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陕西金叶：备考财务报表审阅报告

来源：深交所
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 2015-11-14 00:00:00
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陕西金叶科教集团股份有限公司

备考财务报表审阅报告

瑞华阅字[2015]48200001 号

目 录

一、审阅报告1-2

二、财务报表

1、备考合并资产负债表3-4

2、备考合并利润表5

3、备考合并财务报表附注 6-93

三、 本所营业执照及执业许可证（复印件）

四、 签字注册会计师资格证书（复印件）

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层

Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe

Road, Dongcheng District, Beijing

邮政编码（Post Code）：100077

电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

审 阅 报 告

瑞华阅字[2015]48200001 号

陕西金叶科教集团股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的陕西金叶科教集团股份有限公司（以下简称“陕西金叶公

司”）按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2015

年 7 月 31 日、2014 年 12 月 31 日备考合并资产负债表，2015 年 1-7 月、2014

年度备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。

一、管理层对备考财务报表的责任

编制和公允列报备考财务报表是陕西金叶公司管理层的责任。这种责任包

括：（1）按照企业会计准则和备考财务报表附注三所述的编制基础的规定编制备

考财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以

使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审阅工作的基础上对备考财务报表发表审阅意见。我们

按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了

审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不存在

重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析

程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

三、审阅意见

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信陕西金叶公司备考财

务报表未按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制，以及未能在所有重大方

面公允反映了贵公司 2015 年 7 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的备考财务状况，

以及 2015 年 1-7 月、2014 年度的备考经营成果。

1

四、审阅报告用途

本报告仅限于陕西金叶科教集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会

申请发行股份购买资产之目的使用，未经本会计师事务所书面同意，不得用于其

他用途。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师

中国北京

二〇一五年十一月十三日

武丽波

中国注册会计师

张兵舫

2

合并资产负债表

2015年7月31日

编制单位：陕西金叶科教集团股份有限公司 单位：人民币元

资产 注释六 期末金额 期初金额

流动资产：

货币资金 1 351,334,329.91 490,412,477.18

结算备付金 - -

拆出资金 - -

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -

衍生金融资产 - -

应收票据 2 2,200,000.00 33,800,000.00

应收账款 3 111,309,052.10 86,700,756.93

预付款项 4 131,881,195.24 51,104,738.98

应收利息 5 5,438,394.64 3,225,502.92

应收股利 - -

其他应收款 6 81,586,820.14 80,368,766.23

存货 7 434,166,919.82 426,412,948.07

划分为持有待售的资产 - -

一年内到期的非流动资产 - 6,941.12

其他流动资产 8 13,540,501.19 6,381,439.87

流动资产合计 1,131,457,213.04 1,178,413,571.30

非流动资产：

可供出售金融资产 9 16,337,926.80 16,337,926.80

持有至到期投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 10 75,053,308.35 71,000,000.00

投资性房地产 11 13,963,304.16 14,278,575.17

固定资产 12 631,146,760.19 649,229,262.14

在建工程 13 43,279,977.69 26,842,898.83

工程物资 - -

固定资产清理 - -

生产性生物资产 - -

油气资产 - -

无形资产 14 175,323,687.07 179,783,455.30

开发支出 - 5,070.00

商誉 15 432,341,117.45 432,341,117.45

长期待摊费用 16 1,540,211.22 1,728,838.05

递延所得税资产 17 13,284,088.06 13,263,021.87

其他非流动资产 18 86,637,157.88 50,482,817.88

非流动资产合计 1,488,907,538.87 1,455,292,983.49

资产总计 2,620,364,751.91 2,633,706,554.79

3

合并资产负债表（续）

2015年7月31日

编制单位：陕西金叶科教集团股份有限公司 单位：人民币元

负债和股东权益 注释六 期末金额 期初金额

流动负债

短期借款 19 277,500,000.00 284,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -

衍生金融负债 - -

应付票据 20 10,000,000.00 44,700,000.00

应付账款 21 151,001,226.08 143,427,407.27

预收款项 22 201,147,043.14 147,658,243.87

应付职工薪酬 23 27,073,515.25 42,200,912.87

应交税费 24 15,358,515.47 26,821,585.53

应付利息 25 1,026,982.44 530,990.79

应付股利 26 42,201,521.44 15,089,848.02

其他应付款 27 192,398,138.36 220,031,338.07

划分为持有待售的负债 - -

一年内到期的非流动负债 28 11,568,816.00 11,608,668.00

其他流动负债 - -

流动负债合计 929,275,758.18 936,068,994.42

非流动负债

长期借款 - -

应付债券 29 61,141,827.79 57,521,661.12

其中：优先股 - -

永续债 - -

长期应付款 30 4,695,173.77 10,211,130.80

专项应付款 - -

预计负债 31 17,574,603.16 17,574,603.16

递延所得税负债 17 11,338.08 -

其他非流动负债 32 8,189,428.20 12,062,069.06

非流动负债合计 91,612,371.00 97,369,464.14

负债合计 1,020,888,129.18 1,033,438,458.56

股东权益

实收资本(或股本) 33 494,431,912.00 494,431,912.00

资本公积 34 486,813,100.46 486,813,100.46

减：库存股 - -

其他综合收益 - -

专项储备 - -

盈余公积 35 94,899,844.21 94,899,844.21

一般风险准备 - -

未分配利润 36 292,285,991.92 305,430,772.42

外币报表折算差额 - -

归属于母公司所有者权益合计 1,368,430,848.59 1,381,575,629.09

少数股东权益 231,045,774.14 218,692,467.14

股东权益合计 1,599,476,622.73 1,600,268,096.23

负债和股东权益合计 2,620,364,751.91 2,633,706,554.79

所附财务报表附注为本财务报表的组成部分

公司法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:

4

合并利润表

2015年1-7月

编制单位：陕西金叶科教集团股份有限公司 单位：人民币元

项目 注释六 本期金额 上期金额

一、营业总收入 440,687,622.13 787,865,877.23

其中：营业收入 37 440,687,622.13 787,865,877.23

手续费及佣金收入 - -

减：营业成本 37 285,771,083.39 516,725,785.33

营业税金及附加 38 4,038,546.92 6,209,861.46

销售费用 39 18,427,855.21 40,853,934.43

管理费用 40 52,123,679.37 111,195,468.33

财务费用 41 1,645,162.93 -69,511.65

资产减值损失 42 2,419,392.48 11,927,670.36

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -

投资收益（损失以“-”号填列） 43 4,223,682.21 60,681,473.51

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -

汇兑损益（损失以“-”号填列） - -

二、营业利润（亏损以“-”号填列） 80,485,584.04 161,704,142.48

加：营业外收入 44 4,183,176.63 8,106,544.13

其中：非流动资产处置利得 44 80,088.15 576,902.03

减：营业外支出 45 359,885.73 18,903,409.77

其中：非流动资产处置损失 45 153,921.01 435,266.69

三、利润总额（亏损以“-”号填列） 84,308,874.94 150,907,276.84

减：所得税费用 46 8,853,604.56 19,320,500.37

四、净利润（亏损以“-”号填列） 75,455,270.38 131,586,776.47

其中:被合并方在合并前实现的净利润 - -

归属于母公司所有者的净利润 58,039,431.59 103,261,305.33

少数股东损益 17,415,838.79 28,325,471.14

五、其他综合收益的税后净额 - -

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - -

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - -

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - -

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 - -

2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - -

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -

4、现金流量套期损益的有效部分 - -

5、外币财务报表折算差额 - -

六、综合收益总额 75,455,270.38 131,586,776.47

归属于母公司所有者的综合收益总额 58,039,431.59 103,261,305.33

归属于少数股东的综合收益总额 17,415,838.79 28,325,471.14

七、每股收益

（一）基本每股收益 0.1174 0.2088

（二）稀释每股收益 0.1174 0.2088

本期公司发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 元。

所附财务报表附注为本财务报表的组成部分

公司法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:

