太原双塔刚玉股份有限公司关于重组问询函的回复
深圳证券交易所：
根据贵所《关于对太原双塔刚玉股份有限公司的重组问询函》（许可类重组
问询函[2015]第 38 号）（以下简称“问询函”）的要求，太原双塔刚玉股份有限公
司（以下简称“太原刚玉”、“上市公司”或“公司”）就贵所反馈意见进行了逐项落
实，并制作完成了问询函的回复，同时按照问询函的要求对《太原双塔刚玉股份
有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》（以下简称“《预
案》”）等文件进行了补充和完善。（如无特殊说明，本回复中简称与《预案》中
的简称具有相同含义）。
问题 1、请你公司根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第
26 号——上市公司重大资产重组》（以下简称“《26 号准则》”）第七条（四）规
定，补充披露上市以来最近一次控制权变动的情况；并结合公司实际控制权变
更情况，根据《<上市公司重大资产重组管理办法>第十四条、第四十四条的适
用意见——证券期货法律适用意见第 12 号》相关规定，补充披露本次重组不构
成借壳上市的具体原因及论证过程；独立财务顾问核查并发表明确意见。
回复：
前次重组中，太原刚玉发行股份购买联宜电机 100%股权并募集配套资金的
重大资产重组事项（简称“前次重组”），满足借壳上市的实质要件，按照借壳上
市申报材料，经中国证监会审核通过后于 2015 年 8 月实施完毕。本次交易前后
太原刚玉实际控制人未发生变化，本次交易不构成借壳上市。具体情况如下：
（一）上市公司最近一次控制权变动的情况
2002 年 9 月 30 日，太原市财政局、横店控股和横店集团有限公司签订了《转
让协议》，太原市财政局向横店控股转让 70%刚玉集团股权、向横店集团有限公
司转让 30%刚玉集团股权（注：刚玉集团此时持有上市公司 40.84%股权，为上
市公司控股股东），横店控股与横店集团有限公司的实际控制人均为横店社团经
济企业联合会。本次股权转让完成后，横店控股成为刚玉集团的控股股东，间接
持有上市公司 40.84%股权，共 11,304 万股；上市公司实际控制人变更为横店社
团经济企业联合会。
（二）上市公司向实际控制人及其关联方购买资产的情况
自 2002 年 9 月 30 日，横店社团经济企业联合会成为上市公司实际控制人以
来，上市公司向横店社团经济企业联合会及其关联方多次购买资产，具体情况如
下：
单位：万元
标的资产 账面资产总额 交易金额 孰高
国用（2002）字第 00208 号土地 2,292.93 2,351.13 2,351.13
稀土永磁材料总厂全部资产 9,044.95 14,000.00 14,000.00
太原刚玉房地产开发有限公司
20,301.43 19,000.00 20,301.43
100%股权
联宜电机 100%股权 43,358.56 70,000.00 70,000.00
合计 74,997.87 105,351.13 106,652.56
根据上表，自控制权发生变更后，上市公司已向实际控制人及关联方购买资
产，交易金额合计超过太原刚玉 2001 年度合并会计报表期末资产总额 102,295.26
万元的 100%。鉴于实际控制人发生过变更，上市公司前次重组（收购联宜电机
100%股权）满足借壳上市的实质要件，因此，上市公司前次重组按照借壳上市
申报材料，经中国证监会审核通过并实施完成。
综上，太原刚玉前次重组已按照借壳上市申报材料，经中国证监会审核通过
并实施完成，履行了借壳上市的审批程序。本次交易前后太原刚玉实际控制人未
发生变化，本次交易不构成借壳上市。
（三）独立财务顾问核查意见
经核查，本次重组独立财务顾问认为：太原刚玉前次重组已按照借壳上市申
报材料，经中国证监会审核通过并实施完成，履行了借壳上市的审批程序。本次
交易前后太原刚玉实际控制人未发生变化，本次交易不构成借壳上市。
问题 2、请你公司详细披露本次重组募集配套资金是否证监会《上市公司监
