北矿磁材：2014年度审计报告_股票频道

北矿磁材科技股份有限公司

审计报告

瑞华审字[2015]01490011 号

一、审计报告 1

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 3

2、合并利润表 5

3、合并现金流量表 6

4、合并股东权益变动表 7

5、资产负债表 8

6、利润表 10

7、现金流量表 11

8、股东权益变动表 12

9、财务报表附注 13

10、财务报表附注补充资料 60

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层

Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

邮政编码（Post Code）：100077

电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

审计报告

瑞华审字[2015]01490011 号

北矿磁材科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的北矿磁材科技股份有限公司（以下简称“北矿磁材公司”）的财

务报表，包括 2014 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2014 年度合并及公司的

利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附

注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是北矿磁材公司管理层的责任。这种责任包括：（1）

按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和

维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中

国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们

遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在

重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选

择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重

大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列

报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计

政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允

反映了北矿磁材科技股份有限公司 2014 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及

2014 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：曹彬

中国〃北京中国注册会计师：谢银生

二〇一五年三月二十六日

北矿磁材科技股份有限公司

2014 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

北矿磁材科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经国家经济贸易委

员会国经贸企改[2000]697 号文批准，由原国家有色金属工业局下属的北京矿冶研究

总院（以下简称矿冶总院）以其与磁性材料和磁器件的科研、开发、生产相关的经

营性资产及相关负债投入，联合以货币资金方式投入的钢铁研究总院、机械科学研

究院、中国建筑材料科学研究院、中国纺织科学研究院、江门市粉末冶金厂有限公

司等五家单位，以发起设立方式设立的股份有限公司。公司于 2000 年 9 月 6 日在国

家工商行政管理局登记注册，取得《企业法人营业执照》，注册号：1000001003425。

公司初始注册资本为人民币 6,500 万元，业经北京岳华会计师事务所于 2000 年 7 月

10 日以岳总验字[2000]第 021 号验资报告予以验证。

2004 年 5 月经中国证监会证监发行字[2004]41 号《关于核准北矿磁材科技股份有

限公司公开发行股票的通知》核准，公司采用全部向二级市场投资者定价配售方式

向社会公开发行人民币普通股股票 3,500 万股（每股面值 1 元），增资后公司注册资

本变更为人民币 10,000 万元。此次增资经北京岳华会计师事务所审验，出具岳总验

字（2004）第 A005 号验资报告予以验证。

2005 年 7 月，根据公司股东大会通过的《公司 2004 年度利润分配及资本公积金

转增预案》，将资本公积 3,000 万元转增股本，增资后注册资本变更为人民币 13,000

万元。此次增资经北京岳华会计师事务所审验，出具岳总验字（2005）第 A030 号验

资报告予以验证。

本公司注册地址为北京市丰台区南四环西路 188 号 6 区 5 号楼。

本公司企业法人营业执照规定经营范围：磁性材料、磁器件、稀土、合金材料、

化工材料（危险化学品除外）、电子陶瓷材料、电子器件、机械电子设备的生产、销

售、技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务；有色金属行业新技术、新工艺、

新材料、新产品的开发；进出口业务。

本公司 2014 年度纳入合并范围的子公司共 2 户，详见本附注七“在其他主体中的

权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。

本公司的控股股东为国务院国有资产管理委员会控制的北京矿冶研究总院。

本财务报表业经本公司董事会于2015年3月26日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财

政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76

号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准

则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及

中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务

报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些

金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相

关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，

本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公

开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表

及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事磁性材料的生产与销售。本公司及各子公司根据实

际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了

若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“收入”描述。关于管理层所作出

的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报

告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的

期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标

准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境

内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或

事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非

暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其

他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，

是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得

的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调

整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控

制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控

制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实

际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方

的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为

企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时

计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，

计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的

公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一

步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合

并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被

购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合

并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可

辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并

成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期

损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产

确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购

买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利

益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，

差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资

产的，计入当期损益。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投

资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被

投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指

被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本

公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其

纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子公司，

处臵日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表

中；当期处臵的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并

增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和

合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合

并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包

括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，

按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一

控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报

表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股

东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司

当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东

损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东

权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

6、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司

持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金

额的现金、价值变动风险很小的投资。

7、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民

银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的

外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币

金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产

生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生

的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余

成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期

损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记

账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的

即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价

值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币

货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综

合收益；处臵境外经营时，计入处臵当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产

和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”

