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上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

审计报告

信会师报字[2015]第 310798 号

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

审计报告及财务报表

（2015 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日止）

目录页次

一、审计报告 1-2

二、财务报表

企业资产负债表 1-2

企业利润表 3

企业现金流量表 4

企业所有者权益变动表 5

财务报表附注 1-36

三、事务所执业资质证明

审计报告

信会师报字[2015]第 310798 号

上海鸿立华享投资合伙业（有限合伙）全体所有者：

我们审计了后附的上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）（以

下简称“华享投资”）财务报表，包括 2015 年 8 月 31 日的企业资产

负债表，2015 年 1-8 月的企业利润表、企业现金流量表、企业所有者

权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是华享投资管理层的责任。这种责任包

括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反

映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由

于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意

见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国

注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计

划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的

审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞

弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，

注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计

恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工

作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理

性，以及评价财务报表的总体列报。

审计报告第 1 页

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，华享投资财务报表在所有重大方面按照企业会计准则

的规定编制，公允反映了华享投资 2015 年 8 月 31 日的企业财务状况

以及 2015 年 1-8 月的企业经营成果和现金流量。

立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：谢晖

中国注册会计师：朱风娣

中国上海二 O 一五年九月八日

审计报告第 2 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

资产负债表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产附注五 2015/8/31 2014/12/31

流动资产：

货币资金（一） 7,453.75 -

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -

应收票据 - -

应收账款 - -

预付款项 -

应收利息 - -

应收股利

其他应收款（二） 2,053,221.86 -

存货 - -

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产 - -

流动资产合计 2,060,675.61 -

非流动资产：

可供出售金融资产（三） 80,887,591.28 -

持有至到期投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 - -

投资性房地产 - -

固定资产 - -

在建工程 - -

工程物资 - -

固定资产清理 - -

生产性生物资产 - -

油气资产 - -

无形资产 - -

开发支出 - -

商誉 - -

长期待摊费用 - -

递延所得税资产 - -

其他非流动资产（四） 24,698,000.00 -

非流动资产合计 105,585,591.28 -

资产总计 107,646,266.89 -

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人：程刚企业法定代表人：程刚会计机构负责人：夏建英

报表第 1 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

资产负债表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益（或股东权益）附注五 2015/8/31 2014/12/31

流动负债：

短期借款 - -

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -

应付票据 - -

应付账款 - -

预收款项 - -

应付职工薪酬 - -

应交税费 - -

应付利息 - -

应付股利 - -

其他应付款（五） 64,966,500.00 -

一年内到期的非流动负债 - -

其他流动负债 - -

流动负债合计 64,966,500.00 -

非流动负债：

长期借款 - -

应付债券 - -

长期应付款 - -

专项应付款 - -

预计负债 - -

递延收益 - -

递延所得税负债 - -

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 - -

负债合计 64,966,500.00 -

所有者权益：

实收资本（六） 50,000,000.00 -

资本公积 - -

减：库存股 - -

其他综合收益（七） -7,326,686.86 -

专项储备 - -

盈余公积 - -

未分配利润（八） 6,453.75 -

所有者权益合计 42,679,766.89 -

负债和所有者权益总计 107,646,266.89 -

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人：程刚企业法定代表人：程刚会计机构负责人：夏建英

报表第 2 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

利润表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五 2015 年 1-8 月 2014 年度

一、营业收入 - -

减：营业成本 - -

营业税金及附加 - -

销售费用 - -

管理费用 - -

财务费用（九） -6,453.75 -

资产减值损失 - -

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -

投资收益（损失以“-”号填列） - -

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -

二、营业利润（亏损以“-”填列） 6,453.75 -

加：营业外收入 - -

其中：非流动资产处置利得 - -

减：营业外支出 - -

其中：非流动资产处置损失 -

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 6,453.75 -

减：所得税费用 - -

四、净利润（净亏损以“-”号填列） 6,453.75 -

五、其他综合收益的税后净额 -7,326,686.86 -

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - -

2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益

- -

中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -7,326,686.86 -

1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收

- -

益中享有的份额

2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 -7,326,686.86 -

3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - -

4. 现金流量套期损益的有效部分 - -

5. 外币财务报表折算差额 - -

6. 其他 - -

六、综合收益总额 -7,320,233.11 -

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：程刚企业法定代表人：程刚会计机构负责人：夏建英

报表第 3 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

现金流量表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目附注五 2015 年 1-8 月 2014 年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金 - -

