青海春天药用资源科技股份有限公司财务报告管理制度
青海春天药用资源科技股份有限公司
财务报告管理制度
第一章 总则
第一条 为加强青海春天药用资源科技股份有限公司（下称：本公司、公司）财
务报告管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业会计准则
应用指南》的规定，特制定本制度。
第二条 公司规定的年度结账日为公历年度每年的12月31日，半年度、季度、月
度结账日期分别为公历年每半年、每季、每月的最后一天。
第三条 公司财务部是财务报告的归口管理部门，主要负责：
（一）制订财务报告管理办法、年度财务报告编制方案；
（二）统一对内、对外披露财务信息；
（三）定期编制母公司的年度、半年度、季度、月度财务报告等；
（四）定期编制公司的合并年度、半年度、季度财务报告；
（五）收集并汇总有关财务信息。
第四条 公司财务报告编制人员，必须严格按国家财务、会计制度为依据编制财
务报告，做到数字真实、计算正确、说明完整、报送及时。
第二章 财务报告编制准备
第五条 公司财务部负责制定年度财务报告编制方案，并经公司财务总监审核。
财务部根据实际情况定期（年度、半年度、季度）召开财务报告编制工作会议，传达
和学习上市公司最新披露要求，确保编制与披露符合规定。
财务报告编制方案中应当明确财务报告编制方法（包括会计政策和会计估计、合
并方法、范围与原则等）、财务报告编制程序、职责分工（包括牵头部门与相关配合
部门的分工与责任等）、编报时间安排等相关内容。
第六条 财务报告编制人员判断对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，并
将其会计处理方法及时提交董事会及审计委员会审议。财务部负责根据公司会计准则
或其他与会计相关法律法规和规章制度的变化，对公司内部的会计制度、会计政策和
会计估计及时更新。财务部不得随意变更会计政策和调整会计估计事项。对于涉及变
更会计政策、调整会计估计的事项，编制人员应及时提交董事会及审计委员会审议。
第七条 财务账项调整
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（一）按权责发生制原则，凡属于本期的收入，不管其款项是否收到，都应作为
本期收入入账。
（二）按权责发生制的规定，凡属于本期的费用，不管其款项是否支付，都应作
为本期费用处理。
（三）本期已收款、而不属于或不完全属于本期收入款项的账项，记入“预收账
款”科目，待确认为本期收入后，再从“预收账款”科目转入有关收入科目。
（四）预付的各项支出不属于或不完全属于本期费用，不能直接全部记入本期有
关费用账户，根据项目的预付性质分别记入“预付账款”、“其他应收款”或“其他
流动资产”账户。
（五）凡属于本期支出而尚未支付的税金，通过期末账项调整全部登记入账。
第八条 编制年度财务报告前，需进行全面资产清查、减值测试和核实债务。包
括：
（一）各项结算款项,包括应收款项、应付款项与债权、债务单位的相应金额是
否一致。
（二）各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资。
（三）各项投资是否存在，投资收益是否按照企业会计准则的规定进行确认和计
量。
（四）各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。
（五）资产存在减值迹象的，是否进行减值测试，测试是否符合会计准则规定。
（六）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。
第九条 财产清查后，如果账实不符，不论是盘盈、盘亏或是毁损，都需要进行
账务处理，调整账存数，使账存数与实存数一致，保证账实相符。财务部会计将清查、
核实结果及其处理方法相关资料提交董事会及审计委员会。
第十条 对账、查账及结账
（一）财务部会计人员及时对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来
单位或者个人等进行相互核对，保证账表相符、账证相符、账账相符、账实相符。
（二）经查实后的资产、负债有变动的，按照资产、负债的确认和计量标准进行
确认和计量，并按照企业会计准则规定进行相应的会计处理。
（三）查账的内容及要求：
1.检查相关的会计核算是否按照企业会计准则规定进行。
2.检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整的前期或者本期相
关项目。
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（四）结账工作必须在会计期末进行，分为月结、季结和年结。不得为赶编会计
报表而提前结账。
（五）结账前，必须将属于本期内发生的各项经济业务和归属于本期的收入、费
用全部登记入账。
（六）根据工作底稿的资料编制调账、结账的会计分录。
