备 考 合 并 资 产 负 债 表(一)
编制单位:广西贵糖(集团)股份有限公司 金额单位:人民币元
资 产 附注 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日流动资产:
货币资金 七(一) 142,388,834.95 223,575,736.57交易性金融资产
应收票据 七(二) 246,614,664.98 296,266,008.24
应收账款 七(三) 65,365,140.34 56,042,019.80
预付款项 七(四) 35,048,199.06 32,290,103.70应收利息应收股利
其他应收款 七(五) 31,174,739.66 30,839,529.25
存货 七(六) 584,426,585.15 407,102,986.47一年内到期的非流动资产
其他流动资产 七(七) 70,000,000.00
流动资产合计 1,105,018,164.14 1,116,116,384.03非流动资产:可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款
长期股权投资 七(八) 4,542,080.39 4,891,450.67投资性房地产
固定资产 七(九) 862,517,881.10 775,091,893.34
在建工程 七(十) 68,676,154.65 110,764,378.17工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产
无形资产 七(十一) 287,509,702.53 291,866,614.24开发支出商誉
长期待摊费用 七(十二) 3,932,390.83 4,140,452.97
递延所得税资产 七(十三) 21,163,092.17 29,007,740.59其他非流动资产
非流动资产合计 1,248,341,301.67 1,215,762,529.98
资产总计 2,353,359,465.81 2,331,878,914.01
法定代表人:但昭学 主管会计工作负责人:李磊 会计机构负责人:王敏凌
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备 考 合 并 资 产 负 债 表(二)
编制单位:广西贵糖(集团)股份有限公司 金额单位:人民币元负债和所有者权益(或股东
附注 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
权益)流动负债:
短期借款 七(十五) 150,000,000.00交易性金融负债应付票据
应付账款 七(十六) 66,243,366.31 157,489,988.25
预收款项 七(十七) 84,520,386.26 67,831,787.67
应付职工薪酬 七(十八) 63,488,310.32 60,197,751.79
应交税费 七(十九) 43,920,672.36 58,268,723.31应付利息
应付股利 七(二十) 154,291,386.57 164,291,386.57
其他应付款 七(二十一) 318,800,674.84 336,341,227.57一年内到期的非流动负债
其他流动负债 七(二十二) 3,292,214.29 1,192,214.29
流动负债合计 884,557,010.95 845,613,079.45非流动负债:长期借款应付债券
长期应付款 七(二十三) 188,237,737.84 87,231,390.84
专项应付款 七(二十四) 7,952,654.66 10,535,580.23
预计负债 七(二十五) 61,383,166.26 60,567,644.89
递延所得税负债 5,137,506.68 1,001,315.18
其他非流动负债 七(二十六) 24,828,571.38 12,721,297.53
非流动负债合计 287,539,636.82 172,057,228.67
负债合计 1,172,096,647.77 1,017,670,308.12所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本) 七(二十七) 586,380,854.00 586,380,854.00
资本公积 七(二十八) 173,453,371.99 173,453,371.99减:库存股
专项储备 七(二十九) 15,415,713.36 43,959,631.95
盈余公积 七(三十) 85,710,085.58 85,710,085.58一般风险准备
未分配利润 七(三十一) 320,302,793.11 424,704,662.37
所有者权益合计 1,181,262,818.04 1,314,208,605.89
负债和所有者权益总计 2,353,359,465.81 2,331,878,914.01
法定代表人:但昭学 主管会计工作负责人:李磊 会计机构负责人:王敏凌
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备 考 合 并 利 润 表
编制单位:广西贵糖(集团)股份有限公司 金额单位:人民币元
项 目 附注 2014 年 1-5 月 2013 年度
一、营业收入 七(三十二) 726,081,324.27 2,010,776,532.78
减:营业成本 七(三十二) 553,723,095.72 1,599,154,401.69
营业税金及附加 七(三十三) 5,334,410.14 20,653,603.27
销售费用 七(三十四) 36,940,030.99 101,194,599.15
管理费用 七(三十五) 61,719,506.01 165,719,276.96
财务费用 七(三十六) 3,311,444.31 9,808,060.37
资产减值损失 七(三十七) 5,100,883.44 42,904,871.32加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列) 七(三十八) 227,807.80 -78,446.35其中:对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“-”号
60,179,761.46 71,263,273.67填列)
加:营业外收入 七(三十九) 10,255,989.74 16,347,425.71
减:营业外支出 七(四十) 2,183,707.65 18,066,238.54
其中:非流动资产处置损失 1,710,978.15 3,030,534.75三、利润总额(亏损总额以“-”
68,252,043.55 69,544,460.84号填列)
减:所得税费用 七(四十一) 21,022,605.81 40,772,325.02四、净利润(净亏损以“-”号
47,229,437.74 28,772,135.82填列)五、每股收益
基本每股收益 十一(三) 0.08 0.05
稀释每股收益 十一(三) 0.07 0.05六、其他综合收益
七、综合收益总额 47,229,437.74 28,772,135.82
法定代表人:但昭学 主管会计工作负责人:李磊 会计机构负责人:王敏凌
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广西贵糖(集团)股份有限公司
2014 年 1-5 月、2013 年度
备考合并财务报表附注
(除特别说明外,金额以人民币元表述)
一、公司基本情况
广西贵糖(集团)股份有限公司(以下简称本公司)系根据广西壮族自治区经济体制改革委员会桂体改股字(1993)50 号、桂体改股字(1993)125 号文批准,由广西贵港甘蔗化工厂独家发起,于一九九三年八月十八日成立。经中国证监会证监发字(1998)193 号、194 号文批准,于 1998 年 8 月发行社会公众股 8,000 万股,并于同年 11 月 11 日在深圳证券交易所正式挂牌交易,股票代码 000833,截止 2013 年 12 月 31 日,股本为 29,606.788 万股。
本公司法人营业执照注册号:450800000002690;公司注册地址:广西贵港市幸福路 100号;法定代表人:但昭学;注册资本:人民币 29,606.788 万元;经营范围:食糖、纸、纸浆、酒糟干粉、食用酒精、轻质碳酸钙、有机-无机复混肥料、有机肥料、减水剂的制造、销售;本企业自产产品的出口及本企业生产、科研所需原辅材料(国家规定一类进口商品除外),机械设备、仪器仪表、零部件的进口;机械的制造、零部件加工、修理,机械设备的安装、调试。
本公司母公司为广西贵糖集团有限公司,实际控制人为广东省广业资产经营有限公司,最终控制人为广东省人民政府国有资产监督管理委员会。
二、拟发行股份购买广东广业云硫矿业有限公司的基本情况
(一)交易基本情况
根据公司 2014 年 8 月 26 日第六届董事会第二十三次会议审议通过的《发行股份购买资产框架协议》主要内容如下:
本公司拟以向云浮广业硫铁矿集团有限公司(以下简称“云硫集团”)、广东省广业资产经营有限公司(以下简称“广业公司”)购买其合计持有的广东广业云硫矿业有限公司(以下简称“云硫矿业”)100.00%的股权。
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本次发行股份购买资产的基准日是 2014 年 5 月 31 日,发行股价为 5.95 元/股。根据中通诚资产评估有限公司出具的中通桂评报字〔2014〕150 号评估报告书,以 2014 年 5 月 31日为基准日,本次交易拟购买的资产云硫矿业 100.00%的股权作价 172,736.22 万元,据此计算本公司向云硫集团、广业公司发行股份的数量是 290,312,975 股。
(二)拟购买资产的基本情况
1、历史沿革
广东广业云硫矿业有限公司(以下简称“本公司”或“云硫矿业”)系经广东省广业资产经营有限公司(以下简称“广业公司”)批准,由云浮广业硫铁矿集团有限公司(以下简称“云硫集团”)出资组建,于 2011 年 2 月 25 日经云浮市工商行政管理局核准登记正式成立。2011年 6 月,云硫集团将其采矿业务划入云硫矿业,2011 年 8 月将化工、供水、供电业务划入云硫矿业。经历次工商变更,云硫矿业现有注册资本 14,327.27 万元,法定代表人为王琦,注册地址为云浮市云城区高峰街星岩四路 51 号。
公司设立、历次增资及名称变更过程如下:
(1)初始设立
云硫集团于 2011 年 1 月 27 日获得广业公司《关于云浮硫铁矿集团有限公司搭建上市平台公司的批复》(广业(2011)012 号),同意云硫集团出资 6000 万元注册设立广东广业云硫矿业有限公司。2011 年 2 月 25 日正式注册成立,领取 445300000011386 号企业法人营业执照。
云硫矿业设立时股东、出资额及持股比例如下表:
序号 股东名称 出资额(万元) 持股比例(%)
1 云浮广业硫铁矿集团有限公司 6,000.00 100.00
合 计 6,000.00 100.00
首次注资货币资金 6,000.00 万元,由云浮市东立胜会计师事务所有限公司审验,并出具东立胜[2011]1303025 号验资报告。
(2)第一次增资
经云硫矿业 2011 年 3 月 31 日股东会决议和修改后章程的规定,增加注册资本 3,201.27万元,于 2011 年 3 月 31 日前以实物一次性交足。注册资本由 6,000 万元增加到 9,201.27 万元。
本次增资后云硫矿业股东、出资额及持股比例如下表:
序号 股东名称 出资额(万元) 持股比例(%)
1 云浮广业硫铁矿集团有限公司 9,201.27 100.00
合 计 9,201.27 100.00
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本期注资实物资产 3,201.27 万元,由广东中兴华会计师事务所有限公司验资,并出具中兴华验字(2011)0350 号验资报告。本期注资实物资产评估价值为 3,201.27 万元,由广东联信资产评估土地房地产估价有限公司对出资的电子、机器设备进行评估,并出具“联信(证)评报字(2011)第 C0105 号”资产评估报告。
(3)第二次增资
经云硫矿业 2013 年 6 月 28 日股东会决议和修改后章程的规定,增加注册资本 4,000.00万元,于 2013 年 10 月 17 日前以土地使用权一次性交足。注册资本由 9,201.27 万元增加到13,201.27 万元。
本次增资后云硫矿业各股东、出资额及持股比例如下表:
序号 股东名称 出资额(万元) 持股比例(%)
1 云浮广业硫铁矿集团有限公司 9,201.27 69.70
2 广东省广业资产经营有限公司 4,000.00 30.30
合 计 13,201.27 100.00
本 期 注 资 4,000.00 万 元 , 由 广 东 智 合 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司 验 资 , 并 出 具 粤 智 会[2013]13052 号验资报告。本期注资广东省广业资产经营有限公司投入土地使用权评估值701,129,460.00 元,其中 4,000 万元计入注册资本,661,129,460.00 元计入资本公积。土地使用权由广东财兴资产评估土地房地产估价有限公司对出资的土地使用权进行评估,并出具“财兴土评字(2013)005 号”土地估价报告。
(4)第三次增资
经云硫矿业 2013 年 12 月 11 日股东会决议和修改后章程的规定,增加注册资本 1,126.00万元,于 2013 年 12 月 13 日前以土地使用权、机器设备等一次性交足。注册资本由 13,201.27万元增加到 14,327.27 万元。
本次增资后云硫矿业各股东、出资额及持股比例如下表:
序号 股东名称 出资额(万元) 持股比例(%)
1 云浮广业硫铁矿集团有限公司 10,327.27 72.08
2 广东省广业资产经营有限公司 4,000.00 27.92
合 计 14,327.27 100.00
本 期 注 资 1,126.00 万 元 , 由 广 东 智 合 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司 验 资 , 并 出 具 粤 智 会[2013]13062 号 验 资 报 告 。 本 期 注 资 云 硫 集 团 投 入 土 地 使 用 权 、 机 器 设 备 等 评 估 值197,450,400.00 元,其中 1,126.00 万元计入注册资本,186,190,400.00 元计入资本公积。广东联
第 8 页信资产评估土地房地产估价有限公司对出资的土地使用权、机器设备等进行评估,并出具“联信评报字(2013)Z0433 号”资产评估报告。
2、所处行业
公司所属行业为化学矿开采行业。
3、经营范围
本公司经批准的经营范围:露天开采、加工、销售;硫铁矿;危险货物运输(1 类、2类、3、类、6 类、8 类、9 类)、普通货运、搬运装卸;生产、销售:过磷酸钙;加工销售:铁精矿;货物进出口。乙级工程测量、乙级地籍测绘、乙级房产测绘;计量检定服务(以上项目持有效许可证经营)。以下项目限分支机构经营:生产、销售;硫酸(81007);加工、销售;硫铁矿、普通机械(不含发动机);生活饮用水集中式供水;供水管道安装、维修;代收电费;生产、销售、安装、装饰;金属加工机械、通用零部件、非标钢构件、硫磷设备、水泥设备、环保设备、石材设备;加工:石材;一类机动车维修(大中型货车维修、大中型客车维修、小型车辆维修);对硫铁矿、硫精矿、工业硫酸、过磷酸钙、磷矿石产品的检测服务;第一类压力容器(D1)和第二类低、中压力容器(D2)设计及制造。(法律、行政法规禁止的除外,法律、行政法规限制的项目需取得许可后方可经营)。
4、主要产品
公司主要产品是硫精矿、-3MM 矿、硫酸、磷肥、铁矿粉等。
三、备考合并财务报表编制基础和方法
(一)备考合并财务报表编制基础
本公司 2014 年 5 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表,2014 年 1-5 月、2013 年度的备考合并利润表(以下简称备考合并财务报表)是以本公司为报告主体,按照下述各项基础模拟编制的。
1、本备考合并财务报表主要就本公司本次拟向特定对象非公开发行股票事宜,按中国证劵监督管理委员会有关上市公司重大收购、出售、置换资产行为的规范和要求而编制,供本公司用于向中国证劵监督管理委员会等政府相关主管部门报送有关申请文件之用途。本公司管理层确认,考虑本备考合并财务报表之特殊目的,管理层未再模拟编制母公司财务报表及附注,亦未编制备考现金流量表、备考合并股东权益变动表。
2、本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量,在此基
第 9 页础上编制备考财务报表。为反映本公司 2014 年 5 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的备考财务状况以及 2014 年 1-5 月、2013 年度的备考经营成果,假设备考财务报表编制时本公司已完成本附注二(一)所述的交易,即公司自 2013 年 1 月 1 日起已取得云硫矿业 100%的股权,以此假定的公司架构而编制。以本公司为主体持续经营,并以本公司和云硫矿业在相关期间的财务报表为基础合并编制。
3、本备考报表未考虑本次配套募集资金的发行事项。
(二)备考合并财务报表编制方法
本公司通过增资持有云硫矿业 100.00%的股权,成为云硫矿业的控股股东,而本公司与云硫矿业都在广业公司的控制之下,因此该交易事项根据《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定,认定为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,应当按照合并日在最终控制方合并报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产在最终控制方合并报表中的账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
合并方在企业合并中取得的资产和负债调整情况:
(1)对 2014 年 1-5 月财务报表的影响
报表项目 调整前金额 调整后金额 影响金额
固定资产 915,134,048.00 862,517,881.10 -52,616,166.90
无形资产 977,741,492.37 287,509,702.53 -690,231,789.84
其他应付款 331,900,952.21 318,800,674.84 13,100,277.37
递延所得税负债 5,137,506.68 5,137,506.68
资本公积 1,070,791,352.08 209,177,245.99 -861,614,106.09
管理费用 71,759,268.13 61,719,506.01 -10,039,762.12
所得税费用 16,886,414.31 21,022,605.81 4,136,191.50
(2)对 2013 年度财务报表的影响
报表项目 调整前金额 调整后金额 影响金额
固定资产 821,112,786.76 775,091,893.34 -46,020,893.42
无形资产 811,035,930.13 110,764,378.17 -700,271,551.96
资本公积 959,474,952.08 173,453,370.99 -786,021,581.09
递延所得税负债 1,001,315.18 1,001,315.18
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报表项目 调整前金额 调整后金额 影响金额
管理费用 169,724,537.67 165,719,276.96 -4,005,260.71
所得税费用 39,771,009.84 40,772,325.02 1,001,315.18
四、公司主要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表按附注三所述的编制基础和企业会计准则的规定编制,真实、完整地反映了本公司 2014 年 5 月 31 日及 2013 年 12 月 31 日的备考财务状况和 2014 年1-5 月及 2013 年度经营成果等有关信息。
