武昌鱼：审计报告_股票频道

湖北武昌鱼股份有限公司

2014年度财务报表附注

一、公司基本情况

（一）、公司概况

湖北武昌鱼股份有限公司（以下简称“武昌鱼公司”）是经湖北省体改委鄂体改[1999]52 号文批

准，以发起方式设立的股份有限公司。公司于 1999 年 4 月 27 日在湖北省工商管理局登记注册，注

册资本 174,580,900.00 元。公司于 2000 年经中国证券监督管理委员会证监发行（2000）104 号文批

准：2000 年 7 月在上海证券交易所公开发行社会公众股 70,000,000.00 股。注册资本变更为

244,580,900.00 元。2002 年 4 月通过的《2001 年利润分配方案及转增股本方案》,按每 10 股送 2 股转

增 1 股，共计增加股本 73,374,270.00 元，注册资本变更为 317,955,170.00 元。2003 年 5 月 28 日，2002

年度股东大会通过了《2002 年利润分配方案及转增股本方案》，以 2002 年年末总股本 317,955,170.00

元为基数，向全体股东每 10 股送 0.5 股转增 3.5 股，共计增加股本 127,182,068.00 元，注册资本变更

为 445,137,238.00 元。2006 年 7 月，公司第二次临时股东大会审议通过了公司股权分置改革方案，

公司以资本公积向全体流通股东每 10 股定向转增 5 股，定向转增股本数额 63,700,000.00 元，注册资

本变更为人民币 508,837,238.00 元。

营业执照注册号：4200001000754

注册资本：伍亿零捌佰捌拾叁万柒仟贰佰叁拾捌元

注册地址：鄂州市鄂城区洋澜路中段东侧第三栋第四层

法定代表人：高士庆

公司经营范围：淡水鱼类及其它水产品养殖、畜禽养殖、蔬菜种植及以上产品的销售；饲料、

渔需品的生产、销售；经营本企业自产水产品、蔬菜、牲猪（对港、澳地区除外）的出口业务；经

营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务；科技

服务及对相关产业投资。

公司母公司为北京华普产业集团有限公司，最终实际控制人为翦英海。

公司财务报表的批准报出：本财务报表经公司董事会于 2015 年 4 月 18 日批准报出。

（二）、合并财务报表范围

截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计 13 家，详见本附注六、企业合并范围的

变更及本附注七、在其他主体中的权益。合并范围内公司明细如下：

注册资

注册业务性

子公司全称子公司类型本经营范围

地质

(万元)

湖北实业投

鄂州市武昌鱼投资有限公司控股子公司 9434.00 实业投资、房屋租赁

鄂州资

湖北畜禽饲养、加工、销售；饲料加工、

鄂州市大鹏畜禽发展有限公司控股子公司养殖业 8163.00

鄂州销售。

湖北实业投

湖北武华投资有限公司全资子公司 6000.00 实业投资、房屋租赁、物业管理

鄂州资

鄂州市武四湖水产品开发有限湖北

控股子公司养殖业 145.50 淡水鱼的养殖、销售

公司鄂州

从事房地产经纪业务，房地产信息

房产经

北京中地房地产经纪有限公司控股子公司北京 100.00 咨询，出租办公用房，技术推广服

纪

务

鄂州市武昌鱼洋澜湖渔业开发湖北

全资子公司养殖业 1000.00 水产品养殖、销售

有限公司鄂州

鄂州市武昌鱼良种场渔业开发湖北

全资子公司养殖业 500.00 淡水鱼、水产品养殖

有限公司鄂州

鄂州市武昌鱼月山渔业开发有湖北

全资子公司养殖业 145.74 水产品养殖、销售

限公司鄂州

鄂州市武昌鱼花马湖渔业开发湖北

全资子公司养殖业 1000.00 水产品养殖、销售

有限公司鄂州

鄂州市武昌鱼鸭儿湖渔业开发湖北

全资子公司养殖业 1000.00 水产品养殖、销售

有限公司鄂州

鄂州市武昌鱼生态农业发展有二级全资子湖北

养殖业 100.00 水产品养殖、销售

限公司公司鄂州

鄂州市武昌鱼生态水产有限公三级全资子湖北

养殖业 80.00 水产品养殖、销售

司公司鄂州

二级控股子湖北农产品

鄂州市绿维康食品有限公司 100.00 农产品加工、销售

公司鄂州加工

续上表

持股

子公司全称表决权比例% 是否合并少数股东权益

比例%

鄂州市武昌鱼投资有限公司 99.91 99.91 是 69,819.18

鄂州市大鹏畜禽发展有限公司 99.90 99.90 是 64,219.52

湖北武华投资有限公司 100.00 100.00 是

鄂州市武四湖水产品开发有限公司 98.28 98.28 是 100,042.41

北京中地房地产经纪有限公司 80.00 80.00 是 1,233,063.97

鄂州市武昌鱼洋澜湖渔业开发有限公司 100.00 100.00 是

鄂州市武昌鱼良种场渔业开发有限公司 100.00 100.00 是

鄂州市武昌鱼月山渔业开发有限公司 100.00 100.00 是

鄂州市武昌鱼花马湖渔业开发有限公司 100.00 100.00 是

鄂州市武昌鱼鸭儿湖渔业开发有限公司 100.00 100.00 是

鄂州市武昌鱼生态农业发展有限公司 100.00 100.00 是

鄂州市武昌鱼生态水产有限公司 100.00 100.00 是

鄂州市绿维康食品有限公司 51.00 51.00 是 338,743.95

本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注六、企业合并范围的变更。

二、财务报表的编制基础

（一）财务报表的编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有

关规定，并基于本附注三、“重要会计政策和会计估计”进行编制。

（二）持续经营

公司目前经营业务较少，经常性业务持续亏损，本年度扣除非经常性损益后归属于公司普通

股股东的净利润-21,874,658.31 元，截至 2014 年 12 月 31 日止，公司累计亏损已达 445,984,751.45 元，

流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币 24,048,160.01 元，上述可能导致对公司持续经营能

力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，为此公司及其控股股东拟采取以下改善措施：

（1）加强公司自身运营能力，确保业务的健康与良性发展

针对国家农业政策支持力度加大、农产品尤其是城镇居民对水产品需求逐年增加的基本情况，

公司考虑通过出售部分全资子公司股权的方式回笼流动资金，有选择性的逐步对已经租赁期满的自

有水面进行收回，变租赁为自主养殖经营，尝试建设苗种、养殖、休闲观光、加工等完整的渔业产

业链。合理开发精品园区的养殖、休闲等项目，搞好休闲观光渔业。在逐步恢复公司原有经营项目

的同时在大股东愿意在公司逐步恢复水产养殖经营的过程中，让其依托名下的华普超市销售网络进

行销售，尽力帮助公司拓宽更多销售渠道更快打开市场。

（2）大股东承诺对公司提供必要的财政支持

大股东承诺：对武昌鱼所欠款项不催收；在武昌鱼面临对外偿债风险时，大股东将对其提供

必要的财政支持，以保证武昌鱼公司能偿还到期债务，以维持继续经营能力。

三、公司主要会计政策、会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2014 年 12 月

31 日的合并及母公的财务状况以及 2014 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

（二）会计期间

采用公历制，即从 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

（三）营业周期

正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司正

常营业周期短于一年。

正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到

期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。

（四）记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同

一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为

合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产

和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计量。本公

司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公

积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）合并财务报表的会计处理

合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终

控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减

比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

2．非同一控制下企业合并的会计处理方法

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的

其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被

购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并

成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予

确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期

被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，

同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相

关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5

号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一

揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本

部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财

务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本

之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在

处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的

变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值

进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股

权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相

同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净

资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

（六）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量

已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的

期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括

在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合

并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表

和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的

会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，

以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股

东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益

的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏

损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在

丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原

持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制

权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方

直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计

划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照

《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相

关规定进行后续计量。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权

投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、

条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计

处理：

1 些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置

对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各

项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但

是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并

财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排分类

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。共

同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营

方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

3．当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资。

（八）现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一

般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1．外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人

民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的

汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期

损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金

额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损

益或其他综合收益。

2．外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未

分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用

交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折

算差额，在资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益中列示。

（十）金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初

始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相

关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金

额。

1.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一

项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代

表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术

确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、

参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

2.金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供

出售金融资产。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期

内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用

短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、

属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投

资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损

失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金

融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键

管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动

形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

（2）持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金

融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊

销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊

余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用

的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算

实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考

虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率

组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

（3）贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和

应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时

产生的利得或损失，计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，

加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，

并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。可供出

售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币

性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止

确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具

投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计

量。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。

3.金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其

他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进

行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值

的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组

合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资

产组合中进行减值测试。

（1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确

认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已

恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值

损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

（2）可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该

可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时

性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予

以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、

当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失

后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其

他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并

须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产

已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对

该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融

资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对

价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止

确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的

原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融

资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报

酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不

终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续

判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

5.金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金

融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续

计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

（2）其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具

结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后

续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

6.金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司

（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现

存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非

现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

7.金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同

时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互

抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不

予相互抵销。

8.权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中

合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余

权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分

配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

（十一）应收款项

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

公司将单项金额超过 100 万的或者性质特殊的（关联方款项）

单项金额重大的判断依据或金额标准

认定为单项金额重大的应收款项

对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了

减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方

损失，计提坏账准备；单独测试未发生减值的单项金额重大的应收

法

款项，包括在具有类似信用风险特征的组合中按账龄分析法计提坏

账准备。

（2）按组合计提坏账准备的应收款项：

确定组合类别确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法

组合 1 账龄分析法以应收款项的账龄为信用风险特账龄分析法

征划分组合

组合 2 个别认定法根据应收款项信用风险判断款项不计提坏账准备

可收回，无需计提坏账准备

组合中采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例

账龄坏账计提比例

1 年以内 5%

1-2 年 10%

2-3 年 20%

3 年以上 50%

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由账龄超过信用期时间过长

坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损

（十二）存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程

或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差

额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发

生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证

据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关

税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品

的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现

净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确

定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品

按照五五摊销法进行摊销。

（2）包装物

按照一次转销法进行摊销。

（十三）划分为持有待售资产

公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：

1．该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即

出售；

2．本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；

3．本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

4．该项转让将在一年内完成。

被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。

终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时

能够在本公司内单独区分的组成部分：

1. 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；

2. 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；

3. 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用

后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净

残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，公司

停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有

待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值

进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。

（十四）长期股权投资

长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业

的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，作为可供出

售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政

策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1.投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控

