MP Biomedicals, LLC 及其子公司
审 计 报 告
瑞华专审字[2015] 01270008 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 3
2、 合并利润表 5
3、 合并现金流量表 6
4、 财务报表附注 7
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华专审字[2015] 01270008 号
中节能万润股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的 MP Biomedicals, LLC 及其子公司的财务报表，包括 2015
年 6 月 30 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的合并资产负债表，
2015 年 1-6 月、2014 年度、2013 年度合并利润表、合并现金流量表以及财务
报表附注。上述财务报表已由中节能万润股份有限公司（以下简称“万润”）管
理层按照财务报表附注二所披露的编制基础编制。
一、管理层对财务报表的责任
万润管理层负责按照财务报表附注二所披露的编制基础编制财务报表，并负
责设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
1
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所披露的编制
基础编制，在所有重大方面公允反映了 MP Biomedicals, LLC 及其子公司 2015
年 6 月 30 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的合并财务状况以及
2015 年 1-6 月、2014 年度、2013 年度的合并经营成果和合并现金流量。
四、编制基础以及对使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。如后附的
财务报表附注二所述，上述财务报表是由中节能万润股份有限公司为了财务报表
附注二所述之收购事宜向相关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目的
而编制的，不适用于其他用途。相应地，本报告仅适用于与中节能万润股份有限
公司上述收购事宜相关之参考用途，不适用于其他用途。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄 娟
中国北京
中国注册会计师：于 春
二〇一五年九月二十二日
2
合并资产负债表
编制单位：MP Biomedicals, LLC及其子公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31
流动资产：
货币资金 六、1 26,052,680.48 31,305,605.59 15,732,581.04
以公允价值计量且其变动计入当期
六、2 53,253,754.94 53,501,727.38 29,423,663.74
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六、3 58,870,330.41 61,580,502.34 62,361,519.77
预付款项 六、4 6,653,389.69 4,596,868.16 4,498,079.43
应收利息
应收股利
其他应收款 六、5 1,516,081.52 413,418.43 497,406.87
存货 六、6 83,805,179.70 82,323,379.99 97,670,173.60
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 230,151,416.74 233,721,501.89 210,183,424.45
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、7 59,790,655.06 62,163,475.93 120,788,371.77
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 六、8 232,298.46 315,342.67 357,537.03
递延所得税资产 六、9 348,786.99 779,511.65 899,902.44
其他非流动资产
非流动资产合计 60,371,740.51 63,258,330.25 122,045,811.24
资产总计 290,523,157.25 296,979,832.14 332,229,235.69
(转下页)
3
(承上页)
合并资产负债表(续)
编制单位：MP Biomedicals, LLC及其子公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、10 22,387,104.73 25,307,192.72 26,326,542.23
预收款项 776,042.04 715,635.41
应付职工薪酬 六、11 15,324,409.00 16,918,766.25 17,980,062.27
应交税费 六、12 18,680,197.73 22,167,076.00 14,514,225.27
应付利息
应付股利
其他应付款 2,068,836.13 1,667,941.50 1,989,680.64
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 六、13 2,379,935.83 2,993,567.78 2,157,186.87
其他流动负债 六、14 7,355,324.57 4,936,746.42 10,008,726.58
流动负债合计 68,971,850.03 74,706,926.08 72,976,423.86
非流动负债：
长期借款 六、15 12,809,755.77 13,628,763.03 17,542,781.08
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 六、9 1,281,958.73 1,289,591.49 1,830,063.79
其他非流动负债
非流动负债合计 14,091,714.50 14,918,354.52 19,372,844.87
负债合计 83,063,564.53 89,625,280.60 92,349,268.73
股东权益：
归属于母公司股东权益合计 207,459,592.72 207,354,551.54 239,879,966.96
股东权益合计 207,459,592.72 207,354,551.54 239,879,966.96
负债和股东权益总计 290,523,157.25 296,979,832.14 332,229,235.69
载于第7页至第39页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第6页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
合并利润表
编制单位：MP Biomedicals, LLC及其子公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-6月 2014年度 2013年度
一、营业总收入 194,086,992.74 387,292,233.96 396,739,035.55
其中：营业收入 六、16 194,086,992.74 387,292,233.96 396,739,035.55
二、营业总成本 163,300,547.58 336,722,030.11 389,125,932.41
其中：营业成本 六、16 94,704,399.56 187,487,990.35 191,803,760.96
营业税金及附加 六、17 387,245.75 404,786.27 317,162.46
销售费用 50,974,623.95 107,638,947.95 118,978,970.57
管理费用 23,730,763.99 51,976,809.24 64,454,493.51
财务费用 六、18 -7,254,181.68 -9,414,974.03 1,510,664.64
资产减值损失 六、19 757,696.01 -1,371,529.67 12,060,880.27
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 六、20 5,083,217.56 -911,461.09 1,404,548.15
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 35,869,662.72 49,658,742.76 9,017,651.29
加：营业外收入 六、21 686,222.18 396,476.68
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 六、22 2,941.20 2,947.92 6,197.00
