福建华兴会计师事务所(特殊普通合伙)
Fujian Huaxing CPAs ( Special General Partnership)
地址:福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座 6-9 楼 电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354
Add:6-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http://www.fjhxcpa.com 邮政编码(Postcode):350003
审 计 报 告
闽华兴所(2015)审字 A-073 号
福建武夷山三木自驾游营地有限公司:
我们审计了后附的福建武夷山三木自驾游营地有限公司(以下简称贵公
司)财务报表,包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表,2014 年度的利润表、
现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括:(1)
按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、
执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重
大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们
按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对
财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致
的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财
务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
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福建华兴会计师事务所(特殊普通合伙)
Fujian Huaxing CPAs ( Special General Partnership)
地址:福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座 6-9 楼 电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354
Add:6-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http://www.fjhxcpa.com 邮政编码(Postcode):350003
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供
了基础。
三、审计意见
我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制,公允反映了贵公司 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度的经营
成果和现金流量。
福建华兴会计师事务所 中国注册会计师:
(特殊普通合伙)
中国注册会计师:
中国福州市 二○一五年四月十九日
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财 务 报 表 附 注
(以下金额单位若未特别注明均为人民币元)
一、 公司的基本情况
福建武夷山三木自驾游营地有限公司是由福建武夷山三木实业有限公司出
资的全资子公司,并于 2012 年 1 月 5 日注册成立的有限责任公司,注册资本 3,000
万元,目前实际到资 3,000 万元。
本公司经营范围主要是自驾游营地的运营服务、自驾车策划咨询服务、停车
场管理服务、商务会展、企业策划咨询、传媒策划服务、酒店管理。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则
——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定
(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上结合中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一
般规定》(2014 年修订)的规定,编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能
力的重大事项。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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(三) 记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
(四) 现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款
确认为现金。将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于
转换为已知现金、价值变动风险很小的投资,确定为现金等价物。受到限制的银
行存款,不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
(五) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务
发生外币业务时,外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账,期
末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:
(1) 外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,
计入当期损益。
(2) 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇
率折算,不改变其记账本位币金额。
(3) 对以公允价值计量的外币非货币性项目,按公允价值确定日即期汇
率折算,由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借
款产生的汇兑损益,在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条
件的资产的成本,其余均计入当期损益。
2. 外币财务报表的折算
(1) 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折
算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率
折算。
(2) 利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。
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(3) 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计入其他综合收益。
处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益
项目转入处置当期损益。
(4) 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金
的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示。
(六) 金融工具
1. 金融工具分为下列五类
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括
交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产或金融负债;
(2)持有至到期投资;
(3)贷款和应收款项;
(4) 可供出售金融资产;
(5) 其他金融负债。
2. 确认依据和计量方法
金融工具的确认依据:当公司成为金融工具合同的一方时,确认与之相关的
金融资产或金融负债。
金融工具的计量方法:
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:按照
取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期
损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息,单独确认为
应收项目。持有期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债
表日,将其公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账
金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
(2)持有至到期投资:按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始
确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的,单独确认为应收项
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目。持有期间按照实际利率法确认利息收入,计入投资收益。实际利率与
票面利率差别很小的,可按票面利率计算利息收入,计入投资收益。处置
持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资
收益。
(3)应收款项:按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单
项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法,按摊余成本进行后续计
量。
(4)可供出售金融资产:按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作
为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利
的,单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利,计入投资收
益。期末,可供出售金融资产以公允价值计量,且公允价值变动计入其他
综合收益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以
及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按成本计量。
处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,
计入当期损益;同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处
置部分的金额转出,计入当期损益。
(5)其他金融负债:按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额,
除《企业会计准则第 22 号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三
种情况外,按摊余成本进行后续计量。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬 终止确认该金融资产(确认新资产/负
既没有转移也没有保留 放弃了对该金融资 债)
金融资产所有权上几乎所有 产控制