制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资

成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本

公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东

权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，

按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，

调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方

的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽

子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在

合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价

值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲

减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认

的其他综合收益，暂不进行会计处理）。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资

的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允

价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别

是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交

易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投

资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算

的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与

账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费

用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权

投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允

价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他

必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构

成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持

有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2.后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法

核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的

成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，

当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产

公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派

的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损

益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资

本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的

公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间

与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以

确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的

资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此

基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损

失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股

权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投

资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产

构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企

业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确

认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被

投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，

则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公

司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有

子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不

足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“合并财务报表的编制方法”中所述的相关

会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入

当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入

股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础

进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认

的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资

单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与

被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权

益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益

变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的

剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视

同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价

值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法

核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被

投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单

位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权

益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和

其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权

改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间

的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核

算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、

其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全

部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交

易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权

之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合

收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（十五）固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度

的有形资产。

固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入

企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

本公司的固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、交通运输工具、其他等。

2．固定资产的初始计量及后续计量

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧。

3．折旧方法

固定资产类别折旧方法估计经济使用年限预计残值率(%) 年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法 25-40 年 4 2.40—3.84

机器设备直线法 12-15 年 4 6.40—8.00

运输工具直线法 8-10 年 4 9.60-12.00

其他直线法 5-8 年 4 12.00-19.20

4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

（1）融资租入固定资产的认定依据

符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给

承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资

产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；③即使资产的所有

权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，

几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当

于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

（2）融资租入的固定资产的计价：融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最

低租赁付款额的现值中较低者入账。

（3）融资租入的固定资产折旧方法：按自有固定资产的折旧政策计提折旧。

（十六）在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按建造该

项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但

尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价

值，但不再调整原已计提的折旧。

（十七）无形资产

（1）无形资产包括土地使用权、水域滩涂养殖权等，按成本进行初始计量。

（2）本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使

用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济

利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

（3）无形资产使用寿命的估计方法

1）本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产

生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情

况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的

竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有

关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与

公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

2）使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为

使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定

无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益

的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无

形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（4）无形资产价值摊销方法

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方

式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：土地使用权

按土地使用权证截明的年限摊销，水域滩涂养殖权自可供使用时起，按 30 年采用直线法分期平均摊

销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

（5）使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收

回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，

无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

2．内部研究开发支出会计政策

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支

出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上

具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，

包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使

用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，

并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：（1）为获取新的技术和知识等

进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；（2）在进行商

业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改

进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等

特点。

（十八）生物资产

1. 生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资

产。

2. 生物资产按照成本计量。生产性生物资产折旧采用年限平均法，各类生产性生物资产的使用

寿命、预计净残值和年折旧率如下：

生产性生物资产类别使用寿命（年）预计净残值年折旧率（%）

产畜 8 5% 11.88%

经济林 15 5% 6.3%

生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据：产畜按照生长周期、生命周期估计；经济

林按照生长期、换代期估计。

3. 收获或出售消耗性生物资产，或生产性生物资产收获农产品时，采用加权平均法结转成本。

4. 资产负债表日，以成本模式进行后续计量的生物资产，当有确凿证据表明由于遭受自然灾害、

病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产可变现净值或生产性生物资产的

可收回金额低于其账面价值的，消耗性生物资产按本财务报表附注二之存货所述方法计提跌价准备，

生产性生物资产按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

5. 公益性生物资产不摊销也不计提减值准备。

（十九）长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在

建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产是

否存在可能发生减值的迹象，如果有确凿证据表明长期资产存在减值迹象，应当进行减值测试长期

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，

以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。资产可收回

金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间

较高者确定。

因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这些资产，无论是否存在减值迹象，

都应当至少于每年年度终了进行减值测试。

长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（二十）长期待摊费用

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费

用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十一）借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，

计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经

发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过

3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生

产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止

资本化。

3．借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费

用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的

利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生

产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均

数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十二）递延所得税资产/递延所得税负债

1.暂时性差异

暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认，

但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异分为应

纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

2．递延所得税资产的确认依据

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用

来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延

所得税资产。

同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；

公司对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，

确认相应的递延所得税资产：（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；（2）未来很可能获得用

来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

3．递延所得税负债的确认依据

对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。

但公司对在以下交易中产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债：（1）商誉的初始确认；

（2）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并；并且交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；

对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得

税负债。但同时满足下列条件的除外：（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；（2）该暂时

性差异在可预见的未来很可能不会转回。

4．递延所得税资产的减值

在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认

时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外，其他的情况应计入

当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢

复。

5．所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入

其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得

税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（二十三）职工薪酬

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入

当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划按照承担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划。

（1）设定提存计划

公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金，确认

为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。会计处理包括下列步骤：

1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量

等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；公司对所有设定受益

计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。折

现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上

的高质量公司债券的市场收益率确定；

2）设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成

的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计

划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划

退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；

3）期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产

的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定受益计

划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资

产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内

转移这些在其他综合收益确认的金额；

4）在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

3．辞退福利的会计处理方法

公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当

期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司

确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关

的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损

益。公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期

在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在

年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计

处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福

利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。

（二十四）预计负债

1．预计负债的确认标准

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产

弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务。

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，

且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳

估计数按如下方法确定：

（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。

（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生金额及其发生概率计算确定。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定

能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当

前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十五）收入

1．收入确认原则

（1）销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货

方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入

的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计

量。

（2）提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、

相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可

靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量/已经提供劳务占应提供

劳务总量的比例/已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易

的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生

的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能

够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

（3）让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡

资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收

入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（4）建造合同

1）建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同

费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据

能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能

收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

2）固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与

合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进

度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够

可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。

3）确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例/已经完成的

合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度。

4）资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执行中

的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。

2．收入确认的具体方法

公司主要销售鱼及鱼的深加工厂等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同

约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的

经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司

已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得

了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

（二十六）政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入

的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购

建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收

益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关

的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金

额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必

要时进行变更

（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公

允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直

接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证

据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办

法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财

政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可

申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障

的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关

费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出

部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（二十七）租赁

1．经营租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，

发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费

用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计

入当期损益。

2．融资租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现

值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额

为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率

法计算确认当期的融资费用。

公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作

为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保

余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确

认当期的融资收入。

（二十八）主要会计政策、会计估计的变更、前期会计差错更正

1．重要会计政策变更

（1）会计政策变更的内容和原因

会计政策变更的内容和原因审批程序开始适用的时点备注

根据财政部 2014 年发布的《企业

会计准则第 2 号——长期股权投董事会批准 2014 年 8 月 1 日

资》等八项会计准则变更

（2）受重要影响的报表项目和金额

受重要影响的报表项目影响金额备注

长期股权投资 -70,200,000.00

可供出售金融资产 +70,200,000.00

递延收益 +350,000.00

其他非流动负债 -350,000.00

比较报表影响金额重述如下：

2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日

报表项目

调整前调整后调整前调整后

长期股权投资 294,754,622.19 224,554,622.19 281,479,507.81 211,279,507.81

可供出售金融资产 70,200,000.00 70,200,000.00

递延收益 350,000.00

其他非流动负债 350,000.00

2、会计估计变更

无

3、前期会计差错更正

无

4、期初其他调整说明

无

四、税项

主要税种及税率

税种计税依据税率

营业税应税收入 5%

城建税应缴纳的流转税 7%、5%

教育费附加应缴纳的流转税 3%

企业所得税应纳税所得 25%

增值税应税收入 17%

其他税项包括房产税、印花税、个人所得税、车船使用税等依据有关税法计征。

五、合并财务报表项目附注（金额单位：人民币元）

1. 货币资金

期末数期初数

项目

外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额

现金 117,447.74 254,844.35

银行存款 3,205,178.34 1,582,712.86

其他货币资金

合计 3,322,626.08 1,837,557.21

2. 应收账款

（1）应收账款按种类披露：

期末数期初数

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

种类

比例

金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并

单项计提坏账准

备的应收账款

按信用风险特征

组合计提坏账准 489,973.11 5.69 189,175.51 38.61 1,491,802.12 15.52 207,736.93 13.93

备的应收账款

单项金额虽不重

大但单项计提坏

8,121,765.56 94.31 8,121,765.56 100.00 8,121,765.56 84.48 8,121,765.56 100.00

账准备的应收账

款

合计 8,611,738.67 100.00 8,310,941.07 96.51 9,613,567.68 100.00 8,329,502.49 86.64

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末数期初数

账龄账面余额账面余额

坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 841,356.63 56.40 42,067.83

1至2年 139,527.62 28.48 13,952.76 - -

2至3年 - - 531,845.49 35.65 106,369.10

3 年以上 350,445.49 71.52 175,222.75 118,600.00 7.95 59,300.00

合计 489,973.11 100.00 189,175.51 1,491,802.12 100.00 207,736.93

期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

应收账款内容账面余额坏账准备计提比例% 计提理由

花湖分场 522,474.00 522,474.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

中湖（吴志明） 466,914.30 466,914.30 100.00 账龄较长，收回可能性极小

黄石花湖猪场(余) 751,600.00 751,600.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

