目 录
一、审阅报告 …………………………………………………………第 1 页
二、财务报表…………………………………………………………第 2—3 页
(一)备考合并资产负债表…………………………………………第 2 页
(二)备考合并利润表………………………………………………第 3 页
三、备考合并财务报表附注 …………………………………………第 4—60 页
熊猫金控股份有限公司
备考财务报表附注
2013-2014 年度
金额单位:人民币元
一、公司基本情况
熊猫金控股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经湖南省人民政府湘政函(1999)208
号文批准,对浏阳市对外经济贸易鞭炮烟花公司进行改制,同时联合湖南省安泰有限责任公
司、凯达(湖南)房地产开发有限公司、魏祥鲁、熊孝勇共同发起设立的股份有限公司,于
1999 年 12 月 12 日在湖南省工商行政管理局登记注册,总部位于湖南省浏阳市。公司现持
有注册号为 430000000032353 的企业法人营业执照,注册资本 16,600 万元,股份总数 16,600
万股(每股面值 1 元),均为无限售条件的流通股份 A 股,公司股票于 2001 年 7 月 31 日上
海证券交易所挂牌交易。
本公司属化学原料及化学制品制造行业,经营范围主要包括以自有资产进行互联网产业
的投资和管理;在全省范围内从事第二类增值电信业务中的信息服务业务(仅限互联网信息
服务,不含新闻、出版、教育、医疗保健、药品和医疗器械、文化、广播电影电视节目、电
子公告服务);自营和代理各类商品及技术进出口业务;电器器械及器材、五金交电、化工
产品、建筑装饰材料、纸张及包装材料的销售(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方
可开展经营活动)。
本财务报表业经公司 2015 年 6 月 1 日第五届三十三次董事会批准对外报出。
本公司将北京京湘越文化发展有限公司、熊猫资本管理有限公司和银湖网络科技有限公
司、融信通商务顾问有限公司等 20 家子公司纳入本期合并财务报表范围,详见本财务报表
附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、拟收购资产的基本情况
(一) 交易情况说明
根据本公司 2015 年 6 月 1 日召开的第五届董事会第三十三次会议决议,本公司拟通过
支付现金的方式收购泰丰纺织集团有限公司持有的莱商银行股份有限公司 5%股权(股份共
计 1 亿股)。本次交易标的的最终交易价格以莱芜中级人民法院于 2015 年 4 月 28 日发布的
《变卖公告》中公示的变卖价为依据,本公司拟支付的对价为 264,894,500.00 元。
(二) 标的公司的基本情况
莱商银行股份有限公司前身系莱芜市城市信用社,根据中国银行业监督管理工作委员会
(以下简称银监会)办公厅《关于在城市信用社基础上改制设立城市商业银行有关问题的通
知》(银监办通[2004]281 号)精神,以及银监会办公厅银监办发[2005]13 号文件批复筹建
莱芜市商业银行股份有限公司。2005 年 7 月 13 日经银监会山东监管局银监鲁准[2005]169
号 文 件 同 意 开 业 , 2005 年 7 月 14 日 取 得 山 东 省 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 的 注 册 号 为
3700001808426 的企业法人营业执照,金融业务许可证号为 B0178H237120001 号。2008 年 7
月 16 日更名为莱商银行股份有限公司。现有注册资本人民币 20 亿元,法定代表人为李敏实,
注册地址为山东省莱芜市高新技术开发区龙潭东大街 137 号,经营范围为:经营银监会依照
有关法律、行政法规和其他规定批准的业务,经营范围以批准文件所列的为准。(依法须经
批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
三、备考合并财务报表的编制基础
根据公司 2015 年 6 月 1 日召开的第五届董事会第三十三次会议决议,按照以下编制基
础和假设编制:
(一) 本次支付现金购买资产方案能够获得公司股东大会的批准,并完成相关部门的报
备手续。
(二) 不考虑收购莱商银行股份有限公司股权产生的费用及税务等影响。
(三) 本备考合并财务报表是假设附注二所述的交易行为已于 2013 年 1 月 1 日完成,
2013 年 1 月 1 日本公司已产生应支付取得莱商银行股份有限公司股权的相关债务,按预计
交易价 264,894,500.00 元作为本公司取得莱商银行股份有限公司 5%股权的成本,并确认为
可供出售金融资产,同时增加本公司的其他应付款。
此外,根据莱商银行股份有限公司 2013 年度和 2014 年度分红情况,在备考合并利润表
分别增加本公司 2013 年度和 2014 年度投资收益 500 万元和 1,000 万元。
(四) 本备考合并财务报表是参照中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管
理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组
申请文件》等相关规定和要求编制,仅供本公司为申请购买莱商银行股份有限公司股份之目
的使用。
四、编制备考合并财务报表重要会计政策及会计估计
重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、
无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短,以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足
冲减的,调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司
及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第 33 号
——合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:
(1) 确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产;
(2) 确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债;
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入;
(5) 确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以
公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损
益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目
除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费
用项目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额,计入其他综合收益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债)、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,
按摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下
方法处理:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失,计入公允价值变动收益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确
认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益;持有
期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融
资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资
产;(2) 未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产,并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 所
转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价
值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列
两项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价,
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价;
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;
除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市
场验证的输入值等;
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据做出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产区分开来,单
独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单
项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括:
① 债务人发生严重财务困难;
② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期;
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;
⑤ 因债务人发生重大财务困难,该债务工具无法在活跃市场继续交易;
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌,以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。公司综合考虑被投
资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化,判断该权益工具
是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,
计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回。
(十一) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 金额 200 万元以上(含)的应收账款;金额 100 万元以
标准 上(含)的其他应收款。
单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
合并范围内关联方款项组合 合并范围内关联方款项
应收出口退税、应收第三方支付等款项具有类似风险特
其他组合
征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
合并范围内关联方款项组合 按 5%计提
其他组合 经测试未发生减值的,不计提坏账准备
(2) 账龄分析法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年,以下同) 5 5
1-2 年 15 15
2-3 年 30 30
3 年以上 50 50
3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
(十二) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、处在
房产开发过程的开发成本、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用加权平均法
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进
行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照使用次数分次进行摊销。
(2) 包装物
按照使用次数分次进行摊销。
(十三) 划分为持有待售的资产
公司将同时满足下列条件的非流动资产(不包含金融资产)划分为持有待售的资产:1.
