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审核报告 1
2015 年度盈利预测报告 2-36
2015 年度盈利预测表 37
关于盈利预测审核报告的管理层声明书 38-39
盈利预测审核报告
众会字(2015)第 4698 号
上海宝通汎球电子有限公司董事会：
我们审核了后附的上海宝通汎球电子有限公司（以下简称“宝通汎球公司”）编制的
2015 年度的盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111
号——预测性财务信息的审核》。宝通汎球公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负
责。这些假设已在宝通汎球公司盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假
设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，
并按照宝通汎球公司盈利预测报告中所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性
财务信息存在差异。
本报告仅供重大资产出售、发行股份购买资产并募集配套资金向中国证券监督管理委
员会申报材料使用，不得用作任何其他用途。
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国注册会计师
中国，上海 二〇一五年七月二十四日
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上海宝通汎球电子有限公司
2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
上海宝通汎球电子有限公司
2015 年度盈利预测报告
重要提示：（1）上海宝通汎球电子有限公司（以下简称本公司或公司）2015 年度盈利预测
表是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种
假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。（2）本公司盈利预测
系按财政部 2006 年颁布的《企业会计准则》编制。
1 编制基础
本公司以经众华会计师事务所（特殊普通合伙）及其经办注册会计师审计的 2014 年度实际
经营业绩为基础，以公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等
方面的合理假设为前提，结合本公司 2015 年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计
划及其他相关资料，在充分考虑公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项
假设的前提下，排除其他非公司可以控制因素的影响，按照遵循谨慎性原则编制了 2015 年
度的盈利预测报告。上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果
的预期。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主
要会计政策和会计估计相一致。
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
2 基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
2.1 公司所遵循的国家现行法律、法规、制度、部门规章以及当前社会政治、经济环境不会发
生重大变化；
2.2 公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
2.3 公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
2.4 公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
2.5 公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
2.6 公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
2.7 公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
2.8 公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
2.9 无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
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2015 年度盈利预测报告
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3 盈利预测说明
3.1 公司基本情况
本 公 司 成 立 于 1993 年 6 月 28 日 ， 取 得 由 上 海 市 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 的 注 册 号
310000400051383《企业法人营业执照》。
本公司现注册地址为上海市静安区武定西路 1288 号 204-206 室。
本公司现注册资本为 3,000.00 万元，现法定代表人为翁峻青。
经营范围：承接有限电视、卫星电视、监控、防盗报警、出入口控制、环境节能、广播音
响、舞台灯光、无线通信、建筑智能系统集成的工程设计、安装、调试、销售及维护，计
算机网络及软件的技术咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动）。
3.1.1 公司的历史沿革
3.1.1.1 公司的设立
上海宝通汎球电子有限公司成立于 1993 年 6 月，成立时为中外合资经营企业，根据《中华
人民共和国外商投资企业批准证书》（外经贸沪合资字（1993）1305 号），系由上海宝通
电子工程公司和香港汎球有限公司共同出资组建，原注册资本为 30.00 万美元，其中上海宝
通电子工程公司出资 20 万美元，占注册资本金 66.67%；香港汎球有限公司出资 10 万美元，
占注册资本金 33.33%。
1997 年 9 月，投资中方由上海宝通电子工程公司变更为上海无线电九厂，注册资本及投资
比例均不变，上海无线电九厂出资 20 万美元，占注册资本金 66.67%；香港汎球有限公司出
资 10 万美元，占注册资本金 33.33%。
1999 年 9 月，投资中方上海无线电九厂变更为上海飞乐股份有限公司，注册资本及投资比
例均不变，上海飞乐股份有限公司出资 20 万美元，占注册资本金 66.67%；香港汎球有限公
司出资 10 万美元，占注册资本金 33.33%。
2003 年 1 月，公司增加注册资本 40.00 万美元，变更后注册资本金为 70 万美元，投资方及
投资比例均不变，为上海飞乐股份有限公司出资 46.67 万美元，占注册资本金 66.67%；香
港汎球有限公司出资 23.33 万美元，占注册资本金 33.33%，以上事项经上海上会会计师事
务所有限公司出具的上会师报字（03）第 053 号验资报告确认。
2004 年 3 月，上海宝敏电子有限公司分别受让上海飞乐股份有限公司以及香港汎球有限公
司持有的上海宝通汎球电子有限公司 36.67%的股权和 18.33%的股权，总注册资本不变，股
权转让后上海飞乐股份有限公司出资 21 万美元，占注册资本金 30%；上海宝敏电子有限公
司出资 38.5 万美元，占注册资本金 55%；香港汎球有限公司出资 10.5 万美元，占注册资本
金 15%。
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3 盈利预测说明
3.1 公司基本情况（续）
3.1.1 公司的历史沿革（续）
3.1.1.1 公司的设立（续）
2004 年 10 月，上海宝敏电子有限公司分别受让上海飞乐股份有限公司以及香港汎球有限公
司持有的上海宝通汎球电子有限公司 12%的股权和 6%的股权，总注册资本不变，股权转让
后上海飞乐股份有限公司出资 12.6 万美元，占注册资本金 18%；上海宝敏电子有限公司出
资 51.1 万美元，占注册资本金 73%；香港汎球有限公司出资 6.3 万美元，占注册资本金 9%。
2007 年 4 月，香港汎球有限公司将其持有的上海宝通汎球电子有限公司 9%的股权转让给上
海宝敏电子有限公司，股权转让后企业性质由中外合资企业变更为内资企业，上海宝敏电
子有限公司持有 82%的股权，上海飞乐股份有限公司持有 18%的股权。根据上海上会会计
师事务所出具的《关于上海宝通汎球电子有限公司实收资本的说明》，截止 2007 年 4 月 26
日，公司的实收资本为人民币 5,045,144.10 元。
2013 年 1 月，公司根据股东会决议，注册资本增加至人民币 3,000.00 万元，增资后，上海
仪电信息（集团）有限公司出资人民币 3,000.00 万元，占注册资本金 100%。以上事项经上
海建信八达会计师事务所有限公司出具的沪建八所验（2013）010 号验资报告确认。
2014 年 1 月，公司股东方上海仪电信息（集团）有限公司更名为云赛信息（集团）有限公
司。
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
3.2.1 会计期间
会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.2.2 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.2.3.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定
为同一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.2.3.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的
企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次
交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发
生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损
益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并
成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.2.3.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改
按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本
法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当
转为购买日所属当期收益。
3.2.4 合并财务报表的编制方法
3.2.4.1 合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予
以确定。
3.2.4.2 控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对
被投资方的回报产生重大影响的活动。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给
代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
3.2.4.4 投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
3.2.4.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表分别以本公司和子公司的资
产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之
间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表的影响
后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现
内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.5 合并程序（续）
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合
并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少
数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合
并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.2.4.6 特殊交易会计处理
3.2.4.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
3.2.4.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资
本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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3.2.4.6 特殊交易会计处理（续）
3.2.4.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.2.4.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多
次交易事项属于一揽子交易：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.2.5 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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3.2.6 外币业务和外币报表折算
3.2.6.1 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直
接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率
折算。
3.2.6.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本
位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编
制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外
币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采
用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列
示。
3.2.7 金融工具
3.2.7.1 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.2 金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供
出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产
在资产负债表中以交易性金融资产列示。
(2) 应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、
其他应收款和长期应收款等。
(3) 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金
融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期
的非流动资产。
(4) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年
内到期的非流动资产。
3.2.7.3 金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相
关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，
但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及
持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持
有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权
益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务
工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于
被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.4 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资
产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣
除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所
收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。
服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确
认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
3.2.7.5 金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3.2.7.6 金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融
负债的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在
活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
3.2.7.8 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允
价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公
允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价
值得以恢复，也不予转回。
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3.2.8 应收款项
3.2.8.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 以金额前五大为标准
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
3.2.8.2 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 一般往来款项
组合 2 不计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） - -
1—2 年 30 30
2—3 年 50 50
3 年以上 100 100
3.2.8.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 可确定款项的可收回金额
坏账准备的计提方法 个别认定
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3.2.9 存货
3.2.9.1 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的原材料、产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
3.2.9.2 发出存货的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用月末一次加权平均法计价。
3.2.9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计
提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回
的金额。
3.2.9.4 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.2.9.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物均于其领用时采用一次性摊销法摊销。
3.2.10 长期股权投资
3.2.10.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长
期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法
3.2.10.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
3.2.10.3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.2 权益法后续计量（续）
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
3.2.10.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处
理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
3.2.10.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的
编制方法”的相关内容处理。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.2.11 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。
3.2.12 固定资产
3.2.12.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折
旧。
3.2.12.2 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30-40 4-10 2.25-3.20
机器设备 8-18 4-10 5.00-12.00
电子设备 5 4 19.20
办公设备 6 4 16.00
仪表仪器及网络设备 5-10 4-10 9.00-19.20
运输工具及其他 6-12 4-10 7.50-16.00
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3.2.13 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建
工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.2.14 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已
经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其
后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3
个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门
借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
3.2.15 无形资产
3.2.15.1 计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无
形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评
估值作为入账价值。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
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3.2.15 无形资产（续）
3.2.15.2 内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究
阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期
间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使
用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.2.16 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行
减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表
日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差
额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立
产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予
转回。
3.2.17 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
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3.2.18 职工薪酬
3.2.18.1 短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费
等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.2.18.2 离职后福利
3.2.18.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.2.18.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所
产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定应当计入当期损益的金额。
4）确定应当计入其他综合收益的金额。
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3.2.18 职工薪酬（续）
3.2.18.2 离职后福利（续）
3.2.18.2.2 设定受益计划（续）
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利
水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企
业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.2.18.3 辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.2.18.4 其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政
策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾
福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的
当期确认应付长期残疾福利义务。
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3.2.19 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务
的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的
增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3.2.20 股份支付及权益工具
3.2.20.1 股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付
3.2.20.2 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入
成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债
的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.21 收入
3.2.21.1 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：
（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
3.2.21.2 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相
关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可
靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例
确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经
发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金
额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认劳务收入。
3.2.21.3 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资
产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收
入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3.2.22 政府补助
3.2.22.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但
是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.2.22.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，
用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入
当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.23 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的
递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交
易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得
税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回的，不予确认。
3.2.24 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
3.2.24.1 经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
3.2.24.2 融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资
产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
3.2.25 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同
一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的
差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投
资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
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3.3 税项
3.3.1 本公司适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额 17%、6%
乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进项
税后的余额计算)
营业税 应纳税营业额 3%
城市维护建设税 应纳营业税 7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
本公司 2015 年度企业所得税税率为 25%。
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3.5 盈利预测项目编制说明
3.5.1 营业收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
配套工程业务 8,964.88 643.41 8,590.42 9,233.83
智能工程业务 2,897.41 2,009.00 1,467.89 3,476.89
合计 11,862.29 2,652.41 10,058.31 12,710.72
营业收入以项目为单位进行收入预测，根据已签订的项目合同、意向合同和行业规模扩张
预期的营业收入增长率预测未来可实现的营业收入。
营业收入 2015 年度预测数为 12,710.72 万元，较 2014 年增加 848.43 万元，增幅为 7.15%。
增加的原因主要项目合同的增加，业务规模的扩张。
3.5.2 营业成本
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
配套工程业务 7,068.54 571.78 6,730.59 7,302.37
智能工程业务 2,387.41 1,506.32 1,150.09 2,656.41
合计 9,455.95 2,078.10 7,880.68 9,958.78
营业成本根据本公司 2014 年度、2015 年 1-3 月的实现数和成本率的变动趋势等为基础进
行合理预测。
营业成本 2015 年度预测数为 9,958.78 万元，较 2014 年增加 502.83 万元，增幅为 5.32%。
增加的主要原因为营业成本随预测营业收入的上升而增加。
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3.5.3 营业税金及附加
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
营业税 85.41 60.10 44.04 104.14
城建税 12.81 8.15 25.21 33.36
教育费附加 5.61 3.49 10.81 14.30
地方教育费附加 3.74 2.33 7.20 9.53
其他 1.97 0.60 1.80 2.40
合计 109.54 74.67 89.06 163.73
营业税金及附加是根据营业收入预测数及税法规定的相关税费率进行合理预测的。
营业税金及附加 2015 年度预测数为 163.73 万元，较 2014 年增加 54.19 万元，增幅为 49.47%。
增加的主要原因为营业税金及附加随预测营业收入的上升而增加。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.4 销售费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
工资 84.48 32.40 83.16 115.56
五险一金（小计） 28.36 8.93 34.93 43.86
其他保险 - 0.97 - 0.97
运输费 50.04 6.53 46.86 53.39
咨询服务费 8.22 4.00 4.90 8.90
维修费 5.69 0.18 5.00 5.18
差旅费 217.35 9.80 218.99 228.79
工会经费 1.01 0.65 1.66 2.31
通讯费 7.10 1.48 6.15 7.63
办公费 92.52 8.19 70.62 78.81
招待费 49.34 5.02 34.38 39.40
劳动保护费 0.26 0.11 1.16 1.27
餐费 39.22 0.11 40.56 40.67
业务宣传费 44.40 1.06 38.94 40.00
其他 3.63 - - -
合计 631.62 79.43 587.31 666.74
销售费用依据 2014 年、2015 年 1-3 月的费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。
销售费用 2015 年度预测数为 666.74 万元，较 2014 年增加 35.12 万元，增幅为 5.56%。增加
的主要原因为销售费用随预测营业收入的上升而增加。
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3.5.5 管理费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
工资 111.35 46.72 97.47 144.19
五险一金（小计） 49.98 14.08 40.94 55.02
其他保险 3.78 1.97 2.03 4.00
其他福利费 0.53 0.04 0.96 1.00
折旧费 6.93 1.74 5.19 6.93
水电费 2.63 0.50 2.15 2.65
租赁费 59.99 21.42 44.68 66.10
运输费 13.53 4.06 10.94 15.00
咨询服务费 24.63 0.33 24.67 25.00
维修费 1.24 0.81 0.59 1.40
职工教育经费 3.33 0.29 3.52 3.81
工会经费 3.17 0.93 1.95 2.88
通讯费 3.32 0.30 3.20 3.50
办公费 16.87 2.34 14.66 17.00
招待费 4.01 0.86 3.00 3.86
劳动保护费 2.59 0.05 2.55 2.60
餐费 23.10 4.95 14.85 19.80
清洁费 1.63 0.42 1.28 1.70
研发费 566.11 134.93 424.34 559.27
劳务费 19.99 5.50 14.50 20.00
差旅费 1.15 - 1.27 1.27
印花税及杂税 6.69 - 3.02 3.02
其他 3.21 9.62 3.02 12.64
合计 929.76 251.86 720.78 972.64
管理费用依据 2014 年、2015 年 1-3 月的费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。
管理费用 2015 年度预测数为 972.64 万元，较 2014 年增加 42.88 万元，增幅为 4.61%。增加
的主要原因为管理费用随预测营业收入的上升而增加。
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3.5.6 财务费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
利息支出 - - - -
利息收入(-) -25.81 -2.46 - -2.46
汇兑损失/(收益) - - - -
金融机构手续费 3.38 0.65 - 0.65
合计 -22.43 -1.81 - -1.81
财务费用根据公司经营销售计划、资金预算、已获得的银行借款授信额度情况进行合理预
测。
财务费用金额较小，且具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出预
测。
3.5.7 资产减值损失
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
坏账损失 -30.52 -1.50 - -1.50
存货跌价损失 - - - -
合计 -30.52 -1.50 - -1.50
资产减值损失根据回款计划和预期应收款项的坏账损失率进行合理预测。
资产减值损失金额较小，且具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作
出预测。
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3.5.8 营业外收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
固定资产处置利得 - 1.26 - 1.26
其他 0.15 - - -
合计 0.15 1.26 - 1.26
营业外收入金额较小，且具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出
预测。
3.5.9 营业外支出
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
固定资产处置损失 0.26 - - -
其他 - - - -
合计 0.26 - - -
营业外支出金额较小，且具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出
预测。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.9 所得税费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
当期所得税费用 194.77 43.44 195.12 238.56
递延所得税费用 7.63 0.38 - 0.38
合计 202.40 43.82 195.12 238.94
所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照盈利预测主体
适用的所得税率进行预测的。
所得税费用 2015 年度预测数为 238.94 万元，较 2014 年增加 36.54 万元，增幅为 18.05%。
增加的主要原因为预测公司利润总额上升导致应纳税所得额增加。
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3.6 影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面的影响，并遵循了一贯性和谨慎性原则。但由于盈
利预测所依据各种假设具有不确定性，因而实际结果可能与预测信息存在差异，投资者进
行投资决策时，不应过分依赖本预测资料，同时应当关注以下事项：
3.6.1 存在的主要问题
1、收入预期的波动性
本公司对收入的预测主要基于国家宏观经济情况、安防行业政策及发展趋势、 公司历史业
绩表现和未来的市场预期等综合因素，整体情况能否达到预期效果还有待市场的考验，因
此，收入能否达到预期的目标存在一定的风险，同样影响盈利目标的实现。
2、 费用控制风险
随着公司规模的不断扩大，相应会产生大量各类费用，如不能按预期对公司费用支出进行
良好控制，将对公司的盈利能力产生重大影响。
3、 人力资源风险
随着公司规模的不断扩大，本公司对安防行业具有较强市场开拓能力、较高管理水平和专
业技术能力的高素质人才的需求将会持续增长，公司单纯依靠自己培养已经较难满足需求，
需要吸收外来的人才来满足公司发展需要。此外公司核心管理人员也存在因不可控因素离
开公司的可能。这些因素都将可能对公司未来盈利造成一定的影响。
3.6.2 准备采取的措施
1、加强公司业务管理和模式创新来推动业务发展和提升核心竞争力。（1）加强公司业务
管理，要求编制年度经营预算，并按经营预算进行对公司进行经营考核和管理；（2）发挥
公司的行业优势，加强内部合作和管理创新，充分挖掘公司潜力，打造独特的行业竞争优
势；（3）加强对公司大项目承接、运营的资金支持，鼓励和帮助公司拓展平安城市大项目
业务；（4）加强公司产品整合和技术创新，适应安防在各行各业应用的需求。
2、严格控制各项费用的支出。（1）公司将严格执行年度预算计划，对费用进行事前管理；
