贵 州 益 佰 |芾刂药 股 份 有 限 公 司
鉴 证 报 告 ∷
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中证天邋 镪重醐窜字 弘确蠲2号贵 州 益 籀 制 药 臌偷 翥 限会 司 牵 攥 股 东 宫
按照 《企业内部控制审计指弓I》 及中国注册会计师执业准则的相关要求,我 们审计了贵州益佰制药股份有限公司 (以 下简称益佰制药 ⒛l4年 犯 月
31日 的财务 )∷
报告内部控制的有效性 。 ∵
∴
一、企业对内部控制的责任
按照 《企业内部控+ll基 本规薄》、《企业内部控制应用指引 、《企业内部控制评价指引》的规定,建 立健全和有棘实施 内部控制 9并 评价其有效性是企业董事会的
责任 。 ∷
二、注册会计师 的责任 ∴
我们 的责任是在实施审计工作的基础 上,对 ∷务报眚内部控制 的有效性发表审计意见 9并 对注意到的非财务报眚内部控 制的重太缺陷进行披露 。
三、 内部控制的圄有局限性 ∷
内部控制具有圃有局限性 夕存在不能防止和发现错搌的可能性 。此外9由 于情 {
况的变 部控制变得不恰当,或 对控+ll政 策和程序遵循的程度降低 9根
′据内部控制审计结果推测未来内 控制的有效性具 一定风险。
、 部控制审计意见
我们认为 ”益佰 +ll药 按照 《伞业 内部撺制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持 了有效的财务报 告内部控+ll。
五、非财务报告内部控制 的孽大缺陷
在 内部控制审计过程中9我 们没有发现益佰制药的非财务报告内部控制存在重
大缺陷 。 ∷
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(此 页 无 正 文 )
北京 中证 天 普通 合伙 ) 中国注册会计师 g
中国注册会计师 葚
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贵州益佰制药|股 愉葙限公司
20Ⅲ 4年 度FNl部 蹬制怦价报告贵 州 益 佰 制 药股 份 有 限 公 司 全 铃 股 东
:
部控制监管要求 (以
根据 《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定
(以 下简称公司)内 部控制制度和评价办下简称企业内部控制规范体系),纬 合本公司
⒛1茌 年12月 31日 (内 部控制法 ,在 内部控制 日常监督和专项监弩的基础{上 ,我 们对公司评价报告基准 日)的 内部控制有效性进行了评价 。
一、重要声明 ∷
部控制,评 价其有效性
按照企业内部控制规范体系的规定,建 立健全和有效实施 内
,
。监事会对董事会建立和实施内部控并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任
运行 。公司董事会 、监事会及董制进行监督 。经理层负责组织领导伞业内部控制的日常
载 、误导性陈述或重大遗漏事 、监事 、高级管理人员保证本报 眚 内容不存在任何虚假记
,
连带法律责任 。并对报告内容的真实性 、准确性和衣整性承担个别及
、 及相关信
公司内部控制的目标是合理保汪经营管理合法合规、资产安全 财务报告
的 有局限息真实完整,提 高经营效率和效果|促 进实现发展战略。由于内部控制存在 固
的变化可能导致内部控制变性 ,故 仅能为实现上述 目标提供合珲保证 。此外 ,由 于情况
制评价结果推测未来内部得不恰当,或 对控制政策和程序遵循 的程度降低 ,根 据内部控控制 的有效性具有一定的风I险 。 ∷
二、 内部控制评价结论 ∵
基准日,不
根据公司财务报告内部控制蕈大缺陷的认定情况,于 内部控制评价报告
已 照企业内部控制规范体系和相存在财务报告内部控制重大缺陷,∷ 董事会认为,公 司 按
关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务 部控制。
报告 9公
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于 内部控制评价司未发现非财务报告 内部控制重木缺陷。
之间未发生影响内部控制
自内部控制评价报告基准 日罕 内部控制评价报告发
有效性评价结论的因素 。 -
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三、内部控制评价工作情况 ∴
(一 )内 部控制评价范 围 ∷
公司按照风险导向原则确定纳 价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
^评 有限责任公司、贵州纳入评价范围的主要单位包括 :本 公司及下属子公司贵州益佰医药
、 医药有限销售公益佰女子大药厂有限责任公司、海南长安国际制药有限公司 海南长安
合并财务报表资产司、天津 中盛海天制药有限公司,绅 入评价范围单位资产总额占公司
表 营业 收入 总额 的 94。 M%;纳 入评价总 额 的 97.85%,营 业 收 入 合 计 占 公 司 合 并 财 务 报的主要业务和事项包括 :组 织架构、 略、人力资源、社会责任、企业文化、
、生 产 管 理 、质 量 管 理 、合 同管全 面 预 算 、 资 金 活 动 、采 购 业 务 、铧 售 业 务 、信 息系 统
、 息披 露 、 印章 管 理 、 关联 交 易 、业理 、工程 项 目 、财 务 报 告 、担 保 业 务 、 人 力 资源 信
务 外包 等 。 ∴
险领 域 作 为本 次评价 的
