国联水产因信息披露违规等违规行为被证监会责令改正

证券之星消息，4月29日国联水产公开信息显示，湛江国联水产开发股份有限公司，董事长李忠、董事会秘书梁永振、财务总监樊春花因信息披露违规,未依法履行其他职责被中国证券监督管理委员会广东监管局责令改正。

详细违规行为如下：
一、收入核算不准确一是国联水产2023年供港业务采用总额法确认收入,但该业务所有路段运输均由上游供应商承担,公司实际控制商品时间短,运输过程中实际由上游供应商直接承担商品损耗风险,公司在供港业务中应当被认定为代理人,按照净额法核算。公司按总额法核算供港业务收入,不符合《企业会计准则第14号——收入》第三十四条的规定。二是国联水产2023年对于经销商自提模式下的部分销售业务,实际按照形式上的出库时点确认收入,但相关货物出库后并未转移存放地点。根据公司与相关经销商签署的销售合同约定,控制权均应在经销商实际提货时发生转移,即公司开出发货单、客户已提取货物或物流公司已提取货物时确认收入。公司存在提前确认收入的情形,不符合《企业会计准则第14号——收入》第四条的规定。

二、存货跌价准备计提不充分国联水产披露2023年12月末存货账面余额27.77亿元,计提跌价准备3.47亿元。公司未根据存货跌价准备政策按照单个存货项目计提存货跌价准备,也未区分存货的重要性,直接按照存货类别计提存货跌价准备。上述情形不符合《企业会计准则第1号——存货》第十八条第一款、第二款的规定。

三、应收账款坏账准备计提不准确国联水产披露2023年12月末应收账款余额5.82亿元,计提坏账准备2,315.79万元。公司使用预期信用损失率计提应收账款坏账准备时,未考虑预期信用损失率重要指标前瞻性的影响,导致坏账准备余额计提不充分。上述情形不符合《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第四十七条的规定。

四、固定资产减值不充分国联水产将其南三基地、吴川基地等固定资产出租给第三方用于收取租金,对应的租赁合同租金较低,导致未来租金现金流折现现值低于账面净值,但公司未在2023年年底相应进行固定资产减值测试并计提减值损失。上述情形不符合《企业会计准则第8号——资产减值》第五条的规定。

五、内部控制不规范一是公司采购业务相关内控执行不合规。公司活鲜水产品采购未留存业务原始交付单据,不符合《会计基础工作规范》第四十七条的规定。二是公司库存管理和核算内部控制不完善。公司存货实际出入库管理过程中,无书面记录各区域存放的存货种类、数量、日期等,仅通过人工管理,影响存货有效管理及核算的准确性;公司未能准确采集存货实际的库龄情况,以存货收发存表为基础采用先进先出法模拟计算存货库龄,与实际存货状态不符。三是公司SAP系统存在账号共享且无法明确共享账号的所有实际持有人、非实名账户,部分用户不恰当地拥有与岗位职责不符的系统权限、普通用户持有通用维护等IT专属权限等系统权限问题。上述情形不符合《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第五条和《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》第三条、第十一条第一款、第十二条的规定。上述问题导致国联水产2023年年报披露的相关财务数据、内部控制自我评价报告不准确,违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号,下同)第三条第一款的规定。

六、2023年年报前五大客户情况披露不准确国联水产2023年前五大客户中,前三名HKHSDATRADELIMITED(香港恒盛达贸易有限公司)、HEROALLIANCEC0LTD(英雄联盟有限公司)、HUNDREDFRESHHKTRADEC0.,LIMITED(香港百元贸易有限公司)由同一人控制。公司未合并披露与相关客户的交易,导致2023年年报披露的前五大客户情况不准确。上述事项违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条第一款的规定。

七、内幕信息管理不规范公司2023年年报等内幕信息知情人档案由证券部登记,相关知情人均未签字确认。上述情形违反了《上市公司监管指引第5号——上市公司内幕信息知情人登记管理制度》(证监会公告〔2022〕17号,下同)第六条第一款的规定。李忠作为公司董事长、总经理,樊春花作为公司财务总监,梁永振作为公司董事会秘书,未按照《上市公司信息披露管理办法》第四条、《上市公司监管指引第5号——上市公司内幕信息知情人登记管理制度》第七条的规定履行勤勉尽责义务,对公司上述违规行为负有主要责任。其中,李忠对公司上述所有违规行为均负有主要责任;樊春花对上述第一项至第五项违规行为负有主要责任;梁永振对上述第六项、第七项违规行为负有主要责任。

处罚决定如下：
采取出具警示函的行政监管措施

采取责令改正的行政监管措施

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。