四川嘉塑型材有限公司
2014 年 01 月 01 日至 2015 年 09 月 30 日
财务报表审计报告
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二○一五年十一月二十日
四川嘉塑型材有限公司
审计报告及财务报表
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
资产负债表 3-4
利润表 5
现金流量表 6
所有者权益变动表 7-8
财务报表附注 9-49
亚会 A 审字（2015）039 号
审 计 报 告
四川嘉塑型材有限公司全体股东：
我们审计了后附的四川嘉塑型材有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，
包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月 30 日的资产负债表，2014 年度、2015 年 1-9
月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企
业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必
要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在
重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列
报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，
以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了贵公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 9 月 30 日的财务状况以及 2014 年度、
2015 年 1-9 月的经营成果和现金流量。
亚太（集团）会计师事务所
特殊普通合伙
中国 北京
中国注册会计师 周 英
中国注册会计师 周含军
二〇一五年十一月二十日
资产负债表
编制单位：四川嘉塑型材有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注五 2015年9月30日 2014年12月31日
流动资产：
货币资金 五、（一） 512,154.66 78,937.43
交易性金融资产
应收票据
应收账款 五、（二） 12,288,032.92 8,609,008.62
预付款项 五、（三） 9,996.29
应收利息
应收股利
其他应收款 五、（四） 15,149.15 19,961.42
存货 五、（五） 2,950,894.74 2,792,875.15
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 15,776,227.76 11,500,782.62
非流动资产:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 五、（六） 4,435,178.17 5,344,397.32
在建工程
固定资产清理
工程物资
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 4,435,178.17 5,344,397.32
资产总计 20,211,405.93 16,845,179.94
法定代表人： 陈志 主管会计工作负责人：周进 会计机构负责人：周进
资产负债表(续)
编制单位：四川嘉塑型材有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注五 2015年9月30日 2014年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 五、（七） 7,515,659.37 23,946,924.58
预收款项 五、（八） 829,588.41 11,401,377.83
应付职工薪酬 五、（九） 285,693.11 227,041.73
应交税费 五、（十） 987,067.73 705,816.87
应付利息
应付股利
其他应付款 五、（十一） 58,913,141.01 27,796,188.78
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 68,531,149.63 64,077,349.79
非流动负债:
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 68,531,149.63 64,077,349.79
股东权益
股本 五、（十二） 5,000,000.00 5,000,000.00
资本公积
减：库存股
盈余公积
未分配利润 五、（十三） -53,319,743.70 -52,232,169.85
所有者权益合计 -48,319,743.70 -47,232,169.85
负债及所有者权益总计 20,211,405.93 16,845,179.94
法定代表人： 陈志 主管会计工作负责人：周进 会计机构负责人：周进
利润表
编制单位：四川嘉塑型材有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注五 2015年1 - 9 月 2014年度
一、营业收入 五、（十四） 5,774,441.50 10,916,307.56
减：营业成本 五、（十四） 6,318,961.45 12,735,082.38
营业税金及附加 五、（十五） 5,078.78 45,622.51
销售费用 五、（十六） 141,914.44 416,674.24
管理费用 五、（十七） 25,083.47 59,485.35
财务费用 五、（十八） 9,371.51 7,300.80
资产减值损失 五、（十九） 420,753.09 4,204,853.83
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资
二、营业利润 -1,146,721.24 -6,552,711.55
加：营业外收入 五、（二十） 60,000.00 -
减：营业外支出 五、（二十一） 852.61 28.04
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损以“－”号填列） -1,087,573.85 -6,552,739.59
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”填列） -1,087,573.85 -6,552,739.59
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 -1,087,573.85 -6,552,739.59
法定代表人： 陈志 主管会计工作负责人：周进 会计机构负责人：周进
现金流量表
编制单位：四川嘉塑型材有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注五 2015年1-9月 2014年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 5,258,572.98 500,896.50
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 86,690,687.48 30.00
现金流入小计 91,949,260.46 500,926.50
购买商品、接受劳务支付的现金 7,212,238.62 3,836,473.34
支付给职工以及为职工支付的现金 331,229.38 375,605.40
支付的各项税费 99,949.42 301,723.04
支付的其他与经营活动有关的现金 83,422,625.81 76,283.66
现金流出小计 91,066,043.23 4,590,085.44
经营活动产生的现金流量净额 883,217.23 -4,089,158.94
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 150,000.00 100,000.00
投资所支付的现金
质押贷款净增加额 -2,933,523.18
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 150,000.00 -2,833,523.18
投资活动产生的现金流量净额 -150,000.00 2,833,523.18
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金 2,338,000.00
现金流入小计 2,338,000.00
偿还债务支付的现金 300,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付的其他与筹资活动有关的现金 1,030,000.00
现金流出小计 300,000.00 1,030,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 -300,000.00 1,308,000.00
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 433,217.23 52,364.24
加：期初现金及现金等价物 78,937.43 26,573.19
六、期末现金及现金等价物 512,154.66 78,937.43
法定代表人： 陈志 主管会计工作负责人：周进 会计机构负责人：周进
股东权益变动表
编制单位：四川嘉塑型材有限公司 金额
2015年1-9月
项 目
实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股
一、上年年末余额 5,000,000.00 -52,232,169.85
1．会计政策变更
2．前期差错更正
二、本年年初余额 5,000,000.00 -52,232,169.85
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -1,087,573.85
（一）本年净利润 -1,087,573.85
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -1,087,573.85
（三）股东投入和减少资本
1. 股东投入资本
2．股份支付计入股东权益的金额
3．其他
（四）本年利润分配
1．提取盈余公积
2. 提取一般风险准备
3．对股东的分配
4．其他
（五）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
（一）公司概况
一、公司基本情况
注册资本：500.00万元。
公司法定代表人：陈志。
股东权益变动表
编制单位：四川嘉塑型材有限公司 金额
2014年度
项 目
实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
公司住所：南充市潆华工业集中区潆华北路。
一、上年年末余额 5,000,000.00 - - - -45,679,430.26
1．会计政策变更
2．前期差错更正
财务报表附注
二、本年年初余额 5,000,000.00 - - - -45,679,430.26
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - -6,552,739.59
2014.01.01-2015.09.30
四川嘉塑型材有限公司
（一）本年净利润 -6,552,739.59
