五矿发展股份有限公司
内部审计管理制度
第一章 总则
第一条 目的和依据
为加强和规范上市公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，保证内部审计质量，明
确内部审计责任，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部
审计的规定》、《上海证券交易所股票上市规则》等上市公司有关法律法规和相关规定，结合五
矿发展股份有限公司（以下简称：公司）实际，制定本制度。
第二条 术语定义
内部审计是公司内部独立客观的监督和评价活动，通过系统化、规范化的方法,审查和评
价公司及所属企业的财务收支、资产质量、经营绩效及内部控制的真实性、合规性和有效性，
促进公司战略目标的实现。
第三条 适用范围
内部审计的实施对象是公司及所属分公司、子公司、联营及合营公司等（以下简称“所属
单位”）。
第四条 约束对象
本制度用于规定公司内部审计的机构设置、职责权限、工作组织、人员要求及奖惩等。
第五条 管理原则
内部审计遵循独立性、客观性、重要性、谨慎性、建设性和成本效益原则。内部审计以
监督和服务为核心，以风险为导向，以有关法规和公司制度为依据，目的是促进公司健全内部
控制，降低经营风险，提高经营管理水平，防范违法违纪行为，维护公司合法权益和股东利益。
第二章 审计机构和人员
第六条 机构设置
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（一）公司董事会下设专门委员会—董事会审计委员会，制定审计委员会工作实施细则
并报董事会审议批准。
（二）审计部是公司设立的专职内部审计机构，是公司董事会审计委员会的专门工作机
构，在公司董事会审计委员会指导下，依照国家相关法规、政策和公司内部控制制度要求，负
责牵头组织开展各类审计工作。
（三）审计部独立行使内部审计监督权，对审计委员会负责并报告工作，接受上级审计
机关的业务指导和监督。审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改
情况须同时报送审计委员会。
第七条 审计人员
（一）审计人员应掌握审计、会计、税务、企业管理等相关法规和专业理论知识，能够
发现问题并提出处理意见。审计部负责人应具备相应的专业技术资格。
（二）审计人员工作中应遵守职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正、
保密；审计人员不得兼任财务以及其他经营性工作。
（三）公司实行审计回避制度，审计人员与被审单位或审计事项有利害关系的不得参与
内部审计工作。
（四）如工作需要，可以组织其他职能部门进行联合审计；或委托社会中介机构对指定
单位、指定事项进行审计。对专业性较强的审计事项，可以委托内部或外部专家协助进行审计。
第三章 审计职责和权限
第八条 审计职责
审计部应根据国家有关规定和公司管理要求，加强审计监督，有效开展内部审计工作，
促进公司完善治理，对董事会审计委员会负责并向其汇报工作。审计部具体职责包括：
（一）制定公司内部审计的工作目标，确保内部审计工作符合公司的发展战略。
（二）制定和完善公司内部审计的规章制度。
（三）制定年度内审工作总结和计划，并按规定程序和时间报送。
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（四）对公司所属单位进行经济责任审计、内部控制审计、经济效益审计、财务基础审
计、专项审计，并跟踪检查被审单位对审计建议的落实情况。
（五）负责开展内部控制年度自我评价工作。
（六）指导和检查所属单位的内部审计工作。
（七）公司领导及审计委员会安排的其他审计检查工作。
第九条 内部审计权限
审计人员履行职责时，具有下列权限：
（一）参加或列席公司及所属单位的重大投资、资产处置、资金运作和其他重要经营决
策会议；
（二）要求被审单位及时提供会计凭证、账册报表、财务报告、预算执行情况、年度总
结和与生产、经营和管理相关的文件资料，被审单位不得设置障碍或借故推诿；
（三）对与审计事项有关的问题，可通过访谈、函证或座谈会方式向有关单位和个人进
行调查、核实，并取得证明材料；
（四）纠正违法违规行为并提出处理的意见。
（五）公司各部门及单位制定的财务、业务及经营管理的规章制度，需抄送审计部。
（六）审计人员对违反法律、法规、规章或者其他有关规定，以及可能造成损失浪费的
行为，应当予以制止；对已经造成重大损失和违法乱纪的责任人员，移交纪检监察部门处理。
第十条 内部审计管理
（一）内部审计实行项目负责制。审计小组和审计组长对所审计的项目承担责任。
（二）审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险，采用恰当的方法及审计
