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财务报表附注
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（2014年12月31日）
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（一） 公司的基本情况
万向德农股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系经黑龙江省体改委黑体改复
[1995]92 号文批准，于 1995 年 9 月 13 日通过发起设立方式成立的股份有限公司，于 1995 年 9
月 13 日在黑龙江省工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照号 230000100003755。
公司设立时总股本为 6,000 万股，全部由发起人认购。经中国证券监督管理委员会证监发行
字[2002]86 号文核准，公司于 2002 年 8 月 29 日在上海证券交易所以每股人民币 3.47 元的发行
价，发行人民币普通股 4,000 万股。发行后公司股本总额为 10,000 万股，注册资本为 10,000 万
元。
2003 年 5 月 12 日，经 2002 年度股东大会审议通过，公司以 2002 年末总股本 10,000 万股
为基数向全体股东每 10 股派发红股 1 股转增 4.5 股。派发后公司股本总额为 15,500 万股，注册
资本为 15,500 万元。
2010 年 4 月 14 日，经 2009 年度股东大会审议通过，公司以 2009 年末总股本 15,500 万股
为基数向全体股东每 10 股派发红股 1 股。派发后公司股本总额为 17,050 万股，注册资本为 17,050
万元。
2013 年 5 月 16 日，经 2012 年度股东大会审议通过，公司以 2012 年末总股本 17,050 万股
为基数向全体股东每 10 股派发红股 2 股。派发后公司股本总额为 20,460 万股，注册资本为 20,460
万元。
截止 2014 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 20,460 万元，实收资本为人民币 20,460
万元。
1．本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司注册地：黑龙江省哈尔滨市南岗区玉山路 18 号。
组织形式：股份有限公司。
总部地址：黑龙江省哈尔滨市南岗区玉山路 18 号。
2．本公司的业务性质和主要经营活动
本公司属于农、林、牧、渔业。本公司及子公司（以下合称―本集团‖）经营范围包括：专门
经营不再分装的包装种子；化肥零售；化工产品（不含危险品及监控化学品）的生产、销售；
农业机械，汽车（不含小轿车）及配件，建筑材料的销售；畜牧业及畜产品加工；农业技术开
发；计算机服务；企业管理服务；货物或技术进出口业务（国有禁止项目除外，国营贸易管理
或国家限制项目取得授权或许可后方可经营）。
本公司主要产品为玉米、油葵、马铃薯、高梁、小麦、棉花等的杂交种子、亲本种子及化
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肥等。
3. 母公司以及集团最终母公司的名称
公司的母公司为万向三农集团有限公司，截止 2014 年 12 月 31 日持有公司 48.76%的股份；
万向三农集团有限公司的实际控制人为自然人鲁冠球先生。
4. 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日：
本财务报告于 2015 年 4 月 9 日经公司第七届董事会第九次会议批准报出。
（二） 本年度合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计3家，详见本附注（九）1。
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。
（三） 财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——
基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2014年，财政部修订了《企业会计准则——基本准则》，并新发布或修订了8项具体企业会
计准则。本集团已于本报告期执行了这些新发布或修订的企业会计准则，对财务报表产生的重
大影响详见本附注（五）33。
（四） 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
（五） 重要会计政策和会计估计
1、 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集
团正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或
自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
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3、 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方
在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面
价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的
各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于
发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所
发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，
抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系
的，编制合并财务报表，按照本集团制定的―合并财务报表‖会计政策执行；合并财务报表比较数
据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下
列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次
交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，
作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被
购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日
所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公
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允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生
时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券
或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约
定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其
计入合并成本。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可
辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各
项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团
制定的―合并财务报表‖会计政策执行。
5、 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2014年12
月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割
的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的
确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金
流量。
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在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得
的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有
者权益项目下以―少数股东权益‖项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以―少数股东
损益‖项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有
者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资
产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调
整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并
资产负债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末
的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润
表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间
的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净
资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中
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的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧
失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公
司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响
的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其
他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
6、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为
共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合
营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财
务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体
达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法
律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的
相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相
关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关
资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该
安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其
视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方
承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务
发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安
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排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13
（2）共同经营的会计处理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的
负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认
共同经营发生的费用。
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出
售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出
售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团全
额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给
第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发
生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份
额确认该部分损失。
本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担
该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长
期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限
短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资。
8、 外币业务核算方法
本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货
币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资
产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性
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项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币
非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位
币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外
币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除―未分配利润‖项目外，其他项目采用
发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（通常指中
国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折
算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
9、 金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可
供出售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期
内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用
短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、
属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工
具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当
期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利
得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金
融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍
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生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生
工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日
对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力
持有至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金
融资产类别以外的金融资产。
本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初
始确认金额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允
价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊
销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊
销形成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在
该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间
实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的
权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成
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本计量。
④金融资产的减值准备
A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，
如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在
其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资
人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该
金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单
独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金
融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合
中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产
价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入