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的风险和报酬 未放弃对该金融资 按照继续涉入所转移金融资产的程
产控制 度确认有关资产和负债及任何保留权益
保留了金融资产所有权
继续确认该金融资产,并将收益确认为负债
上几乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,应当将下列两项金额的差额
计入当期损益:所转移金融资产的账面价值;因转移而收到的对价,与原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
(2)金融资产部分转移满足终止确认条件的,应当将所转移金融资产整体
的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公
允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:终止确认部分
的账面价值;终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认所转移的金融资产整体,并
将收到的对价确认为一项金融负债。
4. 金融负债的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其
一部分。如存在下列情况:
(1)公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,不应当终
止确认该金融负债。
(2)公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形),以承担新金
融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款
实质上不同的,应当终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
5. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参
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与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优
先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行
的情况下,才使用不可观察输入值。
6. 金融资产(不含应收款项)减值测试方法及会计处理方法
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
期末,对持有至到期投资的账面价值进行检查,有客观证据表明其发生了减
值的,根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失;计
提后如有证据表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确
认的减值损失可予以转回,计入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计
提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
期末,如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相
关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,认定该可供出售金融资产已发生减
值,并确认减值损失。在确认减值损失时,将原直接计入其他综合收益的公允价值
下降形成的累计损失一并转出,计入当期损失。该转出的累计损失,为可供出售金
融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损
益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计
期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认
的减值损失予以转回,计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不
通过损益转回。同时,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发
生的减值损失,不予转回。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价
值已经恢复,且客观上与确认损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转
回,计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。同时,在活跃
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市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不予转回。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投
资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值
时,本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产
当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,
计入当期损益。
(七) 应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项
据或金额标准 余额的 10%且单项金额超过 300 万元人民币。
单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,
应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减
单项金额重大并单项计
值损失,个别认定计提坏账准备,经减值测试后不存在减值
提坏账准备的计提方法
的,应当包括在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏
账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
三木集团合并报
纳入三木集团合并
表范围内的公司间往 不计提减值准备
范围
来款
应收出口退税款、
信用期内个人购房欠
款、信用期内的应收货
低风险组合 款、政府欠款、工程保 不计提减值准备
证金、押金、抵押物足
值的欠款、期后已经收
回的欠款、公司职员暂
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借款、备用金等
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的
应收账款计提 其他应收款计提
账龄
比例(%) 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 5 5
1-2 年(含 2 年) 10 10
2-3 年(含 3 年) 30 30
3--4 年(含 4 年) 50 50
4--5 年(含 5 年) 70 70
5 年以上 100 100
3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的
单项计提坏账准备的理由 应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价
坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备。
(八) 存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售,或者仍然处在生产过程,或
者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等,包括各类原材料、包装物、
低值易耗品、在产品、产成品(库存商品)等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
应计入存货成本的借款费用,按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。
投资者投入存货的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协
议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法:采用个别认定法。
3.存货的盘存制度
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采用永续盘存制。
4. 低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价,存货期末可变现净值低于账面成本
的,按差额计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
(1)存货可变现净值的确定依据:为生产而持有的材料等,用其生产的产
成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降
表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值应当以合同价格
为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的
可变现净值以一般销售价格为基础计算。
(2)存货跌价准备的计提方法:按单个存货项目的成本与可变现净值孰低
法计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存
货跌价准备。
(九) 固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度,为生产商品、提供劳务、出租或经
营管理所持有的有形资产。
2.折旧方法
类别 折旧方法 估计残值率 折旧年限 年折旧率
房屋建筑物 年限平均法 5% 25-50 年 1.90-3.80%
机器设备 年限平均法 5% 10-20 年 4.75-9.50%
电子设备、器具及家具 年限平均法 5% 5年 19.00%
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运输设备 年限平均法 9.50-19.00
5% 5-10 年
%
公司于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核。
(十) 在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外
币折算差额按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计
入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均
转入固定资产,对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
(十一) 借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外
币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件
的资产的购建或者生产的,应予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,
