江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
江苏联环药业股份有限公司
2014 年度财务报表附注
一、公司基本情况
江苏联环药业股份有限公司(以下简称本公司)是由江苏联环药业集团有限公司(原扬
州制药厂)作为主要发起人,联合国药集团药业股份有限公司、上海联创创业投资有限公司、
苏州工业园区药科大新药开发中心有限公司、江苏省高科技产业投资有限公司等共同发起设
立的股份有限公司。江苏联环药业集团有限公司以其所属的六车间(片剂车间)、七车间(原
料药)、八车间(原料药车间)、动力车间、标准化仓库等经营性净资产及其所拥有的无形资
产—国家一类新药爱普列特生产技术以及货币资金出资,其他发起人以货币资金出资。2000
年 2 月 22 日公司领取企业法人营业执照,注册资本人民币 4,000.00 万元。
2003 年 3 月 4 日,经中国证券监督委员会证监发行字[2003]15 号“关于核准江苏联环药
业股份有限公司公开发行股票的通知”批准,本公司向社会公开发行 2,000.00 万股人民币普
通股股票,并于 2003 年 3 月 19 日在上海证券交易所挂牌交易。本公司注册资本变更为人民
币 6,000.00 万元,于 2003 年 4 月 23 日取得变更后的企业法人营业执照。
2008 年 5 月,本公司根据股东大会决议,增加注册资本人民币 30,000,000.00 元,全部
由资本公积转增股本,变更后注册资本为人民币 90,000,000.00 元,已经江苏天衡会计师事
务所有限公司“天衡验字(2008)52 号”验资报告验证。
2010 年 5 月,本公司根据股东大会决议,增加注册资本人民币 27,000,000.00 元,全部
由资本公积转增股本,变更后注册资本为人民币 117,000,000.00 元,已经江苏天衡会计师事
务所有限公司“天衡验字(2010)47 号”验资报告验证。
2012 年 5 月,本公司根据股东大会决议,增加注册资本人民币 35,100,000.00 元,全部
由资本公积转增股本,变更后注册资本为人民币 152,100,000.00 元,已经天衡会计师事务所
有限公司“天衡验字(2012)00058 号”验资报告验证。
2013 年 6 月,根据本公司 2012 年第五届董事会第三次会议决议,并经中国证券监督管理
委员会证监许可[2013]695 号《关于核准江苏联环药业股份有限公司向江苏联环药业集团有限
公司发行股份购买资产的批复》核准,本公司向江苏联环药业集团有限公司发行 4600189 股
人民币普通股股票,收购江苏联环药业集团有限公司所持有的扬州制药有限公司 100%股权,
本次发行股票后本公司注册资本变更为人民币 156,700,189.00 元,已经天衡会计师事务所有
限公司“天衡验字(2013)00049 号”验资报告验证。
本公司企业法人营业执照注册号:320000000006964;注册地:扬州市;总部地址:江苏
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省扬州市文峰路 21 号;经营范围:许可经营项目为药品生产(按许可证所列范围生产),一
般经营项目为自营和代理各类商品及技术的进出口业务;本公司及各子公司主要从事:药品
生产、销售,化工原料、药品批发,药品等研发,技术成果转让、咨询。
本财务报表经本公司董事会于 2015 年 1 月 26 日决议批准报出。
本公司 2014 年度纳入合并范围的子公司共 5 户,详见本附注七“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计
准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量,在此
基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金,将能自本财务报表批准日后不短于 12 个
月的可预见未来期间内持续经营。因此,董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至 2014
年 12 月 31 日止的 2014 年度财务报表。
三、重要会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注三、25“收入”的各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注三 、11“应收款项”的描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
以人民币为记账本位币。
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5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,
为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,以被合并方的资产、负债
(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为
基础,进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足以冲减的,
调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并,合并方在取得被合并方控制权之前持有
的长期股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日
与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业
合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以
及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,
计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及
或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,对于购买日之前持有的被购买方的股
权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的,
与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资
方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及本公司的子公司(指被本公
司控制的主体,包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等)。子
公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,视同被合
并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围,并对合并财务报表的期初数以
及前期比较报表进行相应调整。
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本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买
日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买
日起将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,在编制合并财务报表时按本公
司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重
大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失,
有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则不予抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润
表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的
份额的,其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,对于剩余股权,按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量
设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需考虑各项交易是否构成
一揽子交易,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况,表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:(1)这些交易是同时或者
在考虑了彼此影响的情况下订立的;(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和
其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的,对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理;若各项交易属于
一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合
并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安
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排。
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业
会计准则的规定进行会计处理:(一)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的
资产;(二)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;(三)确认出售其
享有的共同经营 产出份额所产生的收入;(四)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的
收入;(五)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营
出售给第三方之前,应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。
投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,
合营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之
前, 应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生
符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的,合营方应当按其承担
的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的,应当按照前述规定进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
(1)外币交易的会计处理
发生外币交易时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生
的折算差额,除根据借款费用核算方法应予资本化的,计入当期损益。以历史成本计量的外
币非货币性项目,于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
(2)外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东
权益项目除未分配利润项目外,其他项目 采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中
的收入和费用项目,采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在股东权益
中单独列示。
10、金融工具
(1)金融资产
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①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷
款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融
资产的持有意图和持有能力。
②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值确认。对于以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金
融资产,相关交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允
价值变动形成的利得或损失,计入当期损益。
贷款及应收款项和持有至到期投资,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止
确认、减值以及摊销形成的利得或损失,计入当期损益。
可供出售金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益,在
该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。可供出售债务工具投资在
持有期间按实际利率法计算的利息,计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利,在
被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。
④金融资产减值
本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,确认减值损失,计提减值准备。
A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备,按该金融资产预计未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提,计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,对单项金额不重大的金融资产,
单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
的金融资产,无论单项金额重大与否,仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值
已经恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当
期损益。
B、可供出售金融资产减值:
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表
明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过
50%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
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可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时,即使该金融资产没有终止确认,原
直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。
对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经
恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损
益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。
⑤金融资产终止确认
当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转
移时,本公司终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,本公司将下列两项金额的差额计入当期损益:
A、所转移金融资产的账面价值;
B、因转移而收到的对价,与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。
(2)金融负债
①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始
确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,采用公允价值进行后续计量,公允价值变
动形成的利得或损失,计入当期损益。
B、其他金融负债,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。
④金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,本公司终止确认该金融负债或其一部分。
(3)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其
公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等
获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场
的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场
