目 录
一、审阅报告………………………………………………………………第 1 页
二、模拟合并财务报表……………………………………………… 第 2—4 页
(一)模拟合并资产负债表……………………………………………第 2 页
(二)模拟合并利润表…………………………………………………第 3 页
(三)模拟合并现金流量表……………………………………………第 4 页
三、模拟合并财务报表附注…………………………………………第 5—39 页
杭州真趣网络科技有限公司
模拟合并财务报表附注
2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日
金额单位:人民币元
一、公司基本情况
1. 杭州真趣网络科技有限公司
杭州真趣网络科技有限公司(以下简称公司、本公司或真趣网络)于 2011 年 10 月 25
日在杭州市西湖区工商行政管理局登记注册,现持有注册号为 330106000195340 营业执照,
现有注册资本 1,818.18 万元。
本公司属于信息技术服务行业。经营范围:服务:计算机软硬件、通信设备、网络设备、
自动化设备的技术开发、技术服务、成果转让,计算机系统集成,计算机组装、维修;批发、
零售;计算机软硬件,通信设备(除专控),网络设备,办公自动化设备;其他无需报经审
批的一切合法项目。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
主要产品或提供的劳务:轻游戏服务平台;广告服务平台;软件产品销售。
2. 杭州乐途网络科技有限公司
杭州乐途网络科技有限公司(以下简称乐途网络)由王金花、王远广共同出资组建,于
2014 年 6 月 25 日在杭州高新技术产业开发区(滨江)工商行政管理局登记注册,现持有注
册号为 330108000164158 营业执照,现有注册资本 1,000.00 万元。
乐途网络属于信息技术服务行业。经营范围:技术开发、技术服务、技术咨询;计算机
网络技术、计算机软硬件、电子产品;安装、维修;计算机设备;设计、制作、代理、发布:
国内广告(除网络广告发布);销售:数码产品;其他无需报经审批的一切合法项目。(依法
须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
主要产品或提供的劳务:轻游戏服务平台。
二、模拟合并财务报表的编制基础
2015 年 6 月 18 日,本公司分别与乐途网络股东王金花、王远广签订《股权转让协议》,
根据协议约定,公司收购乐途网络 100.00%的股权。公司于 2015 年 8 月取得控制权。
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本公司编制的模拟财务报表以持续经营假设作为基础,假设 2014 年 6 月 25 日乐途网络
成立时《股权转让协议》已经签订,根据企业会计准则的相关规定,并基于附注三所述重要
会计政策、会计估计,进行确认和计量,并在此基础上编制财务报表。
本公司模拟财务报表编制的基本假设如下:
(1) 假设本公司于 2014 年 6 月 25 日乐途网络成立时已与王金花、王远广签订了《股
权转让协议》。
(2) 本公司模拟财务报表根据本公司和乐途网络经审计的 2014 年度和 2015 年 1-8 月
财务报表模拟合并抵消后编制列示。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
2014 年 1 月 1 日起至 2015 年 8 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短,以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足
冲减的,调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
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复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债)、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,
按摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不属于指定
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为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下
方法处理:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失,计入公允价值变动收益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确
认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益;持有
期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融
资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资
产;(2) 未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产,并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 所
转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价
值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列
两项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价,
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价;
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;
除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市
场验证的输入值等;
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产区分开来,单
独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单
项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括:
① 债务人发生严重财务困难;
② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期;
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;
⑤ 因债务人发生重大财务困难,该债务工具无法在活跃市场继续交易;
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌,以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
