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西水股份：备考审阅报告

来源：上交所
上交所 更多文章 >>
 2015-10-24 00:00:00
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内蒙古西水创业股份有限公司

备考审阅报告

和信专字（2015）第 000258 号

目 录 页 码

一、备考审阅报告 1-2

二、已审阅备考财务报表及附注

1、备考合并资产负债表 3

2、备考合并利润表 4

3、备考财务报表附注 5-86

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二○一五年十月二十日

内蒙古西水创业股份有限公司 报告正文

审 阅 报 告

和信专字(2015)第 000258 号

内蒙古西水创业股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的内蒙古西水创业股份有限公司（以下简称“西水股份”）按

备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2015 年 5 月 31

日、2014 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2015 年 1-5 月、2014 年度的备

考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照备考合并财务报表附注三所述的

编制基础编制备考合并财务报表是西水股份管理层的责任，我们的责任是在实施

审阅工作的基础上对备考财务报表发表审阅意见。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执

行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不

存在重大错报获取有限保证。审阅工作主要限于询问公司有关人员和对财务数据

实施分析程序。由于审阅范围远低于执行审计业务的范围，我们执行审阅工作时

不可能保证已经注意到了所有可能在审计过程中识别的重大事项，因此不发表审

计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信西水股份备考财务报

表没有按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允

反映西水股份的 2015 年 5 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及

2015 年 1-5 月、2014 年度的备考合并经营成果。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

备考财务报表附注

（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）

一、公司基本情况

内蒙古西水创业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由内蒙古西卓子山草

原水泥股份有限公司更名而来，公司是经内蒙古自治区人民政府内政股批字【1998】24 号文批

准，由内蒙古西卓子山草原水泥集团总公司、内蒙古乌海西卓子山第三产业开发公司、内蒙

古乌海西卓子山建筑安装公司、北京新天地互动多媒体技术有限公司、内蒙古乌海市工业设

计研究所共同发起，于 1998 年 8 月 26 日设立的股份有限公司，领取注册号为 150000000005524

的企业法人营业执照，公司注册资本为人民币 10,000 万元。

2000 年 7 月 10 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字【2000】97 号文件批准，于 2000

年 7 月 13 日向社会公开发行人民币普通股（A 股）6,000 万股。发行后公司注册资本变更为 16,000

万元，其中：国家股 5,326 万股，法人股 4,674 万股，社会公众股 6,000 万股。

2008 年 4 月 14 日，根据经 2007 年年度股东大会审议通过的 2007 年度资本公积转增股本

方案，以总股本 160,000,000 股为基数，每 10 股转增 10 股，共计转增 160,000,000 股，转增完成

后公司总股本增加至 320,000,000 股。

2010 年 5 月 21 日，根据经 2009 年年度股东大会审议通过的 2009 年度资本公积转增股本

方案，以总股本 320,000,000 股为基数，每 10 股转增 2 股，共计转增 64,000,000 股，转增完成

后公司总股本增加至 384,000,000 股。

截至 2015 年 5 月 31 日，肖卫华为本公司实际控制人。

本公司股权控制关系如下：

5

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

温 张 苗 肖 杜 段 张

金 云 文 卫 云 新 香

娥 梅 政 华 发 连 梅

12% 12% 15% 29% 14% 10% 8%

明天控股有限公司

36% 40% 95% 99.92%

正元投资有限公 上海宜利实业发展有限公 包头市北普实业 潍坊创科实业有限

司 司 有限公司 公司

97.6% 90% 34.39% 7.47% 7.3%

上海德莱科技有 北京新天地互动多

新时代证券股份有限公司

限公司 媒体技术有限公司

5.81%

9.678% 13.658% 1.38%

内蒙古西水创业股份有限公司

本公司法定代表人为：郭予丰。

本公司注册资本为：38,400 万元。

本公司注册地址为：内蒙古乌海市海南区。

本公司经营范围为：控股公司服务；矿产品（需前置审批许可的项目除外）、建材产品、

化工产品（需前置审批许可的项目除外）、机器设备、五金产品、电子产品的销售；机械设备

租赁；软件开发（需前置审批许可的项目除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后

方可开展经营活动）

本期备考财务报表合并范围及其变化情况详见附注、七。

二、发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的基本情况

1. 交易基本情况

本公司拟以发行股份及支付现金相结合的方式购买天安财产保险股份有限公司（以下简

称“天安财险”）26.96%的股权，同时向包括正元投资有限公司（以下简称“正元投资”）在内

的不超过 10 名特定投资者非公开发行股份募集配套资金。本次交易包括发行股份及支付现金

购买资产和发行股份募集配套资金两部分。

（一）发行股份及支付现金购买天安财险股权

本公司拟以发行股份及支付现金相结合的方式购买天安财险 26.96%的股权。其中，本公

司拟向上海银炬实业发展有限公司（以下简称“银炬实业”）、北京绵世方达投资有限责任公

6

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

司（以下简称“绵世方达”）、深圳市德新景国际货运代理有限公司（以下简称“德新景”）、

中江国际信托股份有限公司（以下简称“中江信托”）、湖北聚隆投资管理有限公司（以下简

称“湖北聚隆”）、武汉泰立投资有限公司（以下简称“武汉泰立”）、上海浦高工程（集团）

有限公司（以下简称“上海浦高”）、上海陆家嘴（集团）有限公司（以下简称“陆家嘴集团”）、

上海浦东土地控股（集团）有限公司（以下简称“浦东土控”）等天安财险股东以发行股份的

方式购买其持有的天安财险 26.44%股权，向 SBI 以现金方式购买其持有的天安财险 0.52%股权。

西水股份发行股份购买各股东所持天安财险股份数据

序号 股东名称 现持有天安 现持有 西水收购 西水对其发行

股数（股） 天安股比 股数（股） 股数（股）

1 SBI 169,437,552 1.71% 51,619,398

2 银炬实业 1,980,000,000 19.94% 728,540,189 117,550,574

3 绵世方达 1,965,000,000 19.79% 728,540,189 117,550,574

4 德新景 1,950,000,000 19.64% 719,402,188 116,076,150

5 中江信托 1,129,570,000 11.37% 344,067,022 55,515,504

6 湖北聚隆 60,000,000 0.60% 30,000,000 4,840,525

7 武汉泰立 32,000,000 0.32% 16,000,000 2,581,613

8 上海浦高 28,000,000 0.28% 8,528,800 1,376,129

9 陆家嘴集团 120,850,000 1.22% 36,817,129 5,940,474

10 浦东土控 44,980,000 0.45% 13,700,908 2,210,653

合计 2,677,215,823 423,642,196

（二）发行股份募集配套资金

本公司拟向包括正元投资在内的不超过 10 名特定投资者非公开发行股份募集配套资金，

配套资金总额不超过 6,907,216,823.34 元，且不超过拟购买资产交易价格的 100%，本次募集的

配套资金将用于向天安财险增资、支付交易对价和中介机构费用。

（三）天安财险其他股东增资

湖北聚隆向天安财险增资 24,000,000 股，上海浦高向天安财险增资 7,000,000 股，增发价格

为 2.58 元/股。

本次交易完成后，本公司将持有天安财险 50.87%股权。

2. 拟购买资产的基本情况

天安财险是根据中国人民银行《关于筹建天安保险股份有限公司的批复》银复[1994]83 号

批准成立的股份有限公司。上海市工商行政管理局对公司核发了注册号为 310000400106960 的

营业执照。

天安财险原股本为人民币 200,000,000 元，其中 150,000,000 元由上海浦东新区经济贸易总

公司等 17 家股东于 1994 年 10 月 17 日前投入，50,000,000 元由江苏省供销社集团总公司等 6

家股东于 1995 年 7 月 14 日前投入，上述股本业经中国人民银行上海市分行金融行政管理处

7

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

验证并出具了资信证明。

经中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）《关于同意天安保险股份有限公

司增资扩股的批复》(保监复[1999]182 号文)批准，天安财险于 2000 年增资 301,500,000 元。本次

股本变更经大华会计师事务所有限公司华业字（2000）第 904 号验资报告予以验证。

经中国保监会保监发改[2005]1092 号文《关于同意天安保险股份有限公司增发外资股份的

批复》批准，天安财险于 2005 年向东京海上日动火灾保险株式会社增发股本 166,276,298 元。

本次股本变更经众华沪银会计师事务所沪众会字（2005）第 YB0153 号验资报告予以验证。

经中国保监会保监发改[2008]824 号文《关于天安保险股份有限公司变更注册资本的批复》

批准，天安财险于 2008 年增发股份 1,504,500,000 股。此次增发的股份由上海陆家嘴（集团）

有限公司等 17 家股东认缴，认购价为人民币 1,688,951,700 元，其中人民币 1,504,500,000 元为

股本，人民币 184,451,700 元为股本溢价。本次股本变更经普华永道中天会计师事务所有限公

司普华永道中天验字(2008)第 106 号验资报告予以验证。

经中国保监会保监发改[2010]1620 号文《关于天安保险股份有限公司变更注册资本的批

复》批准，天安财险于 2010 年增发股份 2,172,276,298 股。此次增发的股份由内蒙古西水创业

股份有限公司等 6 家股东认缴，认购价为人民币 2,172,276,298 元。本次股本变更经国富浩华

会计师事务所有限公司上海分所国浩沪验字（2011）第 2 号验资报告予以验证。

经中国保监会保监发改[2012]832 号文《关于天安保险股份有限公司变更注册资本的批复》

批准，天安财险于 2012 年增发股份 1,303,365,779 股。此次增发的股份由内蒙古西水创业股份

有限公司等 7 家股东认缴，认购价为人民币 1,955,048,669 元，其中 1,303,365,779 元为股本，

人民币 651,682,890 元为股本溢价。本次股本变更经安永华明会计师事务所有限公司安永华明

(2012)验字第 60670063_B01 号验资报告予以验证。

经中国保监会保监许可〔2014〕563 号文《关于天安财产保险股份有限公司变更注册资本

的批复》批准，天安财险于 2014 年增发股份 1,333,333,333 股。此次增发的股份由上海银炬实

业发展有限公司等 3 家股东认缴，认购价为人民币 1,999,999,999.50 元，其中 1,333,333,333 元

为股本，人民币 666,666,666.50 元为股本溢价。本次股本变更经普华永道中天会计师事务所（特

殊普通合伙）普华永道中天验字(2014)第 436 号验资报告予以验证。

经中国保监会保监许可〔2015〕285 号文《关于天安财产保险股份有限公司变更注册资本的批复》

批准，天安财险于 2015 年 3 月增资 2,949,910,988.00 股。此次增发的股份由北京绵世方达投资有限责

任公司等 3 家股东认缴，认购价款为人民币 4,572,362,031.40 元，其中 2,949,910,988.00 为股本，人民

币 1,622,451,043.40 为股本溢价。本次股本变更经普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）普华

永道中天验字(2015)第 173 号验资报告予以验证。

8

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

增资后，天安财险股本变更为 9,931,162,696.00 元。

天安财险法定代表人：洪波

天安财险注册地址为：上海市浦东新区浦东大道 1 号。

天安财险经批准的经营范围为：承保人民币、外币的各种财产保险、责任保险、信用保

险、水险、意外伤害保险、健康保险及金融服务保险等业务；办理各种再保险业务和法定保

险业务；与国内外保险机构建立代理关系和业务往来关系，代理检验、理赔、追偿等有关事

宜；办理经中国保监会批准的资金运用业务；经中国保监会批准的其他业务。

截至 2015 年 5 月 31 日止，天安财险设立了上海等 33 家分公司。

三、备考财务报表的编制基础

1、本备考合并财务报表假定如附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会批准，并

获得中国证券监督管理委员会的核准，并假设本公司已于 2014 年 1 月 1 日完成如附注二所述

的对天安财险股权收购后的架构为基础进行编制。根据实际发生的交易和事项，按照《企业

会计准则》及其应用指南和准则解释的要求，在此基础上编制 2014 年度及 2015 年 1-5 月的备

考合并财务报表。

2、本备考合并财务报表以业经审计的本公司和天安财险 2014 年度、 2015 年 1-5 月的财

务报表为基础，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行

编制。 本公司 2014 年度财务报表业经山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）审计，天安财

险 2014 年度、2015 年 1-5 月财务报表业经山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）（特殊普通

合伙）审计，并出具了和信审字(2015)第 000592 号《审计报告》。

3、收购天安财险少数股权而产生的费用及税务等影响不在本备考财务报表中反映。

4、尚未取得的募集配套资金扣除用以向日本 SBI 控股株式会社购买天安财险股权款、发

行费用后的款项以及天安财险其他股东认缴的增资款计入其他应收款。

5、本备考财务报表假设在本备考财务报表期间内本公司始终持有天安财险 50.87%的股权。

6、本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事

项。

7、由于本次重组方案尚待中国证监会和其他相关监管部门的核准，根据最终经批准的重

组方案，合并财务报表将在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。另外考虑到本备考合

并财务报表的编制基础和特殊目的，备考财务报表未编制备考现金流量表和备考股东权益变

动表以及母公司财务报表。

9

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

四、重要会计政策及会计估计

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司于 2015

年 5 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及 2015 年 1-5 月、2014 年度的备考合

并经营成果有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。本公司在企业合并同时满足下列条件时，界定为同一控制下的企

业合并：合并各方在合并前后同受集团公司或相同的多方最终控制；合并前，参与合并各方

受最终控制方控制时间一般在1年以上（含1年），企业合并后所形成的报告主体受最终控制方

控制时间也达到1年以上（含1年）。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，

参与合并的其他企业为被合并方。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并成本按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及

发行的权益性证券的账面价值确定。对于吸收合并，公司在企业合并中取得的资产和负债，

按照合并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值

（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对

于控股合并，合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。

合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费

用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承

担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业

合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收

入不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

10

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买

方，参与合并的其他企业为被购买方。

购买日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。当满足以下条件时，本公司认为实

行了控制权的转移，并确定为购买日：企业合并合同或协议已获得股东大会等内部权利机构

通过；按照规定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得相关部门的批准；参

与合并各方已办理了必要的财产权交接手续；购买方已支付了购买价款的大部分（一般超过

50%），并且有能力、有计划支付剩余款项；购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营

政策，享有相应的收益并承担相应的风险。

合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债

以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次

交换交易分步实现的企业合并，合并成本为购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值

与购买日新增投资成本之和，购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当

在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并合同中对可能影响

合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影

响金额能够可靠计量的，本公司也计入合并成本。

对于吸收合并，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，

确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入

当期损益。对于控股合并，合并资产负债表中被购买方可辨认资产、负债按照合并中确定的

公允价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，确

认为合并资产负债表中的商誉，企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允

价值份额的差额，计入合并当期损益。

公司为进行企业合并发生的各项中介费用以及其他相关管理费用，包括为进行企业合并

而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行

的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收

入不足冲减的，冲减留存收益。

5. 合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定原则

本公司以控制为基础确定合并范围，将直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上

的表决权，或虽不足半数但能够控制的被投资单位，纳入合并财务报表的范围。

11

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

（2）合并财务报表基本编制方法

合并财务报表以本公司和纳入合并范围子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，

按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者

权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益，

在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合

并利润表中净利润项目下以“少数股东收益”项目列示。

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，

作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在

子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调

整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失

控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按

原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧

失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在

丧失控制权时转为当期投资收益。

公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，应当调整合并资产负债表的期初

数，同时，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，子公

司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因非同一控制下企业合并增加的子公司，不调整合并资产负债表的期初数，只是将该子

公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，子公司购买日至报告期末的现

金流量纳入合并现金流量表。

公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，

但将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，子公司期初至处置日的现

金流量纳入合并现金流量表。

本公司在编制合并财务报表时，如果子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，

公司会对子公司的财务报表按本公司所采用的会计政策、会计期间予以调整或重新编报。

6. 现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付

的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、

12

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7. 外币业务及外币财务报表折算

（1）外币业务折算

对于发生的外币经济业务，初始确认采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账

本位币金额。

在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率计算，由此产生的汇兑差

额，除了按照企业会计准则的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产

生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采

用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的非货币性项目，

如果期末的公允价值以外币反映，将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算，折算后

的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益，计入当期损益或其

他综合收益。

（2）外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需

对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，折算产生的外币财务报

表折算差额，在其他综合收益中列示。

对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一般物价指

数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即

期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的

价格水平重述的财务报表进行折算。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率（或即期汇

率的近似汇率）折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的

比例转入处置当期损益。

8. 金融工具

（1）金融工具的分类、确认和计量

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内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