(二) 会计期间
本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度,起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、 同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并,本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值(或发行股份面值总额),与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
一次交换交易实现的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日,本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
通过多次交换交易分步实现的企业合并,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的合并成本;在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,
第 11 页与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买日之前所持被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的合并成本。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉,按成本扣除累计减值准备进行后续计量;对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后计入当期损益。
(五)合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。
本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由本公司编制。在编制合并财务报表时,本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致,公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量表;因非同一控制下企业合并增加的子公司,本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额,其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易,作为权益性交易核算,调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量;处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益;与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。
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本报告期不存在对同一子公司股权在连续两个会计年度买入再卖出,或卖出再买入情况。
(六) 会计计量属性
1、计量属性
本公司以权责发生制为记账基础,初始价值以历史成本为计量原则。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量;采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等,以购买价款的现值计量;发生减值损失的存货以可变现净值计量,其他减值资产按可收回金额(公允价值与现值孰高)计量;盘盈资产等按重置成本计量。
2、计量属性在本期发生变化的报表项目
本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。
(七)现金及现金等价物的确定标准
现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指企业持有的同时具备期限短(一般指从购入日起不超过 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务
1、 发生外币交易时的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为人民币金额。
2、在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。
(九)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
本公司采用备抵法核算坏帐损失。
应收款项坏账的确认标准:凡因债务人破产,依据法律清偿后确实无法收回的应收款项;债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收款项;债务人逾期三年未能履行偿债义务,经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项。
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应收款项的减值测试方法和减值准备计提方法:在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查,有客观证据表明其发生减值的,计提减值准备。对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提;单项金额重大主要指 100 万元以上(含 100 万元)的款项;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的判断依据 期末余额达到 100 万元(含 100 万元)以上的应收款项为单项金额重大的应
或金额标准 收款项。
对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。有客观证据表明其发生单项金额重大并单项计提
了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,坏账准备的计提方法
并据此计提相应的坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项:
确定组合的依据
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项会同单项金额不组合 1:以账龄作为风险特征的组合
重大的应收款项,本公司以账龄作为信用风险特征组合组合 2:本公司与控股子公司之间为
本公司与控股子公司之间的应收款项风险特征的组合
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1:以账龄作为风险特征的组合 账龄分析法
组合 2:款项性质组合 质押保证金、押金及待抵扣进项税根据款项性质不计提坏账准备
组合中,组合 1 以账龄作为风险特征的组合,采用账龄分析法计提坏账准备:
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 1.00 1.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3-4 年 30.00 30.00
4-5 年 50.00 50.00
5 年以上 80.00 80.00
组合中,组合 2 本公司与控股子公司之间为风险特征的组合,采用其他方法计提坏账准备:
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组合名称 方法说明
组合 2:款项性质组合 根据款项性质不计提坏账准备
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
(十) 存货
1、存货的分类
本公司存货主要包括原材料、产成品、在产品、半成品、周转材料等;周转材料主要指低值易耗品、包装物等。
2、 发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价,发出按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
中期末及年末,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备,资产负债表日,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
4、存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
(十一)长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资,或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
1、长期股权投资的投资成本确定
本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出
第 15 页的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,并包括直接相关费用。但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资,其投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。
2、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算;对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为投资收益计入当期损益。
本公司长期股权投资采用权益法核算时,对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本;对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期股权投资的账面价值进行调整,差额计入投资当期的损益。
本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时,先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整,再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,在抵销基础上确认投资损益。
对于 2007 年 1 月 1 日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后,确认投资损益。
3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定,与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的,认定为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的,认定为重大影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的表决权股份时,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响外,均确定对被投资单位具有重大影响;本公司拥有被投资单位 20%(不含)以下的表决权股份,一般不认为对被投资单位具
第 16 页有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策,形成重大影响。
4、长期股权投资权益法与成本法核算的转换
因追加投资原因导致原持有的对联营企业或合营企业的投资转变为对子公司投资的,在个别财务报表中,应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。除此之外,因减少投资导致长期股权投资的核算由权益法转换为成本法(投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量的长期股权投资)的,应以转换时长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的基础。
原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,因追加投资导致持股比例上升,能够对被投资单位施加重大影响或是实施共同控制的,在自成本法转为权益法时,应区分原持有的长期股权投资以及新增长期股权投资两部分分别处理:首先,原持有长期股权投资的账面余额与按照原持股比例计算确定应享有原取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额,前者大于后者的,不调整长期股权投资的账面价值;前者小于后者的,根据其差额分别调整长期股权投资的账面价值和留存收益。其次,对于新取得的股权部分,应比较追加投资的成本与取得该部分投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额,前者大于后者的,不调整长期股权投资的成本;前者小于后者的,根据其差额分别调整增长期股权投资的投资成本和当期的营业外收入。进行上述调整时,应当综合开考虑与原持有投资和追加投资相关商誉或计入损益金额。对于原取得投资后至追加投资的交易日之间被投资单位可辨认净资产公允价值的变动相对于原持股比例的部分,属于在此期间被投资单位实现净损益中应享有份额的,一方面应调整长期股权投资的账面价值,同时对于原取得投资时至追加投资当期期初按照原持股比例应享有被投资单位实现的净损益,应调整留存收益,对于追加投资当期期初至追加投资交易日之间应享有被投资单位的净损益,应计入当期损益;属于其他原因导致的被投资单位可辨认净资产公允价值变动中应享有的份额,在调整长期股权投资账面价值的同时,应当计入“资本公积——其他资本公积”。
因处置投资导致对被投资单位的影响能力由控制转为具有重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的情况下,首先应按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上,应当比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额,属于投资作价中体现的商誉部分,不调整长期股权投资的账面价值;属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,在调整长期股权投资成本的同时,应调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额,一
第 17 页方面应当调整长期股权投资的账面价值,同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益(扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润)中应享有的份额,调整留存收益,对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额,调整当期损益;其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额,在调整长期股权投资账面价值的同时,应当计入“资本公积——其他资本公积”。长期股权投资自成本法转为权益法后,未来期间应当按照准则规定计算确认应享有被投资单位实现的净损益及所有者权益其他变动的份额。
持有长期股权投资的过程中,由于各方面的考虑,决定将所持有的对被投资单位的股权全部或部分对外出售时,应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额,应确认为处置损益。采用权益法核算的长期股权投资,原记入资本公积中的金额,在处置时亦应进行结转,将与所出售股权相对应的部分在处置时自资本公积转入当期损益。
5、分步处置对子公司投资至丧失控制权
①判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
②对于是否属于“一揽子交易”的,在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中应当确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
根据“一揽子交易”的判断标准,判断多次交易是否属于“一揽子交易”。属于一揽子交易的,应当根据《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、《企业会计准则第 20 号——企业合并》和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,应当视同各项有关交易在发生即比照上述规定处理进行调整。
(十二)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
1、投资性房地产的确认
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投资性房地产同时满足下列条件,才能确认:
(1)与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。
(2)该投资性房地产的成本能够可靠计量。
2、投资性房地产初始计量
(1)外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。
(2)自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
(3)以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定。
(4)与投资性房地产有关的后续支出,满足投资性房地产确认条件的,计入投资性房地产成本;不满足确认条件的在发生时计入当期损益。
3、投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第 4 号——固定资产》和《企业会计准则第 6 号——无形资产》的有关规定,对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。
4、投资性房地产的转换
企业有确凿证据表明房地产用途发生改变,满足下列条件之一的,应当将投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产:
(1)资性房地产开始自用。
(2)作为存货的房地产,改为出租。
(3)自用土地使用权停止自用,用于赚取租金或资本增值。
(4)自用建筑物停止自用,改为出租。
在成本模式下,应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
5、投资性房地产减值准备
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,其减值准备的确认标准和计提方法同固定资产。
(十三)固定资产
1、固定资产的确认标准
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定
第 19 页资产的成本能够可靠地计量时,固定资产才能予以确认。
2、固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
(1)外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》可予以资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
(3)投资者投入固定资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。
