杭州多赢网络科技有限公司
审计报告
二〇一五年九月二十八日
目 录
一、审计报告 ………………………………………………………………第 2—3 页
二、财务报表……………………………………………………………… 第 4—15 页
（一）合并及母公司资产负债表 ………………………………第 4—7 页
（二）合并及母公司利润表………………………………………第 7—9 页
（三）合并及母公司现金流量表………………………………第 9—11 页
（四）合并及母公司所有者权益变动表 ……………………第 11—15 页
三、财务报表附注 ………………………………………………………第 16—54 页
1
审 计 报 告
天健审〔2015〕6795 号
德华兔宝宝装饰新材股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的杭州多赢网络科技有限公司（以下简称杭州多赢公司）财
务报表，包括 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015 年 6 月 30 日的合
并及母公司资产负债表，2013 年度、2014 年度、2015 年 1－6 月的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财
务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是杭州多赢公司管理层的责任，这种责任包括： 1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
2
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，杭州多赢公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了杭州多赢公司 2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日、2015
年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2013 年度、2014 年度、2015 年 1
－6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
四、编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。杭州多赢
公司编制财务报表是为了德华兔宝宝装饰新材股份有限公司向中国证券监督管
理委员会报送非公开发行普通股股票申报文件，不得用作任何其他用途。本段内
容不影响已发表的审计意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国杭州 中国注册会计师：
二〇一五年九月二十八日
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资 产 负 债 表 （资产）
编制单位：杭州多赢网络科技有限公司 单位：人民币元
2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
资 产 注释号
合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 1 13,853,990.85 5,169,899.58 1,073,621.51 650,348.76 1,149,305.11 1,035,501.66
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 0.00 0.00 0.00 0.00
衍生金融资产 0.00 0.00 0.00 0.00
应收票据 0.00 0.00 0.00 0.00
应收账款 2 2,539,869.37 1,442,657.01 2,895,025.78 1,746,324.36 2,521,884.53 1,250,070.05
预付款项 3 37,066.71 37,066.71 172,140.36 135,036.82 105,100.00 95,100.00
应收利息 0.00 0.00 0.00 0.00
应收股利 0.00 0.00 0.00 0.00
其他应收款 4 3,792,015.42 2,615,297.26 7,203,754.34 1,223,221.19 51,229.06 25,242.29
存货 5 143,083.18 143,083.18 0.00 0.00
划分为持有待售的资产 0.00 0.00 0.00 0.00
一年内到期的非流动资产 0.00 0.00 0.00 0.00
其他流动资产 6 0.00 0.00 75,143.01 59,944.91 0.00 0.00
流动资产合计 20,222,942.35 9,264,920.56 11,562,768.18 3,957,959.22 3,827,518.70 2,405,914.00
非流动资产： 0.00 0.00
可供出售金融资产 0.00 0.00 0.00 0.00
持有至到期投资 0.00 0.00 0.00 0.00
4
长期应收款 0.00 0.00 0.00 0.00
长期股权投资 7,011,503.61 0.00 7,591,503.61 0.00 0.00
投资性房地产 0.00 0.00 0.00 0.00
固定资产 7 417,129.86 374,590.68 431,019.46 378,866.72 371,465.54 342,518.20
在建工程 0.00 0.00 0.00 0.00
工程物资 0.00 0.00 0.00 0.00
固定资产清理 0.00 0.00 0.00 0.00
生产性生物资产 0.00 0.00 0.00 0.00
油气资产 0.00 0.00 0.00 0.00
无形资产 0.00 0.00 0.00 0.00
开发支出 0.00 0.00 0.00 0.00
商誉 0.00 0.00 0.00 0.00
长期待摊费用 0.00 0.00 0.00 0.00
递延所得税资产 8 25,181.09 16,145.40 18,012.27 18,012.27 11,978.90 11,978.90
其他非流动资产 0.00 0.00 0.00 0.00
非流动资产合计 442,310.95 7,402,239.69 449,031.73 7,988,382.60 383,444.44 354,497.10
资产总计 20,665,253.30 16,667,160.25 12,011,799.91 11,946,341.82 4,210,963.14 2,760,411.10
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
资 产 负 债 表 （负债和所有者权益）
编制单位：杭州多赢网络科技有限公司 单位：人民币元
注释 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
负债和所有者权益
号 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司
流动负债：
5
短期借款 0.00 0.00
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 0.00 0.00
衍生金融负债 0.00 0.00
应付票据 0.00 0.00
应付账款 9 819,690.74 708,282.36 995,352.20 700,599.44 280,883.58 264,738.21
预收款项 10 5,093,291.61 3,964,958.28 1,207,951.53 1,150,351.53 823,014.82 823,014.82
应付职工薪酬 11 640,828.88 416,794.85 182,979.72 181,282.50 0.00 0.00
应交税费 12 1,076,638.91 794,290.84 825,316.41 209,475.02 609,662.62 321,334.14
应付利息 0.00 0.00 0.00 0.00
应付股利 0.00 0.00 0.00 0.00
其他应付款 13 2,040,941.23 941,282.86 717,377.05 1,625,250.19 1,354,361.51 550,260.77
划分为持有待售的负债 0.00 0.00
一年内到期的非流动负债 0.00 0.00
其他流动负债 0.00 0.00
流动负债合计 9,671,391.37 6,825,609.19 3,928,976.91 3,866,958.68 3,067,922.53 1,959,347.94
非流动负债：
长期借款 0.00 0.00 0.00 0.00
应付债券
其中：优先股
永续债
应付债券 0.00 0.00 0.00 0.00
长期应付款 0.00 0.00 0.00 0.00
长期应付职工薪酬 0.00 0.00 0.00 0.00
专项应付款 0.00 0.00 0.00 0.00
预计负债 0.00 0.00 0.00 0.00
6
递延收益 0.00 0.00 0.00 0.00
递延所得税负债 0.00 0.00 0.00 0.00
其他非流动负债 0.00 0.00 0.00 0.00
非流动负债合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
负债合计 9,671,391.37 6,825,609.19 3,928,976.91 3,866,958.68 3,067,922.53 1,959,347.94
所有者权益：
实收资本(或股本) 14 1,080,000.00 1,080,000.00 1,080,000.00 1,080,000.00 1,080,000.00 1,080,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 15 2,259,091.33 6,226,683.72 2,259,091.33 6,226,683.72 330,000.00 0.00
减：库存股 0.00 0.00 0.00 0.00
其他综合收益 0.00 0.00 0.00 0.00
专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00
盈余公积 16 77,269.94 77,269.94 77,269.94 77,269.94 0.00 0.00
一般风险准备 0.00 0.00
未分配利润 17 7,577,500.66 2,457,597.40 4,666,461.73 695,429.48 -383,231.72 -278,936.84
归属于母公司股东权益合计 10,993,861.93 9,841,551.06 8,082,823.00 8,079,383.14 1,026,768.28 801,063.16
少数股东权益 0.00 0.00 116,272.33
所有者权益合计 10,993,861.93 9,841,551.06 8,082,823.00 8,079,383.14 1,143,040.61 801,063.16
负债和所有者权益总计 20,665,253.30 16,667,160.25 12,011,799.91 11,946,341.82 4,210,963.14 2,760,411.10
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
利 润 表
编制单位：杭州多赢网络科技有限公司 单位：人民币元
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注释号 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项 目
合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司
一、营业收入 1 11,671,385.24 8,754,562.37 19,355,783.22 7,896,492.59 9,073,540.97 4,496,357.90
减：营业成本 1 5,301,354.15 4,197,420.07 5,735,547.09 2,896,454.64 4,191,220.51 1,632,296.16
营业税金及附加 2 85,124.30 59,688.67 104,472.06 39,173.18 35,997.76 18,844.13
销售费用 0.00 0.00 0.00 0.00
管理费用 3 3,813,912.23 2,282,094.01 5,802,879.68 3,654,449.73 3,640,782.86 2,005,647.24
财务费用 4 -42,597.55 -32,880.78 -47,474.72 -23,070.84 -1,111.34 -48.18
