湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
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湖南海利化工股份有限公司
2014 年度财务报表附注
(除特别说明外,金额单位为人民币元)
一、公司基本情况
湖南海利化工股份有限公司(以下简称公司或本公司)于1993年6月18日经湖南省体改委湘体改字(1993)185 号文批复,由湖南化工研究院为主发起人采用定向募集方式设立。
注册地址:湖南省长沙市芙蓉中路二段251号。
业务性质:农业农药。
主要经营范围:化肥、化工产品、农药开发、生产及自产产品销售(化肥、农药生产在本企业许可证书核定的产品范围和有效期限内开展);化工产品分析、检测;化工设计、化工环保评价及监测;化工技术研究及成果转让、技术咨询、培训等服务;机械电子设备、五金、交电、百货、建筑材料及政策允许的化工原料销售;经营商品和技术的进出口业务(国家法律法规禁止和限制的除外)。
主要产品:农药产品、精细化工产品、建筑安装。
本财务报表业经本公司董事会于2015年4月17日决议批准报出。根据本公司章程,本财务报表将提交股东大会审议。
本公司 2014 年度纳入合并范围的子公司共六户,详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加一户,详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2014
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注年 12 月 31 日的财务状况及 2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事生产经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、20“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、25“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。
5、合并财务报表的编制方法
(1)合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、12、(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、12(2)②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务
(1)外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
(2)金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。
(3)金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
(4)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(5)金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
(6)金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(7)金融资产和金融负债的抵销
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
(1)坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
(2)坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A.信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据:
项目 确定组合的依据
账龄组合 具有类似信用风险特征应收款项。
合并范围内关联方 合关范围内的关联方
B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法:
项目 计提方法
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联方 不计提坏账准备
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收计提比例(%)
1 年以内(含 1 年,下同) 1 1
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
(3)坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
(1)存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、周转材料、产成品、库存商品、发出商品等。
(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价
(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。
(4)存货的盘存制度为永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1)投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
13、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
(2)各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 0 2.50-5.00
机器设备 年限平均法 8-16 0 6.25-12.50
电子设备 年限平均法 5-8 0 12.50-20.00
运输设备 年限平均法 8 0 12.50
其他 年限平均法 8-10 0 10.00-12.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
(4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧,无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(5)其他说明
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
(1)无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注无形资产不予摊销。
期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
(2)研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中:
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、收入
(1)商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。
(2)提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同全部作为销售商品处理。
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当期损益。
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
(3)所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(4)所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
(1)本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(3)本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(4)本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
24、安全生产费用
(1)标准
根据财企[2012]16 号文件"财政部、安全生产监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知"的有关规定,本公司的安全生产费以上年度实际销售收入为计提依据,采取超额累退方式按照以下标准逐月提取:营业收入不超过 1,000 万元的,按照 4%提取;营业收入超过 1,000 万元至 10,000 万元的部分,按照 2%提取;营业收入超过 10,000 万元至 100,000 万元的部分,按照 0.5%提取;营业收入超过 100,000 万元的部分,按照 0.2%提取。
(2)会计处理方法
根据财政部《企业会计准则解释第 3 号》的有关规定,公司按照国家规定提取的安全生产费用,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。公司使用提取的安全生产费用时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。公司使用提取的安全生产费用形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。“专项储备”科目期末余额在资产负债表中作为所有者权益单独体现。
25、重要会计政策、会计估计的变更
(1)会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014 年初,财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16 号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报(2014 年修订)》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬(2014 年修订)》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表(2014 年修订)》、企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资(2014 年修订)》及《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》,要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。同时,财政部以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报(2014 年修订)》(以下简称“金融工具列报准则”),要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
经本公司第七届董事会第十二次会议于 2014 年 10 月 24 日决议通过,本公司于 2014年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的企业会计准则,在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则,并根据各准则衔接要
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注求进行了调整,对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下:
对 2014 年 1 月 1 日/2013 年度相关
准则 会计政策变更的内容及其对本公司的影响 财务报表项目的影响金额
名称 说明 影响金额
项目名称
增加+/减少-
执行《企业会计准则第 2 号——长期股权投资
(2014 年修订)》之前,本公司对被投资单位
不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市
可供出售金
场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股 +3,730,000.00
《企业会计 融资产
权投资,作为长期股权投资并采用成本法进
准则第 2 号 行核算。执行《企业会计准则第 2 号——长期
—— 长 期 股 股权投资(2014 年修订)》后,本公司将对被
权投资(2014 投资单位不具有共同控制或重大影响,并且
年修订)》 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠
计量的股权投资作为可供出售金融资产核 长期股权投
-3,730,000.00
算。本公司采用追溯调整法对上述会计政策 资
变更进行会计处理。
《企业会计准 递延收益 +14,030,067.13
则 第 30 号 -- 按照《企业会计准则第 30 号——财务
财务报表列报 报表列报(2014 年修订)》及应用指南
(2014 年修 的相关规定 其他非流动
-14,030,067.13
订)》 负债
(2)会计估计变更
会计估计变更的内容、原因及适用时点 审批程序 受影响的报表项目名称 影响金额为更加公允地反映本公司的财务状况和经 第七届董事
应收账款 -5,819,623.43营成果,提供更准确的会计信息,本公司将 会第十二次
原来“4 年以上的应收款项坏账准备计提比 会议于 2014 其他应收款 -1,696,675.90例 80%”调整为:4 至 5 年计提比例 80%,5 年 10 月 24 日
资产减值损失 +7,516,299.33
年以上计提比例 100%。 决议通过
26、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
(1)租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬,作出分析和判断。
(2)坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
(3)存货跌价准备
本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(4)可供出售金融资产减值
本公司确定可 供 出 售 金 融 资 产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设,以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中,本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间,以及被投资对象的财务状况和短期业务展望,包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
(5)非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
(6)折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(7)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(8)所得税
本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按13%或17%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的3%或5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴;子公司企业所得税税率详见下表。
本公司各子公司企业所得税税率如下:
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
湖南化工研究院有限公司 15%
湖南海利株洲精细化工有限公司 15%
湖南海利常德农药化工有限公司 15%
海利贵溪化工农药有限公司 15%
北农(海利)涿州种衣剂有限公司 25%
湖南海利工程安装有限公司 25%
注:本公司销售农药原药和制剂产品执行 13%增值税率,精细化工产品执行 17%的增值税率。
2、税收优惠及批文
根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局和湖南省地方税务局于2014年12月25日联合下发的《关于认定湖南省湘电试验研究院有限公司等238家企业为湖南省2014年第一批高新技术企业的通知》(湘科高办字【2014】158号),本公司及本公司控股子公司湖南海利株洲精细化工有限公司已通过高新技术企业复审,发证日期为2014年8月28日,有效期三年,继续享受高新技术企业所得税优惠政策。
根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局和湖南省地方税务局于2014年12月25日联合下发的《关于湖南理昂再生能源电力有限公司等156家企业通过2014年度高新技术企业复审的通知》(湘科高办字【2014】157号),湖南海利常德农药化工有限公司已通过2014年度高新技术企业复审,发证日期为2014年9月23日,有效期三年,继续享受高新技术企业所得税优惠政策。
根据江西省高企认定工作领导小组于2015年2月3日下发的《关于公布龙南县雪弗特新材料科技有限公司等241家企业为高新技术企业的通知》(赣高企认发【2015】4号),本公司控股子公司海利贵溪化工农药有限公司已通过高新技术企业复审,有效期为三年,继续享受高新技术企业所得税优惠政策。
根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局和湖南省地方税务局于2012年11月12日联合下发的通知,本公司子公司湖南化工研究院有限公司取得《高新技术企业证书》,证书编号:GR201243000296,有效期三年,享受15%税率征收企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,年初指 2014 年 1月 1 日,年末指 2014 年 12 月 31 日。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 103,251.42 155,328.82
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
银行存款 93,152,379.20 293,538,301.01
其他货币资金 75,322,379.10 83,212,121.98
合计 168,578,009.72 376,905,751.81
注:其他货币资金余额中有 75,309,327.91 元使用受到限制,其中:本公司向银行申请开具银行承兑汇票存入的保证金 48,845,780.74 元,向银行申请开具信用证存入的保证金 26,463,547.17 元。
2、应收票据
(1)应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 17,768,731.50 11,731,800.00
合计 17,768,731.50 11,731,800.00
(2)年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 186,933,282.67
合计 186,933,282.67
3、应收账款
(1)应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例单项金额重大并单独计提
40,739,881.58 16.70% 40,739,881.58 100.00%坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提
183,208,293.80 75.11% 32,578,189.08 17.78% 150,630,104.72坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计
19,972,094.56 8.19% 19,972,094.56 100.00%提坏账准备的应收款项
合计 243,920,269.94 100.00% 93,290,165.22 38.25% 150,630,104.72
(续)
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项金额重大并单独计提 40,786,756.58 17.57% 40,786,756.58 100.00%
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提
171,489,508.74 73.85% 25,769,682.82 15.03% 145,719,825.92坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计
19,921,804.18 8.58 % 19,921,804.18 100.00%提坏账准备的应收款项
合计 232,198,069.50 100.00% 86,478,243.58 37.24% 145,719,825.92
①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款(按单位)
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
已停业,找不到债务履行
单位一 5,368,594.40 5,368,594.40 100.00% 人
重组改制对原债务不予
单位二 3,926,367.10 3,926,367.10 100.00% 承认
重组改制对原债务不予
单位三 3,187,400.00 3,187,400.00 100.00% 承认 账龄较长,收回可
能极小
单位四 3,057,593.98 3,057,593.98 100.00% 账龄较长,收回可能极小
单位五 2,655,639.00 2,655,639.00 100.00% 账龄较长,收回可能极小
其他金额重大的应收账款 22,544,287.10 22,544,287.10 100.00% 账龄较长,收回可能极小
合计 40,739,881.58 40,739,881.58 — —
②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 148,542,407.19 1,487,339.38 1%
1至2年 2,762,888.15 276,564.11 10%
2至3年 633,704.84 190,663.06 30%
3至4年 704,786.00 352,393.01 50%
4至5年 1,466,390.48 1,173,112.38 80%
5 年以上 29,098,117.14 29,098,117.14 100%
合计 183,208,293.80 32,578,189.08
(2)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注71,404,109.97 元,占应收账款年末余额合计数的比例为 29.27%。
4、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 9,064,086.87 88.88 8,313,359.45 79.17
1至2年 621,625.30 6.10 941,314.95 8.96
2至3年 125,367.60 1.23 239,208.86 2.28
3 年以上 386,066.60 3.79 1,006,708.30 9.59
合计 10,197,146.37 100.00 10,500,591.56 100.00
(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 5,242,962.24 元,占预付账款年末余额合计数的比例为 51.41%。
5、其他应收款
(1)其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)单项金额重大并单独计提坏账准
57,583,491.39 56.67 57,583,491.39 100.00备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准
37,579,310.18 36.98 9,612,637.43 25.58 27,966,672.75备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账
6,448,123.35 6.35 6,448,123.35 100.00准备的其他应收款
合计 101,610,924.92 100.00 73,644,252.17 72.48 27,966,672.75
(续)
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)单项金额重大并单独计提
57,583,491.39 63.01 57,583,491.39 100.00坏账准备的其他应收款
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)按信用风险特征组合计提
27,469,384.46 30.06 9,460,849.40 34.44 18,008,535.06坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计
