国惠环保新能源有限公司
审 计 报 告
中喜审字【2015】第 1055 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11 号新成文化大厦A座11 层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi@zhongxicpa.cn
中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZH0NGⅩ I CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERsHIP)
生
口
计
中喜 审字 【⒛ 15】 第 10“ 号
联美控股股份有限公司全体股东 :
我们审计 了后附的国惠环保新能源有限公司 (以 下简称 “国惠新能源 ”)财 务
报表 ,包 括⒛彳2年 12月 31日 、⒛彳3年 12月 31日 、⒛彳4年 12月 31日 和 ⒛15年 7月 31日 的合
并及母公司资产负债表 , ⒛12年 度 、⒛彳3年 度、⒛14年 度和⒛15年 1彳 月的合并及母
公司利润表 、合并及母公司所有者权益变动表和合并及母公司现金流量表 以及财务
报表附注 。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是国惠新能源管理层的责任 ,这 种 责任包括 :⑴ 按照
企业会计准则的规定编制财务报表 ,并 使其实现公允反映;⑿ )设 计 、执行和维护必
要的内部控制 ,以 使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 。中国注册会计丿币审计准则要求我们
遵守中国注册会计师职业道德守则 ,计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在
重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序 ,以 获取有关财务报表金额和披 露的审计证据 。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断 ,包 括对由于舞弊或错误 导致的财务报表重
大错报风险的评估 。在进行风险评估时 ,注 册会计师考虑与财务报表编制和公允列
报相关的内部控制 ,以 设计恰当的审计程序 ,但 目的并非对内部控制的有效性发表
意见 。审计工作还包括评价管理层选用的会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理
地址
电话 北 京 市 东 城 区 崇 文 门 外 大 街 11号 新 成 文 化 大 厦 A座 1l层
010-670858?3 传 真 :0106708茌 147 邮政 编码 :1000∞
中 会计 事 务 所 (特 殊 普通 合 伙 )
ZH0NGX CPAs SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
性 ,以 及评价财务报表 总体列报 。
我们相信 ,我 们获 的审计证 是充分、适当的,为 发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认 为 ,国 惠新 能 财务报 所有 重 大方面按 照企业 会 计准 则 的规 定编制 ,
公允反 映 了国惠新 能 2年 12月 3 日、⒛ 13年 12月 31日 、⒛ 14年 12月 31日 和 ⒛ 15年 7
月31日 的财务状况 以 2年 度 、⒛ 3年 度 、⒛14年 度和⒛15年 1孑 月的经营成果和现
金流量。
普通合 中国注册会计师 :
中国 北京 中国注册会计师 :
二 ○一 五年十 二 月 二 十九 日
地 址 :北 京 市 东 城 区 崇 文 门 大 街 11号 成 文 化 大 厦 A座 11层
电话 :01卜 670Bss" 传 真 :01卜 67 1狎 邮政 编 码 :1000∞
合并轷产负债表
⒛ Ⅱ 年 Iz月 s1日 ⒛ Is年 Iz月 sI日 zOIz年 1z月 a1日
流动资产 :
货 币资金 272,577,16324
结算备付金
拆 出资金
以公允价值计量且
资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 8,412,85233
预付款项 6,770,77958
应收保费
应收分保账款
应收分保合 同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 557,112,11231 288,556,95749
买入返售金融资产
存货 31,973,59851
划分为持有待售的资产
一年 内到期 的非流动资产
其他流动资产 23,103,911 14
流动资产合计 631,39526229
非流动资产 :
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 290,765,68782
在建工程 296,146,37274
工程物 资 124,592产 3226
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 28,α屮I,34565
开发支 出 797,59636
商誉
长期待摊费用 4,684,51758
递延所得税资产 8,991,04341 8,286,52101
其他非流动资产 22,851,04950
非流动资产合计 882,514〃 961 776,168,52292
资产总计 I,767,017,206 ,563,78521
主管会 工作负责人 :
机构负责人 : j犭
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|合 并资产负债表 (续 )
以公允价 值计量
991,727.21
1,604,564.72
763.911.72
175.821.914.31
法定代 表人 : |主 管会计 工作 会计机构 负责人
合并利润表
憋 ⒛ I5年 1ˉ 9月
2012垄 Fj乏
167,888,629.47
lO7,182,664,54 106,325,092.24
15,770,369,69
130,721,36
Soon.reaa3 35,553,831.03 19,732,318.98
ˉ669,351.42
资产减值损失 776,451.46 452,677.14
加 :公 允价值变动收益 (损 失 以“-” 号填列 )
投 资收益 (损 失 以“—”号填列 )
其中:对 联营企业和合营企业 的投资收益
汇兑收益 (损 失 以“-” 号填列 )
二 、营业利润 (亏 损 以“-” 号填列 )
26,146,801,48
加 :营 业外收入 1,640,146。 00
其中 :非 流动 资产处置利得
减 :营 业外 支 出 566,583.78
其 中 :非 流动 资产 处置损 失 561,690.25
三 、利润总额 (亏 损总额 以“—”号填列 ) 27,220,363.70
减 :所 得税 费用 16,529,110,04 3,083,766,64
四、净利润 (净 亏损 以“—”号填列 ) 73,658,583.47 24,136,597。 06
归属于母公 司所有者 的净利润 71,112,483,76 27,356,990.43
少数股东损益 ˉ3,220,393,37
五 、其他综合 收益 的税后净额
归属母公司所有者 的其他 综合 收益 的税后净额
(一 )以 后不能重分分类进损益的其他综合收益
1.重 新计量设定受益计划 净 负债或净 资产 的变动
2.权 益法下在被 投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
(二 )以 后将重分类进损益 的其他综合 收益
1权 益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2,可 供 出售金融资产公允价值变动损益
3.持 有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益
4.现 金流量套期 损益 的有效部分
5.外 币财务报表折算差额
6.其 他
归属于少数股 东 的其他 综合收益 的税 后诤额
六 、综合 收益总额 24,136,597,06
归属于母公司所有者的综合收益总额 71,112,483.76 27,356,990.43
归属于少数股 东 的综合 收益总额 ˉ3,220,393.37
七 、每股收益 :
(一 )基 本每股收益(元/股
)
(二 )稀 释每股 收益 (元 /股 )
法定代表人 : 主管 会计 工 、
:
会计机构 负责人 :
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印岩
合并现金流量表
销售商品、提 139,350.23682 389,204,76571
客户存款和 同
向中央银行借
向其他
收到原保险合 同
再保险业务现
保户储金及投资
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净
收取利息、 及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金挣增加额
收到的税费返还
188,98556
收到其他与经营活动有 关的现金
2,790,00584
经古活动现佥流入小计 422,524,78889 392,183,75711
购买商品、接受劳务支付 的现金
99,578,67366
客户贷款及垫款净增加额
存放 中央银行和 同业款项诤增加额
支付原保险合 同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 19,308,19958 15,962,80126
支付 的各项税费 20,416,57236 21,286,11866 23,667,61252
支付其他与经营活动有关 的现金 9,010,56558
经菅活动现佥流出小计 171,210,05617 148,219,65302
251,314,73272 243,964,10409
二、投资活动产生的现佥流Ⅰ :
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
他与投资活动有关的现金 250,100,00000
投资活动现佥流入小计 250,100,00000
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 105,881,53111 191,227,75355
投资支付 的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位 支付的现金净额 53,247,71198
其他与投资活动有关的现金 218,068,11463 410,773,60000 353,000,00000
投资活动现佥流出小计 315,482,78233 516,655,13111 544,227,75355
投资活动产生的现佥流Ⅰ净额
三、箸资活动产生的现金流I: `%,197,,s355
吸收投资收到的现金
其 中:子 公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 295,000,00000
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关 的现金 5,600,00000
箸资活动现佥流入小计 300,600,00000
偿还偾务支付的现金 171,000,00000
分配股利、利润或偿 付利息支付的现金 129,157,48712 15,606,70796
其中:子 公司支付给少数股东的股利、利润
支付英他与筹资活动有关的现金
婷资活动现佥琉出小计 417,835,44432 410,225,38090 186,606,70796
右资活动产生的现佥流且净额 113,993,29204
金等价物的肜响 998
63,829,63960
加 :期 初现 06,799,71864
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法定代表人 :
主管会计工作负责人 :
会计机构负责人:
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资产负债表
⒛ 15年 7月 31日 zO⒕ 年 12月 31日 2018+12丿 哥31日 2012垄 F12丿 哥31日
流动资产 :
货币资金 154,908,127. I51,705,535.28
以公允价值计量
产
衍生金融资产 itor^^^^o."^j
应 收票据
应 收账款 139,950。 02 5,779,950.02
预付款项 8,057,559.1 5,247,964.88
应 收利 息
应 收股利
其他应 收款 269,733,314.67 295,474,225.73
存货 26,175,535。 05
划分为持有待售 的资产
一 年 内到期 的非流动 资产
其他流动 资产 |8,415,654. 8,221,717。 6,915,115.33 6,581,950.33
流动资产合计 490,965,161.29
非流动资产 :
可供 出售金融资产 l,731,872.99
持有至到期投资
长期应 收款
长期股权投 资 7v,873,142.83 34;000,000。 00
投资性房地产
固定资产 222,547,073.27
在建 工 程 24,479,701 13,777,737 36,577,619.46
38,036,771.51 89,002,852,56
固定资产清理
生产性生物 资产
油气资产
无形资产 ,418,018.13 26,772,765,41 28,015,595.58
开发支 出 797,596.36
商誉
长期待摊 费用 4,379,984.93
递延所得税 资产 2,298,018.73 1,968,380,38
其他非流动 资产 12,206,113.6 14,701,549.50
458,754,918, 433,722,525.03
1,018,618,012.5 924,687,686.32
∴ΙⅠⅡ
ˉ ˉ
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资产负债表 (续 )
2014+12F3LE 2018垄 F12丿 冒81日 2012+12丿 哥31日
流动负债 :
短期借款 177,000,000,00
以公允价值讠
衍生金融负债
应付票据 73,000,000。 00
应付账款 53,344,195.91 25,519,713,65
预收款项 60,297,419.1 47,910,064,17
应付职工薪酬 443.42
应交税费 11,433,637, 3,724,235,87
应付利息
应付股利
其他应付款 80,984:317.15 40,407,303.24
划分为持有待售 的负债
一年 内到期 的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 367,561,760,35
非流动负偾 :
长期借款 157,545,418,48
应付债券
其 中:优 先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 315,611,255, 267,538,989.93
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 422,305,111.11 425,084,408.41
负债合计 783,470,061,4I
所有者权益 g
股本 65,334,151. 65,334,151, 65,334,151.76
其他杈益工具
其中:优 先股
减 :库 存股
其他综合收益
专项储各
盈余公积 16,981,379. I1,788,706,83 6,670,736.58
未分配利润 15纥 832,419 IO6,098,361.51 60,036,629.22
所有者杈益合计 183,221,220.1 132,041,51
所有者权益总
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法定代表人 : 主管 会计 工 作负责人 : 会计 机 构 负 责人 : 茏 函
泵务
利润表
编制单位 :国 惠环保新能源 金额单位 :人 民币元
⒛12年 皮
一、营业收入
111,011,56323
减 :营 业成本 58,187,31596
营业税金 2,825,71115
销售费用 57,42381
管理费用 14,665,71376
财务费用 ˉ3,034∶ 24647
资产减值损 失 283,20965
加:公 允价值变动收益 (损 失以 “—”号填列 )
投资收益 (损 失以 “-” 号填列 )
其中:对 联营企业和合营企业 的投资收益
二、营业利润 (亏 损以 “—”号填列 ) 38,026,43537
加:营 业外收入 1,640,14600
其中:非 流动资产处置利得
减:营 业外支出 219,93184
其中:非 流动资产处置损失
三、利润总额 (亏 损总额以 “-” 号填列 ) 39,446,64953
减 :所 得税费用 5,960,94873
四、净利润 (净 亏损 以 “-” 号填列 ) 33,485,70080
五、其他综合收益的税后净额
(-)以 后不能重分类进损益的其他综合收益
1重 新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2权 益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
(二 )以 后将重分类进损益的其他综合收益
l,杈 益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
2.可 供出售金融资产公允价值变动损益
3持 有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4现 金流量套期损益的有效部分
5外 币财务报表折算差额
6.其 他
六、综合收益总额 33,485,70080
七、每股 收益 :
(-)基 本每股 收益 (元 /股〉
(二 )稀 释每股收益 (元 /股 )
法定代表 主管会计工作 贲人 :
亻
移
现金流量表
h 附注 2015年 ⒈ 7月 zO⒕ 年皮 2013年 度 ⒛⒓年度
销售商 53,848,19672 194,816,39395 155,025,051 11 122,222,16005
收到的 甲 卩 868,60498 754,1568‘ 188,98556
收到其他 关的现金 ^σ居 5,892,59875 2,409,9633( 3,632,4549‘ 2,385,34629
淦 59,740,7954勹 198,094,9622. 159,411,66293 124,796,49190
购买商品、接受劳务支付的现金 6,803,34563 27,390,5628￡ 32,673,8775. 72,573,43301
支付给职工以及为职工支付的现金 5,396,8793四 9,141,8593￡ 8,298,7988z 6,952,66019
支付的各项税费 11,139,5161( 14,810,9547( 8,243,23031 8,772,91091
支付其他与经营活动有关 的现金 10,343,6681. 9,559,7960~ 6,079,6018￡ 4,633,14399
经营活动现金流出小计 33,683,4092( 60,903,1729. 55,295,5085( 92,932,14810
经营活动产生的现金流量净颌 26,057,38621 137,191,78934 104,116,15443 31,864,34380
二、投资活动产生的现金流量 :
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 792,0000C
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
20,00000 24,0000C
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 244,291,88851 lO0,000,0000C 144,700,0000( 159,890,91580
投资活动现金流入小计 245,103,88851 100,024,0000C 144,700,0000( 159,890,91580
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
18,423,3044z 72,254,5218z 33,296,20211 22,251,87813
的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 53,247,7119泛
支付其他与投资活动有关的现金 181,000,0000( 179,000,0000C 101,660,0000( 179,400,00000
投资活动现金流出小计 252,671,0164￡ 251,254,52184 134,956,20211 201,651,87813
投资活动产生的现金流虽净额 ˉ7,567,12791 ˉ151230,52184 9,743,7978‘ 丬 1,760,96233
三、筹资活动产生的现金流量 :
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 180,000,0000C 210,000,0000C 144,000,0000C 205,000,00000
收到其他与筹资活动有关的现金 79,820,7226S 15,000,0000( 5,600,00000
筹资活动现金流入小计 259,820,7226s 225,000,0000( 144,000,0000( 2IO,600,00000
偿还债务支付的现金 198,677,95725 173,000,0000( 253,000,0000( 171,000,00000
分配股利 、利润或偿付利息支付 的现金 87,101,29541 12,492,4376( 20,059,3142￡ 13,279,50796
支付其他与筹资活动有关 的现金 20,000,0000( 15,000,0000(