金融工具划分为金融资产或金融负债。

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包

括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到

期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本

公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包

括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金

融负债。

本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。本公司金融资产

或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产（对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不

能可靠计量的权益工具投资，按成本扣除减值准备计量）及以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初

始确认后按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企

业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量；

持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。

本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值

有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负

债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息

或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认

为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综

合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金

股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值

扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

（2）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控

制的，应当终止确认该项金融资产。

本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，

即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价

值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。

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内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账

面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的

差额部分，计入当期损益。

（3）金融负债终止确认条件

本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止

确认该金融负债或其一部分。

（4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法

本公司金融资产和金融负债按如下原则确认公允价值：

①存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格确定公允价值；估值日无交易，

但最近交易日后经济环境未发生重大变化的，按最近交易日的市场交易价格确定公允价值。

②存在活跃市场的金融工具，如估值日无交易且最近交易日后经济环境发生了重大变化，

参考类似投资品种的现行价格或利率，调整最近交易的市场报价以确定公允价值。

③当金融工具不存在活跃市场，采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验

证具有可靠性的估值技术确定公允价值。估值技术包括现金流量折现法、参考熟悉情况并自

愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公

允价值和期权定价模型等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本

公司特定相关的参数。

（5）金融资产减值

本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行

减值测试，以根据测试结果计提减值准备。

① 可供出售金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成

的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取

得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，减值之后发生的公允价值增

加直接在其他综合收益中确认。

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对于可供出售金融资产而言，其公允价值严重或非暂时地低于成本是发生减值的客观证

据。在进行减值分析时，考虑定量和定性证据。

定性因素包括但不限于下列因素：

a、被投资方发生严重财务困难，包括未能履行合同义务、进行财务重组以及对持续经营

预期恶化；

b、与被投资方经营有关的技术、市场、客户、宏观经济指标、法律及监管等条件发生不

利变化。

定量因素是指对公允价值严重或非暂时性的界定，具体如下：

可供出售金融资产中有活跃市场报价的权益工具投资公允价值低于成本 50%为严重下跌，

公允价值低于成本的持续时间超过 12 个月为非暂时性下跌。

② 以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来

现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金

流量现值，按照该金融资产原实际利率（即初始确认时计算确定的实际利率）折现确定，并

考虑相关担保物的价值。

本集团对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，

并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值

的客观证据。已进行单独评价，但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产，无论重大

与否，该资产仍会与其它具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评

价。

对于以组合评价方式来检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金流量之估算乃参考

与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。

（6）金融资产重分类

尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：

①没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资

持有至到期；

②管理层没有意图持有至到期；

③受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期；

④其他表明本公司没有能力持有至到期。

重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。

（7）买入返售金融资产和卖出回购金融负债

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买入返售金融资产为在证券交易所或全国银行间同业市场上以合同或协议的方式按一定

的价格买入金融资产，于到期日再按合同或协议规定的价格卖出该批金融资产以获取买入价

与卖出价差价收入的业务。按买入某种金融资产成交时实际支付的款项作为投资成本。买入

返售金融资产收入在金融资产持有期内采用直线法逐日计提，并按计提的金额计入投资收益。

卖出回购金融负债为在证券交易所或全国银行间同业市场上以合同或协议的方式按一定

的价格卖出金融资产，于到期日再按合同或协议规定的价格买入该批金融资产以获取卖出该

批金融资产后的资金使用权的业务。卖出回购金融负债支出在回购期内采用直线法逐日计提，

并按计提的金额计入其他业务成本。

9. 应收款项

本公司应收款项主要包括应收账款、其他应收款、应收利息、应收票据、应收保费、应

收代位追偿款、应收分保账款和应收再保险公司款项，其中应收再保险公司款项是指未通过

重大保险风险测试的再保险合同对应的应收款项。在资产负债表日有客观证据表明其发生了

减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。

（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：

单项金额重大的款项指：应收款项余额为 200 万元及超过 200 万元的款项。

①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产

或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有

确凿证据证明仍然不能收回，经法定程序核准后列作坏账的应收款项。

②单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：根据其预计未来现金流量现值低于其

账面价值的差额计提坏账准备。

（2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的

确定依据、计提方法：

①信用风险特征组合的确定依据：

对于单项金额不重大的应收款项，以账龄为基础划分为若干不同信用风险特征组合，根

据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基

础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。

②根据信用风险特征组合确定的计提方法为：

本公司及本公司子公司包头市西水水泥有限责任公司（以下简称“包头西水”）应收账

款、其他应收款采用账龄分析法计提坏账准备的情况如下：

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账龄 应收款项计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 5

1 至 2 年（含 2 年） 10

2 至 3 年（含 3 年） 20

3 至 4 年（含 4 年） 30

4 至 5 年（含 5 年） 50

5 年以上 100

本公司子公司天安财产保险股份有限公司（以下简称“天安财险”）应收保费采用账龄

分析法计提坏账准备情况如下：

账龄 应收款项计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 1

1 年以上 100

对其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款、应收分保账款、

应收再保险公司款项、应收代位追偿款等），有确凿证据表明其可收回性存在明显差异的，采

用个别认定法计提坏账准备。

对应收纳入合并报表范围内的公司的款项一般不计提坏账准备。

10. 存货

（1）存货的分类

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。公司的存货主要分为原材料、在产品、

库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

存货在取得时，以实际成本计价，领用或发出存货时按加权平均法计价；低值易耗品于

领用时一次性摊销。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其

可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

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用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以

合同价格为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可

变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。在资产负债表日，如果存货成本高于其可变

现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消

失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当

期损益。

（4）存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

11. 划分为持有待售资产

（1）持有待售资产的确认标准

同时满足下列条件：公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤

消的转让协议；该项资产转让将在一年内完成。

（2）持有待售资产的会计处理

对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计

净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资

产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期

损益。

对于持有待售其他非流动资产，比照上述原则处理，持有待售的非流动资产包括单项资

产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。

12. 长期股权投资

（1）初始投资成本的确定

①对于企业合并形成的长期股权投资，应分别按同一控制和非同一控制进行处理。对于

同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始

投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本

公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日

按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资

的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行

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内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股

权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的

权益性证券的公允价值之和。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询

等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视

长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权

益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公

允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资

直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

① 成本法核算的长期股权投资

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核

算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股

利计算应分得的部分，确认投资收益。

② 权益法核算的长期股权投资

投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长

期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不

调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司

或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影

响，投资方都可以按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间

接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其

他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。

当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整

长期股权投资的账面价值并计入资本公积。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等

的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及

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会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进

行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构

成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额

外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期

间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算

应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处

置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编

制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，

计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将

原计入所有者东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其

他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当

期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

（3）共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在判断是否对被投资单位具有重大

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内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

影响时通常考虑以下一种或几种情形来：①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有

代表；②参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④

向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。

13. 固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计

年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备等；折旧方法采用年限平

均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在

年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在

差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，

本公司对所有固定资产计提折旧。

资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率（%）

房屋建筑物 25-45 4% 3.84-2.13

机械设备 5-28 4% 19.20-3.43

运输工具 5-12 4% 19.20-8.00

其他 5-10 5% 19.00-9.50

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法

融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租

赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转

移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择

权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③

即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日

的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，

如不作较大改造只有承租人才能使用。

融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公

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允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；

融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准

备。

14. 在建工程

（1）在建工程的类别

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

（2）在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的

判断标准，应符合下列情况之一：

①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产

品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

15. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期

损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（2）资本化金额计算方法

当同时具备以下三个条件时开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，

应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚

未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确

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定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用

一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢

价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利

率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

16. 无形资产

（1）无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支

出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但

合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为

达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量，分别为①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度

终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，则应改变

摊销期间和摊销方法。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进

行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

（2）使用寿命有限的无形资产使用寿命估计

本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资

产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的

现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，

以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特

许使用期、租赁期等； ⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

（3）使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确

定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律

规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带

来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，

由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

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（4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化

条件的具体标准

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满

足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可

行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括

能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部

使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产

的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地

计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进

行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商

业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实

质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的

可能性较大等特点。

17. 长期资产减值准备

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、

使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估

计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否

存在减值迹象，每年均进行减值测试。

估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计

的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产

组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。

如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产

组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企

业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合

的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资

产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项

资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

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18. 长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，

主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长

期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当

期损益。

19. 职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当

期损益或相关资产成本。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期

损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，

以及本公司按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，

根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期

损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利全部为设定提存计划。

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为

负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并

计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

对于其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的有关规定

进行处理，除此之外按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或

净资产。在报告期末，其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职

工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的

变动三个组成部分。这些项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

20. 保险合同准备金

（1）计量原则

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保险合同准备金包括未到期责任准备金和未决赔款准备金。

①计量单元

本公司的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元，以保险人

履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。

②预计未来现金流

履行保险合同相关义务所需支出指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金

流入的差额，即预期未来净现金流出。其中，预期未来现金流出指本公司为履行保险合同相

关义务所必需的合理现金流出，主要包括：（i）根据保险合同承诺的保证利益；（ii）根据保

险合同构成推定义务的非保证利益；（iii）管理保险合同或处理相关赔付必需的合理费用，包

括保单维持费用、理赔费用等。预期未来现金流入指本公司为承担保险合同相关义务而获得

的现金流入，包括保险费和其他收费。本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础，按

照各种情形的可能结果及相关概率计算确定预期未来净现金流出的合理估计金额。

③边际因素

本公司在确定保险合同准备金时考虑边际因素并单独计量。本公司根据自身的经验数据

和相关的行业指导数据确定保险准备金的边际率。本公司在保险合同初始确认日不确认首日

利得，如有首日损失合同，计入当期损益。

④货币时间价值

本公司在确定保险合同准备金时考虑货币时间价值的影响。货币时间价值影响重大的，

本公司对相关未来现金流量进行折现。本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定

计量货币时间价值所采用的折现率。

在提取原保险合同未到期责任准备金和未决赔款准备金的当期，本公司按照相关再保险

合同的约定，对原保险合同现金流量和与其相关的再保险合同现金流量分别估计，并将从再

保险分入人摊回的保险合同准备金确认为应收分保准备金资产。

（2）未到期责任准备金

未到期责任准备金指本公司对尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金。本公司在确认

非寿险保费收入的当期，按照保险精算确定的金额提取未到期责任准备金，并确认未到期责

任准备金负债。

（3）未决赔款准备金

未决赔款准备金指本公司为保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金。本公司在保

险事故发生的当期，按照保险精算确定的金额提取未决赔款准备金。

未决赔款准备金包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理

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赔费用准备金。已发生已报案未决赔款准备金于资产负债表日按估计保险赔款额入账，估计

和实际赔款金额的差异在实际赔款时直接计入利润表。已发生未报案未决赔款准备金和理赔

费用准备金于资产负债表日按保险精算确定的金额入账。

（4）保险责任准备金充足性测试

本公司于每年年度终了对未到期责任准备金和未决赔款准备金进行充足性测试。

本公司按照保险精算重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准

备金余额的，按照其差额补提相关准备金；本公司按照保险精算重新计算确定的相关准备金

金额小于充足性测试日已提取的相关准备金余额的，不调整相关准备金。

21. 农业保险大灾准备金

农业保险大灾准备金分为保费准备金和大灾风险利润准备金，分别按照农业保险保费收

入和超额承保利润的一定比例计提。农业保险大灾准备金计提适用各级财政按规定给予保费

补贴的种植业、养殖业、林业等农业保险业务。

（1）保费准备金

保费准备金分别以种植业、养殖业、森林等大类险种的保费收入为计提基础。计提比例

按照《农业保险大灾风险准备金计提比例表》规定的区间范围，在听取省级财政等有关部门

意见的基础上，结合农业灾害风险水平、风险损失数据、农业保险经营状况等因素合理确定。

保费准备金，滚存余额达到当年农业保险自留保费的，可以暂停计提。

（2）大灾风险利润准备金

农业保险实现年度及累计承保盈利，农业保险的整体承保利润率超过其自身财产险业务

承保利润率，且农业保险综合赔付率低于 70%，在提取法定公积金、一般（风险）准备金后，

从年度净利润中计提利润准备金，计提标准为超额承保利润的 75%（如不足超额承保利润的

75%，则全额计提），不得将其用于分红、转增资本。

相关省级分支机构或总部，其当年 6 月末、12 月末的农业保险大类险种综合赔付率超过

大灾赔付率，且已决赔案中至少有 1 次赔案的事故年度已报告赔付率不低于大灾赔付率，可以

在再保险的基础上，使用本机构本地区的保费准备金。保费准备金不足以支付赔款的，保险

机构总部可以动用利润准备金；仍不足的，可以通过统筹其各省级分支机构大灾准备金，以

及其他方式支付赔款。

22. 预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流

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出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

（2）预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续

范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如

涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实

反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23. 收入

（1）销售商品

本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的

金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保

留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额

能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够

可靠地计量。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议

价款的公允价值确定销售商品收入金额。

（2）保险合同

①保险合同的分拆

按照本公司签发或者参与的合同，包括原保险合同及再保险合同，本公司将承担保险风

险、其他风险，或既承担保险风险又承担其他风险。

根据财政部颁布的《保险合同相关会计处理规定》的有关规定，本公司对既承担保险风

险又承担其他风险的合同，且保险风险部分和其他风险部分能够单独计量的，将保险风险部

分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分确定为保险合同，其他风险部分不确定为保险合

同。保险风险部分和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的，本公司

在合同初始确认日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，本公司将整个合同确定为保

险合同；如果保险风险不重大，本公司不将整个合同确定为保险合同。对于本公司与再保险

公司签订的未确定为保险合同的合约，本公司通过应收再保险公司款项、应付再保险公司款

项和其他业务支出等科目核算。

②保险合同收入

本公司对通过了重大保险风险测试的原保险合同和再保险合同于保险合同成立并承担相

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应保险责任、与保险合同相关的经济利益很可能流入且保险合同相关的收入能够可靠计量时

确认相关收入。

保险合同提前解除的，本公司按照保险合同约定计算确定应退还投保人的金额作为退保

费，计入当期损益。

③保险合同成本

保险合同成本指保险合同发生的会导致股东权益减少的且与向股东分配利润无关的经济

利益的总流出。保险合同成本主要包括分出保费、已发生的手续费或佣金支出、赔付成本以

及提取的各项保险合同准备金。保险合同准备金的确认和计量参见附注四、20。

本公司在确认原保险合同保费收入的当期，按照相关再保险合同的约定，计算确定分出

保费和应向再保险接受人摊回的分保费用，计入当期损益。本公司在确定支付赔付款项金额

或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应准备金余额的当期，计算确定应向再保险接受人

摊回的赔付成本，计入当期损益，冲减相应的应收分保准备金余额。

赔付成本包括保险人支付的赔款、给付以及在理赔过程中发生的律师费、诉讼费、损失

检验费、相关理赔人员薪酬等理赔费用、追偿款收入和在取得保险合同过程中发生的手续费

和佣金一并于发生时计入当期损益。

（3）提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地

计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和

将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已发生的成本占

估计总成本的比例确认提供劳务交易的完工进度。

资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，按以下方式进行处理：已经发生的

劳务成本预计能够得到补偿的，应按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务

收入，并结转已经发生的劳务成本；已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已

经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

（4）让渡资产使用权

让渡资产使用权同时满足相关的经济利益很可能流入企业、收入的金额能够可靠地计量

时，分别下列情况确认让渡资产使用权收入：

①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

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24. 政府补助

（1）政府补助类型

政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

（2）政府补助会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当

期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别

下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认

相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当

期损益。

25. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产

或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为

限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵

扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非

本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对

与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能

转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

26. 租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租

赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

（1）公司作为出租人

融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资

租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值

之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用

实际利率法计算确认当期的融资收入。

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经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始

