证券代码:600820 股票简称:隧道股份 编号:临 2015-006
债券代码:122032 债券简称:09 隧道债
上海隧道工程股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,
并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
一、概述
公司从 2015 年 1 月 1 日起将公路运营资产原采用的无形资产摊
销方法从直线法变更为车流量法。公司董事会于 2015 年 4 月 9 日第
七届董事会第十八次会议审议通过了《关于上海隧道工程股份有限
公司关于会计估计变更的议案》。
二、具体情况及对公司的影响
1、会计估计变更的内容和原因
公司从 2015 年 1 月 1 日起将公路运营资产原采用的无形资产摊
销方法从直线法变更为车流量法。
在对公众收费的经营性 BOT 项目中,目前在回报期的有全资子
公司上海嘉浏高速公路建设发展有限公司(以下简称“嘉浏公司”)
运营的 G15 沈海高速(嘉浏段),公司在对该类经营性 BOT 项目会计
处理时,在会计核算上将其拥有的运营权计入“无形资产”,同时在
无形资产摊销时采用直线法进行摊销。这种折旧方式是假定资产在
每一期的损耗相同,而实际上高速公路损耗较慢,营运期较长(一
般为 20-30 年),路面资产的使用并不均衡,无论是路面损耗还是资
产形成的收益都是前低后高的曲线态势。公路资产如果采用直线法
折旧/摊销,则会造成运营公司的收入与成本不匹配,在经营期限内
收益波动比较大,不能公允、恰当地反映公司当期的经营成果和财
务状况。
从公路资产的具体特征来看,属于典型的使用损耗,损耗程度
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与车流量大小成正相关;从会计核算的基本原则来看,高速公路收
益的获取为车辆通行费,而通行费是随着经济的发展、路网的完善
和车流量的不断增长而在营运期内呈现为曲线上升的态势。因此,
该类资产更适用车流量法摊销。该摊销方式能更加客观反映资产使
用期间的收入与成本摊销的配比状况,收益波动较小,且公司的经
营成果和财务状况更为稳定。
2、会计估计变更对当期和未来期间的影响数
公司对本次会计估计变更采用未来适用法核算,对公司 2014 年
以前会计报表无影响。由于尚无法估计未来车流量数据,暂无法估
计未来期间影响数。
3、会计估计变更对前三年的影响
假设公司自 2012 年起采用车流量法,则对 2012 年至 2014 年利
润影响情况如下(正数为增加利润):
单位:人民币万元
公司名称 2012 年度 2013 年度 2014 年度
嘉浏公司 1,006.43 867.74 241.60
三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
公司独立董事会对公司会计估计变更事项进行了调查和了解,
并发表独立意见如下:公司对会计估计变更事项的表决程序和结果
符合《公司章程》等法律法规的相关规定;该会计估计变更事项能
够更加公允、恰当地反映公司的财务状况和经营成果,符合公司的
实际经营情况,不存在损害公司及中小股东利益的情形,且认真履
行了会计变更事项的审议程序及信息披露义务。
公司监事会对公司会计估计变更事项进行了调查和了解,并发
表意见如下:公司董事会审议通过的关于变更会计估计事项,其审
议程序符合《公司章程》和有关法律法规的规定。公司此采用车流
量法摊销经营性公路类长期资产,更能体现该类资产特点,真实反
映资产运营情况。同时结合公司未来投资模式转型、PPP 项目在投
资项目中占比趋增的大趋势,公司拟从 2015 年 1 月 1 日起将公路运
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营资产原采用的无形资产摊销方法从直线法变更为车流量法,从而
更真实地反映公司财务状况,更合理的计算对公司经营成果的影响,
符合公司实际情况。
立信会计师事务所(特殊普通合伙)对公司本次会计估计变更
事项出具了《关于上海隧道工程股份有限公司会计估计变更专项说
明的专项审核报告》,认为公司在所有重大方面公允反映了变更前
后公路资产折旧计提情况以及变更会计估计可能形成的影响。
四、上网公告附件
1、董事会、监事会关于会计估计变更的专项说明;
2、独立董事对相关事项的独立意见;
3、会计师事务所出具的会计估计变更事项的专项审核报告。
特此公告。
上海隧道工程股份有限公司董事会
2015 年 4 月 11 日
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