项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用

与交易发生日的即期汇率近似的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算

后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算

后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差

额，确认为其他综合收益。处臵境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权

益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处臵该境外经

营的比例转入处臵当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用与现金流量发生日的即期汇率

近似的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表

中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处臵本公司在境外经营的全部股东权益或因处臵部分股权投资或其他原因丧

失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营

相关的归属于母公司股东权益的外币报表折算差额，全部转入处臵当期损益。

在处臵部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境

外经营控制权时，与该境外经营处臵部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股

东权益，不转入当期损益。在处臵境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，

与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处臵该境外经营的比例转入处臵当期损

益。

8、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产

和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融

资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收

到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃

市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、

行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交

易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估

值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参

照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初

始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投

资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公

司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利

及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发

生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

②可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的

金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣

除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间

的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售

权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损

失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，

确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活

跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具

挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计

入投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产

负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值

的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金

融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行

减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资

产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认

减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值

测试。

①贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现

值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有

客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，

原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计

提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下

跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅

度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下

跌期间的确定依据为会计年度。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成

的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣

除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上

与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具

投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入

当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权

益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的

合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报

酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未

放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融

资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价

值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转

移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期

损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止

确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对

价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分

摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，

需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也

没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资

产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金

融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司及其子公司的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应

付债券等。

应付款项包括应付账款、应付票据、其他应付款及长期应付款等，以公允价值

进行初始计量，之后采用实际利率法进行后续计量。

借款及应付债券以公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际

利率法按摊余成本进行后续计量。

金融负债期限在一年以下（含一年）的，列示为流动负债；金融负债期限在一

年以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示为一年内到期的非流动

负债；其余的列示为非流动负债。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一

部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存

金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存

金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种

法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，

金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资

产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合

同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本

公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公

司不确认权益工具的公允价值变动额。

9、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

单项金额重大的应收款项的确认标准：期末余额达到 500 万元（含 500 万元）

以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应收款

项。

单项金额重大的应收款项坏账准备计提方法：单独进行减值测试，有客观证据

表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合依据账龄

分析法计提坏账准备。

（2）以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的计提方法

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应

收款项一起按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的以下比例计提坏账准

备：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 5 5

1至2年 10 10

2至3年 30 30

3至4年 50 50

4至5年 70 70

5 年以上 100 100

（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了

减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，单独进行减值

测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计

提相应的坏账准备。

（4）向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款

的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（5）一年以上预付款项按账龄分析法计提坏账准备。

10、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的

成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取

得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于

成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净

值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货

的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转

回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存

11、长期股权投资

制。

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被（5）低值易耗品和包装物的摊销

投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股方法

权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控低值易耗品于领用时按一次摊销

制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融法进行摊销。

资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的

相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公

司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他

方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该

成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、

本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产

交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值

等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投

资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成

控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》

确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投

资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施

控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整

长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚

未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金

股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资

成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期

损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综

合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面

价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长

期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外

所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应

享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公

允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政

策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位

的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企

业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易

损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，

不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取

得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资

的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价

值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，

按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相

关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他

实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投

资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投

资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏

损分担额后，恢复确认收益分享额。

12、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超

过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，

且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素

的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达

到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资

产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率% 年折旧率%

房屋及建筑物 35 年 3 2.77

机器设备 10－20 年 3 4.85-9.70

运输设备 10 年 3 9.70

电子仪器及设备 10 年 3 9.70

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期

状态，本公司及其子公司目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有

权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定

资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产

所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且

其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。

除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处臵状态或预期通过使用或处臵不能产生经济利益时，终止确

