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审计报告

CHW 证审字[2015]0271 号

湖北省华网电力工程有限公司全体股东：

我们审计了后附的湖北省华网电力工程有限公司（以下简称湖北华网公司）

财务报表，包括 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015 年 8 月 31 日的

合并及母公司资产负债表、2013 年度、2014 年度、2015 年 1-8 月的合并及母公

司利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是湖北华网公司管理层的责任，这种责任包括；

（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、

执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报

获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，湖北华网公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定

编制，公允反映了湖北华网公司 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015

年 8 月 31 日的合并及母公司财务状况，2013 年度、2014 年度、2015 年 1-8 月

合并及母公司经营成果和现金流量。

中审华寅五洲会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国天津

中国注册会计师：

二〇一五年十二月一日

合并资产负债表

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

资产附注 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金五（一） 18,247,653.05 25,136,349.89 42,727,559.80

结算备付金 -

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据五（二） 5,000,000.00 12,034,700.00

应收账款五（三） 9,885,153.16 5,838,697.07 8,215,455.74

预付款项五（四） 8,476,690.00 8,150,122.92 407,500.00

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款五（五） 6,366,398.49 13,974,552.39 10,960,128.07

买入返售金融资产

存货五（六） 19,537,856.48 14,436,656.57 19,834,342.95

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产五（七） 671,097.68 306,558.40 1,105,286.91

流动资产合计 68,184,848.86 67,842,937.24 95,284,973.47

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产五（八） 16,027,134.72 16,473,084.83 2,732,037.28

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产五（九） 190,347.82 95,493.35 26,743.14

开发支出

商誉五（十） 360,609.51

长期待摊费用

递延所得税资产五（十 529,665.42 373,950.07 260,487.80

一）

其他非流动资产

非流动资产合计 16,747,147.96 16,942,528.25 3,379,877.73

资产总计 84,931,996.82 84,785,465.49 98,664,851.20

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并资产负债表（续）

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

负债和所有者权益附注 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日

流动负债：

短期借款

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据五（十二） 3,891,711.00 236,600.00 3,334,200.00

应付账款五（十三） 25,243,694.42 12,995,543.42 9,347,334.96

预收款项五（十四） 5,775,914.12 13,104,632.52 48,676,910.30

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬五（十五） 1,200,000.00 5,972,615.00 1,100,000.00

应交税费五（十六） 2,848,278.19 3,810,015.94 1,904,451.43

应付利息

应付股利 1,000,000.00

其他应付款五（十七） 3,028,080.47 8,539,976.00 10,000.00

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 41,987,678.20 44,659,382.88 65,372,896.69

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 - -

负债合计 41,987,678.20 44,659,382.88 65,372,896.69

所有者权益：

实收资本五（十八） 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备五（十九） 719,426.51 487,937.37 141,538.77

盈余公积五（二十） 1,036,356.62 1,036,356.62 376,890.45

一般风险准备

未分配利润五（二十 11,188,535.49 8,601,788.62 2,773,525.29

归属于母公司所有者权益合计一） 42,944,318.62 40,126,082.61 33,291,954.51

少数股东权益

所有者权益合计 42,944,318.62 40,126,082.61 33,291,954.51

负债和所有者权益总计 84,931,996.82 84,785,465.49 98,664,851.20

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并利润表

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

项目附注 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

一、营业收入 65,458,211.93 136,066,658.49 78,288,580.80

其中：营业收入五（二十二） 65,458,211.93 136,066,658.49 78,288,580.80

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 59,268,041.86 127,603,676.02 78,092,829.91

其中：营业成本五（二十二） 52,706,836.50 113,975,170.76 62,405,655.07

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加五（二十三） 243,018.10 186,752.14 788,647.75

销售费用 -

管理费用五（二十四） 6,206,875.52 13,357,686.88 15,333,555.82

财务费用五（二十五） -497,581.66 -691,286.60 -63,802.42

资产减值损失五（二十六） 608,893.40 775,352.84 -371,226.31

加：公允价值变动收益(损失以"－"号填列)

投资收益(损失以"－"号填列) 五（二十七） -57,565.81

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列） 6,190,170.07 8,405,416.66 195,750.89

加：营业外收入五（二十八） 151,024.73 337,049.00 310,031.28

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出五（二十九） 200.00 0.52

其中：非流动资产处置损失

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 6,340,994.80 8,742,465.14 505,782.17

减：所得税费用五（三十） 1,774,247.93 2,254,735.64 147,910.81

五、净利润（净亏损以“-”号填列） 4,566,746.87 6,487,729.50 357,871.36

归属于母公司股东的净利润 4,566,746.87 6,487,729.50 357,871.36

少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额 - - -

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - -

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - -

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 - - -

归属于母公司所有者的综合收益总额 4,566,746.87 6,487,729.50 357,871.36

归属于少数股东的综合收益总额 - - -

七、每股收益

(一)基本每股收益

(二)稀释每股收益

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并现金流量表

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

项目附注 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金 36,973,648.12 111,272,320.12 111,232,883.81

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金五（三十一） 14,984,675.49 9,030,548.24 16,749,191.82

经营活动现金流入小计 51,958,323.61 120,302,868.36 127,982,075.63

购买商品、接受劳务支付的现金 19,891,609.57 95,111,399.66 55,217,205.03

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 18,149,772.90 18,396,254.70 21,404,069.21

支付的各项税费 3,526,499.09 1,887,627.01 2,013,965.96

支付其他与经营活动有关的现金五（三十一） 10,834,581.95 13,286,044.83 8,987,002.81

经营活动现金流出小计 52,402,463.51 128,681,326.20 87,622,243.01

经营活动产生的现金流量净额 -444,139.90 -8,378,457.84 40,359,832.62

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益所收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 - - -

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 1,131,750.60 15,054,531.21 1,967,919.23

投资所支付的现金

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 838,042.46

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 1,131,750.60 15,054,531.21 2,805,961.69

投资活动产生的现金流量净额 -1,131,750.60 -15,054,531.21 -2,805,961.69

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金五（三十一） 6,240,000.00

筹资活动现金流入小计 - 6,240,000.00 -

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 235,094.79 1,000,000.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五（三十一） 6,240,000.00

筹资活动现金流出小计 6,475,094.79 1,000,000.00 -

筹资活动产生的现金流量净额 -6,475,094.79 5,240,000.00 -

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -8,050,985.29 -18,192,989.05 37,553,870.93

加：期初现金及现金等价物余额 22,056,300.75 40,249,289.80 2,695,418.87

六、期末现金及现金等价物余额 14,005,315.46 22,056,300.75 40,249,289.80

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并所有者权益变动表

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

2015 年 1-8 月

归属于母公司所有者权益

项目少数股东

其他权益工具其他综合收所有者权益合计

实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润权益

优先股永续债其他益

一、上年期末余额： 30,000,000.00 - - - - - - 487,937.37 1,036,356.62 8,601,788.62 - 40,126,082.61

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

同一控制下企业合并 -

其他 -

二、本年期初余额 30,000,000.00 - - - - - - 487,937.37 1,036,356.62 8,601,788.62 - 40,126,082.61

三、本期增减变动金额(减少以“-”号列示) - - - - - - - 231,489.14 - 2,586,746.87 - 2,818,236.01

(一)综合收益总额 4,566,746.87 4,566,746.87

(二)所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -

1、股东投入的普通股 -

2、其他权益工具持有者投入资本 -

3、股份支付计入所有者权益的金额 -

4、其他 -

(三)利润分配 - - - - - - - - - -1,980,000.00 - -1,980,000.00

1、提取盈余公积 -

2、提取一般风险准备 -

3、对所有者的分配 -1,980,000.00 -1,980,000.00

4、其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本 -

2、盈余公积转增资本 -

3、盈余公积弥补亏损 -

4、其他 -

（五）专项储备 - - - - - - - 231,489.14 - - - 231,489.14

1、本期提取 823,276.56 823,276.56

2、本期使用 591,787.42 591,787.42

（六）其他 -

四、本期期末余额 30,000,000.00 - - - - - - 719,426.51 1,036,356.62 11,188,535.49 - 42,944,318.62

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并所有者权益变动表（续）

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

2014 年度

归属于母公司所有者权益

项目少数股东

其他权益工具其他综合收所有者权益合计

实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润权益

优先股永续债其他益

一、上年期末余额： 30,000,000.00 - - - - - - 141,538.77 376,890.45 2,773,525.29 - 33,291,954.51

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

同一控制下企业合并 -

其他 -

二、本年期初余额 30,000,000.00 - - - - - - 141,538.77 376,890.45 2,773,525.29 - 33,291,954.51

三、本期增减变动金额(减少以“-”号列示) - - - - - - - 346,398.60 659,466.17 5,828,263.33 - 6,834,128.10

(一)综合收益总额 6,487,729.50 6,487,729.50

(二)所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -

1、股东投入的普通股 -

2、其他权益工具持有者投入资本 -

3、股份支付计入所有者权益的金额 -

4、其他 -

(三)利润分配 - - - - - - - - 659,466.17 -659,466.17 - -

1、提取盈余公积 659,466.17 -659,466.17 -

2、提取一般风险准备 -

3、对所有者的分配 -

4、其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本 -

2、盈余公积转增资本 -

3、盈余公积弥补亏损 -

4、其他 -

（五）专项储备 - - - - - - - 346,398.60 - - - 346,398.60

1、本期提取 1,606,047.89 1,606,047.89

2、本期使用 1,259,649.29 1,259,649.29

（六）其他 -

四、本期期末余额 30,000,000.00 - - - - - - 487,937.37 1,036,356.62 8,601,788.62 - 40,126,082.61

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并所有者权益变动表（续）

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

2013 年度

归属于母公司所有者权益

项目少数股东

其他权益工具其他综合收所有者权益合计

实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润权益

优先股永续债其他益

一、上年期末余额： 30,000,000.00 375,063.18 3,417,481.20 33,792,544.38

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

同一控制下企业合并 -

其他 -

二、本年期初余额 30,000,000.00 - - - - - - - 375,063.18 3,417,481.20 - 33,792,544.38

三、本期增减变动金额(减少以“-”号列示) - - - - - - - 141,538.77 1,827.27 -643,955.91 - -500,589.87

(一)综合收益总额 357,871.36 357,871.36

(二)所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -

1、股东投入的普通股 -

2、其他权益工具持有者投入资本 -

3、股份支付计入所有者权益的金额 -

4、其他 -

(三)利润分配 - - - - - - - - 1,827.27 -1,001,827.27 - -1,000,000.00

1、提取盈余公积 1,827.27 -1,827.27 -

2、提取一般风险准备 -

3、对所有者的分配 -1,000,000.00 -1,000,000.00

4、其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本 -

2、盈余公积转增资本 -

3、盈余公积弥补亏损 -

4、其他 -

（五）专项储备 141,538.77 141,538.77

1、本期提取 802,143.57 802,143.57

2、本期使用 660,604.80 660,604.80

（六）其他 -

四、本期期末余额 30,000,000.00 - - - - - - 141,538.77 376,890.45 2,773,525.29 - 33,291,954.51