管法律法规常见问题与解答修订汇编》第二条规定；独立财务顾问核查并发表
明确意见。
回复：
根据中国证监会证券期货法律适用意见第 12 号及《上市公司监管法律法规
常见问题与解答修订汇编》第二条规定，本次上市公司募集配套资金满足下述要
求：
（一）上市公司发行股份购买资产同时募集的部分配套资金，所配套资金
比例不超过拟购买资产交易价格 100%的，一并由并购重组审核委员会予以审
核；超过 100%的，一并由发行审核委员会予以审核。
本次交易标的资产的预估值合计为 61,300 万元，本次交易配套融资募集总
额不超过 61,300 万元，本次募集配套资金总额不超过标的资产交易价格的 100%。
（二）募集配套资金的用途应当符合《上市公司证券发行管理办法》、《创
业板上市公司证券发行管理暂行办法》的相关规定。考虑到并购重组的特殊性，
募集配套资金还可用于：支付本次并购交易中的现金对价；支付本次并购交易
税费、人员安置费用等并购整合费用；标的资产在建项目建设等。募集配套资
金用于补充公司流动资金的比例不应超过交易作价的 25%；或者不超过募集配
套资金总额的 50%,构成借壳上市的，不超过 30%。
本次交易配套资金总额不超过 61,300 万元。配套资金拟用于：消防机器人
及消防训练模拟产业化项目、新能源汽车驱动系统研发及产业化项目、新能源汽
车动力电机用高性能磁体研发与产业化项目、偿还有息负债及补充流动资金。
其中，偿还有息负债及补充流动资金金额合计为 12,785.00 万元，占本次募
集配套资金的比例为 20.86%，比例不超过 50%。
（三）发行股份购买资产部分应当按照《上市公司重大资产重组管理办法》、
《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》等相关规定执行，募集配套资金
部分应当按照《上市公司证券发行管理办法》、《创业板上市公司证券发行管理
暂行办法》、《证券发行上市保荐业务管理办法》等相关规定执行。募集配套资
金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行。具有保荐人资格的独立
财务顾问可以兼任保荐机构。
本次募集配套资金部分与购买资产部分发行股份分别定价，符合相关法律法
规的规定。上市公司聘请西南证券股份有限公司担任本次重组的独立财务顾问。
西南证券经中国证监会批准依法设立，具有保荐业务资格。
（四）上市公司在披露募集配套资金的必要性时，应结合以下方面进行说
明：上市公司前次募集资金金额、使用进度、效益及剩余资金安排；上市公司、
标的资产报告期末货币资金金额及用途；上市公司资产负债率等财务状况与同
行业的比较；本次募集配套资金金额是否与上市公司及标的资产现有生产经营
规模、财务状况相匹配等。
上市公司在披露本次募集配套资金的必要性时已对上市公司前次募集资金
金额、使用进度、效益及剩余资金安排；上市公司报告期末货币资金金额及用途；
上市公司资产负债率等财务状况与同行业的比较；本次募集配套资金金额是否与
上市公司现有生产经营规模、财务状况相匹配等进行了详细披露。
（五）上市公司还应披露募集配套资金选取询价或锁价方式的原因。如采
用锁价方式，锁价发行的可行性，锁价发行对象与上市公司、标的资产之间的
关系，锁价发行对象认购本次募集配套资金的资金来源，放弃认购的违约责任，
以及发行失败对上市公司可能造成的影响。
1、上市公司本次募集配套资金选取锁价方式的原因
（1）以锁价发行方式募集配套资金有利于保障募集配套资金顺利实施
由于近期我国资本市场发生一定波动，而公司股票市场价格波动受宏观经济
周期、利率、汇率、资金供求关系等因素及国际、国内政治经济形势、投资者心
理等因素影响，后续存在价格波动风险。因此，上市公司采取锁价方式发行股份
募集配套资金，有利于降低配套融资股份的发行风险，避免采用询价方式向不特
定对象募集资金可能导致募集金额不足、发行所需时间较长等不确定性问题，保
障募集配套资金投资项目的顺利实施。
（2）引入认同上市公司战略、支持上市公司主营业务的长期投资者
本次募集配套资金的发行对象为公司拟引进的战略投资者。本次上市公司采
