河南安彩高科股份有限公司
审阅报告
勤信阅字【2015】第 1006 号
目 录
内 容 页 次
一、审阅报告 1-2
二、审阅财务报表
1. 审阅合并资产负债表 3-4
2. 审阅合并利润表 5
三、审阅合并财务报表附注 6-59
中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)
地址:北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层
电话:(86-10)68360123
传真:(86-10)68360123-3000
邮编:100044
审 阅 报 告
勤信阅字【2015】第 1006 号
河南安彩高科股份有限公司全体股东:
我们审阅了后附的河南安彩高科股份有限公司(以下简称“贵公司”)按照后
附备考合并财务报表附注三披露的编制基础编制的备考合并财务报表,包括 2014
年 12 月 31 日的备考合并资产负债表、2014 年的备考合并利润表,以及备考合
并财务报表附注。这些备考合并财务报表的编制是贵公司管理层的责任,我们的
责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号-财务报表审阅》的规定执行
了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作,以对备考合并财务报表是否
不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实
施分析程序,提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计,因而不发表审计意
见。
根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没
有按照企业会计准则的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财
务状况和经营成果。
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根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按
照备考财务报表附注(三)所述的编制基础编制,未能在所有重大方面反映基于
该编制基础列报的贵公司 2014 年 12 月 31 日的备考合并财务状况及 2014 年度的
备考合并经营成果。
中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
二○一五年六月五日 中国注册会计师:
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河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
河南安彩高科股份有限公司
2014 年度备考财务报表附注
(除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位)
一、本次发行股份购买资产的交易各方简介
(一)河南安彩高科股份有限公司
1.历史沿革
河南安彩高科股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是经河南省人民政府豫股批字
(1998)36 号文批准,由河南安阳彩色显像管玻壳有限公司(以下简称“安玻公司”)、安阳市利浦
筒仓工程有限公司、河南省安阳荧迪化工有限责任公司、安阳市文峰研磨材料厂、河南安阳彩
色显像管玻壳有限公司实业开发公司五家共同发起,于 1998 年 9 月 21 日成立的股份有限公司,
总股本为 26,000 万股,其中:河南安阳彩色显像管玻壳有限公司持有 25,916 万股,其他四家
发起人分别持有 21 万股;1999 年 6 月公司经中国证监会批准,通过上海证券交易所发行社会
公众股 18,000 万股,总股本扩大为 44,000 万股;2007 年通过拍卖、司法裁定等方式,河南省
建设投资总公司(以下简称“河南省建投”)、河南省经济技术开发公司、百瑞信托有限责任公
司、河南鸿宝集团有限公司分别从河南安阳彩色显像管玻壳有限公司取得公司有限售条件的流
通股 100,181,817 股、71,926,596 股、15,000,000 股、11,000,000 股,分别占总股本的 22.77%、
16.35%、3.41%、2.5%。股份过户手续完成后,河南安阳彩色显像管玻壳有限公司不再持有公
司的股份。经河南省人民政府、河南省发展和改革委员会批准,2007 年 11 月 21 日河南省建投
与河南省经济技术开发公司签署《合并协议》,河南省建投吸收合并河南省经济技术开发公司,
成立河南投资集团有限公司(以下简称“河南投资集团”)。2013 年 5 月本公司中国证监会批准,
通过上海证券交易所定向增发 25,000 万股,总股本扩大为 69,000 万股。截至 2014 年 12 月 31
日,河南投资集团有限公司持有安彩高科 407,091,949.00 股,占总股本的 59%。
股票代码:600207。
注册登记号: 410000100021493
注册资本:人民币 69,000 万元
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河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
注册地址:河南省安阳市中州路南段
法定代表人:蔡志端
2.企业的业务性质:本公司主要从事光伏玻璃、浮法玻璃及其深加工产品的生产和销售、
天然气管道运输与销售。
3.主要经营活动:彩色显像管玻壳、彩色显示器玻壳、节能灯、电子特种玻璃新产品、
新型显示技术、光伏玻璃(太阳能玻璃、精细玻璃、工程玻璃、平板玻璃)的研发、制造、销
售,本企业自产的机电产品、成套设备及相关技术的出口业务;本企业生产、科研所需的原辅
材料、机械设备、仪器仪表及零部件的进口业务;天然气输送管网建设的管理;天然气相关产
品开发及综合利用;车用燃气加气站(凭燃气经营许可证经营,经营项目及有效期以许可证为
准)。(以上范围中凡涉及专项许可的项目凭许可证和有关批准文件经营)。
(二)河南省中原天然气开发有限公司
1.历史沿革
河南省中原天然气开发有限公司(以下简称“中原天然气公司”)由河南省中原石油天然
气开发有限公司、美国杰司瑞公司、鹤壁市华业经贸有限公司共同投资,于 2003 年 7 月在河
南省工商行政管理局登记注册成立。
注册登记号:410000400014982
注册资本:人民币 3,000 万元
注册地址:郑州市经济技术开发区航海东路 1394 号 3 座 12 层 1202 号房
法定代表人:赵旭东
2.主要经营活动:本公司所属行业为能源销售业。建设、经营西气东输河南省境内豫北
支线和河南省天然气城市管网及长输管线,开展管道液化气和汽车燃气项目及其他石油天然气
利用天然气项目的研究、开发、建设和经营,开展相关技术的开发和相关业务的咨询服务。(仅
限分支机构经营)
二、拟非公开发行股份购买资产预案
1.预案概况
本公司于 2015 年 3 月 6 日召开第五届董事会第十五次会议,审议通过了《非公开发行股
票预案》。本次交易的预案为:公司拟非公开发行募集资金不超过 6.85 亿元,所募集资金扣除
发行费用后,用于购买河南省中原天然气开发有限公司(以下简称“中原天然气公司”)55%
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河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
股权,本次交易完成后,本公司将持有中原天然气公司 55%股权。
2.本次交易的标的资产价格
中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)对中原天然气公司 2014 年度财务报表进行了审
计,并出具勤信审字【2015】第 11420 号审计报告。
根据北京中企华资产评估有限责任公司对标的公司出具的中企华评报字(2015)第 3382 号
《资产评估报告》,以 2014 年 12 月 31 日为评估基准日,对河南省中原天然气开发有限公司按
照收益法评估为 88,219.98 万元,按市场法的评估为 10,723.57 万元。交易各方据此议案,河南
省中原天然气开发有限公司 55%股权作价 48,000.00 万元。
3.本次交易中的股票发行
(1)发行种类和面值
本次发行的股票种类为人民币普通股(A 股),每股面值人民币 1.00 元。
(2)发行方式及发行对象
本次非公开发行股票的发行对象为不超过十名的特定对象。
(3)发行股份的定价依据、定价基准日和发行价格
根据《上市公司重大资产重组管理办法》有关“上市公司发行股份的价格不得低于本次发
行股份购买资产的董事会决议公告日前 20 个交易日公司股票交易均价”的规定,本次非公开发
行 A 股股票的发行价格为不低于第五届董事会第十五次会议决议公告日即 2015 年 3 月 10
日(定价基准日)前二十个交易日公司股票交易均价的 90%,即发行价格不低于 4.75 元/股。
定价基准日为本公司第五届董事会第十五次会议决议公告日,即 2015 年 3 月 10 日。
公司股票在董事会决议公告日至发行日期间,如有派息、送股、资本公积金转增股本等除
权、除息事项,本次非公开发行股票的发行底价将相应调整。
(4)发行数量
本次非公开发行 A 股股票的数量为不超过 144,210,526 股。
三、备考财务报表的编制基础与编制方法
本公司模拟本次重大资产购买交易实施完成后的公司构架,编制了 2014 年备考合并财务
报表。
(一)备考合并财务报表编制基础
根据中国证券监督管理委员发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券
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河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
公司信息披露内容与格式准则第 26 号-上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定,本公司
需对河南省中原天然气开发有限公司的财务报表进行备考合并,编制备考合并财务报表。
1. 备考合并财务报表假设本次交易于 2014 年 1 月 1 日已经完成,企业交易完成后的公司
架构于 2014 年 1 月 1 日即已形成。
2. 备考合并财务报表在上述公司构架之基础上根据本公司、河南省中原天然气开发有限公
司经审计的 2014 年度财务报表编制。
(二)备考合并财务报表编制假设
备考合并财务报表系根据本次重大资产购买报告书制定的交易假设,在以下假设基础上编
制:
1. 假设本公司自 2014 年 1 月 1 日起将河南省中原天然气开发有限公司纳入合并财务报表
的编制范围,公司按照此构架持续经营。
2. 因购买河南省中原天然气开发有限公司股权而产生的费用及除评估增值外的其他税费
影响不在备考合并财务报表中反映。
3. 本备考财务报表是假设本公司的股东大会已审议通过本次重大资产重组方案,且该方案
获得了相关政府部门及监管机构的批准。
(三)备考合并财务报表编制方法
本次拟以 48,000.00 万元收购河南省中原天然气开发有限公司 55%的股权,成为河南省中
原天然气开发有限公司的控股母公司。因本公司与河南省中原天然气开发有限公司并不受同一
控制,因此该交易根据《企业会计准则第 20 号—企业合并》认定为非同一控制下的企业合并。
本次备考合并财务报表以本公司 2014 年度财务报表、河南省中原天然气开发有限公司
2014 年度财务报表为基础,并考虑河南省中原天然气开发有限公司 2014 年 1 月 1 日可辨认净
资产和负债的公允价值后编制。因本次重大资产购买评估基准日为 2014 年 12 月 31 日,本公
司在编制备考合并财务报表时根据北京中企华资产评估有限责任公司的评估结果对河南省中
原天然气开发有限公司 2014 年 1 月 1 日资产负债表按评估基准日的公允价值进行了调整,以
调整后的的净资产为其可辨认净资产的公允价值。备考合并财务报表中所列河南省中原天然气
开发有限公司的商誉,系以本次交易作价 4.80 亿元与河南省中原天然气开发有限公司经审计确
认的的可辨认净资产公允价值之间的差额确定。评估基准日可辨认净资产公允价值与假设购买
日可辨认净资产公允价值的的差额计入资本公积。
(四)备考合并财务报表编制采用的会计政策和会计估计
本备考合并财务报表基于本备考财务报表附注四所披露的各项重要会计政策和会计估计
而编制,即本公司与河南省中原天然气开发有限公司已在报告期内一致采用该等会计政策和会
计估计。
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河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
(五)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力假设产生重大疑虑的事项或情
况。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
正常营业周期,是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司正常营业周期短于一年。
正常营业周期短于一年的,自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年
内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
(四)记账本位币
本公司以为人民币记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方
控制权的日期。
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,企业合并中取得的
资产和负债,按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计
量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,
调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
(2)合并财务报表的会计处理
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河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同一方
最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,应
分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业
合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,
参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计
入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而
未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经
存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递
延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,
确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解
释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十
一条关于“一揽子交易”的判断标准,判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”
的,参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收
益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负
