证券代码：600399 证券简称：抚顺特钢 公告编号：临2015-055
抚顺特殊钢股份有限公司
关于2014年年度报告的补充披露公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没
有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性
和完整性承担个别及连带责任。
近日，公司收到上海证券交易所《关于对抚顺特殊钢股份有限公
司2014年年度报告的事后审核意见》上证公函【2015】0437号，根据
相关准则和制度,公司对2014年年度报告相关事项补充披露如下：
一、关于公司特殊钢行业经营情况及风险的披露
1、关于公司的产品结构调整及高端产品。根据披露，公司2014
年度产品结构调整获重大进展，通过积极推进“三高一特”战略，盈
利水平大幅度提升。请补充说明公司的“三高一特”各产品的产能、
产量、营业收入、占营业总收入的比重、营业成本、毛利以及公司的
市场占有率和主要竞争对手。
（1）公司“三高一特”产品产能情况
公司“三高一特”产品即：高温合金、高强钢、高档模具钢、特
冶不锈钢。产能分别为：高温合金 5,000 吨/年、高强钢 5,000 吨/
年、高档模具钢 25,000 吨/年、特冶不锈钢 15,000 吨/年。
（2）公司 2014 年“三高一特”产品产量、营业收入、占营业总
收入的比重、营业成本、毛利情况如下：
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营业收入 占营业总收入 营业成本 毛利（万
产品 产量（吨） 毛利率（%）
（万元） 的比重（%） （万元） 元）
高温合金 4,494 85,553 15.97 47,615 37,938 44.34
高强钢 5,112 24,254 4.53 12,738 11,515 47.48
高档模具钢 20,891 38,114 7.11 32,304 5,810 15.24
特冶不锈钢 14,191 39,811 7.43 28,528 11,283 28.34
合计 44,688 187,731 35.04 121,186 66,546 35.45
（3）公司“三高一特”产品的市场占有率和主要竞争对手
公司高温合金、超高强度钢、高档工模具钢均为国内第一品牌，
其中：高温合金、超高强度钢在航空、航天领域市场占有率达到80%；
特冶不锈钢在燃气轮机叶片领域市场占有率达到40%；高档工模具钢
在耐蚀镜面模具、压铸模具领域市场占有率超过70%以上。“三高一
特”产品主要竞争对手是宝钢集团宝钢特钢有限公司。
2、关于公司的军品业务。根据披露，公司的企业发展战略是“以
军为主，军促民，民养军，军民融合”，请说明公司军品产品类型、
营业收入、占营业总收入的比重、营业成本、毛利、主要销售客户及
采购额、公司产品的市场占有率、主要竞争对手；公司称“大力发展
高温合金、超高强度钢、特冶不锈钢等航空、航天领域用的尖端材料，
在产量规模上始终保持国内第一，市场占有率达到60%以上”，请说
明公司高端产品在除航空、航天领域外的应用情况、营业收入、占营
业总收入的比重、营业成本、毛利。另外，公司自称引领我国高品质
特殊钢材料的发展方向，请说明公司相关表述的依据。
（1）公司 2014 年军品营业收入为 120,136 万元，占营业总收入
的比重为 22.43%，营业成本为 69,348 万元，毛利为 50,788 万元，
毛利率为 42.28%。
（2）公司军品主要有航空、航天发动机、起落架等材料，客户
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集中在国内航空、航天领域。主要竞争对是宝钢集团宝钢特钢有限公
司，公司军品的市场占有率领先于竞争对手。
公司军品情况涉及国家机密，因保密原因不再详细披露。
（3）公司高端产品在除航空、航天领域外的应用情况
高温合金、耐蚀合金应用于核电、石油化工、燃气轮机等领域；
特冶不锈钢应用于核电、汽轮机、石油化工、能源电力、船舶、医疗
器械等领域；高档工模具用于超镜面模具、压铸模具、精密冷冲模具
等领域。
（4）公司 2014 年除航空、航天领域外的其它军品（高端产品）
营业收入为 45,069 万元，占营业总收入的比重为 8.41%，营业成本
为 29,462 万元，毛利为 15,607 万元，毛利率为 34.63%。
（5）公司引领我国高品质特殊钢材料发展方向的相关表述依据