该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售;
2.已经就处置该组成部分作出决议;3.与受让方签订了不可撤销的转让协议;4.该项转
让很可能在一年内完成。
(十四) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于
“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合
并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理:
1) 在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价
值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日
所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;
以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本;
以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期
股权投资,采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股权,
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算;不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,确认为金融资产,按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投
资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表
中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
项目 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 30-40 3 2.43-3.23
机器设备 年限平均法 5-10 3 9.7-19.4
运输设备 年限平均法 5-8 3 12.13-19.4
电子设备 年限平均法 5 3 19.4
其他 年限平均法 5-10 3 9.7-19.4
(十七) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
(十八) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资
本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1) 资产支出已经发生;2) 借款费
用已经发生;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连
续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费
用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息
金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十九) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如
下:
项目 摊销年限(年)
土地使用权 40-50
软件 5
其他 5
(二十) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都
进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
可收回金额的计量结果表明,该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的
账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相
应的资产减值准备。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债,并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:
1) 根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时,
对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;
2) 设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;
3) 期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不
允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入
当期损益:(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为
简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠
的计量时,公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
3.公司开展 P2P 借贷业务的风险准备金按借款本息及逾期期数计提:
逾期还款期数 计提比例(%)
1期 5
2期 10
3期 50
4 期及以上 100
(二十四) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方;2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商
品实施有效控制;3) 收入的金额能够可靠地计量;4) 相关的经济利益很可能流入;5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经提供劳务占应
提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不
能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,
将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
(1)公司主要销售烟花等产品。公司的业务分为内销和外销业务,收入确认时点的具
体判断标准如下:
①公司内销业务的收入确认标准:
客户看样后下订单,订单组制定发货单后仓库进行配货,装车人员进行装车后配送至各
经销商及零售网点,客户在送货单上签字。每年过春节销售旺季结束,客户退货完毕后,公
司与客户进行对账,对账完成后开票确认收入。营业收入的金额按实际对账确认的发货及退
货数为基础进行确认。
②公司外销业务的收入确认标准
采用 FOB 价方式结算的,公司财务部门根据经海关审验的货物出口报关单确认收入。营
业收入的金额以离岸价为基础进行确认。
采用 CIF 价方式结算的,公司财务部门根据经海关审验的货物出口报关单、客户收货提
单确认收入。营业收入金额以到岸价为基础进行确认。
(2)公司开展 P2P 借贷业务收取居间服务费、借款管理费、借款咨询费等,收入确认的
具体方法:
① 居间服务费在借款发放时按借款本金及确定的比例确认收入。
② 借款管理费在借款人还款时按借款本金及确定的比例确认收入。
③ 借款咨询服务费在借款发放时,按借款本金及确定的比例计算应收总额,在收到借
款咨询服务费时按一定的比例确认部分收入,在提前还款优惠期结束时,如果不存在提前还
款事项,再确认剩下的部分收入。
(二十五)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专
项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。形成固
定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态
时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计
折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十六) 政府补助
1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入
当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期
间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列
情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八) 租赁
公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始
直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
(二十九) 终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编制财务报表
时能够单独区分的组成部分确认为终止经营:
(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区;
(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部
分;
(3) 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况见本财务报表附注六(二)清算子公司的说明。
(三十) 重要会计政策变更
本公司自 2014 年 7 月 1 日起执行财政部于 2014 年制定的《企业会计准则第 39 号——
公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准则第 41 号——在其他
主体中权益的披露》,和经修订的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、《企业会计准
则第 9 号——职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》、《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》,同时在本财务报表中采用财政部于 2014 年修订的《企业会计准则第
37 号——金融工具列报》。
实施上述八项具体会计准则未对本公司 2014 年度备考财务报表比较数据产生影响。
五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%
消费税 应纳税销售额 (量) 15%
营业税 应纳税营业额 3%、5%
从价计征的,按房产原值一次减除 30%后
房产税 余值的 1.2%计缴;从租计征的,按租金收 1.2%、12%
入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 1%、5%、7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、核定征收
(二) 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
浏阳市熊猫烟花有限公司 核定征收
除上述以外的其他纳税主体 25%
六、合并财务报表项目注释
本财务报表附注的期初数指 2014 年 1 月 1 日财务报表数,期末数指 2014 年 12 月 31
日财务报表数,本期数是指 2014 年度,母公司同。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 94,376.79 1,947,428.23