或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折
现法和期权定价模型等。
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11、应收款项
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
应收账款单项金额在人民币 300 万元(含
单项金额重大的判断依据或金额标准 300 万元)以上,其他应收款单项金额在人
民币 100 万元(含 100 万元)以上
单项金额重大并单项计提坏账准备的 单独进行减值测试,根据其未来现金流量
计提方法 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5 5
1至2年 10 10
2至3年 30 30
3至4年 50 50
4至5年 80 80
5 年以上 100 100
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风
单项计提坏账准备的理由 险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在
显著差异
单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低
坏账准备的计提方法
于其账面价值的差异计提坏账准备
12、存货
(1)本公司存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。
(2)原材料、产成品发出时采用加权平均法核算。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
以及相关税费后的金额确定。
期末,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益;以
前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌
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价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类
别计提存货跌价准备。
(4)本公司存货盘存采用永续盘存制。
(5)周转材料包括低值易耗品和包装物等,在领用时采用一次转销法进行摊销。
13、持有待售资产
本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售,已经作出处置决议、已经与受让方签
订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式
后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产(不包括递延所得税资产),划分为持
有待售资产。按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产,账面价值高于预计可
变现净值之间的差额确认为资产减值损失。
14、长期股权投资
(1)重大影响、共同控制的判断标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响:是否在被投资单位董
事会或类似权利机构中派有代表;是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程;是否与被
投资单位之间发生重要交易;是否向被投资单位派出管理人员;是否向被投资单位提供关键
技术资料。
②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束,任何一个参与方不能单独控制该安排,
任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排,本公司判断对该项合
营安排具有共同控制。
(2)投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资,按以下方法确定投资成本:
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以在合并日取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本
与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和
的差额,调整资本公积(资/股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。合并日之前
持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益
暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中净损益、其他综合收益和
利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损
益。其中,处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的,其他综合收益和其他
所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,
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其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,以购买日之前所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本;购
买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持
有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理
的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按以下方法确
定投资成本:
A、以支付现金取得的长期股权投资,按实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
③因追加投资等原因,能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的,应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允
价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类
为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累
计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
(3)后续计量及损益确认方法
①对子公司投资
在合并财务报表中,对子公司投资按附注三、6 进行处理。
在母公司财务报表中,对子公司投资采用成本法核算,在被投资单位宣告分派的现金股
利或利润时,确认投资收益。
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算,具体会计处理包括:
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额
包含在长期股权投资成本中;对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净
损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面
价值;按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分,相应减少长期股权投资的
账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时,以取得投资时被投资单位
可辨认净资产的公允价值为基础确定,对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同
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的,权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。
与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部
分,在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产
减值损失的,则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本公司负有承担额外损失义务外,以长期股权
投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资
企业以后实现净利润的,在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整
长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时,将原计入资本公积的部分按相
应比例转入当期损益。
(3)处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益,采用权益法
核算的长期股权投资,处置时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的,处置后的剩
余股权按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益,应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的,在编制个别财务报表时,处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对剩余
股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或重大影响的,按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会
计处理,其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
15、投资性房地产
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,在使用寿命内扣除预计净残值后按
年限平均法计提折旧或进行摊销。
16、固定资产
(1)固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
(2)本公司采用直线法计提固定资产折旧,各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年
折旧率如下:
类 别 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
房屋建筑物 30 0-5 3.17-3.33
通用设备 10 0-5 9.50-10.00
专用设备 10 0-5 9.50-10.00
运输设备 10 0-5 9.50-10.00
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
17、在建工程
在建工程在达到预定可使用状态时,按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
18、借款费用
(1)借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化,
计入相关资产成本;其他借款费用计入当期损益。
(2)当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状
态所必要的购建或者生产活动已经开始时,开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产
在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资
本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止借款费用的资本化,
以后发生的借款费用计入当期损益。
(3)借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用(包括借
款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额),其资本化金
额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用(包括借
款利息、折价或溢价的摊销),其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
19、无形资产
(1)无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
(2)无形资产的摊销方法
①对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命期限内,采用直线法摊销。
类 别 使用寿命
土地使用权 50
非专利技术 10
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
②对于使用寿命不确定的无形资产,不摊销。于每年年度终了,对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,并
按其使用寿命进行摊销。
(3)内部研究开发项目
①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在
进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计,以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
②研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出,同时满足下列条件的,
予以资本化:
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
C、无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用
或出售该无形资产;
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20、资产减值
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、 固定资产、 在建工
程、 无形资产等长期资产是否存在减值的迹象,对存在减值迹象的长期资产进行减值测试,
估计其可收回金额。此外,无论是否存在减值迹象,本公司至少于每年年度终了对商誉、使
用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试,估计其可收回
金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的,其账面价值会
减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的减值
准备。
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合,下同)的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产
组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时,主要考虑该资产组能否独立
产生现金流入,同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决
策方式等。
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
资产的公允价值减去处置费用后的净额,是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中,
出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用
的金额确定。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产
生的预计未来现金流量,选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失,先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商
誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值,但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产
的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确
定的)和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
21、长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,将尚未摊销的该项目的摊余价值
全部转入当期损益。
22、职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提
供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、
住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险,
