梅县梅雁螺旋藻养殖有限公司
2014 年度、2015 年 1-10 月审计报告
广会审字[2015]G15002060155 号
目 录
报告正文 1-2
资产负债表 3
利润表 4
现金流量表 5
所有者权益变动表 6
附注正文 7 - 45
审 计 报 告
广会审字[2015]G15002060155 号
梅县梅 雁 螺旋藻养 殖有限公 司：
我们审计了后附的梅县梅雁螺旋藻养殖有限公司（以下简称“梅雁螺旋藻”）
财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日及 2015 年 10 月 31 日的资产负债表，2014
年度及 2015 年 1-10 月的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报
表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是梅雁螺旋藻管理层的责任，这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报
表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务
报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编
制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
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我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、审计意见
我们认为，梅雁螺旋藻财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了梅雁螺旋藻 2014 年 12 月 31 日、2015 年 10 月 31 日的财务
状况以及 2014 年度、2015 年 1-10 月的经营成果和现金流量。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 熊永忠
中国注册会计师： 杨新春
中国 广州 二○一五年十一月一十六日
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一、公司基本情况
梅县梅雁螺旋藻养殖有限公司（以下简称“梅雁螺旋藻”）是于 2001 年 12 月 12 日登记注
册，取得了梅县工商行政管理局 441421000011406 号企业法人营业执照。公司注册资本为
10000 万元人民币，广东梅雁吉祥水电股份有限公司持有公司 100%股权。
公司经营范围：螺旋藻、水产品养殖，以及蔬菜、林木种植。
公司法定地址：梅州市梅县区雁洋镇雁上村。
母公司法定地址：广东省梅县新县城沿江南路 1 号
二、主要会计政策、会计估计及前期会计差错
财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则
——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他
相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制财务报表。
遵循企业会计准则的声明
公司根据实际发生的交易和事项，遵循《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则
及解释的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
会计期间
公司的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
记 账 本 位币
公司以人民币作为记账本位币。
现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于
转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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外币业务和外币财务报表折算
公司对发生的非本位币经济业务按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价
折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中
间价进行调整，按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作
为“财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损
益，按照借款费用资本化的原则进行处理。
在编制合并财务报表时，境外子公司的外币财务报表折算为人民币财务报表。
外币财务报表的折算方法为：
—资产负债表中的货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，以历史成本计量的外
币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量，以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金
额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或
确认为其他综合收益。
—利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。
按照上述（1）、（2）折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下
作为“其他综合收益”单独列示。
金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
—金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金
融负债等。
—金融工具的确认依据和计量方法
——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
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取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损
益。
——持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始
确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确
定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
——应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市
场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协
议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
——可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动
计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投
资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接
计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
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——其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
—金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确
认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条
件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
——所转移金融资产的账面价值；
——因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
———终止确认部分的账面价值；
———终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融
负债。
——金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与
债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债
的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
——金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工
具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利
用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的
资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
——金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日对金融资产的
账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
———可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允
价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确
认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
———持有至到期投资的减值准备：
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持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
应收款项
―单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
单项金额重大的判断依
单项金额 100 万元以上（含 100 万元）的应收款项
据或金额标准
期末对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证
据表明其发生了减值的，当应收款项的预计未来现金流量（不包
括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账
单项金额重大并单项计
面价值时，将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额
提坏账准备的计提方法