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

资产负债表

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

资产附注 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金 17,519,548.38 20,966,884.29 37,979,015.25

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 5,000,000.00 12,034,700.00

应收账款十三（一） 9,799,653.16 5,335,197.07 8,063,455.74

预付款项 8,476,690.00 8,150,122.92 367,500.00

应收利息

应收股利

其他应收款十三（二） 6,356,358.49 13,956,480.39 10,921,217.51

存货 19,537,856.48 14,436,656.57 19,834,342.95

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 671,097.68 306,558.40 1,105,286.91

流动资产合计 67,361,204.19 63,151,899.64 90,305,518.36

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资十三（三） 4,000,000.00 4,000,000.00 5,100,000.00

投资性房地产

固定资产 15,925,420.35 16,267,110.76 2,317,543.81

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 190,347.82 95,493.35 26,743.14

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 529,665.42 373,950.07 260,487.80

其他非流动资产

非流动资产合计 20,645,433.59 20,736,554.18 7,704,774.75

资产总计 88,006,637.78 83,888,453.82 98,010,293.11

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

资产负债表（续）

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

负债和所有者权益附注 2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日

流动负债：

短期借款

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 3,891,711.00 236,600.00 3,334,200.00

应付账款 25,243,694.42 12,995,543.42 9,347,334.96

预收款项 5,775,914.12 13,104,632.52 48,484,910.30

应付职工薪酬 1,200,000.00 5,486,000.00 1,100,000.00

应交税费 2,847,699.98 3,680,397.04 1,829,603.38

应付利息 -

应付股利 1,000,000.00

其他应付款 5,628,080.47 8,539,976.00 10,000.00

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 44,587,099.99 44,043,148.98 65,106,048.64

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 - - -

负债合计 44,587,099.99 44,043,148.98 65,106,048.64

所有者权益：

实收资本 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备 719,426.51 487,937.37 141,538.77

盈余公积 1,541,031.56 1,541,031.56 881,565.39

未分配利润 11,159,079.72 7,816,335.91 1,881,140.31

所有者权益合计 43,419,537.79 39,845,304.84 32,904,244.47

负债和所有者权益总计 88,006,637.78 83,888,453.82 98,010,293.11

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

利润表

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

项目附注 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

一、营业收入十三（四） 65,194,060.99 134,069,866.07 77,791,411.00

减：营业成本十三（四） 52,667,704.07 114,843,738.72 64,373,198.54

营业税金及附加 240,799.24 139,802.39 739,291.20

销售费用 - - -

管理费用 5,190,327.43 10,785,040.61 13,264,917.77

财务费用 -494,367.89 -676,138.52 -48,595.30

资产减值损失 622,861.40 453,849.06 -381,274.23

加：公允价值变动收益(损失以"－"号填列)

投资收益(损失以"－"号填列) 十三（五） -40,878.46

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-”号填列） 6,966,736.74 8,482,695.35 -156,126.98

加：营业外收入 130,455.00 310,187.00 302,520.28

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 200.00

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 7,096,991.74 8,792,882.35 146,393.30

减：所得税费用 1,774,247.93 2,198,220.58 128,120.59

四、净利润（净亏损以“-”号填列） 5,322,743.81 6,594,661.77 18,272.71

五、其他综合收益的税后净额 - - -

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - -

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - -

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 5,322,743.81 6,594,661.77 18,272.71

七、每股收益

(一)基本每股收益

(二)稀释每股收益

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

现金流量表

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

项目附注 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金 36,253,648.12 109,717,720.12 110,548,883.81

收到的税费返还 - - -

收到其他与经营活动有关的现金 17,560,324.41 8,987,373.64 16,720,744.54

经营活动现金流入小计 53,813,972.53 118,705,093.76 127,269,628.35

购买商品、接受劳务支付的现金 19,812,422.77 96,292,920.47 57,228,028.83

支付给职工以及为职工支付的现金 16,962,644.47 16,576,667.18 19,768,218.12

支付的各项税费 3,392,119.89 1,760,703.85 1,852,639.72

支付其他与经营活动有关的现金 10,649,564.37 12,933,302.69 8,514,887.54

经营活动现金流出小计 50,816,751.50 127,563,594.19 87,363,774.21

经营活动产生的现金流量净额 2,997,221.03 -8,858,500.43 39,905,854.14

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金 1,059,121.54

取得投资收益所收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 - 1,059,121.54 -

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 1,131,750.60 15,054,531.21 1,962,369.23

投资所支付的现金 4,100,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 1,131,750.60 15,054,531.21 6,062,369.23

投资活动产生的现金流量净额 -1,131,750.60 -13,995,409.67 -6,062,369.23

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 6,240,000.00

筹资活动现金流入小计 - 6,240,000.00 -

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 235,094.79 1,000,000.00

支付其他与筹资活动有关的现金 6,240,000.00

筹资活动现金流出小计 6,475,094.79 1,000,000.00 -

筹资活动产生的现金流量净额 -6,475,094.79 5,240,000.00 -

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -4,609,624.36 -17,613,910.10 33,843,484.91

加：期初现金及现金等价物余额 17,886,835.15 35,500,745.25 1,657,260.34

六、期末现金及现金等价物余额 13,277,210.79 17,886,835.15 35,500,745.25

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

所有者权益变动表

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

2015 年 1-8 月

项目其他权益工具资本减：库其他综合

实收资本专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债其他公积存股收益

一、上年期末余额： 30,000,000.00 - - - - - - 487,937.37 1,034,529.35 8,322,838.12 39,845,304.84

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

其他 -

二、本年期初余额 30,000,000.00 - - - - - - 487,937.37 1,034,529.35 8,322,838.12 39,845,304.84

三、本期增减变动金额(减少以“-”号列示) - - - - - - - 231,489.14 - 3,342,743.81 3,574,232.95

（一）综合收益总额 5,322,743.81 5,322,743.81

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -

1．股东投入的普通股 -

2．其他权益工具持有者投入资本 -

3．股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

(三)利润分配 - - - - - - - - - -1,980,000.00 -1,980,000.00

1、提取盈余公积 -

2、对所有者的分配 -1,980,000.00 -1,980,000.00

3、其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本 -

2、盈余公积转增资本 -

3、盈余公积弥补亏损 -

4、其他 -

（五）专项储备 - - - - - - - 231,489.14 - - 231,489.14

1．本期提取 823,276.56 823,276.56

2．本期使用 591,787.42 591,787.42

（六）其他 -

四、本期期末余额 30,000,000.00 - - - - - - 719,426.51 1,034,529.35 11,665,581.93 43,419,537.79

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

所有者权益变动表

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

2014 年度

项目其他权益工具资本减：库其他综合

实收资本专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债其他公积存股收益

一、上年期末余额： 30,000,000.00 - - - - - - 141,538.77 375,063.18 2,387,642.52 32,904,244.47

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

其他 -

二、本年期初余额 30,000,000.00 - - - - - - 141,538.77 375,063.18 2,387,642.52 32,904,244.47

三、本期增减变动金额(减少以“-”号列示) - - - - - - - 346,398.60 659,466.17 5,935,195.60 6,941,060.37

（一）综合收益总额 6,594,661.77 6,594,661.77

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -

1．股东投入的普通股 -

2．其他权益工具持有者投入资本 -

3．股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

(三)利润分配 - - - - - - - - 659,466.17 -659,466.17 -

1、提取盈余公积 659,466.17 -659,466.17 -

2、对所有者的分配 -

3、其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本 -

2、盈余公积转增资本 -

3、盈余公积弥补亏损 -

4、其他 -

（五）专项储备 - - - - - - - 346,398.60 - - 346,398.60

1．本期提取 1,606,047.89 1,606,047.89

2．本期使用 1,259,649.29 1,259,649.29

（六）其他 -

四、本期期末余额 30,000,000.00 - - - - - - 487,937.37 1,034,529.35 8,322,838.12 39,845,304.84

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

所有者权益变动表

编制单位：湖北省华网电力工程有限公司单位：人民币元

2013 年度

项目其他权益工具资本减：库其他综合

实收资本专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债其他公积存股收益

一、上年期末余额： 30,000,000.00 - - 375,063.18 3,369,369.81 33,744,432.99

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

其他 -

二、本年期初余额 30,000,000.00 - - - - - - - 375,063.18 3,369,369.81 33,744,432.99

三、本期增减变动金额(减少以“-”号列示) - - - - - - - 141,538.77 - -981,727.29 -840,188.52

（一）综合收益总额 18,272.71 18,272.71

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -

1．股东投入的普通股 -

2．其他权益工具持有者投入资本 -

3．股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

(三)利润分配 - - - - - - - - - -1,000,000.00 -1,000,000.00

1、提取盈余公积 -

2、对所有者的分配 -1,000,000.00 -1,000,000.00

3、其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -

1、资本公积转增资本 -

2、盈余公积转增资本 -

3、盈余公积弥补亏损 -

4、其他 -

（五）专项储备 - - - - - - - 141,538.77 - - 141,538.77

1．本期提取 802,143.57 802,143.57

2．本期使用 660,604.80 660,604.80

（六）其他 -

四、本期期末余额 30,000,000.00 - - - - - - 141,538.77 375,063.18 2,387,642.52 32,904,244.47