华农鸡场 451,902.35 451,902.35 100.00 账龄较长，收回可能性极小

高发清 229,943.78 229,943.78 100.00 账龄较长，收回可能性极小

沈功望 289,145.50 289,145.50 100.00 账龄较长，收回可能性极小

厂部 573,319.49 573,319.49 100.00 账龄较长，收回可能性极小

余涂振 208,320.00 208,320.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

张林 206,136.00 206,136.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

汪玉林 291,440.80 291,440.80 100.00 账龄较长，收回可能性极小

东湖鱼苗 312,023.00 312,023.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

其他不重大户 3,818,546.34 3,818,546.34 100.00 账龄较长，收回可能性极小

合计 8,121,765.56 8,121,765.56 100.00

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额 0 元；本期收回或转回坏账准备金额 18,561.42 元。

（3）本期通过重组等其他方式收回的应收款项金额、重组前累计已计提的坏账准备。

无

（4）本报告期实际核销的应收账款情况

无

（5）本报告期应收账款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况

无

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款总

单位名称与本公司关系期末余额账龄期初余额

额的比例%

黄石花湖猪场（余）非关联方 751,600.00 3 年以上 8.73 751,600.00

花湖分场非关联方 522,474.00 3 年以上 6.07 522,474.00

中湖（吴志明）非关联方 466,914.30 3 年以上 5.42 466,914.30

华农鸡场非关联方 451,902.35 3 年以上 5.25 451,902.35

东湖鱼苗非关联方 312,023.00 3 年以上 3.62 312,023.00

合计 2,504,913.65 29.09 2,504,913.65

（7）应收关联方款项情况

无

（8）因金融资产转移而终止确认的应收账款

无

（9）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

无

3. 其他应收款

（1）其他应收款按种类披露

期末数期初数

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

种类

比例比例

金额比例（%）金额比例（%）金额金额

（%）（%）

单项金额重大的

110,552,204.45 81.21 10,860,456.94 9.82 25,437,804.45 39.07 10,204,736.94 40.12

其他应收款项

按信用风险特征

组合计提坏账准 14,670,710.06 10.78 3,679,128.34 25.08 29,018,117.55 44.56 4,917,386.33 16.95

备的应收账款款

单项金额虽不重

大但单项计提坏

10,914,877.87 8.02 10,914,877.87 100.00 10,659,898.25 16.37 10,659,898.25 100.00

账准备的应收账

款

合计 136,137,792.38 100.00 25,454,463.15 18.70 65,115,820.25 100.00 25,782,021.52 39.59

单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

其他应收账款内容账面余额坏账准备计提比例% 计提理由

贵州黔锦矿业有限公司 72,000,000.00 暂存投资款

中京中地房地产开发有限公司 16,849,207.91 842,460.40 5.00 关联方发生坏账可能性较小

北京华普馨园置业有限责任公司 12,300,000.00 615,000.00 5.00 关联方发生坏账可能性较小

鄂商集团 5,970,568.84 5,970,568.84 100.00 账龄较长，收回可能性极小

鄂州市贸易房地产公司 2,032,427.70 2,032,427.70 100.00 账龄较长，收回可能性极小

渔工商总公司 1,400,000.00 1,400,000.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

合计 110,552,204.45 10,860,456.94

注 1：其他应收-贵州黔锦矿业 72,000,000.00 元为支付的增资款，按照增资协议公司向贵州黔锦矿业增资 7500

万元，占注册资本 4,583,333.00 元，占注册资本比为 4%，截止 2014 年 12 月 31 日实际支付 7200 万元，2014 年底贵

州黔锦矿业公司未办理工商变更登记。截止报告日，该增资协议已由董事会批准解除，并承诺在签署解除协议 30 日

内返还已支付增款并支付相应的利息（该事项仍需股东大会批准），截止 2014 年 4 月 18 日，增资款已经全部退回。

注 2、其他应收款-北京华普馨园置业有限责任公司为本期出售两家子公司未收回的股权转让款。全部转让价款

3980 万元，已收回 2750 万元，已收回占比 69%。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末数期初数

账龄账面余额账面余额

坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 6,412,448.20 43.71 324,997.40 11,741,183.61 40.46 586,909.18

1至2年 790,000.00 5.38 79,000.00 10,149,991.13 34.98 1,014,999.11

2至3年 1,530,000.00 10.43 306,000.00 826,644.56 2.85 165,328.91

3 年以上 5,938,261.86 40.48 2,969,130.94 6,300,298.25 21.71 3,150,149.13

合计 14,670,710.06 100.00 3,679,128.34 29,018,117.55 100.00 4,917,386.33

期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

其他应收账款内容账面余额坏账准备计提比例计提理由

鄂州市水利局 840,000.00 840,000.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

吴冶城 800,000.00 800,000.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

国税东城分局 778,410.00 778,410.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

红莲湖开发公司 545,000.00 545,000.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

鄂州市资金管理中心 528,471.10 528,471.10 100.00 账龄较长，收回可能性极小

长农财政局 240,834.39 240,834.39 100.00 账龄较长，收回可能性极小

其他不重大户 7,182,162.38 7,182,162.38 100.00 账龄较长，收回可能性极小

合计 10,914,877.87 10,914,877.87

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额 125,232.22 元；本期收回或转回坏账准备金额 452,790.59 元。

（3）本报告期实际核销的其他应收款情况

无

（4）本期通过重组等其他方式收回的应收款项金额、重组前累计已计提的坏账准备

无

（5）本报告期其他应收款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况

无

（6）其他应收款金额前五名单位情况

占其他应收

单位名称与本公司关系期末余额账龄款总额的比期初余额

例%

贵州黔锦矿业有限公司关联方 72,000,000.00 1 年以内 52.89 -

北京中地房地产开发有限公司关联方 16,849,207.91 1-3 年 12.38 16,034,807.91

北京华普馨园置业有限责任公司关联方 12,300,000.00 1 年以内 9.03

鄂商集团非关联方 5,970,568.84 3 年以上 4.39 5,970,568.84

杨鹏非关联方 2,348,833.87 1-3 年 1.73 2,589,714.82

合计 109,468,610.62 80.42 24,595,091.57

（7）应收关联方款项

占其他应

单位名称与本公司关系期末余额账龄收款总额期初余额

的比例%

北京中地房地产开发有限公司联营企业 16,849,207.91 1-3 年 12.38 16,034,807.91

受关联人控制的其

北京华普馨园置业有限责任公司 12,300,000.00 1 年以内 9.03

他企业

贵州黔锦矿业有限公司其他关联方 72,000,000.00 1 年以内 52.89

合计 101,149,207.91 74.30 16,034,807.91

（8）终止确认的其他应收款项情况

无

（9）以其他应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额

无

（10）涉及政府补助的应收款项

无

4. 预付款项

（1）预付款项按账龄列示

期末数期初数

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

3 年以上 5,099.96 100.00 5,099.96 100.00

合计 5,099.96 100.00 5,099.96 100.00

（2）本报告期预付款项中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况

无

5. 存货

（1）存货分类

期末数期初数

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料 286,567.85 31,510.00 255,057.85 245,006.86 31,510.00 213,496.86

低值易耗品 101,268.82 96,715.32 4,553.50 101,268.82 96,715.32 4,553.50

库存商品 3,935,360.25 1,705,517.79 2,229,842.46 2,519,716.21 1,705,517.79 814,198.42

合计 4,323,196.92 1,833,743.11 2,489,453.81 2,865,991.89 1,833,743.11 1,032,248.78

（2）存货跌价准备

本期减少

项目期初账面余额本期计提额账面期末数

转回转销

原材料 31,510.00 31,510.00

低值易耗品 96,715.32 96,715.32

库存商品 1,705,517.79 1,705,517.79

合计 1,833,743.11 1,833,743.11

存货跌价准备情况（续）

计提存货跌价准备本期转回金额占该项存货期末余

项目本期转回存货跌价准备的原因

的依据额的比例

原材料可变现净值

低值易耗品可变现净值

库存商品可变现净值

合计

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明：无

（4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况：无

6. 可供出售金融资产

（1）、可供出售金融资产情况

项目期末公允价值期初公允价值

可供出售债券

供出售权益工具 70,200,000.00 70,200,000.00

按公允价值计量的

按成本计量的 70,200,000.00 70,200,000.00

合计 70,200,000.00 70,200,000.00

注：本期根据准则变化将对被投资单位无控制、共同控制、重大影响且在公开场无报价的长期股权投资转为可供出售

金融资产并进行了追塑调整。

（2）、期末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额减值准备在被投

被投资资单位本期现

单位本期本期本期本期持股比金红利

期初期末期初期末

增加减少增加减少例(%)

