粤华包B：佛山诚通纸业有限公司审计报告及财务报表(2015年1至9月)_股票频道

佛山诚通纸业有限公司

审计报告及财务报表

2015 年 1 至 9 月

佛山诚通纸业有限公司

审计报告及财务报表

(2015 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日止)

目录页码

一、审计报告 1-2

二、财务报表

资产负债表 1

利润表 2

现金流量表 3

所有者权益表变动表 4-5

三、财务报表附注 1-42

信会师粤报字[2015]第 10661 号

审计报告

佛山诚通纸业有限公司全体股东:

我们审计了后附的佛山诚通纸业有限公司(以下简称贵公司)财务报

表,包括 2015 年 9 月 30 日的资产负债表、2015 年度 1-9 月的利润表、现

金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括: 1)

按照财务报表附注二所述的编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映;

(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或

错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我

们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师

审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工

作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计

证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误

导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考

虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,

但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选

用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体

列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提

供了基础。

财务报表附注第 3 页

三、审计意见

我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所述

的编制基础规定编制,公允反映了贵公司 2015 年 9 月 30 日的财务状况以

及 2015 年度 1-9 月的经营成果和现金流量。

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注,根据贵公司之母公司佛山华新包装股

份有限公司于 2014 年 2 月 20 日对外公告《关于子公司计划停产搬迁的提

示性公告》,并于 2014 年 10 月 22 日对外公告《关于清算关闭控股子公司

的公告》,贵公司自 2014 年 10 月 22 日开始清算。鉴于前述原因,贵公司

2015 年度 1-9 月财务报表以附注二所述编制基础编制。本段内容不影响已

发表的审计意见。

立信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:

广东分所姜干

中国注册会计师:

邓高峰

中国广州二○一五年十一月九日

财务报表附注第 4 页

资产负债表

企财 01 表

编制单位:佛山诚通纸业有限公司 2015 年 9 月 30 日金额单位:元

项目期末余额年初余额

流动资产: —— ——

货币资金 188,529.96 4,485,650.65

△结算备付金

△拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 - 477,181.51

应收账款 862,761.34 14,653,321.40

预付款项 38,863.79 166,776.21

△应收保费

△应收分保账款

△应收分保准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 84,234.90 33,933,712.69

△买入返售金融资产

存货 19,325,350.17 19,781,013.01

其中:原材料 19,325,350.17 19,781,013.01

库存商品(产成品)

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 17,208,256.56 17,008,549.12

流动资产合计 37,707,996.72 90,506,204.59

非流动资产: —— ——

△发放贷款及垫款

可供出售金融资产 113,558.00 113,558.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产原价 944,924,519.50 946,952,082.84

减:累计折旧 479,855,006.30 481,400,813.67

固定资产净值 465,069,513.20 465,551,269.17

减:固定资产减值准备 -

固定资产净额 465,069,513.20 465,551,269.17

在建工程 -

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 28,103,936.51 28,103,936.51

开发支出 12,556,242.88

商誉

长期待摊费用 -

递延所得税资产 9,371,881.80 5,870,314.04

其他非流动资产 -

其中:特准储备物资

非流动资产合计 502,658,889.51 512,195,320.60

资产总计 540,366,886.23 602,701,525.19

财务报表附注第 5 页

项目期末余额年初余额

流动负债: —— ——

短期借款

△向中央银行借款

△吸收存款及同业存放

△拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 556,736.17 586,736.17

预收款项 17,284.93 17,284.93

△卖出回购金融资产款

△应付手续费及佣金

应付职工薪酬 977,817.80 1,415,531.38

其中:应付工资 866,934.13 1,310,291.57

应付福利费

#其中:职工奖励及福利基金

应交税费 574,019.57 58,952.43

其中:应交税金 573,717.25 58,952.43

应付利息 27,976,370.01 8,342,233.34

应付股利

其他应付款 482,961.47 920,158.31

△应付分保账款

△保险合同准备金

△代理买卖证券款

△代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 30,585,189.95 11,340,896.56

非流动负债: —— ——

长期借款

应付债券

长期应付款 448,762,790.21 474,850,000.00

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

其中:特准储备基金

非流动负债合计 448,762,790.21 474,850,000.00

负债合计 479,347,980.16 486,190,896.56

所有者权益(或股东权益): —— ——

实收资本(或股本)

国有资本 300,000,000.00 300,000,000.00

其中:国有法人资本 300,000,000.00 300,000,000.00

集体资本

民营资本

财务报表附注第 6 页

其中: 个人资本

外商资本

#减:已归还投资

实收资本(或股本)净额 300,000,000.00 300,000,000.00

其他权益工具

其中:优先股

永续债

资本公积

减:库存股

其他综合收益

其中:外币报表折算差额

专项储备

盈余公积

其中:法定公积金

任意公积金

#储备基金

#企业发展基金

#利润归还投资

△一般风险准备

未分配利润 -238,981,093.93 -183,489,371.37

归属于母公司所有者权益合计 61,018,906.07 116,510,628.63

*少数股东权益

所有者权益(或股东权益)合计 61,018,906.07 116,510,628.63

负债和所有者权益(或股东权益)总计 540,366,886.23 602,701,525.19

利润表

企财 02 表

编制单位:佛山诚通纸业有限公司 2015 年 1-9 月金额单位:元

项目行次本期金额上期金额

一、营业总收入 1 514,478.25 53,478,830.62

其中:营业收入 2 514,478.25 53,478,830.62

△利息收入 3

△已赚保费 4

△手续费及佣金收入 5

二、营业总成本 6 59,169,766.96 134,102,595.71

其中:营业成本 7 335,753.72 87,337,243.41

△利息支出 8

△手续费及佣金支出 9

△退保金 10

△赔付支出净额 11

△提取保险合同准备金净额 12

△保单红利支出 13

△分保费用 14

财务报表附注第 7 页

营业税金及附加 15 1,165.74 53,796.67

销售费用 16 2,346,746.37

管理费用 17 24,070,826.73 15,962,945.87

其中:研究与开发费 18 12,556,242.88 32,099.64

财务费用 19 19,625,801.15 28,831,461.13

其中:利息支出 20 19,634,136.67 28,851,080.36

利息收入 21 13,113.85 23,808.83

汇兑净损失(净收益以“ -0.26 -22,105.93

-”号填列)

资产减值损失 23 15,136,219.62 -429,597.74

其他 24

加:公允价值变动收益(损失以“-”

号填列)

投资收益(损失以“-”号填 -1,818.09

列)

其中:对联营企业和合营企业的

投资收益

△汇兑收益(损失以“-”号填

列)

三、营业利润(亏损以“-”号填列) 29 -58,655,288.71 -80,625,583.18

加:营业外收入 30 30,095.45 4,081,099.34

项目行次本期金额上期金额

其中:非流动资产处置利得 31 30,095.45 97,099.34

非货币性资产交换利得 32

政府补助 33 1,500,000.00

债务重组利得 34

减:营业外支出 35 368,097.06 246,787.94

其中:非流动资产处置损失 36 309,363.68 36,806.76

非货币性资产交换损失 37

债务重组损失 38

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 39 -58,993,290.32 -76,791,271.78