（2）加强公司费用报销管理制度执行，切实保障费用预算的事中管理；（3）每月进行费
用分析和不定期审计，加强费用事后跟进管理，以提升内部管理效率；（4）对重大费用的
进行专项审批管理，减少重大费用对盈利产生的重大影响。
3、加强对内部核心管理人员及高素质人才的激励，打造人才引进和发展的好机制，使其发
展与公司发展保持同步，最终实现双方利益最大化。
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（本页无正文）
附件：
附件一：2015 年度盈利预测表
附件二：上海宝通汎球电子有限公司关于预测审核的管理层声明书
上海宝通汎球电子有限公司
日期：2015 年 7 月 24 日
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附件一
盈利预测表
预测期间： 2015 年度
编制单位：上海宝通汎球电子有限公司 金额单位：万元
行 2014 年 2015 年预测数
项目
次 已实现数 1-3 月已实现数 4-12 月预测数 合计
一、营业收入 1 11,862.29 2,652.41 10,058.31 12,710.72
减：营业成本 2 9,455.95 2,078.10 7,880.68 9,958.78
营业税金及附加 3 109.54 74.67 89.06 163.73
销售费用 4 631.62 79.43 587.31 666.74
管理费用 5 929.76 251.86 720.78 972.64
财务费用 6 -22.43 -1.81 - -1.81
资产减值损失 7 -30.52 -1.50 - -1.50
加：公允价值变动收益 8 - - -
投资收益 9 - - -
二、营业利润 10 788.38 171.64 780.48 952.14
加：营业外收入 11 0.15 1.26 - 1.26
减：营业外支出 12 0.26 - -
三、利润总额 13 788.27 172.90 780.48 953.40
减：所得税费用 14 202.40 43.82 195.12 238.94
四、净利润 15 585.86 129.10 585.36 714.46
归属于母公司所有 16 585.86 129.10 585.36 714.46
者的净利润
少数股东损益 17 - - - -
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人:
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附件二
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关于预测审核的管理层声明书
众华会计师事务所（特殊普通合伙）：
本公司已委托贵会计师事务所对本公司编制的 2015 年度的预测利润表及其编制所依据的假
设进行审核，并出具审核报告。
本公司承诺对上述预测性财务信息的编制和列报负责，包括识别和披露上述预测性财务信息
所依据的假设。
本公司就已知的全部事项，作出如下声明：
1、上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果的预期。其编制和
列报所采用的会计政策符合企业会计准则的规定，并且与编制本公司历史财务报表时所使用的会
计政策相一致。
2、上述预测性财务信息是在管理层确定的假设的基础上编制的。这些假设反映了管理层根
据目前所能获取的信息，对于该预测性财务信息涵盖期间内的预期未来状况和预期将采取的行动
所作出的判断和最佳估计。本公司确信上述预测性财务信息所依据的假设具有充分、适当的支持
性证据，为预测性财务信息提供了合理的基础，且所依据的重大假设已在该预测性财务信息的附
注中完整、充分披露。
3、本公司已向贵事务所完整地提供了下列资料，并对这些资料的真实性、合法性和完整性
承担全部责任：
(1) 需审核的预测性财务信息及其所依据的各项基本假设和编制时所选用的会计政策。
(2) 有关预测数、基本假设以及基础数据的支持性证据。
(3) 预测性财务信息的附注说明。包括：编制所依据的假设；公司经营环境、市场情况和生
产经营情况，以及影响公司未来上述预测性财务信息涵盖期间内财务状况、经营成果和现金流量
的关键因素的资料。包括：
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
①本公司的历史背景、行业性质、生产经营方式、市场竞争能力、有关法律法规及会计政策
的特殊要求；
②本公司的产品或劳务的市场占有率及营销计划；
③本公司生产经营所需要的人、财、物等资源的供应情况和成本水平；
④本公司以前年度的财务状况、经营成果、现金流量状况及其发展趋势；
⑤宏观经济的影响等。
4、根据截至目前所掌握的信息，本公司确信上述预测性财务信息所依据的历史数据是真实
的，预测所采用的数学和统计学方法、模型是合理的，并且预测的编制方法是适当的。
5、上述预测性财务信息已获得本公司董事会批准。
6、本公司将确保上述预测性财务信息和贵会计师事务所对其出具的审核报告仅供本公司按
约定用途使用，由于使用不当所造成的后果，与贵会计师事务所以及签署审核报告的注册会计师
无关。
上海宝通汎球电子有限公司
法定代表人：
财务负责人：
二〇一五年七月二十四日
39
目 录
内容 页码
审核报告 1
2015 年度盈利预测报告 2-36
2015 年度盈利预测表 37
关于盈利预测审核报告的管理层声明书 38-39
盈利预测审核报告
众会字(2015)第 4696 号
上海科技网络通信有限公司董事会：
我们审核了后附的上海科技网络通信有限公司（以下简称“科技网络公司”）编制的
2015 年度的盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111
号——预测性财务信息的审核》。科技网络公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负
责。这些假设已在科技网络公司盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假
设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，
并按照科技网络公司盈利预测报告中所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性
财务信息存在差异。
本报告仅供重大资产出售、发行股份购买资产并募集配套资金向中国证券监督管理委
员会申报材料使用，不得用作任何其他用途。
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国注册会计师
中国，上海 二〇一五年七月二十四日
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
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2015 年度盈利预测报告
重要提示：（1）上海科技网络通信有限公司（以下简称本公司或公司）2015 年度盈利预测
表是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种
假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。（2）本公司盈利预测
系按财政部 2006 年颁布的《企业会计准则》编制。
1 编制基础
本公司以经众华会计师事务所（特殊普通合伙）及其经办注册会计师审计的 2014 年度实际
经营业绩为基础，以公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等
方面的合理假设为前提，结合本公司 2015 年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计
划及其他相关资料，在充分考虑公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项
假设的前提下，排除其他非公司可以控制因素的影响，按照遵循谨慎性原则编制了 2015 年
度的盈利预测报告。上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果
的预期。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主
要会计政策和会计估计相一致。
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2 基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
2.1 公司所遵循的国家现行法律、法规、制度、部门规章以及当前社会政治、经济环境不会发
生重大变化；
2.2 公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
2.3 公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
2.4 公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
2.5 公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
2.6 公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
2.7 公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
2.8 公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
2.9 无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
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3 盈利预测说明
3.1 公司基本情况
本公司成立于 2000 年 11 月 30 日，取得由上海市工商行政管理局宝山分局颁发的注册号
310104000182085《企业法人营业执照》。
本公司现注册地址为上海市宝山区长江西路 255 号 2 号楼、3 号楼。
本公司现注册资本为人民币 2 亿元，现法定代表人为黄金刚。
经营范围：信息采集、信息加工、信息发布、经济信息服务、系统集成；计算机软件技术
开发、销售、服务；计算机网络产品及其应用产品的开发、生产和销售；技术服务与咨询。
(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
3.1.1 公司的历史沿革
3.1.1.1 公司的设立
本公司系由上海广电（集团）有限公司和上海科技投资公司共同出资成立的有限责任公司，
公司成立时注册资本为人民币 6 亿元，其中：上海广电（集团）有限公司出资人民币 5 亿
元，投资比例 83.33%，上海科技投资公司出资人民币 1 亿元，投资比例 16.67%。实收资本
已经上海建信八达会计师事务所于 2000 年 11 月 14 日出具沪建八所验（2000）第 047 号验
资报告予以验证。
3.1.1.2 公司实收资本变更
2004 年 4 月 12 日，经上海申洲会计师事务所有限公司沪申洲（2004）验字第 271 号验资报
告验证，本公司减资人民币 4.8 亿元，减资后实收资本变更为人民币 1.2 亿元，其中：上海
广电（集团）有限公司出资人民币 1 亿元，投资比例 83.33%，上海科技投资公司出资人民
币 0.2 亿元，投资比例 16.67%。
2004 年 8 月 9 日，经上海申洲会计师事务所有限公司沪申洲（2004）验字第 544 号验资报
告验证，本公司增资人民币 0.8 亿元，增资后实收资本变更为人民币 2 亿元，其中：上海广
电（集团）有限公司出资人民币 1.6 亿元，投资比例 80%，上海科技投资公司出资 0.4 亿元，
投资比例 20%。
3.1.1.3 公司股东变更
2009 年 11 月，上海广电（集团）有限公司将其持有的本公司 80%股权全部转让给百视通新
媒体股份有限公司（原名：上海广电信息产业股份有限公司）。
2011 年 12 月，百视通新媒体股份有限公司（原名：上海广电信息产业股份有限公司）将其
持有的本公司 80%股权全部转让给上海仪电信息（集团）有限公司（2014 年更名为云赛信
息（集团）有限公司）。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
3.2.1 会计期间
会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.2.2 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.2.3.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定
为同一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.2.3.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的
企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次
交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发
生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损
益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并
成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.2.3.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改
按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本
法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当
转为购买日所属当期收益。
3.2.4 合并财务报表的编制方法
3.2.4.1 合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予
以确定。
3.2.4.2 控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对
被投资方的回报产生重大影响的活动。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给
代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
3.2.4.4 投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
3.2.4.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表分别以本公司和子公司的资
产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之
间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表的影响
后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现
内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.5 合并程序（续）
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合
并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少
数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合
并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.2.4.6 特殊交易会计处理
3.2.4.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
3.2.4.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资
本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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3.2.4.6 特殊交易会计处理（续）
3.2.4.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.2.4.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多
次交易事项属于一揽子交易：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.2.5 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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3.2.6 外币业务和外币报表折算
3.2.6.1 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直
接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率
折算。
3.2.6.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本
位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编
制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外
币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采
用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列
示。
3.2.7 金融工具
3.2.7.1 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.2 金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供
出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产
在资产负债表中以交易性金融资产列示。
(2) 应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、
其他应收款和长期应收款等。
(3) 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金
融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期
的非流动资产。
(4) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年
内到期的非流动资产。
3.2.7.3 金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相
关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，
但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及
持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持
有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权
益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务
工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于
被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.4 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资
产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣
除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所
收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。
服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确
认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
3.2.7.5 金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3.2.7.6 金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融
负债的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在
活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
3.2.7.8 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允
价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公
允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价
值得以恢复，也不予转回。
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3.2.8 应收款项
3.2.8.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 以金额前五大为标准且单项金额超过 500 万元的应
收款项视为重大应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
3.2.8.2 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 一般往来款项
组合 2 不计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） - -
1—2 年 30 30
2—3 年 50 50
3 年以上 100 100
3.2.8.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 可确定款项的可收回金额
坏账准备的计提方法 个别认定
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3.2.9 存货
3.2.9.1 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的原材料、产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
3.2.9.2 发出存货的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用月末一次加权平均法计价。
3.2.9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计
提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回
的金额。
3.2.9.4 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.2.9.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物均于其领用时采用一次性摊销法摊销。
3.2.10 长期股权投资
3.2.10.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长
期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法
3.2.10.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
3.2.10.3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
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3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.2 权益法后续计量（续）
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
3.2.10.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处
理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
3.2.10.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的
编制方法”的相关内容处理。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.2.11 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。
3.2.12 固定资产
3.2.12.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折
旧。
3.2.12.2 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 8-18 4-10 5.00-12.00
电子设备 5 4 19.20
办公设备 6 4 16.00
仪表仪器及网络设备 5-10 4-10 9.00-19.20
运输工具及其他 6-12 4-10 7.50-16.00
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3.2.13 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建
工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.2.14 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已
经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其
后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3
个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门
借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
3.2.15 无形资产
3.2.15.1 计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无
形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评
估值作为入账价值。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
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3.2.15 无形资产（续）
3.2.15.2 内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究
阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期
间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使
用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.2.16 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行
减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表
日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差
额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立
产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予
转回。
3.2.17 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
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3.2.18 职工薪酬
3.2.18.1 短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费
等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.2.18.2 离职后福利
3.2.18.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.2.18.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所
产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定应当计入当期损益的金额。
4）确定应当计入其他综合收益的金额。
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3.2.18 职工薪酬（续）
3.2.18.2 离职后福利（续）
3.2.18.2.2 设定受益计划（续）
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利
水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企
业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.2.18.3 辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.2.18.4 其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政
策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾
福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的
当期确认应付长期残疾福利义务。
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3.2.19 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务
的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的
增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3.2.20 股份支付及权益工具
3.2.20.1 股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付
3.2.20.2 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入
成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债
的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
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3.2.21 收入
3.2.21.1 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：
（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
3.2.21.2 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相
关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可
靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例
确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经
发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金
额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认劳务收入。
3.2.21.3 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资
产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收
入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3.2.22 政府补助
3.2.22.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但
是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.2.22.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，
用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入
当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
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3.2.23 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的
递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交
易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得
税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回的，不予确认。
3.2.24 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
3.2.24.1 经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
3.2.24.2 融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资
产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
3.2.25 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同
一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的
差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投
资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
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3.3 税项
3.3.1 本公司适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额 6%、17%
乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进项
税后的余额计算)
营业税 应纳税营业额 3%
城市维护建设税 应纳营业税 5%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
本公司于 2011 年被认定为高新技术企业，认定有效期为 3 年（2011 年-2014 年），2014 年复审通
过仍被认定为高新技术企业，认定有效期为 3 年（2014 年-2017 年），本公司 2015 年度企业所得
税税率为 15%。
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3.4 盈利预测项目编制说明
3.4.1 营业收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
互联网接入 3,250.32 1,015.54 2,299.79 3,315.33
IDC 及增值
8,830.26 3,163.74 8,515.70 11,679.44
业务
系统集成 1,822.06 322.20 2,977.80 3,300.00
合计 13,902.64 4,501.48 13,793.29 18,294.77
营业收入以业务为单位进行收入预测，根据已签订的项目合同、互联网接入服务合同、托
管服务合同、合作合同、租赁合同和行业规模扩张预期的营业收入增长率预测未来可实现
的营业收入。营业收入包括互联网接入业务收入、IDC 及增值业务收入及系统集成业务收
入。从本公司的历史经营数据分析，“IDC 及增值业务”的占比较大，近年其业务收入占总
收入比重均超过 50%，并保持持续增长态势。相应“互联网接入业务”和“系统集成业务”占
总收入的比重则稳中有降。
营业收入 2015 年度预测数为 18,294.77 万元，其中，互联网接入 3,315.33 万元；IDC 及增
值业务 11,679.44 万元；系统集成业务 3,300.00 万元，较 2014 年增加 4,392.13 万元，增幅
为 31.59%。增加的原因主要 IDC 及增值业务的增长。IDC 及增值业务是本公司当前经营
中最为核心的业务，可分为三项业务模式：“基础租赁业务”、“IDC 增值业务”、“云计算服
务”。
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3.4.2 营业成本
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
互联网接入 1,815.20 615.63 1,388.74 2,004.37
IDC 及增值
6,109.89 2,426.89 5,467.91 7,894.80
业务
系统集成 1,665.80 294.61 2,680.02 2,974.63
合计 9,590.89 3,337.13 9,536.67 12,873.80
营业成本根据本公司 2013 年度、2014 年度、2015 年 1-3 月的历史成本实现数和成本费用
率的变动趋势等为基础进行合理预测。
营业成本 2015 年度预测数为 12,873.80 万元，其中，互联网接入 2,004.37 万元；IDC 及增
值业务 7,894.80 万元；系统集成业务 2,974.63 万元，较 2014 年增加 3,282.91 万元，增幅
为 34.23%。增加的主要原因为营业成本随预测营业收入的上升而增加。
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3.4 盈利预测项目编制说明（续）
3.4.3 营业税金及附加
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
营业税 106.24 - - -
城建税 3.29 - 16.42 16.42
教育费附加 3.19 - 9.85 9.85
地方教育费
2.12 - 6.57 6.57
附加
合计 114.84 - 32.84 32.84
营业税金及附加是根据营业收入预测数及税法规定的相关税费率进行合理预测的。
营业税金及附加 2015 年度预测数为 32.84 万元，较 2014 年减少 82 万元，减幅为 71.40%。
变动的主要原因为：1、本公司在 2014 年完成营改增，目前企业适用的增值税率分别为 6%、
17%，其中：进项税中“系统集成业务成本”和“资本性支出”适用 17%税率，而成本、费用中
的“水电费”、“专线费”、“租赁费”、“维护费”、“工程费”、“第三方资源费”和“光纤租赁费”
等适用 6%税率，销项税中只有“系统集成业务”适用 17%税率，“互联网接入业务”和“IDC 及
增值业务”适用 6%税率；2、公司营业税金及附加主要为：城建税、教育费附加、地方教育
费附加等，纳税基数为应交增值税（销项与进项的差额），适用税率分别为 5%、3%、2%；
3、截止 2015 年 3 月 31 日公司尚未抵扣进项税 699.46 万元。
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3.4.4 销售费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
职工薪酬 352.72 98.74 296.22 394.96
办公费 0.89 0.04 1.00 1.04
差旅费 24.41 2.96 29.97 32.93
业务招待费 46.54 10.00 50.37 60.37
宣传费 27.47 0.86 35.73 36.59
折旧费 2.85 0.73 3.06 3.79
通讯费 5.35 0.98 2.94 3.92
代理服务费 271.64 147.99 208.76 356.75
其他 0.33 - 2.00 2.00
合计 732.20 262.30 630.05 892.35
销售费用依据前两年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。
销售费用 2015 年度预测数为 892.35 万元，较 2014 年增加 160.15 万元，增幅为 21.87%。增
加的主要原因为：1、销售人员工资基数增加引起职工薪酬支出增加；2、其他销售费用项
目增加的原因为随预测营业收入的上升而增加。
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3.4.5 管理费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
职工薪酬 1,075.92 246.46 724.51 970.97
董事会费 4.37 - 5.00 5.00
办公费 35.87 10.30 35.86 46.16
差旅费 79.41 14.84 89.44 104.28
折旧费 23.06 5.80 36.64 42.44
保险费 4.74 0.69 4.80 5.49
通讯费 13.99 3.21 10.79 14.00
水电费 6.21 2.25 4.25 6.50
租赁费 98.15 24.67 27.86 52.53
修理费 3.74 1.04 4.45 5.49
物料消耗 8.48 2.78 8.20 10.98
业务招待费 34.99 7.48 38.26 45.74
会务费 1.55 - 1.38 1.38
咨询费 16.90 1.00 14.00 15.00
研发费 1,192.71 132.81 867.19 1,000.00
招聘费 4.83 1.49 4.00 5.49
保安费 125.72 23.49 141.16 164.65
低值易耗品 3.94 - 5.49 5.49
误餐费 45.66 10.99 32.97 43.96
其他 31.94 4.53 15.47 20.00
合计 2,812.18 493.83 2,071.72 2,565.55
管理费用依据前两年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。
管理费用 2015 年度预测数为 2,565.55 万元，较 2014 年减少 246.63 万元，减幅为 8.77%。