银行存款 466,582,335.40 30,707,554.08
合 计 466,676,712.19 32,654,982.31
2. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项计
25,753,924.45 24.57 25,753,924.45 100.00
提坏账准备
按信用风险特征组合计
68,472,714.15 65.32 6,661,940.70 9.73 61,810,773.45
提坏账准备
单项金额不重大但单项
10,604,218.14 10.11 10,604,218.14 100.00
计提坏账准备
合 计 104,830,856.74 100.00 43,020,083.29 41.04 61,810,773.45
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
6,775,322.36 8.68 6,775,322.36 100.00
账准备
按信用风险特征组合计提坏
61,978,855.95 79.41 7,774,971.93 12.54 54,203,884.02
账准备
单项金额不重大但单项计提
9,298,912.43 11.91 9,298,912.43 100.00
坏账准备
合 计 78,053,090.74 100.00 23,849,206.72 30.56 54,203,884.02
2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
包素霞 3,561,359.88 3,561,359.88 100.00 预计不能收回
Panda Feuerwerk GMBH 22,192,564.57 22,192,564.57 100.00 预计不能收回
小 计 25,753,924.45 25,753,924.45 100.00
3) 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 39,073,448.25 1,953,672.42 5.00
1-2 年 7,407,863.79 1,111,179.56 15.00
2-3 年 2,457,098.96 737,129.69 30.00
3-4 年 3,585,227.46 1,792,613.74 50.00
4-5 年 1,766,455.80 883,227.90 50.00
5 年以上 368,234.78 184,117.39 50.00
小 计 54,658,329.04 6,661,940.70 12.19
4) 组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
上海汇付数据服务有限公司 13,814,385.11
小 计 13,814,385.11
5) 期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
湖南共立房地产开 1,311,563.02 1,311,563.02 100.00 预计不能收回
发有限公司
新里程贸易有限公 1,226,118.65 1,226,118.65 100.00 预计不能收回
司
浏花烟花二厂 1,047,021.00 1,047,021.00 100.00 预计不能收回
勐海县喜庆烟花爆 912,685.60 912,685.60 100.00 预计不能收回
竹公司
无锡新星公司 842,643.09 842,643.09 100.00 预计不能收回
三湘公司 710,123.67 710,123.67 100.00 预计不能收回
广州市政府办公厅 500,000.00 500,000.00 100.00 预计不能收回
其他零星销售款 4,054,063.11 4,054,063.11 100.00 预计不能收回
小 计 10,604,218.14 10,604,218.14 100.00
(2) 本期计提坏账准备金额 22,430,876.57 元
(3) 本期实际核销的应收账款情况
1) 本期实际核销应收账款金额 3,260,000.00 元。
2) 本期重要的应收账款核销情况
履行的 款项是否由关
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
核销程序 联交易产生
深圳大运会开闭幕
货款 3,260,000.00 无法收回 申请报告 否
式运营有限公司
小 计 3,260,000.00
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
客户 1 22,192,564.57 21.16 22,192,564.57
客户 2 13,814,385.11 13.18
客户 3 4,622,468.00 4.41 231,123.40
客户 4 4,273,161.31 4.08 213,658.07
客户 5 4,160,000.00 3.97 208,000.00
小 计 49,062,578.99 46.80 22,845,346.04
3. 预付款项
(1) 账龄分析
1) 明细情况
期末数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 9,719,296.00 54.88 9,719,296.00
1-2 年 651,139.20 3.68 651,139.20
2-3 年 3,144,345.03 17.75 3,144,345.03
3 年以上 4,194,864.84 23.69 4,194,864.84
合 计 17,709,645.07 100.00 17,709,645.07
期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 13,555,665.76 42.86 13,555,665.76
1-2 年 7,133,806.09 22.56 7,133,806.09
2-3 年 7,272,619.10 22.99 7,272,619.10
3 年以上 3,666,000.00 11.59 3,666,000.00
合 计 31,628,090.95 100.00 31,628,090.95
2) 账龄 1 年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称 期末数 未结算原因
万载礼信烟花进出口有限公司 1,692,225.91 尚未办理结算
醴陵市鹏飞出口花炮厂 1,630,000.00 尚未办理结算
万载县海盛花炮厂 1,015,327.44 尚未办理结算
小 计 4,337,553.35
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
客户 1 3,000,000.00 16.94
客户 2 2,205,588.83 12.45
客户 3 1,692,225.91 9.56
客户 4 1,630,000.00 9.20
客户 5 1,015,317.44 5.73
小 计 9,543,132.18 53.88
4. 应收利息
项 目 期末数 期初数
应收委托贷款利息 201,666.67 1,250,000.00
合 计 201,666.67 1,250,000.00
5. 应收股利
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
莱商银行股份有限公司 15,000,000.00 5,000,000.00
合 计 15,000,000.00 5,000,000.00
(2) 其他说明
上述应收股利系根据莱商银行股份有限公司 2014 年度财务报表中披露的如下信息模拟
计算。莱商银行股份有限公司 2014 年度财务报表业经中兴华会计师事务(特殊普通合伙)
审计,并出具《审计报告》(中兴华审字(2015)第 SD-3-002 号)。
1)根据莱商银行股份有限公司 2014 年度股东大会决议通过的 2013 年度利润分配方案,
以 2013 年末资本公积转增股本前的股本 10 亿股为基数,每股派发现金红利 0.10 元,5%股
权应获得分红 500 万元。
2) 根据 2015 年 2 月 12 日莱商银行股份有限公司董事会制订的 2014 年度利润分配预
案,以 2014 年末股本 20 亿股为基数,每股派发现金红利 0.10 元,5%股权应获得分红 1,000
万元。
6. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单项
7,758,508.63 11.45 7,758,508.63 100.00
计提坏账准备
按信用风险特征组合
53,511,807.17 78.96 5,163,188.35 9.65 48,348,618.82
计提坏账准备
单项金额不重大但单
6,498,071.57 9.59 6,498,071.57 100.00
项计提坏账准备
合 计 67,768,387.37 100.00 19,419,768.55 28.66 48,348,618.82
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
2,281,780.02 4.14 2,281,780.02
账准备
按信用风险特征组合计提坏
48,079,163.32 87.21 8,490,154.59 17.66 39,589,008.73
账准备
单项金额不重大但单项计提
4,766,585.28 8.65 4,766,585.28 100.00
坏账准备
合 计 55,127,528.62 100.00 13,256,739.87 24.05 41,870,788.75
2) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
李波 2,350,000.00 2,350,000.00 100.00 预计不能收回
预估退消费税 1,181,449.21 1,181,449.21 100.00 已过期无法收回
待抵扣进项税 2,328,481.26 2,328,481.26 100.00 已过期无法抵扣
阿曼公司 1,898,578.16 1,898,578.16 100.00 预计不能收回
小 计 7,758,508.63 7,758,508.63 100.00
3) 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 31,104,509.34 1,555,225.49 5.00
1-2 年 11,825,640.25 1,773,846.04 15.00
2-3 年 1,309,510.41 392,853.12 30.00
3-4 年 2,111,284.00 1,055,642.00 50.00
4-5 年 521,227.00 260,613.50 50.00
5 年以上 250,016.40 125,008.20 50.00
小 计 47,122,187.40 5,163,188.35 10.96
4) 组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收账款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
应收出口退税款 6,389,619.77
小 计 6,389,619.77
5) 期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
赤马湖体育产业有限
826,252.79 826,252.79 100.00 联系不到债务人
公司
江西省上栗县祥旺出 联系不到债务人
583,264.64 583,264.64 100.00
口花炮厂
代扣代缴个人所得税 524,153.40 524,153.40 100.00 联系不到债务人
陈先义 499,800.00 499,800.00 100.00 联系不到债务人