筹资活动现金流出小计 305,779,2527￡ 185,492,4376( 288,059,3142E 184279,50796
筹资活动产生的现金流量净额 砰 5,958,5300￡ 39,507,5623彡 -144,059,31423 26,320,49204
四、汇率变动对现金及现金等价物的肜咱 632 ˉ3425 979
五、现金及现金等价物净增加额 27,468,27173 25,468,83614 -30,199,3961 16,423,87072
加 :期 初现金及现金等价物佘额 35,027,1702( 9,558,33412 39,757,73028 23,333,85956
六、期末现金及现金等价物佘额 7,558,89853 35,027,17026 9,558,33412 39,757,73028
主管会计工作负责人 :
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国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
国惠环保新能源有限公司
财务报表附注
2012 年 1 月 1 日至 2015 年 7 月 31 日
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司基本情况:
1、公司概况
（一）公司概况
公司名称：国惠环保新能源有限公司
注册资本：65,334,151.76 元
法定代表人：苏壮强
业务性质：公用事业
注册地：沈阳市于洪区细河路 106 号
（二）公司的历史沿革
2005 年 6 月 13 日，沈阳市工商行政管理局向国惠新能源核发《外商投资企业开业登记核准通知书》（企
合辽沈总字第 111703998 号），核准国惠新能源设立登记。国惠新能源设立时股东及股权结构如下：
股东名称 出资额（万美元） 持股比例（%）
沈阳新北热电有限责任公司 0.08 0.01
联美（中国）投资有限公司 799.92 99.99
合计 800.00 100.00
2006 年 6 月 7 日，联美（中国）投资有限公司董事会通过决议，同意联美（中国）投资有限公司向瑞
峰管理有限公司转让其持有的国惠新能源 99.99%股权。同日，沈阳新北热电有限责任公司（以下简称“沈
阳新北”）董事会通过决议，同意沈阳新北向瑞峰管理有限公司转让其持有的国惠新能源 0.01%股权。2006
年 6 月 21 日，沈阳市于洪区对外贸易经济合作局出具《关于沈阳国惠供热有限公司股权转让的批复》（沈
于外经贸[2006]90 号），批复同意沈阳新北和联美（中国）投资有限公司合计持有的国惠新能源 100%的股
权转让给瑞峰管理有限公司。国惠新能源注册资本不变。2006 年 8 月 16 日，沈阳市工商行政管理局出具《外
商投资企业变更登记核准通知书》（企合辽沈总字第 111703998 号），核准了上述国惠新能源股东变更的工
商变更登记。上述股权转让完成后，国惠新能源变更为外商独资企业，其股权结构如下：
股东名称 出资额（万美元） 持股比例（%）
瑞峰管理有限公司 800.00 100.00
合计 800.00 100.00
2015年7月27日，沈阳市于洪区对外贸易经济合作局出具《关于国惠环保新能源有限公司股权变更及撤
销批准证书的批复》（沈于外经贸[2015]40号），同意瑞峰管理有限公司将其所持有的国惠新能源100%股权
转让给联众新能源有限公司，同意国惠新能源的公司性质由外资企业变更为内资企业。2015年7月28日，沈
1
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
阳市工商行政管理局向国惠新能源换发了该次变更后的《营业执照》，核准了国惠新能源上述股东变更的工
商变更登记。上述股权转让完成后，其股本及股权结构如下：
股东名称 出资额（万美元） 持股比例（%）
联众新能源有限公司 800.00 100.00
合计 800.00 100.00
（三）公司经营范围：
热力供暖；自动控制装置设备、配件批发及节能技术咨询服务；低碳环保设备、烟气处理设备、污泥
处理设备开发、生产、销售、技术咨询及技术转让；燃烧技术、新型环保技术开发、技术咨询及技术转让。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
2、合并财务报表范围
企业合并财务报表范围如下：
沈阳联美蓝天环保新能源有限
子公司全称 沈阳沈水湾清洁能源有限公司 沈阳国润低碳热力有限公司
公司
子公司类型 有限责任 有限责任 有限责任
注册地 沈阳 沈阳 沈阳
业务性质 供热 供热 供热
注册资本 49,717,584.00 30,000,000.00 10,000,000.00
许可项目：无。一般项目：供热
热泵系统及城市污水再生利用和运 热力能源应用及技术开发；热
及用户管网连接收费；热力能源
营；热力供应、再生资源；热泵系统、 泵系统及城市污水再生利用；
技术开发；热泵系统及城市污水
城市污水再生利用系统及其它自主节 管道工程、保温工程设计、施
经营范围 再生利用和运营；太阳能供热系
能技术的研究开发、设备的销售和技 工（持资质证经营）。（依法须
统开发及应用；热力供应；管道
术服务；固体废物（不含危险废物） 经批准的项目，经相关部门批
安装、保温工程设计、施工；可
的综合利用及技术开发。 准后方可开展经营活动。）
再生能源的利用与开发。
期末实际出资额 49,717,584.00 30,000,000.00 10,000,000.00
持股比例% 100.00 80.00 100.00
表决权比例% 100.00 80.00 100.00
是否合并报表 是 是 是
（1）2015 年 7 月 28 日，公司设立三六六移动互联科技有限公司，认缴注册资本 5000 万元，截至 2015
年 7 月 31 日尚未尚未实际出资。
（2）2015 年 5 月 12 日公司将持有的沈阳联美蓝天环保新能源有限公司（以下简称“联美蓝天”）100%
股权转让，转让后公司名称变更为沈阳国浩蓝天环保新能源有限公司。
（3）2015 年 7 月 31 日公司受让香港浩丰集团有限公司持有的沈阳沈水湾清洁能源有限公司（以下简
称“沈水湾”）98%的股权。
二、财务报表的编制基础：
1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则—基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁
布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业
2
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告
的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报
表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营：公司自本报告期末起 12 个月内，不存在影响公司持续经营能力的重大疑虑事项。
三、公司重要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、
股东权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司采用公历年制，即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
3、营业周期
营业周期是指从准备为供暖开始到供暖结束，本公司营业周期是自每年的四月初到第二年的三月末。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下的企业合并
（1）长期股权投资的确认和计量
按照《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》的规定，同一控制下企业合并形成长期股权投资，合并方
应以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，借记“长期股
权投资”科目，按享有被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润，借记“应收股利”科目，按支付
的合并对价的账面价值，贷记有关资产或借记有关负债科目，以支付现金、非现金资产方式进行的，该初
始投资成本与支付的现金、非现金资产的差额，相应调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；以发行权益性证券方式进行的，
长期股权投资的投资成本与所发行的股份的面值总额之间的差额，应调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，相应调整盈余公积和未分配利润。合并方为进行企
业合并发生的各项直接相关费用，计入当期损益。
3
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
（2）合并日合并财务报表的编制
同一控制下的企业合并形成母子关系的，合并方一般应在合并日编制合并财务报表，反映于合并日形
成的报告主体的财务状况，视同该主体一直存在产生的经营成果等。
非同一控制下的企业合并
（1）长期股权投资的确认和计量
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
（2）合并日合并财务报表的编制
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其
账面价值的差额，计入当期损益。公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉。对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对
取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；其次在经复
核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参
与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表是按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并
时对合并范围内的所有重大内部交易和往来业务进行抵销。
编制合并财务报表是在对纳入合并范围的母公司和其全部子公司的个别财务报表的数据进行加总的基
础上，在合并工作底稿中通过编制抵销分录将内部交易对合并财务报表的影响予以抵销，然后按照合并财
务报表的项目要求合并个别财务报表的各项目的数据编制。
子公司与本公司采用的会计政策、会计期间不一致的，按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财
务报表进行必要的调整。编制合并财务报表时，遵循重要性原则，对母公司与子公司、子公司与子公司之
间的内部往来、内部交易及权益性投资项目予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益及少数股东损益在合
并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司
期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有
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期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小
的投资。
8、外币业务和外币报表折算
本公司的外币交易按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价折算成人民币记账，资产负债表日外
币货币性资产和负债按当日中国人民银行公布的市场汇价折算。由此产生的汇兑损益，属于资本性支出的
计入相关资产价值，属于收益性支出的计入当期损益。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算
差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。
外币报表折算采用时态法。
9、金融工具
金融工具分资融资产及金融负债
（1）金融资产:
A： 金融资产的分类
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。
B： 金融资产的确认和计量
金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生
的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转
移至转入方的，终止确认该金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量；
但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具作为投资，按照成本计量；应收款项以及
持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持
有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认
为投资损益，同时调整公允价值变动损益。
C： 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价
值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。如果可供出售金融资产的公
允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损
失。
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对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后
发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具
投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，
不予转回。
（2）金融负债：
A：金融负债的分类
本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
B：金融负债的确认和计量
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相
关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当
期损益。其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
10、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 50 万元以上的应收账款和 1000 万元以上的其他应收账款。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值
方法 的差额计提坏账准备，计入当期损益。
（2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据：
组合名称 依据
除已单独计提减值准备的应收款项外,公司以信用风险特征相同或相
组合 1 余额组合
类似应收款项的实际损失率为基础,作为信用风险特征划分组合。
组合 2 关联方组合 关联方之间的应收账款、其他应收款。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称 计提方法
组合 1 余额百分比法
组合 2 关联方应收款项不计提坏账准备
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的
组合 应收账款计提比例说明（%） 其他应收款计提比例说明（%）
组合 1 余额组合 6 6
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有客观证据表明单项金额虽不重大，但按照组合计提坏账准备不能反
单项计提坏账准备的理由
映其风险特征的应收款项
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单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额
坏账准备的计提方法
计提坏账准备。
11、存货
（1）存货的分类：存货分为原材料、辅助材料、备品备件、包装物、委托加工材料、在产品、自制半
成品、低值易耗品和产成品等。
（2）存货发出的计价方法：存货（生产用料）发出采用加权平均法核算；存货（维修材料）采用加权
平均法核算；工程物资采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：
可变现净值，是指存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费
后的金额。不同存货可变现净值的构成不同。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，应当以该存货的估计售价减去估计的销
费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于
成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备主要原材料及产成品按品种、
其他存货按类别按存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，可变现净值按估计售价减去估计完工成
本、销售费用和税金后确定。
（4）存货盘存制度：存货实行永续盘存制。
（5）低值易耗品采用一次摊销法，在领用时一次摊销入成本费用。
12、长期股权投资
（1）非企业合并形成的长期股权投资投资成本的确定
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本，包括购买过程中支付的手
续费等必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价值
不公允的除外。
具有商业实质且其公允价值能够可靠计量的非货币资产交换取得的长期股权投资，以其公允价值和支
付的相关税费作为该项投资的初始投资成本，换出资产账面价值与公允价值的差额计入当期损益。
以债务重组方式取得的长期股权投资，以其公允价值作为初始投资成本，公允价值与重组债务账面价
值之间的差额计入当期损益。
（2）长期股权投资后续计量及损益确认方法
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公司对控股子公司的长期股权投资采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，改按权益法核算。
A：采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
B：采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资以后，按照应享有或应分担的被投资
单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。采用权益法核算的长期投资，
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投
资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在
其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
C：本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时
将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制：对被投资单位是否构成共同控制时，一般情况下以下列情况做为确定依据：
A：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；
B：涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；
C：各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中一个合营方对合营企业的日常经营活动进行管理，但
其必须在合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行驶管理权。
重大影响：符合以下情况之一的，应认为对被投资单位具有重大影响：
A：在被投资单位董事会或类似权力机构中派有代表；
B：参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的确定；
C：与被投资单位之间发生主要交易；
D：向被投资单位派出管理人员；
E：向被投资单位提供关键技术资料。
13、投资性房地产
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，直线法提取折旧。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，并且同
时满足以下条件：
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A：该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
B：该固定资产的成本能够可靠计量。
与固定资产有关的后续支出，符合以上确认条件的，计入固定资产成本；不符合规定的确认条件的，
应当在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产的分类：房屋建筑、机器设备、传导设备、运输设备和办公设备。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产等外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年