增加的主要原因为：预计研发费用支出比 2014 年减少。
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3.4.6 财务费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
利息支出 - - 176.74 176.74
利息收入(-) -271.96 -11.15 -170.16 -181.31
汇 兑 损 失
- - - -
/(收益)
金融机构手
1.33 0.29 1.49 1.78
续费
合计 -270.63 -10.86 8.07 -2.79
财务费用根据公司经营销售计划、资金预算进行合理预测。
财务费用 2015 年度预测数为-2.79 万元，较 2014 年增加 267.84 万元，增幅为 98.97%。增加
的主要原因为：预计借款利息支出增加 176.74 万元。
3.4.7 资产减值损失
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
坏账准备 14.21 0.75 - 0.75
合计 14.21 0.75 - 0.75
资产减值损失金额较小，且具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作
出预测。
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3.4.8 营业外收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
政府补助 140.24 - - -
其他 0.10 - - -
合计 140.34 - - -
营业外收入项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出预测。
3.4.9 营业外支出
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
固定资产处
7.86 0.21 - 0.21
置损失
其他 0.30 - - -
合计 8.16 0.21 - 0.21
营业外支出项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出预测。
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3.4.10 所得税费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
递延所得税
-19.57 17.36 - 17.36
费用
当期所得税
20.89 46.93 227.09 274.02
费用
合计 1.32 64.29 227.09 291.38
所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照盈利预测主体
适用的所得税率进行预测的。
所得税费用 2015 年度预测数为 291.38 万元，较 2014 年增加 290.06 万元，增幅为 21974.24%。
增加的主要原因为：预计公司利润总额上升导致应纳税所得额增加所致。
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3.5 影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面的影响，并遵循了一贯性和谨慎性原则。但由于盈
利预测所依据各种假设具有不确定性，因而实际结果可能与预测信息存在差异，投资者进
行投资决策时，不应过分依赖本预测资料，同时应当关注以下事项：
3.5.1 存在的主要问题
1、租赁经营场所的不确定性
公司位于上海市虹漕路 39 号 B 楼一层的办公场所系向上海华鑫物业管理顾问有限公司租赁
使用，租赁面积为 872.16 平方米，租赁期限自 2015 年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31 日止；
位于上海市宜山路 757 号 1 层 C 区的经营场所系向百视通新媒体股份有限公司租赁使用，
租赁面积为 1172.55 平方米，租赁期限自 2015 年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31 日止，公司
承租的这两处经营场所的租赁合同期限均为 1 年。本次盈利预测是假设公司在所租借经营
场所到期日后能够续租的前提下作出的。
2、收入预期的波动性
本公司对收入的预测主要基于国家宏观经济情况、产业政策及发展趋势、公司历史业绩和
未来的市场预期等综合因素，整体情况能否达到预期效果还有待市场的考验，因此收入能
否达到预期的目标存在一定的风险，同样影响盈利目标的实现。
3.5.2 准备采取的措施
1、公司将积极与上述两处房产的所有权人进行沟通，继续承租这两处经营场所，力争签定
长期房产租赁合同。
2、加强公司业务管理和模式创新来推动业务发展和提升核心竞争力。（1）加强公司业务
管理，编制年度经营预算，并按经营预算进行对公司进行经营考核和管理；（2）发挥公司
的行业优势，加强内部合作和管理创新，充分挖掘公司潜力，打造独特的行业竞争优势；
（3）加强对公司大项目承接、运营的资金支持，鼓励和帮助公司拓展大项目业务；（4）
加强公司产品整合和技术创新，适应在各行业应用的需求。
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（本页无正文）
附件：
附件一：2015 年度盈利预测表
附件二：上海科技网络通信有限公司关于预测审核的管理层声明书
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日期：2015 年 7 月 24 日
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
附件一
盈利预测表
预测期间： 2015 年度
编制单位：上海科技网络通信有限公司 金额单位：万元
行 2014 年 2015 年预测数
项目
次 已实现数 1-3 月已实现数 4-12 月预测数 合计
一、营业收入 1 13,902.64 4,501.48 13,793.29 18,294.77
减：营业成本 2 9,590.89 3,337.13 9,536.67 12,873.80
营业税金及附加 3 114.84 - 32.84 32.84
销售费用 4 732.20 262.30 630.05 892.35
管理费用 5 2,812.18 493.83 2,071.72 2,565.55
财务费用 6 -270.63 -10.86 8.07 -2.79
资产减值损失 7 14.21 0.75 - 0.75
加：公允价值变动收益 8 - - - -
投资收益 9 - - -
二、营业利润 10 908.95 418.33 1,513.94 1,932.27
加：营业外收入 11 140.34 - -
减：营业外支出 12 8.16 0.21 - 0.21
三、利润总额 13 1,041.13 418.12 1,513.94 1,932.06
减：所得税费用 14 1.32 64.29 227.09 291.38
四、净利润 1,039.81 353.83 1,286.85 1,640.68
归属于母公司所有
1,039.81 353.83 1,286.85 1,640.68
者的净利润
少数股东损益 - - - -
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人:
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附件二
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关于预测审核的管理层声明书
众华会计师事务所（特殊普通合伙）：
本公司已委托贵会计师事务所对本公司编制的 2015 年度的预测利润表及其编制所依据的假
设进行审核，并出具审核报告。
本公司承诺对上述预测性财务信息的编制和列报负责，包括识别和披露上述预测性财务信息
所依据的假设。
本公司就已知的全部事项，作出如下声明：
1、上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果的预期。其编制和
列报所采用的会计政策符合企业会计准则的规定，并且与编制本公司历史财务报表时所使用的会
计政策相一致。
2、上述预测性财务信息是在管理层确定的假设的基础上编制的。这些假设反映了管理层根
据目前所能获取的信息，对于该预测性财务信息涵盖期间内的预期未来状况和预期将采取的行动
所作出的判断和最佳估计。本公司确信上述预测性财务信息所依据的假设具有充分、适当的支持
性证据，为预测性财务信息提供了合理的基础，且所依据的重大假设已在该预测性财务信息的附
注中完整、充分披露。
3、本公司已向贵事务所完整地提供了下列资料，并对这些资料的真实性、合法性和完整性
承担全部责任：
(1) 需审核的预测性财务信息及其所依据的各项基本假设和编制时所选用的会计政策。
(2) 有关预测数、基本假设以及基础数据的支持性证据。
(3) 预测性财务信息的附注说明。包括：编制所依据的假设；公司经营环境、市场情况和生
产经营情况，以及影响公司未来上述预测性财务信息涵盖期间内财务状况、经营成果和现金流量
的关键因素的资料。包括：
38
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
①本公司的历史背景、行业性质、生产经营方式、市场竞争能力、有关法律法规及会计政策
的特殊要求；
②本公司的产品或劳务的市场占有率及营销计划；
③本公司生产经营所需要的人、财、物等资源的供应情况和成本水平；
④本公司以前年度的财务状况、经营成果、现金流量状况及其发展趋势；
⑤宏观经济的影响等。
4、根据截至目前所掌握的信息，本公司确信上述预测性财务信息所依据的历史数据是真实
的，预测所采用的数学和统计学方法、模型是合理的，并且预测的编制方法是适当的。
5、上述预测性财务信息已获得本公司董事会批准。
6、本公司将确保上述预测性财务信息和贵会计师事务所对其出具的审核报告仅供本公司按
约定用途使用，由于使用不当所造成的后果，与贵会计师事务所以及签署审核报告的注册会计师
无关。
上海科技网络通信有限公司
法定代表人：
财务负责人：
二〇一五年七月二十四日
39
目 录
内容 页码
审核报告 1
2015 年度盈利预测报告 2-35
2015 年度盈利预测表 36
关于盈利预测审核报告的管理层声明书 37-38
盈利预测审核报告
众会字(2015)第 4704 号
上海仪电科学仪器股份有限公司董事会：
我们审核了后附的上海仪电科学仪器股份有限公司（以下简称“科学仪器公司”）编
制的 2015 年度的盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第
3111 号——预测性财务信息的审核》。科学仪器公司管理层对该预测及其所依据的各项假
设负责。这些假设已在科学仪器公司盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假
设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，
并按照科学仪器公司盈利预测报告中所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性
财务信息存在差异。
本报告仅供重大资产出售、发行股份购买资产并募集配套资金向中国证券监督管理委
员会申报材料使用，不得用作任何其他用途。
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国注册会计师
中国，上海 二〇一五年七月二十四日
1
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2015 年度盈利预测报告
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上海仪电科学仪器股份有限公司
2015 年度盈利预测报告
重要提示：（1）上海仪电科学仪器股份有限公司（以下简称本公司或公司）2015 年度盈利
预测表是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的
各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。（2）本公司盈利
预测系按财政部 2006 年颁布的《企业会计准则》编制。
1 编制基础
本公司以经众华会计师事务所（特殊普通合伙）及其经办注册会计师审计的 2014 年度实际
经营业绩为基础，以公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等
方面的合理假设为前提，结合本公司 2015 年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计
划及其他相关资料，在充分考虑公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项
假设的前提下，排除其他非公司可以控制因素的影响，按照遵循谨慎性原则编制了 2015 年
度的盈利预测报告。上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果
的预期。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主
要会计政策和会计估计相一致。
2
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
2 基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
2.1 公司所遵循的国家现行法律、法规、制度、部门规章以及当前社会政治、经济环境不会发
生重大变化；
2.2 公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
2.3 公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
2.4 公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
2.5 公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
2.6 公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
2.7 公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
2.8 公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
2.9 无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
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3 盈利预测说明
3.1 公司基本情况
上海仪电科学仪器股份有限公司(以下简称“本公司”) 成立于 2011 年，系由上海仪电控股
（集团）公司（后更命名为上海仪电（集团）有限公司）（以下简称“仪电集团”）、上
海精密科学仪器有限公司（以下简称“上海精科”）和自然人股东共同出资设立，后经历
次股权转让及增资后，注册资本为 2,704.14 万元。经上海市工商行政管理局登记注册的企
业法人单位，注册地址为上海市嘉定区安亭镇米泉路 111 号 2 幢 101 室；法定代表人：倪
子泓；企业法人营业执照注册号 310000000106901。
经营范围：仪器仪表、计量器具及电子元器件的销售，计算机系统集成、计算机软件开发
及销售，从事货物进出口及技术进出口业务，仪器仪表（涉及计量器具的，取得许可证后
方可从事经营活动）的生产（限分支机构经营），仪器仪表系统集成。（依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
3.1.1 公司的历史沿革
3.1.1.1 公司的设立
公司成立于 2011 年，成立时仪电集团认缴注册资本为 1400 万元，出资比例 56%，上海精
科认缴注册资本 800 万元，出资比例 32%，其余自然人股东认缴注册资本 300 万元，出资
比例为 12%。
2012 年 4 月 30 日公司原控股股东仪电集团与上海仪电电子（集团）有限公司（以下简称“仪
电电子”）签订《国有股权划转协议》，将其所持有的本公司 56%股权划转予仪电电子；
2012 年 12 月 6 日公司原参股股东上海精科与仪电电子签订《国有股权划转协议》，将其所
持有的本公司 32%股权划转予仪电电子，公司相关工商变更手续已经完成。
2014 年 12 月 25 日，经公司股东会决议，对本公司注册资本进行增资，增资后的注册资本
为 2,704.14 万元。其中仪电电子增资 2,200 万元，占比 81.36%，自然人股东增资 375.63 万
元，占比 13.89%，库存股增资 128.51，占比 4.75%。
公司于 2012 年 5 月 11 日更名为上海仪电科学仪器股份有限公司并在上海市工商行政管理
局浦东新区分局登记备案。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
3.2.1 会计期间
会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.2.2 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.2.3.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定
为同一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.2.3.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的
企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次
交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发
生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损
益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并
成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.2.3.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改
按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本
法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当
转为购买日所属当期收益。
3.2.4 合并财务报表的编制方法
3.2.4.1 合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予
以确定。
3.2.4.2 控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对
被投资方的回报产生重大影响的活动。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给
代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
3.2.4.4 投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
3.2.4.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表分别以本公司和子公司的资
产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之
间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表的影响
后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现
内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.5 合并程序（续）
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合
并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少
数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合
并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.2.4.6 特殊交易会计处理
3.2.4.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
3.2.4.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资
本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.6 特殊交易会计处理（续）
3.2.4.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.2.4.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多
次交易事项属于一揽子交易：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.2.5 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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3.2.6 外币业务和外币报表折算
3.2.6.1 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直
接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率
折算。
3.2.6.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本
位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编
制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外
币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采
用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列
示。
3.2.7 金融工具
3.2.7.1 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.2 金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供
出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产
在资产负债表中以交易性金融资产列示。
(2) 应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、
其他应收款和长期应收款等。
(3) 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金
融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期
的非流动资产。
(4) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年
内到期的非流动资产。
3.2.7.3 金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相
关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，
但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及
持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持
有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权
益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务
工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于
被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.4 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资
产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣
除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所
收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。
服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确
认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
3.2.7.5 金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3.2.7.6 金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融
负债的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在
活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
3.2.7.8 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允
价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公
允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价
值得以恢复，也不予转回。
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3.2.8 应收款项
3.2.8.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 以金额前五大为标准
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
3.2.8.2 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 一般往来款项
组合 2 不计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） - -
1—2 年 30 30
2—3 年 50 50
3 年以上 100 100
3.2.8.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 可确定款项的可收回金额
坏账准备的计提方法 个别认定
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3.2.9 存货
3.2.9.1 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的原材料、产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
3.2.9.2 发出存货的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用月末一次加权平均法计价。
3.2.9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计
提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回
的金额。
3.2.9.4 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.2.9.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物均于其领用时采用一次性摊销法摊销。
3.2.10 长期股权投资
3.2.10.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长
期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法
3.2.10.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
3.2.10.3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.2 权益法后续计量（续）
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
3.2.10.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处
理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
3.2.10.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的
编制方法”的相关内容处理。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.2.11 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。
3.2.12 固定资产
3.2.12.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折
旧。
3.2.12.2 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-50 0-5 1.90-5.00
机器设备 5-10 5 9.50-19.00
电子设备 3 5 31.67
办公设备 5 5 19.00
仪表仪器及网络设备 3-5 5 19.00-31.67
运输工具及其他 4-10 4-5 9.50-24.00
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3.2.13 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建
工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.2.14 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已
经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其
后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3
个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门
借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
3.2.15 无形资产
3.2.15.1 计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无
形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评
估值作为入账价值。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
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3.2.15 无形资产（续）
3.2.15.2 内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究
阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期
间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使
用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.2.16 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行
减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表
日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差
额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立
产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予
转回。
3.2.17 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
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3.2.18 职工薪酬
3.2.18.1 短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费
等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.2.18.2 离职后福利
3.2.18.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.2.18.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所
产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定应当计入当期损益的金额。
4）确定应当计入其他综合收益的金额。
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3.2.18 职工薪酬（续）
3.2.18.2 离职后福利（续）
3.2.18.2.2 设定受益计划（续）
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利
水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企
业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.2.18.3 辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.2.18.4 其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政
策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾
福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的
当期确认应付长期残疾福利义务。
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3.2.19 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务
的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的
增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3.2.20 股份支付及权益工具
3.2.20.1 股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付
3.2.20.2 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入
成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债
的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
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3.2.21 收入
3.2.21.1 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：
（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
3.2.21.2 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相
关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可
靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例
确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经
发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金
额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认劳务收入。
3.2.21.3 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资
产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收
入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3.2.22 政府补助
3.2.22.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但
是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.2.22.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，
用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入
当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
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3.2.23 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的
递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交
易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得
税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回的，不予确认。
3.2.24 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
3.2.24.1 经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
3.2.24.2 融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资
产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
3.2.25 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同
一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的
差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投
资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.3 税项
3.3.1 本公司适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率
应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额
增值税 乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进项 6%，17%
税后的余额计算）
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 应纳流转税额 1%，5%，7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 12.5%，15%，25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
上海仪电科学仪器股份有限公司 12.5%
上海仪表（集团）公司供销公司 25%
上海雷磁环保工程有限公司 15%，25%
上海雷磁传感器科技有限公司 25%
上海仪电物理光学仪器有限公司 15%
3.3.2 税收优惠及批文
上海仪电科学仪器股份有限公司获得由上海市经济和信息化委员会颁发的软件企业认定证书，证
书编号沪 R-2012-0335，自 2011 年享有企业所得税两免三减半的优惠政策。
上海雷磁环保工程有限公司于 2012 年被上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务
局和上海市地方税务局批准认定为高新技术企业，证书编号：GF201231000389，有效期为三年
（2012 年-2014 年），企业 2012 年-2014 年所得税按优惠税率 15%征收。
上海仪电物理光学仪器有限公司于 2013 年被被上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国
家税务局和上海市地方税务局批准认定为高新技术企业，证书编号：GR201331000214，有效期为
三年（2013 年-2015 年），企业 2013 年-2015 年所得税按优惠税率 15%征收。
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.4 盈利预测表的合并范围（金额单位为人民币万元）
本公司对所控制的全部公司均为盈利预测表的合并范围。纳入合并范围单位如下：
本公司 本公司
序号 子公司名称 注册地 注册资本 业务性质及经营范围 持股比例 表决权比例
1 上海雷磁环保工程有限公司 上海 100.00 水质监测等 51.00% 51.00%
2 上海雷磁传感器科技有限公司 上海 500.00 传感器科技等 100% 100%
3 上海仪电物理光学仪器有限公司 上海 1,005.4113 仪器仪表等 70.02% 70.02%
3.5 盈利预测项目编制说明
3.5.1 营业收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
产品销售收入 15,216.18 4,153.69 13,199.70 17,353.39
工程收入 2,513.68 414.71 1,985.00 2,399.71
房租等收入 39.79 12.06 - 12.06
贸易公司收入 4,465.09 702.55 - 702.55
合计 22,234.74 5,283.01 15,184.70 20,467.71
营业收入根据已签订的销售合同和预计市场需求，以及市价价格走势进行预测。本公司营业收入
主要为水质检测用的各类监测仪、ph 计、浊度仪、分析仪、离子计等的销售，主要可分为实验室
用和工业用产品。其他收入还包括工程收入、房屋租赁收入及贸易公司收入组成。本公司根据现
有销售数据预计 2015 年度全年可实现实验室系列产品销售 29,299 万台、工业流程仪表及其他系
列产品销售 1,318 万台，结合各类产品近期平均售价和 1-3 月已实现销售额预测 2015 年 4-12 月各
类产品的销售额。产品销售收入和工程收入预计 2015 年度销售额比 2014 年度销售额均有不同程