取锁价发行的方式有助于引进长期看好上市公司未来发展、对上市公司经营运作
具有较高认同感的战略投资者，有利于进一步增强公司持续发展能力。同时，上
述战略投资者通过本次交易获得的股份将锁定 36 个月，更有利于上市公司未来
业务的发展和二级市场股价的稳定。
2、锁价发行对象横店控股为东磁有限、横店进出口的控股股东，同时为恒
益投资执行事务合伙人，因此，东磁有限、恒益投资、横店进出口与横店控股互
为关联方，在本次重组交易中存在一致行动关系。锁价发行对象钜洲资产、硅谷
惠银与上市公司、标的资产之间不存在关联关系。
3、资金来源。锁价发行对象横店控股、钜洲资产、硅谷惠银（硅谷惠银 1
号）均已作出承诺，此次认购太原刚玉本次重组募集配套资金发行的股份的资金
来源均为自有或自筹资金，本次非公开发行不存在代理、信托或者其他类似安排，
无股份代持情形，也不存在杠杆融资结构化的设计。
4、违约责任。根据锁价发行对象与上市公司签署的《股份认购协议》，认购
人认购上市公司本次发行的资金未在中国证券监督管理委员会核准后、相关发行
方案备案前足额、及时到位，致使认购人未能按照认购协议的约定履行认购义务，
则认购人向上市公司支付认购金额 10%的违约金。
5、募集配套资金失败的补救措施。本次募集配套资金不超过 61,300 万元，
如扣除发行费用后本次实际募集资金净额不能满足投资项目的需求，则不足部分
由上市公司及相关子公司自筹解决。本次募集配套资金以发行股份购买资产的实
施为前提条件，但募集配套资金成功与否并不影响发行股份购买资产的实施。若
由于不可预测的风险因素导致本次募集配套资金失败，上市公司拟采用银行借款
等自筹方式补足资金缺口。同时，上市公司将根据资金筹措和市场环境等情况，
相应调整相关项目的投资规模、投资方式或投资进度。
综上，上市公司本次募集配套资金符合《上市公司监管法律法规常见问题与
解答修订汇编》第二条规定。
（六）独立财务顾问核查意见
经核查，本次重组的独立财务顾问认为：上市公司本次募集配套资金符合《上
市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编》第二条规定。
问题 3、请你公司对配套资金认购方硅谷惠银 1 号尚未完成备案手续事项充
分揭示风险；独立财务顾问就本次重组涉及的私募投资基金备案情况、认购对
象、认购份额及资金来源进行核查，并发表明确意见。
回复：
（一）关于私募投资基金备案情况的核查
1、私募基金备案情况
根据硅谷惠银与硅谷恒裕签署的《硅谷惠银定增 1 号资产管理计划资产管理
合同》，硅谷惠银 1 号之委托人为硅谷恒裕。硅谷惠银 1 号尚未成立，暂未办理
备案手续。
硅谷惠银 1 号之管理人硅谷惠银已承诺：“本公司管理的参与本次认购的硅
谷惠银定增 1 号资产管理计划（以下简称“资产管理计划”）将在该资产管理计划
完成备案手续后参与本次非公开发行。”
综上，硅谷惠银 1 号目前未完成备案手续对本次认购不构成实质性影响。
2、私募基金管理人备案情况
硅谷惠银 1 号的资产管理人硅谷惠银（厦门）资产管理有限公司已取得私募
基金管理人资格（登记编号：P1013287）。
（二）关于认购对象、认购份额及资金来源进行核查
硅谷惠银 1 号将由硅谷惠银根据相关法律法规设立并管理，计划的份额由硅
谷恒裕认购。该资产管理计划主要用于投资太原双塔刚玉股份有限公司本次非公
开发行的股票。存续期限自资管计划成立之日起 42 个月。
1、资管计划管理人的基本情况
公司名称 硅谷惠银（厦门）资产管理有限公司（简称“硅谷惠银”）
公司类型 法人商事主体（其他有限责任公司）
公司住所 厦门市湖里区金山街道后坑西潘社 308 号 E045
法定代表人 周晓乐
注册资本 2,000 万元
成立日期 2015 年 3 月 23 日
营业执照注册号 350206200397491
税务登记证号 厦税征字 350206303048562
组织机构代码 30304856-2
投资管理，企业管理及咨询，股权投资管理，实业投资，投资咨询，商
经营范围 务咨询，财务咨询（不得从事代理记账），商务信息咨询，企业形象策