5

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

陕西金叶科教集团股份有限公司

2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

陕西金叶科教集团股份有限公司（以下简称”本公司”或”公司”），原名陕西金叶印务股份

有限公司。系于 1992 年 12 月 20 日经陕西省经济体制改革委员会【陕改发[1992]93 号】文

批准，并经陕西省股份制领导小组办公室【陕股办发[1993]93 号】文批复，由陕西省印刷厂、

中国烟草总公司陕西省公司、陕西省投资公司、宝鸡卷烟厂、澄城卷烟厂、延安卷烟厂、旬

阳卷烟厂七家企业共同发起，采用定向募集方式设立的股份有限公司，初始注册资本为人民

币 7,000 万元。1998 年 4 月 28 日，经中国证监会证监发字[1998]82 号《关于陕西省金叶印

务股份有限公司申请公开发行股票的批复》批准，公司于 1998 年 5 月公开发行股票 3,000

万股，发行后注册资本变更为人民币 10,000 万元。1998 年 6 月公司流通股股票在深交所挂

牌交易，股票代码：000812。

根据公司 1997 年度股东大会决议及二届四次董事会决议，公司分别于 1998 年 11 月实

施每 10 股送 1 股、1999 年 5 月实施每 10 股送 2 股的利润分配方案，送股后股本为

132,000,000 股。

根据公司 2000 年 3 月股东大会通过的 1999 年度利润分配方案及资本公积转增股本方

案，公司以 1999 年底股本总额为基数，按 10:2 的比例以资本公积向全体股东转增股本，并

于 2000 年 5 月实施，转增后股本为 15,840 万股。

根据公司 2001 年度股东大会通过的 2001 年度利润分配方案，公司以 2001 年底股本总

额为基数，按 10:2 的比例送股，送股后股本为 19,008 万股。

根据 2003 年 4 月 7 日中国证券监督管理委员会【证监公司字[2003]11 号】文《关于陕

西金叶科教集团股份有限公司申请定向发行股票吸收合并湖北金叶玉阳化纤科技股份有限公

司的批复》，以及公司 2002 年度第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司向湖

北金叶玉阳化纤科技股份有限公司全体股东定向发行 46,927,658 股普通股（其中向法人股东

定向发行 33,612,613 股，向原在场外非经批准股票交易场所的个人股东定向发行 13,315,045

股），折股比例为 1:1.11。定向发行后公司股本变更为 237,007,658 股。

6

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

根据公司 2004 年度股东大会决议及经批准的修改后章程的规定，公司于 2005 年 7 月 8

日按 10 股配送 1 股的比例用未分配利润转增股本，转增后股本变更为 260,708,423 股。

2005 年 9 月，公司原控股股东陕西省印刷厂整体改制为中外合资经营企业，名称变更为

万裕文化产业有限公司。

根据 2006 年 5 月 16 日股东大会通过的 2005 年度利润分配方案，公司以资本公积金向

截止 2006 年 7 月 13 日（股权登记日）登记在册的全体股东按每 10 股转增 3 股分配股票股

利，计转增股本 78,212,526 股，转增后的股本为 338,920,949 股。

根据 2006 年 6 月 6 日公司相关股东会议表决通过的股权分置改革方案及修改后的公司

章程的规定，公司非流通股股东以其持有的部分非流通股份向公司截止 2006 年 7 月 28 日登

记在册的流通股股东按每 10 股送 2.8 股，以换取全体非流通股股东剩余非流通股股份的上市

流通权，流通股股东共获对价 49,474,002 股。

根据 2008 年 3 月 5 日股东大会通过的 2008 年度利润分配方案，以公司 2007 年底总股

本 338,920,949 股为基数，用资本公积金向全体股东按每 10 股转增 1 股，计转增股本

33,892,094 股，转增后的股本为 372,813,043 股。

根据 2011 年 4 月 11 日股东大会通过的 2010 年度利润分配方案，以公司 2010 年末总

股本 372,813,043 股为基数，每 10 股送红股 1 股，资本公积金每 10 股转增 1 股。送转增后

的股本为 447,375,651 股。

本公司 2015 年半年报纳入合并范围的一级子公司共 9 户，二级子公司共 4 户，详见“在

其他主体中的权益”。公司本报期合并范围与 2014 年年度报告相比，未发生变化。

本公司于 1994 年 1 月在陕西省工商行政管理局注册成立，现总部位于陕西省西安市锦

业路 1 号都市之门 B 座 19 层。

本公司及其子公司的经营范围为：包装装潢印刷品印刷；高新数字印刷技术及高新技术

广告制作；高新技术产业、教育、文化产业、基础设施、房地产的投资、开发；印刷投资咨

询；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（国家限定或禁止公司经营的商品及技术除外）；

经营进料加工业务和“三来一补”业务；经营对销贸易和转口贸易；化纤纺织、合金切片、凿

岩钎具、卷烟过滤材料生产销售；新型化纤材料的研究开发。

7

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

二、拟进行的重大资产购买项目情况

1、发行股份购买资产情况

根据本公司 2015 年度六届董事局第三次临时会议审议通过的《关于公司发行股份及支

付现金购买资产方案的议案》，公司拟通过向特定对象发行股份及支付现金相结合的方式购

买昆明瑞丰印刷有限公司（以下简称瑞丰印刷）100%股权。

根据北京中同华资产评估有限公司以 2015 年 7 月 31 日为评估基准日出具的中同华评报

字(2015)第 757 号《资产评估报告书》，瑞丰印刷 100%股权以收益法的评估值为 66,100.00

万元。经交易双方共同协商确定，瑞丰印刷 100%股权的交易作价为 64,820.00 万元，其中

采用股份支付 51,856 万元，拟向瑞丰印刷股东深圳轩建发投资发展有限公司、袁伍妹发行

47,056,261 份股票；以现金方式支付 12,964 万元。

本次发行股份的定价基准日为本公司 2015 年度六届董事局第三次临时会议决议公告日，

发行价格为定价基准日前 120 个交易日公司股票交易均价之 90%，即 11.02 元/股。定价基准

日至本次发行日期间，公司如有派息、送股、转增等除权除息事项，本次购买资产的发行价

格和数量亦将相关规定作相应调整。

2、瑞丰印刷的基本情况

昆明瑞丰印刷有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由自然人刘春花、邓曲丽共同出

资组建的有限公司，于 2010 年 3 月 31 日经昆明市工商行政管理局批准在昆明市注册成立，

领取注册号 530100100189044 号《营业执照》，法定代表人袁伍妹。

公司初始注册资本为人民币 500 万元，其中刘春花出资人民币 475 万元、占 95%，邓曲

丽出资人民币 25 万元、占 5%。本次出资业经昆明盛德会计师事务所有限公司盛德验报字

【2010】第 20 号《验资报告》审验。

2011 年 2 月 17 日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司注册资本增加至人

民币 2,000 万元，其增资人民币 1,500 万元由自然人袁伍妹认缴。增资后公司股权结构为：

袁伍妹出资人民币 1,500 万元、占 75%，刘春花出资人民币 475 万元、占 23.75%，邓曲丽

出资人民币 25 万元、占 1.25%。本次增资业经昆明盛德会计师事务所有限公司盛德验报字

【2011】第 10 号《验资报告》审验。

2011 年 6 月 8 日，根据股东会决议及股权转让协议，袁伍妹将所持公司股权人民币 900

万元、刘春花将所持公司股权人民币 475 万元、邓曲丽将所持公司股权人民币 25 万元转让

8

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

给深圳市轩建发投资发展有限公司，转让后公司股权结构为：深圳市轩建发投资发展有限公

司出资人民币 1,400 万元、占 70%，袁伍妹出资人民币 600 万元、占 30%。

2014 年 4 月 30 日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司注册资本增加至人

民币 7,000 万元，其增资人民币 5,000 万元由自然人袁伍妹认缴人民币 471 万元、深圳市轩

建发投资发展有限公司认缴人民币 1,099 万元、深圳市宝源发展实业有限公司认缴人民币

3,430 万元。增资后公司股权结构为：袁伍妹出资人民币 1,071 万元、占 15.30%，深圳市轩

建发投资发展有限公司出资人民币 2,499 万元、占 35.70%，深圳市宝源发展实业有限公司出

资人民币 3,430 万元、占 49.00%。本次增资业经云南吉信会计师事务所（普通合伙）云吉信

验字 2014-160 号《验资报告》审验。

2014 年 12 月 23 日，根据公司股东会决议及修改后的章程规定，公司注册资本增加至

人民币 11,450.00 万元，其增资人民币 44,500,000.00 元，由自然人袁伍妹认缴人民币 783.9

万元、深圳市轩建发投资发展有限公司认缴人民币 226.1 万元、深圳市宝源发展实业有限公

司认缴人民币 3,440 万元。增资后公司股权结构为：袁伍妹出资人民币 1,854.9 万元、占

16.20%，深圳市轩建发投资发展有限公司出资人民币 2,725.1 万元、占 23.80%，深圳市宝

源发展实业有限公司出资人民币 6,870 万元、占 60.00%。本次增资业经瑞华会计师事务所（特

殊普通合伙）瑞华验字【2014】48200010 号《验资报告》审验。

2015 年 7 月 1 日，根据股东会决议和股权转让协议，深圳市宝源发展实业有限公司将其

所持公司全部股份转让给深圳市轩建发投资发展有限公司，转让后公司股权结构为：深圳市

轩建发投资发展有限公司出资人民币 9,595.10 万元、占 83.80%，袁伍妹出资人民币 1,854.9

万元、占 16.20%。

公司注册地址及总部所在地：昆明市经济技术开发区劲勋路 6 号。

公司经营范围：包装装潢印刷品印刷（以上经营范围中涉及国家法律、行政法规规定的

专项审批，按审批的项目和时限开展经营活动）。

三、备考合并财务报表的编制基础

因涉及发行股份购买资产，根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理

办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号－上市公司重大资产重组

申请文件》的相关规定，需对本公司重组后业务的财务报表进行备考合并，编制备考合并财

务报表。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

本备考财务报表根据以下假设基础编制：

1、备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得中国证券监督管理委员会的批准。

2、假设 2014 年 1 月 1 日已完成对瑞丰印刷股权收购，并已全部完成相关手续。

3、收购瑞丰印刷股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。

4、商誉的确定：

（1）备考期间瑞丰印刷除净损益外的净资产增加视同期初就已经存在，并以此确定 2014

年 1 月 1 日瑞丰印刷的账面净资产；

（2）除“无形资产-其他无形资产”以北京中同华资产评估有限公司成本法评估值确定

2015 年 7 月 31 日的公允价值并按受益年限折算为备考期初公允价值外，其他资产、负债按

2014 年 1 月 1 日账面价值作为公允价值，以此确定瑞丰印刷 2014 年 1 月 1 日可辨认净资产

的公允价值；

（3）于 2014 年 1 月 1 日备考合并财务报表中列报的商誉，按长期股权投资成本与瑞

丰印刷 2014 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值之间的差额确定。

5、本备考合并财务报表采用本附注四所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编制方

法进行编制。

在上述假设的经营框架下，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，依据

业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2014 年 12 月 31 日资产负债表和 2014

年度利润表，业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审阅的本公司 2015 年 7 月 31 日资产

负债表和 2015 年 1-7 月利润表以及业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的瑞丰印

刷 2015 年 7 月 31 日、2014 年 12 月 31 日资产负债表和 2015 年 1-7 月、2014 年度利润表，

按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76

号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应

用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监

督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》

（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具

外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的

减值准备。本公司财务报表以持续经营假设为基础，

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事印刷产品（主要是烟标）和卷烟用滤棒的生产和销售、房地产开

发、国内国际贸易及民办高等教育本科学历教育等。本公司及各子公司根据实际生产经营特

点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和

会计估计，详见附注四、23“收入”中各类收入确认原则的描述。关于管理层所作出的重大会

计判断和估计的说明，请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

本备考合并报告期为 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 7 月 31 日

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司及从事印刷 、烟草配套业务、国内国际贸易和教育产业的子公司以 12 个月作为一个营

业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

本公司全资子公司陕西金叶万润置业有限公司（以下简称“万润置业公司”）从事房地产

开发行业, 正常营业周期超过一年。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司

以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制

权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合

并方控制权的日期。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产

账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本

溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买

方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的

日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审

计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为

合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始

确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出

现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购

买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大

于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成

本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可

辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件

而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已

经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关

的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情

况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则

解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注 “长期股权投资”进行会计处理；不属于“一

揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益

计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公

允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的

被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计

量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投

资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权

力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响

该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进

行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并

范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成

果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调

整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果

及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期

初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果

和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表

的对比数。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本

公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并

取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及

少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于

少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东

分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数

股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按

照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的

差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧

失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在

该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投

资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企

业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见 “长期股权投

资”或 “金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项

交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为

一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发

生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交

易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期

股权投资”（详见 “因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）

适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交

易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报

表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安

排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公

司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安

排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照 “权益法核算的长期股权投资”中所述的

会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及

按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出

份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自

共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中

归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确

认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值

变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布

的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉

及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借

款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余

额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项

目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损

益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，

计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项

目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境

外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项

目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目

采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率

折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润

分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作

为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表

中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经

营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对

境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母

公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控

制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当

期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报

表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负

债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易

费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定

其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方

最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款

项以及可供出售金融资产。本公司金融资产贷款和应收款项、可供出售金融资产。

①贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为

贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

②可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。本公司

可供出售金融资产是指在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。

本公司可供出售金融资产采用成本模式进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收

益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日

对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，

单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测

试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用

风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具

有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金

额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融

资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，

金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日

的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表

明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；

“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间的确定依据为以考虑

证券价格的历史性波动为依据。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损

失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已

摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该

损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转

回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利

终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计

入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进

行会计处理。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他

金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入

初始确认金额。

①其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余

成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

②财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公

允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和

初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之

中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本

公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金

融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金

融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，

同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负

债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表

内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工

具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确

认权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款

项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如

偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他

表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 50 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，

包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的

应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险

特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的

合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

项目 确定组合的依据

账龄组合 根据账龄划分

合并范围组合 根据是否纳入合并范围划分

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特

征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项

组合中已经存在的损失评估确定。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项 目 计提方法

账龄组合 账龄分析法

合并范围组合 不计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 5 5

1-2 年 10 10

2-3 年 15 15

3 年以上 20 20

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观

证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，

计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很

可能无法履行还款义务的应收款项等等。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，

原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提

减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款

的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、周转材料、产成品、库存商品、发出商品、开发成本及

开发产品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价。原材料、在产品、周转材料、产成品、库存商品及发出

商品等存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本；在建开发产品（开发成本）、已完工

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等，其成本包括土地出让金、基础配套设施支出、

建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。

存货发出时，原材料、在产品、周转材料、产成品、库存商品及发出商品等采用加权平

均法确定其实际成本，开发产品发出按个别认定法确定其实际成本。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估

计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基

础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的

基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于

可变现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高

于其可变现净值的差额提取。其中：

①对于产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经

营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净

值；

②对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售

价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净

值；

③对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格

的，分别确定其可变现净值。对于为执行销售合同而持有的存货，以产成品或商品的合同价

格作为可变现净值的计算基础；

④没有销售合同约定的存货，或持有存货的数量多于销售合同订购数量，以产成品或商

品市场销售价格作为计算基础；

⑤对于已霉烂变质的存货，已过期且无转让价值的存货，生产中已不需要，并且已无使

用价值和转让价值的存货，确定存货的可变现净值为零；

⑥与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与

该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；

⑦对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公

司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转

让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日

起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有

待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资

产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，

或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分

单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负

债部分单独列报。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条

件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产

或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下

原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作

为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策

详见 “金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的

财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的

制定。

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（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在

最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权

投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，

调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，

在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期

股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本

与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分

别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的

交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最

终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投

资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之

前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进

行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股

权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的

权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制

下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的

股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资

成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权

投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益

的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

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除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长

期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益

性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直

接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实

施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22

号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用

权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投

资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权

投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投

资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资

单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对

于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股

权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资

时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期

间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与

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联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损

益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公

司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控

制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投

出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成

业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营

企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，

全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构

成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额

外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期

间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企

业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金

额计入当期损益。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算

应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处

置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按 “合并财务报表编制的方法”中所

述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，

计入当期损益。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将

原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当

期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处

置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对

该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，

其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投

资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行

会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后

的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余

股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结

转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所

有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，

在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差

额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的

土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司

持有以备经营出租的空置建筑物，若董事局（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用

于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有

关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，

在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权

一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见 “长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前

的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产

或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产

或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，

以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，

以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终

止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价

值和相关税费后计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可

靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各

类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

房屋及建筑物 10-40 5 9.50-2.38

机器设备 5-15 3-5 19.4-6.33

运输设备 4-10 3-5 24.25-9.50

电子设备 3-10 3-5 32.33-9.50

其他设备 3-20 3-5 32.33-4.75

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本

公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见 “长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可

能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计

提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内

计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用

寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能

可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后

续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定

资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计

入当期损益。

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本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定

可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后

结转为固定资产。

所购、建的固定资产达到预定可使用状态是指资产已经达到购买方或建造方预定可使用

状态。具体可从以下几个方面判断：（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完

成或者实质上已经完成；（2）所购、建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，

即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；（3）继续发生在所购、

建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。所购、建固定资产需要试生产或试运行的，

在试生产结果表明能够生产出合格产品，或者试运行结果表明资产能够正常运行或营业时，

该资产达到可使用状态；（4）所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办

理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，

按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣

工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见 “长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发

生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本

化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计

入当期损益。

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符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流

入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发

生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使

用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处

理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分

期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为

会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证

据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿

命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段，是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查。研

究阶段基本上是探索性的，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究

活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。

研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段，是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或

设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装臵、产品等。相对于研究阶段而言，开发

阶段应当是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条

件。

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开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段

的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性：判断无形资产的开发在

技术上具有可行性，应当以目前阶段的成果为基础，并提供相关证据和材料，证明公司进行

开发所需的技术条件等已经具备，不存在技术上的障碍或其他不确定性，比如，公司已经完

成了全部计划、设计和测试活动，这些活动是使资产能够达到设计规划书中的功能、特征和

技术所必须的活动，或经过专家鉴定等。

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图：公司能够说明其持有开发无形资产的目

的，比如，具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

③ 无形资产产生经济利益的方式：包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；无形资产能够为公

司带来未来经济利益，应当对运用该无形资产生产的产品市场情况进行可靠预计，以证明所

生产的产品存在市场并能够带来经济利益的流入，或能够证明市场上存在对该类无形资产的

需求。

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产：公司能够证明无形资产开发所需的技术、财务和其他资源，以及获得这