(4)非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本,分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、企业会计准则第 12 号——债务重组》、《企业会计准则第 20 号——企业合并》、《企业会计准则第 21 号——租赁》的有关规定确定。
3、固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物、构筑物、机器设备、运输工具、电子及办公设备、其他资产。
4、固定资产折旧
(1)折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定:
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本公司确定各类固定资产的年折旧率如下:
类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20 5% 4.75
构筑物 10 5% 9.50
机器设备 10 5% 9.50
运输设备 4 5% 23.75
电子及办公设备 3 5% 31.67
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已计提减值准备的固定资产折旧计提方法:已计提减值准备的固定资产,按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命,计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。
(2)对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核:本公司至少于每年年度终了时,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值的预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值;与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的,改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
5、固定资产后续支出的处理
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间,照提折旧。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化,作为长期待摊费用,合理进行摊销。
(十四)在建工程
1、在建工程计价
本公司在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产,按估计价值记账,待确定实际价值后,再进行调整。
(十五)借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的,开始资本化:
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①资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
②借款费用已经发生;
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的,暂停借款费用的资本化;正常中断期间的借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:
(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
(十六)无形资产
1、无形资产的确认标准
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无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时才能确认无形资产:
(1)符合无形资产的定义。
(2)与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。
(3)该资产的成本能够可靠计量。
2、无形资产的计价方法
无形资产按照成本进行初始计量,并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的,自无形资产可供使用时起,采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法,在预计使用年限内摊销;无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销;使用寿命不确定的无形资产,不作摊销。
3、无形资产的摊销方法和使用寿命估计情况
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下:
无形资产类别 摊销年限 依据
采矿权 29年 直线法摊销
软件 3年 直线法摊销
土地使用权 26至47年 直线法摊销
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。
本公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产不摊销,期末进行减值测试。
(十七)长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益。
(十八)资产减值
1、本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产的资产减值(存货、递延所得税资产及金融资产除外),按以下方法确定:
(1)本公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹
第 23 页象的,进行减值测试,估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
(2)存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
①资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的,公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时,考虑公司管理层管理生产经营活动的方式(如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等)和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定,各个会计期间应当保持一致,不得随意变更。
3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。
4、资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
(十九)预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:
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(1)该义务是本公司承担的现时义务;
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金额只能在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
(二十)收入确认
1、销售商品的收入确认
销售商品在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。
本公司主要销售食糖、纸、纸浆等。产品销售收入确认需满足以下条件:本公司已根据合同约定将产品交付给购货方,且产品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证或相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。
2、提供劳务的收入确认
提供劳务对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,本公司于资产负债表日按完工百分比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:A、收入的金额能够可靠地计量;B、相关的经济利益很可能流入企业;C、交易的完工程度能够可靠地确定;D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
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3、让渡资产使用权收入确认
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时,本公司确认收入。
(二十一)政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助,按照收到或应收的金额计量。其中,存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的,可以按照应收的金额计量,否则应当按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用期限内平均分配,计入当期损益。与收益相关的政府补助,如果用于补偿已发生的相关费用或损失,则计入当期损益;如果用于补偿以后期间的相关费用或损失,则计入递延收益,于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:(1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:(1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;(2)对于
第 26 页与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
(二十三)租赁
租赁是指在约定的期间内,出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议,包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。
1、融资性租赁
(1)符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:
①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;
②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;
③即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分(75%(含)以上);
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值(90%(含)以上);出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值(90%(含)以上);
⑤租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
不满足上述条件的,认定经营租赁。
(2)融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
2、经营性租赁
作为承租人支付的租金,公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用,直接计入当期损益。经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十四)安全生产费
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按照规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时计入专项储备;使用时区分是否形成固定资产分别进行处理:属于费用性支出的,直接冲减专项储备;形成固定资产的,于达到预定可使用状态时确认固定资产,同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。
(二十五)利润分配
本公司的现金股利,于股东大会批准后确认为负债。
(二十六)重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断和估计,这些判断和估计会影响收入、费用、资产和负债的报告金额及其披露,以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
1、租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬,作出分析和判断。
2、坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
3、存货跌价准备
本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售
第 28 页性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4、金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
5、非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
6、折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
7、递延所得税资产
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在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
8、所得税
本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
9、预计负债
(1)本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对预计合同亏损、延迟交货违约金、诉讼损失等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
(2)矿山环境复原费:本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对矿山环境复原费估计并计提相应准备。在该或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益。
(3)重组计提时计提的离退休、内退人员的统筹外福利。本次重组,本公司依据《关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117 号文)及国资委批复,预提了离退休、内退人员的统筹外福利,该项负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设,但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司的费用及负债余额。
五、税项
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(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 当期销项税额-当期进项税额 17%、13%、11%
消费税 按酒精销售额计提 5%
营业税 按应税收入计提 5%
城市维护建设税 按应缴流转税计缴 7%
教育费附加 按应缴流转税计缴 3%
地方教育费附加 按应缴流转税计缴 2%
资源税 硫铁矿原矿开采量 1 元/吨
价格调节基金 硫铁矿销售额 2%,2013 年 10 月起 1.5%
矿产资源补偿费 矿产品销售收入×补偿费费率×开采回采率系数 补偿费费率 2%,开采回采率系数 1
企业所得税 按应纳税所得额 25%、15%
本报告期内,本公司企业所得税税率为 15%,本公司的子公司广西贵港市安达物流有限公司、广西纯点纸业有限公司、广州纯点纸业有限公司、广东广业云硫矿业有限公司企业所得税率为 25%。
(二)税收优惠及批文
1、公司以蔗渣为主要生产原料生产的蔗渣浆为资源综合利用产品,并取得了《资源综合利用认定证书》(综证书桂 2013 第 66 号),根据《贵港市港北区国家税务局关于广西贵糖(集团)股份有限公司综合利用产品增值税实行即征即退办法的复函》(港北国税函【2014】14 号),贵港市港北区国家税务局批复同意公司自 2011 年起销售以蔗渣为原料自产的蔗渣浆实行增值税即征即退 50%的政策。
2、根据《企业所得税备案类税收优惠备案告知书》(编号:贵地税直字【2012】年第11 号)的告知,公司经营的机制糖加工项目符合《产业结构调整指导目录 2011 年本》(国家发改委 2011 年第 9 号令)第一类鼓励类第一项第三十二条“农林牧渔产品储运、保鲜、加工与综合利用”的规定;纸浆、纸张、碳酸钙产品项目符合第一类鼓励类第三十八项第十五条“三废综合利用及治理工程”的规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58 号)、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(财税[2012]第 12 号)、自治区地方税务局关于印发<企业所得税税收优惠管理实施办法>的通知》(桂地税发[2009]150 号)的规定,贵港市地方税务局直属税务分局决定自 2012 年 9 月 20 日起予以备案,同意本公司 2011 年至 2020 年享受国家鼓励类税收优惠政策,减按 15%缴纳企业所得税。
第 31 页
六、企业合并及备考合并财务报表(本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币元)
第 32 页
(一)子公司情况
1、通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司 业务 注册 期末实际出 持股比 表决权
子公司全称 注册地 经营范围
类型 性质 资本 资额(万元) 例(%) 比例(%)
广西纯点纸 全资子 广西贵 商品 4000 预包装食品兼散装食品(食糖)、生活用纸、文化纸、纸浆、纸制品、造纸机器设备、
万元
4007.31 万元 100% 100%
业有限公司 公司 港市 流通 造纸原辅材料、造纸化工材料(除化学危险品)、机制纸包装物的销售
商品批发贸易(许可审批类商品除外);化妆品及卫生用品批发;厨房、卫生间用具
广州纯点纸 全资子 广东广 商品 500 万
及日用杂货批发;许可经营项目:销售预包装食品经营项目需领取食品流通许可证, 500 万元 100% 100%
业有限公司 公司 州市 流通 元
方可从事经营;糕点、糖果及糖批发经营项目需领取食品流通许可证,方可从事经营
注: 本公司及本公司的全资子公司广西贵港市安达物流有限公司分别持有广西纯点纸业有限公司 90%、10%的股权,因此本公司通过直接和间接持有广西纯点纸业有限公司 100%的股权。
2、同一控制下企业合并取得的子公司
子公司 业务 期末实际出资 持股比例 表决权比 是否合并
子公司全称 注册地 注册资本(万元) 经营范围
类型 性质 额(万元) (%) 例(%) 报表
广西贵港市安达 全资子 广西贵
物流 4,180.50 货物运输中转、仓储;道路运输货物装卸活动 4180.50 100% 100% 是
物流有限公司 公司 港市
广东广业云硫矿 全资子 广东云 露天开采、加工、销售;硫铁矿、硫精矿、-3MM
采矿 14,327.27 14,327.27 100% 100% 是
业有限公司 公司 浮市 矿、硫酸、磷肥、铁矿粉等
