莱茵生物：审阅报告_股票频道

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

林莱茵生物科技股份有限公司

2013 年度、2014 年度、2015 年 1-9 月备考财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

桂林莱茵生物科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2000 年 11

月 28 日成立，现总部位桂林市临桂县西城南路秧塘工业区。本公司及子公司主营经营

罗汉果、甜叶菊、葡萄籽、红景天、越橘等植物提取物的研发、生产及销售；护肤用化

妆品的研发、销售；市政项目的投资等。

本财务报表业经本公司董事会于2015年12月13日决议批准报出。

截至 2015 年 9 月 30 日，本公司纳入备考合并范围的子公司共 8 户，详见本附注

九“在其他主体中的权益”。本公司于 2013、2014 年度备考合并范围未发生变化。

二、拟收购资产基本情况

根据公司第四届董事会第十五次会议审议通过的重大资产购买议案，本公司拟以

“现金+股票”的方式购买广州涅生网络科技有限公司 100%的股权。根据交易双方签

署的股权收购协议，本次交易对价为 405,000,000.00 元，其中，现金支付

202,500,000.00 元，股票支付 202,500,000.00 元（25,312,500 股）。

本次拟收购的广州涅生网络科技有限公司成立于 2012 年 5 月 3 日，取得由广州市

工商行政管理局天河分局核发的营业执照。公司总部位于广州市海珠区新港中路艺苑南

路 13-27 号 7-201-1 房。广州涅生网络科技有限公司拥有一家全资子公司广州闪光网络

科技有限公司。

广州涅生网络科技有限公司及其子公司经营范围：从事网络技术的研究、开发；广

告业;企业形象策划服务；策划创意服务；摄影服务；企业管理服务（涉及许可经营项

目的除外）；文化艺术咨询服务；会议及展览服务；计算机技术开发、技术服务;票务服

务;商品批发贸易（许可审批类商品除外）；商品零售贸易（许可审批类商品除外）。

三、财务报表的编制基础

1、本次交易实施前，本公司与广州涅生网络科技有限公司无关联方关系，本次交

易完成后，本公司将持有广州涅生网络科技有限公司 100%的股权，并将间接持有广州

闪光网络科技有限公司 100%的股权。

本备考合并财务报表主要就上述资产重组事宜，由本公司按照中国证券监督管理委

员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大

资产重组申请文件》的要求，为了向相关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

的，基于下述基本假设和编制基础而编制，不适用于其他用途。

2、根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及中国证券监督

管理委员会发布的关于上市公司重大资产重组的有关规定，本次资产重组交易需在本公

司股东大会表决通过的基础上，由相关监管部门审核后，方可实施。截至本报告日，本

次拟实施的重大资产重组交易尚未获得本公司股东大会通过，尚未启动向监管部门申报

重大资产重组事项的程序，因此能否获得本公司股东大会通过及相关监管部门审核，都

存在不确定性。如果该重大资产重组交易在 2015 年内未能完成，则本公司在 2015 年

度财务报表中，不能将广州涅生网络科技有限公司及其各子公司纳入合并报表范围。

本备考合并财务报表系假设本次交易在 2013 年 1 月 1 日已经完成，广州涅生网络

科技有限公司及其各子公司自该日起已成为本公司的子公司，重组后的股权架构于

2013 年 1 月 1 日已经建立并在整个报告期内稳定存在，在此假设基础上编制本备考合

并财务报表。

由于该等假设与该交易的实际发生情况、本公司对广州涅生网络科技有限公司的控

制权的实际获取情况、报告期内实际发生的股权变动情况等均不一致，因此即使前段所

述重大资产重组交易能够在 2015 年内完成，本备考合并财务报表与交易完成后本公司

的 2015 年度合并财务报表的编制基础仍然存在较大差异，因此不可把本备考合并财务

报表与公司 2015 年度合并财务报表所示的经营成果直接相比较。

3、如前所述，在本次交易完成之前，本公司与不存在关联方关系。本公司购买广

州涅生网络科技有限公司股权的交易构成非同一控制下企业合并。根据企业会计准则规

定，收购对价与按照拟收购的股权比例计算应享有广州涅生网络科技有限公司自其成为

本公司子公司之日开始持续计算的可辨认净资产公允价值份额之间的差额，在合并财务

报表中计入商誉。本次交易对价 405,000,000.00 元中的现金对价 202,500,000.00 元，

截至本备考财务报表出日尚未支付，在本备考财务报表中列入“其他应付款”项目。

广州涅生网络科技有限公司成立于 2012 年 5 月 3 日，于 2015 年 6 月 30 日取得

了广州闪光网络科技有限公司 100%股权，形成同一控制下企业合并。广州涅生网络科

技有限公司按照同一控制下企业合并编制了包含广州闪光网络科技有限公司在内的

2013 年度和 2014 年度合并财务报表。

4、由于本备考合并财务报表范围内各公司均系各自独立的法人实体，其所适用的

税收政策和所采用的利润分配等财务管理政策不同，为客观反映报告期内的真实情况，

本备考合并财务报表中与税项和利润分配事项相关的各项目金额仍然按照各公司在报

告期内实际执行的税收政策和财务政策测算，亦未考虑本次资产重组完成后广州涅生网

络科技有限公司及其子公司适用的税收政策和财务管理政策的可能变化的影响。

5、本备考合并财务报表未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的需由本公司以

及广州涅生网络科技有限公司及其子公司承担的各项税费等费用和支出。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

6、除前面各段另有说明者外，本备考合并财务报表根据实际发生的交易和事项，

按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令

第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业

会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（一下合称“企业会计准则”）

编制。本备考合并财务报表以本公司和广州涅生网络科技有限公司经瑞华会计师事务所

（特殊普通合伙人）审计的 2013 年度、2014 年度财务报表为基础，经调整后编制。

除本部分另有说明者外，编制本备考合并财务报表所依据的会计政策和会计估计均与本

附注五所列示的主要会计政策和会计估计一致。

四、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014

年 12 月 31 日的财务状况及 2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公

司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行

证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注

的披露要求。

五、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事植物提取物生产经营和建筑工程施工。本公司及各子公

司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制

定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、20“收入”各项描述。关于管

理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、27“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子

公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的

货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合

并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方

实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净

资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公

积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下

的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一

方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购

买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并

发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债

务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，

购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价

的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买

日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价

值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合

并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认

条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的

相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现

的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为

当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计

准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财

务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2）），判断

该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描

述及本附注五、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新

增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方

重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投

资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被

购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的

在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方

的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的

权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制

的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司

将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入

合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前

的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的

子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购

买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不

调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下

的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并

利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调

整。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净

损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目

列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享

有的份额，冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股

权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权

公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资

产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的

其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变

动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则

第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相

关规定进行后续计量，详见本附注五、11“长期股权投资”或本附注五、8“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时

是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权

的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、11、（2）④）和“因处

置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进

行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将

各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权

之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报

表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小的投资。

7、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金

额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折

算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差

额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外

的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本

位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率

折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇

率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货

币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“ 其他综合收益”项目；处

置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和

负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项

目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易

发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未

分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所

有者权益/股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收

益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资

产负债表中所有者权益/股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差

额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折

算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初余额和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

8、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和

金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到

或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场

中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业

协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价

格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包

括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相

同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确

认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且

有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但

是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市

场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工

具结算的衍生工具除外。

交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及

与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减

值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利

率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债

在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当

前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预

计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各

方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

③ 应收款项

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、其他应收款及长期应收款等。

应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊

销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已

偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进

行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资

的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为

其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投

资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债

表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提

减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资

产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测

试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括

在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金

融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减

记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表

明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损

失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度

累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌

期间的确定依据为每月末的公允价值与上月末的公允价值相比均下跌。。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回