当期损益。
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b）可供出售金融资产
本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融
资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成
本的50%，或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公
允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资
成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直
接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资
或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的
现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，
且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报
价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期
内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用
短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、
属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工
具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当
期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利
得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金
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融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍
生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生
工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日
对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认
金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形
成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4） 金融资产转移确认依据和计量
本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资
产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融
资产为可供出售金融资产的情形）之和。
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额
的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终
止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价
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确认为一项金融资产。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有
关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本
集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以
相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定
权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不
满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
10、 应收款项坏账准备的确认和计提
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据 期末余额为非关联方的前五名或其他不属于上述前五名，但期末单
或金额标准 项金额占应收款项 10%（含 10%）以上的款项。
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明
单项金额重大并单项计提
其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减
坏账准备的计提方法
值的应收款项，包括在账龄组合中计提坏账准备。
（2） 按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
组合 1-账龄组合 按应收款项账龄划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1-账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
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1 年以内（含 1 年） 6% 6%
1－2 年 30% 30%
2－3 年 50% 50%
3 年以上 100% 100%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 存在明显减值迹象且账龄较长、较难收回的应收款项
坏账准备的计提方法 根据现时情况分析确定坏账准备计提的比例
11、 存货的分类和计量
（1） 存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产
过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、低
值易耗品、包装物、在产品、库存商品等。
（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平
均法确定发出存货的实际成本。
（4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用
一次摊销法进行摊销。
（5） 期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高
于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债
表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成
本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格
为基础计算。
②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
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对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其
他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
（6） 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
12、 持有待售的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售的确认标准
本集团对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
②本集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已
经取得股东大会或相应权力机构的批准；
③本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
（2）持有待售的会计处理方法
持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体
通过出售或其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置
组是一个资产组，并且按照《企业会计准则第8号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商
誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中取
得的商誉。
本集团对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费
用后的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额作
为资产减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉，
然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益。递延所得税资产、
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性
房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待
售的计量方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行个别计量或是作为某一处
置组的一部分进行计量。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的确认条件，本集团停止
将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有
待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或
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减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。
13、 长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1） 初始计量
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金
资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估
费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵
减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面
价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证
券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来
事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确
定其初始投资成本：
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A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身
权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7
号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务
重组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被
投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股
权投资的初始投资成本。
（2） 后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投
资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整
长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被
投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资
的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投
资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单
位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏
损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零
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为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资
收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
本集团对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或
包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，
本集团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该
部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的
活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的―资产减值‖会计政策
执行。
14、 投资性房地产的确认和计量
（1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主
要包括：
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
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（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
出构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，
采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或
将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本集团期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回
金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
15、 固定资产的确认和计量
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本集团的固定资产折旧方法为年限平均法
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-35 3 2.78-4.85
机器设备 10-20 3 4.85-9.70
运输设备 5-10 3 9.70-19.40
办公设备 5-10 3 9.70-19.40
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类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
其他设备 5-10 3 9.70-19.40
本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有
差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定
资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产
的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折
旧。
（4）固定资产的减值，按照本集团制定的―资产减值‖会计政策执行。
16、 在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化
的借款费用和汇兑损益。
（2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达
到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提
折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折
旧额。
（3）在建工程的减值，按照本集团制定的―资产减值‖会计政策执行。
17、 借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满
足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
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① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月
的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预
定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本
化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入
当期损益。
18、 无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①本集团无形资产按照成本进行初始计量。
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②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用
直线法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊
销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会
计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表
明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限
的无形资产的摊销政策进行摊销。
B、无形资产的减值，按照本集团制定的―资产减值‖会计政策执行。