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 36,552,943.70 49,655,794.84 9,407,930.97
减：所得税费用 六、23 6,362,162.22 7,780,106.61 4,924,390.54
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 30,190,781.48 41,875,688.23 4,483,540.43
归属于母公司股东的净利润 30,190,781.48 41,875,688.23 4,483,540.43
少数股东损益
载于第7页至第39页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第6页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
合并现金流量表
编制单位：MP Biomedicals, LLC及其子公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2015年1-6月 2014年度 2013年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 196,748,858.40 388,303,002.03 393,904,819.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 686,222.18 396,476.68
经营活动现金流入小计 197,435,080.58 388,303,002.03 394,301,295.68
购买商品、接受劳务支付的现金 79,213,225.45 129,752,982.80 161,612,227.29
支付给职工以及为职工支付的现金 60,578,871.25 112,931,015.46 122,294,018.57
支付的各项税费 9,984,772.79 4,411,993.78 7,489,690.75
支付其他与经营活动有关的现金 23,309,718.89 68,557,981.08 83,637,376.33
经营活动现金流出小计 173,086,588.38 315,653,973.12 375,033,312.94
经营活动产生的现金流量净额 24,348,492.20 72,649,028.91 19,267,982.74
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 5,284,431.33 1,404,548.15
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
44,089.06
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 5,328,520.39 1,404,548.15
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
2,815,962.58 1,465,629.95 7,648,325.01
现金
投资支付的现金 24,971,014.63 4,397,422.63
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 2,815,962.58 26,436,644.58 12,045,747.64
投资活动产生的现金流量净额 2,512,557.81 -26,436,644.58 -10,641,199.49
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 1,421,193.97 3,160,624.71 6,488,661.81
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 959,609.39 1,593,839.35 1,608,242.68
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付给股东的现金 29,717,424.98 25,884,869.65 14,544,853.30
筹资活动现金流出小计 32,098,228.34 30,639,333.71 22,641,757.79
筹资活动产生的现金流量净额 -32,098,228.34 -30,639,333.71 -22,641,757.79
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -130,859.73 -5,341,315.43 4,769,585.24
五、现金及现金等价物净增加额 -5,368,038.06 10,231,735.19 -9,245,389.30
加：期初现金及现金等价物余额 31,420,718.54 21,188,983.35 30,434,372.65
六、期末现金及现金等价物余额 26,052,680.48 31,420,718.54 21,188,983.35
载于第7页至第39页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第6页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
MP Biomedicals, LLC 及其子公司
2015 年 1-6 月、2014 年度及 2013 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
MP Biomedicals, LLC 前身为 MP Biomedicals, Inc.由 MP Biomedicals Acquisition,
LLC 于 2003 年 6 月 18 日成立，注册地址为特拉华州。于 2003 年 12 月 19 日，MP
Biomedicals, Inc.变更为有限责任公司，公司名称变更为 MP Biomedicals, LLC（以下
简称“MP 公司”），现总部位于 3 Hutton Center Drive, Suite 100, Santa Ana, CA 92707。
MP 公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要从事研发，生产和销售生命科学
产品和体外诊断产品。主要客户为生命科学领域的研究者，包括致力于分子生物学，基
因工程和其他生物技术、生物化学研究领域的实验室、临床实验室和医疗机构等。
本集团 2015 年 1-6 月纳入合并范围的子公司共 16 户，详见本附注七“在其他主
体中的权益”。本集团本期间合并范围与上年度相比未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1、中节能万润股份有限公司（以下简称“万润”）拟通过在美国设立的全资子公
司（以下简称“美国万润”）收购 MP Biomedicals, LLC 的全部股权。收购完成后，美
国万润拥有 MP Biomedicals, LLC 的 100%股权，万润则通过美国万润间接持有 MP
Biomedicals, LLC 的 100%股权。
本集团财务报表主要就上述收购事宜，由万润按照中国证监会颁布的相关要求，为
了向相关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目的编制，不适用于其他用途。
万润管理层确认，考虑本集团财务报表之特殊目的和特殊用途，未编制所有者权益
变动表及相关附注。本财务报表仅包含本集团合并报表，未编制和提供本集团作为独立
法人的单体资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。
2、除前段另有说明外，本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的
交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发
布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会
计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业
会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
7
MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
三、遵循附注二所述编制基础的声明
万润管理层确定：本财务报表由 MP 公司按照美国公认会计准则编制并由万润管理
层负责按照中国会计准则进行了准则转换。万润管理层负责设计、执行和维护与报表准
则转换必要的内部控制。本集团财务报表符合前述“二、财务报表的编制基础”所述的
编制基础，在所有重大方面公允反映了本集团于报告期内的合并财务状况及合并经营成
果和合并现金流量。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本报告期