些资源的相关计划。自有资金不足以提供支持的，是否存在外部其他方面的资金支持，如银

行等金融机构愿意为该无形资产的开发提供所需资金的声明等。

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量：公司对于研究开发的支出应当能

够单独核算。比如，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费等能够对象化；

同时从事多项研究开发活动的，所发生的支出能够按照合理的标准在各项研究开发活动之间

进行分配。研发支出无法明确分配的，应当计入当期损益，不计入开发活动的成本。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见 “长期资产减值”。

19、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费

用。本公司的长期待摊费用主要包括债券发行费用、设备改造费用。长期待摊费用在预计受

益期间按直线法摊销。

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20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债

表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商

誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，

每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入

减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协

议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活

跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的

其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本

公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资

产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

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（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养

老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司的

设定受益计划，具体为根据国家相关政策、公司规定并考虑为本公司提供服务的年限等，为

离退休人员提供的生活补贴、医药费用等福利。

本公司对于设定受益计划，在资产负债表日进行精算估值，精算利得和损失在其他综合

收益中确认，服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自

愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司对由此产生的辞退福利于支付时计入职工薪酬负债并

计入当期损益。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期

职工薪酬处理。

本公司为内部退休人员在其正式退休之前提供社保及生活补贴等。职工内部退休计划采

用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支

付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞

退福利）。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行

会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

22、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承

担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地

计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照

履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

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23、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的

继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利

益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的

实现。

①烟草配套产品销售收入：货物已经发出、客户验收或使用合格后，凭客户开票通知开

具增值税专用发票，公司于开具发票日确认收入；

②教学收入：学费、学生住宿费通常于每学年学生报名时一次性收取，在学年内平均确

认收入；国家拨入的教、奖学基金等，于实际收到时确认收入；

③贸易收入：货物已经发出、客户验收合格后开具发票，公司于开票发票时确认收入。

④开发产品销售收入：已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，

即开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的

继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经

济利益很可能流入；并且该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的

实现。

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认

提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相

关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发

生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成

本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如

预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提

供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品

部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售

商品处理。

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（3）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同

收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同

相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④

合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的

实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，

在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定

因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

（4）使用费收入

按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（5）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

24、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有

者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的

政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，

则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府

文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计

入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必

要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益

相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的

政府补助，直接计入当期损益。

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本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收

的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已

经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理

测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政

府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办

法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保

障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，

应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当

期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，

并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入

当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

25、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规

定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所

得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认

但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性

差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所

得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不

予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

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暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未

来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他

所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在

可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵

扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资

产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回

相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得

税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，

其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及

递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税

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主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所

得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

26、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可

能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初

始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初

始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计

入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时

计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低

者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未

确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始

直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债

和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际

发生时计入当期损益。

（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁

款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和

与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额

分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际

发生时计入当期损益。

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27、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更需满足下列条件之一：

①根据国家有关法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求进行变更；

②能够提供更可靠、更相关的会计信息。

（2）公司会计政策、会计估计变更经董事会审议通过后执行。

（3）会计政策、会计估计变更和差错更正的会计处理方法：

①会计政策变更采用追溯调整法；

②会计估计变更采用未来适用法；

③差错更正采用追溯重述法。

28、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确

计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管

理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计

的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅

影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影

响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租

赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上

转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，

作出分析和判断。

（2）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估

应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计

的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

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（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及

陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产

负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在

估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确

定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该

项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，

包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（5）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹

象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进

行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，

进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计

未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本

以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够

获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预

测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合

的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来

资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

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（6）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法

计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数

额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以

前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折

现率以及预计受益期间的假设。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损

确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生

影响。

（10）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交

货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时

义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需

支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判

断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等

因素。

五、税项

1、主要税种及税率

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

税种 具体税率情况

应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税

增值税

额后的差额计缴增值税

营业税 按应税营业额的5%计缴营业税

城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴

企业所得税 按应纳税所得额的15%和25%计缴

土地增值税 按开发产品增值额的30-60%扣除速算扣除数后计缴

不同主体企业所得税率：

纳税主体名称 所得税税率

陕西金叶科教集团股份有限公司（母公司） 按应纳税所得额的15%计缴。

陕西金叶印务有限公司 按应纳税所得额的15%计缴。

陕西金叶丝网印刷有限责任公司 按应纳税所得额的15%计缴。

新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 按应纳税所得额的15%计缴。

湖北金叶玉阳化纤有限公司 按应纳税所得额的15%计缴。

陕西金叶国际经济发展有限公司 按应纳税所得额的25%计缴。

陕西金叶万润置业有限公司 按应纳税所得额的25%计缴。

陕西金叶房地产开发有限责任公司 按应纳税所得额的25%计缴。

西北工业大学明德学院 不计缴企业所得税

西安金叶利源新型包装材料有限公司 按应纳税所得额的25%计缴。

昆明瑞丰印刷有限公司 按应纳税所得额的15%计缴。

2、税收优惠及批文

（1）根据财政部、海关总署及国家税务总局联合下发的《关于深入实施西部大开发战略

有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的规定，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12

月 31 日，对设在西部地区的鼓励类企业减按 15%的税率征收企业所得税。本公司及本公司

全资子公司陕西金叶印务有限公司（以下简称金叶印务公司）、控股子公司陕西金叶丝网印

刷有限责任公司（以下简称金叶丝网公司）的相关产业包括在“产业结构调整指导目录（2011

年本）”的鼓励类目录中，相关税收减免手续正在办理，预计 2015 年度继续减按 15%税率征

收企业所得税。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

（2）经新疆维吾尔族自治区经济和信息化委员会“维经信产业函[2010]289 号”文件确认，

本公司控股子公司新疆奎屯金叶印刷有限责任公司（以下简称奎屯金叶公司）主营业务符合

国家西部大开发鼓励类目录（现使用 2005 版目录）。经伊犁州税务局、奎屯税务局批准，

公司享受西部大开发优惠政策需每年报备、直至新的目录出台。相关税收减免手续正在办理，

预计 2015 年度仍可享受 15%的优惠税率。

（3）2011 年 11 月 24 日，本公司控股子公司湖北金叶玉阳化纤有限公司（以下简称玉

阳化纤公司）取得了高新技术企业认定证书 （编号：GR201142000224，有效期三年）；2014

年 10 月，经湖北省科学技术委员会复审再次取得了高新技术企业认定证书 （编号：

GF201442000112，有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》、国家税务总局

《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》及其他相关规定，玉阳化纤公司可享

受 15%的优惠税率并对当期发生的研发费用加计 50%扣除。相关税收优惠事项按税法规定正

在向主管税务机关申报，预计 2015 年度仍可享受 15%的优惠税率，同时对当年实际发生的

研发费用享受税前加计 50%扣除。

（4）本公司控股子公司西北工业大学明德学院（以下简称明德学院）系经国家教育部教

发函[2005]32 号文批准成立的本科层次的普通高等教育学院，根据《中华人民共和国民办教

育促进法实施条例》（中华人民共和国国务院令【2004】第 399 号）第三十八条规定“捐资

举办的民办学校和出资人不要求取得合理回报的民办学校，依法享受与公办学校同等和税收

及其他优惠政策。”《独立学院设置与管理办法》（教育部第 26 号令）第三条“独立学院是民

办高等教育的重要组成部分，属于公益性事业”及第五条“独立学院依法享有民办教育促进法、

民办教育促进法实施条例规定的各项奖励与扶持政策。”

根据上述规定，明德学院享受与公办院校同等税收优惠政策，不缴纳企业所得税。

（5）本公司全资子瑞丰印刷于2012年11月6日取得云南省科学技术厅颁发的“高新技术

企业证书”（证书编号：GR201253000116），有效期3年。根据昆明市经济技术开发区国家

税务局“企业所得税减免税备案通知书”，瑞丰印刷2012-2014年享受高新技术企业所得税减免

优惠；根据云南省科学技术厅于2015年7月31日发布的“关于公示云南省2015年拟通过复审高

新技术企业名单的通知”，瑞丰印刷在公示名单之内且公示期已届满，根据《中华人民共和国

企业所得税法》、国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》及其

他相关规定，预计瑞丰印刷2015年度仍可享受高新技术企业所得税减免优惠。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

六、备考合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期末指 2015 年 7 月 31 日、期初指 2014 年 12 月 31 日；

本期指 2015 年 1-7 月、上期指 2014 年度。

1、货币资金

（1）货币资金分类

项目 年末余额 年初余额

库存现金 575,227.87 371,651.44

银行存款 344,737,249.58 452,688,055.88

其他货币资金 6,021,852.46 37,352,769.86

合计 351,334,329.91 490,412,477.18

（2）其他货币资金情况

期末其他货币资金中银行承兑汇票保证金存款 600 万元，银行承兑汇票保证金存款孳生

利息 21,852.46 元。

货币资金使用权受限制的货币资金情况详见附注六、47。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项目 年末余额 年初余额

银行承兑汇票 2,200,000.00 33,800,000.00

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额

银行承兑汇票 66,947,308.86 -

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3、应收账款

（1）应收账款分类披露

期末余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 8,394,715.77 6.72 7,494,330.48 89.27 900,385.29

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 116,577,109.53 93.22 6,168,442.72 5.29 110,408,666.81

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 79,098.23 0.06 79,098.23 100.00 -

合 计 125,050,923.53 100.00 13,741,871.43 10.99 111,309,052.10

（续）

期初余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 8,394,715.77 8.43 7,494,330.48 89.27 900,385.29

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 90,612,309.91 91.02 4,811,938.27 5.31 85,800,371.64

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 548,268.39 0.55 548,268.39 100.00 -

合 计 99,555,294.07 100.00 12,854,537.14 12.91 86,700,756.93

① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

期末余额

应收账款（按单位）

应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由

武汉晶晶合成云母新材料有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 100% 难以收回

汉中卷烟一厂 853,100.50 853,100.50 100% 进入破产程序

江苏普嘉国际贸易有限公司 1,244,020.50 1,244,020.50 100% 难以收回

陕西远华置业有限责任公司 1,800,770.59 900,385.30 50% 执行难

西安赛瑞特工贸有限公司 2,496,824.18 2,496,824.18 100% 难以收回

合 计 8,394,715.77 7,494,330.48 — —

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账 龄

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 111,262,111.29 5,563,105.57 5.00

1至2年 4,363,988.33 436,398.83 10.00

2至3年 425,273.41 63,791.01 15.00

3 年以上 525,736.50 105,147.31 20.00

合 计 116,577,109.53 6,168,442.72 5.28

注：本公司根据应收账款账龄将应收账款划分为账龄组合，并按应收账款账龄计提应收

账款坏账准备。

③期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款

期末余额

应收账款（按单位）

应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由

江苏天开景观工程有限公司 4,726.50 4,726.50 100% 难以收回

周冬林 74,371.73 74,371.73 100% 难以收回

合 计 79,098.23 79,098.23

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 1,363,273.27 元；本期收回或转回坏账准备金额 6,787.20

元。

（3）本期实际核销的应收账款情况

项 目 核销金额

实际核销的应收账款 469,170.16

其中：重要的应收账款核销情况

单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 是否因关联交易产生

汉中卷烟一厂 货款 203,102.04 进入破产程序 董事局决议 否

秦岭水泥冯卫民销售部 货款 72,469.73 难以收回 董事局决议 否

马来西亚 lite kalbel sdn bhd 货款 42,903.43 难以收回 董事局决议 否

合计 318,475.20

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

（4）核销说明

根据六届董事局第六次会议决议，本公司本期核销应收账款 469,170.16 元。其中：

核销应收汉中卷烟一厂货款 203,102.04 元，该款项发生时本公司与汉中卷烟一厂之间不

存在关联关系，后因烟草行业整合，汉中卷烟一厂成为本公司股东陕西中烟控制的公司，

故该款项不属于由关联交易所产生的应收款项。

公司账面仍有汉中卷烟一厂应收账款 853,100.50 元，是玉阳化纤公司子公司陕西金

叶滤材有限责任公司（以下简称金叶滤材公司）与汉中卷烟一厂之间款项，由于金叶滤材

公司未清算，暂未处理。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的期末余额前五名汇总金额为 102,265,644.42 元，占应收账款期末余

额合计数的比例为 81.78%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 5,317,055.00 元。

（6）所有权受限制的应收账款情况详见附注六、47。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

期末余额 期初余额

账 龄

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1 年以内 131,764,305.14 99.91 50,790,423.71 99.39

1至2年 57,500.00 0.04 308,235.27 0.60

2至3年 59,390.10 0.05 6,080.00 0.01

合 计 131,881,195.24 100.00 51,104,738.98 100.00

注：期末本公司子公司万润置业有限公司（以下简称万润置业公司）预付工程款为

107,121,405.96 元。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按预付对象归集的期末余额前五名汇总金额为 123,795,698.02 元，占预付账款期末余额

合计数的比例为 93.87%。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

5、应收利息

项 目 期末余额 年初余额

关联方资金占用费 5,438,394.64 3,225,502.92

6、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

期末余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 22,390,970.00 23.49 7,853,970.00 35.08 14,537,000.00

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 72,480,321.42 76.03 5,430,501.28 7.49 67,049,820.14