刘洪波 450,000.00 450,000.00 100.00 联系不到债务人
其他零星款项 3,614,600.74 3,614,600.74 100.00 联系不到债务人
小 计 6,498,071.57 6,498,071.57 100.00
(2) 本期计提坏账准备金额 6,163,544.68 元。
(3) 本期实际核销的其他应收款情况
1) 本期实际核销其他应收款金额 516.00 元。
2) 本期重要的其他应收款核销情况
履行的 款项是否由
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
核销程序 关联交易产生
广州燃放公司 代垫款项 516.00 无法收回 申请报告 否
小 计 516.00
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 531,525.87 594,841.87
备用金 9,303,775.41 10,130,825.57
应收暂付款 51,690,649.38 38,367,710.99
其他 6,242,436.71 6,034,150.19
合 计 67,768,387.37 55,127,528.62
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
客户 1 往来款 18,700,000.00 1 年以内 27.59 935,000.00
客户 2 往来款 8,371,400.00 1-2 年 12.35 1,255,710.00
客户 3 出口退税 6,389,619.77 1 年以内 9.43
客户 4 往来款 4,604,004.43 1 年以内 6.79 230,200.22
客户 5 往来款 2,350,000.00 5 年以上 3.47 2,350,000.00
小 计 40,415,024.20 59.63 4,770,910.22
7. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 2,337,868.70 2,337,868.70 1,809,564.93 1,809,564.93
在产品 1,592,650.52 1,592,650.52 1,994,584.16 1,994,584.16
开发成本 1,161,993.00 1,161,993.00
库存商品 39,556,102.06 253,534.26 39,302,567.80 77,211,058.93 1,297,419.69 75,913,639.24
其他周转
706,810.51 706,810.51 735,870.64 735,870.64
材料
合 计 45,355,424.79 253,534.26 45,101,890.53 81,751,078.66 1,297,419.69 80,453,658.97
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 1,297,419.69 253,534.26 1,297,419.69 253,534.26
小 计 1,297,419.69 253,534.26 1,297,419.69 253,534.26
8. 一年内到期的非流动资产
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
租赁费 735,612.80 735,612.80
装修费 28,389.92 28,389.92 475,787.11 475,787.11
仓库相关费用 20,181.73 20,181.73 372,271.99 372,271.99
其他 18,000.00 18,000.00
合 计 66,571.65 66,571.65 1,583,671.90 1,583,671.90
9. 其他流动资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
委托贷款 55,000,000.00 435,000,000.00
待抵扣税费 2,437,288.09 5,347,648.86
待摊费用 1,947,189.37
合 计 59,384,477.46 440,347,648.86
(2) 其他说明:
委托贷款系子公司万载县熊猫烟花有限公司委托九江银行股份有限公司广州分行贷款
给创视界(广州)媒体发展有限公司,详见本财务报表附注十一(二)。
10. 可供出售金融资产
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 264,894,500.00 264,894,500.00
按成本计量的 264,894,500.00 264,894,500.00
合 计 264,894,500.00 264,894,500.00
(续上表)
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 264,894,500.00 264,894,500.00
按成本计量的 264,894,500.00 264,894,500.00
合 计 264,894,500.00 264,894,500.00
(2) 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初数 本期增加 本期减少 期末数
莱商银行股份有限公司 264,894,500.00 264,894,500.00
小 计 264,894,500.00 264,894,500.00
(续上表)
减值准备 在被投资单位 本期
被投资单位
期初数 本期增加 本期减少 期末数 持股比例(%) 现金红利
莱商银行股份有 5
限公司
小 计
(3) 其他说明
根据本公司 2015 年 6 月 1 日召开的第五届董事会第三十三次会议决议,本公司拟以支
付现金的方式收购泰丰纺织集团有限公司持有的莱商银行股份有限公司 5%股权(股份 5000
万股以及基于该股份转增的 5000 万股共计 1 亿股)。本次交易标的的最终交易价格以莱芜中
极人民法院于 2015 年 4 月 28 日发布的《变卖公告》中公示的变卖价为依据,本公司拟支付
的对价为 264,894,500.00 元。
11. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 42,750,000.00 42,750,000.00
合 计 42,750,000.00 42,750,000.00
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资
期初数 权益法下确认的 其他综合
单位 追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
联营企业
湖南浏阳农村
商业银行股份 42,750,000.00 42,750,000.00
有限公司
合 计 42,750,000.00 42,750,000.00
(续上表)
本期增减变动
被投资 减值准备
其他权 宣告发放现金股 计提减 期末数
单位 其他 期末余额
益变动 利或利润 值准备
联营企业
湖南浏阳农村商
业银行股份有限
公司
合 计
12. 投资性房地产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
账面原值
期初数 28,231,986.52 10,546,741.00 38,778,727.52
本期增加金额
本期减少金额
期末数 28,231,986.52 10,546,741.00 38,778,727.52
累计折旧和累计摊销
期初数 11,924,910.71 2,098,621.08 14,023,531.79
本期增加金额
1) 计提或摊销 1,165,664.08 267,907.44 1,433,571.52
本期减少金额
期末数 13,090,574.79 2,366,528.52 15,457,103.31
减值准备
期初数 922,570.94 922,570.94
本期增加金额
本期减少金额
期末数 922,570.94 922,570.94
账面价值
期末账面价值 14,218,840.79 8,180,212.48 22,399,053.27
期初账面价值 15,384,504.87 8,448,119.92 23,832,624.79
13. 固定资产
(1) 明细情况
房屋及
项 目 机器设备 运输设备 电子工具 其他设备 合 计
建筑物
账面原值
期初数 61,344,923.09 4,285,202.08 16,987,831.89 4,123,762.75 2,303,296.10 89,045,015.91
本期增加金额 2,142,440.62 634,025.54 532,572.52 2,291,701.67 253,973.74 5,854,714.09
1) 购置 634,025.54 532,572.52 2,291,701.67 253,973.74 3,712,273.47
2) 在建工程转入 2,142,440.62 2,142,440.62
本期减少金额 71,347.00 1,276.30 261,512.06 56,952.87 7,002.49 398,090.72
1) 处置或报废 71,347.00 1,276.30 261,512.06 56,952.87 7,002.49 398,090.72
期末数 63,416,016.71 4,917,951.32 17,258,892.35 6,358,511.55 2,550,267.35 94,501,639.28
累计折旧
期初数 12,728,637.38 2,486,084.02 11,617,587.90 2,362,559.79 1,815,415.64 31,010,284.73
本期增加金额 2,765,525.82 511,433.80 2,088,809.42 621,233.32 248,420.45 6,235,422.81
1) 计提 2,765,525.82 511,433.80 2,088,809.42 621,233.32 248,420.45 6,235,422.81
本期减少金额 424.41 257,512.06 25,534.23 3,187.14 286,657.84
1) 处置或报废 424.41 257,512.06 25,534.23 3,187.14 286,657.84
期末数 15,494,163.20 2,997,093.41 13,448,885.26 2,958,258.88 2,060,648.95 36,959,049.70
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 47,921,853.51 1,920,857.91 3,810,007.09 3,400,252.67 489,618.40 57,542,589.58
期初账面价值 48,616,285.71 1,799,118.06 5,370,243.99 1,761,202.96 487,880.46 58,034,731.18
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
云南仓库 8,026,891.26 正在办理中
山东仓库 5,448,715.07 正在办理中
北京仓库 4,280,129.97 正在办理中
小 计 17,755,736.30
14. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
仓库工程 736,316.85 736,316.85 432,069.85 432,069.85
防爆堤工程
合 计 736,316.85 736,316.85 432,069.85 432,069.85
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
仓库工程 432,069.85 304,247.00 736,316.85
防爆堤工程 2,142,440.62 2,142,440.62