截止2014年12月，公司在研国家科研课题 51项，其中国防科工
局45项、科技部3项、总装备部1项、教育部1项、辽宁省1项。2014
年，公司申报的《汽车用高端模具钢特种冶炼实施方案》和《高品质
热作模具钢制备技术研发及产业化》被纳入“2014年工业强基工程”
和“辽宁省科学技术计划项目”。先后有37名技术精英享受国务院、
辽宁省政府津贴，4名专家担任全国专业标准化技术委员会特殊合金
分技术委员会主任委员、委员，金相检验方法分技术委员会委员，力
学及工艺性能试验方法分技术委员会委员。
风险提示：目前，公司在国内特殊钢材料领域具有良好的发展基
础，竞争能力较强。未来公司特殊钢业务的发展将取决于公司技术改
造、产品结构调整的步伐。同时国家宏观调控和市场需求也将部分影
响公司经营。
3、关于公司的技术和研发工作。根据披露，公司技术攻关取得
持续突破，完成多项高温合金等产品的首试制，并取得成功，核电高
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温合金产品日益成熟。请补充说明公司的核电高温合金产品的产能、
产量、营业收入、占营业总收入的比重、营业成本及毛利；另据披露，
公司产品认证工作进展顺利，已经取得美国船级社、挪威船级社等8
大船级社认证，多项产品获得世界知名公司的相关认证。请补充说明：
认证对公司产品的生产销售的直接、间接影响；公司已经取得美国船
级社、挪威船级社等8大船级社认证的产品有哪些；取得认证产品的
产量、产能、营业收入、占营业总收入的比重、营业成本及毛利。
（1）公司核电用高温合金产能情况
核电用高温合金产能为 4500 吨/年。
（2）公司 2014 年核电用高温合金产量为 316 吨，营业收入 4,590
万元，占营业总收入的比重为 0.86%，营业成本为 2,523 万元，毛利
为 2,067 万元，毛利率为 45.03%。
（3）公司已经取得美国船级社、挪威船级社等 8 大船级社认证
的产品主要是：船用 45、34CrNiMo6、35CrMoA、40CrNiMoA、42CrMoA、
45CrAlMo、D-SF640、S2205 等碳钢、碳锰钢、低合金钢及不锈钢品
种、牌号。
（4）公司2014年已经取得包括美国船级社、挪威船级社等8大船
级社认证在内的各项认证产品产量为126,023吨，营业收入为111,457
万元，占营业总收入的比重为20.81%，营业成本为86,304万元，毛利
为25,153万元，毛利率为22.57%。
4、公司的不锈钢产品。公司的不锈钢产品毛利率增加6.89%，请
分析原因，并请说明特冶不锈钢在不锈钢产品中的收入占比和贡献毛
利的情况。
2014年公司不锈钢产品毛利率同比增加6.89%，主要得益于特冶
不锈钢等盈利能力较高产品的增加。公司2014年特冶不锈钢产品营业
收入为39,811万元，同比增加31.14%；占不锈钢营业收入的比重为
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46.04%，同比增加11.01%；毛利为11,282万元，占不锈钢产品毛利的
比重为71.23%。
5、分产品披露。公司在成本分析表中，未按要求分产品进行披
露，请按产品补充披露；另外，在原材料价格大幅下跌的情况下，公
司的原料成本不降反升，请说明原因。
（1）公司 2014 年产成品成本分析
成本构成项 本期占总成 上年同期金额 上年同期占总 同比增
分产品 本期金额（元）
目 本比例(%) （元） 成本比例(%) 减(%)
原主材料 1,419,841,485.27 65.83 1,464,679,723.45 63.54 2.29
燃料动力 302,905,265.27 14.04 341,606,306.57 14.82 -0.78
合金结 工资 217,354,497.34 10.08 226,932,860.33 9.85 0.23
构钢 折旧 89,377,602.26 4.14 113,578,104.81 4.93 -0.78
制造费用 127,226,536.20 5.90 158,238,913.00 6.86 -0.97
合计 2,156,705,386.34 100.00 2,305,035,908.16 100.00 0.00
原主材料 600,454,784.34 63.68 535,940,154.44 58.82 4.86
燃料动力 136,932,629.14 14.52 148,280,428.00 16.27 -1.75