确认为资产减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的单
项金额重大应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项
组合中，以账龄为信用风险组合计提坏账准备
―按组合计提坏账准备应收款项：
――确定组合的依据：
账龄组合 相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征
关联方组合 按照合并报表范围内的关联方划分组合
――按组合计提坏账准备的计提方法：
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 不计提坏账准备
注：对于合并报表范围内的关联方应收款项，单独进行减值测试，期末无客观证据表明该应
收款项发生减值，一般不计提坏账准备，列入关联方组合，不计提坏账准备；
――组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年内 1 1
1-2 年 10 10
2-3 年 50 50
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3-4 年 70 70
4 年以上 100 100
―单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 期末有客观证据表明应收款项发生减值
当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信
用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，将该
坏账准备的计提方法
应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产
减值损失，计提坏账准备。
存货
—存货分类：原材料、低值易耗品、在产品和库存商品等。
—存货的核算：购入原材料、低值易耗品等按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均
法核算，专为单个项目采购的原材料按个别计价法核算。
—存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司于每年中期期末及期末在
对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的
存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量。
——存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地
区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开
计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货
类别计量成本与可变现净值。
——可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有
存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础
计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成
本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
—存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于
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期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。
—低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。
—包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。
—林木类消耗性生物资产郁闭前的相关支出予以资本化，郁闭后的相关支出记入当期费
用。
划分为持有待售资产
—同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：
——该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
——公司已经就处置该非流动资产或该组成部分作出决议；
——公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
——该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所
得税资产)，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价
值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在公司内单
独区分的组成部分。
长期股权投资核算方法
—长期股权投资的分类
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。
—投资成本的确定
——同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、
转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合
并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投
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资成本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本， 与长期
股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
——非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始
投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前所
持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成
本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关
的其他综合收益转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买
方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计
入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其
他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
——除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作
为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发
行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非
货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的
公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债
权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
—后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的
长期股权投资，采用权益法核算。
投资性房地产
—投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
—公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出
租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同
的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确
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认相应的减值损失。
固定资产
—固定资产的确认条件：使用年限超过一年以上的房屋建筑物、机械设备、运输设备以及
其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超
过两年的不属于生产经营主要设备的物品。
—固定资产的分类为：房屋建筑物、专用设备、其他设备。
—固定资产计价
——外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定可使用状
态前所发生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固
定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本；
——投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约
定价值不公允的除外；
——通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以该项固
定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账价值；
——以债务重组取得的固定资产，对受让的固定资产按其公允价值入账。
—固定资产折旧：采用直线法平均计算，并按固定资产类别，估计经济使用年限及残值率
确定，具体折旧率如下：
资产类别 折旧年限（年） 残值率 年折旧率
房屋建筑物 50 5% 1.90%
专用设备 5 5% 19%
其他设备 3 5% 31.67%
—固定资产减值准备：
——公司期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长
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期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计提固定资产减
值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资
产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现
金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
——固定资产存在下列情况之一时，全额计提减值准备：
———长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资产；
———由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
———虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；
———已遭毁损，以致不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
———其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。
——已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
—融资租入固定资产的认定依据
—融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
——满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：
———在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
———承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
———即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期
大于、等于资产使用年限的 75％，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限
75%以上的旧资产则不适用此标准；
———承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
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价值。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的 90％；
———租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
—融资租入固定资产的计价方法
——按照实质重于法律形式的要求，企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账，
同时确认相应的负债，并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始
日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值；承租
人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅
费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值。
在建工程
—在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算，具体核算内容包括：建筑工程、安
装工程、在安装设备、待摊支出等。
—在建工程的计量
——在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使
用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的
试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或
结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款
费用，符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，计入在
建工程成本。
—在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目在达到预定可使用状态时结转固定资产。在建工程项目按建造该项资产在达
到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达
到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工
程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按照固定资产折旧政
策计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整，但不调整原已
计提的折旧额。
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—公司在期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计
提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若
干项情况时，计提在建工程减值准备：
——长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新再开工的在建工程。
——所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很
大的不确定性。
——其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
借款费用
－借款费用资本化的确认原则
――购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借
款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预
定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其
它借款费用在发生时计入当期损益。
－借款费用资本化期间
——开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销
和汇兑差额开始资本化：
———资产支出已经发生；
———借款费用已经发生；
———为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
——暂停资本化：若资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂
停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
——停止资本化：当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款
费用的资本化。
—借款费用资本化金额的计算方法
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——为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，当期资本化金额以借入专
门借款当期发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额及其他辅助费用，减去将尚未动用
的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；
——为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款，当期资本化金额根据累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
无形资产
—无形资产计价：无形资产取得时按成本计价；期末按照账面价值与可收回金额孰低计价。
——外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。
——内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够
符合资本化条件的，确认为无形资产成本。
——投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约
定价值不公允的除外。
——接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产
的，按换入无形资产的公允价值入账。
——非货币性交易换入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为
入账成本。
——接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的
相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，
按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；
如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量
现值，作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的
注册费，聘请律师费等费用，作为实际成本。
—无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
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——使用寿命有限的无形资产来源于合同性权利或其他法定权利的，其使用寿命不应超过
合同性权利或其他法定权利的期限；合同或法律没有规定使用寿命的，公司通常综合各方
面因素判断（如与同行业比较、参考历史经验，或聘用相关专家进行论证等），确定无形
资产为公司带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济
利益期限的，该项无形资产作为寿命不确定的无形资产。公司确定无形资产使用寿命通常
考虑如下因素：
———运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
———技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
———以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况；
———现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
———为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能
力；
———对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制；
———与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
—划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准
——公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段：研究阶段是指为获取并理解新
的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段；开发阶段是指已完成研究阶段，在
进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的
或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。