收到的税费返还 - -

收到其他与经营活动有关的现金（十） 51,395,147.27 -

经营活动现金流入小计 51,395,147.27 -

购买商品、接受劳务支付的现金 - -

支付给职工以及为职工支付的现金 - -

支付的各项税费 - -

支付其他与经营活动有关的现金（十） 17,562,193.52 -

经营活动现金流出小计 17,562,193.52 -

经营活动产生的现金流量净额（十一） 33,832,953.75 -

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金 - -

取得投资收益所收到的现金 - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -

收到其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流入小计 - -

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - -

投资支付的现金 83,825,500.00 -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -

支付其他与投资活动有关的现金 - -

投资活动现金流出小计 83,825,500.00 -

投资活动产生的现金流量净额 -83,825,500.00 -

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金 50,000,000.00 -

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -

取得借款收到的现金 - -

收到其他与筹资活动有关的现金 - -

筹资活动现金流入小计 50,000,000.00 -

偿还债务支付的现金 - -

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - -

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -

支付其他与筹资活动有关的现金 - -

筹资活动现金流出小计 - -

筹资活动产生的现金流量净额 50,000,000.00 -

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -

五、现金及现金等价物净增加额 7,453.75 -

加：期初现金及现金等价物余额 - -

六、期末现金及现金等价物余额 7,453.75 -

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：程刚企业法定代表人：程刚会计机构负责人：夏建英

报表第 4 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

所有者权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2015 年 1-8 月

项目

实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额 - - - - - - - -

加：会计政策变更 - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - -

其他 - - - - - - - -

二、本年年初余额 - - - - - - - -

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 50,000,000.00 - - -7,326,686.86 - - 6,453.75 42,679,766.89

（一）综合收益总额 - - - -7,326,686.86 - - 6,453.75 -7,320,233.11

（二）所有者投入和减少资本 50,000,000.00 - - - - - - 50,000,000.00

1．所有者投入资本 50,000,000.00 - - - - - - 50,000,000.00

2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - -

3．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - -

4．其他 - - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - - - -

1．提取盈余公积 - - - - - - - -

2．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - -

3．其他 - - - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - -

1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - -

2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - -

4．其他 - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - -

1．本期提取 - - - - - - - -

2．本期使用 - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - -

四、本期期末余额 50,000,000.00 - - -7,326,686.86 - - 6,453.75 42,679,766.89

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人：程刚企业法定代表人：程刚会计机构负责人：夏建英

报表第 5 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

2015 年 1-8 月

财务报表附注

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

财务报表附注

一、企业基本情况

(一) 企业概况

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“本企业”或“企业”）是由上

海鸿立股权投资有限公司（以下简称“上海鸿立”）和海南民享投资有限公司（以下

简称“民享投资”）于 2015 年 3 月 13 日共同出资设立。经上海市浦东新区市场监督

管理局批准，领取注册登记号为 310115002605635 的有限合伙企业执照，注册资本

为伍千万元人民币。其中上海鸿立出资人民币 4999.5 万元，持本企业 99.99%的股份；

民享投资出资人民币 0.5 万元，持本企业 0.01%的股份。执行事务合伙人为民享投资，

委派代表为程刚。企业注册地址为上海市浦东新区川沙路 151 号 1 幢 2183 室。经营

期限 20 年。

经营范围：实业投资，创业投资，企业管理咨询（咨询除经纪），依法须经批准的项

目，经相关部分批准后方可开展经营活动。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

企业以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会

计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制财务报表。

(二) 持续经营

企业自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事

项。

三、重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

企业所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期企业

的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

财务报表附注第 1 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

2015 年 1-8 月

财务报表附注

(三) 营业周期

本企业营业周期为 12 个月。

(四) 记账本位币

本企业采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本企业在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合

并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并

财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账

面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中

的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本企业在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或

承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本

企业对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，

经复核后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，

于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

(六) 合并财务报表的编制方法

1、合并范围

本企业合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本企业

所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

2、合并程序

本企业以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财

务报表。本企业编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据

相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企

业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本企

业一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本企业不一致的，在编制合并

财务报表时，按本企业的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务

财务报表附注第 2 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

2015 年 1-8 月

财务报表附注

报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包

括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价

值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益

总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子

公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产

负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主

体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的

各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方

控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同

一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并

资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之

前持有的被购买方的股权，本企业按照该股权在购买日的公允价值进行重新计

量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购

买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和

利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有

者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计

划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内，本企业处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收