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 - - - -6,552,739.59
（三）股东投入和减少资本 - - - - -
1. 股东投入资本 - -
2．股份支付计入股东权益的金额
政管理局批准登记注册，取得注册号为511300000017930的《企业法人营业执照》。
3．其他
（四）本年利润分配 - - - -
1．提取盈余公积 - -
除特别说明外，金额以人民币元表述
2. 提取一般风险准备
四川嘉塑型材有限公司（以下简称“本公司或公司”）系由企业法人南充华塑建材有限公
司、重庆华塑建材有限公司共同出资组建的有限公司，于2007年2月2日在四川省南充市工商行
3．对股东的分配 -
4．其他
（五）股东权益内部结转 - - - - -
1．资本公积转增股本 - -
2．盈余公积转增股本
经营期限：2007年02月02日至2018年01月14日。
经营范围：生产、销售：PVC 异型材，塑钢门窗。销售：化工原料（不含危险品）（以上
经营范围涉及许可经营的凭许可证经营）
（二）公司设立及历史沿革
1、2007年2月，南充华塑销售有限公司（以下简称“销售公司”）设立
2007年1月16日，南充华塑建材有限公司和重庆华塑建材有限公司签署了《南充华塑销售
有限公司章程》，约定南充华塑建材有限公司出资人民币95万元，占出资比例95%，其中，货
币出资25万，实物出资70万元；重庆华塑建材有限公司出资人民币5万元，占出资比例5%，其
中，货币出资5万元。上述出资业经四川益友会计师事务所2007年2月1日出具[川益会所验（2007）
A013号]《验资报告》进行验证。2007年2月2日，销售公司完成公司的设立登记，取得了四川
省南充市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》。销售公司设立时的股权结构如下：
序号 姓名或名称 出资额（万元） 出资比例
1 南充华塑建材有限公司 95.00 95%
2 重庆华塑建材有限公司 5.00 5%
合计 100.00 100%
2、2007年3月，销售公司第一次增资
2007年3月20日，根据南充华塑销售有限公司章程（修正案）和销售公司第一次股东会决
议的规定，销售公司增加注册资本至500万元，增资后南充华塑建材有限公司出资495万元，占
出资比例99%，其中，货币出资25万元，实物出资470万元；重庆华塑建材有限公出资5万，占
出资比例1%，其中，货币出资5万。
2007年4月2日，四川益友会计师事务所有限公司出具编号为川益会验（2007）A034号《验
资报告》，截至2007年4月2日，销售公司已收到南充华塑建材有限公司缴纳的新增注册资本合
计人民币400万元，其中实物出资400万元。根据四川华威资产评估事务所出具的编号为川华资
评报字（2007）第012号资产评估报告，南充华塑建材有限公司实物资产评估值为400万。本次
变更后，销售公司股权结构如下：
序号 姓名或名称 出资额（万元） 出资比例
1 南充华塑建材有限公司 495.00 9%
2 重庆华塑建材有限公司 5.00 5%
合计 100.00 100%
3、2011年2月，销售公司更改公司住所
2011年2月，根据南充华塑销售有限公司章程（修正案），销售公司更改公司住所，更改前
销售公司住所：南充市北干道经济技术开发区周家坝小区，更改后销售公司住所：南充市潆华
工业集中区潆华北路。
4、2012年7月，销售公司更改公司名称及经营范围
2012年7月，根据南充华塑销售有限公司章程（修正案），销售公司更改公司名称及经营范
围，更改前公司名称：南充华塑销售有限公司，更改后公司名称：四川嘉塑型材有限公司（以
下简称“本公司”）；更改后公司经营范围：生产、销售：PVC异型材，塑钢门窗。销售：化工
原料（不含危险品）（以上经营范围涉及许可经营的凭许可证经营）。本次变更后，本公司股权
结构如下：
序号 姓名或名称 出资额（万元） 出资比例
1 南充华塑建材有限公司 495.00 9%
2 重庆华塑建材有限公司 5.00 5%
合计 100.00 100%
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则
——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关
规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自报告期末起 12 个月无影响持续经营能力的情况存在。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 9
月 30 日的财务状况以及 2015 年 1-9 月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财
务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的
存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于
转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六) 外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日，
外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产
负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资
本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币
性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外
币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本
位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理。
(七) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负
债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。通过多次交易分步实现同一控
制下企业合并的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面
所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加
上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资
本公积不足冲减的，冲减留存收益。在合并财务报表中，对于合并日之前取得的对被合并方的
股权以及合并日新取得的对被合并方的股权，按照其在合并日应享有被合并方账面所有者权益
份额作为合并日初始投资成本，合并日初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日
取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不
足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下企业合并：对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取
得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并
成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额
能够可靠计量的，也计入合并成本。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件
的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下企
业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并
财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权
涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益；以购买日
之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的公允价值
之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于
购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。
(八) 合并财务报表的编制方法
1、 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报
金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行
重新评估。
2、 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范
围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和
现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并
资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比
数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已
经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得
的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少
数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担
的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照
其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权
时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公
司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其
后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、（十三）“长期股权投
资”或本附注三、（十）“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易
的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子
交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整
体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项
交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中
的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详
见本附注四、（十三）、2）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”