——公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生
的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无
形资产：
———完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
———具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
———无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
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市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性；
———有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
———归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
—无形资产减值准备：公司期末检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，
对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准
备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
长期待摊费用
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费
用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊
费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损
益。
职工薪酬
—职工薪酬的范围
——职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工
福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和
职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提
供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债
将以折现后的金额计量。
—离职后福利
——离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提
供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。公司将离职后福利计划分类为设
定提存计划和设定受益计划。（一）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公
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司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工
为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。（二）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。
—辞退福利
——辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系
计划或裁减建议所提供的辞退福利时。（二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
——实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记
入当期损益。正式退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
预计负债
—预计负债的确认标准
——当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、
固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
———该义务是本公司承担的现时义务；
———该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
———该义务的金额能够可靠地计量。
—预计负债的计量方法
——预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存
在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值
确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
———或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
———或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
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——公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在
基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价
值。
收入
—销售商品收入，在下列条件均能满足时予以确认：
——公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
——公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效
控制；
——收入的金额能够可靠计量；
——相关经济利益很可能流入公司；
——相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
—提供劳务收入的确认方法：
——劳务在同一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认收入；
——劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、总成本能够可靠地
计量，与交易相关的经济利益能够流入公司，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成
本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。
—建造合同的收入，在建造结果能够可靠估计的情况时，根据完工百分比法在资产负债表
日确认合同收入和费用。完工百分比法是指根据合同完工进度确认收入和费用的方法。根
据这种方法，合同收入应与为达到完工进度而发生的合同成本相配比，以反映当期已完工
部分的合同收入、费用和毛利。
政府补助
公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：
――政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产的，
按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
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――与资产相关的政府补助，应确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计
入当期损益，其中，按名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补
助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，应确认为递延收益，并在确认相关费用的期
间计入当期损益，用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
递延所得税资产/递延所得税负债
－所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂
时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；
按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的
递延所得税费用。
――递延所得税资产的确认
―――公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣
暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始
确认所产生的递延所得税资产不予确认：
――――该项交易不是企业合并；
――――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
―――公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很
可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
―――公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵
扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
――递延所得税负债的确认
―――除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的
递延所得税负债：
――――商誉的初始确认；
――――同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
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―――――该项交易不是企业合并；
―――――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
――――公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时
满足下列条件的：
―――――投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
―――――该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
―所得税费用计量
――公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：
――――企业合并；
――――直接在所有者权益中确认的交易或事项。
经营租赁、融资租赁
―融资租赁的主要会计处理
――承租人的会计处理：在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属
于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价