减:所得税费用 40 -3,501,567.76 975,118.39

五、净利润(净亏损以“-”号填列) 41 -55,491,722.56 -77,766,390.17

归属于母公司所有者的净利润 42 -55,491,722.56 -77,766,390.17

*少数股东损益 43

财务报表附注第 8 页

六、其他综合收益的税后净额 44 - -

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 45

其中:1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的

变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益

的其他综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 48

其中:1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损

益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益 50

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资

产损益

4.现金流量套期损益的有效部分 52

5.外币财务报表折算差额 53

七、综合收益总额 54 -55,491,722.56 -77,766,390.17

归属于母公司所有者的综合收益总额 55 -55,491,722.56 -77,766,390.17

*归属于少数股东的综合收益总额 56

八、每股收益: 57 —— ——

基本每股收益 58

稀释每股收益 59

现金流量表

企财 03 表

编制单位:佛山诚通纸业有限公司 2015 年度 1-9 月金额单位:元

财务报表附注第 9 页

项目行次本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量: 1 —— ——

销售商品、提供劳务收到的现金 2 1,665,899.02 86,650,046.70

△客户存款和同业存放款项净增加额 3

△向中央银行借款净增加额 4

△向其他金融机构拆入资金净增加额 5

△收到原保险合同保费取得的现金 6

△收到再保险业务现金净额 7

△保户储金及投资款净增加额 8

△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金 10

△拆入资金净增加额 11

△回购业务资金净增加额 12

收到的税费返还 13 -

收到其他与经营活动有关的现金 14 25,986,482.14 23,808.83

经营活动现金流入小计 15 27,652,381.16 86,673,855.53

购买商品、接收劳务支付的现金 16 67,257.93 31,241,636.16

△客户贷款及垫款净增加额 17

△存放中央银行和同业款项净增加额 18

△支付原保险合同赔付款项的现金 19

△支付利息、手续费及佣金的现金 20

△支付保单红利的现金 21

支付给职工以及为职工支付的现金 22 3,123,202.97 15,190,360.92

支付的各项税费 23 246,208.29 2,116,844.36

支付其他与经营活动有关的现金 24 2,829,082.43 39,062,208.66

经营活动现金流出小计 25 6,265,751.62 87,611,050.10

经营活动产生的现金流量净额 26 21,386,629.54 -937,194.57

二、投资活动产生的现金流量: 27 —— ——

收回投资收到的现金 28 852.68

取得投资收益收到的现金 29

财务报表附注第 10 页

项目行次本期金额上期金额

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 30 403,459.56 622,074.03

处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 31 -

收到其他与投资活动有关的现金 32

投资活动现金流入小计 33 403,459.56 622,926.71

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 34 4,634,577.57

投资支付的现金 35 -

△质押贷款净增加额 36

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 37 -

支付其他与投资活动有关的现金 38 -

投资活动现金流出小计 39 - 4,634,577.57

投资活动产生的现金流量净额 40 403,459.56 -4,011,650.86

三、筹资活动产生的现金流量: 41 —— ——

吸收投资收到的现金 42

其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 43

取得借款所收到的现金 44 2,300,000.00 37,000,000.00

△发行债券收到的现金 45

收到其他与筹资活动有关的现金 46 3,000,000.00

筹资活动现金流入小计 47 2,300,000.00 40,000,000.00

偿还债务所支付的现金 48 28,387,209.79 12,370,692.93

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 49 24,656,754.60

其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 50

支付其他与筹资活动有关的现金 51 -

筹资活动现金流出小计 52 28,387,209.79 37,027,447.53

筹资活动产生的现金流量净额 53 -26,087,209.79 2,972,552.47

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 54

五、现金及现金等价物净增加额 55 -4,297,120.69 -1,976,292.96

加:期初现金及现金等价物余额 56 4,485,650.65 6,461,943.61

六、期末现金及现金等价物余额 57 188,529.96 4,485,650.65

所有者权益变动表

财务报表附注第 11 页

项目行次少数股东权

实收资本(或股其他权益工其他综合 △一般风险所有者权益合计

资本公积减:库存股专项储备盈余公积未分配利润其他小计益

本) 具收益准备

栏次 —— 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

一、上年年末余额 1 300,000,000.00 - - - - - - - -183,489,371.37 - 116,510,628.63 - 116,510,628.63

加:会计政策变更 2 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——

前期差错更正 3 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——

其他 4 -

二、本年年初余额 5 300,000,000.00 - - - - - - - -183,489,371.37 - 116,510,628.63 - 116,510,628.63

三、本年增减变动金额(减少以 - - - - - - - - -55,491,722.56 - -55,491,722.56 - -55,491,722.56

“-”号填列)

(一)综合收益总额 7 —— —— —— —— —— —— —— -55,491,722.56 —— -55,491,722.56 - -55,491,722.56

(二)所有者投入和减少资本 8 - -

1.所有者投入的普通股 9 —— —— —— —— —— —— —— —— - -

2.其他权益工具持有者投入资本 10 —— —— —— —— —— —— —— - -

3.股份支付计入所有者权益的金 —— —— —— —— —— —— —— —— - -

额

4.其他 12 —— - -

(三)专项储备提取和使用 13 —— - -

1.提取专项储备 14 —— —— —— —— —— —— —— —— —— - -

2.使用专项储备 15 —— —— —— —— —— —— —— —— —— - -

(四)利润分配 16 - - - - - - - - - - - - -

财务报表附注第 12 页

1.提取盈余公积 17 —— —— —— —— —— —— —— - —— - —— -

其中:法定公积金 18 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

任意公积金 19 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

#储备基金 20 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

#企业发展基金 21 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

#利润归还投资 22 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

2.提取一般风险准备 23 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

3.对所有者(或股东)的分配 24 —— —— —— —— —— —— —— —— —— - -

4.其他 25 - -

(五)所有者权益内部结转 26 - -

1.资本公积转增资本(或股本) 27 —— —— —— —— —— —— —— - —— -

2.盈余公积转增资本(或股本) 28 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

3.盈余公积弥补亏损 29 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

4.结转重新计量设定受益计划净 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

负债或净资产所产生的变动

5.其他 31 - -

四、本年年末余额 32 300,000,000.00 - - - - - - - -238,981,093.93 - 61,018,906.07 - 61,018,906.07

所有者权益变动表所有者权益变动表

企财04表

编制单位:佛山诚通纸业有限公

2015年度1-9月金额单位:元

司

上年金额

归属于母公司所有者权益

项目行次少数股东权

实收资本(或其他权益工其他综合收 △一般风险准所有者权益合计

资本公积减:库存股专项储备盈余公积未分配利润其他小计益

股本) 具益备

栏次 —— 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

一、上年年末余额 1 300,000,000.00 -105,722,981.20 194,277,018.80 194,277,018.80

加:会计政策变更 2 - -

前期差错更正 3 - -

其他 4 - -

二、本年年初余额 5 300,000,000.00 - - - - - - - -105,722,981.20 - 194,277,018.80 - 194,277,018.80

三、本年增减变动金额(减少以 - - - - - - - - -77,766,390.17 - -77,766,390.17 - -77,766,390.17

“-”号填列)

(一)综合收益总额 7 —— —— —— —— —— —— —— -77,766,390.17 —— -77,766,390.17 - -77,766,390.17

