申达股份：NYX，INC审计报告_股票频道

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS

(SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)

NYX, INC

审计报告

一、审计报告

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 1

2、合并利润表 3

3、合并现金流量表 4

4、合并所有者权益变动表 5

5、资产负债表 7

6、利润表 9

7、现金流量表 10

8、所有者权益变动表 11

9、财务报表附注 13

NYX, INC

模拟合并资产负债表

2015 年 9 月 30 日

金额单位：人民币元

附注 30/9/2015 31/12/2014

资产

流动资产

货币资金 8 9,548,489 5,773,680

应收账款 9 431,673,270 344,943,591

预付款项 10 9,012,715 8,950,378

其他应收款 11 4,681,745 10,066,324

存货 12 127,720,540 102,317,739

其他流动资产 5,511,189

流动资产合计 588,147,948 472,051,712

非流动资产

固定资产 13 334,777,096 288,932,461

在建工程 14 - -

其他非流动资产 15 766,377 784,302

非流动资产合计 335,543,473 289,716,763

资产总计 923,691,421 761,768,475

刊载于第 13 页至第 44 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

NYX, INC

模拟合并资产负债表（续）

2015 年 9 月 30 日

金额单位：人民币元

附注 30/9/2015 31/12/2014

负债和所有者权益

流动负债

短期借款 17 19,834,114 14,386,913

应付账款 18 201,159,548 199,275,992

应付职工薪酬 19 45,999,572 12,911,408

应交税费 6.3 4,096,887 2,321,365

应付利息 1,820,241 1,627,997

其他应付款 20 5,600,870 6,367,291

一年内到期的非流动负债 21 64,987,677 54,908,093

流动负债合计 343,498,909 291,799,059

非流动负债

长期借款 22 409,158,409 342,974,845

长期应付款 23 77,387,014 82,860,751

非流动负债合计 486,545,423 425,835,596

负债合计 830,044,332 717,634,655

所有者权益

实收资本 24 16,294,016 16,294,016

减：库存股 63,126,370 63,126,370

其他综合收益 25 2,533,194 706,647

未分配利润 26 137,946,249 90,259,527

归属于母公司所有者权益合计 93,647,089 44,133,820

少数股东权益 - -

所有者权益合计 93,647,089 44,133,820

负债和所有者权益合计 923,691,421 761,768,475

刊载于第 13 页至第 44 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

NYX, INC.

