山东鲁北化工股份有限公司
审 计 报 告
2014 年度
目 录
页次
一、审计报告 1-2
二、资产负债表 3-4
三、利润表 5
四、现金流量表 6
五、股东权益变动表 7-9
六、财务报表附注 10-58
委托单位:山东鲁北化工股份有限公司
审计单位:利安达会计师事务所(特珠普通合伙)
联 系 电 话 : ( 010) 85866870
传 真 号 码 : ( 010) 85866877
网 真 号 址 : http://www.Reanda.com
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
审 计 报 告
利安达审字[2015]第 1114 号
山东鲁北化工股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的山东鲁北化工股份有限公司(以下简称鲁北化工公司)
财 务 报 表 , 包 括 2014 年 12 月 31 日 的 资 产 负 债 表 , 2014 年 度 的 利 润 表 、 现 金
流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是鲁北化工公司管理层的责任,这种责任包括:
( 1)按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 财 务 报 表 ,并 使 其 实 现 公 允 反 映 ;( 2)设
计 、执 行 和 维 护 必 要 的 内 部 控 制 ,以 使 财 务 报 表 不 存 在 由 于 舞 弊 或 错 误 导 致 的
重大错报。
二、注册会计师的责任
我 们 的 责 任 是 在 执 行 审 计 工 作 的 基 础 上 对 财 务 报 表 发 表 审 计 意 见 。我 们 按
照 中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则 的 规 定 执 行 了 审 计 工 作 。中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则
要 求 我 们 遵 守 中 国 注 册 会 计 师 职 业 道 德 守 则 ,计 划 和 执 行 审 计 工 作 以 对 财 务 报
表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证
据 。选 择 的 审 计 程 序 取 决 于 注 册 会 计 师 的 判 断 ,包 括 对 由 于 舞 弊 或 错 误 导 致 的
财 务 报 表 重 大 错 报 风 险 的 评 估 。在 进 行 风 险 评 估 时 ,注 册 会 计 师 考 虑 与 财 务 报
表 编 制 和 公 允 列 报 相 关 的 内 部 控 制 ,以 设 计 恰 当 的 审 计 程 序 ,但 目 的 并 非 对 内
部 控 制 的 有 效 性 发 表 意 见 。审 计 工 作 还 包 括 评 价 管 理 层 选 用 会 计 政 策 的 恰 当 性
和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供
1
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
了基础。
三、审计意见
我 们 认 为 ,鲁 北 化 工 公 司 的 财 务 报 表 在 所 有 重 大 方 面 按 照 企 业 会 计 准 则 的
规 定 编 制 ,公 允 反 映 了 鲁 北 化 工 公 司 2014 年 12 月 31 日 的 财 务 状 况 以 及 2014
年度的经营成果和现金流量。
利安达会计师事务所 中国注册会计师
(特 殊 普 通 合 伙 )
中国注册会计师
中 国 北 京 二〇一五年三月二十二日
2
资产负债表
2014年12月31日
编制单位:山东鲁北化工股份有限公司 单位:元 币种:人民币
期初余额
项目 附注 期末余额
合并数 母公司数
流动资产:
货币资金 五.1 140,429,082.07 44,047,490.41 44,047,490.41
交易性金融资产
应收票据 五.2 127,985,196.08 162,173,819.64 162,173,819.64
应收账款 五.3 40,222,760.72 30,031,068.74 30,031,068.74
预付款项 五.4 29,550,910.89 33,333,330.10 33,333,330.10
应收利息
应收股利
其他应收款 五.5 16,126,709.40 17,982,597.58 17,982,597.58
存货 五.6 138,309,966.52 150,830,297.40 150,830,297.40
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 492,624,625.68 438,398,603.87 438,398,603.87
非流动资产:
可供出售金融资产 五.7 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 五.8 7,734,022.31 8,125,314.55 8,125,314.55
投资性房地产
固定资产 五.9 771,725,618.66 774,195,478.34 774,195,478.34
在建工程 五.10 9,102,813.80 9,075,185.82 9,075,185.82
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五.11 56,047,090.43 57,669,138.59 57,669,138.59
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 五.12
其他非流动资产
非流动资产合计 868,609,545.20 873,065,117.30 873,065,117.30
资产总计 1,361,234,170.88 1,311,463,721.17 1,311,463,721.17
3
资产负债表(续)
2014年12月31日
编制单位:山东鲁北化工股份有限公司 单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 期初余额
合并数 母公司数
流动负债:
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 五.13 132,892,883.32 118,256,373.21 118,256,373.21
预收款项 五.14 114,308,087.90 95,134,762.17 95,134,762.17
应付职工薪酬 五.15 35,418,911.73 28,907,665.90 28,907,665.90
应交税费 五.16 30,631,635.89 30,250,903.30 30,250,903.30
应付利息
应付股利
其他应付款 五.17 17,969,519.92 15,585,277.04 15,585,277.04
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 331,221,038.76 288,134,981.62 288,134,981.62
非流动负债:
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债 五.12
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 331,221,038.76 288,134,981.62 288,134,981.62
所有者权益:
股本 五.18 350,986,607.00 350,986,607.00 350,986,607.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 五.19 874,159,582.29 843,516,628.83 874,159,582.29
减:库存股
其他综合收益
专项储备 五.20 6,258,625.14 7,126,490.46 7,126,490.46
盈余公积 五.21 175,566,425.70 175,566,425.70 175,566,425.70
一般风险准备
未分配利润 五.22 -376,958,108.01 -353,867,412.44 -384,510,365.90
所有者权益合计 1,030,013,132.12 1,023,328,739.55 1,023,328,739.55
负债和所有者权益总计 1,361,234,170.88 1,311,463,721.17 1,311,463,721.17
法定代表人:陈树常 主管会计工作负责人:马文举 会计机构负责人:胡林浩
4
利 润 表
2014年度
编制单位:山东鲁北化工股份有限公司 单位:元 币种:人民币
上期金额
项目 附注 本期金额
合并数 母公司数
一、营业总收入 五.23 529,147,630.77 495,647,100.92 386,081,885.87
减:营业成本 五.23 438,084,557.47 379,660,623.66 340,033,241.59
营业税金及附加 五.24 9,609,983.47 11,548,252.74 3,346,843.30
销售费用 五.25 19,022,591.36 16,424,289.92 10,710,566.19
管理费用 五.26 64,392,576.81 65,022,099.95 47,004,762.73
财务费用 五.27 -11,730,671.62 -3,801,740.23 -4,596,056.94
资产减值损失 五.28 851,230.51 2,548,801.70 2,548,801.70
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列) 五.29 -391,292.24 -189,908.46 69,938,009.92
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -391,292.24 -189,908.46 -189,908.46
二、营业利润(亏损以“-”号填列) 8,526,070.53 24,054,864.72 56,971,737.22
加:营业外收入 五.30 205,343.05 649,001.50 445,075.07
其中:非流动资产处置利得 25,706.73 40,312.50 40,312.50
减:营业外支出 五.31 1,179,155.69 870,102.77 642,598.44
其中:非流动资产处置损失 761,229.57 150,031.67 150,905.87
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 7,552,257.89 23,833,763.45 56,774,213.85
减:所得税费用 五.32 9,663,595.88 -672,793.44
四、净利润(净亏损以“-”号填列) 7,552,257.89 14,170,167.57 57,447,007.29
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 7,552,257.89 14,170,167.57 57,447,007.29
七、每股收益:
(一)基本每股收益 0.02 0.04 0.16
(二)稀释每股收益 0.02 0.04 0.16
法定代表人:陈树常 主管会计工作负责人:马文举 会计机构负责人:胡林浩
5
现金流量表
2014年度
编制单位:山东鲁北化工股份有限公司 单位:元 币种:人民币
上期金额
项目 附注 本期金额
合并数 母公司数
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 464,532,138.20 426,203,488.52 331,837,420.94
收到的税费返还 0.00
收到其他与经营活动有关的现金 五.33-1 54,690,294.06 5,946,683.39 5,146,024.75
经营活动现金流入小计 519,222,432.26 432,150,171.91 336,983,445.69
购买商品、接受劳务支付的现金 247,467,915.21 176,116,086.12 171,074,628.51
支付给职工以及为职工支付的现金 68,769,098.48 53,066,402.27 31,963,449.76
支付的各项税费 22,415,848.26 53,100,483.99 28,095,359.10
支付其他与经营活动有关的现金 五.33-2 24,625,310.31 41,437,199.39 57,503,351.18
经营活动现金流出小计 363,278,172.26 323,720,171.77 288,636,788.55
经营活动产生的现金流量净额 155,944,260.00 108,430,000.14 48,346,657.14
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 296,405.60 365,839.00 301,509.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五.33-3 58,936,661.76
投资活动现金流入小计 59,233,067.36 365,839.00 301,509.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 16,954,577.96 5,662,783.25 4,083,908.89
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 24,000,000.00 24,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 五.33-4 162,657,254.54 33,980.20
投资活动现金流出小计 179,611,832.50 29,696,763.45 28,083,908.89
投资活动产生的现金流量净额 -120,378,765.14 -29,330,924.45 -27,782,399.89
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 五.33-5 60,816,096.80 25,854,397.30 50,009,111.30
筹资活动现金流入小计 60,816,096.80 25,854,397.30 50,009,111.30
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 141,851,909.79 106,919,909.79
筹资活动现金流出小计 0.00 141,851,909.79 106,919,909.79
筹资活动产生的现金流量净额 60,816,096.80 -115,997,512.49 -56,910,798.49
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 96,381,591.66 -36,898,436.80 -36,346,541.24
加:期初现金及现金等价物余额 44,047,490.41 80,945,927.21 80,394,031.65
六、期末现金及现金等价物余额 140,429,082.07 44,047,490.41 44,047,490.41
法定代表人:陈树常 主管会计工作负责人:马文举 会计机构负责人:胡林浩
6
股东权益变动表
2014年度
编制单位:山东鲁北化工股份有限公司 单位:元 币种:人民币
本期金额
项目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 350,986,607.00 874,159,582.29 7,126,490.46 175,566,425.70 -384,510,365.90 1,023,328,739.55
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 350,986,607.00 874,159,582.29 7,126,490.46 175,566,425.70 -384,510,365.90 1,023,328,739.55
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) -867,865.32 7,552,257.89 6,684,392.57
(一)综合收益总额 7,552,257.89 7,552,257.89
(二)所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者(或股东)的分配
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
(五)专项储备 -867,865.32 -867,865.32
1.本期提取
2.本期使用 867,865.32 867,865.32
(六)其他
四、本期期末余额 350,986,607.00 874,159,582.29 6,258,625.14 175,566,425.70 -376,958,108.01 1,030,013,132.12
7
股东权益变动表(续1)
2013年度合并数
编制单位:山东鲁北化工股份有限公司 单位:元 币种:人民币
上年同期金额
项目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 350,986,607.00 843,516,628.83 7,920,221.13 175,566,425.70 -368,037,580.01 1,009,952,302.65