度的增幅，房租收入由于占比较小不予预测，贸易公司收入由于公司未来发展需要，该部分收入
将明显减少，故而不予预测。
营业收入 2015 年度预测数为 20,467.71 万元，其中：产品销售收入为 17,353.39 万元、工程收入为
2,399.71 万元、房租收入为 12.06 万元、贸易公司收入为 702.55 万元，较 2014 年减少 1,767.03 万
元，减幅为 7.95%。减少的原因主要由于公司未来发展需要，贸易公司收入将明显减少。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.2 营业成本
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
产品销售收入 8,444.93 2,213.47 7,748.32 9,961.79
工程收入 1,902.53 214.82 1,484.00 1,698.82
房租等收入 15.53 9.55 - 9.55
贸易公司收入 4,256.72 669.68 - 669.68
合计 14,619.71 3,107.52 9,232.32 12,339.84
营业成本根据本公司 2013 年度、2014 年度、2015 年 1-3 月的实现数和成本率的变动趋势等为基
础进行合理预测。
营业成本 2015 年度预测数为 12,339.84 万元，其中，产品销售收入为 9,961.79 万元、工程收入为
1,698.82 万元、房租等收入为 9.55 万元、贸易公司收入为 669.68 万元，较 2014 年减少 2,279.87
万元，减幅为 15.59%。减少的主要原因为营业成本随预测营业收入的下降而减少。
3.5.3 营业税金及附加
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
营业税 1.28 - - -
城建税 35.53 8.84 35.28 44.12
教育费附加 36.84 9.55 58.81 68.36
地方教育费附加 24.56 6.36 - 6.36
其他 8.60 2.36 11.76 14.12
合计 106.81 27.11 105.85 132.96
营业税金及附加是根据营业收入预测数及税法规定的相关税费率进行合理预测的。
营业税金及附加 2015 年度预测数为 132.96 万元，较 2014 年增加 26.15 万元，增幅为 24.48%。变
动的主要原因为：预测产品销售收入增长，2015 年全年营业税金及附加相应增加。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.4 销售费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
职工薪酬 864.87 311.11 447.28 758.39
办公费 151.96 29.47 101.63 131.10
差旅费 126.29 27.93 87.59 115.52
能耗费 37.03 5.56 20.93 26.49
业务招待费 29.55 4.77 20.37 25.14
运输费 174.00 43.47 121.86 165.33
促销返点费 304.91 152.15 475.92 628.07
租赁水电费 36.06 10.08 27.48 37.56
产品三包费 113.19 36.41 72.02 108.43
其他 8.72 0.81 4.59 5.40
合计 1,846.58 621.76 1,379.67 2,001.43
销售费用依据前两年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的，其中销售人员职
工薪酬根据人员编制和薪酬增长计划进行预测；促销返点费根据与代理商签订的促销协议
和预计销售量进行预测；办公费、差旅费、能耗费、业务招待费、运输费根据年度预算安
排进行预测；租赁水电费根据已签订的租赁合同进行预测；产品三包费根据预计销售量进
行预测；其他费用等根据收入增长率及公司控制费用政策进行预测。
销售费用 2015 年度预测数为 2,001.43 万元，较 2014 年增加 154.85 万元，增幅为 8.39%。
增加的主要原因为：实验室系列产品和工业流程仪表系列产品的销量增长引起促销费增加。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.5 管理费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
职工薪酬 1,155.84 225.46 882.75 1,108.21
办公费 226.13 35.66 137.01 172.67
差旅费 165.57 28.81 92.87 121.68
业务招待费 34.67 10.28 36.94 47.22
折旧及摊销
32.19 15.14 62.98 78.12
费
租赁物业费 131.25 35.69 89.28 124.97
研发费 1,781.90 672.12 1,653.80 2,325.92
其他 131.34 66.32 210.25 276.57
股权激励 249.64 - - -
合计 3,908.53 1,089.48 3,165.88 4,255.36
管理费用依据前两年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的，其中管理人员职
工薪酬根据人员编制和薪酬计划进行预测；租赁物业费根据已签订的租赁合同进行预测；
研发费用根据每年新项目情况实行零基预算；办公费、差旅费、业务招待费、折旧及摊销
费以及其他费用根据收入增减率及公司控制费用政策进行预测。
管理费用 2015 年度预测数为 4,255.36 万元，较 2014 年增加 346.83 万元，增幅为 8.87%。
增加的主要原因为：研发费用的投入增加。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.6 财务费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
利息支出 - - - -
利息收入(-) -115.65 -30.74 - -30.74
汇 兑 损 失
- - - -
/(收益)
金融机构手
5.43 1.64 - 1.64
续费
合计 -110.22 -29.10 - -29.10
财务费用具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间未作出预测。
3.5.7 资产减值损失
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
坏账减值损
-10.43 -2.56 - -2.56
失
固定资产减
- 39.04 - 39.04
值损失
合计 -10.43 36.48 - 36.48
资产减值损失中坏账准备项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间未
作出预测。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.8 营业外收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
固定资产清
5.57 - - -
理利得
增值税退税 255.30 43.80 430.24 474.04
政府补助 7.40 - - -
合计 268.27 43.80 430.24 474.04
营业外收入预测数主要为软件产品退税收入，根据预计营业收入中与软件相关收入预测其
退税额得出。
营业外收入中其他项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间未作出预
测。
3.5.9 营业外支出
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
固定资产处 0.75
- - -
置净损失
罚款支出 5.97 - - -
合计 6.72 - - -
营业外支出中其他项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出预
测。
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3 盈利预测说明（续）
3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.10 所得税费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
所得税 332.13 56.98 233.22 290.20
合计 332.13 56.98 233.22 290.20
所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照盈利预测主体
适用的所得税率进行预测的。
所得税费用 2015 年度预测数为 290.20 万元，较 2014 年减少 41.93 万元，减幅为 12.62%。
减少的主要原因为预测公司利润总额下降导致应纳税所得额减少所致。
33
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3.6 影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面的影响，并遵循了一贯性和谨慎性原则。但由于盈
利预测所依据各种假设具有不确定性，因而实际结果可能与预测信息存在差异，投资者进
行投资决策时，不应过分依赖本预测资料，同时应当关注以下事项：
3.6.1 存在的主要问题
1、本公司主要产品需求方为高校领域和化工、制药行业，高校领域对本公司产品需求较为
稳定，但由于国家经济增速放缓，实体经济总需求不景气，化工、制药行业对监测设备的
投入有所减少，造成对本公司产品需求下降。
2、本公司销售模式为经销商代理模式，由经销商面向最终需求方，在市场需求不振的情况
下，最终产品的销售在一定程度上需要依赖经销商的努力。
3、本公司系列产品更新及升级需要大量研发投入，研发费投入存在较大不确定性，可能存
在研发投入过度甚至研发失败的风险。
3.6.2 准备采取的措施
1、本公司将提高产品品质和性能，努力扩大高端市场份额，以实现营业收入的持续增长。
2、本公司将积极与经销商进行沟通，通过促销返利及实时信息反馈的方式，一方面对经销
商进行激励，另一方面及时掌握市场需求情况，以实现营业收入的持续增长。
3、本公司将对大额研发投入进行周密的可行性研究，并且积极争取研发项目补助，以保证
研发投入满足产品升级需求和研发费用投入控制在合理范围内。
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（本页无正文）
附件：
附件一：2015 年度盈利预测表
附件二：上海仪电科学仪器股份有限公司关于预测审核的管理层声明书
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日期：2015 年 7 月 24 日
35
上海仪电科学仪器股份有限公司
2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
附件一
盈利预测表
预测期间： 2015 年度
编制单位：上海仪电科学仪器股份有限公司 金额单位：万元
行 2014 年 2015 年预测数
项目
次 已实现数 1-3 月已实现数 4-12 月预测数 合计
一、营业收入 1 22,234.74 5,283.01 15,184.70 20,467.71
减：营业成本 2 14,619.71 3,107.52 9,232.32 12,339.84
营业税金及附加 3 106.82 27.11 105.85 132.96
销售费用 4 1,846.58 621.76 1,379.67 2,001.43
管理费用 5 3,908.53 1,089.48 3,165.88 4,255.36
财务费用 6 -110.22 -29.10 - -29.10
资产减值损失 7 -10.43 36.48 - 36.48
加：公允价值变动收益 8 - - - -
投资收益 9 - - - -
二、营业利润 10 1,873.76 429.77 1,300.98 1,730.75
加：营业外收入 11 268.27 43.80 430.24 474.04
减：营业外支出 12 6.72 - - -
三、利润总额 13 2,135.31 473.57 1,731.22 2,204.79
减： 所得税费用 14 332.13 56.98 233.22 290.20
四、净利润 1,803.17 416.59 1,498.00 1,914.59
归属于母公司所有
1,704.47 378.57 1,395.56 1,774.13
者的净利润
少数股东损益 98.70 38.03 102.44 140.47
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人:
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
附件二
上海仪电科学仪器股份有限公司
关于预测审核的管理层声明书
众华会计师事务所（特殊普通合伙）：
本公司已委托贵会计师事务所对本公司编制的 2015 年度的预测利润表及其编制所依据的假
设进行审核，并出具审核报告。
本公司承诺对上述预测性财务信息的编制和列报负责，包括识别和披露上述预测性财务信息
所依据的假设。
本公司就已知的全部事项，作出如下声明：
1、上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果的预期。其编制和
列报所采用的会计政策符合企业会计准则的规定，并且与编制本公司历史财务报表时所使用的会
计政策相一致。
2、上述预测性财务信息是在管理层确定的假设的基础上编制的。这些假设反映了管理层根
据目前所能获取的信息，对于该预测性财务信息涵盖期间内的预期未来状况和预期将采取的行动
所作出的判断和最佳估计。本公司确信上述预测性财务信息所依据的假设具有充分、适当的支持
性证据，为预测性财务信息提供了合理的基础，且所依据的重大假设已在该预测性财务信息的附
注中完整、充分披露。
3、本公司已向贵事务所完整地提供了下列资料，并对这些资料的真实性、合法性和完整性
承担全部责任：
(1) 需审核的预测性财务信息及其所依据的各项基本假设和编制时所选用的会计政策。
(2) 有关预测数、基本假设以及基础数据的支持性证据。
(3) 预测性财务信息的附注说明。包括：编制所依据的假设；公司经营环境、市场情况和生
产经营情况，以及影响公司未来上述预测性财务信息涵盖期间内财务状况、经营成果和现金流量
的关键因素的资料。包括：
37
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
①本公司的历史背景、行业性质、生产经营方式、市场竞争能力、有关法律法规及会计政策
的特殊要求；
②本公司的产品或劳务的市场占有率及营销计划；
③本公司生产经营所需要的人、财、物等资源的供应情况和成本水平；
④本公司以前年度的财务状况、经营成果、现金流量状况及其发展趋势；
⑤宏观经济的影响等。
4、根据截至目前所掌握的信息，本公司确信上述预测性财务信息所依据的历史数据是真实
的，预测所采用的数学和统计学方法、模型是合理的，并且预测的编制方法是适当的。
5、上述预测性财务信息已获得本公司董事会批准。
6、本公司将确保上述预测性财务信息和贵会计师事务所对其出具的审核报告仅供本公司按
约定用途使用，由于使用不当所造成的后果，与贵会计师事务所以及签署审核报告的注册会计师
无关。
上海仪电科学仪器股份有限公司
法定代表人：
财务负责人：
二〇一五年七月二十四日
38
目 录
内容 页码
审核报告 1
2015 年度盈利预测报告 2-39
2015 年度盈利预测表 40
关于盈利预测审核报告的管理层声明书 41-42
盈利预测审核报告
众会字(2015)第 4700 号
上海南洋万邦软件技术有限公司董事会：
我们审核了后附的上海南洋万邦软件技术有限公司（以下简称“南洋万邦公司”）编
制的 2015 年度的盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第
3111 号——预测性财务信息的审核》。南洋万邦公司管理层对该预测及其所依据的各项假
设负责。这些假设已在南洋万邦公司盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假
设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，
并按照南洋万邦公司盈利预测报告中所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性
财务信息存在差异。
本报告仅供重大资产出售、发行股份购买资产并募集配套资金向中国证券监督管理委
员会申报材料使用，不得用作任何其他用途。
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国注册会计师
中国，上海 二〇一五年七月二十四日
1
上海南洋万邦软件技术有限公司
2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
上海南洋万邦软件技术有限公司
2015 年度盈利预测报告
重要提示：（1）上海南洋万邦软件技术有限公司（以下简称本公司或公司）2015 年度盈利
预测表是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的
各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。（2）本公司盈利
预测系按财政部 2006 年颁布的《企业会计准则》编制。
1 编制基础
本公司以经众华会计师事务所（特殊普通合伙）及其经办注册会计师审计的 2014 年度实际
经营业绩为基础，以公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等
方面的合理假设为前提，结合本公司 2015 年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计
划及其他相关资料，在充分考虑公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项
假设的前提下，排除其他非公司可以控制因素的影响，按照遵循谨慎性原则编制了 2015 年
度的盈利预测报告。上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果
的预期。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主
要会计政策和会计估计相一致。
2
上海南洋万邦软件技术有限公司
2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
2 基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
2.1 公司所遵循的国家现行法律、法规、制度、部门规章以及当前社会政治、经济环境不会发
生重大变化；
2.2 公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
2.3 公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
2.4 公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
2.5 公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
2.6 公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
2.7 公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
2.8 公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
2.9 无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
3
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3 盈利预测说明
3.1 公司基本情况
本公司成立于成立于 2007 年 9 月 13 日，取得由上海市工商行政管理局颁发的注册号为
310105000333504 的《企业法人营业执照》。
本公司现注册地址为上海市长宁区天山西路 120 号 1316 室。
本公司现注册资本为 28,571,429.00 元，现法定代表人为黄金刚。
经营范围：电子计算机、自动控制、应用化学（除危险品）领域内的技术开发、技术转让、
技术咨询、技术服务；销售电子计算机及其配件，仪器仪表，电子产品，通信设备，办公
机械，五金交电，汽车配件，建筑装潢材料，日用百货。（依法须经批准的项目，经相关
部门批准后方可开展经营活动）。
3.1.1 公司的历史沿革
3.1.1.1 公司的设立
2007 年 8 月 7 日，上海南洋万邦软件技术有限公司首次股东会议一致同意由上海南洋软件
系统集成有限公司、竺军、朱正文、曹彤宇、赵守国、李师新、彭嵩、李靖、焦小庆、沈
勇、曹云华、李娜、许晓音和周英共同出资设立上海南洋万邦软件技术有限公司。
2007 年 8 月 7 日，南洋万邦全体股东共同签署了《上海南洋万邦软件技术有限公司章程》，
公司注册资本人民币 500 万元，各股东出资额和股东比例如下：上海南洋软件系统集成有
限公司出资 50 万元，持股比例 10%；竺军出资 105.3 万元，持股比例 21.06%；朱正文出资
90 万元，持股比例 18%；曹彤宇出资 72 万元，持股比例 14.4%；赵守国出资 90 万元，持
股比例 18%；李师新出资 45 万元，持股比例 9%；彭嵩出资 9 万元，持股比例 1.8%；李靖
出资 9 万元，持股比例 1.8%；焦小庆出资 9 万元，持股比例 1.8%；沈勇出资 5.4 万元，持
股比例 1.08%；曹云华出资 4.05 万元，持股比例 0.81%；李娜出资 5.4 万元，持股比例 1.08%；
许晓音出资 1.8 万元，持股比例 0.36%；周英出资 4.05 万元，持股比例 0.81%。各股东以货
币分三期出资，第一期出资占注册资本的 20%，时间为 2007 年 8 月；第二期出资占注册资
本的 30%，出资时间为 2008 年 7 月；第三期出资占注册资本的 50%，出资时间为 2009 年 7
月。
2007 年 9 月 5 日，上海骁天诚会计师事务所有限公司出具了上骁审内验（2007）631 号《验
资报告》，根据南洋万邦的公司章程，公司的注册资本为人民币 500 万元，由全体股东分
三期出资，本次出资为第一期出资，由全体股东出资人民币 100 万元。经骁天诚的审验，
截至 2007 年 8 月 16 日止，南洋万邦已收到全体股东共同缴纳的第一期注册资本（实收资
本），合计人民币 100 万元，均以货币资金出资。
2007 年 10 月 8 日，南洋万邦召开临时股东会会议，决议一致同意将上海南洋软件系统集成
有限公司所占南洋万邦 10%的股份，转让给南洋万邦的其余 13 位股东。本次转让须在 2007
年 10 月 15 日以前结束，第一次转让款按照公司章程所规定比例一次到位，其余款项按原
来规定由各受让股东按期支付并按附属于股权的其他权利随股权的转让而转让，会议通过
了《公司章程修正案》。
2007 年 10 月 8 日，南洋万邦股东签署了《公司章程修正案》。
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.1 公司基本情况（续）
2007 年 11 月 8 日，上海市工商行政管理局长宁分局向南洋万邦签发了《准予变更登记通知
书》。
本次股权转让后，南洋万邦的股东和股权比例如下：竺军出资 117 万元，持股比例 23.4%；
朱正文出资 100 万元，持股比例 20%；曹彤宇出资 80 万元，持股比例 16%；赵守国出资 100
万元，持股比例 20%；李师新出资 50 万元，持股比例 10%；彭嵩出资 10 万元，持股比例
2%；李靖出资 10 万元，持股比例 2%；焦小庆出资 10 万元，持股比例 2%；沈勇出资 6 万
元，持股比例 1.2%；曹云华出资 4.5 万元，持股比例 0.9%；李娜出资 6 万元，持股比例 1.2%；
许晓音出资 2 万元，持股比例 0.4%；周英出资 4.5 万元，持股比例 0.9%。
2009 年 4 月 9 日，南洋万邦股东签署了《公司章程修正案》，由原来规定的全体股东分三
次出资变更为分两期出资，第二期出资金额为 400 万元人民币，出资时间为 2009 年 7 月。
2009 年 5 月 9 日，南洋万邦召开临时股东会会议，决议一致同意将公司注册资本未到部分
400 万元人民币于 2009 年 6 月全部到位。会议通过了《公司章程修正案》。
2009 年 7 月 1 日，上海骁天诚会计师事务所有限公司出具了上骁审内验（2009）379 号《验
资报告》，截至 2009 年 7 月 1 日止，南洋万邦已收到全体股东共同缴纳的第二期出资，即
本期实收注册资本人民币 400 万元，均以货币资金出资。公司股东本次出资连同第一期出
资，累计实缴注册资本为人民币 500 万元，公司的实收资本为人民币 500 万元，占已登记
注册资本总额的 100%。
2009 年 7 月 6 日，上海市工商行政管理局长宁分局向南洋万邦签发了《准予变更登记通知
书》。
2009 年 12 月 1 日，南洋万邦召开临时股东会会议，决议一致同意股东赵守国将其所持的公
司 20%的股权作价 100 万元人民币转让给朱正文，股东李靖将其所持的公司 2%的股权作价
10 万元人民币转让给竺军，股东李娜将其所持的公司 1.2%的股权作价 6 万元人民币转让给
竺军。
2009 年 12 月 1 日，南洋万邦签署了《公司章程修正案》，变更了股东姓名、出资额及所占
比例，同时监事人数由一人变更为二人，由焦小庆和彭嵩担任。
2009 年 12 月 29 日，上海市工商行政管理局长宁分局向南洋万邦签发了《准予变更（备案）
登记通知书》。
本次股权转让后，南洋万邦的股东和股权比例如下：竺军出资 133 万元，持股比例 26.6%；
朱正文出资 200 万元，持股比例 40%；曹彤宇出资 80 万元，持股比例 16%；李师新出资 50
万元，持股比例 10%；彭嵩出资 10 万元，持股比例 2%；焦小庆出资 10 万元，持股比例 2%；
沈勇出资 6 万元，持股比例 1.2%；曹云华出资 4.5 万元，持股比例 0.9%；许晓音出资 2 万
元，持股比例 0.4%；周英出资 4.5 万元，持股比例 0.9%。
2010 年 12 月 23 日，南洋万邦召开临时股东会会议，决议一致同意公司注册资金由 500 万元
人民币增至 1000 万元人民币，通过了《公司章程修正案》。
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.1 公司基本情况（续）
2010 年 12 月 23 日，南洋万邦股东签署了《公司章程修正案》，南洋万邦的注册资本增加至
1000 万元人民币，就增资的 500 万元人民币，其中第一期（增资的 20%）于 2011 年 2 月出
资，第二期（增资的 80%）于 2013 年 1 月出资。
2011 年 3 月 2 日，上海骁天诚会计师事务所有限公司出具了上骁审内验（2011）068 号《验
资报告》，根据南洋万邦的股东会决议和修改后的公司章程，申请增加注册资本人民币 500
万元，由全体股东分期出资，本次出资为增资第一期出资，由全体股东出资人民币 100 万
元，变更后注册资本为人民币 1000 万元，实收资本为人民币 600 万元。经骁天诚的审验，
截至 2011 年 2 月 22 日止，南洋万邦已收到全体股东缴纳的新增注册资本人民币 100 万元，
均以货币资金出资。
2011 年 3 月 8 日，上海市工商行政管理局长宁分局向南洋万邦签发了《准予变更登记通知
书》。
本次增资后，南洋万邦的股东和股权比例如下：竺军出资 266 万元，持股比例 26.6%；朱正
文出资 400 万元，持股比例 40%；曹彤宇出资 160 万元，持股比例 16%；李师新出资 100
万元，持股比例 10%；彭嵩出资 20 万元，持股比例 2%；焦小庆出资 20 万元，持股比例 2%；
沈勇出资 12 万元，持股比例 1.2%；曹云华出资 9 万元，持股比例 0.9%；许晓音出资 4 万
元，持股比例 0.4%；周英出资 9 万元，持股比例 0.9%。
2011 年 2 月 21 日，南洋万邦召开临时股东会会议，决议一致同意股东朱正文将其持有的公
司 5%、3.5%、1.9%和 1%的股权分别转让给徐巧林、朱正辉、沈勇和周萍，竺军将其持有
的公司 0.4%、0.1%和 0.1%的股权分别转让给沈勇、曹云华和周英，彭嵩将其持有的公司
2%的股权转让给曹云华，曹彤宇将其持有的公司 2%的股权分别向陈英俊和章梦各转让 1%。
2011 年 2 月 21 日，南洋万邦股东签署了《公司章程修正案》，变更了股东姓名、出资额和
股权比例，同事监事人数由二人变更为一人，由焦小庆担任。
2011 年 7 月 14 日，上海市工商行政管理局长宁分局向南洋万邦签发了《准予变更（备案）
登记通知书》。
本次股权转让后，南洋万邦的股东和股权比例如下：朱正文出资 286 万元，持股比例 28.60%；
竺军出资 260 万元，持股比例 26%；曹彤宇出资 140 万元，持股比例 14%；李师新出资 100
万元，持股比例 10%；徐巧林出资 50 万元，持股比例 5%；沈勇出资 35 万元，持股比例 3.5%；
朱正辉出资 35 万元，持股比例 3.5%；曹云华出资 30 万元，持股比例 3%；焦小庆出资 20
万元，持股比例 2%；陈英俊出资 10 万元，持股比例 1%；周英出资 10 万元，持股比例 1%；
周萍出资 10 万元，持股比例 1%；章梦出资 10 万元，持股比例 1%；许晓音出资 4 万元，
持股比例 0.4%。
2011 年 7 月 1 日，南洋万邦召开临时股东会会议，决议一致同意公司注册资金由 1000 万元
人民币增加至 1600 万元人民币。
2011 年 7 月 1 日，南洋万邦签署了《公司章程修正案》，公司注册资金由 1000 万元人民币
在增加至 1600 万元人民币。
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.1 公司基本情况（续）
2011 年 8 月 2 日，上海骁天诚会计师事务所有限公司出具了上骁审内验（2011）382 号《验
资报告》，截至 2011 年 7 月 28 日止，南洋万邦已收到全体股东共同缴纳的新增注册资本
人民币 600 万元，均以货币资金出资，变更后的注册资本为人民币 1600 万元，实收资本为
人民币 1200 万元。
2011 年 8 月 4 日，上海市工商那个行政管理局长宁分局向南洋万邦签发了《准予变更登记
通知书》。
本次增资后，南洋万邦的股东和股权比例如下：朱正文出资 457.6 万元，持股比例 28.60%；
竺军出资 416 万元，持股比例 26%；曹彤宇出资 224 万元，持股比例 14%；李师新出资 160
万元，持股比例 10%；徐巧林出资 80 万元，持股比例 5%；沈勇出资 56 万元，持股比例 3.5%；
朱正辉出资 56 万元，持股比例 3.5%；曹云华出资 48 万元，持股比例 3%；焦小庆出资 32
万元，持股比例 2%；陈英俊出资 16 万元，持股比例 1%；周英出资 16 万元，持股比例 1%；
周萍出资 16 万元，持股比例 1%；章梦出资 16 万元，持股比例 1%；许晓音出资 6.4 万元，
持股比例 0.4%。
2012 年 5 月 29 日，南洋万邦召开临时股东会会议，决议一致同意公司注册资金由 1600 万
元人民币增加至 2000 万元人民币。
2012 年 5 月 29 日，南洋万邦股东会签署了《公司章程修正案》，变更了股东的出资额和出
资时间，增资后，全体股东所持有公司股份的股权比例不变，增资于 2014 年 7 月缴齐。
2012 年 8 月 17 日，上海骁天诚会计师事务所有限公司出具了上骁审内验（2012）336 号《验
资报告》，截至 2012 年 8 月 16 日止，南洋万邦已收到全体股东缴纳的新增注册资本（实
收资本）人民币 280 万元，均以货币资金出资，变更后的累计注册资本人民币 2000 万元，
实收资本人民币 1480 万元。
2012 年 8 月 22 日，上海市工商行政管理局长宁分局向南洋万邦签发了《准予变更登记通知
书》。
2012 年 8 月 22 日，上海工商行政管理局长宁分局向南洋万邦换发了《企业法人营业执照》
（注册号：310105000333504）
本次增资后，南洋万邦的股东和股权比例如下：朱正文出资 572 万元，持股比例 28.60%；
竺军出资 520 万元，持股比例 26%；曹彤宇出资 280 万元，持股比例 14%；李师新出资 200
万元，持股比例 10%；徐巧林出资 100 万元，持股比例 5%；沈勇出资 70 万元，持股比例
3.5%；朱正辉出资 70 万元，持股比例 3.5%；曹云华出资 60 万元，持股比例 3%；焦小庆
出资 40 万元，持股比例 2%；陈英俊出资 20 万元，持股比例 1%；周英出资 20 万元，持股
比例 1%；周萍出资 20 万元，持股比例 1%；章梦出资 20 万元，持股比例 1%；许晓音出资
8 万元，持股比例 0.4%。
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.1 公司基本情况（续）
公司原股东于 2013 年 3 月 20 日补足原 2000 万注册资金后，于 2013 年 3 月 22 日与上海仪
电信息（集团）有限公司（以下简称“仪电信息”）签订股权转让协议，由仪电信息以人
民币 32,025,000.00 元受让本公司股东 35%股权。完成股权转让后，仪电信息向本公司增资
人民币 39,214,286.00 元，其中 8,517,429.00 元作为注册资本，30,642,857.00 元作为资本公
积金。公司于 2013 年 5 月 9 日完成工商变更，并取得新营业执照。
本次增资后，南洋万邦的股东和股权比例如下：云赛信息（集团）有限公司出资 15,571,429.00
元，持股比例 54.5000%；朱正文出资 4,199,000.00 元，持股比例 14.6965%；竺军出资
3,770,000.00 元，持股比例 13.1950%；曹彤宇出资 1,001,000.00 元，持股比例 13.1950%；李
师新出资 1,300,000.00 元，持股比例 4.5500%；徐巧林出资 650,000.00 元，持股比例 2.2750%；
沈勇出资 455,000.00 元，持股比例 1.5925%；朱正辉出资 455,000.00 元，持股比例 1.5925%；
曹云华出资 390,000.00 元，持股比例 1.3650%；焦小庆出资 260,000.00 元，持股比例 0.9100%；
陈英俊出资 130,000.00 元，持股比例 0.4550%；周英出资 130,000.00 元，持股比例 0.4550%；
周萍出资 130,000.00 元，持股比例 0.4550%；章梦出资 130,000.00 元，持股比例 0.4550%。
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
3.2.1 会计期间
会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.2.2 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.2.3.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定
为同一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.2.3.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的
企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次
交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发
生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损
益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并
成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.2.3.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改
按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本
法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当
转为购买日所属当期收益。
3.2.4 合并财务报表的编制方法
3.2.4.1 合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予
以确定。
3.2.4.2 控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对
被投资方的回报产生重大影响的活动。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给
代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
3.2.4.4 投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
3.2.4.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表分别以本公司和子公司的资
产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之
间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表的影响
后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现
内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.5 合并程序（续）
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合
并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少
数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合
并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.2.4.6 特殊交易会计处理
3.2.4.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
3.2.4.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资
本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.6 特殊交易会计处理（续）
3.2.4.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.2.4.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多
次交易事项属于一揽子交易：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.2.5 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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3.2.6 外币业务和外币报表折算
3.2.6.1 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直
接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率
折算。
3.2.6.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本
位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编
制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外
币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采
用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列
示。
3.2.7 金融工具
3.2.7.1 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.2 金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供
出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产
在资产负债表中以交易性金融资产列示。
(2) 应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、
其他应收款和长期应收款等。
(3) 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金
融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期
的非流动资产。
(4) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年
内到期的非流动资产。
3.2.7.3 金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相
关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，
但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及
持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持
有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权
益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务
工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于
被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.4 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资
产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣
除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所
收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。
服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确
认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
3.2.7.5 金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3.2.7.6 金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融
负债的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在
活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
3.2.7.8 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允
价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公
允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价
值得以恢复，也不予转回。
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3.2.8 应收款项
3.2.8.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 以金额前五大为标准