限法计算，固定资产分类折旧年限、预计净残值率及折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 35 5 2.71
构筑物 20 5 4.75
传导设备 10 5 9.50
机器设备 14 5 6.79
工具器具 5 5 19.00
运输设备 4 5 23.75
办公家俱 5 5 19.00
电子设备 3 0 33.33
15、在建工程
在建工程结转固定资产的时点：本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、
造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。按估计预转资产的，待办理
竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，不再调整原已计提的折旧额。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，
以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或
者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。
（2）借款费用资本化的期间：资本化期间是指借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，当
以下三个条件同时具备时，借款费用开始资本化：
A：资产支出已经发生；
B：借款费用已经发生；
C：为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时应当停止资本化。
（3）借款费用资本化金额的计算方法：为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以
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专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的部分
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化
率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。
17、无形资产
（1）无形资产的计价方法：本公司无形资产按照成本进行初始计量。
A： 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生
的其他支出。
B：自行开发的无形资产，其成本包括自满足确认条件起至达到预定用途前所发生的支出总额，对于以
前期间已经费用化的支出不再调整。
C：投资者投入的无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公
允的除外。
D：通过非货币性资产交换、债务重组、政府补助、和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照相关
准则规定确定。
（2）无形资产使用寿命：公司无形资产区分为使用寿命确定的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命确定的无形资产采用直线法在使用寿命内进行摊销，使用寿命不确定的无形资产不作摊销。
18、长期资产减值
当企业资产的可收回金额低于其账面价值时，即表明资产发生了减值，企业应当确认资产减值损失，
并把资产的账面价值减记至可收回金额。
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日，本公司其他长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时，按单项投资可收回金额低
于账面价值的差额，确认长期股权投资减值准备。
本公司长期股权投资减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）采用成本模式计量的投资性房地产减值测试及会计处理方法
A：资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
B；企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，
从而对企业产生不利影响。
C：市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值
的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
D：有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
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E：资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
F：企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或
者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
G：其他表明资产可能已经发生减值的迹象。减值测试后，若该资产或资产组的账面价值超过其可收回
金额，其差额确认为减值损失。
（3）固定资产减值测试及会计处理方法
本公司期末对固定资产进行检查，如发现由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致
其可收回金额低于账面价值的，则按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。固定资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（4）在建工程减值测试及会计处理方法
本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，当存在下列一项或若干项情况时，按该项工程可
收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计提时按工程项目分别计提。
A：长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
B：所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大的不确定
性；
C：其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产的减值测试及会计处理方法
无形资产减值准备的确认标准和计提方法：本公司期末对存在下列一项或若干项情况的无形资产，按
其预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备
A：已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；
B：市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
C：已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
D：其他足以证明实际上已经发生减值的情形。
E：减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
19、长期待摊费用
本公司长期待摊费用为已经支出，但受益期限在 1 年以上的费用，该费用在受益期内平均摊销。
20、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
当在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会
计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利的会计处理方法
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将离职后福利计划分为设定提存计划和设定受益计划，本公司暂没有设定受益计划的财务核算。在职
工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的会计年度报告期结束 12 个月内支付全部应缴
存金额的，应当参照规定折折现率，将全部应缴存的金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
企业向职工提供乔辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
一是企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；二是企业确认与涉及
支付辞退的重组相关的成本或费用时。
按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工新酬。辞退福利预期在其确认的
年度报告期结束后 12 个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的规定；辞退福利预期在年度报告结束后 12
个月内不能完全支付的，应当适用关于其他长期职福利的有关规定。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定计划提存条件的，应当设定提存计划相同的原则进行
处理。此外，应当适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在
报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列三个组成部分：一是服务成本；二是其他
长期职工福利净负债或净资产所产生的变动；三是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变
动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
21、预计负债
（1） 预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义
务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
A：该义务是本公司承担的现时义务；
B：该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
C：该义务的金额能够可靠地计量。
（2） 预计负债计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风
险、不确定性和货币时间价值等因素。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
22、收入
（1）销售商品
当商品（供暖、供水）所有权上的重要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权
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和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品相关的成本能够可靠地计量
时，确认销售收入的实现。供暖收入按受益期在第一年的 11 月份至第二年的 3 月份分五个月转收入。
（2）提供劳务
提供劳务的收入，分下列情况确认和计量：
A：在同一年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认
的方法参照商品销售收入的确认原则。
B：如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠的估计
的，按完工百分比法确认收入。
C：.如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日不能对该项交易的结果作出可靠的
计的，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同的金额结转成本；
如预计已经发生的成本不能得到补偿，则不确认收入，但将已经发生的成本确认为当期费用。让渡资产使
用权发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法确定，并同时满足与交易相关的经济利益
能够流入公司和收入的金额能够可靠计量。
（3）接网费收入
本公司根据财政部财会[2003]16 号文件《关于企业收取的一次性入网费会计处理的规定》， 将收取的
客户接网费收入在为客户提供接网服务完成的当年起平均递延计入主营业务收入，递延期间为 10 年。
23、政府补助
是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。
政府补助为财政拨款。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
收到的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使
用寿命内平均计入各期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配
的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
收到的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在
确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，取得时直接计
入当期损益（营业外收入）。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税的会计处理方法
本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法核算。
（1）递延所得税资产的确认
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A：公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得
税资产不予确认：该项交易或事项不属于企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
(或可抵扣亏损)。
B：公司对与子公司、联营及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应
的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税
所得额。
C：公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
A：商誉的初始确认；
B：同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易或事
项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
C：公司对与子公司、联营及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：投资
企业能够控制暂时性差异的转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，对于递延所得税资产，根据税
法规定，按照预期收回该资产的适用税率计量。
25、租赁
本公司租赁为融资租赁和经营租赁。实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资
租赁。其他的租赁为经营租赁。
（1）经营租赁经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（2）融资租赁按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价
值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
26、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
本期无会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
为了更加真实、客观地反映公司的财务状况和经营成果，经公司董事会会议决议批准，自 2014 年 1 月
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1 日起公司对部分固定资产类别和折旧年限进行变更调整。
固定资产名称 更改前折旧年限 更改后折旧年限 固定资产残值率（%）
房屋建筑物 35 35 5
构筑物 35 20 5
传导设备 15 10 5
机器设备 15-20 14 5
运输设备 10 4 5
工具器具 15 5 5
电子设备 5 3 0
办公设备 5 5 5
根据企业会计准则规定，对以上会计估计变更采用未来适用法，于 2014 年 1 月 1 日起执行, 因会计估
计变更，2014 年增加折旧约 1870 万元，减少当期利润总额约 1870 万元。
27、其他
无
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率(%)
增值税 销项税减进项税加进项税转出 13
营业税 当期应税营业额 5
城市维护建设税 当期应缴的增值税及营业税的税额 7
教育费附加 当期应缴的增值税及营业税的税额 5
房产税 当期应税房产余值及租金收入 1.2、12
企业所得税 当期应纳税所得额 15、25
2、税收优惠
按照财政部、国家税务总局（财税【2011】118 号）文件规定，自 2011 年供暖期至 2015 年 12 月 31 日，
对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采
暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。
为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。
国惠环保新能源有限公司为高新技术企业（证书编号：GR201221000022；有效期 2012 年 1 月至 2014
年 12 月 31 日，截止审计报告日已通过复审及公示并正在办理新证书），所得税税率为 15%。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
库存现金 149,939.01 166,009.77
银行存款 15,030,804.44 73,738,233.46
其他货币资金 102,775,108.03 119,889,030.99
合计 117,955,851.48 193,793,274.22
15
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
其他货币资金明细
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
质押定期存款 102,775,108.03 119,880,956.99
POS 机存款 8,074.00
合计 102,775,108.03 119,889,030.99
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
2015 年 7 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的应收账款
3,975,315.90 96.39 238,518.95 6.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
148,883.00 3.61 148,883.00 100.00
合计 4,124,198.90 100.00 387,401.95 9.39
(续)
2014 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的应收账款
5,212,678.76 97.22 312,760.72 6.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
148,883.00 2.78 148,883.00 100.00
合计 5,361,561.76 100.00 461,643.72 8.61
按组合计提坏账准备的应收账款
2015 年 7 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
余额百分比组合 3,975,315.90 238,518.95 6.00
关联方组合
合计 3,975,315.90 238,518.95 6.00
（续）
2014 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
余额百分比组合 5,212,678.76 312,760.72 6.00
关联方组合
合计 5,212,678.76 312,760.72 6.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
16
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
本期无计提坏账准备金额，收回或转回坏账准备金额为 74,241.77 元。
（3）报告期实际核销的应收账款情况
本报告期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 2015 年 7 月 31 日
合计数的比例(%) 期末余额
浑南置业房地产开发有限公司 2,084,000.00 50.53 125,040.00
沈阳国浩蓝天环保新能源有限公司 1,627,580.44 39.46 97,654.83
沈阳建泰置业有限公司 210,287.97 5.10 12,617.28