入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳

入合并现金流量表。

财务报表附注第 3 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

2015 年 1-8 月

财务报表附注

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩

余股权投资，本企业按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入

丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除

净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权

时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常

表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本企业

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在

丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额

的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧

失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧

失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关

政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处

理。

（3）购买子公司少数股权

本企业因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享

有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减

的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，

资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第 4 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

2015 年 1-8 月

财务报表附注

(七) 合营安排分类及会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

当本企业是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为

共同经营。

本企业确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规

定进行会计处理：

（1）确认本企业单独所持有的资产，以及按本企业份额确认共同持有的资产；

（2）确认本企业单独所承担的负债，以及按本企业份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本企业享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本企业份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本企业份额确认共同经营发生的费用。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本企业库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

企业从事国债回购业务，由于国债回购同时具备期限短、流动性强、易于转换为已

知现金、价值变动风险很小四个条件，企业将国债回购发生的交易款视同为现金等

价物。

(九) 外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币

记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇

兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利

润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权

益项目转入处置当期损益。

财务报表附注第 5 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

2015 年 1-8 月

财务报表附注

(十) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；

应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入

当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公

允价值变动损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用

之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利

率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

企业对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及企业持有的其他企业的不

包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，

以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其

现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将

公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值

不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工

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具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同

时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转

出，计入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续

计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

企业发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形

式的原则。企业将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资

产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，

在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，

并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）

之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确

认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部

分；本企业若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融

负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融

负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

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金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本企业若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的

相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分

的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间

的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃

市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本企业采用在当

前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场

参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，

并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切

实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本企业于资产负债表

日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减

值的，计提减值准备。

（1）可供出售金融资产的减值准备

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关

因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接

计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升

且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以

转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

本企业对可供出售债务工具投资减值的认定标准为：债务工具发行方经营所处

的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使债务工具投资人可能

无法收回投资成本。

本企业对可供出售权益工具投资减值的认定标准为：权益工具投资的公允价值

发生严重或非暂时性下跌。

本企业对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：一般而言，

对于在流动性良好的市场上交易活跃的权益性投资，超过 50%的跌幅则认为

属于严重下跌；

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公允价值下跌“非暂时性”的标准为：一般而言，如果连续下跌时间超过 6

个月，则认为属于“非暂时性下跌”。

（2）持有至到期投资的减值准备

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(十一) 应收款项坏账准备

1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：金额在 500 万元以上。

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量

现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如有确凿证据表

明可以收回，则不计提坏账准备。除上述两项外，包括在具有类似信用风险特

征的应收款项组合中再进行减值测试。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

组合 1 以账龄特征划分为若干应收款项组合

组合 2 账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 5 5

1－2 年(含 2 年) 10 10

2－3 年(含 3 年) 20 20

3－4 年(含 4 年) 40 40

4－5 年(含 5 年) 60 60

5 年以上 100 100

3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

(1)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款的依据

①经常发生的、债务单位信誉较好的、确实有把握收回的应收款项(如：一年

以内的应收款项、一年以上有担保单位担保或公司担保证明、相应的资产抵押

证明、法院判决书及债务单位承诺的还款计划等的应收款项)以及企业员工个

人欠款；

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②单项金额不重大且账龄在三年以上的应收款项。

(2)坏账准备的计提方法

①经常发生的、债务单位信誉较好的、确实有把握收回的应收款项(如：一年

以内的应收款项、一年以上有担保单位担保或公司担保证明、相应的资产抵押

证明、法院判决书及债务单位承诺的还款计划等的应收款项)以及企业员工个

人欠款不计提坏账准备；

②对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减

值损失，计提坏账准备。

(十二) 存货

1、存货的分类

存货分类为：库存商品、发出商品、自制半成品、在产品、原材料、低值易耗

品和委托加工材料等。

2、发出存货的计价方法

各类存货按实际成本核算。

发出的存货按加权平均法计价。

原材料、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货

跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产

经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，

确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所

生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持

有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售

合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，

按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、

具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并

计提存货跌价准备。

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以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计

提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

(十三) 长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活

动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本企业与其他合营方一

同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位

为本企业的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本企业能够对被投资单位施

加重大影响的，被投资单位为本企业联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：企业以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以

及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合

并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面

价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始

投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份

新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲

减留存收益。

非同一控制下的企业合并：企业按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资

的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控

制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本

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法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资

成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为

初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价

值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的

公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面

价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

企业对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价

款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，企业按照享有被投

资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权

投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益。

企业按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照

被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权

投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净

资产的公允价值为基础，并按照企业的会计政策及会计期间，对被投资单位的

净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，

以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被

投资单位的金额为基础进行核算。

企业与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

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计算归属于企业的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位