（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并
财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(九) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、 合营安排的分类
本公司在能够对某项安排实施共同控制时，将此安排认定为合营安排。本公司将能够享有
该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排分类为共同经营。本公司将仅对该安排的净
资产享有权利的合营安排分类为合营企业
2、 共同经营的会计处理方法
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用；
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营
出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合
营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之
前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份
额确认该部分损失。
(十) 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金
融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公
允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得
的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本
公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。
金融资产的分类、确认和计量
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至
到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
i. 取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；
ii. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采
用短期获利方式对该组合进行管理；
iii. 属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产：
i. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失
在确认或计量方面不一致的情况。
ii. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成
的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产.。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊
销时产生的利得或损失，计入当期损益。实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金
融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指
将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资
产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来
现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或
收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他
应收款等。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的
累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始
取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值
损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，
在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不
能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融
资产，按照成本进行后续计量。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放
的现金股利，计入投资收益。
金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单
独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未
发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特
征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信
用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额
确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产
价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资
产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余
成本。
可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明
该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非
暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。可供出售金融资产发生减值时，将原计
入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损
失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值
损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损
失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确
认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
金融资产转移的确认依据和计量方
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：
收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金
融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金
融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终
止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认
部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当
期损益。本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行
会计处理。
金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始
确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产
和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成
的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负
债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债
以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分
别列示，不予相互抵销。
权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并
中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。
其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方
的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本
公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如
子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会
计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨
认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以
其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面
价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负
债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公
司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成
的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期
初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公
司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项
目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终
控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，
在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有
关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损
益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表
期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公
司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被