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不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资,若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%(含 50%)或低于
其成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)的,则表明其发生减值;若其于资产负债表日的
公允价值低于其成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的,或低于其成本持续时间超过 6
个月(含 6 个月)但未超过 12 个月的,本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波动率
等,判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资,公司综合考虑被
投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化,判断该权益工
具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,
计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回。
(九) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 金额 100 万元以上(含)且占应收款项账面余额 10%以
标准 上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
(2) 账龄分析法
应收账款 其他应收款
账 龄
计提比例(%) 计提比例(%)
1 年以内(含 1 年,以下同) 5 5
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1-2 年 10 10
2-3 年 50 50
3-5 年 80 80
5 年以上 100 100
3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
(十) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
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公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理:
1) 在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,对于购买日之
前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;
以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本;
以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期
股权投资,采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股权,
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算;不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,确认为可供出售金融资产,按照《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
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计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投
资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表
中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十一) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
办公设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
(十二) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债,并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:
1) 根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时,
对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;
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2) 设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;
3) 期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不
允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入
当期损益:(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为
简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十三) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认: 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方; 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商
品实施有效控制;3) 收入的金额能够可靠地计量;4) 相关的经济利益很可能流入;5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已完工作的测量确
定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已
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经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按
相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成
本计入当期损益,不确认劳务收入。
2. 收入确认的具体政策
(1) 轻游戏服务平台
公司根据移动电信运营商、服务商、程序开发商或发行商提供的后台数据,经公司相关
部门核对确认,且同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量时确认收入。其中在 CPS(Cost Per Sales)模式下,
公司推广移动应用程序而取得的收入,根据移动电信运营商或服务商提供的有效信息费等业
务指标按约定分成比例确认收入;在 CPI (Cost Per Install)和 CPA (Cost Per Action)