合金工 工资 105,668,734.94 11.21 108,539,648.80 11.91 -0.71
具钢 折旧 42,833,154.24 4.54 47,562,407.63 5.22 -0.68
制造费用 57,043,455.64 6.05 70,802,733.27 7.77 -1.72
合计 942,932,758.30 100.00 911,125,372.14 100.00 0.00
原主材料 466,707,131.69 66.08 491,819,986.98 64.07 2.01
燃料动力 96,366,898.94 13.64 110,704,655.09 14.42 -0.78
工资 68,226,076.17 9.66 75,067,273.50 9.78 -0.12
不锈钢
折旧 26,323,779.91 3.73 29,854,830.62 3.89 -0.16
制造费用 48,663,669.51 6.89 60,194,728.70 7.84 -0.95
合计 706,287,556.22 100.00 767,641,474.89 100.00 0.00
原主材料 427,346,511.37 89.75 288,855,616.39 84.83 4.92
高温合
燃料动力 9,546,802.53 2.00 14,930,192.62 4.38 -2.38
金
工资 20,269,604.46 4.26 18,470,497.06 5.42 -1.17
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折旧 6,725,155.32 1.41 4,688,866.22 1.38 0.04
制造费用 12,263,904.62 2.58 13,575,576.41 3.99 -1.41
合计 476,151,978.30 100.00 340,520,748.70 100.00 0.00
原主材料 66,316,091.51 60.42 184,825,157.34 57.48 2.94
碳结碳 燃料动力 16,483,864.93 15.02 50,015,228.06 15.56 -0.54
工高工 工资 11,723,864.20 10.68 33,201,410.78 10.33 0.36
弹簧轴 折旧 3,911,011.61 3.56 16,250,404.04 5.05 -1.49
承钢 制造费用 11,315,026.78 10.31 37,241,673.57 11.58 -1.27
合计 109,749,859.03 100.00 321,533,873.79 100.00 0.00
原主材料 2,980,666,004.18 67.87 2,966,120,638.60 63.84 4.02
燃料动力 562,235,460.81 12.80 665,536,810.34 14.33 -1.52
工资 423,242,777.11 9.64 462,211,690.47 9.95 -0.31
总计
折旧 169,170,703.34 3.85 211,934,613.32 4.56 -0.71
制造费用 256,512,592.75 5.84 340,053,624.95 7.32 -1.48
合计 4,391,827,538.19 100.00 4,645,857,377.68 100.00 0.00
（2）在原材料价格大幅下跌的情况下，公司的原材料总成本略
有上升，占比增加的原因主要是品种结构的变化，即原材料成本占比
较大（原材料单位成本较高）的品种量增加，原材料成本占比较小（原
材料单位成本较低）的品种减少。公司 2014 年原材料总成本扣除价
格因素，仅由于品种结构的变化同比增加 7,109 万元，其中：原材料
成本占比较大（原材料单位成本较高）的品种—高温合金同比增加
11,874 万元，合金结构钢同比增加 5,012 万元，合金工具钢同比增
加 3,309 万元；原材料成本占比较小（原材料单位成本较低）的品种
—碳结碳工高工弹簧轴承钢同比减少 9,025 万元。具体分析如下表：
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上年同
本期原 上年同
期原材 上年同 本期单
材料总 本期产 期单位 同比增减
分产品 料总成 期产量 位成本
成本（万 量（吨） 成本（元 额（万元）