（所附附注系本财务报表的组成部分）

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

2013 年度、2014 年度、2015 年 1-8 月

一、公司基本情况

（一）公司简介

公司名称：湖北省华网电力工程有限公司

注册地址：武汉市东西湖区五环南路 38 号

注册资本：人民币 30,000,000.00 元

统一社会信用代码/注册号：91420000553922320L

法定代表人：张艺林

（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务

公司行业性质：本公司属于专业技术服务业和建筑安装业。

公司经营范围：电力行业（变电工程、送电工程、新能源发电）工程设计专业乙级（有

效期至 2016 年 5 月 27 日）、工程总承包及工程咨询；送变电工程专业承包贰级；电力工程

承装叁级，承修、承试四级（有效期至 2020 年 4 月 22 日）；新能源项目、分布式能源项目

设计、光伏建筑设计咨询承包；配网工程、土建工程的设计、施工、咨询、承包；电力新技

术、智能电网、智能控制产品的研发、生产、销售；电力成套设备、物资的销售。

（三）公司历史沿革

1、湖北省华网电力工程有限公司（简称本公司或公司）由于杰和张艺林出资设立，于

2010 年 4 月 26 日经湖北省工商行政管理局登记注册，取得 420000000043129 号营业执照。设

立时注册资本 3000 万元，其中于杰出资 1530 万元，占 51%；张艺林出资 1470 万元，占 49%。

首期实收资本 1000 万元，其中于杰出资 510 万元，张艺林出资 490 万元，经湖北德信会计

师事务所有限公司于 2010 年 4 月 22 日以鄂德信验字[2010]H—026 号验资报告验证。

2、2011 年 2 月 18 日临时股东会决议，同意于杰将出资额 1350 万元（实缴 450 万元）转

让给柳安喜、将出资额 150 万元（实缴 50 万元）转让给王长奎、将出资额 30 万元（实缴 10

万元）转让给王瀚，张艺林将出资额 450 万元（实缴 150 万元）转让给刘小山、将出资额 120

万元（实缴 40 万元）转让给王瀚。上述转让已于 2011 年 3 月 3 日办理工商变更登记。

3、2011 年 10 月 10 日，股东张艺林、柳安喜、刘小山、王长奎、王瀚缴纳第二期出资，

实收资本增加 2000 万元，新增实收资本经武汉华天会计师事务所有限公司于 2011 年 10 月

10 日出具的武华验字[2011]第 0010016 号验资报告验证。增资后，实收资本 3000 万元，已于

2011 年 10 月 26 日办理工商变更登记。

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

4、2013 年 6 月 18 日第 2 次股东大会决议，同意柳安喜等股东将所持股权进行转让。

（1）柳安喜将 29.2176%的股权，876.528 万元出资额转让给贺佐智等五人，其中将 6.56%

股权，出资额 196.80 万元转让给贺佐智；将 6.56%股权，出资额 196.80 万元转让给张海凤；

将 6.56%股权，出资额 196.80 万元转让给文芳；将 6.56%股权，出资额 196.80 万元转让给江

似火；将 2.9776%股权，出资额 89.328 万元转让给彭纯心。

（2）张艺林将 16.473%的股权，494.19 万元出资额转让给李厚年等 4 人，其中：将 6.56%

股权，出资额 196.80 万元转让给李厚年；将 5.4476%股权，出资额 163.428 万元转让给吴青；

将 2.4654%股权，出资额 73.962 万元转让给贺佐智；将 2%的股权，60 万元出资转让给李荣。

（3）刘小山将 7.0638%的股权，211.914 万元出资额转让给梅辉冠等 9 人，其中：将 0.5418%

的股权，16.254 万元出资额转让给梅辉冠；将 0.8%的股权，24 万元出资额转让给胡鹏飞；将

2%的股权，60 万元出资额转让给夏凯；将 0.36%的股权，10.8 万元出资额转让给屈巧克；将

2%的股权，60 万元出资额转让给赵洁；将 0.8%的股权，24 万元出资额转让给李汉兵；将 0.2%

的股权，6 万元出资额转让给胡红卫；将 0.36%的股权，10.8 万元出资额转让给禇署光；将

0.002%股权，0.06 万元出资额转让给彭纯心。

（4）王瀚将 1.572%的股权，47.184 万元出资额转让给吴青等 4 人，其中：将 0.8524%的

股权，25.572 万元出资额转让给吴青；将 0.0204%的股权，0.612 万元出资额转让给彭纯心；

将 0.5%的股权，15 万元出资额转让给吕露；将 0.2%的股权，6 万元出资额转让给汤胜。

（5）王长奎将其 5%股权，150 万元出资额转让给吴青。

（6）吴青将 0.5%的股权，15 万元出资额转让给杜东标。

（7）屈巧克将 0.36%的股权，10.8 万元出资额转让给贺佐智。

上述股权转让于 2013 年 7 月 30 日办理工商变更登记。

5、2015 年 3 月 27 日股东会决议，同意张艺林将其 0.1746%的股权，5.2380 万元出资额

转让给卢炜；贺佐智将 2.8254 万元股权，84.762 万元出资额转让给卢炜。已于 2015 年 4 月 2

日办理工商变更登记。

6、2015 年 5 月 26 日股东会决议，同意江似火将 6.56%股权，196.80 万元出资额转让给

江帆；禇署光将 0.36%股权，10.80 万元出资额转让给卢炜。已于 2015 年 7 月 24 日办理工商

变更登记。

截至 2015 年 8 月 31 日，公司股权结构如下：

股东名称实际出资（万元）比例

柳安喜 473.472 15.7824%

张艺林 400.572 13.3524%

吴青 324.000 10.8000%

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

贺佐智 196.800 6.5600%

刘小山 238.086 7.9362%

江帆 196.800 6.5600%

李厚年 196.800 6.5600%

张海凤 196.800 6.5600%

文芳 196.800 6.5600%

王瀚 102.816 3.4272%

彭纯心 90.000 3.0000%

卢炜 100.800 3.3600%

赵洁 60.000 2.0000%

夏凯 60.000 2.0000%

李荣 60.000 2.0000%

李汉兵 24.000 0.8000%

胡鹏飞 24.000 0.8000%

梅辉冠 16.254 0.5418%

杜东标 15.000 0.5000%

吕露 15.000 0.5000%

汤胜 6.000 0.2000%

胡红卫 6.000 0.2000%

合计 3,000.00 100.00%

注：2015 年 9 月，公司股权发生变更，见“附注十一、资产负债表日后事项”。

（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本公司财务报告由本公司董事会 2015 年 11 月 1 日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计

准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其

他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管

理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014

年修订)的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情

况。

三、重要会计政策、会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013 年

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015 年 8 月 31 日的财务状况，2013 年度、2014 年度、2015

年 1-8 月的经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。

（三）营业周期。

本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币

采用人民币为记账本位币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或

发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减

的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费

用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券所发

生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及

发行的权益性证券的公允价值。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

及其他管理费用于发生时计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对

取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复

核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额

计入当期损益。

（六）合并财务报表的编制方法

1、合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，本公司将其所控制的全部主体（包括

企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的

合并范围。

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

2、合并财务报表编制方法

本公司以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵

销母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利

润等项目，以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所

持有的份额的基础上，合并各报表项目数额编制。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本

公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并

取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

3、少数股东权益和损益的列报

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所

有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数

股东损益”项目列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

4、当期增加减少子公司的合并报表处理

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初

数，并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，

将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较

报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的

期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该

子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现

非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买

日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前

持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合

收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划

净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司

以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现

金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

的，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收

益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧

失控制权时转为当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司

股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司

并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对

应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制

权时一并转入丧失控制权当期的损益。

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权

投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合

并资产负债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（七）合营安排的分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“长期股权投资”中所述的会计

政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及

按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出

份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自

共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中

归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确

认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（八）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

（九）外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。

外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，

所产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借

款产生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成

本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金

额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产

生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。

2、外币财务报表的折算

将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算

等纳入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币

反映。在对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政

策，使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应

货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折

算。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项

目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费

用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；产生的外币财务报表折算差额，在“其他综合

收益”项目列示。

（十）金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合

取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可

供出售金融资产；其他金融负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或

金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

① 取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

② 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期

采用短期获利方式对该组合进行管理；

③ 属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的

衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通

过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量

且其变动计入损益的金融资产或金融负债：

① 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相

关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；

② 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、

或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

③ 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流

量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

④ 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生

工具的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公

允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始

确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收

益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确

认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（2）应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在

活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款，应收票据、预付账款等，

以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始

确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力

持有至到期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利

息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保

持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至

到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投

资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入

其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，

遇到下列情况可以除外：

① 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利

率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

② 根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。

③ 出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件

所引起。

（4）可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他

金融资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利

或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将

取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损

失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可

供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，

将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损

益。

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终

止确认该金融资产。

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原

则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止

确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转

移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

金融负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本

公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存

金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其

一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，

以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术

（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同

的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初

始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

6. 金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

（1）发行方或债务人发生严重财务困难；

（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数

据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、

担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，

使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

金融资产的具体减值方法如下：

（1）可供出售金融资产的减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其

中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重

或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成

本超过 30%（含 30%）或低于其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生

减值。

上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销

金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非

该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证

券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具

的风险而要求获得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其

他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出

的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可

供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市

场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。

（2）持有至到期投资的减值准备

对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现

金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值

损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本

（十一）应收款项

坏账的确认标准为：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回

的应收款项，或者因债务人逾期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。

1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或单项金额重大的应收款项为期末余额大于等于 500 万元的应收款项，单项

金额标准金额重大的其他应收款为期末余额大于等于 100 万元的其他应收款。

单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提

单项金额重大并单项计提坏

坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相

账准备的计提方法

应组合计提坏账准备。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称坏账准备计提方法

账龄组合账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 5 5

1－2 年 10 10

2－3 年 50 50

3 年以上 100 100

3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但有客观证据表明其发生了减值的，

单项计提坏账准备的理由如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表

明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

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额，确认减值损失，计提坏账准备

（十二）存货

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售和领用的原材料、由于工程设计或总包而发

生的工程施工支出、劳务成本支出等。主要包括原材料、工程施工、劳务成本、低值易耗品

等。

2、存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。劳务成本

按完工百分比法结转。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准

备。本公司对劳务合同和总包合同，如预计合同成本或劳务成本不能全部收回的，将已发生

的成本与预计可收回金额的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，

在期末结账前处理完毕。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法；

（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。

（十三）划分为持有待售资产

同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：（1）公司已经

就处置该非流动资产或该组成部分作出决议；（2）公司已经与受让方签订了不可撤销的转

让协议；（3）该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产（不包括金融资

产及递延所得税资产），以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资

产。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。终止经营为已

被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组

成部分。

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（十四）长期股权投资

1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施

共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投

资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并中形成的长期股权投资

① 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资

在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金

资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存

收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在

最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行

股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，

调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被

合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一

揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务

报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与

达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之

和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投

资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

② 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资

在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的

资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购

买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处

理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于

“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为

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改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其

他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面

价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。合并方或

购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于

发生时计入当期损益。

（2）其他方式取得的长期股权投资

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长

期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益

性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直

接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实

施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

3、后续计量及损益确认方法

（1）后续计量

本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整

长期股权投资的成本。

本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非

投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位

可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始

投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损

益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控

制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的

公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资

分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益

的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财

务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的

初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当

在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购

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买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规

定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入

当期损益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失

共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采

用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益

法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能

对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号——金融

工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的

差额计入当期损益。

权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对

于被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况

下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增

加或减少资本公积（其他资本公积）。

（2）损益调整

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关

利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。

权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的

净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资

的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应

减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的

账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有

承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未

确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础

上考虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政

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策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产

