 29,388,470.56

（续）

年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 9,341,491.83 - 9,341,491.83

周转材料 2,467,910.84 - 2,467,910.84

库存商品 7,503,775.61 - 7,503,775.61

发出商品 13,144,866.80 - 13,144,866.80

合计 32,458,045.08 - 32,458,045.08

（2）存货跌价准备

本年增加金额本年减少金额

项目年初余额年末余额

计提其他转回或转销其他

库存商品 1,585,542.91 1,585,542.91

发出商品 2,357,411.09 2,357,411.09

合计 3,942,954.00 3,942,954.00

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

计提存货跌价准备的本年转回存货跌价准备本年转销存货跌价准备

项目

具体依据的原因的原因

可变现净值低于账面

库存商品

金额及存在呆滞情况

可变现净值低于账面

发出商品

金额及存在呆滞情况

（4）公司年末存货余额中不含有借款费用资本化金额。

7、其他流动资产

项目年末余额年初余额

可抵扣进项税 6,271,073.01 12,796,864.12

合计 6,271,073.01 12,796,864.12

8、固定资产

（1）固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及办公设备合计

一、账面原值 -

1、年初余额 52,877,106.98 320,681,530.86 5,945,369.06 18,026,755.57 397,530,762.47

2、本年增加金额 40,019,635.78 43,496,344.41 1,809,697.88 5,971,627.13 91,297,305.20

（1）购置 504,000.00 43,365,575.18 1,809,697.88 5,971,627.13 51,650,900.19

（2）在建工程转入 39,515,635.78 130,769.23 - - 39,646,405.01

（3）企业合并增加 - - - - -

3、本年减少金额 - 15,908,359.32 247,850.03 747,325.27 16,903,534.62

（1）处置或报废 - 2,053,544.11 247,850.03 476,026.87 2,777,421.01

（2）合并范围减少 13,854,815.21 271,298.40 14,126,113.61

4、年末余额 92,896,742.76 348,269,515.95 7,507,216.91 23,251,057.43 471,924,533.05

二、累计折旧 -

1、年初余额 4,590,902.37 98,217,188.49 1,843,715.52 7,876,217.04 112,528,023.42

2、本年增加金额 2,518,263.25 28,737,823.88 887,194.00 3,425,576.74 35,568,857.87

（1）计提 2,518,263.25 28,737,823.88 887,194.00 3,425,576.74 35,568,857.87

（2）企业合并增加 - - - - -

3、本年减少金额 - 2,755,552.66 165,049.08 248,396.16 3,168,997.90

（1）处置或报废 - 880,841.87 165,049.08 180,762.69 1,226,653.64

（2）合并范围减少 1,874,710.79 67,633.47 1,942,344.26

4、年末余额 7,109,165.62 124,199,459.71 2,565,860.44 11,053,397.62 144,927,883.39

三、减值准备 -

1、年初余额 - - - - -

2、本年增加金额 - - - - -

（1）计提 - - - - -

3、本年减少金额 - - - - -

（1）处置或报废 - - - - -

4、年末余额 - - - - -

四、账面价值 -

1、年末账面价值 85,787,577.14 224,070,056.24 4,941,356.47 12,197,659.81 326,996,649.66

2、年初账面价值 48,286,204.61 222,464,342.37 4,101,653.54 10,150,538.53 285,002,739.05

（2）公司年末不存在暂时闲置的固定资产情况

（3）公司年末通过融资租赁租入的固定资产情况

项目年末数年初数

一、账面原值

机器设备 11,811,338.82 20,157,642.85

合计 11,811,338.82 20,157,642.85

二、累计折旧

机器设备 1,122,077.04 1,050,120.12

合计 1,122,077.04 1,050,120.12

三、账面净值

机器设备 10,689,261.78 19,107,522.73

合计 10,689,261.78 19,107,522.73

四、减值准备

机器设备 -

合计 -

五、账面价值

机器设备 10,689,261.78 19,107,522.73

合计 10,689,261.78 19,107,522.73

（4）公司年末不存在通过经营租赁租出的固定资产

（5）未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

光韵达股份在武汉房产 2,827,232.36 开发商尚未交付权属证明书

深圳光韵达东莞松山湖生产基地 29,928,763.11 工程只完成一期，二期尚在建设中

苏州综合应用产业化基地一期厂

房 43,041,043.51 尚未通过消防验收

9、在建工程

（1）在建工程情况

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

华东区精密激光综合应用产业化基

38,603,682.4 38,603,682.4

地项目 2,584,372.34 2,584,372.34 3 - 3

19,633,558.9 19,633,558.9 14,575,096.7 14,575,096.7

松山湖二期

0 0 2 2

12,666,774.1 12,666,774.1

机器设备

4 4 3,707,357.22 - 3,707,357.22

上海医疗净化房工程 756,250.00 756,250.00

56,886,136.3 56,886,136.3

35,640,955.3 35,640,955.3

合计

8 8 7 - 7

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年转入本年

项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额

固定资产金额其他减少金额

华东区精密激光综合应用产业化基地项目 6000 万 38,603,682.43 8,048,395.92 39,646,405.01 4,421,301.00 2,584,372.34