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 350,986,607.00 843,516,628.83 7,920,221.13 175,566,425.70 -368,037,580.01 1,009,952,302.65
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 0.00 -793,730.67 14,170,167.57 13,376,436.90
(一)综合收益总额 14,170,167.57 14,170,167.57
(二)所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者(或股东)的分配
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
(五)专项储备 -793,730.67 -793,730.67
1.本期提取 0.00
2.本期使用 793,730.67 793,730.67
(六)其他
四、本期期末余额 350,986,607.00 843,516,628.83 7,126,490.46 175,566,425.70 -353,867,412.44 1,023,328,739.55
8
股东权益变动表(续2)
2013年度母公司数
编制单位:山东鲁北化工股份有限公司 单位:元 币种:人民币
上年同期金额
项目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 350,986,607.00 874,159,582.29 7,920,221.13 175,566,425.70 -441,957,373.19 966,675,462.93
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 350,986,607.00 874,159,582.29 7,920,221.13 175,566,425.70 -441,957,373.19 966,675,462.93
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 0.00 -793,730.67 57,447,007.29 56,653,276.62
(一)综合收益总额 57,447,007.29 57,447,007.29
(二)所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者(或股东)的分配
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
(五)专项储备 -793,730.67 -793,730.67
1.本期提取 0.00
2.本期使用 793,730.67 793,730.67
(六)其他
四、本期期末余额 350,986,607.00 874,159,582.29 7,126,490.46 175,566,425.70 -384,510,365.90 1,023,328,739.55
法定代表人:陈树常 主管会计负责人:马文举 会计机构负责人:胡林浩
9
山东鲁北化工股份有限公司
2014 年度财务报表附注
(除特别说明外,金额以人民币元表述)
一、公司基本情况
山东鲁北化工股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由山东鲁北企业集团总
公司(以下简称“鲁北集团”)作为唯一的发起人,以社会募集方式于 1996 年 6 月 19 日正式
成立,同年 7 月 2 日在上海证券交易所挂牌交易,股票代码 600727。
2006 年 7 月 21 日,本公司实施股权分置改革方案,非流通股股东向流通股股东按 10 送 4
的比例支付对价,股权分置改革方案实施后,本公司注册资本未发生变化。
截止 2014 年 12 月 31 日,本公司注册资本为 350,986,607.00 元。
法定代表人:陈树常;公司住所:山东省无棣县埕口镇。
经营范围:许可证批准范围内的氢氧化钠、磷酸、磷酸二铵(57%)、硫酸(93%)、工
业溴、液氯、盐酸、次氯酸钠溶液、氢气,水泥生产、销售;工业盐的生产销售;海水养殖(以
上项目有效期限以许可证为准);复混肥、复合肥、生物有机肥、控释肥的生产销售(依法须
经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
公司设立了股东大会、董事会和监事会。公司下设审计部、证券部、财务部、人力资源部、
生产企管部、技术开发部、计统部、综合办公室、保卫部、档案室等职能部门和硫磷科技公司、
盐化公司、溴素厂、机修厂等生产分厂。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的
《企业会计准则——基本准则》、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以
及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一
般规定》(2014 年修订)的披露规定编制。
2、持续经营
本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
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三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、
月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准
4、记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。
(1)同一控制下的企业合并
参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控
制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计
量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调
整资本公积中的股本溢价(或资本溢价);资本公积中的股本溢价(或资本溢价)不足冲减的,调整留
存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、
评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支
付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券
发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。合并
日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下企业合并。购买
方支付的合并成本为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券等在购买日的公允价值。支付的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期损
益。
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合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商
誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时,对取得的被购买
方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;经复核后合并成
本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
非同一控制下的企业合并中,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费
用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债
务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日对合并成本进行分配,
确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。
业务合并按相同的方法处理。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。控制是指有权决定一个公司的财
务和经营政策,并能据以从该公司的经营活动中获取利益。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,视同被合并子
公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围。因此本公司在编制合并当
期财务报表时,将被合并子公司的经营成果自本公司最终控制方开始实施控制时起纳入本公司合
并利润表中,并对合并财务报表的年初数以及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买日确
定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买日起将被
购买子公司的资产、负债及经营成果纳入本公司合并财务报表中,并不调整合并财务报表年初数
以及前期比较报表。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表
中净利润项目下单独列示。
在合并财务报表中,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。
当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,合并时已按照本公司的会计期间
或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有重大内部交易及往来余额均已抵销。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
(1)合营安排的分类
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营
和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
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(2)共同经营的会计处理方法
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行
会计处理:
①确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
②确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
⑤确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限
短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动
风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
外币交易折算汇率的确定及其会计处理方法
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率作为折算汇率,
将外币金额折算为记账本外币金额;收到投资者以外币投入的资本,采用交易日即期汇率折算。
在资产负债表日,视下列情况进行处理:
(1)外币货币性项目:采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始
确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入财务费用。
(2)以历史成本计量的外币非货币性项目:按交易发生日的即期汇率折算,在资产负债表
日不改变其记账本位币金额。
10、金融工具
(1)金融工具的分类、确认依据和计量方法
① 金融工具的分类:金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债
或权益工具的合同。包括:金额资产、金融负债和权益工具。
本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金
融负债、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类。
② 金融工具的确认依据和计量方法
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
确认依据:此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直接指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债,
主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或
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近期内回购而承担的金融负债;直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
金融负债,主要是指企业基于风险管理,战略投资需要等所作的指定。
计量方法:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,取得时以公允
价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认
金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,资产负债表日将公允价值变动计入当
期损益。
处置时,公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损
益。
B、持有至到期投资
确认依据:指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和
能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。
计量方法:取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本计量,采用实际利率法(如实际利率与票面利率差别较小的,按票
面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适
用的更短期间内保持不变。
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资(较大金额是指相对该类
投资出售或重分类前的总金额而言),则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融
资产,且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资,
但下列情况除外:出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),
市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响;根据合同约定的定期偿付或提前还款方式
收回该投资几乎所有初始本金后,将剩余部分予以出售或重分类;出售或重分类是由于本公司
无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
C、应收款项
确认依据:本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权,按从购货方应收的合
同或协议价款作为初始确认金额。
计量方法:持有期间采用实际利率法,按摊余成本计量。
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
D、可供出售金融资产
确认依据:指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有
至到期投资、应收款项的金融资产。
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计量方法:取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将公允价值变动计入资
本公积(其他资本公积)。
处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直
接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。
(2)金融资产转移的确认依据和计量方法
① 金融资产转移的确认依据:本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方的或即没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金
融资产控制的,终止对该金融资产的确认。
② 金融资产转移的计量方法
A、整体转移满足终止确认条件时的计量:金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下
列两项的差额计入当期损益。
所转移金融资产的账面价值;
因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
B、部分转移满足终止确认条件时的计量:金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所
转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允