第十一条 关账
（一）关账内容
1.销售收入确认及应收账款对账。根据开具销售发票、发货清单等企业会计准
则规定确认实际销售收入。
2.应收账款对账。次月2日财务部应收会计编制各客户对账函交营销部，销售
人员将核对当月各客户销售数量、销售金额、回款额、应收账款余额，并将取得的客
户确认函反馈至应收会计。
3.存货的确认、应付账款对账。采购部须及时将当月报账的采购发票记账联和
抵扣联，连同相关入库验收资料，一并提交财务部。财务部采购核算岗位据此进行财
务采购核算，同时将抵扣联提交财务部税务岗位，税务岗位须在月末最后一天前完成
当月所有入账采购发票的认证抵扣工作，并完成抵扣数据和入账数据的核对工作。
4.应付账款对账。截止次月2日，财务部从系统导出各供应商截止上月月末的
应付账款余额，发送采购部进行核对。
5.成本归集和核算。次月3日前，财务部导出系统库存结存数，进行抽盘，并
分析差异原因，同时组织完成差异处理。
截止次月2日，生产部门将各车间工时统计表、燃料及动力消耗统计表提交至
成本会计；
截止次月2日，生产部门将各车间生产过程中异常损耗说明提交至成本会计；
截止次月3日，财务部成本会计完成制造费用分配表，以及相关产品的成本的
归集和核算，并关闭库存模块。
6.关联方对账。财务部往来会计负责与关联方核对所有往来账目。截止次月3
日，向各关联方发送往来余额明细表，各关联方须回复核对结果。核对过程中，若发
现差异，负责对账的往来会计应当及时跟进，查明原因，准确入账。
（二）完成所有会计凭证的制单
截止次月5日，财务部费用分析岗位完成各产品成本归集、分配，进行月度产品
成本的计算和结转。
截止次月8日，财务部各科目核算岗位（除成本核算外）完成各会计科目的在公
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司会计核算系统中的核算。
（三）公司关账时间为次月10日。关账之后不能再更改数据。但遇到特殊情况需
要修改，只能在次月或者下一年度进行修改。
（四）期末结账操作
财务部负责人审核上述各项工作均已完成之后，通知总账会计进入会计核算系统
进行会计总账模块的月末结账，期末结账完成后，进入财务报告编制流程。
第三章 财务报告编制
第十二条 公司财务报告编制的内容
（一）公司月度财务报告编制的内容包括：①资产负债表;②利润表;③现金流量
表;④销售收入明细表;⑤管理费用明细表;⑥销售费用明细表；⑦财务费用明细表;
⑧应交税金明细表。
（二）公司季度、半年度、年度财务报告编制报表除月度报表规定内容外，增加
股东权益变动表及附表，附表包括：①货币资金表;②往来账龄分析表;③往来项目变
动分析表;④前五家往来单位欠款明细表;⑤存货明细表;⑥固定资产、在建工程明细
表;⑦资产减值准备明细表;⑧递延所得税资产明细表；⑨应付职工薪酬明细表、营业
外收支明细表;⑩关联方往来明细表、关联方交易明细表。
季度、半年度及年度财务报告报送时间：控股子公司应于季末的次月10日前报送
至母公司财务部。
（三）子公司财务部负责编制子公司合并报表，股份公司负责编制母公司合并报
表。
第十三条 财务报告的编制程序
（一）首先对各类会计凭证进行审核，审核无误后对会计科目之间的对应关系进
行检查。
（二）通过人工分析及计算机信息系统按公司规定的报表格式进行编制，做到数
字真实、计算准确、内容清楚。
（三）对形成的会计报表进行检查，检查会计报表各项目之间对应关系、表与表
之间平衡勾稽关系、本年数与上年数的衔接关系。
第十四条 报表编制人员应当对会计报表进行校验，重点对会计报表内有关项目
的对应关系、本期与上期有关数字的衔接关系、报表与附表之间的平衡及勾稽关系进
行核对，以保证会计报表数据的准确性。
第十五条 财务报告（月度、季度、半年度）编制完成后，先由财务部负责人审
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核，再由财务总监复核签章，再由公司负责人签章确认。
第十六条 公司年度财务报告，必须经外部独立中介审计机构的审计。
（一）如果外部独立审计机构对公司编制的年度财务报表提出了审计调整事项，
财务总监、财务部负责人对审计调整意见进行复核，复核后由相关会计人员制作会计
凭证。
（二）财务部负责人对调整凭证审核后，报表编制人员重新编制财务报表。
（三）审计调整后的会计报表由财务部负责人、财务总监、公司负责人签章、由
董事会审议通过后，方可对外披露与报送。
第十七条 报表编制人员及相关知情人员对未披露的财务报告具有保密义务。
第十八条 合并财务报告在报出和公开之前属于秘密资料，相关知情人员要严格
保守秘密，不得私自向外界和其他部门提供或泄露财务报告的相关信息。
第十九条 公司财务部是财务报告对外披露的归口管理部门，负责定期为公司领
导报送合并财务报告。对外披露由董秘办及财务部共同负责。
第二十条 财务报告的报送
（一）财务报告应按时编制报送；