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
3.2.8.2 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 一般往来款项
组合 2 不计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） - -
1—2 年 30 30
2—3 年 50 50
3 年以上 100 100
3.2.8.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 可确定款项的可收回金额
坏账准备的计提方法 个别认定
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3.2.9 存货
3.2.9.1 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的原材料、产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
3.2.9.2 发出存货的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用月末一次加权平均法计价。
3.2.9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计
提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回
的金额。
3.2.9.4 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.2.9.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物均于其领用时采用一次性摊销法摊销。
3.2.10 长期股权投资
3.2.10.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长
期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法
3.2.10.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
3.2.10.3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.2 权益法后续计量（续）
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
3.2.10.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处
理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
3.2.10.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的
编制方法”的相关内容处理。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.2.11 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。
3.2.12 固定资产
3.2.12.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折
旧。
3.2.12.2 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
办公设备 3-5 4-5 19.00-31.67
运输工具及其他 5-10 4-5 9.50-19.20
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.13 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建
工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.2.14 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已
经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其
后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3
个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门
借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
3.2.15 无形资产
3.2.15.1 计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无
形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评
估值作为入账价值。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.15 无形资产（续）
3.2.15.2 内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究
阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期
间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使
用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.2.16 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行
减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表
日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差
额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立
产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予
转回。
3.2.17 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
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3.2.18 职工薪酬
3.2.18.1 短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费
等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.2.18.2 离职后福利
3.2.18.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.2.18.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所
产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定应当计入当期损益的金额。
4）确定应当计入其他综合收益的金额。
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3.2.18 职工薪酬（续）
3.2.18.2 离职后福利（续）
3.2.18.2.2 设定受益计划（续）
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利
水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企
业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.2.18.3 辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.2.18.4 其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政
策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾
福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的
当期确认应付长期残疾福利义务。
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3.2.19 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务
的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的
增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3.2.20 股份支付及权益工具
3.2.20.1 股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付
3.2.20.2 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入
成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债
的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
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3.2.21 收入
3.2.21.1 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：
（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
3.2.21.2 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相
关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可
靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例
确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经
发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金
额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认劳务收入。
3.2.21.3 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资
产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收
入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3.2.22 政府补助
3.2.22.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但
是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.2.22.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，
用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入
当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
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3.2.23 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的
递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交
易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得
税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回的，不予确认。
3.2.24 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
3.2.24.1 经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
3.2.24.2 融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资
产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
3.2.25 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同
一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的
差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投
资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
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3.3 税项
3.3.1 本公司适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率 6%、17%
扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算）
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 3%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
上海南洋万邦软件技术有限公司于 2013 年被上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家
税务局和上海市地方税务局批准认定为高新技术企业，证书编号：GR201331000316，认定有效期
为三年（2013 年-2015 年），报告期内企业所得税按优惠税率 15%征收。
本公司子公司上海南洋万邦信息技术服务有限公司采用核定方法征收企业所得税，应税所得率为
10%，企业所得税税率为 25%。
3.4 盈利预测表的合并范围（金额单位为人民币万元）
本公司对所控制的全部公司均为盈利预测表的合并范围。纳入合并范围单位如下：
本公司 本公司
序号 子公司名称 注册地 注册资本 业务性质及经营范围 持股比例 表决权比例
1 200 万
上海南洋万邦信息技术服务有限公司 上海 贸易 100.00 100.00
2 100 万
广州南洋软件科技有限公司 广州 贸易 80.00 80.00
3 200 万
上海南洋软件系统集成有限公司 上海 贸易 100.00 100.00
4 50 万
苏州南洋软件科技有限公司 苏州 贸易 80.00 80.00
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3.5 盈利预测项目编制说明
3.5.1 营业收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
产品销售收入 61,912.86 16,836.30 55,774.00 72,610.30
营业收入以项目为单位进行收入预测，根据已签订的项目合同、意向合同和行业规模扩张
预期的营业收入增长率预测未来可实现的营业收入。
营业收入 2015 年度预测数为 72,610.30 万元，较 2014 年增加 10,697.44 万元，增幅为 17.28%。
增加的原因主要是业务规模的扩张。
3.5.2 营业成本
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
产品销售成本 54,635.45 14,495.59 49,013.62 63,509.21
营业成本根据本公司 2013 年度、2014 年度、2015 年 1-3 月的实现数和成本率的变动趋势
等为基础进行合理预测。
营业成本 2015 年度预测数为 63,509.21 万元，较 2014 年增加 8,873.76 万元，增幅为 16.24%。
增加的主要原因为营业成本随预测营业收入的上升而增加。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.3 营业税金及附加
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
营业税 7.13 0.60 - 0.60
城建税 97.58 53.23 64.08 117.31
教育费附加 69.70 38.02 45.77 83.79
河道管理费 11.57 7.20 9.16 16.36
合计 185.98 99.05 119.01 218.06
营业税金及附加是根据营业收入预测数及税法规定的相关税费率进行合理预测的。
营业税金及附加 2015 年度预测数为 218.06 万元，较 2014 年增加 32.08 万元，增幅为 17.25%。
变动的主要原因为：预测收入增长，2015 年全年营业税金及附加相应增加。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.4 销售费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
职工薪酬 1,097.64 557.00 973.04 1,530.04
业务招待费 382.59 78.68 541.00 619.68
办公费 40.39 0.46 60.00 60.46
差旅费 46.74 9.60 60.00 69.60
通讯费 13.74 2.31 12.00 14.31
运杂费 63.38 15.10 82.00 97.10
交通费 19.75 4.22 - 4.22
房租水电费 8.80 1.29 9.00 10.29
会务费 38.68 5.61 - 5.61
咨询服务费 23.21 5.10 - 5.10
其他 13.03 1.60 12.00 13.60
合计 1,747.95 680.97 1,749.04 2,430.01
销售费用依据 2014 年、2015 年 1-3 月的费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。
销售费用 2015 年度预测数为 2,430.01 万元，较 2014 年增加 682.06 万元，增幅为 39.02%。
增加的主要原因为销售费用随预测营业收入的上升而增加。
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3.5.5 管理费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
职工薪酬 591.97 153.00 541.00 694.00
研发费 2,764.70 756.91 2,343.00 3,099.91
业务招待费 76.13 28.04 72.00 100.04
办公费 44.71 8.93 51.00 59.93
差旅费 32.82 6.04 75.00 81.04
通讯费 19.86 5.36 20.00 25.36
运杂费 33.55 11.32 22.00 33.32
房租水电费 331.04 102.71 269.00 371.71
会务费 22.00 - - -
折旧费 59.00 13.28 46.00 59.28
长期待摊费用摊销 39.92 0.33 - 0.33
税金 35.70 12.17 10.55 22.72
咨询服务费 24.33 0.57 19.00 19.57
其他 21.56 14.58 4.00 18.58
合计 4,097.29 1,113.24 3,472.55 4,585.79
管理费用依据 2014 年、2015 年 1-3 月的费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。
管理费用 2015 年度预测数为 4,585.79 万元，较 2014 年增加 488.50 万元，增幅为 11.92%。
增加的主要原因为管理费用随预测营业收入的上升而增加。
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3.5.6 财务费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
利息支出 90.16 14.48 127.13 141.61
利息收入(-) -43.39 -3.82 - -3.82
汇兑损失/(收益) 0.87 0.02 - 0.02
金融机构手续费 15.32 26.73 - 26.73
合计 62.96 37.41 127.13 164.54
财务费用根据公司经营销售计划、资金预算、已获得的银行借款授信额度情况进行合理预
测。
财务费用 2015 年度预测数为 164.54 万元，较 2014 年增加 101.58 万元，增幅为 161.34%。
增加的主要原因为：1、短期借款所导致的利息支出的增加；2、出于谨慎性原则未预测利
息收入和手续费所导致的财务费用增加和减少。
3.5.7 资产减值损失
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
坏账准备 20.77 -4.48 - -4.48
资产减值损失中坏账准备项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间未
作出预测。
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3.5.8 营业外收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
处置固定资产利得 0.66 0.52 - 0.52
政府补助 42.06 - - -
其他 22.98 0.20 - 0.20
合计 65.70 0.72 - 0.72
营业外收入具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间未作出预测。
3.5.9 营业外支出
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
非流动资产处置损失 1.53 - - -
滞纳金罚款 7.36 0.01 - 0.01
对外捐赠 2.05 - - -
合计 10.94 0.01 - 0.01
营业外支出具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间未作出预测。
36
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.10 所得税费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
所得税费用 202.15 134.68 216.81 351.49
所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额为基础，按照盈利预测主体适用的所得税率进
行预测的。
所得税费用 2015 年度预测数为 351.49 万元，较 2014 年增加 149.34 万元，增幅为 73.88%。
增加的主要原因为预测公司利润总额上升导致应纳税所得额增加所致。
37
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.6 影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面的影响，并遵循了一贯性和谨慎性原则。但由于盈
利预测所依据各种假设具有不确定性，因而实际结果可能与预测信息存在差异，投资者进
行投资决策时，不应过分依赖本预测资料，同时应当关注以下事项：
3.6.1 存在的主要问题
1、本公司主要收入为软件销售收入，包括 Microsoft、Autodesk、Adobe、Symantec 等公司
主流软件。本公司对收入的预测主要基于随着国际社会对中国正版化的关注以及政府的政
策制定和执行正版化带来的市场增长，但是整体销售情况能否达到预期效果还有待市场的
考验，因此，收入能否达到预期的目标存在一定的风险，同样影响盈利目标的实现。
2、随着公司规模的不断扩大，存货的大量投入和应收款的回款能力对本公司运营资金带来
较大压力，影响资金使用效率和增加财务费用，将对公司的盈利能力产生影响。
3、随着公司规模的不断扩大，本公司对具有较强市场开拓能力、较高管理水平和软件销售
能力的高素质人才的需求将会持续增长，公司单纯依靠自己培养已经较难满足需求，需要
吸收外来的人才来满足公司发展需要。这些因素都将可能对公司未来盈利造成一定的影响。
3.6.2 准备采取的措施
1、加强各子公司业务管理和模式创新来推动业务发展和提升核心竞争力，以实现营业收入
的持续增长。
2、本公司未来将加大应收账款回收力度，积极催收前期款项，控制应收账款规模，提高运
营资金使用效率。
3、加强对内部核心管理人员及高素质人才的激励，打造人才引进和发展的好机制，使其发
展与公司发展保持同步，最终实现双方利益最大化。
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
（本页无正文）
附件：
附件一：2015 年度盈利预测表
附件二：上海南洋万邦软件技术有限公司关于预测审核的管理层声明书
上海南洋万邦软件技术有限公司
日期：2015 年 7 月 24 日
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
附件一
盈利预测表
预测期间： 2015 年度
编制单位：上海南洋万邦软件技术有限公司 金额单位：万元
行 2014 年 2015 年预测数
项目
次 已实现数 1-3 月已实现数 4-12 月预测数 合计
一、营业收入 1 61,912.86 16,836.30 55,774.00 72,610.30
减：营业成本 2 54,635.45 14,495.59 49,013.62 63,509.21
营业税金及附加 3 185.98 99.05 119.01 218.06
销售费用 4 1,747.95 680.97 1,749.04 2,430.01
管理费用 5 4,097.29 1,113.24 3,472.55 4,585.79
财务费用 6 62.96 37.41 127.13 164.54
资产减值损失 7 20.77 -4.48 - -4.48
加：公允价值变动收益 8 - - - -
投资收益 9 - - - -
二、营业利润 10 1,162.46 414.52 1,292.65 1,707.17
加：营业外收入 11 65.70 0.72 - 0.72
减：营业外支出 12 10.94 0.01 - 0.01
三、利润总额 13 1,217.22 415.23 1,292.65 1,707.88
减： 所得税费用 14 202.15 134.68 216.81 351.49
四、净利润 1,015.07 280.55 1,075.84 1,356.39
归属于母公司所有
者的净利润 991.78 326.40 1,068.49 1,394.89
少数股东损益 23.29 -45.85 7.35 -38.50
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人:
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
附件二
上海南洋万邦软件技术有限公司
关于预测审核的管理层声明书
众华会计师事务所（特殊普通合伙）：
本公司已委托贵会计师事务所对本公司编制的 2015 年度的预测利润表及其编制所依据的假
设进行审核，并出具审核报告。
本公司承诺对上述预测性财务信息的编制和列报负责，包括识别和披露上述预测性财务信息
所依据的假设。
本公司就已知的全部事项，作出如下声明：
1、上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果的预期。其编制和
列报所采用的会计政策符合企业会计准则的规定，并且与编制本公司历史财务报表时所使用的会
计政策相一致。
2、上述预测性财务信息是在管理层确定的假设的基础上编制的。这些假设反映了管理层根
据目前所能获取的信息，对于该预测性财务信息涵盖期间内的预期未来状况和预期将采取的行动
所作出的判断和最佳估计。本公司确信上述预测性财务信息所依据的假设具有充分、适当的支持
性证据，为预测性财务信息提供了合理的基础，且所依据的重大假设已在该预测性财务信息的附
注中完整、充分披露。
3、本公司已向贵事务所完整地提供了下列资料，并对这些资料的真实性、合法性和完整性
承担全部责任：
(1) 需审核的预测性财务信息及其所依据的各项基本假设和编制时所选用的会计政策。
(2) 有关预测数、基本假设以及基础数据的支持性证据。
(3) 预测性财务信息的附注说明。包括：编制所依据的假设；公司经营环境、市场情况和生
产经营情况，以及影响公司未来上述预测性财务信息涵盖期间内财务状况、经营成果和现金流量
的关键因素的资料。包括：
41
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
①本公司的历史背景、行业性质、生产经营方式、市场竞争能力、有关法律法规及会计政策
的特殊要求；
②本公司的产品或劳务的市场占有率及营销计划；
③本公司生产经营所需要的人、财、物等资源的供应情况和成本水平；
④本公司以前年度的财务状况、经营成果、现金流量状况及其发展趋势；
⑤宏观经济的影响等。
4、根据截至目前所掌握的信息，本公司确信上述预测性财务信息所依据的历史数据是真实
的，预测所采用的数学和统计学方法、模型是合理的，并且预测的编制方法是适当的。
5、上述预测性财务信息已获得本公司董事会批准。
6、本公司将确保上述预测性财务信息和贵会计师事务所对其出具的审核报告仅供本公司按
约定用途使用，由于使用不当所造成的后果，与贵会计师事务所以及签署审核报告的注册会计师
无关。
上海南洋万邦软件技术有限公司
法定代表人：
财务负责人：
二〇一五年七月二十四日
42
目 录
内容 页码
审核报告 1
2015 年度盈利预测报告 2-34
2015 年度盈利预测表 35
关于盈利预测审核报告的管理层声明书 36-37
盈利预测审核报告
众会字(2015)第 4702 号
上海塞嘉电子科技有限公司董事会：
我们审核了后附的上海塞嘉电子科技有限公司（以下简称“塞嘉电子公司”）编制的
2015 年度的盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111
号——预测性财务信息的审核》。塞嘉电子公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负
责。这些假设已在塞嘉电子公司盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假
设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，
并按照塞嘉电子公司盈利预测报告中所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性
财务信息存在差异。
本报告仅供重大资产出售、发行股份购买资产并募集配套资金向中国证券监督管理委
员会申报材料使用，不得用作任何其他用途。
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国注册会计师
中国，上海 二〇一五年七月二十四日
1
上海塞嘉电子科技有限公司
2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
上海塞嘉电子科技有限公司
2015 年度盈利预测报告
重要提示：（1）上海塞嘉电子科技有限公司（以下简称本公司或公司）2015 年度盈利预测
表是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种
假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。（2）本公司盈利预测
系按财政部 2006 年颁布的《企业会计准则》编制。
1 编制基础
本公司以经众华会计师事务所（特殊普通合伙）及其经办注册会计师审计的 2014 年度实际
经营业绩为基础，以公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等
方面的合理假设为前提，结合本公司 2015 年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计
划及其他相关资料，在充分考虑公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项
假设的前提下，排除其他非公司可以控制因素的影响，按照遵循谨慎性原则编制了 2015 年
度的盈利预测报告。上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果
的预期。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主
要会计政策和会计估计相一致。
2
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
2 基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
2.1 公司所遵循的国家现行法律、法规、制度、部门规章以及当前社会政治、经济环境不会发
生重大变化；
2.2 公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
2.3 公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
2.4 公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
2.5 公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
2.6 公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
2.7 公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
2.8 公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
2.9 无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
3
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明
3.1 公司基本情况
本公司成立于 2008 年 2 月 1 日，取得由市工商行政管理局颁发的注册号 310112000811666
《企业法人营业执照》。
本公司现注册地址为上海市闵行区宜山路 2016 号 5 楼 513 室。
本公司现注册资本为 4500 万元，现法定代表人为翁峻青。
经营范围：从事电子科技领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务，网络设备、
计算机设备及配件、电子设备、办公设备及耗材、数据终端设备、通讯设备、音视频设备
的销售，计算机软件及电子产品开发和销售，楼宇智能化工程，商务咨询（除经纪），机
电设备租赁（除专控）。【企业经营涉及行业许可的，凭许可证件经营】。
3.1.1 公司的历史沿革
2007 年 11 月 12 日，塞嘉电子全体股东共同签署了《上海塞嘉电子科技有限公司章程》，
公司注册资本人民币 500 万元，各股东出资额和持股比例如下：兰天出资 210 万元，持股
比例 42%；汪迤平出资 150 万元，持股比例 30%；张亚峰出资 60 万元，持股比例 12%；赵
富荣出资 30 万元，持股比例 6%；上海塞嘉电子设备有限公司出资 25 万元，持股比例 5%；
上海塞嘉电子工程有限公司出资 25 万元，持股比例 5%。各股东以货币出资，出资时间为
2008 年 1 月 18 日；2008 年 1 月 18 日，上海兴中会计师事务所有限公司出具了兴验内字（2008）
-066 号《验资报告》。
2012 年 6 月 25 日，塞嘉电子召开股东会会议，决议一致同意将兰天持有的 42%股权，28%
作价 140 万元转让给宋来珠，14%作价 70 万元转让给上海塞嘉电子设备有限公司；上海塞
嘉电子工程有限公司持有的 5%股权作价 25 万元转让给上海塞嘉电子设备有限公司；张亚
峰持有的 12%股权作价 60 万元转让给宋来珠；赵富荣持有的 6%股权作价 30 万元转让给宋
来珠。
2012 年 6 月 29 日，塞嘉电子召开临时股东会会议，决议一致同意公司注册资金由 500 万元
人民币增至 1600 万元人民币，其中上海塞嘉电子设备有限公司出资 120 万元，持股比例
7.5%；杭州元钧科技有限公司出资 600 万元，持股比例为 37.5%；汪迤平出资 160 万元，持
股比例为 10%；宋来珠出资 720 万元，持股比例为 45%，会议通过了新的《上海塞嘉电子
科技有限公司章程》。截至 2012 年 7 月 13 日止，塞嘉电子已收到全体股东缴纳的货币出
资，即本期实收注册资本人民币 1100 万元，均以货币资金出资，变更后注册资本为人民币
1500 万元，实收资本为人民币 1500 万元。2012 年 7 月 15 日，上海咨实会计师事务所有限
公司出具了咨实沪验字（2012）第 0077 号《验资报告》。
2013 年 6 月 24 日，塞嘉电子召开股东会会议，决议一致同意股东汪迤平将其所持有本公司
10%的股权转让给宋来珠，同意股东上海塞嘉电子设备有限公司将其持有本公司 4.6875%的
股权准让给宋来珠，同意股东杭州元钧科技有限公司将其持有本公司 37.5%的股权转让给章
睿。
4
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.1 公司基本情况（续）
3.1.1 公司的历史沿革（续）
2013 年 6 月 29 日，塞嘉电子召开临时股东会会议，决议一致同意公司注册资金由 1600 万
元人民币增至 3000 万元人民币，其中股东宋来珠增加 260 万元，增加后的出资额为 1215
万元，出资比例为 40.5%;股东章睿增加 150 万元，增加后出资 750 万元，出资比例 25%；
同意将杭州乾钧投资管理有限公司吸收为新股东，其缴纳的注册资本金额为 990 万元，增
加后的出资比例为 33%。变更后注册资本为人民币 3000 万元，实收资本为人民币 3000 万
元。上述实收资本由上海咨实会计师事务所有限公司于 2013 年 7 月 15 日出具咨实沪验字
（2013）第 0101 号《验资报告》予以验证。
2014 年 1 月 2 日章睿与上海仪电信息（集团）有限公司（现改名为云赛信息（集团）有限
公司，以下简称“云赛信息”）签订股权转让合同，章睿将持有的 10%股权以人民币
13,300,000.00 元转让给云赛信息，并于 2014 年 1 月 8 日完成股权转让变更登记。
2014 年 1 月 21 日，云赛信息增加出资人民币 6650 万元，其中 1500 万元作为公司注册资本，
人民币 5150 万元作为资本公积，并由上海咨实会计师事务所出具咨实沪验字[2014]第 0011
号验资报告，并完成工商变更登记。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
3.2.1 会计期间
会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.2.2 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.2.3.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定
为同一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.2.3.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的
企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次
交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发
生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损
益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并
成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.2.3.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改
按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本
法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当
转为购买日所属当期收益。
3.2.4 合并财务报表的编制方法
3.2.4.1 合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予
以确定。
3.2.4.2 控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对
被投资方的回报产生重大影响的活动。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给
代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
3.2.4.4 投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
3.2.4.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表分别以本公司和子公司的资
产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之
间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表的影响
后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现
内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.5 合并程序（续）
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合
并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少
数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合
并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.2.4.6 特殊交易会计处理
3.2.4.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
3.2.4.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资
本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.6 特殊交易会计处理（续）
3.2.4.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.2.4.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多
次交易事项属于一揽子交易：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.2.5 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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3.2.6 外币业务和外币报表折算
3.2.6.1 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直
接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率
折算。