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 455,253.42 0.48 455,253.42 100.00 -

合 计 95,326,544.84 100.00 13,739,724.70 14.41 81,586,820.14

（续）

期初余额

类 别 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 31,667,133.76 30.02 17,130,133.76 54.09 14,537,000.00

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 70,345,924.77 66.67 4,514,158.54 6.42 65,831,766.23

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 3,497,412.19 3.31 3,497,412.19 100.00 -

合 计 105,510,470.72 100 25,141,704.49 23.83 80,368,766.23

② 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

期末余额

其他应收款（按单位）

账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由

内蒙古航天管道安装工程有限责任公司 18,000,000.00 5,400,000.00 30% 债务人违反还款约定

陕西瑞姆热力科技有限公司 3,874,000.00 1,937,000.00 50% 债务人违反还款约定

陕西秦岭水泥制品有限公司 516,970.00 516,970.00 100% 难以收回

合 计 22,390,970.00 7,853,970.00

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账 龄

账面余额 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 45,511,634.19 2,275,447.75 5

1至2年 21,916,469.01 2,191,914.83 10

2至3年 946,098.58 141,914.78 15

3 年以上 4,106,119.64 821,223.92 20

合 计 72,480,321.42 5,430,501.28 7.49

（1） 期末单项金额不重大并单独计提坏账准备的其他应收款

期末余额

其他应收款（按单位）

账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由

西安卓立贸易有限责任公司 381,791.06 381,791.06 100.00% 难以收回

祁建军 9,000.00 9,000.00 100.00% 难以收回

蓝田县国税局 2,000.00 2,000.00 100.00% 难以收回

中国烟草中心 50,000.00 50,000.00 100.00% 难以收回

张利民 12,462.36 12,462.36 100.00% 难以收回

合 计 455,253.42 455,253.42 100.00% —

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 1,075,519.18 元；本期收回或转回坏账准备金额 12,612.77 元。

（3）本期实际核销的其他应收款情况

项 目 核销金额

实际核销的其他应收款 12,464,886.20

其中重要的其他应收款核销情况

单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 是否因关联交易产生

西安市供电局城区分局 支付电费 425,267.63 未取得发票 董事局决议 否

陕西神舟航天软件股份有限公司 支付合同款 162,571.58 未取得发票 董事局决议 否

油井投入 投资款 350,417.00 难以收回 董事局决议 否

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 是否因关联交易产生

陕西永昌对外服务公司 投资款 463,928.00 难以收回 董事局决议 否

陕西省住房资金管理中心 住房基金款 114,047.00 未取得凭证 董事局决议 否

美国金城实业股份有限公司 借款 6,487,167.56 难以收回 董事局决议 是

西安万达装饰工程公司 预付款 170,000.00 难以收回 董事局决议 否

郑小安 借款 136,166.03 难以收回 董事局决议 否

边贸部 预付款 526,000.00 难以收回 董事局决议 否

西安金特贸易公司 预付款 1,092,996.20 难以收回 董事局决议 否

百海华民贸易有限公司 预付款 1,170,000.00 难以收回 董事局决议 否

合计 11,098,561.00

根据六届董事局第六次会议决议，公司本期核销其他应收款 12,464,886.20 元。除美

国金城实业股份有限公司借款 6,487,167.56 元外，其余款项均由非关联交易产生。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 期初账面余额

关联方往来 57,241,223.78 65,988,692.69

借款 4,147,376.90 18,000,000.00

垫付款项 1,669,435.00 4,220,792.25

预付款 23,512,055.06 6,653,966.20

保证金 6,709,725.12 6,473,396.60

备用金 64,020.00 1,523,023.48

押金 1,623,163.50 2,284,970.88

其他 359,545.48 365,628.62

合 计 95,326,544.84 105,510,470.72

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期末余 坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 额合计数的比例（%）

期末余额

关联往来 24,160,500.00 1 年以内 25.34 1,208,025.00

深圳市轩建发投资发展有限公司 关联往来 5,333,400.00 1-2 年 5.59 533,340.00

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占其他应收款期末余 坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 额合计数的比例（%）

期末余额

内蒙古航天管道安装工程有限责

任公司 借款 18,000,000.00 3 年以上 18.88 5,400,000.00

云南万鸿彩印有限公司 关联往来 11,657,123.78 1 年以内 12.23 582,856.19

陕西瑞姆热力科技有限公司 预付款 3,874,000.00 2-3 年 4.06 1,937,000.00

德益齐（中国）租赁有限公司 融资保证金 2,570,266.00 3 年以上 2.70 514,053.20

合 计 65,595,289.78 68.80 10,175,274.39

7、存货

（1）存货分类

期末余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 51,039,366.65 1,393,194.35 49,646,172.30

周转材料 10,222,844.55 - 10222844.55

在产品 38,326,909.85 465,355.58 37,861,554.27

库存商品 5,484,772.84 876,544.20 4,608,228.64

发出商品 22,920,060.87 - 22,920,060.87

开发成本 300,105,141.72 - 300,105,141.72

开发产品 8,802,917.47 - 8,802,917.47

合 计 436,902,013.95 2,735,094.13 434,166,919.82

（续）

期初余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 50,203,053.67 3,074,236.47 47,128,817.20

周转材料 2,535,353.55 876,544.20 1,658,809.35

在产品 14,058,513.26 - 14,058,513.26

库存商品 43,516,674.90 465,355.58 43,051,319.32

53

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

期初余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值

发出商品 43,901,860.15 - 43,901,860.15

开发成本 267,810,711.32 - 267,810,711.32

开发产品 8,802,917.47 - 8,802,917.47

合 计 430,829,084.32 4,416,136.25 426,412,948.07

（2）开发成本明细情况

项目名称 开工时间 预计竣工时间 预计总投资 年初数 年末数

金叶新城 2013 年 3 月 2016 年 6 月 4亿 267,810,711.32 300,105,141.72

（3）开发产品明细情况

项目名称 竣工时间 年初数 本年增加 本年减少 年末数

金叶家园 2004 年 8,802,917.47 - - 8,802,917.47

（4）存货跌价准备

本期增加金额 本期减少金额

项目 期初余额 期末余额

计提 其他 转回或转销 其他

原材料 3,074,236.47 - - 1,681,042.12 - 1,393,194.35

周转材料 876,544.20 - - - - 876,544.20

库存商品 465,355.58 - - - - 465,355.58

合计 4,416,136.25 - - 1,681,042.12 - 2,735,094.13

（5）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因

计提存货跌价准备的具体 本期转回存货跌价准备的 本期转销存货跌价准备的

项 目

依据 原因 原因

原材料 对应的产品停止生产 生产耗用

周转材料 陈旧过时

库存商品 产品停止销售

（6）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为 47,626,185.02 元。

54

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8、其他流动资产

项 目 期末余额 期初余额

待抵扣进项税 - 887,163.89

预缴商品房销售税金 13,345,501.21 3,768,164.88

短期借款利息调整（注） 194,999.98 1,726,111.10

合 计 13,540,501.19 6,381,439.87

注：本公司以应收账款向中国民生银行西安分行申请保理借款人民币 4,000 万元，并由

本公司子公司金叶印务公司向借款银行申请贴现，贴现率 6.5%，共支付贴现息 2,636,111.11

元，账面余额系按借款受益期确认的摊余价值。

9、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

期末余额 期初余额

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

可供出售权益工具 17,537,313.43 1,199,386.63 16,337,926.80 26,893,705.88 10,555,779.08 16,337,926.80

其中：按成本计量的 17,537,313.43 1,199,386.63 16,337,926.80 26,893,705.88 10,555,779.08 16,337,926.80

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额

被投资单位

期初 本期增加 本期减少 期末

西部信托有限公司 15,000,000.00 - - 15,000,000.00

陕西神舟航天软件股份有限公司 2,537,313.43 - - 2,537,313.43

美国金城实业股份有限公司 9,356,392.45 - 9,356,392.45 -

合 计 26,893,705.88 - 9,356,392.45 17,537,313.43

（续）

减值准备

在被投资单位持

被投资单位 本期现金红利

股比例（%）

期初 本期增加 本期减少 期末

西部信托有限公司 - - - - 2.12 -

55

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

减值准备

在被投资单位持

被投资单位 本期现金红利

股比例（%）

期初 本期增加 本期减少 期末

陕西神舟航天软件

1,199,386.63 - - 1,199,386.63 14.33 -

股份有限公司

美国金城实业股份

9,356,392.45 - 9,356,392.45 - 100.00 -

有限公司

合 计 10,555,779.08 - 9,356,392.45 1,199,386.63 - -

注：①陕西神舟航天软件股份有限公司（以下简称神舟航天软件公司）【原名：陕西金

叶西工大软件股份有限公司】于 2007 年 11 月进行了股权重组，根据重组协议：

A、本公司将所持神舟航天软件公司的全部股权委托北京神舟航天软件技术有限公司持

有并进行管理；

B、神舟航天软件公司注册资本由人民币 1,800 万元减资至人民币 670 万元；

C、减资后神舟航天软件公司原股东应将其持有神舟航天软件公司人民币 670 万元股权

中的人民币 500 万元转让给北京神舟航天软件技术有限公司；

D、上述股权转让完成后，全体股东同意自然人马骏以现金方式向神舟航天软件公司增

资人民币 230 万元，增资完成后神舟航天软件公司注册资本变更为人民币 900 万元。

2007 年 11 月 30 日，本公司与北京神舟航天软件技术有限公司签订了《股权转让协议》，

将减资后本公司所持神舟航天软件公司 235.28 万股、占 38.16%转让给北京神舟航天软件技

术有限公司。本公司股权转让协议已经生效，该重组事项已完成。

截止 2015 年 7 月 31 日，神舟航天软件公司注册资本人民币 670 万元，本公司持有其

11.94%的股权、本公司控股子公司陕西金叶房地产开发有限责任公司持有其 2.99%的股权。

②美国金城实业股份有限公司是本公司的全资子公司，自 2003 年停止经营活动，主要

管理人员已失去联系，本公司不能对其实施有效控制，从 2009 年度开始不再纳入合并会计

报表范围。本公司已将对美国金城实业股份有限公司的股权投资及实际上构成投资的债权减

记至零。本报告期，根据六届董事局第六次会议决议，核销本公司对美国金城实业股份有限

公司股权投资的账面余额。

（3）本期可供出售金融资产减值的变动情况

可供出售金融资产分类 可供出售权益工具

期初已计提减值余额 10,555,779.08

56

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本期计提 -

本期减少 9,356,392.45

年末已计提减值余额 1,199,386.63

10、长期股权投资

本期增减变动

被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合

追加投资 减少投资 其他权益变动

的投资损益 收益调整

合营企业

万浩盛国际有限公司 71,000,000.00 - - 4,053,308.35 - -

（续）

本期增减变动

被投资单位 宣告发放现金股 期末余额 减值准备期末余额

计提减值准备 其他

利或利润

合营企业

万浩盛国际有限公司 - - - 75,053,308.35 -

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计

一、账面原值

1、期初余额 24,827,950.87 4,928,911.40 29,756,862.27

2、本期增加金额 - - -

3、本期减少金额 - - -

4、期末余额 24,827,950.87 4,928,911.40 29,756,862.27

二、累计折旧和累计摊销

1、期初余额 9,369,673.70 2,318,010.77 11,687,684.47

2、本期增加金额 243,391.02 71,879.99 315,271.01

57

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项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计

（1）计提或摊销 243,391.02 71,879.99 315,271.01

3、本期减少金额 - - -

4、期末余额 9,613,064.72 2,389,890.76 12,002,955.48

三、减值准备

1、期初余额 3,790,602.63 - 3,790,602.63

2、本期增加金额 - - -

3、本期减少金额 - - -

4、期末余额 3,790,602.63 - 3,790,602.63

四、账面价值

1、期末账面价值 11,424,283.52 2,539,020.64 13,963,304.16

2、期初账面价值 11,667,674.54 2,610,900.63 14,278,575.17

（2）所有权受到限制的投资性房地产情况详见附注六、47。

12、固定资产

（1）固定资产情况

项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计

一、账面原值

1、期初余额 502,278,186.62 397,358,889.01 24,526,933.95 9,942,904.94 34,542,618.21 968,649,532.73

2、本期增加金额 5,052,171.47 7,825,588.60 886,565.47 132,485.56 1,390,631.33 15,287,442.43

（1）购置 - 6,851,368.90 886,565.47 132,485.56 1,024,652.55 8,895,072.48

（2）在建工程转入 694,506.28 974,219.70 - - 365,978.78 2,034,704.76

（3）分类调整 4,357,665.19 - - - - 4,357,665.19

3、本期减少金额 - 7,000,839.15 - - 72,870.95 7,073,710.10

（1）处置或报废 - 7,000,839.15 - - 72,870.95 7,073,710.10

4、期末余额 507,330,358.09 398,183,638.46 25,413,499.42 10,075,390.50 35,860,378.59 976,863,265.06

二、累计折旧

58

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项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计

1、期初余额 97,879,675.17 158,737,363.11 13,227,898.01 3,899,976.15 18,968,739.94 292,713,652.38

2、本期增加金额 8,923,699.66 17,016,922.90 1,843,319.24 1,255,184.15 2,700,892.21 31,740,018.16