根 据 公 司 的实 际情 况 和 业 务 特 枣 ,确 定 以下 业 务 为 公 司 高风
、信 息系 统 、生 产 管 理 、质 量 管 理 、重 点领 域进 行 关注 :资 金 活 动 、采 卿 业 务 、销 售 业 务
合 同管 理 。 ∷
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险 涵盖了公司经营管理的主要
方面,不 存在重大遗漏。 ∷
(二 )内 部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制i规 范体系组织开展内部控制评价工作。
一 般缺 陷 的认定要
公 司董事 会根 据 企业 内部控 制 柳 范体 系对 重太缺 陷 、重要缺 陷和求 ,结 合 公 司规模 、行业特 征 、风 险 偏好利 风 险承受度 等 因素
,区 分财务报 告 内部控制
认 定标准 ,并 与和非财务 报 告 内部 控 制 ,研 究确 定 了适用 于本公司 的 内部控制缺 陷具体以前年度 保 持 一致 。公 司确 定 的 内鄙 控制缺 陷认定标 准如 下
:
1.财 务报 告 内部 控制 缺 陷认 定 杯 准
财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 :
定义 财务报表潜 在错报金额
利润表潜在错报金额小于最 近一个会计年度 公司
0。 sO/o;资 产负债 表潜在错报
是指除重大缺陷、重要缺陷衤外 合并报表菅业收入的
的其他缺陷 。 ∷ 金额小于最近 一个会计年度 公司合并报表 总资产
的 0。 龇。
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是指一个或多个控制缺陷的缉重要 合 ,可 能导致 公司不能及时防止
财务报 表潜在 错报金额介于 一般缺陷和 重大缺陷缺陷 或发现并纠 正财务报 告中虽否
之间 。
构成重大错报但应仍引起管理
层重视 的错报 。 ∷
一 公司
是指一个或多个控制缺陷的缉 利润表潜在错报金额大于最近 个会计年度
合,可 能导致 及时防止 合并报表菅业收入的 ⒕;资 产负债表潜在错报金
纠正财务报告中的熏 额大于最近一个会计年度公司合并报表总资产的
或发现并
大错报。 ∷ 1%。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
财务报告重大缺陷出现的情形包括 :
的重大错报
①注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中
;
②对 表的财务报:袤 进行覃报,以 对错误或舞弊导致的错报的纠正 ;
进行纠正
③己向管理层汇报但经过合理期限后,管 理层仍然没有对重要缺陷
;
④内部控制环境无效; ∷
⑤内部监督无效。 ∷
财务报告重要缺陷出现的情形包括 :
①未依照国家会计准则选择和坪用会计政策 ;
②引起董事会和管理层重视的错报 ;
。
③ 造 成 公 司财 务 报 表 的较 大 程 庳 错 报 、 漏 报
一般缺陷:除 以上重大缺陷与蕈要缺陷以外的,对 财务报告有较小影响的缺陷
,认
定为一般缺陷。 ∷
2.非 财务报告 内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务 部控制缺陷评价的定量标准如下 :
义 直接则产损失金额 重大负面影响
缺陷类型 定
受到省级 以下政府 部
直接财产损失额小于最近
是指除重大缺陷、重霉缺 一 个会 计年度 公司合并报 门处罚 ,但 未对 公司
一般缺陷 定期报告披露造成负
陷之外的其他缺陷。 ∷ 表总资产 的 0。 ⒛ 。
面影响 。
是指一个或多个控制缺 受到省级及 以上政府
陷的组合 ,其 严重程庠和 直接财产损失金额介于一 部门处罚,但 未对公
重要缺陷 经济后果低于重大缺陷 般缺陷和重大缺陷之间。
,
司定期报告披露造成
但仍 导致企业俯 负面影响 。
离控制目标。 ∷
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受到 国家政府 部门处
近 罚 ,且 己正式对外披
是指一个或多个控制缺∷ 直接财产损失额
陷的组合 ,可 能导致企业 一个会计年皮公司合并报 露并对本 公司定期报重大缺陷
严重偏离控制 目标 。 ∷ 表总资产的 0。 sO/0。 告披露造成负面影
响 。
公司确定 的非财务报告内部控剞缺陷评价的走性标准如下
:
法律 、法规 ; ②持续经营
非财务报告重大缺陷 出现的情 形包括 :① 严重Ⅱ违反国家
影响 ;④ 其他对公司负面受到严重影响 ;③ 媒体负面新闻频叨 9导 致公司声誉受到重大
影响重大的情 形 。 ∷
重流失的; ②重大决策
非财务报告重要缺陷 出现的情 彤包括 :① 关键 岗位人员严
。出现严重失误的;③ 其他对 公司负田影响较大的情形
一 。
除上述重大缺陷 、重要缺陷之外的其他缺陷为 般缺陷
(三 )内 部控制缺陷认定及整改情况
1.财 务报告内部控制缺陷认定及整改情况
告内部控
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报 告期内公司不存在财务报
制重大缺陷或重要缺陷。 ∶
2.非 财务报告内部控制缺陷认戽及整改情况
公司非财务报告内
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报 告期内未发现
部控制重大缺陷或重要缺陷。 ∷
四、其他内部控制相关重太事顼说明
公司无其他内部控制 重大事项说明。
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