价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益。
终止确认部分的账面价值;
终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额之和。
C、金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,将所收到的对价确认为
一项金融负债。
D、对于采用继续涉入方式的金融资产转移,本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度
确认一项金融资产,同时确认一项金融负债。
(3)金融负债终止确认条件
本公司在金融负债的现实义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或其一部分。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
① 存在活跃市场的金融资产或金融负债,用活跃市场中的报价来确定公允价值;
② 金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。
(5)金融资产(不含应收款项)减值测试方法
本公司在资产负债表日对金融资产(不含应收款项)的账面价值进行检查,有客观证据表
明发生减值的,计提减值准备。
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① 持有至到期投资:根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损
失。具体比照应收款项减值损失计量方法处理。
② 可供出售金融资产:有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降,并
预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,确认减值损失。
可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,应当将原直接计入所有者权益的公允价值
下降形成的累计损失一并转出,计入减值损失。该转出的累积损失,等于可供出售金融资产的
初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余
额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与
确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。可供出售
权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时,通过权益转回,不通过损益转回。
表明金融资产发生减值的客观证据,是指在该金融资产初始确认后实际发生的,对该金融
资产的预计未来现金流量有影响,且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项。
11、应收款项
本公司采用备抵法核算坏帐损失。
(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:
指单项金额在 800 万元(含 800 万元)以上的应
单项金额重大的判断依据或金额标准
收款项。
单独进行减值测试,如有客观证据表明已发生减
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
值,确认减值损失,计提坏账准备。
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项:
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法)
本公司对单项金额不重大的应收款项,以及单项金额重
大、但经单独测试后未发生减值的应收款项,以账龄为
类似信用风险特征,根据以前年度与之相同或相似的按
信用风险特征组合的确定依据
账龄段划分的信用组合的历史损失率为基础,结合现时
情况确定类似信用风险特征组合及坏账准备计提比例,
计提坏账准备。
根据信用风险特征组合确定的计提方法 账龄分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年) 1 1
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1-2 年(含 2 年) 10 10
2-3 年(含 3 年) 20 20
3 年以上 50 50
(3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异。
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
12、存货
(1)存货的分类
本公司存货分为:原材料、低值易耗品、包装物、在产品、自制半成品、产成品等。
(2)发出存货的计价方法
日常业务取得的存货按实际成本计价,发出时采用加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
本公司于资产负债表日对存货进行全面清查,按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。
产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为计算基础,若持
有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础;
没有销售合同约定的存货(不包括用于出售的材料),其可变现净值以一般销售价格(即市场
销售价格)作为计算基础;用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。
资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货,
按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
(4)存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品:领用时采用五五摊销法摊销。
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包装物:领用时采用五五摊销法摊销。
13、长期股权投资
(1)初始投资成本确定
① 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
本公司对同一控制下企业合并采用权益结合法确定企业合并成本。
本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价
的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价值以及所发
行股份面值总额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价或
股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支
付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资,如子公司按照改制时确定的资产、负债评估价
值调整账面价值的,本公司应当按照取得子公司经评估确认净资产的份额作为长期股权投资的
成本,该成本与支付对价账面价值的差额调整所有者权益。
② 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
本公司对非同一控制下的控股合并采用购买法确定企业合并成本,并按照确定的企业合并
成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生
的各项直接相关费用之和。通过多次交易分布实现的企业合并,其企业合并成本为每一单项交
易的成本之和。采用吸收合并时,企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额,在个别财务报表中确认为商誉;采用控股合并时,合并成本大于在合并中取
得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额,在编制合并财务报表时确认为商誉;合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入合并当期损益。
③ 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照所发行权益性证券的公允价值(不包括自被
投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润)作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同
或协议约定的价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以
换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
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通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
(2)后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算;对被投资单位具
有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算,投资方对联营企业的权益性投资,
其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持
有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,都可以对间接持有的该部分投资选择以
公允价值计量且其变动计入损益,并对其余部分采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本;被投
资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损
益,同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值,比照《企业会计准
则第 20 号——企业合并》的有关规定确定。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他
综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值。按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价
值;本公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动,调
整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益份
额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位净利润进行调
整后确认。对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时
被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额,以及以本公司取得
投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响
进行调整,并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销,在此基础
上确认投资损益和其他综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失,按照《企业会
计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限(投资企业负有承担额外损失义务的除外);如果被投资
单位以后各期实现盈利的,在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后,按超过未确认的亏损
分担额的金额,依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。
(3)减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日,若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值
的份额等类似情况时,按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》对长期股权投资进行减值测
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试,可收回金额低于长期股权投资账面价值的,计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允
价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期
股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时,将资产的账面价值减记
至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准
备。
长期股权投资减值损失一经确认,不再转回。
14、固定资产
(1)确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理,使用寿命超过一个会计年度而持
有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认:
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司;
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的修理费用,符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合规
定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。
固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起,采用直线法提
取折旧。
(2)折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别,预计使用年限和预计净残值
率确定固定资产折旧率,在取得固定资产的次月按月计提折旧(已提足折旧仍继续使用的固定
资产和单独计价入账的土地除外)。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:
固定资产类别 预计使用年限 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 35-40 5 2.38-2.71
机器设备 10-14 5 6.79-9.50
运输设备 8 5 11.88
电子设备 5 5 19.00
其他 5 5 19.00
(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试,估计其可收回金额,若
可收回金额低于账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,
同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未
来现金流量现值之间的较高者确定。本公司原则上按单项资产为基础估计可收回金额,若难以
对单项资产的可收回金额进行估计的,按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。
20
减值准备一经计提,在以后会计期间不予转回。
(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法
计价依据:符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:
① 在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。
② 承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
③ 即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤ 租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
计价方法:融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的,在租赁资产尚可使用年限内按上项“(2)固定资产折旧方法计提折旧”;无法合理确
定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的
期间内按上项“(2)固定资产折旧方法”计提折旧。
(5)其他说明
符合资本化条件的固定资产装修费用:在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较
短的期间内,采用年限平均法单独计提折旧。
15、在建工程
(1)在建工程核算方法
本公司在建工程按实际成本计量,按立项项目分类核算。
(2)在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时,按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程