松山湖二期 2100 万 14,575,096.72 5,058,462.18 - - 19,633,558.90

机器设备 - 3,707,357.22 8,959,416.92 - 12,666,774.14

上海医疗净化房工程 756,250.00 756,250.00

合计 - 56,886,136.37 22,822,525.02 39,646,405.01 4,421,301.00 35,640,955.38

（续）

工程名称工程累计投入工程进度利息资本化其中：本年利息本年利息资金来源

占预算比例（%）累计金额资本化金额资本化率（%）

华东区精密激光综合应用产业化基地项目 77.75 77.75 - - - 募股资金

松山湖二期 93.49 93.49 - - - 自筹资金

机器设备 - - - - - 自筹资金

上海医疗净化房工程自筹资金

合计 - - - - - -

（3）公司本年不存在计提在建工程减值准备情况

10、无形资产

（1）无形资产情况

项目土地使用权产权及专有技术商标权办公软件合计

一、账面原值

1、年初余额

14,167,143.63 880,114.41 149,400.00 731,664.75 15,928,322.79

2、本年增加金额

- 138,560.74 6,218.87 507,194.10 651,973.71

（1）购置

- 138,560.74 6,218.87 507,194.10 651,973.71

（2）内部研发

- - - - -

（3）企业合并增加

- - - - -

3、本年减少金额

- 628,914.51 - - 628,914.51

（1）处置

- 628,914.51 - - 628,914.51

4、年末余额

14,167,143.63 389,760.64 155,618.87 1,238,858.85 15,951,381.99

二、累计摊销

1、年初余额

995,540.96 188,152.26 64,812.07 208,253.09 1,456,758.38

2、本年增加金额

259,218.60 42,323.14 15,936.42 113,773.97 431,252.13

（1）计提

259,218.60 42,323.14 15,936.42 113,773.97 431,252.13

（2）企业合并增加

- - - - -

3、本年减少金额

- 117,724.03 - - 117,724.03

（1）处置

- 117,724.03 - - 117,724.03

4、年末余额

1,254,759.56 112,751.37 80,748.49 322,027.06 1,770,286.48

三、减值准备

1、年初余额

- - - - -

2、本年增加金额

- - - - -

（1）计提

- - - - -

3、本年减少金额

- -

（1）处置

- - - - -

4、年末余额

- - - - -

四、账面价值

1、年末账面价值

12,912,384.07 277,009.27 74,870.38 916,831.79 14,181,095.51

2、年初账面价值

13,171,602.67 691,962.15 84,587.93 523,411.66 14,471,564.41

（2）公司本年度不存在未办妥产权证书的土地使用权情况

11、商誉

（1）商誉账面原值

本年增加本年减少

被投资单位名称或

年初余额企业合并年末余额

形成商誉的事项其他处置其他

形成的

昆山明创电子有限公司 3,809,123.37 - - - - 3,809,123.37

合计 3,809,123.37 - - - - 3,809,123.37

（2）于资产负债表日，比较商誉与其可收回金额作为减值测试，未发现商誉存在减

值准备。

12、长期待摊费用

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末数

装修费等 7,252,081.67 8,193,625.59 2,610,948.19 12,834,759.07

设备延保费 2,051,282.05 341,880.34 1,709,401.71

合计 7,252,081.67 10,244,907.64 2,952,828.53 14,544,160.78

13、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细

年末余额年初余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备（坏账准

备） 3,655,484.73 552,554.99 3,141,001.55 475,714.57

递延收益及售后回购 11,396,442.36 1,709,466.35 8,132,339.73 1,219,850.96

股份支付 2,304,100.00 355,995.00

合计 15,051,927.09 2,262,021.34 13,577,441.28 2,051,560.53

（2）未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

可抵扣亏损 13,774,272.54 7,873,971.83

股份支付 1,349,324.87

资产减值准备（存货跌价准备） 3,942,954.00

合计 25,278,285.22 7,873,971.83

A、由于东莞光韵达、上海医疗、韩国光韵达公司产生的亏损未来是否获得足够的应

纳税所得额具有不确定性，因而没有确认可抵扣亏损递延所得税资产。

B、由于公司实施第三批限制性股票确认的股份支付费用未来是否获得足够的应纳税

所得额具有不确定性，因而没有确认股份支付递延所得税资产。

C、由于公司计提的存货跌价准备未来是否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，

因而没有确认存货跌价准备递延所得税资产。

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份年末余额年初余额备注

2016 年度

2017 年度 207,424.79 207,424.79

2018 年度 4,194,844.57 4,334,197.44