资产减值损失 5 -278,057.22 76,755.32 488,359.58 116,673.14 143,117.72 60,656.18
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 0.00 0.00
投资收益（损失以“-”号填列） 6 519,706.82 123,999.76 0.00 0.00 0.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0.00 0.00 0.00 0.00
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 3,311,356.15 2,171,485.08 7,395,999.29 1,212,812.74 1,063,533.46 778,962.37
加：营业外收入 7 8,675.18 4,420.81 3,000.00 2,700.00 66,227.82 66,227.82
其中：非流动资产处置利得 8,675.03 4,420.81 66,227.77 66,227.77
减：营业外支出 8 15,399.10 11,108.98 19,830.39 9,309.86 8,891.84 4,370.92
其中：非流动资产处置损失 0.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 3,304,632.23 2,164,796.91 7,379,168.90 1,206,202.88 1,120,869.44 840,819.27
减：所得税费用 9 393,593.30 402,628.99 154,566.62 154,566.62 402,038.17 233,930.42
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 2,911,038.93 1,762,167.92 7,224,602.28 1,051,636.26 718,831.27 606,888.85
归属于母公司股东的净利润 2,911,038.93 1,762,167.92 5,126,963.39 1,051,636.26 680,770.85 606,888.85
少数股东损益 2,097,638.89 38,060.42
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
8
的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益
的其他综合收益中所享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中所享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动损益
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 2,911,038.93 1,762,167.92 7,224,602.28 1,051,636.26 718,831.27 606,888.85
归属于母公司所有者的综合收益总额 2,911,038.93 1,762,167.92 5,126,963.39 1,051,636.26 680,770.85 606,888.85
归属于少数股东的综合收益总额 2,097,638.89 38,060.42
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益 0.00
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
现 金 流 量 表
编制单位：杭州多赢网络科技有限公司 单位：人民币元
注释号 2015 年 6 月 30 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项 目
合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司
9
一、经营活动产生的现金流量： 1
销售商品、提供劳务收到的现金 1 16,783,620.87 12,651,556.01 20,336,432.54 8,198,667.29 7,529,863.19 4,158,907.65
收到的税费返还 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
收到其他与经营活动有关的现金 4,917,802.99 210,393.78 2,229,163.49 1,807,709.07 1,568,512.94 789,234.20
经营活动现金流入小计 3 21,701,423.86 12,861,949.79 22,565,596.03 10,006,376.36 9,098,376.13 4,948,141.85
购买商品、接受劳务支付的现金 4 2,634,044.60 2,480,965.05 2,143,071.84 873,357.66 2,202,167.52 1,394.95
支付给职工以及为职工支付的现金 5 3,341,733.50 2,243,555.08 6,052,932.81 3,822,570.06 4,187,775.77 2,764,210.91
支付的各项税费 835,154.79 325,180.24 964,912.93 712,849.80 194,524.46 145,160.35
支付其他与经营活动有关的现金 6 2,975,049.75 4,098,928.52 13,311,780.31 3,556,138.97 1,359,295.83 813,512.41
经营活动现金流出小计 9,785,982.64 9,148,628.89 22,472,697.89 8,964,916.49 7,943,763.58 3,724,278.62
经营活动产生的现金流量净额 11,915,441.22 3,713,320.90 92,898.14 1,041,459.87 1,154,612.55 1,223,863.23
二、投资活动产生的现金流量： 7
收回投资收到的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
取得投资收益收到的现金 8 0.00 0.00 0.00 0.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
20,400.00 12,000.00 0.00 0.00 81,203.88 81,203.88
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 901,528.19 1,335,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
收到其他与投资活动有关的现金 9 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
投资活动现金流入小计 921,928.19 1,347,000.00 0.00 0.00 81,203.88 81,203.88
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
57,000.07 40,770.08 152,436.77 91,612.77 344,870.00 336,370.00
现金
投资支付的现金 0.00 500,000.00 0.00 1,335,000.00 0.00 0.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
支付其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00 261,144.97 0.00 0.00 0.00
投资活动现金流出小计 57,000.07 540,770.08 413,581.74 1,426,612.77 344,870.00 336,370.00
投资活动产生的现金流量净额 864,928.12 806,229.92 -413,581.74 -1,426,612.77 -263,666.12 -255,166.12
10
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 0.00 0.00 245,000.00 0.00 0.00 0.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 0.00 0.00
取得借款收到的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
发行债券收到的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
筹资活动现金流入小计 0.00 0.00 245,000.00 0.00 0.00 0.00
偿还债务支付的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 0.00 0.00
支付其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
筹资活动现金流出小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
筹资活动产生的现金流量净额 0.00 0.00 245,000.00 0.00 0.00 0.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 0.00 0.00 0.00 0.00
五、现金及现金等价物净增加额 12,780,369.34 4,519,550.82 -75,683.60 -385,152.90 890,946.43 968,697.11
加：期初现金及现金等价物余额 1,073,621.51 650,348.76 1,149,305.11 1,035,501.66 258,358.68 66,804.55
六、期末现金及现金等价物余额 13,853,990.85 5,169,899.58 1,073,621.51 650,348.76 1,149,305.11 1,035,501.66
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
2015 年 1-6 月
编制单位：杭州多赢网络科技有限公司 单位：人民币元
归属于母公司所有者权益
少数股
项 目 实收资本 其他权益工具 减：库 其他综 专项 一般风险 所有者权益合计
资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益
(或股本) 优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备 准备
11
一、上年期末余额 1,080,000.00 2,259,091.33 77,269.94 4,666,461.73 8,082,823.00
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 1,080,000.00 2,259,091.33 77,269.94 4,666,461.73 8,082,823.00
三、本期增减变动金额(减少以“－”号填列) 2,911,038.93 2,911,038.93
(一) 综合收益总额 2,911,038.93 2,911,038.93
(二) 所有者投入和减少资本
1．所有者投入的资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
(三) 利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配
4．其他
(四) 所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
(五) 专项储备
1．本期提取
2．本期使用
12
(六) 其他
四、本期期末余额 1,080,000.00 2,259,091.33 77,269.94 7,577,500.66 10,993,861.93
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
2014 年度
编制单位：杭州多赢网络科技有限公司 单位：人民币元
归属于母公司所有者权益
项 目 实收资本 其他权益工具 减：库存 其他综 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
资本公积 盈余公积 未分配利润
(或股本) 优先股 永续债 其他 股 合收益 储备 险准备