已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预
算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计
提固定资产折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提
的折旧额。
上述“达到预定可使用状态”,是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下
列情况之一时,则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态:
① 固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成;
② 已经过试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格
产品时,或者试运行结果表明能够正常运转或营业时;
③ 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;
④ 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求相符或基本相符,即
21
使有极个别地方与设计或合同要求不相符,也不足以影响其正常使用。
(3)在建工程减值准备
本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试,估计其可收
回金额,若可收回金额低于账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额计
入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的
净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提,在以后会计期间不予转
回。
16、借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以
资本化,计入相关资产成本;其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化:
① 资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
② 借款费用已经发生;
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的,借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态时,借款费用停止资本化。
(2)借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用,在该资产达到预定可使用或者可
销售状态前发生的,计入该资产的成本;在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的,
计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的,借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分
别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。
(3)借款费用资本化金额的确定方法
本公司按季度计算借款费用资本化金额。
专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性
投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
用或者可销售状态前,予以资本化。根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均
22
数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据
一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,
调整每期利息金额。
在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额,应当予以资本化,计入符合资本
化条件的资产成本。
17、无形资产
(1)计价方法、使用寿命、减值测试
①无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出
作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同
或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为达到预
定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量,分别为:a、使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年度
终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的
调整;b、使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿
证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。
②无形资产的使用寿命
本公司对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:a、运用该资产
生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;b、技术、工艺等方面的现阶
段情况及对未来发展趋势的估计;c、以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;d、现
在或潜在的竞争者预期采取的行动;e、为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及
公司预计支付有关支出的能力;f、对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用
期、租赁期等;g、与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定
为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据:a、来源于合同性权利或其他法定
权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限;b、综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法
判断无形资产为公司带来经济利益的期限。本公司每年年末,对使用寿命不确定无形资产使用
寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用
寿命不确定判断依据是否存在变化等。
③ 无形资产的减值测试
有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的,本公司在资产负债表日进行减值测试,估计其
可收回金额,若可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可收回金额,减
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记的金额计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。对于使用寿命不确定的无形资产,
无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
(2)内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为:
研究阶段支出是指本公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的
有计划调查所发生的支出,是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备,已进行的研究活
动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性,因此,本公司
对研究阶段的支出全部予以费用化,计入当期损益。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或
设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研究阶段
而言,开发阶段是已完成研究阶段的工作, 在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基
本条件,故本公司将满足资本化条件的开发阶段支出,确认为无形资产;即在满足资本化条件
的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额予以资本化,对于同一项无形资产在开发过
程中达到资本化条件前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
18、长期资产减值
(1)长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产的减值测试方法及
会计处理方法:
公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的,进行
减值测试,估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值
减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减
值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以
使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减
值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:①资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显
高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境
以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对公司产生不利影响;③市场利
率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的
折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损
坏;⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;⑥公司内部报告的证据表明资产
的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者
亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
(2)有迹象表明一项资产可能发生减值的,公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。
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公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组
的可收回金额。
资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。同时,在认定资产组时,考虑公司管理层管理生产经营活动的方式(如是按照生产线、
业务种类还是按照地区或者区域等)和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经
确定,各个会计期间应当保持一致,不得随意变更。
(3)因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每
年都应当进行减值测试。
(4)资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以
使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
19、长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费
用。长期待摊费用在受益期内平均摊销,其中:
预付经营租入固定资产的租金,按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产,其符合资本化条件的装修费用,在两次装修间隔期间、剩
余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
20、职工薪酬
职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司短期薪酬具体包括:职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,医疗保险费、工
伤保险费和生育保险费等社会保险费,住房公积金,工会经费和职工教育经费,短期带薪缺勤,
短期利润分享计划,非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司离职后福利,是指企业为获得职
工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪
酬和辞退福利除外。辞退福利,是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或
者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司其他长期职工福利,是指除短期薪酬、
离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分
享计划等。
1、短期薪酬的会计处理方法
公司在职工为公司提供的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益
或相关资产成本。
25
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)公司在职工为公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认
为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤:
①根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间;
②设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设
定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从
设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值;
③期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,其中服务成本和设
定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划
净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但
可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额;
④在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计
入当期损益:①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;②
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划进行会计
处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划进行会计处理,但是重新计量其他长期职
工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本。
21、预计负债
因未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、油气资产弃置义务等形成的现实义务,其履行很
可能导致经济利益的流出,在该义务的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来
现金流出进行折现后确定最佳估计数。
26
满足预计负债确认条件的油气资产弃置义务确认为预计负债,同时计入相关油气资产的原
价,金额等于根据当地条件及相关要求作出的预计未来支出的现值。
不符合预计负债确认条件的,在废弃时发生的拆卸、搬移、场地清理等支出在实际发生时
作为清理费用计入当期损益。
22、收入
(1)销售商品收入,同时满足下列条件时予以确认
已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;既没有保留通常与所有权相联系的继
续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;相关的经济利益很可能流入本公司;相关的
收入和成本能够可靠的计量。