等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营

企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。

在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利

润和其他权益变动为基础核算。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核

算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

（十五）投资性房地产

投资性房地产是指能够单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有

的房地产。

本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用成本模式对投资性

房地产进行后续计量。在成本模式下，建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资

产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法

一致。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

应当终止确认该项投资性房地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房

地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（十六）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残

值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济

效益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权

的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所

有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

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各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 20 3 4.85

运输设备年限平均法 5 3-5 19--19.4

办公设备及其他年限平均法 3-5 0 20--33.33

3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产

（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；（2）公司具有购买资产的选择权，购买

价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在

承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账

价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。

以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能

够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理

确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的

期间内计提折旧。

（十七）在建工程

1、在建工程核算原则

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用

状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资

本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2、在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产

的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，

自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转

入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按

实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（十八）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合

资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生

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额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停

止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资

产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售

的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3

个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到

预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借

款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资

本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计

算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金

额，调整每期利息金额。

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（十九）无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）初始计量

无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资

产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量

取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法

预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销。

在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无

形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线

法摊销。

2、对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计

项目预计使用寿命（年）依据

软件 3--5 可使用年限

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数

存在差异的，进行相应的调整。

3、无形资产减值测试

对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值

迹象包括以下情形：

（1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重

大不利影响；

（2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，剩余摊销年限内预期不会恢复；

（3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

（4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活

动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

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内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

5、开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开

发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开

发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

（二十）长期资产减值

对于长期股权投资、以成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命

有限的无形资产等长期资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹

象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产，无论是否

存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入

减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协

议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活

跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

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摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的

其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后会计期间不再转回。

（二十一）长期待摊费用

1、长期待摊费用的定义和计价方法

长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项

费用。长期待摊费用按实际成本计价。

2、摊销方法

长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚

可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次

计入开始生产经营当月的损益。

（二十二）职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将

应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2、离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，

提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存

计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的

应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工

遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由企业使用预期累

计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计

入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成

本，设定设益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期

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损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，

且在后续会计期间不允许转回至损益。

3、辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工

自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。

4、其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，

将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工

福利，在资产负债表日由企业使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福

利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十三）预计负债

1、预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价

值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估

计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则

最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额

确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十四）股份支付

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1、股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基

础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允

价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况

下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或

费用；在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息

做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，

并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计

量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，

但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入

相关成本或费用，相应增加股东权益。

（2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的

公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以

对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务

计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变

动计入当期损益。

2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权

益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的

权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其

他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本

公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速

行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其

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他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取

消处理。

3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其

一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付

处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的

公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负

债。

（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份

支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并

非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，

在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上

述原则处理。

（二十五）优先股、永续债等其他金融工具

1、永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其

他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生

工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公

司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工

具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为

金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，

按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金

融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分

摊。

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2、永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或

损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外，均计入

当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注

销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有

方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

（二十六）收入

1、确认让渡资产使用权收入的依据

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量

时，确认让渡资产使用权的收入。

2、提供劳务收入的确认依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地

计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生

的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经发生的成本占估

计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别按下列情况处理：若已经发

生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按

相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务

成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

3、建造合同收入确认依据和方法

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同

收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的

实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，

在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。当使建造合同的结果不能可靠估计的不确

定因素不复存在时，按照完工百分比法确认与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同预计总收入的，将预计损失确认为当期费用。

（二十七）政府补助

1、类型

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政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为

企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关

的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照

名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3、会计处理方法

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入

营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，

在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取

得时直接计入当期营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1、确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时

具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该

交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏

损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延

所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

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时性差异的应纳税所得额。

2、确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包

括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（二十九）经营租赁、融资租赁

1、经营租赁的会计处理

（1）本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进

行分摊，计入当期费用。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。支付的与租赁交易

相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中

扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进

行分摊，确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。支付的与租赁交

易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内

按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中

扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。

2、融资租赁的会计处理

（1）融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现

值中较低者作为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付

款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。采用实际利率法对未确认

融资费用，在资产租赁期内摊销，计入财务费用。发生的初始直接费用计入租入资产价值。

（2）融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与其

现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。发生的与

出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的

收益金额。

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（三十）安全生产费用

本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发<企业安全生产费用提取和

使用管理办法>的通知》及《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产

费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。

本公司安全生产费用按电力工程总包收入扣除设计费和设备购置费后 2%的比例计提。

本公司提取的安全生产费计入相关工程项目的成本或当期损益，同时计入专项储备。使

用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成

固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认

为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该

固定资产在以后期间不再计提折旧。

（三十一）终止经营及持有待售

1、终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在

经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部

分。

（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

2、持有待售组成部分或非流动资产确认标准

同时满足下列条件的本公司组成部分或非流动资产应当确认为持有待售组成部分或持

有待售非流动资产：

（1）该组成部分或非流动资产必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分或非流动

资产的惯常条款即可立即出售；

（2）本公司已经就处置该组成部分或非流动资产作出决议；

（3）已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将在一年内完成。

持有待售的固定资产包括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并

处置的一组资产。

3、持有待售资产的会计处理方法

本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的

预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该

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项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计

入当期损益。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所

得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值

计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条

件，本公司停止将其划归为持有待售资产，并按照下列两项金额中较低者计量：

（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为

持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

（2）决定不再出售之日的再收回金额。

（三十二）公允价值计量

本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其

交易价格相等。

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公

允价值作出估计时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技

术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，本公司选择其中一种或多种估值技

术相一致的方法计量公允价值。采用估值技术计量公允价值时，选择与市场参与者在相关资

产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，包括流动性折溢价、控制权溢

价或少数股东权益折价等，但不包括准则规定的计量单元不一致的折溢价。不考虑因其大量

持有相关资产或负债所产生的折价或溢价。

以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的，以在出价和要价之间最能代表当

前情况下公允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，

其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。

（三十三）主要会计政策、会计估计的变更

1、重要会计政策变更

本报告期无会计估计变更事项。

2、会计估计变更

本报告期无会计估计变更事项。

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四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，

增值税 17%

在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

增值税按照设计费收入计算 6%

营业税提供建筑安装工程收入扣除设备费计算 3%

城市维护建设税按应纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 7%

教育费附加按应纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 3%

地方教育费附加按应纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 2%

企业所得税按应纳税所得额计算缴纳 25%

其他税费按照国家和地方的相关规定计算缴纳

存在不同企业所得税税率纳税主体的情况说明：无

2、税收优惠及批文

本公司无税收优惠。

五、合并财务报表项目附注

提示：本附注金额单位若未特别注明者均为人民币元。

（一）货币资金

项目 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

库存现金 2,030.81 4,440.32 15,313.09

银行存款 14,003,284.65 22,051,860.43 40,233,976.71

其他货币资金 4,242,337.59 3,080,049.14 2,478,270.00

合计 18,247,653.05 25,136,349.89 42 ,727,559.80

其中：存放在境外的款项总额

其中受限制的货币资金明细如下：

项目 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

银行承兑汇票保证金 1,695,855.50 118,300.00 334,200.00

履约保证金 2,546,482.09 2,961,749.14 2,144,070.00

合计 4,242,337.59 3,080,049.14 2,478,270.00

（二）应收票据

1、应收票据分类

项目 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

银行承兑汇票 5,000,000.00 12,034,700.00

商业承兑汇票

合计 5,000,000.00 12,034,700.00

2、本期应收票据中已经质押的应收票据如下：

项目期末已质押金额

银行承兑汇票 1,000,000.00

商业承兑汇票

合计 1,000,000.00

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票 50,000.00

商业承兑汇票

合计 50,000.00

4、期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

（三）应收账款`

1、应收账款分类披露：

2015.8.31

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

11,541,474.28 100.00 1,656,321.12 14.35 9,885,153.16

账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计提

坏账准备的应收账款

合计 11,541,474.28 100.00 1,656,321.12 14.35 9,885,153.16

2014.12.31

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账

准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账

6,544,661.54 100.00 705,964.47 10.79 5,838,697.07

准备的应收账款

单项金额不重大但单独计提坏

账准备的应收账款

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

合计 6,544,661.54 100.00 705,964.47 10.79 5,838,697.07

2013.12.31

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账

准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账

8,688,900.78 100.00 473,445.04 5.45 8,215,455.74

准备的应收账款

单项金额不重大但单独计提坏

账准备的应收账款

合计 8,688,900.78 100.00 473,445.04 5.45 8,215,455.74

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2015.8.31

账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1 年以内 8,433,549.40 421,677.47 5

1至2年 1,773,296.98 177,329.70 10

2至3年 554,627.90 277,313.95 50

3 年以上 780,000.00 780,000.00 100

合计 11,541,474.28 1,656,321.12

续表 1

2014.12.31

账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1 年以内 5,210,033.64 260,501.68 5

1至2年 554,627.90 55,462.79 10

2至3年 780,000.00 390,000.00 50

3 年以上

合计 6,544,661.54 705,964.47

续表 2

2013.12.31

账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1 年以内 7,908,900.78 395,445.04 5

1至2年 780,000.00 78,000.00 10

2至3年

3 年以上

合计 8,688,900.78 473,445.04

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2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

计提坏账准备金额 950,356.65 232,519.43 79,245.04

收回或转回坏账准备金额

3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

债务人名称金额占应收账款总额的比例（%）坏账准备

金红叶纸业（湖北）有限公司 4,658,906.60 40.37 232,945.33

咸宁市丰源电力勘测设计有限公司 868,512.80 7.53 43,425.64

北京洛斯达电力工程有限公司 780,000.00 6.76 780,000.00

武汉奥明房地产开发有限公司 748,417.90 6.48 69,841.79

东方日升新能源股份有限公司 605,000.00 5.24 30,250.00

合计 7,660,837.30 66.38 1,156,462.76

（四）预付款项

1、预付款项按账龄列示

2015.8.31 2014.12.31 2014.12.31

账龄

金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 2,010,000.00 23.71 8,120,122.92 99.63 377,500.00 92.64

1-2 年 6,466,690.00 76.29 30,000.00 0.37 30,000.00 7.36

2-3 年 - -

3 年以上 - -

合计 8,476,690.00 100.00 8,150,122.92 100.00 407,500.00 100.00

账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

单位名称金额发生时间原因

武汉市排水泵站管理处 6,466,690.00 2014 年预付高可靠性工程款未结算

合计 6,466,690.00 --

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：

单位名称金额占预付款项总额比例（%）

武汉市排水泵站管理处 6,466,690.00 76.29

黄石电力集团有限公司 2,000,000.00 23.59

鄂州电力勘察设计院有限责任公司 10,000.00 0.12

合计 8,476,690.00 100.00

（五）其他应收款

1、其他应收款分类披露：

类别 2015.8.31

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

6,843,279.05 100.00 476,880.56 6.97 6,366,398.49

账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提

坏账准备的其他应收款

合计 6,843,279.05 100.00 476,880.56 6.97 6,366,398.49

2014.12.31

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账

14,792,896.20 100.00 818,343.81 5.53 13,974,552.39

准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏

账准备的其他应收款

合计 14,792,896.20 100.00 818,343.81 5.53 13,974,552.39

2013.12.31

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账

11,538,682.17 100.00 578,554.10 5.01 10,960,128.07

准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏

账准备的其他应收款

合计 11,538,682.17 100.00 578,554.10 5.01 10,960,128.07

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

2015.8.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1 年以内 4,840,186.87 242,009.34 5