认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相

关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复

核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

13、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程

达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到

预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减

值”。

14、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生

的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，

在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态

所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条

件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发

生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的

利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累

计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化

率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇

兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预

定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时

间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开

始。

15、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益

很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他

项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关

的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外

购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理

分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提

的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法或系统合理方式摊销。使用寿

命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生

变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命

进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则

估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。

16、开发支出

公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化，即：完成该无形资产以

使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意

图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有

足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上

述条件的开发支出计入当期损益。相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经

济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

17、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上

的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

18、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资

性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，

本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收

回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态

的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准

备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预

计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协

议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方

出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计

资产的公允价值。处臵费用包括与资产处臵有关的法律费用、相关税费、搬运费以

及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按

照资产在持续使用过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折

现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，

如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组

的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

19、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期

职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育

保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、

失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减

而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议

所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰

早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年

度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提

供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符

合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存

计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

20、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是

本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的

金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因

素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本

确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价

值。

本公司所属的煤炭开采企业按照相关规定，对承担的矿坑弃臵费用及环境清理

费进行了预计，在考虑货币时间价值的基础上确认为预计负债。

21、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权

相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计

量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计

量时，确认商品销售收入的实现。

本公司及其子公司的商品销售收入主要是指销售磁性材料。

（2）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（3）利息收入

按照他人使用本公司及其子公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

22、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府

作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府

补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资

产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明

确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产

相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目

的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该

划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用

途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性

资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按

照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对

于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶

持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政

资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）

所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符

合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款

批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因

而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分

配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，

确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相

关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益

账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

23、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照

税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所

依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算

得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和

负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的

差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税

负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和

应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳

税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及

合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时

间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所

得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所

得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）

的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的

递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时

性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获

得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。

除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵

扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照

预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无

法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资

产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和

递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商

誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时

进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得

税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关

或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债

转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取

得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

报。

24、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有

权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期

损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额

较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入

相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损

益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

25、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处臵或划归为持有待售的、在

经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主

要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要

经营地区进行处臵计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

（2）股利分配

现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。

26、重要会计政策、会计估计的变更

2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16

号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财

务报表列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、

《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号

——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》及《企业

会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有

执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财

政部以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》

（以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照

该准则的要求对金融工具进行列报。

本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布

或修订的企业会计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则。

（1）执行《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》之前，本

公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允

价值不能可靠计量的股权投资，作为长期股权投资并采用成本法进行核算。执行《企

业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》后，本公司将对被投资单位不

具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的

股权投资作为可供出售金融资产核算。本公司采用追溯调整法对上述会计政策变更

进行会计处理。

（2）《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（2014 年修订）》将其他综合收

益划分为两类：(1)以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目；(2)以后会

计期间在满足特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同时规范了持有待

售等项目的列报。

（3）《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》规范了公允价值的计量和披露。

采用《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》未对财务报表项目的计量产生重大

影响，但将导致企业在财务报表附注中就公允价值信息作出更广泛的披露。本财务

报表已按该准则的规定进行披露。

（4）《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公

司、合营安排、联营和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。采用

《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》将导致企业在财务报表附注中

作出更广泛的披露。本财务报表已按该准则的规定进行披露，并对可比年度财务报

表的附注进行了相应调整。

27、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对

无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假

设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。

这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表

日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管

理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重

大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计

的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响

未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要

领域如下：

（1）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁

和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部

风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有

权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（2）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是

基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际

的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账

款坏账准备的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变

现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评

估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且

考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。

实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌

价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。

这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用

风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设

具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（5）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假

设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，

本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的

财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方

的风险。

（6）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生

减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在

减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表

明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处臵费用后的净

额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处臵费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或

可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处臵的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关

经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额

时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、

售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资

产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本

公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率

确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内

按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的

折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的

技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销

费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的

税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应

纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产

的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的

不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务

事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的

当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按17%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的

增值税

差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税详见下表。

存在不同企业所得税税率纳税主体的情况说明：

纳税主体名称所得税税率

北矿磁材科技股份有限公司按应纳税所得额的15%计缴。

北矿磁材（阜阳）有限公司按应纳税所得额的25%计缴。

北京北矿磁电材料有限公司按应纳税所得额的25%计缴。

2、税收优惠及批文

母公司获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北

京市地方税务局颁发的高新技术企业认证证书，证书编号GF201411000253，发证时间

为2014年10月30日，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》，本公司

及分公司适用的企业所得税率为15%。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2014 年

1 月 1 日，年末指 2014 年 12 月 31 日；“上年”指 2013 年度，“本年”指 2014 年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金 21,778.69 13,076.49