（3）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理
解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，
将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、
产品等。本集团主要系开发阶段支出：开发阶段支出是指项目立项后，产品或技术正式使用前
的可直接归属的支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的
支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
19、 长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租
入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。
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20、 长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
跌。
（2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发
生重大变化，从而对本集团产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使
用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存
在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账
面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期
损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。
当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收
回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者
资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流
入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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21、 职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本
集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法
等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义
务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计
划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期
职工福利净负债或净资产。
22、 预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
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②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个
连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定
能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能
真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23、 股份支付的确认和计量
本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以
权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予
后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计
入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工
具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本
或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
①对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所
依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，如果不存在条款和条件相似的交易期权，通过期权定价模型
来估计所授予的期权的公允价值。
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本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市
场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有
可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费用。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债
的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费
用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最
新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以
作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
本公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权
益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职
工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期
内确认的金额。
24、 优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法
（1）金融负债与权益工具的区分
本集团根据所发行优先股、永续债等其他金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非
仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其
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组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用企业自身
权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；将
来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换
固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。本集团对全部现有同类别非衍生自身权
益工具的持有方同比例发行配股权、期权或认股权证，使之有权按比例以固定金额的任何货币
换取固定数量的该企业自身权益工具的，该类配股权、期权或认股权证分类为权益工具。其中，
企业自身权益工具不包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具、发行方仅在清算时才有义
务向另一方按比例交付其净资产的金融工具分类为权益工具的金融工具，也不包括本身就要求
在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。
权益工具，是指能证明拥有本集团或本集团某组成部分在扣除所有负债后的资产中的剩余
权益的合同。在同时满足下列条件的情况下，本集团将发行的金融工具分类为权益工具：该金
融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融
资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生
工具，该金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工
具，本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金
融工具。企业自身权益工具不包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具等特殊金融工具分
类为权益工具的金融工具，也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。
（2）附有或有结算条款的金融工具
附有或有结算条款的金融工具，指是否通过交付现金或其他金融资产进行结算，或者是否
以其他导致该金融工具成为金融负债的方式进行结算，需要由发行方和持有方均不能控制的未
来不确定事项（如股价指数、消费价格指数变动，利率或税法变动，发行方未来收入、净收益
或债务权益比率等）的发生或不发生（或发行方和持有方均不能控制的未来不确定事项的结果）
来确定的金融工具。
对于附有或有结算条款的金融工具，本集团不能无条件地避免交付现金、其他金融资产或
以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的，分类为金融负债。但是，满足下列条件之
一的，本集团将其分类为权益工具：要求以现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融
负债的方式进行结算的或有结算条款几乎不具有可能性，即相关情形极端罕见、显著异常或几
乎不可能发生；只有在发行方清算时，才需以现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金
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融负债的方式进行结算；按照企业会计准则的规定分类为权益工具的可回售工具
（3）存在结算选择权的衍生工具
对于存在结算选择权的衍生工具（例如，合同规定发行方或持有方能选择以现金净额或以
发行股份交换现金等方式进行结算的衍生工具），本集团将其确认为金融资产或金融负债，但
所有可供选择的结算方式均表明该衍生工具应当确认为权益工具的除外。
（4）复合金融工具
本集团对发行的非衍生工具进行评估，以确定所发行的工具是否为复合金融工具。对于复
合金融工具，本集团于初始确认时将各组成部分分别分类为金融负债、金融资产或权益工具。
本集团发行的一项非衍生工具同时包含金融负债成分和权益工具成分的，于初始计量时先确定
金融负债成分的公允价值（包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值），再从复
合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的价值。
（5）特殊金融工具的区分
特殊金融工具包括可回售工具、发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产
的金融工具。
A、可回售工具
可回售工具，是指根据合同约定，持有方有权将该工具回售给发行方以获取现金或其他金
融资产的权利，或者在未来某一不确定事项发生或者持有方死亡或退休时，自动回售给发行方
的金融工具。
符合金融负债定义，但同时具有下列特征的可回售工具，本集团分类为权益工具：赋予持
有方在企业清算时按比例份额获得该企业净资产的权利；该工具所属的类别次于其他所有工具
类别，即该工具在归属于该类别前无须转换为另一种工具，且在清算时对企业资产没有优先于
其他工具的要求权；该类别的所有工具具有相同的特征（例如它们必须都具有可回售特征，并
且用于计算回购或赎回价格的公式或其他方法都相同）；除了发行方应当以现金或其他金融资
产回购或赎回该工具的合同义务外，该工具不满足本准则规定的金融负债定义中的任何其他特
征；该工具在存续期内的预计现金流量总额，应当实质上基于该工具存续期内企业的损益、已
确认净资产的变动、已确认和未确认净资产的公允价值变动（不包括该工具的任何影响）。
B、发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具
符合金融负债定义，但同时具有下列特征的发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交
付其净资产的金融工具，本集团分类为权益工具：赋予持有方在企业清算时按比例份额获得该
企业净资产的权利；该工具所属的类别次于其他所有工具类别；在次于其他所有类别的工具类
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别中，发行方对该类别中所有工具都应当在清算时承担按比例份额交付其净资产的同等合同义
务。产生上述合同义务的清算确定将会发生并且不受发行方的控制（如发行方本身是有限寿命
主体），或者发生与否取决于该工具的持有方。
分类为权益工具的特殊金融工具，除应当具有前述特征外，其发行方应当没有同时具备下
列特征的其他金融工具或合同：现金流量总额实质上基于企业的损益、已确认净资产的变动、
已确认和未确认净资产的公允价值变动（不包括该工具或合同的任何影响）；实质上限制或固
定了上述工具持有方所获得的剩余回报。在运用上述条件时，对于发行方与上述工具持有方签
订的非金融合同，如果其条款和条件与发行方和其他方之间可能订立的同等合同类似，不考虑
该非金融合同的影响。但如果不能做出此判断，则不将该工具分类为权益工具。
分类为权益工具的特殊金融工具，自不再具有前述的特征或不再满足前述规定条件之日起，
本集团将其重分类为金融负债，以重分类日该工具的公允价值计量，重分类日权益工具的账面
价值和金融负债的公允价值之间的差额确认为权益。分类为金融负债的特殊金融工具，自具有
前述的特征且满足前述规定条件之日起，本集团将其重分类为权益工具，以重分类日金融负债
的账面价值计量。
本集团组成部分发行的满足前述规定分类为权益工具的特殊金融工具，在合并财务报表中
对应的少数股东权益部分，分类为金融负债。
25、 与回购本公司股份相关的会计处理方法
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股
本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的
部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值
总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存
股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成
本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，
同时进行备查登记。
26、 收入确认方法和原则
本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
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（1）销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发
生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
（2）提供劳务收入
①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本
能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例。
②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产
使用权收入。
27、 政府补助的确认和计量
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政
府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的
政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助
对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本集团将其划分为与收益相关的政府
补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
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按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，
在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、
转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，
在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入
当期损益。
③ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
28、 所得税会计处理方法
本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得
的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的
适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很
可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
29、 经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产
成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
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本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目
内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接
费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；
对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手
续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁
期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计
入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作
为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租
赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作
为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期
间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
30、 公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；
假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假
定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，
假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定
价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交
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易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准
则另有规定的除外。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的
估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入
值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入
值。
本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次
使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同
资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或
负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公
允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存
在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将
该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受
让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
31、 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划归为持有待售的、在经
营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主
要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部
分；该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
32、 分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基
础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中
产生收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配
置资源、评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有
关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一
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个经营分部。
33、 主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
2014年10月29日，经本公司第七届董事会第五次会议决议，本公司自2014年7月1日起执行
上述新制定或修订后的企业会计准则。新制定或修订的会计准则的变化，导致本集团相应会计
政策变化，并已按照相关衔接规定进行了处理，对于需要对比较数据进行追溯调整的，本集团
已进行了相应追溯调整。本集团合并财务报表比较数据的追溯调整情况如下：
会计政策变更的内容
审批程序 受影响的报表项目名称 影响金额
和原因
2013 年 12 月 31 日
长期股权投资 减少 122,000,000.00
2014 年，财政部修订
了《企业会计准则－基 可供出售金融资产 增加 122,000,000.00
本准则》，并新发布或 经本公司第七届 其他长期负债 减少 9,066,881.44
修订了 8 项具体企业 董事会第五次会 递延收益 增加 9,066,881.44
会计准则。本集团已于 议于 2014 年 10 月 2013 年 1 月 1 日
2014 年 7 月 1 日起执 29 日批准。 长期股权投资 减少 117,000,000.00
行了这些新发布或修 可供出售金融资产 增加 117,000,000.00
订的企业会计准则。
其他长期负债 减少 7,972,890.72
递延收益 增加 7,972,890.72
2014年1至3月，财政部新制定了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计
准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》；修订印
发了《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》、《企
业会计准则第33号——合并财务报表》、《企业会计准则第2号——长期股权投资》。上述7项
会计准则均自2014年7月1日起施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。2014年6月20日，修订印
发了《企业会计准则第37号——金融工具列报》，企业应当在2014年年度及以后期间的财务报
告中按照本准则要求对金融工具进行列报。2014年7月23日，修改并重新公布了《企业会计准则
——基本准则》，自发布之日起施行。
2014年10月29日，经本公司第七届董事会第五次会议决议，本公司自2014年7月1日起执行
本报告书共 94 页第 59 页
上述新制定或修订后的企业会计准则。新制定或修订的会计准则的变化，导致本集团相应会计
政策变化，并已按照相关衔接规定进行了处理，对于需要对比较数据进行追溯调整的，本集团
已进行了相应追溯调整。本集团追溯调整的主要事项有：
① 根据修订后的《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定，对不具有控制、共同
控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，由长
期股权投资科目列报，改为以成本计量的可供出售金融资产列报。
② 根据修订后的《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，本集团对已运作的设定受
益计划改为使用预期累计福利单位法确定精算估计和设定受益义务的现值。
③ 根据修订后的《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南的规定，对报
表列报科目作为以下重分类：
A、 合并资产负债表及资产负债表的“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、
“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”科目取代了原“交易性金融资产”、“交
易性金融负债”科目；
B、 持有待售的非流动资产或资产组，由在各自科目列报，改为列报于合并资产负债表及
资产负债表的“划分为持有待售的资产”、“划分为持有待售的负债”科目；
C、 原列报于合并资产负债表及资产负债表的“其他非流动负债”科目的递延收益项目，
改为列报于“递延收益”科目；
D、 原列报于合并资产负债表及资产负债表的“资本公积”科目的其他综合收益项目，改
为列报于“其他综合收益”科目；
E、 合并利润表与利润表的“营业外收入”科目，增加“其中：非流动资产处置利得”项
目；
F、 合并利润表与利润表的“其他综合收益”科目，改为“其他综合收益的净额”科目，
并列报其他综合收益的分类信息；
G、 相应地，合并所有者权益变动表与所有者权益变动表按照《企业会计准则第30号——
财务报表列报》应用指南规定的格式重新列报。
（2）会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
（六） 税项
1、主要税种及税率
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（1） 增值税销项税率为分别为 13%、17%，按扣除进项税后的余额缴纳。
（2） 营业税税率为营业收入的 5%。
（3） 城市维护建设费为应纳流转税额的 7%。
（4） 教育费附加为应纳流转税额的 3%。
（5） 城市堤防费为应纳流转税额的 2%。
（6） 地方教育发展费为销售收入的 1‰。
（7） 企业所得税：除北京德农种业有限公司外，公司及其他子公司的企业所得税税率为
25%；子公司北京德农种业有限公司 2014 年向北京市海淀区国税局报送了申请享受从事农林牧
渔项目所得税减免的备案，并收到北京市海淀区国税局出具的《企业所得税税收优惠备案回执》，
提请备案的享受税收优惠的期间为 2014 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日止。因此 2014 年北
京德农种业有限公司的农林牧渔项目所得免征企业所得税。
2、税收优惠
根据《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料免征增值税政策的通知》（财税【2001】
113 号）文的规定，子公司北京德农种业有限公司以及各下属分公司和子公司黑龙江德农种业有
限公司、甘肃万向德农马铃薯种业有限公司的种子销售，子公司北京万向德农肥业有限公司、
肇东万向德农肥业有限公司的化肥销售免征增值税。
（七） 合并会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指 2014 年 12 月 31 日账面余额，年初余额指 2013 年
12 月 31 日账面余额，本期发生额指 2014 年度金额，上期发生额指 2013 年度金额，金额单位为
人民币元金额单位为人民币元）
1、 货币资金
项 目 期末余额 年初余额
现 金 143,987.41 721,922.66
银行存款 104,006,651.98 65,558,322.02
其他货币资金 51,815.53 10,000,000.00
合 计 104,202,454.92 76,280,244.68
注1：期末其他货币资金为承兑汇票保证金。
注2：货币资金期末余额较年初余额增加26.8%主要系销售回款增加所致。
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2、 应收账款
（1） 应收账款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 比例(%)
金 额 金 额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的应收账款
组合 640,863.38 100.00 104,721.80 16.34 536,141.58
组合小计 640,863.38 100.00 104,721.80 16.34 536,141.58
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合 计 640,863.38 100.00 104,721.80 16.34 536,141.58
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
种类
比例 比例
金 额 金 额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
组合 4,215,569.68 100.00 912,184.89 21.64 3,303,384.79
组合小计 4,215,569.68 100.00 912,184.89 21.64 3,303,384.79
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 4,215,569.68 100.00 912,184.89 21.64 3,303,384.79
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
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期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 570,363.38 34,221.80 6.00
3年以上 70,500.00 70,500.00 100
合 计 640,863.38 104,721.80
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 3,126,353.50 187,581.21 6.00
1年至2年（含2年） 520,875.00 156,262.50 30.00
3年以上 568,341.18 568,341.18 100.00
合 计 4,215,569.68 912,184.89
确定该组合的依据详见附注（五）10。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-309,621.91 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）本报告期实际核销的应收账款情况：
本报告期实际核销的应收账款金额为 367,191.18 元，其中重要的应收账款核销情况如下：
应收账款 履行的核销 款项是否因关
单位名称 核销金额 核销原因
性质 程序 联交易产生
洪祥乡陈春村委会 种子款 175,998.30 无法收回 董事会决议 否
海城市辽南种子公司 种子款 95,600.00 无法收回 董事会决议 否
合计 271,598.30
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 640,863.38 元，占应收账款
期末余额合计数的比例为 100%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 104,721.80 元。
注：应收账款期末余额较年初余额减少主要系上年度小麦款本期收回收到所致。
3、 预付账款
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（1）预付账款按账龄结构列示：
账龄结构 期末余额 年初余额
金额 占总额的比例(%) 金额 占总额的比例(%)
1年以内（含1年） 1,480,174.74 60.14 4,885,994.29 86.20
1年至2年（含2年） 883,114.13 35.88 176,162.71 3.11
2年至3年（含3年） 26,270.00 1.07 216,040.58 3.81
3年以上 71,835.00 2.93 389,861.59 6.88
合计 2,461,393.87 100.00 5,668,059.17 100.00
注： 1 年以上的预付账款系尚未结算所致。
（2）预付账款金额前五名单位情况：
截止期末按供应商归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 1,840,010.41 元，占预付款项
期末余额合计数的比例为 74.75%。
4、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 比例
金 额 金 额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账 16,069,800.52 66.42 14,069,800.52 87.55 2,000,000.00
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
组合1 8,126,073.86 33.58 4,922,799.83 60.58 3,203,274.03
组合小计 8,126,073.86 33.58 4,922,799.83 60.58 3,203,274.03
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计 24,195,874.38 100.00 18,992,600.35 78.50 5,203,274.03
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年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 比例
金 额 金 额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账 10,853,913.96 40.88 10,362,631.46 95.47 491,282.50
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
组合1 15,695,474.44 59.12 10,808,797.21 68.87 4,886,677.23
组合小计 15,695,474.44 59.12 10,808,797.21 68.87% 4,886,677.23
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计 26,549,388.40 100.00 21,171,428.67 79.74 5,377,959.73
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
单位名称 期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
(%)
甘肃国丰科技股份有限公司 5,200,000.00 3,200,000.00 61.54 双方发生法律纠纷
赵连鹏 998,451.56 998,451.56 100.00 债务人丧失偿债能力
哈尔滨京铁肥业有限公司 3,897,159.08 3,897,159.08 100.00 无法收回
黑龙江富华集团总公司 4,856,189.88 4,856,189.88 100.00 无法收回
长春万惠食品有限公司 1,118,000.00 1,118,000.00 100.00 无法收回
合 计 16,069,800.52 14,069,800.52
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 2,340,438.89 140,426.34 6.00
1年至2年（含2年） 311,506.27 93,451.88 30.00
2年至3年（含3年） 1,570,414.20 785,207.11 50.00
3年以上 3,903,714.50 3,903,714.50 100.00
合 计 8,126,073.86 4,922,799.83
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年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 1,903,054.48 113,541.73 6.00