相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议,本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损
益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;本公司确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
23、预计负债
(1)与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,应当确认为预计负债:
①该义务是企业承担的现时义务;
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业;
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2)预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
14
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数
按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下,最佳估计数分别下列情况处理:
①或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及相关概率计算确定。
24、股份支付
(1)股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用,
在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,
按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权
益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关
成本或费用,相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以
对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务
计入成本或费用,相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变
动计入当期损益。
(2) 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
25、收入
(1)销售商品收入
①一般原则
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制,收入的金额、相关的已发生或将发生
的成本能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,确认销售商品收入。
②具体原则
本公司商品销售收入分为国外销售和国内销售。
A、国外销售
本公司将商品发给客户,取得出口报关单或提交给客户,并开具出口商品专用发票(境
外企业出具形式发票)时确认销售收入。
B、国内销售
公司将商品发出给客户,开具增值税专用发票,确认销售收入。
(2)提供劳务收入
①在交易的完工进度能够可靠地确定,收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定完工进度可以选用下列方法:已完工作的测量,已经提供的劳务占应提供劳务总量
的比例,已经发生的成本占估计总成本的比例。
②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时,分别下列情况处理:
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入,并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,
不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权收入
在收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,确认让渡资产使用权收
入。
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余
政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式
将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助
所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金
额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)
政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,
按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列条件的,予以确认:(1)企业能够满足政府补助所附条件;(2)
企业能够收到政府补助。
与收益相关的政府补助,如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递
延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;如果用于补偿本公司已发生的相关费用
或损失的,直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当
期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
27、所得税
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外,当期所得税费
用和递延所得税费用(或收益)计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税,加
上对以前年度应交所得税的调整。
资产负债表日,如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资
产、清偿负债同时进行时,那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确
定,按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面
价值与其计税基础之间的差额,包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税
资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并交易中产
生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异,不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂
时性差异也不产生递延所得税。
资产负债表日,根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式,依据已颁布的税法
规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账
面金额。
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
资产负债表日,递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净
额列示:
(1)纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
(2)递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所
得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债
转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债。
28、租赁
(1)经营租赁
租入资产
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租
金在实际发生时计入当期损益。
租出资产
经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资
产发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
租入资产
于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未
确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
租出资产
于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
29、重要会计政策和会计估计变更
(1)重要会计政策变更
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
2014 年初,财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16 号发
布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报
(2014 年修订)》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬(2014 年修订)》、《企业会计准则第 33
号——合并财务报表(2014 年修订)》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准
则第 2 号——长期股权投资(2014 年修订)》及《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权
益的披露》,要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行,鼓励在
境外上市的企业提前执行。同时,财政部以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号—
—金融工具列报(2014 年修订)》(以下简称“金融工具列报准则”),要求在 2014 年年度及以
后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的
企业会计准则,在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则。
本公司管理层认为上述会计准则的采用未对本公司的财务报表产生重大影响。
(2)重要会计估计变更
报告期内,本公司无会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 增值税计税销售额 17%;13%
营业税 营业税计税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 母公司 15%;子公司 25%
城市维护建设税 流转税额 7%
教育费附加 流转税额 5%
2、税收优惠
母公司:本公司 2011 年进行高新技术企业资格复评并已通过,获取 GF20113200666 号证
书,有效期为三年;于 2014 年再次进行高新技术企业资格复评并已通过,获取 GR201432001427
号证书,有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得
税法实施条例》、《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2008]172 号)等相关规定,本公
司所得税税率减按 15%计缴。
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
五、合并财务报表主要项目注释
(以下如无特别说明,均以 2014 年 12 月 31 日为截止日,金额以人民币元为单位)
1、 货币资金
(1)货币资金分类列示
项 目 期末余额 期初余额
现金 8,330.06 2,113.83
银行存款 105,068,511.70 114,911,339.03
其他货币资金 348,717.74 338,960.24
合计 105,425,559.50 115,252,413.10
其中:存放在境外的款项总额 - -
(2)截至 2014 年 12 月 31 日,其他货币资金期末余额中 348,717.74 元为存出投资款。
(3)截至 2014 年 12 月 31 日,货币资金期末余额中无抵押、质押或冻结等对使用有限
制、存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 期末余额 期初余额
交易性金融资产 305,782.05 179,804.10
其中:债务工具投资 - -
权益工具投资 305,782.05 179,804.10
衍生金融资产 - -
其他 - -
指定为以公允价值计量且其变动
- -
计入当期损益的金融资产
其中:债务工具投资 - -
权益工具投资 - -
其他 - -
合计 305,782.05 179,804.10
3、应收票据
(1)应收票据分类列示:
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 42,860,363.97 42,658,957.57
商业承兑汇票 - -
合计 42,860,363.97 42,658,957.57
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(2)期末公司无已质押的应收票据。
(3)期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据:
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 70,894,456.26 -
商业承兑汇票 - -
合计 70,894,456.26 -
(4)期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4、应收账款
(1)应收账款分类披露:
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
166,523,491.02 100.00 15,722,015.35 9.44 150,801,475.67
账准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的应收款项
合计 166,523,491.02 100.00 15,722,015.35 9.44 150,801,475.67
(续)
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
151,922,951.71 100.00 15,715,091.00 10.34 136,207,860.71
账准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的应收款项
合计 151,922,951.71 100.00 15,715,091.00 10.34 136,207,860.71
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组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 153,186,714.96 7,659,335.75 5%
1至2年 4,526,756.00 452,675.60 10%
2至3年 888,267.88 266,480.36 30%
3至4年 781,103.44 390,551.73 50%
4至5年 938,384.15 750,707.32 80%
5 年以上 6,202,264.59 6,202,264.59 100%
合计 166,523,491.02 15,722,015.35
已单独计提减值准备的应收账款除外,本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账
龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,结合现时情况分析
法确定坏账准备计提的比例。
(2)本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额 1,711,089.80 元;本期无收回或转回坏账准备。
(3)本报告期实际核销的应收账款情况:
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,704,165.45
其中无重要的应收账款核销。
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 21,528,027.76 元,占应收
账款期末余额合计数的比例 12.93% ,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,099,345.39
元。
(5)公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
(6)公司无转移应收款项且继续涉入的资产和负债。
5、预付款项
(1)预付款项按账龄列示:
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 12,642,441.92 58.73 22,749,949.60 83.42
1至2年 7,013,714.72 32.58 1,190,052.82 4.36
2至3年 428,670.57 1.99 695,557.87 2.55
