宏发股份：重大资产重组业绩承诺实现情况说明的审核报告_股票频道

宏发科技股份有限公司

重大资产重组业绩承诺实现情况说明的

审核报告

大华核字[2015]001583 号

大华会计师事务所 (特殊普通合伙 )

Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)

宏发科技股份有限公司

重大资产重组业绩承诺实现情况说明的审核报告

(截止 2014 年 12 月 31 日)

目录页次

一、重大资产重组业绩承诺实现情况说明的 1-2

审核报告

二、厦门宏发电声股份有限公司重大资产重组业 1-6

绩承诺实现情况说明

重大资产重组业绩承诺实现

情况说明的审核报告

大华核字[2015]001583 号

宏发科技股份有限公司全体股东:

我们审核了后附的宏发科技股份有限公司(以下简称“宏发科

技”)编制的《宏发科技股份有限公司重大资产重组业绩承诺实现

情况说明》。

一、管理层的责任

按照《上市公司重大资产重组管理办法》(中国证券监督管理委

员会令第 73 号)的有关规定,编制《宏发科技股份有限公司重大资

产重组业绩承诺实现情况说明》,保证其内容真实、准确、完整,

不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是宏发科技管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对贵公司管理层编制的

《宏发科技股份有限公司重大资产重组业绩承诺实现情况说明》发

表意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号-

历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。

审核报告第 1 页

大华核字[2015]001583 号审核报告

该准则要求我们计划和实施鉴证工作,以对《宏发科技股份有限公司

重大资产重组业绩承诺实现情况说明》是否不存在重大错报获取合

理保证。在鉴证过程中,我们实施了包括核查会计记录等我们认为必

要的审核程序。我们相信,我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的

基础。

三、鉴证结论

我们认为,宏发科技管理层编制的《宏发科技股份有限公司重大

资产重组业绩承诺实现情况说明》已按照《上市公司重大资产重组

管理办法》(中国证券监督管理委员会令第 73 号)的规定编制,在所

有重大方面公允反映了宏发科技实际盈利数与业绩承诺数的差异情

况。

本审核报告仅供宏发科技 2014 年度报告披露之目的使用,不得

用作任何其他目的。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:丁莉

中国北京中国注册会计师:王继文

二〇一五年三月二十五日

审核报告第 2 页

宏发科技股份有限公司

关于重大资产重组业绩承诺实现情况的说明

宏发科技股份有限公司

关于重大资产重组业绩承诺实现情况的说明

按照《上市公司重大资产重组管理办法》(中国证券监督管理委员会令第 73 号)的有

关规定,和《武汉力诺太阳能集团股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联

交易报告书》宏发科技股份有限公司编制了本说明。

一、公司基本情况

宏发科技股份有限公司(以下简称“公司”或“宏发科技”)前身为武汉力诺太阳能集

团股份有限公司(以下简称“力阳公司”或“ST 力阳”)经中国证监会批准,向社会公众

发行人民币普通股(A 股)并在上海证券交易所上市交易的股份有限公司,股票代码 600885。

根据 2011 年 10 月 13 日召开的力阳公司第六届董事会第二十二次会议决议、2011 年

11 月 28 日召开的力阳公司 2011 年第三次临时股东大会决议及 2012 年 7 月 11 日经中国证

券监督管理委员会证监许可【2012】920 号《关于核准武汉力诺太阳能集团股份有限公司

重大资产重组及向厦门有格投资有限公司等发行股份购买资产的批复》文件核准,同意力

阳公司向厦门有格投资有限公司(以下简称“有格投资”)、联发集团有限公司(以下简称

“联发集团”)、江西省电子集团有限公司(以下简称“江西省电子集团”)置换资产并发行

322,895,465 股人民币普通股购买其持有的厦门宏发电声股份有限公司(以下简称“厦门

宏发”)75.01%的股份。

本公司 2012 年 11 月 21 日公告,公司更名为宏发科技股份有限公司,目前证券简称“宏

发股份”。

2013 年 4 月 12 日,公司召开了 2012 年年度股东大会审议通过了关于公司非公开发

行股票的议案。2013 年 12 月 10 日,本公司收到中国证监会下发的《关于核准宏发科技