6,329,073.35 6.93 6,329,073.35 100.00提坏账准备的其他应收款
合计 91,381,949.20 100.00 73,373,414.14 80.29 18,008,535.06
①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款(按单位)
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
单位一 9,278,577.79 9,278,577.79 100.00% 账龄较长,收回可能极小
单位二 5,901,381.03 5,901,381.03 100.00% 账龄较长,收回可能极小
已改制,对原债务不予确
单位三 5,721,126.01 5,721,126.01 100.00%
认
单位四 5,260,000.00 5,260,000.00 100.00% 账龄较长,收回可能极小
单位五 4,933,918.90 4,933,918.90 100.00% 账龄较长,收回可能极小
其他金额重大的其他应收款 26,488,487.66 26,488,487.66 100.00% 账龄较长,收回可能极小
合计 57,583,491.39 57,583,491.39 — —
②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 25,942,603.92 228,738.75 1%
1至2年 2,000,734.33 200,073.44 10%
2至3年 296,365.90 88,909.77 30%
3至4年 160,627.93 80,313.97 50%
4至5年 695,598.59 531,221.99 76.37%
5 年以上 8,483,379.51 8,483,379.51 100.00%
合计 37,579,310.18 9,612,637.43
(2)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
余额合计数的比例 年末余额
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
占其他应收款年末 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
余额合计数的比例 年末余额
单位一 拆迁款 12,208,799.36 1 年以内 12.02% 122,087.99
单位二 往来款 9,278,577.79 5 年以上 9.13% 9,278,577.79
单位三 往来款 5,901,381.03 5 年以上 5.81% 5,901,381.03
单位四 往来款 5,721,126.01 5 年以上 5.63% 5,721,126.01
单位五 往来款 5,260,000.00 5 年以上 5.18% 5,260,000.00
合计 — 38,369,884.19 — — 26,283,172.82
6、存货
(1)存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 72,486,224.23 - 72,486,224.23
在产品 18,104,047.59 - 18,104,047.59
库存商品 225,228,350.42 58,241,829.97 166,986,520.45
周转材料 15,375,072.40 - 15,375,072.40
发出商品 57,624,334.54 2,759,423.06 54,864,911.48
合计 388,818,029.18 61,001,253.03 327,816,776.15
(续)
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 61,152,730.25 - 61,152,730.25
在产品 31,316,706.04 - 31,316,706.04
库存商品 247,635,173.80 58,671,060.66 188,964,113.14
周转材料 14,702,780.44 - 14,702,780.44
发出商品 77,827,499.96 2,759,423.06 75,068,076.90
合计 432,634,890.49 61,430,483.72 371,204,406.77
(2)存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 58,671,060.66 1,171.32 430,402.01 58,241,829.97
发出商品 2,759,423.06 2,759,423.06
合计 61,430,483.72 1,171.32 430,402.01 61,001,253.03
7、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
未抵扣的增值税 44,203,144.44
其他 238,398.33
合计 44,441,542.77
8、可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
可供出售权益工具 1,730,000.00 1,730,000.00 3,730,000.00 3,730,000.00
其中: 按成本计量的 1,730,000.00 1,730,000.00 3,730,000.00 3,730,000.00
合计 1,730,000.00 1,730,000.00 3,730,000.00 3,730,000.00
(2)年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投
资单位
被投资单位 本年 年 本年 本年 年
年初 本年减少 年末 持股比
增加 初 增加 减少 末
例湖南海利益康信息
180,000.00 180,000.00 15%科技有限公司湖南海利世纪房地
2,000,000.00 2,000,000.00产开发有限公司长沙银行股份有限
1,550,000.00 1,550,000.00公司
合计 3,730,000.00 2,000,000.00 1,730,000.00 —
9、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
对联营企业的投资 1,577,224.56 189,345.84
对其他企业投资 500,000.00 500,000.00
合计 2,077,224.56 500,000.00 189,345.84
(续)
被投资单位 本年增减变动 年末余额 减值准备年末
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宣告发放现金股 余额
计提减值准备 其他
利或利润
对联营企业的投资 92,327.45 1,674,242.95对子公司投资
合计 92,327.45 1,674,242.95
注:本年度减少对其他企业投资 500,000.00 元系同一控制下合并湖南化工研究院有限公司在合并基准日之前转让持有的湖南省化工信息中心 100%股权。
10、固定资产
(1)固定资产情况
房屋及建筑
项目 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合 计
物一、账面原值1、年初余额 364,717,083.35 631,356,459.16 33,375,973.90 16,331,944.45 70,704,366.58 1,116,485,827.442、本年增加
15,245,322.04 42,258,303.94 3,422,760.48 815,469.39 2,832,652.19 64,574,508.04金额
(1)购置 617,836.34 10,802,462.47 1,017,168.43 815,469.39 747,307.25 14,000,243.88(2)在建工
14,627,485.70 31,455,841.47 2,405,592.05 2,085,344.94 50,574,264.16程转入3、本年减少
- 1,377,829.34 164,588.59 1,383,236.16 2,507,443.70 5,433,097.79金额(1)处置或
1,377,829.34 164,588.59 1,383,236.16 2,507,443.70 5,433,097.79报废4、年末余额 379,962,405.39 672,236,933.76 36,634,145.79 15,764,177.68 71,029,575.07 1,175,627,237.69二、累计折旧
1、年初余额 89,759,944.54 246,315,911.28 13,107,237.02 8,380,040.13 24,261,206.97 381,824,339.942、本年增加
8,493,772.29 35,844,546.37 5,419,831.95 1,209,714.70 3,647,678.73 54,615,544.04金额
计提 8,493,772.29 35,844,546.37 5,419,831.95 1,209,714.70 3,647,678.73 54,615,544.043、本年减少
- 1,011,968.92 147,198.41 989,413.98 1,740,844.32 3,889,425.63金额
处置或报
1,011,968.92 147,198.41 989,413.98 1,740,844.32 3,889,425.63废
4、年末余额 98,253,716.83 281,148,488.73 18,379,870.56 8,600,340.85 26,168,041.38 432,550,458.35三、减值准备
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房屋及建筑
项目 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合 计
物
1、年初余额 17,812,501.02 27,446,970.24 45,259,471.262、本年增加金额(1)计提3、本年减少
- 16,395.44 16,395.44金额(1)处置或
16,395.44 16,395.44报废
4、年末余额 17,812,501.02 27,430,574.80 45,243,075.82四、账面价值1、年末账面
263,896,187.54 363,657,870.23 18,254,275.23 7,163,836.83 44,861,533.69 697,833,703.52价值2、年初账面
257,144,637.79 357,593,577.64 20,268,736.88 7,951,904.32 46,443,159.61 689,402,016.24价值
(2)暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 121,688,198.20 36,453,965.74 22,152,066.57 63,082,165.89
机器设备 80,737,918.68 57,733,817.54 17,461,793.89 5,542,307.25
合计 202,426,116.88 94,187,783.28 39,613,860.46 68,624,473.14
(3)未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
综合楼 8,689,317.93 产权证书尚在办理
(4)所有权受到限制的固定资产详见本附注六、45 所有权或使用权受限制的资产。
11、在建工程
(1)在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值杂环农药及其中
间 体 产 业 化 基 地 41,662,637.18 - 41,662,637.18 16,880,162.76 - 16,880,162.76建设项目
其他零星工程 33,247,882.77 - 33,247,882.77 57,812,290.14 - 57,812,290.14
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年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合计 74,910,519.95 74,910,519.95 74,692,452.90 74,692,452.90
(2)重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 年末余额