债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受
益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。
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(六)合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具
体情况进行判断,通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、
研究与开发活动以及融资活动等。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的企业或主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行
重新评估。
2.合并财务报表编制的方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范
围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和
现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并
资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比
数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已
经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公
司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得
的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少
数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担
的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,冲减少数股东权
益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照
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河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权
时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公
司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其
后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易
的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子
交易进行会计处理:
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分
处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控
制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行
会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份
额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分类
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排,分为共同经营和合营企
业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,
是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2.共同经营会计处理方法
当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营利益份额相关的下列项目:
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(1)确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产;
(2)确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
3.当公司为合营企业的合营方时,将对合营企业的投资确认为长期股权投资。
(八)现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以
公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损
益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除
“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项
目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负
债表中所有者权益项目下其他综合收益中列示。
(十)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债
在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融
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负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计
入初始确认金额。
1.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公
允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得
的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本
公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。
2.金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划
分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以
及可供出售金融资产。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是为
了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公
司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工
具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可
靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关
利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已
载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管
理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值
变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
(2)持有至到期投资
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是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍
生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算
其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期
间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的
利率。在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未
来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付
或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
(3) 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为
贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊
销时产生的利得或损失,计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的
本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的
累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始
取得成本。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综
合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公
允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的
衍生金融资产,按照成本进行后续计量。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位
宣告发放的现金股利,计入投资收益。
3.金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单
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独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未
发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特
征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信
用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
(1)持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额
确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产
价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资
产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余
成本。
(2)可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明
该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失
予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损
失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确
认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利
终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬,但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金
融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关
负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的
对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终
止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认
部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当
期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
5.金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入初始
确认金额。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的
股利和利息支出计入当期损益。
(2)其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本
进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
6.金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公
司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负
债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
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金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
7.金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债
以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分
别列示,不予相互抵销。
8.权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并
中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入,不足抵减的,冲减留存收益。
其余权益工具,在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方
的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
(十一)应收款项
1.单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大是指:金额 200.00 万元以上。
对于单项金额重大的应收款项,于资产负债表日单独进行减值测
单项金额重大并单项计提坏账准备的计
试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值
提方法
低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法:账龄分析法、其他方法
确定组合的依据
组合名称 依据
账龄组合 对于资产负债表日单项金额非重大的应收款项,采用
与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类
似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项
组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失,计提
