证券代码:600594 证券简称:益佰制药 公告编号:2015-030
贵州益佰制药股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
● 重要内容提示:
本次固定资产折旧年限及计提方法、应收款项坏账准备计提比例会计估计变更从 2015 年 1 月 1 日执行,将影响 2015 年年度报告。经测算,本次两项会计估计变更合计减少 2015 年度利润总额约 328 万元,不会对公司 2015 年度损益产生重大影响。
一、会计估计变更概述
1、为准确反映公司资产的实际使用情况,结合税法对固定资产折旧年限及计提方法的规定,公司对部分类别的固定资产折旧年限进行变更,房屋及建筑物类由原来的 20 年变更为 20-40 年,机器设备类由原来的 7 年变更为 7-10 年,运输设备类由原来的 5-6 年变更为 5-8 年,将机器设备由原来的双倍余额递减法计算折旧,变更为按固定资产原值和估计经济使用年限扣除残值后,采用直线法平均计算折旧。
2、根据公司销售业态变化,考虑公司应收款项的构成、回款期和安全性,参考同行业上市公司应收款项坏账准备计提比例综合公司近年来应收款项回收情况,本着谨慎经营、有效防范和化解资产损失风险的原则,公司对以账龄为组合的应收款项的坏帐准备计提比例进行变更,账龄为三年以上的应收款项的的坏账准备计提比例为 40%变更为:三年-五年的坏账准备计提比例为 40%,五年以上的坏账准备计提比例为 100%。
本次会计估计变更议案经公司第五届董事会第十六次会议表决全票通过。公司董事会认为公司对固定资产折旧年限及计提方法的变更有利于准确反映公司资产的实际使用情况以及与税法相关规定保持一致;对应收款项账龄及坏账准备计提比例的变更,有利于更加客观准确地反映公司的财务状况、经营成果,为投资者提供更加可靠、准确的会计信息。本次会计估计变更符合公司实际情况和财政部颁布的《企业会计准则 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定,能够更真实、公允地反应公司财务状况和经营成果,不存在损害公司和股东利益的情形。
二、本次会计估计变更具体情况及对公司的影响
(一)固定资产折旧年限及计提方法的变更
1、变更原因及内容
根据公司各类固定资产的实际使用情况,同时为了解决税法和会计制度折旧年限及计提方法的不一致,公司决定对部分固定资产折旧年限及计提方法进行变更,具体变更如下:
固定资产折旧年限变更表
变更前 变更后
固定资产类别 折旧年限 残值率 折旧年限 残值率
折旧率(%) 折旧率(%)
(年) (%) (年) (%)
房屋及建筑物 20 3 4.85 20-40 3 2.425-4.85
机器设备 7 3 28.57 7-10 3 9.7-13.86
运输设备 5-6 3 16.16-19.4 5-8 3 12.125-19.4
电子设备 3-5 3 19.4-32.3 3-5 3 19.4-32.3
其他设备 3-5 3 19.4-32.3 3-5 3 19.4-32.3计提方法变更:公司将机器设备采用双倍余额递减法计算折旧,不考虑残值的计提方法变更为:按公司各类固定资产原值和估计经济使用年限扣除残值后,采用直线法平均计算。
2、变更执行时间及对公司的影响
本次会计估计变更时间从 2015 年 1 月 1 日执行。
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定,本次会计估计变更采用未来适用法进行会计调整,不追溯调整,不会对以前各会计年度财务状况和经营成果产生影响。
经测算,本次固定资产折旧年限及计提方法的变更,预计增加 2015 年年度利润总额约 324.40 万元。
(二)应收款项账龄及坏账准备计提比例的变更
1、变更原因及内容
随着公司医药工业规模的扩大,医药商业规模也呈增长趋势。在考虑公司销售业态变化、应收款项的构成、回款期和安全性,并参考同行业上市公司应收款项坏账准备计提比例,本着谨慎经营、有效防范和化解资产损失风险的原则,对以账龄为组合的应收款项的坏帐准备计提比例进行变更,具体变更如下:
应收款项各账龄段及其计提比例变更前后的情况
应收账款计提比例 其他应收款计提比例
账龄
变更前(%) 变更后(%) 变更前(%) 变更后(%)
一年以内(含一年) 5 5 5 5
一年-二年 10 10 10 10
二年-三年 20 20 20 20
三年以上 40 40
三年-五年 40 40
五年以上 100 100
2、变更执行时间及对公司的影响
本次会计估计变更时间从 2015 年 1 月 1 日执行。
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定,本次会计估计变更采用未来适用法进行会计调整,不追溯调整,不会对以前各会计年度财务状况和经营成果产生影响。
经测算,本次应收款项账龄及坏账准备计提比例的变更,预计减少 2015 年年度利润总额约 728 万元。
三、独立董事、监事会的意见
公司独立董事认为:会计估计变更后更准确反映公司固定资产的实际使用情况,符合税法相关规定;能真实反映应收款项应收款项的构成、回款期和安全性有利于更加客观准确地反映公司的财务状况、经营成果,为投资者提供更加可靠、准确的会计信息。本次会计估计变更符合公司实际情况和财政部颁布的《企业会计准则 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定,能够更真实、公允地反应公司财务状况和经营成果,不存在损害公司和股东利益的情形。同意公司本次会计估计变更。
监事会认为:董事会审议通过的《关于会计估计变更的议案》决策程序合法,本次会计估计变更符合新会计准则规定及公司实际情况,客观准确地反映公司的财务状况、经营成果,为投资者提供更加可靠、准确的会计信息,不会对公司2015 年度损益产生重大影响。同意公司本次会计估计变更。
四、备查文件
(一)公司第五届董事会第十六次会议决议;
(二)公司第五届临事会第十四次会议决议;
(三)公司独立董事意见。
特此公告!
贵州益佰制药股份有限公司董事会
2015 年 4 月 29 日
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