发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。企业与联营企

业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附

注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、

（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。

在企业确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，

冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，

以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投

资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合

同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入

当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进

行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处

置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大

影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用

权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单

位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、

其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在

终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按

权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置

后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工

具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与

账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因

采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后

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的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其

他所有者权益全部结转。

(十四) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括

已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物

（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程

中将来用于出租的建筑物）。

企业对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房

地产－出租用建筑物采用与本企业固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用

权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五) 固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超

过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和

预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同

方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 10-40 3 9.70—2.43

运输设备年限平均法 5-12 3 19.40—8.08

电子及其他设备年限平均法 5-10 3 19.40—9.70

(十六) 在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定

资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣

工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本

等，按估计的价值转入固定资产，并按本企业固定资产折旧政策计提固定资产的折

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旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的

折旧额。

(十七) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而

发生的汇兑差额等。

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，

予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认

为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达

到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已

经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费

用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借

款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，

该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可

对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合

资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费

用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建

或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

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4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当

期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产

支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化

率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加

权平均利率计算确定。

(十八) 无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）企业取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达

到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支

付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确

定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之

间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为

基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不

满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税

费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资

产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年

限内采用直线法进行摊销，其摊销期限如下：

(1)土地使用权按取得时尚可使用年限摊销；

(2)其他无形资产按预计使用年限摊销。

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对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断：

(1)来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同

性权利或其他法定权利的期限；

(2)合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续

约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使

用寿命的，本企业综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利

益的期限。

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

企业内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、

研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计

划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有

用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并

有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的

支出，在发生时计入当期损益。

(十九) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

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产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表

明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单

项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本企业进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按

照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关

的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照

各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的

比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价

值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产

组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再

对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产

组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

费用。

1、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

2、摊销年限

(1)对于筹建期间发生的开办费，从发生的当月直接扣除。

(2)其余的长期待摊费用按照费用受益期限平均摊销。

(二十一) 职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

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本企业在职工为本企业提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

本企业为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和

职工教育经费，在职工为本企业提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和

计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本企业按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为

本企业提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，

确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

本企业根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本企业

以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十

二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹

配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计

入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格

两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本企业在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确

认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

(二十二) 预计负债

1、预计负债的确认标准

与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列

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条件时，本企业确认为预计负债：

（1）该义务是本企业承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2、各类预计负债的计量方法

本企业预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本企业在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货

币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出

进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相

同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围

内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计

数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各

种可能结果及相关概率计算确定。

本企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基

本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账

面价值。

(二十三) 收入

1、销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所

有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额

能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的

成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

2、确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别

下列情况确定让渡资产使用权收入金额

(1)利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

(2)使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度

的依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认

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提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合

同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进

度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收

入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确

认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额

确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入

当期损益，不确认提供劳务收入。

(二十四) 政府补助

1、类型

政府补助，是本企业从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资

产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期

资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借

款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外

的政府补助。

本企业将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助批准文件明确指

出补助用于购建或以其他方式形成长期资产的。

本企业将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助批准文件明确指

出补助用于购建或以其他方式形成长期资产之外的情况。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本企业将该政府补助划分为与资产相关

或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

2、确认时点

企业实际取得政府补助款项作为确认时点。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限

分期计入营业外收入。

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与收益相关的政府补助，用于补偿本企业以后期间的相关费用或损失的，取得

时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本

企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

(二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可

抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确

认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企

业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的

其他交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者

是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回

的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资

产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十六) 套期会计

1、套期保值的分类

（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇

风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动

源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一

项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境

外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

2、套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本企业对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、

风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项

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目或交易，被套期风险的性质，以及本企业对套期工具有效性评价方法。

套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引

起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本企业持续地对套期有效性

进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同

时满足下列条件时，本企业认定其为高度有效：

（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被

套期风险引起的公允价值或现金流量变动；

（2）该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。

3、套期会计处理方法

（1）公允价值套期

套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风

险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面

价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损

益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期

项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引

起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损

益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

（2）现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于

无效套期的部分，计入当期损益。

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预

期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项

目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额

转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收

益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当

期损益）。

如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累

计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止

或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入

其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

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（3）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其