(2)对外提供劳务收入按以下方法确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认。完工进度
根据实际情况选用下列方法确定:
① 已完工作的测量。
② 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
③ 已经发生的成本占估计总成本的比例。
按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会
计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:
① 已发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入,并按相同金额结转劳务成本。
② 已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确
认提供劳务收入。
③ 让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入本公司,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额:
a、利息收入金额,按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
b、使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
23、政府补助
(1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的政
府补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限分期计
27
入营业外收入。
(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确
认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直
接计入当期营业外收入。
24、安全生产费用
(1)计提依据及账务处理
本公司根国家安全监管总局《关于征求高危行业企业安全生产费用提取和使用管理办法(征
求意见稿)修改意见的函》(安监总财函[2011]4 号)计提安全生产费用,以本公司危险品年度
实际销售收入为计提依据,采取超额累退方式按照以下标准逐月提取。
本公司按规定标准提取安全生产费用,记入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储
备”科目。本公司使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备;本公司使
用安全生产费形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到
可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金
额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(2)计提标准
序号 危险品年度销售额 计提比例(%)
1 1,000 万元及以下部分 4
2 1,000 万元至 10,000 万元(含)部分 2
3 10,000 万元至 100,000 万元(含)部分 0.5
4 100,000 万元以上部分 0.2
25、递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产递延所得税负债根据资产和负债暂时性差异与其适用的所得税税率,计算
确认递延所得税资产和递延所得税负债。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
异。
(1)确认递延所得税资产时,对于可抵扣的暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损
和税款抵减,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产。但以下交易产生的可抵扣暂时性差异不
确认相关的递延所得税资产:
该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,在可预见的未来很可能
28
不会转回。
(2)在确认递延所得税负债时,对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,
但以下交易产生的应纳税暂时性差异不确认相关的递延所得税负债:
① 商誉的初始确认;
② 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易
发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
③ 对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的
时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
递延所得税资产或递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税
率计算。
(3)递延所得税资产减值
本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值,
减记的金额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减记
金额也应计入所有者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时,减记的递延所得税资产账面
价值可以恢复。
26、租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租赁
为融资租赁,其他租赁则为经营租赁经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
①公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中
扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。
②公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,
则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中
扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
(2)融资租赁会计处理
①融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为
未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入
29
财务费用。
②融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差
额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的与出租交
易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。
27、重要会计政策和会计估计的变更
(1)重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
第六届十二次董事会会议于2014 年 10 月 29 日审
执行财政部新颁布或修订的7个会计准则。
议通过了《关于执行新企业会计准则的议案》
第六届十二次董事会会议于2014 年 10 月 29 日审
执行财政部新修订的“金融工具列报准则”
议通过了《关于执行新企业会计准则的议案》
会计政策变更说明:
财政部于 2014 年初发布了《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准则第
30 号——财务报表列报(2014 年修订)》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬(2014 年修
订)》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表(2014 年修订)》、《企业会计准则第 40
号——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资(2014 年修订)》及《企业会计
准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》共 7 项准则,要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执
行企业会计准则的企业范围内施行,同时财政部以发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具
列报(2014 年修订)》(以下简称“金融工具列报准则”),要求在 2014 年度及以后期间的财
务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。经本公司第六届董事会第 12 次会议决议通
过,本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的
准则,在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则。执行新准则对比较财务报表
影响说明如下:
本公司根据新修订的《长期股权投资准则》,将原成本法核算的对被投资单位不具有控制、
共同控制或重大影响的权益性投资纳入可供出售金融资产核算。上述会计政策变更追溯调整影
响如下:
2013 年 12 月 31 日
被投资单位 持股比例(%)
长期股权投资 可供出售金融资产
济南市市中区海融小额
15% -24,000,000.00 24,000,000.00
贷款有限公司
(2)重要会计估计变更。
本公司本年度无重要会计估计变更
28、比较数据的列报
30
本公司以 2013 年 8 月 31 日为基准日,整体吸收合并全资子公司山东鲁北盐化有限公司,
合并后鲁北盐化注销独立法人资格,业务仍存续经营,故上年度仍需同时披露合并财务报表和
母公司财务报表。公司本年末无需要纳入合并范围的子公司,故本期末无需编制合并会计报表。
母公司股东权益类项目、损益类项目及现金流量项目的上年数因不包含鲁北盐化 2013 年 1 月 1
日至 2013 年 8 月 31 日的经营成果,与本期数据不可比。为便于报告使用者理解本公司可比期
间的财务信息,本公司同时编制了上年度合并财务报表和母公司财务报表,损益类项目及现金
流量项目以合并报表数据作为本期的可比数据。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税基础 税率 备注
1、增值税 按应税销售收入计提,抵扣进项税后计缴 13% 17% 注1
2、营业税 应税营业收入 5%
3、城建税 实际缴纳的增值税、消费税、营业税 5%
4、教育费附加 实际缴纳的增值税、消费税、营业税 3%
5、地方教育费附加 实际缴纳的增值税、消费税、营业税 2%
6、企业所得税 应纳税所得额 25% 注2
2、税收优惠及批文
注 1:增值税税收优惠
① 根据财税[2001]113 号《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通
知》,公司生产的复合肥、复混肥、磷肥免征增值税。
② 根据财税[2007]171 号《财政部 国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》,公
司生产的磷酸二铵免征增值税。
注 2:所得税税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条的规定,公司以《资源综合利
用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行
业相关标准的产品取得的收入,减按 90%计入收入总额。
五、会计报表项目注释
1、货币资金
(1)明细情况
31
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 71,781.08 126,223.67
银行存款 140,357,300.99 43,921,266.74
其他货币资金
合 计 140,429,082.07 44,047,490.41
(2)公司无外币资金收支。
(3)截止 2014 年 12 月 31 日公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、
有潜在回收风险的款项。
(4)货币资金情况说明
本年末货币资金较上年增加 218.81%,主要系本年承兑票据托收、预收货款增加及采购款
支付滞后导致。
2、应收票据
(1)应收票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 127,985,196.08 162,173,819.64
商业承兑汇票
合 计 127,985,196.08 162,173,819.64
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 103,001,429.19
商业承兑汇票
合计 103,001,429.19
(3)期末无应收票据质押情况。
(4)无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
3、应收账款
(1)应收账款分类披露
期末余额
账面价值
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
32
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
40,965,035.17 77.72 742,274.45 1.81 40,222,760.72
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
11,744,987.29 22.28 11,744,987.29 100.00
提坏账准备的应收账款
合 计 52,710,022.46 100.00 12,487,261.74 23.69 40,222,760.72
期初余额
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
30,897,784.43 72.46 866,715.69 2.81 30,031,068.74
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
11,744,987.29 27.54 11,744,987.29 100.00 0.00
提坏账准备的应收账款
合 计 42,642,771.72 100.00 12,611,702.98 29.58 30,031,068.74
(2)期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
(3)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
一年以内 40,185,936.02 401,859.36 1%
一至二年
二至三年 163,781.60 32,756.32 20%
三年以上 615,317.55 307,658.77 50%
合 计 40,965,035.17 742,274.45
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额 124,441.24 元。
(5)本报告期无核销应收账款情况
(6)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下:
占应收账款期末余
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 额合计数的
期末余额
比例(%)
33
占应收账款期末余
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 额合计数的
期末余额
比例(%)
客户 1 售盐款 17,927,503.97 1 年以内 34.01% 179,275.04
客户 2 售化肥款 9,551,478.60 1 年以内 18.12% 95,514.79
客户 3 售硫酸款 4,774,675.78 1 年以内 9.06% 47,746.76
客户 4 售盐款 2,200,070.87 1 年以内 4.17% 22,000.71
客户 5 售盐款 1,841,117.54 1 年以内 3.49% 18,411.18
合计 -- 36,294,846.76 68.86% 362,948.48
(7)无因金融资产转移而终止确认的应收账款
4、预付账款
(1)预付账款按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例% 金额 比例%
一年以内 28,831,310.94 97.56 15,458,757.45 46.38
一至二年 610,039.45 2.07 150,620.50 0.45
二至三年 109,560.50 0.37 17,723,952.15 53.17
三年以上
合 计 29,550,910.89 100.00 33,333,330.10 100.00
账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算的原因是公司持续业务,业务未实施完毕。
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
与本公司关 性质或内
单位名称 金额 账龄
系 容
供应商 1 供应商 9,302,020.65 1 年以内 购买商品