购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收
益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综
合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益
计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产
的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其
他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各
项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置
价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之
前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失
控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公
积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调
整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
(十一) 应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证
据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
本公司将单笔金额为 100.00 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项，并单独
进行减值测试，经减值测试后不存在减值的，按账龄计。
2、 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确
定依据、计提方法：
本公司将单项不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项确认为账龄
组合，并依照账龄分析法计提坏账。
账龄分析法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1－2 年 10.00 10.00
2－3 年 30.00 30.00
3－5 年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单笔金额为 100.00 万元以下的应收款项风险与账龄组合存在明显差异的单独进行减值测
试，经减值测试后不存在减值的，按账龄计提计提。
(十二) 存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、在产品、库存商品。
2、发出存货的计价方法
存货的购入与入库按实际成本计价，发出时按移动加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准
备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：
库存商品：估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；
为生产而持有的材料等：当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当
材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计
将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
持有待售的材料等：可变现净值为市场售价。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存法。
(十三) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响 的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为
可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
1、投资成本确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过
多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否
属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进
行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资
初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价
的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持
有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计
处理）
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证
券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合
并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取
得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面
价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的
股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本
进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买
价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换
交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与
取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能
够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投
资成本之和。
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权
益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投
资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者
利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投
资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计
期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投
出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分
予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未
取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本
与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构
成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，
全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损
失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现
净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
处置长期股权投资
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算
的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。因处
置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按
金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采
用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制
之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
3、共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影
响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方
共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利
时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独
主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的
项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑
所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力
机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生
重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值
的份额等类似情况时，本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》对长期股权投资进行
减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。
(十四) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
该固定资产的成本能够可靠地计量时。
2、各类固定资产的折旧方法
本公司固定资产主要分为机器设备、办公设备及其他等；折旧方法采用年限平均法。根据
各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对
固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固
定资产计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20-35 1-10.00 2.57-5.00
机器设备 年限平均法 8-15 3-10.00 6.00-12.13
运输工具 年限平均法 5-12 3-10.00 7.50-19.40