3 年以上 1,441,075.79 6.70 2,636,884.14 9.67
合计 21,525,903.00 100.00 27,272,444.43 100.00
22
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(2)账龄一年以上的预付账款为尚未结算的货款尾款。
(3)预付款项金额前五名单位情况:
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 10,443,024.04 元,占预
付账款年末余额合计数的比例为 48.51%。
6、其他应收款
(1)其他应收款分类披露:
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
39,812,621.34 100.00 7,452,113.73 18.72 32,360,507.61
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 39,812,621.34 100.00 7,452,113.73 18.72 32,360,507.61
(续)
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
41,958,212.99 100.00 7,359,697.65 17.54 34,598,515.34
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 41,958,212.99 100.00 7,359,697.65 17.54 34,598,515.34
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
23
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
1 年以内 32,435,631.64 1,621,781.59 5%
1至2年 965,140.45 96,514.05 10%
2至3年 612,381.88 183,714.57 30%
3至4年 288,809.07 144,404.54 50%
4至5年 524,796.57 419,837.25 80%
5 年以上 4,985,861.73 4,985,861.73 100%
合计 39,812,621.34 7,452,113.73
已单独计提减值准备的其他应收款除外,本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按
账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础,结合现时情况
分析法确定坏账准备计提的比例。
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额 108,908.08 元;本报告期无收回或转回坏账准备。
(3)本期实际核销的其他应收款情况:
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 16,492.00
本期无重要的其他应收款核销情况。
(4)其他应收款按款项性质分类情况:
款项的性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 38,153,805.50 40,202,692.72
保证金、押金 1,658,815.84 1,755,520.27
合计 39,812,621.34 41,958,212.99
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:
占其他应收
款项的性 款期末余额 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
质 合计数的比 末余额
例(%)
第1名 备用金 4,182,367.87 1 年以内 10.51 209,118.39
第2名 备用金 4,037,824.71 1 年以内 10.14 201,891.24
第3名 备用金 3,269,856.76 1 年以内 8.21 163,492.84
第4名 备用金 2,856,420.90 1 年以内 7.17 142,821.05
第5名 备用金 1,912,746.37 1 年以内 4.80 95,637.32
合计 16,259,216.61 40.83 812,960.84
(6)公司无涉及政府补助的应收款项。
(7)公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(8)公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
24
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
7、存货
(1)存货分类:
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 9,144,402.33 - 9,144,402.33 11,606,392.32 - 11,606,392.32
周转材料 1,904,032.95 - 1,904,032.95 1,597,283.93 - 1,597,283.93
在产品 9,062,515.17 - 9,062,515.17 14,292,694.11 - 14,292,694.11
库存商品 40,249,680.94 190,381.70 40,059,299.24 48,418,099.11 29,755.78 48,388,343.33
合计 60,360,631.39 190,381.70 60,170,249.69 75,914,469.47 29,755.78 75,884,713.69
(2)存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
库存商品 29,755.78 190,381.70 - - 29,755.78 - 190,381.70
合计 29,755.78 190,381.70 - - 29,755.78 - 190,381.70
项目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转回存货跌价准备的原因 本年转销存货跌价准备的原因
库存商品 存货成本与可变现净值孰低 - 本期已销售
(3)存货期末余额无借款费用资本化金额。
(4)本公司年末无用于债务担保的存货。
8、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
保险费 210,939.12 157,313.26
留抵税金 45,339.09 -
合计 256,278.21 157,313.26
9、长期股权投资
(1)长期股权投资分类情况
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
一、合营企业
联环药物工程研究
135,436.66 - - -19,475.14 - -
中心有限公司
小计 135,436.66 - - -19,475.14 - -
25
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
二、联营企业
扬州联澳生物医药
25,698,285.73 - - 5,161,130.17 - -
有限公司
扬州扬大联环药业
4,846,470.28 - - 562,271.73 - -
基因工程有限公司
小计 30,544,756.01 - - 5,723,401.90 - -
合计 30,680,192.67 - - 5,703,926.76 - -
(续)
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 宣告发放现金股 期末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
一、合营企业
联环药物工程研究 -
- - - 115,961.52
中心有限公司
小计 - - - 115,961.52 -
二、联营企业
扬州联澳生物医药 -
- - - 30,859,415.90
有限公司
扬州扬大联环药业 -
- - - 5,408,742.01
基因工程有限公司
小计 - - - 36,268,157.91 -
合计 - - - 36,384,119.43 -
(2)本公司期末长期股权投资不存在需计提长期股权投资减值准备的情况。
(3)本公司长期股权投资变现不存在重大限制。
10、固定资产
(1)固定资产情况:
项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 合计
一、账面原值:
1.期初余额 77,074,125.17 70,596,862.80 112,860,488.12 2,945,555.00 263,477,031.09
2.本期增加金额 25,794,827.66 8,791,655.79 7,885,400.88 398,290.60 42,870,174.93
(1)购置 - 2,534,588.12 1,906,532.08 398,290.60 4,839,410.80
26
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(2)在建工程转入 25,794,827.66 6,257,067.67 5,978,868.80 - 38,030,764.13
(3)企业合并增加 - - - - -
3.本期减少金额 - 386,588.29 1,444,186.08 188,800.00 2,019,574.37
(1)处置或报废 - 386,588.29 1,444,186.08 188,800.00 2,019,574.37
4.期末余额 102,868,952.83 79,001,930.30 119,301,702.92 3,155,045.60 304,327,631.65
二、累计折旧
1.期初余额 24,088,542.50 38,337,046.59 42,500,858.36 1,844,117.37 106,770,564.82
2.本期增加金额 2,450,504.62 5,939,592.83 9,216,714.06 197,922.89 17,804,734.40
(1)计提 2,450,504.62 5,939,592.83 9,216,714.06 197,922.89 17,804,734.40
3.本期减少金额 - 322,345.89 1,189,748.01 103,062.80 1,615,156.70
(1)处置或报废 - 322,345.89 1,189,748.01 103,062.80 1,615,156.70
4.期末余额 26,539,047.12 43,954,293.53 50,527,824.41 1,938,977.46 122,960,142.52
三、减值准备
1.期初余额 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
(1)计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
(1)处置或报废 - - - - -
4.期末余额 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 76,329,905.71 35,047,636.77 68,773,878.51 1,216,068.14 181,367,489.13
2.期初账面价值 52,985,582.67 32,259,816.21 70,359,629.76 1,101,437.63 156,706,466.27
(2)期末无暂时闲置的固定资产。
(3)期末无通过融资租赁租入的固定资产。
(4)期末无通过经营租赁租出的固定资产。
(5)公司无未办妥产权证书的固定资产。
11、在建工程
(1)在建工程情况:
期末余额 期初余额
项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备
南京仙林 科研
中心-科技大 - - - 17,734,279.23 - 17,734,279.23
楼
技术中心 改造
118,868.95 - 118,868.95 - - -
项目
制二氢可 精烘
856,566.08 - 856,566.08 - - -
包改造
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备
制一蚓激 酶扩
1,509,533.37 - 1,509,533.37 - - -
产
制三炔化 精制
288,902.11 - 288,902.11 871,468.87 - 871,468.87
改造
异烟肼 FDA - - - 117,165.80 - 117,165.80
制五防水项目 - - - 50,411.62 - 50,411.62
动物房改造 - - - 68,587.18 - 68,587.18
合计 2,773,870.51 - 2,773,870.51 18,841,912.70 - 18,841,912.70
(2)重要在建工程项目本期变动情况:
预算数 本期转入固定 本期其他
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
(万元) 资产金额 减少金额
南京仙林科研
中心-科技大楼 2300 17,734,279.23 11,259,334.88 28,993,614.11 - -
(含装修)
原药一车间大
修技改(含二 184 - 948,775.07 948,775.07 - -
期)
原药二车间大
修技改(含二 124 - 519,184.03 519,184.03 - -
期)
技术中心改造
- 118,868.95 - - 118,868.95
项目
新水针项目(二
300 - 3,191,454.77 3,191,454.77 - -
期)
异烟肼 FDA 15 117,165.80 - 117,165.80 - -
制五防水项目 10 50,411.62 - 50,411.62 - -
动物房改造 10 68,587.18 14,465.77 83,052.95 - -
制三改造项目 500 871,468.87 2,331,241.06 3,202,709.93 - -
制二氢可精烘
- 856,566.08 - - 856,566.08
包改造
制一蚓激酶扩
- 1,509,533.37 - - 1,509,533.37
产
制三炔化精制
- 288,902.11 - - 288,902.11
改造
其他零星项目 - 924,395.85 924,395.85 - -
合计 18,841,912.70 21,962,721.94 38,030,764.13 - 2,773,870.51
(续)
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工程累计投 利息资 其中:本 本期利息
工程
项目名称 入占预算比 本化累 期利息资 资本化率 资金来源
例(%) 进度
计金额 本化金额 (%)
南京仙林科研中心-科技
126.05 99 - - - 自筹、募集资金
大楼(含装修)
原药一车间大修技改(含
111.34 - - - 自筹
二期)
原药二车间大修技改(含
128.28 - - - 自筹
二期)
技术中心改造项目 - - - 自筹
新水针项目(二期) 114.70 - - - 自筹
异烟肼 FDA 78.11 - - - 自筹
制五防水项目 50.41 - - - 自筹
动物房改造 83.05 - - - 自筹
制三改造项目 64.06 - - - 自筹
制二氢可精烘包改造 - - - 自筹
制一蚓激酶扩产 - - - 自筹
制三炔化精制改造 - - - 自筹
其他零星项目 - - - 自筹
合计 - - -
(3)公司期末在建工程不存在需计提减值准备的情况。
(4)在建工程余额中无资本化利息。
12、无形资产
(1)无形资产情况:
项目 土地使用权 非专利技术 合计
一、账面原值
1.期初余额 1,346,000.00 12,162,400.00 13,508,400.00
2.本期增加金额 - - -
(1)购置 - - -
(2)内部研发 - - -
(3)企业合并增加 - - -
3.本期减少金额 - - -
(1)处置 - - -
4.期末余额 1,346,000.00 12,162,400.00 13,508,400.00
二、累计摊销
1.期初余额 2,451.73 7,094,713.33 7,097,165.06
2.本期增加金额 29,420.77 1,216,236.00 1,245,656.77
29
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(1)计提 29,420.77 1,216,236.00 1,245,656.77
3.本期减少金额 - - -
(1)处置 - - -
4.期末余额 31,872.50 8,310,949.33 8,342,821.83
三、减值准备
1.期初余额 - - -
2.本期增加金额 - - -
(1)计提 - - -
3.本期减少金额 - - -
(1)处置 - - -
4.期末余额 - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 1,314,127.50 3,851,450.67 5,165,578.17
2.期初账面价值 1,343,548.27 5,067,686.67 6,411,234.94
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%。
(2)公司无未办妥产权证书的土地使用权情况
13、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
异 产 差异 产
资产减值准备 22,316,726.26 3,939,067.91 21,877,283.11 3,855,961.46
交易性金融资产公
14,104.66 2,437.31 141,285.89 21,192.88