模拟合并利润表

2015 年 1-9 月

金额单位：人民币元

附注 1-9, 2015 1-12, 2014

营业收入 27 1,765,062,080 1,882,524,320

减：营业成本 27 1,355,306,110 1,527,325,267

营业税金及附加 - 8,310

销售费用 28 60,177,039 62,919,193

管理费用 29 156,066,283 164,276,071

财务费用 30 17,187,743 22,164,695

资产减值损失 31 2,661,320 2,744,157

营业利润 173,663,585 103,086,627

加：营业外收入 - -

减：营业外支出 650,290 911,235

利润总额 173,013,295 102,175,392

减：所得税费用 32 8,963 -3,683,724

净利润 173,004,332 105,859,116

归属于母公司所有者的净利润 173,004,332 105,859,116

少数股东损益 - -

其他综合收益的税后净额

外币财务报表折算差额 1,826,547 706,647

综合收益总额 174,830,879 106,565,763

归属于母公司所有者的综合收益 174,830,879 106,565,763

归属少数股东的综合收益 - -

刊载于第 13 页至第 44 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

NYX, INC

模拟合并现金流量表

2015 年 1-9 月

金额单位：人民币元

现金流量表

补充说明 1-9, 2015 1-12, 2014

经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,691,991,468 1,764,181,171

收到其他与经营活动有关的现金 - -

经营活动现金流入小计 1,691,991,468 1,764,181,171

购买商品、接受劳务支付的现金 1,083,846,990 1,141,469,730

支付给职工以及为职工支付的现金 375,418,048 370,638,471

支付的各项税费 3,938,217 1,257,809

支付其他与经营活动有关的现金 71,566,037 149,519,595

经营活动现金流出小计 1,534,769,292 1,662,885,605

经营活动产生的现金流量净额 33-1 157,222,176 101,295,566

投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金 686,798 12,829,622

投资活动现金流入小计 686,798 12,829,622

购建固定资产、无形资产和其他

长期资产支付的现金 50,245,593 79,728,239

投资活动现金流出小计 50,245,593 79,728,239

投资活动产生的现金流量净额 -49,558,795 -66,898,617

筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - 2,766

取得借款收到的现金 83,997,830 82,682,020

筹资活动现金流入小计 83,997,830 82,684,786

偿还债务所支付的现金 61,104,281 61,672,269

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 125,317,610 74,774,186

支付其他与筹资活动有关的现金 - 2,121,708

筹资活动现金流出小计 186,421,891 138,568,163

筹资活动产生的现金流量净额 -102,424,061 -55,883,377

汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,464,511 -1,467,631

现金及现金等价物净增加/-减少额 33-3 3,774,809 -22,954,059

加：年初现金及现金等价物余额 5,773,680 28,727,739

年末现金及现金等价物余额 33-4 9,548,489 5,773,680

刊载于第 13 页至第 44 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

NYX, INC

模拟合并所有者权益变动表

2015 年 1-9 月

金额单位：人民币元

2015 年 9 月 30 日

归属于母公司所有者权益

项目少数股东权益合计

实收资本减：库存股其他综合收益未分配利润小计

2015 年 1 月 1 日余额 16,294,016 63,126,370 706,647 90,259,527 44,133,820 44,133,820

本期增减变动金额

1, 综合收益总额 173,004,332 173,004,332 173,004,332

2, 所有者投入资本

3, 利润分配

- 对所有者的分配 -125,317,610 -125,317,610 -125,317,610

4, 所有者权益内部结转

5, 外币财务报表折算差额 1,826,547 1,826,547 1,826,547

上述 1-5 小计 1,826,547 47,686,722 49,513,269 49,513,269

2015 年 9 月 30 日余额 16,294,016 63,126,370 2,533,194 137,946,249 93,647,089 93,647,089

刊载于第 13 页至第 44 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

NYX, INC

模拟合并所有者权益变动表（续）

2015 年 1-9 月

金额单位：人民币元

2014 年 12 月 31 日

归属于母公司所有者权益

项目少数股东权益合计

实收资本减：库存股其他综合收益未分配利润小计

2014 年 1 月 1 日余额 16,291,250 63,126,370 59,174,597 12,339,477 12,339,477

本期增减变动金额

1, 综合收益总额 105,859,116 105,859,116 105,859,116

2, 所有者投入资本

- 所有者投入资本

2,766 2,766 2,766

- 其他

3, 利润分配

- 对所有者的分配 -74,774,186 -74,774,186 -74,774,186

4, 所有者权益内部结转

5, 外币财务报表折算差额 706,647 706,647 706,647

上述 1-5 小计 2,766 706,647 31,084,930 31,794,343 31,794,343

2014 年 12 月 31 日余额 16,294,016 63,126,370 706,647 90,259,527 44,133,820 44,133,820

刊载于第 13 页至第 44 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

NYX, INC.

资产负债表

2015 年 9 月 30 日

金额单位：人民币元

附注 30/9/2015 31/12/2014

资产

流动资产

货币资金 380,603 5,055,212

应收账款 39.1 474,314,775 434,352,944

预付款项 7,625,876 5,674,345

其他应收款 39.2 3,052,661 4,676,005

存货 106,188,729 90,696,717

其他流动资产 5,511,189 -

流动资产合计 597,073,833 540,455,223

非流动资产

固定资产 233,008,533 202,594,473

在建工程 - -

其他非流动资产 766,378 784,303

非流动资产合计 233,774,911 203,378,776

资产总计 830,848,744 743,833,999

刊载于第 13 页至第 44 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

NYX INC.