一、上年期末余额 1,080,000.00 330,000.00 -383,231.72 116,272.33 1,143,040.61
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 1,080,000.00 330,000.00 -383,231.72 116,272.33 1,143,040.61
三、本期增减变动金额(减少以“－”
1,929,091.33 77,269.94 5,049,693.45 -116,272.33 6,939,782.39
号填列)
(一) 综合收益总额 5,126,963.39 2,097,638.89 7,224,602.28
(二) 所有者投入和减少资本 1,929,091.33 -2,213,911.22 -284,819.89
1．所有者投入的资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 215,180.11 215,180.11
4．其他 1,713,911.22 -2,213,911.22 -500,000.00
(三) 利润分配 77,269.94 -77,269.94
13
1．提取盈余公积 77,269.94 -77,269.94
2．提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配
4．其他
(四) 所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
(五) 专项储备
1．本期提取
2．本期使用
(六) 其他
四、本期期末余额 1,080,000.00 2,259,091.33 77,269.94 4,666,461.73 8,082,823.00
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
2013 年度
编制单位：杭州多赢网络科技有限公司 单位：人民币元
归属于母公司所有者权益
所有者权益合
项 目 实收资本 其他权益工具 减：库 其他综 专项 盈余 一般风 少数股东权益
资本公积 未分配利润 计
(或股本) 优先股 永续债 其他 存股 合收益 储备 公积 险准备
一、上年期末余额 1,080,000.00 -885,825.69 194,174.31
加：会计政策变更
前期差错更正
14
同一控制下企业合并 330,000.00 -178,176.88 78,211.91 230,035.03
其他
二、本年期初余额 1,080,000.00 330,000.00 -1,064,002.57 78,211.91 424,209.34
三、本期增减变动金额(减少以“－”号填列) 680,770.85 38,060.42 718,831.27
(一) 综合收益总额 680,770.85 38,060.42 718,831.27
(二) 所有者投入和减少资本
1．所有者投入的资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
(三) 利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配
4．其他
(四) 所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
(五) 专项储备
1．本期提取
2．本期使用
(六) 其他
四、本期期末余额 1,080,000.00 330,000.00 -383,231.72 116,272.33 1,143,040.61
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
15
杭州多赢网络科技有限公司
财务报表附注
2013 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
杭州多赢网络科技有限公司（以下简称公司或本公司）系由自然人高阳、陈密共同出资组建，于 2007
年 11 月 21 日在杭州市西湖区工商行政管理局登记注册。公司现持有注册号为 330106000021037 的营业
执照，注册资本 108 万元。
本公司属互联网和相关服务行业。经营范围：网络技术、电子产品、计算机软硬件、通讯设备的技
术开发、技术服务；批发零售预包装食品兼散装食品、电子产品、通讯设备(除专控)、计算机软硬件、
家居用品、日用百货、文化用品、办公用品、体育用品、床上用品、橡塑制品、不锈钢制品、玻璃制品、
卫生洁具、服装、鞋帽、家具。主要产品或提供的劳务：电子商务全网营销服务。
本公司将杭州小葵科技有限公司纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围
的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表系按照企业会计准则和本财务报表附注三所述主要会计政策、会计估计编制，以持续经
营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊
销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成
果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
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会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为 2013 年 1 月 1
日起至 2015 年 6 月 30 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价
账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的
财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有
的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括
交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到
期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括
交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融
负债。
17
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，
按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用
直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，
但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2) 在
活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交
易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款
的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13
号——或有事项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确
定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计
入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收
到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融
资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售
权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与
账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转
移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其
一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一
项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处
18
理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继
续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资
产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融
资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认
部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认
部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和
金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活
跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观
察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场
数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务
预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值
进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值
测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据
其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
19
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂
时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无
法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工
具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过 12
个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）
但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合
考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工
具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，
判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成
的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回
升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已
确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产
当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的
减值损失一经确认，不予转回。
(九) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
占应收款项账面余额 10%以上的款项。
标准
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
备的计提方法 额计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
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(2) 账龄分析法
应收账款 其他应收款
账 龄
计提比例(%) 计提比例(%)
1 年以内(含，下同) 6 6