直接费用，计入当期损益。

（2）公司作为承租人

融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较

低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为

未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采

用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提

租赁资产折旧。经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成

本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。

27. 分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为

基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动

中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向

其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流

量等有关会计信息。如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，

则合并为一个经营分部。

28. 重要会计估计和判断

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估

计和关键假设进行持续的评价。

（1）重大保险风险测试

①原保险合同

本公司在与投保人签订合同的初始确认日进行重大保险风险测试，并在财务报告日进行

必要的复核。对于显而易见地满足转移重大保险风险条件的原保险合同，本公司不计算原保

险合同保险风险比例，直接将其判定为保险合同；对于其他原保险合同，本公司以原保险合

同保险风险比例来判断原保险合同转移的保险风险是否重大：

原保险合同保险风险比例=（保险事故发生情景下保险人支付的金额-保险事故不发生情景

下保险人支付的金额）/保险事故不发生情景下保险人支付的金额× 100%

如果原保险合同保险风险比例在保险合同存续期的一个或多个时点大于等于 5%，则确认

为保险合同。

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②再保险合同

对于再保险合同，本公司在全面理解再保险合同的实质及其他相关合同和协议的基础上

判断再保险合同转移的保险风险是否重大。对于显而易见满足转移重大保险风险条件的再保

险合同，直接判定为再保险合同；对于其他再保险合同，以再保险合同保险风险比例来衡量

保险风险转移的显著程度：再保险合同保险风险比例=（Σ 再保险分入人发生净损失情况下损

失金额的现值× 发生概率）/再保险分入人预期保费收入的现值× 100%

如果再保险合同保险风险比例大于 1%，则确认为再保险合同。

（2）保险合同产生的负债

①风险边际和剩余边际

未到期责任准备金和未决赔款准备金依据本公司对于未来现金流现值的合理估计并考虑

风险边际而确定。本公司参考中国保监会发布的《关于征求对非寿险业务准备金风险边际有

关问题意见的通知》（产险部函【2012】23 号）文件和保险行业协会相关文件确定未到期责任

准备金的风险边际和未决赔款准备金的风险边际。与未到期责任准备金相关的剩余边际，以

保单生效日的假设在预期保险期间内摊销。

②首日费用

本公司在评估未到期责任准备金时考虑首日费用的影响。首日费用为签发保险合同所发

生的增量成本，包括手续费支出、营业税金及附加、保险保障基金、保险监管费、再保费用

以及支付给以销售代理方式管理的内部员工的手续费和佣金等。

③ 折现率

本公司在考虑货币时间价值的影响时，以中国债券信息网上公布的“保险合同准备金计

量基准收益率曲线”为基础，同时考虑流动性溢价、税收和其他因素等的影响确定保单生效

日的折现率假设，并应用于剩余边际的摊销。

（3） 金融工具的公允价值确定

公允价值指在公平交易而非被迫或清算时，熟悉情况的交易双方自愿进行交换的金额。

本公司在估计金融工具的公允价值时所采取的方法和假设为：

债券投资：通常其公允价值以其最近的市场报价为基础来确定。如果没有最近的市场报

价可供参考，公允价值可根据观察到的最近发生的交易价格或者可比较投资的最近的市场报

价或当市场不活跃时通过估值方法确定。

权益工具投资：通常其公允价值以其最近的市场报价为基础来确定。如果没有最近的市

场报价可供参考，公允价值可根据观察到的最近发生的交易价格或者可比较投资的最近的市

场报价或当市场不活跃时通过估值方法确定。对于长期停牌的股票，使用可比公司法，即选

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内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

出与该股票上市公司可比的其他可以取得合理市场价格的公司，在估值日以可比公司的股票

平均收益率作为该股票的收益率进行估值。

定期存款、固定收益类保险公司理财产品、买入返售证券和卖出回购证券：资产负债表

上账面价值近似公允价值。

其他投资：对于不存在活跃市场的金融工具，采用向市场上主要交易商询价的方式或采

用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场

交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期

权定价模型等。

（4）对结构化主体具有控制的判断

结构化主体为被设计成其表决权或类似权利并非为判断对该主体控制与否的决定因素的

主体，比如表决权仅与行政工作相关，而相关运营活动通过合同约定来安排。本公司决定未

由本公司控制的所有信托产品、股权投资计划和资产管理产品均为未合并的结构化主体。信

托产品、股权投资计划和资产管理产品由关联方的或无关联的信托公司或资产管理人管理，

并将筹集的资金投资于其他公司的贷款或股权。信托产品、股权投资计划和资产管理产品通

过发行受益凭证授予持有人按约定分配相关信托产品、股权投资计划和资产管理产品收益的

权利来为其运营融资。本公司持有信托产品、股权投资计划和资产管理产品的受益凭证。

在判断本公司是否控制结构化主体时，需要管理层基于所有的事实和情况综合判断本公

司是否以主要责任人的身份行使决策权。如果本公司是主要责任人，那么对结构化主体具有

控制。在判断本公司是否为主要责任人时，考虑的因素包括对结构化主体的决策权范围、其

他方享有的实质性权利、取得的薪酬水平和因持有结构化主体其他利益而面临可变回报的风

险敞口。一旦相关事实和情况的变化导致这些因素发生变化时，本公司将进行重新评估。

（5）所得税

在正常的经营活动中，涉及的很多交易和事项的最终税务处理存在不确定性，在计提各

个地区的所得税费用时本公司需要作出判断。本公司对未来是否能抵扣额外所得税费用进行

估计，并确认相应的所得税资产。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在

差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。

（6）可供出售金融资产的减值

当可供出售金融资产公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，本公司即判断其价值已发

生减值。鉴定较大幅度及非暂时性下降需要作出判断。在作出此类判断时，本公司评估因素

包括：股价的日常波动、被投资公司的财务稳健程度、行业及类别表现、技术、营运及融资

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内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

现金流量。若股价的异常波动、被投资公司的财务稳健程度、行业及类别表现恶化、技术、

营运及融资现金流量出现变动，可能适当作出减值。当本公司持有的可供出售金融资产中有

活跃市场报价的权益工具投资的公允价值低于成本的一定比率或其公允价值持续低于成本的

时间超过一定期限时，本公司对其计提减值准备。

五、税项

（一）主要税种及税率：

税种 计税依据 税率

增值税 按销项税抵扣购进货物进项税后的差额缴纳 17%

营业税 应税收入 5%

城市维护建设税 应缴纳流转税额 7%

教育费附加 应缴纳流转税额 3%

地方教育费附加 应缴纳流转税额 2%

企业所得税 应纳税所得额 25%

（二）税收优惠及批文：

（1）包头西水自2007年1月被认定为福利企业，根据财政部、国家税务总局下发的财税

【2007】92号文件《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》，享受限额即征即退增值税的

税收优惠。

（2）根据财税【2008】88号、财税【2009】135号、财税【2010】71号，天安财险享受对

团体意外伤害医疗保险等险种免征营业税的税收优惠。

（3）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令【2008】第540号），《中华人民

共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局【2008】第52号令），天安财险取得的

农业保险及出口货运保险收入免征营业税。

六、备考合并财务报表重要项目注释

1. 货币资金

（1） 货币资金按类别列示如下

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

原币金额 人民币金额 原币金额 人民币金额

现金： 37,199.79 31,694.30

其中：人民币 37,031.21 37,031.21 31,525.74 31,525.74

美元 26.00 159.11 26.00 159.09

港币 12.00 9.47 12.00 9.47

银行存款： 5,512,959,274.67 3,480,129,873.51

其中：人民币 5,020,678,055.73 5,020,678,055.73 2,619,408,446.87 2,619,408,446.87

美元 3,306,192.97 20,232,578.50 7,297,500.50 44,653,405.56

35

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2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

原币金额 人民币金额 原币金额 人民币金额

港币 597,459,538.48 471,556,890.92 1,031,714,460.91 813,888,586.78

欧元 67,392.11 452,800.85 292,321.53 2,179,432.40

日元 37.00 1.83 37.00 1.90

英镑 4,146.28 38,946.84

其他货币资金 7,288,052,373.24 811,814,571.97

其中：人民币 7,288,052,373.24 7,288,052,373.24 811,814,571.97 811,814,571.97

合计 12,801,048,847.70 4,291,976,139.78

其中：存放在境外的

471,285,740.31 813,617,926.88

款项总额

美元 1.67 10.22 1.67 10.22

港币 597,115,980.71 471,285,730.09 1,031,371,349.73 813,617,916.66

（2） 其他货币资金按明细列示如下

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

结算备付金 747,136,202.69 157,110,270.38

证券清算款 6,540,058,456.93 653,888,684.80

风险抵押资金 315,509.88 315,234.05

淘宝账户保证金及其他 542,203.74 500,382.74

合计 7,288,052,373.24 811,814,571.97

2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

交易性金融资产

债务工具投资 62,873,400.00 101,674,850.00

企业债券 62,873,400.00 101,674,850.00

权益工具投资 148,170,189.56 49,774,846.00

股票投资 138,173,489.84 49,774,846.00

证券投资基金 9,996,699.72

衍生金融资产 133,715,989.15

衍生金融资产 133,715,989.15

指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

债务工具投资

权益工具投资

其他

合计 344,759,578.71 151,449,696.00

36

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3. 应收票据

（1）应收票据按类别列示如下

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值

银行承兑汇票 6,600,192.00 273,781.17 6,326,410.83 6,904,383.04 273,609.49 6,630,773.55

商业承兑汇票

合计 6,600,192.00 273,781.17 6,326,410.83 6,904,383.04 273,609.49 6,630,773.55

（2）截至 2015 年 5 月 31 日，本公司无已背书但尚未到期的应收票据。

（3）截至 2015 年 5 月 31 日，本公司无已贴现未到期的商业汇票。

4. 应收账款

（1） 应收账款按种类列示如下

2015 年 5 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1. 单项金额重大并单项计提坏账

准备的应收账款

2. 按组合计提坏账准备的应收账

款

账龄组合 32,186,769.24 99.91 25,621,873.52 79.60 6,564,895.72

组合小计 32,186,769.24 99.91 25,621,873.52 79.60 6,564,895.72

3. 单项金额虽不重大但单项计提

28,082.20 0.09 28,082.20

坏账准备的应收账款

合计 32,214,851.44 100.00 25,621,873.52 79.53 6,592,977.92

续

2014 年 12 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1. 单项金额重大并单项计提坏账

准备的应收账款

2. 按组合计提坏账准备的应收账

款

账龄组合 31,610,846.44 97.91 25,303,912.12 80.05 6,306,934.32

组合小计 31,610,846.44 97.91 25,303,912.12 80.05 6,306,934.32

3. 单项金额虽不重大但单项计提

675,922.80 2.09 337,961.40 50.00 337,961.40

坏账准备的应收账款

合计 32,286,769.24 100.00 25,641,873.52 79.42 6,644,895.72

注：单项金额重大的应收账款指单笔金额为 200 万元及 200 万元以上的客户的应收账款。

37

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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

账龄 计提比例 计提比例

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

（%） （%）

1 年以内 2,520,000.00 126,000.00 5.00 2,520,000.00 126,000.00 5.00

1至2年 89,788.06 8,978.81 10.00 89,788.06 8,978.81 10.00

2至3年 2,489,817.39 497,963.48 20.00 2,589,817.39 517,963.48 20.00

3至4年 829,449.51 248,834.85 30.00 829,449.51 248,834.85 30.00

4至5年 3,035,235.80 1,517,617.90 50.00 2,359,313.00 1,179,656.50 50.00

5 年以上 23,222,478.48 23,222,478.48 100.00 23,222,478.48 23,222,478.48 100.00

合计 32,186,769.24 25,621,873.52 79.60 31,610,846.44 25,303,912.12 80.05

（2） 截至 2015 年 5 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款总

单位名称 与本公司关系 金额 账龄

额的比例（%）

内蒙新兴建材工贸发展公司 非关联方 3,721,004.01 5 年以上 11.55

包头市环境保护局 非关联方 2,662,463.00 4-5 年、5 年以上 8.26

青海黄河有色金属公司 非关联方 2,569,245.59 1-3 年 7.98

包头市富显恒商贸有限公司 非关联方 2,520,000.00 1 年以内 7.82

呼和浩特万联兄弟管道有限公司 非关联方 1,576,322.02 5 年以上 4.89

合计 —— 13,049,034.62 —— 40.50

5. 预付款项

（1） 预付款项按账龄列示

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

账龄

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1 年以内 54,923,708.13 100.00 45,905,306.88 99.99

1至2年 10.00 3,751.38 0.01

2至3年

3 年以上 380.12 380.12

合计 54,924,098.25 100.00 45,909,438.38 100.00

6. 应收保费

（1） 应收保费按种类列示如下

2015 年 5 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1. 单项金额重大并单项计提坏账

13,034,060.02 2.40 13,034,060.02

准备的应收保费

2. 按组合计提坏账准备的应收保

-

费

38

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

2015 年 5 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

账龄组合 473,107,222.35 87.06 369,007,836.83 78.00 104,099,385.52

组合小计 473,107,222.35 87.06 369,007,836.83 78.00 104,099,385.52

3. 单项金额虽不重大但单项计提

57,300,611.22 10.54 57,300,611.22

坏账准备的应收保费

合计 543,441,893.59 100.00 369,007,836.83 67.90 174,434,056.76

续

2014 年 12 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1. 单项金额重大并单项计提坏账

13,034,060.02 2.78 13,034,060.02

准备的应收保费

2. 按组合计提坏账准备的应收保

费

账龄组合 423,576,462.31 90.47 365,762,877.68 86.35 57,813,584.63

组合小计 423,576,462.31 90.47 365,762,877.68 86.35 57,813,584.63

3. 单项金额虽不重大但单项计提

31,604,468.66 6.75 31,604,468.66

坏账准备的应收保费

合计 468,214,990.99 100.00 365,762,877.68 78.12 102,452,113.31

注：单项金额重大的应收保费指单笔金额为 200 万元及 200 万元以上的客户的应收保费。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收保费情况

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

账龄

账面金额 坏账准备 计提比例(%) 账面金额 坏账准备 计提比例(%)

3 个月以内（含 3

60,978,398.55 609,783.98 1.00 21,137,959.38 211,379.58 1.00

个月）

3 个月至 1 年（含

44,172,495.91 441,724.96 1.00 37,259,600.85 372,596.02 1.00

1 年）

1 年以上 367,956,327.89 367,956,327.89 100.00 365,178,902.08 365,178,902.08 100.00

合计 473,107,222.35 369,007,836.83 78.00 423,576,462.31 365,762,877.68 86.35

（2） 截至 2015 年 5 月 31 日，应收保费前 5 名情况如下

项目 金额 占应收保费总额的比例（%）

应收保费前 5 名金额合计 27,279,853.37 5.02

7. 应收分保账款

（1） 应收分保账款余额列示如下

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值

应收分保账款 546,878,869.66 546,878,869.66 650,605,211.66 650,605,211.66

合计 546,878,869.66 546,878,869.66 650,605,211.66 650,605,211.66

39

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（2） 应收分保账款账龄及相应的坏账准备分析如下

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)