2019 年度 3,559,963.90 3,332,349.60

2020 年度 5,812,039.28

合计 13,774,272.54 7,873,971.83

14、其他非流动资产

项目年末余额年初余额

预付长期资产款项 5,513,054.62 11,515,429.87

支付上海极臻三维设计有限公司投资

5,000,000.00 -

款

合计 10,513,054.62 11,515,429.87

注：由于上海极臻三维设计有限公司尚未工商变更，因此将支付上海极臻三维设计有

限公司投资款在其他非流动资产列报。

15、短期借款

（1）短期借款分类

项目年末余额年初余额

抵押借款 16,000,000.00

担保借款 85,900,000.00 60,400,000.00

合计 85,900,000.00 76,400,000.00

担保借款的相关说明，参见附注十、5。

（2）本年末不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

16、应付票据

种类年末余额年初余额

商业承兑汇票 -

银行承兑汇票 6,320,000.00 6,817,719.11

合计 6,320,000.00 6,817,719.11

注：本年末已到期未支付的应付票据总额为 0 元。

17、应付账款

（1）应付账款列示

项目年末余额年初余额

1 年以内 29,021,739.40 30,773,475.77

1至2年 939,678.74 1,355,188.05

2至3年 44,538.69 955.00

3 年以上 10,398.40 34,078.61

合计 30,016,355.23 32,163,697.43

（2）本年不存在账龄超过 1 年的重要应付账款的情况。

18、预收款项

（1）预收款项列示

项目年末余额年初余额

1 年以内 607,647.37 841,041.68

1至2年 22,922.00 141,147.90

2至3年 10,500.00 6,750.00

3 年以上 1,000.00 3,326.01

合计 642,069.37 992,265.59

（2）本年不存在账龄超过 1 年的重要预收款项的情况。

19、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬

6,691,233.64 62,770,677.50 63,313,780.52 6,148,130.62

二、离职后福利-设定提存计

划 73,040.11 3,784,290.82 3,789,687.45 67,643.48

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计

6,764,273.75 66,554,968.32 67,103,467.97 6,215,774.10

（2）短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补

6,573,826.21 60,706,025.38 61,193,906.87 6,085,944.72

贴

2、职工福利费 - -

3、社会保险费 91,251.10 1,525,627.31 1,563,842.53 53,035.88

其中：医疗保险费 69,899.94 1,285,067.73 1,320,472.36 34,495.31

工伤保险费 4,863.78 130,547.93 131,890.94 3,520.77

生育保险费 16,487.38 110,011.65 111,479.23 15,019.80

4、住房公积金 25,124.00 503,627.90 522,422.90 6,329.00

5、工会经费和职工教育经

1,032.33 35,396.91 33,608.22 2,821.02

费

6、短期带薪缺勤 -

7、短期利润分享计划 -

合计 6,691,233.64 62,770,677.50 63,313,780.52 6,148,130.62

（3）设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险 67,626.83 3,501,535.87 3,507,679.28 61,483.42

2、失业保险费 5,413.28 282,754.95 282,008.17 6,160.06

3、企业年金缴费 - - - -

合计 73,040.11 3,784,290.82 3,789,687.45 67,643.48

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，除上述【每月】缴存

费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产

的成本。

20、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税 845,477.48 1,615,727.73

营业税 - 196.54

企业所得税 4,198,524.19 4,284,173.87

个人所得税 261,428.35 238,873.59

城市维护建设税 86,130.57 140,355.85

教育费附加 63,820.43 104,198.91

土地使用税 48,529.42 15,196.17

房产税 6,288.18 6,288.21

其他 26,062.78 46,051.22

合计 5,536,261.40 6,451,062.09

21、应付利息

项目年末余额年初余额

借款应付利息 186,370.13 141,827.80

合计 186,370.13 141,827.80

22、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目年末余额年初余额

往来款等 4,401,958.10 20,907,508.12

项目年末余额年初余额

合计 4,401,958.10 20,907,508.12

（2）本年不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款的情况

23、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1 年内到期的长期借款 4,161,000.00 -