沈阳宏发房屋开发有限公司 148,883.00 3.61 148,883.00
沈阳万润新城投资管理有限公司 35,816.73 0.87 2,149.00
合计 4,106,568.14 99.57 386,344.11
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
无
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
3、预付账款
（1）预付款项按账龄列示
2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 8,794,475.31 80.28 4,850,333.42 65.61
1至2年 1,661,145.51 15.16 2,281,038.81 30.86
2至3年 432,667.33 3.95 62,614.32 0.85
3 年以上 66,997.55 0.61 198,358.23 2.68
合计 10,955,285.70 100.00 7,392,344.78 100.00
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 2015 年 7 月 31 日 未结算原因
沈阳卓诚建筑安装工程有限公司 356,155.35 工程未完工
辽宁建设安装集团有限公司第二分公司 330,024.28 工程未完工
辽中县第一建筑工程公司 224,376.67 工程未完工
辽宁省电力有限公司沈阳供电公司大客户局 205,460.24 预存用电 IC 卡
沈阳市工业安装工程有限公司 200,000.00 工程未完工
合计 1,316,016.54
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款期末余额合计
单位名称 2015 年 7 月 31 日
数的比例（%）
沈阳恒洁环保设备制造有限公司 2,190,000.00 19.99
17
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
占预付账款期末余额合计
单位名称 2015 年 7 月 31 日
数的比例（%）
辽宁威尔玛大型钢管制造有限公司 1,504,385.69 13.73
沈阳电子市场煜光电子商行 1,139,357.00 10.40
天津市阿斯米机械设备制造安装工程有限公司 705,000.00 6.44
沈阳卓诚建筑安装工程有限公司 356,155.35 3.25
合计 5,894,898.04 53.81
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
2015 年 7 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的其他应收款
465,959,762.58 100.00 2,397,574.97 0.51
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 465,959,762.58 100.00 2,397,574.97 0.51
（续）
2014 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的其他应收款
559,097,980.33 100.00 1,985,868.02 0.36
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 559,097,980.33 100.00 1,985,868.02 0.36
（2）按组合计提坏账准备的其他应收款
2015 年 7 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
余额百分比组合 39,959,582.58 2,397,574.97 6.00
关联方组合 426,000,180.00
合计 465,959,762.58 2,397,574.97 0.51
（续）
2014 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
余额百分比组合 33,097,800.33 1,985,868.02 6.00
关联方组合 526,000,180.00
合计 559,097,980.33 1,985,868.02 0.36
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国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为 1,278,826.94 元，无收回或转回坏账准备金额。本期因转让联美蓝天的股权，
减少坏账准备 867,120.00 元。
（4）本报告期实际核销的其他应收款情况
本报告期无实际核销的其他应收款。
（5）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
关联方往来款 426,000,180.00 526,000,180.00
第三方往来款 8,000,000.00 19,000,000.00
应收供暖价差 16,009,460.98 8,253,118.33
股权转让款 9,950,000.00
备用金 907,490.98 1,617,816.45
其他 5,092,630.62 4,226,865.55
合计 465,959,762.58 559,097,980.33
（6）按欠款方归集的 2015 年 7 月 31 日前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项的性质 2015 年 7 月 31 日 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例(%)
1,500 万 1 年以内、
联美集团有限公司 往来款 185,000,000.00 39.70
17,000 万 3 年以上
沈阳新北热电有限责任公司 往来款 138,000,000.00 1 年以内 29.62
700 万 1 年以内、 5,200
江苏联美生物能源有限公司 往来款 103,000,000.00 万 1 至 2 年、4,400 万 2 22.10
至3年
上海晓誉经济发展有限公司 股权转让款 9,950,000.00 1 年以内 2.14 597,000.00
345.99 万 1 年以内、
于洪区供热管理办公室 供暖价差 9,616,238.74 2.06 576,974.32
615.64 万 1 至 2 年
合计 445,566,238.74 95.62 1,173,974.32
5、存货
（1）存货分类
2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 4,416,926.43 4,416,926.43 15,654,026.41 15,654,026.41
低值易耗品 128,237.91 128,237.91 132,815.44 132,815.44
其他 146,647.00 146,647.00 124,424.78 124,424.78
合计 4,691,811.34 4,691,811.34 15,911,266.63 15,911,266.63
（2）存货跌价准备
报告期内未发现存货出现可变现净值低于成本的情况，无需计提存货跌价准备。
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（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
无
（4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况
无
6、其他流动资产
项目 2015年7月31日 2014年12月31日
待抵扣增值税进项税 34,861,299.21 31,388,594.49
合计 34,861,299.21 31,388,594.49
7、固定资产
（1）固定资产情况
2015 年 1-7 月
项目 房屋及建筑物 机器设备 传导设备 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 171,155,129.95 293,421,213.48 382,340,286.10 6,158,728.55 853,075,358. 08
2.本期增加金额 132,728.95 7,470,935.92 304,919.06 7,908,583.93
（1）购置 22,978.63 304,919.06 327,897.69
（2）在建工程转入 109,750.32 7,470,935.92 7,580,686.24
3.本期减少金额 1,042,753.80 1,000,587.80 1,217,038.26 140,295.23 3,400,675.09
（1）处置或报废 2,808.00 82,278.00 85,086.00
（2）处置子公司 1,042,753.80 997,779.80 1,217,038.26 58,017.23 3,315,589.09
4.期末余额 170,112,376.15 292,553,354.63 388,594,183.76 6,323,352.38 857,583,266.92
二、累计折旧
1. 期初余额 13,823,157.54 42,080,866.09 84,027,431.22 3,660,499.34 143,591,954.19
2.本期增加金额 3,008,718.92 10,330,616.96 25,510,117.79 786,082.41 39,635,536.08
（1）计提 3,008,718.92 10,330,616.96 25,510,117.79 786,082.41 39,635,536.08
3.本期减少金额 294,638.94 580,286.72 299,222.42 135,690.07 1,309,838.15
（1）处置或报废 2,667.60 78,164.10 80,831.70
（2）处置子公司 294,638.94 577,619.12 299,222.42 57,525.97 1,229,006.45
4. 期末余额 16,537,237.52 51,831,196.33 109,238,326.59 4,310,891,68 181,917,652.12
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值 153,575,138.63 240,722,158.30 279,355,857.17 2,012,460.70 675,665,614.80
2.期初账面价值 157,331,972.41 251,340,347.39 298,312,854.88 2,498,229.21 709,483,403.89
2014 年度
项目 房屋及建筑物 机器设备 传导设备 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 170,897,257.18 253,845,815.33 344,314,438.36 5,587,545.53 774,645,056.40
2.本期增加金额 257,872.77 40,931,849.47 38,025,847.74 671,898.77 79,887,468.75
20
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 传导设备 其他 合计
（1）购置 16,417.56 162,473.08 556,537.50 671,898.77 1,407,326.91
（2）在建工程转入 241,455.21 40,769,376.39 37,469,310.24 - 78,480,141.84
3.本期减少金额 - 1,356,451.32 - 100,715.75 1,457,167.07
（1）处置或报废 - 1,356,451.32 - 100,715.75 1,457,167.07
（2）处置子公司
4.期末余额 171,155,129.95 293,421,213.48 382,340,286.10 6,158,728.55 853,075,358.08
二、累计折旧 - - - - -
1.期初余额 8,667,411.28 21,601,295.36 48,664,062.26 2,139,621.70 81,072,390.60
2.本期增加金额 5,155,746.26 20,572,833.18 35,363,368.96 1,616,542.60 62,708,491.00
（1）计提 5,155,746.26 20,572,833.18 35,363,368.96 1,616,542.60 62,708,491.00
3.本期减少金额 - 93,262.45 - 95,664.96 188,927.41
（1）处置或报废 - 93,262.45 - 95,664.96 188,927.41
（2）处置子公司
4.期末余额 13,823,157.54 42,080,866.09 84,027,431.22 3,660,499.34 143,591,954.19
三、减值准备 - - - - -
四、账面价值 - - - - -
1.期末账面价值 157,331,972.41 251,340,347.39 298,312,854.88 2,498,229.21 709,483,403.89
2.期初账面价值 162,229,845.90 232,244,519.97 295,650,376.10 3,447,923.83 693,572,665.80
（2）暂时闲置的固定资产情况
无
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
无
（4）通过经营租赁租出的固定资产
无
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
主厂房 42,954,363.32 新建厂房正在办理中
上煤间 2,855,496.62 新建厂房正在办理中
脱硫间 4,160,087.02 新建厂房正在办理中
合计 49,969,946.96
8、在建工程
（1）在建工程情况
2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
车间 6,418,832.64 6,418,832.64 6,146,735.87 6,146,735.87
设备安装 16,408,055.76 16,408,055.76 13,794,541.25 13,794,541.25
21
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
外网传导设备 49,573,060.58 49,573,060.58 32,443,536.55 32,443,536.55
换热站 7,633,523.54 7,633,523.54 7,262,059.84 7,262,059.84
锅炉房 1,106,893.09 1,106,893.09
收费大厅 2,718,732.11 2,718,732.11 2,574,032.11 2,574,032.11
合计 82,752,204.63 82,752,204.63 63,327,798.71 63,327,798.71
（2）重要在建工程项目本期变动情况
2015 年 1-7 月
本期转入固 本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
定资产金额 少金额
车间 61,993,799.68 6,146,735.87 272,096.77 6,418,832.64
设备安装 132,201,271.67 13,794,541.25 2,723,264.83 109,750.32 16,408,055.76
外网传导
232,127,942.17 32,443,536.55 24,825,897.03 7,470,935.92 225,437.08 49,573,060.58
设备
换热站 22,090,000.00 7,262,059.84 990,990.35 619,526.65 7,633,523.54
锅炉房 1,121,000.00 1,106,893.09 1,106,893.09 -
收费大厅 2,800,000.00 2,574,032.11 144,700.00 2,718,732.11
合计 63,327,798.71 28,956,948.98 7,580,686.24 1,951,856.82 82,752,204.63
（续）
工程累计投
利息资本化 其中：本期利息资本 本期利息资本化
项目名称 入占预算比 工程进度(%) 资金来源
累计金额 化金额 率(%)
例(%)
车间 10.35 20.00 自筹资金
设备安装 12.41 20.00 自筹资金
外网传导设备 21.36 25.00 自筹资金
换热站 34.56 35.00 自筹资金
锅炉房 100.00 自筹资金
收费大厅 97.10 90.00 自筹资金
合计
注：在建工程其他减少主要系处置子公司沈阳联美蓝天环保新能源有限公司而报表合并范围发生变化
导致。
2014 年度
本期转入固定 本期其他减少
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
资产金额 金额
车间 62,065,078.58 140,000.00 6,381,010.12 370,332.82 3,941.43 6,146,735.87
设备安装 144,194,783.06 5,829,257.59 43,052,245.05 32,895,807.43 2,191,153.96 13,794,541.25
外网传导
209,097,643.73 30,056,407.12 39,903,391.76 37,469,310.24 46,952.09 32,443,536.55
设备
换热站 22,156,700.00 5,581,186.79 9,425,564.40 7,744,691.35 7,262,059.84
22
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
本期转入固定 本期其他减少
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
资产金额 金额
锅炉房 1,121,000.00 708,672.64 398,220.45 1,106,893.09
收费大厅 2,800,000.00 2,574,032.11 2,574,032.11
合计 42,315,524.14 101,734,463.89 78,480,141.84 2,242,047.48 63,327,798.71
（续）
工程累计投入占预 利息资本化累 其中：本期利息资 本期利息资本
项目名称 工程进度(%) 资金来源
算比例(%) 计金额 本化金额 化率(%)
车间 9.90 10.00 自筹资金
设备安装 9.57 10.00 自筹资金
外网传导设备 15.52 15.00 自筹资金
换热站 32.78 35.00 自筹资金
锅炉房 98.74 95.00 自筹资金
收费大厅 91.93 90.00 自筹资金
合计
（3）本期计提在建工程减值准备情况
无
9、工程物资
项目 2015年7月31日 2014年12月31日
工程材料 43,158,260.99 61,525,891.07
工程设备 12,915,160.29 12,373,785.13
合计 56,073,421.28 73,899,676.20
10、无形资产
（1）无形资产情况
2015 年 1-7 月
项目 土地使用权 软件 商标使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 68,738,347.38 472,206.86 5,000.00 69,215,554.24
2.本期增加金额 38,461.54 38,461.54
(1)购置 38,461.54 - 38,461.54
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 68,738,347.38 510,668.40 5,000.00 69,254,015.78
二、累计摊销
1. 期初余额 5,855,886.25 124,417.02 3,500.28 5,983,803.55
2.本期增加金额 817,035.10 43,559.66 291.69 860,886.45
（1）计提 817,035.10 43,559.66 291.69 860,886.45
3.本期减少金额
(1)处置
23
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
项目 土地使用权 软件 商标使用权 合计
4. 期末余额 6,672,921.35 167,976.68 3,791.97 6,844,690.00
三、减值准备
4. 期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 62,065,426.03 342,691.72 1,208.03 62,409,325.78
2.期初账面价值 62,882,461.13 347,789.84 1,499.72 63,231,750.69
注：本期无通过公司内部研发形成的无形资产。
2014 年度
项目 土地使用权 软件 商标使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 68,738,347.38 293,766.69 5,000.00 69,037,114.07
2.本期增加金额 178,440.17 178,440.17
(1)购置 85,470.09 - 85,470.09
(2)内部研发 92,970.08 92,970.08
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 68,738,347.38 472,206.86 5,000.00 69,215,554.24
二、累计摊销
1. 期初余额 4,455,254.65 70,122.35 3,000.24 4,528,377.24