银行存款 55,309,376.25 39,039,805.93

其他货币资金 291,557.79 13,346.92

合计 55,622,712.73 39,066,229.34

注：期末其他货币资金余额为票据保证金，因使用受到限制，不作为现金及现

金等价物。

2、应收票据

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票 22,642,302.72 23,967,126.70

商业承兑汇票

合计 22,642,302.72 23,967,126.70

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类别

账面余额坏账准备账面价值

比例

金额金额计提比例（%）

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 46,211,746.02 96.34 7,021,470.08 15.19 39,190,275.95

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 1,757,804.48 3.66 1,757,804.48 100.00

合计 47,969,550.50 100.00 8,779,274.56 18.30 39,190,275.95

（续）

年初余额

账面余额坏账准备

类别

比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 51,625,935.37 96.47 6,872,200.09 13.31 44,753,735.28

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 1,887,194.48 3.53 1,887,194.48 100.00

合计 53,513,129.85 100.00 8,759,394.57 16.37 44,753,735.28

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 39,441,323.74 1,972,066.20 5.00

1至2年 946,337.27 94,633.73 10.00

2至3年 1,004,113.99 301,234.20 30.00

3至4年 227,527.77 113,763.89 50.00

4至5年 175,570.65 122,899.46 70.00

5 年以上 4,416,872.60 4,416,872.60 100.00

合计 46,211,746.02 7,021,470.08 15.19

注：组合内容为期末单项金额虽重大，但单独测试未发生减值，以及期末单项

金额虽不重大，但按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项。

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单位名称年末余额坏账账龄

鞍山市特种耐磨设备厂 454,337.98 454,337.98 4-5 年

武汉佳隆伟业工贸有限公司 278,827.20 278,827.20 4-5 年

遵化代理商 269,043.20 269,043.20 3-4 年

唐山市矿山机械厂 126,574.80 126,574.80 5 年以上

宜兴市鑫晨轻纺电子有限公司 124,409.20 124,409.20 5 年以上

山东华特磁电科技股份有限公司 95,980.67 95,980.67 3-4 年

海安县新亚磁性材料厂 93,650.00 93,650.00 5 年以上

常州市图纳墨粉技术有限公司 76,000.00 76,000.00 4-5 年

抚顺隆基磁电设备有限公司 64,354.00 64,354.00 4-5 年

海安县必得福电子有限公司 63,039.15 63,039.15 4-5 年

南通律伸磁性材料有限公司 56,345.08 56,345.08 4-5 年

单位名称年末余额坏账账龄

河北田野汽车保定铸造机械厂 55,243.20 55,243.20 3-4 年

合计 1,757,804.48 1,757,804.48

上述款项虽不重大，但因回收情况存在极大风险，需单独进行减值测试。

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为

20,553,632.18 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 42.85%，相应计提的坏账

准备年末余额汇总金额为 1,027,681.61 元。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

期末数期初数

账龄

金额比例（%）坏账准备金额比例（%）坏账准备

1 年以内 1,601,245.92 91.27 2,207,472.86 98.67

1至2年 124,897.60 7.12 12,489.76 29,754.10 1.33 2,975.41

2至3年 28,170.34 1.61 8,451.11

3 年以上

合计 1,754,313.86 100.00 20,940.87 2,237,226.96 100.00 2,975.41

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 1,025,937.29

元，占预付账款年末余额合计数的比例为 58.48%。

5、应收利息

项目年末余额年初余额

常德市耐摩特聚合材料有限公司 126,200.00 126,200.00

合计 126,200.00 126,200.00

6、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

账面余额坏账准备

类别

比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 1,711,500.00 100.00 463,575.00 27.09 1,247,924.99

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

合计 1,711,500.00 100.00 463,575.00 27.09 1,247,924.99

（续）

年初余额

账面余额坏账准备

类别

比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 1,749,933.20 100.00 162,496.66 9.29 1,587,436.54