办公设备及其他 年限平均法 5-12 0-10.00 7.50-19.40
3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一
经计提，在以后会计期间不再转回。
固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的
现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协议
价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交易销
售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后的金额
确定。
4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：
在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；
即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允
价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(十五) 在建工程
1、在建工程的核算方法
在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理
工程等。在建工程按照实际发生的支出分项目核算，并在工程达到预定可使用状态时结转为固
定资产。与在建工程有关的借款费用（包括借款利息、溢折价摊销、汇兑损益等），在相关工
程达到预定可使用状态前的计入工程成本，在相关工程达到预定可使用状态后的计入当期财务
费用。
2、在建工程减值准备
资产负债表日对在建工程进行全面检查，判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如
果存在：(1)在建工程长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工(2)所建项目在性能上、技
术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的，则估计其可收回金额。
可收回金额的计量结果表明，在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价
值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建
工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十六) 借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
1、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
2、借款费用已经发生；
3、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发
生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
(十七) 无形资产
无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括采矿权、土地使
用权等。无形资产在取得时按照实际成本计价。
1、无形资产的后续计量
对使用寿命确定的无形资产，无形资产摊销期自其可供使用时（即其达到预定用途）开始
至终止确认时止。在无形资产的使用寿命内系统合理地分摊其应摊销金额，摊销方法包括直线
法、总量法等。对某项无形资产摊销所使用的方法应依据从资产中获取的预期未来经济利益的
预计消耗方式来选择，并一致地运用于不同会计期间。公司至少应当于每年年度终了，对使用
寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前
估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。
对使用寿命不确定的无形资产不摊销。企业应当在每个会计期间对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，
按照使用寿命确定的无形资产进行后续计量。
2、无形资产减值准备
期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在以下情形之一时，
按预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备：
(1)某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利
影响；
(2)某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
(3)某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值等减值迹象的，则估计其
可收回金额。可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形
资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的无形资产减值准备；
(4)其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形的情况，按预计可收回金额低
于账面价值的差额计提无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
3、研究阶段支出和开发阶段支出的划分标准
研究阶段支出是指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发
生的支出。包括对涉及公司产品的研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择等进行的
研究活动，对公司生产产品所涉及的材料、设备、工序、系统等进行的研究活动，新的或经改
进的材料、设备、产品、工序、系统的试制、设计、评价和最终选择等进行的研究活动。上述
研究活动所发生的支出划入公司内部研究项目的研究阶段支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段支出是在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等过程中所发生的开发支出。
公司将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，在此进行生产前或使用前的原型和模
型的设计、建造和测试，以及不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营等
开发活动所发生的支出划入公司内部研究项目的开发阶段支出，该等支出同时满足下列条件时
才确认为无形资产，否则计入当期损益：
(1)成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源条件支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损益；经营性租赁固
定资产的改建支出、已足额提取折旧的固定资产改建支出、固定资产的大修理支出按受益期内
平均摊销。其他作为长期待摊费用的支出自支出发生之日起次月平均分期摊销。
对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊
余价值全部转入当期损益。
(十九) 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工
伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司
提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
2、离职后福利
离职后福利，主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，
相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，
和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按
照其他长期职工薪酬处理。
3、辞退福利
辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。本公司在不能单方面撤回因解除
劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
4、设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公
司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。
(二十) 预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，
同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范
围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及
多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反
映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十一) 收入
销售商品收入在满足下列条件时予以确认:
(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控
制；
(3)收入的金额能够可靠地计量；
(4)相关的经济利益很可能流入企业；
(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
根据以上原则,本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：
本公司主要销售 PVC 异型材，塑钢门窗，化工原料等业务收入，主要销售给关联方，将
货物交付到客户指定地点，以客户签收或对账后的销（提）货单确认销售收入。
2、提供劳务收入
对在同一会计年度内开始并完成的劳务，于完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成
分属不同的会计年度，则在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于期末按完工百分比
法确认相关的劳务收入。
3、让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等：
(1)利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
(2)使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
(1) 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。按照已收
或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除
外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务
收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以
