哈空调：2014年度内部控制审计报告_股票频道

中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

AUDIT REPORT

哈尔滨空调股份有限公司

2014 年度内部控制审计

中国北京

BEIJING CHINA哈尔滨空调股份有限公司

2014 年度内部控制评价报告哈尔滨空调股份有限公司全体股东:

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司截至 2014 年 12 月 31 日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

(一)内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:公司本部所属部门,纳入评价范围的单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的95.43%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 86.38%。纳入评价范围的主要业务包括:组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、内部监督、风险评估、采购管理、销售管理、资金管理、资产管理、存货管理、投资管理、研究与开发、工程项目、外包管理、财务报告及税务管理、成本管理、全面预算、合同管理、信息与沟通、信息系统、生产管理、安全生产、质量管理。其中重点关注的高风险领域主要包括应收账款管理、资金管理、资产管理、采购管理、销售管理。

上述纳入评价范围的单位、业务以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。

(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及其他内部控制监管要求,结合公司相关制度文件,组织开展年度内部控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定标准,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:

1、财务报告内部控制缺陷认定标准

公司分别按定量标准和定性标准划分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

(1)定量标准

定量标准重大缺陷重要缺陷一般缺陷

营业收入错报>营业收入总营业收入总额的 0.5%<错错报<营业收入总额的

潜在错报额的 1% 报<营业收入总额的 1% 0.5%

利润总额错报>利润总额的利润总额的 2%<错报<利润

错报<利润总额的 2%

潜在错报 5% 总额的 5%

资产总额错报>资产总额的资产总额的 0.2%<错报<资

错报<资产总额的 0.2%

潜在错报 0.5% 本总额的 0.5%

所有者权所有者权益总额的 0.2%<

错报>所有者权益错报<所有者权益总额

益潜在错错报<所有者权益总额的

总额的 0.5% 的 0.2%

报 0.5%

(2)定性标准

重大缺陷:单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。

出现下列情形的,认定为重大缺陷:

1)控制环境无效;

2)董事、监事和高级管理人员舞弊行为;

3)外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的;

4)已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正;

5)公司审计委员会和审计监察室对内部控制的监督无效;

6)其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

重要缺陷:单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水平,仍应引起管理层重视的错报。

一般缺陷:不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷的认定标准

公司分别按定量标准和定性标准划分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

(1)定量标准

缺陷认定直接财产损失金额重大负面影响

对公司造成较大负面影响并以公告形式对外

重大缺陷 500 万元以上

披露

受到国家政府部门处罚但未对公司造成负面

重要缺陷 100-500 万元

影响

一般缺陷 100 万元以下受到省级(含省级)以下政府部门处罚

(2)定性标准

出现以下情形的,认定为重大缺陷,其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷:

1)违反国家法律、法规或规范性文件并受到处罚;

2)缺乏决策程序或决策程序不科学,导致重大失误;

3)重要业务缺乏制度控制或制度系统性失败;

4)内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改;

5)其他对公司影响重大的情形。

(三)内部控制缺陷认定及整改情况

1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

四、其他内部控制相关重大事项说明

报告期内公司无其他需要说明的与内部控制相关的重大事项。

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