鼎通科技（688668）2024年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备

据证券之星公开数据整理，近期鼎通科技（688668）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

2024年度，公司销售产品确认的主营业务收入为人民币936,893,773.06元。收入是在公司履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。收入是公司合并利润表重要组成项目，且作为关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单、报关单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
5. 结合应收账款函证程序，并抽查收入确认的相关单据，检查已确认的收入的真实性；
6. 根据本期客户销售情况，检查主要客户期后回款记录，核实收入的真实性。

二、存货跌价准备

项目内容

截至2024年12月31日公司合并财务报表中存货账面余额为人民币349,768,489.20元，存货跌价准备为人民币15,434,789.84元。存货账面余额重大，并且涉及可变现净值的估计。

审计应对

1. 对公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行进行了评估测试；
2. 对公司的存货实施监盘，检查存货的数量及状况；
3. 获取公司存货跌价准备计算表，检查是否按公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；
4. 对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格信息，将其与估计售价进行比较；对于无法获取公开市场销售价格的产品，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较；
5. 比较同类产品的历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相关税费进行评估，并与资产负债表日期的实际发生额进行核对；
6. 对于无法确定可变现净值的原材料，根据存货保质期估计存货跌价准备。

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