1 年以内 545,233,079.67 99.70 648,959,421.67 99.75

1 年以上 1,645,789.99 0.30 1,645,789.99 0.25

合计 546,878,869.66 100.00 650,605,211.66 100.00

8. 应收利息

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

应收定期存款利息 246,655,165.15 198,378,098.27

应收债券利息 182,466,976.80 221,789,648.67

信托产品 521,035,459.29 83,363,235.83

其他 77,908,359.52 22,897,332.59

合计 1,028,065,960.76 526,428,315.36

9. 其他应收款

（1）其他应收款按种类列示如下

2015 年 5 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1. 单项金额重大并单项计提坏账

7,590,204,875.85 97.76 7,590,204,875.85

准备的其他应收款

2. 按组合计提坏账准备的其他应

收款

账龄组合 24,351,719.49 0.31 10,887,160.69 44.71 13,464,558.80

组合小计 24,351,719.49 0.31 10,887,160.69 44.71 13,464,558.80

3. 单项金额虽不重大但单项计提

149,864,454.28 1.93 78,725,141.99 52.53 71,139,312.29

坏账准备的其他应收款

合计 7,764,421,049.62 100.00 89,612,302.68 1.15 7,674,808,746.94

续

2014 年 12 月 31 日

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1. 单项金额重大并单项计提坏账

6,797,922,099.79 97.89 6,797,922,099.79

准备的其他应收款

2. 按组合计提坏账准备的其他应

0.00

收款

账龄组合 23,484,655.85 0.34 10,993,807.51 46.81 12,490,848.34

组合小计 23,484,655.85 0.34 10,993,807.51 46.81 12,490,848.34

3. 单项金额虽不重大但单项计提

122,916,127.57 1.77 78,360,987.51 63.75 44,555,140.06

坏账准备的其他应收款

合计 6,944,322,883.21 100.00 89,354,795.02 1.29 6,854,968,088.19

40

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注：单项金额重大的其他应收款指单笔金额为 200 万元及 200 万元以上的其他应收款。

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

其他应收款内容 账面余额 坏账金额 计提比例（%） 款项性质

未取得募集配套资金 6,624,038,776.20 未取得募集配套资金

新股申购款 831,320,001.80 新股申购款

天安财险其他股东认缴的增资款 79,980,000.00 增资款

中国证券登记结算公司 42,740,186.88 质押股票分红

河南能源化工集团有限公司 7,078,572.40 保证金

中国船舶大厦 5,047,338.57 押金

合计 7,590,204,875.85

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

账龄

账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内 2,851,137.60 142,556.88 5.00 984,073.96 49,203.70 5.00

1至2年 110,000.00 11,000.00 10.00 110,000.00 11,000.00 10.00

2至3年 12,180,000.00 2,436,000.00 20.00 13,180,000.00 2,636,000.00 20.00

3至4年 24,528.80 7,358.64 30.00 24,528.80 7,358.64 30.00

4至5年 1,791,615.84 895,807.92 50.00 1,791,615.84 895,807.92 50.00

5 年以上 7,394,437.25 7,394,437.25 100.00 7,394,437.25 7,394,437.25 100.00

合计 24,351,719.49 10,887,160.69 44.71 23,484,655.85 10,993,807.51 46.81

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

未取得募集配套资金 6,624,038,776.20 6,624,038,776.20

天安财险其他股东认缴的增资款 79,980,000.00 79,980,000.00

押金 54,047,558.28 51,869,695.72

备用金 7,932,479.80 4,232,873.16

单位往来 20,100,274.11 14,365,738.43

员工借款 23,974,635.84 14,722,433.28

交易保证金 387,544.63

新债（股）申购款 831,320,001.80 50,000,032.50

土地出让金 13,791,615.84 13,000,000.00

兴业银行分红质押款 42,740,186.88 21,660,826.38

其他 66,495,520.87 70,064,962.91

合 计 7,764,421,049.62 6,944,322,883.21

（4）其他应收款金额前五名单位情况

占其他应收款

单位名称 款项性质 金额 年限

总额的比例(%)

未取得募集配套资金 未取得募集配套资金 6,624,038,776.20 85.31

41

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

占其他应收款

单位名称 款项性质 金额 年限

总额的比例(%)

新股申购款 新股申购款 831,320,001.80 1 年以内 10.71

天安财险其他股东认缴的增资款 增资款 79,980,000.00 1.03

中国证券登记结算公司 质押股票分红 42,740,186.88 1 年以内 0.55

包头市石拐区人民政府 保证金 12,000,000.00 2-3 年 0.15

合计 7,590,078,964.88 97.75

10. 买入返售金融资产

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

融券回购

银行间 750,340,000.00

交易所 493,300,000.00 270,000,000.00

合计 493,300,000.00 1,020,340,000.00

11. 存货

（1） 按存货种类分项列示如下

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

存货项目

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 26,348,094.41 2,797,040.00 23,551,054.41 26,472,983.09 2,797,040.00 23,675,943.09

合计 26,348,094.41 2,797,040.00 23,551,054.41 26,472,983.09 2,797,040.00 23,675,943.09

（2） 存货跌价准备

本期减少额

存货项目 2014 年 12 月 31 日 本期计提额 2015 年 5 月 31 日

转回 转销 其他

原材料 2,797,040.00 2,797,040.00

合计 2,797,040.00 2,797,040.00

12. 其他流动资产

（1）按项目列示明细如下

项 目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

预付赔款 54,742,599.78 58,922,131.95

应收再保险公司款项﹡1 174,623.39 159,684.85

预付手续费 57,324,352.27 18,607,808.09

存出保证金 5,688,505.49 2,064,877.88

应收共保款 3,396,585.47 5,096,426.93

信托计划 150,000,000.00 150,000,000.00

合 计 271,326,666.40 234,850,929.70

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﹡1 应收再保险公司款项

①按照账龄列示如下

账龄 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

1 年以内（含 1 年） 174,623.39 159,684.85

合计 174,623.39 159,684.85

②本公司之子公司天安财险 2014 年与英大泰和财产保险股份有限公司签订的商业车险

成数分保合约再保险合同保险风险比例小于 1%，未通过重大保险风险测试。

13. 定期存款

（1） 按币种列示如下：

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

原币金额 人民币金额 原币金额 人民币金额

人民币 2,699,860,896.35 2,699,860,896.35 2,602,860,896.35 2,602,860,896.35

合计 2,699,860,896.35 2,602,860,896.35

（2） 按到期期限划分列示如下：

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

3 个月以内（含 3 个月） 20,000,000.00 5,000,000.00

3 个月至 1 年（含 1 年） 112,194,229.75 27,194,229.75

1 年至 2 年（含 2 年） 1,234,333,333.30 437,333,333.30

2 年至 3 年（含 3 年） 1,200,000,000.00 2,000,000,000.00

3 年至 4 年（含 4 年） 133,333,333.30

4 年至 5 年（含 5 年） 133,333,333.30

合 计 2,699,860,896.35 2,602,860,896.35

14. 可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产分项列示如下

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目 减值 减值

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

准备 准备

可供出售债务工具

金融债券 533,785,020.00 533,785,020.00 299,680,310.00 299,680,310.00

企业债券 4,371,407,541.92 4,371,407,541.92 7,629,432,676.38 7,629,432,676.38

信托投资 17,279,000,000.00 17,279,000,000.00 5,360,000,000.00 5,360,000,000.00

资产管理产品 5,036,000,000.00 5,036,000,000.00 1,365,000,000.00 1,365,000,000.00

可供出售权益工具

公允价值计量的

股票 30,034,189,837.60 30,034,189,837.60 5,999,031,782.93 5,999,031,782.93

证券投资基金 12,481,703,573.50 12,481,703,573.50 5,158,145,351.81 5,158,145,351.81

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2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目 减值 减值

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

准备 准备

资产管理产品 8,665,587,295.38 8,665,587,295.38 1,440,425,881.39 1,440,425,881.39

股权投资基金 4,528,444,840.30 4,528,444,840.30 2,100,000,000.00 2,100,000,000.00

合 计 82,930,118,108.70 82,930,118,108.70 29,351,716,002.51 29,351,716,002.51

（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产

可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计

权益工具的成本/债务工具的摊

48,401,678,864.26 27,243,730,703.33 75,645,409,567.59

余成本

公允价值 55,709,925,546.78 27,220,192,561.92 82,930,118,108.70

累计计入其他综合收益的公允价

7,308,246,682.52 -23,538,141.41 7,284,708,541.11

值变动金额

已计提减值金额

15. 持有至到期投资

（1） 持有至到期投资按项目列示如下

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目 减值 减值

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

准备 准备

政府债券 21,760,283.21 21,760,283.21 21,765,705.91 21,765,705.91

金融债券 49,997,182.16 49,997,182.16 49,996,895.58 49,996,895.58

企业债券 1,960,205,451.18 1,960,205,451.18 2,084,640,806.85 2,084,640,806.85

合计 2,031,962,916.55 2,031,962,916.55 2,156,403,408.34 2,156,403,408.34

16. 长期股权投资

权益法下确认的 其他综合收益

被投资单位 2014年12月31日 追加投资 减少投资

投资损益 调整

合营企业

上海信泰天安置业有限公司 1,522,374,213.44 -118,121.23

联营企业

巴彦淖尔市草原水泥有限责

任公司

合 计 1,522,374,213.44 -118,121.23

续

其他权益变 宣告发放现金 计提减值准 减值准备期

被投资单位 其他 2015年5月31日

动 股利或利润 备 末余额

合营企业

上海信泰天安置业有限公

1,522,256,092.21

司

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其他权益变 宣告发放现金 计提减值准 减值准备期

被投资单位 其他 2015年5月31日

动 股利或利润 备 末余额

联营企业

巴彦淖尔市草原水泥有限

责任公司

合 计 1,522,256,092.21

17. 固定资产

（1） 固定资产情况

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 合计

一、账面原值

1.2014 年 12 月 31 日 173,362,923.70 83,332,706.29 198,406,510.01 250,680,940.09 705,783,080.09

2.本期增加金额 62,707.40 11,779,138.30 5,171,507.00 17,013,352.70

（1）购置 60,214.00 11,779,138.30 5,171,507.00 17,010,859.30

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加 2,493.40 2,493.40

3.本期减少金额 1,914,619.76 347,177.00 5,627,560.00 3,127,276.44 11,016,633.20

（1）处置或报废 1,914,619.76 347,177.00 5,627,560.00 3,127,276.44 11,016,633.20

4. 2015 年 5 月 31 日 171,448,303.94 83,048,236.69 204,558,088.31 252,725,170.65 711,779,799.59

二、累计折旧

1.2014 年 12 月 31 日 28,100,425.59 76,887,506.78 114,735,693.15 152,992,044.90 372,715,670.42

2.本期增加金额 1,737,992.52 553,490.10 6,640,752.80 9,404,231.67 18,336,467.09

（1）计提 1,737,992.52 553,490.10 6,640,752.80 9,404,231.67 18,336,467.09

3.本期减少金额 118,469.86 317,238.95 5,544,884.52 2,999,875.27 8,980,468.60

（1）处置或报废 118,469.86 317,238.95 5,544,884.52 2,999,875.27 8,980,468.60

4. 2015 年 5 月 31 日 29,719,948.25 77,123,757.93 115,831,561.43 159,396,401.30 382,071,668.91

三、减值准备

1.2014 年 12 月 31 日 1,600,126.30 184,478.70 35,007.63 1,819,612.63

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4. 2015 年 5 月 31 日 1,600,126.30 184,478.70 35,007.63 1,819,612.63

四、账面价值

1. 2015 年 5 月 31 日 140,128,229.39 5,740,000.06 88,691,519.25 93,328,769.35 327,888,518.05

2. 2014 年 12 月 31 日 143,662,371.81 6,260,720.81 83,635,809.23 97,688,895.19 331,247,797.04

（2） 停产固定资产情况

本公司之子公司包头西水于 2013 年 12 月 25 日收到包头市九原区主城区三片两线环境综

合整治领导小组办公室《关于对包头市西水水泥有限责任公司站南地区工厂停产的通知》（包

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九原环综整办发【2013】29 号），通知明确包头西水已列入包头市火车站南地区环境综合治理

范围，所属区域相关规划已依法完成，包头西水所占土地，规划已调整为二类居住用地。通知

要求包头西水必须在 2013 年底前停产。2013 年 12 月 27 日本公司董事会发布了《内蒙古西水

创业股份有限公司关于子公司停产的提示性公告》（临 2013-029）。

按照政府要求，包头西水于 2014 年将生产类固定资产全部拆除。根据《包头市人民政府

关于印发包头市主城区“三片两线”环境综合整治工作方案的通知》（包府发【2011】72 号）、

《包头市人民政府关于加快推进主城区“三片两线”环境综合整治工作的若干意见》（包府发

【2012】68 号）的规定，包头市政府将以土地出售价格的一定比例对公司进行补偿。鉴于目前

包头市土地市场的低迷状况，且截至本报告出具日，包头市政府尚未出台关于拆迁补偿的具体

比例和方案。包头西水何时能收到政府补偿款存在重大不确定性。基于谨慎性原则，包头西水

将上述已拆除的生产性资产全额确认为损失。

截至 2015 年 5 月 31 日，包头西水停产固定资产账面价值合计 7,921,140.96 元，其中，房

屋及建筑物 7,372,318.36 元，机器设备 548,822.60 元。

18. 在建工程

（1） 在建工程基本情况

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

房产及装修 1,444,074.00 1,444,074.00 743,129.00 743,129.00

信息系统软硬件及其他 22,525,393.09 22,525,393.09 8,610,166.70 8,610,166.70

合计 23,969,467.09 23,969,467.09 9,353,295.70 9,353,295.70

（2） 重大在建工程项目变动情况

2014 年 12 月 转入固定资 2015 年 5 月 31 工程投入占预算

项目名称 本期增加 其他减少

31 日 产 日 比例(%)

房产及装修 743,129.00 700,945.00 1,444,074.00

信 息 系 统软硬件及

8,610,166.70 13,915,226.39 22,525,393.09

其他

合计 9,353,295.70 14,616,171.39 23,969,467.09 ——

续表

工程 利息资本化累计金 其中：本期利息资 本期利息资本 资金

项目名称

进度 额 本化金额 化率(%) 来源

房产及装修 自筹

信息系统软硬件及其他 自筹

合计 —— —— ——-

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19. 无形资产

（1）无形资产情况

包头土地使 乌海土地 世博土地使用

项目 车位 计算机软件 合计

用权 使用权 权

一、账面原值

1. 2014 年 12

11,348,725.44 53,308.40 100,000.00 169,717,440.04 181,219,473.88

月 31 日

2.本期增加金额 150,000.00 1,200,650,000.00 1,200,800,000.00

（1）购置 150,000.00 1,200,650,000.00 1,200,800,000.00

（2）内部研发

（3）企业合并增

加

3. 本 期 减 少

金额

（1）处置

4. 2015 年 5 月

11,348,725.44 53,308.40 100,000.00 169,867,440.04 1,200,650,000.00 1,382,019,473.88

31 日

二、累计摊销

1. 2014 年 12

1,630,614.90 12,284.95 2,166.67 59,991,641.53 61,636,708.05

月 31 日

2.本期增加金额 96,601.50 450.00 0.00 4,292,721.90 4,002,166.67 8,391,940.07

（1）计提 96,601.50 450.00 0.00 4,292,721.90 4,002,166.67 8,391,940.07

3.本期减少金额

（1）处置

4. 2015 年 5 月

1,727,216.40 12,734.95 2,166.67 64,284,363.43 4,002,166.67 70,028,648.12

31 日

三、减值准备

1. 2014 年 12

30,113,993.61 30,113,993.61

月 31 日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4. 2015 年 5 月

30,113,993.61 30,113,993.61

31 日

四、账面价值

1. 2015 年 5

9,621,509.04 40,573.45 97,833.33 75,469,083.00 1,196,647,833.33 1,281,876,832.15

月 31 日

2. 2014 年 12

9,718,110.54 41,023.45 97,833.33 79,611,804.90 89,468,772.22

月 31 日

注：本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

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（2）停产无形资产情况

截至 2015 年 5 月 31 日，包头西水停产无形资产账面价值为 9,621,509.04 元。

20. 商誉

（1）商誉明细情况

被投资单位名称或形成商誉 2014 年 12 月 31 2015 年 5 月 31 期末

的事项 本期增加额 本期减少额 减值准备

日 日

天安财产保险股份有限公司 820,204,504.51 820,204,504.51

北京佰盈保险代理有限公司 4,409,656.59 4,409,656.59

合计 820,204,504.51 4,409,656.59 824,614,161.10

（2）商誉减值的说明

经对商誉进行减值测试，未发现商誉减值，故未计提商誉减值准备。

21. 长期待摊费用

（1）长期待摊费用明细情况如下

项目名称 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期摊销 其他减少 2015 年 5 月 31 日