注:本公司拟通过以定向发行股份购买云硫矿业 100.00%的股份,根据本附注三所述的财务报表的编制基础和编制方法,会计上将云硫矿业在备考财务报表中以控股子公司予以列报,上表列示的注册资本系本附注三所述方案实施后云硫矿业的注册资本。
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七、备考合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
1、分类列示
2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金: 27,214.81 286,455.57
人民币 27,214.81 286,455.57
银行存款: 140,856,017.89 221,784,585.36
人民币 140,856,017.89 221,784,324.79
美元 42.73 6.10 260.52
港币 0.06 0.79 0.05
其他货币资金 1,505,602.25 1,504,695.64
人民币 1,505,602.25 1,504,695.64
合 计 142,388,834.95 223,575,736.57
2、2014 年 5 月 31 日,其它货币资金受限金额为 1,504,496.12 元;2013 年 12 月 31 日,其它货币资金受限金额为 1,503,590.48 元。其他货币资金受限资金系公司根据《广东省财政厅广东省安全生产监督管理局关于企业安全生产风险抵押金管理实施管理办法》的规定存放在本公司资金专户的安全生产抵押金。
3、存放于广业公司结算中心的存款金额:
项 目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
银行存款 84,912,039.68 141,893,591.50
(二)应收票据
1、应收票据分类
票据种类 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 246,614,664.98 296,266,008.24
合 计 246,614,664.98 296,266,008.24
2、2014 年 5 月 31 日,本公司票据余额最大的前五名如下:
出票单位 出票日期 到期日 金额
广西物资集团有限公司 2014/5/22 2014/11/22 6,732,000.00
佛山市金满赢贸易有限公司 2014/4/10 2014/10/10 6,000,000.00
东莞市新大地饮料有限公司 2014/2/18 2014/8/9 5,000,000.00
第 34 页
出票单位 出票日期 到期日 金额
湖南省联创冶金实业有限公司 2014/3/26 2014/9/26 5,000,000.00
广西金茂钛业有限公司 2014/2/21 2014/8/21 5,000,000.00
合 计 27,732,000.00
3、2014 年 5 月 31 日,本公司无质押的应收票据。
4、2014 年 5 月 31 日,本公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
5、2014 年 5 月 31 日,本公司已经背书给其他方但尚未到期的票据 22,878,646.73 元。金额最大的前五名如下:
出票单位 出票日期 到期日 金额
云浮联发化工有限公司 2013/12/10 2014/6/10 2,000,000.00
广东比伦生活用纸有限公司 2014/3/27 2014/6/27 2,000,000.00
厦门国贸集团股份有限公司 2014/1/6 2014/7/6 1,001,270.00
广西金茂钛业有限公司 2013/12/11 2014/6/11 1,000,000.00
云浮市金泰化工有限公司 2014/1/6 2014/7/6 1,000,000.00
合 计 6,001,270.00
6、2014 年 5 月 31 日,本公司无已贴现给其他方但尚未到期的票据。
(三)应收账款
1、应收账款按种类披露:
2014 年 5 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 66,125,124.43 100.00 759,984.09 1.15款项性质组合
组合小计 66,125,124.43 100.00 759,984.09 1.15单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合 计 66,125,124.43 100.00 759,984.09 1.15续
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2013 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 56,705,522.11 100.00 663,502.31 1.17款项性质组合
组合小计 56,705,522.11 100.00 663,502.31 1.17单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合 计 56,705,522.11 100.00 663,502.31 1.17
2、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 65,434,773.77 98.95 654,347.74 56,227,306.79 99.16 562,273.08
1至2年 562,483.83 0.85 56,248.39 216,001.15 0.38 21,600.12
2至3年 56,974.51 0.09 11,394.90 52,071.58 0.09 10,414.32
3至4年 13,921.58 0.02 4,176.47 187,827.36 0.33 56,348.21
4至5年 39,200.00 0.06 19,600.00 16,618.66 0.03 8,309.33
5 年以上 17,770.74 0.03 14,216.59 5,696.57 0.01 4,557.25
合 计 66,125,124.43 100.00 759,984.09 56,705,522.11 100.00 663,502.31
3、本报告期本公司无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。
4、本报告期本公司无单项计提坏账准备的应收账款。
5、本报告期本公司无实际核销的应收账款情况。
6、本报告期本公司应收账款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
7、2014 年 5 月 31 日,本公司应收账款金额前五名单位情况:
占应收账
与本公司关
债务人名称 金额 年限 款总额的
系
比例(%)
云浮联发化工有限公司 同一母公司 38,692,189.54 1 年以内 58.51
沃尔玛(中国)投资有限公司 非关联方 4,104,351.20 1 年以内 6.21
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占应收账
与本公司关
债务人名称 金额 年限 款总额的
系
比例(%)昆山润华商业有限公司广州黄埔分公
非关联方 3,710,816.21 1 年以内 5.61司
武汉武商量贩连锁有限公司 非关联方 2,144,958.59 1 年以内 3.24
新一佳超市有限公司 非关联方 2,047,875.64 1 年以内 3.10
合 计 50,700,191.18 76.67
7、2014 年 5 月 31 日,本公司应收关联方账款情况。
占应收账款总额的
客户名称 与本公司关系 金额
比例(%)
广西贵菱环保包装有限公司 联营企业 209,616.77 0.32
云浮联发化工有限公司 同一母公司 38,692,189.54 58.51
合 计 38,901,806.31 58.83
(四)预付款项
1、按账龄列示
2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 30,073,156.56 85.81 31,883,043.58 98.74
1至2年 4,872,362.38 13.90 299,491.00 0.93
2至3年 3,111.00 0.01 10,400.00 0.03
3 年以上 99,569.12 0.28 97,169.12 0.30
合 计 35,048,199.06 100.00 32,290,103.70 100.00
2、2014 年 5 月 31 日,预付款项金额前五名单位情况:
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因
广东三茂铁路股份有限公司 供应商 14,645,165.28 2014 年 运费未结算
厦门建发纸业有限公司 非关联方 6,123,187.96 2014 年 未收货
广西电网公司贵港供电局 非关联方 2,466,919.46 2014 年 预付电费款
诸城市大正机械有限公司 非关联方 2,202,840.00 2014 年 未收货
丹东正益机械制造有限公司 非关联方 1,652,400.00 2014 年 未收货
合 计 15,926,439.01 -- --
3、2014 年 5 月 31 日,本公司预付款项中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位。
4、2014 年 5 月 31 日,本公司无预付关联方账款情况:
第 37 页
(五)其他应收款
1、其他应收款按种类披露:
2014 年 5 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 17,972,539.70 52.67 2,950,551.21 16.42
款项性质组合 16,152,751.17 47.33
组合小计 34,125,290.87 100.00 2,950,551.21 8.65单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合 计 34,125,290.87 100.00 2,950,551.21 8.65
续
2013 年 12 月 31 日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 20,225,932.18 59.93 2,907,964.09 14.38
款项性质组合 13,521,561.16 40.07
组合小计 33,747,493.34 100.00 2,907,964.09 8.62单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合 计 33,747,493.34 100.00 2,907,964.09 8.62
2、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 13,264,164.58 73.80 132,641.64 16,045,836.86 79.33 13,264,164.58
1至2年 1,157,042.16 6.44 115,704.22 824,417.10 4.08 1,157,042.16
2至3年 215,207.61 1.20 43,041.52 10,407.15 0.05 215,207.61
3至4年 1,312.67 0.01 393.80 22,329.45 0.11 1,312.67
第 38 页
2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
4至5年 11,871.06 0.07 5,935.53 6,898.48 0.03 11,871.06
5 年以上 3,322,941.62 18.48 2,652,834.50 3,316,043.14 16.40 3,322,941.62
合 计 17,972,539.70 100.00 2,950,551.21 20,225,932.18 100.00 17,972,539.70
3、款项性质组合是投标保证金、押金和待抵扣进项税金,根据这三类款项的性质及未来可收回的现金流量判断,本公司不计提减值准备。
各期款项性质组合列示如下:
(1)2014 年 5 月 31 日
单位名称 金额 账龄 款项性质
云浮市国土资源局 4,638,000.00 2至3年 押金
待抵扣进项税 11,514,751.17 1 年以内 待抵扣进项税
合 计 16,152,751.17
(2)2013 年 12 月 31 日
单位名称 金额 账龄 款项性质
云浮市国土资源局 4,638,000.00 2至3年 押金
待抵扣进项税 8,883,561.16 1 年以内 待抵扣进项税
合 计 13,521,561.16
4、本报告期本公司无单项计提坏账准备的其他应收款。
5、本报告期本公司无实际核销的其他应收款情况。
6、本报告期本公司其他应收款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位。
7、2014 年 5 月 31 日,其他应收款金额前五名单位情况:
与本公司 占其他应收款
单位名称 金额 年限
关系 总额的比例(%)
云浮市国土资源局 非关联方 4,638,000.00 2-3 年 18.36
贵港市住房资金管理中心 非关联方 3,218,400.00 5 年以上 2.90
1 年以内 42,500.00 元,1-2 年
潘炳章(桥圩专业户) 非关联方 879,067.24 12.74
768,500.00 元,2-3 年 68,067.24 元
顶峰(云浮)矿业有限公司 非关联方 732,498.12 1 年以内 3.48
廖志斌(农务定金) 非关联方 432,000.00 1 年以内 1.71
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与本公司 占其他应收款
单位名称 金额 年限
关系 总额的比例(%)
合 计 -- 9,899,965.36 39.18
8、2014 年 5 月 31 日,本公司应收关联方账款情况:
占其他应收款总
客户名称 与本公司关系 金额
额的比例(%)
广东宏大爆破股份有限公司 同一实际控制人 49,095.53 0.14
云浮联发化工有限公司 同一实际控制人 494,848.20 1.45
合 计 543,943.73 1.59
(六)存货
1、存货分类
2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 162,796,789.21 36,974,798.08 125,821,991.13 138,321,204.16 35,177,853.76 103,143,350.40
在产品 8,798,432.32 8,798,432.32 13,033,737.79 13,033,737.79
库存商品 451,385,374.79 16,345,640.77 435,039,734.02 284,257,276.98 28,266,948.14 255,990,328.84
周转材料 8,298,781.94 8,298,781.94 8,948,159.68 8,948,159.68
发出商品 6,467,645.74 6,467,645.74 25,987,409.76 25,987,409.76
合计 637,747,024.00 53,320,438.85 584,426,585.15 470,547,788.37 63,444,801.90 407,102,986.47
2、存货跌价准备
本期减少
存货种类 2013 年 12 月 31 日 本期计提额 2014 年 5 月 31 日
转回 转销
原材料 35,177,853.76 2,670,265.02 873,320.70 36,974,798.08
库存商品 28,266,948.14 8,084,082.11 7,941,359.44 12,064,030.04 16,345,640.77
合 计 63,444,801.90 10,754,347.13 7,941,359.44 12,937,350.74 53,320,438.85
3、存货跌价准备情况
本期转回存 本期转回金额占该项存货期末余额的比例
计提存货跌价
项 目 货跌价准备
准备的依据 2013 年 12 月 31 日 2014 年 5 月 31 日
的原因
库存商品 可变现净值低于其成本 成本降低 1.25% 0.42%
4、存货期末余额中无借款费用资本化金额。
5、存货期末余额中无用于债务担保的存货。
(七)其他流动资产
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项 目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
银行理财产品 70,000,000.00
合 计 70,000,000.00
(八)长期股权投资
1、分类
2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
账龄
金额 减值准备 金额 减值准备对合营企业投资
对联营企业投资 392,080.39 741,450.67
其他股权投资 7,320,000.00 3,170,000.00 7,320,000.00 3,170,000.00
合 计 7,712,080.39 3,170,000.00 8,061,450.67 3,170,000.00
2、对合营企业投资和联营企业投资
本企业在
本企业
被投资单 被投资单 期末资产总 期末负债总 期末净资产 本期营业收
持股比 本期净利润
位名称 位表决权 额 额 总额 入总额
例(%)
比例(%)一、合营企业二、联营企业广西贵菱
环保包装 20 20 14,893,120.88 12,830,689.88 2,062,431.00 4,623,616.58 -1,746,851.41有限公司
合 计 20 20 14,893,120.88 12,830,689.88 2,062,431.00 4,623,616.58 -1,746,851.41
3、长期股权投资明细
被投资单位 核算方法 初始投资成本 年初余额 增减变动 期末余额
中林发展股份有限公司 按成本法核算 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
贵港甘化股份有限公司 按成本法核算 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
玉林地区物资(集团) 按成本法核算 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00区食糖批发交易市场
按成本法核算 70,000.00 70,000.00 70,000.00(席位)北京融汇中糖电子商务
按成本法核算 600,000.00 600,000.00 600,000.00有限公司
中糖世纪股份有限公司 按成本法核算 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00广西力和糖业储备有限
按成本法核算 150,000.00 150,000.00 150,000.00公司广西贵菱环保包装有限
按权益法核算 1,000,000.00 741,450.67 -349,370.28 392,080.39公司
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被投资单位 核算方法 初始投资成本 年初余额 增减变动 期末余额
合 计 8,320,000.00 8,061,450.67 -349,370.28 7,712,080.39
续
在被投资 在被投资 在被投资单位持股 本期计
现金红
被投资单位 单位持股 单位表决 比例与表决权比例 减值准备 提减值
利
比例(%) 权比例(%) 不一致的说明 准备中林发展股份有限
2.59 2.59 无 1,500,000.00公司贵港甘化股份有限
4.78 4.78 无公司玉林地区物资(集
1.96 1.96 无 1,000,000.00团)区食糖批发交易市