为 2013 年度、2014 年度、2015 年 1 月 1 日起至 6 月 30 日止的 6 个月期间。
2、记账本位币
美元为本集团及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本集团及境内子公
司以美元为记账本位币。本集团之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币
确定当地法定货币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
8
MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、4（2）），判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
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MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本集团及全部子公司。子公司，是指被本集团控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本集团的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本集团所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以
外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2
10
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号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规
定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，
但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记
账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑
差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供
出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他
综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
11
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率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
本集团及各子公司的上述美元财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表
中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日
外汇牌价的中间价，下同）折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用报告期的当期平均汇率
折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的
利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的
差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，
将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部
或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
（4）本集团主要报表项目的折算汇率
资产和负债项目
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
1 美元=6.1136 人民币 1 美元=6.1190 人民币 1 美元=6.0969 人民币
利润表项目
2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
1 美元=6.1257 人民币 1 美元=6.1415 人民币 1 美元=6.1970 人民币
7、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
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情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且
有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但
是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及
与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
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值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
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可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
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① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
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集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本集团
不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本集团将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
② 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按计划成本核算，对计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异
科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。存货
成本包括采购成本、加工成本和其他成本。本集团领用和发出时按先进先出法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
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可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证
据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按分次摊销法摊销；包装物于领用时按分次摊销法摊销。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，
其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。
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合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，
按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资
收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售
的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予
以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
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上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
土地 折旧年限不确定
房屋及装修 直线法 3-40 0 2.5-33.33
机器设备 直线法 2-20 0 5-50
办公家具 直线法 5-20 0 5-20
电脑设备 直线法 1-12.5 0 8-100
运输设备 直线法 3-10 0 10-33.33
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相
