天晟新材：备考财务报表审阅报告_股票频道

常州天晟新材料股份有限公司

备考财务报表审阅报告

一、审阅报告………………………………………………………………第 1 页

二、备考合并财务报表…………………………………………………第 2—3 页

（一）备考合并资产负债表…………………………………………… 第 2 页

（二）备考合并利润表………………………………………………… 第 3 页

三、备考合并财务报表附注 …………………………………………第 4—65 页

审阅报告

天健审〔2015〕6-140 号

常州天晟新材料股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的常州天晟新材料股份有限公司（以下简称天晟新材公司）

按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括

2014 年 12 月 31 日和 2015 年 9 月 30 日的备考合并资产负债表，2014 年度和 2015

年 1-9 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编

制是天晟新材公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考

合并财务报表出具审阅报告。

我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们

计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保

证。审阅主要限于询问天晟新材公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供

的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信天晟新材公司备考合

并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。

我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报

告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本

段内容不影响已发表的审阅意见。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：张建华

中国杭州中国注册会计师：李勤

二〇一五年十二月九日

第 1 页共 65 页

备考合并资产负债表

会合 01 表

编制单位：常州天晟新材料股份有限公司单位：人民币元

注释注释

资产 2015 年 9 月 30 日 2014 年 12 月 31 日负债和所有者权益 2015 年 9 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

号号

流动资产：流动负债：

货币资金 1 407,904,946.81 235,973,295.81 短期借款 16 391,350,000.00 177,150,000.00

结算备付金向中央银行借款

拆出资金吸收存款及同业存放

以公允价值计量且其

变动计入当期损益的拆入资金

金融资产

以公允价值计量且其变动

衍生金融资产

计入当期损益的金融负债

应收票据 2 28,408,243.93 63,262,299.62 衍生金融负债

应收账款 3 327,069,944.75 314,508,857.81 应付票据 17 10,059,211.83 11,583,866.52

预付款项 4 33,433,671.79 29,129,905.26 应付账款 18 88,318,788.02 126,243,948.39

应收保费预收款项 19 14,225,149.87 13,733,116.20

应收分保账款卖出回购金融资产款

应收分保合同准备金应付手续费及佣金

应收利息应付职工薪酬 20 7,845,329.47 11,394,659.84

应收股利应交税费 21 32,456,266.64 34,159,384.06

其他应收款 5 82,775,004.95 34,663,387.39 应付利息 22 578,817.43 4,198,325.79

买入返售金融资产应付股利

存货 6 303,926,388.13 299,845,680.25 其他应付款 23 855,268,772.48 669,159,941.73

划分为持有待售的资

应付分保账款

产

一年内到期的非流动

7 26,444.83 42,251.57 保险合同准备金

资产

其他流动资产 8 13,928,889.07 8,020,413.94 代理买卖证券款

流动资产合计 1,197,473,534.26 985,446,091.65 代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 24 16,471,052.63

其他流动负债

流动负债合计 1,416,573,388.37 1,047,623,242.53

非流动负债：

长期借款

应付债券 25 189,393,007.20

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

非流动资产：递延收益 26 22,870,216.95 23,034,637.39

发放委托贷款及垫款递延所得税负债 15 3,975,000.00 4,437,824.76

可供出售金融资产其他非流动负债

持有至到期投资非流动负债合计 26,845,216.95 216,865,469.35

长期应收款负债合计 1,443,418,605.32 1,264,488,711.88

长期股权投资所有者权益：

投资性房地产实收资本(或股本) 27 344,004,644.00 344,004,644.00

固定资产 9 477,210,894.13 494,080,261.26 其他权益工具

在建工程 10 7,805,284.24 5,784,291.07 其中：优先股

工程物资永续债

固定资产清理资本公积 28 998,819,803.78 998,819,803.78

生产性生物资产减：库存股

油气资产其他综合收益 29 1,159,036.53 -1,372,866.24

无形资产 11 186,748,507.71 186,508,859.28 专项储备

开发支出 12 26,172,981.54 26,177,050.97 盈余公积 30 13,228,701.70 13,228,701.70

商誉 13 935,988,302.49 935,988,302.49 一般风险准备 31 87,826.82 23,543.01

长期待摊费用 14 9,301,076.21 6,980,782.29 未分配利润 32 81,998,141.69 57,351,682.53

归属于母公司所有者权益

递延所得税资产 15 39,673,417.00 34,829,129.59 1,439,298,154.52 1,412,055,508.78

合计

其他非流动资产少数股东权益 -2,342,762.26 -749,452.06

非流动资产合计 1,682,900,463.32 1,690,348,676.95 所有者权益合计 1,436,955,392.26 1,411,306,056.72

资产总计 2,880,373,997.58 2,675,794,768.60 负债和所有者权益总计 2,880,373,997.58 2,675,794,768.60

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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备考合并利润表

会合 02 表

编制单位：常州天晟新材料股份有限公司单位：人民币元

注释

项目 2015 年 1－9 月 2014 年度

号

一、营业总收入 741,527,884.99 967,424,381.76

其中：营业收入 1 741,527,884.99 967,424,381.76

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 721,536,859.51 969,652,078.80

其中：营业成本 1 523,910,638.46 716,648,473.99

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 2 4,438,688.79 5,291,899.13

销售费用 3 46,307,399.97 49,746,049.86

管理费用 4 110,295,998.62 157,938,131.85

财务费用 5 20,973,078.96 36,645,217.35

资产减值损失 6 15,611,054.71 3,382,306.62

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 7 -900.00

投资收益（损失以“-”号填列） 8 6,974,238.80 3,201,074.30

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列） 26,965,264.28 972,477.26

加：营业外收入 9 4,933,730.01 41,073,019.91

其中：非流动资产处置利得 4,971.75 18,126,709.00

减：营业外支出 10 1,092,396.90 1,810,195.59

其中：非流动资产处置损失 192,788.44 363,839.22

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30,806,597.39 40,235,301.58

减：所得税费用 11 7,753,448.44 8,011,014.47

五、净利润（净亏损以“-”号填列） 23,053,148.95 32,224,287.11

归属于母公司所有者的净利润 24,646,459.16 36,777,403.52

少数股东损益 -1,593,310.21 -4,553,116.41

六、其他综合收益的税后净额 2,531,902.77 -345,585.90

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 2,531,902.77 -345,585.90

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收

益中所享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 2,531,902.77 -345,585.90

