[文峰股份]内部控制评价报告
文峰大世界连锁发展股份有限公司
2014 年度内部控制评价报告
文峰大世界连锁发展股份有限公司全体股东:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管
要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合企业内部控制规范体系及本公司
(以下简称公司)《内部控制手册》及《文峰内部控制评价办法》,在内部控制
日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2014年12月31日(内部控制评价报
告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价
其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事
会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运
行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在
任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完
整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告
及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控
制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况
的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、 内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基
准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为,公司已按照企业内部
控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控
制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基
准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
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三、 内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高
风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:
序号 公司名称 级次 公司类型 行业性质
1 文峰大世界连锁发展股份有限公司 一级 股份公司
2 南通文峰大世界店 二级 分公司 零售
3 上海千家惠超市发展有限公司 二级 有限公司 零售
4 江苏文峰电器有限公司 二级 有限公司 批发、零售
5 南通文峰超市加盟管理有限公司 二级 有限公司 加盟管理、配供
6 南通文峰商贸采购批发有限公司 二级 有限公司 批发
纳入评价范围单位包括百货、电器、加盟和大卖场四类业态,资产总额占
公司合并财务报表资产总额的83.37%,营业收入合计占公司合并财务报表营业
收入总额的72.15%;纳入评价范围的主要业务和事项包括:组织架构、发展战
略、社会责任、企业文化、风险评估、信息与沟通、人力资源管理、财务报告、
会计核算、资金管理、全面预算、担保管理、业务拓展、资产管理、工程项目
管理、法务管理、信息系统、内部监督、采购与付款、销售与收款、存货管理、
业务外包等。重点关注的高风险领域主要包括采购与付款、销售与收款、资金
管理等。
本次评价工作通过制度阅读、现场访谈、抽样检查和穿行测试等方法进行,
遵循“全面性、重要性、客观性”的原则,对公司总部各职能部门及二级单位
进行评价。二级单位按业态类型兼顾规模大小的原则进行抽样,诣在能充分发
现不同业态的商场(门店)在内部控制方面存在的差异,并对不同类型商场(门
店)的缺陷成因进行比较分析,从而为下一步的管理制度完善、资源配置调整
等提供参考依据,为整个公司的管理提升起到切实的推动作用。
1、内部环境
组织架构与发展战略:公司按照《公司法》、《证券法》及相关法规的要求
和《公司章程》的规定,建立了规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执
行、监督等方面的职责权限,董事、监事和高级管理人员符合任职条件的要求,
运作合规有效。
人力资源管理:根据《劳动合同法》及有关法律法规,结合公司实际情况,
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公司建立了有利于公司可持续发展的人力资源政策,制定了《薪酬制度》、《考勤
管理制度》、《各类假期管理制度》、《员工手册》等相关制度规定,对人员聘退、
薪酬、绩效、晋升和奖惩等建立了制度保证和体系保障。同时对员工定期实施各
类内外培训和有关继续教育,不断提升员工素质。
2014年公司发布的《关于执行新岗位工资标准的通知》,对工资薪酬标准进
行了调整。
企业文化与社会责任:企业文化和道德价值观是控制环境的重要组成部分,
影响到公司业务流程的设计和运行。公司在经营过程中秉承“满意工程”的服务
理念,并通过强化员工执行力,不断满足顾客的需求。
公司在追求经济效益、保护股东利益的同时,积极保护债权人和员工的合
法权益,诚信对待供应商、客户和消费者,从而促进公司与社会的协调、和谐发
展。公司重视环境安全,建立安全隐患排查制度,强调风险排查、监督整改与安
全培训有效结合,以达到保护顾客及员工安全的目的。
2、风险评估
公司以全面开展内控体系建设为契机,对公司各业务流程进行了全面梳理、
分析,对各项业务流程中的潜在风险点进行了全面排查。在经营过程中,结合
日常管理与监督、内部审计、外部审计等,对经营过程中的风险进行排查;通
过总经理办公会、经营例会、管理例会等对市场环境、经营情况和经营对手的
情况进行分析通报;根据风险变化情况,由相关部门采取积极有效的控制措施
降低风险或减轻损失,实现对风险的有效控制。
3、控制活动
公司内控体系全面涵盖了公司采购与付款、销售与收款、存货管理、业务
外包等主要经营环节的管理,通过人力资源管理、财务报告、会计核算、资金
管理、全面预算、担保管理、业务拓展、资产管理、工程项目管理、法务管理、
信息系统、内部监督等控制手段对以上活动进行控制。在实际执行过程中,不
相容岗位必须分离,牵制与授权原则得到较好的体现和执行。
采购与付款:公司根据百货、家电、加盟、超市,四种不同的业态类型,
分别制定了相应的采购管理制度,对采购与付款业务的岗位明确职责权限,加
强对采购计划的编制与审批、供应商的选择、采购方式的选择、采购价格的确
定、采购合同的签订、物资验收、付款、会计处理等环节的控制,减少采购风
险。
销售与收款:销售控制内容涵盖了销售计划、销售定价、市场及促销活动
管理、收款管理、满意工程、退换货管理、发票管理、收入及成本确定等相关
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事项,形成了严格的管理制度和授权审核程序。
资金管理:公司制定了《财务管理制度》、《资金管理办法》等相关的资金
管理办法,对与货币资金业务相关的不相容岗位已做分离,相关部门与人员存
在相互制约关系,建立了严格的授权、审核、审批程序,规范公司的筹资、投
资、资金运营活动,有效防范资金活动风险、提高资金效益。
4、信息与沟通
内部信息方面,公司制定了《内部信息管理制度》,并利用内部局域网络,
建立内部报告定期信息、即时信息、突发及预警信息相结合的指标体系,明确
了内外部信息收集的要求、内部报告的编制、审核、传递、使用及保密、保管、