在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产,包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能
达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件,开始资本化:
(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的
资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
(2)借款费用已发生;
(3)为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用,满足上述资本化条
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件的,在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的,计入该资产的成本,
若资产的购建或者生产活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,暂
停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新
开始;当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时,停止其借款费用
的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用,于发生当期
直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金
额,按照下列规定确定:
(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借
款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十二) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、
无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测
试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来
现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试,对于因
企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产
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组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账
面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的
公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值
难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资
产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组
组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,
先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与
相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分
摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
(十三) 长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
1 年以上的各项费用,包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
(十四) 职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形
式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他
受益人等的福利,也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、
辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月
内需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提
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供服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益
对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳
动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福
利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的
基金缴存固定费用后,本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定
受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会
计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入
当期损益或相关资产成本。
(2)设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义
务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受
益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:
A. 服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,
当期服务成本,是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额;
过去服务成本,是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定
受益计划义务现值的增加或减少。
B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、
设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本公司将上述第
A 和 B 项计入当期损益;第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至
损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
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3.辞退福利
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为
鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的,在下列
两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:公司不能单方
面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;公司确认与涉及支
付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利
其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职
工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职
工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有
关规定进行处理;除上述情形外的其他长期职工福利,按照设定受益计划的有关
规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末,公司将其他
长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间,并计入当期损益或相关
资产成本。
(十五) 预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,则将其确认为负债: 1)
该义务是公司承担的现时义务;(2)该义务的履行可能导致经济利益的流出;
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,并且补偿金额在
基本确定能收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,
并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间
价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日,公司对预计负债的账面价值进行复核,有确凿证据表明该
账面价值不能真实反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进
行调整。
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(十六) 收入
1.销售商品
在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;公司既没有保留
通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入
的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发
生的成本能够可靠地计量时,确认销售商品收入的实现。
2.提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确
认提供劳务的收入。
在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:
(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本
金额确认提供劳务收入,并按相同的金额结转劳务成本。
(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,应当将已经发生的劳务
成本转入当期损益,不确认提供劳务收入。
3.让渡资产使用权
提供资金的利息收入,按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确
定;他人使用公司非现金资产,发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收
费时间和方法计算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的,予以确认:
(1)相关的经济利益很可能流入企业;
(2)收入的金额能够可靠地计量。
(十七) 政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为