资产负债表（续）

2015 年 9 月 30 日

金额单位：人民币元

附注 30/9/2015 31/12/2014

负债和所有者权益

流动负债

短期借款 14,620,398 9,865,425

应付账款 437,170,489 451,296,963

应付职工薪酬 44,544,412 11,761,477

应交税费 2,201,951 974,334

应付利息 1,820,241 1,627,997

其他应付款 5,648,580 6,367,291

一年内到期的非流动负债 43,646,724 44,336,616

流动负债合计 549,652,795 526,230,103

非流动负债

长期借款 378,878,831 309,033,578

长期应付款 77,387,015 82,860,751

递延收益 - -

非流动负债合计 456,265,846 391,894,329

负债合计 1,005,918,641 918,124,432

所有者权益

实收资本 16,291,250 16,291,250

减：库存股 63,126,370 63,126,370

其他综合收益 -6,901,541 -

未分配利润 -121,333,236 -127,455,313

归属于母公司所有者权益合计 -175,069,897 -174,290,433

少数股东权益 - -

所有者权益 -175,069,897 -174,290,433

负债和所有者权益总计 830,848,744 743,833,999

刊载于第 13 页至第 44 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

NYX INC.

利润表

2015 年 1-9 月

金额单位：人民币元

附注 1-9, 2015 1-12, 2014

营业收入 39.3 1,634,215,979 1,944,036,583

减：营业成本 39.3 1,300,458,918 1,599,921,982

营业税金及附加 - 8,310

销售费用 48,636,757 52,758,917

管理费用 140,546,002 153,522,014

财务费用 13,134,615 18,049,723

资产减值损失 - 622,847

营业利润 131,439,687 119,152,790

加：营业外收入 - -

减：营业外支出 - -

利润总额 131,439,687 119,152,790

减：所得税 - -

净利润 131,439,687 119,152,790

其他综合收益的税后净额

外币财务报表折算差额 -6,901,541 -

综合收益总额 124,538,146 119,152,790

刊载于第 13 页至第 44 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

NYX INC.

现金流量表

2015 年 1-9 月

金额单位：人民币元

现金流量表

补充说明 1-9, 2015 1-12, 2014

经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,611,453,644 1,922,141,259

收到其他与经营活动有关的现金 - -

经营活动现金流入小计 1,611,453,644 1,922,141,259

购买商品、接受劳务支付的现金 1,065,765,459 1,375,701,813

支付给职工以及为职工支付的现金 313,668,388 334,714,942

支付的各项税费 3,612,442 4,563,501

支付其他与经营活动有关的现金 89,486,468 154,370,095

经营活动现金流出小计 1,472,532,757 1,869,350,351

经营活动产生的现金流量净额 138,920,887 52,790,908

投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金 60,750 12,705,748

投资活动现金流入小计 60,750 12,705,748

购建固定资产、无形资产和其他

长期资产支付的现金 37,406,944 30,215,689

投资活动现金流出小计 37,406,944 30,215,689

投资活动产生的现金流量净额 -37,346,194 -17,509,941

筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 - -

取得借款收到的现金 78,929,318 79,394,704

筹资活动现金流入小计 78,929,318 79,394,704

偿还债务所支付的现金 43,423,748 48,618,680

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 141,955,049 87,675,773

支付其他与筹资活动有关的现金 - -

筹资活动现金流出小计 185,378,797 136,294,453

筹资活动产生的现金流量净额 -106,449,479 -56,899,749

汇率变动对现金及现金等价物的影响 200,177 -725,808

现金及现金等价物净-减少额 -4,674,609 -22,344,590

加：年初现金及现金等价物余额 5,055,212 27,399,802

年末现金及现金等价物余额 380,603 5,055,212

刊载于第 13 页至第 44 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

NYX, INC.

所有者权益变动表

2015 年 1-9 月

金额单位：人民元

2015 年 9 月 30 日

归属于母公司所有者权益

项目少数股东权益合计

实收资本减：库存股其他综合收益未分配利润小计

2015 年 1 月 1 日余额 16,291,250 63,126,370 -127,455,313 -174,290,433 -174,290,433

本期增减变动金额

1, 综合收益总额 131,439,687 131,439,687 131,439,687

2, 所有者投入资本

3, 利润分配

-125,317,610 -125,317,610 -125,317,610

- 对所有者的分配

4, 所有者权益内部结转

5, 外币财务报表折算差额 -6,901,541 -6,901,541 -6,901,541

上述 1-5 小计 -6,901,541 6,122,077 -779,464 -779,464

2015 年 9 月 30 日余额 16,291,250 63,126,370 -6,901,541 -121,333,236 -175,069,897 -175,069,897

刊载于第 13 页至第 44 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

NYX, INC.