供应商 2 供应商 4,525,723.56 1 年以内 购买商品
供应商 3 供应商 4,958,753.89 1 年以内 购买商品
供应商 4 供应商 2,120,000.00 1 年以内 购买商品
供应商 5 供应商 1,174,465.66 1 年以内 工程款
合 计 22,080,963.76
34
5、其他应收款
(1)其他应收款分类披露
期末余额
账面价值
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
31,755,688.15 100.00 15,628,978.75 49.22 16,126,709.40
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 31,755,688.15 100.00 15,628,978.75 49.22 16,126,709.40
期初余额
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
32,865,872.30 100.00 14,883,274.72 45.28 17,982,597.58
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 32,865,872.30 100.00 14,883,274.72 45.28 17,982,597.58
(2)期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
(3)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
一年以内 476,040.73 4,760.41 1.00%
一至二年
二至三年 52,017.90 10,403.58 20.00%
三年以上 31,227,629.52 15,613,814.76 50.00%
合 计 31,755,688.15 15,628,978.75
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 745,704.03 元。
(5)本报告期无核销其他应收款情况
35
(6)其他应收款按性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
历史遗留款项 28,728,234.32 28,812,723.73
其中:账龄超过 3 年的预付性质款项 28,256,423.02 28,420,912.43
往来款 2,499,395.20 3,185,047.31
职工借款及备用金 386,567.54 868,101.26
其他 141,491.09 -
合计 31,755,688.15 32,865,872.30
(7)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况如下:
占其他应收款款期
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例(%)
供应商 1 预付购货款 2,000,000.00 5 年以上 6.30% 1,000,000.00
供应商 2 预付运输费 1,849,797.08 3至4年 5.83% 924,898.54
供应商 3 预付购货款 1,707,444.84 5 年以上 5.38% 853,722.42
供应商 4 预付购货款 1,306,234.30 4至5年 4.11% 653,117.15
供应商 5 预付购货款 918,808.65 5 年以上 2.89% 459,404.33
合计 -- 7,782,284.87 24.51% 3,891,142.44
(8)无涉及政府补助的应收款项
(9)无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
6、存货
(1)存货分类
期末余额 期初余额
类 别
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 31,973,300.70 31,973,300.70 51,424,509.98 51,424,509.98
包装物 601,895.84 601,895.84
低值易耗品 6,032,472.73 6,032,472.73 6,910,906.06 6,910,906.06
自制半成品 2,377,154.26 2,377,154.26 7,211,234.38 7,211,234.38
库存商品 88,091,116.58 396,273.02 87,694,843.56 76,168,953.61 2,248,350.66 73,920,602.95
在产品 10,232,195.27 10,232,195.27 10,761,148.19 10,761,148.19
合 计 138,706,239.54 396,273.02 138,309,966.52 153,078,648.06 2,248,350.66 150,830,297.40
36
(2)存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料
库存商品 2,248,350.66 229,967.72 2,082,045.36
396,273.02
包装物
低值易耗品
合 计 2,248,350.66 229,967.72 2,082,045.36
396,273.02
(3)本期末存货余额不含有资本化的借款费用
7、可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具:
可供出售权益工具: 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00
按公允价值计量的
按成本计量的 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00
合计 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00
(2)期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
济南市市中区海融小额贷款有限公司 24,000,000.00 24,000,000.00
合计 24,000,000.00 24,000,000.00
续
减值准备 在被投资
本期现
被投资单位 本期 本期 单位持股
期初 期末 金红利
增加 减少 比例(%)
37
济南市市中区海融小额贷款有限公司 15.00 -
合计
公司在编制 2014 年年度财务报告时,根据新修订的《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的要求,将对济南市市中区海融小额贷款有限公司的投资作为可供出售金融资产
列报。
8、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综合收
追加投资 减少投资
的投资损益 益调整
一、合营企业
二、联营企业
山东鲁萨风力发电有限公司 8,125,314.55 -391,292.24
接上表
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减值 期末余额
其他 期末余额
变动 股利或利润 准备
一、合营企业
二、联营企业
山东鲁萨风力发电有限公司 7,734,022.31
9、固定资产
(1) 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 1,193,161,539.77 830,482,191.99 10,917,522.96 4,639,024.04 11,949,129.00 2,051,149,407.76
2.本期增加金额 24,234,192.01 8,112,136.53 648,413.50 423,889.54 464,501.17 33,883,132.75
购置 21,825,339.69 3,502,869.22 648,413.50 423,889.54 464,501.17 26,865,013.12
在建工程转入 2,408,852.32 4,609,267.31 - - - 7,018,119.63
企业合并增加 - - - - - -
3.本期减少金额 648,042.09 7,451,086.89 329,392.00 4,200.00 - 8,432,720.98
处置或报废 648,042.09 7,451,086.89 329,392.00 4,200.00 - 8,432,720.98
4.期末余额 1,216,747,689.69 831,143,241.63 11,236,544.46 5,058,713.58 12,413,630.17 2,076,599,819.53
二、累计折旧
1.期初余额 264,299,282.25 577,989,641.86 4,400,801.20 2,278,365.72 8,578,269.81 857,546,360.84
2.本期增加金额 21,712,917.22 10,370,597.83 1,070,626.81 850,623.30 1,304,824.48 35,309,589.64
计提 21,712,917.22 10,370,597.83 1,070,626.81 850,623.30 1,304,824.48 35,309,589.64
38
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
其他转入 - - - - - -
企业合并增加 - - - - - -
3.本期减少金额 358,811.40 6,422,959.96 288,916.44 3,990.00 - 7,074,677.80
处置或报废 358,811.40 6,422,959.96 288,916.44 3,990.00 - 7,074,677.80
4.期末余额 285,653,388.07 581,937,279.73 5,182,511.57 3,124,999.02 9,883,094.29 885,781,272.68
三、减值准备
1.期初余额 252,950,752.63 165,966,892.86 235,648.42 4,356.28 249,918.39 419,407,568.58
2.本期增加金额
计提
其他转入
企业合并增加
3.本期减少金额 - 314,640.39 - - - 314,640.39
处置或报废 - 314,640.39 - - - 314,640.39
4.期末余额 252,950,752.63 165,652,252.47 235,648.42 4,356.28 249,918.39 419,092,928.19
四、账面价值 - - - - - -
1.期末账面价值 678,143,548.99 83,553,709.43 5,818,384.47 1,929,358.28 2,280,617.49 771,725,618.66
2.期初账面价值 675,911,504.89 86,525,657.27 6,281,073.34 2,356,302.04 3,120,940.80 774,195,478.34
(2)暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注
房屋及建筑物 10,517,058.74 3,711,375.04 6,451,260.10 354,423.60
机器设备 136,351,377.48 91,848,171.70 35,111,261.47 9,391,944.31
运输设备 356,051.30 165,670.77 190.380.53
电子设备 562,262.12 423,616.58 138,645.54
其他设备 3,284,431.96 2,956,033.19 116,147.13 212,251.64
合计 151,071,181.60 99,104,867.28 41,678,668.70 10,287,645.62
(3)公司无通过融资租赁租入的固定资产。
(4)通过经营租赁租出的固定资产
项目 账面价值
房屋及建筑物 51,487,243.12
本年度天津博生源肥料科技发展有限公司与本公司签订了包装生产线租赁合同,租赁本公
司一条包装生产线。该包装生产线账面价值 51,487,243.12 元。
(5)未办妥产权证书的固定资产情况
39
项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间
厂区内的房屋 198 幢,162,831.97 平方米 租用的土地 未确定
10、在建工程
(1)在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
磷酸洗涤技改项目 510,364.58
510,364.58
化一工程
83,473.65 83,473.65
磷石膏物理脱水 1,125,696.44 1,125,696.44
肥盐项目 186,786.84
300,559.53 300,559.53 186,786.84
余热发电 1,034,320.30 1,034,320.30
九十场工程 437,871.88 437,871.88
苦卤综合利用项目
626,664.00 626,664.00
脱硫项目 1,144,881.81
1,144,881.81
制卤场工程 467,836.86 467,836.86
气流干燥项目 2,146,824.89 2,146,824.89 2,146,824.89
2,146,824.89
其他(零星工程) 956,471.17 956,471.17
525,738.05 525,738.05
聚醚项目 254,764.81 254,764.81
210,000.00 210,000.00
场部工程 249,948.04 249,948.04
给水除氧系统 654,212.88 654,212.88
水泥气力输送工程 253,864.36 253,864.36
热风炉技改 495,328.51 495,328.51
尾气氨回收改造项目 300,894.26 300,894.26
568,437.70 568,437.70
35kv 变电站 1,817,777.72
1,817,777.72
半水法技术改造
751,784.05 751,784.05
磷铵汽油酸改造
617,296.80 617,296.80
40
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
冷却塔改造
309,375.60 309,375.60
合计 9,102,813.80 9,075,185.82 9,075,185.82
9,102,813.80
(2)重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末余额
磷酸洗涤技改项目 2,099,999.00 510,364.58 2,628.03 512,992.61
石膏制硫酸联产水泥节能项
1,527,999.00 1,125,696.44 1,125,696.44
目-石膏物理脱水
余热发电 1,034,320.30 1,034,320.30
339,824.60
给水除氧系统 1,426,277.00 654,212.88 654,212.88
半水法技术改造 1,301,500.00 9,942.00 741,842.05 751,784.05
水泥气力输送工程 373,000.00 253,864.36 68,687.28 322,551.64
热风炉技改 700,000.00 495,328.51 76,149.55 571,478.06
磷铵装置一、二系统造粒烘
700,569.00 300,894.26 267,543.44 568,437.70
干尾气氨回收改造项目
磷铵汽油酸改造 514,500.00 617,296.80 617,296.80
脱硫项目 3,000,000.00 1,144,881.81 1,144,881.81
35kv 变电站 3,535,600.00 1,817,777.72 1,817,777.72
合 计 15,519,268.60 4,384,623.33 4,736,806.68 4,221,251.93 4,900,178.08
接上表
工程投入占 利息资本化 其中:本期利息 本期利息
项目名称 资金来源
预算比例(%) 累计金额 资本化金额 资本化率(%)
磷酸洗涤技改项目 自筹
石膏制硫酸联产水泥节能
自筹
项目-石膏物理脱水
余热发电 自筹
给水除氧系统 自筹
半水法技术改造 57.76 自筹
水泥气力输送工程 自筹
热风炉技改 自筹
41
工程投入占 利息资本化 其中:本期利息 本期利息
项目名称 资金来源
预算比例(%) 累计金额 资本化金额 资本化率(%)
磷铵装置一、二系统造粒烘
81.14 自筹
干尾气氨回收改造项目
磷铵汽油酸改造 119.98 自筹
脱硫项目 38.16 自筹
35kv 变电站 51.41 自筹
合 计
(3)本期计提在建工程减值准备情况
期末在建工程不存在减值因素,无需计提减值准备。
11、无形资产
(1)无形资产情况
项目 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 80,203,835.14 80,203,835.14
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 80,203,835.14 80,203,835.14
二、累计摊销
1.期初余额 22,534,696.55 22,534,696.55
2.本期增加金额 1,622,048.16 1,622,048.16
3.本期减少金额
4.期末余额 24,156,744.71 24,156,744.71
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 56,047,090.43 56,047,090.43
2.期初账面价值 57,669,138.59 57,669,138.59