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

合计 1,749,933.20 100.00 162,496.66 9.29 1,587,436.54

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 151,500.00 7,575.00 5.00

1至2年 60,000.00 6,000.00 10.00

2至3年 1,500,000.00 450,000.00 30.00

3至4年

4至5年

5 年以上

合计 1,711,500.00 463,575.00 27.09

注：组合内容为期末单项金额虽重大，但单独测试未发生减值，以及，期末单

项金额虽不重大，但按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项。

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

借款 1,500,000.00 1,500,000.00

备用金 106,500.00 37,500.00

设备租赁费 60,000.00 60,000.00

房租 45,000.00 45,000.00

保证金 100,000.00

运费 7,433.20

合计 1,711,500.00 1,749,933.20

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末余坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄

额合计数的比例（%）年末余额

常德市耐摩特聚合材料有限公 1-2 年

借款 1,560,000.00 91.15 456,000.00

司 2-3 年

谢光环房租 45,000.00 1 年以内 2.63 2,250.00

谢光环备用金 25,000.00 1 年以内 1.46 1,250.00

苏明备用金 22,000.00 1 年以内 1.29 1,100.00

郭永刚备用金 20,000.00 1 年以内 1.17 1,000.00

占其他应收款年末余坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄

额合计数的比例（%）年末余额

合计 — 1,672,000.00 — 97.70 461,600.00

7、存货

（1）存货分类

年末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 6,783,842.63 56,005.84 6,727,836.79

在产品 12,775,383.60 25,254.68 12,750,128.92

库存商品 21,547,508.59 4,207,394.60 17,340,113.99

周转材料 33,283.84 33,283.84

合计 41,140,018.66 4,288,655.12 36,851,363.54

（续）

年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 20,193,178.62 3,882,647.30 16,310,531.32