本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减

值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合

同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并

相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业

面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而

收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认

及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分

摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账

面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确

定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据

前面各段所述的原则进行会计处理。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相

关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公

允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期

损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该

权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，

按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部

分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负

债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，

并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括

转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定

权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资

产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负

债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本

公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确

认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司

不确认权益工具的公允价值变动额。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

9、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应

收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同

条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重

组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：

本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结

单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准算状况等确定单项金额重大的应收账款标准

为 50 万元，其他应收款标准为 5 万元。

单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账

面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

②按组合计提坏账准备的应收款项

组合名称按组合计提坏账准备的方法确定组合的依据

对单项金额重大单独测试未发生减值

组合 1：以账龄作为风的应收款项会同单项金额不重大的应

账龄分析法

险特征的组合收款项，本公司以账龄作为信用风险特

征组合。

组合 2：关联方组合本公司内公司之间不计提坏账准备

根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定

本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。

各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下:

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

一年以内（含一年） 1 1

一至二年 5 5

二至三年 10 10

三年以上 50 50

（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值

的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测

试。其坏账准备的计提方法：个别认定法。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

（4）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

10、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、发出商品、开发成本、工

程施工、受托加工材料、委托加工物资等。

（2）存货取得和发出的计价方法

①存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出时按加权平均法计价。

②建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行

合同有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区

分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，

则计入当期损益。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负

债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）

之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成

本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确

凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本

时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的

差额提取。

计提存货跌价准备后，如果之前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可

变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额

计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

11、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核

算，其会计政策详见附注五、8“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投

资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控

制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权

益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值

之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券

作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账

面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，

长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公

积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最

终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽

子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交

易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面

价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并

前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的

差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投

资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处

理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、

发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成

非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子

交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”

的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法

核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合

收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价

值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本

视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发

行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投

资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本

为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公

允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长

期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期

股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益

的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单

位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致

的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认

投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或

出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易

损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的

资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允

价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之

差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的

对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的

资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全

额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质

上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负

有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投

资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复

确认收益分享额。

对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合

营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线

摊销的金额计入当期损益。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例

计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权

投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母

公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、5、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的

差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置

时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得

对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表

时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法

核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不

能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关

规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损

益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计

量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位

净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投

资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合

收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进

行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其

他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有

者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属

于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会

计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价

值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期

损益。

12、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出

租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资

产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他

后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使

用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转

换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将

固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投

资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计

量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益

时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣

除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

13、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预

定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用

寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物 10-35 5% 2.71-9.5

生产及研发设备 10 5% 9.5

运输工具 10 5% 9.5

办公及其他设备 5 5% 19

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致

的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资

产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁

期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成

本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额

计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

14、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到

预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使

用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。

15、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支

出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本

化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差

额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

16、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可

能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土

地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部

作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减

值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形

资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则

作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命

并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发

阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。

17、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

18、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房

地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于

资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论

是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在

销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终

处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进

行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期

从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失

金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组

合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面

价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

19、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公

司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能

够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定

能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

20、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联

系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关

的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商

品销售收入的实现。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

本公司内销客户以客户提货或商品出库并发运确认收入，外销业务在商品出库并报

关出口后确认收入。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法

确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例

确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发

生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳

务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳

务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分

和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如

销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同

全部作为销售商品处理。

（3）电子商务服务

公司为品牌商提供的电子商务代运营服务，按相关商品交易价格及合同费率计算佣

金，在相关商品交易完成后与品牌商办理结算时确认收入。公司与品牌商按月结算

（4）广告收入

公司为客户提供的广告服务收入，按照合同期限分期确认收入。

（5）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认

合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比

例/已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与

合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地

计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收

回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可

能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可

靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费

用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

本公司 BT 项目收入按如下方式确认:

水利工程，因土石方作业和桂林市“喀斯特”（岩溶地貌）地貌的复杂性，在水利

工程竣工验收前，土方和石方作业量结果不能可靠估计。因此，对于尚未完工的水利工

程的各单位工程，暂按照合同的结果不能可靠估计中的合同成本能够收回的情形进行账

务处理；待单位工程完工并经质量验收合格及业主和监理确认量价，取得充分的支持依

据后，以单位工程完工并经验收合格及业主和监理确认的量价金额和 BT 合同的相关约

定为依据确认营业收入、营业成本和合同毛利金额。

园林绿化工程以每月实际完成并经施工、监理、建设三方确认的量价金额和 BT

合同的相关约定为依据，按完工百分比法确认营业务收入、营业务成本和合同毛利金额。

（6）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（7）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

21、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为

所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

（1）确认原则及划分标准

本公司在实际收到政府补助时按照实收金额予以确认和计量。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产

相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定

补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府

补助：

①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分；

②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政

府补助。

（2）计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产

的，按照公允价值计量，公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金

额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（3）会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计

入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为

递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面

余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

22、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的

应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债

确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产

生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳

税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资

相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所

得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如

果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂

时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏

损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面

价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和

递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉

的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是

对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间

内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负

债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

23、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最

终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中

较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差

额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租

赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的

余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于

实际发生时计入当期损益。

24、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在

职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期

损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保

险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞

退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

25、利润分配方法

（1）公司缴纳所得税后的利润，应按以下顺序分配：

①弥补亏损；

②按弥补亏损后的利润 10%提取法定公积金；

③提取任意公积金；

④分配普通股股利。

（2）盈余公积金：

法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上时，可不再提取。公司在提

取法定公积金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。公司不在弥补亏损和提取法

定公积金之前向股东分配利润。

26、重要会计政策、会计估计的变更

无。

27、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法

准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于

本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估

计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差

异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变

更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间

的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

如下：

（1）收入确认——建造合同

在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合

同收入。在确定完工百分比时，项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。合同

执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损

益产生影响。

（2）坏账准备计提

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于

评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与

原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备

的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净

值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的

可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货

的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原

先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转

回。

（3）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，

以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司

需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和

短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（4）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减

值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹

象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金

额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和

预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观

察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营

成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用

所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关

经营成本的预测。

（5）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直

线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊

销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确

定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

（6）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务

亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润

发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（7）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确

定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最

终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和

递延所得税产生影响。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

销售收入、加工收入以及进口货物金额计缴 17%

增值税

电子商务服务及广告服务 6%、3%

营业税应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入计缴 3%-5%

城市维护建设税按应缴流转税计缴 5%

母公司企业所得税应纳税所得额 15%

教育费附加按应缴流转税计缴 3%

地方教育费附加按应缴流转税计缴 2%

水利建设基金按当期营业收入的比例计缴 0.1%

文化事业建设费广告收入 3%

各子公司执行的所得税税率

公司名称 2014 年度

桂林莱茵药业有限公司 25%

桂林莱茵投资有限公司 15%

桂林莱茵康尔生物技术有限公司 25%

州税：8.84%，联邦税：累进税率利润总额< =$5 万，15%

LAYN USA. INC $5 万<利润总额< =$7.5 万，25%；$7.55 万<利润总额< =$10 万，

34%；利润总额>$10 万，39%

桂林晳美佳人化妆品有限公司 25%

桂林莱茵检测技术有限公司 25%

广州涅生网络科技有限公司 2013 年、2014 年免征；2015-2017 年减按 12.5%

广州闪光网络科技有限公司 25%

2、税收优惠及批文

（1）2014年桂林莱茵生物科技股份有限公司通过高新技术企业重新认证，取得证

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

书（编号：GR201445000056），发证时间为2014年11月3日，有效期3年，本公司享

受按高新技术企业优惠税率征收企业所得税，所得税税率为15%。

（2）2014年桂林莱茵投资有限公司取得临桂县地方税务局关于适用西部大开发税

收优惠政策的批复，从2014年度至2020年度享受西部大开发企业所得税优惠政策，减

按15%的税率缴纳企业所得税，批复文号：临地税所得审字【2014】09号。

（3）根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展

企业所得税政策的通知》的规定，我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件

企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免

征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税税，并享受至

期满为止。广州涅生网络科技有限公司“涅生电子商务ERP运营服务软件V1.0 ”系统

2013年6月25日获得中华人民共和国版权局核发计算机软件著作权登记证书、2014年9

月30日获得广东省经济信息化委员会核发软件产品登记证书。广州涅生网络科技有限

公司企业所得税符合上述优惠政策。2013年、2014年免征企业所得税，2015-2017年

减按12.5%税率缴纳所得税。

七、备考财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，年初指 2014 年 1 月 1 日，期末指 2015 年 9 月 30 日。