允价值变动
未弥补亏损 868,169.52 217,042.38 394,948.52 98,737.13
预提费用 2,561,463.93 530,365.98 3,030,771.10 647,692.78
合计 25,760,464.37 4,688,913.58 25,444,288.62 4,623,584.25
(2)未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂 应纳税暂时
递延所得税负债 递延所得税负债
时性差异 性差异
交 易 性 金 融 资 产 公 允价
- - 1,203.28 300.82
值变动
合计 - - 1,203.28 300.82
(3)未确认递延所得税资产明细:
项目 期末余额 期初余额
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
资产减值准备 1,227,261.32 1,227,261.32
合计 1,227,261.32 1,227,261.32
14、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付的土地款 14,872,789.90 -
合计 14,872,789.90 -
本公司与扬州市国土资源局邗江分局于 2014 年 10 月签订《国有建设用地使用权出让合
同》,约定:扬州市国土资源局邗江分局将坐落于扬州市高新技术产业开发区的宗地(地面积
为 53,255 平方米)出让给本公司,出让宗地用途为工业用地。截止资产负债表日,该出让宗
地尚未交付给本公司,国有土地使用权证书正在办理之中。其他非流动资产系本公司预付的
土地使用权出让价款及相关税费。
15、短期借款
(1)短期借款分类:
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款 - -
抵押借款 - -
保证借款 108,500,000.00 142,000,000.00
信用借款 - -
合计 108,500,000.00 142,000,000.00
(2)公司无已逾期未偿还的短期借款。
16、应付账款
(1)应付账款列示:
项目 期末余额 期初余额
应付账款 72,486,459.17 63,830,177.05
合计 72,486,459.17 63,830,177.05
(2)公司无账龄超过 1 年的重要应付账款。
17、预收款项
(1)预收款项列示:
项目 期末余额 期初余额
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
预收账款 8,466,366.28 11,167,967.00
合计 8,466,366.28 11,167,967.00
(2)公司无重要的账龄超过 1 年的预收账款。
(3)公司无建造合同形成的已完工未结算的资产。
18、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 754,590.29 52,479,419.77 51,962,667.61 1,271,342.45
二、离职后福利-设定提存计划 70,797.64 6,906,254.29 6,907,718.18 69,333.75
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 825,387.93 59,385,674.06 58,870,385.79 1,340,676.20
(2)短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和
631,632.20 39,660,267.42 39,072,955.65 1,218,943.97
补贴
2、职工福利费 - 6,157,760.87 6,157,760.87 -
3、社会保险费 34,904.88 3,466,141.56 3,466,863.27 34,183.17
其中:医疗保险费 26,343.31 2,569,769.04 2,570,313.74 25,798.61
工伤保险费 1,975.75 253,930.26 253,971.11 1,934.90
生育保险费 3,292.91 321,221.13 321,289.21 3,224.83
大病救助保险费 3,292.91 321,221.13 321,289.21 3,224.83
4、住房公积金 - 2,303,547.90 2,303,547.90 -
5、工会经费和职工教育
88,053.21 891,702.02 961,539.92 18,215.31
经费
6、短期带薪缺勤 - - - -
7、短期利润分享计划 - - - -
合计 754,590.29 52,479,419.77 51,962,667.61 1,271,342.45
(3)设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 65,858.27 6,424,422.60 6,425,784.35 64,496.52
2、失业保险费 4,939.37 481,831.69 481,933.83 4,837.23
3、企业年金缴费 - - - -
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 70,797.64 6,906,254.29 6,907,718.18 69,333.75
19、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 6,981,915.54 4,585,705.21
企业所得税 7,552,193.70 7,963,335.23
城建税 493,829.94 394,007.06
土地使用税 16,166.13 16,166.10
印花税 6,573.60 5,565.10
房产税 174,415.82 146,867.79
个人所得税 446,138.74 571,905.74
教育费附加 352,735.68 281,433.61
其他 11,790.18 14,022.28
合计 16,035,759.33 13,979,008.12
20、应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 - -
企业债券利息 - -
短期借款应付利息 192,669.44 349,535.17
划分为金融负债的优先股\永续债利息 - -
合计 192,669.44 349,535.17
公司无重要的已逾期未支付的利息。
21、应付股利
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 116,400.00 116,400.00
划分为权益工具的优先股\永续债股利 - -
合计 116,400.00 116,400.00
22、其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
风险押金 4,216,143.64 3,709,318.08
应付销售费用款等 10,790,309.42 8,354,267.08
合计 15,006,453.06 12,063,585.16
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(2)期末余额中无账龄超过 1 年的重要其他应付款
23、其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
预提销售费用 2,561,463.93 3,030,771.10
合计 2,561,463.93 3,030,771.10
24、股本
本期增减(+,-)
项目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 156,700,189.00 - - - - - 156,700,189.00
25、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价(股本溢价) 80,146,123.66 - - 80,146,123.66
其他资本公积 2,680,000.00 - - 2,680,000.00
合计 82,826,123.66 - - 82,826,123.66
26、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 25,212,707.67 3,581,922.14 - 28,794,629.81
任意盈余公积 - - - -
储备基金 - - - -
企业发展基金 - - - -
合计 25,212,707.67 3,581,922.14 - 28,794,629.81
本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。
27、未分配利润
项目 金额
调整前上期末未分配利润 136,942,992.82
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) -
调整后期初未分配利润 136,942,992.82
加:本期归属于母公司所有者的净利润 43,995,340.18
减:提取法定盈余公积 3,581,922.14
提取任意盈余公积 -
提取一般风险准备 -
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应付普通股股利 11,752,514.18
转作股本的普通股股利 -
期末未分配利润 165,603,896.68
28、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 666,458,666.28 318,050,850.28 613,465,969.77 323,769,818.70
其他业务 2,229,499.54 2,763,429.28 9,836,843.02 10,631,072.95
合计 668,688,165.82 320,814,279.56 623,302,812.79 334,400,891.65
29、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 - 138,567.49
城建税 4,930,400.61 4,073,365.09
教育费附加 3,346,067.45 2,909,546.47
合计 8,276,468.06 7,121,479.05
30、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
销售业务费 157,290,652.62 113,300,444.23
差旅费 3,199,092.04 1,969,596.98
办公费 5,492.40 374,764.46
广告及宣传费 236,529.83 255,081.55
市场推广费 2,235,836.99 2,113,334.47
会务费 2,617,732.43 411,822.48
运输费 3,077,570.59 2,098,824.67
网络建设 60,144,275.37 58,868,764.72
其他 1,796,570.43 2,112,845.31
合计 230,603,752.70 181,505,478.87
31、管理费用:
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 18,564,696.52 17,859,868.38
办公通讯费 1,376,995.62 691,159.40
物料消耗 2,696,584.15 1,851,838.77
交通运输差旅费 1,203,397.33 1,503,118.59
35
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租赁费 3,079,366.84 3,260,656.84
业务招待费 954,550.89 1,352,909.07
咨询顾问费 2,202,604.39 1,415,564.57
技术开发费 11,249,591.13 12,299,953.99
折旧及摊销 2,619,293.40 2,199,259.67
各项税费 1,083,725.52 886,571.52
存货盘盈或盘亏 942,257.92 811,378.08
其他费用 5,701,663.95 5,634,814.70
合计 51,674,727.66 49,767,093.58
32、财务费用:
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 9,149,166.56 6,815,663.62
减:利息收入 1,777,668.76 2,083,097.73
汇兑损失 -82,894.11 164,258.14
金融机构手续费 136,985.84 154,897.74
合计 7,425,589.53 5,051,721.77
33、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 1,819,997.88 3,931,725.11
二、存货跌价损失 190,381.70 29,755.78
三、可供出售金融资产减值损失 - -
四、持有至到期投资减值损失 - -
五、长期股权投资减值损失 - -
六、投资性房地产减值损失 - -
七、固定资产减值损失 - -
八、工程物资减值损失 - -
九、在建工程减值损失 - -
十、生产性生物资产减值损失 - -
十一、油气资产减值损失 - -
十二、无形资产减值损失 - -
十三、商誉减值损失 - -
十四、其他 - -
合计 2,010,379.58 3,961,480.89
34、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产 125,977.95 -39,021.80
其中:衍生金融工具产生的公允价值变动收益 - -
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以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债 - -
按公允价值计量的投资性房地产 - -
合计 125,977.95 -39,021.80
35、投资收益
项目 本期金额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 5,703,926.76 5,154,186.81
处置长期股权投资产生的投资收益 - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
422.50 591.50
资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的
- -
金融资产取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益 - -
可供出售金融资产在持有期间取得的投资收益 - -
处置可供出售金融资产取得的投资收益 - -
丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量
- -
产生的利得
其他 - -
合计 5,704,349.26 5,154,778.31
36、营业外收入
(1)分类情况
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 - - -
其中:固定资产处置利得 - - -
无形资产处置利得 - - -
债务重组利得 - - -
非货币性资产交换利得 - - -
接受捐赠 - - -
政府补助 260,000.00 122,000.00 260,000.00
其他 189,583.72 35,004.50 189,583.72
合计 449,583.72 157,004.50 449,583.72
(2)计入当期损益的政府补助:
项目 本年发生额 上年发生额 与资产相关/与收益相关
科技经费[注 1] 20,000.00 70,000.00 与收益相关
省级淘汰落后产能奖励基金 - 50,000.00 与收益相关
扬州市广陵区专利资助资金 - 2,000.00 与收益相关
工业和创新型经济专项资金[注 2] 210,000.00 - 与收益相关
扬州市绿杨金凤计划[注 3] 20,000.00 - 与收益相关
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扬州英才培育计划[注 4] 10,000.00 - 与收益相关
合计 260,000.00 122,000.00
[注 1]扬州市广陵区科学技术局、扬州市广陵区财政局《关于下达 2013 年科技经费的通
知》(扬广科发[2013]字第 15 号、扬广财发[2013]字第 124 号);扬州市广陵区科学技术局、
扬州市广陵区财政局《关于下达 2012 年科技经费的通知》(扬广科发[2012]字第 14 号、扬广
财发[2012]字第 107 号)。
[注 2]扬州市广陵区创新扬州建设办公室、扬州市广陵区经济和信息化委员会、扬州市广
陵区财政局《关于组织申报 2012 年度广陵区工业和创新型经济专项资金项目的通知》(广创
办发[2013]3 号)。
[注 3]扬州市人才工作领导小组办公室《关于确定 2013 年扬州市“绿扬金凤计划”资助
名单的通知》(扬人才办[2014]5 号)。
[注 4]扬州市委组织部、扬州市财政局《关于印发<“扬州英才培训计划”专项资金管理
办法>的通知》(扬财行[2014]16 号);扬州市委组织部、扬州市财政局《关于下达第一期“扬
州英才培训计划”培训经费的通知》(扬财行[2014]10 号)。
37、营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 449,569.35 209,869.62 449,569.35
其中:固定资产处置损失 449,569.35 209,869.62 449,569.35
无形资产处置损失 - - -
债务重组损失 - - -
非货币性资产交换损失 - - -
对外捐赠 - - -
综合基金 754,057.94 760,982.24 754,057.94