模式下,公司推广移动应用程序而取得的收入,根据程序开发商或发行商提供的新增有效激
活用户数量等业务指标按约定的收费标准确认收入。
(2) 广告服务平台
公司根据广告主提供的后台数据,经公司相关部门核对确认,且同时满足收入的金额能
够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时
确认收入。其中在 CPS(Cost Per Sales)模式下,公司广告服务取得的收入,根据广告主
提供的有效信息费等业务指标按约定分成比例确认收入;在 CPI (Cost Per Install)和
CPA (Cost Per Action)模式下,公司广告服务取得的收入,根据广告主提供的新增有效
激活用户数量等业务指标按约定的收费标准确认收入。
(3) 软件产品销售
公司销售软件产品在同时满足以下条件时确认收入:软件产品所有权上的主要风险和报
酬转移给购买方;公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的软件
产品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入;相关的已发
生或将发生的成本能够可靠地计量。
(十四) 政府补助
1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入
当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
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除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期
间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
(十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列
情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(十六) 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始
直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 6%、17%
营业税 应纳税营业额 3%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
第 16 页 共 39 页
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、12.5%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 2015 年 1-8 月 2014 年度
真趣网络 12.5% 免税
乐途网络 免税 25%
除上述以外的其他纳税主体 25% 25%
(二) 税收优惠
2013 年 8 月 12 日,真趣网络经认定为软件企业,自认定后的获利年度起(含 2013 年
度),企业所得税享受“两免三减半”的税收优惠政策;对销售软件产品增值税实际税负超
过 3%的部分,实行即征即退政策。
2015 年 2 月 5 日,乐途网络经认定为软件企业,自认定后的获利年度起(含 2015 年度),
企业所得税享受“两免三减半”的税收优惠政策;对销售软件产品增值税实际税负超过 3%
的部分,实行即征即退政策。
五、模拟合并财务报表项目注释
说明:本模拟合并财务报表附注的期初数指 2015 年 1 月 1 日财务报表数,期末数指 2015
年 8 月 31 日财务报表数,本期指 2015 年 1 月 1 日-2015 年 8 月 31 日。
(一) 模拟合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 9,334.60 5,689.90
银行存款 41,825,757.87 14,405,878.67
合 计 41,835,092.47 14,411,568.57
2. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
第 17 页 共 39 页
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
56,812,794.19 100.00 2,840,639.70 5.00 53,972,154.49
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 56,812,794.19 100.00 2,840,639.70 5.00 53,972,154.49
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
36,769,116.69 100.00 1,838,455.83 5.00 34,930,660.86
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 36,769,116.69 100.00 1,838,455.83 5.00 34,930,660.86
2) 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
1 年以内 56,812,794.19 2,840,639.70 5.00 36,769,116.69 1,838,455.83 5.00
小 计 56,812,794.19 2,840,639.70 36,769,116.69 1,838,455.83
(2) 本期计提坏账准备金额 1,002,183.87 元,本期无收回或转回坏账准备。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
北京联众互动网络股份有限公司 6,970,796.22 12.27 348,539.81
厦门摩云信息技术有限公司 5,826,134.56 10.25 291,306.73
北京飞动乐驰信息技术有限公司 3,447,663.57 6.07 172,383.18
深圳市宜搜科技发展有限公司 3,179,238.60 5.60 158,961.93
天翼阅读文化传播有限公司 3,008,591.04 5.30 150,429.55
小 计 22,432,423.99 39.49 1,121,621.20
第 18 页 共 39 页
3. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 1,857,127.31 100.00 1,857,127.31 159,498.37 100.00 159,498.37
合 计 1,857,127.31 100.00 1,857,127.31 159,498.37 100.00 159,498.37
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
北京酷划在线网络技术有限公司 551,907.60 29.72
杭州北部软件园发展有限公司 477,873.00 25.73
杭州茴叶文化创意有限公司 200,000.00 10.77
无锡异趣文化发展有限公司 116,481.27 6.27
上海广升信息技术有限公司 97,701.87 5.26
小 计 1,443,963.74 77.75
4. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备
按信用风险特征组合计提坏账
444,785.08 100.00 24,159.25 5.43 420,625.83
准备
单项金额不重大但单项计提坏
账准备
合 计 444,785.08 100.00 24,159.25 5.43 420,625.83
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
第 19 页 共 39 页
准备
按信用风险特征组合计提坏账
268,665.33 100.00 14,933.27 5.56 253,732.06
准备
单项金额不重大但单项计提坏
账准备
合 计 268,665.33 100.00 14,933.27 5.56 253,732.06
2) 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 406,385.08 20,319.25 5.00 238,665.33 11,933.27 5.00
1-2 年 38,400.00 3,840.00 10.00 30,000.00 3,000.00 10.00
小 计 444,785.08 24,159.25 268,665.33 14,933.27
(2) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 426,045.00 238,400.00
其他 18,740.08 30,265.33
合 计 444,785.08 268,665.33
(2) 本期计提坏账准备金额 9,075.98 元,收购南京曲港文化传播有限公司转入坏账准
备 150.00 元,本期无收回或转回坏账准备。
(3) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
北京万普世纪科技
押金保证金 300,000.00 1 年以内 67.45 15,000.00
有限公司
杭州北部软件园发
押金保证金 74,645.00 1 年以内 16.78 3,732.25
展有限公司
杭州皇安科技有限
押金保证金 30,000.00 1-2 年 6.74 3,000.00
公司
詹云海 员工备用金 10,000.00 1 年以内 2.25 500.00
无锡留学人员创业
押金保证金 8,400.00 1-2 年 1.89 840.00
园发展有限公司
小 计 423,045.00 95.11 23,072.25
5. 其他流动资产
第 20 页 共 39 页
项 目 期末数 期初数
待抵扣增值税进项税额 38,945.07
理财产品 14,500,000.00 9,720,000.00
合 计 14,538,945.07 9,720,000.00
6. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 343,845.69 343,845.69 961,720.35 961,720.35
合 计 343,845.69 343,845.69 961,720.35 961,720.35
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资
期初数 权益法下确认 其他综合
单位 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
杭州幻趣网络科技
212,137.63 -60,570.33
有限公司
苏州全真网络科技
486,448.87 473,359.57 -13,089.30
有限公司
苏州梅酒网络科技
263,133.85 -70,855.46
有限公司
合 计 961,720.35 473,359.57 -144,515.09
(续上表)
本期增减变动
被投资 减值准备
其他权 宣告发放现金 计提减 期末数
单位 其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备
杭州幻趣网络科技
151,567.30
有限公司
苏州全真网络科技
有限公司
苏州梅酒网络科技
192,278.39
有限公司
合 计 343,845.69
7. 固定资产
第 21 页 共 39 页
项 目 办公设备 合 计
账面原值
期初数 439,729.97 439,729.97
本期增加金额 198,084.73 198,084.73
1) 购置 194,505.73 194,505.73
2) 合并转入 3,579.00 3,579.00
本期减少金额 32,071.41 32,071.41
1) 处置或报废 32,071.41 32,071.41
期末数 605,743.29 605,743.29
累计折旧
期初数 156,439.45 156,439.45
本期增加金额 103,687.69 103,687.69
1) 计提 100,287.64 100,287.64
2)合并转入 3,400.05 3,400.05
本期减少金额 14,963.44 14,963.44
1) 处置或报废 14,963.44 14,963.44
期末数 245,163.70 245,163.70
账面价值
期末账面价值 360,579.59 360,579.59
期初账面价值 283,290.52 283,290.52
8. 商誉
被投资单位名称 期初数 本期企业合并形成 本期减少 期末数
乐途网络 396,763,850.88 396,763,850.88
合 计 396,763,850.88 396,763,850.88
9. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项 目 期末数 期初数
第 22 页 共 39 页
可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 308,190.33 39,479.49 336,996.88 49,979.59
合 计 308,190.33 39,479.49 336,996.88 49,979.59
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异-资产减值准备 2,532,449.37 1,501,458.95
小 计 2,532,449.37 1,501,458.95
10. 应付账款
项 目 期末数 期初数
应付渠道商推广费用 3,008,523.28 4,368,158.08
应付开发商/发行商分成费用 25,911,204.97 17,491,721.06
合 计 28,919,728.25 21,859,879.14
11. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 952,110.18 5,423,226.72 5,841,754.94 533,581.96
离职后福利—设定提存计划 139,390.97 139,390.97
合 计 952,110.18 5,562,617.69 5,981,145.91 533,581.96
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 952,110.18 4,932,785.59 5,351,313.81 533,581.96
职工福利费 266,883.13 266,883.13
社会保险费 114,224.00 114,224.00