与资产相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资
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产的,与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分
作为与收益相关的政府补助;难以区分的,将政府补助整体作为与收益相关的政
府补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平
均分配,计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司所取得的与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关
的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失
的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。用于补偿企业
已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益
(十八) 递延所得税资产
公司在取得资产、负债时,确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计
税基础存在的暂时性差异,按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税
负债。
1.递延所得税资产的确认
(1)公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,
确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交
易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:①该项交易不
是企业合并;②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣
亏损)。
(2)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,
同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:①暂时性差异在可预见的未
来很可能转回;②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(3)对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,视同
可抵扣暂时性差异处理,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
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2.递延所得税负债的确认
(1)除下列交易中产生的递延所得税负债以外,公司确认所有应纳税暂时
性差异产生的递延所得税负债:①商誉的初始确认;②同时满足具有下列特征的
交易中产生的资产或负债的初始确认:该项交易不是企业合并;交易发生时既不
影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
(2)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,
确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:①投资企业能够
控制暂时性差异转回的时间;②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(十九) 重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更情况
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014年1月26日起,财政部陆续修订了《企业会计准则第2号—长期股权投资》、
《企业会计准则第9号—职工薪酬》、《企业会计准则第30号—财务报表列报》、
《企业会计准则第33号—合并财务报表》、以及颁布了《企业会计准则第39号—
公允价值计量》、《企业会计准则第40号—合营安排》和《企业会计准则第41
号—在其他主体中权益的披露》七项具体会计准则(以下简称新会计准则)。根
据财政部的要求,新会计准则自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业
范围内施行。2014年6月20日,财政部修订了《企业会计准则第37号—金融工具
列报》,要求执行企业会计准则的企业在2014年度及以后期间的财务报告中按照
准则要求对金融工具进行列报。2014年7月23日,财政部发布了《财政部关于修
改〈企业会计准则—基本准则〉的决定》,要求所有执行企业会计准则的企业自
公布之日起施行。
此次会计政策变更依照财政部有有关规定和要求进行,对公司财务状况、经
营成果和现金流无重大影响。
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2.重要会计估计变更情况:无。
四、 税项
主要税种及税率
税种 计税依据 税率
销售货物或提供应税劳务过程中
增值税 3%
产生的增值额
营业税 应纳税销售收入 3%、5%
城市维护建设税 应交增值税、营业税额 7%
教育费附加 应交增值税、营业税额 4%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、 财务报表主要项目注释
(一) 货币资金
(二) 应收账款
1. 应收账款分类披露
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组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 5,702.95 元;本期无转回坏账准备金额。
3. 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
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(三) 预付款项
1. 预付款项按账龄列示
预付账款/省一建 1,300,000.00 元,为预付工程款,未完工,尚未结算。
2. 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
(四) 其他应收款
1. 其他应收款按种类披露
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组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 15,281.64 元;本期无转回坏账准备金额。
3. 本期无实际核销的其他应收款情况。
4. 其他应收款按款项性质分类情况
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5. 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
(五) 存货
(六) 其他流动资产
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(七) 固定资产
1. 固定资产情况
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(八) 在建工程
1. 在建工程情况
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2. 在建工程项目本期变动情况
3. 本期计提在建工程减值准备情况:无。
(九) 长期待摊费用
(十) 递延所得税资产
1、递延所得税资产
2、未确认递延所得税资产明细
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(十一) 应付账款
1. 应付账款列示
2. 账龄超过 1 年的重要应付账款
(十二) 预收款项
1. 预收款项列示
2. 账龄超过 1 年的重要预收款项
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(十三) 应付职工薪酬
1. 应付职工薪酬列示
2. 短期薪酬列示
3.设定提存计划列示
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(十四) 应交税费
(十五) 其他应付款
1. 按款项性质列示其他应付款
2. 账龄超过 1 年的重要其他应付款款项:无。
(十六) 一年内到期的非流动负债
(十七) 长期借款
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(十八) 实收资本
(十九) 未分配利润
(二十) 营业收入和营业成本
(二十一)营业税金及附加
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(二十二)销售费用
(二十三)管理费用
(二十四)财务费用
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(二十五)资产减值损失
(二十六)营业外收入
1.营业外收入情况
2.计入当期损益的政府补助
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(二十七)营业外支出
(二十八)所得税费用
1. 所得税费用表
2.会计利润与所得税费用调整过程
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(二十九)现金流量表项目
1. 收到的其他与经营活动有关的现金
2. 支付的其他与经营活动有关的现金
(三十) 现金流量表补充资料
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1. 现金流量表补充资料
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2. 现金和现金等价物的构成
(三十一)所有权或使用权受到限制的资产
抵押资产:
福建武夷山三木自驾游营地有限公司以土地使用权及在建工程,占地面积:
159,247.46 平方米,建筑面积:11,704.39 平方米,产权证书号码为建字第
350782201200027 号、地字第 350782201100010 号、15010301206260101、武国
用(2012)01145 号。于 2013 年 5 月 2 日向兴业银行武夷山支行银行申请人民
币借款 8,500 万元,至报告期末借款余额 7,000 万元。
六、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本企业 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质
(万元) 的持股比例(%) 表决权比例(%)
福建武夷山
武夷山 2000 100% 100%
三木实业有
40
限公司
本企业最终控制方是福建三木集团股份有限公司。
(二) 其他关联方情况
(三) 关联担保情况
本公司作为被担保方
(四) 关联方应收款项
应收项目
七、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
公司无需要说明的重要承诺事项。
(二) 或有事项
公司无需要说明的或有事项。
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八、 资产负债表日后事项
公司无需要说明的重大资产负债表日后事项。
九、 其他重要事项
公司无需要说明的其他重要事项。
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