(二)所有者投入和减少资本 8 - -

1.所有者投入的普通股 9 —— —— —— —— —— —— —— —— - -

2.其他权益工具持有者投入资本 10 —— —— —— —— —— —— —— - -

3.股份支付计入所有者权益的金 —— —— —— —— —— —— —— —— - -

额

4.其他 12 —— -

(三)专项储备提取和使用 13 —— -

1.提取专项储备 14 —— —— —— —— —— —— —— —— —— - -

财务报表附注第 13 页

2.使用专项储备 15 —— —— —— —— —— —— —— —— —— - -

(四)利润分配 16 - - - - - - - - - - - - -

1.提取盈余公积 17 —— —— —— —— —— —— —— - —— - —— -

其中:法定公积金 18 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

任意公积金 19 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

#储备基金 20 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

#企业发展基金 21 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

#利润归还投资 22 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

2.提取一般风险准备 23 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

3.对所有者(或股东)的分配 24 —— —— —— —— —— —— —— —— —— - -

4.其他 25 - -

(五)所有者权益内部结转 26 - -

1.资本公积转增资本(或股本) 27 —— —— —— —— —— —— —— - —— -

2.盈余公积转增资本(或股本) 28 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

3.盈余公积弥补亏损 29 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

4.结转重新计量设定受益计划净 —— —— —— —— —— —— —— —— - —— -

负债或净资产所产生的变动

5.其他 31 - -

四、本年年末余额 32 300,000,000.00 - - - - - - - -183,489,371.37 - 116,510,628.63 - 116,510,628.63

佛山诚通纸业有限公司

2015 年度 1-9 月

财务报表附注

佛山诚通纸业有限公司

财务报表附注

(除特别注明外,金额单位均为人民币元)

一、公司的基本情况:

佛山诚通纸业有限公司(以下简称“本公司”) ,是由佛山华新包装股份有限公司与嘉成企

业发展有限公司共同出资组建的有限公司,于 2009 年 4 月 9 日成立,佛山华新包装股份有

限公司认缴 2.25 亿元人民币,占注册资本的 75%,嘉成企业发展有限公司认缴 0.75 亿元人

民币,占注册资本的 25%。

本公司之母公司佛山华新包装股份有限公司于 2014 年 2 月 20 日对外发布《关于子公司计

划停产搬迁的提示性公告》:因接到佛山市人民政府办公室函(佛府办函[2014]91 号),称

因佛山市城市中轴线规划实施及城市升级改造的要求,佛山诚通所处的位置已列入“北部

门户区段”规划改造升级范围,目前佛山诚通的产业类型不符合城市规划的要求,请佛山

诚通配合做好相关工作,尽快落实企业搬迁的计划方案。

本公司之母公司佛山华新包装股份有限公司于 2014 年 10 月 22 日对外发布《关于清算关闭

控股子公司的公告》:公司与 2014 年 10 月 22 日召开第六届董事会 2014 年第四次会议,审

议并通过了《关于关闭清算佛山诚通纸业有限公司的议案》,决定关闭佛山诚通纸业有限公

司,对其进行清算。由于公司的产业类型不符合城市规划的要求,已于 2014 年 2 月响应佛

山市地方政府的要求,进行了员工安置工作,进入长期停产状态。

本公司注册资本为人民币 3 亿元人民币,企业法人营业执照注册号为 440600000016976,注

册地址为佛山市禅城区河滨路 17 号,目前为经营期,所属行业为制造业。

本公司的经营范围是生产和销售高档纸及纸板;货物进出口,主要业务为生产和销售高档

纸及纸板,主要产品为涂布白纸板。

控制本公司的母公司是佛山华新包装股份有限公司,最终控制方是中国诚通控股集团有限

公司。

二、财务报表的编制基础:

本公司 2015 年度 1-9 月财务报表采用如下所述的编制基础:

(1)本公司 2015 年 9 月 30 日资产负债表已对相关资产与负债因本公司非持续经营而作出

了相关调整,包括但不限于变现资产可能产生的损失等,但未考虑公司因搬迁、清算导致

的资产处置对净资产产生的实际影响。本公司的资产负债表仍参照《企业会计准则》规定

的格式和项目分类口径予以列报。

于 2015 年 9 月 30 日,本公司管理层认为本公司无需因将于 2015 年 1-9 月进行的清算和注

销而承担重大的额外负债,因此在 2015 年 9 月 30 日的财务报表中对于未来清算期间可能

将发生的负债未予以预估。

财务报表附注第 14 页

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(2)本公司的利润表(除下述的因本公司处于非持续经营状态而对资产和负债的价值进行

的调整外)仍然基于根据《企业会计准则》所确定的会计政策和会计估计进行确认和计量

的结果予以列报。于 2015 年 9 月 30 日,本公司对各项资产的可变现净值(或可收回金额)

与其原账面价值进行比较,并按账面价值与可变现净值孰低的原则进行计量,差额计入 2015

年度 1-9 月的损益。于 2015 年 9 月 30 日,本公司各项负债的需清偿金额等于其账面价值。

本公司的利润表仍参照《企业会计准则》规定的格式和项目分类口径予以列报。

(3)本公司的现金流量表仍参照《企业会计准则》规定的格式和项目分类口径予以列报。

(4)本公司的所有者权益变动表的列报基础根据上述资产负债表和利润表的列报基础相应

确定。

(5)本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会

计准则—基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计

准则解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上编制财

务报表。本公司财务报表附注中对财务报表各主要项目的注释的披露基础,根据上述各条

相应分别确定。

三、遵循企业会计准则的声明:

本公司的财务报表根据上述附注二所述编制基础,符合《企业会计准则》的要求,真实、

完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、公司所采用的主要会计政策及会计估计:

(一) 会计年度

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(二) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(三) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同

时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风

险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

(四) 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建

符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处

理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期

财务报表附注第 15 页

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汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价

值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

(五) 外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除

“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,

采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负

债表所有者权益项目下单独列示。

处置境外经营时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财

务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的,按处置的

比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。被

合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进

行调整,在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)

的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存

收益。

本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审

计费用、评估费用、法律服务费等,于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等,抵减权益性证券溢价收入,溢价

收入不足冲减的,冲减留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计

量。公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。

本公司在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债

及或有负债的公允价值。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确

认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,

经复核后,计入当期损益。

企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确

认的资产),其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的,单

财务报表附注第 16 页

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独确认并按公允价值计量;公允价值能够可靠计量的无形资产,单独确认为无形资产

并按公允价值计量;取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债,履行有关义务

很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按照公允价

值计量;取得的被购买方或有负债,其公允价值能可靠计量的,单独确认为负债并按

照公允价值计量。

本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得

税资产确认条件的,不予以确认。购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息

表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经

济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,

差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,

计入当期损益。

非同一控制下企业合并,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介

费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行

的权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确

认金额。

(七) 合并财务报表的编制方法

1、合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制

的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。

2、合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准

则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、

经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按

本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子

公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制

下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的

商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资

产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单

独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益

财务报表附注第 17 页

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中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。

(1)增加子公司或业务

在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表

的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利

润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同

时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时

点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在

最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持

有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起

至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报

表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负

债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利

润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有

的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值

与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益

法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者

权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投

资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合

收益除外。

(2)处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费

用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流

量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权

投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价

与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并

日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之

外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计

量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

②分步处置子公司

财务报表附注第 18 页

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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资