金额 定资产金额 少金额杂环农药及其
中间体产业化 149,050,000.00 16,880,162.76 24,782,474.42 41,662,637.18基地建设项目
原药技术改造 11,152,200.00 12,218,233.66 214,464.58 12,432,698.24
新材料(中
9,935,000.00 9,079,082.02 2,788,450.30 11,867,532.32试)多功能万吨农药配套
32,006,000.00 13,301,304.60 2,560,732.14 7,439,168.40 8,422,868.34项目
丁硫整改 8,070,000.00 5,995,816.00 371,356.36 6,367,172.36 0.00
异酯优化项目 6,658,500.00 3,502,635.00 424,485.44 3,927,120.44邻仲自动化改
1,200,000.00 1,481,904.72 1,481,904.72 0.00造项目灭多威扩能优
4,104,600.00 913,751.47 2,436,266.46 60,484.67 3,289,533.26化改造抗蚜威生产装
32,057,000.00 435,437.91 4,523,217.32 4,958,655.23置建设项目甲基硫菌灵改
2,894,600.00 144,869.45 1,801,087.80 1,945,957.25造项目
环保工程 16,110,000.00 3,894,082.07 3,948,176.65 3,938,316.29 3,903,942.43
其他 6,845,173.24 6,941,619.74 6,986,987.16 6,799,805.82
合计 273,237,900.00 74,692,452.90 50,792,331.21 50,574,264.16 74,910,519.95
(续)
工程累计投
利息资本化 其中:本年利 本年利息资
工程名称 入占预算比 工程进度(%) 资金来源
累计金额 息资本化金额 本化率(%)
例(%)杂环农药及其
中间体产业化 27.95 40.00 贷款及自筹基地建设项目
原药技术改造 111.48 100.00 自筹新材料(中试)
119.45 100.00 自筹多功能万吨农药配套
49.56 76.00 自筹项目
丁硫整改 78.90 100.00 自筹
异酯优化项目 58.98 95.00 自筹邻仲自动化改
123.49 100.00 自筹造项目
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工程累计投
利息资本化 其中:本年利 本年利息资
工程名称 入占预算比 工程进度(%) 资金来源
累计金额 息资本化金额 本化率(%)
例(%)灭多威扩能优
81.62 95.00 自筹化改造抗蚜威生产装
91.68 95.00 自筹置建设项目甲基硫菌灵改
67.23 95.00 自筹造项目
环保工程 87.85 85.00 自筹
其他 自筹
12、工程物资
项目 年末余额 年初余额
工程材料 7,137,482.57 2,816,679.06
工程设备 4,022,733.06 1,719,964.44
合计 11,160,215.63 4,536,643.50
13、无形资产
使用寿命确 使用寿命不确
项目 土地使用权 专利权 定的非专利 定的非专利技 合 计
技术 术一、账面原值
1、年初余额 86,656,477.36 11,190,384.32 22,531,089.01 49,083,452.75 169,461,403.442、本年增加金额
3、本年减少金额 - 11,190,384.32 - - 11,190,384.32
(1)处置 11,190,384.32 11,190,384.32
4、年末余额 86,656,477.36 - 22,531,089.01 49,083,452.75 158,271,019.12二、累计摊销
1、年初余额 16,540,461.60 705,699.91 4,021,537.03 5,951,333.29 27,219,031.83
2、本年增加金额 2,012,746.83 302,442.82 2,253,109.00 4,568,298.65
(1)计提 2,012,746.83 302,442.82 2,253,109.00 - 4,568,298.65
3、本年减少金额 - 1,008,142.73 - - 1,008,142.73
(1)处置 - 1,008,142.73 - - 1,008,142.73
4、年末余额 18,553,208.43 - 6,274,646.03 5,951,333.29 30,779,187.75三、减值准备
1、年初余额 - - - 7,916,464.39 7,916,464.392、本年增加金额
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
使用寿命确 使用寿命不确
项目 土地使用权 专利权 定的非专利 定的非专利技 合 计
技术 术(1)计提3、本年减少金额(1)处置
4、年末余额 - - - 7,916,464.39 7,916,464.39四、账面价值
1、年末账面价值 68,103,268.93 - 16,256,442.98 35,215,655.07 119,575,366.98
2、年初账面价值 70,116,015.76 10,484,684.41 18,509,551.98 35,215,655.07 134,325,907.22
注:所有权受到限制的无形资产详见本附注六、45 所有权或使用权受限制的资产。
14、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 41,607,609.86 7,658,574.26 40,499,807.51 7,348,137.13
合计 41,607,609.86 7,658,574.26 40,499,807.51 7,348,137.13
(2)未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债使用寿命不确定的无形
5,568,000.00 835,200.00 5,397,000.00 809,550.00资产
合计 5,568,000.00 835,200.00 5,397,000.00 809,550.00
(3)未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 239,487,600.77 233,958,269.57
可抵扣亏损 98,301,868.17 100,978,696.84
合计 337,789,468.94 334,936,966.41
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2014 年 18,214,236.89
2015 年 6,248,692.94 6,248,692.94
2016 年 16,690,935.69 16,690,935.69
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
2017 年 23,124,154.07 23,124,154.07
2018 年 32,646,443.21 36,700,677.25
2019 年 19,591,642.26
合计 98,301,868.17 100,978,696.84
15、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
预付设备采购款 13,323,298.21
合计 13,323,298.21
16、短期借款
项目 年末余额 年初余额
质押借款 44,753,676.02 14,700,000.00
抵押借款 43,300,000.00 50,000,000.00
保证借款 339,000,000.00 440,191,214.51
信用借款 19,000,000.00
合计 446,053,676.02 504,891,214.51
注:根据本公司与贷款方签订的借款协议担保条款的约定,将短期借款分类为质押借款、抵押借款、保证借款、信用借款。
抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注“六、45 所有权或使用权受限制的资产”。
质押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注“六、45 所有权或使用权受限制的资产”。
17、应付票据
种类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 40,000,000.00 -
银行承兑汇票 139,720,000.00 179,390,000.00
合计 179,720,000.00 179,390,000.00
注:本年末已到期未支付的应付票据总额为 0 元(上年末:0 元)。
18、应付账款
项目 年末余额 年初余额
1 年以内(含 1 年) 84,122,020.56 123,999,341.83
1-2 年(含 2 年) 13,668,262.05 3,298,594.73
2-3 年(含 3 年) 1,083,954.71 776,694.87
3 年以上 3,846,905.55 3,308,320.92
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
合计 102,721,142.87 131,382,952.35
19、预收款项
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内(含 1 年) 43,709,978.48 49,295,828.10
1-2 年 1,986,529.84 9,386,644.00
2-3 年 8,805.93 1,360,096.82
3 年以上 2,010,288.40 2,336,067.45
合 计 47,715,602.65 62,378,636.37
20、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 17,849,705.84 112,265,798.28 121,760,003.35 8,355,500.77
二、离职后福利-设定提存计划 962,133.94 18,042,786.49 18,644,923.66 359,996.77
合 计 18,811,839.78 130,308,584.77 140,404,927.01 8,715,497.54
(2)短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、工资、奖金、津贴和
13,054,243.55 88,398,615.60 97,889,727.10 3,563,132.05补贴
2、职工福利费 - 5,464,146.97 5,464,146.97 -
3、社会保险费 592,805.95 7,803,287.61 8,175,459.79 220,633.77
其中:医疗保险费 301,848.33 6,101,718.31 6,403,566.64
工伤保险费 258,513.51 1,228,653.87 1,266,533.61 220,633.77
生育保险费 32,444.11 472,915.43 505,359.54 -
4、住房公积金 187,139.00 7,355,627.00 7,285,344.00 257,422.005、工会经费和职工教育
4,015,517.34 3,244,121.10 2,945,325.49 4,314,312.95经费
合 计 17,849,705.84 112,265,798.28 121,760,003.35 8,355,500.77
(3)设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 678,388.11 16,844,942.92 17,330,034.63 193,296.40
2、失业保险费 283,745.83 1,197,843.57 1,314,889.03 166,700.37
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合 计 962,133.94 18,042,786.49 18,644,923.66 359,996.77
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划,根据该等计划,本公司分别按当地社保规定缴纳基数的 20%、2%定期向该等计划缴存费用。除上述缴存费用外,本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