其他 2,459.86 30,971.00 2,459.86
合计 1,206,087.15 1,001,822.86 1,206,087.15
38、所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
本期所得税费用 9,129,556.15 7,812,502.76
递延所得税费用 -65,630.15 -364,386.43
合计 9,063,926.00 7,448,116.33
本期会计利润与所得税费用的调整过程:
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项目 本期发生额
利润总额 52,956,792.51
按法定/适用税率计算的所得税费用 7,943,518.88
子公司适用不同税率的影响 1,118,551.35
调整以前期间所得税的影响 597,383.04
非应税收入的影响 -855,589.01
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 260,061.74
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
-
损的影响
所得税费用 9,063,926.00
39、现金流量表项目
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到的利息收入 1,777,668.76 2,083,097.73
收到的营业外收入 449,583.72 122,504.50
收到其他暂收暂付往来款 1,212,675.26 92,579,555.62
收到的各类保证金、订金及押金等 4,497,800.04 735,156.20
合计 7,937,727.78 95,520,314.05
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
直接支付的期间费用 249,539,466.74 206,917,436.00
营业外支出 250.37 30,971.00
支付的往来款等 4,287,373.00 103,072,326.55
合计 253,827,090.11 310,020,733.55
(3)支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购置固定资产保证金 1,440,000.00 -
合计 1,440,000.00 -
(4)支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
发行费用 - 5,000,000.00
合计 - 5,000,000.00
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40、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动的现金流量:
净利润 43,892,866.51 38,317,488.80
加:资产减值准备 259,966.35 1,380,572.69
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 17,804,734.40 13,381,418.45
无形资产摊销 1,245,656.77 1,218,687.73
长期待摊费用摊销 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益
-
以“-”号填列) -
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 449,569.35 209,869.62
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) -125,977.95 39,021.80
财务费用(收益以“-”号填列) 9,066,272.45 6,979,921.76
投资损失(收益以“-”号填列) -5,704,349.26 -5,154,778.31
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -65,329.33 -364,687.25
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) -300.82 300.82
存货的减少(增加以“-”号填列) 15,553,838.08 2,263,815.79
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -21,135,148.22 -2,868,971.88
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 8,258,271.14 -18,229,580.92
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 69,500,069.47 37,173,079.10
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
三、现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 105,425,559.50 115,252,413.10
减:现金的期初余额 115,252,413.10 87,722,201.73
现金等价物的期末余额 - -
减:现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -9,826,853.60 27,530,211.37
(2)现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 105,425,559.50 115,252,413.10
其中:库存现金 8,330.06 2,113.83
可随时用于支付的银行存款 105,068,511.70 114,911,339.03
可随时用于支付的其他货币资金 348,717.74 338,960.24
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
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项目 期末余额 期初余额
二、现金等价物 - -
其中:三个月内到期的债券投资 - -
三、现金及现金等价物余额 105,425,559.50 115,252,413.10
其中:母公司或集团内子公司使用受限制
- -
的现金和现金等价物
41、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
应收账款 571,812.12 3,498,918.34
其中:美元 571,812.12 6.119 3,498,918.34
六、合并范围的变更
无
七、在其他主体中权益的披露
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成:
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
扬州联环医药营销 化工原料、 同一控制下企
扬州市 扬州市 92.00 92.00
有限公司 药品批发 业合并取得
药品等研
江苏联创医药技术 发,技术成
扬州市 扬州市 60.00 60.00 设立
有限公司 果转让、咨
询
扬州联环投资有限
扬州市 扬州市 实业投资 100.00 100.00 设立
公司
药品生产、 同一控制下企
扬州制药有限公司 扬州市 扬州市 100.00 100.00
销售 业合并取得
药品研发及
江苏联环生物医药
其技术成果
有限公司 扬州市 扬州市 100.00 100.00 设立
转让、技术
咨询。
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(2)重要的非全资子公司:
少数股东的 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股
子公司名称
持股比例 股东的损益 支付的股利 东权益余额
扬州联环医药营销
8.00% -91,830.15 - 85,916.95
有限公司
江苏联创医药技术
40.00% -10,643.52 - 241,876.91
有限公司
(3)重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
扬州联环
医药营销 56,853,984.70 1,459,747.55 58,313,732.25 55,290,270.90 - 55,290,270.90
有限公司
江苏联创
医药技术 332,122.79 42,669.60 374,792.39 160,000.00 - 160,000.00
有限公司
(续)
期初余额
子公司名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
扬州联环
医药营销 51,575,099.24 1,140,777.93 52,715,877.17 48,544,539.00 - 48,544,539.00
有限公司
江苏联创
医药技术 332,347.66 69,053.52 401,401.18 160,000.00 - 160,000.00
有限公司
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
扬州联环医药营销有限公司 105,899,598.58 -1,147,876.82 -1,147,876.82 -602,159.46
江苏联创医药技术有限公司 - -26,608.79 -26,608.79 -224.87
(续)
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
扬州联环医药营销有限公司 113,237,213.21 24,917.12 24,917.12 867,473.79
江苏联创医药技术有限公司 - -26,497.90 -26,497.90 -113.98
42
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(4)使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制:
无。
(5)向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
3、在合营安排或联营企业中的权益
(1)重要的合营企业及联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联营
合营企业或联 主要经
注册地 业务性质 企业投资的会计处
营企业名称 营地 直接 间接
理方法
生产护肤
扬州扬大联环药
品,研发转
业基因工程有限 扬州市 扬州市 24.39 24.39 权益法
基因生物制
公司
品
生产医药中
扬州联澳生物医
扬州市 扬州市 间体、化工 40.00 40.00 权益法
药有限公司
产品
扬州联环药物工 药品等研
程研究中心有限 扬州市 扬州市 发,成果转 50.00 50.00 权益法
公司 让、咨询
(2)合营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
扬州联环药物工程研究中心有限公司 扬州联环药物工程研究中心有限公司
流动资产 662,569.02 501,717.70
其中:现金和现金等价物 124,465.76 5,455.82
非流动资产 64,581.21 111,955.62
资产合计 727,150.23 613,673.32
流动负债 495,227.18 342,800.00
非流动负债 - -
负债合计 495,227.18 342,800.00
少数股东权益 - -
归属于母公司股东权益 231,923.05 270,873.32
43
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
按持股比例计算的净资产份额 115,961.53 135,436.66
调整事项 - -
对合营企业权益投资的账面价值 115,961.53 135,436.66
存在公开报价的权益投资的公允
无 无
价值
营业收入 242,718.45 -
财务费用 -192.63 143.12
所得税费用 6,067.96 -
净利润 -38,950.27 -62,344.53
终止经营的净利润 - -
其他综合收益 - -
综合收益总额 -38,950.27 -62,344.53
本期收到的来自合营企业的股利 - -
(3)联营企业的主要财务信息:
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
扬州联澳生物医药有 扬州扬大联环药业基因 扬州联澳生物医药有 扬州扬大联环药业基因
限公司 工程有限公司 限公司 工程有限公司
流动资产 106,451,832.51 23,322,273.91 72,894,601.30 13,067,240.80
非流动资产 87,479,723.34 13,806,886.36 91,285,384.53 15,908,005.61
资产合计 193,931,555.85 37,129,160.27 164,179,985.83 28,975,246.41
流动负债 116,783,016.10 14,953,080.89 99,934,271.50 9,104,504.17
非流动负债 - - - -
负债合计 116,783,016.10 14,953,080.89 99,934,271.50 9,104,504.17
少数股东权益 - - - -
归属于母公司股东
77,148,539.75 22,176,079.38 64,245,714.33 19,870,742.24
权益
按持股比例计算的
30,859,415.90 5,408,734.01 25,698,285.73 4,846,462.28
净资产份额
调整事项 - - - -
对联营企业权益投
30,859,415.90 5,408,734.01 25,698,285.73 4,846,462.28
资的账面价值
存在公开报价的权
无 无 无 无
益投资的公允价值
44
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
营业收入 124,824,473.12 11,180,576.81 140,609,858.96 12,018,230.65
净利润 12,902,825.42 2,305,337.14 11,324,070.80 2,719,961.41
终止经营的净利润 - - - -
其他综合收益 - - - -
综合收益总额 12,902,825.42 2,305,337.14 11,324,070.80 2,719,961.41
本期收到的来自联
- - - 375,000.00
营企业的股利
(4)合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。
(5)合营企业或联营企业发生的超额亏损:无。
(6)本公司无与对合营企业投资相关的未确认承诺。
(7)本公司无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。
4、重要的共同经营:
无。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括权益投资、借款、应收及其他应收款、应付账款、其他应付
款及银行存款等。相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险,以及本公
司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理
和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
1、市场风险
(1)外汇风险
外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外
汇风险主要与所持有美元的应收账款有关,由于美元与本公司的功能货币之间的汇率变动使
本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为,该等美元的应收账款于本公司总资产所占比例
45
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
较小,此外本公司主要经营活动均以人民币结算,故本公司所面临的外汇风险并不重大。 于
资产负债表日,本公司外币资产及外币负债的余额如下:
资产 负债
项目
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
美元 3,498,918.34 13,196,435.21 - -
敏感性分析
本公司承受外汇风险主要与美元与人民币的汇率变化有关。 下表列示了本公司相关外币
与人民币汇率变动 5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时,5%的增减变动被认
为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对当期归属于母公司所有者的
净利润的影响如下
美元影响
本年利润增加/减少
本期发生额 上期发生额
人民币贬值 131,209.44 494,866.32
人民币升值 -131,209.44 -494,866.32
(2)利率风险-公允价值变动风险
本公司的因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款。
由于固定利率借款均为短期借款,因此本公司管理层认为利率风险-公允价值变动风险并不重
大。本公司目前并无利率对冲的政策。
(3)利率风险-现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与以浮动利率计息的短期借款