装修 23,752,429.16 5,877,217.81 5,824,223.79 23,805,423.18

其他 68,788.30 64,981.00 16,132.90 117,636.40

合计 23,821,217.46 5,942,198.81 5,840,356.69 23,923,059.58

22. 递延所得税资产

（1）未经抵销的递延所得税资产

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项 目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

坏账准备 171,065,469.18 42,766,367.30 167,323,631.05 41,830,907.76

应付职工薪酬 375,364,372.73 93,841,093.18

预提费用 17,238,033.48 4,309,508.37 11,079,642.75 2,769,910.69

递延收益 3,840,000.00 960,000.00 3,840,000.00 960,000.00

应付利息 8,154,554.93 2,038,638.74 12,810,539.68 3,202,634.92

可抵扣亏损 166,402,349.80 41,600,587.45

已发生未报告未决赔

446,255,043.89 111,563,760.97 446,255,043.89 111,563,760.97

款准备金

无形资产减值准备 26,217,561.62 6,554,390.41 30,113,993.61 7,528,498.40

交易性金融资产 18,171,181.63 4,542,795.40

合 计 690,941,844.73 172,735,461.19 1,213,189,573.51 303,297,393.37

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（2）未经抵销的递延所得税负债

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项 目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

可供出售金融资产 7,284,708,541.11 1,821,177,135.29 2,929,960,023.41 732,490,005.85

交易性金融资产 1,182,632.19 295,658.05

合 计 7,284,708,541.11 1,821,177,135.29 2,931,142,655.60 732,785,663.90

23. 存出资本保证金

2015 年 5 月 31 日

存放银行

存期及存放形式 金额

农行浦东分行营业部 两年期定期存款 133,555,259.60

中信上海分行营业部 五年期定期存款 134,455,259.60

农行石家庄市新华路支行 两年期定期存款 133,333,333.30

建行上海国际丽都支行 五年期定期存款 260,000,000.00

农行北京复兴路支行 五年期定期存款 133,333,333.30

农行深圳龙华支行 三年期定期存款 201,573,155.80

建行上海古北支行 两年期定期存款 100,000,000.00

建行广州直属支行 三年期定期存款 300,000,000.00

农行上海浦东分行 三年期定期存款 289,982,197.60

农行天津蓟县支行营业部 三年期定期存款 300,000,000.00

合计 1,986,232,539.20

续表

2014 年 12 月 31 日

存放银行

存期及存放形式 金额

农行浦东分行营业部 两年期定期存款 133,555,259.60

中信上海分行营业部 五年期定期存款 134,455,259.60

农行石家庄市新华路支行 两年期定期存款 133,333,333.30

建行上海国际丽都支行 五年期定期存款 260,000,000.00

农行北京复兴路支行 五年期定期存款 133,333,333.30

一年期定期存款（2014 年 6 月 28 已到

民生银行上海滨江支行 300,000,000.00

期，未续存或转存）

一年期定期存款（2014 年 7 月 1 已到

平安银行陆家嘴支行 100,000,000.00

期，未续存或转存）

一年期定期存款（2014 年 10 月 15 已

民生银行西安大路支行 201,573,155.80

到期，未续存或转存）

合计 1,396,250,341.60

49

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24. 其他非流动资产

（1） 其他非流动资产明细

项 目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 备注

信托计划 1,500,000,000.00 2,200,000,000.00

合计 1,500,000,000.00 2,200,000,000.00

（2） 信托计划情况

2015 年 5 月 31 日

信托计划名称 重分类至一年内到期的

信托计划余额 其他非流动资产金额

非流动资产金额

中融会展置业信托 28,640,000.00 28,640,000.00

中融昆明产投信托 100,000,000.00 100,000,000.00

中信昆明空港信托 100,000,000.00 100,000,000.00

长安信托-中国云计算产业

600,000,000.00 600,000,000.00

园

平安财富*利锦 1 号 1,400,000,000.00 1,400,000,000.00

合计 2,228,640,000.00 728,640,000.00 1,500,000,000.00

续

2014 年 12 月 31 日

信托计划名称 重分类至一年内到期的

信托计划余额 其他非流动资产金额

非流动资产金额

中融会展置业信托 28,640,000.00 28,640,000.00

中融昆明产投信托 100,000,000.00 100,000,000.00

中信昆明空港信托 100,000,000.00 100,000,000.00

长安信托-中国云计算产业

600,000,000.00 600,000,000.00

园

平安财富*利锦 1 号 1,400,000,000.00 1,400,000,000.00

合计 2,228,640,000.00 28,640,000.00 2,200,000,000.00

25. 短期借款

（1） 短期借款按分类列示如下

借款条件 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

质押借款 536,739,999.47 669,019,997.18

合计 536,739,999.47 669,019,997.18

注：本公司以持有的兴业银行 23,356,681 股股票及其孳息为质押在厦门国际银行取得借款

176,740,000.00 元，以持有的兴业银行 51,626,103 股股票与中国国际金融有限公司进行约定购回

式证券交易，取得借款 359,999,999.47 元。

50

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26. 应付账款

（1） 应付账款余额情况

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

应付账款 6,318,558.41 6,932,966.84

合计 6,318,558.41 6,932,966.84

（2） 截至 2015 年 5 月 31 日，无账龄超过一年的大额应付账款情况。

27. 预收款项

（1）预收款项按项目列示如下

项目 2015 年 5 月 31 2014 年 12 月 31 日

预收款项 3,014,907.07 3,071,877.06

合计 3,014,907.07 3,071,877.06

（2）截至 2015 年 5 月 31 日，无账龄超过一年的大额预收款项情况。

28. 预收保费

（1）预收保费按项目列示如下

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

预收保费 243,688,998.43 291,881,151.47

合计 243,688,998.43 291,881,151.47

（2）截至 2015 年 5 月 31 日，无账龄超过一年的大额预收保费。

29. 卖出回购金融资产款

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

融资回购

银行间 918,400,000.00

交易所 391,000,000.00

合计 918,400,000.00 391,000,000.00

注：截至 2015 年 5 月 31 日，本公司以账面价值为 942,039,320 元的债券作为银行间卖出回

购金融资产余额的抵押品。截至 2014 年 12 月 31 日，本公司人民币 3.91 亿元的标准券作为交

易所卖出回购金融资产余额的抵押品。

51

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30. 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 5 月 31 日

一、短期薪酬 375,168,345.33 969,372,876.91 1,057,437,775.90 287,103,446.34

二、离职后福利-设定提存计划 1,628,730.77 53,524,456.14 51,175,331.24 3,977,855.67

三、辞退福利 354,812.00 264,144.00 90,668.00

四、一年内到期的其他福利

合计 377,151,888.10 1,022,897,333.05 1,108,877,251.14 291,171,970.01

（2）短期薪酬列示

项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 5 月 31 日

一、工资、奖金、津贴和补贴 358,374,647.44 829,049,375.93 947,413,058.91 240,010,964.46

二、职工福利费 459,263.73 27,026,468.59 26,845,143.67 640,588.65

三、社会保险费 649,075.59 25,541,815.10 25,037,806.50 1,153,084.19

其中：医疗保险费 486,718.56 22,097,337.12 21,631,310.67 952,745.01

工伤保险费 56,774.04 1,531,960.74 1,498,203.05 90,531.73

生育保险费 105,582.99 1,912,517.24 1,908,292.78 109,807.45

四、住房公积金 1,850,637.46 27,308,069.95 25,826,162.24 3,332,545.17

五、工会经费和职工教育经费 2,920,365.19 13,282,109.63 2,923,819.52 13,278,655.30

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬 10,914,355.92 47,165,037.71 29,391,785.06 28,687,608.57

合计 375,168,345.33 969,372,876.91 1,057,437,775.90 287,103,446.34

（3）设定提存计划列示

设定提存计划项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 5 月 31 日

一、养老保险费 1,238,838.63 49,734,779.15 47,615,535.97 3,358,081.81

二、失业保险费 389,892.14 3,789,676.99 3,559,795.27 619,773.86

合计 1,628,730.77 53,524,456.14 51,175,331.24 3,977,855.67

31. 应交税费

税种 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

增值税 -405,120.54 -285,197.10

营业税 199,023,868.63 71,965,527.16

城建税 14,907,501.35 5,909,494.12

企业所得税 254,073,192.68 -2,512,040.64

个人所得税 37,240,825.64 26,241,483.43

教育费附加 9,983,906.12 3,630,239.41

交强险救助金 62,704,537.11 69,599,729.24

保监会监管费 6,570,942.32 12,005,100.60

其他 8,050,012.80 6,513,605.32

52

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税种 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

合计 592,149,666.11 193,067,941.54

32. 应付利息

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

短期借款应付利息 8,154,554.93 12,810,539.64

应付债券利息 36,984,805.57 19,122,305.55

卖出回购金融资产利息 157,706.94 193,797.13

合计 45,297,067.44 32,126,642.32

33. 其他应付款

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

其他应付款 682,377,807.41 243,620,162.46

合计 682,377,807.41 243,620,162.46

34. 应付分保账款

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

应付分保账款 403,850,954.80 604,767,927.73

合计 403,850,954.80 604,767,927.73

35. 保险合同准备金

（1） 保险合同准备金未到期期限列示如下

2015 年 5 月 31 日

项目

1 年以下（含 1 年） 1 年以上 合计

再保前

未到期责任准备金 4,595,649,816.13 524,613,852.12 5,120,263,668.25

未决赔款准备金 2,833,860,318.95 1,109,607,583.49 3,943,467,902.44

小计 7,429,510,135.08 1,634,221,435.61 9,063,731,570.69

应收分保准备金

未到期责任准备金 265,846,897.54 51,072,436.83 316,919,334.37

未决赔款准备金 241,514,168.29 94,565,688.67 336,079,856.96

小计 507,361,065.83 145,638,125.50 652,999,191.33

再保后

未到期责任准备金 4,329,802,918.59 473,541,415.29 4,803,344,333.88

未决赔款准备金 2,592,346,150.66 1,015,041,894.82 3,607,388,045.48

合计 6,922,149,069.25 1,488,583,310.11 8,410,732,379.36

53

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续表

2014 年 12 月 31 日

项目

1 年以下（含 1 年） 1 年以上 合计

再保前

未到期责任准备金 4,070,331,931.00 444,307,661.60 4,514,639,592.60

未决赔款准备金 2,715,447,502.21 1,063,591,401.60 3,779,038,903.81

小计 6,785,779,433.21 1,507,899,063.20 8,293,678,496.41

应收分保准备金

未到期责任准备金 351,553,631.00 43,512,689.65 395,066,320.65

未决赔款准备金 219,416,867.46 85,941,596.52 305,358,463.98

小计 570,970,498.46 129,454,286.17 700,424,784.63

再保后

未到期责任准备金 3,718,778,300.00 400,794,971.95 4,119,573,271.95

未决赔款准备金 2,496,030,634.75 977,649,805.08 3,473,680,439.83

合计 6,214,808,934.75 1,378,444,777.03 7,593,253,711.78

（2） 保险合同准备按照增减变动列示如下

2014 年 12 月 31 本期增加额 本期减少额 2015 年 5 月 31

项目

日 保费 赔付款项 其他 小计 日

再保前

未到期责任准备金 4,514,639,592.60 5,559,348,986.96 4,953,724,911.31 4,953,724,911.31 5,120,263,668.25

未决赔款准备金 3,779,038,903.81 2,852,647,231.37 2,688,218,232.74 2,688,218,232.74 3,943,467,902.44

小计 8,293,678,496.41 8,411,996,218.33 2,688,218,232.74 4,953,724,911.31 7,641,943,144.05 9,063,731,570.69

应收分保准备金

未到期责任准备金 395,066,320.65 329,367,401.27 407,514,387.55 407,514,387.55 316,919,334.37

未决赔款准备金 305,358,463.98 264,466,168.27 233,744,775.29 233,744,775.29 336,079,856.96

小计 700,424,784.63 593,833,569.54 233,744,775.29 407,514,387.55 641,259,162.84 652,999,191.33

再保后

未到期责任准备金 4,119,573,271.95 5,229,981,585.69 4,546,210,523.76 4,546,210,523.76 4,803,344,333.88

未决赔款准备金 3,473,680,439.83 2,588,181,063.10 2,454,473,457.45 2,454,473,457.45 3,607,388,045.48

合计 7,593,253,711.78 7,818,162,648.79 2,454,473,457.45 4,546,210,523.76 7,000,683,981.21 8,410,732,379.36

（3） 保险合同准备金按照险种列示如下

① 未到期责任准备金

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

再保前

企财险 152,970,428.24 137,728,323.48

家财险 162,889,614.76 123,607,438.40

工程险 90,427,722.12 79,172,853.80

责任险 188,697,983.61 144,844,469.77

54

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项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

信用保证险 190,186,666.01 188,630,383.80

机动车辆及第三者责任险 2,765,031,629.37 2,483,863,994.57

船舶险 17,203,099.39 13,640,563.26

货物运输险 17,730,507.34 13,076,279.30

特殊风险保险 4,608,905.40 4,030,399.24

农业险 6,323.02 9,216.28

短期健康险 102,176,563.81 74,654,610.40

意外伤害险 166,592,539.65 123,414,415.70

交强险 1,253,085,238.52 1,116,032,706.10

其他险 8,656,447.01 11,933,938.50

小计 5,120,263,668.25 4,514,639,592.60

应收分保责任准备金

企财险 48,671,440.05 26,971,883.51

家财险 2,712,918.40 3,130,648.32

工程险 35,003,604.98 27,718,727.04

责任险 28,137,788.79 26,273,263.37

信用保证险 4,731,052.96 5,021,587.74

机动车辆及第三者责任险 187,913,013.72 293,000,755.55

船舶险 1,666,697.97 1,310,177.16

货物运输险 2,603,092.97 1,079,589.49

短期健康险 1.18

意外伤害险 4,996,260.19 9,640,553.67

其它险 483,464.34 919,133.62

小计 316,919,334.37 395,066,320.65

② 未决赔款准备金

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

再保前

企财险 192,830,655.78 173,653,459.91

家财险 5,707,847.65 2,314,293.14

工程险 59,568,621.90 52,861,153.69

责任险 206,352,603.71 186,072,843.46

保证险 11,605,986.58 11,370,479.22

机动车辆及第三者责任险 1,795,998,727.68 1,717,687,422.15

船舶险 11,573,942.98 6,446,170.75

货物运输险 49,761,379.29 40,704,560.40

特殊风险保险 1,310,394.16 1,039,340.43

农业险 280,377.40 384,356.60

短期健康险 57,850,885.84 60,866,144.91

55

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

意外伤害险 99,241,904.02 97,654,760.57

交强险 1,443,619,358.01 1,415,445,237.85

其它险 7,765,217.44 12,538,680.73

小计 3,943,467,902.44 3,779,038,903.81

应收分保责任准备金

企财险 93,364,182.02 82,270,779.37

家财险 191,425.54 289,313.18

工程险 17,171,044.36 14,032,249.54

责任险 19,426,244.09 14,634,202.76

保证险 880,062.20 171,430.74

机动车辆及第三者责任险 190,115,760.13 180,141,952.42

船舶险 515,987.44 533,170.00

货物运输险 5,779,636.95 3,634,508.44

短期健康险 65,298.99 6,348.64

意外伤害险 8,057,241.23 8,807,290.81

其它险 512,974.01 837,218.08

小计 336,079,856.96 305,358,463.98

（4） 按性质划分未决赔款准备金

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

已发生已报案未决赔款准备金 2,844,409,833.14 2,764,807,838.64

已发生未报案未决赔款准备金 950,163,372.47 873,085,747.80

理赔费用准备金 148,894,696.83 141,145,317.37

合计 3,943,467,902.44 3,779,038,903.81

36. 保户储金及投资款

到期期限 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

1 年以内（含 1 年） 35,597,425,645.18 13,128,749,341.62

1-2 年 32,041,901,489.78 9,526,448,487.02

2-3 年 11,189,306,950.45 3,270,736,421.43

合计 78,828,634,085.41 25,925,934,250.07

37. 一年内到期的非流动负债

（1） 一年内到期的非流动负债明细

类 别 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

1年内到期的长期借款

1年内到期的应付债券 430,000,000.00

合计 430,000,000.00

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注：本公司之子公司天安财险于 2005 年 3 月 11 日定向发行了面值总额为 430,000,000.00