金达融资担保有限 70,000,000.00 70,000,000.00 11.53%

公司

北京华普楚天光电 200,000.00 200,000.00 20.00%

科技有限公司

合计 70,200,000.00 70,200,000.00

（3）、报告期内可供出售金融资产减值的变动情况：无

7. 长期股权投资

本期增减变动

追减其他宣告发

期初权益法下确其他计提期末减值准备期末

被投资单位加少综合放现金其

余额认的投资损权益减值余额余额

投投收益股利或他

益变动准备

资资调整利润

一、合营企

业

小计

二、联营企

业

北京中地房 211,279,507.81 -9,491,174.99 201,788,332.82 119,917,458.08

地产开发有

限公司

小计 211,279,507.81 -9,491,174.99 201,788,332.82 119,917,458.08

合计 211,279,507.81 -9,491,174.99 201,788,332.82 119,917,458.08

8. 固定资产

（1）固定资产分类

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他合计

一、账面原值：

1.期初余额 106,917,534.29 6,244,059.92 4,733,791.95 614,106.98 118,509,493.14

2.本期增加金额

（1）购置 225,267.00 26,950.00 252,217.00

（2）在建工程

2,209,211.00 2,209,211.00

转入

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他合计

（3）企业合并

增加

3.本期减少金额

（1）处置或报

321,032.70 321,032.70

废

4.期末余额 109,126,745.29 6,469,326.92 4,412,759.25 641,056.98 120,649,888.44

二、累计折旧

1.期初余额 48,052,311.10 5,212,695.24 4,364,089.89 551,405.66 58,180,501.89

2.本期增加金额

（1）计提 1,837,395.65 93,641.71 5,164.49 8,489.49 1,944,691.34

3.本期减少金额

（1）处置或报

310,759.67 310,759.67

废

4.期末余额 49,889,706.75 5,306,336.9 4,058,494.71 559,895.15 59,814,433.56

三、减值准备

1.期初余额 14,697,848.46 472,738.75 330,357.22 7,350.10 15,508,294.53

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额 10,273.03 10,273.03

（1）处置或报

10,273.03 10,273.03

废

4.期末余额 14,697,848.46 462,465.72 330,357.22 7,350.10 15,498,021.50

四、账面价值

1.期末账面价值 44,539,190.08 700,524.25 23,907.32 73,811.73 45,337,433.38

2.期初账面价值 44,167,374.73 558,625.93 39,344.84 55,351.22 44,820,696.72

（2）暂时闲置的固定资产情况

无

（3）通过融资租赁租入的固定资产情况

无

（4）通过经营租赁租出的固定资产

无

（5）期末持有待售的固定资产情况

无

（6）未办妥产权证书的固定资产情况

无

9. 在建工程

（1）在建工程明细情况

期末数期初数

项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

1000 吨茶香鱼加

826,800.00 826,800.00

工扩建项目

合计 826,800.00 826,800.00

（2）所有在建工程项目变动情况

项目名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少

1000 吨茶香鱼

3,312,500.00 826,800.00 1,382,411.00 2,209,211.00

加工扩建项目

合计 3,312,500.00 826,800.00 1,382,411.00 2,209,211.00

继上表

工程投入占工程进其中：本期利息本期利息资本资金来源期末数

项目名称

预算比例(%) 度资本化金额化率(%)

1000 吨茶香鱼加

66.69 100.00

工扩建项目

合计 66.69 100.00

10. 生产性生物资产

项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额

观赏性植物 59,600.00 59,600.00

合计 59,600.00 59,600.00

11. 无形资产

（1）无形资产分类

项目水域滩涂养殖权合计

一、账面原值

1.期初余额 66,023,632.03 66,023,632.03

2.本期增加金额

(1)购置

项目水域滩涂养殖权合计

(2)内部研发

(3)企业合并增加

3.本期减少金额 7,241,659.63 7,241,659.63

(1)处置

(2)合并范围变化 7,241,659.63 7,241,659.63

4.期末余额 58,781,972.40 58,781,972.40

二、累计摊销

1.期初余额 5,411,773.05 5,411,773.05

2.本期增加金额 4,372,168.64 4,372,168.64

(1)计提 4,372,168.64 4,372,168.64

3.本期减少金额 1,111,191.68 1,111,191.68

(1)处置

(2)合并范围变化 1,111,191.68 1,111,191.68

4.期末余额 8,672,750.01 8,672,750.01

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 50,109,222.39 50,109,222.39

2.期初账面价值 60,611,858.98 60,611,858.98

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无

（3）在报告期内发生的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，披露评估机

构名称、评估方法：无

12. 商誉

项目期初账面价值本期增加本期减少本期计提减值准备期末账面价值

绿维康公司 16,922.25 16,922.25

合计 16,922.25 16,922.25

注：商誉是 2012 年由于其子公司鄂州市武昌鱼洋澜湖渔业开发有限公司完成收购鄂州市绿维康食品

有限公司 51%的股权形成。

13. 长期待摊费用

项目期初数本期增加额本期减少额期末数

一、原价合计 13,916,000.00 - - 13,916,000.00

其中：租赁水面使用权 9,800,000.00 - - 9,800,000.00

租赁土地使用权 4,116,000.00 - - 4,116,000.00

二、累计摊销额合计 10,508,000.00 1,136,000.00 - 11,644,000.00

其中：租赁水面使用权 7,400,000.00 800,000.00 - 8,200,000.00

租赁土地使用权 3,108,000.00 336,000.00 - 3,444,000.00

三、账面价值合计 3,408,000.00 -1,136,000.00 - 2,272,000.00

其中：租赁水面使用权 2,400,000.00 -800,000.00 - 1,600,000.00

租赁土地使用权 1,008,000.00 -336,000.00 - 672,000.00

14. 递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未确认递延所得税资产有关差异明细

项目期末数期初数

应收账款坏账准备 8,310,941.07 8,329,502.49

其他应收款坏账准备 25,454,463.15 25,782,021.52

存货跌价准备 1,833,743.11 1,833,743.11

固定资产减值准备 15,498,021.50 15,508,294.53

无形资产减值准备

长期股权投资减值准备 119,917,458.08 119,917,458.08

可抵扣亏损 43,539,168.62 56,181,402.08

合计 214,553,795.53 227,552,421.81

注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认相应的递延所得税资产。

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

项目可转以后年度亏损到期日

2010 年 8,836,182.60 2015 年

2011 年 8,801,781.88 2016 年

2012 年 13,333,530.14 2017 年

2013 年 12,567,674.00 2018 年

合计 43,539,168.62 合计

（3）互抵后的递延所得税资产及负债的组成项目

无

15. 资产减值准备明细

本期减少

项目期初账面余额本期增加期末账面余额

转回转销

一、坏账准备 34,111,524.01 125,232.22 359,634.11 111,717.90 33,765,404.22

二、存货跌价准备 1,833,743.11 1,833,743.11

三、可供出售金融资产减值准备 -

四、持有至到期投资减值准备 -

五、长期股权投资减值准备 119,917,458.08 - 119,917,458.08

六、投资性房地产减值准备 -

七、固定资产减值准备 15,508,294.53 10,273.03 - 15,498,021.50

八、工程物资减值准备 -

九、在建工程减值准备 -

十、生产性生物资产减值准备 -

其中：成熟生产性生物资产减值

准备

十一、油气资产减值准备 -

十二、无形资产减值准备 - -

十三、商誉减值准备 -

十四、其他 -

合计 171,371,019.73 634,661.52 879,336.44 111,717.90 171,014,626.91

注：本期转销数为本期处置两家原子公司，子公司账面计提的坏账准备，本期不再纳入合并范围形成。

16. 短期借款

项目期末数期初数

抵押借款 480,000.00 480,000.00

委托贷款 37,500,000.00

合计 37,980,000.00 480,000.00

注：抵押借款：鄂州市武四湖水产品开发有限公司以承包人个人房产抵押借款 480,000.00 元；

委托贷款：中信并购投资基金（深圳）合伙企业通过中信银行深圳分行对湖北武昌鱼股份公司委托贷款

37,500,000.00 元，贷款期限为一年，年利率为 16%。

17. 应付账款

（1）应付账款明细情况

项目期末数期初数

1 年以内 132,160.00 916,604.01

1 年以上 3,759,301.45 3,581,222.44

合计 3,891,461.45 4,497,826.45

（2）应付账款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东款项。

无

（3）账龄超过 1 年的应付账款情况说明：

除了子公司绿维康公司超过一年的应付款是由于近年的生产经营中未支付的采购款项外，

其余为公司历史改制形成的长期挂账。

18. 预收账款

（1）预收账款明细情况

项目期末数期初数

1 年以内 50,000.00 35,000.00

1 年以上 124,117.33 124,117.33

合计 174,117.33 159,117.33

（2）预收账款中无预收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。

无

（3）账龄超过 1 年的预收账款的情况说明。

无

19. 应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬 1,235,283.84 4,260,939.27 3,787,201.93 1,709,021.18