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-4 年 30 30
4-5 年 60 60
5 年以上 100 100
3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用
坏账准备的计提方法 风险特征的应收款项组合中计提坏账准备，具体方法见单项金额不
重大且未单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计
提方法。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额计提坏账准备。
(十) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提
供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计
提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产
成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现
净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其
可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
21
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致
同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面
值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定
初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成
本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一
项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，
22
按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为
购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；
以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得
的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企
业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，
采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资
单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控
制、共同控制或重大影响的，确认为可供出售金融资产，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一
次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十二) 固定资产
23
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有
形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
运输工具 年限平均法 6 5 或 10 15.83-15.00
其他设备 年限平均法 5 5 或 10 19.00-18.00
(十三) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系
统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限(年)
管理软件 5
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，
同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行
性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明
运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有
用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段，是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查，为进一步的开发活动进行资料及相
关方面的准备，将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等具有较大的不确定性；开发阶段相
对研究阶段而言，是指完成了研究阶段的工作，在很大程度上形成一项新产品或新技术的基本条件已经
具备。
(十四) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生
减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在
减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十五) 长期待摊费用
24
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费用按实际
发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受
益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十六) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作
出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生
的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤
字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余
和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利
息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计
划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所
产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些
在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支
付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处
25
理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将
其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其
他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十七) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现
时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义
务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日
对预计负债的账面价值进行复核。
(十八) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计
入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工
服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计
为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方
服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够
可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服
务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按
公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得
服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认
为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑
26
修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确
认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司
将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在
处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而
被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(十九) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货
方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制； 3) 收
入的金额能够可靠地计量； 4) 相关的经济利益很可能流入； 5) 相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关
经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），
采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的
完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得
到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳
务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产
使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关
合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
(1) 返利服务收入
公司通过自有网站为电商提供产品推广服务，并根据产品售价取得电商的返利，返利收入在同时满
足下列条件时予以确认：1) 推广产品已实际售出；2) 收入的金额能够可靠地计量；3) 相关的经济利益
很可能流入；4) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
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(2) 网络推广服务收入
网络推广服务收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 网络推广信息开始出现于公众面前；2) 收
入的金额能够可靠地计量；3) 相关的经济利益很可能流入；4) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠
地计量。
(3) 代运营收入
公司为客户提供全网平台销售的电子商务运营外包服务(针对第三方电子商务平台进行页面信息维
护、平台促销活动策划及价格信息的搜集、分析等服务)，代运营收入在同时满足下列条件时予以确认：
1) 网络维护服务已经实际发生；2) 收入的金额能够可靠地计量；3) 相关的经济利益很可能流入；4) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(4) 代经销收入
公司通过与电商网络合作，自行发布产品信息销售产品，并定期与合作网站结算收入，在同时满足