1、货币资金

项目期末余额年初余额

库存现金 39,071.80 64,116.41

银行存款 95,749,661.09 68,128,492.62

其他货币资金 3,410,565.70 2,154,942.04

合计 99,199,298.59 70,347,551.07

其中：存放在境外的款项总额 12,128,321.57 1,742,797.06

2、应收账款

（1）应收账款按种类列示

期末余额

类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收账款

按账龄组合计提坏账准备的应收

53,667,901.46 100.00 639,742.74 1.19 53,028,158.72

账款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收账款

合计 53,667,901.46 100.00 639,742.74 1.19 53,028,158.72

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

（续）

类别年初余额

账面余额坏账准备

金额计提比例账面价值

比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收账款

按账龄组合计提坏账准备的应收

61,136,604.64 100.00 611,506.08 1.00 60,525,098.56

账款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收账款

合计 61,136,604.64 100.00 611,506.08 1.00 60,525,098.56

按账龄组合分析法计提坏账准备的应收账款：

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 53,489,301.46 630,812.74 1.00

1至2年 178,600.00 8,930.00 5.00

2至3年 - -

3 年以上 - -

合计 53,667,901.46 639,742.74 1.00

（2）本报告期实际核销的应收账款

无

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为

36,260,518.77 元，占应收账款期末余额合计数的比例为 67.56 %，相应计提的坏账准

备期末余额汇总金额为 362,605.19 元。

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

期末余额年初余额

账龄金额比例(%) 金额比例(%)

1 年以内 7,041,107.60 94.08 4,610,942.93 95.45

1至2年 317,620.85 4.24 - -

2至3年 50,000.00 0.67 89,264.43 1.85

3 年以上 75,231.47 1.01 130,352.83 2.70

合计 7,483,959.92 100.00 4,830,560.19 100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 3,046,163.51 元，

占预付账款期末余额合计数的比例为 40.70%。

4、应收利息

项目期末余额年初余额

BT 项目综合费用利息 9,798,318.14 9,134,984.81

合计 9,798,318.14 9,134,984.81

5、其他应收款

（1）其他应收款按种类列示

期末余额

账面余额坏账准备

类别

计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

22,520,531.00 526,980.42 2.34 21,993,550.58

备的其他应收款 32.79

按账龄组合计提坏账准备的其他

46,152,119.65 971,900.37 2.11 45,180,219.28

应收款 67.21

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 68,672,650.65 1,498,880.79 2.18 67,173,769.86

100.00

（续）

年初余额

类别

账面余额坏账准备

金额计提比例账面价值

比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

23,520,531.00 68.25 632,702.28 2.69 22,887,828.72

备的其他应收款

按账龄组合计提坏账准备的其他

10,911,608.12 31.66 311,769.15 2.62 10,599,838.97

应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

31,922.60 0.09 31,922.60

准备的其他应收款

合计 34,464,061.72 100.00 944,471.43 2.67 33,519,590.29

①单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况

期末余额

其他应收款（按单位）

其他应收款坏账准备计提比例计提理由

预计未来现金流量现值

兴安县土地储备中心 22,520,531.00 526,980.42 2.34%

低于账面价值

合计 22,520,531.00 526,980.42 2.34%

②按账龄组合分析法计提坏账准备的其他应收款：

账龄期末余额

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

其他应收款坏账准备计提比例

1 年以内 45,460,132.60 735,981.44 0.02

1至2年 199,768.00 9,988.40 0.05

2至3年 50,447.50 5,044.75 0.10

3 年以上 441,771.55 220,885.78 0.50

合计 46,152,119.65 971,900.37 0.02

（2）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

押金 50,400.00 58,040.50

保证金 2,750.00 610,000.00

投资款 40,262,923.00

土地收储余款 22,520,531.00 23,520,531.00

其他往来 1,876,035.64 2,079,661.31

往来款 3,960,011.01 8,195,828.91

合计 68,672,650.65 34,464,061.72

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期坏账准备

末余额合计数的

比例（%）

桂林银行股份有限公司投资款 40,262,808.00 1 年以内 58.63 402,628.08

兴安县土地储备中心土地收储余款 22,520,531.00 3-4 年 32.79 526,980.43

李先桃个人借款 2,083,591.34 1 年内 3.03

郭荣强往来款 500,000.00 1 年以内 0.73 5,000.00

白昱往来款 369,694.00 1 年以内 0.54 3,696.94

合计 65,736,624.34 95.72 941,723.97

6、存货

（1）存货分类

期末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 9,779,830.40 - 9,779,830.40

在产品 22,352,319.71 - 22,352,319.71

库存商品 60,799,677.84 1,574,866.76 59,224,811.08

自制半成品 71,191,105.27 6,387,350.84 64,803,754.43

发出商品 5,747,956.81 244,409.39 5,503,547.42

受托加工材料 54,971.35 - 54,971.35

委托加工物资 195,546.98 - 195,546.98

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

开发成本

工程施工 709,867,459.52 - 709,867,459.52

合计 879,988,867.88 8,206,626.99 871,782,240.89

（续）

年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 23,069,504.77 23,069,504.77

在产品 38,912,218.19 38,912,218.19

库存商品 66,760,968.44 1,834,073.34 64,926,895.10

自制半成品 88,732,561.41 5,359,582.43 83,372,978.98

发出商品 4,430,703.93 11,980.30 4,418,723.63

受托加工材料

委托加工物资

开发成本

工程施工 610,761,124.68 - 610,761,124.68

合计 832,667,081.42 7,205,636.07 825,461,445.35

（2）存货跌价准备变动情况

本年增加金额本年减少金额

项目年初余额期末余额

计提其他转回或转销其他

原材料

库存商品 1,834,073.34 490,906.59 37,062.17 713,051.00 1,574,866.76

自制半成品 5,359,582.43 1,848,335.72 43,259.32 777,307.99 6,387,350.84

发出商品 11,980.30 244,409.39 - 11,980.30 244,409.39

合计 7,205,636.07 2,583,651.70 80,321.49 1,502,339.29 8,206,626.99

（3）存货跌价准备计提和转回原因

本年转回存货跌价准备的本年转销存货跌

项目计提存货跌价准备的具体依据

原因价准备的原因

原材料存货成本与可变现净值孰低已报废

库存商品存货成本与可变现净值孰低市价高于存货成本已销售或报废

自制半成品存货成本与可变现净值孰低市价高于存货成本已销售或报废

发出商品存货成本与可变现净值孰低已销售

（4）存货期末余额中借款费用资本化金额为 32,077,289.26 元。

7、其他流动资产

项目期末余额年初余额

应收出口退税款 2,436,417.24

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

项目期末余额年初余额

未抵扣增值税进项税 800,174.58 7,058,824.99

理财产品 31,150,000.00 12,770,000.00

租赁费 344,736.00

合计 34,731,327.82 19,828,824.99

8、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

期末余额年初余额

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

可供出售债务工具

可供出售权益工具 33,307,092.50 33,307,092.50 33,307,092.50 33,307,092.50

其中：按公允价值计量的

按成本计量的 33,307,092.50 33,307,092.50 33,307,092.50 33,307,092.50

其他

合计 33,307,092.50 33,307,092.50 33,307,092.50 33,307,092.50

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额

被投资单位

年初本年增加本年减少年末

桂林银行股份有限公司 31,277,092.50 31,277,092.50

广西兴安农村合作银行 2,030,000.00 2,030,000.00

合计 33,307,092.50 33,307,092.50

（续）

在被投资

减值准备本年现金

被投资单位单位持股

年初本年增加本年减少年末比例（%）红利

桂林银行股份有限公司 1.44 3,188,313.13

广西兴安农村合作银行 1.26 387,586.05

合计 3,575,899.18

9、长期应收款

期末余额年初余额折现率

区间

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

BT 项目综合费用 15,960,000.00 15,960,000.00 14,500,000.00 14,500,000.00

合计 15,960,000.00 15,960,000.00 14,500,000.00 14,500,000.00

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

10、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1、年初余额 271,312,854.00 - 271,312,854.00