21、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 2,386,679.52 -39,772,321.00
营业税 250,113.99 309,994.54
企业所得税 14,197,190.53 16,054,954.14
城市维护建设税 92,577.13 96,012.42
房产税 218,662.56 44,562.58
土地使用税 254,340.71 173,115.15
个人所得税 151,940.33 89,869.50
教育费附加 66,126.52 68,580.30
印花税 17,965.00 20,086.90
其他税费 9,502.79 248,842.51
合 计 17,645,099.08 -22,666,302.96
22、应付利息
项 目 年末余额 年初余额
国债转贷款利息 2,178,517.00 2,178,517.00
合 计 2,178,517.00 2,178,517.00
23、应付股利
项 目 年末余额 年初余额
普通股股利 457,084.85 582,885.25
合计 457,084.85 582,885.25
注:历史原因,少数股东一直未领取。
24、其他应付款
(1)按款项账龄列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内(含 1 年) 6,202,320.30 17,092,680.34
1-2 年(含 2 年) 7,483,079.65 3,282,543.51
2-3 年(含 3 年) 1,877,176.14 1,546,883.15
3 年以上 14,430,886.71 16,444,657.03
合 计 29,993,462.80 38,366,764.03
(2)账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
湖南省财政国库管理局 2,454,547.00 国债转贷款
25、专项应付款
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
十二五国家科技支撑 国家科技支撑计划课题
8,180,000.00 7,430,000.00 750,000.00
计划 - 研究经费
合 计 8,180,000.00 7,430,000.00 750,000.00
-
26、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 14,030,067.13 3,343,000.00 5,900,745.42 11,472,321.71 与资产或收益相关
合 计 14,030,067.13 3,343,000.00 5,900,745.42 11,472,321.71 —
其中,涉及政府补助的项目:
本年计入营
本年新增补 与资产相关/
负债项目 年初余额 业外收入金 其他变动 年末余额
助金额 与收益相关
额高纯甲基嘧啶
磷清洁生产关 1,281,007.68 1,500,000.00 2,046,018.36 734,989.32 与资产相关键技术候选创制杀虫
248,437.50 200,000.00 337,211.52 111,225.98 与资产相关剂品种 3061候选创制杀虫
剂品种硫氟肟 478,125.00 350,000.00 626,089.78 202,035.22 与资产相关醚 2005废水处理改造
1,200,000.00 1,200,000.00 与资产相关工程万吨级氨基甲
酸酯类农药环 4,819,500.00 278,640.00 4,540,860.00 与资产相关保改造款
超高效微生物 521,379.33 521,379.33 与资产相关
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注杀虫剂研发甲基硫菌灵安
全环保改造项 2,674,620.00 304,560.00 2,370,060.00 与资产相关目款生物质锅炉技
改-2012 年省级 499,583.33 55,000.00 444,583.33 与资产相关节能专项资金省级环保专项
800,000.00 500,000.00 400,000.00 900,000.00 与资产相关资金科研专项设备
1,507,414.29 793,000.00 131,846.43 2,168,567.86 与资产相关补助
合计 14,030,067.13 3,343,000.00 5,900,745.42 11,472,321.71
27、其他非流动负债
项 目 年末数 年初数
项目借款 30,000,000.00
合 计 30,000,000.00
28、股本
本年增减变动(+ 、-)
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 327,314,098.00 327,314,098.00
29、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额资本溢价(股本溢价)
586,732,761.59 131,775,400.00 454,957,361.59其他资本公积
39,421,911.06 10,682,241.59 28,739,669.47
合 计 626,154,672.65 - 142,457,641.59 483,697,031.06
注 1:股本溢价变动系本公司用货币资金收购湖南化工研究院有限公司形成同一控制下企业合并,按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》中同一控制下企业合并的规定编制合并财务报表,追溯调整 2013 年报表形成的资本公积在本期转回和根据被合并方账面净资产调整投资成本而调减的资本公积。
注 2:其他资本公积本年减少为湖南化工研究院有限公司在合并前将其持有的湖南省化工信息中心 100%股权 500,000.00 元和无形资产非专利技术 10,182,241.59 元划转至湖南海利高新技术产业集团有限公司。
30、专项储备
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产基金 1,341,294.86 13,203,239.68 12,266,391.15 2,278,143.39
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合 计 1,341,294.86 13,203,239.68 12,266,391.15 2,278,143.39
31、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 34,896,803.77 280,113.26 - 35,176,917.03
合 计 34,896,803.77 280,113.26 - 35,176,917.03
注:根据公司法、章程的规定,本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的,可不再提取。
本期增加 280,113.26 元为同一控制下合并湖南化工研究院有限公司 1-3 月份提取的盈余公积。
32、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年末未分配利润 -130,951,781.64 -138,775,370.76
调整年初未分配利润合计数(调增+,调减-) 8,567,798.34 44,117,604.16
调整后年初未分配利润 -122,383,983.30 -94,657,766.60
加:本年归属于母公司股东的净利润 11,168,433.26 17,346,832.85
减:提取法定盈余公积 280,113.26 923,049.55
应付普通股股利 - 44,150,000.00
年末未分配利润 -111,495,663.30 -122,383,983.30
注: 本公司调整年初未分配利润共计 8,567,798.34 元为同一控制下企业合并导致的合并范围变更,追溯调整年初未分配利润。
33、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,134,687,149.63 914,478,045.69 1,144,934,665.11 873,148,360.92
其他业务 1,710,429.63 1,468,996.90 7,758,140.16 4,917,942.45
合 计 1,136,397,579.26 915,947,042.59 1,152,692,805.27 878,066,303.37
34、营业税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
营业税 541,934.81 1,000,624.83
城市维护建设税 1,330,034.59 719,654.60
教育费附加 976,206.97 550,501.13
合 计 2,848,176.37 2,270,780.56
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
注:各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
35、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 9,546,677.76 9,235,780.71
办公、差旅及车辆费 3,591,540.85 3,484,083.33
广告及会务费 1,434,306.43 4,072,075.16
业务招待费 1,398,471.40 1,393,428.66
销售服务费 4,087,502.33 3,151,926.56
运输费 29,954,532.19 28,470,732.79
其他 2,696,876.49 2,141,528.73
合 计 52,709,907.45 51,949,555.94
36、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 44,795,747.69 55,190,356.78
办公及差旅费 5,378,562.23 7,250,387.63
业务招待费 7,595,447.66 8,550,531.78
折旧费 8,146,579.55 8,177,263.13
行政运行及维护费 2,062,639.33 4,892,378.01
中介机构服务费 4,016,867.98 3,167,412.86
技术开发费 10,670,516.88 14,774,757.23
各项税费 6,839,046.27 5,029,760.77
其他 16,302,556.78 26,528,130.42
合 计 105,807,964.37 133,560,978.61
37、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 32,173,355.48 45,923,765.77
减:利息收入 1,701,548.22 3,328,683.54
汇兑损益 -338,828.68 7,579,590.35
手续费 1,915,199.85 1,446,792.92
担保费及其他 2,935,550.00 7,997,883.26
合 计 34,983,728.43 59,619,348.76
38、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 7,082,759.67 -158,185.43
存货跌价损失 1,171.32 1,300,661.09
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
合 计 7,083,930.99 1,142,475.66
39、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,836.16
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 94,875.00 92,300.00
按权益法核算的长期股权投资收益 189,345.84 391,351.25
合 计 284,220.84 485,487.41
40、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 130,931.44 125,420.96 130,931.44
其中:固定资产处置利得 130,931.44 125,420.96 130,931.44
政府补助(详见下表:政府补助明细表) 9,603,758.47 7,826,076.69 9,603,758.47