评估流程,促进内部报告的有效利用,保持公司政令畅通和信息资源共享。
对外信息披露方面,公司制定了《信息披露管理制度》、《外部信息管理制
度》,并按照法律法规、证券监管部门及上述本公司制度的要求进行对外信息披
露与沟通,保证了信息披露的真实、准确、完整、及时。
公司加强反舞弊机制建设,通过员工信箱、投诉热线等方式,明确举报投
诉处理程序,鼓励员工及公司利益相关方举报和投诉公司内部的违法违规、舞
弊和其他有损公司形象的行为。
同时公司加强信息系统管理,对系统开发、系统变更、系统运行及维护、
灾备管理等工作流程进行了规范。信息技术保障部门加强信息系统的日常管理
与维护,并通过对终端、服务器和网络维护、机房环境管理和备份等相关检查
维护记录、申请表等单据的检查,相关控制可以保证信息系统的安全稳定运行。
5、内部监督
公司设立独立的审计部,配备相应的专职审计人员,负责日常审计工作。
审计部根据月度工作计划,按照内部审计准则进行内审工作,出具审计报告。
将审计中发现的问题及时提交董事会审计委员会,针对审计过程中查处的问题
进行定性,分门别类制订相应的处理意见。审计通报在公司范围内下发披露,
达到规范运作的目的。上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域
涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《内部控制手册》及《文峰内部控制评
价办法》组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分
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财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控
制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定
标准如下:
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
(1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
重大缺陷:当一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷,具备合理可能性,
导致不能及时防止。或发现并纠正财务报告中的重大错报(金额超过重要
性水平),即认定为重大缺陷。
重要缺陷:如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷,具备合理可能性,
导致不能及时防止,或发现并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水
平、但仍应引起董事会和管理层重视的错报,即认定为重要缺陷。
一般缺陷:不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷,认定为一般缺陷。
具体如下:
事项 评价基准 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
资产类 合并会计报 大于基准 1% 大于基准 0.5%,小 小于基准 0.5%
表资产总额 于基准 1%
收入类 合并会计报 大于基准 1% 大于基准 0.5%,小 小于基准 0.5%
表收入总额 于基准 1%
利润类 合并会计报 大于基准 3% 大于基准 1.5%,小 小于基准 1.5%
表利润总额 于基准 3%
权益类 合并会计报 大于基准 1% 大于基准 0.5%,小 小于基准 0.5%
表所有者权 于基准 1%
益总额
(2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
重大缺陷:公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为、公司更正已公布
的财务报告、注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告
中的重大错报、审计委员会和审计部对公司的对外财务报告和财务报告内
部控制监督无效。
重要缺陷:未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序
和控制措施、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制
或没有实施 且没有相应的补偿性控制、对于期末财务报告过程的控制存在
一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
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一般缺陷:除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
鉴于非财务报告内部控制缺陷认定所具有的涉及面广、认定难度大的特点,
公司非财务报告内部控制缺陷认定采用定性结合定量的方式,并依赖评价工作
组的职业判断。
(1)非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
重大缺陷:根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额或缺潜在负面影响
等因素确定,重大财务负面影响的衡量标准采用重要性水平。
重要缺陷:根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额或缺潜在负面影响
等因素确定,重要财务负面影响虽然未达到和超过重要性水平、但仍应引
起董事会和管理层重视。
一般缺陷:除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
具体如下:
事项 评价基准 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
资产类 合并会计报 大于基准 1% 大于基准 0.5%,小 小于基准 0.5%
表资产总额 于基准 1%
收入类 合并会计报 大于基准 1% 大于基准 0.5%,小 小于基准 0.5%
表收入总额 于基准 1%
利润类 合并会计报 大于基准 3% 大于基准 1.5%,小 小于基准 1.5%
表利润总额 于基准 3%
权益类 合并会计报 大于基准 1% 大于基准 0.5%,小 小于基准 0.5%
表所有者权 于基准 1%
益总额
(2)非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
重大缺陷:违犯国家法律法规或规范性文件、重大偏离预算、重大决策程
序不科学、制度缺失导致系统性失效、前期重大缺陷不能得到整改、其他
对公司负面影响重大的情形。
重要缺陷:违犯行业规范、部分偏离预算、制度缺失导致系统性运行障碍、
前期重要缺陷不能得到整改、其他对公司负面影响重要的情形。
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一般缺陷:除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务报
告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现公司非财
务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、 其他内部控制相关重大事项说明
报告期内无其他需要说明的与内部控制相关的重大事项。
董事长签名:徐长江
公司签章:
文峰大世界连锁发展股份有限公司
2015 年 2 月 26 日
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