划，市场营销策划。
注：硅谷惠银基本情况已在重组预案中披露。
2、资管计划委托人的基本情况
公司名称 浙江天堂硅谷恒裕创业投资有限公司（简称“硅谷恒裕”）
公司类型 有限责任公司
公司住所 杭州市天目山路 398 号 2 号楼 2 楼
法定代表人 何向东
注册资本 18,000 万元
成立日期 2008 年 1 月 10 日
营业执照注册号 330000000016256
税务登记证号 浙税联字 330100670299494
组织机构代码 67029949-4
经营范围 实业投资，投资管理，投资咨询管理，酒店管理。
注：硅谷恒裕的基本情况已在重组预案中披露。
3、认购份额情况
根据硅谷惠银与硅谷恒裕签署的资产管理计划合同，硅谷恒裕认购硅谷惠银
1 号的份额为 11,600 万元。
4、资金来源情况
硅谷惠银 1 号之管理人硅谷惠银已承诺：“本公司管理的参与本次认购的硅
谷惠银定增 1 号资产管理计划（以下简称“资产管理计划”）将在该资产管理计划
完成备案手续后参与本次非公开发行。本公司将在上市公司本次发行股份购买资
产和非公开发行股份募集配套资金获得中国证监会核准后，独立财务顾问（主承
销商）向中国证监会上报发行方案前，及时将认购本次非公开发行股票的资金足
额募集到位并依法办理相应手续。上述资产管理计划采用特定投资者直接出资方
式设立，不存在分级收益等结构化安排，亦不存在利用杠杆或其他结构化的方式
进行融资的情形。
本公司此次认购的资金全部来源于资产管理计划委托人自有或自筹的资金，
不存在代理、信托或者其他类似安排，无股份代持情形，也不存在杠杆融资结构
化的设计。
本公司保证本次非公开发行的股票过户至本公司资产管理计划名下之日起，
在法律、行政法规和中国证监会所规定的限制股票转让期限内，不转让本公司资
产管理计划所认购的本次非公开发行的股票，亦不得接受资产管理计划的委托人
转让或退出其持有的资产管理计划份额的申请。
本公司保证按照本次非公开发行的进展及时开始资产管理计划的设立工作
并促使资产管理计划委托人履行其支付认缴股份款项之义务。如本公司未按时足
额认购股份，本公司将赔偿上市公司由此受到的损失，并承担附条件生效的股份
认购协议所约定的违约责任等其他责任。”
（三）补充披露“配套资金认购方尚未完成备案手续的风险”
重组预案“重大风险提示”之“一、与本次交易相关的风险”补充披露内容
如下：
本次配套募集资金认购方之一为硅谷惠银定增 1 号资产管理计划，目前硅谷
惠银 1 号尚未办理相关备案手续，硅谷惠银 1 号的管理人硅谷惠银已出具承诺在
该资产管理计划完成备案手续后参与本次非公开发行，但仍存在硅谷惠银 1 号未
能及时办理备案导致无法认购配套募集资金的风险。特提请投资者注意相关风
险。
（四）独立财务顾问核查意见
根据相关方签署的协议及出具的承诺，本次交易的独立财务顾问认为：硅谷
惠银 1 号将在完成备案手续后参与认购本次非公开发行；硅谷惠银 1 号参与本次
认购的资金来源于资产管理计划委托人硅谷恒裕自有或自筹的资金。
问题 4、请你公司补充披露标的资产是否存在出资瑕疵或影响其合法存续的
其他情况；独立财务顾问核查并发表明确意见。
回复：
（一）赣州东磁
赣州东磁于 2007 年 1 月 8 日设立，注册资本为 1,000 万元。根据江西华泰
会计师事务所有限公司赣州分所于 2007 年 1 月 8 日出具《验资报告》（华泰赣会
师验字[2007]第 003 号），截至 2007 年 1 月 8 日，赣州东磁已收到东磁有限以货
币方式缴纳的注册资本 1,000 万元。
赣州东磁之子公司东阳稀土于 2014 年 12 月 5 日设立，注册资本 1,000 万元。
2014 年 12 月 30 日，东阳市众华联合会计师事务所出具东众会验字[2014]089 号
《验资报告》，确认截至 2014 年 12 月 29 日止，公司注册资本 1,000 万元，实收
资本占注册资本比例为 100%。
经核查，截至本回复出具日，赣州东磁及其子公司不存在出资瑕疵的情况，
也不存在影响其合法存续的其他情况。
（二）英洛华进出口