关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
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资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线
法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
16、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
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费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在
职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失
业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
18、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
（2）利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
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差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
20、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
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（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
21、其他重要的会计政策和会计估计
套期会计
为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的
套期，本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期包括现金流量套期。
本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标
和进行不同套期交易的策略。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性
进行评价，以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。
（1）现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值的变动属于有效套期
的部分确认为其他综合收益并计入资本公积，无效套期部分计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入资本
公积的金额将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本
公司预期原计入资本公积的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补
的部分转出，计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将已计
入资本公积的利得或损失转出，计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中/原计
入资本公积的金额在该项非金融资产或非金融债务影响企业损益的相同期间转出，计入
当期损益。如果预期原计入资本公积的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，
则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
除上述情况外，原计入资本公积的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，
计入当期损益。
当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使
或不再符合套期会计条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入资本公积的
累计利得或损失，将在预期交易发生并计入损益时，自资本公积转出计入损益。如果预
期交易不会发生，则将计入资本公积的累计利得或损失立即转出，计入当期损益。
22、重大会计判断和估计
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本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这
些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、
市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定
性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（4）可供出售金融资产减值
本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本集团
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和
短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（5）非金融非流动资产减值准备
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本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
（6）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
本公司依据美国联邦所得税法判定为“穿透”实体，因此无需缴
企业所得税 纳企业所得税。本财务报告中的所得税费用是境外子公司按照当
地税法规定计算的企业所得税，税率详见下表）
增值税及地方税 按应税收入乘以当地税率计缴。
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纳税主体名称 所得税税率
MP Biomedicals SARL 33.33%
MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd. 17%
MP Biomedicals Germany GmbH 30.18%
MP Biomedicals Europe NV 33%
MP Bio Japan K.K. 25.5%
MP Australasia Pty Ltd. 30%
MP Biomedicals India Private Limited 32.44%
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，当期是 2015 年
1-6 月。
1、货币资金
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
库存现金 88,414.88 85,794.50
银行存款 25,964,265.60 31,219,811.09
合 计 26,052,680.48 31,305,605.59
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
分类
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
交易性金融资产
其中：权益工具投资 53,253,754.94 53,501,727.38
合 计 53,253,754.94 53,501,727.38
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
2015 年 6 月 30 日余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%）
金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
- - - - -
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
60,790,502.13 100 1,920,171.72 3.16 58,870,330.41
准备的应收款项
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2015 年 6 月 30 日余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%）
金额 （%）