其中: 医疗保险费 100,073.30 100,073.30
工伤保险费 3,777.49 3,777.49
生育保险费 10,373.21 10,373.21
第 23 页 共 39 页
住房公积金 109,296.00 109,296.00
工会经费和职工教育经费 38.00 38.00
小 计 952,110.18 5,423,226.72 5,841,754.94 533,581.96
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 125,687.50 125,687.50
失业保险费 13,703.47 13,703.47
小 计 139,390.97 139,390.97
12. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 2,182,979.04 1,135,937.45
企业所得税 1,340,635.42 75,366.14
代扣代缴个人所得税 138,804.58 51,616.82
城市维护建设税 169,177.93 95,387.22
教育费附加 72,504.82 40,880.25
地方教育附加 48,336.55 27,253.48
水利建设专项基金 63,794.89 44,326.33
防洪保安基金 46.69 1,341.68
印花税 97,202.35 3,977.14
合 计 4,113,482.27 1,476,086.51
13. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
股东垫付款 540,000.00
合 计 540,000.00
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
第 24 页 共 39 页
(1) 明细情况
2015 年 1-8 月 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 154,676,999.84 110,286,240.85 69,220,769.09 51,726,794.71
合 计 154,676,999.84 110,286,240.85 69,220,769.09 51,726,794.71
(2) 公司前 5 名客户的营业收入情况
1) 2015 年 1-8 月
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
上海联众家园电脑技术有限责任公司 15,019,042.64 9.71
深圳市宜搜科技发展有限公司 13,265,906.83 8.58
天翼阅读文化传播有限公司 12,005,342.51 7.76
北京联众互动网络股份有限公司 9,626,851.71 6.22
厦门摩云信息技术有限公司 9,507,152.47 6.15
小 计 59,424,296.16 38.42
2) 2014 年度
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
北京奇虎科技有限公司 6,668,686.01 9.63
上海联众家园电脑技术有限责任公司 5,826,048.67 8.42
杭州米加科技有限公司 4,978,638.46 7.19
天翼阅读文化传播有限公司 3,866,181.36 5.59
厦门顺势无限信息技术有限公司 3,837,718.36 5.54
小 计 25,177,272.86 36.37
2. 营业税金及附加
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
城市维护建设税 286,661.02 172,694.85
教育费附加 122,854.72 74,012.08
地方教育费附加 81,903.14 49,341.39
合 计 491,418.88 296,048.32
第 25 页 共 39 页
3. 销售费用
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
职工薪酬 336,907.45 324,789.20
宣传费 91,994.42 5,246.03
业务招待费 56,731.50 47,425.50
差旅费 399,453.04 964,034.60
会议费 221,113.48 53,919.00
其他 62,672.35 16,337.00
合 计 1,168,872.24 1,411,751.33
4. 管理费用
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
职工薪酬 1,853,700.93 1,036,093.66
办公费用 510,340.58 322,913.26
房租费 129,362.24 162,412.06
折旧费 11,859.52 19,538.00
研发费用 3,472,740.49 5,902,666.00
中介机构费 313,540.04 12,500.00
税金 158,332.82 39,919.72
其他 1,011.56
合 计 6,450,888.18 7,496,042.70
5. 财务费用
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
减:利息收入 516,742.64 320,066.94
手续费支出 4,711.34 3,555.82
合 计 -512,031.30 -316,511.12
第 26 页 共 39 页
6. 资产减值损失
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
坏账损失 1,011,259.85 1,360,339.92
合 计 1,011,259.85 1,360,339.92
7. 投资收益
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
处置长期股权投资 26,640.43
权益法核算的长期股权投资
-144,515.09 -148,279.65
收益
理财产品收益 328,231.24 481,487.81
其他 7,578.67
合 计 217,935.25 333,208.16
8. 营业外收入
(1) 明细情况
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
非流动资产处置利得合计 2,831.93
其中:固定资产处置利得 2,831.93
政府补助 2,503,145.21 587,106.07
其他 0.35
合 计 2,503,145.56 589,938.00
(2) 政府补助明细
与资产相关/
补助项目 2015 年 1-8 月 2014 年度
与收益相关
创业投资引导基金 2,000,000.00 与收益相关
西湖区 2013 年度政策扶持项目发展资金 218,000.00 与收益相关
杭州西湖区 2014 年科技经费资助 140,000.00 140,000.00 与收益相关
软件企业增值税超税负退税 80,745.21 422,806.07 与收益相关
房租补贴 64,400.00 15,200.00 与收益相关
第 27 页 共 39 页
软件资助款 2,700.00 与收益相关
孵化资金补助 6,400.00 与收益相关
小 计 2,503,145.21 587,106.07
9. 营业外支出
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