无 70,000.00场(席位)北京融汇中糖电子
2.00 2.00 无 600,000.00商务有限公司中糖世纪股份有限
1.39 1.39 无公司广西力和糖业储备
5.00 5.00 无 18,349.56有限公司广西贵菱环保包装
20.00 20.00 无有限公司
合 计 3,170,000.00 18,349.56
(九)固定资产
1、固定资产情况
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 5 月 31 日
一、账面原值合计: 1,705,578,148.92 148,167,491.57 4,067,739.13 1,849,677,901.36
其中:房屋、建筑物 356,990,220.27 27,964,849.70 73,458.31 384,881,611.66
构筑物 15,737,443.36 64,057,570.52 125,000.00 79,670,013.88
机器设备 1,251,045,840.88 46,053,027.23 3,671,395.34 1,293,427,472.77
运输设备 19,165,705.69 3,365,513.70 900 22,530,319.39
其他设备 62,638,938.72 6,726,530.42 196,985.48 69,168,483.66
本期
本期计提
新增
二、累计折旧合计: 925,847,768.19 57,468,751.90 794,987.22 982,521,532.87
其中:房屋、建筑物 128,619,441.96 5,009,322.38 13,186.63 133,615,577.71
构筑物 644,767.87 13,980,630.10 14,625,397.97
机器设备 741,412,240.59 32,182,632.71 596,656.70 772,998,216.60
运输设备 11,866,731.09 1,130,672.79 74.25 12,997,329.63
第 42 页
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 5 月 31 日
其他设备 43,304,586.68 5,165,493.92 185,069.64 48,285,010.96三、固定资产账面净值
779,730,380.73 867,156,368.49
合计
其中:房屋、建筑物 228,370,778.31 251,266,033.95
构筑物 15,092,675.49 65,044,615.91
机器设备 509,633,600.29 520,429,256.17
运输设备 7,298,974.60 9,532,989.76
其他设备 19,334,352.04 20,883,472.70
四、减值准备合计 4,638,487.39 4,638,487.39
其中:房屋、建筑物 946,948.10 946,948.10
构筑物
机器设备 3,623,079.29 3,623,079.29
运输设备
其他设备 68,460.00 68,460.00五、固定资产账面价
775,091,893.34 862,517,881.10
值合计
其中:房屋、建筑物 227,423,830.21 250,319,085.85
构筑物 15,092,675.49 65,044,615.91
机器设备 506,010,521.00 516,806,176.88
运输设备 7,298,974.60 9,532,989.76
其他设备 19,265,892.04 20,815,012.70
本期折旧额 57,468,751.90 元。
2、暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注
房屋及建筑物 2,366,536.38 1,415,588.28 946,948.10 4,000.00 停止生产
因生产工艺改进、设备
机器设备 16,883,540.50 12,783,702.28 3,623,079.29 476,758.93 故障多、磨损严重等不
符现在生产要求
其他资产 252,000.00 183,540.00 68,460.00 效率低,属淘汰设备
3、期末未办妥产权证书的固定资产情况:
物业名称 账面原值 累计折旧 账面净值 办证情况
装矿门岗 324,506.80 21,836.60 302,670.20 暂未办理
泵房值班室(高峰水池) 300.00 3.39 296.61 暂未办理
第 43 页
物业名称 账面原值 累计折旧 账面净值 办证情况
炸药厂新建厕所 53,699.89 5,526.61 48,173.28 暂未办理
棒磨门岗 86,161.42 5,797.95 80,363.47 暂未办理
大降坪双千值班室 3,300.00 330.00 2,970.00 暂未办理
汽修厂新建厕所 80,684.80 8,303.81 72,380.99 暂未办理
北大沟汽车衡站值班室 625,703.11 49,534.83 576,168.28 暂未办理
北大沟汽车衡站办公室 507,007.83 40,138.12 466,869.71 暂未办理
厂部门岗 500.00 26.39 473.61 暂未办理
厂部单车房 1,700.00 89.72 1,610.28 暂未办理
操作楼(两层) 284,000.00 2,248.33 281,751.67 暂未办理
采剥车间新建厕所 77,451.72 7,971.07 69,480.65 暂未办理
三万吨精制酸厕所 11,100.00 125.54 10,974.46 暂未办理
厂部阀门井及值班室 5,400.00 540.00 4,860.00 不予办证采矿工程-附属设施:采场加
58,500.00 1,543.75 56,956.25 暂未办理油站
普钙包装 163,800.00 4,322.50 159,477.50 不予办证
干吸循环槽厂房 102,900.00 2,036.56 100,863.44 暂未办理云浮市云浮硫铁矿尾矿库
3,400.00 59.81 3,340.19 不予换证值班房(东西间)
热电车间厂房 6,886,145.76 2,126,314.77 4,759,830.99 无法办理(贵糖)
制浆车间厂房 30,552,642.95 9,974,367.28 20,578,275.67 无法办理(贵糖)
文化纸 11-12#机车间厂房 13,970,138.69 5,182,713.58 8,787,425.11 无法办理(贵糖)
生活纸车间厂房 673,347.41 156,987.49 516,359.92 无法办理(贵糖)
办公大楼等 42,283,656.43 13,909,244.49 28,374,411.94 无法办理(贵糖)
合计 96,756,046.81 31,500,062.59 65,255,984.22
注:公司所有房屋厂房均建在公司权属的土地范围内,不存在纠纷问题,不影响公司的正常生产经营活动。上述房屋或构筑物由于建造时间较久,办理房产证所需的资料无法收集完备,暂无法办理房产证。
4、本报告期本公司无已做抵押的固定资产资产。
(十)在建工程
1、在建工程明细
第 44 页
2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面净值 账面余额 跌价准备 账面净值
合计 68,676,154.65 68,676,154.65 110,764,378.17 110,764,378.17
2、在建工程项目变动情况
项目名称 2013 年 12 月 31 日 本期增加 转入固定资产 其他减少 2014 年 5 月 31 日
年产三万吨生活用纸技改扩建项目 1,525,345.18 16,503,759.44 18,029,104.62
尾矿库废水处理技术项目(大坑尾矿山废水处理站) 7,878,948.77 2,865,415.09 10,744,363.86
I-III 系列浮选机选矿改造技术项目 2,936,114.41 2,516,282.45 5,452,396.86
尾矿浓密池 3,843,216.98 855,701.57 4,698,918.55
V 系列原料输送皮带选矿改造技术项目 2,803,825.96 44,198.86 2,848,024.82
化工厂污水处理改造项目(二期) 2,473,570.52 2,473,570.52
矿浆回水池工程 1,310,000.00 982,546.88 2,292,546.88
选矿浆输送管管桥工程 2,240,000.00 2,240,000.00
新建选矿回水泵房工程 1,660,000.00 515,958.36 2,175,958.36
磨浮车间 II 系列提质升级改造(Ⅱ系列改造) 2,137,410.31 2,137,410.31
新建大降坪变电站办公楼、检修楼 2,040,000.00 2,040,000.00
Ⅴ系列“提质升级”改造项目 1,548,707.13 1,548,707.13
板式给料机改造 3,148,877.88 1,722,708.22 1,426,169.66
机械厂搬迁工程 1,217,766.02 1,217,766.02
磨浮车间 III 系列提质升级(III 系列改造) 1,169,574.46 1,169,574.46
磷肥包装线改造 989,500.00 46,958.40 1,036,458.40
化工厂区环境整治 153,686.97 577,159.73 730,846.70
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项目名称 2013 年 12 月 31 日 本期增加 转入固定资产 其他减少 2014 年 5 月 31 日
矿山山后废水处理(岗顶矿山废水处理站) 336,886.00 342,606.96 679,492.96
石灰窑新增石灰消和器技改 651,619.49 651,619.49
硫精矿提质升级项目-磨浮车间选矿用硫酸装置 511,047.26 511,047.26
制浆造纸厂臭气收集处理系统 156,100.78 352,756.80 508,857.58
制浆洗浆车间送浆用水改造 - 502,445.97 502,445.97
热电厂造纸沉淀池改造 500,000.00 500,000.00
制糖过程自动化控制升级改造 310,889.07 143,032.95 453,922.02
制浆厂利用造纸厂白水稀释浆料 110,178.15 310,922.86 421,101.01
工程洗车机安装 411,965.83 411,965.83
能源实时监测与调度管理系统 321,677.10 12,904.04 334,581.14
制糖厂日产 100 吨固钙 9,572.88 274,782.84 284,355.72
板式蒸发站冷凝水降温冷却塔技改 139,543.81 65,767.09 205,310.90
重金属铊废水零排放技术项目 2,977,556.64 2,977,556.64
六都水源 604 线路更新项目 980,387.97 527,948.26 1,508,336.23
11、12#机 DCS 系统改造 587,488.53 91,909.44 679,397.97
文化纸 11-12#机数选升降机技改 348,917.23 348,917.23
调度室 GPS 调度系统及通信网络系统 298,923.20 298,923.20
蔗渣、白糖输送系统视频监视、远程控制改造 261,641.22 261,641.22
赤砂装包系统改造 216,342.89 54,381.37 270,724.26
尾矿库筑坝 5,580,401.82 4,895,251.19 10,475,653.01
大降坪 110KV 变电站改造 27,458,672.74 3,725,972.27 31,184,645.01
第 46 页
项目名称 2013 年 12 月 31 日 本期增加 转入固定资产 其他减少 2014 年 5 月 31 日
矿山废水处理(乌石岭矿山废水处理站) 20,320,954.24 12,495,655.12 32,816,609.36
水厂一净化站脉冲池 5,527,363.37 45,000.00 5,572,363.37
采矿破碎站 4,027,843.24 4,027,843.24
磨浮配电室供电增容改造 1,867,598.89 1,867,598.89
六都港务局段主供水管更新工程 1,565,057.64 1,565,057.64
采剥车间 402#挖掘机电控系统改造 1,049,900.30 1,049,900.30
破碎车间除尘器更新 948,058.02 948,058.02
采剥车间 406#挖掘机电控系统改造 927,333.33 927,333.33
广云水泥厂到南广铁路主供水管更新工程材料 488,503.41 488,503.41
运矿车冲冼槽工程 372,374.52 372,374.52
矿区变压器更新项目 255,212.88 79,768.43 334,981.31
其他工程项目 1,126,815.40 594,157.20 771,334.98 949,637.62
合 计 110,764,378.17 58,382,237.84 100,470,461.36 68,676,154.65
3、本期末在建工程未出现可变现净值低于账面成本的情形,因此未计提减值准备。
第 47 页
(十一)无形资产
1、无形资产情况
2013 年 12 月 31
项目 本期增加 本期减少 2014 年 5 月 31 日
日
一、账面原值合计 335,936,746.68 115,213.68 336,051,960.36
土地使用权 85,366,876.21 85,366,876.21
采矿权 249,599,699.51 249,599,699.51
软件 970,170.96 115,213.68 1,085,384.64
二、累计摊销合计 44,070,132.44 4,472,125.39 48,542,257.83
土地使用权 19,082,412.30 705,154.06 19,787,566.36
采矿权 24,669,737.73 3,627,902.61 28,297,640.34
软件 317,982.41 139,068.72 457,051.13
三、无形资产账面净值合计 291,866,614.24 287,509,702.53
土地使用权 66,284,463.91 65,579,309.85
采矿权 224,929,961.78 221,302,059.17
软件 652,188.55 628,333.51四、减值准备合计
土地使用权
采矿权
软件
五、无形资产账面价值合计 291,866,614.24 287,509,702.53
土地使用权 66,284,463.91 65,579,309.85
采矿权 224,929,961.78 221,302,059.17
软件 652,188.55 628,333.51
2、2014 年 1-5 月, 无形资产摊销额 4,472,125.39 元。
3、本报告期本公司无已做抵押的无形资产。
(十二)长期待摊费用
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期摊销额 其他减少额 2014 年 5 月 31 日
厂容厂貌翻 额
1,716,088.72 343,217.72 1,716,088.72新
深圳写字楼 2,424,364.25 83,598.80 2,424,364.25
合 计 4,140,452.97 208,062.14 3,932,390.83
(十三)递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
第 48 页
1、已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项 目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日递延所得税资产
坏账准备 554,416.57 517,114.12
存货跌价准备 9,167,459.23 10,846,423.29
安全生产费 3,853,928.34 10,989,907.99
复垦费 957,396.87 829,359.42
搬迁费 3,165,000.00 3,165,000.00
预提性质的应付款 799,179.67 164,291.78
应付职工薪酬 3,035,889.16 2,979,730.64
内部销售未实现利润 -370,177.67 -484,086.65
合 计 21,163,092.17 29,007,740.59递延所得税负债
评估增值计提的折旧和摊销 5,137,506.68 1,001,315.18
合计 5,137,506.68 1,001,315.18
2、应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日应纳税差异
坏账准备 3,392,694.52 3,219,993.91
存货跌价准备 54,295,330.25 63,444,801.90
安全生产费 15,415,713.36 43,959,631.96
复垦费 3,829,587.48 3,317,437.68
搬迁费 12,660,000.00 12,660,000.00
预提性质的应付款 5,327,864.49 1,095,278.51
应付职工薪酬 20,239,261.06 19,864,870.90
内部销售未实现利润 -2,467,851.13 -3,227,244.30
合 计 89,593,325.61 144,334,770.56抵扣差异项目
评估增值计提的折旧和摊销 20,550,026.72 4,005,260.71
合计 20,550,026.72 4,005,260.71
3、未确认递延所得税资产明细
项 目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
第 49 页
项 目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 317,840.78 351,472.49
可抵扣亏损 172,818,668.63 161,745,505.40
合 计 173,136,509.41 162,096,977.89
说明:以上未确认递延所得税资产是本公司本年度可抵扣亏损及全资子公司广西贵港市安达物流有限公司、广西纯点纸业有限公司、广州纯点纸业有限公司计提的坏账准备、存货跌价准备及累积的可抵扣亏损,由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,而未确认递延所得税资产。
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
2014 年 721,235.20 721,235.20
2015 年 40,882,917.60 40,882,917.60
2016 年 19,766,041.69 19,766,041.69
2017 年 9,125,359.51 9,125,359.51
2018 年 91,249,951.40 91,249,951.40
2019 年 11,073,163.23
合 计 172,818,668.63 161,745,505.40
(十四)资产减值准备明细
2013 年 12 月 本期减少 2014 年 5 月
项目 本期增加
31 日 转回 转销 31 日
坏账准备 3,571,466.40 254,474.04 115,405.14 3,710,535.30
存货跌价准备 63,444,801.90 14,845,265.91 9,883,451.37 15,086,177.59 53,320,438.85
长期股权投资减值准备 3,170,000.00 3,170,000.00
固定资产减值准备 4,638,487.39 4,638,487.39
合 计 74,824,755.69 15,099,739.95 9,998,856.51 15,086,177.59 64,839,461.54
(十五)短期借款
1、短期借款分类