合 计 60,790,502.13 100 1,920,171.72 3.16 58,870,330.41
（续）
2014 年 12 月 31 日年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
- - - - -
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
63,376,997.91 100 1,796,495.57 2.83 61,580,502.34
准备的应收款项
合 计 63,376,997.91 100 1,796,495.57 2.83 61,580,502.34
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
2014 年 12 月 2015 年 1-6 月计 2015 年 1-6 月减少数 汇率变动 2015 年 6 月
项目
31 日 提数 转回数 转销数 30 日
应收账款坏
账准备 1,796,495.57 1,086,742.76 - 961,196.41 -1,870.20 1,920,171.72
合 计 1,796,495.57 1,086,742.76 - 961,196.41 -1,870.20 1,920,171.72
4、预付款项
预付款项按账龄列示
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 6,653,389.69 100 4,596,868.16 100
合 计 6,653,389.69 100 4,596,868.16 100
5、其他应收款
其他应收款分类披露
2015 年 6 月 30 日余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
30
MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
2015 年 6 月 30 日余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
1,516,081.52 100 - - 1,516,081.52
准备的其他应收款
合 计 1,516,081.52 100 - - 1,516,081.52
（续）
2014 年 12 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
- - - - -
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
413,418.43 100 - - 413,418.43
准备的其他应收款
合 计 413,418.43 100 - - 413,418.43
6、存货
（1）存货分类
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
项 目
原材料 31,808,020.00 27,261,980.70
在产品 838,211.24 508,250.26
库存商品 59,964,568.29 63,695,136.96
存货跌价准备 -8,805,619.83 -9,141,987.93
合 计 83,805,179.70 82,323,379.99
（2）本年计提、收回或转回的存货跌价准备情况
2014 年 12 月 2015 年 1-6 月 2015 年 1-6 月减少数 汇率变动 2015 年 6 月
项目
31 日 计提数 转回数 转销数 30 日
存货跌价准
9,141,987.93 - 329,046.75 - -7,321.35 8,805,619.83
备
31
MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
项目 2014 年 12 月 2015 年 1-6 月 2015 年 1-6 月减少数 汇率变动 2015 年 6 月
合 计 9,141,987.93 计提数 - 329,046.75 - 日
-7,321.35 8,805,619.83
7、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 土地 房屋及装修 机器设备 办公家具 电脑设备 运输设备 合 计
一、账面原值
1、2014 年 12 月 31 日余额 4,942,152.73 100,767,908.97 55,240,604.67 8,881,042.72 17,226,631.76 5,248,197.47 192,306,538.32
2、2015 年 1-6 月增加金额
（1）购置 - 660,689.50 1,862,819.37 65,313.10 227,755.87 - 2,816,577.84
3、2015 年 1-6 月减少金额
（1）处置 - - - -23,709.05 - -90,423.42 -114,132.47
4、汇率变动 -4,361.43 -90,426.14 -52,975.42 -7,931.87 -15,719.11 -4,426.39 -175,840.36
5、2015 年 6 月 30 日余额 4,937,791.30 101,338,172.33 57,050,448.62 8,914,714.90 17,438,668.52 5,153,347.66 194,833,143.33
二、累计折旧
1、2014 年 12 月 31 日余额 - 58,843,523.48 42,410,410.77 8,007,920.78 16,640,694.41 4,240,512.95 130,143,062.39
2、2015 年 1-6 月增加金额
（1）计提 - 1,504,859.21 3,067,980.80 151,743.24 249,279.24 121,242.95 5,095,105.44
3、2015 年 1-6 月减少金额
（1）处置 - - - -11,205.19 - -58,222.95 -69,428.14
4、汇率变动 - -55,342.96 -44,386.66 -7,385.77 -15,250.85 -3,885.18 -126,251.42
5、2015 年 6 月 30 日余额 - 60,293,039.73 45,434,004.91 8,141,073.06 16,874,722.80 4,299,647.77 135,042,488.27
三、账面价值
1、2015 年 6 月 30 日账面价值 4,937,791.30 41,045,132.60 11,616,443.71 773,641.84 563,945.72 853,699.89 59,790,655.06
2、2014 年 12 月 31 日账面价值 4,942,152.73 41,924,385.49 12,830,193.90 873,121.94 585,937.35 1,007,684.52 62,163,475.93
截至 2015 年 6 月 30 日，固定资产中的等值人民币 27,652,920.02 的房产作为长
期借款的抵押物，详见附注六、15。
8、长期待摊费用
项 目 2015 年 6 月 30 日余额 2014 年 12 月 31 日余额
保险费 129,125.35 125,751.57
其他 103,173.11 189,591.10
合 计 232,298.46 315,342.67
9、递延所得税资产/递延所得税负债
未经抵销的递延所得税资产明细
32
MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
2015 年 6 月 30 日余额 2014 年 12 月 31 日余额
项 目
递延所得税资产 递延所得税负债 递延所得税资产 递延所得税负债
固定资产折旧会计与
- 1,402,888.67 - 1,404,127.81
税法差异
其他 348,786.99 -120,929.94 779,511.65 -114,536.32
合 计 348,786.99 1,281,958.73 779,511.65 1,289,591.49
10、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
货款 22,387,104.73 25,307,192.72
合 计 22,387,104.73 25,307,192.72
（2）报告期应付账款中无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
或关联方的款项情况。
（3）无账龄超过 1 年的大额应付账款情况。
11、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 11,849,701.65 14,130,123.79
二、离职后福利-设定提存计划 3,474,707.35 2,788,642.46
合 计 15,324,409.00 16,918,766.25
（2）短期薪酬列示
项目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
1、工资、奖金、津贴和补贴 7,610,879.88 9,661,784.68