小 计 432,069.85 2,446,687.62 2,142,440.62 736,316.85
(续上表)
工程累计投入 工程 利息资本 本期利息 本期利息资本
工程名称 资金来源
占预算比例(%) 进度(%) 化累计金额 资本化金额 化率(%)
仓库工程 自筹
防爆堤工程 100 自筹
小 计
15. 无形资产
项目 土地使用权 软件 其他 合计
账面原值
期初数 38,365,577.50 1,222,025.91 9,400.00 39,597,003.41
本期增加金额 70,000.00 70,000.00
1) 购置 70,000.00 70,000.00
本期减少金额
期末数 38,365,577.50 1,292,025.91 9,400.00 39,667,003.41
累计摊销
期初数 1,305,502.28 945,867.52 3,693.32 2,255,063.12
本期增加金额 887,126.89 192,489.90 586.63 1,080,203.42
1) 计提 887,126.89 192,489.90 586.63 1,080,203.42
本期减少金额
期末数 2,192,629.17 1,138,357.42 4,279.95 3,335,266.54
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 36,172,948.33 153,668.49 5,120.05 36,331,736.87
期初账面价值 37,060,075.22 276,158.39 5,706.68 37,341,940.29
16. 商誉
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称或 本期企业合并 本期减少
期初数 期末数
形成商誉的事项 形成 处置 其他
郑州市熊猫烟花
610,435.68 610,435.68
有限公司
浙江京安烟花爆
6,097,432.64 6,097,432.64
竹经营有限公司
合 计 6,707,868.32 6,707,868.32
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初数 期末数
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
郑州市熊猫烟花
610,435.68 610,435.68
有限公司
浙江京安烟花爆
竹经营有限公司
小 计 610,435.68 610,435.68
(3) 商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
对商誉的减值测试,根据与商誉相关的资产组的未来可收回金额来确定是否存在减值迹
象,将未来可收回金额的折现额作为预计未来可收回金额,经测试公司子公司郑州市熊猫烟
花有限公司存在未来现金净流量为负的迹象,故将相关的商誉全额计提减值。
17. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
租赁费 13,588,715.88 2,653,660.74 599,368.15 0.00 15,643,008.47
装修及其他费用 13,394,356.77 3,880,029.34 2,756,644.24 20,181.73 14,497,560.14
合 计 26,983,072.65 6,533,690.08 3,356,012.39 20,181.73 30,140,568.61
18. 递延所得税资产
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 39,418,588.40 9,854,647.10 29,551,414.08 7,387,853.52
风险准备 1,088,998.70 272,249.68
合 计 40,507,587.10 10,126,896.78 29,551,414.08 7,387,853.52
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 21,847,947.25 9,402,689.85
可抵扣亏损 53,770,987.32 41,592,123.74
小 计 75,618,934.57 50,994,813.59
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2014 年度 5,007,521.41
2015 年 2,042,187.92 8,592,498.96
2016 年 7,087,879.70 7,112,814.84
2017 年 7,380,456.47 9,084,483.23
2018 年 11,794,805.30 11,794,805.30
2019 年 25,465,657.93
小计 53,770,987.32 41,592,123.74
19. 其他非流动资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
预付投资款 30,000,000.00
预付土地款 9,381,310.00
预交所得税 521,539.61 503,949.53
合 计 39,902,849.61 503,949.53
(2) 其他说明
预付投资款系支付北京亦庄国际小额贷款有限公司增资款,截止资产负债表日相关工商
登记手续尚未办妥。
20. 短期借款
项 目 期末数 期初数
抵押借款 40,000,000.00 58,000,000.00
保证借款 35,000,000.00 39,000,000.00
合 计 75,000,000.00 97,000,000.00
21. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
货款 50,494,218.34 40,518,193.41
工程款 87,631.04 497,999.96
合计 50,581,849.38 41,016,193.37
(2) 账龄 1 年以上重要的应付账款
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
湖南兴鹏烟花有限公司 1,554,034.30 尚未结算
万载县黄茅溪山花炮厂 1,757,229.09 尚未结算
王祖建 2,504,560.00 尚未结算
小 计 5,815,823.39
22. 预收款项
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
预收销售款 10,621,576.83 38,343,793.18
预收管理费 10,669,104.43
合计 21,290,681.26 38,343,793.18
(2) 其他说明
预收管理费系公司子公司融信通商务顾问有限公司预收的尚未达到收入确认条件的管
理费收入款项。
23. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 2,937,808.69 41,414,867.87 34,515,266.70 9,837,409.86
离职后福利—
67,250.82 2,603,749.40 2,427,079.50 243,920.72
设定提存计划
辞退福利 50,000.00 50,000.00
合 计 3,005,059.51 44,068,617.27 36,992,346.20 10,081,330.58
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 2,875,689.47 37,733,499.77 31,136,999.67 9,472,189.57
职工福利费 583,392.31 583,392.31
社会保险费 35,751.22 1,323,863.96 1,305,631.24 53,983.94
其中:医疗保险费 33,993.34 1,002,657.28 985,711.44 50,939.18
工伤保险费 534.20 266,014.96 265,314.38 1,234.78
生育保险费 1,223.68 55,191.72 54,605.42 1,809.98
住房公积金 26,368.00 1,405,270.24 1,123,494.56 308,143.68
工会经费和职工教育经费 70,492.39 67,399.72 3,092.67
短期带薪缺勤 298,349.20 298,349.20
小 计 2,937,808.69 41,414,867.87 34,515,266.70 9,837,409.86
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 61,606.80 2,503,310.30 2,320,996.38 243,920.72
失业保险费 5,644.02 100,439.10 106,083.12
小 计 67,250.82 2,603,749.40 2,427,079.50 243,920.72
24. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 4,461,541.59 347,010.93
消费税 781,999.53 383,789.60
营业税 3,705,146.80 384,749.96
企业所得税 14,603,283.65 1,804,433.37
代扣代缴个人所得税 437,081.32 61,603.81
城市维护建设税 233,954.23 9,193.40
房产税 8,370.75 6,000.00
教育费附加 305,780.05 27,781.97
其他税种 167,552.21 32,688.81
合计 24,704,710.13 3,057,251.85
25. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付莱商银行股权收购款 264,894,500.00 264,894,500.00
押金保证金 537,145.45 3,952,275.01
往来款 18,306,212.43 39,030,212.78
其他 3,850,831.58 2,068,854.14
合计 287,588,689.46 309,945,841.93
(2) 账龄 1 年以上的重要其他应付款
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
浙江时代电子市场恩杰贝电子器材经营部 8,371,400.00 尚未支付
小 计 8,371,400.00
26. 预计负债
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数 形成原因
逾期风险准备 173,557.99
其他 84,300.00 84,300.00
合 计 257,857.99 84,300.00
(2) 其他说明
1) 本公司子公司银湖网络科技有限公司对逾期代付的借款单独计提风险准备金,其中:
本期计提风险准备金 1,088,998.70 元,代付逾期款项 915,440.71 元,期末风险准备金余额
为 173,557.99 元。
2) 2008 年本公司子公司浏阳市熊猫烟花有限公司内筒库发生事故,在以前年度确认损
失 4,290,491.43 元,期末预计尚未清理完毕的损失为 84,300.00 元。
27. 股本
本期增减变动(减少以“—”表示)
项目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 166,000,000.00 166,000,000.00
28. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 482,078,190.63 482,078,190.63
其他资本公积 24,000,000.00 24,000,000.00
合 计 482,078,190.63 24,000,000.00 506,078,190.63