程序，实施审计工作。
第四章 审计分类
内部审计按内容主要可分为：财务基础审计、经济责任审计、内部控制审计、经济效益
审计和专项审计。
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第十一条 财务基础审计
财务基础审计主要是对资产、负债和经营成果的真实性、完整性和财务收支的合规性进
行的审计，以夯实被审单位资产及损益情况。
第十二条 经济责任审计
经济责任审计主要是对有关经营单位负责人任期业绩、资产质量及内部控制情况进行审
计，提出存在问题和管理建议，为干部考核提供依据。
第十三条 内部控制审计
内部控制审计主要是检查、分析和评价有关经营单位内部控制的健全性、合理性及有效
性，测试主要经营管理活动的合规性，提出整改意见，并跟踪落实，以不断强化内部控制，提
高公司风险防范能力。
第十四条 经济效益审计
经济效益审计主要是对有关单位经营活动的经济性、效率性和效果性进行审计评价，提
出改进建议，促进经济效益的提高，同时为年度考核提供依据。
第十五条 专项审计
专项审计主要包括：对经济纠纷、法律诉讼或仲裁案件的审计；对投资项目的审计；对
不良资产及其他重大事项的专题审计等。
第五章 审计程序
第十六条 审计部根据公司具体情况，编制年度审计计划，确定审计重点，报公司董事会
审计委员会批准后实施。
第十七条 审计项目确定后，组织进行审前调查，成立审计小组，制定审计工作方案，向
被审单位发出审计通知书。
第十八条 被审单位接到审计通知书后，应按通知书要求，做好接受审计的有关准备工作，
如实提供相关资料。
第十九条 审计小组进驻后，被审单位负责人应全面如实地向审计小组做述职报告，主要
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包括本单位生产经营、内部管理及控制情况、存在的主要问题及发展建议等。
第二十条 实施现场审计。审计小组在深入调查的基础上，采用详查、抽样、分析性复核
和穿行测试等方法，通过审查有关会计凭证、账簿、报表，对有关人员访谈及问卷调查，盘点
实物资产及函证，查阅业务合同及协议、重要会议资料等手段，具体实施现场审计，获取充分、
可靠的审计证据，作为审计报告的依据。
第二十一条 形成审计报告。审计小组根据审计情况，提出审计报告初稿后，应征求被审
单位负责人或相关人员的意见，经审计部负责人审定。如被审单位负责人对审计报告有不同意
见，可出具书面意见，审计部将书面意见附于审计报告后一并上报。
第六章 审计报告和审计落实
第二十二条 审计报告主要内容
（一）审计依据、主要审计内容及审计时段。
（二）被审单位的基本情况。
（三）经营情况和财务状况。
（四）内部管理及控制情况。
（五）诉讼和仲裁案件情况。
（六）其他重大事项和需说明的问题。
（七）评价和存在的问题。
（八）审计建议。
第二十三条 审计落实与整改
（一）公司在业绩考核、兑现奖惩、任免干部时，应当将审计报告的有关审计结论作为
重要依据。
（二）审计部根据领导批示和审计建议向被审单位（必要时向相关职能部门）下达《审
计落实通知书》，由被审单位进行落实。
（三）被审单位应认真落实审计建议，加强整改工作，堵塞管理漏洞，并将落实情况反
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馈审计部。
（四）审计部后续跟踪、检查被审单位整改落实工作，形成审计落实情况简报。对措施
得力、整改取得成效的单位予以肯定；对落实不力的单位提出批评和进一步整改意见，督促落
实。
（五）对已完结的审计项目，审计部应按照有关档案管理规定，建立和妥善保存审计档
案。
第七章 罚则
第二十四条 审计人员利用职权谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿，应给予行政
或纪律处分，直至追究法律责任。
第二十五条 被审单位及相关人员拒不提供财务、业务资料，或转移、隐匿、篡改、伪造、
毁弃重要资料，欺骗审计人员，致使审计信息严重失实的，公司视情节轻重，对责任人给予行
政或纪律处分，直至追究法律责任。
第二十六条 审计人员依法行使职权，任何人不得打击报复。对打击报复内部审计人员的，
应给予责任人行政处分，直至追究法律责任。
第八章 附则
第二十七条 公司审计部根据内审工作业务发展的需要，负责拟定与本规定相适应和配套
的有关专业工作管理办法。
第二十八条 本规定由公司审计部负责解释。如与国家新出台有关法律、法规相抵触的，
按国家规定执行。
第二十九条 本条例自批准之日起施行，原《五矿发展股份有限公司内部审计条例》同时
废止。
五矿发展股份有限公司
二〇一五年三月
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