2、本年增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额 271,312,854.00 - 271,312,854.00

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额 8,011,829.33 - 8,011,829.33

2、本年增加金额 3,277,566.54 - 3,277,566.54

（1）计提或摊销 3,277,566.54 - 3,277,566.54

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额 11,289,395.87 - 11,289,395.87

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 260,023,458.13 - 260,023,458.13

2、年初账面价值 263,301,024.67 - 263,301,024.67

11、固定资产

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

生产及研发设办公及其他

项目房屋及建筑物运输工具合计

备设备

一、账面原值 - - - - -

1、年初余额 90,902,048.22 88,417,292.46 9,237,188.57 8,865,906.71 197,422,435.96

2、本年增加金额 1,672,035.05 6,992,403.01 201,680.34 196,813.65 9,062,932.05

（1）购置 1,672,035.05 6,992,403.01 201,680.34 196,813.65 9,062,932.05

（2）在建工程转入 - - - - -

（3）企业合并增加 - - - - -

（4）其他 - - - - -

3、本年减少金额 3,792,227.94 133,717.56 - 75,638.74 4,001,584.24

（1）处置或报废 - 133,717.56 - 75,638.74 209,356.30

（2）其他 3,792,227.94 - - - 3,792,227.94

4、期末余额 88,781,855.33 95,275,977.91 9,438,868.91 8,987,081.62 202,483,783.77

二、累计折旧 - - - - -

1、年初余额 10,932,127.15 38,845,448.90 4,158,456.65 6,996,757.05 60,932,789.75

2、本年增加金额 1,891,831.31 6,200,333.48 603,669.45 838,990.75 9,534,824.99

（1）计提 1,891,831.31 6,200,333.48 603,669.45 838,990.75 9,534,824.99

3、本年减少金额 51,465.96 59,277.23 - 72,139.41 182,882.60

（1）处置或报废 - 59,277.23 - 72,139.41 131,416.64

（2）其他 51,465.96 - - - 51,465.96

4、期末余额 12,772,492.50 44,986,505.15 4,762,126.10 7,763,608.39 70,284,732.14

三、减值准备 - - - - -

1、年初余额 - - - - -

2、本年增加金额 - - - - -

（1）计提 - - - - -

3、本年减少金额 - - - - -

（1）处置或报废 - - - - -

4、期末余额 - - - - -

四、账面价值 - - - -

1、年末账面价值 76,009,362.83 50,289,472.76 4,676,742.81 1,223,473.23 132,199,051.63

2、年初账面价值 79,969,921.07 49,571,843.56 5,078,731.92 1,869,149.66 136,489,646.21

12、在建工程

（1）在建工程基本情况

项目期末余额年初余额

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

零星工程 371,298.00 371,298.00 371,298.00 371,298.00

新工厂 25,990,069.57 25,990,069.57 4,958,477.00 4,958,477.00

合计 26,361,367.57 26,361,367.57 5,329,775.00 5,329,775.00

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年增加本年转入固本年其他减

项目名称预算数年初余额金额定资产金额少金额期末余额

新工厂 31,445.43 万元 4,958,477.00 21,031,592.57 25,990,069.57

合计 31,445.43 万元 4,958,477.00 21,031,592.57 25,990,069.57

（续）

工程累计投

工程利息资本化其中：本年利本年利息资

工程名称入占预算比资金来源

进度累计金额息资本化金额本化率（%）

例（%）

土建主体工程定向增发/政

新工厂 8.27

及设备在建府搬迁补偿

合计

13、无形资产

（1）无形资产情况

项目土地使用权专利权非专利技术软件商标合计

一、账面原值 - - - - - -

1、年初余额 42,808,831.60 996,067.66 971,316.00 - 971,759.41 45,747,974.67

2、本年增加金额 878,649.75 525.00 - - 137,606.84 1,016,781.59

（1）购置 878,649.75 525.00 - - 137,606.84 1,016,781.59

（2）内部研发 - - - - - -

（3）企业合并增加 - - - - - -

3、本年减少金额 - - - - - -

（1）处置 - - - - - -

4、期末余额 43,687,481.35 996,592.66 971,316.00 - 1,109,366.25 46,764,756.26

二、累计摊销 - - - - - -

1、年初余额 71,348.05 808,303.95 45,829.50 - 359,760.00 1,285,241.50

2、本年增加金额 695,906.82 24,413.31 72,848.70 - 79,762.41 872,931.24

（1）计提 695,906.82 24,413.31 72,848.70 - 79,762.41 872,931.24

3、本年减少金额 - - - - - -

（1）处置 - - - - - -

4、期末余额 767,254.87 832,717.26 118,678.20 - 439,522.41 2,158,172.74

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术软件商标合计

三、减值准备 - - - - - -

1、年初余额 - - - - - -

2、本年增加金额 - - - - - -

（1）计提 - - - - - -

3、本年减少金额 - - - - - -

（1）处置 - - - - - -

4、期末余额 - - - - - -

四、账面价值

1、年末账面价值 42,920,226.48 163,875.40 852,637.80 - 669,843.84 44,606,583.52

2、年初账面价值 42,737,483.55 187,763.71 925,486.50 - 611,999.41 44,462,733.17

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

无。

14、商誉

本期增加本期减少

被投资单位名称或形成

年初余额企业合并期末余额

商誉的事项处置

形成的

广州涅生网络科技有限

400,707,057.25 400,707,057.25

公司

合计 400,707,057.25 400,707,057.25

15、长期待摊费用

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末数

办公楼装修款 772,669.07 - 331,143.93 - 441,525.14

合计 772,669.07 - 331,143.93 - 441,525.14

16、其他非流动资产

项目内容年末数年初数

预付工程款新厂区工程预付款 29,095,045.62

合计 29,095,045.62

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细

期末余额年初余额

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性

递延所得税资产递延所得税资产

差异差异

资产减值准备 9,939,388.49 1,490,908.28 8,424,322.17 1,263,648.33

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

预计负债-利息 1,532,947.13 229,942.07

政府性补助 27,366,532.00 4,104,979.80 28,231,562.00 4,234,734.30

合计 37,305,920.49 5,595,888.08 38,188,831.30 5,728,324.70

（2）递延所得税负债明细

期末余额年初余额

项目

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

应收利息 9,588,178.14 1,438,226.72 9,134,984.81 1,370,247.72

合计 9,588,178.14 1,438,226.72 9,134,984.81 1,370,247.72

（3）未确认递延所得税资产明细

项目期末余额年初余额

可抵扣暂时性差异 335,870.21 271,045.91

可抵扣亏损 39,778,567.63 43,439,247.31

合计 40,114,437.84 43,710,293.22

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额年初余额备注

2015 年 19,257.23 19,257.23

2016 年 44,326.09 144,810.69

2017 年 41,955,264.01 41,955,264.01

2018 年 211,737.20 211,737.20

2019 年 1,108,178.18 1,108,178.18

2020 年 286,249.92

合计 43,625,012.63 43,439,247.31

18、短期借款

（1）短期借款分类

项目期末余额年初余额

质押借款

抵押借款 89,500,000.00

保证借款 53,278,719.52

信用借款 - -

合计 142,778,719.52

（2）抵押借款情况参见附注七、42。

（3）保证借款情况参见附注十、5（1）。

19、应付账款

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

项目期末余额年初余额

应付材料款 49,525,312.93 37,390,560.37

应付运杂费 9,786.60 100,580.66

应付 BT 工程款 125,770,280.91 222,713,355.06

应付其他款项 738,636.74 188,480.00

合计 176,044,017.18 260,392,976.09

20、预收款项

（1）预收款项明细情况

项目期末余额年初余额

预收货款 397,259,942.91 881,928.86

预收 BT 项目工程款 206,773,887.60

合计 397,259,942.91 207,655,816.46

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少期末余额

一、短期薪酬 4,871,956.28 26,305,171.82 29,270,591.47 1,906,536.63

二、离职后福利-设定提存计划 2,788,387.19 2,788,387.19

三、辞退福利 84,345.00 84,345.00

四、一年内到期的其他福利

合计 4,871,956.28 29,177,904.01 32,143,323.66 1,906,536.63

（2）短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 4,866,752.54 23,374,120.62 26,362,528.97 1,878,344.19