所有者权益变动表（续）

2015 年 1-9 月

金额单位：人民币元

2014 年 12 月 31 日

归属于母公司所有者权益

项目少数股东权益合计

实收资本减：库存股其他综合收益未分配利润小计

2014 年 1 月 1 日余额 16,291,250 63,126,370 -171,833,917 -218,669,037 -218,669,037

本期增减变动金额

1, 综合收益总额 119,152,790 119,152,790 119,152,790

2, 所有者投入资本

3, 利润分配

-74,774,186 -74,774,186 -74,774,186

- 对所有者的分配

4, 所有者权益内部结转

5, 外币财务报表折算差额

上述 1-5 小计 44,378,604 44,378,604 44,378,604

2014 年 12 月 31 日余额 16,291,250 63,126,370 -127,455,313 -174,290,433 -174,290,433

刊载于第 13 页至第 44 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

NYX, INC. 财务报表附注

NYX, INC.

2015 年 1-9 月

（除特别说明外，金额单位为元）

1 公司基本情况

NYX, Inc.（以下统称本集团）是一家设立在美国的 S 类别的公司。本集团由桑杜（Sandu）家族

拥有，与 MMSDC 注册为少数民族商务企业（MBE）。本集团主要为北美汽车制造商提供相关汽

车产品的的制造。这些产品的制造包括注塑，橡胶挤出和流体和空气处理线束部件的组装。本

集团还拥有一个设计和工程中心，其中包括一个模具制造中心。

本模拟报表合并范围包括 NYX, INC.及其全资附属公司。其全资附属公司包括 NYX Linden, LLC、

XBA, LLC、XBREA, LLC、NYX Fort Wayne, LLC、NYX Shreveport, LLC、DMT Acquisition, LLC、NYX

Technologies, LLC(又名 Wixom Technologies LLC)、NYX Mexico Plastics S. de R.L.、NYX Employee Leasing Co.

S. de R.L、NYX Mexico Holdings, LLC、 NYX Mexico Expansion, LLC、NYX Transport LLC、Industrial Capital

Solutions, LLC、NYX Disc, INC、 NYX Detroit, Inc.、NYX Software Design Private Limited, Inc.和 NYX Software

Design Private Limited (India)。NYX Mexico Plastics S. de R.L.和 NYX Employee Leasing Co. S. de R.L 为

NYX,INC 间接控股公司，NYX Mexico Holdings, LLC 和 NYX Mexico Expansion 各持有两家公司 50%的股

权。所有重要的关联方的余额和交易均已在编制本合并报表时被抵消。

2 财务报表编制基础

2.1 财务报表编制基础

本公司根据美国通用会计准则及法规的要求记录会计信息并编制其法定财务报表。本模拟财务

报表是对 NYX, Inc.及其全资附属公司的财务报表进行模拟合并编制，不包含 Assemblies International,

Inc.、 Plymouth Properties, LLC、 Schoolcraft Properties, LLC、Sanschibol Properties, LLC、 Manufacturers