3.2.6.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本
位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编
制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外
币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采
用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列
示。
3.2.7 金融工具
3.2.7.1 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.2 金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供
出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产
在资产负债表中以交易性金融资产列示。
(2) 应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、
其他应收款和长期应收款等。
(3) 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金
融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期
的非流动资产。
(4) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年
内到期的非流动资产。
3.2.7.3 金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相
关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，
但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及
持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持
有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权
益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务
工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于
被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.4 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资
产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣
除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所
收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。
服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确
认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
3.2.7.5 金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3.2.7.6 金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融
负债的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在
活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
3.2.7.8 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允
价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公
允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价
值得以恢复，也不予转回。
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3.2.8 应收款项
3.2.8.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 以金额前五大为标准
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
3.2.8.2 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 一般往来款项
组合 2 不计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） - -
1—2 年 30 30
2—3 年 50 50
3 年以上 100 100
3.2.8.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 可确定款项的可收回金额
坏账准备的计提方法 个别认定
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3.2.9 存货
3.2.9.1 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的原材料、产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
3.2.9.2 发出存货的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用月末一次加权平均法计价。
3.2.9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计
提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回
的金额。
3.2.9.4 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.2.9.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物均于其领用时采用一次性摊销法摊销。
3.2.10 长期股权投资
3.2.10.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长
期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法
3.2.10.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
3.2.10.3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
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3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.2 权益法后续计量（续）
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
3.2.10.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处
理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
3.2.10.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的
编制方法”的相关内容处理。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.2.11 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。
3.2.12 固定资产
3.2.12.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折
旧。
3.2.12.2 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
电子设备 5 5 19.20
办公设备 5 5 16.00
运输工具及其他 3-5 4-5 19.00-32.00
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3.2.13 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建
工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.2.14 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已
经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其
后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3
个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门
借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
3.2.15 无形资产
3.2.15.1 计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无
形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评
估值作为入账价值。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.15 无形资产（续）
3.2.15.2 内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究
阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期
间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使
用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.2.16 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行
减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表
日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差
额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立
产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予
转回。
3.2.17 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.18 职工薪酬
3.2.18.1 短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费
等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.2.18.2 离职后福利
3.2.18.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.2.18.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所
产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定应当计入当期损益的金额。
4）确定应当计入其他综合收益的金额。
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3.2.18 职工薪酬（续）
3.2.18.2 离职后福利（续）
3.2.18.2.2 设定受益计划（续）
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利
水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企
业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.2.18.3 辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.2.18.4 其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政
策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾
福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的
当期确认应付长期残疾福利义务。
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3.2.19 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务
的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的
增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3.2.20 股份支付及权益工具
3.2.20.1 股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付
3.2.20.2 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入
成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债
的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
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3.2.21 收入
3.2.21.1 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：
（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
3.2.21.2 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相
关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可
靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例
确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经
发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金
额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认劳务收入。
3.2.21.3 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资
产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收
入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3.2.22 政府补助
3.2.22.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但
是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.2.22.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，
用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入
当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
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3.2.23 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的
递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交
易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得
税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回的，不予确认。
3.2.24 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
3.2.24.1 经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
3.2.24.2 融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资
产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
3.2.25 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同
一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的
差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投
资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
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3 盈利预测说明（续）
3.3 税项
3.3.1 本公司适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额 6%、17%
乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进项
税后的余额计算）
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
本公司自 2012 年 11 月 18 日起获得高新技术企业认证，有效期为 2012 年 11 月 18 日至 2015 年
11 月 17 日，2013 年度开始本公司执行所得税税率 15%，所有的子公司均执行税率 25%。
3.4 盈利预测表的合并范围（金额单位为人民币万元）
本公司对所控制的全部公司均为盈利预测表的合并范围。纳入合并范围单位如下：
本公司 本公司
序号 子公司名称 注册地 注册资本 业务性质及经营范围 持股比例 表决权比例
成都正通科技有限 成都 500.00 电子信息服务及产品销售 100% 100%
1
公司
成都明通智能技术 成都 100.00 电子信息服务及产品销售 100% 100%
2
有限公司
浙江明通科技有限 杭州 1000.00 电子信息服务及产品销售 100% 100%
3
公司
重庆卓麟电子科技 重庆 200.00 电子信息服务及产品销售 90% 90%
4
有限公司
广州明顶合信息科 广州 200.00 电子信息服务及产品销售 100% 100%
5
技有限公司
杭州飞翔电子有限 杭州 50.00 电子信息服务及产品销售 90% 90%
6
公司
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3.5 盈利预测项目编制说明
3.5.1 营业收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
系统集成收入 2,922.86 1,521.40 8,978.60 10,500.00
安防类 9,241.60 1,180.67 6,819.33 8,000.00
通讯及网络 3,384.81 619.86 3,580.14 4,200.00
AV 类 4,805.52 290.17 1,709.83 2,000.00
布线 595.24 293.84 1,706.16 2,000.00
其他 660.12 94.72 405.28 500.00
合计 21,610.15 4,000.66 23,199.34 27,200.00
营业收入以 2014 年及 2015 年 1-3 月已实现销售为基础，根据已签订尚未执行完毕的项目
合同、意向合同、中标通知书、销售计划及行业规模扩张预期的营业收入增长率进行合理
预测。
营业收入 2015 年度预测数为 27,200.00 万元，较 2014 年度增加 5,589.85 万元，增幅为
25.87%，增加的原因主要为公司业务重心向系统集成服务转移， 2015 年度预计实施并确
认收入的项目增加所致。
3.5.2 营业成本
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
安防类 7,600.63 971.97 5,828.03 6,800.00
通讯及网络 2,447.22 426.30 2,597.70 3,024.00
AV 类 3,454.72 201.38 1,298.62 1,500.00
布线 434.53 198.47 1,261.53 1,460.00
其他 477.27 45.27 257.78 303.05
系统集成收入 1,990.67 934.31 6,415.69 7,350.00
合计 16,405.04 2,777.70 17,659.35 20,437.05
营业成本根据本公司 2014 年度、2015 年 1-3 月的实现数和成本率的变动趋势等为基础进
行合理预测。
营业成本 2015 年度预测数为 20,437.05 万元，较 2014 年增加 4,032.01 万元，增幅为 24.58%。
增加的主要原因为营业成本随预测营业收入的上升而增加。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.3 营业税金及附加
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
营业税 1.61 - - -
城市维护建设税 20.92 2.69 44.77 47.46
教育费附加 9.95 1.16 21.78 22.94
地方教育费附加 6.63 0.77 14.52 15.29
其他 6.91 1.74 15.93 17.67
合计 46.02 6.36 97.00 103.36
营业税金及附加是根据营业收入预测数、税法规定的相关税费率，结合历史营业税金及附
加的平均税负率进行合理预测的。
营业税金及附加 2015 年度预测数为 103.36 万元，较 2014 年增加 57.34 万元，增幅为 124.60%。
变动的主要原因为：1、预测收入增长，2015 年全年营业税金及附加相应增加；2、预测收
入中毛利率较高的系统集成项目收入占比增加，预测流转税额增长幅度较大，导致营业税
金及附加上升较多。
3.5.4 销售费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
职工薪酬 335.45 87.12 308.44 395.56
差旅费 214.39 56.66 200.61 257.27
业务招待费 148.88 38.86 137.59 176.45
展览费 99.49 26.43 93.57 120.00
运费 97.38 25.74 91.12 116.86
办公费 21.25 6.61 23.39 30.00
折旧 4.96 1.32 3.97 5.29
其他 45.02 10.87 39.13 50.00
合计 966.82 253.61 897.82 1,151.43
销售费用依据公司以前年度费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的，其中，职
工薪酬根据人员编制和薪酬变动计划进行预测，折旧以公司现有资产规模及后期的各资产
投资计划进行预测。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.4 销售费用（续）
销售费用 2015 年度预测数为 1,151.43 万元，较 2014 年增加 184.61 万元，增幅为 19.09%。
增加的主要原因为：1、根据公司人员编制及薪酬计划预计 2015 年度职工薪酬费用增加 60.11
万元，增幅约为 18%。2、其他各类费用随业务规模的扩大均有所增加。
3.5.5 管理费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
职工薪酬 856.72 219.51 796.47 1,015.98
租赁费 247.49 58.82 196.09 254.91
研发费 1,035.27 239.18 971.22 1,210.40
办公费 198.94 47.28 161.61 208.89
交通差旅费 106.71 27.67 100.38 128.05
通讯费 6.64 8.64 31.36 40.00
折旧费 38.78 8.64 25.93 34.57
税金 7.24 0.33 8.36 8.69
水电费 14.41 4.32 15.68 20.00
会务费 27.20 7.56 27.44 35.00
业务招待费 38.57 9.07 32.93 42.00
咨询服务费 40.54 9.72 35.28 45.00
其它 101.12 19.50 70.50 90.00
合计 2,719.63 660.24 2,473.25 3,133.49
管理费用依据公司以前年度费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的，其中，职
工薪酬根据人员编制和薪酬变动计划进行预测；租赁费用考虑到公司的经营模式对场地的
依赖不大，目前的租赁面积已经能够满足经营所需，因此未来年度根据 3%的正常租金增幅
预测；研发费根据公司营业收入规模结合研发项目立项及项目预算预测；折旧以公司现有
资产规模及后期的各资产投资计划进行预测。
管理费用 2015 年度预测数为 3,133.49 万元，较 2014 年增加 475.01 万元，增幅为 15.22%。
增加的主要原因为：1、根据人员编制及薪酬变动计划预计 2015 年职工薪酬费用较上年增
加 159.26 万元，增幅 18.59%。2、其他各类费用随业务规模的扩大均有所增加。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.6 财务费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
利息支出 57.02 - 95.26 95.26
利息收入 -36.05 -11.30 - -11.30
汇兑损失/收益 -2.01 0.01 - 0.01
金融机构手续费 4.01 1.03 - 1.03
合计 22.97 -10.26 95.26 85.00
财务费用根据公司经营销售计划、资金预算、已获得的银行借款授信额度情况进行合理预测。
基准日公司合并口径无借款，但根据评估公司溢余资产分析，公司存在约 2,248.11 万的营运
资金最低保有量的缺口，因此本次假设公司在基准日时借入一笔 2,248.11 万的借款（以 5
年以上 5.65%的贷款利率），并维持该借款规模预测未来年度的财务费用；利息收入、汇兑
损失（收益）及金融机构手续费等项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测
期间不作出预测。
财务费用 2015 年度预测数为 85 万元，较 2014 年增加 62.03 万元，增幅为 270.05%。增加
的主要原因为：预测业务规模扩大使公司对营运资金的需求量增加，预计 2015 年度债务融
资额上升。
3.5.7 资产减值损失
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
坏账损失 -50.89 -10.65 - -10.65
合计 -50.89 -10.65 - -10.65
资产减值损中坏账准备具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出预测。
31
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.8 营业外收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
政府补助 26.61 - - -
其他 0.04 0.06 - 0.06
合计 26.65 0.06 - 0.06
营业外收入中其他项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出预
测。
3.5.9 营业外支出
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
非流动资产 9.83 - - -
处置损失
滞纳金 1.64 0.15 - 0.15
合计 11.47 0.15 - 0.15
营业外支出中其他项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出预
测。
3.5.10 所得税费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
所得税费用 250.97 54.41 359.63 414.04
合计 250.97 54.41 359.63 414.04
所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照盈利预测主体
适用的所得税率进行预测的。
所得税费用 2015 年度预测数为 414.04 万元，较 2014 年增加 163.07 万元，增幅为 64.98%。
增加的主要原因为预测公司利润总额上升导致应纳税所得额增加所致。
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.6 影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面的影响，并遵循了一贯性和谨慎性原则。但由于盈
利预测所依据各种假设具有不确定性，因而实际结果可能与预测信息存在差异，投资者进
行投资决策时，不应过分依赖本预测资料，同时应当关注以下事项：
3.6.1 存在的主要问题
1、公司主要业务中安防、系统集成项目营收占比较高，而该行业存在一定季节性波动，一、
二季度一般进行项目的洽谈、招投标等工作，由此可能导致公司全年业务在整个会计年度
内呈现前低后高的现象。
2、公司正处于成长期，人员结构尚未完全成熟，尤其市场部门人员配备较少，公司业务来
源较为集中，业务依赖性较高；随着业务规模的不断扩大，公司对于具备较强市场开拓能
力、较高管理水平和专业技术能的高素质人才的需求将不断增加。
3、从目前市场现状来看，由于政府正在逐渐推动智慧城市的发展模式，但行业内各公司之
间竞争激烈，虽然公司目前处于领先地位，但国内外同行业的激烈竞争将导致公司的市场
风险增加。
3.6.2 准备采取的措施
1、进行大项目储备和工程进度的优化管理，避免公司业绩受常规项目季节性波动的影响。
2、鼓励和帮助核心员工积极提升个人综合素质，加强市场团队业务拓展能力，建立人才引
进和发展的良好机制。
3、加强公司业务管理和模式创新来推动业务发展和提升核心竞争力。
33
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
（本页无正文）
附件：
附件一：2015 年度盈利预测表
附件二：上海塞嘉电子科技有限公司关于预测审核的管理层声明书
上海塞嘉电子科技有限公司
日期：2015 年 7 月 24 日
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
附件一
盈利预测表
预测期间： 2015 年度
编制单位：上海塞嘉电子科技有限公司 金额单位：万元
行 2014 年 2015 年预测数
项目
次 已实现数 1-3 月已实现数 4-12 月预测数 合计
一、营业收入 1 21,610.15 4,000.66 23,199.34 27,200.00
减：营业成本 2 16,405.04 2,777.70 17,659.35 20,437.05
营业税金及附加 3 46.02 6.36 97.00 103.36
销售费用 4 966.82 253.61 897.82 1,151.43
管理费用 5 2,719.63 660.24 2,473.25 3,133.49
财务费用 6 22.97 -10.26 95.26 85.00
资产减值损失 7 -50.89 -10.65 - -10.65
加：公允价值变动收益 8 - - - -
投资收益 9 - - - -
二、营业利润 10 1,500.56 323.66 1,976.66 2,300.32
加：营业外收入 11 26.65 0.06 - 0.06
减：营业外支出 12 11.47 0.15 - 0.15
三、利润总额 13 1,515.74 323.57 1,976.66 2,300.23
减： 所得税费用 14 250.97 54.41 359.63 414.04
四、净利润 1,264.77 269.16 1,617.03 1,886.19
归属于母公司所有
1,260.48 269.37 1,609.46 1,878.83
者的净利润
少数股东损益 4.29 -0.21 7.57 7.36
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人:
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
附件二
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关于预测审核的管理层声明书
众华会计师事务所（特殊普通合伙）：
本公司已委托贵会计师事务所对本公司编制的 2015 年度的预测利润表及其编制所依据的假
设进行审核，并出具审核报告。
本公司承诺对上述预测性财务信息的编制和列报负责，包括识别和披露上述预测性财务信息
所依据的假设。
本公司就已知的全部事项，作出如下声明：
1、上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果的预期。其编制和
列报所采用的会计政策符合企业会计准则的规定，并且与编制本公司历史财务报表时所使用的会
计政策相一致。
2、上述预测性财务信息是在管理层确定的假设的基础上编制的。这些假设反映了管理层根
据目前所能获取的信息，对于该预测性财务信息涵盖期间内的预期未来状况和预期将采取的行动
所作出的判断和最佳估计。本公司确信上述预测性财务信息所依据的假设具有充分、适当的支持
性证据，为预测性财务信息提供了合理的基础，且所依据的重大假设已在该预测性财务信息的附
注中完整、充分披露。
3、本公司已向贵事务所完整地提供了下列资料，并对这些资料的真实性、合法性和完整性
承担全部责任：
(1) 需审核的预测性财务信息及其所依据的各项基本假设和编制时所选用的会计政策。
(2) 有关预测数、基本假设以及基础数据的支持性证据。
(3) 预测性财务信息的附注说明。包括：编制所依据的假设；公司经营环境、市场情况和生
产经营情况，以及影响公司未来上述预测性财务信息涵盖期间内财务状况、经营成果和现金流量
的关键因素的资料。包括：
36
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
①本公司的历史背景、行业性质、生产经营方式、市场竞争能力、有关法律法规及会计政策
的特殊要求；
②本公司的产品或劳务的市场占有率及营销计划；
③本公司生产经营所需要的人、财、物等资源的供应情况和成本水平；
④本公司以前年度的财务状况、经营成果、现金流量状况及其发展趋势；
⑤宏观经济的影响等。
4、根据截至目前所掌握的信息，本公司确信上述预测性财务信息所依据的历史数据是真实
的，预测所采用的数学和统计学方法、模型是合理的，并且预测的编制方法是适当的。
5、上述预测性财务信息已获得本公司董事会批准。
6、本公司将确保上述预测性财务信息和贵会计师事务所对其出具的审核报告仅供本公司按
约定用途使用，由于使用不当所造成的后果，与贵会计师事务所以及签署审核报告的注册会计师
无关。
上海塞嘉电子科技有限公司
法定代表人：
财务负责人：
二〇一五年七月二十四日
37
目 录
内容 页码
审核报告 1
2015 年度盈利预测报告 2-36
2015 年度盈利预测表 37
关于盈利预测审核报告的管理层声明书 38-39
盈利预测审核报告
众会字(2015)第 5174 号
上海卫生远程医学网络有限公司董事会：
我们审核了后附的上海卫生远程医学网络有限公司（以下简称“卫生网络公司”）编
制的 2015 年度的盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第
3111 号——预测性财务信息的审核》。卫生网络公司管理层对该预测及其所依据的各项假
设负责。这些假设已在卫生网络公司盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假
设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，
并按照卫生网络公司盈利预测报告中所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性
财务信息存在差异。
本报告仅供重大资产出售、发行股份购买资产并募集配套资金向中国证券监督管理委
员会申报材料使用，不得用作任何其他用途。
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国注册会计师
中国，上海 二〇一五年七月二十四日
1
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
上海卫生远程医学网络有限公司
2015 年度盈利预测报告
重要提示：（1）上海卫生远程医学网络有限公司（以下简称本公司或公司）2015 年度盈利
预测表是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的
各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。（2）本公司盈利
预测系按财政部 2006 年颁布的《企业会计准则》编制。
1 编制基础
本公司以经众华会计师事务所（特殊普通合伙）及其经办注册会计师审计的 2014 年度实际
经营业绩为基础，以公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等
方面的合理假设为前提，结合本公司 2015 年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计
划及其他相关资料，在充分考虑公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项
假设的前提下，排除其他非公司可以控制因素的影响，按照遵循谨慎性原则编制了 2015 年
度的盈利预测报告。上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果
的预期。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主
要会计政策和会计估计相一致。
2
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
2 基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
2.1 公司所遵循的国家现行法律、法规、制度、部门规章以及当前社会政治、经济环境不会发
生重大变化；
2.2 公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
2.3 公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
2.4 公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
2.5 公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
2.6 公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
2.7 公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
2.8 公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
2.9 无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
3
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3 盈利预测说明
3.1 公司基本情况
本公司成立于 2002 年 1 月 4 日，取得由上海市徐汇区市场监督管理局颁发的注册号
310104000206398《企业法人营业执照》。
本公司现注册地址为上海市徐汇区肇嘉浜路 446 号 2 号楼 401-404 室。
本公司现注册资本为人民币 100 万元，现法定代表人为曹剑峰。
经营范围：计算机软硬件的研制、开发、销售及咨询，系统内员工培训，（依法须经批准
的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
3.1.1 公司的历史沿革
3.1.1.1 公司的设立
本公司系由上海市卫生局信息中心和上海广电健洋网络有限公司共同出资组建的有限责任
公司，注册资本为 100 万元，其中，上海市卫生局信息中心出资 51 万元，占注册资本的 51%；
上海广电健洋网络有限公司出资 49 万元，占注册资本的 49%。上述实收资本经上海沪博会
计师事务所有限公司出具的《验资报告》（沪博会验字（2001）648 号）验证。
3.1.1.2 公司股东变更
2003 年 12 月，上海广电健洋网络有限公司整体并入上海广电通讯网络有限公司，上海广电
通讯网络有限公司承接上海广电健洋网络有限公司全部的资产和负债。变更后的股权结构
如下：
股东 出资额（人民币元） 出资比例
上海市卫生局信息中心 510,000.00 51.00%
上海广电通讯网络有限公司 490,000.00 49.00%
合 计 1,000,000.00 100.00%
2012 年 3 月，根据公司股东会决议和章程修正案，上海广电通讯网络有限公司将其持有的
上海卫生远程医学网络有限公司 49%的股权转让给上海仪电信息（集团）有限公司。变更
后的股权结构如下：
股东 出资额（人民币元） 出资比例
上海市卫生局信息中心 510,000.00 51.00%
上海仪电信息（集团）有限公司 490,000.00 49.00%
合 计 1,000,000.00 100.00%
2014 年 4 月上海仪电信息（集团）有限公司更名为“云赛信息（集团）有限公司”。
2015 年 4 月上海市卫生局信息中心更名为“上海市卫生和计划生育委员会信息中心”。
4
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
3.2.1 会计期间
会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.2.2 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.2.3.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定
为同一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。
5
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.2.3.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的
企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次
交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发