二、离职后福利-设定提存计划 954,291.81 567,696.00 566,101.68 955,886.13

三、辞退福利 888.1 888.1

四、一年内到期的其他福利

合计 2,190,463.75 4,828,635.27 4,353,303.61 2,665,795.41

2．短期薪酬列示

项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额

一、工资、奖金、津贴和补贴 720,126.39 3,236,688.00 2,763,676.84 1,193,137.55

二、职工福利费 456,390.60 456,390.60

三、社会保险费 8,768.65 353,591.76 352,865.58 9,494.83

其中：1．医疗保险费 8,002.70 335,374.86 334,719.66 8,657.90

2．基本养老保险费

3．年金缴费

4．失业保险费

5．工伤保险费 294.6 9,769.32 9,742.02 321.9

6．生育保险费 471.35 8,447.58 8,403.90 515.03

四、住房公积金 68,292.50 198,434.00 198,434.00 68,292.50

五、工会经费和职工教育经费 438,096.30 15,834.91 15,834.91 438,096.30

其中:工会经费 300,899.81 - 300,899.81

职工教育经费 137,196.49 15,834.91 15,834.91 137,196.49

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

合计 1,235,283.84 4,260,939.27 3,787,201.93 1,709,021.18

20. 应交税费

项目期末数期初数

增值税 11,490,598.59 11,471,276.87

营业税 1,489,078.28 1,757,362.65

印花税 88,632.47 88,632.47

城建税 595,530.34 615,382.91

房产税 13,474.41 13,474.41

个人所得税 65,154.00 65,154.00

土地使用税 448,178.55 448,178.55

教育费附加 321,457.43 329,751.93

堤防费 145,990.25 143,197.25

企业所得税 21,019,399.10 21,019,695.98

地方教育发展基金 51,072.41 50,132.41

农业特产税 5,731,913.07 5,731,913.07

地方教育附加 4,736.86 2,080.47

合计 41,465,215.76 41,736,232.97

21. 应付利息

项目期末数期初数

分期付息到期还本的长期借款利息

短期借款应付利息 950,000.00

合计 950,000.00 -

22. 应付股利

股东名称期末数期初数

鄂州市建设投资公司 70,800.60 70,800.60

湖北凤凰山庄股份有限公司 47,200.40 47,200.40

鄂州市市场开发服务中心 17,700.80 17,700.80

合计 135,701.80 135,701.80

23. 其他应付款

（1）其他应付款明细情况

项目期末数期初数

1 年以内 19,771,536.37 14,473,938.20

1 年以上 33,815,638.57 34,343,012.95

合计 53,587,174.94 48,816,951.15

（2）本报告期其他应付款中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方情况：

单位名称期末数期初数

北京华普联合商业投资有限公司 563,842.48 647,729.78

北京华普投资有限公司 45,000.00

北京华普产业集团有限公司 1,066,285.62 581,285.62

鄂州市武昌鱼三山湖渔业开发有限公司 940,804.00

鄂州市武昌鱼出口基地渔业开发有限公司 1,113,554.00

合计 3,729,486.10 1,229,015.40

24. 专项应付款

项目期末数期初数

产业技术研发费 200,000.00 200,000.00

合计 200,000.00 200,000.00

25. 预计负债

项目期末数期初数

未决诉讼赔偿款 3,000,000.00

合计 3,000,000.00

注：预计负债为预提的未结诉讼赔偿款，具体见附注“八、或有事项”。

26. 递延收益

项目/类别期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

资产相关农

政府补助 350,000.00 350,000.00 11,666.68 688,333.32 业项目补助

合计 350,000.00 350,000.00 11,666.68 688,333.32

涉及政府补助的项目：

负债项目期初余额本期新增本期计入营业与资产相关/

其他变动期末余额

补助金额外收入金额与收益相关

政府补助 350,000.00 350,000.00 11,666.68 688,333.32 与资产相关

合计 350,000.00 350,000.00 11,666.68 688,333.32 与资产相关

注：递延收益为子公司鄂州市绿维康食品有限公司收到的与资产相关的政府补助，总金额为 70.00 万元，2014 年转营

业外收入 11,666.68 元。

27. 股本

本次变动增减(+,-)

项目期初数转增增其他小计期末数

配股

发

股份总数 508,837,238.00 508,837,238.00

28. 资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价） 109,470,659.54 109,470,659.54

其他资本公积 22,613,303.93 22,613,303.93

合计 132,083,963.47 132,083,963.47

29. 盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积 25,187,220.38 25,187,220.38

合计 25,187,220.38 25,187,220.38

30. 未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上年末未分配利润 -451,747,129.50 -412,685,078.70

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 -451,747,129.50 -412,685,078.70

加：本期归属于母公司所有者的净利润 5,762,378.05 -39,062,050.80

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

期末未分配利润 -445,984,751.45 -451,747,129.50

31. 营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 6,611,356.20 6,308,209.77 7,723,923.18 6,709,999.31

其他业务 5,301,056.30 1,412,155.17 4,017,050.00 1,364,369.46

合计 11,912,412.5 7,720,364.94 11,740,973.2 8,074,368.77

32. 营业税金及附加

项目本期发生额上期发生额

营业税 257,552.82 207,410.99

城建税 18,028.70 14,518.77

教育费附加 7,726.58 6,222.33

地方教育附加 13,574.11 2,850.72

其他 2,828.00 -

合计 299,710.21 231,002.81

33. 销售费用

项目本期发生额上期发生额

工资及福利费 109,860.00 85,548.00

运输费 784.50 7,270.11

业务费 36,149.00 12,148.00

广告费 1,900.00

合计 148,693.50 104,966.11

34. 管理费用

项目本期发生额上期发生额

工资福利费 4,369,433.87 3,944,250.68

中介咨询广告费 1,603,000.00 7,214,600.00

长期待摊费用摊销 1,136,000.00 1,136,000.00

差旅费 511,041.10 519,649.80

办公费 790,546.18 639,334.36

折旧费 393,724.50 785,382.50

税费 18,908.20 -

董事会经费 246,760.00 632,500.00

无形资产摊销 4,372,168.64 4,329,418.44

业务招待费 821,594.51 891,447.53

诉讼费 471,757.48 -

其他 702,591.53 1,625,956.02

合计 15,437,526.01 21,718,539.33

35. 财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出 950,000.00 -

减：利息收入 5,809.73 19,935.64

汇兑损失 - -

手续费支出 37,971.94 7,386.31

其他支出 - -

合计 982,162.21 -12,549.33

注：本期财务费用大幅增加主要是由于本期增加委托借款 3750 万和其他借款 1000 万元。

36. 投资收益

（1）投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益 -9,491,174.99 -13,275,114.38

处置长期股权投资产生的投资收益 31,611,496.85 -

合计 22,120,321.86 -13,275,114.38

注：本期投资收益大幅增加是主要由于处置子公司鄂州市武昌鱼三山湖渔业开发有限公司和鄂州市武昌鱼出口基

地渔业开发有限公司产生的股权转让收益。

（2）处置长期股权投资产生的投资收益

本期比上期增减变动

被投资单位本期发生额上期发生额

的原因

鄂州市武昌鱼三山湖渔业开发有限公司 18,222,914.77 处置 100%股权

鄂州市武昌鱼出口基地渔业开发有限公司 13,388,582.09 处置 100%股权

合计 31,611,496.86

（3）按权益法核算的长期股权投资收益

被投资单位本期发生额上期发生额

北京中地房地产开发有限公司 -9,491,174.99 -13,275,114.38

合计 -9,491,174.99 -13,275,114.38

37. 资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

一、坏账损失 -234,401.89 1,231,253.64

二、固定资产减值损失 6,284,344.10

合计 -234,401.89 7,515,597.74

38. 营业外收入

计入当期非经常性损计入上期非经常性损

项目本期发生额上期发生额

益的金额益的金额

非流动资产处置利得合计 5,000.00 5,000.00 - -

其中：固定资产处置利得 5,000.00 5,000.00 - -

政府补助 11,666.68 11,666.68 240,000.00 240,000.00

其他 - - 8,132.00 8,132.00

合计 16,666.68 16,666.68 248,132.00 248,132.00

39. 营业外支出

计入当期非经常性计入上期非经常性

项目本期发生额上期发生额

损益的金额损益的金额

非流动资产处置损失合计 - - - -

其中：固定资产处置损失 - - - -

对外捐赠 - - 10,000.00 10,000.00

赔偿金、违约金及各种罚款支出 3,992,104.52 3,992,104.52 - -

其他 4,011.06 4,011.06

合计 3,996,115.58 3,996,115.58 10,000.00 10,000.00

注：本期营业外支出大幅增加是由于公司未决诉讼导致，其中已结案部分赔付金额 812,965.48 元，未结案部分计提

300 万元，具体见附注“八、或有事项”

40. 所得税费用

（1）、所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税 2,075.15 93,997.07

合计 2,075.15 93,997.07

（2）、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额 5,699,230.48

按法定/适用税率计算的所得税费用 1,424,807.62

子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响 2,075.15

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,424,807.62

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

扣亏损的影响

所得税费用 2,075.15

41. 其他综合收益

无

42. 现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目金额

政府补助 350,000.00

利息贴息收入 4,563.81

收到关联单位往来款 2,862,500.00

收到其他单位往来款 17,022,727.53

其他 656,472.77

合计 20,896,264.11

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目金额

销售费用支出 38,833.50

管理费用支出 5,599,887.46

银行手续费 36,352.50

支付关联公司往来款 2,000,000.00

支付其他公司往来款 11,900,000.00

其他 1,988,791.62

合计 21,563,865.08

43. 现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

一、补充资料本期数上年同期数

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 5,697,155.33 -39,021,931.70

加：资产减值准备 -234,401.89 7,515,597.74

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

1,944,691.34 2,218,318.51

旧

无形资产摊销 4,372,168.64 4,329,418.44

长期待摊费用摊销 1,136,000.00 1,136,000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

- -

益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -

财务费用（收益以“－”号填列） 950,000.00 -

投资损失（收益以“－”号填列） -22,120,321.86 13,275,114.38

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） - -

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -

存货的减少（增加以“－”号填列） -1,457,205.03 -470,352.77

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 5,516,901.24 -14,010,946.03

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 4,383,173.24 7,989,588.78

其他 -

经营活动产生的现金流量净额 188,161.01 -17,039,192.65

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本 -

一年内到期的可转换公司债券 -

融资租入固定资产 -

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 3,322,626.08 1,837,557.21

减：现金的期初余额 1,837,557.21 19,606,545.86

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 1,485,068.87 -17,768,988.65

（2）本期取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息

项目本期发生额上期发生额

（一）取得子公司及其他营业单位的有关信息：

1．取得子公司及其他营业单位的价格

2．取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物

减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物

3．取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

4．取得子公司的净资产

流动资产

非流动资产

流动负债

非流动负债

（二）处置子公司及其他营业单位的有关信息：

1．处置子公司及其他营业单位的价格 39,800,000.00

2．处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 27,500,000.00

减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 2,115.10

3．处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 27,497,884.90

4．处置子公司的净资产 8,787,005.77

流动资产 2,064,755.20

非流动资产 6,728,970.57

流动负债 6,720.00

非流动负债 -

（3）现金和现金等价物

现金和现金等价物本期数上年同期数

1、现金 3,322,626.08 1,837,557.21

其中：库存现金 117,447.74 254,844.35

可随时用于支付的银行存款 3,205,178.34 1,582,712.86

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

2、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3、期末现金及现金等价物余额 3,322,626.08 1,837,557.21