Drive, LLC 和 Product Drive Properties, LLC。

所附的财务报表系根据中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的《企业会计准则

—— 基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规

定 (以下合称“中国企业会计准则”) 的要求进行编制。根据中国企业会计准则编制的财务报

表所采用的会计政策和编制基础，在某些特定方面与编制公司法定财务报表不同。因编制符合

中国企业会计准则的财务报表所必须的调整，公司未记入其会计记录中，但已经在公司的法定

财务报表的基础上进行了调整。

2.2 持续经营

本公司以持续经营为基础编制财务报表。

2.3 会计年度

本集团的会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2.4 记账本位币及列报货币

本公司的记账本位币为美元，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本

位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。本公司的部分子公司采用本公司记账本位币以

外的货币作为记账本位币，在编制本财务报表时，这些子公司的外币财务报表按照附注 5.2 进行

了折算。

NYX, INC. 财务报表附注

3 财务报表编制目的

上海申达股份有限公司（“上海申达”）拟收购本集团部分股份。本公司基于本次股权转让之需要，

编制本财务报表。

4 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的《企业会计准则 —— 基本准

则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定 (以下合

称“中国企业会计准则”) 的要求，真实、完整地反映了 2015 年 9 月 30 日和 2014 年 12 月 31 日的

模拟合并及公司的财务状况、2015 年 1 到 9 月和 2014 年度的模拟合并及公司的经营成果和现金

流量。

5 主要会计政策和主要会计估计

5.1 企业合并及合并财务报表

(a) 同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为

同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制

方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 (或

发行股份面值总额) 的差额，调整资本公积中的资本溢价；资本公积中的资本溢价不足冲减

的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并

日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

(b) 非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业

合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产 (包括购买日之前所持有的

被购买方的股权) 、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减

去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为

商誉；如为负数则计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合

确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控

制权的日期。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司的子公司。控制，

是指本集团拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有

能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，

本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的

实质性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包

含于合并财务报表中。

NYX, INC. 财务报表附注

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子

公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的

期初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司在编制合并财务报表时，自本公司最终控

制方对被合并子公司开始实施控制时起将被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财

务报表中的账面价值并入本公司合并资产负债表，被合并子公司的经营成果纳入本公司合

并利润表。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确

定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳

入本公司合并范围。通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有

的被购买方的股权，本集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与

其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重

分类进损益的其他综合收益及权益法核算下的其他所有者权益变动(参见附注 5.5(b))于购买

日转入当期投资收益。

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司

可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权

投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并

资产负债表中的资本公积 (资本溢价) ，资本公积 (资本溢价) 不足冲减的，调整留存收益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，本集团终止确认与该子公

司相关的资产、负债、少数股东权益以及权益中的其他相关项目。[对于处置后的剩余股权

投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损

失，计入丧失控制权当期的投资收益。]

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的所有者权益中

和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期

间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括

未实现内部交易损益均已抵消。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相

关资产减值损失的，则全额确认该损失。

5.2 外币折算

本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为美元，其他外币交易在初始确认时

按交易发生日的即期汇率折合为美元。

即期汇率是根据公布的外汇牌价套算的汇率。即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方法确定

的、与交易发生日即期汇率近似的当期平均汇率。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条件资产有

关的专门借款本金和利息的汇兑差额 (参见附注 5.16) 外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史

成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非

货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于可供出售金融

资产的外币非货币性项目的差额，计入其他综合收益；其他差额计入当期损益。

对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即

期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利

NYX, INC. 财务报表附注

润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报

表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下的其他综合收益中列示。处置境外经营时，相

关的外币财务报表折算差额自所有者权益转入处置当期损益。

5.3 现金和现金等价物

现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于

转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

5.4 存货

存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所

发生的其他支出。发出存货的实际成本采用先进先出法计量。除原材料采购成本外，在产品及

产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。

建造合同的成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间

接费用。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利 (或亏损) 与在建合同已办理结算的价

款金额在资产负债表中以抵消后的差额反映。在建合同累计已发生的成本和已确认的毛利 (或

亏损) 大于已结算的价款金额，其差额在存货中列示；在建合同已结算的价款大于在建合同累

计已发生的成本和已确认的毛利 (或亏损) ，其差额在预收款项中列示。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。可

变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用以及相关税费后的金额。

5.5 长期股权投资

(a) 对子公司的投资

在本集团合并财务报表中，对子公司的长期股权投资按附注 5.1(c) 进行处理。

在本公司个别财务报表中，对子公司的长期股权投资的投资成本按以下原则进行初始计量：

- 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得的

被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公

积中的资本溢价；资本公积中的资本溢价不足冲减时，调整留存收益。

- 对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取得对

被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，

作为该投资的初始投资成本。属于通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并形成的

对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股权投资

的账面价值与购买日新增投资成本之和。

- 对于通过企业合并以外的其他方式形成的对子公司的长期股权投资，在初始确认时，按

附注 5.5(b) 的原则确认。

在个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，除取得投

资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照

应享有子公司宣告分派的现金股利或利润确认当期投资收益。对子公司的投资按照成本减

去减值准备 (附注 5.10(b)) 后在资产负债表内列示。

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(b) 对合营企业和联营企业的投资

合营企业指本集团与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。

联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业。

在取得对合营企业和联营企业投资时，本集团确认初始投资成本的原则是：对于以支付现

金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持有

待售的条件。

本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括：

- 对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资的成

本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。

- 取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净

损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的

账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长

期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以

外所有者权益的其他变动 (以下简称“其他所有者权益变动”) ，本集团按照应享有或应分

担的份额计入所有者权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变

动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集

团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联

营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属于本集团

的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是

相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

- 本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长

期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减

记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认

的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本集团按照附注 5.10(b) 的原则对长期股权投资计提减值准备。