生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损
益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并
成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.2.3.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改
按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本
法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当
转为购买日所属当期收益。
3.2.4 合并财务报表的编制方法
3.2.4.1 合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予
以确定。
3.2.4.2 控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对
被投资方的回报产生重大影响的活动。
6
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给
代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
3.2.4.4 投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
3.2.4.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表分别以本公司和子公司的资
产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之
间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表的影响
后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现
内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.5 合并程序（续）
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合
并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少
数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合
并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.2.4.6 特殊交易会计处理
3.2.4.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
3.2.4.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资
本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.6 特殊交易会计处理（续）
3.2.4.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.2.4.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多
次交易事项属于一揽子交易：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.2.5 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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3.2.6 外币业务和外币报表折算
3.2.6.1 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直
接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率
折算。
3.2.6.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本
位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编
制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外
币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采
用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列
示。
3.2.7 金融工具
3.2.7.1 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.2 金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供
出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产
在资产负债表中以交易性金融资产列示。
(2) 应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、
其他应收款和长期应收款等。
(3) 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金
融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期
的非流动资产。
(4) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年
内到期的非流动资产。
3.2.7.3 金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相
关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，
但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及
持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持
有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权
益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务
工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于
被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.4 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资
产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣
除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所
收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。
服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确
认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
3.2.7.5 金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3.2.7.6 金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融
负债的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在
活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
3.2.7.8 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允
价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公
允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价
值得以恢复，也不予转回。
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3.2.8 应收款项
3.2.8.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 以金额前五大为标准且单项金额超过 100 万元的应
收款项视为重大应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
3.2.8.2 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 一般往来款项
组合 2 不计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） - -
1—2 年 30 30
2—3 年 50 50
3 年以上 100 100
3.2.8.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 可确定款项的可收回金额
坏账准备的计提方法 个别认定
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3.2.9 存货
3.2.9.1 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的原材料、产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
3.2.9.2 发出存货的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用月末一次加权平均法计价。
3.2.9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计
提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回
的金额。
3.2.9.4 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.2.9.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物均于其领用时采用一次性摊销法摊销。
3.2.10 长期股权投资
3.2.10.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长
期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法
3.2.10.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
3.2.10.3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
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3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.2 权益法后续计量（续）
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
3.2.10.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处
理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
3.2.10.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的
编制方法”的相关内容处理。
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3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.2.11 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。
3.2.12 固定资产
3.2.12.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折
旧。
3.2.12.2 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
电子设备 5 4 19.20
办公设备 6 4 16.00
运输工具及其他 6-12 4-10 7.50-16.00
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3.2.13 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建
工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.2.14 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已
经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其
后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3
个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门
借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
3.2.15 无形资产
3.2.15.1 计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无
形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评
估值作为入账价值。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
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3.2.15 无形资产（续）
3.2.15.2 内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究
阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期
间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使
用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.2.16 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行
减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表
日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差
额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立
产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予
转回。
3.2.17 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.18 职工薪酬
3.2.18.1 短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费
等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.2.18.2 离职后福利
3.2.18.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.2.18.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所
产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定应当计入当期损益的金额。
4）确定应当计入其他综合收益的金额。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.18 职工薪酬（续）
3.2.18.2 离职后福利（续）
3.2.18.2.2 设定受益计划（续）
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利
水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企
业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.2.18.3 辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.2.18.4 其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政
策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾
福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的
当期确认应付长期残疾福利义务。
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3.2.19 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务
的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的
增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3.2.20 股份支付及权益工具
3.2.20.1 股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付
3.2.20.2 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入
成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债
的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
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3.2.21 收入
3.2.21.1 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：
（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
3.2.21.2 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相
关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可
靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例
确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经
发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金
额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认劳务收入。
3.2.21.3 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资
产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收
入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3.2.22 政府补助
3.2.22.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但
是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.2.22.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，
用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入
当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
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3.2.23 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的
递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交
易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得
税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回的，不予确认。
3.2.24 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
3.2.24.1 经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
3.2.24.2 融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资
产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
3.2.25 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同
一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的
差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投
资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
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3.3 税项
3.3.1 本公司适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额 6%、17%
乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进项
税后的余额计算)
营业税 应纳税营业额 3%
城市维护建设税 应纳营业税 5%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
本公司 2015 年度企业所得税税率为 25%。
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3.4 盈利预测项目编制说明
3.4.1 营业收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
培训服务 578.17 137.69 469.31 607.00
咨询服务 119.30 74.59 254.91 329.50
软件及制作 130.06 0.09 121.91 122.00
硬件及设备 415.24 14.56 222.83 237.39
合计 1,242.77 226.93 1,068.96 1,295.89
公司依托白玉兰远程医学网承接医学咨询、远程会诊、培训服务；承接上海市卫生局委托
的对口医学支援项目。营业收入以业务为单位进行收入预测，根据已签订的项目合同、销
售合同、咨询服务合同等和行业规模扩张预期的营业收入增长率预测未来可实现的营业收
入。营业收入包括培训服务、医疗咨询服务、软件及制作、硬件及设备销售。
营业收入 2015 年度预测数为 1,295.89 万元，较 2014 年增加 53.12 万元，增幅为 4.27%。
增加的原因主要医疗、医学咨询服务业务的增长，咨询服务主要是根据卫计委等政府部门
委托在对口支援地区的医院援建白玉兰远程医学站点，构架起上海白玉兰远程医学管理中
心以及各服务方医疗机构和对口援建医疗机构之间互动交流的远程医学平台，提供咨询服
务，开展远程专题讲座，进行远程视频会诊、远程动态心电分析、远程病理诊断、远程影
像诊断等服务。公司积极开拓由专项项目带动的自营业务的市场，利用上海丰富的医学资
源，为医学落后地区提供远程会诊咨询等服务。
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3.4 盈利预测项目编制说明（续）
3.4.2 营业成本
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
培训服务 466.73 109.10 370.75 479.85
咨询服务 91.69 57.64 196.28 253.92
软件及制作 94.58 - 88.99 88.99
硬件及设备 359.59 12.69 193.86 206.55
合计 1,012.59 179.43 849.88 1,029.31
营业成本根据本公司 2013 年度、2014 年度、2015 年 1-3 月的实现数和成本率的变动趋势
等为基础进行合理预测。
营业成本 2015 年度预测数为 1,029.31 万元，较 2014 年增加 16.72 万元，增幅为 1.65%。
增加的主要原因为营业成本随预测营业收入的上升而增加。
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3.4 盈利预测项目编制说明（续）
3.4.3 营业税金及附加
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
城建税 2.58 0.26 2.52 2.78
教育费附加 1.11 0.11 1.08 1.19
地方教育费
0.74 0.07 0.72 0.79
附加
河道费 0.37 0.04 0.36 0.40
合计 4.80 0.48 4.68 5.16
营业税金及附加是根据营业收入预测数及税法规定的相关税费率进行合理预测的。
营业税金及附加 2015 年度预测数为 5.16 万元，较 2014 年增加 0.36 万元，增幅为 7.50%。
变动的主要原因为：预测收入增长，2015 年全年营业税金及附加相应增加。
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3.4 盈利预测项目编制说明（续）
3.4.4 销售费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
工资 21.16 7.79 20.06 27.85
劳务聘用费 4.89 0.52 5.20 5.72
福利费 1.45 - 4.00 4.00
办公费 0.55 - 4.00 4.00
差旅费 2.69 0.17 3.00 3.17
业务费 0.51 - 3.00 3.00
修理费 0.08 - 1.00 1.00
其他 1.34 - 2.00 2.00
合计 32.67 8.48 42.26 50.74
销售费用依据前两年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。
销售费用 2015 年度预测数为 50.74 万元，较 2014 年增加 18.07 万元，增幅为 55.31%。增加
的主要原因为：1、销售业务人员工资基数增加、职工福利开支增加引起职工薪酬支出增加；
2、其他销售费用项目增加的原因为随预测营业收入的上升而增加。
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3.4.5 管理费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
工资 1.19 - 5.50 5.50
社保及公积
41.80 10.52 35.77 46.29
金
聘用劳务费 28.69 5.85 15.06 20.91
福利费 13.62 3.53 10.59 14.12
职工教育费 0.03 - 0.03 0.03
残疾保障金 1.72 - 2.00 2.00
欠薪保障金 0.03 - 0.03 0.03
办公费 2.02 0.41 2.00 2.41
差旅费 1.19 0.17 2.43 2.60
运输费 1.52 0.30 1.50 1.80
业务费 0.98 0.24 0.72 0.96
修理费 0.46 0.01 1.00 1.01
会议费 1.55 - 2.00 2.00
租赁费 32.64 8.16 50.00 58.16
水电费 3.86 1.18 3.54 4.72
折旧费 0.08 0.02 0.48 0.50
搬迁装修费 - - 5.00 5.00
其他 6.22 3.29 3.00 6.29
合计 137.60 33.68 140.65 174.33
管理费用依据前两年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。
管理费用 2015 年度预测数为 174.33 万元，较 2014 年增加 36.73 万元，增幅为 26.69%。增
加的主要原因为：1、行政、后勤、财务、管理等人员工资基数增加引起职工薪酬支出增加；
2、公司经营场所系租赁，根据企业签定的租赁合同，2015 年 1-4 月份租金及物业管理费每
月为 2.72 万元；2015 年 5 月搬迁至新的办公场所，租金及物业管理费每月为 5.9 万元。2015
年 4-12 月份租赁费为 2.72+5.9*8=50 万元（取整）。
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3.4.6 财务费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
利息支出 - - - -
利息收入(-) -0.46 -0.22 - -0.22
汇兑损失/(收
- - - -
益)
金融机构手
0.17 0.05 - 0.05
续费
合计 -0.29 -0.17 - -0.17
财务费用根据公司经营销售计划、资金预算进行合理预测。
财务费用金额小，为银行存款利息收入、手续费支出，且公司 2015 年无借入资金需求，故
盈利预测期间不作出预测。
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3.4.7 营业外支出
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
固定资产处
0.12 - - -
置损失
合计 0.12 - - -
营业外支出具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出预测。
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3.4.8 所得税费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
递延所得税
- - - -
费用
当期所得税
14.69 1.43 7.87 9.30
费用
合计 14.69 1.43 7.87 9.30
所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照盈利预测主体
适用的所得税率进行预测的。
所得税费用 2015 年度预测数为 9.30 万元，较 2014 年减少 5.39 万元，减幅为 36.69%。减少
的主要原因为预测的公司利润总额减少导致应纳税所得额减少所致。
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3.5 影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面的影响，并遵循了一贯性和谨慎性原则。但由于盈
利预测所依据各种假设具有不确定性，因而实际结果可能与预测信息存在差异，投资者进
行投资决策时，不应过分依赖本预测资料，同时应当关注以下事项：
3.5.1 存在的主要问题
1、租赁经营场所的不确定性
公司位于上海市肇嘉浜路 446 号 1 号楼 7 楼的办公场所系向海口万诺投资开发有限公司租
赁使用，租赁面积为 450 平方米，租赁期限自 2015 年 5 月 10 日起至 2016 年 1 月 9 日止，
公司承租的办公场所租赁合同期限未满 1 年。本次盈利预测是假设公司在所租借经营场所
到期日后能够续租的前提下作出的。
2、收入预期的波动性
本公司对收入的预测主要基于卫计委等政府部门给予的专项业务及企业自营市场业务的发
展趋势、公司历史业绩和未来的市场预期等综合因素，整体情况能否达到预期效果还有待
市场的考验，因此收入能否达到预期的目标存在一定的风险，同样影响盈利目标的实现。
3、费用控制风险
随着公司业务的不断增长，相应会产生大量各类费用，如不能按预期对公司费用支出进行
良好控制，将对公司的盈利能力产生重大影响。
3.5.2 准备采取的措施
1、公司将积极与上述房产的所有权人进行沟通，继续承租这两处经营场所，力争签定长期
房产租赁合同。
2、加强公司业务管理和模式创新来推动业务发展和提升核心竞争力。（1）加强公司业务
管理，编制年度经营预算，并按经营预算进行对公司进行经营考核和管理；（2）发挥公司
依托卫计委等政府部门的优势，加强内部合作和管理创新，充分挖掘公司潜力，打造独特
的医疗咨询行业竞争优势；（3）积极开拓由专项项目带动的自营业务的市场，利用上海丰
富的医学资源，为医学落后地区提供远程会诊咨询服务；（4）加强公司服务整合和技术创
新，适应在医疗咨询、医疗培训应用的需求。
3、严格控制各项费用的支出。（1）公司将严格执行年度预算计划，对费用进行事前管理；
（2）加强公司费用报销管理制度执行，切实保障费用预算的事中管理；（3）每月进行费
用分析和不定期审计，加强费用事后跟进管理，以提升内部管理效率；（4）对重大费用的
进行专项审批管理，减少重大费用对盈利产生的重大影响。
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（本页无正文）
附件：
附件一：2015 年度盈利预测表
附件二：上海卫生远程医学网络有限公司关于预测审核的管理层声明书
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日期：2015 年 7 月 24 日
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2015 年度盈利预测报告
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附件一
盈利预测表
预测期间： 2015 年度
编制单位：上海卫生远程医学网络有限公司 金额单位：万元
行 2014 年 2015 年预测数
项目
次 已实现数 1-3 月已实现数 4-12 月预测数 合计
一、营业收入 1 1,242.77 226.93 1,068.96 1,295.89
减：营业成本 2 1,012.59 179.43 849.88 1,029.31
营业税金及附加 3 4.80 0.48 4.68 5.16
销售费用 4 32.67 8.48 42.26 50.74
管理费用 5 137.60 33.68 140.65 174.33
财务费用 6 -0.29 -0.17 - -0.17
资产减值损失 7 - - - -
加：公允价值变动收益 8 - - - -
投资收益 9 - - - -
二、营业利润 10 55.40 5.03 31.49 36.52
加：营业外收入 11 - - - -
减：营业外支出 12 0.12 - - -
三、利润总额 13 55.28 5.03 31.49 36.52
减： 所得税费用 14 14.69 1.43 7.87 9.30
四、净利润 40.59 3.60 23.62 27.22
归属于母公司所有
40.59 3.60 23.62 27.22
者的净利润
少数股东损益 - - - -
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人:
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附件二
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关于预测审核的管理层声明书
众华会计师事务所（特殊普通合伙）：
本公司已委托贵会计师事务所对本公司编制的 2015 年度的预测利润表及其编制所依据的假
设进行审核，并出具审核报告。
本公司承诺对上述预测性财务信息的编制和列报负责，包括识别和披露上述预测性财务信息
所依据的假设。
本公司就已知的全部事项，作出如下声明：
1、上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果的预期。其编制和
列报所采用的会计政策符合企业会计准则的规定，并且与编制本公司历史财务报表时所使用的会
计政策相一致。
2、上述预测性财务信息是在管理层确定的假设的基础上编制的。这些假设反映了管理层根
据目前所能获取的信息，对于该预测性财务信息涵盖期间内的预期未来状况和预期将采取的行动
所作出的判断和最佳估计。本公司确信上述预测性财务信息所依据的假设具有充分、适当的支持
性证据，为预测性财务信息提供了合理的基础，且所依据的重大假设已在该预测性财务信息的附
注中完整、充分披露。
3、本公司已向贵事务所完整地提供了下列资料，并对这些资料的真实性、合法性和完整性
承担全部责任：
(1) 需审核的预测性财务信息及其所依据的各项基本假设和编制时所选用的会计政策。
(2) 有关预测数、基本假设以及基础数据的支持性证据。
(3) 预测性财务信息的附注说明。包括：编制所依据的假设；公司经营环境、市场情况和生
产经营情况，以及影响公司未来上述预测性财务信息涵盖期间内财务状况、经营成果和现金流量
的关键因素的资料。包括：
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①本公司的历史背景、行业性质、生产经营方式、市场竞争能力、有关法律法规及会计政策
的特殊要求；
②本公司的产品或劳务的市场占有率及营销计划；
③本公司生产经营所需要的人、财、物等资源的供应情况和成本水平；
④本公司以前年度的财务状况、经营成果、现金流量状况及其发展趋势；
⑤宏观经济的影响等。
4、根据截至目前所掌握的信息，本公司确信上述预测性财务信息所依据的历史数据是真实
的，预测所采用的数学和统计学方法、模型是合理的，并且预测的编制方法是适当的。
5、上述预测性财务信息已获得本公司董事会批准。
6、本公司将确保上述预测性财务信息和贵会计师事务所对其出具的审核报告仅供本公司按
约定用途使用，由于使用不当所造成的后果，与贵会计师事务所以及签署审核报告的注册会计师
无关。
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法定代表人：
财务负责人：
二〇一五年七月二十四日
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目 录
内容 页码
审核报告 1
2015 年度盈利预测报告 2-35
2015 年度盈利预测表 36
关于盈利预测审核报告的管理层声明书 37-38
盈利预测审核报告
众会字(2015)第 4694 号
上海仪电信息网络有限公司董事会：
我们审核了后附的上海仪电信息网络有限公司（以下简称“信息网络公司”）编制的
2015 年度的盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111
号——预测性财务信息的审核》。信息网络公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负
责。这些假设已在信息网络公司盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假
设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，
并按照信息网络公司盈利预测报告中所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性
财务信息存在差异。
本报告仅供重大资产出售、发行股份购买资产并募集配套资金向中国证券监督管理委
员会申报材料使用，不得用作任何其他用途。
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国注册会计师
中国，上海 二〇一五年七月二十四日
1
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重要提示：（1）上海仪电信息网络有限公司（以下简称本公司或公司）2015 年度盈利预测
表是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种
假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。（2）本公司盈利预测
系按财政部 2006 年颁布的《企业会计准则》编制。
1 编制基础
本公司以经众华会计师事务所（特殊普通合伙）及其经办注册会计师审计的 2014 年度实际
经营业绩为基础，以公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等
方面的合理假设为前提，结合本公司 2015 年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计
划及其他相关资料，在充分考虑公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项
假设的前提下，排除其他非公司可以控制因素的影响，按照遵循谨慎性原则编制了 2015 年
度的盈利预测报告。上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果
的预期。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主
要会计政策和会计估计相一致。
2
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2 基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
2.1 公司所遵循的国家现行法律、法规、制度、部门规章以及当前社会政治、经济环境不会发
生重大变化；
2.2 公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
2.3 公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
2.4 公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
2.5 公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
2.6 公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
2.7 公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
2.8 公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
2.9 无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
3
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3 盈利预测说明
3.1 公司基本情况
本公司成立于 1992 年 12 月 21 日，于 2011 年 5 月变更为有限公司，取得由上海市工商行
政管理局浦东新区分局颁发的注册号为 310115000004388《企业法人营业执照》。
本公司现注册地址为上海市金桥出口加工区金豫路 251 号
本公司现注册资本为 6,086.94 万元，现法定代表人为唐修鸿。
经营范围：信息网络通讯和安防监控系统集成，网络通讯产品、设备及相关的工程设计、
安装、调试和维护，上述领域的技术开发、技术服务、技术转让、技术咨询，传真机及配