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合

收益中所享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额 2,531,902.77 -345,585.90

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 25,585,051.72 31,878,701.21

归属于母公司所有者的综合收益总额 27,178,361.93 36,431,817.62

归属于少数股东的综合收益总额 -1,593,310.21 -4,553,116.41

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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常州天晟新材料股份有限公司

备考合并财务报表附注

2014 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

常州天晟新材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由自然人吕泽伟、孙剑、吴

海宙和法人股东常州市天宁区水门经济发展公司发起设立，于 1998 年 7 月 27 日在江苏省常

州工商行政管理局登记注册，总部位于江苏省常州市。公司现持有注册号为

320400000003930 的营业执照，注册资本 325,984,340.00 元，股份总数 325,984,340 股（每

股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 144,625,047 股；无限售条件的流通股

份 A 股 181,359,293 股。公司股票已于 2011 年 1 月 25 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属 C29 橡胶和塑料制品业。经营范围：塑料制品、橡胶制品制造（限分支机构经

营）；新型复合材料、新型墙体材料、保温材料、建筑用隔热及吸声材料的研发、制造和销

售；轨道车辆配件、船舶配件、机械零部件加工；化工原料、普通机械销售；技术咨询服务；

机电设备及金属制品生产、加工及销售；胶粘制品、光电材料的研发和销售；自营和代理各

类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。主要产

品或提供的劳务：新型复合材料、声屏障。

本公司将上海德丰电子科技（集团）有限公司（以下简称德丰电子）合并范围内的 9

家子公司纳入本备考合并财务报表范围，详见本备考合并财务报表附注合并范围的变更和在

其他主体中的权益之说明。

二、重大资产重组方案及交易标的相关情况

(一) 重大资产重组方案-发行股份及支付现金购买资产

2015 年 12 月 9 日，本公司第三届董事会第二十次会议审议通过了《关于公司发行股份

及支付现金购买资产并募集配套资金方案的议案》。公司拟以发行股份及支付现金方式购买

新余德丰投资管理中心（有限合伙）（以下简称新余德丰）、李凌波、李骏芳 3 名交易对方合

计持有的德丰电子 100%股权，并募集配套资金，交易对价为 71,000.00 万元。其中，以现

金支付 49,700.00 万元，以 11.82 元/股的价格发行 18,020,304 股新股方式支付 21,300.00

万元。

同时，为了提高本次交易的整合绩效，本公司拟向上银瑞金资本管理有限公司拟设立的

资产管理计划（以下简称上银计划）和吴树娟、朱黄杭以 7.53 元/股的价格发行 94,289,508

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股新股募集配套资金 71,000.00 万元。其中，上银计划认购 61,470.00 万元，吴树娟认购

7,530.00 万元，朱黄杭认购 2,000.00 万元。本次配套融资金额中 49,700.00 万元用于本次

交易现金部分价款的支付，其余部分主要用于本次重组的相关中介费用和补充上市公司业务

发展所需流动资金。

根据中通诚资产评估有限公司出具的《常州天晟新材料股份有限公司拟收购上海德丰电

子科技（集团）有限公司股东全部股权项目资产评估报告》(中通评报字〔2015〕388 号)显

示,本次交易对象德丰电子 100%股权的评估基准日为 2015 年 9 月 30 日，评估值为 71,606.62

万元。

根据本公司与德丰电子股东签署的《常州天晟新材料股份有限公司与李凌波、李骏芳、

新余德丰投资管理中心（有限合伙）之盈利预测补偿协议》，新余德丰、李凌波、李骏芳三

位交易对方承诺，德丰电子 2016 年度、2017 年度和 2018 年度实现的合并财务报表中扣除

非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别不低于 4,000 万元、5,200 万元和 7,000 万

元。本公司应当在补偿期限内每个会计年度结束以后聘请具有证券从业资格的会计师事务所

对德丰电子各承诺年度的实际净利润（以扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润

为准，以下简称实际净利润）出具专项审核意见。若德丰电子在盈利补偿期间内实现的合并

报表实际净利润数低于承诺净利润数，新余德丰、李凌波、李骏芳三位交易对方对本公司承

担相应股份补偿义务和现金补偿义务。

(二) 交易标的相关情况

德丰电子前身系原上海汇趣电子商务有限公司（以下简称上海汇趣）。上海汇趣系由章

宜娟独资出资组建，于 2009 年 11 月 18 日在上海市工商行政管理局长宁分局登记注册，取

得注册号为 310105000369095 的企业法人营业执照。上海汇趣成立时注册资本 100.00 万元。

2011 年 12 月 5 日上海汇趣名称变更为上海德丰电子科技（集团）有限公司。经历次股权变

更, 截至 2015 年 9 月 30 日德丰电子注册资本和实收资本均为人民币 4,100.00 万元。

德丰电子属互联网和相关服务业。经营范围：电子商务（不得从事增值电信、金融业务），

计算机领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机系统集成；从事货物及

技术的进出口业务；销售电子产品、服装服饰、鞋帽、箱包、办公用品、日用百货、家用电

器、通讯器材、建筑装潢材料；仓储服务；建筑装饰工程；水电安装。（依法须经批准的项

目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。主要产品或提供的劳务：收单服务、便民服务。

截至 2015 年 9 月 30 日，德丰电子股权结构如下：

单位：人民币元

股东名称（自然人姓名）实收资本持股比例(%)

李骏芳 6,900,300.00[注] 16.83

李凌波 69,700.00 0.17

新余德丰投资管理中心(有限合伙) 34,030,000.00 83.00

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合计 41,000,000.00 100.00

[注]:公司股东李骏芳与李凌波于 2015 年 7 月 11 日签订《股权代持协议之补充协议》。股东

李骏芳持有的 690.03 万元股权中的 683.06 万元系股东李凌波委托李骏芳代为持有，并代为行使

相关股东权利。

三、备考合并财务报表的编制基础

(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理

办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组

申请文件》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组

事项使用。

(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准

则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司

2014 年 12 月 31 日和 2015 年 9 月 30 日的备考合并财务状况，以及 2014 年度和 2015 年 1-9

月的备考合并经营成果。

1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本

备考合并财务报表最早期初（2014 年 1 月 1 日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成