英洛华进出口于 2015 年 7 月 23 日设立，注册资本为 2,000 万元。根据《中
国农业银行账户交易明细回单》，截至 2015 年 9 月 22 日，英洛华进出口已收到
横店进出口以货币方式缴纳的注册资本 2,000 万元。
经核查，截至本回复出具日，英洛华进出口不存在出资瑕疵的情况，也不存
在影响其合法存续的其他情况。
（三）独立财务顾问核查意见
经核查，截至本回复出具日，标的资产不存在出资瑕疵的情况，也不存在影
响其合法存续的其他情况。
问题 5、请你公司补充披露标的资产对应的主要资产权属是否清晰，是否存
在抵押、质押等权利限制情况，是否涉及诉讼、仲裁、司法强制执行等重大争
议或妨碍权属转移的其他情况；其中涉及的土地使用权的开发状况，是否涉及
后续土地出让金等税费缴纳情况，如是，应明确相应的安排措施。
回复：
（一）主要资产权属及权利限制情况
经核查，赣州东磁、英洛华进出口拥有的主要资产权属清晰，不存在抵押、
质押等权利限制情况，不涉及诉讼、仲裁、司法强制执行等重大争议或妨碍权属
转移的其他情况。
（二）土地使用权的开发状况等事项的核查
1、英洛华进出口未拥有土地使用权
2、赣州东磁拥有土地使用权情况
（1）赣州东磁拥有的国有土地使用权情况如下表：
序 土地使用权证 取得 使用面积
土地位置 用途 使用权人
号 号 方式 （平方米）
赣州经济技术开发区 赣市开国用
1 工业四路以西、金龙路 （2007）第 109 出让 工业 66,563.8 赣州东磁
以北 号
江西赣州钴钼稀有金
属产业基地（原水西有 赣市章国用
赣州东磁章
2 色冶金基地）F-01-02 （2015）第 038 出让 工业 66,319.77
贡分公司
（7）地块 4 号厂房 号
101、101 夹层
江西赣州钴钼稀有金
属产业基地（原水西有 赣市章国用
赣州东磁章
3 色冶金基地）F-01-02 （2015）第 039 出让 工业 66,319.77
贡分公司
（7）地块 4 号厂房 号
201、201 夹层
（2）赣州东磁拥有的房屋所有权情况如下表：
序 建筑面积 房屋所有权
房产证号 坐落
号 （平方米） 人
赣房权证字第 赣州经济技术开发区工业四路以
1 13,376.18 赣州东磁
S00210809 号 西、金龙路以北 1#钕铁硼车间
赣房权证字第 赣州经济技术开发区工业四路以
2 6,297.25 赣州东磁
S00210810 号 西、金龙路以北 1#电机厂房
赣房权证字第 赣州经济技术开发区工业四路以
3 5,005.08 赣州东磁
S00210811 号 西、金龙路以北五金仓库
赣房权证字第 赣州经济技术开发区工业四路与金
4 4,406.46 赣州东磁
S00321970 号 龙路交叉口稀土永磁加工车间
5 赣房权证字第 1,656.05 赣州钴钼稀有金属产业基地一期 4# 赣州东磁章
S00357954 号 厂房 201、201 夹层 贡分公司
赣房权证字第 赣州钴钼稀有金属产业基地一期 4# 赣州东磁章
6 1,623.88
S00357955 号 厂房 101、101 夹层 贡分公司
注：土地使用权和房屋所有权的情况已在重组预案中披露。
经核查，赣州东磁已通过出让方式取得国有土地使用权，且地上建设房屋均
已取得相应的权属证书，前述房屋已满足赣州东磁现阶段生产经营的需求，暂不
涉及后续土地使用开发的情形。同时，赣州东磁已取得的国有土地使用权尚存继
续开发的空间，如赣州东磁存在后续开发的情形，暂无需新取得其他国有土地使
用权，亦不存在缴纳土地出让金等税费的情形。
综上，标的资产对应的主要资产权属清晰，不存在抵押、质押等权利限制情
况，不涉及诉讼、仲裁、司法强制执行等重大争议或妨碍权属转移的其他情况；
标的资产已合法取得国有土地使用权，暂不涉及后续土地出让金等税费缴纳的情
况。
问题 6、请你公司结合标的资产应收款项、关联债权债务往来等情况，补充
披露其是否存在对外提供财务资助及非经营性关联方资金占用情况，如是，应
明确相应解决措施；独立财务顾问核查并发表明确意见。
回复：
（一）赣州东磁
1、赣州东磁的应收款项