本（万 （吨） （元/吨）
元） /吨）
元）
a 1 2 3 4 5 6 7=(3-4)*6
合金结构钢 141,984 146,468 378,628 366,100 3,750 4,001 5,012
合金工具钢 60,045 53,594 67,476 63,552 8,899 8,433 3,309
不锈钢 46,671 49,182 57,194 62,343 8,160 7,889 -4,062
高温合金 42,735 28,886 4,495 3,185 95,077 90,683 11,874
碳结碳工高
工弹簧轴承 6,632 18,483 29,345 57,345 2,260 3,223 -9,025
钢
总计 298,067 296,612 537,137 552,526 5,549 5,368 7,109
二、关于财务信息披露
1、关于应收票据。公司年末已背书且在资产负债表日尚未到期
的应收票据中，年末终止确认金额 983,701,922.54 元，请公司说明
背书的主要对象、有无关联关系以及相关的交易背景。
近年票据结算已成为公司信用结算的主要方式，公司票据背书的
对象为材料供应商、工程施工单位，全部具有真实交易背景。其中有
关联关系的背书金额为 32,951.68 万元，占总金额的 33.50%。票据
背书主要用于支付原主材料以及工程款。
2、关于固定资产折旧。公司本期减少折旧 38,250,351.63 元，
其中其他转出 28,260,264.03 元，请说明该项转出的原因。
2014 年，公司发生一笔售后租回交易形成融资租赁，按照企业会
计准则出售的固定资产原值 388,629,955.29 元，累计折旧
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28,260,264.03 元予以转销，因此披露累计折旧其他转出
28,260,264.03 元。
3、关于在建工程。公司本期在建工程量大幅增加，期末余额接
近翻番，达 1,638,928,744.59 元，请补充说明“FJ10 改-07”等项
目名称的具体所指；同时，部分在建工程接近完工，部分工程累计投
入已超出预算比例，如 FJ10 改-07、FJ13 改-33、FJ13 改-36、FS11
改-51 等项目，但尚未结转固定资产或结转金额较小，请说明原因，
并请对照公司的相关会计政策说明公司是否存在在建工程应结转固
定资产而未结转的情况。
（1）工号所对应项目名称
由于工程项目涉及国防军工，属于国家机密，因此在披露时以工
程编号列示。
（2）工程累计投入超出预算比例，系公司增加工程量，未及时变
更预算金额，从而导致工程累计投入超出预算比例。
按照公司会计政策，在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，
结转固定资产，预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经
全部完成；②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运
行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运
转或营业；③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发
生；④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同
要求基本相符。
通过比照上述判断标准，公司工程项目并未完工，不存在在建工
程应转固而未转固的情形。工程项目具体情况如下：
FJ10 改-07 优化工艺设备提高产品质量技术改造项目：部分设备
已订货但未到货,未达到调试状态。
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FJ13 改-33 军工精品棒材生产线改造项目：部分设备未到货，未
达到调试状态。
FJ13 改-36 动力污水深度处理项目：部分土建工程未完成，部分
设备未安装。
FS11 改-51 连轧银亮材设备项目：部分设备未到货，未完成设备
安装。
4、关于应付票据、应付账款。公司应付票据、应付账款金额巨
大，期末余额分别达 4,793,700,000.00 元、1,210,981,550.12 元，
请说明相关交易背景、交易对象、有无关联关系以及是否存在无真实