在产品 20,669,458.76 898,566.00 19,770,892.76

库存商品 25,290,106.42 3,741,439.83 21,548,666.59

周转材料 769,986.82 769,986.82

合计 66,922,730.62 8,522,653.13 58,400,077.49

（2）存货跌价准备

本年增加金额本年减少金额

项目年初余额年末余额

计提其他转回或转销其他

原材料 3,882,647.30 18,100.23 3,844,741.69 56,005.84

在产品 898,566.00 15,324.68 888,636.00 25,254.68

库存商品 3,741,439.83 1,288,679.69 822,724.92 4,207,394.60

合计 8,522,653.13 1,322,104.60 5,556,102.61 4,288,655.12

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

计提存货跌价准备的具体依本年转销存货跌价准备的原

项目本年转回存货跌价准备的原因

据因

原材料可变现净值低于账面价值原计提跌价准备的影响因素已消失已出售

在产品可变现净值低于账面价值原计提跌价准备的影响因素已消失已出售

库存商品可变现净值低于账面价值已出售

8、长期股权投资

本年增减变动

被投资单位年初余额权益法下确认其他综合收其他权益变

追加投资减少投资

的投资损益益调整动

本年增减变动

被投资单位年初余额权益法下确认其他综合收其他权益变

追加投资减少投资

的投资损益益调整动

联营企业

常德市耐摩特聚合材料有限公

3,356,240.17 3,356,240.17

司

北矿磁材（包头）有限公司 1,103,018.13 30,924.97

合计 4,459,258.30 3,356,240.17 30,924.97

（续）

本年增减变动

减值准备

被投资单位宣告发放现金年末余额

计提减值准备其他年末余额

股利或利润

联营企业

常德市耐摩特聚合材料有限公

司

北矿磁材（包头）有限公司 1,133,943.10

合计 1,133,943.10

9、固定资产

（1）固定资产情况

电子仪器及

项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计

设备

一、账面原值

196,859,603.2

1、年初余额 26,413,631.45 4,223,843.60 4,453,761.89 231,950,840.22

2、本年增加金额 358,780.00 1,991,389.17 201,134.19 183,165.08 2,734,468.44

（1）购臵 358,780.00 1,184,969.49 201,134.19 183,165.08 1,928,048.76

（2）在建工程转入 806,419.68 806,419.68

（3）企业合并增加

3、本年减少金额 24,929,115.76 115,683.97 25,044,799.73

（1）处臵或报废 24,929,115.76 115,683.97 25,044,799.73

（2）重分类至投资性房地产

173,921,876.6

4、年末余额 26,772,411.45 4,309,293.82 4,636,926.97 209,640,508.93

二、累计折旧

104,657,351.2

1、年初余额 5,036,270.93 3,859,714.11 3,564,223.62 117,117,559.93

2、本年增加金额 752,500.61 16,457,652.36 332,592.87 266,406.65 17,809,152.49

（1）计提 752,500.61 16,457,652.36 332,592.87 266,406.65 17,809,152.49

3、本年减少金额 18,020,974.86 111,279.30 18,132,254.16

（1）处臵或报废 18,020,974.86 111,279.30 18,132,254.16

电子仪器及

项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计

设备

（2）重分类至投资性房地产

累计摊销

103,094,028.7

4、年末余额 5,788,771.54 4,081,027.68 3,830,630.27 116,794,458.26

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额 20,339,172.34 7,811.46 20,346,983.80

（1）计提 20,339,172.34 7,811.46 20,346,983.80

3、本年减少金额

（1）处臵或报废

4、年末余额 20,339,172.34 7,811.46 20,346,983.80

四、账面价值

1、年末账面价值 20,983,639.91 50,488,675.58 228,266.14 798,485.24 72,499,066.87

2、年初账面价值 21,377,360.52 92,202,252.01 364,129.49 889,538.27 114,833,280.29

（2）暂时闲臵的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备 77,467,850.10 56,762,018.26 20,339,642.53 366,189.31

办公设备 19,389.00 11,466.06 7,341.27 581.67

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

阜阳成品库房 1,544,495.00 正在审批过程中

（4）固定资产减值准备计提情况

本公司对闲臵固定资产按其未来产生现金流量减去处臵费用后的净额确定其可

收回金额并计提相应的资产减值准备 20,346,983.80 元。

10、在建工程

（1）在建工程情况

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

阜阳二期磁粉生产线 26,194,413.82 26,194,413.82

干压磁粉生产线改造工程 1,336,448.56 1,336,448.56 818,089.02 818,089.02

烧结磁粉生产线 6,136,596.88 6,136,596.88

阜阳一期生产线改造

混料生产线改造 688,546.14 688,546.14

合计 34,356,005.40 7,473,045.44 26,882,959.96 818,089.02 818,089.02

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年增加本年转入固本年其他减

项目名称预算数年初余额年末余额

金额定资产金额少金额

阜阳二期磁粉生产线 99,905,400.00 26,194,413.82 26,194,413.82

干压磁粉生产线改造工程 1,500,000.00 818,089.02 518,359.54 1,336,448.56

烧结磁粉生产线 6,500,000.00 6,136,596.88 6,136,596.88

阜阳一期生产线改造 806,419.68 806,419.68 806,419.68

混料生产线改造 800,000.00 688,546.14 688,546.14

合计 109,511,819.68 818,089.02 34,344,336.06 806,419.68 34,356,005.40

（续）

工程累计投入占工程利息资本化累其中：本年利息本年利息资

工程名称资金来源

预算比例（%）进度计金额资本化金额本化率（%）

阜阳二期磁粉生产线 26.22 26.22 自筹

干压磁粉生产线改造工程 89.10 89.10 自筹

烧结磁粉生产线 94.41 94.41 自筹

阜阳一期生产线改造 100.00 100.00 自筹

混料生产线改造 86.07 86.07 自筹

合计 —— —— ——

（3）本年计提在建工程减值准备情况

项目本年计提金额计提原因

干压磁粉生产线改造工程 1,336,448.56 固安生产基地关停

烧结磁粉生产线 6,136,596.88 固安生产基地关停

合计 7,473,045.44 ——

11、无形资产

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1、年初余额 18,631,780.26 10,907,807.35 3,100.00 219,080.00 29,761,767.61

2、本年增加金额 20,800,000.00 20,800,000.00

（1）购臵 20,800,000.00 20,800,000.00

3、本年减少金额

（1）处臵

4、年末余额 39,431,780.26 10,907,807.35 3,100.00 219,080.00 50,561,767.61

二、累计摊销

1、年初余额 3,049,380.87 3,632,361.15 3,100.00 87,632.12 6,772,474.14

2、本年增加金额 506,081.73 764,917.08 21,908.04 1,292,906.85

（1）计提 506,081.73 764,917.08 21,908.04 1,292,906.85

3、本年减少金额

（1）处臵

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

4、年末余额 3,555,462.60 4,397,278.23 3,100.00 109,540.16 8,065,380.99

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处臵

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 35,876,317.66 6,510,529.12 109,539.84 42,496,386.62