的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次

交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项

交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之

前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报

表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制

权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计

处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

(3)购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债

表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与

处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额

之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢

价不足冲减的,调整留存收益。

(八) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出

售金融资产;其他金融负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)

取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债

财务报表附注第 19 页

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券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损

益。

处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值

变动损益。

(2)持有至到期投资

取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作

为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取

得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

(3)应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在

活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应

收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。

收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

(4)可供出售金融资产

取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债

券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价

值变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量

的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资

产,按照成本计量。

处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将

原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入当期

损益。

(5)其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转

入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,

则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原

则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满

财务报表附注第 20 页

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足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及

转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止

确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项

金额的差额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应

终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一

项金融负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本

公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债

与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新

金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或

其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转

出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公

允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与

支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损

益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的

金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用

并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或

财务报表附注第 21 页

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负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入

值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察

输入值。

6、金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金

融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减

值准备。

(1)可供出售金融资产的减值准备:

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关因素后,

预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益

的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观

上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当

期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。

本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为:下降 50%;公允价

值下跌“非暂时性”的标准为:持续下跌半年以上;投资成本的计算方法为:按照实际

支付的成本;持续下跌期间的确定依据为:交易日。

(2)持有至到期投资的减值准备:

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(九) 应收款项坏账准备

1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提:

单项金额重大的判断依据或金额标准:

应收账款金额在 1,000 万元以上;其他应收款金额在 500 万元以上。

单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法:

单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量现值低于

其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,

将其归入相应组合计提坏账准备。

2、按组合计提坏账准备应收款项:

财务报表附注第 22 页

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确定组合的依据

组合 1 以账龄特征划分为若干应收款项组合

按组合计提坏账准备的计提方法

组合 1 账龄分析法

组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1-3 个月

4-12 个月 5 5

1-2 年 10 10

2-3 年 20 20

3 年以上 50 50

注:本公司对合并范围内的公司相互间不计提坏账准备。

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:

单项计提坏账准备的理由:

有客观证据表明可能发生了减值,如债务人出现撤销、破产或死亡,以其破产财产或

遗产清偿后,仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。

坏账准备的计提方法:

对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项,将其从相关组合中分离出来,单独进

行减值测试,确认减值损失。

(十) 存货

1、存货的分类

存货分类为:在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加

工物资、消耗性生物资产等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

年末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准

备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过

程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现

财务报表附注第 23 页

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净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计

售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定

其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价

格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变

现净值以一般销售价格为基础计算。

年末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照

存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或

类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存

货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品采用一次转销法;

(2)包装物采用一次转销法。

(十一) 划分为持有待售的资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分(或非流动资产)确认为持有待售:

(1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;

(2)公司已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议,如按规定需得到股东批准的,

已经取得股东大会或相应权力机构的批准;

(3)公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议;

(4)该项转让将在一年内完成。

(十二)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须

经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单

位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或

者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的,被

投资单位为本公司联营企业。

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2、初始投资成本的确定

(1)企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发

行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方

合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等

原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并

方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始

投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面

价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,

股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始

投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原

持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成

本。

(2)其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投

资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量

的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的

相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;

不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作

为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对

价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发

放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投

资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差

额,计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确

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认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣

告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对

于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整

长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的

公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调

整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的

净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行

核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归

属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现

内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发

生投出或出售资产的交易,该资产构成业务的,按照本附注“四、(六)同一控制下

和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“四、(七)合并财务报表的编制方法”

中披露的相关政策进行会计处理。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长

期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质

上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应

收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额

外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

(3)长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认

的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债

或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的

剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的

其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债

相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其

他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,

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并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对

被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规

定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时,处置

后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因采用权益法

核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金

融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

(十三) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土

地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租

用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的

摊销政策执行。

公司对存在减值迹象的,估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值的,确认相应的

减值损失。

投资性房地产减值损失一经确认,不再转回。

(十四) 固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个

会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净

残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提

供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,

在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产

所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:

类别折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物 30-40 5 2.375-3.17

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类别折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

机器设备 10-25 5 3.80-9.50

运输设备 5 5 19.00

其他设备 5-10 5 9.50-19.00

3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每年末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值

减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的,将固定资产的账面价值减记至可收回金

额,减记的金额确认为固定资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的固定资产

减值准备。

固定资产减值损失确认后,减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整,以使该固定

资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扣除预计净残值)。

固定资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的,企业以单项固定资产为基础估计其可收回

金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的,以该固定资产所属的资产

组为基础确定资产组的可收回金额。

4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租入资产:

(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司;

(2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值;

(3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分;

(4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的差异。

公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租

入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确

认的融资费。

(十五) 在建工程

1、在建工程的类别

在建工程以立项项目分类核算。

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2、在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资

产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工

决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,

按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待

办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每年末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的,估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减

值的,企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可

收回金额进行估计的,以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现

金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可收回金

额,减记的金额确认为在建工程减值损失,计入当期损益,同时计提相应的在建工程

减值准备。

在建工程的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

(十六) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的

汇兑差额等。

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以

资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计

入当期损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

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资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停

资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用

停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分

资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销

售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过

3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的

资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中

断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借

款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际

发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投

资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一

般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价

金额,调整每期利息金额。

(十七) 无形资产

1、无形资产的计价方法

(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量;

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定

用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具

有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入

账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计

入当期损益;

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在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量

的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入

账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货

币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,

不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入

账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账

价值。

内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、

注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息

费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

(2)后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法

预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊

销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

项目预计使用寿命依据

土地使用权 50 年土地使用权证

涂布牛卡纸 10 年税法

软件 10 年税法

每年末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核,本年年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据:

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证

等综合因素判断,无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命

不确定的无形资产。

每年末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

4、无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产,如有明显减值迹象的,年末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产,每年末进行减值测试。

财务报表附注第 31 页

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对无形资产进行减值测试,估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减

值的,公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回

金额进行估计的,以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现

金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可收回金

额,减记的金额确认为无形资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的无形资产

减值准备。

无形资产减值损失确认后,减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整,

以使该无形资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的无形资产账面价值(扣除预

计净残值)。

无形资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

5、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究

活动的阶段。

开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设

计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能

力使用或出售该无形资产;

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益。研究阶段的支出,

在发生时计入当期损益。

(十八) 商誉

因非同一控制下企业合并形成的商誉,其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方

可辨认净资产公允价值份额的差额。

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商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出,计入当期损益。

本公司对商誉不摊销,商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理

的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。

在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组

合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以

可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面

价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者

资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计

算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组

或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所

分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金

额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。

商誉减值损失在发生时计入当期损益,且在以后会计期间不予转回。

(十九) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

1、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销

2、摊销年限

长期待摊费用摊销年限按受益年限确定。

(二十) 职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并

计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教

育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算

确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

(1)设定提存计划

财务报表附注第 33 页

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本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司

提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,

并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外,本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费

制度(补充养老保险)/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社

会保险机构缴费/年金计划缴费,相应支出计入当期损益或相关资产成本。

(2)设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为

一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计

划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月

内支付的义务,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活

跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期

损益或相关资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他

综合收益,并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时,按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的

差额,确认结算利得或损失。

详见本附注“七、(十四) 应付职工薪酬”。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确

认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生

的职工薪酬负债,并计入当期损益。

(二十一) 预计负债

本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时,如该等事项很可能需要未来以交付

资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的,确认为预计负债。

1、预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:

(1)该义务是本公司承担的现时义务;

(2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;

财务报表附注第 34 页

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(3)该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间

价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确

定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理:

所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,

则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种

结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能

发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概

率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定

能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十二) 收入

1、销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相

联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计

量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

时,确认商品销售收入实现。

2、确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情

况确定让渡资产使用权收入金额:

(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时,确定合同完工进度的依据和

方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳

务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。

财务报表附注第 35 页

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财务报表附注

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协

议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会

计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供

劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转

当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认

提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。

(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期

损益,不确认提供劳务收入。

(二十三) 政府补助

1、类型

政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关

的政府补助和与收益相关的政府补助。

2、会计处理

与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建

造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入;

与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为

递延收益,在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已发生的相关

费用或损失的,取得时直接计入当期营业外收入。

(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵

扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企业

合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的其他

交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产

及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是

对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期

财务报表附注第 36 页

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财务报表附注

间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清

偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十五) 租赁

1、经营租赁会计处理

(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进

行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总

额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进

行分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费

用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基

础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总

额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2、融资租赁会计处理

(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现

值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账

价值,其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在

资产租赁期间内摊销,计入财务费用。公司发生的初始直接费用,计入租入资产价值。

(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其

现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公

司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减

少租赁期内确认的收益金额。

(二十六) 关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、

共同控制的,构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联

方关系的企业,不构成本公司的关联方。

本公司的关联方包括但不限于:

(1)本公司的母公司;

(2)与本公司受同一母公司控制的其他企业;

(3)对本公司实施共同控制的投资方;

(4)对本公司施加重大影响的投资方;

(5)本公司的合营企业,包括合营企业的子公司;

财务报表附注第 37 页

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(6)本公司的联营企业,包括联营企业的子公司;

(7)本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ;

(8)本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员;

(9)本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同

控制的其他企业。

五、会计政策、会计估计变更以及前期重大差错更正的说明:

(一) 会计政策变更

本报告期公司主要会计政策未发生变更。

(二) 会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

(三) 前期重大会计差错:

1、追溯重述法

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

2、未来适用法

本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。

六、税项:

本公司主要税种和税率:

税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税

增值税 17%

额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7%

企业所得税按应纳税所得额计征 25%

教育费附加按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3%

七、财务报表主要项目注释:

(一) 货币资金:

期末余额期初余额

项目

外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额

财务报表附注第 38 页

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期末余额期初余额

项目

外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额

现金

人民币 7,247.08 3,974.54

小计 7,247.08 3,974.54

银行存款

人民币 180,579.77 4,417,124.48

港币 110.32 0.7931 87.49

美元 100.07 6.1519 615.62

小计 181,282.88 4,417,124.48

其他货币资金

人民币 64,551.63

小计 64,551.63

合计 188,529.96 4,485,650.65

(二) 应收票据:

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票 477,181.51

合计 477,181.51

注:

1、期末已质押未到期的银行承兑汇票 0 元。

2、期末已背书未到期的银行承兑汇票 0 元。

(三) 应收账款:

期末余额期初余额

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

种类

比例比例比例

金额金额金额比例(%) 金额

(%) (%) (%)

单项金额重大

并单项计提坏

账准备的应收

账款

按组合计提坏

账准备的应收

账款

财务报表附注第 39 页

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期末余额期初余额

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

种类

比例比例比例

金额金额金额比例(%) 金额

(%) (%) (%)

组合 1--账龄分

析法计提坏账 14,168,878.39 38.66

准备组合

组合 2--合并报

862,761.34 2.39 484,443.01 1.32

表单位组合

组合小计 862,761.34 2.39 14,653,321.40 39.98

单项金额虽不

重大但单项计

35,220,619.95 97.61 35,220,619.95 100 21,999,746.33 60.02 21,999,746.33 100

提坏账准备的

应收账款

合计 36,083,381.29 100 35,220,619.95 97.61 36,653,067.73 100 21,999,746.33 60.02

1、按账龄分析法计提坏账准备组合计提坏账准备的应收账款

期末余额期初余额

账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额金额比例(%) 金额

14,168,878.39 100

1-3 个月

4-12 个月

14,168,878.39 100

1 年以内小计

14,168,878.39 100

合计

2、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

(1)期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

(2)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:

计提比

债务人名称账面余额坏账准备计提理由

例(%)

中山祥穗彩印厂 297,175.32 297,175.32 100 历史坏账

中山市横栏鸿光彩印厂 23,277.15 23,277.15 100 历史坏账

东莞振兴纸品有限公司 35,333.44 35,333.44 100 历史坏账

东莞新洲印刷有限公司 62,607.17 62,607.17 100 历史坏账

东莞市富阳彩印厂 24,845.24 24,845.24 100 历史坏账

东莞市霸菱实业有限公司 32,102.22 32,102.22 100 历史坏账

财务报表附注第 40 页

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财务报表附注

计提比

债务人名称账面余额坏账准备计提理由

例(%)

东莞市金永利实业有限公司 19,136.17 19,136.17 100 历史坏账

北京华伦商贸有限公司 72,725.13 72,725.13 100 历史坏账

顺德市龙江镇润田贸易有限公司 546,810.78 546,810.78 100 历史坏账

顺德市龙江永发包装企业集团公司 308,503.34 308,503.34 100 历史坏账

顺德市乐从鸿威包装印刷厂 185,887.46 185,887.46 100 历史坏账

佛山市顺德区永一印刷包装实业有限

13,169.27 13,169.27 100 历史坏账

公司

佛山市顺德区成昌彩印包装有限公司 11,879.18 11,879.18 100 历史坏账

佛山市顺德区北滘镇鸿达包装厂 15,305.40 15,305.40 100 历史坏账

深圳市生银印刷包装有限公司 109,036.43 109,036.43 100 历史坏账

中山香山纸制品厂 20,519.16 20,519.16 100 历史坏账

中山东凤东联制品厂 27,584.90 27,584.90 100 历史坏账

中保设印刷公司 79,003.62 79,003.62 100 历史坏账

岳阳中飞 1,589,682.46 1,589,682.46 100 历史坏账

郁南电磁线厂 11,904.06 11,904.06 100 历史坏账

阳江锋利小刀厂 10,320.10 10,320.10 100 历史坏账

阳东药材公司综合商场 103,134.75 103,134.75 100 历史坏账

杏头纸类复合包装厂 229,648.57 229,648.57 100 历史坏账

新会环城印刷厂 137,486.35 137,486.35 100 历史坏账

台山台城印刷厂 12,552.27 12,552.27 100 历史坏账

顺德怡信纸张经营部 110,696.69 110,696.69 100 历史坏账

顺德市桂洲镇民政彩印厂 16,249.35 16,249.35 100 历史坏账

顺德市北窖镇祥润彩印厂 14,106.61 14,106.61 100 历史坏账

顺德龙江永发彩印厂 315,674.32 315,674.32 100 历史坏账

顺德勒流彩印厂 33,850.27 33,850.27 100 历史坏账

顺德汇丰印刷 15,175.84 15,175.84 100 历史坏账

顺德大良镇依拉建筑经营部 151,575.00 151,575.00 100 历史坏账

深圳艺朗印刷厂 198,156.98 198,156.98 100 历史坏账

深圳南兴通达纸品厂 12,221.83 12,221.83 100 历史坏账

深圳金峰特种印刷有限公司 283,492.93 283,492.93 100 历史坏账

深圳虹艺印刷公司 259,562.83 259,562.83 100 历史坏账

汕头艺华纸箱包装厂 36,296.08 36,296.08 100 历史坏账

期刊实业深圳公司 447,618.85 447,618.85 100 历史坏账

南海南金经济发展公司 314,713.51 314,713.51 100 历史坏账

南海罗村伟业印刷公司 334,989.37 334,989.37 100 历史坏账

南海罗村罗寨彩印厂 14,138.28 14,138.28 100 历史坏账

伦教羊额彩印 17,225.20 17,225.20 100 历史坏账

财务报表附注第 41 页

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2015 年度 1-9 月

财务报表附注

计提比

债务人名称账面余额坏账准备计提理由

例(%)