1至2年 1,931,312.18 193,131.22 10

2至3年 60,080.00 30,040.00 50

3 年以上 11,700.00 11,700.00 100

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

合计 6,843,279.05 476,880.56

续表 1

2014.12.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1 年以内 13,455,716.20 672,785.81 5

1至2年 1,307,580.00 130,758.00 10

2至3年 29,600.00 14,800.00 50

3 年以上 - -

合计 14,792,896.20 818,343.81

续表 2

2013.12.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1 年以内 11,506,282.17 575,314.10 5

1至2年 32,400.00 3,240.00 10

2至3年 -

3 年以上 -

11,538,682.17 578,554.10

合计

2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

计提坏账准备金额 239,789.71

收回或转回坏账准备金额 341,463.25 452,519.27

3、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款

坏账准备期

单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计

末余额

数的比例(%)

李朝霞总包周转金 1,481,000.00 1-2 年 21.64 148,100.00

湖北交投武汉城市圈环线高投标履约保

1,000,000.00 1 年以内 14.61 50,000.00

速公路仙洪段建设指挥部证金

武汉招商地产古田置业有限

投标保证金 600,500.00 1 年以内 8.78 30,025.00

公司

吴满毅备用金 304,490.00 1 年以内 4.45 15,224.50

刘小山备用金 300,000.00 1 年以内 4.38 15,000.00

合计 3,685,990.00 53.86 258,349.50

（六）存货

1、存货分类：

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

2015.8.31

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 6,920,725.66 6,920,725.66

劳务成本 2,634,565.94 2,634,565.94

建造合同形成的已完工未结

9,982,564.88 9,982,564.88

算资产

合计 19,537,856.48 19,537,856.48

续表 1

2014.12.31

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 5,926,097.13 5,926,097.13

劳务成本

建造合同形成的已完工未结

8,510,559.44 8,510,559.44

算资产

合计 14,436,656.57 14,436,656.57

续表 2

2013.12.31

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 10,549,548.48 10,549,548.48

劳务成本

建造合同形成的已完工未结

9,284,794.47 9,284,794.47

算资产

合计 19,834,342.95 19,834,342.95

期末建造合同形成的已完工未结算资产情况：

项目金额

累计已发生成本 126,690,015.22

累计已确认毛利 10,152,856.87

减：预计损失

已办理结算的金额 126,860,307.21

建造合同形成的已完工未结算资产 9,982,564.88

2、期末存货无减值迹象，未计提存货跌价准备。

3、存货期末余额中无借款费用资本化金额。

（七）其他流动资产

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

项目 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

应交税费负数重分类 671,097.68 306,558.40 1,105,286.91

合计 671,097.68 306,558.40 1,105,286.91

（八）固定资产

1、固定资产情况

项目房屋、建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值 13,164,460.00 3,606,037.56 1,782,775.63 18,553,273.19

1、2014 年 12 月 31 日

2、本期增加金额 533,160.60 309,081.20 54,690.60 896,932.40

购置 533,160.60 309,081.20 54,690.60 896,932.40

在建工程转入

企业合并增加

股东投入

融资租入

其他转入

3、本期减少金额 304,135.80 304,135.80

处置或报废 304,135.80 304,135.80

融资租出

其他转出

4、2015 年 8 月 31 日 13,697,620.60 3,915,118.76 1,533,330.43 19,146,069.79

二、累计折旧

1、2014 年 12 月 31 日 888,859.61 1,191,328.75 2,080,188.36

2、本期增加金额 433,830.66 472,598.33 436,453.52 1,342,882.51

计提 433,830.66 472,598.33 436,453.52 1,342,882.51

企业合并增加

其他转入

3、本期减少金额 304,135.80 304,135.80

处置或报废 304,135.80 304,135.80

融资租出

其他转出

4、2015 年 8 月 31 日 433,830.66 1,361,457.94 1,323,646.47 3,118,935.07

三、减值准备

1、2014 年 12 月 31 日

2、本期增加金额

计提

企业合并增加

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

其他转入

3、本期减少金额

处置或报废

融资租出

其他转出

4、2015 年 8 月 31 日

四、账面价值

1、2014 年 12 月 31 日 13,164,460.00 2,717,177.95 591,446.88 16,473,084.83

2、2015 年 8 月 31 日 13,263,789.94 2,553,660.82 209,683.96 16,027,134.72

续表：

项目房屋、建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值

1、2013 年 12 月 31 日 2,289,899.23 1,543,714.55 3,833,613.78

2、本期增加金额 13,164,460.00 1,316,138.33 239,061.08 14,719,659.41

购置 13,164,460.00 1,316,138.33 239,061.08 14,719,659.41

在建工程转入

企业合并增加

股东投入

融资租入

其他转入

3、本期减少金额

处置或报废

融资租出

其他转出

4、2014 年 12 月 31 日 13,164,460.00 3,606,037.56 1,782,775.63 18,553,273.19

二、累计折旧

1、2013 年 12 月 31 日 368,143.29 733,433.21 1,101,576.50

2、本期增加金额 520,716.32 457,895.54 978,611.86

计提 520,716.32 457,895.54 978,611.86

企业合并增加

其他转入

3、本期减少金额

处置或报废

融资租出

其他转出

4、2014 年 12 月 31 日 888,859.61 1,191,328.75 2,080,188.36

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

三、减值准备

1、2013 年 12 月 31 日

2、本期增加金额

计提

企业合并增加

其他转入

3、本期减少金额

处置或报废

融资租出

其他转出

4、2014 年 12 月 31 日

四、账面价值

1、2013 年 12 月 31 日 1,921,755.94 810,281.34 2,732,037.28

2、2014 年 12 月 31 日 13,164,460.00 2,717,177.95 591,446.88 16,473,084.83

2、本公司房屋及建筑物均已办妥产权证书。

3、本公司报告期内固定资产不存在可能减值的迹象，故未计提固定资产减值准备。

4、截至 2015 年 8 月 31 日，本公司无用于抵押担保等所有权受到限制的固定资产。

（九）无形资产

1、无形资产情况

项目非专利技术软件合计

一、账面原值

1.2014 年 12 月 31 日 142,729.49 142,729.49

2.本期增加金额 145,299.15 145,299.15

(1)购置 145,299.15 145,299.15

(2)内部研发

(3)企业合并增加

3.本期减少金额 8,205.12 8,205.12

(1)处置 8,205.12 8,205.12

4.2015 年 8 月 31 日 279,823.52 279,823.52

二、累计摊销

1. 2014 年 12 月 31 日 47,236.14 47,236.14

2.本期增加金额 50,444.68 50,444.68

（1）计提 50,444.68 50,444.68

3.本期减少金额 8,205.12 8,205.12

(1)处置 8,205.12 8,205.12

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

4. 2015 年 8 月 31 日 89475.7 89475.7

三、减值准备

1. 2014 年 12 月 31 日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

(1)处置

4. 2015 年 8 月 31 日

四、账面价值

1. 2015 年 8 月 31 日 190,347.82 190,347.82

2. 2014 年 12 月 31 日 95,493.35 95,493.35

续表

项目非专利技术软件合计

一、账面原值

1.2013 年 12 月 31 日 34,524.36 34,524.36

2.本期增加金额 108,205.13 108,205.13

(1)购置 108,205.13 108,205.13

(2)内部研发

(3)企业合并增加

3.本期减少金额

(1)处置

4.2014 年 12 月 31 日 142,729.49 142,729.49

二、累计摊销

1.2013 年 12 月 31 日 7,781.22 7,781.22

2.本期增加金额 39,454.92 39,454.92

（1）计提 39,454.92 39,454.92

3.本期减少金额

(1)处置

4.2014 年 12 月 31 日 47,236.14 47,236.14

三、减值准备

1.2013 年 12 月 31 日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.2014 年 12 月 31 日

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

四、账面价值

1.2014 年 12 月 31 日 95,493.35 95,493.35

2.2013 年 12 月 31 日 26 ,743.14 26 ,743.14

注 1、本公司期末无形资产用于抵押借款的账面净值为 0 元。

2、本期公司无内部研发形成的无形资产。

（十）商誉

1、商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.8.31

湖北华网兴业咨询有限公司 0

湖北国源电智建设有限责任公司 303,043.70 303,043.70

合计 303,043.70 303,043.70

续表：

被投资单位名称或形成商誉的事项 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

湖北华网兴业咨询有限公司 57,565.81 57,565.81

湖北国源电智建设有限责任公司 303,043.70 303,043.70

合计 360,609.51 57,565.81 303,043.70

2、商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.8.31

湖北华网兴业咨询有限公司

湖北国源电智建设有限责任公司 303,043.70 303,043.70

合计 303,043.70 303,043.70

续表：

被投资单位名称或形成商誉的事项 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

湖北华网兴业咨询有限公司

湖北国源电智建设有限责任公司 303,043.70 303,043.70

合计 303,043.70 303,043.70

（十一）递延所得税资产 / 递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

2015.8.31

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 2,118,661.68 529,665.42

合计 2,118,661.68 529,665.42

续表 1：

项目 2014.12.31

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 1,495,800.28 373,950.07

合计 1,495,800.28 373,950.07

续表 2：

2013.12.31

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 1,041,951.22 260,487.80

合计 1,041,951.22 260,487.80

2、未确认递延所得税资产明细：

项目 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

可抵扣暂时性差异

坏账准备 14,540.00 28,508.00 10,047.92

可抵扣亏损 582,010.56

合计 596,550.56 28,508.00 10,047.92

由于子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所

得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

年份 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31 备注

2016

2017

2018

2019

2020 582,010.56

合计 582,010.56

（十二）应付票据

种类 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

银行承兑汇票 3,891,711.00 236,600.00 3,334,200.00

商业承兑汇票

合计 3,891,711.00 236,600.00 3,334,200.00

（十三）应付账款

1、应付账款列示：

项目 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

应付材料、设备及分包工程款 25,103,857.42 12,895,043.42 8,911,334.96

质保金 139,837.00 100,500.00 436,000.00

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

合计 25,243,694.42 12,995,543.42 9,347,334.96

2、账龄超过 1 年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

山东鲁能泰山电力设备有限公司 1,128,000.00 设备尾款

湖北省超能电力有限责任公司 1,000,000.00 分包款尾款

合计 2,128,000.00 --

（十四）预收款项

1、预收款项列示：

项目 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

预收货款 816,810.27 5,898,031.26 24,958,194.66

已结算未完工工程款 4,959,103.85 7,206,601.26 23,718,715.64

合计 5,775,914.12 13,104,632.52 48,676,910.30

2、本账户期末余额中建造合同形成的已结算未完工项目款如下：

项目金额

累计已发生成本 70,197,987.92

累计已确认毛利 4,990,897.89

减：预计损失

已办理结算的金额 80,147,989.66

已结算未完工工程款 4,959,103.85

（十五）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示：

项目 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.8.31

一、短期薪酬 5,972,615.00 12,605,728.86 17,378,343.86 1,200,000.00

二、离职后福利-设定提存计划 602,712.20 602,712.20

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 5,972,615.00 13,208,441.06 17,981,056.06 1,200,000.00