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5.6 固定资产及在建工程

固定资产指本集团为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计

年度的有形资产。

固定资产以成本减累计折旧及减值准备 (参见附注 5.10(b)) 在资产负债表内列示，在建工程以成

本减减值准备 (参见附注 5.10(b)) 在资产负债表内列示。

外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生

的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产的初始成本包括工程用物资、直接人工、符合

资本化条件的借款费用 (参见附注 5.16) 和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支

出。

在建工程于达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程不计提折旧。

对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经

济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。

对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认

条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支

出在发生时计入当期损益。

报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额，并于

报废或处置日在损益中确认。

本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均法计提

折旧，除非固定资产符合持有待售的条件，各类固定资产的使用寿命、残值率和折旧率分别为：

使用寿命残值率折旧率

厂房及建筑物 39 年 0% 2.56%

机器设备 10 年 0% 10%

办公设备及其他设备 5年 0% 20%

运输工具 10 年 0% 10%

本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

5.7 租赁

租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产

所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

(a) 融资租赁租入资产

于租赁期开始日，本集团融资租入资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额

现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价

值，其差额确认为未确认融资费用。本集团将因融资租赁发生的初始直接费用计入租入资

产价值。融资租赁租入资产按附注 5.6 所述的折旧政策计提折旧，按附注 5.10(b) 所述的会

计政策计提减值准备。

对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的，租入资产在使用寿命内计提折旧。

NYX, INC. 财务报表附注

否则，租赁资产在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

本集团对未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊，并按照借款费用

的原则处理 (参见附注 5.16) 。

资产负债表日，本集团将与融资租赁相关的长期应付款减去未确认融资费用的差额，分别

以长期负债和一年内到期的长期负债列示。

或有租金在实际发生时计入当期损益。

(b) 经营租赁租入资产

经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租金

在实际发生时计入当期损益。

5.8 无形资产

无形资产以成本减累计摊销 (仅限于使用寿命有限的无形资产) 及减值准备(参见附注 5.10(b))

在资产负债表内列示。

对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后按

直线法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件。

本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无

形资产不予摊销。截至资产负债表日，本集团没有使用寿命不确定的无形资产。

5.9 金融工具

本集团的金融工具包括货币资金、债券投资、除长期股权投资 (参见附注 5.5) 以外的股权投资、

应收款项、应付款项、借款、应付债券及实收资本等。

(a) 金融资产及金融负债的确认和计量

金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。

本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分为不同类别：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应收款项、持有至

到期投资、可供出售金融资产和其他金融负债。

在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金

融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。初始确认后，金融资产和金融负债

的后续计量如下：

NYX, INC. 财务报表附注

- 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 (包括交易性金融资产或

金融负债)