非流动资产处置损失合计 17,107.97
其中:固定资产处置损失 17,107.97
水利建设专项基金 170,661.44 79,391.33
防洪保安基金 2,761.52 1,617.21
其他 68.80
合 计 190,530.93 81,077.34
10. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
当期所得税费用 2,103,535.95 75,366.14
递延所得税费用 10,500.10 -49,979.59
合 计 2,114,036.05 25,386.55
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
利润总额 38,310,901.02 8,088,372.05
按适用税率计算的所得税费用 4,788,862.63
子公司适用不同税率的影响 -3,129,319.10 -390,239.66
本期首次确认的递延所得税资产 -40,160.87
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 104,564.47 2,927.17
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
349,928.05 452,859.91
时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 2,114,036.05 25,386.55
第 28 页 共 39 页
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
活期存款利息收入 516,742.64 320,066.94
政府补助 2,422,400.00 164,300.00
往来款 525,000.00 60,000.00
合 计 3,464,142.64 544,366.94
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
费用 2,162,381.58 3,523,782.19
往来款 188,119.75 244,891.39
合 计 2,350,501.33 3,768,673.58
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
收购无锡宽视彩讯信息科技
14,756.95
有限公司取得的现金
收购南京曲港文化传播有限
19,792.77
公司取得的现金
合 计 34,549.72
4. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
收购无锡正向网络科技有限
600,000.00
公司少数股东股权
合 计 600,000.00
5. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2015 年 1-8 月 2014 年度
第 29 页 共 39 页
1) 将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 36,196,864.97 8,062,985.50
加:资产减值准备 1,011,259.85 1,360,339.92
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
100,287.64 107,025.66
资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-9,532.46 -2,831.93
损失(收益 以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列)
投资损失(收益以“-”号填列) -191,294.82 -333,208.16
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 10,500.10 -49,979.59
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列)
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -21,953,371.26 -26,887,466.94
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 9,788,716.65 19,945,703.42
其他
经营活动产生的现金流量净额 24,953,430.67 2,202,567.88
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 41,835,092.47 14,411,568.57
减:现金的期初余额 14,411,568.57 2,527,819.45
现金及现金等价物净增加额 27,423,523.90 11,883,749.12
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 2015.8.31 2014.12.31
第 30 页 共 39 页
1) 现金 41,835,092.47 14,411,568.57
其中:库存现金 9,334.60 5,689.90
可随时用于支付的银行存款 41,825,757.87 14,405,878.67
2) 现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 41,835,092.47 14,411,568.57
六、在其他主体中的权益
1. 子公司的基本情况
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
信息技术
乐途网络 杭州 杭州 100.00 股权转让
服务业
无锡正向网络科 信息技术
无锡 无锡 100.00 投资设立
技有限公司 服务业
杭州飞游网络科 信息技术
杭州 杭州 100.00 股权转让
技有限公司 服务业
舟山大象网络科 信息技术
舟山 舟山 100.00 股权转让
技有限公司 服务业
舟山灵光网络科 信息技术
舟山 舟山 100.00 股权转让
技有限公司 服务业
上饶市苏格网络 信息技术
江西 江西 100.00 投资设立
科技有限公司 服务业
2. 联营企业的基本情况
主要 持股比例(%) 对联营企业
联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
杭州幻趣网络 信息技术
杭州 杭州 31.00 权益法核算
科技有限公司 服务业
苏州梅酒网络 信息技术
苏州 苏州 35.00 权益法核算
科技有限公司 服务业
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本
第 31 页 共 39 页
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和
进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动风险及
市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下。
(一) 信用风险
信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采