后的架构在 2014 年 1 月 1 日已经存在。

2. 本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）以下简称天健所）

审计的本公司 2014 年度财务报表和业经天健所审阅的本公司 2015 年 1-9 月财务报表，以及

业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信所）审计的德丰电子 2014 年度及

2015 年 1-9 月的财务报表为基础，并按以下方法编制：

(1) 购买成本

由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式完成本次重大资

产重组，本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价 71,000.00 万元作

为备考合并财务报表 2014 年 1 月 1 日的购买成本，并根据以拟发行的股份总数和发行价格

计算确定的支付对价 21,300.00 万元调整归属于母公司所有者权益、现金对价款 49,700.00

万元作为本公司的负债。

本公司为募集配套资金拟向上银计划、吴树娟和朱黄杭发行股份，募集配套资金总额为

71,000.00 万元。该募集配套资金部分不在本备考合并财务报表中列示。

(2) 德丰电子的各项资产、负债在假设购买日（2014 年 1 月 1 日）的初始计量

对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照 2014 年 1 月 1 日的公允价值

确定。

对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债（包括德丰电子个别财务报表未予确

认，但在备考合并财务报表中确认的各项资产和负债），本备考合并财务报表以本次重组交

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易评估基准日的评估值为基础调整确定 2014 年 1 月 1 日德丰电子各项可辨认资产、负债的

公允价值，并以此为基础在备考合并财务报表中根据本附注四所述的会计政策和会计估计进

行后续计量。对于 2014 年 1 月 1 日存在而于重组交易评估基准日已不存在的资产和负债按

照账面价值进行备考。

(3) 商誉

本备考合并财务报表以上述购买成本扣除重组方按交易完成后享有的德丰电子于重组

交易评估基准日的可辨认净资产公允价值份额后的差额 615,373,413.56 元，确认为备考合

并财务报表的商誉。购买成本扣除商誉的余额与按持股比例享有的 2014 年 1 月 1 日德丰电

子可辨认净资产公允价值份额的差额 25,098,628.16 元调整归属于母公司所有者权益。

(4) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金

流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母

公司个别财务信息。

(5) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反

映。

四、重要会计政策及会计估计

(一) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计

期间为 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日。

(二) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

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额计入当期损益。

(五) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—

—合并财务报表》编制。

(六) 现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、

流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(七) 外币业务和外币报表折算

1. 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，

外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建

符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史

成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以

公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损

益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费

用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算

差额，计入其他综合收益。

(八) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债）、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。

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公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生

的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，

按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，

以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金

融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权

益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下

列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确

定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积

摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下

方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动

形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确

认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同

时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有

期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投

资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计

入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应

终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融

资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并

将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资

产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资

产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值

变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价

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值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列

两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，

与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单

独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类

似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单

项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行

减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差

额确认减值损失。

(3) 可供出售金融资产

1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：

① 债务人发生严重财务困难；

② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；

③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；

⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。

2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生

严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大

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不利变化使公司可能无法收回投资成本。

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计

量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于

其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的

公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6

个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率

等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被

投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工

具是否发生减值。

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价

值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投

资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损

失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回

升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类

似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，

计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。

(九) 应收款项

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

将单项金额在人民币 200 万元以上(含)的应收账款、单

单项金额重大的判断依据或金额

项金额在人民币 50 万元以上(含)的其他应收款，确定

标准

为单项金额重大的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

备的计提方法面价值的差额计提坏账准备。

2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

(1) 具体组合及坏账准备的计提方法

确定组合的依据

个别认定法组合合并报表范围内应收款项

账龄分析法组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征

按组合计提坏账准备的计提方法

个别认定方法组合不计提坏账准备

账龄分析法组合账龄分析法

(2) 账龄分析法

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应收账款其他应收款

账龄

计提比例(%) 计提比例(%)

1 年以内（含，下同） 5 5

1-2 年 10 10

2-3 年 20 20

3-4 年 50 50

4-5 年 50 50

5 年以上 100 100

3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特

征的应收款项组合和个别认定法组合的未来现金流量

现值存在显著差异。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

坏账准备的计提方法

面价值的差额计提坏账准备。

对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其

账面价值的差额计提坏账准备。

(十) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、受托代销商品、委托代销商品等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净

值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计

售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在

正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有

合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进

行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

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低值易耗品中自用 POS 机按三年摊销，其他按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

(十一) 长期股权投资

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的

参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策

的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于

“一揽子交易”。

属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于

“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报

表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合

并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差

额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。

属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于

“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价

值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购

买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日

所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综

合收益除外。

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(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始

投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再

对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为可供出售金融资产，按公允价值计

量。

(2) 合并财务报表

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，

冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权

时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十二) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

认。

2. 各类固定资产的折旧方法

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类别折旧方法折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法 20-40 5 4.75-2.375

机器设备年限平均法 10-15 5 9.50-6.33

运输工具年限平均法 8-10 5 11.875-9.5

电子设备年限平均法 3-8 5 31.67-11.875

其他设备年限平均法 3-8 5 31.67-11.875

(十三) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十四) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

用停止资本化。

3．借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。

(十五) 无形资产

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1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

下：

项目摊销年限(年)

土地使用权 50

专有技术 5-10

财务及管理类软件 5

商标注册费 5

著作权 10

3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够

使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自

身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和

其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该

无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

本公司对自行进行的研究开发项目区分研究阶段和开发阶段：由公司技术中心在有计划

调查的基础上提出研发方向，经管理层批准后进入收集资料、市场调查阶段，并形成研究报

告，在此阶段中发生的人工费、差旅费、资料费等作为研究费用予以费用化计入当期损益；

在研究阶段的基础上确定具体研发项目，判断能形成具体成果且开发阶段的成功率较高，风

险较小，形成一项新产品、新技术的条件已基本具备，则正式提出立项报告，经管理层批准

后进入开发阶段，在此阶段发生的人工费、材料费、差旅费等计入开发支出。

(十六) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产

负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿

命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的

资产组或者资产组组合进行减值测试。

可收回金额的计量结果表明，该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的

账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相

应的资产减值准备。

(十七) 长期待摊费用

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长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊

费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目

不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十八) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，

对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余

的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新

计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

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(十九) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十) 收入

1. 收入确认原则

(1) 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬

转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商

品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相

关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

(2) 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地

计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生

的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占

估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能

够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认

提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，

将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

(3) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确

认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确

定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(4) 建造合同

1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入

和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，

合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费

用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计

量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、

合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条

件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够

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清楚地区分和可靠地计量。

3) 确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。

4) 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负

债。

2. 收入确认的具体方法

本公司主要销售新型复合材料和声屏障等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公

司已根据合同约定将产品交付给购货方，购货方对产品进行验收确认并经双方核对无误，产

品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产

品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将

产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证

且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。工程承包收入确认需满足

以下条件：施工合同总金额确定，收入的总额能够合理地估计，双方已对交易的完工进度进

行确认且相关的经济利益很可能流入，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

德丰电子主要销售和提供收单、便民服务。

POS 机销售收入：业务人员根据客户订单在业务系统发出销货申请，财务人员根据销货

申请通知仓库办理出库手续，财务部在仓库发货并确认收款权利后，确认已将商品所有权上

的主要风险和报酬转移给购货方，开具销售发票，确认销售收入的实现。

收单服务收入：根据银行卡收单业务许可，为特约商户提供授权请求、账单结算、资金

结算等服务，按照 POS 机实际发生的交易资金及签约费率于交易当天确认服务收入的实现。

便民服务收入：根据与便民业务服务提供商签订的合同，按照便民 POS 机实际发生的交

易量（指资金量或者笔数）及约定的分成费率按月确认服务收入的实现。

(二十一) 政府补助

1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府

补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入

当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的

政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期

间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

(二十二) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

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回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为

限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵

扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十三) 经营租赁

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当

期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始

直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在

实际发生时计入当期损益。

五、税项

(一) 主要税种及税率

税种计税依据税率

6%-17%；出口货物实行“免、

增值税销售货物或提供应税劳务抵、退”税办法，出口退税

率主要为 11%、13%、6%

营业税应纳税营业额 5%

土地使用税实际占用的土地面积 6.00 元/平方米

从价计征的，按房产原值一次减除 10%～

房产税 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按 1.2%、12%

租金收入的 12%计缴

城市维护建设税应缴流转税税额 7%、5%

教育费附加应缴流转税税额 3%

企业所得税不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称所得税税率

本公司 15%

江苏新光环保工程有限公司 15%

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上海德颐网络技术有限公司 15%

上海德丰网络技术有限公司 15%

天晟新材料(香港）有限公司 6.5%

Composites USA LLC 按美国规定，从 15%到 35%分段缴纳

Polyumac USA LLC 按美国规定，从 15%到 35%分段缴纳

除上述以外的其他纳税主体 25%

(二) 税收优惠

本公司于 2012 年 8 月 6 日取得编号为 GF201232000224 的高新技术企业证书，有效期为

三年，2012 年至 2014 年减按 15%计缴企业所得税。根据江苏省高新技术企业认定办公室于

2015 年 10 月 10 日公布《关于公示江苏省 2015 年第二批拟认定高新技术企业名单的通知》，

本公司 2015 年仍暂按 15%计缴企业所得税。

江苏新光环保工程有限公司（以下简称新光环保）于 2014 年 6 月 30 日取得编号为

GR201432000585 高新技术企业证书，有效期限三年，2014 年至 2016 年减按 15%计缴企业所

得税。

上海德颐网络技术有限公司（以下简称德颐网络）于 2013 年 11 月 19 日取得编号为

GR201331000324 的高新技术企业证书，有效期限三年，2013 年至 2015 年减按 15%计缴企业

所得税。

上海德丰网络技术有限公司（以下简称德丰网络）于 2012 年 11 月 18 日取得编号为

GF201231000456 的高新技术企业证书，有效期为三年，2012 年至 2014 年减按 15%计缴企业

所得税。根据上海市高新技术企业认定办公室于 2015 年 10 月 30 日公布《关于公示 2015

年上海市第二批拟认定高新技术企业名单的通知》，德丰网络 2015 年仍暂按 15%计缴企业所

得税。

六、备考合并财务报表项目注释

说明：本备考合并财务报表附注的期初数指 2015 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2015

年 9 月 30 日财务报表数，本期指 2015 年 1 月 1 日－2015 年 9 月 30 日。

(一) 备考合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

项目期末数期初数

库存现金 285,657.88 244,926.73

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银行存款 382,391,567.30 209,470,017.06

其他货币资金 25,227,721.63 26,258,352.02

合计 407,904,946.81 235,973,295.81

其中：存放在境外的款项总额 6,265,531.88 2,053,763.12

(2) 其他说明

期末其他货币资金中银行承兑汇票保证金 10,059,211.83 元；保函保证金

14,758,509.80 元；信用证保证金 410,000.00 元。

2. 应收票据

(1) 明细情况

期末数期初数

项目坏账坏账

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

银行承兑汇票 28,368,606.43 28,368,606.43 57,234,856.14 57,234,856.14

商业承兑汇票 39,637.50 39,637.50 6,027,443.48 6,027,443.48

合计 28,408,243.93 28,408,243.93 63,262,299.62 63,262,299.62

(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

期末终止期末未终止

项目

确认金额确认金额

银行承兑汇票 43,334,999.34

小计 43,334,999.34

3. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

期末数

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例(%) 金额

(%)

单项金额重大并单项计提

3,440,000.00 0.90 3,440,000.00 100.00

坏账准备

按信用风险特征组合计提 374,908,171.30 98.11 47,838,226.55 12.76 327,069,944.75

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坏账准备

单项金额不重大但单项计

3,801,130.53 0.99 3,801,130.53 100.00

提坏账准备

合计 382,149,301.83 100.00 55,079,357.08 14.41 327,069,944.75

(续上表)

期初数

种类账面余额坏账准备

计提比例账面价值

金额比例(%) 金额

(%)