下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所
有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相
关的经济利益很可能流入；5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(二十) 政府补助
1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资
产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，
用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用
于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十一) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规
定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期
间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表
日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前
会计期间未确认的递延所得税资产。
28
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的
应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所
得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十二) 经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发
生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，
除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损
益。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 [注 1]
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 [注 2]
[注 1]：公司及子公司杭州小葵科技有限公司原为小规模纳税人，适用 3%的增值税税率；2014 年 4
月和 5 月，公司及子公司杭州小葵科技有限公司分别被认定为一般纳税人，网络营销相关服务收入按 6%
的税率计缴，其他产品销售收入按 17%的税率计缴。
[注 2]：不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
本公司 15% 15% 25%
除上述以外的其他纳税主体 25% 25% 25%
(二) 税收优惠
1. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于浙江省 2014 年第一批高新技
术企业备案的复函》(国科火字〔2015〕29 号)，公司 2014 年度通过高新技术企业认证，并取得编号为
29
GR201433000023 的《高新技术企业证书》，认定有效期为 2014-2016 年度。
2. 子公司杭州小葵科技有限公司符合《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》和《软
件企业认定管理办法》的有关规定，于 2014 年 7 月 3 日取得浙江省经济和信息化委员会颁发的编号为浙
R-2014-0115 的《软件企业认定证书》。根据财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电
路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27 号文)，杭州小葵科技有限公司企业所得税自取得
认定证书年度 2014 年起享受“二免三减半”优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指 2015 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2015 年 6 月 30 日财务报
表数，本期指 2015 年 1-6 月。母公司同。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 130,697.31
银行存款 13,853,990.85 942,924.20
合 计 13,853,990.85 1,073,621.51
2. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计
2,719,790.88 100.00 179,921.51 6.62 2,539,869.37
提坏账准备
合 计 2,719,790.88 100.00 179,921.51 6.62 2,539,869.37
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计
3,088,428.96 100.00 193,403.18 6.26 2,895,025.78
提坏账准备
合 计 3,088,428.96 100.00 193,403.18 6.26 2,895,025.78
30
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 2,441,306.74 146,478.40 6.00
1-2 年 224,127.13 22,412.71 10.00
2-3 年 52,767.01 10,553.40 20.00
3-4 年 1,590.00 477.00 30.00
小 计 2,719,790.88 179,921.51 6.62
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-8,181.67 元，本期因处置子公司杭州满味电子商务有限公司相应减少坏账准
备 5,300.00 元。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
杭州阿里妈妈软件服务有限公司 1,094,206.39 40.23 65,652.38
重庆唯品会电子商务有限公司 265,988.88 9.78 15,959.33
唯品会（中国）有限公司 262,753.47 9.66 15,765.21
浙江和盛传媒有限公司 140,711.05 5.17 8,442.66
浙江子味食品有限公司 125,769.26 4.62 12,576.93
小 计 1,889,429.05 69.46 118,396.51
3. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 37,066.71 100.00 37,066.71 172,140.36 100.00 172,140.36
合 计 37,066.71 100.00 37,066.71 172,140.36 100.00 172,140.36
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
杭州华数传媒电视网络有限公司紫荆分公司 17,000.00 45.86
杭州骆家庄股份经济合作社 12,146.71 32.77
31
杭州天地金属制品有限公司 7,920.00 21.37
小 计 37,066.71 100.00
4. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
1,127,369.61 28.45 1,127,369.61
准备
按信用风险特征组合计提坏账
2,834,769.39 71.55 170,123.58 6.00 2,664,645.81
准备
合 计 3,962,139.00 100.00 170,123.58 4.29 3,792,015.42
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
19,398.53 0.25 19,398.53
准备
按信用风险特征组合计提坏账
7,642,954.94 99.75 458,599.13 6.00 7,184,355.81
准备
合 计 7,662,353.47 100.00 458,599.13 5.99 7,203,754.34
2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
系公司存于支付宝(中国)网络技术有限公
支付宝账户
1,127,369.61 司的款项，经单独减值测试后不计提坏账
存款余额
准备
小 计 1,127,369.61
3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 2,834,613.48 170,076.81 6.00
3-4 年 155.91 46.77 30.00
小 计 2,834,769.39 170,123.58 6.00
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
32
本期计提坏账准备金额-269,875.55 元，本期因处置子公司杭州满味电子商务有限公司相应减少坏账
准备 18,600.00 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
支付宝账户存款余额 1,127,369.61 19,398.53
往来款 2,674,812.58 7,183,414.43
应收股权转让款 255,000.000
押金及保证金等 141,452.05 185,446.00
备用金及其他 18,504.76 19,094.51
合 计 3,962,139.00 7,662,353.47
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余额的
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
比例(%)
陈密 往来款 2,674,812.58 1 年以内 67.51 160,488.75
支付宝账户
支付宝存款 1,127,369.61 1 年以内 28.45
存款余额
杭 州 骆 家 庄股 份
租赁保证金 101,327.00 1 年以内 2.56 6,079.62
经济合作社
杭 州 益 乐 股份 经
租赁保证金 26,025.05 1 年以内 0.66 1,561.50
济合作社
物流保证金 保证金 14,100.00 1 年以内 0.36 846.00
小 计 3,943,634.24 99.54 168,975.87
5. 存货
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 143,083.18 143,083.18
合 计 143,083.18 143,083.18
6. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
预缴企业所得税 59,944.91
待抵扣增值税 15,198.10
33
合 计 75,143.01
7. 固定资产
项 目 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 301,341.89 275,501.92 576,843.81
本期增加金额 54,641.87 54,641.87
1) 购置 54,641.87 54,641.87
本期减少金额 31,150.00 31,150.00
1) 处置或报废 31,150.00 31,150.00
期末数 301,341.89 298,993.79 600,335.68
累计折旧
期初数 28,490.62 117,333.73 145,824.35
本期增加金额 21,283.20 35,523.30 56,806.50
1) 计提 21,283.20 35,523.30 56,806.50
本期减少金额 19,425.03 19,425.03
1) 处置或报废 19,425.03 19,425.03
期末数 49,773.82 133,432.00 183,205.82
账面价值
期末账面价值 251,568.07 165,561.79 417,129.86
期初账面价值 272,851.27 158,168.19 431,019.46
8. 递延所得税资产
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 179,921.51 25,181.09 120,081.81 18,012.27
合 计 179,921.51 25,181.09 120,081.81 18,012.27