前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入，并按相同金额结转劳务成本。
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确
认提供劳务收入。
（2）本公司按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，提供劳务收入和建
造合同收入的确认标准，确定提供劳务交易完工进度以及建造合同完工百分比的依据和方法：
设计收入，公司将设计合同细分为现场勘查及设计方案确定阶段、扩初设计阶段、施工图
设计阶段、施工配合阶段等，公司根据达到各设计阶段所提供劳务量的不同，来确定完成各具
体设计阶段的收入完工比例。
建造合同收入，合同完工进度的确定方法为：公司以实际累计发生工程成本占总预算成本
的比例确认完工百分比；如此方法不可行时，则采用工作量法确认完工百分比。
(二十二) 政府补助
包括财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产。
本公司收到的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态
时起，在该资产使用寿命内平均计入各期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期
损益。
收到的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，取得时直接计
入当期损益。
(二十三) 递延所得税资产及递延所得税负债
本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
递延所得税资产的确认
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有
确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以
前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵
扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司
能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司
及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十四) 经营租赁、融资租赁
公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
经营租赁的会计处理方法
本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。
2、融资租赁的会计处理方法
本公司作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低
租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为
长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
(二十五) 终止经营
本公司将满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时
能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：一是该组成部分代表一项独立的主要业务
或一个主要经营地区；二是该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处
置计划的一部分；三是该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司
(二十六) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关
系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
1、本公司的母公司；
2、本公司的子公司；
3、与本公司受同一母公司控制的其他企业；
4、对本公司实施共同控制的投资方；
5、对本公司施加重大影响的投资方；
6、本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
7、本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
8、本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制
的其他企业。
(二十七) 主要会计政策、会计估计变更
1、会计政策变更
根据财政部的要求，修订后的《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》、《企业会计准则第
9 号—职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》、《企业会计准则第 33 号—合并财
务报表》、《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号—合营安排》和《企
业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》自 2014 年 7 月 1 日起，修订后的《企业会计
准则第 37 号—金融工具列报》自 2014 年度起，修订后的《企业会计准则——基本准则》自其
发布之日（2014 年 7 月 23 日）起，在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。根据财政部
的规定，本公司董事会决议通过自各准则规定的施行日起，因执行上述各项新会计准则，修改
相关的会计政策。
本报告期公司重要会计政策和会计估计未发生变更。
2、会计估计变更
本期不存在会计估计变更。
(二十八) 前期会计差错更正
本期不存在前期会计差错更正。
四、税项
（一） 本公司适用的主要税种和税率如下：
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 17.00%
额部分为应交增值税
营业税 工程收入 3.00%
营业税 其他应纳营业税收入 5.00%
城市维护建设税 应缴纳流转税税额 7.00%
教育费附加 应缴纳流转税税额 3.00%
地方教育附加 应缴纳流转税税额 2.00%
企业所得税 应纳税所得额 25.00%
五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
（一）货币资金
项目 2015.9.30 2014.12.31
库存现金 95.45 1,025.45
银行存款 512,059.21 77,911.98
其他货币资金 - -
合计 512,154.66 78,937.43
（2）期末货币资金无抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险
的款项。
（二）应收账款
1、应收账款按种类披露
2015.9.30
种类 坏账准备比
账面余额 占总额比例 坏账准备 账面价值
例
单项金额重大并单项计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
13,162,145.00 100.00% 874,112.08 6.64% 12,288,032.92
提的应收账款
其中账龄组合 13,162,145.00 100.00% 874,112.08 6.64% 12,288,032.92
信用风险特征组合小计 13,162,145.00 100.00% 874,112.08 6.64% 12,288,032.92
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收 - - - - -
账款
合计 13,162,145.00 100.00% 874,112.08 6.64% 12,288,032.92
2014.12.31
种类 坏账准备比
账面余额 占总额比例 坏账准备 账面价值
例
单项金额重大并单项计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
9,062,114.34 100.00% 453,105.72 5.00% 8,609,008.62
提的应收账款
2014.12.31
种类 坏账准备比
账面余额 占总额比例 坏账准备 账面价值
例
其中账龄组合 9,062,114.34 100.00% 453,105.72 5.00% 8,609,008.62
信用风险特征组合小计 9,062,114.34 100.00% 453,105.72 5.00% 8,609,008.62
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收 - - - - -
账款
合计 9,062,114.34 100.00% 453,105.72 5.00% 8,609,008.62
（1）应收账款账龄分析
2015.9.30
种类
账面余额 占总额比例 坏账准备 坏账准备比例
1 年以内（含 1 年） 8,842,048.45 67.18% 442,102.42 5.00%
1至2年 4,320,096.55 32.82% 432,009.66 10.00%
2至3年 - - - -
3至5年 - - - -
5 年以上 - - - -
合计 13,162,145.00 100.00% 874,112.08 6.64%
说明：单项金额重大的应收账款单独测试未发生减值的，将其归入账龄组合计提坏账准
备。
2、期末余额中无应收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东欠款。
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 421,006.36 元。
4、本报告期末应收款项关联方交易情况详见本报告附注六、（二）关联交易 1、购销商品、
提供和接受劳务的关联交易、2、其他关联交易。
5、截至 2015 年 09 月 30 日，期末欠款余额应收账款情况：
已计提坏账准 占应收账款总
单位名称 与本公司关系 账面余额
备 额的比例
往来 1 关联企业 5,884,459.15 430,969.46 44.71%
往来 2 关联企业 7,277,685.85 443,142.61 55.29%
合计 - 13,162,145.00 874,112.08 100.00
（三）预付账款
1、预付账款账龄分析
2015.9.30 2014.12.31
种类
账面余额 占总额比例 账面余额 占总额比例
1 年以内（含 1 年） 9,999.29 100.00% - -
1至2年 - - - -
2至3年 - - - -
合计 9,999.29 100.00% - -
2、截至 2015 年 9 月 30 日，预付款项中无持有本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的
股东欠款。
（四）其他应收款
1、其他应收款按种类披露
2015.9.30
种类 坏账准备比
账面余额 占总额比例 坏账准备 账面价值
例
单项金额重大并单项计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
30,370.51 100.00% 15,221.36 50.12% 15,149.15
提的应收账款
其中账龄组合 30,370.51 100.00% 15,221.36 50.12% 15,149.15