2.本期增加金额 1,400,631.60 54,294.67 500.04 1,455,426.31
（1）计提 1,400,631.60 54,294.67 500.04 1,455,426.31
3.本期减少金额
(1)处置
4. 期末余额 5,855,886.25 124,417.02 3,500.28 5,983,803.55
三、减值准备
4. 期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 62,882,461.13 347,789.84 1,499.72 63,231,750.69
2.期初账面价值 64,283,092.73 223,644.34 1,999.76 64,508,736.83
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
无
11、开发支出
项目 2015年7月31日 2014年12月31日
研发支出 156,201.95
合计 156,201.95
12、长期待摊费用
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期摊销额 2015 年 7 月 31 日
配套费 3,274,740.06 122,583.86 3,152,156.20
24
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期摊销额 2015 年 7 月 31 日
绿化费 196,000.00 12,250.00 183,750.00
房屋改造 1,633,985.30 172,711.82 1,461,273.48
其他 48,571.40 40,044.92 8,526.48
合计 5,153,296.76 347,590.60 4,805,706.16
(续)
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加额 本期摊销额 2014 年 12 月 31 日
配套费 3,484,883.82 210,143.76 3,274,740.06
绿化费 5,716.60 210,000.00 19,716.60 196,000.00
房屋改造 407,334.91 1,541,985.78 315,335.39 1,633,985.30
其他 172,006.01 123,434.61 48,571.40
合计 4,069,941.34 1,751,985.78 668,630.36 5,153,296.76
13、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值损失 2,784,976.92 507,191.42 2,447,511.74 506,520.56
可抵扣亏损 23,376,640.89 5,844,160.23
供暖工程成本 15,152,948.80 2,291,423.15 16,729,921.52 2,529,529.18
折旧时间性差异 702,465.46 105,369.82 738,889.60 110,833.44
合计 18,640,391.18 2,903,984.39 43,292,963.75 8,991,043.41
（2）未经抵销的递延所得税负债
无
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
无
（4）未确认递延所得税资产明细
无
14、其他非流动资产
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
预付工程、设备款 26,124,129.28 21,332,726.06
预付土地款 11,100,000.00 11,100,000.00
合计 37,224,129.28 32,432,726.06
15、短期借款
（1）短期借款分类
25
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
质押借款
保证借款 240,000,000.00 230,000,000.00
信用借款
合计 240,000,000.00 230,000,000.00
注:保证借款中担保情况参见附注八、4、（1）所述。
（2）期末无已逾期未偿还的短期借款情况。
16、应付账款
（1）应付账款按账龄列示
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
1 年以内 27,234,686.24 60,023,770.65
1至2年 32,722,197.68 39,124,741.38
2至3年 28,841,175.97 7,954,013.78
3 年以上 7,552,148.32 7,360,810.87
合计 96,350,208.21 114,463,336.68
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 2015 年 7 月 31 日 未偿还或结转的原因
东北电业管理局第三工程公司 10,987,618.78 未到合同约定的付款期
北镇市建筑安装工程有限责任公司 3,388,193.40 未到合同约定的付款期
东北电业管理局烟塔工程公司 2,137,374.12 未到合同约定的付款条件
沈阳辰宇建设集团有限责任公司 2,107,666.75 未到合同约定的付款期
沈阳工业安装工程股份有限公司 2,026,738.74 未到合同约定的付款期
辽宁金帝第二建筑工程有限公司 1,999,800.00 未到合同约定的付款期
合计 22,647,391.79
17、预收账款
（1）预收账款按账龄列示
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
1 年以内 38,004,846.08 170,979,505.21
1至2年 29,413,932.48 37,932,615.19
2至3年 37,932,615.19
3 年以上 24,300.54
合计 105,351,393.75 208,936,420.94
（2）账龄超过 1 年的重要预收账款
项目 2015 年 7 月 31 日 未偿还或结转的原因
浑南置业房地产开发有限公司 3,304,000.00 供暖工程未完工
辽宁盛融万恒房地产开发有限公司 40,200,000.00 供暖工程未完工
沈阳首创新运置业有限公司 19,410,700.00 供暖工程未完工
合计 62,914,700.00
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18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 7 月 31 日
一、短期薪酬 17,250,174.25 17,250,174.25
二、离职后福利-设定
2,058,025.33 2,058,025.33
提存计划
合计 19,308,199.58 19,308,199.58
（续）
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 24,776,649.72 24,776,649.72
二、离职后福利-设定
443.42 3,373,914.58 3,374,358.00
提存计划
合计 443.42 28,150,564.30 28,151,007.72
（2）短期薪酬列示
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015年7月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴 9,715,304.98 9,715,304.98
二、职工福利费 625,913.08 625,913.08
三、社会保险费 942,221.20 942,221.20
其中：医疗保险费 763,579.60 763,579.60
工伤保险费 122,625.48 122,625.48
生育保险费 56,016.12 56,016.12
四、住房公积金 950,673.30 950,673.30
五、工会经费和职工教育经费 202,037.86 202,037.86
六、短期带薪缺勤
七、劳务派遣人员费用 4,814,023.83 4,814,023.83
合计 17,250,174.25 17,250,174.25
（续）
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴 14,923,598.07 14,923,598.07
二、职工福利费 1,606,974.40 1,606,974.40
三、社会保险费 1,617,734.83 1,617,734.83
其中：医疗保险费 1,410,383.73 1,410,383.73
工伤保险费 155,118.37 155,118.37
生育保险费 52,232.73 52,232.73
四、住房公积金 997,030.80 997,030.80
五、工会经费和职工教育经费 760,384.15 760,384.15
六、短期带薪缺勤 89,131.34 89,131.34
七、劳务派遣人员费用 4,781,796.13 4,781,796.13
合计 24,776,649.72 24,776,649.72
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（3）设定提存计划列示
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 7 月 31 日
1、基本养老保险 1,960,024.11 1,960,024.11
2、失业保险费 98,001.22 98,001.22
合计 2,058,025.33 2,058,025.33
（续）
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
1、基本养老保险 271.84 3,211,702.96 3,211,974.80
2、失业保险费 171.58 162,211.62 162,383.20
合计 443.42 3,373,914.58 3,374,358.00
19、应交税费
（1）应交税费分类列示
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
增值税 466.02
企业所得税 15,859,431.12 12,486,760.77
城市建设维护税 32.62
个人所得税 1,998.52 3,468.63
土地使用税 117,894.92 117,966.92
房产税 153,461.18 154,224.34
教育费附加 13.98
地方教育费附加 9.32
合计 16,132,785.74 12,762,942.60
20、应付股利
项 目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
瑞峰管理有限公司 108,600,000.00
合 计 108,600,000.00
21、其他应付款
（1）按款项性质列示的其他应付款
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
关联方往来款 2,900,000.00
土地证手续费 1,366,825.10 1,366,825.10
应付职工代垫款 96,050.00 7,000.00
其他 93,083.00 326,763.19
合计 4,455,958.10 1,700,588.29
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 2015 年 7 月 31 日 未偿还或结转的原因
土地证手续费 1,366,825.10 结算方式未确定
合计 1,366,825.10
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22、一年内到期的非流动负债
项 目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 47,000,000.00
合 计 47,000,000.00
23、长期借款
（1）长期借款分类
项 目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
质押借款/抵押借款 84,060,274.28 88,934,224.03
保证借款 50,000,000.00
合 计 134,060,274.28 88,934,224.03
注 1:质押借款/抵押借款系本公司以定期存单质押、设备、土地、房产抵押取得，详见附注五、41 所
述。
注 2：保证借款担保情况参见附注八、4、（2）所述。
24、递延收益
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 7 月 31 日 形成原因
接网费 742,884,889.92 62,426,091.56 75,701,549.09 729,609,432.39 财会(2003)16 号
与资产受益期间
资产性政府补助 21,026,833.34 1,091,256.45 19,935,576.89
相关
合计 763,911,723.26 62,426,091.56 76,792,805.54 749,545,009.28
注：接网费本期减少中包括处置子公司联美蓝天而减少的 8,382,917.29 元。
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日 形成原因
财会(2003)16
接网费 503,680,661.12 348,637,202.87 109,432,974.07 742,884,889.92
号
与资产受益期
资产性政府补助 21,291,791.67 1,000,000.00 1,264,958.33 21,026,833.34
间相关
合计 524,972,452.79 349,637,202.87 110,697,932.40 763,911,723.26
涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入营业 与资产相关/与
负债项目 2014 年 12 月 31 日 其他变动 2015 年 7 月 31 日
补助金额 外收入金额 收益相关
脱硫改造补助资金 3,106,000.00 181,183.33 2,924,816.67 与资产相关
可再生能源建设补助
16,000,000.00 868,217.06 15,131,782.94 与资产相关
资金
工业节能专项资金 920,833.34 41,856.06 878,977.28 与资产相关
低碳技术与碳排放项
1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
目资金
合计 21,026,833.34 1,091,256.45 19,935,576.89
（续）
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2013 年 12 月 31 本期新增补 本期计入营业 其他 2014 年 12 月 31 与资产相关/与
负债项目
日 助金额 外收入金额 变动 日 收益相关
脱硫改造补助资金 3,300,125.00 194,125.00 3,106,000.00 与资产相关
可再生能源建设补助 17,000,000.00 1,000,000.00 16,000,000.00 与资产相关
工业节能专项资金 991,666.67 70,833.33 920,833.34 与资产相关
低碳技术与碳排放项 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
合计 21,291,791.67 1,000,000.00 1,264,958.33 21,026,833.34
25、实收资本
股东名称 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 7 月 31 日
瑞峰管理有限公司 65,334,151.76 65,334,151.76
联众新能源有限公司 65,334,151.76 65,334,151.76
合计 65,334,151.76 65,334,151.76 65,334,151.76 65,334,151.76
注：根据 2015 年 7 月 27 日双方签署的股权转让协议书，公司股东瑞峰管理有限公司将持有的本公司
100%股权转让给联众新能源有限公司。
（续）
股东名称 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
瑞峰管理有限公司 65,334,151.76 65,334,151.76
合计 65,334,151.76 65,334,151.76
（续）
股东名称 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 12 月 31 日
瑞峰管理有限公司 65,334,151.76 65,334,151.76
合计 65,334,151.76 65,334,151.76
（续）
股东名称 2011 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2012 年 12 月 31 日
瑞峰管理有限公司 65,334,151.76 65,334,151.76
合计 65,334,151.76 65,334,151.76
26、资本公积
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 7 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 48,129,743.17 48,129,743.17
其他资本公积
合计 48,129,743.17 48,129,743.17
注：2015 年 7 月 21 日，公司以人民币 53,247,712.00 元的价格向香港浩丰集团有限公司收购其持有的
沈阳沈水湾清洁能源有限公司 98%的股权，公司于合并日相应冲减因同一控制下企业合并产生的资本公积及
留存收益。
（续）
30
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 48,129,743.17 48,129,743.17
其他资本公积
合计 48,129,743.17 48,129,743.17
（续）
项目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 48,129,743.17 48,129,743.17
其他资本公积
合计 48,129,743.17 48,129,743.17
（续）
项目 2011 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2012 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 48,129,743.17 48,129,743.17
其他资本公积
合计 48,129,743.17 48,129,743.17
27、盈余公积
项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 7 月 31 日
法定盈余公积 19,947,424.27 5,928,988.16 5,117,968.83 20,758,443.60
合计 19,947,424.27 5,928,988.16 5,117,968.83 20,758,443.60
注：2015 年 7 月 21 日，公司以人民币 53,247,712.00 元的价格向香港浩丰集团有限公司收购其持有的
沈阳沈水湾清洁能源有限公司 98%的股权，公司于合并日相应冲减因同一控制下企业合并产生的资本公积及
留存收益。
（续）
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 12 月 31 日
法定盈余公积 13,976,944.78 5,970,479.49 19,947,424.27
合计 13,976,944.78 5,970,479.49 19,947,424.27
（续）
项目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 12 月 31 日
法定盈余公积 7,809,685.61 6,167,259.17 13,976,944.78
合计 7,809,685.61 6,167,259.17 13,976,944.78
（续）
项目 2011 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2012 年 12 月 31 日
法定盈余公积 3,766,671.66 4,043,013.95 7,809,685.61
合计 3,766,671.66 4,043,013.95 7,809,685.61
28、未分配利润
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
调整前上期末未分配利润 163,852,314.73 98,710,310.46 54,548,333.77 31,234,357.29
31
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
调整期初未分配利润合计数
（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 163,852,314.73 98,710,310.46 54,548,333.77 31,234,357.29
加：本期归属于母公司所有者
78,874,692.49 71,112,483.76 50,329,235.86 27,356,990.43
的净利润
减：提取法定盈余公积 5,928,988.16 5,970,479.49 6,167,259.17 4,043,013.95
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 226,808,000.00
净资产折股
其他
期末未分配利润 9,990,019.06 163,852,314.73 98,710,310.46 54,548,333.77
29、营业收入和营业成本