2、职工福利费 - 1,640,363.51 1,640,363.51

3、社会保险费 1,184,255.12 1,160,179.12 24,076.00

其中：医疗保险费 1,008,869.04 1,008,869.04 -

工伤保险费 103,348.65 79,272.65 24,076.00

生育保险费 72,037.43 72,037.43 -

4、住房公积金

5、工会经费和职工教育经费 5,203.74 106,432.57 107,519.87 4,116.44

合计 4,871,956.28 26,305,171.82 29,270,591.47 1,906,536.63

（3）设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少期末余额

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

项目年初余额本年增加本年减少期末余额

1、基本养老保险 2,615,388.24 2,615,388.24

2、失业保险费 172,998.95 172,998.95

3、企业年金缴费

合计 2,788,387.19 2,788,387.19

22、应交税费

项目期末余额年初余额

应交增值税 877,982.74 384,815.46

未交增值税 162,163.46 252,108.91

应交企业所得税 8,766,503.04 5,930,483.97

应交城市维护建设税 47,514.53 18,899.45

应交房产税 165,052.81 286,963.38

应交城镇土地使用税 103,788.25 207,576.50

应交个人所得税 1,254,961.75 1,277,953.17

应交印花税 6,020.77 152,665.48

应交水利建设基金 13,714.63 38,873.39

应交教育费附加 44,274.14 13,911.18

应交营业税 28,848.30 24,941.85

其他 3,000.00 4,880.73

合计 11,473,824.42 8,594,073.47

23、应付利息

项目期末余额年初余额

长期借款利息 540,512.49

短期借款应付利息 258,654.62

合计 799,167.11

24、其他应付款

（1）其他应付款明细情况

项目期末余额年初余额

暂借款 1,337,331.79 110,000,000.00

股权收购款 202,500,000.00 202,500,000.00

工程款 1,337,331.79

水电、运杂费 2,932,494.62 967,939.79

押金、质保金 2,352,747.88 212,150.71

财务咨询费 8,000,000.00

土地款 6,033,090.00

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

其他 221,485.19 3,162,875.41

合计 209,344,059.48 332,213,387.70

（2）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明

项目期末余额未偿还或结转的原因

李雨豪 1,337,331.79 暂失去联系

合计 1,337,331.79

25、一年内到期的非流动负债

项目期末余额年初余额

1 年内到期的长期借款 265,000,000.00

1 年内到期的递延收益摊销 900,730.00 1,801,460.00

合计 900,730.00 266,801,460.00

26、其他流动负债

项目期末余额年初余额

计提应收利息收入的营业税金及附加 30,786.31 50,799.52

计提 BT 项目收入的营业税金及附加 7,589,280.43 9,421,381.60

合计 7,620,066.74 9,472,181.12

27、长期借款

项目期末余额年初余额

抵押借款 65,000,000.00 285,000,000.00

保证借款

小计 65,000,000.00 285,000,000.00

减：一年内到期的长期借款 265,000,000.00

合计 65,000,000.00 20,000,000.00

抵押借款情况参见附注七、42。

28、专项应付款

项目年初余额本年增加本年减少期末余额形成原因

工厂搬迁补偿费 179,909,426.92 179,909,426.92 搬迁补偿

合计 179,909,426.92 179,909,426.92

29、预计负债

项目期末余额年初余额形成原因

未决诉讼 5,800,074.03 未结算工程纠纷

合计 5,800,074.03

注：2015 年 8 月 3 日，广西壮族自治区桂林市中级人民法院下达（2015）桂市民－

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

终字第 214 号民事判决书，判决本公司应付广西盛丰建设集团有限公司拖欠的工程款

474,898.96 元，并从 2009 年 6 月 1 日起，按中国人民银行规定的同期同类贷款基准利

率计算利息，至全部债务履行完毕之日止。公司冲减原计提的预计负债 5,800,074.03

元，同时确认应付账款工程款及利息 660,696.05 元。。

30、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少期末余额形成原因

政府补助 28,231,562.00 1,397,000.00 901,030.00 28,727,532.00

小计 28,231,562.00 1,397,000.00 901,030.00 28,727,532.00

减：1 年内到期的递延收益摊销 1,801,460.00 900,730.00 900,730.00

合计 26,430,102.00 1,397,000.00 300.00 27,826,802.00 —

其中，涉及政府补助的项目：

本年计入营与资产相

本年新增补其他

负债项目年初余额业外收入金期末余额关/与收益

助金额变动

额相关

广西壮族自治区科学技术厅

99,980.00 10,002.00 89,978.00 资产相关

项目实施经费补助款

桂林市财政局节能减排专项

25,397.00 2,502.00 22,895.00 资产相关

资金

兴安县财政局设备补贴款 808,462.00 77,004.00 731,458.00 资产相关

2010 年区财政创新能力建设

295,817.00 25,002.00 270,815.00 资产相关

项目补助资金

2010 年区财政“两化融合”项目

473,317.00 40,002.00 433,315.00 资产相关

补助资金

区财政 2010 年“特色荔枝、罗

汉果、石榴有效成份的提取技 1,350,825.00 112,050.00 1,238,775.00 资产相关

术及产品中试项目”补助资金

2010 年区农业产业化重点项

437,472.00 35,004.00 402,468.00 资产相关

目扶持贴息资金

企业扶贫贴息款 212,500.00 15,000.00 197,500.00 资产相关

广西天然甜味剂工程技术研

74,980.00 5,004.00 69,976.00 资产相关

究中心建设项目款

桂林科技局罗汉果甜苷研究

25,575.00 1,650.00 23,925.00 资产相关

经费

广西科学技术厅科技 “罗汉果

720,000.00 45,000.00 675,000.00 资产相关

产业化工程院建设”补助资金

临桂县人民政府技改资金 3,025,000.00 275,000.00 2,750,000.00 资产相关

广西区农业厅产业化办公室

550,000.00 50,000.00 500,000.00 资产相关

设备贷款贴息

临桂财政局自治区中小企业

1,112,500.00 75,000.00 1,037,500.00 资产相关

发展专项资金

2013 年区财政技术改造资金

356,658.00 20,004.00 336,654.00 资产相关

“两化“融合项目

2013 年扶贫贴息资金 550,000.00 30,000.00 520,000.00 资产相关

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

本年计入营与资产相

本年新增补其他

负债项目年初余额业外收入金期末余额关/与收益

助金额变动

额相关

罗汉果药用功效成分的分析

28,500.00 36,000.00 1,800.00 62,700.00 资产相关

与鉴定

食品深加工及食品质量安全

47,915.00 2,502.00 45,413.00 资产相关

控制关键技术研究与示范

广西植物提取物试验检测中

966,664.00 50,004.00 916,660.00 资产相关

心建设项目

2014 年扶贫贴息（罗汉果甜甙

300,000.00 15,000.00 285,000.00 资产相关

提取物加工产业化工程）

2014 年技术改造资金（标准化

植物提取物加工生产线改造 270,000.00 13,500.00 256,500.00 资产相关

项目）

临桂县财政局拨付新厂区基

6,000,000.00 6,000,000.00 资产相关

础设施资金

医药产业园区政府改造资金 10,500,000.00 10,500,000.00 资产相关

广西罗汉果综合开发与利用

重点实验室建设（技术创新平 130,000.00 130,000.00 资产相关

台与企业创新能力建设）

2015 年桂林市工业发展专项资

1,000,000.00 1,000,000.00 资产相关

金（公共平台建设）

低成本高质量的罗汉果甜苷

231,000.00 231,000.00 资产相关

提取工艺改进

合计 28,231,562.00 1,397,000.00 901,030.00 0.00 28,727,532.00

31、营业收入、营业成本

2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

项目

收入成本收入成本收入成本

主营业务 390,220,819.44 269,180,407.16 672,788,426.95 522,483,481.35 439,813,886.66 320,218,509.56