本集团持有为了近期内出售或回购的金融资产和金融负债及衍生工具属于此类。但是被

指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的

衍生工具除外。

初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值

计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。

- 应收款项

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。

- 持有至到期投资

本集团将有明确意图和能力持有至到期的且到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍

生金融资产分类为持有至到期投资。

初始确认后，持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量。

- 可供出售金融资产

本集团将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有归类到其他类别

的金融资产分类为可供出售金融资产。

对公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，初始确认后按成本计量；其他可供

出售金融资产，初始确认后以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值

损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外，其他利得或损失计入其他

综合收益，在可供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售权益工具投

资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。按实际利率法计算的可供

出售金融资产的利息，计入当期损益 (参见附注 5.15(c)) 。

- 其他金融负债

其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。

其他金融负债包括财务担保合同负债。财务担保合同指本集团作为保证人与债权人约定，

当债务人不履行债务时，本集团按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同

负债以初始确认金额扣除累计摊销额后的余额与按照或有事项原则确定的预计负债金额

两者之间较高者进行后续计量。

除上述以外的其他金融负债，初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量。

NYX, INC. 财务报表附注

(b) 金融资产及金融负债的列报

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵消。但是，同时满足下列条件

的，以相互抵消后的净额在资产负债表内列示：

- 本集团具有抵消已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

- 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

- 含权益成分的可转换工具

对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可

转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具。

在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆，先确定金融负债成分的公允价

值 (包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值) ，再从复合金融工具公允

价值中扣除负债成分的公允价值，计入权益。发行复合金融工具发生的交易费用，在负

债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成分，采用

实际利率法按摊余成本计量。权益成分在初始计量后不再重新计量。

当可转换工具进行转换时，本集团将负债成分和权益成分转至权益相关科目。当可转换

工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成分。分配价

款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后，其

与权益和负债成分账面价值的差异中，与权益成分相关的计入权益，与负债成分相关的

计入损益。

- 其他可转换工具

对于本集团发行的不含权益成分的其他可转换工具，在初始确认时，可转换工具的衍生

工具成分以公允价值计量，剩余部分作为主债务工具的初始确认金额。

初始确认后，衍生工具成分以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期

损益。对于主债务工具，采用实际利率法按摊余成本计量。

当可转换工具进行转换时，本集团将主债务工具和衍生工具成分转至权益相关科目。当

可转换工具被赎回时，赎回支付的价款与主债务工具和衍生工具成分账面价值的差异计

入损益。

(d) 金融资产和金融负债的终止确认

当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移

时，本集团终止确认该金融资产。

NYX, INC. 财务报表附注

金融资产整体转移满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：

- 所转移金融资产的账面价值

- 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本集团终止确认该金融负债或其一部分。

(e) 权益工具

本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入所有者权益。回购本公司权益工具

支付的对价和交易费用，减少所有者权益。

5.10 资产减值准备

除附注 5.4 及 5.13 中涉及的资产减值外，其他资产的减值按下述原则处理：

(a) 金融资产的减值

本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

(i) 发行方或债务人发生严重财务困难；

(ii) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

(iii)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

(iv) 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

(v) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权

益工具投资人可能无法收回投资成本；

(vi) 权益工具投资的公允价值发生严重下跌或非暂时性下跌等。

- 应收款项和持有至到期投资

持有至到期投资和应收款项按下述原则运用个别方式和组合方式评估减值损失。

运用个别方式评估时，当应收款项或持有至到期投资的预计未来现金流量 (不包括尚未

发生的未来信用损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团将该应收款

项或持有至到期投资的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入

当期损益。

当运用组合方式评估应收款项或持有至到期投资的减值损失时，减值损失金额是根据具

有类似信用风险特征的应收款项或持有至到期投资 (包括以个别方式评估未发生减值的

应收款项或持有至到期投资) 的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据

进行调整确定的。

NYX, INC. 财务报表附注

在应收款项或持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢

复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，

计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转

回日的摊余成本。

- 可供出售金融资产

可供出售金融资产运用个别方式和组合方式评估减值损失。

可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本集团将原直接计入所

有者权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出，计入当期损益。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损

益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。但是，在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得转回。