1年至2年（含2年） 3,937,821.93 1,181,346.58 30.00
2年至3年（含3年） 681,378.29 340,689.16 50.00
3年以上 9,173,219.74 9,173,219.74 100.00
合 计 15,695,474.44 10,808,797.21
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 7,286,930.21 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）本报告期实际核销的其他应收款金额为 4,699,143.86 元，其中重要的其他应收款核销
情况如下：
单位名称 其他应收 核销金额 核销原因 履行的核销 款项是否因
款性质 程序 关联交易产
生
山东同创生物技术有限公司 往来款 1,526,000.00 无法收回 董事会决议 否
符树功 个人欠款 469,626.63 无法收回 董事会决议 否
合计 1,995,626.63
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
非关联方往来款 13,629,887.82 20,761,924.73
赔偿金 3,897,159.08 3,897,159.08
保证金 853,168.00 1,132,968.60
备用金 615,659.48 757,335.99
股权转让款 5,200,000.00
合 计 24,195,874.38 26,549,388.40
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收 坏账准备
款期末余额
合计数的比
例(%)
黑龙江富华集团有限 往来款 4,856,189.88 三年以 20.07% 4,856,189.88
公司 上
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单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收 坏账准备
款期末余额
合计数的比
例(%)
哈尔滨京铁肥业有限 赔偿款 3,897,159.08 三年以 16.11% 3,897,159.08
公司 上
赵连鹏 赔偿款 998,451.56 1-2 年 4.13% 998,451.56
长春万惠食品有限公 往来款 1,118,000.00 三年以 4.62% 1,118,000.00
司 上
甘肃国丰科技股份有 股权转让款 5,200,000.00 1 年以 21.49% 3,200,000.00
限公司 内
合计 16,069,800.52 66.42% 13,497,932.96
5、 存货
（1）存货分类：
项目 期末余额 年初余额
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 26,373,971.99 26,373,971.99 30,743,806.61 8,776,594.62 21,967,211.99
包装物 13,790,346.09 13,790,346.09 14,731,200.37 257,782.14 14,473,418.23
低值易 2,757.52 2,757.52
耗品
库存商 308,791,911.13 20,021,335.76 288,770,575.37 482,967,746.03 5,667,176.32 477,300,569.71
品
在产品 16,505,054.72 16,505,054.72 12,675,250.03 12,675,250.03
合计 365,461,283.93 20,021,335.76 345,439,948.17 541,120,760.56 14,701,553.08 526,419,207.48
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 年初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 8,776,594.62 8,776,594.62
库存商品 5,667,176.32 33,835,977.11 19,481,817.67 20,021,335.76
包装物 257,782.14 257,782.14
合 计 14,701,553.08 33,835,977.11 28,516,194.43 20,021,335.76
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（3）北京德农张掖分公司向中国农业发展银行张掖市甘州区支行借款 1,500 万元，以其账
面价值为 15,144.00 万元的库存商品提供抵押。
（4）存货期末余额较年初余额减少 32.41%主要系本年度采购量下降所致。
6、 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 年初余额 备注
长期待摊费用 1,311,716.06
合 计 1,311,716.06
7、 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
待抵扣进项税 360,145.67
8、 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产分类
项目 期末余额
账面余额 跌价准备 账面价值
可供出售权益工具
其中：以成本计量的权益工具 122,000,000.00 122,000,000.00
合计 122,000,000.00 122,000,000.00
项目 年初余额
账面余额 跌价准备 账面价值
可供出售权益工具
其中：以成本计量的权益工具 122,000,000.00 122,000,000.00
合计 122,000,000.00 122,000,000.00
（2）期末以成本计量的可供出售金融资产
本集团对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并在
可预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情况如
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下：
账面余额
在被投资单位持
被投资单位名称 本期 本期
年初余额 期末余额 股比例(%)
增加 减少
万向财务有限公司 117,000,000.00 117,000,000.00 6.5%
中玉金标记（北京）生物
技术股份有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 5%
合计 122,000,000.00 122,000,000.00
注：公司拟将持有万向财务有限公司股权中4800万股，出售给公司控股股东万向三农集团
有限公司，该项业务尚待中国银行监督管理委员会审批。
9、 长期股权投资
被投资单位 期末余额 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
一、合营企业
中玉种企联合（北 3,847,332.31 3,847,332.31 1,904,460.74 1,904,460.74
京）种业技术有限
公司
小计
二、联营企业
大庆华通化工科 35,044,999.54 35,044,999.54 35,044,999.54 35,044,999.54
技有限公司
小计 35,044,999.54 35,044,999.54 35,044,999.54 35,044,999.54
合计 38,892,331.85 35,044,999.54 3,847,332.31 36,949,460.28 35,044,999.54 1,904,460.74
（续表）
本期增减变动
宣告发
被投资单位 权益法下 其他综
追加投 减少 其他权 放现金 计提减
确认的投 合收益 其他
资 投资 益变动 股利或 值准备
资损益 调整
利润
一、合营企业
中玉种企联合（北京）种业技 200万 -57,128.43
术有限公司
合计 200万 -57,128.43
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10、 固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋、建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他设备 合计
一、账面原值
1．期初余额 193,777,473.35 181,627,505.61 20,372,715.01 8,766,894.17 3,740,007.45 408,284,595.59
2．本期增加金 -76,210.00 - 174,654.50 119,800.00 218,244.50
额
（1）购置 - -76,210.00 - 174,654.50 119,800.00 218,244.50
（2）在建工程 -
转入
（3）企业合并 -
增加
3．本期减少金 54,412,004.41 68,336,113.19 9,777,420.48 3,550,988.76 500,984.13 136,577,510.97
额
（1）处置或报 41,291,509.71 65,916,192.65 8,749,370.48 3,299,375.76 361,397.13 119,617,845.73
废
（2）企业合并 13,120,494.70 2,419,920.54 1,028,050.00 251,613.00 139,587.00 16,959,665.24
减少
4．期末余额 139,365,468.94 113,215,182.42 10,595,294.53 5,390,559.91 3,358,823.32 271,925,329.12
二、累计折旧 -
1．期初余额 47,358,616.23 67,531,531.85 13,067,879.61 7,511,744.02 1,452,297.27 136,922,068.98
2．本期增加金 4,704,873.95 10,774,145.93 1,583,912.19 858,310.00 597,462.96 18,518,705.03
额
（1）计提 4,704,873.95 10,774,145.93 1,583,912.19 858,310.00 597,462.96 18,518,705.03
3．本期减少金 11,231,092.88 38,414,843.17 8,450,461.27 3,145,799.09 393,860.73 61,636,057.14
额
（1）处置或报 8,201,708.90 37,143,983.17 7,809,302.76 2,915,172.47 328,115.48 56,398,282.78
废
(2) 企 业 合 并 3,029,383.98 1,270,860.00 641,158.51 230,626.62 65,745.25
减少
4．期末余额 40,832,397.30 39,890,834.61 6,201,330.53 5,224,254.93 1,655,899.50 93,804,716.87
三、减值准备 -
1．期初余额 26,947,353.65 25,716,282.81 34,907.44 233,619.74 52,932,163.64
2．本期增加金 - 1,421,564.76 - - - 1,421,564.76
额
（1）计提 1,421,564.76 1,421,564.76
3．本期减少金 26,947,353.65 25,716,282.81 34,907.44 233,619.74 - 52,932,163.64
额
本报告书共 94 页第 70 页
项目 房屋、建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他设备 合计
（1）处置或报 26,947,353.65 25,716,282.81 34,907.44 233,619.74 52,932,163.64
废
4．期末余额 - 1,421,564.76 - - - 1,421,564.76
四、账面价值 -
1．期末账面价 98,533,071.64 71,902,783.05 4,393,964.00 166,304.98 1,702,923.82 176,699,047.49
值
2．期初账面价 119,471,503.47 88,379,690.95 7,269,927.96 1,021,530.41 2,287,710.18 218,430,362.97
值
本期折旧额 18,518,705.03 元。本期计提减值的固定资产为公司闲置的固定资产。
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 未办妥产权证书金额 未办妥产权证书原因
海南三亚农场房产 2,985,526.69 尚无法过户
11、 无形资产
（1） 无形资产情况：
项目 土地使用权 品种使用权 财务及物流软件 商标权 合计
一、账面原值
1．期初余额 25,718,879.83 57,708,731.20 737,980.00 8,325,000.00 92,490,591.03
2．本期增加金额 360,000.00 360,000.00
（1）外购 360,000.00 360,000.00
3．本期减少金额 6,761,737.15 6,761,737.15
（1）处置 6,761,737.15 6,761,737.15
（2）其他转出
4．期末余额 18,957,142.68 57,708,731.20 1,097,980.00 8,325,000.00 86,088,853.88
二、累计摊销
1．期初余额 5,436,338.09 32,627,890.69 255,645.29 8,325,000.00 46,644,874.07
2．本期增加金额 483,656.28 5,506,694.64 277,851.00 6,268,201.92
（1）摊销 483,656.28 5,506,694.64 277,851.00 6,268,201.92
3．本期减少金额 36,000.00 19,748.17 55,748.17
（1）处置 36,000.00 19,748.17 55,748.17
本报告书共 94 页第 71 页
项目 土地使用权 品种使用权 财务及物流软件 商标权 合计
（2）其他转出
4．期末余额 5,883,994.37 38,134,585.33 513,748.12 8,325,000.00 52,857,327.82
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额 5,706,222.64 5,706,222.64
（1）计提
3．本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4．期末余额 5,706,222.64 5,706,222.64
四、账面价值
1．期末账面价值 13,073,148.31 13,867,923.23 584,231.88 27,525,303.42
2．期初账面价值 20,282,541.74 25,080,840.51 482,334.71 45,845,716.96
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
德农种业通辽分公司办公楼占地 1,293,381.78 正在办理当中
注：本期计提减值的无形资产为不再为公司带来效益的品种使用权。
12、 长期待摊费用
项 目 年初余额 本期增 本期摊销额 其他减 期末余额 其他减少
加额 少额 的原因
房屋及土地租赁 4,743,910.71 821,063.36 3,922,847.35
费
租入固定资产改 3,152,757.44 394,094.64 2,758,662.8
良
一年内到期的长 -1,311,716.06
期待摊费用
合 计 6,584,952.09 1,215,158.00 6,681,510.15
13、 所有权或使用权受到限制的资产
本报告书共 94 页第 72 页
项目 期末账面余额 受限原因
货币资金 51,815.53 票据保证金
库存商品 151,440,000.00 抵押借款
合 计 151,491,815.53
注：北京德农张掖分公司向中国农业发展银行张掖市甘州区支行借款 1,500 万元，以其账面
价值为 15,144.00 万元的库存商品提供抵押。
14、 短期借款
（1）短期借款明细情况
借款条件 期末余额 年初余额
保证借款 55,000,000.00 220,000,000.00
抵押借款 15,000,000.00 100,000,000.00
合 计 70,000,000.00 320,000,000.00
（2）公司期末无到期未偿还的短期借款。
注：本期短期借款较上年度大幅减少主要系公司本年度种子采购量下降资金需求减轻所致。
15、 应付票据
种 类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 259,077.64
合 计 259,077.64
注：公司期末无已到期未支付的应付票据。
16、 应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 年初余额
应付材料货款 1,649,337.15 11,599,903.37
应付基建设备款 4,226,010.36 5,122,782.28
应付包装款 3,519,462.33
其他 2,447,049.24 159,645.00
合 计 11,841,859.08 16,882,330.65
本报告书共 94 页第 73 页
（2）公司期末无账龄超一年的重要应付账款。
17、 预收账款
（1）预收款项明细情况
项 目 期末余额 年初余额
预收种子款 273,119,053.56 237,301,521.47
预收售房款 9,062,585.00
合 计 282,181,638.56 237,301,521.47
（2）公司期末无账龄超一年的重要预收账款。
18、 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 8,065,182.43 31,690,433.86 30,922,813.76 8,832,802.53
二、离职后福利—设定提存计划 55,604.70 3,731,219.41 3,749,171.55 37,652.56
合计 8,120,787.13 35,421,653.27 34,671,985.31 8,870,455.09
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 7,712,046.19 25,978,410.19 25,218,210.50 8,472,245.88
2、职工福利费 2,314,075.31 2,314,075.31
3、社会保险费 35,846.54 1,625,332.36 1,650,092.28 11,086.62
其中：医疗保险费 32,887.55 1,367,675.77 1,391,100.48 9,462.84
工伤保险费 3,066.31 155,883.73 157,037.93 1,912.11
生育保险费 -107.32 101,772.86 101,953.87 -288.33
4、住房公积金 -88,224.00 1,596,314.24 1,573,223.37 -65,133.13
5、工会经费和职工教育经费 405,513.70 176,301.76 167,212.30 414,603.16
合计 8,065,182.43 31,690,433.86 30,922,813.76 8,832,802.53
（3）设定提存计划列示
本报告书共 94 页第 74 页
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险费 49,134.99 3,504,966.93 3,521,933.00 32,168.92