借款类别 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
信用借款 150,000,000.00
(十六)应付账款
1、分类
第 50 页
项 目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
1 年以内 60,243,472.26 151,010,800.73
1至2年 1,974,534.00 2,265,660.55
2至3年 649,228.42 1,248,054.84
3 年以上 3,376,131.63 2,965,472.13
合 计 66,243,366.31 157,489,988.25
2、2014 年 5 月 31 日,应付账款中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况
2014 年 5 月 31
单位名称 与本公司关系 2013 年 12 月 31 日
日广西贵港市贵糖物业服务有限公
实际控制人之孙公司 58,575.00 58,575.00司
广西贵糖技术服务有限公司 实际控制人之孙公司 722,782.00 722,782.00
广东云硫建筑安装工程有限公司 母公司的联营企业 2,147,576.99 1,720,763.52
广东广业石油天然气有限公司 实际控制人之子公司 955,983.00 1,147,951.06
广东明华机械有限公司 实际控制人之子公司 125,753.28 190,643.30
广东宏大爆破股份有限公司 实际控制人之子公司 331,449.22
合 计 4,342,119.49 3,840,714.88
3、2014 年 5 月 31 日,应付账款金额前五名单位情况:
与本公司关 占应付账款总额
供应商名称 金额 年限
系 的比例(%)
广东粤盛能源发展有限公司 非关联方 9,801,526.14 1 年以内 14.80
陕西天龙输变电建设有限公司 非关联方 2,212,908.00 1 年以内 3.34
母公司的联
广东云硫建筑安装工程有限公司 2,147,576.99 1 年以内 3.24
营企业
成都彼特福纸品工艺有限公司 非关联方 2,064,123.52 1 年以内 3.12
广州泓和贸易有限公司 非关联方 1,125,658.38 1 年以内 1.70
合 计 17,351,793.03 26.19
(十七)预收款项
1、分类
项 目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
1 年以内 82,913,520.12 67,164,969.06
1—2 年 1,446,735.74 488,313.48
第 51 页
项 目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
2—3 年 84,400.89 90,218.04
3 年以上 75,729.51 88,287.09
合 计 84,520,386.26 67,831,787.67
2、2014 年 5 月 31 日,预收款项中预收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方情况。
单位名称 与本公司关系 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
云浮市业华化工有限 实际控制人的联营企
8,972,496.69
公司 业
3、2014 年 5 月 31 日,预收款项前 5 名款项情况:
占预收款项总
供应商名称 与本公司关系 金额 年限
额的比例(%)
云浮市创东化工有限公司 非关联方 11,748,886.07 1 年以内 13.90
广西金茂钛业有限公司 非关联方 11,139,119.24 1 年以内 13.18
实际控制人的联
云浮市业华化工有限公司 8,972,496.69 1 年以内 10.62
营企业
云浮市金泰化工有限公司 非关联方 8,675,582.44 1 年以内 10.26
瓮福(集团)有限责任公司 非关联方 2,751,771.80 1 年以内 3.26
合 计 43,287,856.24 51.22
(十八)应付职工薪酬
1、职工薪酬变动情况
2014 年 5 月 31
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
日一、工资、奖金、津贴
35,550,316.55 130,239,497.36 133,135,338.53 32,654,475.38和补贴
二、职工福利费 3,941,904.76 3,812,904.76 129,000.00
三、社会保险费 996,414.83 27,242,638.65 23,033,422.25 5,205,631.23
(1)医疗保险费 6,759,157.16 5,905,269.58 853,887.58
(2)养老保险费 966,627.15 16,848,380.63 14,028,218.48 3,786,789.30
(3)失业保险费 24,307.49 1,775,377.31 1,516,716.13 282,968.67
(4)工伤保险费 1,113,088.22 970,306.45 142,781.77
(5)生育保险费 5,480.19 746,635.33 612,911.61 139,203.91(6)补充医疗保险费
四、住房公积金 651,886.05 11,091,020.21 10,571,041.00 1,171,865.26
第 52 页
2014 年 5 月 31
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
日
五、工会经费 793,551.77 2,671,911.59 2,248,883.36 1,216,580.00
六、职工教育经费 371,311.80 1,167,995.36 262,819.50 1,276,487.66
七、非货币性福利 21,834,270.79 21,834,270.79
合 计 60,197,751.79 176,354,967.93 173,064,409.40 63,488,310.32
注:应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
(十九)应交税费
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
企业所得税 24,476,762.47 32,543,879.33
增值税 11,366,221.48 13,865,372.53
营业税 2,728.02 2,881.97
矿产资源补偿费 993,603.65 1,927,028.43
价格调节资金 686,444.89 1,374,342.77
土地使用税 594,500.59 982,673.92
房产税 1,500,757.08 2,978,326.94
城市维护建设税 1,467,852.32 1,458,644.16
教育费附加 812,889.35 808,943.60
地方教育费附加 194,934.13 192,303.63
个人所得税 888,884.93 1,600,366.35
资源税 166,546.09 353,061.11
防洪保安费、水利建设基金 33,477.15 154,022.77
印花税 735,070.21 26,875.80
合 计 43,920,672.36 58,268,723.31
(二十)应付股利
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
云浮广业硫铁矿集团有限公司 31,280,000.00 31,280,000.00
云浮广业硫铁矿投资控股有限公司 120,000,000.00 130,000,000.00
其他社会股东 3,011,386.57 3,011,386.57
合 计 154,291,386.57 164,291,386.57
应付股利的说明:其他社会股东超过一年未支付的应付股利为 3,011,386.57 元,主要原因是股东尚未领取;2013 年 7 月,云硫集团按照《关于云浮广业硫铁矿集团
第 53 页有 限 公 司 辅 业 分 离 预 案 的 批 复 》( 粤 国 资 函 [2013]388 号 ) 将 应 收 本 公 司 股 利150,000,000.00 元划拨转给云硫控股公司。
(二十一)其他应付款
1、分类
2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 所占比例 账面余额 所占比例
1 年以内 280,133,256.45 87.87 297,900,303.91 88.57
1至2年 27,272,854.60 8.55 27,783,548.91 8.26
2至3年 7,453,171.23 2.34 6,811,136.54 2.03
3 年以上 3,941,392.56 1.24 3,846,238.21 1.14
合 计 318,800,674.84 100.00 336,341,227.57 100.00
2、本报告期其他应付款中无应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方情况。
单位名称 与本公司关系 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
云浮广业硫铁矿集团有限公司 母公司 200,369,315.57 169,989,303.91
广东省广业资产经营有限公司 实际控制人 54,884,696.93 108,415,798.48
合计 255,254,012.50 278,405,102.39
注:截至 2014 年 5 月 31 日,本公司欠云浮广业硫铁矿集团有限公司 200,369,315.57 元,主要包括应付的固定资产租金、代付的职工薪酬费用和材料销售款等;本公司欠广东省广业资产经营有限公司的款项全部为未支付的土地租金。
3、期末大额的其他应付款前五名情况
与本公司关 占其他应付款总
供应商名称 金额 年限
系 额的比例(%)云浮广业硫铁矿集
母公司 200,369,315.57 1 年以内 62.85团有限公司
1 年以内 75,372,397.64广东省广业资产经
实际控制人 54,884,696.93 元,1-2 年 26,434,720.66 17.22营有限公司
元,2-3 年 6,608,680.17 元
云浮广业硫铁矿投 实际控制人
40,001,200.00 1 年以内 12.55
资控股有限公司 的子公司广东省地质局七一
非关联方 4,000,000.00 1-2 年 1.25九地质大队
第 54 页
与本公司关 占其他应付款总
供应商名称 金额 年限
系 额的比例(%)
贵港市水利电力局 非关联方 2,680,000.00 3 年以上 0.84
合 计 -- 301,935,212.50 94.71
4、报告期内其他应付关联方情况:
占其他应付款总额
客户名称 与本公司关系 金额
的比例(%)
云浮广业硫铁矿集团有限公司 母公司 200,369,315.57 62.85
广东省广业资产经营有限公司 实际控制人 54,884,696.93 17.22
云浮广业硫铁矿投资控股有限公 实际控制人的
40,001,200.00 12.55
司 子公司
云浮联发化工有限公司 同一母公司 2,505,523.72 0.79
母公司的联营
广东云硫建筑安装工程有限公司 912,752.60 0.29
企业
云浮市云硫劳动服务有限公司 同一母公司 129,643.23 0.04
合 计 298,803,132.05 93.73
(二十二)其他流动负债
1、项目明细
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
递延收益 3,292,214.29 1,192,214.29
合 计 3,292,214.29 1,192,214.29
说明:其他流动负债系将于下一年内转入营业外收入的递延收益金额。
2、增减变动情况
2013 年 12 月 2014 年 5 月
项目 本期增加 本期减少 备注
31 日 31 日节能重点工程循环经济和
与资产
资源节约重大示范项目及 390,000.00 390,000.00 390,000.00 390,000.00
相关重点工业污染治理的工程
硫铁矿中低品位矿和铁资 与资产
2,000,000.00 2,000,000.00
源综合利用工程 相关
V 系列磨浮系统技术改造工 与资产
100,000.00 100,000.00
程 相关
与资产
蔗渣废水处理 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00
相关
蔗渣造纸白泥资源 185,714.29 185,714.29 185,714.29 185,714.29 与资产
第 55 页
2013 年 12 月 2014 年 5 月
项目 本期增加 本期减少 备注
31 日 31 日
相关
与资产
电气设备节能降耗 42,857.16 42,857.16 42,857.16 42,857.16
相关
与资产
沼气代替天然气 139,642.84 139,642.84 139,642.84 139,642.84
相关
热电厂 5 号(12MW)汽轮发电 与资产
34,000.00 34,000.00 34,000.00 34,000.00
机技改 相关
合 计 1,192,214.29 3,292,214.29 1,192,214.29 3,292,214.29
(二十三)长期应付款
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
采矿权 36,606,430.84 87,231,390.84
计提“三类”人员费用 151,631,307.00
合 计 188,237,737.84 87,231,390.84
注 1:2011 年 3 月集团公司将采矿权作价 153,990,211.47 元作为采矿权转让合同价款转让本公司,其中尚未支付的采矿权价款本金 188,481,310.84 元,未确认融资费用 34,491,099.37 元。2011 年 11 月,公司支付采矿权价款 50,624,960.00 元,摊销未确认融资费用 15,091,040.72 元,采矿权余额为 118,456,292.19 元;2012 年支付采矿权价款 50,624,960.00 元,摊销未确认融资费用 11,608,716.64 元,采矿权余额为 79,440,048.83 元;2013 年摊销未确认融资费用 7,791,342.01 元,采矿权余额为87,231,390.84 元;2014 年 1-5 月支付采矿权 50,624,960.00 元,剩余采矿权 36,606,430.84元未支付。
注 2:本公司依据《关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117 号文)及广东省人民政府国有资产监督管理委员会《关于广东广业云硫矿业有限公司计提离退休人员和内退人员人员费用的批复》(粤国资函[2014]1023 号),从未分配利润中计提了 2014 年 5 月 31 日之后的离退休、内退人员和在职人员的统筹外福利 151,631,307.00 元,该费用将在 5 年内支付给云浮广业硫铁矿集团有限公司,所产生利息按照 5 年期银行贷款利率计算。
(二十四)专项应付款
第 56 页
本期减少
2013 年 12 月 2014 年 5 月
项目 本期增加 本期计入营业 本期计入资 其他变
31 日 31 日
外收入金额 本公积金额 动
拆迁赔款 10,535,580.23 38,308.56 2,621,234.13 7,952,654.66
合 计 10,535,580.23 38,308.56 2,621,234.13 7,952,654.66
(二十五)预计负债
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 5 月 31 日
预计复垦费 22,430,702.32 512,149.81 22,942,852.13
搬迁补偿费 12,660,000.00 12,660,000.00
对外提供担保 25,476,942.57 303,371.56 25,780,314.13
合 计 60,567,644.89 815,521.37 - 61,383,166.26
注 1:本公司在取得硫铁矿采矿权时,与当地政府存在生态恢复义务,满足《企业会计准则第 13 号—或有事项》中规定的预计负债条件,确认为预计负债。按照现值计算确定应计入采矿权的金额和相应的预计负债。在采矿权的使用寿命内按照预计负债的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用应计入财务费用。
注 2:对外提供担保为计提的预计担保损失利息。
(二十六)其他非流动负债
1、分类
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
递延收益 24,828,571.38 12,721,297.53
合 计 24,828,571.38 12,721,297.53
2、增减变动情况
本期计入
2013 年 12 2014 年 5 月
项目 本期增加 营业外收 本期减少 备注
月 31 日 31 日
入金额节能重点工程循环经济
和资源节约重大示范项 与资产
3,250,000.00 162,500.00 3,087,500.00
目及重点工业污染治理 相关的工程
硫铁矿中低品位矿和铁 15,166,666.58 333,333.34 2,000,000.0 12,833,333.24 与资产
第 57 页
本期计入
2013 年 12 2014 年 5 月
项目 本期增加 营业外收 本期减少 备注
月 31 日 31 日
入金额
资源综合利用工程 0 相关
V 系列磨浮系统技术改 与资产
758,333.42 16,666.66 100,000.00 641,666.76
造工程 相关
与资产
蔗渣污水处理 3,287,012.99 100,000.00 3,187,012.99
相关
与资产
蔗渣造纸白泥资源 1,408,333.34 46,428.57 1,361,904.77
相关
与资产
电气设备节能降耗 360,714.20 10,714.29 349,999.91
相关
与资产
沼气代替天然气 1,233,511.98 34,910.71 1,198,601.27
相关
热电厂 5 号(12MW)汽 与资产
348,500.00 8,500.00 340,000.00
轮发电 相关
1,004,672.5 与收益
人才小高地 1,453,225.02 448,552.44
8 相关糖业生产自动化、信息
与收益
化系统总体整合应用示 300,000.00 300,000.00
相关范制糖业节能减排降耗增
与收益
效重大共性技术集成应 600,000.00 600,000.00
相关用示范利用甘蔗渣浆生产环保
与收益
类一次性食品餐饮用具 480,000.00 480,000.00
相关及包装材料研发
1,338,005.9 2,363,053.5
合 计 12,721,297.53 15,166,666.58 24,186,904.62
2 7
其他减少是将于下一年年度转入营业外收入的递延收益金额转入其他流动负债。
(二十七)股本
投资者名称 2013 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2014 年 5 月 31 日
股本总数 586,380,854.00 586,380,854.00
合 计 586,380,854.00 586,380,854.00
注;如本财务报表附注二(一)所述,本公司拟采用非公开发行股份方式收购云硫集团、广业公司合计持有的云硫矿业 100.00%股权,本次重大资产重组公司
第 58 页拟发行股份购买资产的股票发行数量为 290,312,974 股,本备考合并财务报表系假设本公司已于 2013 年 1 月 1 日完成本次重大资产重组,公司发行股份及收购完成后的架构存续至今。
(二十八)资本公积
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 5 月 31 日 备注