公司取得土地使用证的土地 1 宗,面积 1,190,000.00 平方米。
42
(2)未办妥产权证书的土地情况
项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间
土地 1 宗 原由鲁北集团办理征用 未确定
(3)公司向鲁北企业集团总公司租赁土地 429,584.55 平方米,详见七、关联方及其交易。
12、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
递延所得税资产:
资产减值准备
可抵扣亏损
小计
递延所得税负债:
合 计
(2)未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 271,409,974.36 312,294,707.76
可抵扣亏损 199,639,635.44 226,957,283.77
合计 471,049,609.80 539,251,991.53
注:由于未来能否取得足够的应纳税所得额具有不确定性,上述可抵扣暂时性差异和可抵
扣亏损未确认相应递延所得税资产和递延所得税费用。
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2014 年 42,758,926.21
2015 年 42,636,554.74 42,636,554.74
2016 年 60,887,283.43 60,887,283.43
2017 年 72,804,823.28 72,804,823.28
2018 年 7,869,696.11 7,869,696.11
43
2019 年 15,441,277.88
合计 199,639,635.44 226,957,283.77
(4)应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项目 金额
应纳税差异项目
小计
可抵扣差异项目
1、往来款项的账面价值低于计税基础 28,116,240.49
2、存货的账面价值低于计税基础 397,042.38
3、固定资产的账面价值低于计税基础 242,896,691.49
小计 271,409,974.36
13、应付账款
(1)应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
一年以内 34,639,982.24 36,246,483.70
一年以上 98,252,901.08 82,009,889.51
合 计 132,892,883.32 118,256,373.21
(2)账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
应付的供应商账款 78,720,540.33 尚未结算完毕
合计 78,720,540.33 /
14、预收账款
(1)预收账款列示
账 龄 期末余额 期初余额
一年以内 99,589,811.94 81,260,323.88
一年以上 14,718,275.96 13,874,438.29
合 计 114,308,087.90 95,134,762.17
(2)账龄超过一年的重要预收账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
预收的销售预付款 11,787,079.83 尚未结算完毕
合计 11,787,079.83 /
44
15、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 68,172,098.25 62,045,397.74 29,210,736.06
23,084,035.55
二、离职后福
利-设定提存 5,478,598.27 5,094,052.95 6,208,175.67
5,823,630.35
计划
三、辞退福利 - - -
-
四、一年内到
- - -
期的其他福利 -
合计 73,650,696.52 67,139,450.69 35,418,911.73
28,907,665.90
(2)短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 3,393,522.74 57,893,315.23 56,888,315.44 4,398,522.53
2、职工福利费 2,642,431.29 2,642,431.29
3、社会保险费 2,545,968.77 2,579,174.37 2,358,537.41 2,766,605.73
其中:医疗保险费 1,981,042.45 2,020,937.79 1,872,886.76 2,129,093.48
工伤保险费 297,404.71 375,959.88 277,150.22 396,214.37
生育保险费 267,521.61 182,276.70 208,500.43 241,297.88
4、住房公积金 5,757,856.80 2,733,033.92 8,490,890.72
5、工会经费和职工教育经费 11,386,687.24 2,324,143.44 156,113.60 13,554,717.08
合计 23,084,035.55 68,172,098.25 62,045,397.74 29,210,736.06
(3)设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 5,395,549.68 5,240,530.51 4,822,658.89 5,813,421.30
2、失业保险 428,080.67 238,067.76 271,394.06 394,754.37
3、企业年金缴费
合计 5,823,630.35 5,478,598.27 5,094,052.95 6,208,175.67
期末应付职工薪酬中无拖欠性质的金额。
16、应交税费
45
税 种 期末余额 期初余额
增值税 24,751,860.52 23,906,036.02
资源税 859,005.15 -127,438.20
营业税 2,020,545.12 1,564,413.74
企业所得税 -515,327.61 -515,327.61
城市维护建设税 2,519,859.64 2,497,033.66
房产税 -1,461,444.79 -467,401.26
土地使用税 954,390.40
车船使用税 2,012.00 2,012.00
个人所得税 837,377.54 833,208.22
印花税 211,624.70 268,079.60
教育费附加 1,406,123.62 1,335,896.73
合计 30,631,635.89 30,250,903.30
17、其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
历史遗留款项 6,356,691.64 6,356,691.64
公积金及个人保险 9,456,094.75 3,541,234.16
往来款 772,281.14 58,399.73
其他 1,384,452.39 5,628,951.51
合 计 17,969,519.92 15,585,277.04
(2)账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
9 户单位 6,926,231.79 尚未结算完毕
合 计 6,926,231.79
18、股本
本次变动增减(+、一)
项 目 期初余额 发行新 送 公积金转 期末余额
其他 小计
股 股 股
股份总数 350,986,607.00 - 350,986,607.00
19、资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价(股本溢价) 817,730,930.41 817,730,930.41
其他资本公积 56,428,651.88 56,428,651.88
46
合 计 874,159,582.29 874,159,582.29
20、专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 7,126,490.46 867,865.32 6,258,625.14
合 计 7,126,490.46 867,865.32 6,258,625.14
根据“国家安全监管总局关于征求高危行业企业安全生产费用提取和使用管理办法(征求意
见稿)修改意见的函”(安监总财函[2011]第 4 号)的要求,高危行业企业按照国家规定提取的
安全生产费,应当计入相关产品的成本或当期损益。公司上年度安全生产费结余 7,126,490.46
元,已满足管理办法规定的申请暂缓提取安全生产费的条件,经本公司申请,无棣县安全生产
监督管理局批准,本公司 2014 年度暂不提取安全生产费。
21、盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 175,566,425.70 175,566,425.70
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合 计 175,566,425.70 175,566,425.70
本年度公司实现的净利润仍不足以弥补以前年度累计的亏损,故本年度不计提法定盈余公
积和任意盈余公积。
22、未分配利润
项 目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 -384,510,365.90
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后期初未分配利润 -384,510,365.90
加:本期归属于母公司所有者的净利润 7,552,257.89
减:提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
47
项 目 金额 提取或分配比例(%)
期末未分配利润 -376,958,108.01
23、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 477,576,756.95 419,904,319.50 449,942,323.21 366,309,404.14
其他业务收入 51,570,873.82 18,180,237.97 45,704,777.71 13,351,219.52
合计 529,147,630.77 438,084,557.47 495,647,100.92 379,660,623.66
24、营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 1,858,452.86 1,754,142.84
资源税 6,083,317.50 8,076,383.85
城建税 808,202.42 858,650.53
教育费附加 509,182.95 515,190.31
地方教育费附加 346,420.36 343,460.21
地方水利建设基金 4,407.38 425.00
合 计 9,609,983.47 11,548,252.74
25、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
包装费 15,750.00 32,964.00
运输装卸费 11,870,052.88 11,255,380.12
差旅费 65,042.28 1,636.00
材料费 149,543.75 10,560.76
工资 1,814,679.72 562,221.94
二项基金 3,010,147.57 10,664.40
广告宣传费 1,562,227.40 1,242,814.05
市场开发维护费 212,604.00 1,876,238.50
其他 322,543.76 1,431,810.15
合 计 19,022,591.36 16,424,289.92
26、管理费用
48
项 目 本期发生额 上期发生额
办公费 136,538.30 252,991.50
差旅费 171,130.00 221,369.37
招待费 481,920.00 813,201.47
工资及附加 11,953,844.22 14,796,529.69
福利费 896,814.92 927,547.12
折旧 8,619,563.63 11,861,895.98
低值易耗品摊销 166,589.96 3,643.50
小车费 648,765.08
保险、住房公积金 7,026,347.03 6,567,835.45
中介费 6,130,725.40 2,108,473.76
租赁费 14,306,621.00 11,793,103.54
通讯费 187,709.00 107,142.00
业务费 347,404.08
会务费 274,756.00 38,284.00
信息费 320,415.10
材料费 448,755.85 351,550.11
电费 282,338.97 207,915.56
税金 5,828,924.34 1,573,819.48
维修费 843,564.59 167,439.50
无形资产摊销 1,622,048.16 1,622,048.16
技术转让费 - 3,687,360.00
其他 3,697,801.18 7,919,949.76
合 计 64,392,576.81 65,022,099.95
27、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出
减:利息收入 8,024,131.42 383,924.77
汇兑损失
减:汇兑收益
手续费支出 31,517.06 21,139.93
其他支出 -3,738,057.26 -3,438,955.39
合 计 -11,730,671.62 -3,801,740.23
注:本期利息收入主要系理财收入,其中银行理财及定期存款利息收入 3,988,014.76 元,将
资金委托给其他企业理财收取利息收入 4,036,116.66 元;本期其他支出,系票据买卖差额净收入,
其中买入票据差额收入 5,221,960.46 元,卖出票据差额支出 1,483,903.2 元。本期财务费用较上
期减少 208.56%,主要系本期理财收入增长所致。
49
28、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 621,262.79 195,831.41
二、存货跌价损失 229,967.72 2,352,970.29
合 计 851,230.51 2,548,801.70
本期资产减值损失较上期减少 66.60%,主要系本年度公司采用了新的原料配方,新配方导
致化肥产品单位成本降低,毛利空间变大,故期末存货跌价准备大幅减少。
29、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -391,292.24 -189,908.46
合 计 -391,292.24 -189,908.46
投资收益本期发生额较上期减少 106.04%,主要系本年度联营企业的股东筹划股权转让,导
致联营企业费用上涨所致。
30、营业外收入
项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得 25,706.73 94,917.50 25,706.73
其中:固定资产处置利得 25,706.73 40,312.50 25,706.73
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
其他 179,636.32 554,084.00 179,636.32
合计 205,343.05 649,001.50 205,343.05
31、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失 761,229.57 150,905.87 761,229.57
其中:固定资产处置损失 761,229.57 150,031.67 761,229.57
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
其他 417,926.12 719,196.90 417,926.12
50
合计 1,179,155.69 870,102.77 1,179,155.69
32、所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 9,663,595.88
递延所得税费用
合计 9,663,595.88
33、现金流量表项目
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
代收五险一金 691,008.26
投标保证金 3,360,800.00 2,187,000.00
收到的存款利息 3,788,014.76 375,039.57
往来款 23,829,914.37
其他 23,711,564.93 2,693,635.56
合 计 54,690,294.06 5,946,683.39
注:往来款中,收到的化州正元实业有限公司债权转让款金额为 14,851,194.66 元,收到的
天津博生源肥料科技发展有限公司往来款为 2,905,658.94 元。
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付山东鲁北集团总公司往来款 10,253,040.00
支付保险 6,228,752.18
备用金支出 3,365,172.27 2,740,695.52
中介机构费用 5,578,917.90
水电费 5,297,188.85
押金退还 2,804,917.20
其他 7,579,114.09 22,214,711.69
合 计 24,625,310.31 41,437,199.39
(3)收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
51
买入的承兑汇票托收收到的现金 54,900,545.10
理财利息收入 4,036,116.66
合 计 58,936,661.76
(4)支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