1 年内到期的长期应付款（附注六、26） 1,625,672.71 1,010,459.25

合计 5,786,672.71 1,010,459.25

24、其他流动负债

项目年末余额年初余额

限制性股票激励对象认购股票款 14,306,135.00 14,110,480.00

未终止确认应收票据 606,337.58

合计 14,912,472.58 14,110,480.00

25、长期借款

项目年末余额年初余额

担保借款 30,000,000.00 4,161,000.00

抵押贷款 4,161,000.00 4,161,000.00

减：一年内到期的长期借款（附注六、23） 4,161,000.00 -

合计 30,000,000.00 4,161,000.00

注：长期借款担保情况参见附注十、5。

26、长期应付款

（1）长期应付款情况

项目期限初始金额年末余额年初余额

融资租赁 36 个月 9,618,052.02 4,036,049.51 10,489,218.27

分期付款购买设备 24 个月 5,534,127.90 2,924,604.35 721,635.14

小计 15,152,179.92 6,960,653.86 11,210,853.41

减：一年内到期长期应付款 5,582,002.51 1,625,672.71 1,010,459.25

合计 9,570,177.41 5,334,981.15 10,200,394.16

（2）长期应付款说明：

长期应付款主要是本公司采购设备分期支付货款以及融资租赁而形成，具体情况如

下：

A、本公司子公司深圳光韵达激光应用技术有限公司于 2013 年 11 月 15 日与远东国际

租赁有限公司签订《融资租赁合同》，向远东国际租赁有限公司租入 ESI 设备 2 台。合同

总价款为人民币 6,720,597 元,其中合同首付款为人民币 1,209,707 元,手续费为人民币

203,634 元，剩余款项在 36 个月内支付，每月支付人民币 167,202.00 元（国家利率下调

后，租金每月为 165,536.45 元）。租赁期满后，深圳光韵达激光应用技术有限公司有权以

人民币 117.00 元留购设备。融资租赁合同到期日为 2016 年 10 月 28 日，重分类至一年内

到期的非流动负债披露。

B、本公司子公司深圳光韵达激光应用技术有限公司于 2014 年 3 月 24 日与远东国际

租赁有限公司签订《融资租赁合同》，向远东国际租赁有限公司租入 ESI 设备 2 台。合同

总价款为人民币 6,720,597 元，其中合同首付款为人民币 1,209,708 元,手续费为人民币

243,369.81 元，剩余款项在 36 个月内支付，每月支付人民币 167,202.00 元（国家利率下

调后，租金每月为 165,067.22 元）。租赁期满后，深圳光韵达激光应用技术有限公司有权

以人民币 117.00 元留购设备。截止 2015 年 12 月 31 日，长期应付款金额为 2,410,376.80

元。

C、苏州光韵达光电科技有限公司于 2015 年 4 月 28 日与 LPKF Laser & Electronic AG

签订《设备订购合同》，向 LPKF 购买设备，设备总价款为 198,000.00 欧元，首付款为总

价款的 30%，剩余价款在 24 个月内支付，每月支付 5,423.54 欧元。截止 2015 年 12 月

31 日长期应付款折合人民币金额为 692,660.10 元。

D、苏州光韵达光电科技有限公司公司于 2015 年 9 月 2 日与 LPKF Laser & Electronic

AG（LPKF 光电股份公司）签订《设备订购合同》，双方约定：设备总价款为 199,000.00

欧元，首付款为总价款的 30%，剩余价款在 24 个月内支付，每月支付 5,423.54 欧元。截

止 2015 年 12 月 31 日长期应付款折合人民币金额为 846,584.51 元。

E、厦门光韵达光电科技有限公司于 2015 年 2 月 5 日与 LPKF Laser & Electronic AG

（LPKF 光电股份公司）签订《设备订购合同》，双方约定：设备总价款为 208,000.00 欧

元，预付款为总价款的 30%，剩余价款在 24 个月内支付，每月支付 5,715.2 欧元。截止

2015 年 12 月 31 日长期应付款折合人民币金额为 541,447.97 元。

F、天津光韵达光电科技有限公司于 2015 年 8 月 3 日与乐普科（天津）光电有限公司

签订《设备订购合同》，向远乐普科（天津）光电有限公司购入激光模板切割机 1 台。设

备总价款为 198,000.00 欧元，预付款为总价款的 30%，剩余款项在 24 个月内支付，每月

支付人民 5,423.54 欧元。截止 2015 年 12 月 31 日，长期应付款金额为人民币 843,911.77

元。

27、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助 7,570,000.00 4,480,000.00 138,333.33 11,911,666.67 -