拆迁补偿收入 12,208,798.76 12,208,798.76
其他 1,328,618.98 2,427,765.63 1,328,618.98
合 计 23,272,107.65 10,379,263.28 23,272,107.65
注:拆迁补偿收入为根据本公司与长沙市望城区国土资源局签订的征收补偿协议确认的补偿收入,详见本附注十二。
计入当期损益的政府补助:
与资产相关/与收益
补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
2013 年度机电和高新技术产品技改
800,000.00 与收益相关研发项目资金
收 2013 年机电和高新技术产品技改
1,170,000.00 与收益相关项目资金
高纯甲基嘧啶磷清洁生产关键技术
2,046,018.36 1,024,806.24 与资产相关(递延收益摊销)
候选创制杀虫剂品种 3061(递延收益
337,211.52 198,750.00 与资产相关摊销)
候选创制杀虫剂品种硫氟肟醚 2005
626,089.78 382,500.00 与资产相关(递延收益摊销)
万吨级氨基甲酸酯类农药环保改造
278,640.00 278,640.00 与资产相关款(递延收益摊销)
超高效微生物杀虫剂研发(递延收益
521,379.33 1,042,758.60 与资产相关摊销)
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
与资产相关/与收益
补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
收到公租房配套资金 284,624.00 与收益相关常德市劳动就业服务管理处失业保险
267,600.00 与收益相关基金转来岗位补贴
常德市财政局社保科转来社保补贴 377,000.00 与资产相关
废水处理改造工程 1,200,000.00 与资产相关
先征后退的营业税 409,442.05 1,029,067.85 与收益相关
科研设备购置专项资金 131,846.43 86,733.33 与资产相关“治理恶性杂草生态农药创制开发”项
350,000.00 与收益相关目经费
科学技术创新贡献奖 800,000.00 与收益相关
污水处理专项资金 178,000.00 226,000.00 与收益相关
科技局科技专用经费 100,000.00 与收益相关
环保专项资金 400,000.00 与收益相关
土地补偿资金 161,571.00 与收益相关
环境保护专项资金 900,000.00 200,000.00 与收益相关
外贸专项资金 200,000.00 与收益相关甲基硫菌灵安全环保改造项目款(递
304,560.00 25,380.00 与资产相关延收益摊销)生物质锅炉技改-2012 年省级节能专项
55,000.00 50,416.67 与资产相关资金(递延收益摊销)
企业质量奖 100,000.00 100,000.00 与收益相关
其他 604,000.00 181,800.00 与收益相关
合 计 9,603,758.47 7,826,076.69
41、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 1,003,930.54 1,078,483.31 1,003,930.54
其中:固定资产处置损失 1,003,930.54 1,078,483.31 1,003,930.54
拆迁支出 12,208,798.76 - 12,208,798.76
其他 199,609.53 1,789,695.13 199,609.53
合 计 13,412,338.83 2,868,178.44 13,412,338.83
42、所得税费用
(1)所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 8,471,116.34 10,734,328.46
递延所得税费用 -284,787.13 -107,733.16
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
合 计 8,186,329.21 10,626,595.30
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 27,160,818.72
按法定/适用税率计算的所得税费用 4,074,122.81
子公司适用不同税率的影响 913,399.96
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 -704,633.97
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 777,718.14使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
3,125,722.27损的影响税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 8,186,329.21
43、现金流量表项目
(1)收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
利息收入 1,701,548.22 3,318,387.91
政府补助 4,103,013.05 25,341,124.00
往来款 50,340,137.29 37,353,039.04
合 计 56,144,698.56 66,012,550.95
(2)支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
付现费用 100,483,464.80 110,390,399.00
往来款 50,432,941.18 49,369,483.22
合 计 150,916,405.98 159,759,882.22
(3)收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
保证金 83,154,221.98 94,822,672.26
票据贴现款 100,408,885.67
合 计 183,563,107.65 94,822,672.26
(4)支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
保证金 75,309,327.91 83,154,221.98
借款担保费、手续费 1,850,749.85 4,891,500.00
票据到期款 122,826,843.90 38,898,611.23
合 计 199,986,921.66 126,944,333.21
44、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 18,974,489.51 23,453,339.32
加:资产减值准备 7,082,759.67 1,142,475.66
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 54,615,544.04 45,996,150.11
无形资产摊销 4,568,298.65 4,595,151.85
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收
921,363.62 902,076.65益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 50,985.70
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列) 36,627,817.93 45,250,025.42
投资损失(收益以“-”号填列) -284,220.84 -485,487.41
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -310,437.13 -133,383.16
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) 25,650.00 25,650.00
存货的减少(增加以“-”号填列) 43,387,630.62 -106,460,566.71
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -21,409,158.00 89,808,767.58
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) -69,353,385.27 -81,308,002.14
其他
经营活动产生的现金流量净额 74,846,352.80 22,837,182.872、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 93,268,681.81 293,751,529.83
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
减:现金的期初余额 293,751,529.83 67,825,790.05加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -200,482,848.02 225,925,739.78
(2)现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 93,268,681.81 293,751,529.83
其中:库存现金 103,251.42 155,328.82
可随时用于支付的银行存款 93,152,379.20 293,538,301.01
可随时用于支付的其他货币资金 13,051.19 57,900.00二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 93,268,681.81 293,751,529.83
45、股东权益变动表项目注释
股东权益变动表中对上年年末余额资本公积其他项调增 34,915.41 元,少数股东权益其他项调减 1,084,915.41 元,系同一控制下企业合并湖南化工研究院有限公司持有湖南海利株洲精细化工有限公司 0.58%少数股权追溯调整的影响。
46、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 75,309,327.91 存入的票据和信用证保证金
固定资产 44,172,179.21 短期借款抵押
无形资产 7,235,392.00 短期借款抵押
合计 126,716,899.12
47、外币货币性项目
(1)外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
应收账款 15,800,417.86 6.1190 96,682,756.89
其中:美元 15,800,417.86 6.1190 96,682,756.89
七、合并范围的变更
(1)本年发生的同一控制下企业合并
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
企业合并中
构成同一控制下企 合并日的确定依
被合并方名称 取得的权益 合并日
业合并的依据 据
比例(%)
享有被合并方收
湖南化工研究院有限公司 100% 同一控制方 2014 年 3 月 31 日 益和承担风险的
日期
(续)
合并当年年初至
合并当年年初至合并 比较期间被合 比较期间被合并
被合并方名称 合并日被合并方
日被合并方的净利润 并方的收入 方的净利润
的收入
湖南化工研究院有限公司 6,460,654.90 2,801,132.57 48,996,248.56 9,230,495.46
(2)合并成本
合并成本 湖南化工研究院有限公司
—现金 131,775,400.00
(3)合并日被合并方资产、负债的账面价值
湖南化工研究院有限公司
项 目
合并日 上年年末
资产: 117,298,860.38 131,105,257.23
货币资金 7,342,101.09 12,730,709.61
应收款项 23,051,936.01 21,597,773.19
长期股权投资 2,799,000.00 3,299,000.00
存货 95,234.61 85,797.70
固定资产 44,628,016.46 43,250,309.91
无形资产 38,806,203.25 49,511,928.79
递延所得税资产 576,368.96 629,738.03
负债: 20,656,879.81 26,582,167.64
递延收益 3,984,267.86 1,507,414.29
应付款项 16,672,611.95 25,074,753.35
净资产 96,641,980.57 104,523,089.59