(2) 其他说明
公司实际控制人赵伟平先生为子公司江西熊猫烟花有限公司对 Panda Feuerwerk GMBH
的 3,626,828.66 美元应收货款提供个人担保,并于 2014 年 1 月 28 日支付了 2400 万元的
保证金,因 Panda Feuerwerk GMBH 的款项难以收回,本期子公司江西熊猫烟花有限公司全额
计提了减值,故将实际控制人赵伟平先生支付的保证金 2400 万元转为了资本公积。
29. 专项储备
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 915,804.80 319,019.69 294,554.26 940,270.23
合 计 915,804.80 319,019.69 294,554.26 940,270.23
(2) 其他说明
1)根据《企业安全生产费用提取和使用办法》(财企[2012]16 号)规定的标准,以营
业收入为计提依据,按一定的比例采取超额累退方式计提安全生产费。
2)本期减少系按规定使用时冲减“专项储备”科目所致。
30. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 5,770,455.06 2,190,165.07 7,960,620.13
合 计 5,770,455.06 2,190,165.07 7,960,620.13
(2) 其他说明
本期本公司盈余公积增加系按母公司实现净利润的 10%计提法定盈余公积。
31. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 9,182,670.88 -8,473,388.02
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后期初未分配利润 9,182,670.88 -8,473,388.02
加:本期归属于母公司所有者的净利润 22,508,026.51 17,656,058.90
减:提取法定盈余公积 2,190,165.07
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 29,500,532.32 9,182,670.88
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 184,015,011.08 126,095,284.90 160,931,759.61 101,215,114.87
其他业务收入 2,619,074.55 1,600,877.77 1,228,837.68 1,451,434.68
合 计 186,634,085.63 127,696,162.67 162,160,597.29 102,666,549.55
2. 营业税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
营业税 3,758,839.36 441,352.04
消费税 2,176,624.91 1,170,349.74
城市维护建设税 701,657.77 331,782.14
教育费附加 762,179.99 565,447.56
其他税费 69,555.30 50,712.99
合计 7,468,857.33 2,559,644.47
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
工资、保险、职工福利费等 13,624,534.69
广告、宣传费 2,888,389.35 3,660,104.00
检测费 252,882.06 346,885.00
运输、装卸费 3,571,309.89 3,462,635.54
劳务费 575,243.03 843,669.88
包装费 1,120,317.87 1,307,324.25
保险费 883,950.02 547,522.67
业务招待费 254,027.77
租赁费 2,777,859.99 197,544.00
其他 742,773.83 1,881,956.52
合计 26,691,288.50 12,247,641.86
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
工资、保险、职工福利费等 19,252,473.03 21,293,442.85
办公费、会务费、车辆费用 11,814,880.83 9,554,458.76
中介费 3,367,139.71 5,029,478.48
折旧及摊销费 11,542,408.49 12,424,007.64
差旅费 4,082,424.76 3,145,102.58
业务招待费 917,272.27 1,711,175.77
税费 1,144,447.66 912,285.10
低值易耗品摊销 1,403,526.26 273,368.05
其他 7,746,076.35 6,704,927.42
合计 61,270,649.36 61,048,246.65
5. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 7,506,049.16 8,524,177.82
减:利息收入 167,452.55 500,728.30
汇兑损失 -896,403.21 2,800,780.48
银行手续费 91,803.38 98,563.53
合计 6,533,996.78 10,922,793.53
6. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 28,594,421.25 4,885,163.29
存货跌价损失 253,534.26 1,297,419.69
商誉减值损失 610,435.68
风险准备金 1,088,998.70
合计 30,547,389.89 6,182,582.98
7. 投资收益
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 10,000,000.00 5,000,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益 40,250,000.00 39,050,000.00
长期股权投资持有期间的投资收益 4,000,000.00
委托贷款利息收益 55,124,166.67 2,397,500.00
其他 2,842,500.00 3,725,000.00
合 计 112,216,666.67 50,172,500.00
(2) 其他说明
1)可供出售金融资产在持有期间的投资收益之相关说明详见本财务报表附注六(一)5。
2) 根据公司第五届董事会第十七次会议审议、2014 年第二次临时股东大会审议通过,
公司与浏阳市中洲烟花有限公司签署了《股份转让协议》,向浏阳市中洲烟花有限公司转让
湖南浏阳农村商业银行股份有限公司 5%的股权,转让价格为人民币 8,300.00 万元;该项股
权转让产生投资收益 4,025.00 万元。同时,因逾期支付股权转让款产生逾期利息收入 69.00
万元,收到湖南浏阳农村商业银行股份有限公司分配的股利 400.00 万元。
3) 委托贷款利息收益系公司子公司万载县熊猫烟花有限公司委托贷款产生的利息收入。
4) 根据公司与自然人钟自奇 2011 年签订的《股权转让协议书》及 2013 年签订的《股
权转让协议书之补充协议》,公司本期确认按期及逾期利息 215.25 万元。
8. 营业外收入
(1) 明细情况
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产处置利得合计 30,896.59 30,896.59
其中:固定资产处置利得 30,896.59 30,896.59
政府补助 302,576.59 294,400.00 302,576.59
其他收益 281,128.38 4,044,168.88 281,128.38
合计 614,601.56 4,338,568.88 614,601.56
(2) 政府补助明细
与资产相关/
补助项目 本期数 上年同期数
与收益相关
补助资金 302,576.59 294,400.00 与收益相关
小 计 302,576.59 294,400.00
9. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产处置损失合计 35,233.99 35,233.99
其中:固定资产处置损失 35,233.99 35,233.99
对外捐赠 27,500.00 51,748.71 27,500.00
罚款支出 288,257.27 237,901.81 288,257.27
赔偿支出 700,060.00 401,832.27 700,060.00
其他 1,648,121.79 486,927.74 1,648,121.79
合计 2,699,173.05 1,178,410.53 2,699,173.05
10. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 15,998,127.33 3,124,877.61
递延所得税费用 -2,739,043.26 -90,242.00
合计 13,259,084.07 3,034,635.61
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数
利润总额 26,557,836.28
按法定税率计算的所得税费用 6,639,459.07
子公司适用不同税率的影响 -958,407.12
调整以前期间所得税的影响 255,570.88
非应税收入的影响 -1,000,000.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 277,267.60
使用前期未确认递延所得税资产的可抵
-2,247,664.20
扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
10,292,857.83
时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 13,259,084.07
(三) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
投资性房地产 22,399,053.27 短期借款抵押
固定资产 206,846.42 短期借款抵押
合 计 22,605,899.69
2. 外币货币性项目
(1) 明细情况
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金
其中:美元 59,274.54 6.1190 362,700.91
欧元 0.13 7.4556 0.97
应收账款
其中:美元 8,409,600.67 6.1190 51,458,346.50
其他应收款
其中:美元 218,623.43 6.1190 1,337,756.77
应付账款
其中:美元 144,960.00 6.1190 887,010.24
七、合并范围的变更
(一)新设子公司而导致的合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例(%)
北京京湘越文化
新设 2014 年 2 月 13 日 300,000.00 100
发展有限公司
熊猫资本管理有
新设 2014 年 4 月 2 日 50,244,436.48 100
限公司
银湖网络科技有
新设 2014 年 4 月 15 日 12,400,000.00 100
限公司
融信通商务顾问
新设 2014 年 6 月 11 日 37,000,000.00 100
有限公司
(二)清算子公司而导致的合并范围减少
期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
净利润
熊猫烟花江西科
技工程研究院有 清算 2014 年 2 月 20 日 -2,466,567.03 -121,962.00