（1）计提 8,923,699.66 17,016,922.90 1,843,319.24 1,255,184.15 2,700,892.21 31,740,018.16

3、本期减少金额 - 5,383,737.31 - - 60,046.57 5,443,783.88

（1）处置或报废 - 5,383,737.31 - - 60,046.57 5,443,783.88

4、期末余额 106,803,374.83 170,370,548.70 15,071,217.25 5,155,160.30 21,609,585.58 319,009,886.66

三、减值准备

1、期初余额 - 26,503,192.02 194,321.87 3,869.22 5,235.10 26,706,618.21

2、本期增加金额 - - - - - -

3、本期减少金额 - - - - - -

4、期末余额 - 26,503,192.02 194,321.87 3,869.22 5,235.10 26,706,618.21

四、账面价值

1、期末账面价值 400,526,983.26 201,309,897.74 10,147,960.30 4,916,360.98 14,245,557.91 631,146,760.19

2、期初账面价值 404,398,511.45 212,118,333.88 11,104,714.07 6,039,059.57 15,568,643.17 649,229,262.14

（2）暂时闲置的固定资产情况

项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注

房屋及建筑物 5,720,493.20 4,113,009.03 - 1607484.17 滤材公司停产闲置

机器设备 4,335,973.15 3,654,143.48 452,904.96 228,924.71 滤材公司停产闲置

机器设备 1,674,952.90 1,133,525.23 522,770.60 18,657.07 奎屯金叶公司不需用设备

合计 11,731,419.25 8,900,677.74 975,675.56 1,855,065.95

（3）通过融资租赁租入的固定资产情况

项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值

机器设备 57,004,237.17 7,913,642.95 - 49,090,594.22

（4）所有权受到限制的固定资产情况详见附注六、47。

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13、在建工程

（1）在建工程情况

期末余额 期初余额

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

设备改造 2,539,526.79 - 2,539,526.79 - - -

用友软件工程 193,931.64 - 193,931.64 193,931.64 - 193,931.64

金桥产业园一期建设工程 22,625,598.66 - 22,625,598.66 13,089,568.20 - 13,089,568.20

教学设施工程 17,920,920.60 - 17,920,920.60 12,971,830.86 - 12,971,830.86

污水池 - - - 132,000.00 - 132,000.00

仪器安装工程 - - - 60,957.25 - 60,957.25

网络系统改造 - - - 155,904.00 - 155,904.00

设备安装工程 - - - 238,706.88 - 238,706.88

合 计 43,279,977.69 - 43,279,977.69 26,842,898.83 - 26,842,898.83

（2）重要在建工程项目本期变动情况

本期增加 本期转入固定资 本期其他减少

项目名称 预算数 期初余额 期末余额

金额 产金额 金额

金桥产业园一

期建设工程 135,000,000.00 13,089,568.20 9,536,030.46 - - 22,625,598.66

教学设施工程 140,000,000.00 12,971,830.86 5,099,913.02 150,823.28 - 17,920,920.60

仪器安装工程 210,000.00 60,957.25 149,117.53 210,074.78 - -

网络系统改造 160,000.00 155,904.00 - 155,904.00 - -

设备安装工程 740,000.00 238,706.88 735,512.82 974,219.70 - -

房屋改造工程 550,000.00 - 543,683.00 543,683.00 - -

合 计 276,660,000.00 26,516,967.19 16,064,256.83 2,034,704.76 - 40,546,519.26

（续）

工程累计投入占预 利息资本化累计 其中：本期利息资 本期利息资本化率

工程名称 工程进度（%） 资金来源

算比例（%） 金额 本化金额 （%）

金桥产业园一期建 发行债券

设工程 16.76 16.76 1,013,558.79 - - 金融机构贷款

教学设施工程 12.80 12.80 - - - 自有

合 计 -- -- 1,013,558.79 - -- -

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14、无形资产

（1）无形资产情况

项目 土地使用权 专利权 其他 合计

一、账面原值

1、期初余额 86,590,423.99 7,060,205.75 133,026,370.64 226,677,000.38

2、本期增加金额 - - - -

3、本期减少金额 - - - -

4、期末余额 86,590,423.99 7,060,205.75 133,026,370.64 226,677,000.38

二、累计摊销

1、期初余额 11,217,838.06 764,855.65 34,910,851.37 46,893,545.08

2、本期增加金额 1,166,233.18 411,845.35 2,881,689.70 4,459,768.23

（1）计提 1,166,233.18 411,845.35 2,881,689.70 4,459,768.23

3、本期减少金额 - - - -

4、期末余额 12,384,071.24 1,176,701.00 37,792,541.07 51,353,313.31

三、账面价值

1、期末账面价值 74,206,352.75 5,883,504.75 95,233,829.57 175,323,687.07

2、期初账面价值 75,372,585.93 6,295,350.10 98,115,519.27 179,783,455.30

注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例 9,82%。

（2）所有权受到限制的无形资产情况详见附注六、47。

15、商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

陕西金叶国际经济发展有限公司 125,000.00 - - 125,000.00

昆明瑞丰印刷有限公司 432,341,117.45 - - 432,341,117.45

合 计 432,466,117.45 - - 432,466,117.45

61

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

陕西金叶国际经济发展有限公司 125,000.00 - - 125,000.00

商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：

期末，本公司评估了商誉的可收回金额，并确定与投资陕西金叶国际经济发展有限公司

（以下简称金叶国际公司）相关的商誉发生了减值，金额为125,000.00元。

与投资相关的商誉发生减值的主要因素是金叶国际公司经营业绩没有达到预期效果。

16、长期待摊费用

项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额

债券发行费用 619,773.89 - 188,626.83 - 431,147.06

设备安装费 224,141.24 - - - 224,141.24

车间改造费 884,922.92 - - - 884,922.92

合 计 1,728,838.05 - 188,626.83 - 1,540,211.22

17、递延所得税资产

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

期末余额 期初余额

项 目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备 30,611,412.81 4,591,711.91 30,615,428.33 4,592,314.23

内部交易未实现利润 7,900,492.01 1,975,123.00 7,900,492.01 1,975,123.00

可抵扣亏损 16,591,983.15 4,147,995.79 16,591,983.15 4,147,987.74

应付职工薪酬 3,466,955.92 520,043.39 4,921,910.31 738,286.54

递延收益 13,661,426.48 2,049,213.97 12,062,069.06 1,809,310.36

合 计 72,232,270.37 13,284,088.06 72,091,882.86 13,263,021.87

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

期末余额 年初余额

项 目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

固定资产折旧 75,587.22 11,338.08 - -

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（3）未确认递延所得税资产明细

项 目 期末余额 期初余额

应收账坏账准备 13,741,871.43 12,854,537.14

其他应收款坏账准备 13,739,724.70 25,141,704.49

存货跌价准备 495,670.77 495,670.77

可供出售金融资产减值准备 - 9,356,392.45

固定资产减值准备 5,001,644.62 5,001,644.62

预计负债 17,574,603.16 17,574,603.16

未实现利润 - 227,612.51

可抵扣亏损 9,696,274.40 9,696,274.40

合 计 60,249,789.08 80,348,439.54

①未确认可抵扣暂时性差异系：一是应收款项坏账准备 27,481,596.13 元，由于实际发

生坏账时难以取得满足税务核销条件的法律性文件，本公司出于谨慎确认资产考虑，未确认

递延所得税资产；二是明德学院计提的固定资产减值准备 4,473,319.34 元，由于明德学院暂

时不计缴所得税而未确认递延所得税资产；三是金叶滤材公司计提的存货跌价准备

495,670.77 元、固定资产减值准备 528,325.28 元，由于在可预计的未来，金叶滤材公司难

以取得足够的应纳税所得未确认递延所得税资产；四是本公司预计负债 17,574,603.16 元，

由于在可预计的未来，本公司难以取得足够的应纳税所得未确认递延所得税资产。

②未确认可抵扣亏损系：在可预计的未来，公司及亏损子公司难以取得足够的应纳税所

得未确认递延所得税资产。

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份 期末余额 期初余额 备注

2015 年 1,614,289.89 1,614,289.89

2016 年 1,110,708.28 1,110,708.28

2017 年 2,431,732.79 2,431,732.79

2018 年 3,116,342.00 3,116,342.00

2019 年 1,423,201.44 1,423,201.44

合 计 9,696,274.40 9,696,274.40

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18、其他非流动资产

项 目 期末余额 期初余额

预付土地购置款 21,185,472.00 46,895,384.00

预付设备款工程款 65,451,685.88 2,541,633.88

预付设备款 - 1,045,800.00

合 计 86,637,157.88 50,482,817.88

19、短期借款

（1）短期借款分类

项 目 期末余额 期初余额

保证借款 110,000,000.00 60,000,000.00

保证及抵押、质押借款 104,500,000.00 72,000,000.00

抵押借款 63,000,000.00 133,000,000.00

质押借款 - 19,000,000.00

合 计 277,500,000.00 284,000,000.00

短期借款分类说明：

（1） 保证借款 11,000 万元

第一笔人民币 5,000 万元，由金叶印务公司提供担保，本公司向中国工商银行陕西省分

行借入的短期借款；

第二笔人民币 4,000 万元，由本公司提供担保，金叶印务公司向兴业银行西安分行借入

的短期借款；

第三笔人民币 2,000 万元，由本公司提供担保，金叶印务公司向重庆银行西安分行借入

的短期借款。

（1） 保证及抵押借款 10,450 万元

第一笔人民币 3,000 万元，系由金叶印务公司提供担保、并以账面价值 56,922,928.57

元的房屋建筑物和账面价值 10,361,570.08 元的土地使用权作为抵押物，本公司向中国民生

银行西安分行借入的短期借款；

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第二笔人民币 4,000 万元，系由金叶印务公司提供担保、本公司将账面价值人民币 4,000

万元的未到期应收账款转让给中国民生银行西安分行取得的短期借款。

第 三 笔 人 民 币 3,450 万 元 ， 系 由 袁 伍 妹 提 供 最 高 额 保 证 ， 抵 押 物 为 账 面 价 值

24,362,134.20 元的房屋建筑物及账面价值 17,511,480.87 元的土地使用权、账面价值

60,625,577.28 元的机器设备。

（1） 抵押借款 6,300 万元

第一笔人民币 3,300 万元，系本公司以账面价值 28,221,318.04 元的房屋建筑物为抵押

物向招商银行钟楼支行借入的短期借款；

第二笔人民币 3,000 万元，系本公司子公司玉阳化纤公司以账面价值 19,427,329.47 元

的房屋建筑物及账面价值 7,236,117.33 元的土地使用权作为抵押物向湖北银行当阳支行借入

的短期借款。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况：无

20、应付票据

种 类 期末余额 期初余额

银行承兑汇票 10,000,000.00 44,700,000.00

注：本年末已到期未支付的应付票据总额为 0 元（上年末：0 元）。

21、应付账款

（1）应付账款列示

项 目 期末余额 期初余额

工程款 1,729,859.36 45,467,300.76

货款 149,271,366.72 97,960,106.51

合计 151,001,226.08 143,427,407.27

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项 目 期末余额 未偿还或结转的原因

长乐坊项目审计预估成本 753,088.00 未结算工程支出

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项 目 期末余额 未偿还或结转的原因

汕头市嘉信包装材料有限公司 2,061,215.02 未满足约定结算条件

云南德新纸业有限公司 1,438,192.90 未满足约定结算条件

广东东南薄膜科技股份有限公司 932,058.78 未满足约定结算条件

厦门恒益丰进出口贸易有限公司 881,644.44 未满足约定结算条件

云南浩森行环保包装材料有限公司 551,782.12 未满足约定结算条件

云南荷乐宾防伪技术有限公司 548,093.81 未满足约定结算条件

合 计 7,166,075.07 --

22、预收款项

项 目 期末余额 期初余额

商品房销售款 188,576,859.00 52,227,676.00

学费及住宿费 11,834,281.64 94,674,253.33

货款 735,902.50 601,705.27

物业管理费用 - 154,609.27

合 计 201,147,043.14 147,658,243.87

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

短期薪酬 42,200,912.87 76,224,553.21 91,351,950.83 27,073,515.25

（2）短期薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 33,854,601.69 61,692,767.21 78,533,407.08 17,013,961.82

2、职工福利费 13,037.40 2,078,582.55 1,820,436.64 271,183.31

3、社会保险费 - 2,138,738.79 2,138,738.79 -

其中： 医疗保险 - 1,912,956.26 1,912,956.26 -

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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