坏账准备。
其他组合 合并范围内应收关联方的应收款项,不计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法:
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组合名称 计提方法
账龄组合 账龄分析法
(2) 账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年,以下同) 5% 5%
1-2 年 10% 10%
2-3 年 20% 20%
3-4 年 40% 40%
4-5 年 70% 70%
5 年以上 100% 100%
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大,但因其发生了特殊减值的应
收款应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例
4.对预付款项、长期应收款等其他应收款项,存在减值迹象的,根据其未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1.存货的类别
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.存货发出的计价方法
原材料、半成品、产成品采用实际成本核算,发出时按加权平均法计价。
3.确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值,以
取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产
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的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合
同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计
提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货
类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
4.存货的盘存制度:永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法:采用一次转销法。
(十三)划分为持有待售资产
公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产:
1.该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即
可立即出售;
2.本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准;
3.本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;
4.该项转让将在一年内完成。
被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债,分类为流动资产和流动负债。
终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报
表时能够在本公司内单独区分的组成部分:
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区;
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分;
3.该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
对于持有待售的固定资产,公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置
费用后的金额(但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值),原账面价值高于调
整后预计净残值的差额,作为资产减值损失计入当期损益。
某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件,
公司停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者计量:(1)该资产或处置组被
划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折
旧、摊销或减值进行调整后的金额;(2)决定不再出售之日的再收回金额。
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符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产,按上述原则处理。
(十四)长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营
企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资,作
为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务
和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1.投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资
本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日
按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益(通过
多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否
属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期
股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不
进行会计处理)。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证
券的公允价值之和(通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合
并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一
项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投
资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原
持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供
出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价
值变动转入当期损益)。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用,于发生时计入当期损益。
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除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期
股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证
券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或
原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的
费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响
或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2.后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权
益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
(1) 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投
资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者
利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
(2)权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成
本。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投
资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的
账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单
位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营
企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例
计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的
未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企
业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公
允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全
额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的
账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按
《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或
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损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损
失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现
净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
(3)收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应
享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资
本公积不足冲减的,调整留存收益。
(4)处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置
对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注 “合并财务报表的编制方法”
中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原
计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者
权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投
资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损
益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失
控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控
制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对
被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益
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法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认
和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止
采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,
在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽
子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧
失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确
认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产的计量模式
本公司投资性房地产包括:出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的
土地使用权。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行计量。
2.采用成本模式的折旧或摊销方法
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧,其折旧政策与固定资产部
分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法
摊销,具体核算政策与无形资产部分相同。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计
年度的有形资产。
固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可
能流入企业;(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司的固定资产分为:房屋及建筑物、通用设备、专用设备、电子设备、交通运输工具、
其他等。
2.固定资产的初始计量及后续计量
固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧。
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3.折旧方法
项 目 折旧年限(年) 净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物 20 5% 4.75%
机器设备 10 5% 9.50%
运输设备 5 5% 19.00%
电子设备 5 5% 19.00%
管线设备 15 5% 6.33%
其他设备 5 5% 19.00%
注:贵金属制品具有长期使用的过程中有形损耗极小、价值基本保持不变等特点,不估计
使用年限和残值,不计提折旧。
4.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
(1)融资租入固定资产的认定依据
符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转
移给承租人;②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;③即
使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;④承租人在租赁开始日的最
低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租
赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;⑤租赁资产性质特殊,如果不作较
大改造,只有承租人才能使用。
(2)融资租入的固定资产的计价:融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价
值与最低租赁付款额的现值中较低者入账。
(3)融资租入的固定资产折旧方法:按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按
建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调
整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本
化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
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2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费
用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连
续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费
用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利
息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。
(十九)无形资产
1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
(1)无形资产包括土地使用权、非专利技术等,按成本进行初始计量。
(2)本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,估
计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为本公
司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
(3)无形资产使用寿命的估计方法
1)本公司对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:①运用该
资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;②技术、工艺等方面的
现阶段情况及对未来发展趋势的估计;③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;④
现在或潜在的竞争者预期采取的行动;⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以
及公司预计支付有关支出的能力;⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使
用期、租赁期等;⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
2)使用寿命不确定的无形资产,使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定
为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据:①来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规
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定无明确使用年限;②综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经
济利益的期限。
每年年末,对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,由
无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
(4)无形资产价值摊销方法
使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。
使用寿命不确定的无形资产不摊销,公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行
复核。
(5)使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值
与可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态
的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
2.内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售
在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济
利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无
形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以
完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的
支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:(1)为获取新的技术和知
识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;(2)
在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或
具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成
果的可能性较大等特点。
(二十)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、
在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期
资产是否存在可能发生减值的迹象,如果有确凿证据表明长期资产存在减值迹象,应当进行减
值测试长期资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额,将所估计的资产可收回金额与其账
面价值相比较,以确定资产是否发生了减值,以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减
值损失。资产可收回金额的估计,应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来
现金流量的现值两者之间较高者确定。
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因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,对于这些资产,无论是否存在减值
迹象,都应当至少于每年年度终了进行减值测试。
长期资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上(不含
一年)的各项费用,包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象
计入当期损益或相关资产成本;其中,非货币性福利按照公允价值计量。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划按照承担的风险和义务情况,可以分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)设定提存计划
公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金,
确认为负债,并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。
(2)设定受益计划
设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。会计处理包括下列步骤:
1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间;公司对所有
设定受益计划义务予以折现,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支
付的义务。折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定;
2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设
定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从
设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值;
3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,其中服务成本和设
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定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划
净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但
可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额;
4)在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。
3.辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计
入当期损益:(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组
相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计
入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定,合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,适用短期薪酬的相关规
定;辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,适用其他长期职工福利的
有关规定。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划进行
会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划进行会计处理,但是重新计量其他长
期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1.预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定
资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负债:
(1)该义务是本公司承担的现时义务。
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续
范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情
况下,最佳估计数按如下方法确定:
(1)或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定。
(2)或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生金额及其发生概率计算确定。
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公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本
确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反
映当前最佳估计数,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相
关成本或费用,相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按
照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工
具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或
费用,相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权
情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用
和相应的负债。
3.权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的,按照活跃市场中的报价确定。
(2)不存在活跃市场的,采用估值技术确定,包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
4.可行权权益工具最佳估计数是根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
5.修改、终止股份支付计划的相关会计处理
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如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地
确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司
在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为
基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益
工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的
方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行
权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期
内确认的金额。
(二十五)收入确认核算
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:将商品所有权上的主要风险和报酬转移给
购货方;公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实施有效控
制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入;相关的已发生或将发生的成本
能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计
量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成
本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占估计总
成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估
计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的
劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认
让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;
使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
公司主要销售光伏玻璃等产品。内销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定
将产品交付给购货方,且产品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的
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经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件:
公司已根据合同约定将产品报关、离港,取得提单,且产品销售收入金额已确定,已经收回货
款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十六)政府补助的核算
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的政
府补助。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损
益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象,将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依
据:①政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出
金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复
核,必要时进行变更;②政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收
益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确
认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
3.政府补助的确认时点
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持
资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。
4.政府补助的核算方法
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按
照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
1.暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确
认,但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差
异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
2.递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取
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得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产
生的递延所得税资产。
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可
抵扣亏损);
公司对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条
件的,确认相应的递延所得税资产:(1)暂时性差异在可预见的未来很可能转回;(2)未来很
可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3.递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。
但公司对在以下交易中产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债:(1)商誉的初始
确认;(2)同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并;
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损);
对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延
所得税负债。但同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
4.递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。
除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减记金额也应计入所有者权益外,其他
的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时,减记的递延所得税资
产账面价值可以恢复。
5.所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其
余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(二十八)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期
损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始直
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接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在实际
发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款
额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值,其差额为未确认融资费用,发生的初始直接费用,计入租赁资产价值。在租赁期各个期间,
采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之
和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用
及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间,采用实际
利率法计算确认当期的融资收入。
(二十九)重要会计政策和会计估计的变更
1.会计政策变更及影响
本期未发生会计政策变更的事项。
2. 会计估计变更及影响
本期未发生会计估计变更的事项。
五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 13%、17%、11%
营业税 应纳税营业额 3%、5%
城市维护建设税 实际缴纳流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳流转税税额 3%
地方教育费附加 实际缴纳流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
(二) 税收优惠及批文
税收优惠:缴纳增值税享受税收优惠政策(河南安彩能源股份有限公司燃气管道分公司);
批文:河南安阳高新技术产业园区国家税务局文件,安高国税函【2013】6 号;
根据财税【2013】37 号《财政部国家税务总局关于开展交通运输业和部分现代服务业营业
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税改征增值税试点税收政策的通知》之规定,试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,
对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策,税收优惠政策自 2013 年 8 月 1
日起执行。河南安彩能源股份有限公司燃气管道分公司符合上述政策规定。
六、备考合并财务报表主要项目注释
(一)货币资金
项目 2014-12-31 2014-1-1
库存现金 151,419.66 524,288.50
银行存款 200,328,342.58 226,953,473.59
其他货币资金 140,047,268.74 9,480,718.65
合计 340,527,030.98 236,958,480.74
其中:存放在境外的款项总额 - -
注:截止 2014 年 12 月 31 日,公司存在银行承兑汇票保证金共计 140,047,268.74 元。
(二)应收票据
1.分类列示
票据种类 2014-12-31 2014-1-1
银行承兑汇票 107,256,401.99 256,933,990.10
商业承兑汇票 28,500,000.00 -
合计 135,756,401.99 256,933,990.10
2.期末公司无质押的应收票据
3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 260,179,701.04 -
商业承兑汇票 - -
-
合计 260,179,701.04 -
4.期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(三)应收账款
1.应收账款分类披露
2014-12-31 2014-1-1
类别 账面 账面
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
价值 价值
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计提
比例 比例 计提比
金额 金额 比例 金额 金额
(%) (%) 例(%)
(%)
单项金额重大并单独计
- - - - - - - - - -
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
455,462,932.17 99.47 24,223,582.35 5.32 431,239,349.82 312,140,294.32 100.00 16,414,829.03 5.26 295,725,465.29
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 2,412,191.66 0.53 2,412,191.66 100.00 - 7,189.51 0.00 7,189.51 100.00 -
款
合计 457,875,123.83 100.00 26,635,774.01 / 431,239,349.82 312,147,483.83 100.00 16,422,018.54 / 295,725,465.29
(1)期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
(2)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2014-12-31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内(含 1 年) 437,786,030.08 21,889,301.50 5.00%
1-2 年(含 2 年) 12,146,415.42 1,214,641.55 10.00%
2-3 年(含 3 年) 5,465,497.15 1,093,099.42 20.00%
3-4 年(含 4 年) 63,175.97 25,270.39 40.00%
4-5 年(含 5 年) 1,813.55 1,269.49 70.00%
5 年以上 - - -
-
合计 455,462,932.17 24,223,582.35 -
(3)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收款项内容 2014-12-31 坏账金额 计提比例(%) 计提理由
进入强制执行阶段,
单位一 1,747,185.69 1,747,185.69 100.00
收回可能性较小
进入强制执行阶段,
单位二 362,534.40 362,534.40 100.00
收回可能性较小
进入强制执行阶段,
单位三 296,317.50 296,317.50 100.00
收回可能性较小
单位四 5,869.66 5,869.66 100.00 金额较小.催收不经济
单位五 284.41 284.41 100.00 金额较小.催收不经济
合计 2,412,191.66 2,412,191.66 -
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
(1)本期计提坏账准备金额13,645,871.09元;本期收回或转回坏账准备金额3,313,742.19
元。
(2)本期坏账准备收回或转回金额重要的:
单位名称 收回或转回金额 收回方式
乐金飞利浦曙光电子有限公司 3,043,338.59 法院划转
37
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
合计 3,043,338.59 /
3.本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 241,049.44
(四)预付款项
1.预付款项按账龄列示
(1)按账龄列示
账龄 2014-12-31 比例(%) 坏账准备 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 42,539,911.09 55.54 1,692,480.21 3.98
1-2 年(含 2 年) 6,007,641.06 7.84 670,225.67 11.16
2-3 年(含 3 年) 2,844,182.60 3.71 789,115.03 27.74
3 年以上 25,202,367.46 32.91 20,348,461.78 80.74
合计 76,594,102.21 100.00 23,500,282.69 /
账龄 2014-1-1 比例(%) 坏账准备 比例(%)
1 年以内(含 1 年) 189,612,901.76 63.76 1,856,903.37 0.98
1-2 年(含 2 年) 79,543,850.74 26.75 954,385.07 1.20
2-3 年(含 3 年) 2,203,561.80 0.74 440,712.36 20.00
3 年以上 26,013,425.57 8.75 17,867,251.90 68.68
合计 297,373,739.87 100.00 21,119,252.70 /
(2)一年以上的预付账款大部分为合同未执行完毕而未结算的款项。
(五)其他应收款
1.其他应收款分类披露
2014-12-31 2014-1-1
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面 账面
计提
比例 价值 比例 计提比 价值
金额 金额 比例 金额 金额
(%) (%) 例(%)
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 28,573,114.02 60.44 15,262,834.02 53.42 13,310,280.00 10,973,942.22 7.60 10,973,942.22 100.00 -
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 15,499,034.33 32.79 2,076,918.69 13.40 13,422,115.64 127,705,756.91 88.39 2,233,784.48 1.75 125,471,972.43
款
38