2、失业保险费 6,469.71 226,252.48 227,238.55 5,483.64
合计 55,604.70 3,731,219.41 3,749,171.55 37,652.56
19、 应付股利
项目 期末余额 年初余额
普通股股利 339,495.27 2,997,044.07
合计 339,495.27 2,997,044.07
注：期末超过一年的应付股利金额为 339,495.27 元，主要系该股东尚未领取。
20、 应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
1、增值税 309,475.93 170,596.14
2、营业税 11,311.40 11,388.20
3、企业所得税 12,992.01
4、城市维护建设税 12,358.68 14,709.44
5、房产税 71,787.24 65,461.16
6、土地使用税 5,907.88
7、教育费附加 5,631.62 7,085.20
8、地方教育发展基金 3,290.91 2,069.79
9、水利建设基金 6,918.56 4,512.64
10、个人所得税 57,031.36 189,332.87
11、印花税 27,757.29 35,697.31
合计 505,562.99 519,752.64
21、 其他应付款
（1）其他应付款明细情况
本报告书共 94 页第 75 页
项 目 期末余额 年初余额
保证金及押金 974,364.00 2,877,633.41
非关联方往来款 2,218,387.73 25,477,116.35
其他 3,561,079.78 1,728,612.85
合 计 6,753,831.51 30,083,362.61
（2）本集团无重要的账龄超过 1 年的其他应付款
注：其他应付款期末余额较年初余额减少主要系上年度收到黑龙江克勒建材有限公司的往
来借款所致。
22、 预计负债
项目 期末余额 年初余额 形成原因
未决诉讼 900,000.00
合 计 900,000.00
23、 递延收益
（1）递延收益分类：
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
收到政府补助形 9,066,881.44 6,800,000.00 1,819,309.28 14,047,572.16 未到受益期
成的递延收益
合 计 9,066,881.44 6,800,000.00 1,819,309.28 14,047,572.16
（2）收到政府补助形成的递延收益
项目 年初余额 本期新增补 本期计入营 其他变动 期末余额
助金额 业外收入金
额
一、与收益相关的
政府补助
1、玉米新品种―京 1,000,000.00 600,000.00 400,000.00
科 968‖示范推广
2、基于玉米主推 200,000.00 200,000.00
品种的 S 型雄性不
育系创制及产业
化应用
本报告书共 94 页第 76 页
项目 年初余额 本期新增补 本期计入营 其他变动 期末余额
助金额 业外收入金
额
小计 1,000,000.00 200,000.00 600,000.00 - 600,000.00
二、与资产相关的 -
政府补助
1、玉米良种繁育 6,441,981.44 450,909.28 5,991,072.16
及加工基地项目
补助
2、马铃薯种薯储 80,000.00 80,000.00 -
藏库建设补助
3、脱毒马铃薯良 460,000.00 460,000.00 -
种繁育项目补助
4、2012 年种业杂 1,084,900.00 228,400.00 856,500.00
交玉米产业化及
研发能力提升工
程
5、玉米自交系快 6,600,000.00 6,600,000.00
选育种研究通州
创新基地补助
小计 8,066,881.44 6,600,000.00 679,309.28 540,000.00 13,447,572.16
合计 9,066,881.44 6,800,000.00 1,279,309.28 540,000.00 14,047,572.16
注：其他减少系公司处置甘肃省万向德农马铃薯有限公司股权所致。
24、 股本
单位：股
本报告期变动增减(+,-)
项 目 年初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 204,600,000.00 204,600,000.00
25、 资本公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 8,168,595.92 8,168,595.92
其他资本公积 608,787.89 23,597,654.11 24,206,442.00
合 计 8,777,383.81 23,597,654.11 32,375,037.92
本报告书共 94 页第 77 页
注：2014 年 12 月，经公司第七届董事会第七次会议批准，公司将所持有的北京万向德农肥
业有限公司 100%股权转让给控股股东万向三农集团有限公司， 万向三农集团有限公司以现金
方式向公司支付股权转让价款 108 万元，本次股权转让收益计入公司资本公积。
26、 盈余公积
项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 40,645,313.69 40,645,313.69
合 计 40,645,313.69 40,645,313.69
27、 未分配利润
项 目 金 额 提取或分配比例
调整前年初未分配利润 100,562,491.65 –
加：年初未分配利润调整数 –
调整后年初未分配利润 100,562,491.65 –
加：本年归属于母公司所有者的净利润 4,433,012.22 –
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付优先股股利
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 104,995,503.87
28、 营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
本年发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 428,163,790.19 301,342,340.74 404,068,729.31 299,852,780.17
其他业务 10,035,510.78 7,208,374.83 8,946,353.20 23,668,179.59
合计 438,199,300.97 308,550,715.57 413,015,082.51 323,520,959.76
本报告书共 94 页第 78 页
（2）前五名客户的营业收入情况
本期确认的营业收入中金额前五大客户的汇总金额为 22,479,412.89 元（上年为 21,933,359.81
元），占本期全部营业收入总额的比例为 5.13%（上年为 5.31%）。
29、 营业税金及附加
项 目 本年发生额 上期发生额 计缴标准
营业税 29,587.87 89,672.02
城建税 30,699.63 31,970.28
教育费附加 16,448.05 13,277.92 见附注六
地方教育发展基金 10,081.80 3,228.34
其他 268.86 27,726.44
合 计 87,086.21 165,875.00
30、 销售费用
项目 本年发生额 上期发生额
职工薪酬 13,300,103.52 16,850,937.25
办公费 240,760.94 549,583.88
通讯费 304,493.15 407,783.55
差旅费 1,510,027.24 2,462,062.16
招待费 1,369,141.35 1,440,580.37
小汽车及交通费 1,462,727.35 1,829,562.28
租赁及仓储保管费 2,422,565.00 3,870,351.00
品种使用费 215,476.38 1,852,170.63
广告宣传费 2,761,115.98 4,065,787.11
运输及装卸费 13,676,394.29 16,429,990.84
折旧费 1,265,103.48 1,508,988.66
会议费 886,236.96 1,405,360.37
劳务费 346,818.99 363,437.36
水电及物料消耗 525,504.06 752,331.56
修理费 122,970.88 205,102.30
本报告书共 94 页第 79 页
项目 本年发生额 上期发生额
其他 1,069,526.75 556,780.58
合 计 41,478,966.32 54,550,809.90
31、 管理费用
项目 本年发生额 上期发生额
职工薪酬 14,646,339.75 21,191,463.27
办公费 855,349.95 728,652.34
通讯费 340,964.61 545,476.73
差旅费 1,398,275.56 2,185,977.38
招待费 1,974,828.87 1,545,878.82
小汽车及交通费 1,241,113.21 1,676,669.92
租赁及仓储保管费 1,446,623.00 1,424,208.32
科研费 3,423,813.18 5,658,910.80
折旧费 4,167,200.95 4,074,778.78
会议费 227,086.98 372,065.53
中介机构费 2,026,348.10 3,869,835.39
维权及律师诉讼费 135,000.00 123,000.00
无形资产摊销 6,268,201.92 7,747,337.11
税金 2,246,099.18 4,204,269.74
存货报废 3,246,997.35 1,617,948.83
水电及物料消耗 330,184.83 730,040.72
修理费 1,547,269.21 2,176,318.95
其他 3,644,963.75 1,392,653.71
合 计 49,166,660.40 61,265,486.34
32、 财务费用
项 目 本年发生额 上期发生额
利息支出 15,182,277.78 16,454,333.90
本报告书共 94 页第 80 页
项 目 本年发生额 上期发生额
减：利息收入 220,894.34 216,039.88
手续费 828,800.47 134,653.06
合 计 15,790,183.91 16,372,947.08
33、 资产减值损失
项目 本年发生额 上期发生额
一、坏账损失 6,977,308.30 1,106,844.33
二、存货跌价损失 33,835,977.11 14,878,190.14
三、固定资产减值损失 1,421,564.76
四、无形资产减值损失 5,706,222.64
合计 47,941,072.81 15,985,034.47
注：本期计提资产减值损失金额较上年度大幅增加主要系公司根据实际的经营情况对多项
资产计提减值所致。
34、 投资收益
产生投资收益的来源 本年发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -57,128.43 -91,409.97
处置长期股权投资损益（损失―-‖） -2,936,649.51
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 11,050,000.00 5,525,000.00
合 计 8,056,222.06 5,433,590.03
35、 营业外收入
（1）营业外收入分类情况
项目 本年发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
1．非流动资产处置利得合计 19,386,547.83 109,361.57 19,386,547.83
其中：固定资产处置利得 12,424,418.03 109,361.57 12,424,418.03
无形资产处置利得 6,962,129.80 6,962,129.80
2．政府补助 2,540,309.28 3,099,509.28 2,540,309.28
本报告书共 94 页第 81 页
项目 本年发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
3．其他 285,428.94 983,917.78 285,428.94
合计 22,212,286.05 4,192,788.63 22,212,286.05
（2） 计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收
补助项目 本年发生额 上期发生额
益相关
玉米良种繁育及加工基地项目补助 450,909.28 450,909.28 与资产相关
2012 年种业杂交玉米产业化及研发能力提升 228,400.00 57,100.00 与资产相关
工程
马铃薯种薯储藏库建设补助 80,000.00 与资产相关
脱毒马铃薯良种繁育项目补助 460,000.00 与资产相关
玉米新品种―京科 968‖示范推广 600,000.00 200,000.00 与收益相关
工信局质量体系奖励资金 20,000.00 与收益相关
甘州区财政局 2012 年纳税奖励金 5,000.00 与收益相关
玉米品种精益生产推广补助 700,000.00 与收益相关
甘肃省科研转化补助 120,000.00 与收益相关
亲本种子制备及遗传纯度保持研发补助 114,000.00 与收益相关
2012 年种业杂交玉米产业化及研发能力提升 507,500.00 与收益相关
工程补助
优质高产玉米新品种产业化示范与推广国家 385,000.00 与收益相关
星火计划项目
马铃薯良种补助 761,000.00 与收益相关
玉米研发经费 300,000.00 与收益相关
杂交水稻项目经费 200,000.00 与收益相关
合 计 2,540,309.28 3,099,509.28
注：本期营业外收入较上年度大幅增加主要系公司处置原齐齐哈尔分公司长期资产所致。
36、 营业外支出
项目 本年发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
1．非流动资产处置损失合计 2,130,613.12 116,571.86 2,130,613.12
其中：固定资产处置损失 2,130,613.12 116,571.86 2,130,613.12
本报告书共 94 页第 82 页
项目 本年发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
无形资产处置损失
2．捐赠、赞助支出 3,000.00 5,680.00 3,000.00
3．行政性罚款 82,415.68 136,968.40 82,415.68
4．赔偿支出 580,428.18 3,193,686.70 580,428.18
5．其他 2,610.54 615.39 2,610.54
合计 2,799,067.52 3,453,522.35 2,799,067.52
37、 所得税费用
项 目 本年发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 28,887.23 -14,613,061.17
加：递延所得税费用（收益以―-‖列示） 395,247.21
所得税费用 28,887.23 -14,217,813.96
会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 2,654,056.34
按法定税率计算的所得税费用 663,514.08
子公司适用不同税率的影响 2,882,883.25
调整以前期间所得税的影响 28,887.23
非应税收入的影响 -7,147,324.22
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 159,558.50
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -28,764.12
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,470,132.50
所得税费用 28,887.23
注：本期所得税费用较上度大幅增加主要系公司本年度免征企业所得税，而上一年度收到先
征后退的企业所得税。
38、 现金流量表相关信息
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
本报告书共 94 页第 83 页
项 目 本年发生额 上期发生额
收到的其他与经营活动有关的现金 36,695,626.77 35,314,146.98
其中：收到与收益相关的政府补贴 2,061,000.00 1,851,500.00
收到与资产相关的政府补贴 6,600,000.00 1,142,000.00
收到的其他款项 28,034,626.77 32,320,646.98
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
支付的其他与经营活动有关的现金 52,500,409.78 64,668,403.16
其中：支付的费用 40,566,620.08 54,384,355.00
支付的往来款项 10,128,608.20 7,713,049.68
支付的其他款项 976,381.03 2,436,950.49
支付的银行手续费 828,800.47 134,047.99
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金 10,000,000.00 6,800,000.00
其中：银行贷款保证金 10,000,000.00 6,800,000.00
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
支付的其他与筹资活动有关的现金 10,000,000.00
其中：银行贷款保证金 10,000,000.00
39、 现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 本年金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 2,625,169.11 -38,455,359.77
加：资产减值准备 47,941,072.81 15,985,034.47
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 18,518,705.03 18,516,132.64
无形资产摊销 6,268,201.92 7,747,337.11
本报告书共 94 页第 84 页
项目 本年金额 上期金额
长期待摊费用摊销 1,215,158.00 1,311,716.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 -17,255,934.71 7,210.29
―－‖号填列）
固定资产报废损失（收益以―－‖号填列）
公允价值变动损失（收益以―－‖号填列）
财务费用（收益以―－‖号填列） 15,182,277.78 16,454,333.90
投资损失（收益以―－‖号填列） -8,056,222.06 -5,433,590.03
递延所得税资产减少（增加以―－‖号填列） 395,247.21
递延所得税负债增加（减少以―－‖号填列）
存货的减少（增加以―－‖号填列） 141,121,176.63 25,589,308.45
经营性应收项目的减少（增加以―－‖号填列） 28,330,972.15 26,706,873.05
经营性应付项目的增加（减少以―－‖号填列） 39,971,848.38 -17,393,220.37
其他
经营活动产生的现金流量净额 275,862,425.04 51,431,022.98
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 104,202,454.92 66,280,244.68
减：现金的年初余额 66,280,244.68 28,146,773.29