资本溢价 142,602,499.91 142,602,499.91
其他资本公积 30,850,872.08 30,850,872.08
合 计 173,453,371.99 173,453,371.99
(二十九)专项储备
项目 2013 年 12 月 31 日 本期计提 本期使用 2014 年 5 月 31 日 备注
安全生产费 43,959,631.95 28,543,918.59 15,415,713.36
合 计 43,959,631.95 28,543,918.59 15,415,713.36
注:根据《广东省高危行业安全费用管理办法》(粤安监〔2005〕25 号)、《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企[2012] 16 号),2014 年 1-5 月减少29,057,413.04 元是用于安全生产。根据关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知(财企〔2012〕16 号),本公司 2013 年 12 月 31 日安全费用结余达到 2012 年度营业收入的 1.5%,经云浮市财政局同意, 2014 年 1-5 月不再计提安全生产费。
(三十)盈余公积
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 5 月 31 日
法定盈余公积 85,710,085.58 85,710,085.58
合 计 85,710,085.58 85,710,085.58
(三十一)未分配利润
提取或分
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
配比例
上年末未分配利润 424,704,662.37 395,932,526.55
调整金额 --
调整后年初未分配利润 424,704,662.37 395,932,526.55 --
加:本期归属于母公司所有者的净利润 47,229,437.74 28,772,135.82
第 59 页
提取或分
项目 2014 年 5 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
配比例减:提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利
其他(三类人员) 151,631,307.00
期末未分配利润 320,302,793.11 424,704,662.37
2014 年 1-5 月,本公司依据《关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117 号文)及国资委批复,预提了离退休、内退人员和在职人员的统筹外福利 151,631,307.00 元,确认对云浮广业硫铁矿集团有限公司的长期应付款 151,631,307.00 元,冲减未分配利润 151,631,307.00 元。
(三十二)营业收入、营业成本
1、营业收入和营业成本
项目 2014 年 1-5 月 2013 年
营业收入 726,081,324.27 2,010,776,532.78
其中:主营业务收入 685,149,532.86 1,931,903,093.72
其他业务收入 40,931,791.41 78,873,439.06
营业成本 553,723,095.72 1,599,154,401.69
其中:主营业务成本 512,393,515.77 1,517,263,308.70
其他业务成本 41,329,579.95 81,891,092.99
2、主营业务(分行业)
2014 年 1-5 月 2013 年
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
采矿业 237,794,445.72 110,256,823.30 734,715,683.35 413,535,810.43
化工 37,955,977.74 33,805,960.26 112,324,080.79 107,736,884.89
机制糖 141,009,814.53 127,697,874.02 426,414,203.10 405,427,699.04
造纸业 256,678,705.75 226,109,482.72 631,984,705.29 563,916,789.59
其他 11,710,589.12 14,523,375.47 26,464,421.19 26,646,124.75
合 计 685,149,532.86 512,393,515.77 1,931,903,093.72 1,517,263,308.70
3、主营业务(分产品)
第 60 页
2014 年 1-5 月 2013 年产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
硫精矿 226,952,046.86 104,162,550.77 646,117,543.80 358,325,622.49
手捡矿 317,527.16 66,636.80 3,334,512.94 947,439.98
低品位矿 1,510,443.92 89,451.44 3,769,677.90 302,038.85
-3mm 矿 9,014,427.78 5,938,184.28 81,493,948.71 53,960,709.11
磷肥 18,044,072.40 17,823,708.76 41,479,758.70 48,261,739.38
蓄电池酸 2,343,121.39 3,306,501.27 6,190,673.82 8,551,334.75
硫酸 4,782,747.20 5,819,733.32 21,223,608.24 22,613,541.48
铁矿粉 12,786,036.75 6,856,016.92 43,430,040.03 28,310,269.28
糖 141,009,814.53 127,697,874.02 426,414,203.10 405,427,699.04
文化纸 69,981,182.31 68,772,570.70 203,094,647.93 206,277,840.25
生活纸 127,652,579.00 100,539,633.95 324,377,310.41 256,172,208.27
浆 59,044,944.44 56,797,278.07 104,512,746.95 101,466,741.07
其他 11,710,589.12 14,523,375.47 26,464,421.19 26,646,124.75
合 计 685,149,532.86 512,393,515.77 1,931,903,093.72 1,517,263,308.70
4、主营业务(分地区)
2014 年 1-5 月 2013 年地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
内销 684,584,261.39 512,000,392.87 1,927,427,573.08 1,515,416,284.16
外销 565,271.47 393,122.90 4,475,520.64 1,847,024.54
合 计 685,149,532.86 512,393,515.77 1,931,903,093.72 1,517,263,308.70
5、2014 年 1-5 月,公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部销售收入
客户名称 销售收入
的比例(%)
云浮联发化工有限公司 79,082,555.21 10.89
广西金茂钛业有限公司 42,364,324.32 5.83
云浮市创东化工有限公司 31,831,921.78 4.38
云浮市业华化工有限公司 25,733,918.69 3.54
广西华怡纸业有限公司 31,674,361.10 4.36
合 计 153,393,298.40 29.02
(三十三)营业税金及附加
第 61 页
项目 2014 年 1-5 月 2013 年 计缴标准
消费税 - 71,016.16
营业税 50,489.29 343,932.86 5%
城市维护建设税 2,501,151.37 10,089,982.24 7%
教育费附加 1,090,581.12 4,324,278.19 3%
资源税 965,924.13 2,911,234.31
地方教育费 726,264.23 2,913,159.51 2%
合 计 5,334,410.14 20,653,603.27
(三十四)销售费用
项目 2014 年 1-5 月 2013 年
工资 9,619,077.75 22,433,219.60
运输费 8,071,554.46 23,966,335.69
租赁费 4,926,802.44 12,663,272.46
促销费 2,710,907.49 6,989,442.03
装卸费 2,555,136.85 5,721,985.91
差旅费 1,299,013.33 4,375,891.04
业务宣传费 1,287,832.82 7,338,564.71
社会保险费 1,230,337.37 2,723,746.72
陈列费 964,129.61 3,240,746.53
服务费 734,850.96 1,027,492.09
物料消耗 688,603.95 1,182,866.81
办公费 598,319.70 1,088,768.97
进场费 355,945.00 2,528,511.58
其他 1,897,519.26 5,913,755.01
合 计 36,940,030.99 101,194,599.15
(三十五)管理费用
项目 2014 年 1-5 月 2013 年
工资 17,730,981.76 54,442,621.95
无形资产摊销 4,472,125.39 4,472,125.39
矿产资源补偿费 5,512,302.46 14,708,258.17
研究与开发费用 3,845,976.57 13,279,539.47
价格调节基金 3,796,032.29 13,208,417.59
第 62 页
项目 2014 年 1-5 月 2013 年
社会保险费用 3,557,092.08 8,931,140.97
福利费 2,688,568.71 3,977,311.39
水电费 2,152,334.28 2,951,337.41
税金 1,949,910.97 4,621,304.88
物业管理费 1,521,000.00 3,650,400.00
折旧费 1,440,763.75 2,751,899.51
租赁费 1,228,509.39 1,245,735.18
水利建设基金 1,185,010.05 1,345,412.03
业务招待费 1,035,225.50 3,569,419.94
住房费用 944,612.00 2,158,596.13
保险费 901,594.85 693,122.55
教育培训经费 871,055.65 2,772,802.08
修理费 718,970.52 3,501,039.54
其他 6,167,439.79 23,438,792.78
合 计 61,719,506.01 165,719,276.96
(三十六)财务费用
项目 2014 年 1-5 月 2013 年
利息支出 2,932,745.39 3,214,246.92
减:利息收入 531,097.18 1,894,479.57
汇兑损失 308,422.39 12,255.53
减:汇兑收益 12,751.27 730,120.70
银行手续费 99,821.37 249,303.02
其他 514,303.61 8,956,855.17
合 计 3,311,444.31 9,808,060.37
(三十七)资产减值损失
项目 2014 年 1-5 月 2013 年
坏账损失 139,068.90 -500,709.00
存货跌价损失 4,961,814.54 40,334,869.39
固定资产减值损失 - 3,070,710.93
合 计 5,100,883.44 42,904,871.32
第 63 页
(三十八)投资收益
1、投资收益明细情况
项 目 2014 年 5 月 2013 年
成本法核算的长期股权投资收益 18,349.56
权益法核算的长期股权投资收益 -349,370.28 -258,549.33
出售银行理财产品收益 577,178.08 161,753.42
合 计 227,807.80 -78,446.35
2、按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位 2014 年 5 月 2013 年
广西力和糖业储备有限公司 18,349.56
3、按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位 2014 年 5 月 2013 年
广西贵菱环保包装有限公司 -349,370.28 -258,549.33
(三十九)营业外收入
项目 2014 年 1-5 月 2013 年
非流动资产处置利得合计 2,221,666.16
其中:固定资产处置利得 2,221,666.16
政府补助 7,573,326.15 13,066,520.08
客户违规罚款 50,000.00 -
赔款 2,621,234.13 434,822.82
其他 11,429.46 624,416.65
合 计 10,255,989.74 16,347,425.71
其中,政府补助明细
与收益相关
2014 年 1-5
项目 2013 年 /与资产相 补助性质或依据
月
关
广东省财政厅《关于下达 2011
年中央重金属污染防治专项资
金预算指标的通知》(粤财工
中央重金属污染防治 【2011】645 号)、广东省环境
2,500,000.00 与收益相关
专项资金 保护厅及广东省财政厅《关于
下达 2011 年中央重金属污染防
治专项资金安排计划的通知》
(粤环【2011】127 号)
第 64 页
与收益相关
2014 年 1-5
项目 2013 年 /与资产相 补助性质或依据
月
关社会保险补贴、岗位
258,937.44 与收益相关补贴
云浮市财政局《关于下达 2013
节能重点工程循环经 年节能重点工程、循环经济和
济和资源节约重大示 资源节约重大示范项目及重大
162,500.00 260,000.00 与资产相关
范项目及重点工业污 工业污染治理工程(第二批)
染治理的工程补助 中央基建投资预算(拨款)的
通知(云财建【2013】11 号)技术标准战略项目经
30,000.00 与收益相关费
云浮市财政局《关于下达 2013
年第二批省级环保专项资金预
环保专项资金 3,000,000.00 与收益相关
算指标的通知》(云财工【2013】
74 号)
广东省财政厅《关于下达 2012
安全生产专项资金 500,000.00 与收益相关 年省安全生产专项资金的通
知》(粤财工【2012】310 号)
广东省财政厅《关于下达 2011
年矿山地质环境治理项目预算
的通知》(粤财综【2011】190矿山地质环境治理项
5,000,000.00 4,000,000.00 与收益相关 号)及云浮市财政局《关于下目补助款
达 2011 年矿山地质环境治理项
目预算的通知》(云财综【2011】
82 号)
专利资助费 5,600.00 与收益相关
广东省财政厅《关于预拨省财
政挖潜改造资金(先进制造业)
磨浮系统工程补助款 16,666.66 与资产相关
技术改造项目资金的通知》(粤
财工【2010】541 号
广东省财政厅《关于下达 2010
低品位矿和铁资源综 年矿产资源节约与综合利用示
333,333.34 与资产相关
合利用工程补助款 范工程资金预算的通知》(粤
财综【2010】227 号)本期分摊与资产相关
200,553.57 802,214.28 与资产相关的政府补助
贵财社[2013]190 号(广西壮
族自治区人力资源和社会保障
人才小高地 1,004,672.58 861,968.36 与资产相关 厅《关于拨付 2014 年度自治区
级人才小高地建设专项资金的
函》)
第 65 页
与收益相关
2014 年 1-5
项目 2013 年 /与资产相 补助性质或依据
月
关
污染减排奖励金 400,000.00 与收益相关 贵财追[2013]9 号节能技术改造财政奖
258,600.00 与收益相关 贵财追[2011]413 号励
《贵港市人民政府关于印发贵
贵港市财政局纳税大 港市本级纳税大户企业税收增
194,800.00 与收益相关
户奖励资金 长奖励暂行办法的通知》(贵
政发[2012]18 号)财政局 2013 年技改项
700,000.00 与收益相关目贴息资金款科学技术部 863 计划
150,000.00 与收益相关研发经费
合 计 7,573,326.15 13,066,520.08
(四十)营业外支出
项目 2014 年 1-5 月 2013 年
非流动资产处置损失合计 1,710,978.15 3,030,534.75
其中:固定资产处置损失 1,710,978.15 3,030,534.75
对外捐赠 4,283,780.00
罚款支出 550.00 7,388,388.26
其他 472,179.50 3,363,535.53
合 计 2,183,707.65 18,066,238.54
(四十一)所得税费用
项目 2014 年 1-5 月 2013 年
按《企业所得税法》等规定的当期所得税 9,041,765.89 46,567,781.93
递延所得税调整 11,980,839.92 -5,795,456.91
合 计 21,022,605.81 40,772,325.02
六、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
企业 注册 法定代 注册资本 持股比例 组织机构
公司全称 业务性质
类型 地 表人 (万元) (%) 代码
云浮广业硫 广东 生产销售聚合硫
有限
铁矿集团有 省云 酸铁、钛白粉; 王琦 51,692.23 35.69 190321875
公司
限公司 浮市 销售非金属矿产
第 66 页
企业 注册 法定代 注册资本 持股比例 组织机构
公司全称 业务性质
类型 地 表人 (万元) (%) 代码
品
(二)实际控制人
对本
对本
实 际 关 企 企业
企业
控 制 联 业 注册 法人 业务性 注册资本 的表 本企业最 组织机构
的持
人 名 关 类 地 代表 质 (万元) 决权 终控制方 代码
股比
称 系 型 比例
例(%)
(%)
广州广东
有 市越
省广 实 资产经 广东省人
限 秀区
业资 际 营与管 民政府国
责 东风 何一
产经 控 理;组 154,620.48 62.44 62.44 有资产监 72478268-5
任 中路 平
营有 制 织资产 督管理委
公 350
限公 人 重组等 员会
司 号 22司
楼
注:广业公司直接持有本公司 13.82%的股权,间接通过全资子公司云硫集团持有本公司 35.69%股权,间接通过全资子公司广西贵糖集团有限公司持有本公司12.93%的股权,共持有本公司股权 62.44%。
(三)本企业的子公司情况
法定代
子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地
表人
广东省云浮
广东广业云硫矿业有限公司 本公司的子公司 有限公司 王琦
市
广西贵港市安达物流有限公司 本公司的子公司 有限公司 广西贵港市 杨正
广西纯点纸业有限公司 本公司的子公司 有限公司 广西贵港市 姚子虞
广州纯点纸业有限公司 本公司的子公司 有限公司 广东广州市 姚子虞
续:
注册资
持股比例 表决权比例
子公司全称 业务性质 本(万 组织机构代码
(%) (%)
元)广东广业云硫矿业有限
工业制造 14,327.27 100.00 100.00 57015957-4公司广西贵港市安达物流有
物流 4,180.00 100.00 100.00 66970168-5限公司
广西纯点纸业有限公司 商品流通 4,000.00 100.00 100.00 67772131-X
第 67 页
注册资
持股比例 表决权比例
子公司全称 业务性质 本(万 组织机构代码