截至 2015 年 8 月 31 日，赣州东磁的应收款项主要包括应收账款、预付款项
及其他应收款。具体情况如下：
单位：万元
项目 2015 年 8 月 31 日余额
应收账款 12,585.47
预付款项 88.56
其他应收款 195.07
（1）应收账款
截至 2015 年 8 月 31 日，赣州东磁的应收账款账面余额为 12,585.47 万元，
系赣州东磁应收客户的经营性的商品销售款项。
（2）预付账款
截至 2015 年 8 月 31 日，赣州东磁的预付款项账面余额为 88.56 万元，主要
为预付机器设备款。截至 2015 年 8 月 31 日，赣州东磁无预付关联方的款项。
（3）其他应收款
截至 2015 年 8 月 31 日，赣州东磁的其他应收款账面余额为 195.07 万元，
主要为应收出口退税款、员工备用金以及保证金款项。
截至 2015 年 8 月 31 日，赣州东磁无对关联方公司的其他应收款项。
2、赣州东磁的关联方债权债务往来情况
截至 2015 年 8 月 31 日，赣州东磁对关联方的应收应付款余额如下：
单位：万元
科目名称 关联方 2015 年 8 月 31 日余额
应收账款 浙江省东阳市诚基电机有限公司 464.33
其他应付款 横店集团东磁有限公司 4,209.15
其他应付款 赣州市东磁电子有限公司 262.35
截至 2015 年 8 月 31 日，赣州东磁对诚基电机应收账款余额为 464.33 万元，
为赣州东磁向诚基电机销售电子移动设备生产过程中所需的钕铁硼磁性材料产
品。赣州东磁对东磁有限其他应付款余额为 4,209.15 万元，主要为应付东磁有限
的借款。
综上所述，赣州东磁不存在对外提供财务资助及非经营性关联方资金占用的
情况。
（二）钕铁硼业务相关资产
1、钕铁硼业务相关资产的应收款项
截至 2015 年 8 月 31 日，钕铁硼业务相关资产的应收款项主要包括应收账款、
预付款项及其他应收款。具体情况如下：
单位：万元
项目 2015 年 8 月 31 日余额
应收账款 1,714.78
预付款项 23.49
其他应收款 45.53
（1）应收账款
截至 2015 年 8 月 31 日，钕铁硼业务相关资产的应收账款账面余额为 1,714.78
万元，系应收客户的经营性的商品销售款项。
（2）预付账款
截至 2015 年 8 月 31 日，钕铁硼业务相关资产的预付款项账面余额为 23.49
万元，主要系预付诸暨意创磁性技术有限公司的经营款项。截至 2015 年 8 月 31
日，钕铁硼业务相关资产无预付关联方公司的款项。
（3）其他应收款
截至 2015 年 8 月 31 日，钕铁硼业务相关资产的其他应收款账面余额为 45.53
万元，主要为员工备用金。
截至 2015 年 8 月 31 日，钕铁硼业务相关资产无对关联方公司的其他应收款
项。
2、钕铁硼业务相关资产的关联方债权债务往来情况
截至 2015 年 8 月 31 日，钕铁硼业务相关资产对关联方的应收应付款余额如
下：
单位：万元
项目及单位名称 2015 年 8 月 31 日余额
应付帐款
浙江英洛华磁业有限公司 1,528.25
预收账款
太原刚玉物流工程有限公司 1.40
截至 2015 年 8 月 31 日，应付账款主要为钕铁硼业务相关资产从英洛华磁业
采购钕铁硼磁性材料产品应付采购款 1,528.25 万元。
综上所述，钕铁硼业务相关资产不存在对外提供财务资助及非经营性关联方
资金占用的情况。
（三）财务顾问核查意见
经核查，本次重组的独立财务顾问认为：标的资产不存在对外提供财务资助
及非经营性关联方资金占用的情况。
问题 7、结合横店控股于 2014 年 3 月就上市公司与赣州东磁同业竞争问题
出具的承诺，以及赣州东磁近年接受环保部门验收检查情况，请你公司补充披
露交易标的资产涉及的立项、 环保、行业准入、用地、规划、建设施工等有关
报批事项，是否取得相应的行政许可或有关主管部门的批复文件。
回复：
（一）赣州东磁涉及的建设项目立项、环评、环保竣工验收相关的备案或
批准情况
截至本回复出具日，赣州东磁生产建设项目均已取得立项、环评批复、环保