处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分

计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任

何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益。

(二十七) 重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

执行财政部于 2014 年修订及新颁布的准则

本企业已执行财政部于 2014 年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：

《企业会计准则—基本准则》（修订）

《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（修订）

《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（修订）

《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》（修订）

《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》（修订）

《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（修订）

《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》

《企业会计准则第 40 号——合营安排》

《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》。

本企业执行上述企业会计准则的主要影响如下：

执行《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（修订）

2、重要会计估计变更

本报告期企业主要会计估计未发生变更。

四、税项

企业主要税种和税率

(一) 营业税

本企业报告期内营业税税率为 5%。

(二) 城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加

本企业分别按营业税额和（或）增值税额的 1%和 3%、2%计征缴纳城建税及教

育费附加、地方教育附加。

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(三) 其他税项，包括房产税、土地使用税、车船税、印花税、代扣代交的个人所得

税等，按照国家税法有关规定照章计征缴纳。

五、财务报表重要项目注释

(一) 货币资金

项目 2015-8-31 2014-12-31

库存现金

银行存款 7,453.75

其他货币资金

合计 7,453.75

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(二) 其他应收款

1、其他应收款分类披露

2015-8-31 2014-12-31

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

种类

计提账面价值计提账面价值

比例比例

金额金额比例金额金额比例

（%）（%）

单项金额重大并单独计提

2,053,221.86 100 2,053,221.86

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

坏账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款

合计 2,053,221.86 100 2,053,221.86

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

2015-8-31

其他应收款（按单位）

其他应收款坏账准备计提比例计提理由

财通基金管理有限公司（宁波银行股份有限公司资管计划托管户） 2,053,221.86 往来款

合计 2,053,221.86

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2、本企业无本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但

在本报告期又全额收回或转回，或在报告期收回或转回比例较大的其他应收

款。

3、本期无核销的其他应收款情况。

4、其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 2015-8-31 2014-12-31

资金往来 2,053,221.86

合计 2,053,221.86

5、其他应收款大额情况

占其他应收期

坏账准备

单位名称款项性质 2015-8-31 账龄末余额合计数

期末余额

的比例(%)

财通基金管理有限公司（宁

波银行股份有限公司资管计往来款 2,053,221.86 1 年以内 100.00

划托管户）

合计 2,053,221.86 100.00

(三) 可供出售金融资产

1、可供出售金融资产情况

2015-8-31 2014-12-31

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

可供出售权

80,887,591.28 80,887,591.28

益工具

其中：按公

33,760,091.28 33,760,091.28

允价值计量

按成本计量 47,127,500.00 47,127,500.00

合计 80,887,591.28 80,887,591.28

2、期末按公允价值计量的可供出售金融资产

可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计

权益工具的成本/债务的摊余成本 41,086,778.14

公允价值 33,760,091.28

累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 -7,326,686.86

已计提减值金额

财务报表附注第 27 页

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3、期末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额减值准备在被投资

本期

被投资单位单位持股

2014-12-31 本期增加本期减少 2015-8-31 2014-12-31 本期增加本期减少 2015-8-31 现金红利

比例(%)

上海乐相科技有限公司 14,625,000.00 1,950,000.00 19.50

江苏振江新能源装备股份有限公司 17,062,500.00 3,510,000.00 4.56

上海漫铠动漫科技发展有限公司 3,860,000.00 185,280.00 15.70

苏州市舞之数码动画制作有限公司 11,580,000.00 367,344.00 9.65

合计 47,127,500.00 47,127,500.00

财务报表附注第 28 页

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(四) 其他非流动资产

项目期末余额年初余额

股权投资款 24,698,000.00

合计 24,698,000.00

(五) 其他应付款

1、其他应付款情况

项目 2015-8-31 2014-12-31

1 年以内(含 1 年) 64,966,500.00

1 年以上

合计 64,966,500.00

2、其他应付款明细

项目 2015-8-31 未偿还或结转的原因

上海鸿立股权投资有限公司 64,440,00.00 母公司往来款

共同投资款* 526,500.00 项目未退出

合计 64,966,500.00

*为了控制投资项目风险，公司设立了项目组成员跟投的规定，系共同投资款

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(六) 实收资本

2015-8-31 2014-12-31

项目

金额比例(%) 金额比例(%)