(%) (%)
元)
广州纯点纸业有限公司 商品流通 500.00 100.00 100.00 08805160-2
注:本公司及广西贵港市安达物流有限公司分别持有广西纯点纸业有限公司股份 90%、10%,广州纯点纸业有限公司股份 90%、10%的股权,合计持股 100%。
(四)本企业的合营和联营企业情况
被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本一、合营企业二、联营企业
包装机械设备和包装
广西贵菱环保包 其他有限 广西贵港
李军 材料生产销售及进出
装有限公司 责任公司 市 5,000,000.00
口
续
本企业
本企
在被投
业持 关联关 组织机构代
被投资单位名称 资单位 经营范围
股比 系 码
表决权
例(%)
比例(%)一、合营企业二、联营企业
持股 包装机械设备的生产销售,
20%,本 食品包装材料、工业包装材广西贵菱环保包
20 20 公司的 06889328-X 料及原辅料的生产销售;经装有限公司
联营企 营和代理各类商品及技术的
业 进出口业务
(五)本企业的其他关联方情况
企业 法定代 注册资 组织机构
其他关联方名称 与本公司关系 注册地 业务性质
类型 表人 本(万元) 代码
广西贵糖集团有 本公司第二大 有限 广西贵 制糖、造纸、
但昭学 10,,079.00 73219577-1
限公司 股东 责任 港市 酒精等广西贵港市贵糖
本公司实际控 有限 广西贵
物业服务有限公 唐瑞萍 服务 100.00 70864670-4
制人之孙公司 责任 港市司
广西贵糖技术服 本公司实际控 有限 广西贵
张家健 服务 60.00 19823072-4
务有限公司 制人之孙公司 责任 港市
广东省广业电子 本公司实际控
有限 广东省 电子设备制
机械产业集团有 制人控制的子 李鸣 23,407.11 2479051-1
责任 广州市 造
限公司 公司
第 68 页
企业 法定代 注册资 组织机构
其他关联方名称 与本公司关系 注册地 业务性质
类型 表人 本(万元) 代码
本公司实际控
广东省造纸研究 有限 广东省
制人控制的子 伍泽荣 纸制品制造 426.00 190382643
所 责任 广州市
公司
广东云硫建筑安 本公司母公司 有限 广东省
余双林 建筑安装 6,215.62 195772261
装工程有限公司 之联营企业 责任 云浮市
云浮市云硫劳动 本公司母公司 有限 广东省
罗松源 服务 276.00 195770928
服务有限公司 之子公司 责任 云浮市云浮广业硫铁矿
本公司母公司 有限 广东省 投资与资产
投资控股有限公 王琦 4,800.00 68510883
之子公司 责任 云浮市 管理司
本公司实际控
云浮市业华化工 有限 广东省
制人的联营企 钟镇光 化工 3,000.00 684455291
有限公司 责任 云浮市
业
矿山工程施
本公司实际控 工总承包、
广东宏大爆破股 有限 广东省
制人控制的子 郑炳旭 爆破与拆除 21,896.00 190321349
份有限公司 责任 广州市
公司 工程、土石
方工程
本公司实际控
广东广业石油天 有限 广东省 批发:汽油、
制人控制的子 罗志军 12,800.00 723844389
然气有限公司 责任 广州市 煤油、柴油
公司
本公司实际控
广东明华机械有 有限 广东省 生产:乳化
制人控制的子 林辉 14,950.63 28002142x
限公司 责任 罗定市 炸药
公司
本公司实际控
深圳南联食品有 有限 广东省
制人控制的子 马伟豪 餐饮业 1659.64 618860272
限公司 责任 深圳市
公司
本公司实际控 工程、设备
广东省机电设备 有限 广东省
制人控制的子 张朝阳 招标,国际 1,000.00 190440698
招标公司 责任 广州市
公司 招标业务。
本公司实际控
云浮联发化工有 有限 广东省 占寿 硫酸生产、
制人控制的公 8,497.34
限公司 责任 云浮市 祥 销售
司
(六)关联交易情况
1、 采购商品/接受劳务情况表
关联交 2014 年 1-5 月 2013 年度
易定价 占同类 占同类
关联交易
关联方 方式及 交易金 交易金
内容 金额 金额
决策程 额的比 额的比
序 例(%) 例(%)
第 69 页
关联交 2014 年 1-5 月 2013 年度
易定价 占同类 占同类
关联交易
关联方 方式及 交易金 交易金
内容 金额 金额
决策程 额的比 额的比
序 例(%) 例(%)
云浮联发化工有 10,216,476.3 20,170,502.1
上网电费 市场价 12.60 12.64
限公司 7 0
云浮联发化工有 污水处理
市场价 472,629.00 100.00 370,494.00 100.00
限公司 费广西贵港市贵糖
卫生清洁
物业服务有限公 市场价 491,000.00 2.60 1,203,104.00 2.23
绿化司广西贵港市贵糖
水电费管
物业服务有限公 市场价 170,683.24 100.00 376,699.98 100.00
理司广西贵港市贵糖
贵糖泳池
物业服务有限公 市场价 325,000.00 0.60
改造工程司
租金、水电广东省造纸研究
及物业管 市场价 116,640.00 0.62 256,410.00 9.20所
理费广西贵港市贵糖
物业服务有限公 餐费 市场价 33,827.00 0.18 156,120.60 7.92司广西贵港市贵糖
招待所住
物业服务有限公 市场价 5,160.00 0.26
宿费司广西贵港市贵糖
物业服务有限公 维修费 市场价 1,680.00 0.05司
云浮广业硫铁矿 65,775,453.8
购买商品 市场价 41.54
集团有限公司 7
广东云硫建筑安 10,735,544.8
购买劳务 市场价 60.37 7,923,988.46 34.02
装工程有限公司 0
云浮广业硫铁矿 49,698,038.9
租赁 市场价 4,599,123.59 100.00 100.00
集团有限公司 0
广东省广业资产 22,028,933.8
租赁 市场价 100.00
经营有限公司 8
广东广业石油天 18,616,480.2
购买商品 市场价 5,899,429.60 100.00 100.00
然气有限公司 0
广东宏大爆破股 15,676,347.1
购买商品 市场价 2,755,372.61 80.08 87.41
份有限公司 9
第 70 页
关联交 2014 年 1-5 月 2013 年度
易定价 占同类 占同类
关联交易
关联方 方式及 交易金 交易金
内容 金额 金额
决策程 额的比 额的比
序 例(%) 例(%)广东明华机械有
购买商品 市场价 601,232.83 0.39 2,258,072.44 0.43限公司云浮市云硫劳动
购买劳务 市场价 5,436,259.53 11.25 2,085,378.35 1.87服务有限公司云硫广业硫铁矿
财务费用 市场价 933,333.34 87.66 174,222.22 3.31集团有限公司
2、出售商品/提供劳务情况表
关联交 2014 年 1-5 月 2013 年度
易定价 占同类
关联交 占同类交
关联方 方式及 交易金
易内容 金额 金额 易金额的
决策程 额的比
比例(%)
序 例(%)
云浮市业华化工有 25,733,918.6 73,939,266.4
硫精矿 市场价 11.36 11.52
限公司 9 9
云浮联发化工有限 77,518,243.8 142,480,562.6
硫精矿 市场价 33.88 21.81
公司 3 8
云浮联发化工有限 柴油、配
市场价 37,156.12 1.56 147,075.71 0.45
公司 件
过磅费、云浮联发化工有限
维修费 市场价 491,451.26 33.33 548,819.03 35.02公司
等云浮联发化工有限
水电费 市场价 718,120.75 3.53 1,913,656.07 3.42公司
云浮联发化工有限 污水处
市场价 2,108,628.00 100.00
公司 理费
污水处云浮联发化工有限
理站租 市场价 317,583.25 100.00 254,066.60 100.00公司
金
广西贵菱环保包装 协议定
小载纸 730.77 0.001 487.18 0.00
有限公司 价
广西贵菱环保包装 水、电、 协议定
599,739.52 2.91 519,437.22 15.32
有限公司 汽 价
广西贵菱环保包装 协议定
湿浆 4,924.61 0.01
有限公司 价
广西贵菱环保包装 办公楼 协议定
63,360.00 29.90
有限公司 租金 价
广西贵港市贵糖物 协议定
小载纸 1,315.39 0.002 1,388.47 0.00
业服务有限公司 价
第 71 页
关联交 2014 年 1-5 月 2013 年度
易定价 占同类
关联交 占同类交
关联方 方式及 交易金
易内容 金额 金额 易金额的
决策程 额的比
比例(%)
序 例(%)
广西贵港市贵糖物 生活用 协议定
6,564.10 0.00
业服务有限公司 纸 价
广西贵港市贵糖物 协议定
白砂糖 6,111.11 0.00
业服务有限公司 价
广西贵港市贵糖物 协议定
水、电 4,902.67 0.02 30,037.02 0.98
业服务有限公司 价
广东省广业资产经 生活用 协议定
2,487.62 0.00
营有限公司 纸 价广东省广业电子机
生活用 协议定
械产业集团有限公 463.48 0.0004 1,411.45 0.00
纸 价司
深圳南联食品有限 生活用 协议定
25,306.00 0.02 68,119.66 0.01
公司 纸 价广东云硫建筑安装
水电费 市场价 242,351.27 0.39 459,770.21 1.17工程有限公司
广东云硫建筑安装 场地租
市场价 4,800.00 0.39 9,900.00 0.63
工程有限公司 金
云浮广业硫铁矿集 工程、维
市场价 5,192.48 0.01
团有限公司 修费等
云浮广业硫铁矿集 水费、汽
市场价 692.28 0.00 19,436.60 0.03
团有限公司 油、话费
水电费、云浮市云硫劳动服
柴油、维 市场价 152,260.05 0.75 415,897.61 0.74务有限公司
修费等
水电费、云浮广业硫铁矿投
材料、维 市场价 84,777.58 0.35 76,391.63 0.13资控股有限公司
修费等
年度技广东省广业资产经
术创新 市场价 157,000.00 100.00 414,000.00 100.00营有限公司
奖
3、本公司本报告期无关联受托管理/承包情况
4、本公司本报告期无关联委托管理/出包情况
5、关联租赁情况
公司出租情况表:
租赁资产种 租赁起始 租赁终止
出租方名称 承租方名称 租赁收益定价依据
类 日 日
第 72 页
租赁资产折旧额加
广东广业云硫 云浮联发化
污水处理站 2013/9/1 2014/12/31 上 10%的收益率计
矿业有限公司 工有限公司
算
广西贵糖(集 广西贵菱环
团)股份有限公 保包装有限 办公室 2013/9/1 2016/12/31 协议定价
司 公司
公司承租情况表:
租赁起始 租赁终止
出租方名称 承租方名称 租赁资产种类 租赁费定价依据
日 日
广东省造纸 广西纯点纸
办公室 2013/1/1 2014/8/31 协议定价
研究所 业有限公司
广东省造纸 广西纯点纸
仓库 2013/4/1 2014/3/31 协议定价
研究所 业有限公司
土地、房屋建筑
云浮广业硫 广东广业云 租赁资产折旧额
物、机器设备、
铁矿集团有 硫矿业有限 2011/6/1 2014/6/30 加上 10%的收益
运输设备、电子
限公司 公司 率计算
设备
土地、房屋建筑
云浮广业硫 广东广业云 租赁资产折旧额
物、机器设备、
铁矿集团有 硫矿业有限 2011/8/1 2014/12/31 加上 10%的收益
运输设备、电子
限公司 公司 率计算
设备
云浮广业硫 广东广业云 租赁资产折旧额
铁矿集团有 硫矿业有限 房屋建筑物 2011/10/1 2014/12/31 加上 10%的收益
限公司 公司 率计算
按照土地使用权
广东省广业 广东广业云
的摊销额加上
资产经营有 硫矿业有限 土地使用权 2011/10/1 2013/10/31
10%的收益率计
限公司 公司
算
6、本公司本报告期关联担保情况
2008 年 6 月 6 日,本公司向中国工商银行云浮分行借入 1.5 亿元(合同编号:云浮分行 2008 年云项字第 003 号),以拥有的土地使用权(产权编号:云县府国用(2012)第 000041 号)进行抵押(合同编号:云浮分行 2008 年云项抵字 003号),抵押期限至 2015 年 6 月 5 日。股东云浮硫铁矿企业集团公司、广西鹿寨化肥有限责任公司和湖南君泽资产经营管理有限公司分别承担保证担保,担保范围包括主债权本金、利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金以及实现债权的费用(包括但不限于诉讼费、律师费等)。
7、本公司本报告期无关联方资金拆借的情况。
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(七)关联方应收应付款项
2014 年 5 月 31 2013 年 12 月 31
项目名称 关联方
日 日
广西贵菱环保包装有限公司 209,616.77应收账款
云浮联发化工有限公司 38,692,189.54 28,415,563.61
广东宏大爆破股份有限公司 49,095.53 111,453.12其他应收款
云浮联发化工有限公司 494,848.20
广东省广业资产经营有限公司 398,862.20预付账款
广东省造纸研究所 52,800.00
云浮广业硫铁矿集团有限公司 31,280,000.00 31,280,000.00应付股利
云浮广业硫铁矿投资控股有限公司 120,000,000.00 130,000,000.00
预收款项 云浮市业华化工有限公司 8,972,496.69
广东云硫建筑安装工程有限公司 2,152,622.60 1,725,809.13
广东省石油化工建设集团公司 293,564.07 293,564.07
广东顺业石油化工建设监理有限公司 80,000.00 80,000.00
广东广业石油天然气有限公司 955,983.00 1,147,951.06应付账款
广东明华机械有限公司 125,753.28 190,643.30
广东宏大爆破股份有限公司 331,449.22 -
广西贵港市贵糖物业服务有限公司 58,575.00 58,575.00
广西贵糖技术服务有限公司 722,782.00 722,782.00
云浮广业硫铁矿集团有限公司 212,856,687.60 169,989,303.91
广东省广业资产经营有限公司 54,884,696.93 108,415,798.48
云浮广业硫铁矿投资控股有限公司 40,001,200.00 40,172,489.81
其他应付款 广东云硫建筑安装工程有限公司 912,752.60 2,683,466.07
广西贵港市贵糖物业服务有限公司 510,781.74 781,253.75
广西贵菱环保包装有限公司 10,000.00
云浮市云硫劳动服务有限公司 101,266.28 137,597.14
七、或有事项的说明
截止 2014 年 5 月 31 日,本公司不存在应披露的或有事项。
八、承诺事项的说明
截止 2014 年 5 月 31 日,本公司不存在应披露的承诺事项。
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九、资产负债表日后事项
本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
2014 年 8 月 26 日,本公司的全体股东云硫集团、广业公司与广西贵糖(集团)股份有限公司(以下简称“贵糖股份”)签署了《发行股份购买资产框架协议》,主要内容为贵糖股份拟以向云硫集团、广业公司定向发行股份作为支付对价,购买其合计持有的本公司 100.00%的股权。
十一、补充资料
(一)本年度非经常性损益明细表
项目 2014 年 1-5 月 2013 年 说明
固定资产处置的
非流动资产处置损益 -1,710,978.15 -808,868.59
损益计入当期损益的政府补助(与企业业务密切
政府扶持资金、
相关,按照国家统一标准定额或定量享受的 7,573,326.15 13,066,520.08
财政专项资金等政府补助除外)
委托他人投资或管理资产的损益 577,178.08 161,753.42
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,297,811.34 -13,929,564.32
影响利润总额 8,737,333.13 -1,557,059.41
减:所得税 895,208.94 1,149,572.62影响少数股东权益
影响归属于母公司普通股股东净利润 7,842,124.19 -2,706,632.03
净利润 47,229,437.74 28,772,135.82扣除非经常性损益后的归属于母公司普通
39,387,313.55 31,478,767.85股股东净利润
(二)净资产收益率及每股收益
1、2014 年 1-5 月
加权平均净 每股收益
项目 报告期利润 资产收益率 基本每股 稀释每股
(%) 收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润 47,229,437.74 3.61 0.08 0.08扣除非经常性损益后归属于公司普通
39,387,313.55 3.09 0.07 0.07股股东的净利润
第 75 页
2、2013 年度
加权平均净 每股收益
项目 报告期利润 资产收益率 基本每股 稀释每股
(%) 收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润 28,772,135.82 2.21 0.05 0.05扣除非经常性损益后归属于公司普通
31,478,767.85 2.42 0.05 0.05股股东的净利润
(三)基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
1、基本每股收益
项目 序号 2014 年 1-5 月 2013 年
期初股份总数 a 586,380,855.00 586,380,855.00报告期因增加注册资本增加股
b份数增加股份次月起至报告期期末
c的累计月数
报告期月份数 d 12 12
发行在外的普通股加权平均数 e=a+b×c÷d 586,380,855.00 586,380,855.00归属于公司普通股股东的净利
f 47,229,437.74 28,772,135.82润扣除非经常性损益后归属于公
g 39,387,313.55 31,478,767.85司普通股股东的净利润
按归属于公司普通股
k=f÷e
基 本 股东的净利润计算 0.08 0.05
每 股 按扣除非经常性损益
收益 后归属于公司普通股 i=g÷e
0.07 0.05
股东的净利润计算
2、稀释每股收益
项目 序号 2014 年 1-5 月 2013 年
期初股份总数 a 586,380,855.00 586,380,855.00报告期因增加注册资本增加股
b份数增加股份次月起至报告期期末
c的累计月数
报告期月份数 d 12 12
发行在外的普通股加权平均数 e=a+b×c÷d 586,380,855.00 586,380,855.00
第 76 页归属于公司普通股股东的净利
f 47,229,437.74 28,772,135.82润扣除非经常性损益后归属于公
g 39,387,313.55 31,478,767.85司普通股股东的净利润
按归属于公司普通股
k=f÷e
基 本 股东的净利润计算 0.08 0.05
每 股 按扣除非经常性损益
收益 后归属于公司普通股 i=g÷e
0.07 0.05
股东的净利润计算
十三、财务报告的批准
本年度财务报告已于 2015 年 2 月 1 日经公司董事会批准。
广西贵糖(集团)股份有限公司
法定代表人:但昭学
主管会计工作负责人:李磊
会计机构负责人:王敏凌
2015 年 2 月 1 日
第 77 页
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