中国船舶重工股份有限公司
财务授权审批制度（修订稿）
第一章 总则
第一条 为提高中国船舶重工股份有限公司（以下简称“中
国重工”）内部规范化、精细化管理水平，有效执行《企业
内部控制基本规范》及配套指引，明确财务审批程序，明确
审批权限，确保不相容职务分离，特制定本制度。
第二条 本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》及财
政部、审计署、证监会等五部委颁发的《企业内部控制基本
规范》及配套指引。
第三条 本制度规定的中国重工本部财务授权审批制度旨
在建立合理、规范的财务授权审批制度，加强公司本部内部
控制，维护股东利益，降低财务运行风险。中国重工所属控
股子公司等应结合本单位的实际情况，参照本制度制定本单
位的财务授权审批制度。
第二章 财务审批的分类及审批权限
第四条 根据中国重工本部财务授权审批的性质，将财务
授权审批分为：
1、财务预算内审批；
2、财务预算外审批；
3、重要或重大财务事项审批。
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第五条 中国重工本部财务审批的内部控制全流程是：
审批事项开始→经办人拟定签报、报销单、会议费开支
决算单或借款单并签字→职能部门负责人审核签字→财务
部门负责人审核签字→分管领导批准→财务总监批准→总
经理办公会批准→董事长批准或董事会/股东大会批准→财
务部会计岗位审核单据并编制记账凭证→财务主管审核凭
证→出纳岗位付款→审批事项结束。
第六条 中国重工本部财务预算年度预算内开支内部控制
审批流程是：
1、中国重工本部高级管理层年薪、董事（含独立董事）
津贴、监事津贴、员工激励等年度内需报董事会或股东大会
批准的财务预算内审批权限按本制度第五条所规定的财务
审批内部控制全流程履行审批程序；
2、中国重工本部预算年度内不需经董事会或股东大会批
准的财务事项，按照《中国船舶重工股份有限公司本部差旅
费管理办法》、《中国船舶重工股份有限公司本部财务管理规
定》的签批程序办理，具体审批流程是：
审批事项开始→经办人拟定签报、报销单、会议费开支
决算单或借款单并签字→职能部门负责人审核签字→财务
部门负责人审核签字→分管领导批准→财务总监批准→总
经理批准→财务部会计岗位审核单据并编制记账凭证→财
务主管审核凭证→出纳岗位付款→审批事项结束。
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第七条 中国重工本部财务年度预算外开支，如遇增加预
算科目或预算费用超支（无论金额大小）具体审批流程是：
审批事项开始→经办人拟定签报、报销单、会议费开支
决算单或借款单并签字→职能部门负责人审核签字→财务
部门负责人审核→分管领导批准→财务总监批准→总经理
办公会批准→总经理签字批准→财务部会计岗位审核单据
并编制记账凭证→财务主管审核凭证→出纳岗位付款→审
批事项结束。
第八条 中国重工本部对财务担保、募集资金投资项目及
流动资金调拨、利润分配拨付均按照本制度第五条规定的内
部控制全流程履行相应的审批程序。凡涉及大额对外付款或
资金调拨一亿元（含一亿元）以上的，需报请董事长在付款
报批单或资金调拨单上签字批准。
第三章 财务授权审批人的责任规定
第九条 经办人应如实反映资金支付内容，在待审核事项
的签报、报销单、会议费开支决算单或借款单上签字，并对
所承办的资金支付结果负直接责任。
第十条 各职能部门负责人对本部门相关财务开支的真实
性、合规性及必要性负责，在此基础上审核签字，对财务支
付的结果负部门领导责任。
第十一条 对财务支付具有最终授权审批权限的人员对财务
支付的结果负领导责任。
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第四章授权审批制度的责任追究
第十二条 公司将不断建立健全责任追究机制，全面贯彻有
权必有责，权责必相称的原则，公司各级管理人员必须本着
恪尽职守、勤勉尽职的态度以公司价值最大化为原则、在公
司章程及各项规章制度规定的范围内审慎行使被授予的各
项权利，并全责承担因不当使用权限而引发的各项后果，具
体如下：
1、违反公司制度规定不恰当使用权限或超越所授权限处
理公司事务，公司财务部等职能部门应拒绝办理相关事务，
同时将其不恰当履职的情形抄送其上级领导。
2、对其权限范围内的事务玩忽职守、不负责任的审批，
一经发现将给予警告、通报批评等处分，如因此给公司带来
不良影响或造成损失的，应该赔偿全部损失并处降职、免职
处分；造成重大损失的，由公司决定是否移送司法机关处理。
3、被授权人在办理公司事务中有掩盖事实、弄虚作假或
滥用权利、营私舞弊等行为的，一经查实立即予以解职；如
因此给公司带来不良影响或造成损失的，被授权人承担全部
责任并予以赔偿，同时由公司决定是否移送司法机关处理。
第四章 附则
第十三条 公司财务部应严格按照上述资金支出审批权限与
程序监督各项资金支出的执行情况。
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第十四条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释。
第十五条 本制度自董事会通过之日起执行。
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