其他业务 6,874,278.48 4,725,386.68 11,286,542.35 6,702,641.34 1,182,565.12 317,247.42

合计 397,095,097.92 273,905,793.84 684,074,969.30 529,186,122.69 440,996,451.78 320,535,756.98

32、营业税金及附加

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

营业税 3,908,682.81 7,809,447.53 5,874,290.58

城市维护建设税 813,243.83 874,616.16 765,110.15

教育费附加 775,268.72 850,838.26 754,761.06

其他 64,100.33 39,685.74 3,000.00

合计 5,561,295.68 9,574,587.69 7,397,161.79

33、销售费用

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

工资 3,945,590.46 4,995,892.35 4,451,689.03

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

福利费 131,005.88 6,920.00 7,220.00

业务招待费 255,098.01 349,354.10 328,866.52

运杂费 941,303.54 2,621,079.47 2,463,402.05

产品保险费 386,890.19 396,820.85 512,535.18

展览费 642,331.12 833,615.65 678,929.01

广告费 452,180.93 1,260,935.42 256,465.70

业务宣传费 49,277.10 266,307.61

差旅费 533,243.54 601,267.87 639,032.52

样品费 218,960.88 318,028.28 281,835.95

邮电快递费 163,934.24 223,159.61 236,313.88

办公费 309,380.17 364,839.33 261,859.17

小车费用 146,039.15 233,786.25 288,704.87

包装费 112,921.55 265,550.77 187,614.10

佣金 1,073,280.74 1,341,271.96 636,453.50

报关商检费 91,704.58 85,411.47 123,599.90

辐照费 10,845.60 19,400.00 26,856.48

社会保险费 254,208.14 282,879.05 187,180.36

顾问费 151,599.43 668,652.88 416,188.70

检测费 3,749.10 13,099.06 43,129.57

租赁费 280,087.59 164,534.28 197,922.38

其他 100,073.07 174,749.86 168,058.63

合计 10,253,705.01 15,221,248.51 12,660,165.11

34、管理费用

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

工资 6,357,711.52 11,477,213.15 9,419,006.37

福利费 1,662,387.21 2,620,263.44 1,872,777.17

工会经费 45,000.00 90,000.00 90,000.00

教育经费 61,432.57 410,082.36 175,769.38

折旧费 3,305,463.80 4,599,461.02 4,593,220.30

办公费 481,927.52 851,289.02 1,479,861.46

差旅费 1,023,038.64 1,070,754.97 793,790.84

保险费 156,649.88 182,155.95 70,938.02

修理费 660,744.59 1,841,393.80 1,189,076.14

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

业务招待费 2,817,698.06 3,152,930.40 3,928,448.28

电话费 177,673.64 259,493.31 304,307.51

小车费用 879,086.41 1,040,322.86 1,344,084.72

聘请中介机构费 1,186,680.24 834,609.05 1,784,251.97

社会保险费 1,586,521.37 1,643,691.42 1,153,866.10

低值易耗品摊销 1,179.49 6,564.10 66,555.24

物料消耗 318,584.29 256,297.98 209,539.12

绿化费 79,210.38 113,216.24 81,788.67

税金 1,260,950.97 1,693,895.05 1,330,153.25

水电费 868,856.63 1,066,455.74 1,242,732.22

会务费 54,161.00 73,068.00 193,463.60

证券维护费 545,898.26 411,547.17 445,698.11

董事会会费 - 18,373.70

研究开发费 1,369,446.36 4,156,286.44 1,947,987.92

劳动保护费 153,289.95 68,232.15 78,788.65

无形资产摊销 872,931.24 226,368.04 333,082.11

装卸费 - 273,814.00

排污费 48,288.09 20,040.00 12,278.00

冷藏费 2,881.00 132,108.00

安保费 517,091.70 664,876.73 402,605.45

储运费 241,457.03 576,847.30 260,227.21

投资性房地产累计摊销 3,277,566.54 4,370,088.72 3,641,740.61

诉讼费 50,000.00 -29,280.19 76,450.00

存货毁损损失 - 2,155,058.52

其他 1,238,811.38 560,905.42 541,720.35

合计 31,302,619.76 46,464,128.16 39,488,504.47

35、财务费用

类别 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

利息支出 7,260,486.80 29,899,845.95 38,972,845.09

减：利息收入 3,049,136.45 1,071,461.85 211,393.20

汇兑损失 - 101,194.99 2,020,397.87

减：汇兑收益 946,231.18 - 550,404.88

其他 -1,135,754.42 265,610.06 205,766.49

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

类别 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

合计 2,129,364.75 29,195,189.15 40,437,211.37

36、资产减值损失

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

一、坏账损失 420,069.72 -52,745.48 -15,605.93

二、存货跌价损失 2,503,330.21 5,580,946.95 1,618,380.06

合计 2,923,399.93 5,528,201.47 1,602,774.13

37、投资收益

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 3,575,899.18 3,554,390.25

2,776,030.75

处置可供出售金融资产取得的投资收益 4,511,860.00

25,659,303.24

其他 132,748.99 14,208.15 -

合计 3,708,648.17 8,080,458.40 28,435,333.99

38、营业外收入

计入当期非

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度经常性损益

的金额

非流动资产处置利得合计 17,018.88

其中：固定资产处置利得 17,018.88

无形资产处置利得

债务重组利得

非货币性资产交换利得

接受捐赠

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 2,457,602.00 4,400,768.00 7,327,864.00 4,400,768.00

其他 310,694.88 63,142.40 976,222.90 63,142.40

合计 2,768,296.88 4,463,910.40 8,321,105.78 4,463,910.40

其中，政府补助明细：

与资产相关/

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度与收益相关

广西壮族自治区科学技术厅项目实施经费补

10,002.00 20,004.00 20,004.00 与资产相关

助款(新型浓缩荔枝果汁开发经费）

桂林市财政局节能减排专项资金 2,502.00 5,004.00 5,004.00 与资产相关

兴安县财政局设备补贴款 77,004.00 154,008.00 154,008.00 与资产相关

2010 年区财政创新能力建设项目补助资金 25,002.00 50,004.00 50,004.00 与资产相关

2010 年区财政“两化融合”项目补助资金 40,002.00 80,004.00 80,004.00 与资产相关

区财政 2010 年“特色荔枝、罗汉果、石榴有效

112,050.00 224,100.00 224,100.00 与资产相关

成份的提取技术及产品中试项目”