单项金额重大并单项计提

3,440,000.00 0.96 3,440,000.00 100.00

坏账准备

按信用风险特征组合计提

347,849,048.33 97.50 33,340,190.52 9.58 314,508,857.81

坏账准备

单项金额不重大但单项计

5,510,409.60 1.54 5,510,409.60 100.00

提坏账准备

合计 356,799,457.93 100.00 42,290,600.12 11.85 314,508,857.81

2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%) 计提理由

德州世纪威能风电设备有限公司 3,440,000.00 3,440,000.00 100.00 账龄长预计难以收回

小计 3,440,000.00 3,440,000.00 100.00

3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末数

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1 年以内 233,777,526.25 11,682,490.63 5.00

1-2 年 64,903,234.21 6,489,745.97 10.00

2-3 年 36,364,941.74 7,272,988.35 20.00

3-4 年 31,134,059.53 15,567,029.77 50.00

4-5 年 3,804,875.52 1,902,437.78 50.00

5 年以上 4,923,534.05 4,923,534.05 100.00

小计 374,908,171.30 47,838,226.55

(2) 本期计提坏账准备金额 12,788,756.96 元。

(3) 本期实际核销应收账款金额 43,742.02 元。

(4) 应收账款金额前 5 名情况

第 23 页共 65 页

占应收账款余额

单位名称账面余额坏账准备

的比例(%)

中国铁路总公司 54,703,156.64 14.31 2,735,157.83

常州高晟再生资源有限

44,175,802.47 11.56 4,641,015.43

公司

思瑞安复合材料 (中国)

22,877,159.78 5.99 1,143,857.99

有限公司

森普沃( 北京)新材料科

22,695,922.29 5.94 7,669,551.68

技发展有限公司

上海朗驰化工科技有限

19,139,178.65 5.01 6,432,090.10

公司

小计 163,591,219.83 42.81 22,621,673.03

4. 预付款项

(1) 账龄分析

期末数期初数

账龄坏账坏账

账面余额比例(%) 账面价值账面余额比例(%) 账面价值

准备准备

1 年以内 32,289,812.47 96.58 32,289,812.47 28,102,933.73 96.47 28,102,933.73

1-2 年 333,012.79 1.00 333,012.79 281,502.80 0.97 281,502.80

2-3 年 65,377.80 0.20 65,377.80 546,566.52 1.88 546,566.52

3-4 年 546,566.52 1.63 546,566.52 198,902.21 0.68 198,902.21

4-5 年 198,902.21 0.59 198,902.21

合计 33,433,671.79 100.00 33,433,671.79 29,129,905.26 100.00 29,129,905.26

(2) 预付款项金额前 5 名情况

占预付款项余额

单位名称账面余额

的比例(%)

上海移动通信有限责任公司 11,098,325.70 33.20

上海康欣科技有限公司 6,000,000.00 17.95

Airex AG 2,877,229.33 8.61

常州供电局 1,657,716.69 4.96

四川合众拓展铁路技术有限公司 889,917.20 2.66

小计 22,523,188.92 67.38

第 24 页共 65 页

5. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

期末数

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单项计提坏

账准备

按信用风险特征组合计提坏

89,423,405.23 99.77 6,857,124.49 7.67 82,566,280.74

账准备

单项金额不重大但单项计提

208,724.21 0.23 208,724.21

坏账准备

合计 89,632,129.44 100.00 6,857,124.49 7.65 82,775,004.95

(续上表)

期初数

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单项计提坏

2,014,000.00 5.23 2,014,000.00

账准备

按信用风险特征组合计提坏

35,080,546.91 91.11 3,259,344.01 9.29 31,821,202.90

账准备

单项金额不重大但单项计提

1,407,469.59 3.66 579,285.10 41.16 828,184.49

坏账准备

合计 38,502,016.50 100.00 3,838,629.11 9.97 34,663,387.39

2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末数

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1 年以内 78,223,782.56 3,913,605.91 5.00

1-2 年 7,977,882.33 797,788.24 10.00

2-3 年 1,076,700.00 215,340.00 20.00

3-4 年 361,720.00 180,860.00 50.00

4-5 年 67,580.00 33,790.00 50.00

5 年以上 1,715,740.34 1,715,740.34 100.00

第 25 页共 65 页

小计 89,423,405.23 6,857,124.49

3) 期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

项目名称账面余额坏账准备计提比例(%) 计提理由

应收出口退税 208,724.21 出口退税款项不计提

(2) 本期计提坏账准备金额 3,018,495.38 元。

(3) 其他应收款款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

押金保证金 5,512,660.00 5,755,676.39

备用金 4,575,113.75 614,123.04

出口退税 208,724.21 904,587.84

保险暂估款 1,109,259.65 1,109,259.65

股权转让款 35,000,000.00

往来款 42,879,763.78 29,983,540.11

其他 346,608.05 134,829.47

合计 89,632,129.44 38,502,016.50

(4) 其他应收款金额前 5 名情况

占其他应收款

单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备

余额的比例(%)

上海劲茂投资管理

股权转让款 25,000,000.00 1 年以内 27.89 1,250,000.00

中心（有限合伙）

上海君之道投资管股权转让款 10,000,000.00 1 年以内

12.54 562,110.39

理有限公司往来款 1,242,207.75 1 年以内

上海德意尔投资管

往来款 5,200,000.00 1 年以内 5.80 260,000.00

理咨询有限公司

永诚财产保险股份

有限公司常州中心保险理赔款 1,109,259.65 1-2 年 1.24 110,925.97

支公司

中国银联股份有限

押金 1,000,000.00 2-3 年 1.12 200,000.00

公司

李骏芳往来款 1,000,000.00 5 年以上 1.12 1,000,000.00

小计 44,551,467.40 49.71 3,383,036.36

6. 存货

第 26 页共 65 页

(1) 明细情况

期末数期初数

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料 71,770,138.45 466,109.64 71,304,028.81 73,303,788.70 466,109.64 72,837,679.06

在产品 14,665,194.58 149,358.50 14,515,836.08 9,970,384.48 149,358.50 9,821,025.98

库存商品 193,726,569.79 2,774,877.17 190,951,692.62 212,099,380.96 2,802,832.01 209,296,548.95