信用风险特征组合小计 30,370.51 100.00% 15,221.36 50.12% 15,149.15
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收 - - - - -
账款
合计 30,370.51 100.00% 15,221.36 50.12% 15,149.15
2014.12.31
种类 坏账准备比
账面余额 占总额比例 坏账准备 账面价值
例
单项金额重大并单项计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
35,436.05 100% 15,474.63 43.67% 19,961.42
提的应收账款
2014.12.31
种类 坏账准备比
账面余额 占总额比例 坏账准备 账面价值
例
其中账龄组合 35,436.05 100% 15,474.63 43.67% 19,961.42
信用风险特征组合小计 35,436.05 100% 15,474.63 43.67% 19,961.42
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收 - - - - -
账款
合计 35,436.05 100% 15,474.63 43.67% 19,961.42
（1）其他应收款账龄分析
2015.9.30
种类
账面余额 占总额比例 坏账准备 坏账准备比例
1 年以内（含 1 年） 5,380.51 17.72% 269.03 5.00%
1至2年 - - - -
2至3年 - - - -
3至4年 - - - -
4至5年 20,075.34 66.10% 10,037.67 50.00%
5 年以上 4,914.66 16.18% 4,914.66 100.00%
合计 30,370.51 100% 15,221.36 50.12%
2、本报告期内无以前年度已全额或大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回其他应
收款的情况。
3、本报告期无实际核销的其他应收款情况。
4、本报告期其他应收款中无持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位欠款情况。
5、本报告期内无其他应收款中应收关联方款项的情况。
6、其他应收款期末余额按款项性质分类情况：
款项性质 期末余额
备用金 5,000.00
职工代扣款 380.51
其他 24,990.00
合计 30,370.51
7、本期不存在涉及政府补助的应收款项。
（五）存货
1、存货分类
2015.9.30
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 396,248.53 - 396,248.53
半成品 287,897.91 - 287,897.91
库存商品 2,266,748.30 - 2,266,748.30
合 计 2,950,894.74 - 2,950,894.74
2014.12.31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 503,476.58 - 503,476.58
半成品 768,675.12 - 768,675.12
库存商品 1,520,723.45 - 1,520,723.45
合 计 2,792,875.15 - 2,792,875.15
2、本公司无计入存货成本的借款费用资本化金额。
3、本报告期未无计提存货跌价准备。
说明：
本报告期公司年末无用于债务担保的存货。
(六) 固定资产
1、固定资产情况
2015.9.30
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计
1．账面原值 - - - - -
（1）年初余额 - 18,054,073.16 - 124,204.29 18,178,277.45
（2）本期增加金
- 6,300.00 - - -
额
—购置 - 6,300.00 - - -
—在建工程转入 - - - -
（3）本期减少金
- - - - -
额
—处置或报废 - - - - -
（4）期末余额 18,060,373.16 - 124,204.29 18,184,577.45
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计
-
2．累计折旧 - - - -
（1）年初余额 - 8,800,829.66 - 76,863.54 8,877,693.20
（2）本期增加金
- 897,410.16 - 18,108.99 915,519.15
额
—计提 - 897,410.16 - 18,108.99 915,519.15
（3）本期减少金 - - -
-
-
额
-
—处置或报废 - - - -
（4）期末余额 - 9,698,239.82 - 94,972.53 9,793,212.35
3．减值准备 - - - -
（1）年初余额 - 3,956,186.93 - - 3,956,186.93
（2）本期增加金
- - - - -
额
—计提 - - - - -
（3）本期减少金
- - - -
额
—处置或报废 - - -
（4）期末余额 - 3,956,186.93 - - 3,956,186.93
4．账面价值 - - - -
（1）期末账面价
- 4,405,946.41 - 29,231.76 4,435,178.17
值
（2）年初账面价
- 5,297,056.57 - 47,340.75 5,344,397.32
值
说明：本期折旧额 915,519.15 元。
2、期末本公司闲置的固定资产：
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
生产设备 8,161,972.07 4,205,785.14 3,956,186.93 -
合计 8,161,972.07 4,205,785.14 3,956,186.93 -
说明：期末本公司对固定资产进行检查， 未发现减值迹象，本期固定资产无新增减值准
备。
3、期末本公司无通过融资租赁租入的固定资产、无通过融资租赁租出的固定资产。
（七） 应付账款
1、应付账款按账龄分类：
项 目 2015.9.30 2014.12.31
1 年以内（含 1 年） 5,946,155.35 22,063,247.69
1至2年 1,341,888.22 1,850,946.89
2至3年 227,615.8 32,730.00
3 年以上 - -
合 计 7,515,659.37 23,946,924.58
2、账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 2015.9.30 未偿还或结转原因
往来 1 470,000.00 资金紧张
往来 2 375,790.00 资金紧张
往来 3 166,000.00 资金紧张
往来 4 81,540.82 资金紧张
往来 5 65,811.97 资金紧张
3、本报告期应付账款中无欠持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。
4、本报告期末应收款项关联方交易情况详见本报告附注六、（二）关联交易 1、购销商品、
提供和接受劳务的关联交易及 2、其他关联交易。
（八）预收账款
1、预收款项按账龄分类
项 目 2015.9.30 2014.12.31
1 年以内（含 1 年） 829,588.41 11,401,377.83
1至2年 - -
2至3年 - -
合 计 829,588.41 11,401,377.83
2、期末预收持有本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东款项：
股东名称 2015.9.30 未偿还或结转的原因
南充华塑建材有限公司 640,830.80 资金紧张
合 计 640,830.80 -
3、本报告附注告期末预收款项关联方交易情况详见本报告附注六、（二）关联交易 2、其
他关联交易。
（九）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示：
项 目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.9.30
一、短期薪酬 227,041.73 579,385.02 574,590.44 231,836.31
二、离职后福利-设定提存计划 - 53,856.80 - 53,856.80
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 227,041.73 633,241.82 574,590.44 285,693.11
2、短期薪酬列示：
项 目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.9.30
（1）工资、奖金、津贴和补贴 205,242.67 559,823.62 555,227.44 209,838.85
（2）职工福利费 15,000.00 4,363.00 19,363.00 -
（3）社会保险费 - 15,198.40 - 15,198.40
其中：医疗保险费 - 13,027.20 - 13,027.20
工伤保险费 - 2,171.20 - 2,171.20
生育保险费 - - - -
（4）住房公积金 - - - -
（5）工会经费和职工教育经费 6,799.06 - - 6,799.06
合计 227,041.73 579,385.02 574,590.44 231,836.31
3、设定提存计划列示：
项 目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.9.30
一、基本养老保险费 - 51,520.00 51,520.00
二、失业保险费 - 2,336.80 2,336.80
三、企业年金缴纳 - - - -
合 计 - 53,856.80 - 53,856.80
（十）应交税费
项 目 2015.9.30 2014.12.31
增值税 889,046.57 609,171.60
营业税 18,595.13 18,595.13
项 目 2015.9.30 2014.12.31
个人所得税 952.98 1,004.51
城市维护建设税 47,014.63 46,181.97
教育费附加 21,308.14 20,951.28
地方教育费附加 10,150.28 9,912.38
企业所得税 - -
合 计 987,067.73 705,816.87
（十一）其他应付款
1、其他应付款按账龄分类：
项 目 2015.9.30 2014.12.31
1 年以内（含 1 年） 58,631,500.23 27,768,119.38
1至2年 255,820.88 4,878.4
2至3年 2,628.9 23,191.00
3 年以上 23,191.00 -
合 计 58,913,141.01 27,796,188.78
2、本报告期无应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东款项
3、本报告期末其他应付关联方款项情况，详见本报告附注六、（二）关联交易 2、其他
关联交易。
（十八）实收资本
2014.12.31 2015.9.30
项 目 本期增加 本期减少
金额 股权比例 金额 股权比例
南充华塑建材有限
4,950,000.00 99.00% - - 4,950,000.00 99.00%
公司
重庆华塑建材有限
50,000.00 1.00% - - 50,000.00 1.00%
公司
合 计 5,000,000.00 100% - - 5,000,000.00 100%