取了以下措施。
1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低。
2. 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户,截至 2015 年 8 月 31 日,
本公司应收账款的 39.49% (2014 年 12 月 31 日:25.18%)源于余额前五名客户,本公司不存
在重大的信用集中风险。
(二) 流动风险
流动风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还
其合同债务;或者源于提前到期的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险,本公司采取股权融资方式,优化融资结构的方法,保持融资持续性与
灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
金融负债
应付账款 28,919,728.25 28,919,728.25 28,919,728.25
应付职工薪酬 533,581.96 533,581.96 533,581.96
第 32 页 共 39 页
其他应付款 540,000.00 540,000.00 540,000.00
小 计 29,993,310.21 29,993,310.21 29,993,310.21
(续上表)
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
金融负债
应付账款 21,859,879.14 21,859,879.14 21,859,879.14
应付职工薪酬 952,110.18 952,110.18 952,110.18
其他应付款
小 计 22,811,989.32 22,811,989.32 22,811,989.32
(三) 市场风险
公司无重大的市场风险。
八、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
2. 本公司的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。报告期与本公
司发生关联方交易,或报告期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下:
联营企业名称 与本公司关系
杭州幻趣网络科技有限公司 联营企业
苏州梅酒网络科技有限公司 联营企业
苏州全真网络科技有限公司 联营企业
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
王金花 第一大股东的实际控制人
潘晶 第二大股东的实际控制人
杭州聚游堂网络科技有限公司 第二大股东的实际控制人关联自然人参股的公司
杭州米艺科技网络有限公司 持有 5%以上股权的股东
第 33 页 共 39 页
杭州米加科技网络有限公司 持有 5%以上股权股东的实际控制人所投资的企业
杭州斯凯网络科技有限公司 持有 5%以上股权股东的实际控制人所投资的企业
(二) 关联交易情况
1. 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2015 年 1-8 月 2014 年度
杭州聚游堂网络科技有限公司 渠道费 8,994,585.14 1,262,863.42
杭州幻趣网络科技有限公司 渠道费 84,230.62 38,984.89
苏州梅酒网络科技有限公司 渠道费 916,581.23 738,772.72
苏州全真网络科技有限公司 渠道费 1,316,491.26 228,811.84
合 计 11,311,888.25 2,269,432.87
2. 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2015 年 1-8 月 2014 年度
杭州聚游堂网络科技有限公司 轻游戏服务平台 880,416.35 784,793.88
杭州米艺科技网络有限公司 轻游戏服务平台 16,444.67
杭州米加科技网络有限公司 轻游戏服务平台 194,891.35 4,978,638.46
杭州斯凯网络科技有限公司 轻游戏服务平台 44,163.89 12,490.06
合 计 1,119,471.59 5,792,367.07
3. 关键管理人员报酬
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度
关键管理人员报酬 1,252,907.77 968,747.00
(三) 关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
2015.8.31 2014.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
杭州聚游堂网络
239,551.71 11,977.59 831,881.52 41,594.08
科技有限公司
杭州米加科技网
7,096.58 354.83 159,435.00 7,971.75
络有限公司
应收账款
杭州米艺科技网
1,085.15 54.26
络有限公司
杭州斯凯网络科
45,042.85 2,252.14 1,482.29 74.11
技有限公司
第 34 页 共 39 页
小 计 291,691.14 14,584.56 993,883.96 49,694.20
2.应付关联方款项
项目名称 关联方 2015.8.31 2014.12.31
杭州聚游堂网络科技有限公司 1,040,217.52 1,338,635.23
杭州幻趣网络科技有限公司 3,536.82 17,651.54
应付账款
苏州梅酒网络科技有限公司 69,098.60 116,687.18
苏州全真网络科技有限公司 651,946.77 137,311.63
小 计 1,764,799.71 1,610,285.58
潘晶 500,000.00
其他应付款
王金花 40,000.00
小 计 540,000.00
九、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十、资产负债表日后事项
根据公司股东与美盛文化创意股份有限公司签订的《附生效条件的收购股权协议》,美
盛文化创意股份有限公司拟以 930,312,200.00 元收购公司全部股权,该收购事项尚需履行
审批、核准等程序后方可实施。
十一、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分:
第 35 页 共 39 页
(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;
(2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业
绩;
(3) 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信
息。
本公司以产品分部为基础确定报告分部,与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例
在不同的分部之间分配。
2. 报告分部的财务信息
(1) 2015 年 1-8 月
产品分部
项 目 轻游戏平台 软件产品销售 广告服务平台 分部间抵销 合 计
主营业务收入 149,699,793.33 4,977,206.51 154,676,999.84