(2) 未确认递延所得税资产明细
34
项 目 期末数 期初数
资产减值准备 170,123.58 531,920.50
小 计 170,123.58 531,920.50
9. 应付账款
项 目 期末数 期初数
应付技术服务费等 218,198.68 196,121.30
应付货款 601,492.06 799,230.90
合 计 819,690.74 995,352.20
10. 预收款项
项 目 期末数 期初数
运营服务费 3,295,036.36 1,085,860.61
网络推广服务费 1,128,333.33 57,600.00
会员费 669,921.92 64,490.92
合 计 5,093,291.61 1,207,951.53
11. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 182,979.72 3,596,174.35 3,160,058.66 619,095.41
离职后福利—设定提存计划 139,051.00 117,317.53 21,733.47
合 计 182,979.72 3,735,225.35 3,277,376.19 640,828.88
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 182,979.72 3,433,443.35 3,015,713.76 600,709.31
职工福利费 28,110.35 28,110.35
社会保险费 112,194.65 93,808.55 18,386.10
其中： 医疗保险费 98,411.38 82,286.54 16,124.84
35
工伤保险费 3,514.27 2,935.60 578.67
生育保险费 10,269.00 8,586.41 1,682.59
住房公积金 6,280.00 6,280.00
工会经费和职工教育经费 16,146.00 16,146.00
小 计 182,979.72 3,596,174.35 3,160,058.66 619,095.41
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 124,606.77 104,976.54 19,630.23
失业保险费 14,444.23 12,340.99 2,103.24
小 计 139,051.00 117,317.53 21,733.47
12. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 519,183.35 602,078.57
企业所得税 479,103.63 141,453.71
代扣代缴个人所得税 43.82
城市维护建设税 41,171.93 43,058.81
教育费附加 17,306.29 18,067.53
地方教育附加 11,458.49 12,045.02
地方水利建设基金 8,105.15 8,568.95
印花税 310.07
合 计 1,076,638.91 825,316.41
13. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
代垫款项 1,226,104.93 264,793.00
应付暂收款 109,643.03 233,106.99
应付股权转让款 125,000.00 125,000.00
其 他 580,193.27 94,477.06
36
合 计 2,040,941.23 717,377.05
14. 实收资本
(1) 明细情况
股东名称 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31
高 阳 623,646.00 623,646.00 648,000.00
陈 密 188,136.00 188,136.00 432,000.00
袁 茜 79,380.00 79,380.00
袁仁泉 66,204.00 66,204.00
王晓斌 66,204.00 66,204.00
金志强 45,630.00 45,630.00
汪 军 10,800.00 10,800.00
合 计 1,080,000.00 1,080,000.00 1,080,000.00
(2) 其他说明
根据公司 2014 年 12 月 24 日股东会决议及各股东签订的《股权转让协议》，高阳将其所持本公司
2.255%的股权作价 24,354.00 元转让给袁茜；陈密将其所持本公司 22.58%的股权分别转让给袁茜
5.095%(作价 55,026.00 元)、金志强 4.225%(作价 45,630.00 元)、袁仁泉 6.13%(作价 66,204.00 元)、
王晓斌 6.13%(作价 66,204.00 元)和汪军 1%(作价 10,800.00 元)。公司已于 2014 年 12 月 24 日办妥工商
变更登记手续。
15. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31
资本溢价 2,043,911.22 2,043,911.22 330,000.00
其他资本公积 215,180.11 215,180.11
合 计 2,259,091.33 2,259,091.33 330,000.00
(2) 其他说明
1) 2014 年度资本溢价变动系公司以同一控制下企业合并的方式受让杭州小葵科技有限公司 100%股
权，相应减少资本公积-股本溢价 330,000.00 元；因实际控制人高阳原持有该公司 66%的股权，相应取得
杭州小葵科技有限公司少数股权所支付的对价与应享有该公司合并日所有者权益账面价值的份额的差额
37
2,043,911.22 元确认资本公积(资本溢价)。
2) 其他资本公积增加变动原因详见财务报表附注股份支付之说明。
16. 盈余公积
项 目 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31
法定盈余公积 77,269.94 77,269.94
合 计 77,269.94 77,269.94
17. 未分配利润
项 目 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31
期初未分配利润 4,666,461.73 -383,231.72 -1,064,002.57
加：本期归属于母公司所有者的净利润 2,911,038.93 5,126,963.39 680,770.85
减：提取法定盈余公积 77,269.94
期末未分配利润 7,577,500.66 4,666,461.73 -383,231.72
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务收入 11,671,385.24 5,301,354.15 19,355,783.22 5,735,547.09 9,073,540.97 4,191,220.51
合 计 11,671,385.24 5,301,354.15 19,355,783.22 5,735,547.09 9,073,540.97 4,191,220.51
(2) 公司前 5 名客户的营业收入情况
1) 2015 年 1-6 月
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
唯品会（中国）有限公司 1,095,340.77 9.38
重庆唯品会电子商务有限公司 762,253.32 6.53
强生（上海）医疗器材有限公司 619,571.02 5.31
唯品会（珠海）电子商务有限公司 333,313.06 2.86
浙江和盛传媒有限公司 286,854.11 2.46
38
小 计 3,097,332.28 26.54
2) 2014 年度
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
北京大朴至向家居设计有限公司 731,628.19 3.78
唯品会（中国）有限公司 475,071.91 2.46
杭州环宇文化创意有限公司 379,581.15 1.96
浙江和盛传媒有限公司 358,748.68 1.85
杭州丽儿宝日用品有限公司 298,113.21 1.54
小 计 2,243,143.14 11.59
3) 2013 年度
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
杭州华味亨食品有限公司 1,110,274.36 12.24
强生（上海）医疗器材有限公司 1,088,269.17 11.99
北京大朴至向家居设计有限公司 509,763.63 5.62
浙江子味食品有限公司 386,793.19 4.26
好享购物股份有限公司 317,916.51 3.50
小 计 3,413,016.86 37.61
2. 营业税金及附加
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
城市维护建设税 49,626.02 60,939.17 20,998.69
教育费附加 21,298.98 26,119.74 8,999.46
地方教育附加 14,199.30 17,413.15 5,999.61
合 计 85,124.30 104,472.06 35,997.76
3. 管理费用
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
职工薪酬 817,408.285 1,334,197.34 1,230,171.47
研发费 1,049,756.198 3,122,206.31 1,233,413.30
39
办公经费 1,860,954.670 1,189,128.00 1,137,210.72
折旧费 24,061.05 67,290.35 8,043.42
业务招待费 23,756.20 61,488.67 21,009.88
税金 5,275.83 3,783.58 1,876.07
其他 32,700.00 24,785.43 9,058.00
合 计 3,813,912.23 5,802,879.68 3,640,782.86
4. 财务费用
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
减：利息收入 43,632.55 51,756.91 3,668.84
手续费及其他 1,035.00 4,282.19 2,557.50
合 计 -42,597.55 -47,474.72 -1,111.34
5. 资产减值损失
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
坏账损失 -278,057.22 488,359.58 143,117.72
合 计 -278,057.22 488,359.58 143,117.72
6. 投资收益
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
处置长期股权投资产生的投资
519,706.82 123,999.76
收益
合 计 519,706.82 123,999.76
7. 营业外收入
(1) 明细情况
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
非流动资产处置利得合计 8,675.03 66,227.77
其中：固定资产处置利得 8,675.03 66,227.77
政府补助 3,000.00
40
其 他 0.15 0.05
合 计 8,675.18 3,000.00 66,227.82
(2) 政府补助明细
与资产相关/
补助项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
与收益相关
生产力促进中心补助 3,000.00 与收益相关
小 计 3,000.00
8. 营业外支出
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
地方水利建设基金 14,339.10 17,209.03 8,854.57
其 他 1,060.00 2,621.36 37.27
合 计 15,399.10 19,830.39 8,891.84
9. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
当期所得税费用 400,762.12 160,599.99 408,956.94
递延所得税费用 -7,168.82 -6,033.37 -6,918.77
合 计 393,593.30 154,566.62 402,038.17
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
利润总额 3,304,632.23 7,379,168.90 1,120,869.44
按适用税率计算的所得税费用 495,694.84 1,106,875.33 280,217.36