买入承兑汇票支付的现金 162,657,254.54 33,980.20
合 计 162,657,254.54 33,980.20
(5)收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
承兑汇票贴现收到的现金 60,816,096.80 25,854,397.30
合 计 60,816,096.80 25,854,397.30
34、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
项 目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 7,552,257.89 14,170,167.57
加:资产减值准备 851,230.51 484,677.73
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 35,309,589.64 35,564,387.94
无形资产摊销 1,622,048.16 1,622,048.16
长期待摊费用摊销 142,465.88
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”
262,735.13 -102,177.97
号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 472,787.71 147,037.16
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列) -7,974,173.91 960,929.16
投资损失(收益以“-”号填列) 391,292.24
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 29,633.39
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列) 14,372,408.52 -33,550,569.82
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 59,855,561.09 38,022,062.53
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 43,086,057.14 51,081,804.29
其他
52
项 目 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 155,944,260.00 108,430,000.14
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 140,429,082.07 44,047,490.41
减:现金的期初余额 44,047,490.41 80,945,927.21
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 96,381,591.66 -36,898,436.80
(2)现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 140,429,082.07 44,047,490.41
其中:库存现金 71,781.08 126,223.67
可随时用于支付的银行存款 140,357,300.99 43,921,266.74
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 140,429,082.07 44,047,490.41
35、所有权或使用权受到限制的资产
无。
六、在其他主体中的权益
1、在合营安排或联营企业中的权益
(1)重要的合营企业或联营企业
主要 持股比例(%) 对合营企业或联营企业
合营企业或联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
山东鲁萨风电有限公司 无棣县 无棣县 风力发电 30% 权益法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明:
无。
53
(2)重要联营企业的主要财务信息
期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上期发生额
项目
山东鲁萨风电有限公司 山东鲁萨风电有限公司
流动资产 22,811,574.81 24,776,499.88
非流动资产 3,193,415.86 2,499,018.26
资产合计 26,004,990.67 27,275,518.14
流动负债 124,916.27 91,136.27
非流动负债
负债合计 124,916.27 91,136.27
少数股东权益
归属于母公司股东权益 25,880,074.40 27,184,381.87
按持股比例计算的净资产份额 7,764,022.32 8,155,314.56
调整事项 -30,000.01 -30,000.01
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他 -30,000.01 -30,000.01
对联营企业权益投资的账面价值 7,734,022.31 8,125,314.55
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入
净利润 -1,304,307.47 -633,028.21
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -1,304,307.47 -633,028.21
本年度收到的来自联营企业的股利
(3)合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。
(4)其他说明
54
本公司于 2014 年 12 月 12 日发布公告,以公开挂牌方式转让联营企业山东鲁萨风电有限公
司 30%的股权。2015 年 1 月 14 日,本公司与湖南博发新能源投资开发有限公司签订了产权交易
合同,出让价格为 1200 万元。2015 年 2 月 15 日,与本次股权转让有关的手续办理完毕。交易
达成后,本公司不再持有山东鲁萨风电有限公司股权。
七、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
业务 母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 注册资本
性质 的持股比例(%) 的表决权比例(%)
制造
山东鲁北企业集团总公司 无棣县 1,000,000,000.00 30.13 30.13
销售
本企业最终控制方是无棣县国资局
2、本企业的子公司情况
本报告期无子公司。
3、本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注六、1 在合营安排或联营企业中的权益
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
山东鲁北发电有限公司 同一母公司
无棣海通盐化工有限公司 同一母公司
山东鲁北钛业有限公司 同一母公司
山东鲁北海生生物有限公司 同一母公司
山东无棣鲁北化工建安有限公司 同一母公司
无棣海川安装工程有限公司 同一母公司
无棣海峰热电有限公司 同一母公司
无棣海生运输公司 同一母公司
无棣海滨大酒店有限责任公司 同一母公司
山东祥海钛资源科技有限公司 同一母公司
山东金海钛业资源科技有限公司 同一母公司
5、关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
55
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东鲁北企业集团总公司 购入电、油料及零星材料等 22,825,742.62 3,231,173.87
无棣海川安装工程有限公司 工程维修、购红砖等零星物资 2,953,752.73 3,304,316.79
山东金海钛业资源科技有限公司 购买零星物资 1,276,531.07 913,718.26
山东鲁北海生生物有限公司 购买零星物资 430,938.00
山东无棣鲁北化工建安有限公司 工程建设费用 3,088,743.44 2,262,633.08
合计 30,575,707.86 9,711,842.00
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东鲁北企业集团总公司 水泥、水泥煤等 1,033,545.60 3,463,666.36
无棣海川安装工程有限公司 水泥 17,326.50
山东无棣鲁北化工建安有限公司 水泥 114,650.00 113,632.48
山东鲁北钛业有限公司 硫酸等 6,345,880.00
山东鲁北海生生物有限公司 水泥、蒸汽等 1,009,644.98
山东金海钛业资源科技有限公司 硫酸、蒸汽等 5,312,880.83 1,742,522.53
合计 6,461,076.43 12,692,672.85
(2)关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
公司 2014 年度未发生关联受托管理、关联承包及委托管理及关联出包情况。
(3)关联租赁情况
本公司作为出租方:
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
山东鲁北企业集团总公司 房屋 972,374.84 972,374.84
山东鲁北企业集团总公司 河、路 2,404,751.34 2,404,751.34
无棣海川安装工程有限公司 机修厂经营权 180,000.00 180,000.00
山东金海钛业资源科技有限公司 厂房 600,000.00 600,000.00
①2008 年 9 月 30 日公司与山东鲁北企业集团总公司签订资产租赁协议,公司将 1-18#
56
楼、19-28#楼、单身公寓楼等资产租与集团公司,租赁期 10 年,年租金 976,530.25 元;2011 年
12 月 1 日公司与山东鲁北企业集团总公司签订资产租赁协议,公司将 1-18#楼、19-28#楼、单
身公寓楼等资产租与集团公司,租赁期 10 年,年租金 972,374.84 元。
②2008 年 9 月 30 日公司与山东鲁北企业集团总公司签订资产租赁协议,公司与集团共
用小开河和科技城公路,使用期 10 年,年租金 1,404,751.34 元;2011 年 12 月 1 日,公司与
山东鲁北企业集团总公司签订资产租赁协议,公司与集团共用小开河和科技城公路,使用期 10
年,年租金 2,404,751.34 元。
③2014 年 1 月 1 日,公司与无棣海川安装工程有限公司签订经营租赁协议,公司将机修厂
所属资产经营权出包给无棣海川安装工程有限公司,租赁期为 2 年,年租金 180,000.00 元。
④2013 年 4 月 10 日公司与山东金海钛业资源科技有限公司签订资产租赁协议,公司将编
织厂部分闲置厂房租与金海钛业,租赁期为二年,年租金为 600,000.00 元。
本公司作为承租方:
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
山东鲁北企业集团总公司 技术 935,000.00 935,000.00
山东鲁北企业集团总公司 土地 579,600.00 579,600.00
山东鲁北企业集团总公司 土地 10,000,000.00 10,000,000.00
山东鲁北企业集团总公司 办公楼 2,080,000.00
注:技术指一种由石膏生产硫酸的方法;土地分别为 429,584.55 平方米、13.7 万亩的土地
使用权。
①根据公司与集团公司签订的分立协议,集团公司持有的“一种由石膏生产硫酸的方法”,
公司有偿使用,评估值 1,216.00 万元,使用年限 10 年,年使用费 935,000.00 元。
②2001 年 4 月 7 日公司与集团公司签订土地租赁协议,公司有偿租赁使用权属于集团公
司的 104,678 平方米土地,租赁期为 24 年,年租金为 272,622.42 元。
公司成立后,集团公司将使用权属于集团公司的 178,207.10 平方米土地,有偿租赁给公司,
租赁期 50 年,年租金 133,179.78 元。
2012 年 12 月 31 日,公司与集团公司调整租赁合同,增加租赁面积至 429,584.55 平方米土
地并规定租赁期为 10 年,年租金 57.96 万元。
③2013 年 12 月 12 日公司与集团公司签订资产租赁合同,租赁其 13.7 万亩的盐田土地,租
赁期至 2030 年 12 月 31 日,年租金 1000 万元。
④2014 年 1 月 1 日公司与集团公司签订资产租赁合同,租赁办公楼面积 5,337.18 平方米,
租赁期至 2014 年 12 月 31 日,年租金 208 万元。
57
(4)关联担保情况
无
(5)关联方资金拆借
无
(6)关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东鲁北企业集团总公司 转让债权 14,851,194.66
山东鲁北企业集团总公司 购买办公楼 16,684,900.00
(7)关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 148.71 万元 153.55 万元
(8)其他关联交易
公司本年利用富余流动资金向集团内企业购入银行承兑汇票,涉及的承兑汇票票面金额合
计 123,748,739.32 元,获得差额利息 3,728,561.94 元;向集团内企业卖出银行承兑汇票,涉及的
承兑汇票票面金额合计 40,000,000.00 元,支付差额利息 1,104,000.00 元。
6、关联方应收应付款项
(1)应收项目
期末 期初
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 山东鲁北钛业有限公司 2,838,990.23 28,389.90
应收账款 山东金海钛业资源科技有限公司 4,774,675.78 477,467.58 2,166,680.97 21,666.81
应收账款 无棣海川安装工程有限公司 950,728.69 9,507.29
预付款项 无棣海川安装工程有限公司 564,654.96
注:关联交易约定以净额结算的,应付关联方款项可以抵销后金额填列。
(2)应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 山东鲁北企业集团总公司 10,919,037.87 7,181,931.80
应付账款 山东无棣鲁北化工建安有限公司 772,401.90 139,852.22
其他应付款 山东鲁北企业集团总公司水泥厂 8,240.00 8,240.00
注:关联交易约定以净额结算的,应付关联方款项可以抵销后金额填列。
58
八、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
无
2、或有事项
无
九、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况说明
由于公司前期未弥补亏损金额较大,本期净利润仍不足以弥补,故不进行利润分配。
2、其他资产负债表日后事项说明
本公司于 2014 年 12 月 12 日发布公告,以公开挂牌方式转让联营企业山东鲁萨风电有限公
司 30%的股权。2015 年 1 月 14 日,本公司与湖南博发新能源投资开发有限公司签订了产权交易
合同,出让价格为 1200 万元。2015 年 2 月 15 日,与本次股权转让有关的手续办理完毕。交易
达成后,本公司不再持有山东鲁萨风电有限公司股权。
十、其它重要事项
本年度公司与滨州大有新能源有限公司、滨州裕瑞新能源有限公司等 4 家单位签订废硫酸
处理协议,代其处理废硫酸。累计处理上述 4 家单位的废硫酸 44635.6 吨,累计收取废硫酸处理
费 15,261,744.80 元。上述废硫酸已被公司加工转化后用于化肥的生产。
十二、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
1.非流动资产处置损益 -735,522.84 固定资产清理
2.越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
3.计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标
准定额或定量享受的政府补助除外)
4.计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 4,036,116.66
5.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
6.单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
7.除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -241,413.41 其他
8.其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,938,057.26
合 计 6,997,237.67
注:其他符合非经常性损益定义的损益项目为票据贴息收入。
2、净资产收益率及每股收益
59
报告期利润 每股收益
加权平均净资产收益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.74 0.02 0.02
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
0.05 0.002 0.002
股东的净利润
十二、本财务报表的批准
本财务报告经公司第六届董事会第十八次会议审议通过。
山东鲁北化工股份有限公司
二○一五年三月二十二日
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