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
2014-12-31 2014-1-1
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面 账面
计提
比例 价值 比例 计提比 价值
金额 金额 比例 金额 金额
(%) (%) 例(%)
(%)
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 3,201,192.51 6.77 2,701,192.51 84.38 500,000.00 5,794,305.61 4.01 5,294,305.61 91.37 500,000.00
收款
合计 47,273,340.86 100.00 20,040,945.22 / 27,232,395.64 144,474,004.74 100.00 18,502,032.31 / 125,971,972.43
(1)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
2014-12-31
其他应收款
(按单位)
其他应收款 坏账准备 计提比例
河南安飞电子玻璃有限公司 10,995,942.22 10,995,942.22 100.00%
安玻公司 2,593,113.10 2,593,113.10 100.00%
郑州经开区管委会 14,984,058.70 1,673,778.70 11.17%
合计 28,573,114.02 15,262,834.02 -
(2)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2014-12-31
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内(含 1 年) 2,780,218.17 139,010.89 5.00%
1-2 年(含 2 年) 162,194.33 16,219.43 10.00%
2-3 年(含 3 年) 85,677.34 17,135.47 20.00%
3-4 年(含 4 年) 67,380.22 26,952.09 40.00%
4-5 年(含 5 年) 83,699.16 58,589.41 70.00%
5 年以上 1,819,011.40 1,819,011.40 100.00%
合计 4,998,180.62 2,076,918.69 /
(3)组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
2014-12-31
项目
其他应收款 坏账准备 计提比例
应收即征即退增值税款 329,622.34 - -
汤阴县财政局 1,575,000.00
安阳高新技术产业开发区
1,500,000.00
土地储备中心
焦作市黄河集团公司 6,661,231.37 - -
风险抵押金-河南省中原
435,000.00 - -
石油天然气开发有限公司
合计 10,500,853.71 - -
39
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
(六)存货
1.存货分类
期末余额 期初余额
项目 账面 跌价 账面 账面 跌价 账面
余额 准备 价值 余额 准备 价值
原材料 135,384,126.43 9,087,911.62 126,296,214.81 118,233,677.85 7,065,038.42 111,168,639.43
产成品 101,804,535.55 16,611,854.60 85,192,680.95 60,604,374.62 4,077,248.13 56,527,126.49
自制半成品 3,178,516.04 - 3,178,516.04 4,346,642.93 - 4,346,642.93
委托加工物
18,569,379.93 8,721,312.18 9,848,067.75 19,613,733.02 8,721,312.18 10,892,420.84
资
低值易耗品 - - - 16,616.50 - 16,616.50
合计 258,936,557.95 34,421,078.40 224,515,479.55 202,815,044.92 19,863,598.73 182,951,446.19
2.存货跌价准备
本期减少
项目 期初余额 本期计提 期末余额
转回 转销 合计
原材料 7,065,038.42 2,022,873.20 - - - 9,087,911.62
产成品 4,077,248.13 14,731,882.92 266,098.55 1,931,177.90 2,197,276.45 16,611,854.60
自制半成品 - - - - - -
委托加工物资 8,721,312.18 - - - - 8,721,312.18
合计 19,863,598.73 16,754,756.12 266,098.55 1,931,177.90 2,197,276.45 34,421,078.40
3.存货期末余额未含有借款费用资本化金额。
(七)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 73,022,324.04 80,976,942.57
合计 73,022,324.04 80,976,942.57
(八)长期股权投资
减值准备期末余
被投资单位 核算方法 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
额
北京安彩星通科技
成本法 28,800,000.00 - - 28,800,000.00 28,800,000.00
有限公司
(九)固定资产情况
1.固定资产分类
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 固定资产装修 管线设备 其他设备 合计
40
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 固定资产装修 管线设备 其他设备 合计
一、账面原值:
1.2014-1-1
489,229,275.91 1,893,885,084.81 37,020,329.56 40,783,299.36 15,541,877.08 295,022,301.19 28,602,219.77 2,800,084,387.68
2.本期增加金额
3,447,815.03 26,196,063.88 4,452,559.69 1,880,230.37 - 18,426,765.20 2,351,844.05 56,755,278.22
(1)购置
316,414.00 26,196,063.88 4,452,559.69 1,880,230.37 - - 2,351,844.05 35,197,111.99
(2)在建工程转
入 3,131,401.03 - - 18,426,765.20 0.00 21,558,166.23
- -
3.本期减少金额
1,578,878.10 31,238,755.97 4,701,675.18 1,485,108.87 - - 822,462.59 39,826,880.71
(1)处置或报废
1,578,878.10 31,238,755.97 4,701,675.18 1,485,108.87 - - 822,462.59 39,826,880.71
4.2014-12-31
491,098,212.84 1,888,842,392.72 36,771,214.07 41,178,420.86 15,541,877.08 313,449,066.39 30,131,601.23 2,817,012,785.19
二、累计折旧
1.2014-1-1
124,347,921.53 597,704,726.33 22,827,710.53 31,582,111.33 13,401,116.26 93,514,935.94 17,802,863.71 901,181,385.63
2.本期增加金额
18,205,869.53 131,620,407.43 3,452,669.87 2,513,549.32 75,554.28 14,717,119.37 2,835,265.73 173,420,435.53
(1)计提
18,205,869.53 131,620,407.43 3,452,669.87 2,513,549.32 75,554.28 14,717,119.37 2,835,265.73 173,420,435.53
3.本期减少金额
553,080.97 19,686,343.22 3,112,689.00 1,169,789.23 - 87,780.00 801,430.87 25,411,113.29
(1)处置或报废
553,080.97 19,686,343.22 3,112,689.00 1,169,789.23 - 87,780.00 801,430.87 25,411,113.29
4. 2014-12-31
142,000,710.09 709,638,790.54 23,167,691.40 32,925,871.42 13,476,670.54 108,144,275.31 19,836,698.57 1,049,190,707.87
三、减值准备
- - -
1. 2014-1-1
68,191,606.30 45,445,673.24 126,541.96 225,049.98 - - 496,056.20 114,484,927.68
2.本期增加金额
- 120,924,252.94 - - - - 120,924,252.94
(1)计提
- 120,924,252.94 - - - - 120,924,252.94
3.本期减少金额
- 4,561,781.01 3,033.99 52,746.84 - - - 4,617,561.84
(1)处置或报废
- 4,561,781.01 3,033.99 52,746.84 - - - 4,617,561.84
4. 2014-12-31
68,191,606.30 161,808,145.17 123,507.97 172,303.14 - - 496,056.20 230,791,618.78
四、账面价值
- - - -
1. 2014-12-31
280,905,896.45 1,017,395,457.01 13,480,014.70 8,080,246.30 2,065,206.54 205,304,791.08 9,798,846.46 1,537,030,458.54
2. 2014-1-1
296,689,748.08 1,250,734,685.24 14,066,077.07 8,976,138.05 2,140,760.82 201,507,365.25 10,303,299.86 1,784,418,074.37
2.暂时闲置的固定资产情况
41
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
固定资产类别 固定资产原价 累计折旧 减值准备 账面净值 备注
房屋建筑物 167,568.96 67,956.55 64,164.52 35,447.89
机器设备 265,763,956.03 77,061,682.21 140,044,027.31 48,658,246.51
电子设备 264,270.00 117,245.74 133,810.76 13,213.50
其他设备 682,307.23 242,339.85 414,846.23 25,121.15
合计 266,878,102.22 77,489,224.35 140,656,848.82 48,732,029.05
3.本报告期无融资租赁租入的固定资产情况。
4.本报告期无通过经营租赁租出的固定资产
(十)在建工程
1.在建工程余额
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
CNG/LNG 联合加注站 4,554,462.40 - 4,554,462.40 1,600,847.36 - 1,600,847.36
武陟加气母站项目 11,333,222.12 - 11,333,222.12 10,619,141.90 - 10,619,141.90
高端玻璃产业园 66,426,558.62 - 66,426,558.62 7,728,652.26 - 7,728,652.26
液晶项目 1,994,778.95 1,994,778.95 - 1,994,778.95 1,994,778.95 -
技改及其他项目 45,918,821.49 - 45,918,821.49 1,227,277.86 - 1,227,277.86
管网工程 1,364,593.16 1,364,593.16 6,201,084.76 - 6,201,084.76
门站工程 853,889.60 853,889.60 - - -
合计 132,446,326.34 1,994,778.95 130,451,547.39 29,371,783.09 1,994,778.95 27,377,004.14
2.在建工程减值准备
项目 2014-1-1 本期增加 本期减少 2014-12-31 计提原因
液晶项目 1,994,778.95 - - 1,994,778.95 停建多年
(十一)工程物资
类别 2014-1-1 本期增加 本期减少 2014-12-31
工程物资 5,416,841.06 43,948,095.62 42,683,565.26 6,681,371.42
合计 5,416,841.06 43,948,095.62 42,683,565.26 6,681,371.42
(十二)无形资产
金蝶 EAS 管理系 供应链管理系统
项目 土地使用权 其他软件 合计
统 软件
一、账面原值
42
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
金蝶 EAS 管理系 供应链管理系统
项目 土地使用权 其他软件 合计
统 软件
1.2014-1-1 8,824,916.73 2,205,200.85 220,000.00 1,695,406.59 12,945,524.17
2.本期增加金额 205,744,401.08 235,829.72 - 12,274.46 205,992,505.26
(1)购置 205,744,401.08 235,829.72 - 12,274.46 205,992,505.26
(2)内部研发 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
(1)处置 - - - - -
4.2014-12-31 214,569,317.81 2,441,030.57 220,000.00 1,707,681.05 218,938,029.43
二、累计摊销
1. 2014-1-1 2,576,918.46 477,793.55 220,000.00 337,653.09 3,612,365.10
2.本期增加金额 4,635,075.82 466,343.98 - 74,699.76 5,176,119.56
(1)计提 4,635,075.82 466,343.98 - 74,699.76 5,176,119.56
3.本期减少金额 - - - -
(1)处置 - - - -
4. 2014-12-31 7,211,994.28 944,137.53 220,000.00 412,352.85 8,788,484.66
三、减值准备
1. 2014-1-1 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
(1)计提 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
(1)处置 - - - -
4. 2014-12-31 - - - -
四、账面价值
1.2014-12-31 207,357,323.53 1,496,893.04 - 1,295,328.20 210,149,544.77
2.2014-1-1 6,247,998.27 1,727,407.30 - 1,357,753.50 9,333,159.07
(十三)商誉
1.按明细列示
被投资单位
形成来源 2014-1-1 本期增加 本期减少 2014-12-31 期末减值准备
