江苏阳光：2014年度内部控制评价报告_股票频道

江苏阳光股份有限公司

2014 年度内部控制评价报告

江苏阳光股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部

控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以

下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项

监督的基础上，我们对公司截至 2014 年 12 月 31 日（内部控制自我

评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控

制，评价其有效性，并如实披露内部控制自我评价报告是公司董事会

的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责

组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监

事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述

或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连

带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、

财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展

战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供

合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或

对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来

内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制自

我评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，

公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方

面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制自

我评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制自我评价报告基准日至内部控制自我评价报告发出

日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事

项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司本部及控

股子公司江苏阳光新桥热电有限公司、江苏阳光云亭热电有限公司、

江苏阳光璜塘热电有限公司、大丰阳光热电有限公司、江苏阳光呢绒

销售服饰有限公司、江苏阳光后整理有限公司、昊天投资有限公司、

江阴金帝毛纺织有限公司共计 9 家，纳入评价范围单位占公司合并财

务报表净资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业

收入总额的 100%。

纳入评价范围的主要业务和事项包括：

公司治理层面：组织结构、发展战略、人力资源、企业文化等。

业务流程层面：资金活动、采购业务、生产计划、销售业务、工

程项目、财务报告、合同管理、信息系统等。

重点关注的高风险领域主要包括公司层面内部控制、财务报表的

编制流程、筹资与投资流程、采购与付款流程、销售与收款流程、在

建工程流程、生产与计划流程等方面。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公

司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及公司《内控手册》组织开展内部控

制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和

一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承

受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确

定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持

一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

1、财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

（1）重大缺陷：当一个或一组内控缺陷的存在，有合理的可能性

导致无法及时地预防或发现财务报告中出现下列情形的错报时，被认

定为重大缺陷；

缺陷定量标准

重大缺陷财务报表的金额落在如下区间

1.错报≥利润总额的5%

2.错报≥资产总额的3%

3.错报≥营业收入总额的1%

4.错报≥所有者权益总额的1%

（2）重要缺陷：当一个或一组内控缺陷的存在，有合理的可能

性导致无法及时地预防或发现财务报告中出现下列情形的错报时，被

认定为重要缺陷；

缺陷定量标准

重要缺陷财务报表的金额落在如下区间

1.利润总额的3.5%≤错报＜利润总额的5%

2.资产总额的1%≤错报＜资产总额的3%

3.营业收入总额的0.5%≤错报＜营业收入总额的1%

4.所有者权益总额的0.5%≤错报＜所有者权益总额的1%

（3）一般缺陷：对不构成重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷，

会被视为一般缺陷。

缺陷定量标准

一般缺陷财务报表的金额落在如下区间

1.错报＜利润总额的3.5%

2.错报＜资产总额的1%

3.错报＜营业收入总额的0.5%

4.错报＜所有者权益总额的0.5%

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

A、重大缺陷: 公司内部控制环境无效；发现董事、监事和高级

管理人员重大舞弊；发现当期财务报表存在重大潜在错报，而内部控

制在运行过程中未能发现该潜在错报；已经发现并报告给管理层的重

大缺陷在合理的时间后未加以改正；因会计差错导致的监管机构处

罚；其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

B、重要缺陷:未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立

反舞弊程序和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立

相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；对于期末财务

报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报

表达到真实、准确的目标。

C、一般缺陷:未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺

陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定标准

（1）定量标准

直接或潜在负面影响造成直接财产损失不低于公司营业收入总

额的 1%，该缺陷认定为重大缺陷。

直接或潜在负面影响造成直接财产损失超过公司营业收入总额

的 0.5%且未达到公司营业收入总额的 1%，该缺陷认定为重要缺陷。

不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷，认定为一般缺陷。

（2）定性标准

A、重大缺陷:违犯国家法律、法规或规范性文件；重大决策程序

不科学；制度缺失可能导致系统性失效；重大或重要缺陷不能得到整

改；其他对公司影响重大的情形。

B、重要缺陷:决策程序导致出现一般性失误；重要业务制度或系

统存在缺陷；关键岗位业务人员流失严重；内部控制评价的结果特别

是重要缺陷未得到整改；其他对公司产生较大负面影响的情形。

C、一般缺陷:决策程序效率不高；一般业务制度或系统存在缺陷；

一般岗位业务人员流失严重；一般缺陷未得到整改。

（三）内部控制缺陷认定及整改情况

1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存

在财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存

在非财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。

3、一般缺陷及整改情况

经过自我评测，公司对原料供应商的评价体系尚存在一般缺陷，

但不影响控制目标实现。

针对发现的内部控制缺陷，评价小组已向董事会及经理层进行了

汇报，公司已责成相关职能部门及负责人进行整改落实，并下发限期

整改通知单。经过整改，公司所发现的上述内部控制缺陷均得到了改

进和完善。

江苏阳光股份有限公司董事会

2015 年 4 月 9 日

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