子公司适用不同税率的影响 -180,436.97 -925,428.92
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 110,241.71 90,710.06 159,810.80
研发费用加计扣除的影响 -45,712.43 -128,541.48
合并范围处置子公司的影响 -77,956.02 -18,599.96
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
91,762.17 29,551.59 20,874.72
抵扣亏损的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -66,850.65
41
本期确认递延所得税及前期转回税率差异的影响 7,985.94
所得税费用 393,593.30 154,566.62 402,038.17
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
与股东高阳等往来款 4,807,579.66 2,165,000.00 1,564,844.05
利息收入 43,632.55 51,756.91 3,668.84
其 他 66,590.78 12,406.58 0.05
合 计 4,917,802.99 2,229,163.49 1,568,512.94
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
管理费用付现支出 2,112,878.35 1,981,607.54 1,356,701.06
与股东高阳等往来款 860,000.00 11,324,423.21
其 他 2,171.40 5,749.56 2,594.77
合 计 2,975,049.75 13,311,780.31 1,359,295.83
3. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 2,911,038.93 7,224,602.28 718,831.27
加：资产减值准备 -278,057.22 488,359.58 143,117.72
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
56,806.50 68,282.89 21,611.33
性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期
-8,675.03 -66,227.77
资产的损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填
列)
42
公允价值变动损失(收益以“－”号填
列)
财务费用(收益以“－”号填列)
投资损失(收益以“－”号填列) -519,706.82 -123,999.76
递延所得税资产减少(增加以“－”号
-7,168.82 -6,033.37 -6,918.77
填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”号
填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) 143,083.18 -154,878.18
经营性应收项目的减少(增加以“－”
4,555,395.34 -9,954,289.76 -1,919,121.97
号填列)
经营性应付项目的增加(减少以“－”
5,062,725.16 2,550,854.46 2,263,320.74
号填列)
其他
经营活动产生的现金流量净额 11,915,441.22 92,898.14 1,154,612.55
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 13,853,990.85 1,073,621.51 1,149,305.11
减：现金的期初余额 1,073,621.51 1,149,305.11 258,358.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 12,780,369.34 -75,683.60 890,946.43
(2) 报告期收到的处置子公司的现金净额
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 1,335,000.00
其中：杭州满味电子商务有限公司 1,080,000.00
杭州多阳电子商务有限公司 255,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价
433,471.81
物
其中：杭州满味电子商务有限公司 433,471.81
杭州多阳电子商务有限公司
处置子公司收到的现金净额 901,528.19
(3) 现金和现金等价物的构成
43
项 目 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31
1) 现金 13,853,990.85 1,073,621.51 1,149,305.11
其中：库存现金 130,697.31 69,359.89
可随时用于支付的银行存款 13,853,990.85 942,924.20 1,079,945.22
可随时用于支付的其他货币资金
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 13,853,990.85 1,073,621.51 1,149,305.11
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金及现金等价物
六、合并范围的变更
(一) 同一控制下企业合并
1. 报告期发生的同一控制下企业合并情况
企业合并中取 构成同一控制下
被合并方名称 得 企业合并的依据 合并日 合并日的确定依据
的权益比例
2014 年度
合并双方具有同 办妥工商登记手续并完成产权
杭州小葵科技有限公司 100% 2014 年 12 月 31 日
一实际控制人 交接
(续上表)
合并当期期初至 合并当期期初至
比较期间被合 比较期间被合并
被合并方名称 合并日被合并方 合并日被合并方
并方的收入 方的净利润
的收入 的净利润
2014 年度
杭州小葵科技有限公司 10,338,001.85 6,169,526.16 4,577,183.07 111,942.42
2. 合并成本
2014 年度
项 目
杭州小葵科技有限公司
合并成本
现 金 500,000.00
3. 合并日被合并方资产、负债的账面价值
项 目 2014 年度
44
杭州小葵科技有限公司
合并日 上期期末
资产
货币资金 186,804.71 113,803.45
应收款项 7,394,289.90 1,307,801.25
固定资产 52,152.74 28,947.34
负债
应付款项 506,558.75 820,246.11
应交税费 615,184.99 288,328.48
净资产 6,511,503.61 341,977.45
减：少数股东权益 116,272.33
取得的净资产 6,511,503.61 225,705.12
(二) 处置子公司
处置价款与处置投资
子公司 股权处置 股权处置 股权处置 丧失控制 丧失控制权时 对应的合并财务报表
名称 价款 比例(%) 方式 权的时点 点的确定依据 层面享有该子公司净
资产份额的差额
1. 2015 年 1-6 月
杭州满味电
办妥工商变更登记并
子商务有限 1,080,000.00 100.00 转让股权 2015 年 4 月 519,706.82
完成产权交接手续
公司
2. 2014 年度
杭州多阳电 办妥工商变更登记并
255,000.00 51.00 转让股权 2014 年 9 月 123,999.76
子商务 完成产权交接手续
(三) 其他原因的合并范围变动
合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
2014 年度
杭州满味电子商务有限公司 投资设立 2014 年 1 月 1,080,000.00 100%
杭州多阳电子商务有限公司 投资设立 2014 年 3 月 255,000.00 51%
七、在其他主体中的权益
45
在重要子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
杭州小葵科技有限公司 浙江杭州 浙江杭州 服务业 100.00 同一控制下企业合并
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降
至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策
略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各
种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。
管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措
施。
1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2. 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的
且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户
进行管理。截至 2015 年 6 月 30 日，本公司具有特定信用风险集中，本公司应收账款的 69.46% (2014 年
12 月 31 日：73.56%；2013 年 12 月 31 日：94.34%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有
任何担保物或其他信用增级。
(1) 本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如
下：
期末数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
其他应收款 1,127,369.61 1,127,369.61
46
小 计 1,127,369.61 1,127,369.61
(续上表)
期初数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
其他应收款 19,398.53 19,398.53
小 计 19,398.53 19,398.53
(2) 单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
(二) 流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提
前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用多种融资手段，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性
之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 819,690.74 819,690.74 819,690.74
其他应付款 2,040,941.23 2,040,941.23 2,040,941.23
小 计 2,860,631.97 2,860,631.97 2,860,631.97
(续上表)
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 995,352.20 995,352.20 995,352.20
其他应付款 717,377.05 717,377.05 717,377.05
小 计 1,712,729.25 1,712,729.25 1,712,729.25
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险
主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司未
47
通过金融机构融资，故无重大利率风险。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于
中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
九、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的实际控制人
自然人姓名 母公司对本公司的持股比例(%) 母公司对本公司的表决权比例(%)
高 阳 57.745 57.745
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
陈 密 股东
袁 茜 股东
袁仁泉 股东
王晓斌 股东
金志强 股东
