金禾实业（002597）2024年年报关键审计项：收入确认、货币资金

据证券之星公开数据整理，近期金禾实业（002597）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述
• 参见财务报表附注三、27收入确认原则和计量方法和附注五、41营业收入及营业成本的披露。
• 2024年度金禾实业合并财务报表中营业收入金额为5,303,165,938.65元。
• 由于收入是上市公司的关键业绩指标之一，从而存在金禾实业管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价了公司营业收入相关内部控制设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性；
2. 执行细节测试，选取样本，检查公司与营业收入相关的销售合同、销售发票、客户签收单、报关单等资料；
3. 选取样本，对客户的交易额及往来余额进行函证；
4. 查询主要客户的工商信息，了解并确认公司与客户的交易背景、是否存在关联关系等事项；
5. 对公司营业收入和毛利率的构成及波动实施实质性分析程序；
6. 实施营业收入截止测试，对公司资产负债表日前后确认的营业收入，核对销售合同、客户签收单、报关单等资料，以评估销售收入是否记录于恰当的会计期间。

货币资金

项目内容

• 事项描述
• 参见财务报表附注五、1货币资金的披露。
• 截至2024年12月31日，金禾实业合并财务报表中货币资金余额1,995,119,806.84元，占合并财务报表资产总额的20.18%，对财务报表影响较为重大，为此我们将货币资金作为关键审计事项。

审计应对

1. 询问管理层及相关人员，了解、评价了公司资金营运相关内部控制设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性；
2. 获取已开立银行账户清单，并与账面核算的账户进行比较核对，检查银行账户的完整性；
3. 检查银行账户的对账单，确认各银行账户期末余额是否正确，同时执行函证程序；
4. 选取样本执行流水核查程序，关注发生额是否存在异常，同时执行了截止测试程序；
5. 选取样本检查现金日记账及银行日记账相关大额收支的原始凭证，并对金额较大的收支业务进行测试；
6. 检查定期存款凭据原件。

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