(b) 其他资产的减值

本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括：

- 固定资产

- 在建工程

- 无形资产

- 商誉

- 采用成本模式计量的投资性房地产

- 长期股权投资等

本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无论是否存

在减值迹象，本集团于每年年度终了对商誉及使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金

额。本集团依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊

商誉账面价值，并在此基础上进行商誉减值测试。

资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。

资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产

生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决

策方式等。

可收回金额是指资产 (或资产组、资产组组合，下同) 的公允价值 (参见附注 5.11) 减去处

置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未

来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减

记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产

减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组

组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账

面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不

得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额 (如可确定的) 、该资产预计未来现金流量

的现值 (如可确定的) 和零三者之中最高者。

NYX, INC. 财务报表附注

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。

5.11 公允价值的计量

除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值：

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负

债所需支付的价格。

本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征

(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等) ，并采用在当前情况下适用并且有

足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本

法。

5.12 职工薪酬

(a) 短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例

为职工缴纳的医疗保险费、州和联邦失业保险等社会保险费，确认为负债，并计入当期损

益。

本集团自行投保一部分健康医疗险和工人的补偿费用。本集团的责任是有规定限制的。本

集团根据目前收到的报销申请来计提相关费用，但不对尚未收到的费用报销申请来估计相

关费用。

(b) 离职后福利—设定提存计划

本集团参加 401(K)计划。该计划针对所有服务期满 6 个月以上且年龄大于 18 周岁（包括 18

周岁）的员工。根据该计划，本集团将按员工缴纳的 10%的金额（最高不超过 200 美元的上

限）进行缴纳（2015 和 2014 年度）。

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：

- 本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

- 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，

或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重

组的合理预期时。

5.13 所得税

除因企业合并和直接计入所有者权益 (包括其他综合收益) 的交易或者事项产生的所得税外，本

集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上以往年

度应付所得税的调整。

资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿

负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵消后的净额列示。

NYX, INC. 财务报表附注

递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时

性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣

亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所

得额为限。

如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏

损)，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异

也不产生相关的递延所得税。

资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法

规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面

金额。

资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵消后的净额列示：

- 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

- 并且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所

得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债

转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、

清偿负债。

5.14 预计负债及或有负债

如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益

流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。对于货币时间价值影

响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。

对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证

实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出本集团

或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债。

5.15 收入确认

收入是本集团在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加且与所有者投入资本无关的经济利

益的总流入。收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入本集团、并

且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时，予以确认。

(a) 销售商品收入

当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时，本集团确认销售商品收入：

- 本集团将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；

- 本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效

控制。

本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

NYX, INC. 财务报表附注

(b) 提供劳务收入

本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定提供劳务收入金额。

在资产负债表日，劳务交易的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认提供劳务收入，

提供劳务交易的完工进度根据已完工作的测量确定。

劳务交易的结果不能可靠估计的，如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，则按照

已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；如果已经发生

的劳务成本预计不能够得到补偿的，则将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供

劳务收入。

利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定。

5.16 借款费用

本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资本化并计入相关

资产的成本。

除上述借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。

在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额 (包括折价或溢价

的摊销)：

- 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计

算的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资

取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。

- 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应

予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。

本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，

折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。

在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件

的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财

务费用，计入当期损益。

资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用状态所必

要的购建活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建符合资本化条件的资产达到预定可使

用状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、

且中断时间连续超过 3 个月的，本集团暂停借款费用的资本化。

5.17 利润分配

资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的利润，不确认为资产负债表日的负债，

在附注中单独披露。

NYX, INC. 财务报表附注

5.18 关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控

制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，

不构成本集团的关联方。本集团及本公司的关联方包括但不限于：

(a) 本公司的母公司；

(b) 本公司的子公司；

(d) 对本集团实施共同控制或重大影响的投资方；

(e) 与本集团同受一方控制、共同控制的企业或个人；

(f) 本集团的合营企业，包括合营企业的子公司；

(g) 本集团的联营企业，包括联营企业的子公司；

(h) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；

(i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；

(j) 本公司母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；及

(k) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其

他企业。

5.19 主要会计估计及判断

编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及

资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估

计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来

期间予以确认。

除附注载有关于商誉减值、设定受益计划类的离职后福利、股份支付以及金融工具和投资性房

地产公允价值估值涉及的假设和风险因素的数据外，其他主要估计金额的不确定因素如下：

(a) 应收款项减值

如附注 5.10(a) 所述，本集团在资产负债表日审阅按摊余成本计量的应收款项，以评估是否

出现减值情况，并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示

个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可观察数据、显示个别或组合应收

款项中债务人的财务状况出现重大负面变动的可观察数据等事项。如果有证据表明该应收

款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以

转回。

(b) 存货跌价准备

如附注 5.4 所述，本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差

额确认存货跌价损失。本集团在估计存货的可变现净值时，考虑持有存货的目的，并以可

得到的资料作为估计的基础，其中包括存货的市场价格及本集团过往的营运成本。存货的

实际售价、完工成本及销售费用和税金可能随市场销售状况、生产技术工艺或存货的实际

用途等的改变而发生变化，因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存

货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益。

如附注 5.10(b) 所述，本集团在资产负债表日对固定资产、无形资产等资产进行减值评估，

以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账面价值。如果情况显示固定资产、无形资产等

资产的账面价值可能无法全部收回，有关资产便会视为已减值，并相应确认减值损失。

可收回金额是资产 (或资产组) 的公允价值减去处置费用后的净额与资产 (或资产组) 预计

NYX, INC. 财务报表附注

未来现金流量的现值两者之间的较高者。由于本集团不能可靠获得资产 (或资产组) 的公开

市价，且不能可靠估计资产的公允价值。因此，本集团将预计未来现金流量的现值作为可

收回金额。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产 (或资产组) 生产产品的产量、售价、

相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时

会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和