(1) 营业收入和营业成本
2015 年 1-7 月 2014 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 239,888,269.92 107,180,648.54 319,294,902.59 177,128,693.70
其他业务 36,000.00 2,016.00 36,000.00 2,016.00
合计 239,924,269.92 107,182,664.54 319,330,902.59 177,130,709.70
（续）
2013 年度 2012 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 228,788,808.87 143,475,040.03 167,868,629.47 106,323,972.24
其他业务 21,282.05 1,120.00 20,000.00 1,120.00
合计 228,810,090.92 143,476,160.03 167,888,629.47 106,325,092.24
(2) 主营业务（分产品/服务）
2015 年 1-7 月 2014 年度
项目
收入 成本 收入 成本
供暖 172,569,638.12 98,705,221.26 209,861,928.52 159,368,049.43
接网 67,318,631.80 8,475,427.28 109,432,974.07 17,760,644.27
其他
合计 239,888,269.92 107,180,648.54 319,294,902.59 177,128,693.70
(续)
2013 年度 2012 年度
项目
收入 成本 收入 成本
供暖 154,219,555.11 107,906,521.03 106,517,980.02 88,661,413.97
接网 74,569,253.76 35,568,519.00 58,843,689.55 17,662,558.27
32
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
2013 年度 2012 年度
项目
收入 成本 收入 成本
其他 2,506,959.90
合计 228,788,808.87 143,475,040.03 167,868,629.47 106,323,972.24
(3)销售前五名
2015 年 1-7 月
占公司全部营业收入的比例
客户名称 营业收入
(%)
沈阳华锐置业有限公司 12,143,968.89 5.06
沈阳全运村建设有限公司 9,625,210.21 4.01
新世界（沈阳）房地产开发有限公司 7,958,070.77 3.32
恒大长基（沈阳）置业有限公司 6,839,421.61 2.85
沈阳浑南置业房地产开发有限公司 6,583,537.17 2.74
合计 43,150,208.65 17.98
2014 年度
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
沈阳华锐置业有限公司 19,146,249.08 6.00
新世界（沈阳）房地产开发有限公司 13,642,407.04 4.27
沈阳全运村建设有限公司 13,153,855.13 4.12
沈阳浑南置业房地产开发有限公司 10,858,063.72 3.40
恒大长基（沈阳）置业有限公司 10,387,946.64 3.25
合计 67,188,521.61 21.04
2013 年度
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
沈阳全运村建设有限公司 16,696,326.07 7.30
新世界（沈阳）房地产开发有限公司 13,238,407.04 5.79
沈阳华锐置业有限公司 13,211,249.08 5.77
十二运接待场所基建办公室 12,840,717.70 5.61
恒大长基（沈阳）置业有限公司 8,827,946.64 3.86
合计 64,814,646.53 28.33
2012 年度
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
沈阳全运村建设有限公司 14,940,965.30 8.90
新世界（沈阳）房地产开发有限公司 11,266,407.04 6.71
沈阳华锐置业有限公司 10,731,626.08 6.39
恒大长基（沈阳）置业有限公司 7,427,946.64 4.43
沈阳宏发房屋开发有限公司 6,581,369.65 3.92
合计 50,948,314.71 30.35
33
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
30、营业税金及附加
项 目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
营业税 4,365,879.88 12,486,860.31 11,017,139.28 14,080,687.21
城市维护建设税 305,611.60 874,080.24 799,682.91 985,648.11
教育费附加 130,976.39 374,605.83 342,721.24 422,420.63
地方教育费 87,317.60 249,737.19 228,480.84 281,613.74
合 计 4,889,785.47 13,985,283.57 12,388,024.27 15,770,369.69
31、销售费用
项 目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
职工薪酬 406,026.26 615,279.03
业务招待费 13,396.00 20,481.80
交通通讯费 560.00 1,023.00 2,392.92 2,180.00
业务费 1,583.00 372,942.07 136,945.22 57,423.81
其他 18,955.96 83,633.37 75,170.00 71,117.55
合 计 440,521.22 1,093,359.27 214,508.14 130,721.36
32、管理费用
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
职工薪酬 6,337,191.83 10,055,648.66 9,890,396.27 7,604,892.91
通讯费 181,885.40 85,002.99 84,493.43 70,875.18
业务招待费 374,945.60 676,911.20 419,800.90 424,011.80
车辆使用费 785,867.37 1,516,599.62 1,245,145.87 922,092.04
办公费 641,981.93 1,372,883.05 1,438,027.01 955,785.55
无形资产摊销 860,886.45 1,455,426.31 1,260,564.81 666,089.15
排污费 1,959,051.00 756,426.00 61,700.00
税费 1,979,065.19 2,668,696.59 1,492,443.70 1,574,939.02
中介费 521,679.24 1,889,661.61 674,708.00 82,931.76
折旧费 1,218,300.42 1,721,062.64 818,054.19 689,477.21
技术开发费 1,489,948.67 11,517,602.65 8,551,078.83 4,908,890.42
其他 887,546.13 1,837,909.71 1,449,725.74 1,832,333.94
合计 17,238,349.23 35,553,831.03 27,386,138.75 19,732,318.98
33、财务费用
项 目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
利息支出 10,949,487.12 19,861,854.35 22,225,380.90 15,606,707.96
减：利息收入 2,935,315.61 5,593,868.48 5,260,059.76 3,955,062.11
汇兑损益 -3,195,992.59 -13,291,409.81 -26,380,249.32 -13,228,449.11
手续费支出 540,357.65 110,350.43 323,398.43 907,451.84
合 计 5,358,536.57 1,086,926.49 -9,091,529.75 -669,351.42
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国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
34、资产减值损失
项 目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
一、坏账损失 1,204,585.17 776,451.46 587,892.43 452,677.14
合计 1,204,585.17 776,451.46 587,892.43 452,677.14
35、投资收益
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益 797,481.36
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产等取得的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重
新计量产生的利得
债券逆回购确认的投资收益
子公司分红确认的投资收益
合计 797,481.36
36、营业外收入
计入当期非经常性 计入当期非经常性
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度
损益的金额 损益的金额
非流动资产处置利得合计 15,451.15 15,451.15 19,710.31 19,710.31
其中：固定资产处置利得 15,451.15 15,451.15 19,710.31 19,710.31
政府补助 1,091,256.45 1,091,256.45 1,802,099.33 1,802,099.33
无法支付的款项 30.00 30.00
合计 1,106,737.60 1,106,737.60 1,821,809.64 1,821,809.64
（续）
计入当期非经常性 计入当期非经常性
项目 2013 年 2012 年度
损益的金额 损益的金额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
政府补助 1,802,458.33 1,802,458.33 1,601,725.00 1,601,725.00
无法支付的款项 38,421.00 38,421.00
保险理赔收入 162,250.00 162,250.00
其他 10,600.00 10,600.00
合计 1,975,308.33 1,975,308.33 1,640,146.00 1,640,146.00
计入当期损益的政府补助
35
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
补助项目 2015 年 1-7 月 2014 年度
脱硫改造补助资金 181,183.33 194,125.00
可再生能源建设补助资金（注） 868,217.06 1,000,000.00
工业节能专项资金 41,856.06 70,833.33
旧网维改补助 113,200.00
热计量改造补助 223,941.00
太阳能热电联采技术应用补助 50,000.00
供热管网维改补助 150,000.00
创新型中小企业补助
专项经费
合计 1,091,256.45 1,802,099.33
（续）
与资产相关/与收益
补助项目 2013 年度 2012 年度
相关
脱硫改造补助资金 194,125.00 194,125.00 与资产相关
可再生能源建设补助资金（注） 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
工业节能专项资金 8,333.33 与资产相关
旧网维改补助 与收益相关
热计量改造补助 与收益相关
太阳能热电联采技术应用补助 150,000.00 与收益相关
供热管网维改补助 与收益相关
创新型中小企业补助 600,000.00 与收益相关
专项经费 257,600.00 与收益相关
合计 1,802,458.33 1,601,725.00
注：可再生能源建设补助资金系根据沈阳市财政局《关于下达可再生能源建筑应用项目示范剩余补助
资金的通知》收到的沈阳国惠热力中水源利用可再生能源建筑应用示范项目的补贴款，根据设备折旧年限，
分期确认收入。
37、营业外支出
计入当期非经常
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
性损益的金额
非流动资产处置损失合计 140.40 1,264,471.91 69,639.39 561,690.26 全部计入
其中：固定资产处置损失 140.40 1,264,471.91 69,639.39 561,690.26 全部计入
罚款及滞纳金支出 259,810.00 49,856.51 81,870.84 93.52 全部计入
其他 8,400.00 24,128.78 4,685.00 4,800.00 全部计入
合计 268,350.40 1,338,457.20 156,195.23 566,583.78
38、所得税费用
（1）所得税费用表
36
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项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
当期所得税费用 15,349,400.01 12,290,255.29 13,194,130.94 8,659,680.29
递延所得税费用 5,890,363.47 4,238,854.75 -4,943,377.15 -5,575,913.65
合计 21,239,763.48 16,529,110.04 8,250,753.79 3,083,766.64
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
利润总额 105,245,696.29 90,187,693.51 55,668,010.15 27,220,363.70
按法定/适用税率计算的所得税费用 15,786,854.44 13,528,154.03 8,350,201.52 4,083,054.56
子公司适用不同税率的影响 5,073,567.71 2,956,158.45 -463,458.73 -1,222,628.59
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -163,688.48 -189,743.75 -270,368.75 -179,118.75
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 306,621.85 923,580.87 634,379.75 402,459.42
使用前期未确认递延所得税资产的
可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵
236,407.96
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
技术开发费加计扣除 -689,039.56
其他
所得税费用 21,239,763.48 16,529,110.04 8,250,753.79 3,083,766.64
39、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
政府补助 313,200.00 823,941.00 407,600.00
收取的保证金等 520,000.00 90,000.00 859,000.00
收取的利息、手续费等 220,441.88 746,597.06 2,027,796.22 888,858.07
其他 5,983,304.67 1,757,242.95 1,625,694.20 634,547.77
合计 6,723,746.55 2,817,040.01 4,567,431.42 2,790,005.84
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
支付的保证金等 1,035,000.00 644,000.00
管理费用付现 3,373,641.84 6,513,177.56 4,266,644.82 6,852,838.31
销售费用付现 33,809.96 398,379.04 1,440.00 6,000.00
营业外支出付现 268,210.00 73,985.29 86,555.84 4,893.52
支付手续费 540,357.65 110,350.43 323,398.43 907,451.84
其他 9,083,741.78 8,855,161.77 18,132,656.70 1,239,381.91
合计 13,299,761.23 16,986,054.09 23,454,695.79 9,010,565.58
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
37
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
政府补助 1,000,000.00 1,000,000.00
关联方往来款 314,360,003.14 271,077,959.00 306,773,600.00 249,100,000.00
合计 314,360,003.14 272,077,959.00 306,773,600.00 250,100,000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
关联方往来款 218,068,114.63 413,077,959.00 410,773,600.00 353,000,000.00
合计 218,068,114.63 413,077,959.00 410,773,600.00 353,000,000.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
汇票保证金 20,000,000.00 15,000,000.00
质押存单回款 17,500,000.00 5,600,000.00
质押存单利息收入 2,320,722.69
承兑汇票贴现 40,000,000.00
合计 79,820,722.69 15,000,000.00 5,600,000.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
汇票保证金 20,000,000.00 15,000,000.00
合计 20,000,000.00 15,000,000.00
40、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 84,005,932.81 73,658,583.47 47,417,256.36 24,136,597.06
加：资产减值准备 1,204,585.17 776,451.46 587,892.43 452,677.14
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
生物资产折旧
39,635,536.08 62,708,491.00 27,497,921.38 17,296,828.94
无形资产摊销 860,886.45 1,455,426.31 1,260,564.81 666,089.15
长期待摊费用摊销 347,590.60 663,009.31 614,576.24 461,422.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失（收益以“－”号填列）
-15,310.75 1,244,761.60 69,639.39 561,690.26
固定资产报废损失（收益以“－”号填
列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填
列）
财务费用（收益以“－”号填列） 7,753,494.53 6,570,444.54 -4,154,868.42 2,378,258.85
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号
填列）
6,087,059.02 4,238,854.75 -4,943,377.15 -5,575,913.65
递延所得税负债增加（减少以“－”号
填列）
38
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
补充资料 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
存货的减少（增加以“－”号填列） 11,219,455.29 10,049,108.71 6,013,223.17 -54,922,542.56
经营性应收项目的减少（增加以“－”
号填列）
-7,523,963.14 11,135,051.33 -32,163,180.95 48,996,959.28
经营性应付项目的增加（减少以“－”
号填列）
-102,046,012.48 92,247,422.54 209,115,085.46 209,512,037.14
其他 - - -
经营活动产生的现金流量净额 41,529,253.58 264,747,605.02 251,314,732.72 243,964,104.09
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 15,180,743.45 73,912,317.23 65,837,142.32 160,629,358.24