套件、计算机硬件及配件、通讯产品、电子产品的销售，从事货物与技术的进出口业务，
设备租赁（除金融租赁），自有房屋租赁。【依法须经批准的项目，经有关部门批准后方
可开展经营活动】
3.1.1 公司的历史沿革
3.1.1.1 公司的设立
2011 年 3 月 28 日，上海传真机公司股东通过了《上海传真机公司改制方案》，截至 2010
年 11 月 30 日止，经资产评估，上海传真机公司资产净值为 15,929.91 万元，各方同意将
6,087.00 万元投入至改制后的有限公司，余下的 9,842.91 万元留在改制后的有限公司内继续
运转。改制后，公司股权情况为：广电股份出资 4,461.86 万元，占股 73%；电信实业出资 1,325.60
万元，占股 22%；上海环球出资 299.48 万元，占股 5%。
2011 年 12 月 1 日，广电股份将其持有的上海传真机有限公司 73.30%的股份转让给云赛信
息，本次股权变更后，广电股份不再持有信息网络股份，云赛信息出资 4,461.86 万元，占
股 73.30%，其他股东持股情况不变。
2012 年 4 月 26 日，上海传真机公司作出股东会决议，同意公司名称变更为上海仪电信息网
络有限公司。
公司原名上海传真机公司，成立于 1992 年 12 月 21 日，于 2011 年 5 月 19 日变更为上海传
真机有限公司并在上海市工商行政管理局浦东新区分局登记备案。
公司于 2012 年 5 月 11 日更名为上海仪电信息网络有限公司并在上海市工商行政管理局浦
东新区分局登记备案。
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
3.2.1 会计期间
会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.2.2 记账本位币
记账本位币为人民币。
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.2.3.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定
为同一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并
方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。
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(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.2.3.2 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的
企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次
交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发
生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损
益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并
成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.2.3.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改
按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本
法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当
转为购买日所属当期收益。
3.2.4 合并财务报表的编制方法
3.2.4.1 合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予
以确定。
3.2.4.2 控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能
力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对
被投资方的回报产生重大影响的活动。
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3 盈利预测说明（续）
3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.3 决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给
代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除 1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
3.2.4.4 投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
3.2.4.5 合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表分别以本公司和子公司的资
产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之
间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表的影响
后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现
内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.5 合并程序（续）
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合
并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少
数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合
并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.2.4.6 特殊交易会计处理
3.2.4.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
3.2.4.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资
本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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3.2.4 合并财务报表的编制方法（续）
3.2.4.6 特殊交易会计处理（续）
3.2.4.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.2.4.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多
次交易事项属于一揽子交易：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.2.5 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.6 外币业务和外币报表折算
3.2.6.1 外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直
接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率
折算。
3.2.6.2 外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本
位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编
制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外
币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采
用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列
示。
3.2.7 金融工具
3.2.7.1 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.2 金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供
出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产
在资产负债表中以交易性金融资产列示。
(2) 应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、
其他应收款和长期应收款等。
(3) 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金
融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期
的非流动资产。
(4) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年
内到期的非流动资产。
3.2.7.3 金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相
关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，
但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及
持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持
有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权
益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务
工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于
被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.4 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资
产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣
除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所
收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。
服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确
认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
3.2.7.5 金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3.2.7.6 金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融
负债的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清
金融负债时可能发生的交易费用。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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3.2.7 金融工具（续）
3.2.7.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在
活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
3.2.7.8 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允
价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公
允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价
值得以恢复，也不予转回。
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3.2.8 应收款项
3.2.8.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 以金额前五大为标准
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
3.2.8.2 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 一般往来款项
组合 2 不计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） - -
1—2 年 30 30
2—3 年 50 50
3 年以上 100 100
3.2.8.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 可确定款项的可收回金额
坏账准备的计提方法 个别认定
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3.2.9 存货
3.2.9.1 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的原材料、产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
3.2.9.2 发出存货的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用月末一次加权平均法计价。
3.2.9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计
提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回
的金额。
3.2.9.4 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.2.9.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物均于其领用时采用一次性摊销法摊销。
3.2.10 长期股权投资
3.2.10.1 共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.2 初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长
期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法
3.2.10.3.1 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
3.2.10.3.2 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.2 权益法后续计量（续）
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
3.2.10.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处
理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
3.2.10.3.4 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的
编制方法”的相关内容处理。
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3.2.10 长期股权投资（续）
3.2.10.3 后续计量及损益确认方法（续）
3.2.10.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.2.11 投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。
3.2.12 固定资产
3.2.12.1 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折
旧。
3.2.12.2 各类固定资产的折旧方法
类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30-40 4-10 2.25-3.20
机器设备 8-18 4-10 5.00-12.00
电子设备 5 4 19.20
办公设备 6 4 16.00
仪表仪器及网络设备 5-10 4-10 9.00-19.20
运输工具及其他 6-12 4-10 7.50-16.00
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3.2.13 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建
工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.2.14 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已
经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其
后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3
个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门
借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
3.2.15 无形资产
3.2.15.1 计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无
形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评
估值作为入账价值。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
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3.2.15 无形资产（续）
3.2.15.2 内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究
阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期
间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使
用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
3.2.16 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行
减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表
日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差
额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立
产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予
转回。
3.2.17 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
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3.2.18 职工薪酬
3.2.18.1 短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费
等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.2.18.2 离职后福利
3.2.18.2.1 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
3.2.18.2.2 设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所
产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定应当计入当期损益的金额。
4）确定应当计入其他综合收益的金额。
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3.2.18 职工薪酬（续）
3.2.18.2 离职后福利（续）
3.2.18.2.2 设定受益计划（续）
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利
水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企
业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.2.18.3 辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.2.18.4 其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政
策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾
福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的
当期确认应付长期残疾福利义务。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.19 预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务
的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的
增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3.2.20 股份支付及权益工具
3.2.20.1 股份支付的种类
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付
3.2.20.2 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入
成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债
的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.21 收入
3.2.21.1 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：
（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
3.2.21.2 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相
关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可
靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例
确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经
发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金
额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认劳务收入。
3.2.21.3 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资
产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收
入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3.2.22 政府补助
3.2.22.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与
资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但
是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.2.22.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，
用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入
当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
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3.2 公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（续）
3.2.23 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的
递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交
易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得
税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负
债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回的，不予确认。
3.2.24 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
3.2.24.1 经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
3.2.24.2 融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资
产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
3.2.25 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同
一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的
差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投
资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
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3.3 税项
3.3.1 本公司适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率
增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额 6%、17%
乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进项
税后的余额计算)
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 应纳营业税 1%
企业所得税 应纳税所得额 15%
本公司 2015 年度企业所得税税率为 15%。
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3.5 盈利预测项目编制说明
3.5.1 营业收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
网络终端设备 20,948.06 3,355.94 6,644.06 10,000.00
智慧城市项目系统 6,583.99 4,260.07 7,739.93 12,000.00
房屋租赁 363.89 111.68 - 111.68
服务费收入 333.18 22.60 - 22.60
合计 28,229.12 7,750.29 14,383.99 22,134.28
营业收入以项目为单位进行收入预测，根据已签订的项目合同、意向合同和行业规模扩张
预期的营业收入增长率预测未来可实现的营业收入。营业收入包括网络终端设备销售收
入、智慧城市项目系统收入、房屋租赁收入和服务费收入。网络终端设备销售根据已签订
的产品销售合同约定的产品单价，预测各预测期间发货量，确定各预测期收入；智慧城市
项目系统收入根据项目排期施工情况，预计各预测期间完工进度，按可实现合同价款确认
各预测期收入；其他收入主要为房屋租赁收入，根据已经签订的房屋租赁合同，预测各预
测期间按合同价款确认各预测期收入；服务费收入由于占比较小，不做预测。
营业收入 2015 年度预测数为 22,134.28 万元，其中，网络终端设备销售收入 10,000.00 万
元、智慧城市项目系统收入 12,000.00 万元、房屋租赁收入 111.68 万元、服务费收入 22.60
万元，较 2014 年减少 6,094.84 万元，减幅为 21.59%。减少的原因主要是由于公司正处于
转型期，网络终端设备销售收入逐渐减少。
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3.5 盈利预测项目编制说明（续）
3.5.2 营业成本
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
网络终端设备 20,250.62 3,227.47 6,430.79 9,658.26
智慧城市项目系统 4,904.16 3,560.02 6,462.84 10,022.86
房屋租赁 153.59 35.39 - 35.39
服务费 132.08 - - -
合计 25,440.45 6,822.88 12,893.63 19,716.51
营业成本根据本公司 2013 年度、2014 年度、2015 年 1-3 月的实现数和成本率的变动趋势
等为基础进行合理预测。
营业成本 2015 年度预测数为 19,716.51 万元，其中，网络终端设备销售成本 9,658.26 万元、
智慧城市项目系统成本 10,022.86 万元、房屋租赁成本 35.39 万元，较 2014 年减少 5,723.93
万元，减幅为 22.50%。减少的主要原因为营业成本随预测营业收入的下降而减少。
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3.5.3 营业税金及附加
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
营业税 16.09 4.45 - 4.45
城建税 0.14 0.04 1.33 1.37
河道费 0.41 0.04 1.33 1.37
教育费附加 0.14 0.13 4.00 4.13
地方教育费
0.27 0.09 2.67 2.76
附加
合计 17.05 4.75 9.33 14.08
营业税金及附加是根据营业收入预测数及税法规定的相关税费率进行合理预测的。
营业税金及附加 2015 年度预测数为 14.08 万元，较 2014 年减少 2.97 万元，减幅为 17.42%。
变动的主要原因为：预测网络终端销售业务成本较 2014 年度减少 52.31%，导致流转税额相
应减少，使得 2015 年全年营业税金及附加相应增加。
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3.5.4 销售费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
职工薪酬 60.50 46.82 140.46 187.28
业务招待费 20.18 4.77 7.91 12.68
差旅费 19.43 6.09 8.61 14.70
其他 2.13 0.43 2.70 3.13
合计 102.24 58.11 159.68 217.79
销售费用依据前两年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的，其中销售人员职
工薪酬根据人员编制和薪酬增长计划进行预测；业务招待费根据年度预算安排进行预测；
差旅费根据年度预算安排进行预测；其他费用等根据收入增长率及公司控制费用政策进行
预测。
销售费用 2015 年度预测数为 217.79 万元，较 2014 年增加 115.55 万元，增幅为 113.02%。
增加的主要原因为：销售人员数量和工资基数增加引起职工薪酬支出增加。
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3.5.5 管理费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
职工薪酬 306.36 42.45 171.35 213.80
房租水电费 30.95 14.01 16.99 31.00
办公费 32.94 2.39 30.61 33.00
差旅费 1.42 0.20 3.60 3.80
业务招待费 15.16 5.34 9.06 14.40
研究开发费 1,500.32 469.09 662.86 1,131.95
其他 21.31 9.46 19.17 28.63
合计 1,908.46 542.94 913.64 1,456.58
管理费用依据前两年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的，其中管理人员职
工薪酬根据人员编制和薪酬计划进行预测；房租水电费根据已签订的租赁合同进行预测；
研发费用根据每年新项目情况实行零基预算；办公费、差旅费、业务招待费以及其他费用
根据收入增减率及公司控制费用政策进行预测。
管理费用 2015 年度预测数为 1,456.58 万元，较 2014 年减少 451.88 万元，减幅为 23.68%。
减少的主要原因为：1、管理人员职工薪酬支出减少；2、研发费用支出减少。
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3.5.6 财务费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
利息支出 - - - -
利息收入(-) -32.68 -16.66 - -16.66
汇 兑 损 失
- - - -
/(收益)
金融机构手
0.92 0.21 - 0.21
续费
合计 -31.76 -16.45 - -16.45
财务费用具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间未作出预测。
3.5.7 资产减值损失
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
坏账减值损
2.43 - - -
失
合计 2.43 - - -
资产减值损失中坏账准备项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间未
作出预测。
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3.5.8 投资收益
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
可供出售金
融资产等取
390.35 - 250.00 250.00
得的投资收
益
合计 390.35 - 250.00 250.00
投资收益预测数主要为分红收入。
投资收益 2015 年度预测数为 250.00 万元，较 2014 年减少 140.35 万元，减幅为 35.95%。减
少的主要原因为：被投资单位预计分红减少。
投资收益中其他项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出预测。
3.5.9 营业外收入
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
赔款收入 5.00 0.78 - 0.78
无法支付的
- 25.10 - 25.10
应付款项
合计 5.00 25.88 - 25.88
营业外收入中其他项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出预
测。
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3.5.10 营业外支出
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
固定资产处
0.36 1.68 - 1.68
置净损失
合计 0.36 1.68 - 1.68
营业外支出中其他项目具有金额的不可预测性，出于谨慎性原则，盈利预测期间不作出预
测。
3.5.11 所得税费用
2014 年度 2015 年度
1-3 月 4-12 月 2015 全年
项目 已实现数
已实现数 预测数 合计数
所得税 49.20 55.09 60.00 115.09
合计 49.20 55.09 60.00 115.09
所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照盈利预测主体
适用的所得税率进行预测的。
所得税费用 2015 年度预测数为 115.09 万元，较 2014 年增加 66.43 万元，增幅为 136.52%。
增加的主要原因为预测公司利润总额上升导致应纳税所得额增加所致。
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3.6 影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面的影响，并遵循了一贯性和谨慎性原则。但由于盈
利预测所依据各种假设具有不确定性，因而实际结果可能与预测信息存在差异，投资者进
行投资决策时，不应过分依赖本预测资料，同时应当关注以下事项：
3.6.1 存在的主要问题
1、由于公司智慧城市业务主要的服务对象是政府机构及三线偏远城市，政府部门资金预算
会对项目收入造成明显影响。
2、公司目前正处于行业转型阶段，对于软件平台的打造，还需要更多的磨练，对于开发管
理的能力有更深层次的需求，目前开发团队的能力对整个业务的提升有至关重要的影响。
3、公司目前正处于行业转型阶段，对于公司的定位已经明确，但是对于如何开展业务，提
升业务品质，管理团队仍在探索中，未来业务的发展还存在很多不确定性。
3.6.2 准备采取的措施
1、为了使项目能够顺利进行，公司未来对资金的需求有所上升，公司管理层将通过与内部
关联企业间的融资来实现。
2、公司在未来将配备更多新的技术性人才，来满足软件平台开发团队的业务需求，同时也
要加强管理层的自身能力，与时俱进。
3、公司在行业转型阶段初期，为保证盈利能力，公司将采取“先发展，后收敛”方针政策。
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（本页无正文）
附件：
附件一：2015 年度盈利预测表
附件二：上海仪电信息网络有限公司关于预测审核的管理层声明书
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日期：2015 年 7 月 24 日
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附件一
盈利预测表
预测期间： 2015 年度
编制单位：上海仪电信息网络有限公司 金额单位：万元
行 2014 年 2015 年预测数
项目
次 已实现数 1-3 月已实现数 4-12 月预测数 合计
一、营业收入 1 28,229.12 7,750.29 14,383.99 22,134.28
减：营业成本 2 25,440.43 6,822.88 12,893.63 19,716.51
营业税金及附加 3 17.05 4.75 9.33 14.08
销售费用 4 102.24 58.11 159.68 217.79
管理费用 5 1,908.46 542.94 913.64 1,456.58
财务费用 6 -31.76 -16.45 - -16.45
资产减值损失 7 2.43 - - -
加：公允价值变动收益 8 - - - -
投资收益 9 390.35 - 250.00 250.00
二、营业利润 10 1,180.61 338.06 657.71 995.77
加：营业外收入 11 5.00 25.88 - 25.88
减：营业外支出 12 0.36 1.68 - 1.68
三、利润总额 13 1,185.25 362.26 657.71 1,019.97
减： 所得税费用 14 49.20 55.09 60.00 115.09
四、净利润 1,136.05 307.17 597.71 904.88
归属于母公司所有
1,136.05 307.17 597.71 904.88
者的净利润
少数股东损益 - - - -
法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人:
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附件二
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关于预测审核的管理层声明书
众华会计师事务所（特殊普通合伙）：
本公司已委托贵会计师事务所对本公司编制的 2015 年度的预测利润表及其编制所依据的假
设进行审核，并出具审核报告。
本公司承诺对上述预测性财务信息的编制和列报负责，包括识别和披露上述预测性财务信息
所依据的假设。
本公司就已知的全部事项，作出如下声明：
1、上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果的预期。其编制和
列报所采用的会计政策符合企业会计准则的规定，并且与编制本公司历史财务报表时所使用的会
计政策相一致。
2、上述预测性财务信息是在管理层确定的假设的基础上编制的。这些假设反映了管理层根
据目前所能获取的信息，对于该预测性财务信息涵盖期间内的预期未来状况和预期将采取的行动
所作出的判断和最佳估计。本公司确信上述预测性财务信息所依据的假设具有充分、适当的支持
性证据，为预测性财务信息提供了合理的基础，且所依据的重大假设已在该预测性财务信息的附
注中完整、充分披露。
3、本公司已向贵事务所完整地提供了下列资料，并对这些资料的真实性、合法性和完整性
承担全部责任：
(1) 需审核的预测性财务信息及其所依据的各项基本假设和编制时所选用的会计政策。
(2) 有关预测数、基本假设以及基础数据的支持性证据。
(3) 预测性财务信息的附注说明。包括：编制所依据的假设；公司经营环境、市场情况和生
产经营情况，以及影响公司未来上述预测性财务信息涵盖期间内财务状况、经营成果和现金流量
的关键因素的资料。包括：
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2015 年度盈利预测报告
(除特别注明外，金额单位为人民币万元)
①本公司的历史背景、行业性质、生产经营方式、市场竞争能力、有关法律法规及会计政策
的特殊要求；
②本公司的产品或劳务的市场占有率及营销计划；
③本公司生产经营所需要的人、财、物等资源的供应情况和成本水平；
④本公司以前年度的财务状况、经营成果、现金流量状况及其发展趋势；
⑤宏观经济的影响等。
4、根据截至目前所掌握的信息，本公司确信上述预测性财务信息所依据的历史数据是真实
的，预测所采用的数学和统计学方法、模型是合理的，并且预测的编制方法是适当的。
5、上述预测性财务信息已获得本公司董事会批准。
6、本公司将确保上述预测性财务信息和贵会计师事务所对其出具的审核报告仅供本公司按
约定用途使用，由于使用不当所造成的后果，与贵会计师事务所以及签署审核报告的注册会计师
无关。
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法定代表人：
财务负责人：
二〇一五年七月二十四日
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