股份有限公司非公开发行股票的批复》证监许可。2013 年 12 月 27 日,大华会计师事务所

说明第 1 页

宏发科技股份有限公司

关于重大资产重组业绩承诺实现情况的说明

(特殊普通合伙)就公司新增注册资本的实收情况出具了大华验字[2013]000392 号验资报

告, 公司股本总额变更为 531,972,537.00 股。2014 年 1 月 3 日,公司在中国证券登记结

算有限责任公司上海分公司办理了本次非公开发行股份的股权登记相关事宜。

二、重大资产重组的基本情况

1、交易主体

本次交易涉及的交易主体包括:ST力阳、济南力诺玻璃制品有限公司(以下简称“力

诺玻璃”)、厦门有格投资有限公司(以下简称“有格投资”)、联发集团有限公司(以下简

称“联发集团”)、江西省电子集团有限公司(以下简称“江西省电子集团”)。

其中:有格投资、联发集团、江西省电子集团为拟置入资产的出售方。

ST力阳上市公司为拟置入资产的购买方,同时为拟置出资产的出售方。

力诺玻璃为拟置出资产的最终承接方。

2、交易标的

拟置出资产:截至评估基准日公司合法拥有的全部资产和负债。

拟置入资产:截至评估基准日有格投资、联发集团、江西省电子集团合法拥有的厦

门宏发75.01%股权。

其中,有格投资、联发集团、江西省电子集团持有厦门宏发的股权比例分别为42.41%、

20.56%、12.03%。

3、交易方案

(1)ST力阳实施重大资产置换。

公司置出截至评估基准日合法拥有的全部资产和负债。公司置入有格投资、联发集

团、江西省电子集团合计持有厦门宏发电声股份有限公司 75.01%的股权;

(2)公司拟置入资产与拟置出资产之间的差额,由公司向有格投资、联发集团、江

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宏发科技股份有限公司

关于重大资产重组业绩承诺实现情况的说明

西省电子集团以非公开发行股份的方式支付。有格投资、联发集团、江西省电子集团将按

各自在拟置入资产中的比例承接拟置出资产,各自以拟置入资产与承接拟置出资产的差

额认购上市公司非公开发行的股份;

(3)拟置出资产的后续安排。有格投资、联发集团、江西省电子集团承接拟置出资

产后,将以评估值的价格转让给济南力诺玻璃制品有限公司。

4、交易价格

本次交易拟置入资产为厦门宏发 75.01%的股权。评估机构中企华评估采用成本法和

收益法对拟置入资产价值进行评估,并最终选择收益法的评估结果作为评估结论。根据中

企华评报字(2011)第3386号评估报告的评估结论,截至评估基准日2011年9月30日,厦

门宏发账面总资产为203,065.98万元,账面总负债为108,946.70万元,账面净资产为

94,119.28万元;评估后净资产(股东全部权益)为316,837.23万元,评估增值222,717.95

万元,增值率为236.63%。按评估结论拟置入厦门宏发75.01% 的股权账面值为70,598.87

万元,评估值为237,659.61万元,评估增值额为167,060.74万元。本次交易拟置出资产为

公司截至评估基准日2011年9月30日合法拥有的全部资产与负债。评估机构湖北众联采用

成本法对置出资产进行评估。根据鄂众联评报字[2011]第148号评估报告的评估结论,截

至评估基准日2011年9月30日,拟置出资产经审计后账面净资产合计为-4,295.24万元,评

估值为977.23万元,评估增值额为5,272.47万元。

本次交易拟置入资产与拟置出资产的交易价格均以评估值为基础,并经交易各方协

商确定。拟置入资产的交易价格为237,659.61万元,拟置出资产的交易价格为977.23万元。

5、发行股份

(1)发行价格

按照《上市公司重大资产重组管理办法》第四十四条规定,上市公司发行股份的价格

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宏发科技股份有限公司

关于重大资产重组业绩承诺实现情况的说明

不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前 20 个交易日公司股票交易均价,即

7.33 元/股。

(2)发行数量

本次交易 ST 力阳以发行股份方式支付在本次交易中置换资产差额 236,682.38 万元,

按照本次发行股票价格 7.33 元/股计算,本次拟发行股份数量 322,895,465 股,其中分别

向有格投资、联发集团、江西省电子集团发行 182,581,449 股、88,519,089 股、51,794,927

股,发行数量已获得中国证监会核准。

三、收购资产业绩承诺情况

根据《重组办法》和中国证监会的相关规定,拟置入资产采用收益法进行评估并作为

定价依据的,重组方应当对拟置入资产未来三年的盈利进行承诺并作出可行的补偿安排。

根据公司与有格投资、联发集团、江西省电子集团签署的《利润补偿协议》及其补充协议,