竣工验收批复，具体情况如下：
项目名称 立项 环保批复 环保验收
年产 2000 吨高性能稀土永磁项目 是 是 是
年产 2000 吨电子元器件加工项目 是 是 是
3000 吨/年稀土永磁材料电镀生产线技术改造项目 是 是 是
年产 1100 吨高性能特殊取向稀土永磁材料产业化项目 是 是 是
（二）赣州东磁涉及的土地证、房产证等权属情况
1、赣州东磁拥有的国有土地使用权情况如下表：
序 土地使用权证 取得 使用面积
土地位置 用途 使用权人
号 号 方式 （平方米）
赣州经济技术开发区 赣市开国用
1 工业四路以西、金龙路 （2007）第 109 出让 工业 66,563.8 赣州东磁
以北 号
江西赣州钴钼稀有金
属产业基地（原水西有 赣市章国用
赣州东磁章
2 色冶金基地）F-01-02 （2015）第 038 出让 工业 66,319.77
贡分公司
（7）地块 4 号厂房 号
101、101 夹层
江西赣州钴钼稀有金
属产业基地（原水西有 赣市章国用
赣州东磁章
3 色冶金基地）F-01-02 （2015）第 039 出让 工业 66,319.77
贡分公司
（7）地块 4 号厂房 号
201、201 夹层
2、赣州东磁拥有的房屋所有权情况如下表：
序 建筑面积 房屋所有权
房产证号 坐落
号 （平方米） 人
赣房权证字第 赣州经济技术开发区工业四路以
1 13,376.18 赣州东磁
S00210809 号 西、金龙路以北 1#钕铁硼车间
赣房权证字第 赣州经济技术开发区工业四路以
2 6,297.25 赣州东磁
S00210810 号 西、金龙路以北 1#电机厂房
赣房权证字第 赣州经济技术开发区工业四路以
3 5,005.08 赣州东磁
S00210811 号 西、金龙路以北五金仓库
赣房权证字第 赣州经济技术开发区工业四路与金
4 4,406.46 赣州东磁
S00321970 号 龙路交叉口稀土永磁加工车间
赣房权证字第 赣州钴钼稀有金属产业基地一期 4# 赣州东磁章
5 1,656.05
S00357954 号 厂房 201、201 夹层 贡分公司
赣房权证字第 赣州钴钼稀有金属产业基地一期 4# 赣州东磁章
6 1,623.88
S00357955 号 厂房 101、101 夹层 贡分公司
注：土地使用权和房屋所有权的情况已在重组预案中披露。
截至本回复出具日，赣州东磁日常生产活动所使用的土地，均已通过出让方
式取得了土地使用权证，已履行相应的用地、规划报批程序；赣州东磁日常生产
活动所使用的房屋建筑物，均已建成并取得房产证，已履行相应的规划、施工报
批程序。
综上，赣州东磁已取得了立项、环保、行业准入、用地、规划、建设施工等
方面的批复文件，履行了必要的报批程序。
上述情况已在重组预案“第四节 交易标的”之“交易标的之一：赣州市东
磁稀土有限公司”更正并补充披露。
问题 8、请补充披露标的资产报告期内扣除非经常性损益的净利润情况。
回复：
（一）赣州市东磁稀土有限公司
1、非经常性损益明细表
单位：万元
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置损益 1.57 -3.78 -
计入当期损益的政府补助 849.66 555.45 5.80
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 0.30 - 0.07
所得税影响额 -127.72 -82.75 -0.88
少数股东权益影响额 - - -
合 计 723.81 468.92 4.99
2、报告期扣除非经常性损益后的净利润
单位：万元
报告期利润 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
归属于母公司股东的净利润 2,517.11 1,898.31 790.53
扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润 1,793.30 1,429.39 785.54