（二）财务报告一般呈送范围为公司经理层、董事会、监事会、股东大会；
（三）财务报告呈送过程中，应注意保密要求，编制单位与受阅单位都需要妥善
保存，年度终了之后，全部送交档案室存放保管。
第二十一条 公司财务部在财务总监的领导下，负责财务报告的合并与分析、组
织协调、考评管理、检查指导工作，各部（室）负责配合财务部对本部门业务状况进
行分析。
第四章 财务分析管理
第二十二条 财务分析管理
财务部应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财
务指标分析报告。
（一）财务分析的基本要求。
1.财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。
2.财务分析应从实际出发，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题
并提出改进措施。
3.根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析
指标。
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（二）财务分析的主要内容
1.资产负债表项目期初期末增减变动分析；
2．主要产品销售收入变动，以及主要产品毛利率变动情况进行分析。
3. 单位产品完工成本变动情况分析。
4. 各项支出情况及主要原因分析；
5. 营业利润完成情况及其完成的主要因素及采取的措施。
6. 其他重大经济事项分析。
（三）具体操作程序与要求。
各部（室）负责配合财务部对本部门业务状况进行分析，按如下步骤进行：
1.对比找出差距：实际与计划比较、实际同上期比较、实际同历史水平比较等
等。
2.研究查明原因：找出差距后寻找产生差距的原因、影响因素。
3.计算确定影响程度：即对产生差距的影响因素从数量上确定其影响程度，既
要分析绝对数，也要分析相对数。
4.总结提出建议：采用书面的方式，对生产经营活动进行总结和评价，针对存
在问题提出建议，制定措施，提高管理水平。
（四）财务分析的主要内容的操作实施
1.生产经营状况分析。从产量、销售等方面对公司本期的生产经营活动进行简
单评价，并与上年同期水平进行对比说明。
2.成本费用分析。
（1）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。
（2）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因。
（3）以本期各产品销量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，
并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。
3.利润分析。
(1）分析主要业务利润占利润总额的比例。
（2）对各项投资收益及其他营业收入做出说明。
4.存货分析。
（1）根据产销率（生产数量与销售数量的比例）分析本公司产销平衡情况。
（2）分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。
（3）本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。
5.应收账款分析。
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（1）分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收措施情况。
（2）本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，比例较大的应说明原因。
（3）应收款项中非应收货款部分的数量，包括预付货款其他应收款的形成分
析。
（4）季度、半年度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。
6.负债分析。
根据负债比率、流动比率及速动比率分析公司的偿债能力及财务风险的大小。
（五）其他事项分析。
第二十三条 撰写财务分析报告。财务分析结束后，分析人员应及时编制财务分
析报告，按照规定时间报送相关领导。财务分析报告中提供的资料必须真实、准确、
完整，如实反映情况；分析的结果要客观、科学，具有指导性。
第二十四条 根据分析报告的意见，按业务范围明确各部门职责。责任部门按要
求落实，财务部负责监督、跟踪责任部门的落实情况，并及时向有关负责人反馈落实
情况。
第五章 附则
第二十五条 本制度未尽事宜，按《公司法》、《证券法》、《上市规则》、《公
司章程》、《公司信息披露管理制度》等有关规定执行。
第二十六条 本制度解释权属公司董事会，经公司董事会议审议通过后实施。
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