工伤保险 - 115,910.24 115,910.24 -

生育保险 - 109,872.29 109,872.29 -

4、住房公积金 - 2,601,381.00 2,085,643.00 515,738.00

5、辞退福利 - 38,000.00 38,000.00 -

6、工会经费和职工教育经费 8,310,606.98 1,917,574.03 978,215.69 9,249,965.32

合 计 42,178,246.07 70,467,043.58 85,594,441.20 27,050,848.45

（3）设定提存计划

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

养老保险 - 5,528,024.08 5,528,024.08 -

失业保险 22,666.80 229,485.55 229,485.55 22,666.80

合 计 22,666.80 5,757,509.63 5,757,509.63 22,666.80

注：本公司按规定参加由政府机构设立的医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险及

生育保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的 7%、20%、1.5%、2%、0.8%

每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应

的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

24、应交税费

项 目 期末余额 期初余额

增值税 5,156,336.58 2,477,982.21

营业税 4,177,177.53 4,077,859.20

企业所得税 602,706.54 16,332,981.27

个人所得税 1,493,948.74 756,335.35

城市建设维护税 741,725.94 536,439.14

土地使用税 479,722.01 340,715.83

土地增值税 981,740.76 981,740.76

房产税 1,245,347.78 1,016,256.23

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项 目 期末余额 期初余额

印花税 82,153.38 64,197.68

教育费附加 301,854.18 216,383.11

水利建设基金 -4,180.20 -13,344.80

工会经费 14,524.13 1,905.09

地方教育经费 78,772.70 32134.46

代扣建筑税 6,685.40 -

合 计 15,358,515.47 26,821,585.53

25、应付利息

项 目 期末余额 期初余额

短期借款应付利息 616,875.14 461,033.77

占用关联方资金利息 410,107.30 69,957.02

合 计 1,026,982.44 530,990.79

注：于 2015 年 7 月 31 日，应付利息为本公司计提的银行结息日至财务报表截止日期间

的短期借款利息及本公司子公司瑞丰印刷占用关联方资金的资金占用费。

26、应付股利

项 目 期末余额 期初余额

深圳轩建发投资发展有限公司 15,710,813.12 11218311.54

袁伍妹 8,091,667.84 2730497.88

深圳市宝源发展实业有限公司 12,195,470.09 -

普通股股利 6,203,570.39 1141038.6

合 计 42,201,521.44 15,089,848.02

注：期末，超过 1 年的应付股利 1,141,038.60 元，其原因为股东单位未结算导致。

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27、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项 目 期末余额 期初余额

应付股权收购款（注） 129,640,000.00 129,640,000.00

学院专项基金 19,746,662.08 25,482,188.44

代收代付款项 9,250,983.60 4,888,774.46

预提经营费用 7,419,917.64 8,034,064.89

保证金 5,317,786.93 6,953,316.92

关联往来 4,401,388.16 14,928,058.04

学院设备购置费用 3,080,791.96 4,162,064.57

质保金 2,450,065.44 2,073,739.31

学院软件购置费 1,861,790.00 1,812,090.00

员工风险金 472,200.00 553,178.94

押金 349,470.00 4,439,260.00

董事报酬 100,801.60 618,182.16

借款 - 10,000,000.00

其他 8,306,280.95 6,446,420.34

合 计 192,398,138.36 220,031,338.07

注：应付股权收购款系本公司拟付瑞丰印刷股东的现金对价，由于该收购项目尚未实施，

故期末也将其账龄划分到 1 年以内。

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项 目 期末余额 未偿还或结转的原因

陕西省第八建筑工程公司 551,288.05 质量保证金

神舟航天软件公司-老股东 2,058,823.52 神舟航天软件公司重组款

云南安益安全评价有限公司 24,000.00 未到结算期

合 计 2,634,111.57

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28、一年内到期的非流动负债

项 目 期末余额 期初余额

1 年内到期的长期应付款 11,568,816.00 11,608,668.00

注：一年内到期的非流动负债系一年内需要支付的融资租赁款。

29、应付债券

（1）应付债券

项 目 期末余额 期初余额

中小企业债券本金 58,000,000.00 58,000,000.00

中小企业债券应付利息 4,025,361.12 811,194.45

减：利息调整 883,533.33 1,289,533.33

合 计 61,141,827.79 57,521,661.12

（2）中小企业债券情况：

债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初应付利息

中小企业债券（118139） 58,000,000.00 2013-11-8 2+1 年 58,000,000.00 811,194.45

（续）

债券名称 本期应付利息 本期已付利息 期末应付利息 期末余额

中小企业债券（118139） 3,214,166.67 - 4,025,361.12 62,025,361.12

（3）利息调整

项目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额

中小企业债券利息调整 1,289,533.33 - 406,000.00 883,533.33

注：经本公司 2013 年五届董事局第十次会议同意，公司子公司玉阳化纤公司于 2013 年

11 月发行中小企业私募债券人民币 5,800 万元，扣除承销费用人民币 208.80 万元，实际募

集资金人民币 5,591.20 万元。债券期限 3 年期（附第 2 年末发行人调整票面利率选择权和投

资者回售选择权），发行年利率 9.5%，按年付息。债券已在中国证券登记有限责任公司深圳

分公司登记，证券代码：118139。

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30、长期应付款

项 目 期末余额 期初余额

应付融资租赁款 17,424,140.00 24,275,567.00

减：未确认融资费用 1,160,150.23 2,455,768.20

减：一年内到期部分（附注六、28） 11,568,816.00 11,608,668.00

合 计 4,695,173.77 10,211,130.80

31、预计负债

项 目 期末余额 期初余额 形成原因

其他 17,574,603.16 17,574,603.16 注

注：本公司与泰王国泰普克沥青（大众）有限公司（以下简称 “泰普克公司”）货款

合同纠纷一案，经新加坡国际仲裁中心做出的仲裁编号2003-017号最终裁决，申请执行

人泰普克公司向西安中院申请强制执行，西安中院于2014年9月16日立案执行，依照《中

华人民共和国民事诉讼法》第240条、第253条规定，责令本公司自《执行通知书》送达

之日起履行下列义务：

①向申请人执行人泰普克公司支付赔偿金USD1,903,062.71，仲裁费USD23,668.98

及利息（2005年3月18日最终裁决之日起至全部付款，年利率5%）；

②向西安中院缴纳案件执行费78,960.00元（2014年9月12日当日汇率计算）。

同时，西安中院查封了本公司名下位于西安市碑林区二环南路100号房产两处，产权

证号分别为：1100104021-17-1-1-00501，面积1,877.52平米；1100104021-15-1-1-40103，

面 积 84.41 平 米 。 该 两 处 房 产 账 面 价 值 人 民 币 5,764,501.55 元 （ 账 面 原 值 人 民 币

7,960,944.80元），查封期限二年。

本公司依据《执行通知书》计提了相关负债人民币17,574,603.16元。

32、其他非流动负债

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因

政府补助 12,062,069.06 - 3,872,640.86 8,189,428.20 玉阳市政府对湖北玉阳的项目开发补助

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其中，涉及政府补助的项目：

本期计入营业外 与资产相关/与收

负债项目 期初余额 本期新增助金额 其他变动 期末余额

收入金额 益相关

递延收益 12,062,069.06 - 3,872,640.86 - 8,189,428.20 与资产相关

注：期末，其他非流动负债系根据当阳市财政局当财发【2014】11号“关于下达科学技术

研究与开发资金的通知”，公司子公司玉阳化纤公司取得的政府补助款项。该补助款项初始发

生 额 为 人 民 币 17,195,800.00 元 ， 本 期 发 生 开 发 支 出 及 项 目 成 果 摊 销 费 用 人 民 币

3,872,640.86元。

33、股本

本期增减变动（+ 、-）

项目 期初余额 发行 公积金 期末余额

送股 其他 小计

新股 转股

股份总数 494,431,912.00 - - - - - 494,431,912.00

34、资本公积

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

资本溢价 482,983,604.03 - - 482,983,604.03

其他资本公积 3,829,496.43 - - 3,829,496.43

合 计 486,813,100.46 - - 486,813,100.46

35、盈余公积

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

法定盈余公积 89,968,294.57 - - 89,968,294.57

任意盈余公积 4,931,549.64 - - 4,931,549.64

合 计 94,899,844.21 - - 94,899,844.21

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36、未分配利润

项 目 本期 上期

期初未分配利润 305,430,772.42 275,803,209.92

加：本期归属于母公司股东的净利润 58,039,431.59 103,261,305.33

减：提取法定盈余公积 - 16,393,314.38

应付普通股股利 71,184,212.09 57,240,428.45

期末未分配利润 292,285,991.92 305,430,772.42

注：（1）经本公司 2014 年度股东大会批准，同意以公司总股本 447,375,651 股为基数，

向全体股东每 10 股派发现金 0.20 元人民币（含税），合计派发现金股利 8,947,513.00 元；

（2）根据瑞丰印刷股东会决议，本年度向股东分配累积利润 62,236,699.09 元。

37、营业收入和营业成本

本期发生额 上期发生额

项 目

收入 成本 收入 成本

主营业务 432,168,832.07 280,208,044.65 767,538,098.16 503,276,338.45

其他业务 8,518,790.06 5,563,038.74 20,327,779.07 13,449,446.88

合 计 440,687,622.13 285,771,083.39 787,865,877.23 516,725,785.33

38、营业税金及附加

项 目 本期发生额 上期发生额

营业税 417,211.25 639,416.32

城建税 1,910,908.95 2,932,926.14

教育费附加 818,960.99 1,925,990.65

地方教育附加费 545,974.04 221,585.17

水利基金 241,057.63 489,943.18

房产税 81,130.00 -

土地使用税 23,304.06 -

合 计 4,038,546.92 6,209,861.46

73

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

39、销售费用

项 目 本期发生额 上期发生额

经营承包费用 5,884,400.81 13,523,775.91

运输费 5,156,920.45 11,860,395.84

人工费用 2,721,209.37 6,593,720.47

业务费用 2,047,090.18 4,000,026.57

差旅费 893,602.81 1,511,774.07

办公费 846,010.36 362,339.65

业务招待费 471,154.67 1,338,323.40

交通费 84,525.47 194,837.57

社会保险 78,342.29 122,565.63

劳动保护费 77,247.00 142,443.95

其他 167,351.80 1,203,731.37

合 计 18,427,855.21 40,853,934.43

40、管理费用

项 目 本期发生额 上期发生额

人工费用 12,209,427.84 36,789,704.74

研发经费 4,618,206.45 5,676,829.27

折旧费 4,397,106.10 6,668,785.14

董事会费用 4,349,223.39 7,835,298.14

无形资产摊销 4,459,768.23 6,812,044.59

劳动保险费 2,138,612.52 4,224,931.15

税金 1,947,098.36 3,795,691.21

业务招待费 1,793,535.66 4,837,686.52

办公费 1,699,988.09 5,467,767.36

工会经费 758,300.17 1,949,048.28

74

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

项 目 本期发生额 上期发生额

差旅费 639,908.79 375,706.00

运输费 627,749.97 260,562.21

住房公积金 560,327.00 736,210.14

职工教育经费 547,885.51 1,467,446.24

物业费 416,211.02 419,268.52

其他 10,960,330.27 23,878,488.82

合 计 52,123,679.37 111,195,468.33

41、财务费用

项 目 本期发生额 上期发生额

利息支出 12,027,680.06 22,189,063.53

减：利息收入 10,797,058.21 7,233,855.58

利息资本化金额 - 17,252,898.12

其他 414,541.08 2,228,178.52

合 计 1,645,162.93 -69,511.65

42、资产减值损失

项 目 本期发生额 上期发生额

坏账损失 2,419,392.48 10,160,181.17

存货跌价损失 - 1,767,489.19

合 计 2,419,392.48 11,927,670.36

43、投资收益

项 目 本期发生额 上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益 170,373.86 59,893,422.49

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 - 788,051.02

75

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

项 目 本期发生额 上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益 170,373.86 59,893,422.49

权益法核算的长期股权投资收益 4,053,308.35 -

合 计 4,223,682.21 60,681,473.51

44、营业外收入

计入当期非经常性

项 目 本期发生额 上期发生额

损益的金额

非流动资产处置利得合计 80,088.15 576,902.03 80,088.15

其中：固定资产处置利得 80,088.15 576,902.03 80,088.15

接受捐赠 8,000.00 - 8,000.00

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 3,980,490.86 7,396,330.94 3,980,490.86

其他 114,597.62 133,311.16 114,597.62

合 计 4,183,176.63 8,106,544.13 4,183,176.63

其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/

补助项目 本期发生额 上期发生额

与收益相关

（1）研发项目补贴 3,873,490.86 5,133,730.94 与资产相关

（2）其他政府补助 107,000.00 2,262,600.00 与收益相关

合 计 3,980,490.86 7,396,330.94 --

政府补助说明：

（1）研发项目补贴 3,873,490.86 元，系根据当阳市财政局当财发【2014】11 号“关于

下达科学技术研究与开发资金的通知”，公司子公司玉阳化纤公司取得的政府补助款项。该补

助 款 项 初 始 发 生 额 为 17,195,800.00 元 ， 本 期 发 生 开 发 支 出 及 项 目 成 果 摊 销 费 用

3,873,490.86 元。

（2）其他政府补助 107,000.00 元，系①本公司子公司金叶印务公司领取的 2013 年专

利补助款 4,000.00 元；②本公司子公司瑞丰印刷收到昆明市经开区安检局 2014 年度表彰款

3,000.00 元；③本公司子公司瑞丰印刷收到昆明市科技技术局创新平台建设补助 100,000.00

元。

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

45、营业外支出

计入当期非经常性

项 目 本期发生额 上期发生额

损益的金额

非流动资产处置损失合计 153,921.01 435,266.69 153,921.01

其中：固定资产处置损失 153,921.01 435,266.69 153,921.01

其他 205,964.72 18,468,143.08 205,964.72

合 计 359,885.73 18,903,409.77 359,885.73

46、所得税费用

（1）所得税费用表

项 目 本期发生额 上期发生额

当期所得税费用 8,863,332.67 24,373,744.12

递延所得税费用 -9,728.11 -5053243.75

合 计 8,853,604.56 19,320,500.37

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目 本期发生额

利润总额 84,308,874.94

按法定/适用税率计算的所得税费用 12,646,331.24

子公司适用不同税率的影响 -3,879,594.57

调整以前期间所得税的影响 -228,565.53

非应税收入的影响 -607,401.98

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 711,719.05

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -25,556.08

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 236,672.43

所得税费用 8,853,604.56

77

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47、所有权或使用权受限制的资产

项 目 期末账面价值 受限原因

其中①银行承兑汇票保证金存款 600 万元，对应的银行承兑汇票 1,000 万元将

货币资金 8,502,840.35 于 2016 年 1 月 7 日前陆续到期；②出售商品房的按揭贷款保证金存款

2,480,987.89 元；③银行承兑汇票保证金存款孳生利息 21,852.46 元。

应收账款 69,607,864.23 用于短期借款质押

①因本公司与泰普克公司合同纠纷案被西安中院查封账面价值 5,764,501.55 元

投资性房地产 12,300,965.39 的 房 屋 建 筑 物 ； ② 账 面 价 值 3,997,443.20 元 的 房 屋 建 筑 物 和 账 面 价 值