值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利
率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含
利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在
租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的
折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁
资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租
赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期
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损益。
――出租人的会计处理：在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直
接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、
初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资
收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金在实际发生时计入当
期损益。
―经营租赁的主要会计处理
――对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损
益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当
期损益。
重大会计判断和估计
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的
报表 项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收
入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的
不确定性所导致的实际结果可能与公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影
响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基
础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负
债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
—坏账准备计提
——公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估
应收账款 的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估
计的差异将在 估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或
转回。
—存货跌价准备
——公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
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陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性
及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差
异将在估计被改变的期 间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
—持有至到期投资
——公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且公司有明确意图和能力持
有至到期 的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判
断。在进行判断 的过程中，公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除
特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果公司未能将这些投资持有
至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个
完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对
财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响公司的金融工具风
险管理策略。
—持有至到期投资减值
——公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客
观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合
同条款（例如偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，公司需评估发生减值
的客观证据对该项 投资预计未来现金流的影响。
—可供出售金融资产减值
——公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确
定是否需 要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，公司需评估该
项投资的公允 价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展
望，包括行业状况、 技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
—非金融非流动资产减值准备
——公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使 用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。 其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回
时，进行减值测试。
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——当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预
计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，
参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资
产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、
售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金
额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售
价和相关经营成本的预测。
公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未
来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，公司需要预计未来资产
组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
—折旧和摊销
——公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿 命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生 重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
—所得税
——公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结
果同最初估 计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
利润分配政策
公司税后利润按以下顺序进行分配：
—弥补以前年度亏损。
—按净利润的 10%提取法定公积金。
—经股东会决议，可提取任意公积金。
—剩余利润根据股东会决议进行分配。
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主要会计政策、会计估计变更
—会计政策变更
2014 年，财政部修订了《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号
-职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》、《企业会计准则第 33 号-合并
财务报表》，以及颁布了《企业会计准则第 39 号-公允价值计量》、《企业会计准则第 40
号-合营安排》、《企业会计准则第 41 号-在其他主体中权益的披露》等具体准则，公司
于 2014 年 7 月 1 日起执行。2014 年修订的《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》
公司在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照本准则要求对金融工具进行列报。财政部
于 2014 年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则，公司已按要求于 2014 年 7 月 1 日
执行新的该等企业会计准则，并按照新准则的衔接规定对比较财务报表进行调整。
本次会计政策变更不会对公司执行日之前的财务报表项目金额产生影响。
—重要会计估计变更
公司在报告期内无会计估计变更事项。
前期会计差错更正
公司报告期内不存在前期会计差错更正。
三、税 项
梅县梅雁螺旋藻养殖有限公司从事螺旋藻养殖，根椐《中华人民共和国增值税暂行条例》
的规定，免征增值税。
四、财务报表主要项目注释
1、货币资金
（1）货币资金情况
项 目 2015.10.31 2014.12.31
库存现金 275.38 127.07
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银行存款 9,065.63 614.27
合 计 9,341.01 741.34
2、应收账款
（1）应收账款按类别列示
2015.10.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
应收账款坏账准备的
按信用风险特征组合计提
990,000.00 100.00 9,900.00 1.00 980,100.00
坏账准备的应收账款
其中：账龄分析组合 990,000.00 100.00 9,900.00 1.00 980,100.00
无风险组合 - - - - -