有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率,以消除利率的公允价值变动风险。
敏感性分析
利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假
设。对于浮动利率计息之短期借款,敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将可以
继续循环借款。此外,在管理层进行敏感性分析时,50 个基点的增减变动被认为合理反映了
利率变化的可能范围。 在上述假设的基础上,在其他变量不变的情况下,利率增加/降低 50
个基点的情况下,本公司 2014 年度归属于母公司所有者的净利润将会减少/增加人民币
291,875.00 元。该影响主要源于本公司所持有的以浮动利率计息之短期借款的利率变化。
(3)其他价格风险
本公司持有的分类为交易性金融资产的投资在资产负债表日以其公允价值列示。因此,
本公司面临价格风险。本公司已指定员工密切监控投资产品之价格变动。由于上述原因,且
46
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
本公司交易性金融资产的投资金额较小,故本公司管理层认为公司面临之价格风险较小。
敏感性分析
于 2014 年 12 月 31 日,如以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的价格升高
/降低 50%,则本公司归属于母公司所有者的净利润将会增加/减少约人民币 129,158.42 元。
2、信用风险
2014 年 12 月 31 日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一
方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失,具体包括:
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额;对于以公允价值计量的金融工具而言,
账面价值反映了其风险敞口,但并非最大风险敞口,其最大风险敞口将随着未来公允价值的
变化而改变。
为降低信用风险,本公司控制信用额度、进行信用审批,并执行其他监控程序以确保采
取必要的措施回收过期债权。此外,本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况,
计提充分的坏账准备。因此,本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。
截止 2014 年 12 月 31 日,本公司已逾期未减值的金融资产的账龄分析(账面价值)
项目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
应收账款 3,528,277.86 4,074,080.40 621,787.52 390,551.72 187,676.83 -
其他应收款 237,078.13 868,626.41 428,667.32 144,404.54 104,959.31 -
合计 3,765,355.99 4,942,706.81 1,050,454.83 534,956.26 292,636.14 -
此外,本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行,故货币资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以
满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。
本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低,对本公司的经营和财务报表不构成重
大影响,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限,除短期借款外均
为 6 个月以内,短期借款合同义务的到期期限为 6 个月以内 43,500,000.00 元,6-12 个月
65,000,000.00 元。
九、公允价值的披露
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
1、 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
合计
允价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
(一)以公允价值计量且变动计入当期损益的金
- - - -
融资产
1. 交易性金融资产 305,782.05 - - 305,782.05
(1)债务工具投资
(2)权益工具投资 305,782.05 - - 305,782.05
(3)衍生金融资产 - - - -
2. 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益
- - - -
的金融资产
(1)债务工具投资 - - - -
(2)权益工具投资 - - - -
(二)可供出售金融资产 - - - -
(1)债务工具投资 - - - -
(2)权益工具投资 - - - -
(3)其他 - - - -
(三)投资性房地产 - - - -
1.出租用的土地使用权 - - - -
2.出租的建筑物 - - - -
3.持有并准备增值后转让的土地使用权 - - - -
(四)生物资产 - - - -
1.消耗性生物资产 - - - -
2.生产性生物资产 - - - -
持续以公允价值计量的资产总额 305,782.05 - - 305,782.05
(五)以公允价值计量且变动计入当期损益的金
- - - -
融负债
1.发行的交易性债券 - - - -
2.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
- - - -
益的金融负债
3.衍生金融负债 - - - -
(六)指定为以公允价值计量且变动计入当期损
- - - -
益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额 - - - -
二、非持续的公允价值计量 - - - -
(一)持有待售资产 - - - -
非持续以公允价值计量的资产总额 - - - -
非持续以公允价值计量的负债总额 - - - -
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持有的权益工具投资均为在国内 A 股上市的股票投资。
3、持续的公允价值计量项目,本期内未发生各层级之间转换
4、本期内未发生的估值技术变更及变更原因
十、关联方及关联方交易
1、本公司的母公司情况
母公司对 母公司对
本公司的 本公司的
母公司名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比
(%) 例(%)
江苏联环药业集
有限公司 扬州市 生产销售 9275 万元 40.44% 40.44%
团有限公司
本公司的最终控制方是:江苏金茂化工医药集团有限公司。
2、本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的合营及联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、2。本期与本公司发生关联方交易,或前期与
本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下:
合营或联营企业名称 与本公司的关系
扬州扬大联环药业基因工程有限公司 联营公司
扬州联澳生物医药有限公司 联营公司
扬州联环药物工程研究中心有限公司 合营公司
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
扬州通达化工医药设备厂 同一母公司
扬州联博药业有限公司 母公司拥有其 49.00%的股权
扬州联环药品进出口有限公司 同一母公司
扬州联宇医药化工有限公司 母公司拥有其 49.00%的股权
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
扬州联环电脑科技有限公司 同一母公司
扬州制药厂化工分厂 同一母公司
扬州华欧科技咨询有限公司 同一母公司
5、关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表:
单位:人民币万元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江苏联环药业集团有限公司 排污费、环境保护费 216.00 168.00
江苏联环药业集团有限公司 综合服务费 96.00 96.00
扬州扬大联环药业基因工程有限公司 购入原辅料、药品等 13.78 12.83
扬州通达化工医药设备厂 设备维修 221.03 145.38
扬州通达化工医药设备厂 购入固定资产、在建工程 136.98 240.90
扬州联博药业有限公司 购入原辅料、药品等 - 219.23
扬州联澳生物医药有限公司 购入原辅料、药品等 1,071.49 3,168.83
扬州联环药物工程研究中心有限公司 购入技术开发费等 24.27 -
扬州联环药品进出口有限公司 购入原辅料、药品等 - 97.46
扬州联环药品进出口有限公司 购入固定资产、在建工程 - 8.95
扬州联环电脑科技有限公司 购入办公用品等 60.75 29.96
扬州制药厂化工分厂 购入原辅料、药品等 - 14.07
[注]2012 年 11 月,本公司的子公司扬州制药有限公司与江苏联环药业集团有限公司签署
了协议,江苏联环药业集团有限公司以公平合理的市场价或内部核定价向本公司提供有偿的
综合服务,服务内容包括向本公司提供安保、环保、生活后勤等,并就所提供的综合服务收
取综合服务费,收费标准暂定为每月 4 万元。协议有效期为五年,自 2012 年 8 月 1 日起计算。
2012 年 12 月,本公司与江苏联环药业集团有限公司签署了协议,江苏联环药业集团有限
公司以公平合理的市场价或内部核定价向本公司提供有偿的综合服务,服务内容包括向本公
司提供安保、环保、生活后勤等,并就所提供的综合服务收取综合服务费收费标准暂定为每
月 4 万元。协议有效期为三年,自 2013 年 1 月 1 日起计算。
销售商品/提供劳务情况表:
单位:人民币万元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江苏联环药业集团有限公司 销售药品、材料等 - 9.67
扬州扬大联环药业基因工程有限公司 销售药品、材料等 76.05 105.84
扬州联澳生物医药有限公司 销售药品、材料等 23.57 0.28
扬州通达化工医药设备厂 销售药品、材料等 12.37 10.98
50
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
扬州联博药业有限公司 销售药品、材料等 3.05 1.76
扬州联环药品进出口有限公司 销售药品、材料等 2.29 401.03
(2)公司无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。
(3)关联租赁情况
本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
江苏联环药业集团有限公司 土地[注 1] 15.00 15.00
江苏联环药业集团有限公司 房屋[注 2] 15.00 15.00
江苏联环药业集团有限公司 厂房、土地[注 3] 177.82 177.82
江苏联环药业集团有限公司 房屋 - 16.93
[注 1]本公司于 2000 年 2 月 28 日与江苏联环药业集团有限公司签署了《土地使用
权租赁协议》,江苏联环药业集团有限公司将其以出让方式取得的两宗土地:A 宗地面积
为 11,352.7 平方米(土地使用权证扬国用(1999)字第 60624 号)、B 宗地面积 1,580.2 平
方米(土地使用权证扬国用(1999)字第 60625 号)之使用权租赁给本公司使用。租赁期限为
50 年,租金为 15 万元/年,此两宗地已由具有 A 级土地估价资格的评估机构进行评估,
并经江苏省国土管理局苏国土籍函[1999]144 号确认。本公司已取得扬州市国土管理局核
发的扬他项(2000)字第 0008 号和扬他项(2000)字第 0009 号《土地他项权利证明书》。
[注 2]本公司于 2005 年 1 月 10 日与江苏联环药业集团有限公司签署了《房屋租赁协
议》,确定自 2005 年度起 20 年租赁房屋的年租金为人民币 15 万元。
[注 3]本公司的子公司扬州制药有限公司于 2012 年 11 月与江苏联环药业集团有限公
司签订协议,租赁江苏联环药业集团有限公司 11,403.21 平方米的房屋以及 36,444.14 平
方米的土地作为生产经营使用。土地的年租金按每平方米 15 元计算,房屋的年租金按每
平方米 108 元计算。
(4)关联担保情况
本公司作为被担保方
担保方 被担保方 担保内容 本期发生额 上期发生额
江苏联环药业集团有限公司 江苏联环药业股份有限公司 短期借款 3,000.00 6,000.00
江苏联环药业集团有限公司 扬州联环医药营销有限公司 短期借款 1,200.00 1,000.00
江苏联环药业集团有限公司 扬州制药有限公司 短期借款 5,000.00 5,500.00
扬州联博药业有限公司 扬州制药有限公司 短期借款 1,650.00 1,700.00
(5)关联方资金拆借
本期无。
51
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(6)公司无关联方资产转让、债务重组情况
本期无。
(7)关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 211.34 177.00
(8)其他关联交易
无。
6、关联方应收应付款项
单位:人民币万元
(1)应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付账款 江苏联环药业集团有限公司 - - 0.13 -
扬州联环药物工程研究中心有
预付账款 49.28 - 24.28 -
限公司
扬州扬大联环药业基因工程有
应收账款 17.95 - 19.85 0.99
限公司
预付账款 扬州联博药业有限公司 - - 1.84 -
(2)应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 江苏联环药业集团有限公司 43.41 53.85
应付账款 扬州通达化工医药设备厂 113.93 83.93
应付账款 扬州扬大联环基因工程有限公司 23.09 18.20
应付账款 扬州联澳生物医药有限公司 506.43 506.44
应付账款 扬州华欧科技咨询有限公司 9.94 9.94
应付账款 扬州联环电脑科技有限公司 11.16 16.94
7、关联方承诺
根据中国证券监督管理委员会证监许可[2013]695 号《关于核准江苏联环药业股份有限公
司向江苏联环药业集团有限公司发行股份购买资产的批复》核准,本公司与江苏联环药业集
团有限公司实施重大资产重组即本公司向江苏联环药业集团有限公司发行 4,600,189 股人民
币普通股股票,收购江苏联环药业集团有限公司所持有的扬州制药有限公司的 100.00%股权。
根据本公司和江苏联环药业集团有限公司签署的《发行股份购买资产协议之利润补偿协
议》,江苏联环药业集团有限公司需就标的资产本次重组实施完毕后连续三个会计年度(含重
52
江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
组实施完毕当年)实现的扣除非经常性损益后归属母公司所有者净利润与评估报告中收益现
值法所预测的利润预测数的差异,向联环药业做出补偿。具体情况如下:
1、根据江苏中天资产评估事务所有限公司于 2012 年 9 月 26 日出具的《江苏联环药业股
份有限公司资产收购涉及江苏联环药业集团有限公司持有扬州制药有限公司 100%股权价值评
估报告书》(苏中资评报字(2012)第 101 号),标的资产 2013 年度、2014 年度及 2015 年度
盈利预测数分别为人民币 654.36 万元、677.59 万元和 704.51 万元。
2、江苏联环药业集团有限公司承诺标的资产对应的 2013 年度、2014 年度和 2015 年度净
利润(扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润)分别为人民币 654.36 万元、677.59
万元和 704.51 万元,不低于以上盈利预测数。
3、本次交易实施完毕后,联环药业在 2013 年、2014 年及 2015 年的会计年度结束时,聘
请有证券从业资格的审计机构对扬州制药有限公司出具专项审核意见,并根据前述专项审核
意见,在联环药业 2013 年、2014 年和 2015 年的年度报告中披露扬州制药有限公司在扣除非
经常性损益后的实际净利润数与盈利预测数的差异情况。如标的资产对应的 2013 年、2014 年
和 2015 年的实际盈利数(扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润)不足上述 2013
年、2014 年和 2015 年江苏联环药业集团有限公司承诺的净利润数的,江苏联环药业集团有限
公司应向联环药业利润补偿实施公告所确定的股权登记日登记在册的除江苏联环药业集团有
限公司之外的联环药业其他股东进行现金补偿。
扬州制药有限公司 2013 年度和 2014 年度盈利预测已经实现。
十一、股份支付
无。
十二、承诺及或有事项
无。
十三、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
项目 金额
拟分配的利润或股利 13,319,516.07
根据公司第五届董事会第十三次会议通过的《公司 2014 年度利润分配预案》,2014 年度
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
母公司实现净利润 35,819,221.37 元,按 2014 年度母公司净利润的 10%提取法定盈余公积