2、社会保险费 611,360.00 1,277,292.85
3、短期带薪缺勤 3,627,461.77 3,191,046.26
合 计 11,849,701.65 14,130,123.79
12、应交税费
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
企业所得税 16,384,853.15 19,632,455.92
增值税及地方税 2,295,344.58 2,534,620.08
合 计 18,680,197.73 22,167,076.00
13、一年内到期的非流动负债
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
33
MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
1 年内到期的长期借款（附注六、15） 2,379,935.83 2,993,567.78
合 计 2,379,935.83 2,993,567.78
14、其他流动负债
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
法律咨询费 611,360.00 611,900.00
暂估费用 6,117,252.27 3,540,696.57
利率互换协议（注） 626,712.30 784,149.85
合 计 7,355,324.57 4,936,746.42
注：利率互换的账面金额与其公允价值相同。
本集团子公司 MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.于 2007 年 10 月 19 日与华侨
银行签订了总额为 1,613 万新加披元的授信协议，并于 2008 年 4 月 1 日借入
2,713,169.46 新加坡元，到期日为 2023 年 3 月 1 日。借款年利率为 1 月期的 SOR 上
浮 1.35%的浮动利率。该贷款由 MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.的房屋作为抵押，
参见附注六、7。同时，MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.与银行签订了利率互换协
议，将上述浮动利率转换成固定利率 3.4%，详见附注六、15。
15、长期借款
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
抵押借款-日本子公司（注 1） 1,880,408.86 2,075,552.56
抵押借款-新加坡子公司（注 2） 11,542,134.44 12,548,661.63
抵押借款-澳大利亚子公司（注 3） 1,767,148.30 1,998,116.62
减：一年内到期的长期借款（附注六、13） 2,379,935.83 2,993,567.78
合 计 12,809,755.77 13,628,763.03
注 1：本集团子公司 MP Bio Japan K.K.，分别于 2010 年 12 月 16 日和 2012 年
12 月 10 日与三菱东京 UFJ 银行签订了总额分别为 3,200 万日元和 2,680 万日元的借
款协议，借款年利率分别为 2.47%和 1.975%，每月分期等额本息还款，贷款到期日分
别为 2015 年 12 月 16 日和 2017 年 12 月 8 日。该贷款由 MP Bio Japan K.K.的房屋作
为抵押，参见附注六、7。
注 2：本集团子公司 MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.于 2007 年 10 月 19 日
与华侨银行签订了总额为 1,613 万新加披元的授信协议，并于 2008 年 4 月 1 日借入
2,713,169.46 新加坡元，到期日为 2023 年 3 月 1 日。借款年利率为 1 月期的 SOR 上
浮 1.35%的浮动利率。该贷款由 MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.的房屋作为抵押，
参见附注六、7。同时，MP Biomedicals Asia Pacific Pte Ltd.与银行签订了利率互换协
议，将上述浮动利率转换成固定利率 3.4%，详见附注六、14。
注 3：本集团子公司 MP Australasia Pty Ltd.于 2007 年 5 月 15 日与 Westpac
34
MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
Banking Corporation 签订了总额分别为 623,300 澳大利亚元的借款协议，借款年利率
分别为 7.95%，每月分期等额本息还款，贷款到期日为 2022 年 5 月。该贷款由 MP
Australasia Pty Ltd.的房屋作为抵押，参见附注六、7。
16、营业收入和营业成本
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
营业收入 194,086,992.74 387,292,233.96 396,739,035.55
营业成本 94,704,399.56 187,487,990.35 191,803,760.96
17、营业税金及附加
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
营业税及附加 387,245.75 404,786.27 317,162.46
合 计 387,245.75 404,786.27 317,162.46
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
18、财务费用
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
利息支出 959,609.39 1,913,654.55 1,608,242.68
利息收入 -284,242.47 -83,911.31 -47,283.11
银行手续费 164,721.86 596,160.16 398,279.10
汇兑收益 -8,094,270.46 -11,840,877.43 -448,574.03
合 计 -7,254,181.68 -9,414,974.03 1,510,664.64
19、资产减值损失
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
坏账损失 1,086,742.76 415,834.82 516,668.68
（转回）/计提存货跌价损失 -329,046.75 -1,787,364.49 11,544,211.59
合 计 757,696.01 -1,371,529.67 12,060,880.27
20、投资收益
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产在持有期 5,083,217.56 -911,461.09 1,404,548.15
间的投资收益/（损失）
合 计 5,083,217.56 -911,461.09 1,404,548.15
21、营业外收入
35
MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
计入当期非经常
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
性损益的金额
政府补助 340,782.15 - 396,476.68 340,782.15
收回已核销的坏账 345,440.03 - - 345,440.03
合 计 686,222.18 - 396,476.68 686,222.18
22、营业外支出
计入当期非经常
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
性损益的金额
对外捐赠支出 2,941.20 2,947.92 6,197.00 2,941.20
合 计 2,941.20 2,947.92 6,197.00 2,941.20
23、所得税费用
所得税费用表
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
当期所得税费用 5,937,657.20 8,205,116.83 4,792,258.11
递延所得税费用 424,505.02 -425,010.22 132,132.43
合 计 6,362,162.22 7,780,106.61 4,924,390.54
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接
QBiogene, Inc. 加拿大 加拿大 投资控股 100 -
MP Biomedicals 吸收剂的免疫及临床化学制造及配
德国 德国 100 -
Germany GmbH 送，感染诊断装置的制造及配送
MP Biomedicals
比利时 比利时 投资控股 100 -
Europe NV
MP Biomedicals
新加坡 新加坡 投资控股 99.99 -
Holdings Pte Ltd.