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合 计 990,000.00 100.00 9,900.00 1.00 980,100.00
2014.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -
应收账款坏账准备的
按信用风险特征组合计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
其中：账龄分析组合 - - - - -
无风险组合 - - - - -
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合 计 - - - - -
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（2）组合中采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
2015.10.31
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 990,000.00 9,900.00 1.00
1-2年 - - -
2-3年 - - -
3-4年 - - -
4年以上 - - -
合 计 990,000.00 9,900.00
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 9,900 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（4）本期实际核销的应收账款情况
无。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
项 目 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
广东梅县梅雁蓝藻有限公司 990,000.00 100.00 9,900.00
合 计 990,000.00 100.00 9,900.00
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款
无。
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
3、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
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201 4 年 度 、 2015 年 1-1 0 月 单位：元 币种：人民币
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
1.期初余额 34,191,023.95 34,191,023.95
2.本期增加金额 - -
（1）购置 - -
（2）内部研发 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.期末余额 34,191,023.95 34,191,023.95
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 5,172,836.50 5,172,836.50
2.本期增加金额 19,844.90 19,844.90
（1）计提 19,844.90 19,844.90
（2）企业合并增加 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.期末余额 5,192,681.40 5,192,681.40
三、减值准备
1.期初余额 28,086,307.41 28,086,307.41
2.本期增加金额 - -
（1）计提 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.期末余额 28,086,307.41 28,086,307.41
四、账面价值
1.期末账面价值 912,035.14 912,035.14
2.期初账面价值 931,880.04 931,880.04
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201 4 年 度 、 2015 年 1-1 0 月 单位：元 币种：人民币
（2）2015 年 1-10 月折旧额为 19,844.90 元。
4、固定资产及累计折旧
（1）固定资产情况
项 目 专用设备 其他设备 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 1,038,963.13 76,400.00 1,115,363.13
2.本期增加金额 - - -
（1）购置 - - -
-
（2）在建工程转入 - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置或报废 - - -
（2）处置子公司 - - -
4.期末余额 1,038,963.13 76,400.00 1,115,363.13
二、累计折旧
1.期初余额 1,011,227.72 72,580.01 1,083,807.73
2.本期增加金额 - - -
（1）计提 - - -
（2）企业合并增加 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置或报废 - - -
（2）处置子公司 - - -
4.期末余额 1,011,227.72 72,580.01 1,083,807.73
三、减值准备
1.期初余额 27,735.41 - 27,735.41
2.本期增加金额 - - -
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201 4 年 度 、 2015 年 1-1 0 月 单位：元 币种：人民币
项 目 专用设备 其他设备 合 计
（1）计提 - - -
（2）资产明细重分类 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置或报废 - - -
4.期末余额 27,735.41 - 27,735.41
四、账面价值
1.期末账面价值 - 3,819.99 3,819.99
2.期初账面价值 - 3,819.99 3,819.99
2015 年 1-10 月折旧额为 0.00 元。
（2）截至 2015 年 10 月 31 日，公司对固定资产进行全面清查，无闲置固定资产，未发现
存在需计提减值准备的情形，故未计提固定资产减值准备。
（3）截至 2015 年 10 月 31 日，公司不存在为银行借款设置抵押的固定资产的情况，不存
在为关联方借款抵押固定资产情况。
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201 4 年 度 、 2015 年 1-1 0 月 单位：元 币种：人民币
5、在建工程
（1）在建工程情况
2015.10.31 2014.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
松南养殖场基地工程 85,007,839.50 47,746,594.76 37,261,244.74 98,884,457.81 55,556,706.07 43,327,751.74
合 计 85,007,839.50 47,746,594.76 37,261,244.74 98,884,457.81 55,556,706.07 43,327,751.74
（2）2008 年根据梅县国土资源局松口国土资源所 2007 年 4 月 23 日出具的证明，螺旋藻养殖场二期工程在梅县松口镇大黄村占地约 570 亩，已由梅县梅
雁螺旋藻养殖有限公司征用。公司于 2012 年度转让土地 9,960.06 平米，2013 年度转让土地 17,036.62 平米，2014 年度转让 46,040.00 平米，2015 年
1-10 月转让 42,997.75 平米。
（3）在建工程项目变动情况
其中：本期
预算数 利息资本化 资金
项 目 名 称 2014.12.31 本期增加 转入资产 其他减少 利息资本化 2015.10.31
（万元） 累计金额 来源
金额
松南养殖基地工程 12,200.00 98,884,457.81 28,700.00 - 13,905,318.31 - - 自筹 85,007,839.50
合 计 12,200.00 98,884,457.81 28,700.00 - 13,905,318.31 - - 自筹 85,007,839.50
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6、无形资产
项 目 雁上村土地 合 计
一、账面原值
1.期初余额 2,133,220.00 2,133,220.00
2.本期增加金额 - -
（1）购置 - -
（2）内部研发 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.期末余额 2,133,220.00 2,133,220.00
二、累计摊销
1.期初余额 277,454.84 277,454.84
2.本期增加金额 45,484.40 45,484.40
（1）计提 45,484.40 45,484.40
（2）企业合并增加 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.期末余额 322,939.24 322,939.24
三、减值准备
1.期初余额 - -
2.本期增加金额 - -
（1）计提 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.期末余额 - -
四、账面价值
1.期末账面价值 1,810,280.76 1,810,280.76
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201 4 年 度 、 2015 年 1-1 0 月 单位：元 币种：人民币
项 目 雁上村土地 合 计
2.期初账面价值 1,855,765.16 1,855,765.16
本期无形资产摊销 45,484.40 元。
7、资产减值准备
（1）资产减值准备明细
本期减少额
项 目 2014.12.31 本期计提额 2015.10.31
转回 转 销
坏账准备 - 9,900.00 - - 9,900.00
存货跌价准备 - - - - -
无形资产减值准备 - - - - -
投资性房地产减值准备 28,086,307.41 - - - 28,086,307.41
固定资产减值准备 27,735.41 - - - 27,735.41
在建工程减值准备 55,556,706.07 - - 7,810,111.31 47,746,594.76
合 计 83,670,748.89 9,900.00 - 7,810,111.31 75,870,537.58
8、预收款项
（1）预收款项按账龄披露：
帐 龄 2015.10.31 2014.12.31
1年以内 64,000.00 3,498,000.00
1-2年 4,557.00 4,557.00
2年以上 - -
合 计 68,557.00 3,502,557.00
（2）期末公司无账龄超过 1 年的重要预收款项。
9、应付职工薪酬
（1）项目明细
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201 4 年 度 、 2015 年 1-1 0 月 单位：元 币种：人民币