2、年初账面价值 15,582,399.39 7,275,446.20 131,447.88 22,989,293.47

12、开发支出

本年增加本年减少年末余额

项目年初余额确认为无形资

内部开发支出其他转入当期损益

产

研究阶段支出 8,709,996.03 8,709,996.03

开发阶段支出 2,958,453.30 792,871.89 3,751,325.19

合计 2,958,453.30 9,502,867.92 8,709,996.03 3,751,325.19

注：本年开发阶段支出分为五个项目，分别是“各项异性粘结 NdFeB 磁粉”，开

始资本化时间 2007 年 6 月；“注射用电磁波吸收材料的研究”，开始资本化时间 2009

年 9 月；“吸波用金属粉末制备技术的研究”，开始资本化时间 2012 年 6 月；“环保

型无卤粘接磁体的研究”，开始资本化时间 2012 年 8 月和“异性钕铁硼粘接磁粉的

研究”，开始资本化时间 2013 年 6 月。

13、递延所得税资产

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

年末余额年初余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 37,661,733.59 5,840,417.36 17,447,519.77 2,784,852.89

内部交易未实现利

174,676.89 26,201.53 627,799.56 94,169.93

润

合计 37,836,410.48 5,866,618.89 18,075,319.33 2,879,022.82

（2）未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异 8,643,246.55

可抵扣亏损 33,402,575.27 40,807,890.57

项目年末余额年初余额

合计 42,045,821.82 40,807,890.57

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份年末余额年初余额

2014 年 15,657,783.15

2016 年 8,528,192.99 8,964,480.84

2017 年 13,215,420.41 16,185,626.58

2019 年 11,658,961.87

合计 33,402,575.27 40,807,890.57

14、应付账款

（1）应付账款列示

项目年末余额年初余额

材料款 19,947,440.68 23,886,261.31

应付设备款 1,571,338.55 1,781,442.63

运费 1,458,541.71

审计 500,000.00

咨询费 420,000.00

应付加工费 204,777.73 3,411,697.04

合计 24,102,098.67 29,079,400.98

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目年末余额未偿还或结转的原因

霸州市恒泰钢结构材料有限公司 787,556.97 未到结算期

合计 787,556.97

15、预收款项

（1）预收款项列示

项目年末余额年初余额

材料款 2,454,106.95 1,975,603.76

合计 2,454,106.95 1,975,603.76

（2）于 2014 年 12 月 31 日，账龄超过一年的预收款项为 34,050.00 元（2013 年

12 月 31 日：374,935.12 元），主要为预收货款，由于相关产品尚未实现销售，故年末

尚未结转收入。

16、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬 3,278,738.69 34,466,876.82 32,740,710.16 5,004,905.35

二、离职后福利-设定提存计划 3,217,802.53 3,026,606.14 191,196.39

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 3,278,738.69 37,684,679.35 35,767,316.30 5,196,101.74

（2）短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 272,239.77 28,929,563.83 28,208,831.28 992,972.32

2、职工福利费 1,423,825.76 1,351,425.76 72,400.00

3、社会保险费 1,841,564.99 1,717,510.73 124,054.26

其中：医疗保险费 1,544,327.28 1,439,143.78 105,183.50

工伤保险费 181,991.73 171,508.14 10,483.59

生育保险费 115,245.98 106,858.81 8,387.17

意外伤害保险费

4、住房公积金 1,259,314.00 1,259,314.00

5、工会经费和职工教育经费 3,006,498.92 1,012,608.24 203,628.39 3,815,478.77

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计 3,278,738.69 34,466,876.82 32,740,710.16 5,004,905.35

（3）设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险 3,036,831.02 2,854,739.22 182,091.80

2、失业保险费 180,971.51 171,866.92 9,104.59

合计 3,217,802.53 3,026,606.14 191,196.39

注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等

计划，本公司分别按缴费基数的 20%、1%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴

存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或