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

与资产相关/

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度与收益相关

桂林农业产业办公室 2010 年区农业产业化重

35,004.00 70,008.00 70,008.00 与资产相关

点项目扶持贴息资金

2011 年企业扶贫贴息款 15,000.00 30,000.00 30,000.00 与资产相关

广西壮族自治区科学技术厅（广西天然甜味

5,004.00 10,008.00 10,008.00 与资产相关

剂工程技术研究中心建设项目）款

桂林科技局罗汉果甜苷研究经费 1,650.00 3,300.00 3,300.00 与资产相关

广西科学技术厅科技经费“罗汉果产业化工程

45,000.00 90,000.00 90,000.00 与资产相关

院建设”补助资金

临桂县人民政府技改资金 275,000.00 550,000.00 550,000.00 与资产相关

广西区农业厅产业化办公室设备贷款贴息 50,000.00 100,000.00 100,000.00 与资产相关

临桂财政局自治区中小企业发展专项资金 75,000.00 150,000.00 150,000.00 与资产相关

2013 年区财政技术改造资金“两化“融合项目 20,004.00 40,008.00 3,334.00 与资产相关

2013 年扶贫贴息资金 30,000.00 50,000.00 与资产相关

罗汉果药用功效成分的分析与鉴定 1,800.00 1,500.00 与资产相关

食品深加工及食品质量安全控制关键技术研

2,502.00 2,085.00 与资产相关

究与示范

广西植物提取物试验检测中心建设项目 50,004.00 33,336.00 与资产相关

罗汉果质量改进和综合开发利用课题费（广

15,000.00 80,000.00 与收益相关

西药用植物园课题经费）

博士后专项资金 13,500.00 70,000.00 与收益相关

罗汉果产业链深化关键技术研究与产业化

200,000.00 180,000.00 与收益相关

（桂林理工大学课题经费）

兴安县财政局广西中小企业国际市场开拓资

30,000.00 119,800.00 与收益相关

金

临桂财政局 2013 年广西外经贸区域协调发展

133,400.00 1,268,000.00 与收益相关

促进资金

临桂人民政府招商引资奖励资金 270,000.00 4,000,000.00 与收益相关

广西 2013 年区工程技术研究中心奖励莱茵生

50,000.00 200,000.00 与收益相关

物广西天然甜味剂工程技术研究中心款

罗汉果药用功效成分的分析与鉴定项目 26,000.00 70,000.00 与收益相关

桂林财政局养老保险款 317,096.00 656,766.00 与收益相关

临桂财政局中小企业国际市场开拓资金 - 119,845.00 与收益相关

临桂县财政局 2014 年广西外经贸区域协调发

403,000.00 1,484,000.00 与收益相关

展促进资金款

其他小项 127,076.00 206,788.00 70,290.00 与收益相关

合计 2,457,602.00 4,400,768.00 7,327,864.00

39、营业外支出

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

非流动资产处置损失合计 80,881.82 1,156,564.40 532,260.81

其中：固定资产处置损失 80,881.82 1,156,564.40 532,260.81

无形资产处置损失 -

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

债务重组损失 -

非货币性资产交换损失 -

对外捐赠 1,030,000.00 30,000.00 220,000.00

非常损失 - 263,562.89

盘亏损失 -

税收滞纳金、罚金 -

罚款支出 6,348.00 4,524.00 1,357.37

其他 736,248.96 2,692.98 2,937,197.39

合计 1,853,478.78 1,193,781.38 3,954,378.46

40、所得税费用

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

按税法及相关规定计算的当期所得税 8,661,026.08 4,312,632.92 7,291,280.81

递延所得税调整 200,415.62 -2,695,138.27 1,355,439.93

合计 8,861,441.70 1,617,494.65 8,646,720.74

41、其他综合收益

（1）2015 年 1-9 月其他综合收益变动情况

本年发生金额

减：前期税后

年初本年计入其他减：所归属期末

项目税后归属

余额所得税前综合收益得税于少余额

于母公司

发生额当期转入费用数股

损益东

一、以后不能重

分类进损益的其

他综合收益

其中：重新计量

设定受益计划净

负债或净资产的

变动

权益法下在

被投资单位不能

重分类进损益的

其他综合收益中

享有的份额

二、以后将重分

类进损益的其他 -545,616.51 1,821,598.85 1,821,598.85 1,275,982.34

综合收益

其中：权益法下

在被投资单位以

后将重分类进损

益的其他综合收

益中享有的份额

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

本年发生金额

减：前期税后

年初本年计入其他减：所归属期末

项目税后归属

余额所得税前综合收益得税于少余额

于母公司

发生额当期转入费用数股

损益东

可供出售金

融资产公允价值

变动损益

持有至到期

投资重分类为可

供出售金融资产

损益

现金流量套

期损益的有效部

分

外币财务报

-545,616.51 1,821,598.85 1,821,598.85 1,275,982.34

表折算差额

其他综合收益合

-545,616.51 1,821,598.85 1,821,598.85 1,275,982.34

计

（2）2014 年度其他综合收益变动情况

本年发生金额

年初减：前期计年末

项目本年减：所税后归

余额入其他综合税后归属于余额

所得税前发得税费属于少

收益当期转母公司

生额用数股东

入损益

一、以后不能重分类

进损益的其他综合

收益

其中：重新计量设定

受益计划净负债或

净资产的变动

权益法下在

被投资单位不能重

分类进损益的其他

综合收益中享有的

份额

二、以后将重分类进

损益的其他综合收 -682,374.12 136,757.61 136,757.61 -545,616.51

益

其中：权益法下在被

投资单位以后将重

分类进损益的其他

综合收益中享有的

份额

可供出售金融

资产公允价值变动

损益

持有至到期投

资重分类为可供出

售金融资产损益

现金流量套期

损益的有效部分

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

本年发生金额

年初减：前期计年末

项目本年减：所税后归

余额入其他综合税后归属于余额

所得税前发得税费属于少

收益当期转母公司

生额用数股东

入损益

外币财务报表

-682,374.12 136,757.61 136,757.61 -545,616.51

折算差额

其他综合收益合计 -682,374.12 136,757.61 136,757.61 -545,616.51

（3）2013 年度其他综合收益变动情况

本年发生金额

年初减：前期计年末

项目本年减：所税后归

余额入其他综合税后归属于余额

所得税前发得税费属于少

收益当期转母公司

生额用数股东

入损益

一、以后不能重分类

进损益的其他综合

收益

其中：重新计量设定

受益计划净负债或

净资产的变动

权益法下在

被投资单位不能重

分类进损益的其他

综合收益中享有的

份额

二、以后将重分类进

损益的其他综合收 -264,475.64 -417,898.48 -417,898.48 -682,374.12

益

其中：权益法下在被

投资单位以后将重

分类进损益的其他

综合收益中享有的

份额

可供出售金融

资产公允价值变动

损益

持有至到期投

资重分类为可供出

售金融资产损益

现金流量套期

损益的有效部分

外币财务报表

-264,475.64 -417,898.48 -417,898.48 -682,374.12

折算差额

其他综合收益合计 -264,475.64 -417,898.48 -417,898.48 -682,374.12

42、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

投资性房地产-土地使用权 260,023,458.13 银行贷款抵押物

无形资产-土地使用权 14,838,040.05 银行贷款抵押物

固定资产-房屋及建筑物 54,938,814.20 银行贷款抵押物

合计 329,800,312.38

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

注：以上资产其中一宗土地账面价值 85,901,927.36 元抵押给中国进出口银行贷款

6500 万元外，其余资产未办理撤押手续。

八、合并范围变更

2015 年发生的同一控制下企业合并

（1）2015 年发生的同一控制下企业合并概况

企业合并中取得构成同一控制下

被合并方名称合并日合并日的确定依据

的权益比例（%）企业合并的依据

广州闪光网络科技有限公司 100.00 同一股东控制 2015-6-30 签订合同

（续）

合并当年年初至

合并当年年初至合并比较期间被合比较期间被合并

被合并方名称合并日被合并方

日被合并方的净利润并方的收入方的净利润

的收入

广州闪光网络科技有限公司 5,211.16 -69,946.07 1,304,435.34 -323,310.28

（2）合并成本

合并成本广州闪光网络科技有限公司

现金 2,000,000.00

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

广州闪光网络科技有限公司

项目

合并日上年末

资产：

货币资金 3,251,944.40 35,564.40

应收账款 51,920.00

其他应收款 432,221.55 3,490,361.67

固定资产 24,850.58 27,182.38