取得的净资产 96,641,980.57 104,523,089.59
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
湖南海利工程安装有 湖南省 安装、维修、
长沙市 50 48 投资设立
限公司 望城县 工程施工
湖南海利株洲精细化 湖南省
株洲市 农药制造业 99.42 0.58 同一控制下合并
工有限公司 株洲市
湖南海利常德农药化 湖南省
常德市 农药制造业 100.00 同一控制下合并
工有限公司 常德市
江西海利贵溪化工农药有
贵溪 省贵溪 农药制造业 77.42 非同一控制下合并限公司
市
北农(海利)涿州种衣 河北省
涿州 农药制造业 51.00 非同一控制下合并
剂有限公司 涿州市
湖南化工研究院有限 湖南长 技术咨询和技
长沙市 100.00 同一控制下合并
公司 沙 术转让服务
(2)重要的非全资子公司
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
股比例(%) 股东的损益 分派的股利 益余额
海利贵溪化工农药有限公司 22.58 4,613,082.13 40,772,252.54北农(海利)涿州种衣剂有限公
49.00 3,186,968.14 1,000,000.00 19,133,895.12司
(3)重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计海利贵溪化工农
174,594,201.63 160,227,753.10 334,821,954.73 151,234,119.63 3,019,843.33 154,253,962.96药有限公司北农(海利)涿州
83,289,957.55 15,100,328.77 98,390,286.32 59,341,520.77 59,341,520.77种衣剂有限公司
(续)
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计海利贵溪化工农
129,630,751.78 161,556,445.16 291,187,196.94 127,695,399.25 3,353,753.33 131,049,152.58药有限公司北农(海利)涿州
88,832,662.07 14,110,510.22 102,943,172.29 69,431,594.37 69,431,594.37种衣剂有限公司
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量海利贵溪化工农
437,286,507.13 20,429,947.41 20,429,947.41 -14,658,351.11药有限公司北农(海利)涿州
81,252,490.28 6,504,016.62 6,504,016.62 939,673.17种衣剂有限公司
(续)
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量海利贵溪化工农药
413,975,623.40 17,934,979.08 17,934,979.08 73,545,521.35有限公司北农(海利)涿州
80,557,055.76 4,191,612.09 4,191,612.09 5,321,513.60种衣剂有限公司
2、在联营企业中的权益
重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
主要经
联营企业名称 注册地 业务性质 营企业投资的会
营地 直接 间接
计处理方法湖南斯派克科技股份
长沙市 长沙市 精细化工生产 5.77% 权益法有限公司
注:本公司在被投资单位董事会等权力机构中派有代表,参与重大事项决策程序,具有重大影响。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等,各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
(一)风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
(1)外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关,除本公司及几个下属子公司以美元进行采购和销售外,本公司的其他主要业务活动以
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注人民币计价结算。于 2014 年 12 月 31 日,除下表所述资产或负债为美元余额外,本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目 年末数 年初数
现金及现金等价物 11,749.97
应收账款 15,800,417.86 14,992,605.96
(2)利率风险-现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详见本附注六、16)有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
(3)其他价格风险
本公司无需要说明的其他价格风险。
2、信用风险
2014 年 12 月 31 日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险,本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批,并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外,本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此,本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
(二)金融资产转移
本公司无需要披露的重大金融资产转移事项。
(三)金融资产与金融负债的抵销
本公司无需要披露的重大金融资产与金融负债的抵销事项。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例(%) 例(%)
湖南海利高新技术产业集团 湖南长 制造业 14,628 万元 22.905 22.905
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
母公司对本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例(%) 例(%)
有限公司 沙市
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见附注八、2、在联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
湖南海利工程咨询设计有限公司 同一实际控制人
湖南省化工信息中心 同一实际控制人
5、关联方交易情况
(1)采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额湖南海利高新技术产业集团有
支付担保费 2,935,550.00 6,905,850.00限公司湖南海利高新技术产业集团有
支付借款利息 781,066.66限公司
合 计 2,935,550.00 7,686,916.66
(2)关联租赁情况
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
湖南海利高新技术产业集团有限公司 办公用房 383,391.00 810,431.00
(3)关联担保情况
①本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
海利贵溪化工农药有限公司 12,000,000.00 2014-3-11 2015-3-9 否
海利贵溪化工农药有限公司 11,300,000.00 2014-3-31 2015-3-18 否
海利贵溪化工农药有限公司 20,000,000.00 2014-6-12 2015-6-11 否
海利贵溪化工农药有限公司 10,000,000.00 2014-7-29 2015-1-28 否
海利贵溪化工农药有限公司 10,000,000.00 2014-9-19 2015-3-19 否
海利贵溪化工农药有限公司 28,800,000.00 2014-11-27 2015-5-22 否
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
湖南海利株洲精细化工有限公司 8,500,000.00 2014-5-23 2015-5-22 否
湖南海利株洲精细化工有限公司 5,500,000.00 2014-5-26 2015-5-25 否
湖南海利株洲精细化工有限公司 10,000,000.00 2014-9-2 2015-1-8 否
湖南海利株洲精细化工有限公司 15,000,000.00 2014-9-16 2015-9-15 否
湖南海利常德农药化工有限公司 40,000,000.00 2014-5-27 2015-5-26 否
湖南海利常德农药化工有限公司 10,000,000.00 2014-8-29 2015-1-26 否
湖南海利常德农药化工有限公司 20,000,000.00 2014-8-29 2015-1-26 否
湖南海利常德农药化工有限公司 10,000,000.00 2014-7-17 2015-1-17 否
湖南海利常德农药化工有限公司 10,000,000.00 2014-9-17 2015-3-17 否
湖南海利常德农药化工有限公司 20,000,000.00 2014-9-29 2015-9-28 否
湖南海利常德农药化工有限公司 5,000,000.00 2014-10-20 2015-4-20 否
湖南海利常德农药化工有限公司 20,000,000.00 2014-11-19 2015-11-19 否
湖南海利常德农药化工有限公司 10,000,000.00 2014-11-24 2015-5-24 否
② 本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
湖南海利高新技术产业集团有限公司 20,000,000.00 2014-4-3 2015-4-3 否
湖南海利高新技术产业集团有限公司 20,000,000.00 2014-6-3 2015-2-28 否
湖南海利高新技术产业集团有限公司 20,000,000.00 2014-7-30 2015-7-14 否
湖南海利高新技术产业集团有限公司 7,000,000.00 2014-8-8 2015-2-8 否
湖南海利高新技术产业集团有限公司 13,000,000.00 2014-8-7 2015-8-6 否
湖南海利高新技术产业集团有限公司 20,000,000.00 2014-9-16 2015-3-15 否
湖南海利高新技术产业集团有限公司 10,500,000.00 2014-10-21 2015-4-21 否
湖南海利高新技术产业集团有限公司 7,000,000.00 2014-11-12 2015-5-12 否
湖南海利高新技术产业集团有限公司 20,000,000.00 2014-11-13 2015-6-4 否
湖南海利高新技术产业集团有限公司 20,000,000.00 2014-11-17 2015-5-6 否
湖南海利高新技术产业集团有限公司 7,000,000.00 2014-12-8 2015-6-8 否
湖南海利高新技术产业集团有限公司 20,000,000.00 2014-12-8 2015-9-30 否
湖南海利高新技术产业集团有限公司 20,000,000.00 2014-12-12 2015-12-11 否
(4)关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明拆入:
湖南海利高新技术产业集团有限公司 30,000,000.00 2014.12.16 2017.12.15 项目借款
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(5)关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 496.67 万元 404.31 万元
6、关联方应收应付款项
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应付款项:
湖南海利高新技术产业集团有限公司 35,713,502.13 19,384,721.31
合 计 35,713,502.13 19,384,721.31
十一、承诺及或有事项