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 37,922,210.24 38,133,471.39
（2）本期收到的处置子公司的现金净额
项目 金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 9,080,000.00
其中：甘肃万向德农马铃薯种业有限公司 8,000,000.00
北京万向德农肥业有限公司 1,080,000.00
本报告书共 94 页第 85 页
项目 金额
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 131,857.65
其中：甘肃万向德农马铃薯种业有限公司 9,959.66
北京万向德农肥业有限公司 121,897.99
黑龙江华彩建材科技有限公司 4,349,122.34
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额 4,599,020.01
（3）现金和现金等价物的构成
项目 本年金额 上期金额
一、现金 104,202,454.92 66,280,824.18
其中：库存现金 143,987.41 721,922.66
可随时用于支付的银行存款 104,006,651.98 65,558,901.52
可随时用于支付的其他货币资金 51,815.53
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 104,202,454.92 66,280,824.18
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
（八） 合并范围的变更
1、处置子公司
（1）报告期单次处置对子公司投资即丧失控制权的情况如下：
处置子公司名称
项目 黑龙江华彩建 甘肃万向德农 北京万向德农
材科技有限公 马铃薯种业有 肥业有限公司
司 限公司
股权处置价款 31,000,000.00 13,200,000.00 1,080,000.00
股权处置比例（%） 69.66 100 100
本报告书共 94 页第 86 页
处置子公司名称
项目 黑龙江华彩建 甘肃万向德农 北京万向德农
材科技有限公 马铃薯种业有 肥业有限公司
司 限公司
股权处置方式 出让 出让 出让
丧失控制权的时点 2014 年 10 月 2014 年 3 月 2014 年 12 月
丧失控制权时点的确定依据 工商变更 工商变更 资产已交接
处置价款与处置投资对应的合并财务报表 899,878.96 -3,836,528.47 23,597,654.11
层面享有该子公司净资产份额的差额
丧失控制权之日剩余股权的比例（%）
丧失控制权之日剩余股权的账面价值
丧失控制权之日剩余股权的公允价值
按照公允价值重新计量剩余股权产生的利
得或损失
丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定
方法及主要假设
与原子公司股权投资相关的其他综合收益
转入投资损益的金额
（九） 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)
主要经 业务性 表决权 取得方
子公司名称 注册地
营地 质 比例(%) 式
直接 间接
1、北京德农种 北京市海淀区 种植、加
同一控
业有限公司 中关村南大街 工
北京 92.78 92.78 制下合
甲6号铸诚大
并
厦B座20层
2、黑龙江德农 哈尔滨市南岗 种植、加
种业有限公司 黑龙江 区红旗大街 工 89.13 89.13 设立
198号
3、北京德农北 北京市通州区 种子开
方育种科技有 聚富苑民族工 发、技术
北京 100 100 设立
限公司 业区政府路西 服务
3号
本报告书共 94 页第 87 页
（2）重要的非全资子公司
重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：
子公司名称 少数股东的 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
北京德农种业有限公司 7.22% -690,309.64 15,965,129.72
黑龙江德农种业有限公司 10.87% -1,117,533.47 1,576,074.11
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
A、本期数/2014 年
项目 北京德农种业有限公司 黑龙江德农种业有限公司
流动资产 412,120,740.09 5,740,822.94
非流动资产 219,719,491.66 9,983,847.10
资产合计 631,840,231.75 15,724,670.04
流动负债 381,523,907.46 1,207,604.48
非流动负债 8,056,500.00 -
负债合计 389,580,407.46 1,207,604.48
营业收入 434,938,942.77 881,522.42
净利润 -11,443,718.87 -10,280,896.73
综合收益总额 -11,443,718.87 -10,280,896.73
经营活动现金流量 266,964,769.47 -173,387.71
B、上期数/2013 年
项目 北京德农种业有限公司 黑龙江德农种业有限公司
流动资产 612,689,412.63 25,698,312.19
非流动资产 219,598,202.89 10,994,176.48
资产合计 832,287,615.52 36,692,488.67
流动负债 596,192,272.36 11,894,526.38
非流动负债 2,084,900.00 -
负债合计 598,277,172.36 11,894,526.38
营业收入 400,279,664.69 10,023,280.83
净利润 -26,869,638.24 -6,410,929.34
本报告书共 94 页第 88 页
项目 北京德农种业有限公司 黑龙江德农种业有限公司
综合收益总额 -26,869,638.24 -6,410,929.34
经营活动现金流量 11,364,683.1700 -15,153.04
2、 在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要合营企业和联营企业的基础信息
主要经营 注册 持股比例（%） 会计处理
被投资单位名称 业务性质 方法
地 地 直接 间接
一、合营企业
中玉种企联合（北京）种业技术 北京 北京 农作物开 12.5 权益法
有限公司 发
二、联营企业
大庆华通化工科技有限公司 大庆 大庆 化工 48.98 权益法
注：本集团持有中玉种企联合（北京）种业技术有限公司12.5%的股权，对该公司的表决权
比例亦为12.50%。虽然该比例低于20%，但由于本集团在该公司董事会中派有代表并参与对公
司财务和经营政策的决策，所以本集团能够对其施加重大影响。
（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上年发生额
合营企业：
中玉种企联合（北京）种业技术有限公司
投资账面价值合计 3,847,332.31 1,904,460.74
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -57,128.43 -91,409.97
其他综合收益
综合收益总额 -57,128.43 -91,409.97
联营企业：
大庆华通化工科技有限公司
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润
本报告书共 94 页第 89 页
项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上年发生额
其他综合收益
综合收益总额
注：大庆华通化工科技有限公司已经停止经营，公司对其长期股权投资已全额计提减值准备。
（十） 金融工具及其风险
本集团的主要金融工具，除衍生工具外，包括货币资金、可供出售金融资产、借款等，这
些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团还有多种因经营而直接产生的其他金
融资产和负债，比如应收账款、应付账款及应付票据等。
本集团金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险和市场风险。
1、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团仅与当地的农业部门进行进行交易，并且金额较小。本集团对应收账款余额进行持
续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。
本集团其他金融资产包括货币资金、可供出售的金融资产、应收账款、其他应收款等，这
些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本集团还
因提供财务担保而面临信用风险，详见附注（十二）2（2）的披露。
由于本集团的应收账款客户群仅限于少数当地的农业部门，因此在本集团内部可能存在重
大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。
截至报告期末，本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款项640,863.38元，占应收账款期末
余额合计数的比例为100%；上年度金额为350万元，占应收账款期末余额合计数的比例为82.99%。
虽然占比较大，但绝对金额小，因此本集团并未面临重大信用集中风险。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注（七）4和附注
（七）8的披露。
2、 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。本集团内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公司现金
流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；
同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满
足短期和长期的资金需求。
本报告书共 94 页第 90 页
于报告期末，本集团所有的金融负债均预计在1年内到期偿付。
截至报告期末，本集团对外承担其他保证责任的事项详见附注（十二）2（2）的披露。
3、 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，
包括汇率风险、利率风险。
A、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本集团不存在使用外汇的业务，因此不存在相关的汇率风险。
B、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2014年12月31日，本集团的带息债务主要为以
人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为7,000万元（2013年12月31日：3.2亿元）。
利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负
债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
本期 上年
项目
净利润变动 股东权益变动 净利润变动 股东权益变动
人民币基准利率增加 25 个基准点 -175,000.00 -800,000.00
人民币基准利率减少 25 个基准点 175,000.00 800,000.00
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
（十一） 关联方关系及其交易
1、 本公司的母公司
母公司 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本 母公司对本
名称 企业的持股 企业的表决
比例（%） 权比例（%）
万向三 有限责任公 杭州萧山经 实业投资 30,000.00 48.76% 48.76%
农集团 司 济技术开发 万
有限公 区
司
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公司的母公司为万向三农集团有限公司，万向三农集团有限公司的实际控制人为自然人鲁
冠球先生。
2、 本公司的子公司
本公司的子公司情况详见附注（九）1。
3、 本集团的合营和联营企业
本集团的合营和联营企业情况详见详见本附注（九）3。
本期或上期与本集团发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
合营企业或联营企业名称 与本企业的关系
中玉种企联合（北京）种业技术有限公司 公司参股公司
大庆华通化工科技有限公司 公司参股公司
4、 其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
万向财务有限公司 同一控制人
5、 关联方交易
（1）存款业务
关联交易 关联交易 存款利率定
关联方 期末余额 期初余额
类型 内容 价原则
万向财务有限公司 存款业务 存款 市场利率 81,337,749.52 3,967,755.20
（2）贷款业务
关联交易 关联交易 贷款利率
关联方 本期发生额 上期发生额
类型 内容 定价原则
万向财务有限公司 贷款业务 贷款 市场利率 295,000,000.00 437,000,000.00
注：万向财务有限公司贷款，上期发生额在本期已全部归还；本期新增贷款 2.95 亿，归还
贷款 3.7 亿元，截止 2014 年 12 月 31 日向万向财务有限公司贷款余额为 0.55 亿元。
（3）利息收支及手续费支付
关联方 项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 68,952.71 70,906.49
万向财务有限公司 利息支出 8,288,500.02 8,233,666.67
手续费支出 1,329.54
本报告书共 94 页第 92 页
（4）投资收益
关联方 项目 本期发生额 上期发生额
万向财务有限公司 现金分红 11,050,000.00 5,525,000.00
（5）关联担保
本年度，关联方为本集团担保的情况如下：
担保方 被担保方 担保金额 期末担保 担保起始日 担保到期日 担保是否已
余额 经履行完毕
万向三农集 北京德农种 7,000 万元 7,000 万元 否
团有限公司 业有限公司 2014.10.7 2017.10.7
（十二） 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
截至 2014 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、 或有事项
（1） 未决诉讼/仲裁
A、2014 年公司因郑单 58 植物新品种权与河南金博士种业股份有限公司发生诉讼，截止报
告日该诉讼因当事人双方对管辖权提出异议，因此尚未进入一审。本公司律师预计该项诉讼对
公司影响较小。
B、2014 年公司在甘肃万向德农马铃薯种业有限公司股权转让过程中，因种子质量与受让
方甘肃国丰科技股份有限公司发生法律诉讼，截止报告日该诉讼处于调解当中，公司律师预计
520 万元的股权转让款尾款中有 320 万不能收回。
（2）担保事项
担保方 被担保方 被担保方与本 担保金额 担保起始日 担保到期日
公司的关系
本公司 北京德农种业有限公司 万向三农集团 7,000 万元
2014.10.7 2017.10.7
有限公司
（十三） 资产负债表日后事项
经公司第七届董事会第九次会议决议通过，2014 年度利润分配预案为：以 2014 年年末总股
本 204,600,000 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 1 股。
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（十四） 其他重要事项
1、 分部报告
（1）经营分部基本情况
本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的每
个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部
的报酬的产品和服务。
本集团的经营分部的分类与内容如下：
A、种子分部：销售玉米、油葵、高梁、小麦、棉花等的杂交种子及亲本种子
B、肥业分部：销售复混肥等
C、马铃薯分部：马铃薯脱毒种薯的生产与经营等
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分
部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标是对利润总额进行调整后的指标，除不包括[利
息收入、财务费用、股利收入、金融工具公允价值变动收益以及总部费用]之外，该指标与本集
团利润总额是一致的。
分部资产不包括[应收股利、应利息、可供出售金融资产、长期股权投资、商誉和其他未分
配的总部资产]，原因在于这些资产均由本集团统一管理。分部负 债不包括[借款和其他未分
配的总部负债]，原因在于这些负债均由本集团统一管理。
分部间的转移定价，参照向第三方进行交易所采用的价格制定。
（2）经营分部的财务信息
本报告书共 94 页第 94 页
项 种业报告分部 肥业报告分部 马铃薯报告分部 未分配金额 抵销 合计
目
本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期
对 435,820,465.1 398,856,982.0 1,913,060.95 - 124,580.00 13,700,857.5 341,194.83 457,243.00 438,199,300.9 413,015,082.51
外 9 1 0 7
营
业
收
入
分 - - -
部
间
交
易
收
入
销 41,023,563.49 54,067,166.96 54,520.83 57,913.82 400,882.00 425,729.12 - - 41,478,966.32 54,550,809.90
售
费
用
利 170,577.86 173,290.92 630.34 430.01 140.33 2,286.63 49,545.81 40,032.32 220,894.34 216,039.88
息
收
入
利 15,182,277.78 16,321,000.56 - 133,333.34 15,182,277.78 16,454,333.90
息
费
用
对 -57,128.43 -91,409.97 -57,128.43 -91,409.97
联
营
企
业
和
合
营
企
本报告书共 94 页第 95 页
项 种业报告分部 肥业报告分部 马铃薯报告分部 未分配金额 抵销 合计
目
本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期
业
的
投
资
收
益
资 44,097,948.38 15,838,097.62 4,758.44 461,442.25 - 129,204.21 -225,644.98 1,493,615.30 4,064,010.97 -1,937,324.91 47,941,072.81 15,985,034.47
产
减
值
损
失
利 -21,696,880.82 -47,498,623.44 33,529.51 -606,226.63 -17,098.65 -3,615,867.42 -3,556,010.80 30,508,068.15 27,890,517.10 -31,460,524.39 2,654,056.34 -52,673,173.73
润
总
额
（
亏
损）