（二）横店进出口钕铁硼业务相关资产
1、非经常性损益明细表
单位：万元
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
计入当期损益的政府补助（但与公司正常经营业务密切 - 35.12 17.93
相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持
续享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 8.93 22.65 2.35
所得税影响额 -2.23 -14.44 -5.07
少数股东损益影响额 - - -
合计 6.70 43.33 15.21
2、横店进出口钕铁硼业务报告期扣除非经常性损益后的净利润
单位：万元
项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
归属于母公司股东的净利润 488.66 676.57 545.64
扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润 481.96 633.24 530.43
问题 9、结合业务发展变化情况，请你公司详细说明横店进出口拥有的钕铁
硼业务编制模拟财务数据的所有者权益在两年又一期稳定在 2000 万元的编制基
础，并补充披露该业务实现归属母公司股东的净利润及扣除非经常性损益后的
净利润情况。
回复：
（一）钕铁硼业务相关资产编制模拟财务数据的所有者权益的编制基础
在编制横店进出口拥有的钕铁硼业务模拟财务报表时，为匹配钕铁硼业务相
关资产设立的英洛华进出口的注册资本金 2,000 万元，假设钕铁硼业务相关资产
报告期期初所有者权益为 2,000 万元并作为模拟财务报表的编制基础。2013 年
度、2014 年度以及 2015 年 1-8 月，钕铁硼业务相关资产实现的净利润分别为
545.64 万元、676.57 万元及 488.66 万元。在编制钕铁硼业务相关资产的模拟财
务报表时，假设钕铁硼业务相关资产的期初未分配利润以及报告期内实现的净利
润全部分配。因此，横店进出口拥有的钕铁硼业务相关资产的模拟财务报表中所
有者权益在 2013 年末、2014 年末及 2015 年 8 月 31 日均为 2,000 万元.。
（二）归属母公司股东的净利润及扣除非经常性损益后的净利润情况
报告期内，横店进出口拥有的钕铁硼业务相关资产实现的归属于母公司股东
的净利润及扣除非经常性损益后的净利润情况如下：
单位：万元
报告期利润 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
归属于母公司股东的净利润 488.66 676.57 545.64
扣除非经常性损益后归属于母公司股
481.96 633.24 530.43
东的净利润
问题 10、请你补充披露标的资产近三年发生的评估、改制、增资和股权转
让中相关股权的估值、交易价格情况，并说明与本次重组预估值存在的差异及
原因。
回复：
2015 年 11 月，东磁有限将持有的赣州东磁 10.98%的股权（109.837 万元出
资额）转让给恒益投资，转让双方签署了股权转让协议，本次股权转让价格为
6,063 万元。本次股权转让完成后，赣州东磁的股权结构如下：
股东 出资额（万元） 持股比例
东磁有限 890.163 89.02%
恒益投资 109.837 10.98%
合计 1,000 100%
此次股权转让价格对应的赣州东磁 100%权益的估值为 55,199.98 万元，与本
次重组中赣州东磁 100%股权预估值 55,200 万元不存在差异。
本次交易前，除上述情况外，标的资产最近三年未发生评估、改制、增资和
股权转让事项。
关于贵所在问询函中提请公司在编制重组报告书时予以注意的事项，上市公
司将在重组报告书中予以披露。
太原双塔刚玉股份有限公司董事会
2015 年 12 月 2 日
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