限公司
八、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
1. 重要子公司的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
北京市熊猫烟花有
北京市房山区 北京市房山区 烟花销售 100 设立
限公司
万载县熊猫烟花有
万载县黄茅镇 万载县黄茅镇 花炮纸张销售 100 设立
限公司
太原市熊猫烟花有
太原市阳曲县 太原市阳曲县 烟花爆竹销售 100 设立
限公司
武汉市熊猫烟花有 武汉东湖开发 武汉东湖开发
烟花销售 100 设立
限公司 区 区
北京市熊猫烟花艺
北京市房山区 北京市房山区 烟花燃放 100 设立
术燃放有限公司
云南熊猫烟花有限
昆明市寻甸县 昆明市寻甸县 烟花销售 100 设立
公司
上栗县熊猫烟花有
上栗镇泉塘村 上栗镇泉塘村 烟花销售 100 设立
限公司
山东省熊猫烟花有
济南市天桥区 济南市天桥区 烟花爆竹销售 100 设立
限公司
浏阳银湖投资有限 浏阳市浏阳大 浏阳市浏阳大
实业投资 100 设立
公司 道 道
沈阳银湖贸易有限
沈阳市皇姑区 沈阳市皇姑区 贸易 100 设立
公司
江西熊猫烟花有限 上栗镇泉塘村 上栗镇泉塘村 烟花爆竹出口 100 设立
公司
广州市熊猫烟花有 广州经济技术 广州经济技术 烟花燃放及烟 同一控制下企
100
限公司 开发区 开发区 花技术开发 业合并
广州市萝岗区 广州市萝岗区
广州巨浪文化传播 文化艺术服务 同一控制下企
东鹏大道 37 号 东鹏大道 37 号 100
有限公司 业 业合并
A3306 房 A3306 房
浏阳市熊猫烟花有 非同一控制下
浏阳市沿溪镇 浏阳市沿溪镇 烟花生产销售 80
限公司 企业合并
郑州市熊猫烟花有 非同一控制下
郑州市中原区 郑州市中原区 烟花爆竹销售 100
限公司 企业合并
浙江京安烟花爆竹 非同一控制下
杭州市绍兴路 杭州市绍兴路 烟花生产销售 100
经营有限公司 企业合并
北京京湘越文化发 北京市房山区 北京市房山区 文化艺术服务
100 设立
展有限公司 韩村河镇 韩村河镇 业
熊猫资本管理有限 投资与资产管
万载县康乐街 万载县康乐街 100 设立
公司 理
银湖网络科技有限 北京市东城区 北京市东城区 经济、投资咨
100 设立
公司 新中西路 新中西路 询
融信通商务顾问有 北京经济技术 北京经济技术
经济信息咨询 100 设立
限公司 开发区万源街 开发区万源街
2. 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
浏阳市熊猫烟花
20% 790,725.70 2,487,567.94
有限公司
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和
进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并
批准管理这些风险的政策,概括如下。
(一) 信用风险
信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采
取了以下措施。
1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低。
2. 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2014 年 12 月 31 日,本公司具有特定信用风险集中,本公司的
应收账款的 46.80%(2013 年 12 月 31 日:45.53%)源于前五大客户。本公司对应收账款期末
余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(1)本公司的应收款项中尚未逾期和发生减值的金额,以及虽已逾期但未减值的金融资
产的期限分析如下:
期末数
项 目 已逾期未减值 合
未逾期未减值
1 年以内 1-2 年 2 年以上 计
应收账款-应收第三方支付款 13,814,385.11
其他应收款-应收出口退税款 6,389,619.77
小 计 20,204,004.88
(续上表)
期初数
项 目 已逾期未减值 合
未逾期未减值
1 年以内 1-2 年 2 年以上 计
应收账款-应收第三方支付款
其他应收款-应收出口退税款 2,281,780.02
小 计 2,281,780.02
(2) 单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款
项说明。
(二) 流动风险
流动风险,是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险,其可能源于
无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还其合同债务;或者源于提前到期
的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以
满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 75,000,000.00 79,080,394.52 79,080,394.52
应付账款 50,581,849.38 50,581,849.38 50,581,849.38
其他应付款 22,694,189.46 22,694,189.46 22,694,189.46
小 计 148,276,038.84 152,356,433.36 152,356,433.36
(续上表)
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 97,000,000.00 101,687,900.00 101,687,900.00
应付账款 41,016,193.37 41,016,193.37 41,016,193.37
其他应付款 45,051,341.93 45,051,341.93 45,051,341.93
小 计 183,067,535.30 187,755,435.30 187,755,435.30
(三) 市场风险
市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1 利率风险
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司借款均为固定利率,暂无利率波动风险。
2. 外汇风险
外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债,如果出现短期的失衡情况,本公司会在必要时按市场汇率买卖外币,以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他
之外币货币性项目说明。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比
(%) 例(%)
万载县银河湾
万载县工业园三期 投资 1,250 万元 24.10 24.10
投资有限公司
(2) 本公司最终控制方是赵伟平。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
银河湾国际投资有限公司 股东 73972803-2
与本公司实际控制人关系密
李蕾
切的人员
(二) 关联交易情况
1. 关联担保情况
(1) 明细情况
本公司及子公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已
担保方 担保金额
起始日 到期日 经履行完毕
银河湾国际投资有
16,000,000.00 2014 年 7 月 24 日 2015 年 7 月 24 日 否
限公司、赵伟平
银河湾国际投资有
10,000,000.00 2014 年 7 月 29 日 2015 年 7 月 29 日 否
限公司、赵伟平
银河湾国际投资有
14,000,000.00 2014 年 7 月 31 日 2015 年 7 月 31 日 否
限公司、赵伟平
赵伟平及夫人李蕾 15,000,000.00 2014 年 11 月 26 日 2015 年 11 月 26 日 否
(2) 其他说明
1)银河湾国际投资有限公司、赵伟平为公司在长沙银行 4,000 万元短期借款提供了最
高额保证担保,同时公司及子公司万载县熊猫烟花有限公司为上述借款提供了抵押担保。
2)赵伟平及夫人李蕾为本公司子公司北京市熊猫烟花有限公司在华夏银行 1,500 万元
短期借款提供了最高额保证担保。
2. 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
万载县银河湾贸易 3,300,000.00 2014 年 6 月 30 日 2014 年 7 月 1 日 无息,已归还
有限公司
3. 关键管理人员报酬
项 目 本期数(万元) 上年同期数(万元)
关键管理人员报酬 138.15 160.60
(三)关联方承诺
1.鉴于万载县熊猫烟花有限公司的资产为公司向原控股股东收购所得,为了保护公司及
中小股东的利益,公司实际控制人赵伟平先生承诺,如上述资产长期闲置,或投入使用后未
产生原规划的预期效益,赵伟平先生将以资产原值进行回购;如上述资产减值迹象未得到改
善,公司以低于资产原值的价格对该资产进行处置,赵伟平先生将以处置价格与资产原值的
差额对公司进行补偿。同时,公司下属子公司部分土地因权属问题给公司造成损失,赵伟平
先生将对损失进行补偿。
2.为保护投资者权益,本公司母公司万载县银河湾投资有限公司及关联股东银河湾国际
投资有限公司为通过本公司子公司银湖网络科技有限公司所设的银湖网上出借资金的投资
人提供无限连带责任保证。
本期通过银湖网络科技有限公司与融信通商务顾问有限公司累计促成借款
427,769,535.00 元,收回借款 17,456,192.62 元,截至财务报表日,通过公司平台促成的
借款余额为 410,313,342.38 元。
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
1.本公司子公司银湖网络科技有限公司及融信通商务顾问有限公司为了保证投资人的
权益,当出现借款本息逾期时,会在逾期当天使用风险备用金向理财人垫付此笔借款的逾期
本息,故公司建立了风险备用金制度,按逾期借款的一定比例计提风险备用金,保障投资者
利益。
2.本公司子公司郑州市熊猫烟花有限公司与浏阳市中洲烟花有限公司于 2014 年 6 月 30
日签订了郑州市熊猫烟花有限公司位于郑州市新密市的烟花爆竹仓库的委托物业管理承包
经营协议,承包期为 2014 年 7 月 1 日至 2020 年 6 月 30 日,承包金额共计 400 万元。
3.本公司子公司云南熊猫烟花有限公司与云南紫阳龙烟花爆竹有限公司于 2014 年 4 月
25 日签订了云南熊猫烟花有限公司位于云南省昆明市晋宁县双河大街 82 号的仓库经营权的
承包经营协议,承包期为 2014 年 5 月 1 日至 2017 年 4 月 30 日,承包金额为每年 130 万元。
(二) 重要诉讼事项
1. 耿友等产品生产者、销售者责任纠纷案
2013 年 8 月耿友等以浏阳市熊猫有限公司生产的产品存在质量问题,由此导致耿东升身
亡为由,要求浏阳市熊猫有限公司等共同承担赔偿责任。因该案件尚需追加当事人参与诉讼,
截止到本财务报表报出日,该案尚未开庭审理。
2. 李波买卖合同纠纷案
2006 年 12 月 28 日,公司与自然人李波签订《资产转让合同书》,公司将所属办公大楼
及附属设施、圭斋路营业厅和集里居委会虎形组土地使用权整体转让给李波,整体转让价格
为 1,215 万元人民币。截至 2011 年 1 月 26 日,李波仍欠公司资产转让款 235 万元未能支付。
2011 年 1 月 27 日,公司向浏阳市人民法院提起诉讼,要求李波支付余款 235 万元及相
应的违约金等。案件审理过程中,李波以公司交付的办公大楼附属土地存在瑕疵及存在其他
违约行为为由向浏阳市人民法院提起反诉,要求公司支付违约金、赔偿金共计约 439 万元。
2012 年 5 月 9 日,浏阳市人民法院作出一审判决,判令李波支付余款 235 万元及相应利息。