项 目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.10.31
一、短期薪酬 234,499.55 779,384.68 899,238.60 114,645.63
二、离职后福利-设定提存计划 - 71,038.38 71,038.38 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 234,499.55 850,423.06 970,276.98 114,645.63
（2）短期薪酬列示
项 目 2014.12.31 本期增加 本期支付 2015.10.31
一、工资、奖金、津贴和补贴 188,924.32 730,179.68 850,741.00 68,363.00
二、职工福利费 - 2,850.00 2,850.00 -
三、社会保险费 - 31,926.38 31,926.38 -
伤保险费 - 2,862.26 2,862.26 -
生育保险费 - 2,248.78 2,248.78 -
医疗保险费 - 26,815.34 26,815.34 -
四、工会经费和职工教育经费 45,575.23 14,428.62 13,721.22 46,282.63
五、短期带薪缺勤 - - - -
六、短期利润分享计划 - - - -
合 计 234,499.55 779,384.68 899,238.60 114,645.63
（3）设定提存计划列示
项 目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.10.31
1、基本养老保险 - 65,848.20 65,848.20 -
2、失业保险费 - 5,190.18 5,190.18 -
3、企业年金缴费 - - - -
合 计 - 71,038.38 71,038.38 -
10、应交税费
项 目 2015.10.31 2014.12.31
个人所得税 282.41 7,154.19
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201 4 年 度 、 2015 年 1-1 0 月 单位：元 币种：人民币
项 目 2015.10.31 2014.12.31
营业税 19,800.00 -
城建税 990.00 -
土地使用税 11,700.00 -
房产税 15,040.00 -
印花税 396.00 -
教育费附加 594.00 -
地方教育费 396.00 -
合 计 49,198.41 7,154.19
11、其他应付款
（1）其他应付款按账龄披露
账 龄 2015.10.31 2014.12.31
1 年以内 662,000.00 9,881,000.00
1 年以上 - -
合 计 662,000.00 9,881,000.00
（2）截至 2015 年 10 月 31 日，其他应付款余额含应付母公司广东梅雁吉祥水电股份有限
公司（持股 100%）款 662,000.00 元。
12、实收资本
投资单位 2015.10.31 股权比例 2014.12.31 股权比例
广东梅雁吉祥水电股份有限公司 100,000,000.00 100.00% 100,000,000.00 100.00%
合 计 100,000,000.00 100.00% 100,000,000.00 100.00%
13、盈余公积
项 目 2015.10.31 2014.12.31
法定盈余公积 17,825,776.84 17,825,776.84
任意盈余公积 - -
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201 4 年 度 、 2015 年 1-1 0 月 单位：元 币种：人民币
项 目 2015.10.31 2014.12.31
合 计 17,825,776.84 17,825,776.84
14、未分配利润
项 目 2015 年 1-10 月 2014 年度
期初未分配利润 -85,331,029.31 -92,733,665.07
其他转入 - -
加：本期净利润 7,587,673.07 7,402,635.76
减：提取法定盈余公积 - -
提取任意盈余公积 - -
分配普通股现金股利 - -
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 -77,743,356.24 -85,331,029.31
15、营业收入及营业成本
（1）营业收入
项 目 2015 年 1-10 月 2014 年度
主营业务收入 - -
其他业务收入 990,000.00 1,221,200.00
合 计 990,000.00 1,221,200.00
公司与广东梅县梅雁蓝藻有限公司签订承包经营合同，从 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12
月 31 日止，蓝藻公司每月支付 9.9 万元费用给“梅雁螺旋藻”。
（2）营业成本
项 目 2015 年 1-10 月 2014 年度
主营业务成本 - -
其他业务成本 19,844.90 47,633.50
合 计 19,844.90 47,633.50
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201 4 年 度 、 2015 年 1-1 0 月 单位：元 币种：人民币
16、营业税金及附加
项 目 2015 年 1-10 月 2014 年度
营业税 49,500.00 60,940.00
城市维护建设税 2,475.00 3,047.00
教育费附加 1,485.00 1,828.20
地方教育费 990.00 1,218.80
合 计 54,450.00 67,034.00
17、管理费用
项 目 2015 年 1-10 月 2014 年度
职工薪酬 850,423.06 588,131.56
税费 27,730.00 33,435.34
办公费 - 95.00
折旧及摊销 45,484.40 54,581.28
专利费 33,255.00 15,700.00
其他 430.00 300.00
环保费 28,000.00 -
合 计 985,322.46 692,243.18
18、财务费用
项 目 2015 年 1-10 月 2014 年度
利息支出 - -
减：利息收入 171.03 273.86
手续费支出 1,253.60 1,354.03
合 计 1,082.57 1,080.17
19、营业外收入
项 目 2015 年 1-10 月 2014 年度
处理非流动资产净收益 7,664,073.00 7,419,426.61
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201 4 年 度 、 2015 年 1-1 0 月 单位：元 币种：人民币
项 目 2015 年 1-10 月 2014 年度
其他 4,200.00 -
合 计 7,668,273.00 7,419,426.61
营业外收入系在建工程处置利得和政府补助。
20、营业外支出
项 目 2015 年 1-10 月 2014 年度
自然灾害损失 - 30,000.00
捐赠支出及赞助费 - 400,000.00
合 计 - 430,000.00
2014 年度营业外支出系台风影响导致的损失。
21、现金流量表补充资料
（1）、现金流量表补充资料
项 目 2015 年 1-10 月 2014 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 7,587,673.07 7,402,635.76
加：资产减值准备 - -
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 19,844.90 47,633.50
无形资产摊销 45,484.40 54,581.28
长期待摊费用摊销 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） -7,664,073.00 -7,419,426.61
固定资产报废损失（减：收益） - -
公允价值变动净损失（减：收益） - -
财务费用（减：收益） - -
投资损失（减：收益） - -
递延所得税资产减少（减：增加） - -
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201 4 年 度 、 2015 年 1-1 0 月 单位：元 币种：人民币
项 目 2015 年 1-10 月 2014 年度
递延所得税负债增加（减：减少） - -
存货的减少（减：增加） - -
经营性应收项目的减少（减：增加） -980,100.00 -
经营性应付项目的增加（减：减少） -77,809.70 114,745.07
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 -1,068,980.33 200,169.00
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： - -
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净增加情况： - -
现金的期末余额 9,341.01 741.34
减：现金的期初余额 741.34 62,471.17
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 8,599.67 -61,729.83
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 2015.10.31 2014.12.31
一、现金 9,341.01 741.34
其中：库存现金 275.38 127.07
可随时用于支付的银行存款 9,065.63 614.27
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
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201 4 年 度 、 2015 年 1-1 0 月 单位：元 币种：人民币
项 目 2015.10.31 2014.12.31
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 9,341.01 741.34
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 - -
六、关联方关系及其交易的披露
（一）关联方应收应付款项
（1）应收账款
关 联 企 业 名 称 2015.10.31 2014.12.31
广东梅县梅雁蓝藻有限公司 990,000.00 -
（2）其他应付款
关 联 企 业 名 称 2015.10.31 2014.12.31
广东梅雁吉祥水电股份有限公司 662,000.00 9,881,000.00
七、或有事项
公司于资产负债表日不存在或有事项。
八、承诺事项
公司于资产负债表日不存在需说明的重大承诺事项。
九、资产负债表日后事项
截至本报告批准报出日，公司不存在需说明的资产负债表日后事项中的非调整事项。
十、其他重要事项
公司于资产负债表日不存在需说明的其他重要事项。
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