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

44. 所有权或使用权受到限制的资产

无

六、合并范围的变更

（一）、非同一控制下企业合并：无

（二）、同一控制下企业合并：无

（三）、反向购买：无

（四）、处置子公司

1、单次处置对子公司投资即丧失控制权

本期出售原子公司鄂州市武昌鱼三山湖渔业开发有限公司和鄂州市武昌鱼出口基地渔业开

发有限公司，从 2014 年 12 月 31 日起不再纳入合同范围。具体如下：

处置价款与处置投资对

股权处置

股权处置比例股权处置方丧失控制权的丧失控制权时点的应的合并财务报表层面

子公司名称价款（单

（%）式时点确定依据享有该子公司净资产份

位：万元）

额的差额

鄂州市武昌鱼三

2014 年 12 月 30 转让价款大部分收

山湖渔业开发有 2,200.00 100.00 现金转让

日回，工商变更完成 1,785.52

限公司

鄂州市武昌鱼出

2014 年 12 月 30 转让价款大部分收

口基地渔业开发 1,780.00 100.00 现金转让 1,315.78

日回，工商变更完成

有限公司

继上表

与原子公司股

按照公允价值重新计丧失控制权之日剩余权投资相关的

丧失控制权之日剩丧失控制权之日剩丧失控制权之日剩

量剩余股权产生的利股权公允价值的确定其他综合收益

余股权的比例余股权的账面价值余股权的公允价值

得或损失方法及主要假设转入投资损益

的金额

2．通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形：无

（五）本期发生的吸收合并：无

（六）、其他原因的合并范围变动：无

七、在其他主体中的权益

（一）、在子公司中的权益

1、企业集团的构成

子公司持股比例(%) 取得

主要经营地注册地业务性质

名称直接间接方式

湖北武华投资有限

湖北鄂州湖北鄂州实业投资 96.67 3.33 设立

公司

鄂州市武昌鱼生态

湖北鄂州湖北鄂州养殖业 100.00 设立

农业发展有限公司

鄂州市武昌鱼生态

湖北鄂州湖北鄂州养殖业 100.00 设立

水产有限公司

鄂州市武昌鱼洋澜

湖渔业开发有限公湖北鄂州湖北鄂州养殖业 100.00 设立

司

鄂州市武昌鱼良种

场渔业开发有限公湖北鄂州湖北鄂州养殖业 100.00 设立

司

鄂州市武昌鱼月山

湖北鄂州湖北鄂州养殖业 100.00 设立

渔业开发有限公司

鄂州市武昌鱼花马

湖渔业开发有限公湖北鄂州湖北鄂州养殖业 100.00 设立

司

鄂州市武昌鱼鸭儿

湖渔业开发有限公湖北鄂州湖北鄂州养殖业 100.00 设立

司

鄂州市武昌鱼投资

湖北鄂州湖北鄂州实业投资 99.91 设立

有限公司

鄂州市大鹏畜禽发

湖北鄂州湖北鄂州养殖业 99.90 设立

展有限公司

鄂州市武四湖水产

湖北鄂州湖北鄂州养殖业 98.28 设立

品开发有限公司

北京中地房地产经

北京北京房产经纪 80.00 设立

纪有限公司

鄂州市绿维康食品非同一控制下

湖北鄂州湖北鄂州农产品加工 51.00

有限公司合并

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无

2、重要的非全资子公司

少数股东持股本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益

子公司名称

比例的损益分派的股利余额

鄂州市武昌鱼投资

0.09 69,819.18

有限公司

鄂州市大鹏畜禽发

0.10 -788.32 64,219.52

展有限公司

鄂州市武四湖水产 1.72 656.93 100,042.41

品开发有限公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：无

3、重要的非全资子公司的主要财务信息

期末余额

子公司名称

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

鄂州市武昌鱼

76,055,966.80 3,441,937.99 79,497,904.79 1,721,035.75 200,000.00 1,921,035.75

投资有限公司

鄂州市大鹏畜

禽发展有限公 36,055,360.80 31,826,279.71 67,881,640.51 3,662,123.90 - 3,662,123.90

司

鄂州市武四湖

水产品开发有 13,148,109.50 1,038,493.66 14,186,603.16 8,370,183.91 - 8,370,183.91

限公司

继上表

期初余额

子公司名称

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

鄂州市武昌鱼投资

76,055,966.80 3,441,937.99 79,497,904.79 1,721,035.75 200,000.00 1,921,035.75

有限公司

鄂州市大鹏畜禽发

35,551,889.38 33,089,469.55 68,641,358.93 3,633,523.90 - 3,633,523.90

展有限公司

鄂州市武四湖水产

13,376,172.00 1,141,187.54 14,517,359.54 8,739,133.91 - 8,739,133.91

品开发有限公司

继上表

本期发生额上期发生额

经营活经营活

子公司名称综合收综合收

营业收入净利润动现金营业收入净利润动现金

益总额益总额

流量流量

鄂州市武昌鱼

投资有限公司

鄂州市大鹏畜

禽发展有限公 520,000.00 -788,318.42 550,000.00 -746,174.01

司

鄂州市武四湖

水产品开发有 570,000.00 38,193.62 660,000.00 46,885.84

限公司

4、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无

5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无

（二）、在合营企业或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%) 对合营企业

联营企业或联营企业

主要经营地注册地注册资本业务性质

名称直接间接投资的会计

处理方法

北京中地

房地产开

北京北京 4000 万元房地产开发 49.00 权益法

发有限公

司

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：无

持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：无

2、重要联营企业的主要财务信息

项目期末余额/ 本期发生额期初余额/ 上期发生额

流动资产 2,569,961,761.56 2,557,266,359.13

非流动资产 95,440,409.83 98,356,830.51

资产合计 2,665,402,171.39 2,655,623,189.64

流动负债 2,537,431,015.08 2,508,274,640.85

非流动负债

负债合计 2,537,431,015.08 2,508,274,640.85

少数股东权益 1,818,082.64 1,825,730.24

归属于母公司股东权益 126,153,073.67 145,522,818.55

按持股比例计算的净资产份额 61,815,006.10 71,306,181.09

调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值 81,870,874.74 91,362,049.73

存在公开报价的联营企业权益投

资的公允价值

营业收入 7,401,727.35 53,949,947.97

净利润 -19,377,392.47 -27,095,718.76

终止经营的净利润

其他综合收益

综合收益总额

本年度收到的来自联营企业的股

利

3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息：无

4、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无

5、合营企业或联营企业发生的超额亏损：无

6、与合营企业投资相关的未确认承诺：无

7、与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无

（三）、重要的共同经营：无

（四）、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无

八、关联方及关联交易

（一）本企业的母公司情况

母公司母公司

对本企对本企本企业

母公司名关联关企业类法人代业务性组织机构代

注册地注册资本业的持业的表最终控

称系型表质码

股比例决权比制方

(%) 例(%)

北京华普

有限责

产业集团母公司北京翦英海综合 35,000 万元 20.77 20.77 翦英海 63369968-3

任公司

有限公司

（二）本企业的子公司情况

注册资

持股比表决权

子公司全称子公司类型企业类型注册地业务性质本 ( 万

例% 比例%

元)

鄂州市武昌鱼投资有限

控股子公司有限责任公司湖北鄂州实业投资 9434.00 99.91 99.91

公司

鄂州市大鹏畜禽发展有

控股子公司有限责任公司湖北鄂州养殖业 8163.00 99.90 99.90

限公司

湖北武华投资有限公司全资子公司有限责任公司湖北鄂州实业投资 6000.00 100.00 100.00

鄂州市武四湖水产品开

控股子公司有限责任公司湖北鄂州养殖业 145.50 98.28 98.28

发有限公司

北京中地房地产经纪有

控股子公司有限责任公司北京房产经纪 100.00 80.00 80.00

限公司

鄂州市武昌鱼生态农业

二级全资子公司有限责任公司湖北鄂州养殖业 100.00 100.00 100.00

发展有限公司

鄂州市武昌鱼生态水产

三级全资子公司有限责任公司湖北鄂州养殖业 80.00 100.00 100.00

有限公司

鄂州市武昌鱼洋澜湖渔

全资子公司有限责任公司湖北鄂州养殖业 1000.00 100.00 100.00

业开发有限公司

鄂州市武昌鱼良种场渔

全资子公司有限责任公司湖北鄂州养殖业 500.00 100.00 100.00

业开发有限公司

鄂州市武昌鱼月山渔业

全资子公司有限责任公司湖北鄂州养殖业 145.74 100.00 100.00

开发有限公司

鄂州市武昌鱼花马湖渔

全资子公司有限责任公司湖北鄂州养殖业 1000.00 100.00 100.00

业开发有限公司

鄂州市武昌鱼鸭儿湖渔

全资子公司有限责任公司湖北鄂州养殖业 1000.00 100.00 100.00

业开发有限公司

鄂州市绿维康食品有限农产品加

二级控股子公司有限责任公司湖北鄂州 100.00 51.00 51.00

公司工

（三）本企业的合营和联营企业的情况

注册资

持股比

联营企业全称企业类型注册地业务性质本 ( 万表决权比例%

例%

元)