3,581,922.14 元,加母公司年初未分配利润 149,737,372.39 元,扣除已派发 2013 年度现金
股利 11,752,514.18 元,本期可供股东分配的利润为 170,222,157.44 元。公司以 2014 年 12
月 31 日的股本 156,700,189.00 股为基数,向全体股东按每 10 股派发现金股利 0.85 元(含税),
共计派发 13,319,516.07 元,剩余的未分配利润滚存到以后年度。公司本年度不送红股。本
议案需提交公司股东大会审议通过。
十四、其他重要事项
1、分部信息
本公司未设置业务分部。
2、其他对投资者决策有影响的重要事项
2014 年 9 月,经 2014 年第一次临时股东大会决议通过:本公司拟向特定对象非公
开发行股票。具体方案为:
(1)发行股票类型
本次非公开发行股票为中国境内上市人民币普通股(A 股)股票,每股面值为人民币
1.00 元。
(2)发行对象及认购方式
本公司本次非公开发行的特定对象不超过 10 名特定投资者,包括证券投资基金管理
公司、证券公司、信托投资公司、财务公司、保险机构投资者、合格境外机构投资者以及
其他机构投资者、自然人等,以及经中国证监会认可的其他合法投资者。
(3)定价基准日
本次非公开发行定价基准日为本公司第五届董事会第二次临时会议决议公告日,即
2014 年 7 月 10 日。
(4)定价原则及发行价格
本次发行的定价基准日为本公司第五届董事会第二次临时会议决议公告日。经董事会
讨论决定,本次发行股票价格不低于 10.93 元/股。公司股票在董事会决议公告日至发行
日期间如有派息、送股、资本公积转增股本等除权除息事项,将对发行底价进行相应的调
整。最终发行价格将在本公司获得中国证监会发行核准批文后,按照《上市公司非公开发
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
行股票实施细则》的规定,根据申购报价情况由本公司与保荐人(主承销商)协商确定。
(5)发行数量
本次非公开发行的股票数量合计不超过 2,806 万股(含 2,806 万股),最终发行数量
由本公司和保荐人(主承销商)根据申购情况并结合公司募集资金需求协商确定。公司股
票在董事会决议公告日至发行日期间如有送股、资本公积转增股本等除权事项,将对发行
数量进行相应调整。
(6)发行股票的限售期
本次非公开发行股票在发行完毕后,特定对象认购的本次发行的股票,自发行结束
之日起 12 个月内不得上市交易或转让。
(7)除权、除息安排
本公司股票在董事会决议公告日至发行日期间如有派息、送股、资本公积转增股本
等除权除息事项,本公司将对发行价格、发行数量进行相应调整。
(8)滚存利润安排
本次非公开发行股票完成后,公司在本次发行前滚存的截至本次发行时的未分配利
润将由本次发行完成后的新老股东共享。
2014 年 10 月 15 日,本公司收到中国证监会出具的《中国证监会行政许可申请受理
通知书》(141324 号)。该通知书主要内容:中国证监会依法对本公司提交的《上市公司
非公开发行股票》行政许可申请材料进行了审查,认为该申请材料齐全,符合法定形式,
决定对该行政许可申请予以受理。
本公司本次非公开发行股票事项尚需中国证监会的核准,能否获得核准尚存在不确
定性。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)应收账款分类披露:
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏 - - - - -
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
96,577,787.43 100.00 10,931,468.71 11.32 85,646,318.72
账准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的应收款项
合计 96,577,787.43 100.00 10,931,468.71 11.32 85,646,318.72
(续)
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额 (%)
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
87,699,033.99 100.00 11,272,782.27 12.85 76,426,251.72
账准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的应收款项
合计 87,699,033.99 100.00 11,272,782.27 12.85 76,426,251.72
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 86,679,924.13 4,333,996.21 5%
1至2年 2,499,008.98 249,900.90 10%
2至3年 763,679.48 229,103.84 30%
3至4年 695,196.23 347,598.12 50%
4至5年 845,544.85 676,435.88 80%
5 年以上 5,094,433.76 5,094,433.76 100%
合计 96,577,787.43 10,931,468.71
已单独计提减值准备的应收账款除外,公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄
段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,结合现时情况分析法
确定坏账准备计提的比例。
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
(2)本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额 1,348,317.62 元;本期收回或转回坏账准备金额零元。
(3)本报告期实际核销的应收账款情况:
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,689,631.18
其中无重要的应收账款核销。
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 11,898,498.65 元,占应收
账款期末余额合计数的比例 12.32%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 594,924.93 元。
(5)公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
(6)公司无转移应收款项且继续涉入形成的资产、负债。
2、其他应收款
(1)其他应收款分类披露:
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
36,908,876.13 100.00 5,020,975.94 13.60 31,887,900.19
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 36,908,876.13 100.00 5,020,975.94 13.60 31,887,900.19
(续)
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额 (%)
单项金额重大并单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额 (%)
按信用风险特征组合计提
37,747,541.02 100.00 4,860,810.99 12.88 32,886,730.03
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 37,747,541.02 100.00 4,860,810.99 12.88 32,886,730.03
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 32,195,557.17 1,609,777.86 5%
1至2年 785,486.31 78,548.63 10%
2至3年 546,807.62 164,042.29 30%
3至4年 251,009.15 125,504.58 50%
4至5年 434,566.48 347,653.18 80%
5 年以上 2,695,449.40 2,695,449.40 100%
合计 36,908,876.13 5,020,975.94
已单独计提减值准备的其他应收款除外,公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账
龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础,结合现时情况分
析法确定坏账准备计提的比例。
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额 160,164.95 元;本报告期收回或转回坏账准备金额零元。
(3)本期实际核销的其他应收款情况:
无。
(4)其他应收款按款项性质分类情况:
款项的性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 35,421,401.28 37,747,541.02
保证金、押金 1,487,474.85 -
合计 36,908,876.13 37,747,541.02
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:
占其他应收款期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
末余额合计数的
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
比例(%)
第1名 备用金 4,182,367.87 1 年以内 11.33 209,118.39
第2名 备用金 4,037,824.71 1 年以内 10.94 201,891.24
第3名 备用金 3,269,856.76 1 年以内 8.86 163,492.84
第4名 备用金 2,856,420.90 1 年以内 7.74 142,821.05
第5名 备用金 1,912,746.37 1 年以内 5.18 95,637.32
合计 16,259,216.61 44.05 812,960.84
(6)公司无涉及政府补助的应收款项。
(7)公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(8)公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
3、长期股权投资
(1)长期股权投资分类情况
期末余额 期初余额
项目 账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
对子公司投资 93,499,535.69 - 93,499,535.69 93,499,535.69 - 93,499,535.69
对联营、合营企
36,384,119.43 - 36,384,119.43 30,680,192.67 - 30,680,192.67
业投资
合计 129,883,655.12 - 129,883,655.12 124,179,728.36 - 124,179,728.36
(2)对子公司投资
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 期末余额
增加 减少 减值准备 期末余额
扬州联环医药营销有限公司 4,613,881.53 - - 4,613,881.53 - -
江苏联创医药技术有限公司 2,400,000.00 - - 2,400,000.00 - -
扬州联环投资有限公司 15,000,000.00 - - 15,000,000.00 - -
扬州制药有限公司 31,485,654.16 - - 31,485,654.16 - -
江苏联环生物医药有限公司 40,000,000.00 - - 40,000,000.00 - -
合计 93,499,535.69 - - 93,499,535.69 - -
(3)对合营、联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
一、合营企业
联环药物工程研究
135,436.66 - - -19,475.14 - -
中心有限公司
小计 135,436.66 - - -19,475.14 - -
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
二、联营企业
扬州联澳生物医药
25,698,285.73 - - 5,161,130.17 - -
有限公司
扬州扬大联环药业
4,846,470.28 - - 562,271.73 - -
基因工程有限公司
小计 30,544,756.01 - - 5,723,401.90 - -
合计 30,680,192.67 - - 5,703,926.76 - -
(续)
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 宣告发放现金股 期末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
一、合营企业
联环药物工程研究 -
- - - 115,961.52
中心有限公司
小计 - - - 115,961.52 -
二、联营企业
扬州联澳生物医药 -
- - - 30,859,415.90
有限公司
扬州扬大联环药业 -
- - - 5,408,742.01
基因工程有限公司
小计 - - - 36,268,157.91 -
合计 - - - 36,384,119.43 -
(4)本公司期末长期股权投资不存在需计提长期股权投资减值准备的情况。
(5)本公司长期股权投资变现不存在重大限制。
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 294,079,913.27 73,372,510.72 254,727,506.69 68,603,391.44
其他业务 4,896,638.62 3,218,542.58 5,923,333.05 3,992,766.31
合计 298,976,551.89 76,591,053.30 260,650,839.74 72,596,157.75
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江苏联环药业股份有限公司 2014 年度财务报表附注
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 5,703,926.76 5,154,186.81
处置长期股权投资产生的投资收益 - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
- -
资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的
- -
金融资产取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益 - -
可供出售金融资产在持有期间取得的投资收益 - -
处置可供出售金融资产取得的投资收益 - -
其他 - -
合计 5,703,926.76 5,154,186.81
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益
-449,569.35
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外) 260,000.00
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
-
价值产生的收益
非货币性资产交换损益
-
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产
减值准备
债务重组损益
-
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
-
的损益
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项目 金额 说明
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
-
当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融 126,400.45
负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
-
允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
-
一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
-566,934.08
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
少数股东权益影响额 8,470.88
所得税影响额 154,804.40
合计 -466,827.70
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益(元)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
10.53% 0.28
利润
扣除非经常性损益后归属于
10.64% 0.28
公司普通股股东的净利润
3、会计政策变更相关补充资料
本公司管理层认为财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等八
项会计准则的采用未对本公司的财务报表产生重大影响。
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