续表

项目 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

一、短期薪酬 1,100,000.00 22,441,387.69 17,568,772.69 5,972,615.00

二、离职后福利-设定提存计划 634,205.67 634,205.67

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 1,100,000.00 23,075,593.36 18,202,978.36 5,972,615.00

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

2、短期薪酬列示：

项目 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.8.31

1、工资、奖金、津贴和补贴 5,972,615.00 11,778,495.87 16,551,110.87 1,200,000.00

2、职工福利费 345,251.84 345,251.84

3、社会保险费 236,132.95 236,132.95

其中：医疗保险费 194,743.64 194,743.64

工伤保险费 24,346.65 24,346.65

生育保险费 17,042.66 17,042.66

4、住房公积金 100,532.80 100,532.80

5、工会经费和职工教育经费 145,315.40 145,315.40

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计 5,972,615.00 12,605,728.86 17,378,343.86 1,200,000.00

续表：

项目 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

1、工资、奖金、津贴和补贴 1,100,000.00 21,168,528.59 16,295,913.59 5,972,615.00

2、职工福利费 719,818.93 719,818.93

3、社会保险费 256,423.37 256,423.37

其中：医疗保险费 211,256.28 211,256.28

工伤保险费 26,567.53 26,567.53

生育保险费 18,599.56 18,599.56

4、住房公积金 87,376.80 87,376.80

5、工会经费和职工教育经费 209,240.00 209,240.00

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计 1,100,000.00 22,441,387.69 17,568,772.69 5,972,615.00

3、设定提存计划列示：

项目 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.8.31

1、基本养老保险 563,302.04 563,302.04

2、失业保险费 39,410.16 39,410.16

3、企业年金缴费

合计 602,712.20 602,712.20

续表：

项目 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

1、基本养老保险 581,071.48 581,071.48

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

2、失业保险费 53,134.19 53,134.19

3、企业年金缴费

合计 634,205.67 634,205.67

（十六）应交税费

项目 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

企业所得税 2,804,034.35 2,954,974.06 1,447,895.02

增值税 -229.96 699,648.65

营业税

印花税 68,038.71 83,995.98

城市维护建设税 24,465.24

教育费附加 17,303.75

代扣代缴个人所得税 44,473.80 38,664.06 372,560.43

堤防费 6,921.47

合计 2,848,278.19 3,810,015.94 1,904,451.43

（十七）其他应付款

1、按款项性质列示其他应付款

项目 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

其他应付款 3,028,080.47 8,539,976.00 10,000.00

合计 3,028,080.47 8,539,976.00 10,000.00

2、账龄超过 1 年的重要其他应付款

项目期末余额未偿还或结转的原因

武汉开硕控制工程有限公司 1,399,976.00 保证金

江苏永源电力安装有限公司 1,000,000.00 分包商交保证金

合计 2,399,976.00 --

（十八）实收资本

项目 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

股份总数 3 0,000,000.00 3 0,000,000.00 3 0,000,000.00

注：股东变化情况详见本附注一（二）历史沿革。

（十九）专项储备

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

安全生产费

期初余额 487,937.37 141,538.77

本期增加 823,276.56 1,606,047.89 802,143.57

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

本期减少 591,787.42 1,259,649.29 660,604.80

期末余额 719,426.51 487,937.37 141,538.77

（二十）盈余公积

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

法定盈余公积

1、期初余额 1,036,356.62 376,890.45 375,063.18

2、本年增加 659,466.17 1,827.27

3、本年减少

4、期末余额 1,036,356.62 1,036,356.62 376,890.45

（二十一）未分配利润

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

调整前上期末未分配利润 8,601,788.62 2,773,525.29 3,417,481.20

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润 8,601,788.62 2,773,525.29 3,417,481.20

加：本期归属于母公司所有者的净利润 4,566,746.87 6,487,729.50 357,871.36

减：提取法定盈余公积 659,466.17 1,827.27

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 1,980,000.00 1,000,000.00

转作股本的普通股股利

期末未分配利润 11,188,535.49 8,601,788.62 2,773,525.29

（二十二）营业收入及营业成本

2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

项目

收入成本收入成本收入成本

主营业务 65,458,211.93 52,706,836.50 136,066,658.49 113,975,170.76 78,288,580.80 62,405,655.07

工程总包 44,469,111.63 40,897,647.77 102,647,772.36 94,792,686.82 52,796,487.18 48,209,520.83

工程设计 20,989,100.30 11,809,188.73 33,418,886.13 19,182,483.94 25,492,093.62 14,196,134.24

其他业务

合计 65,458,211.93 52,706,836.50 136,066,658.49 113,975,170.76 78,288,580.80 62,405,655.07

营业收入前五名合计：

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

收入前五名合计 31,691,553.60 86,496,031.15 54,873,686.72

占营业收入比例 48.41% 63.57% 70.09%

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

（二十三）营业税金及附加

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

营业税 185,938.59 -7,122.74 636,993.18

城市维护建设税 28,165.09 97,150.61 75,827.28

教育费附加 20,678.88 69,243.06 54,162.36

堤防费 8,235.54 27,481.21 21,664.93

合计 243,018.10 186,752.14 788,647.75

（二十四）管理费用

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

工资及福利 2,538,583.83 7,364,650.13 10,065,624.17

办公费 181,665.75 900,254.09 1,052,484.33

差旅费、车辆费 151,992.60 410,632.85 327,675.22

折旧费 1,022,250.21 978,611.86 543,220.95

无形资产摊销 50,444.68 39,454.92 5,187.48

社保费 60,563.10 890,629.04 153,402.14

税金 13,073.47 6,032.43

租赁费 589,077.00 768,213.00 405,813.00

会议费、招待费 158,022.50 793,723.62 1,090,324.10

其他费用 1,454,275.85 1,198,443.90 1,683,792.00

合计 6,206,875.52 13,357,686.88 15,333,555.82

（二十五）财务费用

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

利息支出 238,093.14

减：利息收入 745,299.33 714,446.86 83,406.16

汇兑损失

手续费 9,624.53 23,160.26 19,603.74

合计 -497,581.66 -691,286.60 -63,802.42

（二十六）资产减值损失

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

一、坏账损失 608,893.40 472,309.14 -371,226.31

二、商誉减值损失 303,043.70

合计 608,893.40 775,352.84 -371,226.31

（二十七）投资收益

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

权益法核算的长期股权投资收益

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

处置长期股权投资产生的投资收益 -57,565.81

合计 -57,565.81

（二十八）营业外收入

1、营业外收入分项目列示：

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

非流动资产处置利得合计 1,200.00

其中：固定资产处置利得 1,200.00

无形资产处置利得

赔偿收入

政府补助 149,824.73 337,049.00 310,031.28

其他

合计 151,024.73 337,049.00 310,031.28

其中：计入非经常性损益的金额

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

非流动资产处置利得合计 1,200.00

其中：固定资产处置利得 1,200.00

无形资产处置利得

赔偿收入

政府补助 149,824.73 337,049.00 310,031.28

其他

合计 151,024.73 337,049.00 310,031.28

2、计入当期损益的政府补助：

补助项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度与资产相关/与收益相关

企业注册地政策补助 149,824.73 337,049.00 310,031.28 与收益相关

合计 149,824.73 337,049.00 310,031.28

（二十九）营业外支出

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

其他 200.00 0.52

合计 200.00 0.52

其中：计入非经常性损益的金额

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

其他 200.00 0.52

合计 200.00 0.52

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

（三十）所得税费用

1、所得税费用表

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

当期所得税费用 1,929,963.28 2,368,197.91 52,592.25

递延所得税费用 -155,715.35 -113,462.27 95,318.56

合计 1,774,247.93 2,254,735.64 147,910.81

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

利润总额 6,340,994.80 8,742,465.14 505,782.17

按法定/适用税率计算的所得税费用 1,585,248.70 2,185,616.29 126,445.54

子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响 18,953.29

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失影响 -13,768.57

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

188 ,999.23 7,127.00 2,511.98

差异或可抵扣亏损的影响

资产减值损失的影响 75,760.92

研发费等加计扣除的影响

上期负债账面价值大于计税基础项目的影响

本期转回

所得税费用 1,774,247.93 2,254,735.64 147,910.81

（三十一）现金流量表项目

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

政府补助 149,824.73 337,049.00 310,031.28

利息收入 745,299.33 714,446.86 83,406.16

往来及其他 14,089,551.43 7,979,052.38 16,355,754.38

合计 14,984,675.49 9,030,548.24 16,749,191.82

2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

办公费 181,665.75 900,254.09 1,052,484.33

差旅费 151,992.60 410,632.85 327,675.22

租赁费 589,077.00 768,213.00 405,813.00

会议费、招待费 158,022.50 793,723.62 1,090,324.10

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

往来及其他 9,753,824.10 10,413,221.27 6,110,706.16

合计 10,834,581.95 13,286,044.83 8,987,002.81

3、收到的其他与筹资活动有关的现金

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

向员工个人借款 6,240,000.00

合计 6,240,000.00

4、支付的其他与筹资活动有关的现金

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

偿还员工个人借款 6,240,000.00

合计 6,240,000.00

（三十二）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 4,566,746.87 6,487,729.50 357,871.36

加：资产减值准备 608,893.40 775,352.84 -371,226.31

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,342,882.51 978,611.86 540,331.95

无形资产摊销 50,444.68 39,454.92 5,187.48

长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

-1,200.00

益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） 473,187.93

投资损失（收益以“－”号填列） 57,565.81

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -155,715.35 -113,462.27 95,318.56

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） -4,863,793.43 5,397,686.38 -13,567,899.42

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -2,524,932.74 5,317,622.23 346,186.34

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 10,442.11 -27,319,019.11 52,954,062.66