元人民币的次级债券。上述债券的期限为 2005 年 3 月 11 日至 2010 年 4 月 10 日，2010 年通过

签订展期协议，将上述债券的到期期限延长至 2015 年 5 月 11 日。上述债券自发行到 2015 年 5

月 11 日止期间执行固定利率为 6%。天安财险本期已按照展期协议约定归还上述次级债券。

38. 其他流动负债

类别 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

应付退保款 15,675,607.50 15,222,838.49

应付共保款 3,323,932.40 6,770,787.44

预收保户储金 92,721,600.18 136,989,228.10

合计 111,721,140.08 158,982,854.03

39. 保费准备金

类别 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

养殖业 1,799.47 1,799.47

种植业 340,322.84 340,322.84

合 计 342,122.31 342,122.31

40. 应付债券

（1）应付债券按项目列示如下

类别 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

次级债券 1,300,000,000.00 1,300,000,000.00

合 计 1,300,000,000.00 1,300,000,000.00

（2）天安财险于 2014 年 12 月 26 日至 2014 年 12 月 30 日定向发行了面值总额为人民币

1,300,000,000.00 元的十年期次级定期债券。天安财险在第五个计息年度末享有对上述次级债券

的赎回权。其中面值总额为人民币 810,000,000.00 元的次级债的年利率为 6.7%，每年付息一次，

如天安财险不行使赎回条款，则该债务后五年的年利率将增加至 8.7%，并在债务剩余存续期

内固定不变；其中面值总额为人民币 490,000,000.00 元的次级债券的年利率为 6.8%，每年付息

一次，如天安财险不行使赎回条款，则该债务后五年的年利率将增加至 8.8%，并在债务剩余

存续期内固定不变。

41. 专项应付款

项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 5 月 31 日 形成原因

粉尘治理 33,125.71 33,125.71 环保局返还

挖掘改造 100,000.00 100,000.00 财政拨款

排污费返还 150,000.00 150,000.00 环保局返还

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项目 2014 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2015 年 5 月 31 日 形成原因

内蒙散办拨款 300,000.00 300,000.00 散办返还

节包费 1,070,400.36 1,070,400.36 已计提尚未支付

发散费 1,429,755.39 1,429,755.39 已计提尚未支付

合计 3,083,281.46 3,083,281.46

42. 递延收益

项目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

递延收益 3,840,000.00 3,840,000.00

合计 3,840,000.00 3,840,000.00

涉及政府补助的项目

2014 年 12 月 本期新增补助 本期计入营业 2015 年5 月31 与资产相关/与收

项目 其他变动

31 日 金额 外收入金额 日 益相关

节能技改项目 3,840,000.00 3,840,000.00 与资产相关

合计 3,840,000.00 3,840,000.00

43. 其他非流动负债

类别 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

保险保障基金 58,374,628.84 49,762,567.03

合计 58,374,628.84 49,762,567.03

44. 营业总收入

（1） 营业总收入明细如下

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

主营业务收入

非保险业务收入 2,191,649.65

已赚保费收入 4,546,210,523.76 9,781,707,697.62

其他业务收入 20,716,968.99 48,182,575.66

合计 4,566,927,492.75 9,832,081,922.93

（2） 主营业务按行业分项列示如下

2015 年 1-5 月 2014 年度

行业名称

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

水泥、熟料 2,191,649.65 3,397,753.99

保险业务 4,546,210,523.76 2,588,181,063.10 9,781,707,697.62 5,988,592,848.49

合计 4,546,210,523.76 2,588,181,063.10 9,783,899,347.27 5,991,990,602.48

注：保险业务对应的营业收入为已赚保费，营业成本为赔付支出净额、提取保险合同准

备金净额、提取农业险大灾准备金中的保费准备金净额。

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（3） 已赚保费

①已赚保费收入按照项目明细列示如下：

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

保费收入 5,553,331,077.65 11,152,558,114.77

分保费收入 6,017,909.31 10,074,565.74

减：分出保费 329,367,401.27 1,287,083,713.54

提取未到期责任准备金 683,771,061.93 93,841,269.35

合计 4,546,210,523.76 9,781,707,697.62

②原保险合同按照险种划分保险业务收入明细如下

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

企财险 196,994,299.77 414,646,397.23

家财险 89,317,668.45 59,029,025.83

工程险 50,937,312.51 95,785,534.04

责任险 190,009,463.96 317,308,762.59

信用保证险 21,282,713.74 21,379,190.34

机动车辆及第三者责任险 3,298,380,843.67 6,835,439,729.66

船舶险 17,667,589.50 33,493,912.91

货物运输险 46,669,521.68 84,350,841.83

特殊风险保险 4,375,432.73 6,978,463.15

农业险 445,059.58 5,717,034.16

短期健康险 130,021,237.44 215,856,464.27

意外伤害险 209,489,664.14 339,709,996.31

交强险 1,291,319,755.27 2,699,303,013.25

其他险 6,420,515.21 23,559,749.20

合计 5,553,331,077.65 11,152,558,114.77

③按照险种划分向分保接受人分出的保费明细如下

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

企财险 98,604,019.99 159,378,990.75

家财险 935,836.83 2,542,369.25

工程险 31,920,428.85 56,976,573.24

责任险 34,047,033.57 81,025,886.30

信用保证险 -129,885.67 -426,844.65

机动车辆及第三者责任险 155,454,789.57 933,768,300.67

船舶险 2,179,905.84 5,601,526.19

货物运输险 4,093,831.88 12,388,552.42

农业险 517,417.05

短期健康险 18,350.49 26,995.35

意外伤害险 2,246,797.97 32,934,525.78

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项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

其他险 -3,708.05 2,349,421.19

合计 329,367,401.27 1,287,083,713.54

（4） 其他业务收入

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

水泥、熟料 2,191,649.65

手续费收入 8,434,265.15 33,672,940.21

利息收入 8,203,068.35 7,287,072.23

其他收入 4,079,635.49 7,222,563.22

合计 20,716,968.99 50,374,225.31

45. 营业成本

（1） 营业成本明细列示如下：

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

主营业务成本 3,397,753.99

其他业务成本 1,945,199,922.42 1,281,219,367.50

合计 1,945,199,922.42 1,284,617,121.49

（2） 其他业务成本

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

车船税手续费 4,283,566.63 24,571,635.11

利息支出 47,473,344.39 45,325,247.62

非再保险合同 -7,932.13 11,047,710.90

投资型保险业务费用 632,582,129.56 720,081,646.73

保户储金摊销 1,260,290,323.17 460,371,866.40

其他支出 578,490.80 19,821,260.74

合计 1,945,199,922.42 1,281,219,367.50

46. 赔付支出净额

（1） 按照保险合同划分的赔付支出明细如下

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

赔款支出 2,688,055,894.27 6,447,632,495.06

分保赔款支出 162,338.47 762,198.69

赔款支出小计 2,688,218,232.74 6,448,394,693.75

减：摊回赔付支出 233,744,775.29 624,772,678.20

合计 2,454,473,457.45 5,823,622,015.55

（2） 原保险合同按险种划分赔款支出列示如下

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

企财险 47,384,955.01 156,887,752.90

家财险 2,937,308.14 5,657,514.71

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项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

工程险 8,942,904.91 33,961,288.42

责任险 57,657,130.05 138,660,150.50

信用保证险 6,421,469.44 7,273,894.02

机动车辆及第三者责任险 1,615,740,372.73 3,735,655,684.08

船舶险 2,442,030.72 11,157,357.17

货物运输险 12,660,122.73 24,002,872.66

特殊风险保险 4,035,626.47 2,821,531.80

农业险 4,120,551.64

短期健康险 46,477,743.71 89,871,928.91

意外伤害险 65,554,710.52 153,376,110.36

交强险 810,173,106.01 2,062,808,398.61

其他险 7,628,413.83 21,377,459.28

合计 2,688,055,894.27 6,447,632,495.06

（3） 摊回赔付支出

按照险种划分摊回赔款支出明细如下

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

企财险 12,712,754.16 123,276,455.75

家财险 173,909.32 257,194.30

工程险 2,255,905.78 12,496,054.05

责任险 5,756,242.37 32,629,287.49

信用保证险 138,006.52 82,769.48

机动车辆及第三者责任险 206,031,274.91 431,681,104.00

船舶险 213,641.66 1,291,394.96

货物运输险 881,945.89 2,625,464.39

农业险 346,819.26

短期健康险 617.13 17,094.89

意外伤害险 4,979,988.04 18,679,143.24

其他险 600,489.51 1,389,896.39

合计 233,744,775.29 624,772,678.20

47. 营业税金及附加

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

营业税 391,729,170.87 568,483,147.44

城市建设税 26,934,246.76 38,561,883.01

教育费附加 18,974,730.40 27,125,006.54

其他 526,279.23 1,360,049.57

合计 438,164,427.26 635,530,086.56

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48. 手续费及佣金支出

按险种分类列示如下

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

企财险 34,715,617.13 69,582,668.19

家财险 1,912,325.76 4,130,299.10

工程险 8,925,542.33 15,052,597.19

责任险 21,252,695.70 38,463,981.52

信用保证险 822,553.07 1,662,631.35

机动车辆及第三者责任险 476,493,290.99 864,478,973.93

船舶险 2,388,878.15 5,132,413.03

货物运输险 8,203,376.50 14,723,402.79

特殊风险保险 116,966.47 92,489.42

短期健康险 19,467,702.26 35,387,797.90

意外伤害险 31,122,865.97 60,846,466.27

交强险 22,854,074.89 48,177,432.21

其他险 865,740.19 2,766,091.24

合计 629,141,629.41 1,160,497,244.14

49. 管理费用

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

折旧 482,123.46 7,664,023.09

办公费 362,401.58 656,857.99

差旅费 235,829.45 1,532,833.17

修理费 317,465.27 1,038,135.26

业务招待费 355,378.39 1,419,399.62

电话费 10,849.42 58,082.41

工资薪酬 1,279,548.00 2,706,762.10

工会及职工教育经费 27,305.00 66,993.37

税费 25,848.07 2,577,856.04

审计评估咨询费 688,708.63 3,144,853.00

无形资产摊销 97,051.50 232,923.60

水资源费 261,158.65

社会保险 92,800.29 410,487.02

排污费 10,068.00

董事会经费 213,980.64 1,384,772.72

其他 899,601.55 3,972,945.18

合计 5,088,891.25 27,138,151.22

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50. 业务及管理费

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

工资和福利费 692,211,206.28 1,521,521,170.81

社保及住房公积金 70,877,608.64 169,412,851.61

工会和职工教育经费 10,116,883.29 27,402,051.83

租赁费 50,664,267.53 124,862,620.08

保险保障基金 43,384,178.12 88,721,038.63

邮电费 13,848,044.57 38,804,851.57

税金 10,341,941.31 25,157,985.96

交强险救助基金 16,776,943.72 32,578,873.71

固定资产折旧费 10,402,663.09 23,780,058.75

公杂费 16,066,432.72 32,025,784.23

业务招待费 65,739,571.40 127,443,495.30

会议费 10,605,509.61 24,698,009.42

办公和差旅费 6,399,371.42 17,960,662.58

电子设备运转费 12,778,130.85 37,252,735.55

取暖降温费 1,432,832.88 10,487,122.00

印刷费 8,439,624.34 14,299,103.68

无形资产摊销费 7,070,180.57 9,782,365.09

保险业监管费 5,953,566.72 11,458,003.54

业务宣传费 24,409,759.58 43,933,292.37

咨询费 8,227,227.83 18,553,001.16

同业公会会费 2,267,899.93 5,796,675.64

长期待摊费用摊销 4,706,810.50 10,117,936.53

车船使用费 27,023,822.98 68,822,509.48

银行结算费 13,200,552.10 34,394,357.59

其他 54,573,432.92 112,325,324.30

合计 1,187,518,462.90 2,631,591,881.41

51. 摊回分保费用

按险种划分摊回分保费用明细如下

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

企财险 33,361,180.72 56,967,269.62

家财险 900,879.89 2,660,272.10

工程险 10,530,491.30 18,980,444.63

责任险 5,732,018.49 17,154,587.86

信用保证险 -35,692.53 -125,329.21

机动车辆及第三者责任险 51,496,793.91 374,995,178.29

船舶险 302,061.40 2,029,890.05

货物运输险 259,009.93 4,254,715.59

63

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项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

短期健康险 7,340.20 -10,308.34

意外伤害险 1,404,028.33 12,137,928.99

其它险 176,116.87 1,281,276.62

合计 104,134,228.51 490,325,926.20

52. 财务费用

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

利息支出 20,295,919.62 59,844,488.32

减：利息收入 225,629.33 482,526.91

汇兑损失

减：汇兑收益

手续费支出 7,611.18 292,631.90

其他支出 44,792.93 14,808,320.17

合计 20,122,694.40 74,462,913.48

53. 资产减值损失

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

坏账损失 3,515,931.22 11,225,846.68

存货跌价损失 1,135,781.55

固定资产减值损失 1,819,612.63

无形资产减值损失 30,113,993.61

合计 3,515,931.22 44,295,234.47

54. 公允价值变动损益

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

交易性金融资产

债务工具投资 3,114,749.10 6,587,536.00

权益工具投资 17,166,086.09 -2,710,367.14

衍生金融工具 -39,634,649.01

合计 -19,353,813.82 3,877,168.86

55. 投资收益

（1）投资收益明细情况

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

权益法核算的长期股权投资收益 -118,121.23 -2,625,786.56

持有至到期投资产生的投资收益 56,119,618.64 143,972,314.27

可供出售金融资产产生的投资收益 3,673,413,869.67 1,164,406,371.03

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

45,598,666.77 34,799,024.91

产产生的投资收益

定期存款利息 90,552,153.98 192,545,719.83

贷款及应收信托产品利息收入 97,184,818.43 215,407,515.66

买入返售金融资产利息 155,890,181.61 42,060,403.56

64

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项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