北京中地房地产开发有限公司有限责任公司北京房地产 4000.00 49.00 49.00

（四）本企业的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

北京华普国际大厦有限公司受同一母公司控制的其它企业

北京华普朝阳超市有限公司受同一母公司控制的其它企业

北京华普科技企业有限公司受同一母公司控制的其它企业

北京华普朝阳物业有限公司受同一母公司控制的其它企业

青岛华普商务会馆有限公司受关联人控制的其它企业

青岛华普物业管理有限公司受关联人控制的其它企业

北京天创道康电子科技发展有限公司受关联人控制的其它企业

北京华普联合商业投资有限公司受同一母公司控制的其它企业

北京华普投资有限公司受实际控制人控制的其他企业

青岛华普大厦有限责任公司受实际控制人控制的其他企业

北京华普馨园置业有限责任公司受实际控制人控制的其他企业

贵州黔锦矿业有限公司实际控制人有重大影响的企业

鄂州市武昌鱼三山湖渔业开发有限公司受实际控制人控制的其他企业

鄂州市武昌鱼出口基地渔业开发有限公司受实际控制人控制的其他企业

（五）关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

无

2、关联托管情况

无

3、关联承包情况

无

4、关联租赁情况

. 无

5、关联担保情况

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

北京华普投资有限公司 3750万元 2014/11/05 2015/11/05 否

北京华普投资有限公司 1000万元 2014/12/30 2015/12/30 否

2014 年 10 月 15 日，黔锦矿业股东华普投资与中信并购投资基金（深圳）合伙企业（有

限合伙）签署《股权质押协议》，将其所持有的黔锦矿业 16.5%股权（对应出资额 1,815 万元）质

押给中信并购投资基金（深圳）合伙企业（有限合伙）用于武昌鱼公司向中信并购投资基金（深圳）

合伙企业（有限合伙）委托贷款 3750 万元。2014 年 10 月 15 日，黔锦矿业股东华普投资与云南

伟力达地球物理勘测有限公司签署《股权质押协议》，将其所持有的黔锦矿业 16.5%股权（对应出

资额 1,815 万元）质押给云南伟力达地球物理勘测有限公司用于武昌鱼公司向中信并购投资基金（深

圳）合伙企业（有限合伙）委托贷款 3750 万元（后更改为直接借款 1000 万元）。

6、关联方资金拆借

无

7、关联方资产转让、债务重组情况

本期向关联方北京华普馨园置业有限责任公司出售原子公司鄂州市武昌鱼三山湖渔业

开发有限公司和鄂州市武昌鱼出口基地渔业开发有限公司 100%股权，股权转让价款为 3980 万元，截

止 2014 年 12 月 31 日，已收到股权转让款 2750 万元，剩余 1230 万未收回。

8、其他关联交易

无

（六）关联方应收应付款项

项目关联方名称期末余额期初余额

其他应收款北京中地房地产开发有限公司 16,849,207.91 16,034,807.91

其他应收款北京华普馨园置业有限责任公司 12,300,000.00

其他应收款贵州黔锦矿业有限公司 72,000,000.00

其他应付款北京华普联合商业投资有限公司 563,842.48 647,729.78

其他应付款北京华普投资有限公司 45,000.00

其他应付款北京华普产业集团有限公司 1,066,285.62 581,285.62

其他应付款鄂州市武昌鱼三山湖渔业开发有限公司 940,804.00

其他应付款鄂州市武昌鱼出口基地渔业开发有限公司 1,113,554.00

九、或有事项：

湖北武昌鱼股份有限公司(以下简称“公司”)因信息披露违规，2012年2月3日，中国证券监督

管理委员会发出《中国证监会行政处罚决定书》（〔2012〕4号），对公司进行了处罚。在随后的两年

诉讼时效期内,蔡立斌等70余名投资者，向武汉中级人民法院提起民事诉讼，要求公司赔偿由此给其

带来的损失。投资者申请赔偿额约2200万元，截止2014年12月31日，已审结686.67万元，剩余仍在

审理阶段，根据已审结案件的赔付金额，公司对未审理完结部分计提预计负债300万元。

十、承诺事项：

截止 2014 年 12 月 31 日无承诺事项。

十一、资产负债表日后事项：

根据二○一四十月武昌鱼公司与贵州黔锦矿业有限公司股东签订的增资协议，武昌鱼公司向黔

锦矿业增资7500万元，占注册资本4,583,333.00元，占注册资本比为4%。截止2014年12月31日，武

昌鱼公司支付增资款7200万元，剩余款项在2015年1月已支付完毕，但截止2015年4月7日，黔锦矿业

仍尚未办理其股东名册和公司章程的变更以及工商变更登记手续。各方经充分沟通，决定解除上述

《增资协议》，各方同意，黔锦矿业于解除《增资协议》签署之日起30日内向公司返还7,500万元预

付增资款，并支付相应利息，利息按16%年利率计算，利息计算期间自武昌鱼付款之日起至黔锦矿业

向武昌鱼返还上述增资款之日止。2015年4月7日，武昌鱼公司董事会批准了该事项。截止2015年4月

18日，黔锦矿业公司已退回武昌鱼公司所支付的全部增资款及相应利息。

十二、其他重要事项：

1、分部信息

（1）．报告分部的确定依据与会计政策：

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是

指同时满足下列条件的组成部分：

1）、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2）、管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3）、能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以行业分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同

的分部之间分配。

（2）．报告分部的财务信息

项目分部 1 农产品生产及加工分部 2 农业资产租赁合计

一、营业收入 6,611,356.20 5,301,056.30 11,912,412.5

其中：对外交易收入 6,611,356.20 5,301,056.30 11,912,412.5

分部间交易收入 0.0

二、对联营和合营企业的投资收

-9,491,174.99 -9,491,175.0

益

三、资产减值损失 -13,923.00 -220,478.89 -234,401.9

四、利润总额 -429,487.63 6,128,718.11 5,699,230.48

五、所得税费用 1,200.15 875.00 2,075.2

六、净利润 -430,687.78 6,127,843.11 5,697,155.3

七、资产总额 10,742,844.55 355,924,514.89 366,667,359.4

八、负债总额 4,977,428.10 139,760,371.91 144,737,800.0

九、其他重要的非现金项目 -9,491,174.99 -9,491,175.0

对联营企业和合营企业的长

-9,491,174.99 -9,491,175.0

期股权投资权益法核算增加额

（3）．报告报告分部的财务信息

1）每一产品和劳务或每一类似产品和劳务的对外交易收入：

项目对外交易收入

鱼类产品 1,409,082.00

鱼类加工产品 5,202,274.20

农业资产租赁 5,301,056.30

合计 11,912,412.50

2）企业取得的来自于本国的对外交易收入总额，以及企业从其他国家或地区取得的对外交易

收入总额：

无

3）企业取得的位于本国的非流动资产（不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产）

总额，以及企业位于其他国家或地区的非流动资产（不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税

资产）总额；

无

十三、母公司财务报表主要项目附注

1. 应收账款

（1）应收账款按种类披露：

期末数期初数

种类账面余额坏账准备账面余额坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）

单项金额重大并单

项计提坏账准备的 1,873,728.08 29.10 93,686.40 5.00 1,873,728.08 29.10 93,686.40 5.00

应收账款

按组合计提坏账准

- - - -

备的应收账款

单项金额虽不重大

但单项计提坏账准 4,565,507.01 70.90 4,565,507.01 100.00 4,565,507.01 70.90 4,565,507.01 100.00

备的应收账款

合计 6,439,235.09 100.00 4,659,193.41 72.36 6,439,235.09 100.00 4,659,193.41 72.36

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 -

应收账款内容账面余额坏账准备计提比例计提理由

鄂州市大鹏畜禽发展有限公司 1,873,728.08 93,686.40 5.00 合并范围内关联方

合计 1,873,728.08 93,686.40

期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

应收账款内容账面余额坏账准备计提比例计提理由

花湖分场 522,474.00 522,474.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

中湖（吴志明） 466,914.30 466,914.30 100.00 账龄较长，收回可能性极小

黄石花湖猪场(余) 751,600.00 751,600.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

华农鸡场 451,902.35 451,902.35 100.00 账龄较长，收回可能性极小

其他不重大户 2,372,616.36 2,372,616.36 100.00 账龄较长，收回可能性极小

合计 4,565,507.01 4,565,507.01 100.00 -

（2）本期转回或收回情况

无

（3）本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回

或转回，或在本期收回或转回比例较大的情况

无

（4）说明本期通过重组等其他方式收回的应收款项金额、重组前累计已计提的坏账准备。

无

（5）本报告期实际核销的应收账款情况

无

（6）本报告期应收账款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况

无

（7）应收账款前五名欠款情况

占应收账款总

单位名称与本公司关系期末余额账齡期初余额

额的比例

鄂州市大鹏畜禽发展有限公司关联方 1,873,728.08 3 年以上 29.10 1,873,728.08

黄石花湖猪场（余）非关联方 751,600.00 3 年以上 11.67 751,600.00

花湖分场非关联方 522,474.00 3 年以上 8.11 522,474.00

中湖（吴志明）非关联方 466,914.30 3 年以上 7.25 466,914.30

华农鸡场非关联方 451,902.35 3 年以上 7.02 451,902.35

合计 4,066,618.73 63.15 4,066,618.73

（8）应收关联方款项情况

占应收账款总

单位名称与本公司关系期末余额账齡期初余额

额的比例(%)

鄂州市大鹏畜禽发展有限公司子公司 1,873,728.08 3 年以上 29.10 1,873,728.08

合计 1,873,728.08 29.10 1,873,728.08

（9）终止确认的应收款项情况

无

（10）以应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额

无

2. 其他应收款

（1）其他应收款按种类披露

期末数期初数

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

种类

比例比例比例比例

金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

单项金额重大的

98,046,827.70 88.69 4,563,147.70 4.65 3,432,427.70 8.31 3,432,427.70 100.00

其他应收款项

按组合计提坏账

2,224,131.11 2.01 349,324.91 15.71 27,858,857.65 67.43 2,115,560.80 7.59

准备的应收账款

单项金额虽不重

大但单项计提坏

10,276,471.34 9.30 10,276,471.34 100.00 10,021,491.72 24.26 10,021,491.72 100.00

账准备的应收账

款

合计 110,547,430.15 100.00 15,188,943.95 13.74 41,312,777.07 100.00 15,569,480.22 37.69