名称
安阳鼎燃气 企业合并形
3,049,324.18 - - 3,049,324.18 -
体有限公司 成
河南省中原
企业合并形
天然气开发 444,660,592.82 - - 444,660,592.82 -
成
有限公司
合计 447,709,917.00 - - 447,709,917.00 -
2.对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉,列示商誉的计算过程
43
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
河南安彩能源股份有限公司增资 6,000,000.00 元取得安阳鼎燃气体有限公司 24.86%股权,
合并时投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的差额 3,049,324.18 元确认为商
誉。
河南省中原天然气开发有限公司备考购买日 2014 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值为
64,253,467.60 元,公司以 480,000,000.00 元购买其 55%的股权,合并成本的公允价值大于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的金额 444,660,592.82 元作为商誉。
3.期末商誉减值测试结合与其相关的资产组或者资产组合进行,将归属于少数股东权益
的商誉包括在内,调整资产组的账面价值,然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额
进行比较,经测试未发现商誉可收回金额低于其账面价值,故未计提减值准备。
(十四)长期待摊费用
其他减少的
项目 2014-1-1 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2014-12-31
原因
土地租赁费 37,884.00 - 21,648.00 - 16,236.00 -
注:长期待摊费用为控股子公司的子公司安阳鼎燃气体有限公司待摊的土地租赁费。
(十五)递延所得税资产和递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
2014-12-31 2014-1-1
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,700,196.54 425,049.14 1,953,375.05 488,343.77
合计 1,700,196.54 425,049.14 1,953,375.05 488,343.77
2.未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
资产类账面价值与计税基础产生
90,622,375.63 54,808,308.47
的递延所得税资产
合计 90,622,375.63 54,808,308.47
注:因无确凿证据表明可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额,
母公司及子公司安彩太阳能、安彩液晶均未确认递延所得税资产。
(十六)其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
安阳市公共交通总公司委托贷款 2,936,009.46 -
合计 2,936,009.46 -
(十七)短期借款
44
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
1. 短期借款分类
借款类别 2014-12-31 2013-12-31
信用借款 850,000,000.00 420,000,000.00
保证借款 73,000,000.00 74,000,000.00
抵押借款 - -
质押借款 - 24,000,000.00
合计 923,000,000.00 518,000,000.00
2.截止2014年12月31日,公司无已到期尚未归还的短期借款。
(十八)应付票据
票据种类 2014-12-31 2013-12-31
银行承兑汇票 140,047,268.74 -
商业承兑汇票 35,000,000.00 -
合计 175,047,268.74 -
(十九)应付账款
项目 2014-12-31 2013-12-31
1 年以内 118,762,364.59 150,043,770.53
1—2 年 23,110,408.31 52,041,660.59
2—3 年 10,657,750.18 13,524,847.55
3 年以上 29,830,466.45 23,163,999.22
合计 182,360,989.53 238,774,277.89
(二十)预收款项
1.预收账款项列示
项目 2014-12-31 2013-12-31
1 年以内 36,834,286.46 57,931,526.95
1—2 年 2,323,476.21 2,485,945.02
2—3 年 235,682.23 30,932.48
3 年以上 18,628.34 61,364.78
合计 39,412,073.24 60,509,769.23
2.截止2014年12月31日预收款项余额中,无预收持公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单
位款项。
(二十一)应付职工薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
45
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 3,353,664.26 149,391,510.83 150,299,329.83 2,445,845.26
二、职工福利费 - 1,548,674.41 1,548,674.41 -
三、社会保险费 5,491,641.98 36,366,167.16 39,665,356.43 2,192,452.71
其中:医疗保险费 601,804.26 6,802,546.78 6,861,632.65 542,718.39
工伤保险费 - 859,190.69 791,603.36 67,587.33
生育保险费 - 39,722.64 39,440.67 281.97
基本养老保险费 4,767,541.50 26,914,819.76 30,246,323.34 1,436,037.92
失业保险费 122,296.22 1,749,887.29 1,726,356.41 145,827.10
四、住房公积金 699,517.78 9,576,692.56 9,580,671.20 695,539.14
五、工会经费和职工教育经费 780,305.31 1,744,369.17 2,093,277.44 431,397.04
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
合计 10,325,129.33 198,627,414.13 203,187,309.31 5,765,234.15
(二十二)应交税费
项目 2014-12-31 2013-12-31
增值税 488,235.84 1,834,287.47
营业税 1,031,912.83 936,125.89
所得税 12,304,634.38 13,268,775.17
代扣个人所得税 182,178.48 317,852.79
城建税 537,712.33 450,182.54
教育费附加 239,378.09 201,192.64
地方教育附加 102,315.72 76,858.77
房产税 974,757.20 913,453.83
土地使用税 5,651,352.16 1,239,818.96
代扣代缴营业税 1,174,868.60 1,565,086.89
其他 4,776,435.62 14,392.11
合计 27,463,781.25 20,818,027.06
(二十三)应付利息
项目 2014-12-31 2013-12-31
分期付息到期还本的长期借款利息 1,605,940.28 1,866,761.11
短期借款应付利息 1,329,425.00 945,193.33
合计 2,935,365.28 2,811,954.44
46
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
(二十四)应付股利
1. 明细情况
项目 2014-12-31 2013-12-31
普通股股利 3,500,000.00 84,260,000.00
划分为权益工具的优先股/永续债股利 - -
合计 3,500,000.00 84,260,000.00
2.本期无重要的超过1年未支付的应付股利。
(二十五)其他应付款
项目 2014-12-31 2013-12-31
1 年以内 49,491,170.14 17,438,707.65
1—2 年 1,288,417.48 1,055,553.93
2—3 年 227,494.33 1,241,606.98
3 年以上 1,514,775.03 566,377.25
合计 52,521,856.98 20,302,245.81
(二十六)一年内到期的非流动负债
项目 2014-12-31 2013-12-31
1 年内到期的长期借款 165,000,000.00 130,000,000.00
1 年内到期的应付债券 - -
1 年内到期的长期应付款 - -
合计 165,000,000.00 130,000,000.00
(二十七)长期借款
借款类别 2014-12-31 2013-12-31
信用借款 30,000,000.00 250,000,000.00
抵押借款 - -
保证借款 520,000,000.00 670,000,000.00
质押借款 - -
合计 550,000,000.00 920,000,000.00
(二十八)递延收益
项目/类别 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 76,366,426.17 - 9,975,122.00 66,391,304.17 与资产相关
合计 76,366,426.17 - 9,975,122.00 66,391,304.17 /
涉及政府补助的负债项目明细如下:
47
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负债项目 2014-12-31 与资产相关/与收益相关
光伏玻璃项目财政贴息 4,200,000.00 与资产相关
光伏玻璃减反膜技术产业化 5,000,000.00 与资产相关
钠钙硅超薄基板项目 2,550,000.00 与资产相关
基础设施配套费减免 319,685.00 与资产相关
光伏玻璃减反膜技术财政贴息 750,000.00 与资产相关
TCO 工调财政贴息 3,500,000.00 与资产相关
进口设备财政贴息 3,559,819.17 与资产相关
信息化发展专项资金 922,500.00 与资产相关
超薄玻璃项目财政贴息 1,500,000.00 与资产相关
阀室改造项目 676,800.00 与资产相关
50 万方/日 LNG 液化工厂项目 40,000,000.00 与资产相关
太阳能玻璃及低辐射镀膜玻璃深加工生产线
3,412,500.00 与资产相关
产业化
合计 66,391,304.17 -
(二十九)归属于母公司的所有者权益
项目 2014/12/31 2013/12/31
归属于母公司的所有者权益 1,322,774,826.21 1,565,257,914.40
合计 1,322,774,826.21 1,565,257,914.40
(三十)营业收入、营业成本
1.营业收入及营业成本
2014 年度
项目
收入 成本
主营业务 2,090,973,385.60 1,779,260,996.81
其他业务 4,704,434.25 2,652,183.34
合计 2,095,677,819.85 1,781,913,180.15
2.主营业务(分产品)
本期金额
行业名称
营业收入 营业成本
天然气、管道运输 980,457,641.19 790,922,666.22
光伏玻璃 796,977,930.06 661,432,836.27
浮法玻璃 313,537,814.35 326,905,494.32
合计 2,090,973,385.60 1,779,260,996.81
48
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3.公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
单位一 228,037,675.50 11.92
单位二 118,183,986.14 6.18
单位三 88,731,517.73 4.64
单位四 77,221,513.87 4.04
单位五 76,410,958.97 3.99
合计 588,585,652.21 30.77
(三十一)营业税金及附加
项目 2014 年度 计缴标准
营业税 2,253,740.58 3% 5%
城市维护建设税 3,723,957.09 7%
教育费附加 1,618,349.90 3%
地方教育附加 1,078,899.85 2%
合计 8,674,947.42
(三十二)销售费用
项目 2014 年度
运费 56,308,390.05
仓储费 48,807.20
工资 8,630,038.62
差旅费 3,882,106.05
物料消耗 1,357,121.18
装卸费 798,611.18
广告宣传费 726,751.15
业务招待费 1,743,939.58
租赁费 1,688,515.53
折旧费 1,388,586.51
办公费 387,500.95
修理费 72,675.97
通讯费 151,439.81
销售佣金及手续费 4,601,067.24
其他 4,768,447.97
合计 86,553,998.99
49
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(三十三)管理费用
项目 2014 年度
工资福利费 54,173,968.20
停线费用 1,923,981.50
劳动保险费 9,267,916.74
业务招待费 4,319,666.40
中介机构及咨询费 5,174,062.71
折旧费 37,795,563.25
差旅费 3,751,244.03
物料消耗 2,734,248.78
无形资产摊销 5,176,119.56
保险费 1,880,191.80
维修费 3,864,680.66
房产税 3,820,336.05
水电费 2,891,742.70
环境保护及安全费 2,543,628.20
董事会费 963,708.06
装卸费 330,283.62
办公费 1,827,496.64
技术开发费 676,570.75
电话费 705,730.27
土地使用税 11,530,000.30
印花税 1,088,464.53
租赁费 826,916.42
其他 8,350,168.53
合计 165,616,689.70
(三十四)财务费用
项目 2014 年度
利息支出 101,162,747.23
减:利息收入 3,030,661.49
汇兑损益 818,311.12
银行手续费 540,206.37
其他 1,745,979.43
50
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
项目 2014 年度
合计 101,236,582.66
(三十五)资产减值损失
项 目 2014 年度
1.坏账损失 11,208,733.20
2.存货跌价损失 16,488,657.57
3.可供出售金融资产减值损失 -
4.持有至到期投资减值损失 -
5.长期股权投资减值损失 -
6.投资性房地产减值损失 -
7.固定资产减值损失 120,924,252.94
8.工程物资减值损失 -
9.在建工程减值损失 -
10.生产性生物资产减值损失 -
11.油气资产减值损失 -
12.无形资产减值损失 -
13.商誉减值损失 -
14.其他 -
合计 148,621,643.71
(三十六)营业外收入
1.营业外收入明细情况
计入当期非经常性损