其他 48,904.12

经营活动产生的现金流量净额 -444,139.90 -8,378,457.84 40,359,832.62

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

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融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 14,005,315.46 22,056,300.75 40,249,289.80

减：现金的期初余额 22,056,300.75 40,249,289.80 2,695,418.87

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 -8,050,985.29 -18,192,989.05 37,553,870.93

2、本期支付的取得子公司的现金净额

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 4,100,000.00

其中：湖北国源电智建设有限责任公司 3,000,000.00

湖北华网兴业咨询有限公司 1,100,000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 3,261,957.54

其中：湖北国源电智建设有限责任公司 2,219,523.35

湖北华网兴业咨询有限公司 1,042,434.19

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金

等价物

取得子公司支付的现金净额 838,042.46

3、本期收到的处置子公司的现金净额

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 1,059,121.54

其中：湖北华网兴业咨询有限公司 1,059,121.54

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 1,059,121.54

其中：湖北华网兴业咨询有限公司 1,059,121.54

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额 0.00

4、现金和现金等价物的构成

项目 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

一、现金

其中：库存现金 2,030.81 4,440.32 15,313.09

可随时用于支付的银行存款 14,003,284.65 22,051,860.43 40,233,976.71

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

3 个月之内可用于支付的其他货币资金

拆放同业款项

二、现金等价物

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 14,005,315.46 22,056,300.75 40,249,289.80

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

金等价物

（三十三）所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金 4,242,337.59 保函保证金等期限到期日在 3 个月以上

为开具承兑汇票质押给中信银行武汉

应收票据 1,000,000.00

分行

合计 5,242,337.59 --

六、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

1、本期发生的非同一控制下企业合并

股

权购买日至

股权取购买日至期

股权取得股权取得成取购买日的确期末被购

被购买方名称得比例购买日末被购买方

时点本得定依据买方的净

（%）的收入

方利润

式

湖北国源电智建 2013.6.18 3,000,000.00 100.00 购 2013.6.18 支付价款及 2,042,784.47 309,181.55

设有限责任公司买工商变更

湖北华网兴业咨 2013.7.25 1,000,000.00 100.00 购 2013.7.25 支付价款及 497,169.80 8,526.96

询有限公司买工商变更

2、合并成本及商誉

合并成本湖北国源电智建设有限湖北华网兴业咨询

责任公司有限公司

--现金 3,000,000.00 1,100,000.00

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他

合并成本合计 3,000,000.00 1,100,000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额 2,696,956.30 1,042,434.19

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 303,043.70 57,565.81

合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：以账面价值作为公允价值，

无或有对价。

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3、被购买方于购买日可辨认资产、负债

湖北国源电智建设有限责任公司湖北华网兴业咨询有限公司

项目

购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产： 2,698,870.38 2,698,870.38 1,042,434.19 1,042,434.19

货币资金 2,219,523.35 2,219,523.35 1,042,434.19 1,042,434.19

应收款项 140,947.12 140,947.12

存货 3,558.00 3,558.00

固定资产 334,841.91 334,841.91

无形资产

负债： 1,914.08 1,914.08

借款

应付款项

递延所得税负债

净资产 2,696,956.30 2,696,956.30 1,042,434.19 1,042,434.19

减：少数股东权益

取得的净资产 2,696,956.30 2,696,956.30 1,042,434.19 1,042,434.19

（1）可辨认资产、负债公允价值的确定方法：以账面价值作为公允价值。

（2）企业合并中承担的被购买方的或有负债：无

（二）处置子公司

1、单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

处置价款与处置投资对

丧失控制权

股权处置比例丧失控制权的丧失控制权时点应的合并财务报表层面

子公司名称股权处置价款股权处置方式之日剩余股

（%）时点的确定依据享有该子公司净资产份

权的比例

额的差额

湖北华网兴业咨询 1,059,121.54 100 注销 2014 年 7 月公司注销 -57,565.81 无

有限公司

续表

按照公允价值重新计丧失控制权之日剩余与原子公司股权投资

丧失控制权之日剩余丧失控制权之日剩余

子公司名称量剩余股权产生的利股权公允价值的确定相关的其他综合收益

股权的账面价值股权的公允价值

得或损失方法及主要假设转入投资损益的金额

湖北华网兴业咨询 -- -- -- -- 0

有限公司

七、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

全资子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例（%）表决权比例取得方式

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

直接间接（%）

湖北省华网电力规划

电力设计 100 100 投资

设计有限公司湖北省湖北省武汉市

湖北国源电智建设有

设计、咨询 100 100 购买股权

限责任公司湖北省湖北省武汉市

湖北华网兴业咨询有

咨询 100 100 购买股权

限公司湖北省湖北省武汉市

2、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无

3、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无

八、与金融工具相关的风险

本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为外汇

风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本

公司财务业绩的潜在不利影响。

1、信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和可供出售金

融资产等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。

本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具

备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构

的信贷风险。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本

公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市

场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，

对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确

保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

截止 2015 年 8 月 31 日，本公司的前五大客户的应收款占本公司应收款项总额 66.38% 。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

2、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金

短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的

财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个

月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

2015 年 8 月 31 日，公司流动比率为 1.62，速动比率为 1.16；公司无超过一年期的金融

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

资产及金融负债，公司流动性风险较小。

3、市场风险

（1）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。截止 2015 年 8 月 31 日，公司尚无银行借款。

（2）外汇风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。目前尚无外汇风险。

九、关联方及关联交易

（一）其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

柳安喜持有本公司 15.7824 的股权，系本公司董事长

张艺林持有本公司 13.3524%的股权，系本公司总经理、法定代表人

刘小山持有本公司 7.9362%的股权，系本公司副总经理

吴青持有本公司 10.80 的股权，系本公司副总经理

卢炜持有本公司 3.36%股权，系本公司副总经理

王瀚持有本公司 3.4272%的股权，系本公司总工程师

（二）关联交易情况

1、关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入

张艺林 500,000.00 2014 年 12 月 2015 年 6 月

王瀚 300,000.00 2014 年 12 月 2015 年 6 月

拆出

柳安喜 10,708,499.00 2011 年 10 月未约定

张艺林 7 ,376,966.00 2011 年 10 月未约定

刘小山 3,569,500.95 2011 年 10 月未约定

王瀚 1 ,189,833.00 2011 年 10 月未约定

注 1： 2014 年 12 月，公司临时董事会决议，为购置办公楼向全体股东借款，其中：张

艺林 500,000.00 元，王瀚 300,000.00 元。该借款已于 2015 年 6 月底前归还，公司按 3%的年利

率及实际借款时间向张艺林、王瀚支付利息。

注 2：2011 年 10 月，公司与柳安喜、张艺林、刘小山、王瀚签订借款协议，公司向柳

安喜等四人提供借款共计 22,844,798.95 元，18 个月内不计利息，超过 18 个月后按年利率 3%

收取利息。资金分别于 2013 年归还 12,844,798.95 元，于 2014 年归还 1,000,000.00 元，于 2015

年 6 月 30 日前归还 9,000,000.00 元，并于 2015 年 8 月向公司支付利息 681,082.35 元。

2、其他关联交易

报告期无其他关联交易。

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

（三）关联方应收应付款项

1、应收项目

2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

项目名称关联方

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款柳安喜 4,268,750.00 213,437.50 4,687,500.00 234,365.00

其他应收款张艺林 3,012,266.00 150,613.30 3,229,166.00 161,458.30

其他应收款刘小山 300,000.00 15,000.00 1,406,250.00 70,312.50 1,562,500.00 78,125.00

其他应收款吴青 10,000.00 500.00

其他应收款王瀚 568,734.00 28,436.70 619,778.00 30,988.90

其他应收款卢炜 180,000.00 9,000.00

注：2015 年 8 月 31 日关联方借款余额均为业务备用金。

2、应付项目

项目名称关联方 2015.8.31 2014.12.31 2013.12.31

其他应付款张艺林 500,000.00

其他应付款王瀚 300,000.00

其他应付款柳安喜 18,000.00

其他应付款吴青 500,000.00

（四）关联方承诺

1、2015 年 5 月 15 日，张艺林与中信银行武汉分行签订 2015 鄂银最保第 1604 号《最高

额保证合同》，为本公司与中信银行武汉分行在 2015 年 5 月 15 日至 2016 年 5 月 15 日所签的

形成债权债务关系的一系列合同提供最高额人民币 1000 万元的担保。

2、2015 年 5 月 15 日，柳安喜与中信银行武汉分行签订 2015 鄂银最保第 1605 号《最高

额保证合同》，为本公司与中信银行武汉分行在 2015 年 5 月 15 日至 2016 年 5 月 15 日所签的

形成债权债务关系的一系列合同提供最高额人民币 1000 万元的担保。

截止 2015 年 8 月 31 日，柳安喜、张艺林为公司提供担保的债务为中信银行武汉分行出

具的三份保函，详见本附注“承诺及或有事项”。

十、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1、履约保函

保函出具银行受益人合同项目保函金额出具日期有效期

中信银行武汉武汉三镇实业控股股份黄浦路污水处理厂二期改 732,729.90 2015.07.10 2015.07.10—

分行有限公司建设事业部建供电工程设计采购施工 2016.11.30

总承包项目

中信银行武汉武汉三镇实业控股股份汤逊湖污水处理厂改扩建 500,381.50 2015.05.15 2015.05.21—

分行有限公司建设事业部供电工程 2015.11.30

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

中信银行武汉武汉新城国际博览中心武汉国际博览中心洲际酒 2,240,708.90 2015.05.09 2015.05.09—

分行有限公司店正式用电送配电工程 2015.09.30

注：上述保函由张艺林、柳安喜向中信银行武汉分行提供担保。

2、本公司无其他承诺事项。

（二）或有事项

资产负债表日公司不存在需要披露的重要或有事项。

十一、资产负债表日后事项

（一）资产负债表日后股权转让

2015 年 9 月 1 日公司股东会决议，同意李厚年将 6.56%股权，出资额 196.80 万元转让给

蒋幼玲；张海凤将 6.56%股权，出资额 196.80 万元转让给彭纯心。已于 2015 年 9 月 21 日办

理工商变更登记。本次转让后公司股权结构如下：

股东名称实际出资（万元）比例

柳安喜 473.472 15.7824%

张艺林 400.572 13.3524%

吴青 324.000 10.8000%

彭纯心 286.800 9.5600%

刘小山 238.086 7.9362%

贺佐智 196.800 6.5600%

江帆 196.800 6.5600%

蒋幼玲 196.800 6.5600%

文芳 196.800 6.5600%

王瀚 102.816 3.4272%

卢炜 100.800 3.3600%

赵洁 60.000 2.0000%

夏凯 60.000 2.0000%

李荣 60.000 2.0000%

李汉兵 24.000 0.8000%

胡鹏飞 24.000 0.8000%

梅辉冠 16.254 0.5418%

杜东标 15.000 0.5000%

吕露 15.000 0.5000%

汤胜 6.000 0.2000%

胡红卫 6.000 0.2000%

合计 3,000.00 100.00%

（二）其他事项

本公司无需要披露或调整财务报表的其他资产负债表日后事项。

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

十二、其他重要事项

（一）分部信息

本公司及子公司所从事的业务均为电力工程设计及总包业务，且母公司总资产、营业收

入和净利润均占合并报表的 90%以上，故无需披露分部信息。

十三、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收账款

1、应收账款分类披露：

2015.8.31

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账准备

的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备

11,451,474.28 100.00 1,651,821.12 14.42 9,799,653.16

的应收账款

单项金额不重大但单独计提坏账准

备的应收账款

11,451,474.28 100.00 1,651,821.12 14.42 9,799,653.16

合计

2014.12.31

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账准备

的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备

6,014,661.54 100.00 679,464.47 11.30 5,335,197.07

的应收账款

单项金额不重大但单独计提坏账准

备的应收账款

合计 6,014,661.54 100.00 679,464.47 11.30 5,335,197.07

2013.12.31

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账准备

的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备

8,528,900.78 100.00 465,445.04 5.46 8,063,455.74

的应收账款

单项金额不重大但单独计提坏账准

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

备的应收账款

合计 8,528,900.78 100.00 465,445.04 5.46 8,063,455.73

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2015.8.31

账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1 年以内 8,343,549.40 417,177.47 5