贸易背景的票据业务。同时，公司结合经营模式、本期存货余额、营
业成本发生额等报表情况，说明期末应付票据较大的原因及合理性。
应付票据用于公司采购和票据融资，相关采购包括材料、能源和
工程服务等。交易的对象主要是公司材料、能源和工程服务供应商，
部分交易对象是关联单位。应付票据、应付账款涉及的关联交易事项
经过公司 2014 年第二次临时股东大会审议通过，相关交易金额未超
出股东大会决议范围，其中支付给关联方的应付票据金额为 4.1 亿元。
公司 2014 年营业总成本 54 亿元，存货余额 20.8 亿元。公司支
付采购款项主要以票据形式支付。近年公司技改工程投入较大，投资
性支出资金紧张，现金支付存在困难，造成公司年末应付票据余额较
大。
另外，本年由于银行业对钢铁行业信贷控制，总体授信规模有所
降低，导致公司长、短期借款本年比上年减少 5.8 亿元，也是造成公
司年末应付票据和应付账款余额较大的原因。
三、关于关联交易及关联方
公司2014年度销售钢材、采购原材料的关联交易总计28.66亿元，
金额较大、比重较高，请说明：集团的钢铁业务和资产情况，公司与
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集团在特钢领域的采购、生产、销售等领域的定位区分，公司与集团
的业务联系与差异，采购和销售大量依赖关联方进行对公司独立性的
影响以及是否存在消除或减少关联交易的措施或计划。请会计师结合
公司经营模式及履行的审计程序，说明公司向集团既销售又采购相关
业务的收入、成本或资产的确认是否符合会计准则发表明确意见。
（1） 公司为东北特殊钢集团有限责任公司（以下简称“东特集
团”）的控股子公司。东特集团拥有东北地区的三家大型特殊钢企业，
分别为：本公司抚顺特钢、大连特殊钢有限责任公司（以下简称“大
连特钢”）、北满特钢有限责任公司（以下简称“北满特钢”），三
家企业业务相同或近似。
公司以特种合金、超高强度钢、工模具钢、方扁钢、特种不锈钢、
高合金管坯作为六大支柱品牌产品；大连特钢以不锈钢棒线材、轴承
钢棒线材、大型模块及锻材、宽扁模具钢、精密合金、轧制大棒材、
银亮材、特殊钢钢丝、钢管、调质材作为十大支柱品牌产品；北满特
钢以辊以辊坯及产品辊、大异性锻件、高档轴承钢、调质材作作为四
大支柱品牌产品。
为有效解决关联交易和同业竞争，东特集团内部通过专业化生产
和分工加以解决，对集团公司的各条生产线，按“品种、品质、规格、
行业、区域、用户情况”等进行产品专业化分工。主要为：（1）用
户分工原则。对于东特集团三个公司内部存在着交叉的现状，用户分
工在遵循“产品分工原则”的前提下，尽量减少生产公司，能在一个
公司全部完成的，不分配在两个公司生产；（2）区域分工在遵循“产
品分工原则”的前提下，本着“运距最短、服务最优”的原则，将用
户分配到各公司相关生产线。
（3）为进一步整合、发挥集团公司资源优势，加强管理，同时，
也为了降低各公司的采购和销售成本，提高市场竞争力，东特集团以
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集团公司为平台，建立了统一的大宗原材料采购、国内外市场产品销
售渠道，由此产生一定的关联交易。
（4）公司与东特集团进行采购与销售的关联交易不会影响公司
独立性。为减少关联交易，公司已经采取措施逐步减少关联交易。其
中， 2014 年度向东特集团及其子公司采购金额 14.95 亿，销售金额
13.71 亿。2015 年第一季度实际向东特集团及其子公司采购金额 1.56
亿，销售金额 2.81 亿。根据一季度的实际情况预计 2015 年全年向东
特集团及其子公司采购金额 6.3 亿、销售金额 11.23 亿。2015 年实
际关联交易金额与公司 2014 年第二次临时股东大会通过的 2015 年日
常关联交易相关议案预计的采购金额 13.8 亿和销售金额 17 亿相比将
大幅减少。
四、关于非经常性损益。
公司计入当期损益的政府补助17,924,166.67元，占上一年度经
审计净利润的77%，请说明相关事项的信息披露情况。
由于政府补助大部分为军工项目，相关文件传达到公司时带有较
高的密级，补助事项涉及国家机密。所以公司收到政府补助时未直接
进行披露，但在年度报告中对上述补助统一进行了适当披露。
特此公告。
抚顺特殊钢股份有限公司董事会
二○一五年五月二十七日
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