合计 4,118,641,187.87 1,790,565,562.70

（2）对联营企业和合营企业的投资收益

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

合营企业

上海信泰天安置业有限公司 -118,121.23 -2,625,786.56

联营企业

巴彦淖尔市草原水泥有限责任公司

合计 -118,121.23 -2,625,786.56

56. 营业外收入

（1） 营业外收入明细如下

2015 年 1-5 月 2014 年度

项目 计入当期非经常 计入当期非经常

金额 金额

性损益的金额 性损益的金额

非流动资产处置利得合计 61,849.57 61,849.57 1,090,842.45 1,090,842.45

其中：固定资产处置利得 61,849.57 61,849.57 1,090,842.45 1,090,842.45

福利企业税收优惠 475,360.00

其他政府补助 15,396,914.40 15,396,914.40 4,836,672.54 4,836,672.54

罚款收入 407,000.00 407,000.00 397,558.75 397,558.75

确实无法支付的应付款项 35,343.36 35,343.36 4,835,995.15 4,835,995.15

其他 169,773.32 169,773.32 1,171,372.67 1,171,372.67

合计 16,070,880.65 16,070,880.65 12,807,801.56 12,332,441.56

（2） 政府补助明细

补助项目 2015 年 1-5 月 2014 年度 与资产相关/与收益相关

增值税退税额 475,360.00 与收益相关

扶持资金 2,096,914.40 1,273,430.00 与收益相关

淘汰落后产能补贴 12,800,000.00 与收益相关

浦东新区职业职工培训财政

100,715.00 与收益相关

补贴款

江西上饶营业部税收奖励款 98,712.54 与收益相关

常州金融产业发展转型基金 2,000,000.00 与收益相关

随州市就业管理局补贴 4,500.00 与收益相关

江汉区政府房屋补贴 234,315.00 与收益相关

鄞州菲特台风财政补助 1,125,000.00 与收益相关

辽宁省皇姑区财政局房屋装

500,000.00 与收益相关

修补贴

合计 15,396,914.40 5,312,032.54

截至 2015 年 5 月 31 日，本公司无按应收金额确认的政府补助。

65

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57. 营业外支出

2015 年 1-5 月 2014 年度

项目 计入当期非经常 计入当期非经常

金额 金额

性损益的金额 性损益的金额

固定资产处理 200,110.33 200,110.33 91,417,820.26 91,417,820.26

罚款 300,040.00 300,040.00 2,146,954.11 2,146,954.11

捐赠 1,998.00 1,998.00 1,140,000.00 1,140,000.00

其他 378,102.49 378,102.49 4,932,206.73 4,932,206.73

合计 880,250.82 880,250.82 99,636,981.10 99,636,981.10

58. 所得税费用

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度

按税法及相关规定计算的当期所得税 256,579,424.11 46,128.49

递延所得税调整 130,266,274.13 -252,464,592.52

合计 386,845,698.24 -252,418,464.03

59. 其他综合收益

2015 年 1-5 月 2014 年度

项 目 税后归属于母公 税后归属于少数 税后归属于母公 税后归属于少数

司 股东 司 股东

一、以后不能重分类进损益的其他综合收

益

其中：重新计算设定受益计划净负债

和净资产的变动

权益法下在被投资单位不能重分类

进损益的其他综合收益中享有的份额

二、以后将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下在被投资单位以后将

重分类进损益的其他综合收益中享有的

份额

可供出售金融资产公允价值变动损

1,695,620,103.76 1,570,441,284.54 876,138,728.84 332,871,451.27

益

持有至到期投资重分类为可供出售

金融资产损益

现金流量套期损益的有效部分

外币财务报表折算差额

其他综合收益合计 1,695,620,103.76 1,570,441,284.54 876,138,728.84 332,871,451.27

66

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七、合并范围的变更

1. 非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下的企业合

单位：人民币 万元

股权取 购买日至期 购买日至期

股权取得 股权取 股权取得 购买日的

被购买方名称 得比例 购买日 末被购买方 末被购买方

时点 得成本 方式 确定依据

（%） 的收入 的净利润

北京佰盈保险

2015 年 5 月 4,613.62 100.00 购买 2015-5-31

代理有限公司

（2）合并成本及商誉

合并成本 46,136,200.00

--现金 46,136,200.00

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他

合并成本合计 46,136,200.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额 41,726,543.41

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的

4,409,656.59

金额

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

北京佰盈保险代理有限公司

购买日公允价值 购买日账面价值

资产：

货币资金 105,633.52 105,633.52

应收款项 41,655,745.93 41,655,745.93

固定资产 2,493.40 2,493.40

预付款项 3,000.00 3,000.00

负债：

应付款项 39,622.50 39,622.50

应交税费 706.94 706.94

净资产 41,726,543.41 41,726,543.41

减：少数股东权益

取得的净资产 41,726,543.41 41,726,543.41

67

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2. 其他原因的合并范围变动

本公司于 2015 年 4 月 27 日成立上海天安财险置业有限公司，注册资本 131,000 万元，公

司拟于公司成立之日起 2 年内出资完毕，截至 2015 年 5 月 31 日，本公司尚未对上海天安财险

置业有限公司出资。

八、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例（%） 取得

子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质

方式

直接 间接

包头市西水水泥有 水泥生产、销

包头 包头 100.00 设立

限责任公司 售

天安财产保险股份 非同一控制下企

中国大陆 上海 保险 50.87

有限公司 业合并

北京佰盈保险代理 非同一控制下企

中国大陆 北京 保险代理 100.00

有限公司 业合并

上海天安财险置业 房地产开发

上海 上海 100.00 新设

有限公司 经营

（2）重要的非全资子公司

少数股东持股 2015年1-5月归属于少数 本期向少数股东宣 2015 年5 月31 日少数股

子公司全称

比例（%） 股东的损益 告分派的股利 东权益余额

天安财产保险股份有

49.13 665,869,817.05 11,035,356,156.13

限公司

（3）重要非全资子公司的财务信息

2015 年5 月31 日

子公司名称

资产总额 负债总额 所有者权益

天安财产保险股份有限公司 116,688,698,266.78 94,227,363,613.44 22,461,334,653.34

续

2015 年5 月31 日

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

天安财产保险股份有限

8,400,837,457.05 1,355,322,241.10 4,551,823,939.74 50,805,630,690.55

公司

2014 年12 月31 日

子公司名称

资产总额 负债总额 所有者权益

天安财产保险股份有限公司 52,148,494,055.65 38,811,345,373.45 13,337,148,682.20

68

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

续

2014 年12 月31 日

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

天安财产保险股份有限

11,337,982,410.25 397,108,989.86 1,074,640,948.47 25,516,199,051.60

公司

2. 在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%） 取得

合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质

方式

直接 间接

商业、办公物业

上海信泰天安置业有 的开发、建设、 设立或

上海 上海 50.00

限公司 出租、出售、物 投资

业管理

（2）重要合营企业的主要财务信息

项 目 2015 年 5 月 31 日 2015 年 1-5 月 2014 年 12 月 31 日 2014 年度

流动资产 3,042,352,603.03 3,044,181,690.06

其中：现金和现金

80,798,308.62 85,242,414.05

等价物

非流动资产 2,834,822.48 1,746,736.87

资产合计 3,045,187,425.51 3,045,928,426.93

流动负债 800,200.00 1,180,000.00

非流动负债

负债合计 800,200.00 1,180,000.00

少数股东权益

归属于母公司股东权

3,044,387,225.51 3,044,748,426.93

益

按持股比例计算的净

1,522,193,612.76 1,522,374,213.44

资产份额

调整事项

--商誉

--内部交易未实现

利润

--其他

对合营企业权益投资

1,522,256,092.21 1,522,374,213.44

的账面价值

存在公开报价的合营

企业权益投资的公允

价值

营业收入

69

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项 目 2015 年 5 月 31 日 2015 年 1-5 月 2014 年 12 月 31 日 2014 年度

财务费用 -291,180.51 6,975,697.68

所得税费用 -120,400.47 -1,746,736.87

净利润 -361,201.42 -5,251,573.11

终止经营的净利润

其他综合收益

综合收益总额 -361,201.42 -5,251,573.11

本年度收到的来自合

营企业的股利

3. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本公司发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括天安财险发起设立

的股权投资基金，本公司运用结构化主体的主要目的是实现投资资产的保值增值，获取投资

收益，而非控制，公司对合并结构化主体的考虑因素详见附注四、28、（4）。

以下表格为本公司因持有未合并的结构化主体份额而面临的最大风险敞口。最大风险敞

口代表公司基于与结构化主体的安排所可能面临的最大风险。最大风险敞口具有不确定性，

约等于公司投资额的账面价值之和。

于 2015 年 5 月 31 日，未纳入合并财务报表范围结构化主体的公司最大风险敞口如下：

项 目 2015 年 5 月 31 日

股权投资基金 4,528,444,840.30

九、公允价值的披露

公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场资料于某一特定时间做出，公允价值计

量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定，

本公司根据以下层级确定及披露金融工具的公允价值:

第一层：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层：相关资产或负债的不可观察输入值。

本公司对存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价确定其公允价值。

对金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值方法为参照实

质上相同的其他金融工具的当前市场报价和现金流量折现法等。本公司定期评估估值方法，

并测试其有效性。

70

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1. 以公允价值计量的金融工具

按公允价值层级对以公允价值计量的金融工具进行分析

第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 2015 年 5 月 31

项目

价值计量 价值计量 价值计量 日

一、持续的公允价值计量

（一）以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

1、交易性金融资产

（1）债务工具投资 62,873,400 62,873,400

（2）权益工具投资 148,170,190 148,170,190

（3）衍生金融工具 133,715,989 133,715,989

2、指定为公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）可供出售金融资产

1、债务工具投资 165,756,520 4,739,436,042 22,315,000,000 27,220,192,562

2、权益工具投资 47,860,677,400 7,849,248,146 55,709,925,546

3、其他

持续以公允价值计量的资产总额 48,174,604,110 4,936,025,431 30,164,248,146 83,274,877,687

续表

第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 2014 年 12 月 31

项目

价值计量 价值计量 价值计量 日

一、持续的公允价值计量

（一）以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

1、交易性金融资产

（1）债务工具投资 101,674,850 101,674,850

（2）权益工具投资 49,774,846 49,774,846

（3）衍生金融工具

2、指定为公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）可供出售金融资产

1、债务工具投资 933,853,216 6,995,259,771 6,725,000,000 14,654,112,987

2、权益工具投资 11,157,177,135 3,540,425,881 14,697,603,016

3、其他

持续以公允价值计量的资产总额 12,140,805,197 7,096,934,621 10,265,425,881 29,503,165,699

2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持续第一层次公允价值计量项目的市价为交易所等活跃市场期末时点收盘价。

71

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

3. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司对于持续第二层次公允价值计量项目估值普遍根据第三方估值服务提供商对相同

或同类资产的报价，或通过估值技术利用可观察的市场参数及近期交易价格来确定公允价值。

估值服务提供商通过收集、分析和解释多重来源的相关市场交易信息和其他关键估值模型的

参数，并采用广泛应用的内部估值技术，提供各种证券的理论报价。

4. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司使用重要不可观察输入值的第三层次公允价值计量的可供出售金融资产包括信托

计划、资产管理产品和股权投资基金。估值模型主要是现金流量折现模型。估值技术的输入

值主要包括无风险利率、流动性溢价、违约风险等。

5. 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息

项 目 可供出售金融资产

2014 年 12 月 31 日 10,265,425,881

当期利得或损失金额

计入其他综合收益 469,822,265

购买 27,359,000,000

出售

结算 7,930,000,000

转入第三层级

转出第三层级

2015 年 5 月 31 日 30,164,248,146

6. 不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：持有至到期投资、应付债券和长期应付

款。

除下述金融资产和负债以外，其他不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公

允价值相差很小。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活

跃市场的应付债券、长期应付款，以合同规定的未来现金流量按照市场上具有可比信用等级

并在相同条件下提供几乎相同现金流量的利率进行折现后的现值确定其公允价值。

下表列示了未以公允价值反映或披露的持有至到期投资、应付次级债券的账面价值、公

允价值以及公允价值层级的披露

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层 账面价值 公允价值

金融资产

72

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-

持有至到

2,031,962,917 2,014,769,163 748,857,969 1,265,911,194 2,156,403,408 2,173,962,439

期投资

金融负债

-

应付债券 1,300,000,000 1,300,000,000 1,300,000,000 1,730,000,000 1,730,000,000

十、关联方及关联交易

1. 本公司的母公司情况

母公司对本公司

注册资本 母公司对本公司

母公司名称 注册地 业务性质 的表决权比例

（万元） 的持股比例（%）

（%）

企业资金管理、企

正元投资有限公司 包头 134,000 14.19 14.19

业收购、策划

本公司的最终控制方是肖卫华。

2. 本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见附注八、1。

3. 本公司合营和联营企业情况

本公司的合营和联营企业情况详见附注八、2。

4. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

内蒙古西卓子山草原水泥集团总公司 同一关键管理人员

北京新天地互动多媒体技术有限公司 同一实质控制人

包头明天科技股份有限公司 同一实质控制人

5. 关联交易情况

（1）出售商品、提供劳务的关联交易

关联交易定 2015 年 1-5 月 2014 年度

关联交易内

关联方名称 价方式及决 占同类交易金 占同类交易金

容 金额 金额

策程序 额的比例% 额的比例%

包头明天科技股份 固定资产处

市场价 285,000.00 0.26

有限公司 置

6. 关联方应收应付款项

项目名称 关联方 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 备注

其他应付款 包头明天科技股份有限公司 35,000.00 35,000.00

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十一、风险管理

天安财险销售转移保险风险、金融风险或同时转移保险风险和金融风险的合同。相关风

险及天安财险进行风险管理的方法如下：

1、保险风险

保险合同的风险在于所承保事件发生的可能性及由此引起的赔付金额的不确定性。保险

合同的性质决定了保险风险发生的随机性和无法预计性。对于按照概率理论定价和计提准备

金的保险合同，天安财险面临的主要风险为实际的理赔给付金额超出保险负债的账面价值的

风险。加剧保险风险的因素主要是分散性不强，包括风险单位、风险种类、风险金额以及保

险合同所覆盖行业等各种方面。天安财险针对保险合同的风险建立相关假设，并据此计提保

险合同准备金，参见附注六、31。

经验显示具相同性质的保险合同组合中所含保险合同越多，保险合同负债偏离实际赔付

结果的可能性越小。此外，保险合同组合中所含保险合同性质越分散，保险合同组合的负债

受其中任何组合偏差影响的可能性越小。天安财险已经建立起了分散承保风险类型的保险承

保策略，并在每个类型的保险合同中保持足够的保单数量，从而减少保险风险的不确定性。

天安财险通过承保策略、再保险安排和理赔管理来减轻保险风险。

天安财险主要订立了如下再保协议：按照成数分保的方式将商业车险业务分出分保给再

保险公司；按照成数溢额混合再保险的方式将非水险业务分出分保给再保险公司。同时，本

公司还以超赔分保的方式将车损险、人身意外险、非水险和水险业务分出分保给再保险公司。

这些再保险合同分散了保险风险，降低了潜在损失对本公司的影响。同时，本公司通过加强

对承保核保工作和理赔核赔工作的管理来减少保险风险。

（a）按险种区分，天安财险的保险风险集中度以分保后准备金账面价值列示如下：

2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

机动车辆险 6,879,706,180 6,259,886,286

企财险 203,765,462 202,175,620

货运险 59,109,157 49,066,742

责任险 347,486,554 290,009,847

意外伤害险 252,780,942 202,468,581

其他 667,884,084 589,646,636

合计 8,410,732,379 7,593,253,712

74

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（b）重大假设敏感性分析

重大假设包括管理费用与理赔费用假设。

准备金变化

敏感性分析 变化率

2015 年 1-5 月 2014 年度

风险边际提高（%） 1% 40,473,232 44,113,713

损失率提高（%） 1% 59,623,960 117,330,156

75

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（c） 索赔进展

分保前索赔进展信息列示如下：

项 目 2010 2011 2012 2013 2014 2015 年 1-5 月 合计

本年末累计赔付款项估计额 4,936,581,663 4,453,158,600 4,984,750,777 5,993,846,914 6,504,360,289 2,761,255,847

一年后累计赔付款项估计额 4,925,965,536 4,265,437,174 4,733,976,229 5,857,256,345 6,510,847,719

二年后累计赔付款项估计额 4,946,519,417 4,075,378,368 4,630,552,480 5,814,970,370

三年后累计赔付款项估计额 4,865,940,243 4,046,392,632 4,620,466,854

四年后累计赔付款项估计额 4,851,788,022 4,044,499,791

五年后年后累计赔付款项估计额 4,850,024,745

累计赔付款项估计额 4,850,024,745 4,044,499,791 4,620,466,854 5,814,970,370 6,510,847,719 2,761,255,847 28,602,065,326

减：累计支付的赔付款项 4,832,276,153 3,991,813,893 4,512,776,939 5,352,371,115 4,912,654,387 1,202,928,132 24,804,820,619

贴现、边际因素影响 33,449 521,989 34,725 2,115,542 2,527,217 3,843,195 9,076,117

以前期间调整额 11,023,682

间接理赔费用准备金 697,041 1,892,229 4,296,128 16,027,669 53,873,525 49,336,804 126,123,396

尚未支付的赔付款项 18,479,082 55,100,116 112,020,768 480,742,466 1,654,594,074 1,611,507,714 3,943,467,902