资 647,563,749.3 868,980,104.1 420,689.98 2,275,351.62 18,574,072.8 19,720,728.5 332,245,402.1 375,944,469.9 -203,847,362.7 -253,794,589.6 794,956,551.6 1,013,126,064.6
产 4 9 9 9 7 6 7 9 1 7
总
额
负 390,788,011.9 610,171,698.7 22,938,344.0 24,826,535.2 11,412,370.4 12,541,927.4 39,042,207.84 79,185,264.83 -69,381,442.01 -100,853,746.2 394,799,492.3 625,871,680.01
债 4 4 9 4 4 9 9 0
总
额
对 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
联
营
企
业
和
合
营
本报告书共 94 页第 96 页
项 种业报告分部 肥业报告分部 马铃薯报告分部 未分配金额 抵销 合计
目
本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期 本年 上期
企
业
的
长
期
股
权
投
资
长 488,990.66 28,489,337.62 76,000.00 - 15,110.00 89,253.84 578,244.50 28,580,447.62
期
股
权
投
资
以
外
的
其
他
非
流
动
资
产
增
加
额
本报告书共 94 页第 97 页
（3）对外交易收入信息
A、每一类产品的对外交易收入
项目 本年金额 上期金额
种业 435,820,465.19 398,856,982.01
肥业 1,913,060.95 -
马铃薯 124,580.00 13,700,857.50
其他 341,194.83 457,243.00
合计 438,199,300.97 413,015,082.51
B、地理信息
本集团所有的对外交易收入以及所有除金融资产及递延所得税资产以外的非流动资产均来
自于国内。
注：非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。
C、主要客户信息
本集团的客户较为分散，不存在单个与本集团交易超过10%的客户。
2、 终止经营
如附注（八）1所述，本集团出售了黑龙江华彩建材科技有限公司、甘肃万向德农马铃薯种
业有限公司及北京万向德农肥业有限公司，本集团将停止生产及销售建材、马铃薯及化肥业务。
报告期来自于已终止经营业务的经营成果如下：
项目 本年发生额 上期发生额
一、营业收入 2,037,640.95 13,700,857.50
减：成本及费用 3,481,237.88 17,147,791.92
加：公允价值变动净收益及投资收益
加：营业外收支净额 761,248.00 -1,365,802.22
二、来自于已终止经营业务的利润总额 -682,348.93 -4,812,736.64
减：所得税费用
三、终止经营净利润 -682,348.93 -4,812,736.64
其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润 -470,339.14 -4,633,535.68
加：出售业务的净收益（税后） -2,936,649.51
四、来自于已终止经营业务的净利润总计 -3,406,988.65 -4,633,535.68
其中：归属于母公司所有者的来自于已终止经营业务的净利润总计 -3,406,988.65 -4,633,535.68
（十五） 母公司财务报表主要项目附注
1、 应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
应收账款
组合 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
组合小计 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的应收账款
合 计 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
应收账款
组合1 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
组合小计 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的应收账款
合 计 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
本报告书共 94 页第 99 页
期末余额
账龄 账面余额
坏账准备
金 额 比例(%)
3年以上 70,500.00 100.00 70,500.00
合 计 70,500.00 100.00 70,500.00
年初余额
账龄 账面余额
坏账准备
金 额 比例(%)
3年以上 70,500.00 100.00 70,500.00
合 计 70,500.00 100.00 70,500.00
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 70,500.00 元，占应收账款期
末余额合计数的比例为 100%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 70,500.00 元。
2、 其他应收款
（1） 其他应收款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 比例
金 额 金 额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账 5,974,189.88 27.76 5,974,189.88 100.00
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
组合 15,547,349.08 72.24 1,746,717.49 11.23 13,800,631.59
组合小计 21,521,538.96 100.00 7,720,907.37 35.88 13,800,631.59
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计 21,521,538.96 100.00 7,720,907.37 35.88 13,800,631.59
本报告书共 94 页第 100 页
年初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
比例 比例
金 额 金 额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账 5,974,189.88 12.69 5,974,189.88 100.00
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
组合 41,105,878.39 87.31 3,495,138.55 8.50 37,610,739.84
组合小计 41,105,878.39 87.31 3,495,138.55 8.50 37,610,739.84
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计 47,080,068.27 100.00 9,469,328.43 20.11 37,610,739.84
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄 账面余额
坏账准备
金 额 比例(%)
1年以内（含1年） 14,303,491.05 92.00% 858,209.46
1年至2年（含2年） 12,000.00 0.08% 3,600.00
2年至3年（含3年） 693,900.00 4.46% 346,950.00
3年以上 537,958.03 3.46% 537,958.03
合 计 15,547,349.08 100.00% 1,746,717.49
年初余额
账龄 账面余额
坏账准备
金 额 比例(%)
1年以内（含1年） 38,358,308.34 81.47% 2,301,498.50
2年至3年（含3年） 2,219,900.00 4.72% 665,970.00
3年以上 527,670.05 1.12% 527,670.05
合 计 41,105,878.39 87.31% 3,495,138.55
本报告书共 94 页第 101 页
（2）其他应收款除关联方外金额较大单位情况：
占其他应收款
款项性
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备
质
数的比例(%)
黑龙江富华集团总公司 往来款 4,856,189.88 三年以上 22.56 4,856,189.88
长春万惠食品有限公司 往来款 1,118,000.00 三年以上 5.19 1,118,000.00
合计 5,974,189.88 27.75 5,974,189.88
3、 长期股权投资
项目 期末余额 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投 109,705,573.45 109,705,573.45 109,705,573.45 109,705,573.45
资
对联营、合 35,044,999.54 35,044,999.54 35,044,999.54 35,044,999.54
营企业投资
合计 144,750,572.99 35,044,999.54 109,705,573.45 144,750,572.99 35,044,999.54 109,705,573.45
（1）对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期 本期减少 期末余额 本期计提 减值准备
增加 减值准备 期末余额
北京德农种业 109,705,573.45 109,705,573.45
有限公司
黑龙江德农种 41,000,000.00 41,000,000.00
业有限公司
北京万向德农 10,000,000.00 10,000,000.00
肥业有限公司
合计 160,705,573.45 51,000,000.00 109,705,573.45
（2）对联营、合营企业投资
期末余额 年初余额
被投资单位
账面 账面
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
价值 价值
联营企业
本报告书共 94 页第 102 页
期末余额 年初余额
被投资单位
账面 账面
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
价值 价值
大庆华通化工科 35,044,999.54 35,044,999.54 35,044,999.54 35,044,999.54
技有限公司
小计
合计 35,044,999.54 35,044,999.54 35,044,999.54 35,044,999.54
4、 营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
本年发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 230,656.00 345,984.00
合计 230,656.00 345,984.00
（2）前五名客户的营业收入情况
本期确认的营业收入中金额前五大客户的汇总金额为 230,656.00 元（上年为 345,984.00 元），
占本期全部营业收入总额的比例为 100%（上年为 100%）。
5、 投资收益
产生投资收益的来源 本年发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 34,142,451.20
处置长期股权投资损益（损失―-‖） -28,613,100.00
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 11,050,000.00 5,525,000.00
合 计 -17,563,100.00 39,667,451.20
（十六） 补充资料
1、 非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期本集团非经常性损益发生情况如下：
本报告书共 94 页第 103 页
（收益以正数列示，损失以负数列示）
项 目 本年发生额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 14,319,285.20
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关， 2,540,309.28
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府
补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融资产产生的公允价值变动损益，以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -383,025.46
本报告书共 94 页第 104 页
项 目 本年发生额 说明
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 16,476,569.02
减：非经常性损益的所得税影响数
少数股东损益的影响数 -164,185.31
合 计 16,640,754.33
2、 净资产收益率及每股收益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收
益的计算及披露》（2010年修订）的要求计算净资产收益率、每股收益：
加权平均 每股收益
报告期利润 净资产 基本每股 稀释每股
收益率(%) 收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.24% 0.02 0.02
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -3.42% -0.06 -0.06
3、 会计政策变更相关补充资料
公司根据财政部2014年发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资》等八项会计准则变
更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重述后的2013年1月1日、2013年12月31日
合并资产负债表如下：
项 目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 34,946,773.29 76,280,244.68 104,202,454.92
应收票据
应收账款 5,511,074.13 3,303,384.79 536,141.58
预付款项 21,708,454.78 5,668,059.17 2,461,393.87
应收利息
应收股利
其他应收款 8,965,594.70 5,377,959.73 5,203,274.03
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存货 566,886,706.07 526,419,207.48 345,439,948.17
划分为持有待售的资产 -
一年内到期的非流动资产 1,311,716.06 1,311,716.06 -
其他流动资产 360,145.67
流动资产合计 639,330,319.03 618,360,571.91 458,203,358.24
非流动资产：
可供出售金融资产 117,000,000.00 122,000,000.00 122,000,000.00
长期股权投资 1,995,870.71 1,904,460.74 3,847,332.31
投资性房地产
固定资产 209,309,419.87 218,430,362.97 176,699,047.49
在建工程 2,903,849.77
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 52,879,114.07 45,845,716.96 27,525,303.42
开发支出
商誉
长期待摊费用 7,896,668.12 6,584,952.09 6,681,510.15
递延所得税资产 395,247.21
其他非流动资产
非流动资产合计 392,380,169.75 394,765,492.76 336,753,193.37
资产总计 1,031,710,488.78 1,013,126,064.67 794,956,551.61
（续表）
项 目 2013 年 1 月 1 日 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 268,000,000.00 320,000,000.00 70,000,000.00
应付票据 259,077.64
应付账款 25,878,276.51 16,882,330.65 11,841,859.08
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预收款项 258,677,582.08 237,301,521.47 282,181,638.56
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 9,911,390.83 8,120,787.13 8,870,455.09
应交税费 6,030,962.04 519,752.64 505,562.99
应付利息
应付股利 339,495.27 2,997,044.07 339,495.27
其他应付款 5,932,598.10 30,083,362.61 6,753,831.51
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 574,770,304.83 615,904,798.57 380,751,920.14
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 900,000.00
递延收益 7,972,890.72 9,066,881.44 14,047,572.16
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 7,972,890.72 9,966,881.44 14,047,572.16
负债合计 582,743,195.55 625,871,680.01 394,799,492.30
股东权益：
股本 170,500,000.00 204,600,000.00 204,600,000.00
其他权益工具
资本公积 8,777,383.81 8,777,383.81 32,375,037.92
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 37,559,047.17 40,645,313.69 40,645,313.69
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一般风险准备
未分配利润 207,242,155.47 100,562,491.65 104,995,503.87
归属于母公司所有者权益合
424,078,586.45 354,585,189.15 382,615,855.48
计
少数股东权益 24,888,706.78 32,669,195.51 17,541,203.83
股东权益合计 448,967,293.23 387,254,384.66 400,157,059.31
负债和股东权益总计 1,031,710,488.78 1,013,126,064.67 794,956,551.61
法定代表人： 主管会计工作负责人 会计机构负责人：
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