2,539,020.64 元土地使用权作为短期借款的抵押物抵押给湖北银行当阳支行。

账面价值 124,936,267.08 元的房屋建筑物及账面价值 60,625,577.28 元的机器

固定资产 185,561,844.36

设备用于短期借款抵押

无形资产 32,570,147.64 用于短期借款抵押

合 计 308,543,661.97

七、合并范围的变更

1、2014 年 1 月 21 日，本公司 2014 年度六届董事局第一次临时会议审议通过了《关

于注册设立全资子公司西安金叶利源新型包装材料有限公司（暂定名）的议案》；2014 年 3

月，本公司新设子公司西安金叶利源新型包装材料有限公司经西安市户县工商行政管理局批

准注册成立。自该公司成立之日起纳入本公司合并范围。

2、2014 年 12 月 24 日，根据股东会决议，本公司子公司瑞丰印刷出资人民币 1,000 万

元在云南省楚雄市注册设立了云南宝能投资有限公司，本公司已将其纳入 2014 年度合并会

计报表范围。

2015 年 1 月 23 日，根据股东会决议及股权转让协议，瑞丰印刷将所持云南宝能投资有

限公司全部股权分别转让给深圳市天宝罗投资顾问有限公司、深圳市鸿润盛投资发展有限公

司，转让后瑞丰印刷不再持有宝能股权。该股权转让未产生投资损益。

自 2015 年起不再将云南宝能投资有限公司纳入合并会计报表范围。

3、2014 年 12 月 1 日，本公司子公司金叶印务公司将所持西安晟捷包装技术开发有限

公司的全部股权转让给北京天辰睿银投资有限公司，自转让日起，金叶印务公司不再将西安

晟捷包装技术开发有限公司纳入合并范围。

78

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八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

①一级子公司

持股比例（%）

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

陕西金叶印务有限公司 陕西 西安 陕西 西安 印刷 100.00 - 设立

陕西金叶丝网印刷有限责任公司 陕西 西安 陕西 西安 印刷 51.00 - 设立

湖北金叶玉阳化纤有限公司 湖北 当阳 湖北 当阳 卷烟材料生产销售 99.00 - 购买

新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 新疆 奎屯 新疆 奎屯 印刷 85.00 - 设立

陕西金叶国际经济发展有限公司 陕西 西安 陕西 西安 进出口贸易 100.00 - 设立

陕西金叶万润置业有限公司 陕西 西安 陕西 西安 房地产开发 100.00 - 设立

陕西金叶房地产开发有限责任公司 陕西 西安 陕西 西安 房地产开发 80.00 - 设立

西北工业大学明德学院 陕西 西安 陕西 西安 教育 57.00 - 设立

西安金叶利源新型包装材料有限公司 陕西 户县 陕西 户县 包装材料生产销售 100.00 - 设立

昆明瑞丰印刷有限公司 云南昆明 云南昆明 印刷 100.00 - 收购

②二级公司

持股比例（%）

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

湖北金叶万润投资开发有限公司 湖北 当阳 湖北 当阳 房地产开发 - 99.00 设立

陕西金叶滤材有限责任公司 陕西 蓝田 陕西 蓝田 卷烟材料生产销售 - 57.42 设立

陕西金叶物业管理服务有限公司 陕西 西安 陕西 西安 物业管理 - 80.00 设立

西安盛达房地产开发有限公司 陕西 西安 陕西 西安 房地产开发 - 80.00 购买

（2）重要的非全资子公司

子公司名称 少数股东的持股比例（%） 本期归属于少数股东的损益 本期向少数股东分派的股利 期末少数股东权益余额

陕西金叶丝网印刷有限责任公司 49.00 3,876,077.16 5,012,531.79 21,204,164.33

湖北金叶玉阳化纤有限公司 1.00 26,728.48 50,000.00 1,156,598

79

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

子公司名称 少数股东的持股比例（%） 本期归属于少数股东的损益 本期向少数股东分派的股利 期末少数股东权益余额

新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 15.00 441,931.53 - 5,777,694.03

西北工业大学明德学院 43.00 12,832,252.01 - 199,613,919.09

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

期末余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

陕西金叶丝网印刷有限责任公司 51,207,601.08 4,844,365.42 56,051,966.50 12,778,161.75 - 12,778,161.75

湖北金叶玉阳化纤有限公司 108,982,422.90 162,450,532.11 271,432,955.01 86,438,402.16 69,331,255.99 155,769,658.15

新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 43,460,304.42 9,521,408.54 52,981,712.96 14,463,752.73 - 14,463,752.73

西北工业大学明德学院 87,206,358.22 436,188,705.58 523,395,063.80 59,176,647.31 - 59,176,647.31

（续）

期初余额

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

陕西金叶丝网印刷有限责任公司 52,047,111.83 5,455,803.92 57,502,915.75 11,909,815.84 - 11,909,815.84

湖北金叶玉阳化纤有限公司 126,368,268.67 91,753,151.75 218,121,420.42 30,537,005.47 69,583,730.18 100,120,735.65

新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 29,857,124.75 9,911,434.94 39,768,559.69 2,513,260.98 - 2,513,260.98

西北工业大学明德学院 150,946,303.08 435,605,108.66 586,551,411.74 152,204,323.13 - 152,204,323.13

本期发生额

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

陕西金叶丝网印刷有限责任公司 31,883,361.07 7,910,361.55 7,910,361.55 6,654,135.95

湖北金叶玉阳化纤有限公司 25,604,443.26 2,662,612.09 2,672,848.13 34,464,970.92

新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 29,797,256.47 1,262,661.52 1,262,661.52 -11,667,037.26

西北工业大学明德学院 93,559,959.29 29,871,327.88 29,871,327.88 -49,510,951.61

（续）

上期发生额

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

陕西金叶丝网印刷有限责任公司 71,489,936.68 17,049,427.85 17,049,427.85 17,204,216.49

80

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

上期发生额

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

湖北金叶玉阳化纤有限公司 72,166,332.43 7,812,009.53 7,812,009.53 27,242,179.39

新疆奎屯金叶印刷有限责任公司 37,829,428.93 1,243,423.07 1,243,423.07 16,963,205.32

西北工业大学明德学院 155,965,308.37 44,908,355.36 44,908,355.36 89,198,819.58

2、在合营企业中的权益

2014 年 11 月 28 日，根据瑞丰印刷股东会决议及股权转让协议，以万浩盛国际有限公司

截止 2014 年 9 月 30 日的公允价值为依据，瑞丰印刷公司出资人民币 7,100 万元受让了万浩

盛国际有限公司 49%的股权。其中出资人民币 6,955 万元受让万裕控股有限公司所持万浩盛

国际有限公司 48%的股权，出资人民币 145 万元受让万裕实业投资有限公司所持万浩盛国际

有限公司 1%的股权。受让股权后万浩盛国际有限公司成为瑞丰印刷公司的合营企业。

（1）合营企业基本信息

持股比例（%）

合营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 对合营企业投资的会计处理方法

直接 间接

万浩盛国际有限公司 香港 香港 投资 49 - 权益法

（2）合营企业主要财务信息

2015/7/31 余额 2014/12/31 余额

项 目

2015 年 1-7 月发生额 2014 年发生额

流动资产 453,381.88 475,073.91

其中：现金和现金等价物 44,663.33 46,962.06

非流动资产 36,492,469.22 39,688,782.10

资产合计 36,945,851.10 40,163,856.01

流动负债 20,516.60 20,350.20

非流动负债 - -

负债合计 20,516.60 20,350.20

股东权益 36,925,334.50 40,143,505.81

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

2015/7/31 余额 2014/12/31 余额

项 目

2015 年 1-7 月发生额 2014 年发生额

持股比例计算的净资产份额 18,093,413.91 19,670,317.85

对合营企业权益投资的账面价值 75,053,308.35 71,000,000.00

财务费用 907.26 668.83

净利润 8,272,267.51 14,960,005.18

综合收益总额 8,272,267.51 14,960,005.18

年度内收到的来自合营企业的股利 - -

注：根据万浩盛国际有限公司股东会决议及其股东（万裕控股有限公司）承诺，万裕控

股有限公司对万浩盛国际有限公司实际上构成投资的债权 19,493,900.00 港币（折合人民币

15,257,875.53 元）于 2014 年 12 月 31 日转为万浩盛国际有限公司股本，该转股事宜尚未办

理注册变更登记；同时万裕控股有限公司承诺，该转股事项涉及的税费由其承担。

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括现金及现金等价物、应收账款、可供出售金融资产、借款、

应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风

险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险

敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营

业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管

理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风

险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围

之内。

1、市场风险

本公司因市场利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有

关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。

2、信用风险

82

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

于 2015 年 07 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同

另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，主要为合并资产负债表中已确认的

金融资产的账面金额；

为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其

他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每

一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管

理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

应收账款方面，由于本公司客户主要为各地中烟公司，这些客户资金实力雄厚、信誉良

好。本公司于 2015 年 7 月 31 日的应收账款中 78.37%（2014 年 12 月 31 日：86.17%）为

应收前五大客户的款项，除此之外，本公司并未面临重大信用集中风险。在本期本公司未发

生大额应收账款逾期的情况。

3、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以

满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进

行监控并确保遵守借款协议。本公司将银行借款作为主要资金来源。2015 年 7 月 31 日，本

公司尚未使用的银行借款额度为人民币 6,450 万 元（2014 年 12 月 31 日: 人民币 7,300 万元）。

期末，本公司持有的金融工具按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上

应收账款 111,262,111.29 4,363,988.33 425,273.41 8,999,550.50

短期借款 277,500,000.00 - - -

应付账款 138,255,140.96 8,003,082.66 1,406,540.96 3,336,461.50

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公司的持股 母公司对本公司的表决

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本

比例（%） 权比例（%）

万裕文化产业有限公司 陕西省 印刷业 2,046.51 万美元 15.00 15.00

注：本公司的最终控制方是袁汉源先生。

83

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、（1）企业集团的构成。

3、本公司的合营企业情况

本公司重要的合营企业详见附注八、2、在合营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营企

业情况如下：

合营企业名称 与本公司的关系

云南荷乐宾防伪技术有限公司 本公司子公司之合营企业之合营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