1至2年 1,773,296.98 177,329.70 10

2至3年 554,627.90 277,313.95 50

3 年以上 780,000.00 780,000.00 100

合计 11,451,474.28 1,651,821.12

续表 1

2014.12.31

账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1 年以内 4,680,033.64 234,001.68 5

1至2年 554,627.90 55,462.79 10

2至3年 780,000.00 390,000.00 50

3 年以上

合计 6,014,661.54 679,464.47

续表 2

2013.12.31

账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1 年以内 7,748,900.78 387,445.04 5

1至2年 780,000.00 78,000.00 10

2至3年

3 年以上

合计 8,528,900.78 465,445.04

2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

计提坏账准备金额 972,356.65 214,019.43 71,245.04

收回或转回坏账准备金额

3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

债务人名称金额占应收账款总额的比例% 坏账准备

金红叶纸业（湖北）有限公司 4,658,906.60 40.68 232,945.33

咸宁市丰源电力勘测设计有限公司 868,512.80 7.59 43,425.64

北京洛斯达电力工程有限公司 780,000.00 6.81 780,000.00

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

武汉奥明房地产开发有限公司 748,417.90 6.54 69,841.79

东方日升新能源股份有限公司 605,000.00 5.28 30,250.00

合计 7,660,837.30 66.90 1,156,462.76

（二）其他应收款

1、其他应收款分类披露：

2015.8.31

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账准备

的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准备

6,823,199.05 100.00 466,840.56 6.84 6,356,358.49

的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账准

备的其他应收款

合计 6,823,199.05 100.00 466,840.56 6.84 6,356,358.49

2014.12.31

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账

14,772,816.20 100.00 816,335.81 5.53 13,956,480.39

准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏

账准备的其他应收款

合计 14,772,816.20 100.00 816,335.81 5.53 13,956,480.39

2013.12.31

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏账

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账

11,497,723.69 100.00 576,506.18 5.01 10,921,217.51

准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏

账准备的其他应收款

合计 11,497,723.69 100.00 576,506.18 5.01 10,921,217.51

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

2015.8.31

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 4,840,186.87 242,009.34 5

1至2年 1,931,312.18 193,131.22 10

2至3年 40,000.00 20,000.00 50

3 年以上 11,700.00 11,700.00 100

合计 6,823,199.05 466,840.56

续表 1：

2014.12.31

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 13,455,716.20 672,785.81 5

1至2年 1,287,500.00 128,750.00 10

2至3年 29,600.00 14,800.00 50

3 年以上 100

合计 14,772,816.20 816,335.81

续表 2：

2013.12.31

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 11,465,323.69 573,266.18 5

1至2年 32,400.00 3,240.00 10

2至3年

3 年以上

合计 11,497,723.69 576,506.18

2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

计提坏账准备金额 239,829.63

收回或转回坏账准备金额 -349,495.25 -452,519.27

3、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款

坏账准备期

单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计

末余额

数的比例(%)

李朝霞总包周转金 1,481,000.00 1-2 年 21.70 148,100.00

湖北交投武汉城市圈环线高速公投标履约保 14.66

1,000,000.00 1 年以内 50,000.00

路仙洪段建设指挥部证金

武汉招商地产古田置业有限公司投标保证金 600,500.00 1 年以内 8.80 30,025.00

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

吴满毅备用金 304,490.00 1 年以内 4.46 15,224.50

刘小山备用金 300,000.00 1 年以内 4.40 15,000.00

合计 3,685,990.00 54.02 258,349.50

（三）长期股权投资

2015.8.31 2014.12.31

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00

对联营、合营企业投资

合计 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00

续表：

2013.12.31

项目

账面余额减值准备账面价值

对子公司投资 5,100,000.00 5,100,000.00

对联营、合营企业投资

合计 5,100,000.00 5,100,000.00

1、对子公司投资

本期计提减值准备

被投资单位 2014.12.31 本期增加本期减少 2015.8.31

减值准备期末余额

湖北省华网电力规划设计

有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00

湖北国源电智建设有限责

任公司 3,000,000.00 3,000,000.00

湖北华网兴业咨询有限公

司

合计 4,000,000.00 4,000,000.00

续表：

本期计提减值准备

被投资单位 2013.12.31 本期增加本期减少 2014.12.31

减值准备期末余额

湖北省华网电力规划设计有

限公司 1,000,000.00 1,000,000.00

湖北国源电智建设有限责任

公司 3,000,000.00 3,000,000.00

湖北华网兴业咨询有限公司 1,100,000.00 1,100,000.00

合计 5,100,000.00 1,100,000.00 4,000,000.00

（四）营业收入及营业成本

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

收入成本收入成本收入收入

主营业务 65,194,060.99 52,667,704.07 134,069,866.07 114,843,738.72 77,791,411.00 64,373,198.54

工程总包 44,469,111.63 40,897,647.77 102,647,772.36 96,156,686.82 52,796,487.18 48,901,452.83

工程设计 20,724,949.36 11,770,056.30 31,422,093.71 18,687,051.90 24,994,923.82 15,471,745.71

其他业务

合计 65,194,060.99 52,667,704.07 134,069,866.07 114,843,738.72 77,791,411.00 64,373,198.54

（五）投资收益

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

处置长期股权投资产生的投资收益 -40,878.46

合计 -40,878.46

十四、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

非流动资产处置损益

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一

149,824.73 337,049.00 310,031.28

标准定额或定量享受的政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 681,082.35

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资

产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资

产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整

对当期损益的影响

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -200.00 -0.52

其他符合非经常性损益定义的损益项目

所得税影响额 -207,676.77 -84,262.12 -77,507.82

少数股东权益影响额

合计 623,030.31 252,786.36 232,523.46

（二）净资产收益率

报告期利润加权平均净资产收益率（%）

归属于公司普通股股东的净利润 10.77

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 9.30

2014 年度

归属于公司普通股股东的净利润 17.76

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 17.07

2013 年度

归属于公司普通股股东的净利润 1.08

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.38

（三）公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明

2014 年与 2013 年比较：

期末余额期初余额

报表项目本期增减变动变动幅度变动原因

(本期发生额) (上期发生额)

货币资金 25,136,349.89 42,727,559.80 -17,591,209.91 -41% 主要是购置房屋

应收票据 12,034,700.00 -12,034,700.00 -100% 票据本年已收回或背书

应收账款 5,838,697.07 8,215,455.74 -2,376,758.67 -29% 收回货款

预付款项 8,150,122.92 407,500.00 7,742,622.92 1900% 总包业务增加，设备采购增加

其他应收款 13,974,552.39 10,960,128.07 3,014,424.32 28% 主要系员工借项目备用金增加

上年库存的工程设备和材料本期项目领用

存货 14,436,656.57 19,834,342.95 -5,397,686.38 -27%

并结算

固定资产 16,473,084.83 2,732,037.28 13,741,047.55 503% 购置办公楼

应付票据 236,600.00 3,334,200.00 -3,097,600.00 -93% 上年票据本年承兑

应付账款 12,995,543.42 9,347,334.96 3,648,208.46 39% 项目增加致采购金额增加

本年总包项目投入金额增加，冲减预收项

预收款项 13,104,632.52 48,676,910.30 -35,572,277.78 -73%

目款

应付职工薪 2013 年度计提效益工资于当年底发放，2014

5,972,615.00 1,100,000.00 4,872,615.00 443%

酬年计提的效益工资于第二年发放

应交税费 3,810,015.94 1,904,451.43 1,905,564.51 100% 所得税增加

应付股利 1,000,000.00 -1,000,000.00 -100% 支付股利

湖北省华网电力工程有限公司财务报表附注

期末余额期初余额

报表项目本期增减变动变动幅度变动原因

(本期发生额) (上期发生额)

其他应付款 8,539,976.00 10,000.00 8,529,976.00 85300% 主要系借员工款项

总包项目投入增加，按完工百分比确认的

营业收入 136,066,658.49 78,288,580.80 57,778,077.69 74%

收入增加

营业成本 113,975,170.76 62,405,655.07 51,569,515.69 83% 总包项目投入增加

营业税金及项目收入中开具增值税的金额增加，导致

186,752.14 788,647.75 -601,895.61 -76%

附加营业税减少

财务费用 -691,286.60 -63,802.42 -627,484.18 983% 定期存款利息增加

资产减值损上年度收回股东欠款较多，冲回坏账准备，

775,352.84 -371,226.31 1,146,579.15 -309%

失及本年计提商誉减值准备

2015 年 1-8 月与 2014 年比较：

期末余额期初余额

报表项目本期增减变动变动幅度变动原因

(本期发生额) (上期发生额)

货币资金 18,247,653.05 25,136,349.89 -6,888,696.84 -27% 归还员工借款

应收票据 5,000,000.00 5,000,000.00 本期收到结算票据

应收账款 9,885,153.16 5,838,697.07 4,046,456.09 69% 本期结算款部分尚未收到

其他应收款 6,366,398.49 13,974,552.39 -7,608,153.90 -54% 收回股东欠款

已完工未结算项目款及未结算劳务项

存货 19,537,856.48 14,436,656.57 5,101,199.91 35%

目款增加

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