发出商品 19,969,735.99 19,969,735.99

委托代销

6,445.00 6,445.00 6,445.00 6,445.00

商品

委托加工

120,968.34 120,968.34 86,548.66 86,548.66

物资

周转材料 1,385,527.54 1,385,527.54 1,666,148.65 1,666,148.65

受托代销

5,672,153.75 5,672,153.75 6,131,283.95 6,131,283.95

商品

合计 307,316,733.44 3,390,345.31 303,926,388.13 303,263,980.40 3,418,300.15 299,845,680.25

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

本期增加本期减少

项目期初数期末数

计提其他结转其他

原材料 466,109.64 466,109.64

在产品 149,358.50 149,358.50

库存商品 2,802,832.01 27,954.84 2,774,877.17

小计 3,418,300.15 27,954.84 3,390,345.31

2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明

项目本期存货跌价准备

计提存货跌价准备的依据

减少的原因

原材料成本与可变现净值孰低

在产品成本与可变现净值孰低

库存商品成本与可变现净值孰低销售结转

7. 一年内到期的非流动资产

项目期末数期初数

第 27 页共 65 页

账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

1 年内到期的长

26,444.83 26,444.83 42,251.57 42,251.57

期待摊费用

合计 26,444.83 26,444.83 42,251.57 42,251.57

8. 其他流动资产

项目期末数期初数

待抵扣增值税 4,928,889.07 8,020,318.27

预交企业所得税 95.67

理财产品 9,000,000.00

合计 13,928,889.07 8,020,413.94

9. 固定资产

房屋及

项目机器设备运输工具电子设备其他设备合计

建筑物

账面原值

期初数 340,331,668.98 237,459,428.28 4,639,606.21 21,083,052.55 33,200,726.88 636,714,482.90

本期增加金额 3,766,354.63 7,872,974.04 138,758.74 4,103,929.42 864,968.60 16,746,985.43

1) 购置 3,766,354.63 4,637,328.21 138,758.74 4,103,929.42 864,968.60 13,511,339.60

2) 在建工程转

3,235,645.83 3,235,645.83

入

本期减少金额 674,414.36 616,701.20 400,284.81 418,499.22 2,109,899.59

1) 处置或报废 674,414.36 462,547.20 359,283.81 418,499.22 1,914,744.59

2) 企业合并减

154,154.00 41,001.00 195,155.00

少

期末数 343,423,609.25 245,332,402.32 4,161,663.75 24,786,697.16 33,647,196.26 651,351,568.74

累计折旧

期初数 36,759,667.92 76,609,456.79 2,541,049.35 12,113,468.67 14,424,146.26 142,447,788.99

本期增加金额 10,549,173.64 16,388,728.94 262,418.95 1,242,559.54 4,902,731.83 33,345,612.90

1) 计提 10,549,173.64 16,388,728.94 262,418.95 1,242,559.54 4,902,731.83 33,345,612.90

本期减少金额 674,414.36 550,820.76 313,332.06 300,592.75 1,839,159.93

1) 处置或报废 674,414.36 419,629.48 275,456.29 300,592.75 1,670,092.88

第 28 页共 65 页

2) 企业合并减

131,191.28 37,875.77 169,067.05

少

期末数 46,634,427.20 92,998,185.73 2,252,647.54 13,042,696.15 19,026,285.34 173,954,241.96

减值准备

期初数 184,836.54 1,596.11 186,432.65

本期增加金额

本期减少金额

期末数 184,836.54 1,596.11 186,432.65

账面价值

期末账面价值 296,789,182.05 152,149,380.05 1,909,016.21 11,742,404.90 14,620,910.92 477,210,894.13

期初账面价值 303,572,001.06 160,665,134.95 2,098,556.86 8,967,987.77 18,776,580.62 494,080,261.26

10. 在建工程

(1) 明细情况

期末数期初数

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

设备安装 7,186,827.64 7,186,827.64 5,784,291.07 5,784,291.07

轻质高强金陶瓷复

618,456.60 618,456.60

合降噪装置项目

合计 7,805,284.24 7,805,284.24 5,784,291.07 5,784,291.07

(2) 重要在建工程项目本期变动情况

其他

工程名称预算数(万元) 期初数本期增加转入固定资产期末数

减少

设备安装 5,784,291.07 4,638,182.40 3,235,645.83 7,186,827.64

轻质高强金陶

瓷复合降噪装 17,662.00 618,456.60 618,456.60

置项目

小计 5,784,291.07 5,256,639.00 3,235,645.83 7,805,284.24

(续上表)

工程累计投入占工程利息资本本期利息本期利息资

工程名称资金来源

预算比例(%) 进度(%) 化累计金额资本化金额本化率(%)

设备安装自有资金

轻质高强金陶瓷复合降噪装

0.35 自有资金

置项目

第 29 页共 65 页

小计 0.35

11. 无形资产

财务及管理类软

项目土地使用权专有技术商标注册费著作权合计

件

账面原值

期初数 87,912,564.42 72,012,603.84 9,275,539.91 19,024,250.14 28,039,099.97 216,264,058.28

本期增加金

3,481,400.00 9,154,200.78 360,104.26 12,995,705.04

额

1) 购置 3,481,400.00 360,104.26 3,841,504.26

2) 内部研

9,154,200.78 9,154,200.78

发

本期减少金

62,478.64 62,478.64

额

1) 处置 62,478.64 62,478.64

期末数 91,393,964.42 81,166,804.62 9,573,165.53 19,024,250.14 28,039,099.97 229,197,284.68

累计摊销

期初数 8,611,985.64 12,936,911.09 2,873,751.47 1,319,590.53 4,012,960.27 29,755,199.00

本期增加金

1,374,270.33 6,178,602.14 809,085.01 1,234,123.43 3,159,975.70 12,756,056.61

额

1) 计提 1,374,270.33 6,178,602.14 809,085.01 1,234,123.43 3,159,975.70 12,756,056.61

本期减少金

62,478.64 62,478.64

额

1) 处置 62,478.64 62,478.64

期末数 9,986,255.97 19,115,513.23 3,620,357.84 2,553,713.96 7,172,935.97 42,448,776.97

减值准备

账面价值

期末账面价

81,407,708.45 62,051,291.39 5,952,807.69 16,470,536.18 20,866,164.00 186,748,507.71

值

期初账面价

79,300,578.78 59,075,692.75 6,401,788.44 17,704,659.61 24,026,139.70 186,508,859.28