减：现金的期初余额 73,912,317.23 65,837,142.32 160,629,358.24 96,799,718.64
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -58,731,573.78 8,075,174.91 -94,792,215.92 63,829,639.60
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现
53,247,711.98
金等价物
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的
现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 53,247,711.98
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
本期处置子公司于本期收到的
现金或现金等价物
减：丧失控制权日子公司持有的
1,143,326.54
现金及现金等价物
加：以前期间处置子公司于本期
收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额 -1,143,326.54
（4）现金和现金等价物的构成
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
一、现金 15,180,743.45 73,912,317.23 65,837,142.32 160,629,358.24
其中：库存现金 149,939.01 166,009.77 232,441.80 68,238.38
可随时用于支付的银行存款 15,030,804.44 73,738,233.46 65,604,700.52 91,361,119.86
39
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
可随时用于支付的其他货币资金 8,074.00 69,200,000.00
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 15,180,743.45 73,912,317.23 65,837,142.32 160,629,358.24
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
41、所有权或使用权受到限制的资产
2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目
账面价值 受限原因 账面价值 受限原因
货币资金 102,775,108.03 质押存单 119,880,956.99 质押存单
存货
固定资产 72,688,820.05 抵押借款 79,026,701.90 抵押借款
无形资产 26,218,228.08 抵押借款 26,596,573.60 抵押借款
合计 201,682,156.16 225,504,232.49
（续）
2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
项目
账面价值 受限原因 账面价值 受限原因
货币资金 130,033,687.50 质押存单、保证金 111,947,805.00 质押存单
存货
固定资产 88,868,905.95 抵押借款 92,746,732.35 抵押借款
无形资产 27,245,166.11 抵押借款 27,903,316.59 抵押借款
合计 246,147,759.56 232,597,853.94
注：本公司与沈阳市财政局于 2010 年 11 月 9 日签订了编号为 JP4P90-C22 号的《外国政府贷款沈阳环
境改善项目再转贷协议》，贷款总额度为 20 亿日元。本公司以位于于洪区杨士街道大堡村的地号为
061011097，面积为 61,791.37 平方米的土地使用权及位于于洪区细河路 106-1 至 106-3 号总建筑面积为
17,093.52 平方米的在建房产，评估价值分别为 4,047.33 万元及 3,065.65 万元，抵押给了沈阳市财政局，
用于为本公司向沈阳市财政局转贷总金额不超过 20 亿日元的日本政府贷款项下的本金中的 5.3 亿日元提供
担保；以评估价值为 2,205.20 万元的部分设备为本金中的 0.8 亿日元提供担保；以沈水湾的评估价值为
3,003.97 万元的部分设备为本金中的 1.1 亿日元提供担保。2012 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日、2014
年 12 月 31 日用于质押的存单本金为 10,600.00 万元人民币；2015 年 7 月 31 日用于质押的存单本金为
8,850.00 万元人民币。
42、外币货币性项目
40
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目 期末折算人 折算 期末折算
期末外币余额 折算汇率 期末外币余额
民币余额 汇率 人民币余额
货币资金
其中：美元
日元
港币
应收账款
其中：美元
日元
港币
长期借款
其中：美元
日元 1,698,633,465.08 4.95 84,060,274.28 1,731,214,577.08 5.14 88,934,224.03
港币
（续）
2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
项目 期末折算人 折算汇 期末折算人
期末外币余额 折算汇率 期末外币余额
民币余额 率 民币余额
货币资金
其中：美元 181.67 6.10 1,107.62 181.49 6.29 1,140.76
日元
港币
应收账款
其中：美元
日元
港币
长期借款
其中：美元
日元 1,695,169,211.04 5.78 97,931,620.49 1,759,714,965.04 7.30 128,545,418.48
港币
六、合并范围的变更
1、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
企业合并中取 构成同一控制下 合并日的确定依
被合并方名称 合并日
得的权益比例 企业合并的依据 据
同受同一实质
沈阳沈水湾清洁能源有限公司 98.00% 2015 年 7 月 31 日 股权转让完成
控制人控制
41
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
（续）
合并当期期初至合并日被合并方 合并当期期初至合并日被合并方的净
被合并方名称
的收入 利润
沈阳沈水湾清洁能源有限公司 38,427,584.90 13,951,083.32
（续）
比较期间被合并方的收入 比较期间被合并方的净利润
被合并方名称
2014 年度 2013 年度 2012 年度 2014 年度 2013 年度 2012 年度
沈阳沈水湾清洁
43,086,043.25 41,929,685.31 38,722,667.90 7,778,063.82 10,492,889.22 6,944,438.71
能源有限公司
（2）合并成本
合并成本 沈阳沈水湾清洁能源有限公司 合计
投资成本 53,247,712.00 53,247,712.00
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
沈阳沈水湾清洁能源有限公司
项目
合并日 上期期末
资产: 134,314,994.40 180,145,646.19
货币资金 2,269,151.05 5,682,700.77
预付款项 793,535.25 1,302,707.44
其他应收款 65,544,601.28 101,261,772.67
存货 774,032.42 2,090,146.61
其他流动资产 380,523.91 827,997.96
固定资产 54,816,581.33 54,556,360.64
在建工程 9,502,242.41 14,176,584.57
工程物资 152,315.84 152,315.84
长期待摊费用 17,864.17
递延所得税资产 82,010.91 77,195.52
负债: 80,441,851.57 100,623,586.68
应付账款 8,257,,921.78 5,434,443.80
预收款项 1,193,130.30 15,850,437.86
应交税费 689,099.00 1,043,276.26
其他应付款 71,849.50 107,507.00
递延收益 70,229,850.99 78,187,921.76
净资产 53,873,142.83 79,522,059.51
减：少数股东权益
取得的净资产 53,873,142.83 79,522,059.51
42
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
2、处置子公司
处置价款与处置投资对应的
股权处置比 丧失控制权的时 丧失控制权时点
子公司名称 股权处置价款 股权处置方式 合并财务报表层面享有该子
例（%） 点 的确定依据
公司净资产份额的差额
沈阳联美蓝天环保
10,000,000.00 100.00 股权转让 2015 年月 31 日 完成股权转让 797,481.36
新能源有限公司
（续）
与原子公司股权投
丧失控制权之 丧失控制权之日 丧失控制权之日 按照公允价值重新 丧失控制权之日剩余
资相关的其他综合
子公司名称 日剩余股权的 剩余股权的账面 剩余股权的公允 计量剩余股权产生 股权公允价值的确定
收益转入投资损益
比例 价值 价值 的利得或损失 方法及主要假设
的金额
沈阳联美蓝天
环保新能源有
限公司
3、其他原因的合并范围变动
无
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
沈阳沈水湾清洁能源有限公司 沈阳 沈阳 供热 100.00 投资
沈阳国润低碳热力有限公司 沈阳 沈阳 供热 80.00 投资
沈阳联美蓝天环保新能源有限公司 沈阳 沈阳 热力能源应用 100.00 投资
2、2015 年 5 月 12 日公司将持有的沈阳联美蓝天环保新能源有限公司的 100%股权转让，具体情况见六、
2。
八、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
注册资本 母公司对本企业 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 的持股比例(%) 表决权比例(%)
联众新能源有限公司 沈阳 太阳能发电 9,900.00 100.00 100.00
本企业最终控制方是：苏素玉及其相关方。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、1 所述。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
沈阳新北热电有限责任公司 受同一控股股东控制
沈阳国新环保新能源有限公司 受同一控股股东控制
43
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
联美集团有限公司 受同一实质控制人控制
江苏联美生物能源有限公司 受同一实质控制人控制
沈阳华新联美资产管理有限公司 受同一实质控制人控制
香港浩丰集团有限公司 受同一实质控制人控制
辽宁联美生物能源有限公司 受同一实质控制人控制
沈阳浑南热力有限责任公司 受同一实质控制人控制
沈阳华新门窗工程有限公司 同一实质控制人的子公司的联营公司
安顺安酒销售有限公司 受同一实质控制人控制
4、关联方交易情况
（1）采购商品、接受劳务的关联交易情况
关联方 关联交易内容 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
沈阳华新门窗工程有限公司 装修服务 605,345.85 1,528,740.32
安顺安酒销售有限公司 采购酒 158,136.00 202,710.00 517,188.00 146,148.00
（2）关联担保情况
本公司作为担保方
担保是否已经
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
沈阳新北热电有限责任公司 20,000,000.00 2015/05/13 2016/05/13 否
沈阳国润低碳热力有限公司 60,000,000.00 2015/01/23 2016/01/22 否
沈阳新北热电有限责任公司 30,000,000.00 2014/05/07 2015/05/06 是
沈阳国润低碳热力有限公司 30,000,000.00 2014/03/20 2015/02/20 是
沈阳国润低碳热力有限公司 30,000,000.00 2013/12/27 2014/12/27 是
沈阳新北热电有限责任公司 30,000,000.00 2012/09/25 2013/09/24 是
本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
联美集团有限公司 70,000,000.00 2015/7/28 2016/7/27 否
联美集团有限公司 30,000,000.00 2015/6/18 2015/12/18 否
联美集团有限公司 50,000,000.00 2015/5/14 2017/5/13 否
沈阳新北热电有限责任公司 30,000,000.00 2015/4/23 2016/4/22 否
沈阳新北热电有限责任公司 50,000,000.00 2014/12/4 2016/1/30 否
联美集团有限公司 30,000,000.00 2014/7/9 2015/7/9 是
联美集团有限公司 40,000,000.00 2014/6/25 2015/6/24 是
联美集团有限公司 50,000,000.00 2014/6/18 2015/6/17 是
沈阳新北热电有限责任公司 30,000,000.00 2014/4/17 2015/4/16 是
沈阳新北热电有限责任公司 30,000,000.00 2013/12/30 2014/11/28 是
联美集团有限公司 40,000,000.00 2013/6/20 2014/6/19 是
44
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
沈阳新北热电有限责任公司 30,000,000.00 2013/5/30 2013/11/30 是
联美集团有限公司 20,000,000.00 2013/5/13 2015/5/12 是
联美集团有限公司 30,000,000.00 2013/4/19 2015/4/18 是
沈阳新北热电有限责任公司 44,000,000.00 2013/3/27 2014/3/26 是
联美集团有限公司 80,000,000.00 2012/12/18 2013/12/17 是
联美集团有限公司 30,000,000.00 2012/5/17 2014/5/17 是
沈阳新北热电有限责任公司 50,000,000.00 2012/4/27 2014/10/26 是
联美集团有限公司 30,000,000.00 2011/4/18 2013/4/18 是
（3）关键管理人员报酬
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
关键管理人员报酬 173,383.99 274,018.63 255,692.22 237,615.71
（4）股权转让
2015 年 7 月 31 日公司受让香港浩丰集团有限公司持有的沈阳沈水湾清洁能源有限公司 98%的股权，具
体情况见六.1.(1)。
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 沈阳新北热电有限责任公司 138,000,000.00
其他应收款 联美集团有限公司 185,000,000.00 430,000,000.00
其他应收款 江苏联美生物能源有限公司 103,000,000.00 96,000,000.00
其他应收款 沈阳华新联美资产管理有限公司 180.00 180.00
预付账款 沈阳华新门窗工程有限公司
合计 426,000,180.00 526,000,180.00
（续）
2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 联美集团有限公司 320,000,000.00 280,000,000.00
其他应收款 沈阳国新环保新能源有限公司 20,000,000.00
其他应收款 江苏联美生物能源有限公司 44,000,000.00
其他应收款 沈阳华新联美资产管理有限公司 180.00 180.00
预付账款 沈阳华新门窗工程有限公司 95,785.85
合计 384,000,180.00 280,095,965.85
（2）应付项目
45
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
项目名称 关联方 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
辽宁联美生物能源有
其他应付款
限公司
2,900,000.00
沈阳华新门窗工程有
应付账款
限公司 99,715.12 234,964.03 175,215.31
合计 2,999,715.12 234,964.03 175,215.31
6、关联方承诺
报告期无关联方承诺事项。
7、其他
沈阳浑南热力有限责任公司与沈阳国润低碳热力有限公司于 2013 年 3 月 1 日签署了《房屋借用协议》，
沈阳浑南热力有限责任公司将坐落于沈阳市浑南新区远航中路 1-1 号办公楼的 301、302 室借给沈阳国润低
碳热力有限公司，借用期限为叄年，自 2013 年 3 月 1 日至 2016 年 2 月 28 日。
九、承诺及或有事项
1、资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额
无。
2、 或有事项
无。
3、 其他
无。
十、资产负债表日后事项
无。
十一、其他重要事项
无。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1）应收账款分类披露
2015 年 7 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提
148,883.00 100.00 148,883.00 100.00
坏账准备的应收账款
合计 148,883.00 100.00 148,883.00 100.00
46
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
（续）
2014 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提
148,883.00 100.00 148,883.00 100.00
坏账准备的应收账款
合计 148,883.00 100.00 148,883.00 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
2015 年 7 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
余额百分比组合
关联方组合
合计
（续）
2014 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
余额百分比组合
关联方组合
合计
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期无计提、收回或转回的坏账准备。
（3）本期无实际核销的应收账款情况
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合 坏账准备
单位名称 2015 年 7 月 31 日
计数的比例(%) 期末余额
沈阳宏发房屋开发有限公司 148,883.00 100.00 148,883.00
合计 148,883.00 100.00 148,883.00
2、其他应收款
（1）按种类披露
2015 年 7 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
47
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
2015 年 7 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账
271,474,959.91 100.00 1,741,645.24 0. 64
准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合计 271,474,959.91 100.00 1,741,645.24 0. 64
（续）
2014 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
365,677,388.09 100.00 904,690.78 0. 25
准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合计 365,677,388.09 100.00 904,690.78 0. 25
按组合计提坏账准备的其他应收款
2015 年 7 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
余额百分比组合 29,027,420.72 1,741,645.24 6.00
关联方组合 242,447,539.19
合计 271,474,959.91 1,741,645.24 6.00
（续）
2014 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
余额百分比组合 15,078,179.65 904,690.78 6.00
关联方组合 350,599,208.44
合计 365,677,388.09 904,690.78 6.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为 836,954.46 元，本期无收回或转回的坏账准备金额。
(3)本期无实际核销的其他应收款情况。
(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