澜石东风纸塑包装厂 20,002.96 20,002.96 100 历史坏账

惠州 TCL 彩印包装有限公司 718,336.99 718,336.99 100 历史坏账

惠东合兴二厂 16,100.00 16,100.00 100 历史坏账

桂江顺昌纸类包装厂 54,334.57 54,334.57 100 历史坏账

广州镒新彩色印刷纸器有限公司 1,917,358.32 1,917,358.32 100 历史坏账

广州市新悦侨经济发展有限公司 790,571.30 790,571.30 100 历史坏账

广州市嘉和印刷包装厂 30,924.89 30,924.89 100 历史坏账

广州荔湾印刷厂 38,490.40 38,490.40 100 历史坏账

广州力图纸业有限公司 90,000.00 90,000.00 100 历史坏账

广州建通经济发展有限公司 457,367.74 457,367.74 100 历史坏账

广州芳村恒泰贸易商行 13,960.38 13,960.38 100 历史坏账

广州东方纸箱厂 45,000.00 45,000.00 100 历史坏账

广西梧州商标印刷厂 22,059.59 22,059.59 100 历史坏账

广东建通公司 307,621.54 307,621.54 100 历史坏账

佛山外经资源公司 761,913.70 761,913.70 100 历史坏账

佛山鄱阳印刷实业公司 73,366.85 73,366.85 100 历史坏账

佛山嘉丽彩合联营厂 315,271.96 315,271.96 100 历史坏账

番禺辉煌彩印厂 314,660.98 314,660.98 100 历史坏账

东莞长安沙头京士纸品彩印厂 131,724.80 131,724.80 100 历史坏账

东莞天龙印刷厂 629,302.63 629,302.63 100 历史坏账

东莞泰普包装厂 11,653.60 11,653.60 100 历史坏账

东莞市城区精致彩印厂 18,872.28 18,872.28 100 历史坏账

东莞东诚印刷有限公司 11,550.00 11,550.00 100 历史坏账

城区物资实业公司 1,351,827.19 1,351,827.19 100 历史坏账

城区汾江贸易公司 304,131.13 304,131.13 100 历史坏账

佛山市南海区伟业印刷实业有限公司 50,000.00 50,000.00 100 历史坏账

惠州市印刷有限公司 385,039.90 385,039.90 100 历史坏账

深圳市荣丰包装制品有限公司 12,976.69 12,976.69 100 历史坏账

深圳宝辉文用品公司 16,650.39 16,650.39 100 历史坏账

宏鑫集团(香港)公司 32,072.39 32,072.39 100 历史坏账

广州越秀金艺彩印厂 142,443.43 142,443.43 100 历史坏账

广州市荔湾区东方红新世界彩印包装

472,300.82 472,300.82 100 历史坏账

有限公司

广州金羊彩印有限公司 73,844.32 73,844.32 100 历史坏账

东莞市二轻物资供应公司 4,516,409.08 4,516,409.08 100 历史坏账

深圳市百泰纸品包装有限公司 116,229.01 116,229.01 100 历史坏账

深圳九星印刷包装集团有限公司 27,196.76 27,196.76 100 历史坏账

财务报表附注第 42 页

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2015 年度 1-9 月

财务报表附注

计提比

债务人名称账面余额坏账准备计提理由

例(%)

力新时纸制品(深圳)有限公司 59,653.85 59,653.85 100 历史坏账

佛山市顺德区冠辉贸易有限公司 1,002,922.90 1,002,922.90 100 历史坏账

东莞市建业纸品有限公司 90,229.11 90,229.11 100 历史坏账

东莞三荣彩色印刷纸品有限公司 110,163.20 110,163.20 100 历史坏账

东莞三德彩盒纸品有限公司 50,285.46 50,285.46 100 历史坏账

客户已破产,未能

江苏旺达纸品包装有限公司 852,664.44 852,664.44 100

明确债权分配金额

涉及诉讼款项,未

东莞忠柏彩印工艺制品有限公司 1,739,872.91 1,739,872.91 100

能收回

涉及诉讼款项,未

广东旭柏彩印工艺制品有限公司 789,056.33 789,056.33 100

能收回

涉及诉讼款项,未

东莞市弘安纸品包装有限公司 9,678,831.28 9,678,831.28 100

能确定回收金额

合计 35,220,619.95 35,220,619.95 100

3、本报告期无前期已全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大,但在本年又全额

收回或转回,或在本年收回或转回比例较大的其他应收款以及本年通过重组等其他方

式收回的应收账款金额情况。

4、本报告期无实际核销的应收账款。

(四) 预付款项:

1、预付款项按账龄列示

期末余额期初余额

账龄

账面余额比例(%) 账面余额比例(%)

1 年以内(含 1 年) 82,329.34 49.37

1-2 年 38,863.79 100 84,446.87 50.63

3 年以上

合计 38,863.79 100 166,776.21 100

2、预付款项大额结存单位情况

单位名称与本公司关系金额时间未结算原因

财务报表附注第 43 页

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2015 年度 1-9 月

财务报表附注

单位名称与本公司关系金额时间未结算原因

中国石油化工股份有限公司广东佛山石油分公司供应商 38,863.79 1-2 年预存款,未消费

合计 38,863.79

(五) 其他应收款:

期末余额期初余额

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

种类

比例比例比例比例

金额金额金额金额

(%) (%) (%) (%)

单项金额重大并单项

计提坏账准备的其他

应收款

按组合计提坏账准备

的其他应收款

组合 1——账龄分析法

33,933,712.69 98.97

计提坏账准备组合

33,933,712.69 98.97

组合小计

单项金额虽不重大但

单项计提坏账准备的 2,351,142.13 100 2,266,907.23 96.42 351,561.23 1.03 351,561.23 100

其他应收款

合计 2,351,142.13 100 2,266,907.23 96.42 34,285,273.92 100 351,561.23 1.03

1、期末单项金额虽不重大并单项计提坏账准备的应收账款

计提比例

债务人名称账面余额坏账准备计提理由

(%)

深圳南电能源公司 1,915,200.00 1,915,200.00 100 暂缓款项

香港丰利年有限公司(华山) 200,000.00 200,000.00 100 历史坏账

湖南沅江团山造纸厂 130,703.33 130,703.33 100 历史坏账

医疗室起动资金 11,957.90 11,957.90 100 历史坏账

佛山亿辉 8,900.00 8,900.00 100 历史坏账

佛山市禅城区国土城建和税务局 146.00 146.00 100 历史坏账

合计 2,266,907.23 2,266,907.23

2、本报告期无前期已全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大,但在本年又全额

收回或转回,或在本年收回或转回比例较大的其他应收款以及本年通过重组等其他方

式收回的其他应收款金额情况。

3、本报告期无实际核销的其他应收款。

财务报表附注第 44 页

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财务报表附注

(六) 存货:

期末余额期初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料 19,325,350.17 19,325,350.17 19,781,013.01 19,781,013.01

生产成本

库存商品

合计 19,325,350.17 19,325,350.17 19,781,013.01 19,781,013.01

(七) 固定资产:

1、固定资产分类

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、账面原值合计: 946,952,082.84 2,027,563.34 944,924,519.50

其中:房屋及建筑物 187,987,651.21 187,987,651.21

机器设备 731,558,677.44 731,558,677.44

运输工具 6,868,639.06 2,000,768.48 4,867,870.58

其他设备 20,537,115.13 26,794.86 20,510,320.27

二、累计折旧合计: 481,400,813.67 1,545,807.37 479,855,006.30

其中:房屋及建筑物 72,065,374.97 72,065,374.97

机器设备 388,409,312.03 388,409,312.03

运输工具 3,561,703.76 1,530,911.86 2,030,791.90

其他设备 17,364,422.91 14,895.51 17,349,527.40

三、固定资产账面净值合计 465,551,269.17 465,069,513.20

其中:房屋及建筑物 115,922,276.24 115,922,276.24

机器设备 343,149,365.41 343,149,365.41

运输工具 3,306,935.30 2,837,078.68

其他设备 3,172,692.22 3,160,792.87

四、减值准备合计

其中:房屋及建筑物

机器设备

运输工具

其他设备

五、固定资产账面价值合计 465,551,269.17 465,069,513.20

其中:房屋及建筑物 115,922,276.24 115,922,276.24

机器设备 343,149,365.41 343,149,365.41

财务报表附注第 45 页

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项目期初余额本期增加本期减少期末余额

运输工具 3,306,935.30 2,837,078.68

其他设备 3,172,692.22 3,160,792.87

注:

1、期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值为 27,862,554.93 元。

2、期末无未办妥产权证书的房屋建筑物。

3、公司期末运输设备中车牌号为粤 CPZ632 车辆已过户至珠海经济特区红塔仁恒纸业

有限公司,实际使用权仍在公司;车辆原值为 553,000.00 元,净值为 145,820.82 元。

(八) 无形资产:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、原价合计 32,943,954.64 32,943,954.64

其中:土地使用权 29,210,743.54 29,210,743.54

涂布牛卡纸 3,409,273.96 3,409,273.96

软件 323,937.14 323,937.14

二、累计摊销额合计 4,840,018.13 4,840,018.13

其中:土地使用权 3,124,711.31 3,124,711.31

涂布牛卡纸 1,676,210.39 1,676,210.39

软件 39,096.43 39,096.43

三、无形资产减值准备金额合计

其中:土地使用权

涂布牛卡纸

软件

四、账面价值合计 28,103,936.51 28,103,936.51

其中:土地使用权 26,086,032.23 26,086,032.23

涂布牛卡纸 1,733,063.57 1,733,063.57

软件 284,840.71 284,840.71

注:

1、本年摊销额 0.00 元。

2、年末无未办妥产权证书的无形资产

(九)递延所得税资产和递延所得税负债:

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期末余额期初余额

项目

递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异

一、递延所得税资产

坏账准备 9,371,881.80 37,487,527.18 5,587,826.89 22,351,307.56

存货跌价准备

已计提尚未支付的工资 282,487.15 1,129,948.61

合计 9,371,881.80 37,487,527.18 5,870,314.04 23,481,256.17

二、递延所得税负债

合计

(十) 其他流动资产:

项目期末余额期初余额

财产保险 20,580.00

630KVA 箱式配变安装工程 174,123.00

已认证未抵扣的增值税 17,013,652.39 16,959,740.10

多交的城建税 16,187.05

多交的教育费附加 6,937.31

多交的堤围费 25,684.66

合计 17,208,355.39 17,008,549.12

(十一)可供出售金融资产:

项目期末余额期初余额

广东发展银行股份有限公司 113,558.00 113,558.00

合计 113,558.00 113,558.00

注:公司持有的广东发展银行股份有限公司的股票于 2015 年 7 月与佛山华新包装股份有

限公司签订股权转让合同,股份转让更名手续及交接手续于 2015 年 10 月完成。

(十二)应付账款:

账龄期末余额期初余额

1 年以内(含 1 年) 53,050.90

1-2 年(含 2 年) 53,050.90 398,324.22

2-3 年(含 3 年) 398,324.22 105,361.05

3 年以上 105,361.05 30,000.00

合计 556,736.17 586,736.17

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(十三) 预收款项:

账龄期末余额期初余额

1 年以内(含 1 年) 11,904.02

1-2 年 11,904.02 2,951.31

2-3 年 2,951.31 2,429.60

3 年以上 2,429.60

合计 17,284.93 17,284.93

(十四) 应付职工薪酬:

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴 1,310,291.57 2,464,118.68 2,907,476.12 866,934.13

二、职工福利费

三、社会保险费 75,099.69 618,645.01 621,625.77 72,118.93

四、住房公积金 24,147.66 180,255.38 169,642.31 34,760.73

五、工会经费和职工教育经费 5,992.46 41,728.25 43,716.70 4,004.01

六、非货币性福利

七、辞退福利及内退补偿

其中:1.因解除劳动关系给予的补偿

2.预计内退人员支出

八、其他

其中:以现金结算的股份支付

合计 1,415,531.38 3,304,747.32 3,742,460.90 977,817.80

(十五) 应交税费:

税种税率期末余额期初余额

增值税 17%

城建税 7%

企业所得税 25% 15,845.10

教育费附加 3%

个人所得税 42,330.88 43,107.33

堤围费 0.12% 302.32

土地使用税 140,175.00

房产税 391,211.37

合计 574,019.57 58,952.43

(十六) 应付利息:

财务报表附注第 48 页

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账龄期末余额期初余额

长期应付款利息 27,976,370.01 8,342,233.34

短期借款应付利息

合计 27,976,370.01 8,342,233.34

(十七) 其他应付款:

账龄期末余额期初余额

1 年以内(含 1 年) 7,451.00 624,615.79

1-2 年(含 2 年) 232,067.95 216,442.52

2-3 年(含 3 年) 213,442.52 49,100.00

3 年以上 30,000.00 30,000.00

合计 482,961.47 920,158.31

(十八) 长期应付款:

项目期末余额期初余额

佛山华新包装股份有限公司 448,762,790.21 474,850,000.00

合计 448,762,790.21 474,850,000.00

(十九) 实收资本:

期初余额期末余额

所占本年本年所占

投资者名称

投资金额比例增加减少投资金额比例

(%) (%)

佛山华新包装股份有限公司 225,000,000.00 75 225,000,000.00 75

嘉成企业发展有限公司 75,000,000.00 25 75,000,000.00 25

合计 300,000,000.00 100 300,000,000.00 100

注:

上述实收资本业经珠海德源会计师事务所(普通合伙)验证,并出具“珠海德源验字(2009)

第 0073 号”验资报告。

(二十)未分配利润:

项目金额提取或分配比例

年初未分配利润 -183,489,371.37

加:本年净利润 -55,491,722.56

减:提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

财务报表附注第 49 页

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项目金额提取或分配比例

提取储备基金

提取企业发展基金

提取职工奖励及福利基金

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

年末未分配利润 -238,981,093.93

(二十一) 营业收入、营业成本:

本期金额上期金额

项目

收入成本收入成本

1.主营业务小计 49,833,339.57 79,677,879.18

其中:涂布白纸板 49,833,339.57 79,677,879.18

2.其他业务小计 514,478.25 335,753.72 3,645,491.05 7,659,364.23

合计 514,478.25 335,753.72 53,478,830.62 87,337,243.41

(二十二)管理费用:

项目本期金额上期金额

合计 24,070,826.73 15,962,945.87

其中主要项目有:

工资 4,474,043.74 4,711,511.98

社会保险费 725,964.95 673,194.74

办公费用 21,471.50 2,325,622.32

税金 803,406.48 2,050,258.11

停产费用 903,542.56 4,131,515.98

研发支出 12,556,242.88

拆迁费用 2,046,930.82

(二十三) 财务费用:

项目本期金额上期金额

利息支出 19,634,136.67 28,851,080.36

减:利息收入 13,113.85 23,808.83

汇兑损益 -0.26 -22,105.93

手续费 4,778.59 26,295.53

合计 19,625,801.15 28,831,461.13

(二十四)资产减值损失:

财务报表附注第 50 页

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项目本期金额上期金额

坏账损失 15,136,219.62 -429,597.74

存货跌价准备

合计 15,136,219.62 -429,597.74

(二十五)营业外收入:

项目本期金额上期金额

非流动资产处置利得合计 30,095.45 97,099.34

其中:固定资产处置利得 30,095.45 97,099.34

政府补助 1,500,000.00

其他 2,484,000.00

罚款收入

合计 30,095.45 4,081,099.34

(二十六) 营业外支出:

项目本期金额上期金额

非流动资产处置损失合计 309,363.68 36,806.76

其中:固定资产处置损失 309,363.68 36,806.76

残疾人保障金支出 209,981.18

其他 58,733.38

合计 368,097.06 246,787.94

(二十七)所得税费用:

项目本期金额上期金额

按税法及相关规定计算的当期所得税

递延所得税调整 -3,501,567.76 975,118.39

合计 -3,501,567.76 975,118.39

(二十八)现金流量表:

财务报表附注第 51 页

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1、现金流量表补充资料:

补充资料本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润 -55,491,722.56 -77,766,390.17

加:资产减值准备(计提的资产减值准备) 15,136,219.62 -429,597.74

固定资产折旧 2,393,278.45

无形资产摊销 12,556,242.88 167,738.74

长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

279,268.23 -60,292.58

(收益以“-”号填列)

固定资产报废损失(收益以“-”号填列)

财务费用(收益以“-”号填列) 19,634,136.67 28,846,083.34

投资损失(收益以“-”号填列) 1,818.09

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -3,501,567.76 975,118.39

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)

存货的减少(增加以“-”号填列) 455,662.84 65,980,745.59

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 32,708,346.81 437,746.40

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) -389,957.19 -21,483,443.08

其他

经营活动产生的现金流量净额 21,386,629.54 -937,194.57

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况:

现金的年末余额 188,529.96 4,485,650.65

减:现金的年初余额 4,485,650.65 6,461,943.61

加:现金等价物的年末余额

减:现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额 -4,297,120.69 -1,976,292.96

2、现金和现金等价物的构成:

财务报表附注第 52 页

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项目本期余额上期金额

一、现金 188,529.96 4,485,650.65

其中:库存现金 7,247.08 3,974.54

可随时用于支付的银行存款 181,282.88 4,417,124.48

可随时用于支付的其他货币资金 64,551.63

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额 188,529.96 4,485,650.65

其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

八、合并范围的变更

(一) 非同一控制下企业合并

本期未发生相关事项。

(二) 同一控制下企业合并

本期未发生相关事项。

(三) 反向购买

本期未发生相关事项。

(四) 处置子公司

本期未发生相关事项。

九、或有事项:

1、期末已质押未到期的银行承兑汇票 0 元。

2、期末已背书未到期的银行承兑汇票 0 元。

十、资产负债表日后事项:

本期未发生此事项。

十一、关联方关系及其交易:

财务报表附注第 53 页

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(一) 本公司的母公司情况:

母公司对本母公司对本

母公司名称注册地业务性质注册资本企业的持股企业的表决

比例(%) 权比例(%)

制造(由下属机构经营)、

销售:包装材料,包装制

佛山华新包装

佛山市品,装饰材料,铝塑复合 505,425,000.00 75 75

股份有限公司

材料。包装机构销售及维

修、包装印刷业的投资。

本公司的最终控制方是中国诚通控股集团有限公司。

(二) 本公司的其他关联方情况:

其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

嘉成企业发展有限公司股东

佛山华新进出口有限公司同一母公司

华新(佛山)彩色印刷有限公司同一母公司

珠海汇通物流有限公司同受最终控制人控制

广东诚通物流有限公司同受最终控制人控制

珠海华丰纸业有限公司同一母公司

珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司同一母公司

佛山华新发展有限公司母公司的母公司

中国纸业投资有限公司最终控制方

珠海金鸡化工有限公司同一母公司

诚通财务有限责任公司同受最终控制人控制

(三) 关联方交易情况:

1、关联方交易:

(1)销售商品(提供劳务)、采购商品(接受劳务)等关联方交易

关联方名称类别本年金额占同类交易比例(%)

珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司销售材料 322,678.91 62.72

销售商品小计 322,678.91

华新(佛山)彩色印刷有限公司销售固定资产 76,559.12 100

销售固定资产小计 76,559.12

诚通财务有限责任公司存款利息 9,920.84 100

小计 9,920.84

(2)关联方担保

本期未发生此事项。

(3)关联方资金拆借

财务报表附注第 54 页

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财务报表附注

向关联方拆入资金

关联方期初余额本期借入金额本期还款金额期末余额

佛山华新包装股份有限公司 474,850,000.00 2,300,000.00 28,387,209.79 448,762,790.21

公司向母公司佛山华新包装股份有限公司借入资金,母公司按照银行存款同期的活期

利率计息,本年公司应付母公司利息为 19,634,136.67 元,实际支付的利息为 0.00

元。

(4)关联方应收应付款项

期末余额期初余额

项目名称关联方

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

货币资金

诚通财务有限责任公司 8,637.59 2,472,800.05

应收账款

华新(佛山)彩色印刷有限

484,443.01 484,443.01

公司

珠海经济特区红塔仁恒纸业

377,534.33

有限公司

其他应付款

珠海华丰纸业有限公司 395,510.47 395,510.47

广东诚通物流有限公司 392,547.84

应付利息

佛山华新包装股份有限公司 27,976,370.01 8,342,233.34

长期应付款

佛山华新包装股份有限公司 448,762,790.21 474,850,000.00

十二、按照有关财务会计制度披露的其他内容:

本公司无需要披露的其他内容。

十三、财务报表的批准:

本财务报表经公司董事会(总经理办公会)于 2015 年 11 月 9 日批准报出。

佛山诚通纸业有限公司

(加盖公章)

二〇一五年十一月九日

财务报表附注第 55 页

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