(二) 关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
高阳 5,933,803.87 356,028.23
陈密 2,674,812.58 160,488.76 1,249,610.56 74,976.63
小 计 2,674,812.58 160,488.76 7,183,414.43 431,004.86
2．应付关联方款项
项目名称 关联方 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31
其他应付款
高阳 961,311.93 1,036,277.00
48
袁茜 264,793.00 264,793.00 290,993.00
王晓斌 50,000.00 50,000.00
袁仁泉 50,000.00 50,000.00
金志强 25,000.00 25,000.00
陈密 10,000.00
小 计 1,351,104.93 389,793.00 1,337,270.00
十、股份支付
(一) 股份支付总体情况
1. 明细情况
项 目 2014 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 公司 2.255%的股权 (出资额 24,354.00 元)
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同
剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和
合同剩余期限
2. 其他说明
根据公司 2014 年 12 月 24 日股东会决议及各股东签订的《股权转让协议》，高阳将其所持本公司
2.255%的股权按原出资额作价 24,354.00 元转让给袁茜。
(二) 以权益结算的股份支付情况
1. 明细情况
项 目 2014 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 根据袁茜所持有公司子公司的股权置换对价确定
可行权权益工具数量的确定依据
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 215,180.11
十一、承诺及或有事项
49
(一) 重要承诺事项
根据公司全体股东与德华创业投资有限公司及丁鸿敏于 2015 年 6 月签订的《股权转让协议》，德华
创业投资有限公司以 2.5 亿元受让全体股东所持本公司 50%的股权；丁鸿敏以 1 亿元受让实际控制人高阳
所持本公司 20%的股权。公司已于 2015 年 7 月 6 日办妥工商变更手续。
(二) 或有事项
2015 年 3 月，本公司诉浙江子味食品有限公司网络服务合同纠纷案由杭州市西湖区人民法院立案，
本公司请求浙江子味食品有限公司支付代运营服务费 9 万元及 2014 年 4 月的销售提成 35,769.26 元，并
承担诉讼费用。截至本财务报表批准报出日，该案尚在审理过程中。
十二、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，公司无需披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1. 报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时
满足下列条件的组成部分：
(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
(3) 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以行业分部为基础确定报告分部，各分部共同使用资产、负债，故无法对资产进行报告分部。
2. 报告分部的财务信息
(1) 2015 年 1-6 月
项 目 网络推广
返利服务收入 代运营收入 代经销收入 会员费收入 分部间抵销 合 计
服务收入
主营业务收入 4,347,002.77 3,626,239.82 1,162,425.83 2,190,907.1 344,809.70 11,671,385.2
2 4
主营业务成本 1,647,934.41 1,242,881.67 615,348.52 1,640,999.2 154,190.33 5,301,354.15
2
(2) 2014 年度
项 目 网络推广
返利服务收入 代运营收入 代经销收入 会员费收入 分部间抵销 合 计
服务收入
主营业务收入 9,900,437.95 5,003,306.19 3,492,924.35 939,551.65 19,563.08 19,355,783.2
2
主营业务成本 2,761,788.54 1,195,583.29 1,080,634.87 687,391.73 10,148.66 5,735,547.09
50
(3) 2013 年度
项 目 网络推广
返利服务收入 代运营收入 代经销收入 会员费收入 分部间抵销 合 计
服务收入
主营业务收入 3,905,854.06 4,496,357.90 671,329.01 9,073,540.97
主营业务成本 2,471,317.22 1,632,296.16 87,607.13 4,191,220.51
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准备 1,550,292.99 100.00 107,635.98 6.94 1,442,657.01
合 计 1,550,292.99 100.00 107,635.98 6.94 1,442,657.01
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准备 1,866,406.17 100.00 120,081.81 6.43 1,746,324.36
合 计 1,866,406.17 100.00 120,081.81 6.43 1,746,324.36
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 1,324,700.35 79,482.02 6.00
1-2 年 171,235.63 17,123.56 10.00
2-3 年 52,767.01 10,553.40 20.00
3-4 年 1,590.00 477.00 30.00
小 计 1,550,292.99 107,635.98 6.94
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-12,445.83 元。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
51
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
重庆唯品会电子商务有限公司 265,988.88 17.16 15,959.33
唯品会（中国）有限公司 262,753.47 16.95 15,765.21
浙江子味食品有限公司 125,769.26 8.11 12,576.93
浙江和盛传媒有限公司 140,711.05 9.08 8,442.66
江西万载千年食品有限公司 90,000.00 5.80 5,400.00
小 计 885,222.66 57.10 58,144.13
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提坏账准备 2,782,270.93 100.00 166,973.67 6.00 2,615,297.26
合 计 2,782,270.93 100.00 166,973.67 6.00 2,615,297.26
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备 5,148.82 0.40 5,148.82
按信用风险特征组合计提坏账准备 1,295,844.89 99.60 77,772.52 6.00 1,218,072.37
合 计 1,300,993.71 100.00 77,772.52 5.98 1,223,221.19
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 2,782,115.02 166,926.90 6.00
3-4 年 155.91 46.77 30.00
小 计 2,782,270.93 166,973.67 6.00
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 89,201.15 元。
52
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
支付宝账户存款余额 5,148.82
往来款 2,684,812.58 1,004,610.56
应收股权转让款 255,000.00
押金及保证金等 83,827.40 18,400.40
备用金及其他 13,630.95 17,833.93
合 计 2,782,270.93 1,300,993.71
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
陈密 往来款 2,684,812.58 1 年以内 96.50 161,088.76
杭州骆家庄股份经济合作社 租赁保证金 51,327.00 1 年以内 1.84 3,079.62
杭州益乐股份经济合作社 租赁保证金 18,400.40 1 年以内 0.66 1,104.02
物流保证金 保证金 14,100.00 1 年以内 0.51 846.00
胡晓丽 备用金 7,537.30 1 年以内 0.27 452.24
小 计 2,776,177.28 99.78 166,570.64
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 7,011,503.61 7,011,503.61 7,591,503.61 7,591,503.61
合 计 7,011,503.61 7,011,503.61 7,591,503.61 7,591,503.61
(2) 对子公司投资
减 值 准
本期计提
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数 备
减值准备
期末数
杭州小葵科技有限公司 6,511,503.61 500,000.00 7,011,503.61
杭 州 满 味 电 子 商务 有 限
1,080,000.00 1,080,000.00
公司
小 计 7,591,503.61 500,000.00 1,080,000.00 7,011,503.61
53
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务
8,754,562.37 4,197,420.07 7,896,492.59 2,896,454.64 4,496,357.90 1,632,296.16
收入
合 计 8,754,562.37 4,197,420.07 7,896,492.59 2,896,454.64 4,496,357.90 1,632,296.16
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 528,381.85 123,999.76 66,227.77
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家
2,700.00
政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 6,169,526.16 111,942.42
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变
动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
54
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -15,398.95 -9,800.30 -4,370.87
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 512,982.90 6,286,425.62 173,799.32
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） -1,003.23 -991.48 9,278.54
少数股东权益影响额(税后) 2,097,638.89 38,060.42
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 513,986.13 4,189,778.21 126,460.36
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