其他流动资产 370,000.00

负债：

借款

应付款项 727,760.33 923,826.17

净资产 2,981,256.20 3,051,202.28

减：少数股东权益

取得的净资产 2,981,256.20 3,051,202.28

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

主要经持股比例（%）

子公司名称注册地业务性质取得方式

营地直接间接

桂林莱茵康尔生物技临桂县临桂镇西城南

桂林市生产销售 100.00 投资设立

术有限公司路

桂林莱茵投资有限公临桂县临桂镇秧塘工

桂林市投资 100.00 投资设立

司业园

桂林莱茵药业有限公临桂县临桂镇西城南

桂林市生产销售 90.00 投资设立

司路

桂林晳美佳人化妆品临桂县临桂镇西城南

桂林市生产销售 100.00 投资设立

有限公司路

桂林莱茵检测技术有临桂县临桂镇西城南

桂林市服务 100.00 投资设立

限公司路

美国洛 20411 SW Birch ST

LAYN USA INC #320 Newport 销售 100.00 投资设立

杉矶 Beach,CA 92600

广州涅生网络科技有电子商务代

广州市广州市 100 并购

限公司运营服务

广州闪光网络科技有电子商务代

广州市广州市 100 并购

限公司运营服务

注：广州闪光网络科技有限公司是广州涅生网络科技有限公司全资子公司。

（2）重要的非全资子公司

少数股东的持本年归属于少数本年向少数股东期末少数股东权

子公司名称

股比例（%）股东的损益分派的股利益余额

桂林莱茵药业有限公司 10.00 -18,087.97 134,757.46

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

期末余额

子公司名称

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

桂林莱茵药业有限公司 639,202.54 736,564.40 1,375,766.94 28,192.38 28,192.38

（续）

年初余额

子公司名称

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

桂林莱茵药业有限公司 1,132,521.50 401,575.73 1,534,097.23 5,642.89 5,642.89

（续）

2015 年 1-9 月 2014 年 1-9 月

子公司名称营业综合收经营活动营业综合收经营活动

净利润净利润

收入益总额现金流量收入益总额现金流量

桂林莱茵药业有限公司 -180,879.78 -133,462.57 -133,428.06 -12,767.47

十、关联方及关联交易

1、本公司控股股东情况

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

控股股东名称关联关系对本企业的持股比例（%）对本企业的表决权比例（%）

秦本军实际控制人 17.57 19.70

注：控股股东秦本军与蒋安明（持股比例 2.13%）为兄弟关系，属于一致行动人。

2、本公司的子公司

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

无。

4、本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司关系组织机构代码

姚新德本公司持股 5%以上股东，董事

蒋安明本公司实际控制人的兄弟

杨晓涛本公司子公司执行董事

杨惠本公司子公司执行董事的子女

刘莉芳本公司实际控制人的关联人

唐祖贵本公司实际控制人的关联人

李先桃是广州涅生网络科技有限公司的

李先桃

股东

武汉涅生网络科技有限公司的大股东与

武汉涅生网络科技有限公司李先桃是兄妹关系

5、关联方交易情况

（1）关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

唐祖贵 20,000,000.00 2014-12-18 2014-12-24 不计利息

秦本军 50,000,000.00 2014-12-24 2015-01-09 不计利息

刘莉芳 60,000,000.00 2014-12-18 2015-01-09 不计利息

（2）提供劳务

关联方关联交易内容 2015 年 1－9 月 2014 年 2013 年

武汉涅生网络科技有限公司运营服务 595,172.98

合计 595,172.98

（3）受让合同权益

武汉涅生网络科技有限公司（以下简称“武汉涅生”）2014 年 12 月 31 日与重庆

博多物流有限公司（以下简称“重庆博多”）签订了编号为 YB201501190016 电子商

务物流服务合同，武汉涅生做为重庆博多销售业务仓储及物流配送服务商，对重庆博多

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

销售的商品提供仓储管理、订单处理、分拣包装、全国配送等物流服务。2015 年 4 月

30 日武汉涅生网络科技有限公司、广州涅生网络科技有限公司（以下简称“广州涅生”）、

重庆博多物流有限公司签订了编号为 YB201506190202 的三方协议，将

YB201501190016 合同中的权利义务全部转移到广州涅生。三方同意自 2015 年 5 月 1

日起原合同项下的费用将由重庆博多与广州涅生进行结算。

6、关联方应收应付款项

（1）关联方应收、预付款项

2015 年 9 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日

项目名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款：

姚新德 84,975.00 849.75

李先桃 2,083,591.34 4,762,631.42 5,777,396.61

合计 2,083,591.34 4,762,631.42 5,862,371.61 849.75

注：2015 年 10 月李先桃已归还公司 2,000,000.00 元。

（2）关联方应付款项

项目名称 2015 年 9 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日

其他应付款：

涅生公司股权收购款 202,500,000.00 202,500,000.00

杨晓涛 4,000,000.00

杨惠 5,836,771.94

姚新德 3,000,000.00

秦本军 50,000,000.00

刘莉芳 60,000,000.00

合计 202,500,000.00 312,500,000.00 12,836,771.94

十一、或有事项

截止 2015 年 9 月 30 日，公司无需要特别披露的或有事项。+

十二、承诺事项

截止 2015 年 9 月 30 日，公司无对正常活动有重大影响需特别披露的合同和承诺事

项。

十三、资产负债表日后事项

截止审阅报告批准报出日，公司无应披露的资产负债表日后事项

十四、其他重要事项说明

桂林莱茵生物科技股份有限公司备考财务报表附注

截止 2015 年 9 月 30 日，公司不存在应披露的其他重要事项。

十五、补充资料

1、非经常性损益明细表

项目 2015 年 1-9 月 2014 年度 2013 年度

非流动性资产处置损益 -80,881.82 -1,156,564.40 -515,241.93

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、

减免

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密

切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定 2,457,602.00 4,400,768.00 7,327,864.00

量持续享受的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 663,333.33 923,627.76 746,222.31

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小

于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 -

值产生的收益

非货币性资产交换损益 -

委托他人投资或管理资产的损益 -

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产

减值准备

债务重组损益 -

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的

损益

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期

-69,946.07 -323,310.27 2,182,075.73

净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，

持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价

- 4,511,860.00 25,659,303.24

值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融

负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - 1,719,350.82

对外委托贷款取得的损益 -

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允

价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行

一次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入 -

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,461,902.08 25,925.42 -2,446,702.28

其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,347,150.04

小计 2,855,355.40 10,101,657.33 32,953,521.07

所得税影响额 -161,830.79 241,765.90 6,453,221.36

少数股东权益影响额（税后）

合计 3,017,186.19 9,859,891.43 26,500,299.71

查看公告原文

证券之星微信

扫描二维码

关注

证券之星微信