值

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 20.15%。

12. 开发支出

(1) 明细情况

第 30 页共 65 页

本期增加本期减少

项目期初数期末数

内部开确认为转入当

其他

发支出无形资产期损益

PVC 结构泡沫

材料的研发与 9,482,624.87 9,482,624.87

开发

高强度耐高温

型结构泡沫材

8,397,225.21 2,460,379.95 10,857,605.16

料树脂合金的

研发

高性能聚酰亚

胺软质泡沫的 1,194,437.64 590,279.38 1,784,717.02

研发

自行及拖挂式

2,923,171.96 2,306,690.83 5,229,862.79

旅行房车

国产耐高温耐

高湿低介电聚

972,509.46 972,509.46

甲基丙烯酰亚

胺泡沫研发

阻燃聚酯（PET）

和聚丙烯（PP）

677,119.07 677,119.07

挤出发泡的研

发

结构型吸波泡

845,544.60 845,544.60

沫材料研发

MSFC 振膜原片

898,288.67 898,288.67

复合项目

模压超临界微

孔发泡板材制 1,075,001.50 1,075,001.50

备技术研发

OGS 制程用保

1,465,722.00 1,465,722.00

护膜

TP 制程用聚氨

767,489.36 767,489.36

酯保护膜

聚酰亚胺泡沫

材料的复合及

39,388.91 39,388.91

其在应用中的

表面性能研究

汽车低 VOC 双

1,461,350.28 1,461,350.28

面胶带

胶带覆膜机 486,362.76 486,362.76

耐高温保护膜

525,629.75 525,629.75

及手机屏幕的

第 31 页共 65 页

烤漆保护结构

实验室用覆膜

522,535.67 522,535.67

机

实验室用覆膜

403,984.01 403,984.01

机的张力装置

碳纳米管沉积

用抗静电胶带

202,847.28 358,273.81 561,121.09

及制得的透明

导电膜

研麿垫固定用

胶带及研麿垫 1,018,961.43 3,029,073.06 4,048,034.49

贴合结构

一种用胶带生

359,674.32 121,907.66 481,581.98

产的搬运设备

用于胶带生产

457,448.27 457,448.27

的转运设备

用于胶带收卷

202,147.80 283,526.66 485,674.46

的管芯

合计 26,177,050.97 17,352,545.20 9,154,200.78 8,202,413.85 26,172,981.54

(2) 其他说明

截至期末，根据已发生的开发支出占项目预算的比例，各项目的研发进度如下：

项目期末数研发进度

PVC 结构泡沫材料的研发与开发 9,482,624.87 91.44%

高强度耐高温型结构泡沫材料树脂合金的研发 10,857,605.16 91.44%

高性能聚酰亚胺软质泡沫的研发 1,784,717.02 56.88%

研麿垫固定用胶带及研麿垫贴合结构 4,048,034.49 99.65%

13. 商誉

(1) 商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉本期企业本期减少

期初数期末数

的事项合并形成处置

常州天晟复合材料有限公司 1,541,801.50 1,541,801.50

青岛图博板材有限公司 6,455,696.69 6,455,696.69

Polyumac USA LLC 4,659,372.92 4,659,372.92

新光环保 305,325,399.69 305,325,399.69

第 32 页共 65 页

德颐网络 2,632,618.13 2,632,618.13

上海科锦信息技术有限公司 239,939.65 239,939.65

北京银河互联科技有限公司 1,975,804.18 1,975,804.18

南京网驰科技有限公司 140,587.18 140,587.18

标的公司[注] 615,373,413.56 615,373,413.56

合计 938,344,633.50 239,939.65 938,104,693.85

[注]：标的公司系指纳入本备考合并财务报表范围 5 家公司，即德丰电子、德丰网络、

德颐网络、南京网驰科技有限公司（以下简称南京网驰）、北京银河互联科技有限公司（以

下简称银河科技）。公司以本次资产重组拟支付的对价与标的公司 2015 年 9 月 30 日可辨认

净资产公允价值的差额确认合并商誉 615,373,413.56 元，详见本备考合并财务报表附注三

之说明。

(2) 商誉减值准备

被投资单位名称或形成本期增加本期减少

期初数期末数

商誉的事项计提处置

上海科锦信息技术有

239,939.65 239,939.65

限公司

银河科技 1,975,804.18 1,975,804.18

南京网驰 140,587.18 140,587.18

小计 2,356,331.01 239,939.65 2,116,391.36

(3) 商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法

根据资产组预计未来现金流量的现值进行减值测试，银河科技和南京网驰商誉已全额计

提减值准备。

14. 长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

原辅料库、仓库等改

3,791,247.56 306,000.00 691,560.42 3,405,687.14

建修理

固定资产改良支出 79,536.10 29,826.09 49,710.01

朝阳车间改建 580,556.89 108,854.46 471,702.43

北美市场咨询费 2,913,105.74 242,758.80 2,670,346.94

第 33 页共 65 页

银联入网测试费 455,000.00 97,500.00 357,500.00

平台升级维护费 500,797.74 95,897.44 404,900.30

装修工程款 936,178.42 163,317.84 772,860.58

其他长期待摊费用 637,465.58 777,264.96 246,361.73 1,168,368.81

合计 6,980,782.29 3,996,370.70 1,676,076.78 9,301,076.21

15. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数

项目可抵扣递延可抵扣递延

暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备 64,935,640.94 11,772,265.69 48,378,620.90 9,064,156.55

可抵扣亏损 159,517,823.93 27,122,667.21 131,443,836.73 24,075,765.78

被收购企业资产公

允价值小于账面值 180,053.15 45,013.29 180,053.15 45,013.29

差额

未实现内部损益 977,528.10 199,183.36

预提成本 3,561,916.32 534,287.45 10,961,293.12 1,644,193.97

合计 229,172,962.44 39,673,417.00 190,963,803.90 34,829,129.59

(2) 未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数

项目应纳税递延应纳税递延

暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

非同一控制下企业合

26,500,000.00 3,975,000.00 29,585,498.38 4,437,824.76

并资产评估增值

合计 26,500,000.00 3,975,000.00 29,585,498.38 4,437,824.76

(3) 未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

资产减值准备 1,193,320.17 1,999,468.71

可抵扣亏损 34,559,395.34 38,926,502.98

小计 35,752,715.51 40,925,971.69

(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

第 34 页共 65 页

年份期末数期初数备注

2015 年 236,456.02

2016 年 1,734,298.80 2,209,683.61

2017 年 13,708,970.36 19,101,262.69

2018 年 5,007,517.16 8,013,496.81

2019 年 7,230,925.72 9,365,603.85

2020 年 6,877,683.30

小计 34,559,395.34 38,926,502.98

16. 短期借款

项目期末数期初数

质押借款 9,700,000.00

抵押借款 41,150,000.00 33,950,000.00

保证借款 350,200,000.00 133,500,000.00

合计 391,350,000.00 177,150,000.00

17. 应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票 10,059,211.83 11,583,866.52