关联方往来款 242,447,539.19 350,599,208.44
第三方往来款 6,000,000.00 6,000,000.00
48
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
款项性质 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
股权转让款 9,950,000.00
应收供暖价差 9,616,238.74 6,156,387.33
备用金 233,530.37 956,426.77
其他 3,227,651.61 1,965,365.55
合计 271,474,959.91 365,677,388.09
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
坏账准备期
单位名称 款项的性质 2015 年 7 月 31 日 账龄 余额合计数的比例
末余额
(%)
1500 万元一年以
联美集团有限公司 往来款 185,000,000.00 内，17000 万元三 68.15
至四年
沈阳新北热电有限责任公司 往来款 48,000,000.00 一年以内 17.68
上海晓誉经济发展有限公司 股权转让款 9,950,000.00 一年以内 3.67 597,000.00
3,459,851.41 元一
年以内
于洪区供热管理办公室 供暖价差 9,616,238.74 3.54 576,974.32
6,156,387.33 元一
至二年
沈阳国润低碳热力有限公司 往来款 9,447,539.19 三至四年 3.48
合计 262,013,777.93 96.51 1,173,974.32
（6）涉及政府补助的其他应收款项
报告期无涉及政府补助的其他应收款。
3、长期股权投资
（1）对子公司投资
2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 77,873,142.83 77,873,142.83 34,000,000.00 34,000,000.00
合计 77,873,142.83 77,873,142.83 34,000,000.00 34,000,000.00
对子公司投资
2015 年 1-7 月
本期计提 减值准备期
被投资单位 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 7 月 31 日
减值准备 末余额
沈阳国浩蓝天环保新
10,000,000.00 10,000,000.00
能源有限公司
沈阳国润低碳热力有
24,000,000.00 24,000,000.00
限公司
沈阳沈水湾清洁能源
53,873,142.83 53,873,142.83
有限公司
合计 34,000,000.00 53,873,142.83 10,000,000.00 77,873,142.83
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
49
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
2015 年 1-7 月 2014 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 103,784,548.04 37,280,600.32 155,352,191.57 71,839,400.44
其他业务 36,000.00 2,016.00 36,000.00 2,016.00
合计 103,820,548.04 37,282,616.32 155,388,191.57 71,841,416.44
（续）
2013 年度 2012 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 129,872,073.56 60,503,099.05 110,991,563.23 58,186,195.96
其他业务 21,282.05 1,120.00 20,000.00 1,120.00
合计 129,893,355.61 60,504,219.05 111,011,563.23 58,187,315.96
（2）主营业务（分产品/服务）
2015 年 1-7 月 2014 年度
项目
收入 成本 收入 成本
供暖 71,464,938.38 37,280,600.32 103,981,105.86 66,777,208.14
接网 32,319,609.66 51,371,085.71 5,062,192.30
其他
合计 103,784,548.04 37,280,600.32 155,352,191.57 71,839,400.44
（续）
2013 年度 2012 年度
项目
收入 成本 收入 成本
供暖 87,688,368.75 57,023,588.74 73,929,924.80 55,601,549.46
接网 42,183,704.81 3,479,510.31 37,061,638.43 2,584,646.50
其他
合计 129,872,073.56 60,503,099.05 110,991,563.23 58,186,195.96
（3）销售前五名
2015 年 1-7 月
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
沈阳华锐置业有限公司 12,143,968.89 11.70
恒大长基（沈阳）置业有限公司 6,839,421.61 6.59
沈阳宏发房屋开发有限公司 4,246,162.14 4.09
沈阳永盛房屋开发有限公司 2,205,983.77 2.12
阳光一百置业（辽宁）有限公司 1,611,540.65 1.55
合计 27,047,077.06 26.05
2014 年度
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
沈阳华锐置业有限公司 19,146,249.08 12.32
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国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
恒大长基（沈阳）置业有限公司 10,387,946.64 6.69
沈阳宏发房屋开发有限公司 7,179,135.11 4.62
沈阳永盛房屋开发有限公司 3,781,686.46 2.43
阳光一百置业（辽宁）有限公司 2,762,641.12 1.78
合计 43,257,658.41 27.84
2013 年度
占公司全部营业收入的比
客户名称 营业收入
例(%)
沈阳华锐置业有限公司 13,211,249.08 10.17
恒大长基（沈阳）置业有限公司 8,827,946.64 6.80
沈阳宏发房屋开发有限公司 6,729,135.11 5.18
阳光一百置业（辽宁）有限公司 2,762,641.12 2.13
沈阳永盛房屋开发有限公司 2,613,605.56 2.01
合计 34,144,577.51 26.29
2012 年度
占公司全部营业收入的比
客户名称 营业收入
例(%)
沈阳华锐置业有限公司 10,731,626.08 9.67
恒大长基（沈阳）置业有限公司 7,427,946.64 6.69
沈阳宏发房屋开发有限公司 6,581,369.65 5.93
阳光一百置业（辽宁）有限公司 2,762,641.12 2.49
沈阳永盛房屋开发有限公司 2,613,605.56 2.35
合计 30,117,189.05 27.13
5、投资收益
项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
子公司分红确认的投资收益 792,000.00
合计 792,000.00
十三、补充资料
1、 当期非经常性损益明细表
非经常性项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
非流动资产处置损益 812,932.51 -1,244,761.60 -69,639.39 -216,131.84
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相
关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府 1,091,256.45 1,802,099.33 1,802,458.33 1,601,725.00
补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值产生的收益
51
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
非经常性项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 2012 年度
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用
等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价
值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
13,951,083.32 7,778,063.82 10,492,889.22 6,944,438.71
并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的
损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负
债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性
金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资
产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -264,180.00 -65,485.29 63,600.00 34,527.48
合计 15,591,092.28 8,269,916.26 12,289,308.16 8,364,559.35
所得税影响额 -63,290.33 -199,707.88 -8,905.91 33,889.99
少数股东权益影响额 -38,971.50 -5,978.48 -12,000.00
合计 15,693,354.11 8,475,602.61 12,310,214.07 8,330,669.36
2、净资产收益率
2015 年 1-7 月
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
归属于公司普通股股东的净利润 58.20
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 46.62
2014 年度
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
归属于公司普通股股东的净利润 21.37
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 18.82
2013 年度
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
归属于公司普通股股东的净利润 20.03
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 15.13
52
国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
2012 年度
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
归属于公司普通股股东的净利润 14.44
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 10.04
3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
财务报表数据变动幅度较大，且在报表中所占比例较大项目分析：
（1）资产负债表
报表项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 变动金额 变动幅度 注释
货币资金 117,955,851.48 193,793,274.22 -75,837,422.74 -39.13% 注1
在建工程 82,752,204.63 63,327,798.71 19,424,405.92 30.67% 注2
预收账款 105,351,393.75 208,936,420.94 -103,585,027.19 -49.58% 注3
一年内到期的非流动负债 47,000,000.00 -47,000,000.00 -100.00% 注4
长期借款 134,060,274.28 88,934,224.03 45,126,050.25 50.74% 注5
注 1：货币资金期末余额 2015 年比 2014 年减少了 39.13%，主要原因系收购子公司沈水湾股权支付股
权转让款及支付分配的股利。
注 2：在建工程期末余额 2015 年比 2014 年增加了 30.67%，主要原因系子公司国润一次网建设投入的
增加。
注 3：预收账款期末余额 2015 年比 2014 年减少了 49.58%，主要原因系非供暖期预收的供暖费减少。
注 4：一年内到期的非流动负债期末余额 2015 年比 2014 年减少了 100%，主要原因系归还借款。
注 5：长期借款期末余额 2015 年比 2014 年增加了 50.74%，主要原因系增加了 5000 万保证借款。
报表项目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 变动金额 变动幅度 注释
预付款项 7,392,344.78 29,135,753.50 -21,743,408.72 -74.63% 注1
其他应收款 557,112,112.31 406,588,931.32 150,523,180.99 37.02% 注2
存货 15,911,266.63 25,960,375.34 -10,049,108.71 -38.71% 注3
其他流动资产 31,388,594.49 23,820,690.28 7,567,904.21 31.77% 注4
在建工程 63,327,798.71 42,315,524.14 21,012,274.57 49.66% 注5
工程物资 73,899,676.20 45,176,809.83 28,722,866.37 63.58% 注6
其他非流动资产 32,432,726.06 19,208,439.67 13,224,286.39 68.85% 注7
长期借款 88,934,224.03 146,931,620.49 -57,997,396.46 -39.47% 注8
递延收益 763,911,723.26 524,972,452.79 238,939,270.47 45.51% 注9
注 1：预付款项期末余额 2014 年比 2013 年减少了 74.63%，主要原因系减少了预付燃料款。
注 2：其他应收款期末余额 2014 年比 2013 年增加了 37.02%，主要原因系关联方往来增加。
注 3：存货期末余额 2014 年比 2013 年减少了 38.71%，主要原因系燃料储备减少。
注 4：其他流动资产期末余额 2014 年比 2013 年增加了 31.77%，主要原因系居民供暖面积增加，不需
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国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
缴纳增值税，从而购进燃料形成的待抵扣的进项税增加。
注 5：在建工程期末余额 2014 年比 2013 年增加了 49.66%，主要原因系国惠的外网传导设备增加。
注 6：工程物资期末余额 2014 年比 2013 年增加了 63.58%，主要原因系国润购进的工程材料增加。
注 7：其他非流动资产期末余额 2014 年比 2013 年增加了 68.85%，主要原因系因工程施工预付的工程
款增加。
注 8：长期借款期末余额 2014 年比 2013 年减少了 39.47%，主要原因系借款到期归还。
注 9：递延收益期末余额 2014 年比 2013 年增加了 45.51%，主要原因系二次网接网费增加。
报表项目 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日 变动金额 变动幅度 注释
预付款项 29,135,753.50 6,770,779.58 22,364,973.92 330.32% 注1
其他应收款 406,588,931.32 288,556,957.49 118,031,973.83 40.90% 注2
固定资产 693,572,665.80 290,765,687.82 402,806,977.98 138.53% 注3
在建工程 42,315,524.14 296,146,372.74 -253,830,848.60 -85.71% 注4
工程物资 45,176,809.83 124,592,432.26 -79,415,622.43 -63.74% 注5
无形资产 64,508,736.83 28,044,345.65 36,464,391.18 130.02% 注6
应付票据 15,000,000.00 73,000,000.00 -58,000,000.00 -79.45% 注7
应付账款 136,875,189.63 97,693,299.54 39,181,890.09 40.11% 注8
预收账款 282,991,727.21 184,085,408.12 98,906,319.09 53.73% 注9
注 1：预付款项期末余额 2013 年比 2012 年增加了 330.32%，主要原因系预付燃料款增加。
注 2：其他应收款期末余额 2013 年比 2012 年增加了 40.90%，主要原因系关联方往来增加。
注 3：固定资产期末余额 2013 年比 2012 年增加了 138.53%，主要原因系子公司国润属发展初期，一次
网、房屋等资产投入增加。
注 4：在建工程期末余额 2013 年比 2012 年减少了 85.71%，主要原因系子公司国润在建转入固定资产。
注 5：工程物资期末余额 2013 年比 2012 年减少了 63.74%，主要原因系工程建设中物资领用。
注 6：无形资产期末余额 2013 年比 2012 年增加了 130.02%，主要原因系增加的土地使用权。
注 7：应付票据期末余额 2013 年比 2012 年减少了 79.45%，主要原因系应付票据的兑现。
注 8：应付账款期末余额 2013 年比 2012 年增加了 40.11%，主要原因系因工程投入加大。
注 9：预收账款期末余额 2013 年比 2012 年增加了 53.73%，主要原因系预收二次网接网费。
（2）利润表
报表项目 2014 年度 2013 年度 变动金额 变动幅度 注释
营业收入 319,330,902.59 228,810,090.92 90,520,811.67 39.56% 注1
销售费用 1,093,359.27 214,508.14 878,851.13 409.71% 注2
财务费用 1,086,926.49 -9,091,529.75 10,178,456.24 -111.96% 注3
营业外支出 1,338,457.20 156,195.23 1,182,261.97 756.91% 注4
注 1：营业收入发生额 2014 年比 2013 年增加了 39.56%,主要原因系国润供暖面积的大幅增长带来的供
暖收入的增加。
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国惠环保新能源有限公司 财务报表附注
注 ⒉ 销售费用发生额 2014年 比 2013年 增加 了 409,71%,主 要原因系国润增加 了销售人员,相 应的员
工薪酬、业务费增加。
注 ⒊ 财务费用发生额 ⒛14年 比⒛13年 增加 了 111.96%,主 要原因系 日元对人 民币的汇率变动 ,日 贷
长期借款形成的汇兑收益 同比减少的影响。
注 ⒋ 营业外支出发生额 ⒛14年 比 ⒛13年 增加 了 756,91%,主 要原因系固定资产的处置损失增加。
报表项 目 ⒛ 13年 度 ⒛ 12年 度 变动金额 变动幅度 注释
营业 收入 228,810J090,92 167!888J629,47 60J921,461,45 36,29% 注 1
营业成本 143,476J160,03 106I325IO92,24 37I151,067,79 34,94% 注 2
管理 费用 27J386,138,75 19J732,318,98 7J653,819.77 38,79% 注 3
财务 费用 -9,091,529,75 ￡69I351,42 ˉ8,422,178,33 1258,26% 注 4
所得税 费用 8,250,753,79 3,083,766,64 5,166,987,15 167,55% 注 5
注 ⒈ 营业 收入 发 生额 ⒛ 13年 比 ⒛ 12年 增加 了 36.⒛ %,主 要原 因系 国润 ⒛ 13年 大面积正式供 暖 ,供
暖面积增加而 带来 的供暖收入 的增长 。
注 ⒉ 营业成本发 生额 ⒛ 13年 比 ⒛ 12年 增加 了 挺 ,阢 %,主 要原 因系随着供 暖面积 的增加 ,资 产投入
加大 ,相 应 的折 旧、维 护费用 、接 网成本增加 。
注 ⒊ 管理费用发生额 ⒛ 13年 比 ⒛ 12年 增加 了 38,⒛ %,主 要原 因系职 工 薪酬及技术开发费增加 。
注 ⒋ 财务费用发生额 ⒛ 13年 比 ⒛ 12年 减少 了 1,258,26%,主 要原 因系 日元对人 民币的 汇 率变动 ,日
贷长期借款 的汇兑 收益 同比增加 的影响 。
注 ⒌ 所得税费用 发生额 ⒛ 13年 比 ⒛ 12年 增 加 了 167,55%,主 要原 因系利涧增长 ,相 应 的所得税 费用
增加 。
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