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分保后索赔进展信息列示如下：

项 目 2010 2011 2012 2013 2014 2015 年 1-5 月 合计

本年末累计赔付款项估计额 4,516,972,222 3,622,695,124 4,187,528,529 5,413,317,802 5,973,295,326 2,500,792,607

一年后累计赔付款项估计额 4,534,439,416 3,395,997,592 3,948,093,594 5,282,843,250 5,978,435,602

二年后累计赔付款项估计额 4,546,745,455 3,214,267,045 3,851,726,700 5,240,195,572

三年后累计赔付款项估计额 4,467,513,511 3,193,908,590 3,840,824,565

四年后累计赔付款项估计额 4,452,477,073 3,191,679,488

五年后累计赔付款项估计额 4,450,802,042

累计赔付款项估计额 4,450,802,042 3,191,679,488 3,840,824,565 5,240,195,572 5,978,435,602 2,500,792,607 25,202,729,876

减：累计支付的赔付款项 4,434,045,493 3,153,363,048 3,739,477,247 4,847,737,535 4,495,075,804 1,068,478,720 21,738,177,848

贴现、边际因素影响 10,511 127,600 -10,158 815,321 1,811,015 3,045,152 5,799,442

以前期间调整额 10,913,180

间接理赔费用准备金 697,041 1,892,229 4,296,128 16,027,669 53,873,525 49,336,804 126,123,395

尚未支付的赔付款项 17,464,101 40,336,269 105,633,288 409,301,027 1,539,044,338 1,484,695,843 3,607,388,045

77

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2、金融风险

本公司的金融资产、金融负债和保险合同准备金负债承担金融风险，主要为金融资产收

益不足以支付保险合同和投资合同形成的负债的风险。金融风险主要包括利率风险、市场风

险、信用风险和流动性风险，其中，利率风险和市场风险为本公司承担的固有金融风险。

本公司建立了完整的内部控制体系来控制金融风险，并采取措施尽量减少其对财务业绩

的可能负面影响。为了实现降低保险风险，控制市场风险和信用风险，杜绝操作风险的风险

管理目标，本公司在风险管理委员会领导下，由风险管理部组织、协调、监督各职能部门和

业务单位紧密合作来识别、评价和规避金融风险。

（1）利率风险

利率风险是指因市场利率的变动而使金融工具的公允价值变动的风险。

本公司通过对投资组合的结构和期限的管理控制利率风险，并寻求在可能范围内资产和

负债的匹配。本公司敏感性分析仅测算交易性和可供出售人民币债券因利率变动将引起的公

允价值的变动对本公司利润总额和股东权益的税前影响。

截至 2015 年 5 月 31 日，利率变化的敏感性分析如下：

项目 2015年5月31日

人民币利率 对利润总额的影响 对股东权益的影响

+50基点 -595,544 -62,027,595

-50基点 605,506 63,874,094

注：上述固定及浮动利率金融工具对股东权益的影响为利润总额和公允价值变动对股东

权益的共同影响。

截至 2014 年 12 月 31 日，利率变化的敏感性分析如下：

项目 2014年12月31日

人民币利率 对利润总额的影响 对股东权益的影响

+50基点 -954,142 -77,630,638

-50基点 969,675 79,468,261

注：上述固定及浮动利率金融工具对股东权益的影响为利润总额和公允价值变动对股东

权益的共同影响。

（2）市场风险

市场风险是指因利率、市场价格或外汇价格的波动而引起损失的可能性。这是投资本身

固有的风险。市场风险可能是由市场供需的变化和基本面的变化，较差的资产可兑换性等因

素造成。

78

内蒙古西水创业股份有限公司 财务报表附注

本公司在法律和监管政策允许前提下，通过适当的多样化投资组合来分散市场风险，上

述法律和监管政策的制订目的是减少投资集中于任何特殊行业或特定发行机构的风险。

（3）汇率风险

货币性资产存在外汇风险敞口，截至 2015 年 5 月 31 日、2014 年 12 月 31 日止本公司持有

的非人民币货币性资产如下：

折合人民币

2015 年 5 月 31 日 美元 港币 欧元 日元 英镑

合计数

现金及现金等价物 3,306,219 597,459,550 67,392 37 4,146 492,281,388

合计 3,306,219 597,459,550 67,392 37 4,146 492,281,388

货币性资产存在外汇风险敞口，截至 2014 年 12 月 31 日止本公司持有的非人民币货币性

资产如下：

折合人民币

2014 年 12 月 31 日 美元 港币 欧元 日元

合计数

现金及现金等价物 7,297,501 1,031,714,461 292,322 37 860,721,427

合计 7,297,501 1,031,714,461 292,322 37 860,721,427

（4）信用风险

信用风险是指金融交易的一方或某金融工具的发行机构因不能履行义务而使另外一方遭

受损失的风险。

本公司通过严格审查投资品种内外部信用级别、发行人和担保人资质、交易对手信用状

况，严格监督投资管理人投资指引执行及投资操作等措施，以确保能较好地控制信用风险。

本公司的投资品种受到中国保监会的限制，投资组合分布分散，包括信托计划投资、资产管

理产品、国债、政府机构债券、企业债、金融债和存放在国有商业银行或资本充足率超过 8%

的股份制商业银行的定期存款，因此本公司面临的信用风险总体相对可控。

若不考虑担保或其他信用增强安排，本公司资产负债表中的金融资产账面金额代表其最

大信用风险敞口。于 2015 年 5 月 31 日，本公司均不存在与资产负债表外项目有关的信用风险

敞口。

79

内蒙古西水创业股份有限公司 财务报表附注

主要的资产的信用风险风险敞口如下

项 目 2015 年 5 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

定期存款 2,699,860,896 2,602,860,896

存出资本保证金 1,986,232,539 1,396,250,342

政府债券 21,760,283 21,765,706

金融债券 583,782,202 349,677,206

企业债券 6,394,486,393 9,815,748,333

资产管理产品 5,036,000,000 1,365,000,000

信托投资 19,657,640,000 7,710,000,000

合计 36,379,762,313 23,261,302,483

（5）流动性风险

流动性风险是指本公司无法获得足够的现金流归还到期负债的风险。在正常的经营活动

中，本公司寻求通过匹配投资资产与保险负债的到期日以降低流动性风险。按合同和估计到

期日，本公司受利率风险影响的金融资产和金融负债列示如下

80

内蒙古西水创业股份有限公司 财务报表附注

未经折现的合同现金流量

2015 年 5 月 31 日 账面余额 无期限

2015 2016 2017 2018 2019 2019 年之后

不通过损益表反映公允价值变动的金融资产和金融负债

信托投资

—贷款或应收 2,378,640,000 341,772,021 1,005,244,384 140,000,000 1,540,000,000

—可供出售金融资产 17,279,000,000 5,561,877,620 13,788,866,349 104,766,750

资产管理产品 5,036,000,000 3,632,067,927 120,910,000 1,055,309,111 302,177,321 109,229,675 232,987,361

债券投资

—固定利率 4,420,575,371 509,746,017 804,679,461 671,308,461 859,548,461 1,249,619,461 1,033,011,078

—浮动利率 121,865,180 6,745,000 76,745,000 52,965,000

—累进利率 2,425,976,128 587,902,204 146,445,312 420,777,332 472,762,332 555,748,332 1,390,897,000

买入返售金融资产 493,300,000 493,300,000

定期存款

—固定利率 2,699,860,896 95,756,730 625,941,758 2,340,297,740 168,166,667

现金及现金等价物 12,730,157,979 12,730,157,979

股票 30,172,363,327 30,172,363,327

证券投资基金 12,491,700,273 12,491,700,273

股权投资基金 4,528,444,840 4,528,444,840

资产管理产品 8,665,587,295 8,665,587,295

衍生金融资产 133,715,989 133,715,989

小计 103,577,187,278 68,721,969,703 11,229,167,519 16,568,832,264 4,785,424,394 3,174,488,114 2,082,764,135 2,656,895,439

卖出回购金融资产款 918,400,000 918,400,000

次级债 1,300,000,000 87,590,000 87,590,000 87,590,000 87,590,000 87,590,000 1,737,950,000

借款 536,739,999 486,913,458 123,461,918

其他金融负债 78,828,634,085 10,374,233,415 36,169,611,011 28,760,085,526 9,707,443,493

小计 81,583,774,084 11,867,136,873 36,380,662,929 28,847,675,526 9,795,033,493 87,590,000 1,737,950,000

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内蒙古西水创业股份有限公司 财务报表附注

未经折现的合同现金流量

2014 年 12 月 31 日 账面余额 无期限

2015 2016 2017 2018 2019 2019 年之后

不通过损益表反映公允价值变动的金融资产和金融负债

信托投资

—贷款或应收 2,378,640,000 410,246,981 1,005,244,384 140,000,000 1,540,000,000

—可供出售金融资产 5,360,000,000 5,730,553,333

资产管理产品 1,365,000,000 1,395,969,590

债券投资

—固定利率 8,288,013,204 4,703,944,517 811,830,517 687,649,517 681,199,517 1,911,967,817 827,548,634

—浮动利率 141,327,393 27,886,000 76,920,000 52,965,000

—累进利率 1,728,256,120 175,124,014 180,737,014 417,474,600 345,804,640 230,518,640 958,660,040

买入返售金融资产 1,020,340,000 1,023,635,295

定期存款

—固定利率 2,602,860,896 118,646,730 520,111,320 2,340,297,740 168,166,667

现金及现金等价物 4,271,818,965 4,271,818,965

股票 6,048,806,629 6,048,806,629

证券投资基金 5,158,145,352 5,158,145,352

股权投资基金 2,100,000,000 2,100,000,000

小计 40,463,208,559 17,578,770,946 13,586,006,460 2,594,843,235 3,638,386,857 2,567,004,157 2,310,653,124 1,786,208,674

卖出回购金融资产款 391,000,000 391,311,778

次级债 1,730,000,000 545,581,233 87,590,000 87,590,000 87,590,000 87,590,000 1,737,950,000

借款 669,019,997 711,099,668

其他金融负债 25,925,934,250 13,537,937,235 10,484,692,353 3,819,661,387

小计 28,715,954,247 15,185,929,914 10,572,282,353 3,907,251,387 87,590,000 87,590,000 1,737,950,000

82

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十二、或有事项

鉴于保险业务的业务性质，天安财险在开展日常业务过程中会涉及对或有事项及法律诉

讼的各种估计，包括在诉讼中作为原告与被告及在仲裁中作为申请人与被申请人。上述纠纷

产生的不利影响主要包括对保单提出的索赔。天安财险已对可能发生的损失计提准备﹐包括

当管理层参考律师意见并能对上述诉讼结果做出合理估计后﹐对保单等索赔计提的准备。对

于无法合理预计结果或管理层认为败诉可能性极小的未决诉讼或可能的违约，不计提相关准

备。

十三、承诺事项

截至 2015 年 5 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

十四、资产负债表日后事项

1. 重要的资产负债表日后事项说明

（1）2015 年 6 月 17 日，本公司之子公司天安财险 2015 年第四次股东大会决议通过了关

于发行资本补充债券的议案，同意发行不超过人民币 53 亿元的资本补充债券，债券期限五年

以上（含五年），年利率不超过 7%,发行成本不超过 8‰。授权董事会全权负责本次次级债券

发行的相关事宜，授权期限自本议案经股东大会通过之日起到 2015 年 12 月 31 日止。

本公司之子公司天安财险于 2015 年 9 月 29 日发行天安财产保险股份有限公司 2015 年资

本补充债券，本期债券为 10 年期固定利率品种，在第 5 年末附有条件的发行人赎回权，最终

发行规模为 53 亿元，票面利率为 5.97%。在行使赎回权后发行人的偿付能力充足率不低于 100%

的情况下，经报中国人民银行和中国保监会备案后，发行人可以选择在第 5 个计息年度的最后

一日，按面值全部或部分赎回本期债券。本期债券年利率在前 5 个计息年度内固定不变；如果

发行人不行使赎回权，则从第 6 个计息年度开始到该品种债务到期为止，后 5 个计息年度内的

票面利率为原前 5 个计息年度票面利率加 100 个基点（1%）。

（2）2015 年，申银万国证券股份有限公司将其持有的 1500 万股本公司之子公司天安财险

股份通过上海联合产权交易所公开挂牌转让给北京绵世方达投资有限责任公司；中信国安集

团有限公司将其持有的天安财险 3600 万股股份转让给中国中信集团有限公司。转让完毕后，

北京绵世方达投资有限责任公司持有天安财险股份数为 1,251,459,811 股，持股比例为 9.99%，

中国中信集团有限公司持有天安财险股份数为 3600 万股，持股比例为 0.29%。上述股权转让事

项于 2015 年 5 月 8 日获得中国保险监督管理委员会的批复（保监许可〔2015〕399 号）。天安

财险对上述事项所做的公司章程修改于 2015 年 6 月 30 日获得中国保险监督管理委员会的批复

（保监许可〔2015〕667 号）。

（3）因业务发展需要，并经包头市工商行政管理局核准，本公司全资子公司包头市西水

83

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

水泥有限责任公司变更了经营范围，具体变更如下：

原经营范围：许可经营项目：无 一般经营项目：水泥生产自动化系统的研制、开发、安

装服务；新型水泥及制品的生产、销售；兰炭、铁粉、铜粉、钢材、橡胶制品的销售。（依法

须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）

变更后的经营范围：许可经营项目：无 一般经营项目：水泥生产自动化系统的研制、开

发、安装服务；新型水泥及制品的生产、销售；兰炭、铁粉、铜粉、钢材、橡胶制品、动力

煤、原煤、无烟煤、烟煤、褐煤、煤泥、焦炭的销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批

准后方可开展经营活动。）

2. 其他资产负债表日后事项说明

除上述事项外，截至财务报告批准报出日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事

项。

十五、其他重要事项

本公司之子公司天安财险出资成立上海天安电子商务有限公司。上海天安电子商务有限

公司于 2014 年 12 月 26 日取得上海市工商行政管理局自由贸易试验区分局核发的注册号为

310115002537462 的营业执照。截止 2015 年 5 月 31 日上海天安电子商务有限公司尚未收到

天安财险投资款。

经营范围：电子商务（不得从事增值电信、金融业务），从事互联网科技领域内的技术开

发、技术咨询、技术服务、技术转让，计算机软件开发，市场信息咨询与调查（不得从事社

会调研、社会调查、民意调查、民意测验），企业管理咨询、商务咨询（以上咨询均除经纪），

财务咨询（不得从事代理记账），二手车经纪，二手车、汽车零配件的销售，会展服务。

十六、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

（1）根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损

益（2008）》【证监会公告（2008）43 号】，本公司非经常性损益如下：

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度 注释

1．非流动资产处置损益 -138,260.76 -90,326,977.81

2．越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的的税收返还、减免

3．计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国

15,396,914.40 4,836,672.54

家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）

4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

5．企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

84

内蒙古西水创业股份有限公司 备考财务报表附注

项目 2015 年 1-5 月 2014 年度 注释

6．非货币性资产交换损益

7．委托他人投资或管理资产的损益

8．因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

9．债务重组损益

10．企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

11．交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

12．同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

13．与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

14．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金

融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 136,862,174.61 195,094,151.31

融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

15．单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

16．对外委托贷款取得的损益

17．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生

的损益

18．根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对

当期损益的影响

19．受托经营取得的托管费收入

20．除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -68,023.81 -1,814,234.27

21．其他符合非经常性损益定义的损益项目 -31,933,606.24

小计 152,052,804.44 75,856,005.53

减：所得税影响额 34,814,893.86 42,078,217.15

减：归属于少数股东的非经常性损益 809,463.61 -8,936,382.74

合计 116,428,446.97 42,714,171.12

2. 每股收益

本公司按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——

净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》（中国证券监督管理委员会公告【2010】

2 号）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（中国证券监

督管理委员会公告【2008】43 号）要求计算的每股收益如下：

2015 年 1-5 月

每股收益

报告期利润

基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 0.7523 0.7523

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.6509 0.6509

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