李波不服一审判决,向长沙市中级人民法院提起上诉。长沙市中级人民法院于 2013 年 5 月
22 日 作 出 终 审 判 决 , 判 决 李 波 于 该 判 决 生 效 之 日 起 十 日 内 向 公 司 支 付 资 产 转 让 款
1,863,851.34 元,并从 2010 年 10 月 21 日起按中国人民银行同期贷款利率的标准承担逾期
付款损失。目前,该案件正处于强制执行阶段。
十二、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况
分配的股利 根据 2015 年 3 月 30 日公司董事会五届二十九次会议审议通过的 2014 年度
利润分配预案,每 10 股派发现金股利 0.8 元(含税)。上述利润分配预案已
经公司 2014 年年度股东大会审议通过。
(二)公司子公司委托贷款事项
1.2013 年 11 月 15 日,公司第五届董事会第十四次会议及 2013 年 12 月 2 日公
司 2013 年第四次临时股东大会审议通过《关于进行委托理财的议案》,同意授权公司及子
公司万载县熊猫烟花有限公司(以下简称万载熊猫)使用不超过人民币 5 亿元的自有资金,
投资开展理财业务。
2013 年 12 月 30 日,万载熊猫委托九江银行股份有限公司广州分行向创视界(广州)
媒体发展有限公司(以下简称创视界媒体)提供人民币 1.3 亿元的委托贷款。委托贷款期
限为 12 个月,委托贷款利率为月息 1%,按季付息。2014 年 12 月 5 日,万载熊猫提前
收回本次委托贷款的部分本金 7500 万元及相应利息。 剩余 5500 万元在本次委托贷款到期
前创视界媒体向万载熊猫提出剩余委托贷款展期申请,展期期限不超过 3 个月,展期后贷
款利率等条件不变。2015 年 3 月 9 日,万载熊猫已收回本次委托贷款的本金 5,500 万元
及相应利息。
2.2014 年 12 月 29 日第五届董事会第二十五次会议及 2015 年 1 月 14 日第一次临时
股东大会审议通过《关于进行委托理财的议案》,同意授权公司及子公司郑州市熊猫烟花有
限公司、武汉市熊猫烟花有限公司(以下简称武汉熊猫)、太原市熊猫烟花有限公司(以下
简称太原熊猫)使用不超过人民币 3 亿元的自有资金,投资开展理财业务。
2015 年 2 月 5 日,武汉熊猫与百万庄园投资集团有限公司(以下简称百万庄园)、
锦州银行北京分行(以下简 锦州银行)签署《委托贷款借款合同》,武汉熊猫委托锦州银行
向百万庄园提供委托贷款人民币 10,000 万元,委托贷款期限为 24 个月,委托贷款利率为
月息 10‰,按季付息。
2015 年 1 月 14 日,太原熊猫与国能集团有限公司(以下简称国能集团)、锦州银行
北京分行(以下简称锦州银行)签署《委托贷款借款合同》,太原熊猫委托锦州银行向国能集
团提供委托贷款人民币 3800 万元,委托贷款期限为 6 个月,委托贷款利率为月息 10‰,
按季付息。
(三)期后新设子公司
公司于 2015 年 3 月 23 日召开第五届董事会第二十七次会议审议通过拟由公司全资
子公司熊猫资本管理有限公司投资人民币 20,000 万元设立熊猫小额贷款有限公司、投资人
民币 10,000 万元设立熊猫众筹科技有限公司、投资人民币 10,000 万元设立北京市熊猫金
融信息服务有限公司。
公司于 2015 年 3 月 27 日召开第五届董事会第二十八次会议审议通过拟由公司投资
人民币 5,000 万元设立熊猫科技投资有限公司。
上述设立子公司事项已经公司 2015 年第二次临时股东大会审议通过。
公司于 2015 年 3 月 31 日召开第五届董事会第二十九次会议审议通过拟由公司全资
子公司熊猫资本管理有限公司投资人民币 10,000 万元设立熊猫网络支付有限公司。本次设
立子公司事项已经公司 2014 年年度股东大会审议通过。
(四)公司变更名称及经营范围
2015 年 3 月 23 日,公司第五届董事会第二十七次会议审议通过了《关于变更公司名称、
经营范围及证券简称的议案》,名称由“熊猫烟花集团股份有限公司”变更为“熊猫金控股
份有限公司”,经营范围变更为:以自有资产进行互联网产业的投资和管理;在全省范围内
从事第二类增值电信业务中的信息服务业务(仅限互联网信息服务,不含新闻、出版、教育、
医疗保健、药品和医疗器械、文化、广播电影电视节目、电子公告服务);自营和代理各类
商品及技术进出口业务;电器器械及器材、五金交电、化工产品、建筑装饰材料、纸张及包
装材料的销售(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
上述事项已经公司 2015 年第二次临时股东大会审议通过。经公司申请,并经上海证
券交易所核准,自 2015 年 4 月 20 日起,公司 A 股证券简称变更为“熊猫金控”,公司
A 股证券代码不变,仍为“600599”
(五)调整公司主营业务
根据公司 2015 年 3 月 27 日第五届董事会第二十八次会议决议,公司决定进行转型升级,
以互联网金融领域作为公司未来重点发展方向,拟对主营业务进行调整,陆续将烟花业务相
关资产以租售、关停和剥离等方式进行处置。本事项已经公司 2014 年年度股东大会审议通
过。
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分:
(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;
(2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;
(3) 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以行业分部为基础确定报告分部,与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例
在不同的分部之间分配。
2. 报告分部的财务信息
项 目 烟花产品分部 资本管理分部 合 计
主营业务收入 164,080,991.09 19,934,019.99 184,015,011.08
主营业务成本 116,915,058.96 9,180,225.94 126,095,284.90
资产总额 851,736,006.24 51,780,361.33 903,516,367.57
负债总额 186,271,764.02 19,573,496.66 205,845,260.68
(二) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
控股股东将持有的股权质押
质押股份占 质押股份占
质押数
质押人 质押权人 质押目的 质押起始日 股东所持公 公司总股本
(万股)
司股份比例 比例
2013 年 12 月 16 日 1,724.13 43.10% 10.39%
万载县银河湾 齐鲁证券有 办理股票质押
投资有限公司 限公司 式回购业务
2014 年 1 月 27 日 2,274.55 56.86% 13.70%
小计 3,998.68 99.97% 24.09%
续上表
质押股份占 质押股份占
质押数
质押人 质押权人 质押目的 质押起始日 股东所持公 公司总股本
(万股)
司股份比例 比例
九江银行股 下属子公司广州市攀达
份有限公司 国际贸易有限公司向该 2013 年 8 月 15 日 300.00 9.87% 1.81%
广州分行 行申请贷款的质押担保
银河湾国
际投资有 2014 年 8 月 25 日 1,200.00 39.50% 7.23%
限公司 招商证券股 办理股票质押式回购交
2015 年 1 月 13 日 500.00 16.46% 3.01%
份有限公司 易业务
2015 年 3 月 5 日 1,000.00 32.91% 6.02%
小计 3,000.00 98.74% 18.07%
截至财务报表报出日,上述质押的股份均未解除质押。
十四、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分 40,245,662.6
越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合
国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除 302,576.59
外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 2,842,500.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公
允价值变动收益,以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益 55,124,166.67
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,382,810.68
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 96,132,095.18
减:企业所得税影响数(所得税减少以“-”表示) 24,156,802.18
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 71,975,293.00
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
每股收益(元/股)
加权平均净资产
报告期利润
收益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.28 0.14 0.14
扣除非经常性损益后归属于公司
-7.20 -0.30 -0.30
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 22,508,026.51
非经常性损益 B 71,975,293.00
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -49,467,266.49
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 663,947,121.37
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
资本公积增加额 I1 24,000,000.00
其他
增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
专项储备变动额 I2 24,465.43
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产 687,213,367.34
×H/K±I×
加权平均净资产收益率 J/K+I1×J1+I2×J2
M=A/L 3.28%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -7.20%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 22,508,026.51
非经常性损益 B 71,975,293.00
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -49,467,266.49
期初股份总数 D 166,000,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×
发行在外的普通股加权平均数 166,000,000.00
G/K-H×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.14
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -0.30
(2) 稀释每股收益的计算过程
与基本每股收益的计算过程相同
熊猫金控股份有限公司
二〇一五年六月一日
首页
微信公众号
证券之星APP