售后回购 562,339.73 77,564.04 484,775.69 -

合计 8,132,339.73 4,480,000.00 215,897.37 12,396,442.36 —

递延收益说明：

A、南山区科技创新局于 2012 年 12 月为完成 2011 年南山区知识产权分项资金资助

计划拨付深圳光韵达光电科技股份有限公司一种表面贴装技术印刷模板网框项目的专用

设备购置款 150,000.00 元。本期按设备折旧年限转入当期损益 15,000.00 元。

B、公司于 2013 年 12 月收到深圳市科技创新委员会研发资金 100 万元，用于激光改

性氧化铝陶瓷快速柔性制作陶瓷基线路板工艺研究与应用项目，其中 85 万元规定用于购

买设备，此项目已验收，本期按设备折旧年限转入当期损益 85,000.00 元。

C、2014 年 12 月 11 日，根据深圳市科技创新委员会出具文件号为深科技创新计字

（2015）1558 号《关于下达科技计划资助项目的通知》，深圳市科技创新委员会对 3D 打

印技术在汽车制造领域的应用示范项目计划进行资助，给予本公司 200 万元资助，主要用

于购置设备，截止 2015 年 12 月 31 日，此项目尚未验收。

D、2014 年 6 月 13 日，根据深圳市发展和改革委员会文件号为【深发改（2015）

685 号】关于光韵达公司高密度印刷电路模板用低表面能纳米涂层材料产业化项目资金申

请报告的批复》，深圳市发展和改革委员会对高密度印刷电路模板用低表面能纳米涂层材

料产业化项目计划进行补助，给予本公司 460 万元资助，主要用于项目实施过程的研发、

生产仪器设备及软件购置，此项目已验收，本期按设备折旧年限转入当期损益 38,333.33

元。

E、2015 年 10 月 29 日，根据深圳市科技创新委员会文件号为深发改【2015】863

号《3D 打印高品质金属模具技术的研发》，本公司收到的政府补助 150 万，其中与资产相

关的政府补助为 120 万，与项目有关的政府补助为 30 万。截止 2015 年 12 月 31 日，此

项目尚未验收。

F、2015 年 10 月 16 日，根据广东省科学技术厅文件号为粤科规财字[2014]211 号《SMT

阶梯模板激光 3D 打印工艺研究，本公司收到的政府补助 48 万，其中与设备有关的政府补

助为 18 万元，与项目相关的政府补助为 30 万元。截止 2015 年 12 月 31 日，此项目尚未

验收。

G、2015 年 11 月 11 日，根据苏州公司与江苏省科学技术厅和苏州高新技术产业开发

区科技局三方签订《江苏省科技项目合同》，公司承担省科技计划为球删阵列结构 PCB 的

特种激光切割及钻孔方法开发的项目研究开发和建设任务，公司获得苏州高新区国库支付

中心省重点研发计划（竞争项目）拨款 100 万元，用于该项目实施和科研经费的使用；截

止 2015 年 12 月 31 日，此项目尚未验收。

H、2015 年 3 月 4 日，根据《深科技创新（2014）320 号》文件，深圳市科技创新委

员会为光韵达激光公司对硬脆性材料超快激光精密切割装备关键技术研发给予项目资助

金 150 万元，项目资助金仅限用于该项目的设备费，截止 2015 年 12 月 31 日，此项目尚

未验收。

I、公司售后回购产生递延收益 717,467.81 元，按租赁设备使用年限本期转入当期损

益 77,564.04 元。

其中，递延收益涉及政府补助的项目：

与资产(项

本年新增本年计入营

目)相关/

项目年初余额业外收入金其他变动年末余额

补助金额额与收益相关

一种表面贴装技术与资产(项目)

120,000.00 15,000.00 105,000.00

印刷模板网框项目相关

激光改性氧化铝陶

瓷快速柔性制作陶与资产(项目)

850,000.00 85,000.00 765,000.00

瓷基线路板工艺研相关

究与应用项目

高密度印刷电路模

板用低表面能纳米与资产(项目)

4,600,000.00 38,333.33 4,561,666.67

涂层材料产业化项相关

目

3D 打印技术在汽车

与资产(项目)

制造领域的应用示 2,000,000.00 2,000,000.00