陕西神舟航天软件股份有限公司 本公司参股之公司

美国金城实业股份有限公司 未纳入合并范围之子公司

陕西中烟工业有限责任公司 本公司之股东

云南中烟物资（集团）有限责任公司 本公司控股子公司之关联方

汉中卷烟一厂 本公司之股东控制的公司

澄城卷烟厂 本公司之股东控制的公司

陕西省卷烟材料厂 本公司之股东控制的公司

深圳市轩建发投资发展有限公司 本公司之股东

袁伍妹 本公司之股东

刘增城 袁伍妹丈夫

云南荷乐宾防伪技术有限公司 本公司子公司之合营企业之合营企业

云南宝能投资有限公司 其他关联方

云南万鸿彩印有限公司 本公司实际控制人控制的企业

江苏诚悦投资实业有限公司 本公司之股东控制的企业

深圳宝源发展实业有限公司 其他关联方

徐州欣鸿润商贸有限公司 刘增城参股企业

徐州华艺彩色印刷有限公司 本公司之股东之关联企业

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

深圳市鸿润盛投资发展有限公司 袁伍妹、刘增城控制的企业

5、关联方交易情况

（1）采购商品情况

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

云南荷乐宾防伪技术有限公司 采购原材料 533,029.04 863,065.19

徐州欣鸿润商贸有限公司 采购原材料 1,931,907.75 1,727,205.95

徐州华艺彩色印刷有限公司 采购原材料 133,894.91 -

徐州华艺彩色印刷有限公司 委托加工 - 123,440.00

云南万鸿彩印有限公司 代购电力 - 1,641,762.94

云南万鸿彩印有限公司 采购原材料 1,679,889.40 -

合计 4,278,721.10 4,355,474.08

（2）出售商品的关联交易

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

陕西中烟工业有限责任公司 销售商品 100,970,854.22 181,944,431.77

云南中烟物资（集团）有限责任公司 销售商品 37,547,855.47 96,809,734.86

云南荷乐宾防伪技术有限公司 销售商品 - 17,264.96

合计 138,518,709.69 278,771,431.59

（3）关联担保情况

①本公司作为担保方

被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕

湖北金叶玉阳化纤有限公司 58,000,000.00 2013-11-08- 2016-11-07 否

陕西金叶印务有限公司 20,000,000.00 2014-07-25 2015-07-24 是

陕西金叶印务有限公司 40,000,000.00 2014-11-07- 2015-11-06 否

陕西金叶印务有限公司 3,350,000.00 2014-08-12- 2015-02-11 是

②本公司作为被担保方

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕

陕西金叶印务有限公司 70,000,000.00 2014-08-22 2015-08-21 否

陕西金叶印务有限公司 50,000,000.00 2015-03-24 2016-03-23 否

袁伍妹（注） 5,000,000.00 2015-04-14 2015-10-14 否

袁伍妹（注） 4,500,000.00 2015-04-29 2015-10-29 否

袁伍妹（注） 8,500,000.00 2015-05-19 2015-11-19 否

袁伍妹（注） 16,500,000.00 2015-06-03 2015-12-3 否

注：袁伍妹系为本公司子公司瑞丰印刷公司借款提供担保。

（4）关联方拆借

折出金额

关联方 本期发生额 上期发生额

深圳市轩建发投资发展有限公司 24,160,500.00 57,683,400.00

江苏诚悦投资实业有限公司 - 2,300,000.00

徐州欣鸿润商贸有限公司 - 6,106,475.04

云南万鸿彩印有限公司 24,139,806.40 30,775,767.10

深圳宝源发展实业有限公司 10,413,881.84 -

刘增城 1,809,188.04 3,300,000.00

（续）

收回金额

关联方 本期发生额 上期发生额

深圳市轩建发投资发展有限公司 10,400,000.00 47,950,000.00

江苏诚悦投资实业有限公司 2,700,000.00 2,000,000.00

徐州欣鸿润商贸有限公司 - 11,779,169.04

云南万鸿彩印有限公司 52,296,137.43 13,607,928.75

云南宝能投资有限公司 - 15,020,000.00

深圳宝源发展实业有限公司 - 15,000,000.00

刘增城 1,695,000.00 4,675,808.00

注：关联方资金折借利率按一年期同期银行借款利率确定。

86

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

本期利息净收入明细如下：

项 目 本期发生额 上期发生额

利息收入 2,049,465.05 2,249,828.06

减：利息支出 340,150.28 69,957.02

利息净收入 1,709,314.77 2,179,871.04

（5）关联方资产转让情况

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

云南万鸿彩印有限公司 转让设备 - 2,077,323.02

（6）关联方股权转让情况

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

深圳市鸿润盛投资发展有限公司 转让股权 3,600,000.00 -

注：关联方股权转让情况详见七“合并范围的变更”。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

期末余额 期初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收账款：

陕西中烟工业有限责任公司 19,026,149.11 1,025,066.04 35,398,682.79 1,769,934.14

云南中烟物资（集团）有限责任公司 19,314,215.00 965,710.75 46,992.00 2,349.60

汉中卷烟一厂 853,100.50 853,100.50 1,056,202.54 1,056,202.54

澄城卷烟厂 - - 25,000.00 25,000.00

合 计 39,193,464.61 2,843,877.29 36,526,877.33 2,853,486.28

应收利息：

深圳市轩建发投资发展有限公司 1,458,382.05 - 705,909.40 -

江苏诚悦投资实业有限公司 95,066.67 - 95,066.67 -

云南万鸿彩印有限公司 3,010,004.69 - 2,137,953.12 -

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

期末余额 期初余额

项目名称

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

徐州欣鸿润商贸有限公司 286,573.73 - 286,573.73 -

云南宝能投资有限公司 588,367.50 - - -

合 计 5,438,394.64 - 3,225,502.92 -

其他应收款：

陕西神舟航天软件股份有限公司 70,200.00 3,510.00 239,329.91 36,352.23

美国金城实业股份有限公司 - - 6,487,167.56 6,487,167.56

陕西省卷烟材料厂 - - 15,340.41 767.02

陕西中烟工业有限责任公司 1,000,000.00 175,000.00 1,000,000.00 175,000.00

深圳市轩建发投资发展有限公司 29,493,900.00 1,741,365.00 15,733,400.00 786,670.00

云南宝能投资有限公司（注） 15,020,000.00 1,502,000.00 - -

江苏诚悦投资实业有限公司 - - 2,700,000.00 155,000.00

云南万鸿彩印有限公司 11,657,123.78 582,856.19 39,813,454.81 2,258,708.96

合 计 57,241,223.78 4,004,731.19 65,988,692.69 9,899,665.77

注：云南宝能投资有限公司 2014 年度系本公司合并范围内子公司，于 2014 年 12 月 31

日本公司应收利息 163,426.67 元和其他应收款 15,020,000.00 元合并时已抵消。

（2）应付项目

项目名称 期末余额 期初余额

应付账款：

云南荷乐宾防伪技术有限公司 1,171,737.79 848,093.81

徐州欣鸿润商贸有限公司 968,168.03 820,830.96

徐州华艺彩色印刷有限公司 733,013.72 1,149,589.32

合 计 2,872,919.54 2,818,514.09

应付利息

深圳宝源发展实业有限公司 410,107.30 69,957.02

其他应付款：

88

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

项目名称 期末余额 期初余额

深圳市宝源发展实业有限公司 4,396,908.16 14,810,790.00

袁汉辉 4,480.00 3,080.00

刘增城 - 114,188.04

合 计 4,401,388.16 14,928,058.04

十一、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）资本性承诺

项 目 期末余额 期初余额

已签约但尚未于财务报表中确认的—购建长期资产承诺 96,478,136.10 96,478,136.10

（2）融资租赁应付款

①2012 年 5 月 23 日，瑞丰印刷公司与德益齐租赁（中国）有限公司（以下简称德益齐

公司）签订了融资租赁合同，瑞丰印刷公司以融资租赁方式向德益齐公司融资租入设备一套，

租金总额 30,483,170.00 元，分 48 期偿付。于 2015 年 7 月 31 日，尚余租金 9,527,992.00

元未支付。其中于 2016 年 7 月 31 日前应支付 7,620,792.00 元，2016 年 10 月 31 日前应支

付 1,907,200.00 元；

②2014 年 5 月 4 日，金叶印务公司与恒信金融租赁有限公司（以下简称恒信公司）签订

了融资租赁合同，金叶印务公司以融资租赁方式向恒信公司融资租入设备四台，租金总额

13,846,128.00 元，分 36 期偿付。于 2015 年 7 月 31 日，尚余租金 7,341,581.29 元未支付。

其中于 2016 年 7 月 31 日前应支付 3,948,024.00 元，2017 年 5 月 4 日前应支付 3,393,557.29

元。

2、或有事项

（1）本公司与泰王国泰普克沥青（大众）有限公司（以下简称 “泰普克公司”）货款

合同纠纷一案，经新加坡国际仲裁中心做出的仲裁编号 2003-017 号最终裁决，申请执行

人泰普克公司向西安中院申请强制执行，西安中院于 2014 年 9 月 16 日立案执行，依照

《中华人民共和国民事诉讼法》第 240 条、第 253 条规定，责令本公司自《执行通知书》

送达之日起履行下列义务：

89

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

①向申请人执行人泰普克公司支付赔偿金 USD1,903,062.71，仲裁费 USD23,668.98

及利息（2005 年 3 月 18 日最终裁决之日起至全部付款，年利率 5%）；

②向西安中院缴纳案件执行费 78,960.00 元（2014 年 9 月 12 日当日汇率计算）。

同时，西安中院查封了本公司名下位于西安市碑林区二环南路 100 号房产两处，产

权 证 号 分 别 为 ： 1100104021-17-1-1-00501 ， 面 积 1,877.52 平 米 ；

1100104021-15-1-1-40103，面积 84.41 平米。该两处房产账面价值人民币 5,875,113.80

元（账面原值人民币 7,960,944.80 元），查封期限二年。

本公司依据《执行通知书》计提了相关负债人民币 17,574,603.16 元。

由于上述案件是国外仲裁裁决的承认与执行案件，且涉及申请执行时效问题，西安中

院在审理是否承认国外仲裁裁决时，已经层级上报请示最高人民法院，最高人民法院针对

西安中院的请示作出了两个《复函》：一是承认该新加坡仲裁裁决，二是泰普克公司申请

执行没有超过申请执行期限。据此，西安中院于 2014 年 10 月 13 日作出执行裁定，查封

了本公司名下位于西安市碑林区二环南路 100 号两处房产。

本公司已委托北京市百瑞（深圳）律师事务所依法采取相应法律救济措施，于 2014

年 10 月 31 日以本案新加坡仲裁裁决违反《纽约公约》的相关规定以及超过申请执行期

限为由，向西安中院递交了《不予执行裁决申请书》、《中止执行申请书》以及相关证据，

西安中院在对本公司提出的不予执行申请未进行任何实质审查的情况下，于 2014 年 12

月 5 日口头回复本公司，本案申请执行期限以及其他不予执行的理由，已经在此前的承认

新加坡仲裁裁决案件中进行过审理，故对本公司提出不予执行的申请不受理，本案继续执

行。

为维护公司的合法权益，最大程度的保障股东利益，公司委托律师以最高人民法院对

本案的《复函》错误为由，向最高人民检察院申请监督，并递交了《执行监督申请书》及

相关证据。本公司的监督申请经最高人民检察院审查后，指示应予受理。西安市中级人民

检察院于 2015 年 4 月 13 日决定受理，目前正在审查中。

（2）2013 年 7 月 7 日，本公司子公司明德学院以建设工程施工合同纠纷为由，将西

安山河建筑有限公司（以下简称山河建筑公司）诉至西安市长安区法院，要求山河建筑公

司返还多收取的工程款、工程保修金及工程工期违约金等共计人民币 6,110,478.71 元，

后山河建筑公司提出反诉。于 2015 年 7 月 31 日，该案件正在西安中院审理中。

90

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

（3）当阳市玉阳实业总公司和当阳市兴利贸易公司诉玉阳化纤公司支付红利纠纷案

2013 年 8 月 30 日，当阳市玉阳实业总公司和当阳市兴利贸易公司支付红利纠纷为由，

将玉阳化纤公司诉至当阳法院，要求玉阳化纤公司立即支付 2003 年现金红利人民币

1,578,615.26 元，并承担案件诉讼费用。

于 2015 年 7 月 31 日，以述案件正在当阳市人民法院审理中。

（4）根据房地产经营惯例, 本公司为商品房承购人提供抵押贷款担保, 担保期限从《楼

宇按揭合同》生效之日起,至贷款银行为购房人办妥正式产权证, 并移交贷款行保管之日止(或

与各贷款银行约定的其他担保期限)。截止 2015 年 7 月 31 日,本公司为“金叶新城”项目的 203

户商品房承购人提供抵押贷款担保的未还贷款余额为人民币 8,255 万元。由于借款人将以房

产抵押给借款银行, 因此本公司认为该担保事项将不会对本公司财务状况造成重大影响。

十二、资产负债表日后事项

1、收回关联方占用资金

截止财务报告日，本公司子公司瑞丰印刷收回关联方占用资金及利息 61,609,418.42 元。

2、偿还占用关联方资金

截止财务报告日，本公司子公司瑞丰印刷归还占用关联方资金及利息 4,807,015.46 元。

十三、其他重要事项

本公司全资子公司美国金城实业股份有限公司自 2003 年停止经营活动，主要管理人员

已失去联系，本公司不能对其实施有效控制，从 2009 年度开始不再纳入合并会计报表范围；

本公司已将对美国金城实业股份有限公司的股权投资及实际上构成投资的债权减记至零。本

期根据六届董事局第六次会议决议，核销本公司对美国金城实业股份有限公司股权投资的账

面余额。

十四、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

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陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

项 目 本期发生额 上期发生额

非流动性资产处置损益 -73,832.86 54,763,036.11

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国

家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 3,983,248.55 7,396,330.94

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - 152,087.50

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 1,709,314.77 2,179,871.04

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3.81 -18,336,331.92

其他符合非经常性损益定义的损益项目 -86,128.60 -

小 计 5,532,605.67 46,154,993.67

所得税影响额 -885,656.49 -9,488,885.73

少数股东权益影响额（税后） -22,428.27 -113,424.78

合 计 4,624,520.91 36,552,683.16

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1

号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

（1）2015年1-7月

每股收益

报告期利润 加权平均净资产收益率（%）

基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 4.11 0.1174 0.1174

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 3.78 0.1080 0.1080

（2）2014年度

每股收益

报告期利润 加权平均净资产收益率（%）

基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 7.29 0.2088 0.2088

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 4.71 0.1349 0.1349

92

陕西金叶科教集团股份有限公司 2015 年 1-7 月、2014 年度备考财务报表附注

（此页无正文）

陕西金叶科教集团股份有限公司

二〇一五年十一月十三日

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

日 期： 日 期： 日 期：

93

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