合计 10,059,211.83 11,583,866.52

18. 应付账款

(1) 明细情况

项目期末数期初数

货款 68,617,705.17 94,313,440.44

分润款 7,320,124.31 8,175,879.95

工程设备款 7,878,195.61 14,920,336.01

无形资产购置尾款 20,000.00 2,974,707.80

其他 4,482,762.93 5,859,584.19

第 35 页共 65 页

合计 88,318,788.02 126,243,948.39

(2) 账龄 1 年以上重要的应付账款

项目期末数未偿还或结转的原因

江苏苏美达通用设备贸易咨询有限公司 454,745.36 设备款未结算

常州彩平保温材料有限公司 261,000.00 设备款未结算

常州市亚葵自动化设备有限公司 237,450.00 设备款未结算

泰兴市远大橡塑机械厂 116,000.00 设备款未结算

常州通顺安装工程有限公司 108,781.00 设备款未结算

常州市海德电子称重系统有限公司 104,000.00 设备款未结算

小计 1,281,976.36

19. 预收款项

项目期末数期初数

货款 14,033,909.88 13,038,051.20

SIM 卡流量费 191,239.99 695,065.00

合计 14,225,149.87 13,733,116.20

20. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬 11,356,295.66 94,756,737.31 98,380,935.22 7,732,097.75

离职后福利—设定

38,364.18 5,985,201.75 5,910,334.21 113,231.72

提存计划

辞退福利 7,880.90 7,880.90

合计 11,394,659.84 100,749,819.96 104,299,150.33 7,845,329.47

(2) 短期薪酬明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

9,162,646.43 85,921,870.93 90,025,538.97 5,058,978.39

贴

职工福利费 1,646,535.84 2,457,090.91 2,457,090.91 1,646,535.84

第 36 页共 65 页

社会保险费 17,053.92 2,851,981.94 2,864,034.50 5,001.36

其中：医疗保险费 15,961.84 2,367,478.11 2,378,518.59 4,921.36

工伤保险费 546.04 347,460.93 347,926.97 80.00

生育保险费 546.04 137,042.90 137,588.94

住房公积金 3,212.00 1,616,841.80 1,616,844.80 3,209.00

工会经费和职工教育

526,847.47 1,886,130.63 1,394,604.94 1,018,373.16

经费

其他短期薪酬 22,821.10 22,821.10

小计 11,356,295.66 94,756,737.31 98,380,935.22 7,732,097.75

(3) 设定提存计划明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险 36,012.07 5,588,807.76 5,514,212.51 110,607.32

失业保险费 2,352.11 396,393.99 396,121.70 2,624.40

小计 38,364.18 5,985,201.75 5,910,334.21 113,231.72

21. 应交税费

项目期末数期初数

增值税 18,352,605.82 18,635,229.03

营业税 195,395.93 212,424.74

企业所得税 11,588,571.60 12,396,755.95

代扣代缴个人所得税 277,183.49 219,231.13

城市维护建设税 470,616.27 621,837.53

房产税 592,836.45 892,681.89

土地使用税 289,882.05 286,051.89

教育费附加 411,323.46 551,349.08

防洪基金 247,522.29 277,518.08

印花税 28,458.00 52,804.74

其他税费 1,871.28 13,500.00

合计 32,456,266.64 34,159,384.06

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22. 应付利息

项目期末数期初数

企业债券利息 3,666.67 3,842,222.22

短期借款应付利息 575,150.76 356,103.57

合计 578,817.43 4,198,325.79

23. 其他应付款

(1) 明细情况

项目期末数期初数

押金保证金 16,139,957.72 12,166,068.72

股权收购款 547,000,000.00 567,000,000.00

运费 715,201.14

预提费用 4,602,377.99 11,901,824.29

企业往来 285,772,017.59 76,299,433.99

其他费用 1,754,419.18 1,077,413.59

合计 855,268,772.48 669,159,941.73

(2) 账龄 1 年以上重要的其他应付款

项目期末数未偿还或结转的原因

股权收购款 50,000,000.00 尚未到协议支付期

胜基投资有限公司 28,920,000.00 关联方往来

上海卫昌投资管理咨询有限公司 3,100,000.00 暂借款

山东德丰移通技术有限公司 186,792.00 关联方往来

小计 82,206,792.00

24. 一年内到期的非流动负债

(1) 明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的应付债券 16,471,052.63

合计 16,471,052.63

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(2) 项目增减变动

债券发行债券发行

面值

名称日期期限金额

3 年期，附第 2 年末发行人上调票

13 天晟 01 190,000,000.00 2013/9/30 189,000,000.00

面利率选择权和投资者回售选择权

小计 190,000,000.00 189,000,000.00

（续上表）

债券本期按面值溢折价本期

期初数期末数

名称发行计提利息摊销偿还

13 天晟 01 189,393,007.20 578,045.43 173,500,000.00 16,471,052.63

小计 189,393,007.20 578,045.43 173,500,000.00 16,471,052.63

25. 应付债券

项目期末数期初数

13 天晟 01 189,393,007.20

合计 189,393,007.20

26. 递延收益

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助 23,034,637.39 1,550,000.00 1,714,420.44 22,870,216.95 政府补助

合计 23,034,637.39 1,550,000.00 1,714,420.44 22,870,216.95

(2) 政府补助明细情况

其他

本期新增本期计入营业与资产相关/

项目期初数期末数

补助金额外收入金额与收益相关

变动

与资产

泡沫产能扩建专项资金 16,143,404.04 695,170.44 15,448,233.60