截至 2014 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、2015 年 2 月 4 日本公司与长沙市望城区国土资源局签订《望城区国有土地收回征收补偿协议》,望城区国土资源局对本公司位于望城区试验工场分公司所属的土地及地上附着物全部征收并给予补偿,被征收土地面积 75364.8 平方米(望国用【2003】第131 号),征收补偿总额为 170,285,300.00 元,征收补偿的范围包括土地使用及地上建筑物、构筑物、机器设备、无形资产及其他资产损失,停工损失、员工安置支出及其他损失和支出。补偿金额待该宗地变性挂牌出让且全部土地价款到位后 10 个工作日内按实支付征收补偿款。
2、于 2014 年 4 月 17 日,本公司第七届董事会召开第十五次会议,批准 2014 年度利润分配预案为,2014 年度公司拟不实施利润分配亦不进行公积金转增股本。该预案将提请公司股东大会审议批准后实施。
十三、其他重要事项
1、前期差错更正
本公司报告期内无前期差错更正的情况。
2、债务重组
本公司报告期内无债务重组的情况。
3、分部信息
报告分部的确定依据与会计政策
本公司的经营分部无法同时满足业务分部的组成条件,因此未披露业务分部信息。
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单独计提坏账
34,830,271.58 20.11 34,830,271.58 100.00准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账
129,748,953.02 74.91 9,662,842.95 7.45 120,086,110.07准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏
8,630,206.13 4.98 8,630,206.13 100.00账准备的应收款项
合计 173,209,430.73 100.00 53,123,320.66 36.67 120,086,110.07
(续)
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准
34,877,146.58 21.58 34,877,146.58 100.00备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准
118,066,198.33 73.06 7,705,834.84 6.53 110,360,363.49备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账
8,654,206.00 5.36 8,654,206.00 100.00准备的应收款项
合计 161,597,550.91 100.00 51,237,187.42 31.71 110,360,363.49
①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款(按单位)
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
单位一 5,368,594.40 5,368,594.40 100.00% 已停业,找不到债务履行人
单位二 3,926,367.10 3,926,367.10 100.00% 重组改制对原债务不予承认
单位三 3,187,400.00 3,187,400.00 100.00% 账龄较长,收回可能极小
单位四 3,057,593.98 3,057,593.98 100.00% 账龄较长,收回可能极小
单位五 1,857,617.00 1,857,617.00 100.00% 账龄较长,收回可能极小
其他金额重大应收款项 17,432,699.10 17,432,699.10 100.00% 账龄较长,收回可能极小
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
合计 34,830,271.58 34,830,271.58 — —
②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 120,664,987.72 1,208,565.08 1%
1至2年 510,800.46 51,080.04 10%
2至3年 14,534.30 4,360.29 30%
3至4年 6,600.00 3,300.00 50%
4至5年 782,465.00 625,972.00 80%
5 年以上 7,769,565.54 7,769,565.54 100%
合计 129,748,953.02 9,662,842.95
(2)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 71,404,109.97元,占应收账款年末余额合计数的比例 41.22%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 714,041.10 元。
2、其他应收款
(1)其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准
40,269,897.47 16,39 40,269,897.47 100.00备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准
203,556,460.68 82,83 4,853,237.73 2.38 198,703,222.95备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账
1,914,774.20 0.78 1,914,774.20 100.00准备的其他应收款
合计 245,741,132.35 100.00 47,037,909.40 19.14 198,703,222.95
(续)
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准
40,269,897.47 15.08 40,269,897.47 100.00备的其他应收款
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)按信用风险特征组合计提坏账准
224,916,516.60 84.21 4,579,443.33 2.04 220,337,073.27备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账
1,914,774.20 0.71 1,914,774.20 100.00准备的其他应收款
合计 267,101,188.27 100.00 46,764,115.00 17.51 220,337,073.27
①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款(按单位)
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
单位一 9,278,577.79 9,278,577.79 100.00% 账龄较长,收回可能极小
单位二 5,721,126.01 5,721,126.01 100.00% 已改制,对原债务不予确认
单位三 4,933,918.90 4,933,918.90 100.00% 账龄较长,收回可能极小
单位四 1,959,135.43 1,959,135.43 100.00% 账龄较长,收回可能极小
单位五 1,819,392.51 1,819,392.51 100.00% 账龄较长,收回可能极小
其他金额重大的其他应收款 16,557,746.83 16,557,746.83 100.00% 账龄较长,收回可能极小
合计 40,269,897.47 40,269,897.47 — —
②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 18,007,190.45 180,071.91 1%
1至2年 162,388.54 16,238.85 10%
2至3年 31,132.00 9,339.60 30%
3至4年 3,650.00 1,825.00 50%
4至5年 462,800.45 370,240.36 80%
5 年以上 4,275,522.01 4,275,522.01 100%
合计 22,942,683.45 4,853,237.73
(2)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额206,041,382.56 元,占其他应收款年末余额合计数的比例 83.84%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 15,121,791.79 元。
3、长期股权投资
湖南海利化工股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(1)长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 555,204,646.38 555,204,646.38 487,274,046.84 487,274,046.84
合 计 555,204,646.38 555,204,646.38 487,274,046.84 487,274,046.84
(2)对子公司投资
本年 本年计提 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减少 减值准备 末余额湖南海利工程安
2,500,000.00 2,500,000.00装有限公司湖南海利株洲精
179,089,241.40 179,089,241.40细化工有限公司湖南海利常德农
246,865,705.44 246,865,705.44药化工有限公司海利贵溪化工农
48,000,000.00 48,000,000.00药有限公司北农(海利)涿州
10,819,100.00 10,819,100.00种衣剂有限公司湖南化工研究院
67,930,599.54 67,930,599.54有限公司
合 计 487,274,046.84 67,930,599.54 555,204,646.38
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,281,939,180.88 1,254,926,321.53 1,261,382,490.13 1,206,259,974.24
其他业务 13,786,312.04 2,112,878.30 14,650,645.77 5,422,397.80
合 计 1,295,725,492.92 1,257,039,199.83 1,276,033,135.90 1,211,682,372.04
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 1,040,816.33 8,907,844.39
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 94,875.00 82,500.00
合 计 1,135,691.33 8,990,344.39
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十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -872,999.10计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国
9,603,758.47家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,129,009.45其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 9,859,768.82
所得税影响额 1,465,262.83
少数股东权益影响额(税后) 153,686.24
合 计 8,240,819.75
注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的
1.28% 0.034 0.034净利润扣除非经常损益后归属于
0.34% 0.009 0.009普通股股东的净利润
3、会计政策变更相关补充资料
本公司根据财政部2014年发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资(2014年修订)》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述,重述后的2013年1月1日、2013年12月31日合并资产负债表如下:
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