MP Biomedicals
新加坡 新加坡 投资控股 100 -
Singapore Pte Ltd.
MP 化学类相关产品的进口、装配
MP Bio Japan K.K. 日本 日本 100 -
以及销售
36
MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接
MP Australasia Pty 澳 大 利 澳大利 生命科学以及诊断试剂在澳洲的
100 -
Ltd. 亚 亚 分销
生命科学和诊断类产品在欧洲，中
MP Biomedicals
法国 法国 东和非洲地区的供应、仓储和装 - 100
SARL
配、销售
MP BIO D.O.O. 塞 尔 维 塞尔维
生命科学以及诊断类产品的销售 - 100
Belgrade 亚 亚
牛血清衍生药物产品的研发、以及
MP Biomedicals New
新西兰 新西兰 生物制药业和牛血清衍生药物产 - 99.99
Zealand Limited
品的生产和销售
MPBA Diagnostika HIV 诊断试剂的生产以及销售相
俄罗斯 俄罗斯 - 99.99
LLC 关产品
MP Biomedicals Asia
新加坡 新加坡 诊断试剂的生产、销售 - 100
Pacific Pte Ltd.
MP Biomedicals India MP 产品在印度的供应、仓储和装
印度 印度 0.01 99.99
Private Limited 配、销售
MP Biomedicals MP 产品在中国的供应、仓储和装
中国 中国 - 100
(Shanghai) Co., Ltd. 配、销售
MP Biomedicals Brasil 生命科学以及诊断试剂在拉丁美
巴西 巴西 - 100
Ltda 洲的分销
MP Products Bio SA 墨西哥 墨西哥 MP 产品在墨西哥的销售 100 -
八、关联方及关联交易
1、本集团的母公司情况
母公司对本 母公司对本集
母公司名称 注册地 业务性质 集团的持股 团的表决权比
比例（%） 例（%）
MP Biomedicals Holdings, LLC 美国 资产管理 100% 100%
注：Milan P. Enterprises, Inc.持有 100%的 MP Biomedicals Holdings, LLC 股权。
截止 2015 年 6 月 30 日，Panic Family Trust, Milan S. Panic III Irrevocable Trust, Vivian
Weckworth Irrevocable Trust 和 Dawn Al-Sayyad Irrevocable Trust 分别持有 Milan P.
Enterprises, Inc.的 79%，7%，7%和 7%的股权。并且上述四个基金的最终控制人是
37
MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
Milan Panic 先生，因此本集团的最终控制方是 Milan Panic 先生。
2、本集团的子公司情况
详见附注七、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
MP Solon, LLC 同受 Milan Panic 先生控制
4、关联方交易情况
关联租赁情况
本集团作为承租人
2015-1-6 月确认的 2014 年度年确认 2013 年度年确认
出租方名称 租赁资产种类 租赁费 的租赁费 的租赁费
MP Solon, LLC Solon 厂房 1,458,270.86 2,500,302.91 2,522,897.85
九、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本集团对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
项 目 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第 1 年 4,488,305.55 6,970,705.58
资产负债表日后第 2 年 4,488,305.55 5,581,138.48
资产负债表日后第 3 年 3,821,458.52 4,271,161.84
以后年度 14,740,702.71 15,866,256.16
合 计 27,538,772.33 32,689,262.06
（2）其他承诺事项
截至 2015 年 6 月 30 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2015 年 6 月 30 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相
340,782.15 396,476.68
-
关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享
38
MP Biomedicals, LLC 及其子公司 财务报表附注
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
受的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出 5,083,217.56 -911,461.09 1,404,548.15
售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入 345,440.03 - -
除上述各项之外的其他营业外支出 -2,941.20 -2,947.92 -6,197.00
小 计 5,766,498.54 -914,409.01 1,794,827.83
所得税影响额 501,845.22 -27,575.87 93,536.84
合 计 5,264,653.32 -886,833.14 1,701,290.99
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
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