项 目 2014 年度
益的金额
1.非流动资产处置利得小计 336,101.72 336,101.72
其中:固定资产处置利得 336,101.72 336,101.72
无形资产处置利得 0.00 0.00
2.非货币性资产交换利得 0.00 0.00
3.债务重组利得 15,428.00 15,428.00
4.政府补助 15,756,067.69 15,756,067.69
5.罚款收入 112,044.51 112,044.51
6.保险赔偿款 727,000.00 727,000.00
7.破产职工安置费 0.00 0.00
8.其他 410,184.23 410,184.23
合计 17,356,826.15 17,356,826.15
51
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
2.计入当期损益的政府补助
补助项目 2014 年度 与资产相关/与收益相关
分摊光伏递延收益 800,000.00 与资产相关
分摊城市基础设施配套费递延收益 45,132.00 与资产相关
缴纳增值税税收返还款 5,257,945.69 与收益相关
分摊进口设备财政贴息递延收益 440,390.00 与资产相关
分摊阀室改造项目递延收益 84,600.00 与资产相关
分摊信息化发展专项资金 307,500.00 与资产相关
分摊节能技术改造财政奖励 7,210,000.00 与资产相关
分摊光伏镀膜技术创新 100,000.00 与资产相关
光伏省名牌产品奖金 50,000.00 与收益相关
发明专利资助资金 3,000.00 与收益相关
外经贸专项资金 154,700.00 与收益相关
出口信用保险专项扶持资金 65,300.00 与收益相关
安阳市优秀新产品奖励款 50,000.00 与收益相关
分摊 TCO 工调财政贴息 500,000.00 与资产相关
TCO 生产线产业化资金 487,500.00 与资产相关
安阳高新区火炬质量奖 200,000.00 与收益相关
合计 15,756,067.69 /
(三十七)营业外支出
计入当期非经常性损益
项 目 2014 年度
的金额
1.非流动资产处置损失合计 5,269,367.99 5,269,367.99
其中:固定资产处置损失 5,269,367.99 5,269,367.99
无形资产处置损失 - -
2.非货币性资产交换损失 - -
3.债务重组损失 296,026.12 296,026.12
4.盘亏损失 - -
5.诉讼相关 - -
6.赔偿款 - -
7.其他 1,917,745.27 1,917,745.27
合计 7,483,139.38 7,483,139.38
(三十八)所得税费用
52
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项 目 2014 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 32,615,310.84
递延所得税调整 63,294.63
合计 32,678,605.47
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例(%)
子公司 取得
主要经营地 注册地 业务性质
名称 方式
直接 间接
安彩液晶显示器件有限 郑州市经济技术开发区第 有限责任公
河南安阳 70.00 - 投资设立
责任公司 九大街 司
河南安彩能源股份有限 河南省安阳市高新技术产 股份有限公
河南安阳 85.00 10.00 投资设立
公司 业开发区创业中心 司
河南安彩太阳能玻璃有 安阳市高新区长江大道西 有限责任公
河南安阳 100.00 - 投资设立
限责任公司 段火炬创业园 司
河南安彩燃气有限责任 河南省安阳市高新技术产 有限责任公
河南安阳 100.00 - 投资设立
公司 业开发区创业中心 司
天然气管线、天然气加气 有限责任公 非同一控制下
安阳鼎燃气体有限公司 河南安阳 - 56.83
站建设的投资与管理 司 企业合并
郑州市郑东新区商都路与
河南安华新能源有限公 有限责任公
河南安阳 康平路交叉口佳田国际广 - 60.00 投资设立
司 司
场 18 楼 1 号
汤阴县安彩新能源有限 有限责任公
河南安阳 汤阴县韩庄镇大云村 - 67.00 投资设立
责任公司 司
内黄县安彩燃气有限责 有限责任公
河南安阳 内黄县中召乡杨村 - 67.00 投资设立
任公司 司
郑州市经济技术开发区航
河南省中原天然气开发 有限责任公 非同一控制下
河南郑州 海东路 1394 号 3 座 12 层 55.00
有限公司 司 企业合并
1202 号房
博爱东方燃气有限责任 非同一控制下
河南博爱县 博爱县玉祥路华兴东区 能源销售 75.00
公司 企业合并
淇县铁西区工业路电厂西
淇县天然气有限公司 河南淇县 能源销售 90.00 设立
侧路北
卫辉市中原天然气开发 卫辉市下园村西 107 国道
河南卫辉市 能源销售 95.00 设立
有限公司 路南
焦作市中能天然气开发 博爱县磨头镇政府院内
河南博爱县 能源销售 75.00 设立
有限公司 (友谊路 1 号)
2.重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权益
子公司名称
比例 东的损益 告分派的股利 余额
河南安彩能源股份
15% 6,535,240.94 - 53,702,279.75
有限公司
53
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
河南省中原天然气
45% 22,594,147.95 - 9,375,037.47
开发有限公司
3.重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
河南安彩能源股
209,402,037.87 65,877,531.53 275,279,569.40 122,410,184.65 676,800.00 123,086,984.65
份有限公司
河南省中原天然
68,750,755.85 219,624,676.56 288,375,432.41 51,773,033.95 100,000,000.00 151,773,033.95
气开发有限公司
续上表:
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
河南安彩能源股
189,117,645.87 70,611,739.47 259,729,385.34 90,118,570.64 761,400.00 90,879,970.64
份有限公司
河南省中原天然
128,444,724.19 212,567,864.48 341,012,588.67 148,612,065.84 105,000,000.00 253,612,065.84
气开发有限公司
续上表:
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
河南安彩能源股份有限公司 998,818,842.88 42,633,236.87 42,633,236.87 29,178,187.24
河南省中原天然气开发有限公
338,694,107.30 49,746,283.02 49,746,283.02 41,263,908.20
司
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无
(三)在合营企业或联营企业中的权益
无
(四)重要的共同经营
无
(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
54
河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
无
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及负债、
应收款项、应付款项。上述金融工具产生的主要风险如下:
(一)信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
公司通过对客户信用评级的管控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信
用风险在可控的范围内。
(二)流动性风险
流动风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。公司资金实行预算管理,所有
资金收入与支出都必须纳入预算管理体系,流动性风险由本公司的财务部门集中控制,财务部
门负责编制年度资金预算和月度资金平衡计划,通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以
及结合回款周期及回款率、资金筹措计划等未来现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预
测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
(三)市场风险
金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险,包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1.利率风险
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
因本公司借款大部分系固定利率,浮动利率较少,故利率风险较低。
2.外汇风险
汇率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。
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河南安彩高科股份有限公司 备考财务报表附注
3. 其他价格风险
无
九、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司有关信息
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比
(%) 例(%)
河南投资集团有 投资管理项目
河南郑州 12,000,000,000.00 59.00 59.00
限公司 建设的投资等
(二)本公司的子公司情况
详见附注七(一)在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
详见附注七(三)在合营企业或联营企业中的权益
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
驻马店市白云纸业有限公司 受同一母公司控制
河南新能硅业科技有限公司 受母公司委托管理
濮阳龙丰纸业有限公司 受同一母公司控制
河南绿原林产品有限公司 受同一母公司控制
(五)关联方交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
河南新能硅业科技有限责任公司 采购材料 650,713.70 -
河南绿原林产品有限公司 采购材料 153,000.00 128,700.00
濮阳龙丰纸业有限公司 采购材料 9,846.15 -
河南安彩能源股份有限公司 购买商品 358,134,831.93 317,507,544.37
合计 - 358,948,391.78 317,636,244.37
(2)出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
河南安彩太阳能玻璃有限责任公
动力服务和购销材料 121,721,134.16 120,081,029.81
司
2.关联受托管理情况
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受托资产 受托起始 受托终止 托管收益定价 本期确认的托管
委托方名称 受托方名称
类型 日 日 依据 收益
河南新能硅
河南投资集团有 股权委托 2012 年 8 2015 年 8
业科技有限 固定托管费用 300,000.00
限公司 管理 月 月
责任公司
注:2012年8月,公司与控股股东河南投资集团签订《股权委托管理协议》,委托公司对其
在三门峡市卢氏县投资设立的全资子公司新能硅业进行管理(具体情况详见2012年8月3日在
《上海证券报》及上交所网站披露的关联交易公告),本年收取托管费300,000.00元。
3.关联担保情况
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保费用 担保是否已经履行完毕
河南投资集团
385,000,000.00 2011年04月06日 2019年04月05日 否
有限公司
河南投资集团
73,000,000.00 2014年06月24日 2017年06月26日 否
有限公司
300,000.00
河南投资集团
70,000,000.00 2009年07月01日 2016年06月30日 否
有限公司
河南投资集团
110,000,000.00 2011年09月27日 2019年09月26日 否
有限公司
合计 638,000,000.00 300,000.00
(六)关联方应收应付款项
1 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 驻马店市白云纸业有限公司 - 2.00
合计 - - 2.00
2.关联借款情况
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
短期借款 河南投资集团有限公司 280,000,000.00 -
一年内到期的非流动负债 河南投资集团有限公司 20,000,000.00 -
长期借款 河南投资集团有限公司 30,000,000.00 250,000,000.00
合计 330,000,000.00 250,000,000.00
截止2014年12月31日,公司控股股东河南投资集团向公司提供委托贷款余额共计3.3亿元,
公司将持有的安彩太阳能股权、安彩能源股权、一批贵金属及部分光伏资产抵、质押给河南投
资集团;河南投资集团为公司在国家开发银行河南省分行的贷款提供了担保,公司将持有的安
彩液晶股权质押给河南投资集团提供反担保。
十、承诺及或有事项
本公司无应披露未披露的承诺及或有事项。
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十一、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项
为了增强公司的盈利能力,推进公司与控股股东河南投资集团有限公司之间的关于土地等
资产的历史遗留问题的解决,在控股股东的支持下,公司将主要从事浮法玻璃业务的子公司河
南安彩太阳能玻璃有限责任公司(以下简称“安彩太阳能”)100%股权及本公司对其部分债权与
河南投资集团持有的位于公司厂区内、由公司使用的工业用地使用权进行置换。
公司于2015 年 3 月 6 日与控股股东河南投资集团有限公司签署了《资产置换协议》。并
且与安彩太阳能就后续发生的动力供应和综合服务、托管经营等日常关联交易事项达成一致,
并于 2015年3 月6日签署了《动力供应及综合服务关联交易协议》和《托管经营协议》 。上
述协议等已经公司第五届董事会第十五次会议决议公告。
(二)其他资产负债表日后事项说明
无
十二、其他重要事项
(一)前期会计差错更正
无
(二)债务重组
1.债务人披露情况
债务重组方式 债务重组利得金额 股本增加金额 或有应付金额
以低于债务账面价值的现金清偿债务 - —— -
以非现金资产清偿债务 - —— -
债务转为资本 - - -
修改其它债务条件 15,428.00 —— -
混合重组方式 - - -
2.债权人披露情况
长期股权投资 占债务人股 或有应
债务重组方式 债务重组损失金额
增加金额 权的比例 收金额
低于债权账面价值的现金收回债权 - —— —— -
以非现金资产收回债权 - —— —— -
债权转为股权 - - - -
修改其它债务条件 296,026.12 —— —— -
混合重组方式 - - - -
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(三)资产置换
1.非货币性资产交换
无
2.其他资产置换
无
河南安彩高科股份有限公司
2015 年 6 月 5 日
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