单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

其他应收账款内容账面余额坏账准备计提比例计提理由

鄂州市贸易房地产公司 2,032,427.70 2,032,427.70 100.00 账龄较长，收回可能性极小

渔工商总公司 1,400,000.00 1,400,000.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

北京中地房地产开发有限公司 10,314,400.00 515,720.00 5.00 关联方发生坏账可能性较小

北京华普馨园置业有限责任公司 12,300,000.00 615,000.00 5.00 关联方发生坏账可能性较小

贵州黔锦矿业有限公司 72,000,000.00 暂存投资款

合计 98,046,827.70 4,563,147.70 4.65

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

期末数期初数

账龄账面余额账面余额

坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 1,230,534.76 55.33 61,526.73 18,035,270.17 46.49 901,763.51

1至2年 110,000.00 4.95 11,000.00 9,169,991.13 49.95 916,999.11

2至3年 550,000.00 24.73 110,000.00 100,000.00 0.54 20,000.00

3 年以上 333,596.35 15.00 166,798.18 553,596.35 3.02 276,798.18

合计 2,224,131.11 100.00 349,324.91 27,858,857.65 100.00 2,115,560.80

期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收账款

其他应收款内容账面余额坏账金额计提比例（%）理由

鄂州市水利局 840,000.00 840,000.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

吴冶城 800,000.00 800,000.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

国税东城分局 778,410.00 778,410.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

红莲湖开发公司 545,000.00 545,000.00 100.00 账龄较长，收回可能性极小

鄂州市资金管理中心 528,471.10 528,471.10 100.00 账龄较长，收回可能性极小

长农财政局 240,834.39 240,834.39 100.00 账龄较长，收回可能性极小

其他不重大户 6,543,755.85 6,543,755.85 100.00 账龄较长，收回可能性极小

合计 10,276,471.34 10,276,471.34

（2）本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转

回，或在本期收回或转回比例较大的情况

无

（3）本报告期实际核销的其他应收款情况

无

（4）本报告期其他应收款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况

无

（5）金额较大的其他应收款的性质或内容

无

（6）其他应收款金额前五名单位情况

占其他应收款

单位名称与本公司关系欠款金额欠款年限

总额的比例%

贵州黔锦矿业有限公司关联方 72,000,000.00 1 年以内 65.13

北京华普馨园置业有限责任公司关联方 12,300,000.00 1 年以内 11.13

北京中地房地产开发有限公司关联方 10,314,400.00 1-2 年 9.33

鄂州市贸易房地产公司非关联方 2,032,427.70 3 年以上 1.84

渔工商总公司非关联方 1,400,000.00 3 年以上 1.27

合计 98,046,827.70 88.70

（7）应收关联方款项

占其他应收款

单位名称与本公司关系欠款金额欠款年限

总额的比例%

北京中地房地产开发有限公司联营企业 10,314,400.00 1-2 年 0.09

受关联人控制的

北京华普馨园置业有限责任公司 12,300,000.00 1 年以内 0.11

其他企业

实际控制人有重

贵州黔锦矿业有限公司 72,000,000.00 1 年以内 0.65

大影响的企业

94,614,400.00 0.86

（8）终止确认的其他应收款项情况

无

（9）以其他应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额

无

3. 长期股权投资

期末余额期初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投

307,015,436.40 307,015,436.40 316,257,096.03 316,257,096.03

资

对联营、合营

201,788,332.82 119,917,458.08 81,870,874.74 211,279,507.81 119,917,458.08 91,362,049.73

企业投资

合计 508,803,769.22 119,917,458.08 388,886,311.14 527,536,603.84 119,917,458.08 407,619,145.76

（1）、对子公司的投资

本期计提减减值准备期

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

值准备末余额

鄂州武昌鱼投资有限公司 94,255,094.00 94,255,094.00

鄂州市大鹏畜禽发展有限公司 81,548,370.00 81,548,370.00

鄂州市武四湖水产品开发有限

1,430,000.00 1,430,000.00

公司

湖北武华投资有限公司 58,000,000.00 58,000,000.00

北京中地房地产经纪公司 800,000.00 800,000.00

鄂州市武昌鱼洋澜湖渔业开发

21,782,823.46 21,782,823.46

有限公司

鄂州市武昌鱼鸭儿湖渔业开发

25,842,775.97 25,842,775.97

有限公司

鄂州市武昌鱼三山湖渔业开发

4,286,259.26 4,286,259.26

有限公司

鄂州市武昌鱼花马湖渔业开发

16,959,249.66 16,959,249.66

有限公司

鄂州市武昌鱼良种场渔业开发

5,350,917.13 5,350,917.13

有限公司

鄂州市武昌鱼出口基地渔业开

4,955,400.37 4,955,400.37

发有限公司

鄂州市武昌鱼月山渔业开发有

1,046,206.18 1,046,206.18

限公司

合计 316,257,096.03 9,241,659.63 307,015,436.40

（2）、对联营、合营企业投资

本期增减变动

其宣告

追减其他他发放

投资期初权益法下确计提期末减值准备期末余

加少综合权现金其

单位余额认的投资损减值余额额

投投收益益股利他

益准备

资资调整变或利

动润

一、合营

企业

小计

二、联营

企业

北京中地

房地产开

211,279,507.81 -9,491,174.99 201,788,332.82 119,917,458.08

发有限公

司

小计 211,279,507.81 -9,491,174.99 201,788,332.82 119,917,458.08

合计 211,279,507.81 -9,491,174.99 201,788,332.82 119,917,458.08

4. 营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务

其他业务 1,233,056.30 49,067.86 367,500.00 -24,966.90

合计 1,233,056.30 49,067.86 367,500.00 -24,966.90

5. 投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益

权益法核算的长期股权投资收益 -9,491,174.99 -13,275,114.38

处置长期股权投资产生的投资收益 30,558,340.37

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在持有期间的投资收益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产取得的投资收益

持有至到期投资在持有期间的投资收益

可供出售金融资产在持有期间的投资收益

处置可供出售金融资产取得的投资收益

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生

的利得

合计 21,067,165.38 -13,275,114.38

十四、补充资料：

1、按中国证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号-非经常性损益》的

规定，本公司当期非经常性损益的发生金额列示如下：

项目金额说明

非流动资产处置损益 31,616,496.85

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或

11,666.68

定量享受的政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被

投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益 -

委托他人投资或管理资产的损益 -

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -

债务重组损益 -

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、

交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易 -

性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -

对外委托贷款取得的损益 -

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益

的影响

受托经营取得的托管费收入 -

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,996,115.58

其他符合非经常性损益定义的损益项目 -

所得税影响额 -

少数股东权益影响额（税后） 4,988.41

合计 27,637,036.36

注：各非经常性损益项目按税前金额列示。

2、按中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》第 9 号的要求计算的净资产收

益率及每股收益

加权平均净资产收益率每股收益

报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 2.66 0.0113 0.0113

扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-10.08 -0.0430 -0.0430

股东的净利润

3、会计政策变更相关补充资料

公司根据财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等八项会计准则变更

了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重述后的 2013 年 1 月 1 日、2013 年 12 月 31

日合并资产负债表如下：

项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金 19,606,545.86 1,837,557.21 3,322,626.08

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款 601,715.94 1,284,065.19 300,797.60

预付款项 745,098.86 5,099.96 5,099.96

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 26,476,276.17 39,333,798.73 110,683,329.23

买入返售金融资产

存货 561,896.01 1,032,248.78 2,489,453.81

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计 47,991,532.84 43,492,769.87 116,801,306.68

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 70,200,000.00 70,200,000.00 70,200,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 104,637,164.11 91,362,049.73 81,870,874.74

投资性房地产

固定资产 53,175,706.07 44,820,696.72 45,337,433.38

在建工程 - 826,800.00 -

工程物资

固定资产清理

生物资产 59,600.00 59,600.00

油气资产

无形资产 64,941,277.42 60,611,858.98 50,109,222.39

开发支出

商誉 16,922.25 16,922.25 16,922.25

长期待摊费用 4,544,000.00 3,408,000.00 2,272,000.00

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计 297,515,069.85 271,305,927.68 249,866,052.76

资产总计 345,506,602.69 314,798,697.55 366,667,359.44

继上表

项目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

流动负债：

短期借款 480,000.00 480,000.00 37,980,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 3,586,222.44 4,497,826.45 3,891,461.45

预收款项 377,071.79 159,117.33 174,117.33

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 2,106,269.06 2,190,463.75 2,665,795.41

应交税费 41,175,079.73 41,736,232.97 41,465,215.76

应付利息 950,000.00

应付股利 135,701.80 135,701.80 135,701.80

其他应付款 42,191,922.07 48,816,951.15 53,587,174.94

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 90,052,266.89 98,016,293.45 140,849,466.69

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款 200,000.00 200,000.00 200,000.00

预计负债 3,000,000.00

递延收益 350,000.00 688,333.32

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 200,000.00 550,000.00 3,888,333.32

负债合计 90,252,266.89 98,566,293.45 144,737,800.01

所有者权益：

股本 508,837,238.00 508,837,238.00 508,837,238.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 132,083,963.47 132,083,963.47 132,083,963.47

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 25,187,220.38 25,187,220.38 25,187,220.38

一般风险准备

未分配利润 -412,685,078.70 -451,747,129.50 -445,984,751.45

归属于母公司所有者权益合计 253,423,343.15 214,361,292.35 220,123,670.40

少数股东权益 1,830,992.65 1,871,111.75 1,805,889.03

所有者权益合计 255,254,335.80 216,232,404.10 221,929,559.43

负债和所有者权益总计 345,506,602.69 314,798,697.55 366,667,359.44

十五、报告的审批

本报告于 2015 年 4 月 18 经公司董事会批准报出。

湖北武昌鱼股份有限公司

二〇一五年四月十八日

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