上海鸿立 49,995,000.00 99.99

民享投资 5,000.00 0.01

合计 50,000,000.00 100.00

(七) 其他综合收益

本期发生金额

项目 2014-12-31

本期所得税前减：前期计入其他综合税后归属于

2015-8-31

减：所得税费用税后归属于母公司

发生额收益当期转入损益少数股东

1．以后不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动

权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

2．以后将重分类进损益的其他综合收益 -7,326,686.86 -7,326,686.86 -7,326,686.86

其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他

综合收益中享有的份额

可供出售金融资产公允价值变动损益 -7,326,686.86 -7,326,686.86 -7,326,686.86

持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

现金流量套期损益的有效部分

外币财务报表折算差额

其他综合收益合计 -7,326,686.86 -7,326,686.86 -7,326,686.86

财务报表附注第 30 页

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(八) 未分配利润

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度

调整前上期末未分配利润

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后期初未分配利润

加：本期归属于母公司所有者的净利润 6,453.75

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

其他

期末未分配利润 6,453.75

(九) 财务费用

类别 2015 年 1-8 月 2014 年度

利息支出

减：利息收入 8,647.27

手续费 2,193.52

合计 -6,453.75

(十) 现金流量表项目

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度

单位往来 51,386,500.00

代收代付款

利息收入 8,647.27

政府补助

押金、保证金

职工往来借款

其他

合计 51,395,147.27

财务报表附注第 31 页

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2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度

付现管理费用

付现财务费用 2,193.52

单位往来 17,560,000.00

代收代付款

职工往来借款

押金、保证金

合计 17,562,193.52

(十一) 现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料 2015 年 1-8 月 2014 年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润

6,453.75

加：资产减值准备

固定资产折旧、投资性房地产摊销

无形资产摊销

长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -2,053,221.86

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 35,879,721.86

其他

经营活动产生的现金流量净额 33,832,953.75

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

财务报表附注第 32 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

2015 年 1-8 月

财务报表附注

补充资料 2015 年 1-8 月 2014 年度

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额

7,453.75

减：现金的期初余额

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 7,453.75

2、现金和现金等价物的构成

项目 2015 年 1-8 月 2014 年度

一、现金 7,453.75

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款 7,453.75

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 7,453.75

财务报表附注第 33 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

2015 年 1-8 月

财务报表附注

六、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

- 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整

的报价。

- 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输

入值。

- 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值

所属的最低层次决定。

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目

第一层次第二层次第三层次

合计

公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）以公允价值计量且变动计入

当期损益的金融资产

1. 交易性金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

2. 指定以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）可供出售金融资产 33,760,091.28

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资 33,760,091.28

（3）其他

（三）投资性房地产

1.出租用的土地使用权

2.出租的建筑物

3.持有并准备增值后转让的土地

使用权

持续以公允价值计量的资产总额 33,760,091.28

财务报表附注第 34 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

2015 年 1-8 月

财务报表附注

(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

以持有的股票资产负债表标日收盘价做为公允价值。

(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

企业持有的股票处于限售期内的股票，不能直接在二级市场公开转让，因此采用第

二层次输入值作为公允价值，具体计算方法如下：

如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市

交易的同一股票的市价，采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日

该股票的价值。

如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市

交易的同一股票的市价，应按以下公式确定该股票的价值：

FV=C+(P-C)行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于／D[SUB]l[/SUB]

其中：

FV 为估值日该非公开发行有明确锁定期的股票的价值；

C 为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本（因权益业务导致市场价格

除权时，应于除权日对其初始取得成本作相应调整）；

P 为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价；

D[SUB]l[/SUB]为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所的交易天

数；

Dr 为估值日剩余锁定期，即估值日至锁定期结束所含的交易所的交易天数（不含估

值日当天）。

七、关联方及关联交易

(一) 本企业的母公司情况

(金额单位：万元)

母公司对本对本企业的

母公司名称注册地业务性质注册资本企业的持股表决权比例

比例(%) (%)

股权投资，实业投资，

基础设施项目投资，

上海鸿立上海 50,000.00 99.99 99.99

传播与文化产业的投

资，贸易等

财务报表附注第 35 页

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

2015 年 1-8 月

财务报表附注

(二) 关联方应收应付款项

应付项目

(金额单位：万元)

项目名称关联方期末账面余额年初账面余额

其他应付款上海鸿立股权投资有限公司 6,444.00

八、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

截止 2015 年 8 月 31 日，本企业无需要披露的重大承诺事项。

(二) 或有事项

截止 2015 年 8 月 31 日，企业不存在需要披露的重大或有事项。

九、资产负债表日后事项

截止 2015 年 9 月 8 日，企业不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十、其他重要事项说明

本报告期内，本企业无需要披露的其他重要事项。

十一、财务报表的批准报出

本财务报表业经本企业全体所有者于 2015 年 9 月 8 日批准报出。

上海鸿立华享投资合伙企业（有限合伙）

（加盖公章）

二〇一五年九月八日

财务报表附注第 36 页

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