（十三） 未分配利润
项 目 2015.9.30 2014.12.31
上年年末余额 -52,232,169.85 -45,679,430.26
加：年初数调整 - -
项 目 2015.9.30 2014.12.31
本期年初余额 -52,232,169.85 -45,679,430.26
加： 本期归属于母公司的净利润 -1,087,573.85 -6,552,739.59
减：提取法定盈余公积 - -
应付普通股股利 - -
净资产折股 - -
加：其他转入 - -
加：盈余公积弥补亏损 - -
本期年末余额 -53,319,743.70 -52,232,169.85
（十四） 营业收入和营业成本
2015 年 1-9 月 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,083,183.50 5,627,703.45 10,211,717.36 12,030,446.29
其他业务 691,258.00 691,258.00 704,590.20 704,636.09
合 计 5,774,441.50 6,318,961.45 10,916,307.56 12,735,082.38
（十五） 营业税金及附加
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
城市维护建设税 2,962.62 26,613.13
教育费附加 1,269.70 11,405.64
地方教育费附加 846.46 7,603.74
合 计 5,078.78 45,622.51
（十六） 销售费用
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
职工薪酬 - 8,960.00
保险费 - 1,978.44
小车费 - 50.00
差旅费 - 6,000.00
会务费 - 29,000.00
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
搬运费 - 4,751.31
运输费 141,583.00 330,044.38
样品洋节费 331.44 4,566.02
质量赔偿 - 31,324.09
合 计 141,914.44 416,674.24
（十七） 管理费用
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
职工薪酬 4,500.00 37,360.00
办公费 362.14 1,258.31
税费 2,112.34 2,722.64
保险费 - 8,933.94
劳保清洁费 - 1,190.00
过节费 - 5,200.00
存货盘亏处理 - -21,356.98
折旧费 18,108.99 24,145.32
其他费用 - 32.12
合 计 25,083.47 59,485.35
（十八） 财务费用
类 别 2015 年 1-9 月 2014 年度
手续费 10,736.49 8,230.08
利息支出 - -
减：利息收入 1,364.98 929.28
汇兑损益 - -
合 计 9,371.51 7,300.80
（十九） 资产减值损失
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
坏账损失 420，753.09 420,666.90
固定资产减值损失 - 3,784,186.93
合 计 420,753.09 4,204,853.83
（二十） 营业外收入
（1）明细
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
非流动资产处置利得合计 - -
其中：固定资产处置利得 - -
无形资产处置利得 - -
政府补助 60,000.00 -
其他 -
合 计 60,000.00 -
（2）政府补助
与资产相关/与收益相关
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
南充市顺庆区经济和科学技术
30,000.00 - 与收益相关
局 2014 年工业企业奖励资金
南充市顺庆区财政局 2014 年
30,000.00 - 与收益相关
工业发展资金
合 计 60,000.00 -
（二十一）营业外支出
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
非流动资产处置损失合计 - -
其中：固定资产处置损失 - -
无形资产处置损失 - -
罚款及滞纳金支出 852.61 28.04
其他 - -
合 计 852.61 28.04
（三十二） 现金流量表附注
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
利息收入 1,364.98 -
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
政府补助 60,000.00 -
往来款 86,629,322.50 -
其他 - 30.00
合 计 86,690,687.48 30.00
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
银行手续费 14,811.23 8,100.08
税收滞纳金 851.16 28.04
备用金 3,000.00 16,000.00
会务费 - 29,000.00
小车费 - 50.00
过节费 - 6,201.00
办公费 - 1,258.31
年终奖 - 14,565.00
往来款 83,403,213.42 -
其他 750.00 1,081.23
合 计 83,422,625.81 76,283.66
（三十三）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量 - -
净利润 -1,087,573.85 -6,552,739.59
加：资产减值准备 420,753.09 4,204,853.83
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
915,519.15 2,329,024.29
折旧
无形资产摊销 - -
项 目 2015 年 1-9 月 2014 年度
长期待摊费用摊销 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
- -
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） - -
投资损失（收益以“－”号填列） - -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） - -
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -158,019.59 -1,101,316.43
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -4,104,961.41 2,393,396.90
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 4,897,499.84 -5,362,377.94
其 他 - -
经营活动产生的现金流量净额 883,217.23 -4,089,158.94
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 - -
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况 - -
现金的期末余额 512,154.66 78,937.43
减：现金的期初余额 78,937.43 26,573.19
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 433,217.23 52,364.24
2、现金和现金等价物的构成
项 目 2015 年 9 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
一、现金 512,154.66 78,937.43
其中：库存现金 95.45 1,025.45
可随时用于支付的银行存款 512,059.21 77,911.98
可随时用于支付的其他货币资金 - -
项 目 2015 年 9 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 512,154.66 78,937.43
六、本公司的关联方情况
（一）关联方关系
1、本公司的母公司情况
母公司对本公
母公司对本公司的持
母公司 注册地 注册资本 司的表决权比
股比例
例
南充华塑建材有限公司 四川省南充市 7400 万 99.00% 99.00%
本报告期内，母公司注册资本（实收资本）无变化。
2、本公司的子公司情况
本公司无子公司。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
本公司无合营企业和联营企业。
4、本公司的其他重要关联方情况
其他重要关联方名称 其他重要关联方与本公司关系 备注
重庆华塑建材有限公司 本公司股东 持本公司股权比例 1%
华塑控股股份有限公司 母公司之控股公司 -
成都同人华塑建材有限公司 母公司控制之子公司 -
南充同人华塑型材有限公司 母公司控制之子公司 -
（二）关联方交易
1、购销商品、提供劳务和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易类型 关联交易内容 关联交易定价方式 2015 年 1-9 月
南充华塑建材有限公
销售 销售商品 市场公允价格交易 1,305,437.13
司
南充同人华塑型材有
销售 销售商品 市场公允价格交易 714,561.77
限公司
重庆华塑建材有限公
销售 销售商品 市场公允价格交易 1,848,976.85
司
成都同人华塑建材有
销售 销售商品 市场公允价格交易 1,774,825.52
限公司
南充同人华塑型材有
采购 采购商品 市场公允价格交易 4,000,965.67
限公司
2、其他关联交易
资金往来
关联方 核算科目 2015.9.30 2014.12.31
南充华塑建材有限公司 预收账款 640,830.80 11,401,351.59
南充同人华塑型材有限公司 应付账款 4,069,017.41 19,302,622.18
重庆华塑建材有限公司 应收账款 5,884,459.15 3,721,156.24
成都同人华塑建材有限公司 应收账款 7,277,685.85 5,340,958.10
华塑控股股份有限公司 其他应付 58,254,210.00 26,380,000.00
合计 76,126,203.21 66,146,088.11
七、或有事项
截至 2015 年 9 月 30 日止，公司不存在需要披露的重大或有事项。
八、承诺事项
截至 2015 年 9 月 30 日止，公司不存在需要披露的重大承诺事项。
九、资产负债表日后事项
截至 2015 年 9 月 30 日止，公司不存在资产负债表日后事项。
十、债务重组事项
截至 2015 年 9 月 30 日止，本公司无应披露而未披露的重大债务重组事项。
十一、非货币性交易
截至 2015 年 9 月 30 日止，本公司无应披露而未披露的重大非货币性交易事项。
十二、其他重要事项
截至 2015 年 9 月 30 日止，本公司无应披露而未披露的其他重要事项。
十四、财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2015 年 11 月 20 日批准报出。
四川嘉塑型材有限公司
2015 年 11 月 20 日
首页
微信公众号
证券之星APP