主营业务成本 109,424,272.26 861,968.59 110,286,240.85
资产总额 503,623,752.92 6,507,947.90 510,131,700.82
负债总额 33,296,151.82 810,640.66 34,106,792.48
(2) 2014 年度
产品分部
项 目 轻游戏平台 软件产品销售 广告服务平台 分部间抵销 合 计
主营业务收入 65,612,349.82 3,608,419.27 69,220,769.09
主营业务成本 51,726,794.71 51,726,794.71
资产总额 454,219,256.97 3,315,044.23 457,534,301.20
负债总额 23,817,491.33 470,584.50 24,288,075.83
(二) 其他事项
2015 年 9 月 17 日,公司通过在香港新成立的子公司 JOYMOBI LIMITED 收购 JOYREACH
TECHNOLOGY LIMITED,收购价款 100,000.00 元港币。
十二、其他补充资料
(一) 净资产收益率
第 36 页 共 39 页
1. 净资产收益率
加权平均净资产收益率(%)
报告期利润
2015 年 1-8 月 2014 年度
归属于公司普通股股东的净利润 7.97 3.58
扣除非经常性损益后归属于公司
7.50 3.29
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 2015 年 1-8 月 2014 年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 35,905,560.88 8,006,660.75
非经常性损益 B 2,122,671.36 642,484.70
扣除非经常性损益后的归属于公司普
C=A-B 33,782,889.52 7,364,176.05
通股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 432,589,900.62 12,319,388.99
发行新股或债转股等新增的、归属于公
E 8,181,818.00 14,500,000.00
司普通股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累
F 7.00
计月数
回购或现金分红等减少的、归属于公司
G
普通股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累
H
计月数
收购少数股东权益 347,628.84
增减净资产次月起至报告期
期末的累计月数
其他
收购乐途网络 I1 -1,000,000.00 397,763,850.88
增减净资产次月起至报告期
J1 6
期末的累计月数
报告期月份数 K 8 12
L= D+A/2+ E
×F/K-G×
加权平均净资产 450,542,681.06 223,662,978.14
H/K±I×
J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 7.97% 3.58%
扣除非经常损益加权平均净资产收益
N=C/L 7.50% 3.29%
率
(二) 非经常性损益
第 37 页 共 39 页
项 目 2015 年 1-8 月 2014 年度 说明
非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值
9,532.46 2,831.93
准备的冲销部分
越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税
收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业
务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标 2,422,400.00 164,300.00
准定额或定量持续享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认 7,578.67
净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 328,231.24 481,487.81 理财收益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用
等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值
部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
-370,113.59
日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外,持有以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变
动收益,以及处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 0.35 -68.80
第 38 页 共 39 页
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 2,397,629.13 648,550.94
减:企业所得税影响数(所得税减少以“-”
346,820.49 3,800.00
表示)
少数股东权益影响额(税后) -71,862.72 2,266.24
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 2,122,671.36 642,484.70
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
资产负债表项目 2015.8.31 2014.12.31 变动幅度 变动原因说明
主要系接受投资者投资及收入增长产
货币资金 41,835,092.47 14,411,568.57 190.29%
生现金流入所致。
应收账款 53,972,154.49 34,930,660.86 54.51% 主要系收入增长所致。
主要由本期新增预付房屋租赁款及渠
预付款项 1,857,127.31 159,498.37 1064.36%
道费所致。
其他应收款 420,625.83 253,732.06 65.78% 主要系业务增长导致保证金增加所致。
其他流动资产 14,538,945.07 9,720,000.00 49.58% 主要系购买银行理财产品所致。
长期股权投资 343,845.69 961,720.35 -64.25% 主要系处置长期股权投资所致。
应付账款 28,919,728.25 21,859,879.14 32.30% 主要系业绩增长,相应成本增加所致。
应付职工薪酬 533,581.96 952,110.18 -43.96% 主要系支付年终奖所致。
应交税费 4,113,482.27 1,476,086.51 178.67% 主要系本期业绩增加所致。
其他应付款 540,000.00 100.00% 主系取得股东垫付款所致。
少数股东权益 656,324.75 -100.00% 系收购少数股东权益所致。
杭州真趣网络科技有限公司
二〇一五年十一月三日
第 39 页 共 39 页
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